Организация литейного производства по выпуску цветного литья

Организация литейного производства по выпуску цветного литья

Организация литейного производства по выпуску цветного литья

1.     
Описание предприятия и его продукции

В ходе выполнения работы мы хотим создать проект предприятия по выпуску цветного литья в городе Екатеринбурге, которое в дальнейшем может быть запущено.

В качестве организационно-правовой формы мы выбрали общество с ограниченной ответственностью (ООО). ООО может создаваться одним и более физическими и юридическими лицами путем внесения имущественного вклада в уставной капитал общества. Доходы ООО делятся между учредителями пропорционально их вкладам. Учредительные документы общества - это устав ООО и учредительный договор, где указываются права и обязанности учредителей по отношению друг к другу, структура управления обществом. Преимущество общества с ограниченной ответственностью состоит в том, что учредители отвечают по обязательствам общества в пределах своих вкладов, т.е. несут ограниченную ответственность.

Для организации производства мы планируем арендовать производственное помещение площадью 5000 м² (арендная плата - 60 руб./м² в месяц, т.е. 300000 руб. в месяц).

Изготавливаемая продукция - выпуск цветного литья.

Планируемый объём производства - 1000 тонн / квартал, но в первое время, пока мощности предприятия не будут полностью освоены, объём производства будет меньшим (1 кв., 2 кв., 3 кв. - 80%).

2.     
Маркетинг

литейный амортизационный затраты себестоимость

Рынок спроса.

В настоящее время спрос на изделия из цветного литья неуклонно растёт. К примеру, возьмём литые диски. В городе Екатеринбурге появляется всё больше и больше автомобильного транспорта, что говорит о возросшем благосостоянии населения. Среди автомобилистов очень много молодых людей и женщин, которые всячески пытаются украсить свой автомобиль и сделать его креативным. Для этой цели служат различные аксессуары и тюнинг, частью которого и являются литые диски.

Приняв во внимание вышесказанное, можно предположить, что спрос на нашу продукцию будет достаточно на высоком уровне (предполагается, что он составит 90% от расчетного объема продукции).

Рынок предложения.

Данный рынок представлен огромным количеством разнообразных фирм, но нами были выделены пять ведущих фирм, которые оказывают большее внимание на данную нишу рынка в городе Екатеринбурге. Проанализируем их продукцию и цены.

Таблица 1. Отпускные цены ведущих товаропроизводителей на продукцию

Региональные лидеры в производстве и сбыте продуктов-аналогов	Отпускная цена за ед. продукции руб./тонна	Налог на добавленную стоимость (НДС), %/руб.	Оптовая цена предприятия за ед. продукции (ст. 2 - ст. 3), руб.
1	2	3	4
1. Фирма «Феникс»	90	15	75
2. Фирма «Артима»	100	17	83
3. Фирма «Юниор»	120	20	100
4. Фирма «Металлик»	130	22	108
5. Проектируемое предприятие	108	19	89

Анализ продукции фирм на рынке показал, что продукция нашего предприятия по главным технико-экономическим параметрам не уступает продуктам-аналогам. Это означает, что при формировании ценовой политики мы будем опираться на оптовые цены лидеров в производстве продуктов аналогов; оптовая цена 1 тонны цветного литья не должна превышать 115 руб.

3.     
Организационный план

В бизнес-плане нам необходимо отразить стратегию предприятия в области организационной структуры, её совершенствование и определить кадровую политику.

Организационную структуру управления предприятием целесообразно представить в виде схемы и по возможности рассмотреть: основные функции подразделений (служб, отделов, цехов, бригад, участков и т.д.).

В расчётной части раздела мы определим состав и численность по категориям работающих: ИТР, служащие, МОП, основные и вспомогательные рабочие.

3.1    Формирование структуры управления и расчет численности работающих в цехе

Таблица 2. Структура работающих в цехе

Категории персонала нала	Количество человек	Удельный вес, %
1. Рабочие, всего	165	80,88
в том числе:
Основные	142	69,61
Вспомогательные	23	11,27
2.ИТР	23	11,27
3. Служащие	11	5,39
4. МОП	5	2,46
ИТОГО:	204	100

3.2    Проектирование численного и квалификационного состава работающих

Для определения численности работающих в цехе по категориям используются следующие методы расчета:

по нормам времени;

по нормам выработки;

по нормам обслуживания агрегатов;

по функциональным обязанностям и должностным нормативам.

С учётом функциональных обязанностей, определяемых характером проектируемых технологических процессов, сформируем в качестве основы следующее штатное расписание ИТР и служащих.

Таблица 3. Штатное расписание ИТР, служащих и МОП

Должность	Количество	Оклад, руб.
		Месячный	Годовой	С учётом коэффициента
1	2	3	4	5
ИТР 1. Начальник цеха	1	18000	216000	248400
2. Заместитель начальника	2	15000	360000	414000
3. Начальник ПДБ	1	13000	156000	179400
4. Начальник тех. бюро	1	13000	156000	179400
5. Технолог	6	10000	720000	828000
6. Старший мастер	4	12000	576000	662400
7. Энергетик	1	10000	120000	138000
8. Механик	1	10000	120000	138000
9. Экономист	1	7000	84000	96600
10. Мастер	5	7000	420000	487200
Итого:	23	102000		3371700
Служащие 1. Табельщик	3	4000	144000	165600
2. Секретарь	1	4000	48000	552000
3. Бухгалтер	4	4000	240000	276000
4. Завхоз	1	5000	60000	69000
5. Нормировщик	2	5000	96000	110400
Итого:	11	18000		676200
МОП 1. Курьер	1	2500	30000	34500
2. Уборщик	4	2000	96000	110400
ИТОГО:	5	4500		144900

Расчет списочного и явочного состава рабочих.

Различают списочную и явочную численность рабочих, фактически участвующих в производственном процессе. Списочная численность рабочих включает всех постоянных и временных рабочих, имеющих трудовые договорные отношения с предприятием.

Расчёт явочной численности выполняется по формуле:

N_я=Н_i х А_i х С_i,

где Н_i - норма обслуживания оборудования в смену, человек;

А_i - количество одновременно работающих однотипных агрегатов, шт.;

С_i - число смен в сутки.

Списочное число рабочих определяем по формуле:

N=N_я*K_сп

где K_сп = Т_н/Т_д - коэффициент списочного состава.

Величины Т_н и Т_д определяем на основе баланса рабочего времени одного трудящегося.

Таблица 4. Баланс рабочего времени одного трудящегося на год

Статьи баланса	Фонд времени
	Сутки	Часы
Календарный фонд времени	365	2920
Выходные дни	104
Праздничные дни	9
Предпраздничные дни	8
Номинальный фонд времени	252	2002
Плановые не выходы на работу	34	272
в том числе:
основной и дополнительный отпуск	30
по болезни	7
выполнение государственных обязанностей	1
отпуск учащихся	1
Действительный фонд времени	218	1738
Коэффициент списочного состава, Ксп	1,16

Далее выполняем расчёт численности основных и вспомогательных рабочих.

3.3    Расчет списочного состава основных и вспомогательных рабочих

Расчет численности выполняют с учетом норм обслуживания оборудования, количества рабочих мест, обслуживаемой площади, количеству ремонтных единиц и т.д.

Таблица 5. Расчет численности основных рабочих

Наименование отделений и профессий	Тарифный разряд	Число смен в сутки	Норма обслуживания	Количество агрегатов
1	2	3	4	5
I. Плавильное отделение 1. Плавильщик	5	2	1	2
2. Подручный	3	2	1
3. Завальщик	3	2	1
4. Шихтовщик	3	2	1
5. Заливщик	3	2	1	6
ИТОГО:	17	10	5	8
II. Формовочное отделение 1. Формовщик машинной формовки	2	2	1	2
ИТОГО:	2	2	1	2
III. Смесеприготовительное отделение 1. Земледел	3	2	1	2
2. Распределитель	2	2	1	3
3. Сушильщик	2	1	1	1
ИТОГО:	7	5	3	6
IV. Стержневое отделение 1. Стерженщик	3	2	12	1
2. Каркасник	2	2	1	2
3. Сушильщик	2	1	1	1
ИТОГО:	7	5	14	4
V. Выбивное отделение 1. Чистильщик литья	2	2	1	2
2. Нагревательщик-термист	3	2	1	6
3. Выбивщик литья	2	2	0,5	1
4. Станочник	2	2	1	5
5. Электросварщик	2	2	2
ИТОГО:	11	10	4,5	16
VI. Кокильный участок 1. Литейщик	4	2	1	6
2. Наладчик	4	2	0,2	6
ИТОГО:	8	4	1,2	12

Таблица 6. Расчет списочного количества вспомогательных рабочих

Наименование профессий	Тарифный разряд	Число смен в сутки	Количество рабочих
			Явочное		Списочное	Ксп
			В смену	В сутки
1	2	3	4	5	6	7
1. Маркеровщик	1	1	1	1	1	1,16
2. Контролёр	3	2	1	2	2
3. Ковшевой	3	1	1	1	1
4. Крановщик	4	2	1	2	2
5. Стропальщик	3	2	1	2	2
6. Кладовщик	2	2	1	2	2
7. Слесарь	4	2	1	2	2
8. Станочник	3	2	1	2	2
9. Наладчик	3	2	1	2	2
10. Электрик	5	2	1	2	2
11. Печник-футеровщик	3	2	1	2	2
12. Лаборант	3	1	1	1	1
13. Водитель внутреннего транспорта	2	2	1	2	2
ИТОГО:	39	23	13	23	23

Организация и планирование заработной платы.

Различают сдельно-премиальную и повременно-премиальную системы оплаты труда. Повременная оплата труда ориентируется только на степень сложности труда. Она применяется, когда количественный результат труда уже определён ходом рабочего процесса, когда количественный результат труда может быть измерен (деятельность в сфере управления), когда качество труда важнее его количества, когда работа неоднородная по своему характеру и нерегулярна по нагрузке.

При сдельной системе оплаты труда учитывается как степень сложности труда (квалификация рабочего, оцениваемая его квалификационным разрядом и тарифной ставкой), так и производительностью, достигнутой в течение рабочего времени.

По действующему в Российской Федерации Трудовому кодексу, выбор системы оплаты труда и тарифных ставок осуществляется предприятием самостоятельно.

При планировании фонда заработной платы применяется его расчёт, исходя из трудоёмкости производственной программы, исчисленной по профессиям и разрядам с учётом условий труда, то есть определения прямой (тарифной) заработной платы и различных выплат и доплат.

Результаты расчетов заработной платы по категориям рабочих приводятся в таблице 7. Сводный расчет заработной платы по категориям работающих приводится в таблице 8.

Порядок расчёта планового фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих следующий:

1.      Определение тарифного фонда заработной платы;

2.      Установление выплат и доплат (часового, месячного, годового фондов);

.        Расчёт общего фонда заработной платы;

.        Определение средней заработной платы рабочих.

Расчёт фонда заработной платы осуществляется, укрупнено (по средней тарифной ставке) по всем отделениям цеха.

Средняя тарифная ставка Тср определяется по формуле:

Тср=∑Тстi*Ni/Nя

где Тстi - тарифная ставка рабочего n - разряда, руб.;

Ni - явочное число рабочих соответствующего разряда;

Nя - явочное число рабочих данной группы.

Аналогично определяется средняя тарифная ставка вспомогательных рабочих.

Определяем средние тарифные ставки по отделениям цеха:

. Плавильное отделение:

. Формовочное отделение:

. Смесеприготовительное отделение:

. Стержневое отделение:

. Участок литья под низким давлением:

. Выбивное отделение:

Количество отработанных человеко-часов определяется умножением списочного количества рабочих на действительный фонд рабочего времени одного рабочего в год.

Заработная плата по тарифу определяется умножением числа отработанных человеко-часов на среднюю часовую тарифную ставку.

Приработок сдельщика рассчитывается умножением заработной платы на планируемый коэффициент перевыполнения норм выработки (50%).

Премии рабочим за выполнение плана вычисляются от суммы заработка по тарифу, и составляет 40%.

Основная заработная плата с учётом местонахождения предприятия рассчитывается умножением суммы составляющих основной заработной платы на районный коэффициент.

Дополнительная заработная плата вычисляется по формуле:

Здоп=Зосн*Кдоп/100,

где Кдоп - коэффициент дополнительной зарплаты;

Кдоп=(Топт*100 / Тд)+(Тг.о.*100 / Тд)+(Ту.о.*100 / Тд)+0,5,

где Топт - длительность отпуска рабочего, сутки;

Тд - действительный фонд рабочего времени;

Тг.о. - время выполнения государственных обязанностей, сутки;

,5 - размер прочих составляющих дополнительной зарплаты;

Ту.о. - время учебного отпуска.

К_ДОП=(30*100/218)+(1*100/218)+(1*100/218)+0,5=15,18

Следовательно, коэффициент дополнительной заработной платы равен 15,2.

Общий фонд заработанной платы

Фонд заработной платы, тыс. руб.	Виды оплат из фонда потребления, тыс. руб.						Общий фонд заработанной платы, тыс. руб.
	Единовременные премии	Вознаграждения за выслугу лет	Материальная помощь	Доплаты к отпуску	Оплата жилья	Другие доплаты
Основных рабочих, 919,9	368	11,5	45,9	45,9	45,9	45,9	1483
Вспомогательных рабочих, 85,9	34,4	1,1	4,3	4,3	4,3	4,3	138,6
ИТР, служащих и МОП, 364,2	145,68	2,3	4,3	4,3	4,3	4,3	529,38
Итого: 1370	548,08	14,9	54,5	54,5	54,5	54,5	2150,98

Отчисления на социальные нужды

В соответствии с законодательством в этот раздел себестоимости включается:

отчисления на единый социальный налог 26% и проф. Риск - 0,3%(26,3% от фонда заработной платы).

Отчисления на социальные нужды по фонду оплаты труда

Фонд заработной платы	Отчисления в фонд, тыс. руб. фонд
1. Рабочие:
Основные 919888,06 руб.	241,9
Вспомогательные 85939,96 руб.	22,6
2.ИТР 115000 руб.	30,245
3. Служащие 22000 руб.	5,8
4. МОП 4500 руб.	1,2

4. План производства

В этом разделе мы кратко опишем технологический процесс производства продукции, оказания услуг.

Перечень технологического оборудования определяется на основе выбранного технологического процесса, а количество единиц - исходя из технологической трудоемкости производственной программы выпуска, эффективного фонда времени работы оборудования, сменности работы.

В бизнес-плане с целью определения капиталообразующих инвестиций необходимо установить перечень технологического оборудования с указанием первоначальной стоимости (цена приобретения, стоимость транспортировки и монтажа) а также стоимости строительно-монтажных (СМР) и других подготовительных работ капитального характера (расширение, реконструкция, техническое перевооружение).

Планирование мощностей и основных фондов

Необходимо определить балансовую стоимость основных фондов, включающую в себя:

·        затраты на возведение зданий и сооружений (в случае аренды здания для размещения производства - арендная плата);

·        затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования;

·        затраты на приобретение технологической оснастки;

·        затраты на приобретение инструмента и инвентаря.

Согласно техническому заданию, производство размещается в арендуемом производственном помещении площадью 5000 м². Арендная плата - 60 руб./м² в месяц.

Затраты на приобретение и монтаж подъёмно-транспортного оборудования принимаем в размере 60% от стоимости технологического оборудования.

Затраты на прочее, вспомогательное оборудование принимаем в размере 25% от стоимости технологического оборудования.

Затраты на инструмент и приспособления принимаем 50 руб. на 1 тонну годных отливок.

Стоимость хозяйственного инвентаря можно принять из расчёта 2000 рублей на одного работающего.

Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений

Наименование	Марка оборудования	Количество, шт.	Стоимость единицы оборудования
			Цена, тыс. руб.	Монтаж		Всего, тыс. руб.
				%	Тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Основное оборудование:				10%
1. Печь плавильная	ИАТ-2.5	2	2000		200	2200
3. Стержневая линия	5УС6	1	1900		190	2090
4. Установка для литья под низким давлением	У95	6	500		50	550
5. Формовочная машина		2	140		14	154
6. Бегуны		2	250		25	275
8. Термическая печь		5	200		20	220
9. Шлифовальный станок		5	20		2	22
10. Ленточный станок		5	20		2	22
11. Галтовочный барабан		2	70		7	77
12. Сито		1	8		0,8	8,8
13. Дробеметный барабан		1	160		16	176
14. Элеватор ленточный		2	40		4	44
15. Конвейер ленточный		2	40		4	44
17. Выбивная решётка		2	14		1,4	15,4
ИТОГО:		38	5362		536,2	5898,2
Подъемно-транспортное оборудование			3217,2	60%	1930,32	5147,52
Инструмент и оснастка			65000		39000	104000
Прочее оборудование			1340,5		804,3	2144,8
Хозяйственный инвентарь			350000		210000
ИТОГО:			419557,7		251734	671292
ВСЕГО:			424919,7		252270	677190

Расчет оборотных средств для создания первоначального запаса сырья и материалов.

Для определения величины оборотных средств, необходимых для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов (учитываются в составе капиталообразующих инвестиций), осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле:

где З^Н_мi - нормативный производственный запас сырья и материалов (в бизнес-плане возможен расчет по основным позициям сырья и материалов), в натуральных единицах;

З_мi - среднесуточный расход i - наименования сырья и материалов (определяется с учетом норм расхода сырья и материалов в расчете на единицу продукции), проектного физического объема выпуска продукции, режим работы;

Т_инт - интервал между поставками, в днях (20 - 25 дней).

Прокатный объём выпуска продукции 1000 тонн / квартал, 333,3 тонн / месс., 11 тонн / сутки. На 1 тонну годного литья требуется 1,947 материалов. Интервал между поставками 23 дня.

Нормативный расход сырья и материалов:

 = 11 × 1,947 × 23 = 492,6 нат. ед.

Величина оборотных средств для создания производственных запасов сырья и материалов определяется по формуле:

где Ц_{i -} цена приобретения i наименования сырья, материалов;

n - количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.

Величина оборотных средств для создания производственных запасов сырья и материалов:

О_пр.з. = 492,6 × 86,24786 = 42484,9 тыс. руб.

Расчёт производственной программы выпуска

Производственная программа выпуска продукции из числа планируемой номенклатуры рассчитывается поквартально, на расчетный период, с учетом проектного объема выпуска литья.

Допускается производственную мощность принять на уровне проектного объема выпуска продукции базового предприятия в составе исходных данных.

В бизнес-плане определение физических объемов производства продукции необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции.

Расчет программы выпуска и реализации продукции

Показатели	Периоды производства (реализации) продукции
	1 год				2 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.
1. Расчетный объем производства продукции: тонн	900	1200	1500	1500	1500	1500	1500	1500
2. Оптовая цена в расчете на 1 тонну литья, тыс. руб.	108	108	108	108	108	108	108	108
3. Объем реализованной продукции: в натуральных единицах	900	1200	1500	1500	1500	1500	1500	1500
4. Выручка от реализации продукции (стр. 2 * стр. 3.)	972	1296	1620	1620	1620	1620	1620	1620

Примем, что в первые 3 квартала объём реализованной продукции 80%.

На первом этапе определяются поквартально физический объем производства продукции из числа планируемой к выпуску номенклатуры с учетом уровня достижения проектной мощности. При проектировании необходимо учитывать так называемый период освоения проектной мощности, в течение которого производство выходит на устойчивый режим работы.

Следует иметь ввиду, что на практике объем реализованной за расчетный период продукции может не совпадать с объемом произведенной продукции. В этом случае необходимо поквартально установить уровни объема реализованной продукции в процентах от расчетных объемов выпуска продукции и рассчитать физические объемы реализованной продукции.

На втором этапе рассчитывается выручка от реализации. Расчет выручки возможен после определения оптовой цены на единицу выпускаемой продукции. Необходимые условия определения отпускной цены - установление его верхнего и нижнего пределов.

Верхний предел цены устанавливается с учетом оптовых цен на аналогичную продукцию, услуги, выпускаемую (предоставляемые) региональными лидерами.

Нижний предел цены устанавливается после определения полной себестоимости единицы продукции. Далее устанавливается оптовая цена единицы продукции и рассчитывается поквартально выручка от реализации продукции.

Себестоимость производства продукции

Себестоимость продукции представляет собой затраты данного предприятия денежном выражении на производство и сбыт продукции в объеме производственной программы. Расчёт затрат на изготовление единицы продукции (1 тонну литья) или выполнение объёма работ называется калькуляцией.

Цеховая себестоимость охватывает затраты только данного цеха на производство продукции. В производственную себестоимость включаются, кроме цеховых, также общезаводские расходы (содержание аппарата заводоуправления, общезаводских знаний и сооружений), расходы на подготовку и освоение производства, а также прочие производственные расходы.

В полную себестоимость включается производственная (заводская) себестоимость и внепроизводственные расходы. К последним относятся транспортные расходы на реализацию продукции, отчисления сбытовым организациям и прочие расходы по сбыту.

Переменные статьи затрат:

Прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная;

Рассчитываются прямым счетом на основании норм и нормативов расхода материально-технических, топливно-энергетических, водных ресурсов в расчете на единицу продукции; сдельных расценок с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде.

Прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды. Рассчитываются на основании тарифов и сдельных расценок в зависимости от принятых систем и форм оплаты труда, с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде

Постоянные статьи затрат: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО); цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы не зависят от объемов производства в расчетном календарном периоде и являются комплексными, поскольку включают разнородные по экономическому содержанию элементы затрат.

Для определения общей величины постоянных расходов (С_пост) на расчетный период по статьям затрат применяются на практике расчетно-аналитические и косвенные методы расчета, в основе которых - анализ данных бухгалтерского учета о величине накладных расходов, прямые укрупненные расчеты элементов затрат из числа образующих комплексную статью за расчетный (планируемый) период.

Общезаводские расходы можно принять на уровне 80% от заработной платы производственных рабочих и РСЭО (в квартал, год)

Внепроизводственные расходы (снабженческо-сбытовые) рекомендуется принять на уровне 3% от производственной себестоимости.

Для определения суммарной величины постоянных расходов по статьям затрат в расчете на единицу продукции, услуг рекомендуется общую за расчетный период величину постоянных расходов относить на единицу продукции.

Расчет переменных затрат

Расчёт переменных затрат производится по формуле:

VС = VС₁+ VС₂ + VС₃ + VС₄ + VС₅ + VС₆ + VС₇,

VС₁ - суммарные затраты на сырьё и основные материалы, т.р.;

VС₂ - затраты на оплату труда основных рабочих и отчисления на социальные нужды;

VС₃ - затраты на технологическую энергию;

VС₄ - затраты на технологическое топливо;

VС₅ - затраты на техническое использование воды и сжатого воздуха;

VС₆ - затраты на вспомогательные материалы;

VC =128,19 + 241,9 + 919,9 + 1450 + 7210 + 6000 + 157,01 = 16107 тыс. руб.

Количество основных и вспомогательных материалов и затраты на их приобретение в расчете на 1 тонну годного литья

Наименование материала	Расход, тонна	Затраты, тыс. руб.
	На 1 тонну годного литья	Цена, тыс. руб./тонна	На 1 тонну годного литья
1	2	3	4
1. Силумин АК7 ч	0,41	64,29	26,3589
2. Силумин АК12	0,94	61,29	57, 6126
3. Флюсы	0,18	2,61	0,4698
4. Грунтовочные материалы и краски	0,002	32,57	0,06514
5. Огнеупорный кирпич	0,031	8,95	0,27745
6. Борная кислота	0,002	21,3	0,0426
7. Маршалит	0,003	6,99	0,02097
8. Смолы	0,003	87,2	0,2616
9. Песок формовочный	0,37	3	1,11
10. Глина формовочная	0,006	4,8	0,0288
ИТОГО:	1,947	293	86,24786
В том числе основные:	1,906	135,99	85,5801
Вспомогательные:	0,041	157,01	0,66776

Расчёт постоянных затрат

Постоянные затраты определяются в расчете на год и квартал, поскольку первичный период расчета принят - квартал

Постоянные затраты складываются из следующих составляющих:

FС = FС₁ + FС₂ + FС₃ + FС₄ + FС₅ + FС₆ + FС₇ + FС₈ + FС₉;

FС₁ - отчисления на амортизацию оборудования;

FС₂ - отчисления на эксплуатацию и ремонт оборудования;

FС₃ - расходы на подготовку и освоение производства;

FС₄ - затраты на оплату вспомогательных рабочих, управленческого и обслуживающего персонала;

FС₄¹ - отчисления на социальные нужды - 26,3% (единый социальный налог 26% и обязательное страхование от проф. риска, - 0,3%);

FС₅ - арендная плата;

FС₆ - расходы на охрану труда;

FС₇ - прочие цеховые расходы;

FС₈ - общезаводские расходы;

FС₉ - непроизводственные (сбытовые) расходы;

FС₁₀ - стоимость вспомогательных материалов.

Смета расходов на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования, FC₂

Наименование статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Примечание
Эксплуатация оборудования	4249	1% от стоимости оборудования
Текущий ремонт оборудования	21246	5% от стоимости оборудования
Внутрипроизводственные перемещения груза	13	30 руб. на 1 т годного литья
Износ малоценного и быстроизнашивающегося оборудования	39	90 руб. на 1 т. годного литья
Прочие расходы	2555	10% от общей суммы расходов
ИТОГО:	28102

Калькуляция себестоимости 1 тонны годных отливок

Калькуляционный статьи затрат	Единица измерения	На 1 тонну литья
		Нормальный расход	Цена, руб./ед. изм.	Сумма, руб./тонна
1. Сырье и основные материалы: Силумин сплава АК7 ч	кг.	0,41	64,29	26,3589
Силумин сплава АК12	кг.	0,94	61,29	57,6126
Флюсы	кг.	0,18	2,61	0,4698
ИТОГО:	кг.	1,53	128,19	84,4413
2. Возвраты (литники и прибыли)	кг.	0,05	-	6,4095
Угар и безвозвратные потери	кг.	0,05	-	6,4095
ИТОГО за вычетом возврата и угара	кг.	1,43	128,19	71,6223
3. Оплата труда основных рабочих	руб.	-	8882,93	20,5
4. Отчисления на социальные нужды	руб.	-	2336,26	5,39
5. Технологическая электроэнергетика	тыс. кв./ч.	1,283	1450	1860,35
7. Энергия на технические нужды - вода	тыс. м3	0,048	7210	346,08
- сжатый воздух	тыс. м3	0,0126	6000	75,6
8. Расходы на подготовку и освоение производства	руб.	-	1000	2,3
9. Расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования	руб.	-	28102	64,9
Технологическая себестоимость	тыс. м3	-	55212,57	127,5
Цеховые расходы	руб.	-	7654,14	17,68
Цеховая себестоимость	руб.	-	13657410	3154,4
Общезаводские расходы	руб.	-	10505,7	24,26
Производственная себестоимость	руб.	-	65718,27	151,77
Непроизводственные расходы	руб.	-	544,79	1,26
Полная себестоимость	руб.	-	18704,63	43,2

Расчет постоянных затрат на 1 тонну годного литья:

FC = 0,145 + 64,9 +2,3+6,866+6,818+0,693+0,187+2,3+1,26+24,26=110 тыс. руб.

Цеховые расходы включают расходы по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала цеха; амортизацию зданий и сооружений цеха, (в случае аренды - арендную плату за использование зданий и сооружений), расходы по их эксплуатации (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы.

На основании данных таблицы 16 рассчитывается полная себестоимость единицы продукции, позволяющая определить нижний предел оптовой цены на единицу продукции.

Проектируемая оптовая цена базовая (Ц_опт) определяется из условия

где ^Цmax - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

^Цmin (С_п+R₀) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции (принимается для квартала, где достигнут проектный объем выпуска литья) и рентабельности (R₀ не менее 10%).

 = 99394590 = 9939459 = 99,3 тыс. руб.

,3    115

Базовая оптовая цена 108 тыс. руб.

5.     
Финансовый план предприятия

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

Расчет капиталообразующих инвестиций

Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы при расчете производственных площадей, технологического оборудования, транспортных средств и других составляющих основных производственных фондов.

В план инвестиций включаются также единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимых для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства (см. раздел - производственный план, определение величины оборотных средств для создания первоначальных запасов сырья и материалов).

Целесообразно предусмотреть в составе инвестиций единовременные затраты на приобретение нематериальных активов (расходы по регистрации предприятия, затраты на приобретение лицензии на производство и т.п. затраты), рекомендательно - не менее 100 тыс. руб.

Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования

Направление инвестиций	Величина инвестиций, тыс. руб.	Источники финансирования	Величина инвестиций, тыс. руб.
1. Приобретение технологического оборудования	424,9	1. Собственные средства	694,8
2. Проведение строительно-монтажных работ (СМР)	252,2	Заемные средства (инвестиционный кредит коммерческого банка)	463,2
3. Создание производственных запасов сырья, материалов, других материально-технических ресурсов	380,9
4. Приобретение нематериальных активов	100	1158	Итого:	1158

Определяясь с источниками финансирования, следует помнить, что доля заемных средств не должна превышать 30-40% от общей величины инвестиций. Золотое правило кредитования - преимущественное предоставление ссуд под быстроликвидное обеспечение.

При определении суммы займа целесообразно ориентироваться на расчетную величину денежных средств, необходимых для создания производственных запасов, сырья и материалов, т.е. быстроликвидных активов.

Рекомендуются следующие условия кредитования:

·   срок предоставления кредита - не менее года;

·   процент за кредит превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ не более чем на 3 - 8%;

·   погашение кредита осуществляется равными долями ежеквартально.

Расчет доходов от реализации проекта

Доходы от реализации инвестиционного проекта могут быть сформированы за счет прибыли от реализации произведенной продукции (основной источник доходов производственного предприятия), прочей реализации, внереализационной деятельности.

Расчет доходов по проекту, тыс. руб.

Показатели	1 год				2 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.
1. объем реализованной продукции	900	1200	1500	1500	1500	1500	1500	1500
- суммарные переменные затраты	621	828	1035	1035	1035	1035	1035	1035
= Валовая прибыль (маржинальный доход)	279	372	465	465	465	465	465	465
- суммарные постоянные затраты	220,9	220,9	220,9	220,9	220,9	220,9	220,9	220,9
+ внереализационные доходы	-	-	-	-	-	-	-	-
- внереализационные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-
= Балансовая прибыль	58,1	151,1	244,1	244,1	244,1	244,1	244,1	244,1
- налоги, относимые на финансовые результаты	6,4	6,4	6,4	6,4	6,4	6,4	6,4	6,4
=Прибыль до выплаты налога на прибыль	51,7	144,7	237,7	237,7	237,7	237,7	237,7	237,7
-Налог на прибыль (ставка налога - 24%)	12,408	34,728	57	57	57	57	57	57
=Чистая прибыль	39,3	109,972	180,7	180,7	180,7	180,7	180,7	180,7

Определяя величину налогов, относимых на финансовые результаты, следует иметь в виду, что:

·   налогооблагаемая база при расчете налога на имущество стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения и монтаж;

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты

Источник выплаты	Налог	Налогооблагаемая база	Ставка налога, %	Сумма налогов, руб.
				1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Относятся на финансовые результаты балансовая прибыль)	1. Налог на имущество предприятий	(Среднеарифметическая стоимость основных средств на начало квартала и на конец квартала (остаточная стоимость). 1158 тыс. руб.	2,2	6,4	6,4	6,4	6,4

По итогам расчетов составляется сводная таблица технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности литейного производства в расчете на год.

Технико-экономические показатели цеха

Показатель	Единицы измерения	Проектируемый вариант (при достижении проектного объема выпуска)
1. Годовой объем выпуска литья	Тонна	5200
2. Балансовая стоимость основных производственных фондов:	Тыс. руб.	247,2
В том числе активной части	Тыс. руб.	247,2
3. Численность рабочих,	Человек	175
В том числе всех производственных	Человек	131
4. Себестоимость производственной программы выпуска	Тыс. руб.	86,1
5. Чистая прибыль		183
6. Дополнительные капитальные вложения		-
7. Выпуск продукции
- на одного работающего	Тонн/чел.	7,4
- на одного производственного работающего	Тонн/чел.	9,9
8. Фондоотдача (на тыс. руб. основных производственных фондов)	Тыс. руб.	181
- на тыс. руб. активной части основных производственных фондов	Тыс. руб.	66
9. Затраты на 1 рубль произведенной продукции	Руб.	86,24
10. Рентабельность продукции	%	10
11. Окупаемость капитальных вложений	Год.	Более 10 лет
12. Критический объем выпуска (точка безубыточности)	Тыс. руб.	-

Заключение

Результаты проведённой курсовой работы:

·        плановый объем производства - 1000 тонн в квартал;

·        необходимое количество основных производственных рабочих - 142;

·        необходимое количество технологического оборудования - 38;

·        для создания первоначального запаса сырья и материалов необходимо 380,9 тыс. руб.;

·        себестоимость одной тонны цветного литья (для проектного объема выпуска продукции) составляет - 103,75 тыс. руб., оптовая цена - 108 тыс. руб.;

·        необходимая величина инвестиций предприятия - 1158 тыс. руб., из них 694,8 тыс. руб. - собственные средства, 463, 2 - заемные;

·        положительная сумма на счету предприятия - с 1 квартала;

·        срок окупаемости предприятия более 10 лет (точнее не установлен);

·        внутренняя норма доходности - 40%.

По полученным данным, мы можем видеть, что данный инвестиционный проект эффективен.

литейный производство затрата себестоимость

Список литературы

литейный амортизационный затраты себестоимость

1.     Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: Учебник. М.: Информационно - издательский дом «Филинь», 1999 г.

.       Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ-М.: Информац.-издат. дом «Филинъ»., 1998.

.       Могиленских О.П. Экономическая оценка области эффективных хозяйственных решений: Методические указания к выполнению практикума по дисциплинам экономико-организационного цикла. /Екатеринбург, УГТУ, 1999.

4.     Основы организации производства: Учебник / Под. ред. Н.А. Чечина. - Самара: Изд - во СГЭА, 1999.

5.     Станиславчик Е.Н. Бизнес - план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. - М.: 2Ось - 89», 2000.

6.      Тихомирова Т.П. Планирование деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 060100 - Экономическая теория. - Изд - во УГППУ, 2001.

7.     Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. - М.:ИНФРА - М, (Серия «Высшее образование»), 2000.

8.     Чуркин Б.С. Экономика и управление производством: Учебн. пособие для студентов - дипломников (литейное производство). - Изд - во УГППУ, 1998.