Расчет затрат
Расчет затрат
Расчет стоимости основных фондов до
реконструкции и после реконструкции по группам сводим в таблицу 1.
Таблицу 1 - Расчет стоимости ОПФ и
годовой величины амортизационных отчислений
Группа ОФ
|
Структура ОФ, %
|
Стоимость Фосн, млн. р
|
Годовая величина амортизационных отчислений, млн. р
|
|
до реконст- рукции
|
после реконст рукции
|
до реконст- рукции
|
после реконст рукции
|
до реконст- рукции
|
после реконст- рукции
|
Производственные здания и сооружения
|
41
|
28
|
5019,2
|
5655,8
|
60,23
|
67,8696
|
Машины и оборудование
|
46
|
61
|
5631,3
|
12321,6
|
309,72
|
677,686
|
Транспортные средства
|
6
|
5
|
734,52
|
1009,97
|
58,76
|
80,7972
|
Инструмент
|
3
|
3
|
367,26
|
605,979
|
73,45
|
121,195
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
4
|
3
|
489,68
|
605,979
|
48,97
|
60,5979
|
Итого
|
100
|
100
|
12242
|
20199,3
|
551,13
|
1008,14
|
Определение затрат на
основные материалы, покупные комплектующие изделия.
Затраты на основные материалы
определяются, исходя из норм расхода и цен на материалы и отходы, согласно
таблиц.
Таблица 2 - Норма расхода основных
материалов на одну машину
Материал
|
Чистая масса, т
|
Плановое изменение коэффициента использования материала
|
Норма расхода материала до реконструкции
|
Норма расхода материала после реконструкции
|
Масса отходов до реконструкции
|
Сталь Круглая
|
0,8
|
+0,1
|
1,231
|
1,067
|
0,431
|
Листовое железо
|
0,2
|
+0,15
|
0,400
|
0,308
|
0,200
|
Чугунное литье
|
0,6
|
+0,11
|
1,000
|
0,845
|
0,400
|
Стальное литье
|
0,8
|
+0,25
|
1,600
|
1,067
|
0,800
|
стоимость фонд себестоимость цена
Коэффициент использования материала
после реконструкции определяется путем увеличения значения до реконструкции на
величину планового изменения. Норма расхода материала определяется как
отношение чистой массы к коэффициенту использования материала. Отходы материала
на одну машину определяются как разница между нормой расхода материала и чистой
массой детали.
Таблица 3 - Расчет затрат на
основные материалы
Показатель
|
Материал
|
|
до реконструкции
|
после реконструкции
|
|
Сталь круглая
|
Листовое железо
|
Чугунное литье
|
Стальное литье
|
Сталь круглая
|
Листовое железо
|
Чугунное литье
|
Стальное литье
|
Объем производства, шт
|
973
|
1410
|
Норма расхода материала на одну машину, т
|
1,231
|
0,400
|
1,000
|
1,600
|
1,067
|
0,308
|
0,845
|
1,067
|
Расход материала на программу, т
|
1197,763
|
389,2
|
973
|
1556,8
|
1504,47
|
434,28
|
1191,45
|
1504,47
|
Цена основных материалов за 1 т, млн. р.
|
2,122
|
2,576
|
1,576
|
1,848
|
2,122
|
2,576
|
1,576
|
1,848
|
Стоимость основных материалов на программу, млн. р
|
2064,706
|
2506,448
|
1533,448
|
1798,104
|
3192,48
|
1118,705
|
1877,725
|
2780,260
|
Отходы материалов на одну машину, т
|
0,431
|
0,200
|
0,400
|
0,800
|
0,267
|
0,108
|
0,245
|
0,267
|
Цена 1 т отходов материала, млн. р.
|
0,212
|
0,258
|
0,158
|
0,185
|
0,212
|
0,258
|
0,158
|
0,185
|
Отходы материала на программу, т.
|
419,363
|
194,600
|
389,200
|
784,400
|
852,39
|
120,820
|
460,042
|
742,329
|
Стоимость реализуемых отходов на программу, млн. р
|
88,904
|
50,206
|
61,493
|
145,114
|
180,70
|
31,171
|
72,686
|
137,330
|
Затраты на основные материла за вычетом отходов, млн. р.
|
1975,80
|
2456,242
|
1471,955
|
1652,99
|
3011,77
|
1087,534
|
1805,038
|
2642,929
|
Итого
|
7566,987
|
8547,279
|
Таблица 4 - Расчет затрат на
покупные изделия
Показатель
|
До реконструкции
|
После реконструкции
|
Годовой объем производства, шт.
|
973
|
1410
|
Стоимость комплектующих изделий на машину, млн. р.
|
0,970
|
0,970
|
Затраты на покупные комплектующие изделия на годовой объем
производства, млн. р.
|
943,810
|
1367,700
|
Производительность труда
и заработная плата
Численность работающих до и после
реконструкции находится по формуле:
где Т - трудоемкость
изготовления машины
ОП - годовой объем
производства, шт.;
Фэв - годовой
эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, Фэв = 1850 ч.;
Кнв -
коэффициент выполнения норм выработки, Кнв = 1,2;
Квр -
коэффициент численности вспомогательных рабочих, Квр = 1,4;
Ксп -
коэффициент численности служащих, Ксп = 1,15 от численности основных
и вспомогательных рабочих.
Тогда численность
работающих до реконструкции:
Численность работающих
после реконструкции:
Часовые тарифные ставки
по видам работ определяются по формуле:
где С - месячная
тарифная ставка первого разряда, тыс. р., С = 90 тыс. р.
Кт - тарифный
коэффициент соответствующего разряда,
Кс -
коэффициент, учитывающий сложность труда, Кс = 1,1;
Fмес
- месячный фонд рабочего времени, Fмес
= 170 ч.
Таблица 5 - Виды работ,
средние разряды работ и часовая тарифная ставка
Виды работ
|
Средний разряд работ
|
Часовая тарифная ставка СЧi, тыс. р.
|
Заготовительные
|
2
|
0,608
|
Механические
|
4
|
0,823
|
Горячая штамповка
|
5
|
0,907
|
Холодная штамповка
|
3
|
0,708
|
Гальванические
|
5
|
0,907
|
Сборочные
|
4
|
0,823
|
Прочие
|
2
|
0,608
|
Средняя часовая тарифная ставка
рассчитывается как средневзвешенная тарифных ставок по машине:
,
где Счi - средняя часовая тарифная ставка по видам работ, тыс. р.;
Тi - трудоемкость i
- того вида работ по машине, ч.
Тогда средняя часовая
тарифная ставка до реконструкции:
Средняя часовая тарифная
ставка после реконструкции:
Основная заработная
плата основных рабочих с премией находится по формуле:
где СЧ.СР. -
средняя часовая тарифная ставка по машине, тыс. р.;
Т - трудоемкость
изготовления машины, н/ч;
ОП - годовой объем
производства, шт.;
Кп -
коэффициент, учитывающий премию, Кп = 1,5.
Тогда до реконструкции:
После реконструкции:
Таблица 6 - Затраты на
оплату труда основных рабочих
|
Средняя часовая тарифная ставка по машине, тыс. р.
|
Трудоемкость изготовления машины, н/ч
|
Основная заработная плата рабочих на одну машину, тыс. р./шт.
|
Годовой объем производства шт.
|
Основная заработная плата рабочих на годовой объем производства
тыс. р.
|
Премия
|
|
|
|
|
|
|
%
|
тыс. р.
|
До реконструкции
|
0,767
|
2600
|
1994,2
|
973
|
1940357
|
50
|
970178
|
После реконструкции
|
0,769
|
2050
|
1576,5
|
1410
|
2222794
|
50
|
1111397
|
Таблица 7 - Абсолютная величина
косвенных расходов
Годовые затраты на оплату труда основных рабочих, тыс. р.
|
Расход
|
|
общепроизводственный
|
общехозяйственный
|
|
%
|
тыс. р.
|
%
|
тыс. р.
|
3347115
|
80
|
2677692
|
40
|
1338846
|
3834320
|
82
|
3144142
|
45
|
1725444
|
На основании произведенных расчетов
составляется калькуляция продукции (таблица 8).
Таблица 8 - Калькуляция
себестоимости продукции
Номер статьи
|
Калькуляционная статья
|
Затраты на годовой объем производства, тыс. р.
|
|
|
До реконструкции
|
После реконструкции
|
1
|
Основные материалы за вычетом реализуемых отходов
|
7566987
|
8547279
|
2
|
Покупные комплектующие изделия
|
943810
|
1367700
|
3
|
Оплата труда основных рабочих
|
3347115
|
3834320
|
4
|
Отчисления на социальные нужды
|
1171490
|
1342117
|
5
|
Амортизационные отчисления
|
551130
|
1008140
|
6
|
Общепроизводственные расходы
|
2677692
|
3144142
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
1338846
|
1725444
|
8
|
Итого производственная себестоимость
|
17597070
|
20969142
|
9
|
Коммерческие расходы
|
419383
|
10
|
Всего полная себестоимость товарной продукции Стп
|
17949011
|
21388524
|
11
|
Годовой объем производства, шт.
|
973
|
1410
|
12
|
Себестоимость изготовления одной машины Сед
|
18447,08
|
15169,09
|
13
|
Изменение остатков годовой продукции на складе по себестоимости
Сизм
|
92235,4
|
106942,08
|
14
|
Себестоимость реализуемой продукции Срп
|
17856775,6
|
21281582
|
Изменение остатков готовой продукции
на складе по себестоимости определяется по формуле:
где Он, Ок
- остаток готовой продукции на складе на начало и на конец года соответственно,
шт.;
СЕД -
себестоимость изготовления одной машины.
Получаем:
Товарная и реализованная
продукция
Отпускная цена машины
находится по формуле:
где СЕД -
полная себестоимость изготовления одной машины, тыс. р.;
ПЕД -
прибыль, закладываемая в одну машину, тыс. р.;
НЕД - налоги
и отчисления, включаемые в себестоимость одной машины, тыс. р.
Прибыль определяется как
норматив от полной себестоимости продукции:
где НПР -
норматив прибыли, %
До реконструкции НПР
= 15%, после реконструкции НПР = 20%.
Тогда:
Таблица 9 - Определение
объема реализованной и произведенной продукции
|
Годовой объем производства
|
Остаток готовой продукции на складе, шт.
|
Объем реализации, шт.
|
Отпускная цена, тыс. р.
|
Годовой объем, тыс. р.
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
|
|
товарной продукции
|
реализованной продукции
|
До реконструкции
|
973
|
15
|
10
|
968
|
25456,92
|
24769583
|
24642299
|
После реконструкции
|
1410
|
22
|
15
|
1403
|
21843,672
|
30799578
|
30646669
|
Прибыль определяется по формуле:
где РП - годовой объем
реализованной продукции, млн. р.;
СРП -
себестоимость реализованной продукции, млн. р.;
Н - сумма налогов и
отчислений, млн. р.
Получаем:
Тогда:
Определение суммы
оборотных средств
В качестве годовых
затрат принимаются:
) для материалов и
комплектующих изделий - затраты на материалы и комплектующие изделия
соответственно;
) для незавершенного
производства - производственная себестоимость;
) для готовых изделий
полная себестоимость товарной продукции.
Норматив Ноб
в стоимостном выражении по этим элементам оборотных средств определяется по
формуле:
где З - суммарные
затраты за год, тыс. р.;
Нз - норма
запаса, дн.
Таблица 10 - Потребность
в оборотных средствах
Элементы оборотных средств
|
Норма запаса, дн.
|
Годовые затраты, млн. р.
|
Норматив оборотных средств, млн. р
|
|
|
до реконструкции
|
после реконструкции
|
до реконструкции
|
после реконструкции
|
Основные материалы
|
50
|
7566,987
|
18454,795
|
1050,970
|
2563,165
|
Комплектующие изделия
|
30
|
943,810
|
2098,110
|
78,650
|
174,842
|
Незавершенное производство
|
20
|
17597,070
|
36904,778
|
977,615
|
2050,265
|
Готовые изделия на складе
|
5
|
17949,011
|
37642,874
|
249,291
|
522,817
|
Расходы будущих периодов
|
1,5% от производственной себестоимости
|
263,957
|
553,572
|
Прочие материальные ценности
|
10% от суммы норматива по первым пяти статьям
|
262,048
|
586,464
|
Итого Фоб
|
2882,533
|
6451,113
|
Определение
экономического эффекта реконструкции завода
Экономический эффект от
реконструкции предприятия определяется как:
где ЭРЕК -
экономический эффект после реконструкции предприятия;
ЭБАЗ -
экономический эффект до реконструкции предприятия.
где РГОД -
годовая стоимостная оценка результата реконструкции (товарная продукция), млн.
р.
КР - норма
реновации основных фондов с учетом фактора времени, КР = 0,0874;
ЗГОД -
годовые приведенные затраты в результате реконструкции, млн. р.
где ЕН -
норматив приведения разновременных затрат, ЕН = 0,1;
ФОСН, ФОБ
- стоимость основных производственных фондов и оборотных средств
соответственно, млн. р;
КПР -
единовременные затраты на проведение реконструкции завода, КПР = 24 млн. р.
Таблица 11 -
Технико-экономические показатели завода
Показатель
|
Единица измерения
|
Величина технико-экономического показателя
|
|
|
до реконструкции
|
после реконструкции
|
1. Трудоемкость изготовления машины
|
н/ч
|
2600
|
2050
|
2. Себестоимость изготовления машины
|
млн. р.
|
18447,08
|
15169,09
|
3. Объем товарной продукции
|
млн. р.
|
24769583
|
30799578
|
4. Прибыль от реализации продукции
|
млн. р.
|
2678,475
|
|
5. Фондовооруженность
|
млн. р./чел.
|
6,67
|
9,63
|
6. Показатели эффективности производства:
|
|
|
|
- производительность труда
|
млн. р./чел.
|
13,5
|
14,7
|
- фондоотдача
|
р./р.
|
2,02
|
1,52
|
-фондоемкость
|
р./р.
|
0,495
|
0,657
|
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств
|
|
8,55
|
4,75
|
-длительность одного оборота
|
дн.
|
42,1
|
75,79
|
-затраты на один р. товарной продукции
|
|
0,72
|
0,69
|
-рентабельность производства
|
%
|
18,69
|
28,1
|
-рентабельность изделия
|
%
|
14,92
|
35,1
|
7. Экономический эффект
|
млн. р.
|
28748,709
|
35985,126
|
8.
Экономический эффект от реконструкции
|
млн. р.
|
7236,417
|
На основании таблицы 11 можно
сделать вывод, что в результате реконструкции завода увеличились его основные
экономические показатели: объем товарной продукции, прибыль от реализации
продукции, фондоемкость, фондовооруженность, длительность одного оборота,
производительность труда, рентабельность производства, рентабельность изделия.
В свою очередь уменьшились такие показатели как: трудоемкость изготовления
машины, длительность одного оборота, фондоотдача, себестоимость изготовления
машины, затраты на один р. товарной продукции, коэффициент оборачиваемости
оборотных средств.
В результате реконструкции завода
наблюдается значительный экономический эффект, он составляет 7236,417 млн. р.
Список литературы
1. Экономика машиностроения: Учебник для студентов
машиностроительных специальностей вузов/ Под общ. ред. Е.М. Карлика. - 2-е
изд., перераб. и доп. - Л.: Машиностроение, 1985. - 392 с., ил.