|
Показатель
|
Неоснащенное
место
|
Оснащенное
место
|
|
1 Календарный
фонд времени, дней
|
365
|
365
|
|
2 Нерабочие
дни, всего в т. ч.: праздничные выходные
|
117 12 105
|
117 12 105
|
|
3 Номинальный
фонд времени, дней
|
248
|
248
|
|
4 Капитальный и
профилактический ремонт, дней
|
-
|
12,4
|
|
5 Эффективный
фонд времени, дней
|
248
|
235,6
|
|
6 Номинальная
продолжительность смены, ч.
|
8
|
8
|
|
7 Внутрисменные
потери рабочего времени, ч.
|
-
|
0,18
|
|
8 Средняя
продолжительность смены, ч.
|
8
|
7,82
|
|
9 Количество
смен
|
2
|
2
|
|
10 Эффективный
фонд времени единицы оборудования, ч.
|
3968
|
3684,78
|
На основании данных таблицы находим средний эффективный фонд
времени единицы оборудования. Он рассчитывается с учетом удельного веса
оснащенных и неоснащенных рабочих мест в общем парке оборудования по формуле
, (1.1)
где Уос и Ун - удельный вес технически
оснащенных и неоснащенных рабочих мест, %;
Тэф. ос и Тэф. н - эффективный фонд времени
технически оснащенного и неоснащенного рабочего места.
Таким образом,
Тэф. ср = (85∙3674,78+ 15·3968) /100 = 3727,26 ч.
1.2 Расчет
технологической трудоемкости изделий
Для расчета производственной мощности трудоемкость отдельного
изделия устанавливают в виде технологической трудоемкости, т.е.
продолжительности выполнения операций без учета количества рабочих, занятых на
данном рабочем месте. Расчет трудоемкости ведут по отдельным производственным
процессам: заготовительному, машинному, сборочному и отделочному.
Трудоемкость обработки изделия в часах технологического
времени по каждой стадии производственного процесса определяется как сумма
затрат технологического времени на 100 изделий по всем видам операций данного
процесса, деленная на 100
, (1.2)
где tHi - нормативная технологическая
трудоемкость обработки изделия по каждому процессу;
n - количество операций (рабочих мест), на которых обрабатывается
данное изделие;
tTBj - нормы технологического времени в
станко-часах на изделие по операциям.
Нормативная технологическая трудоемкость изделия в целом tн. изд. складывается из суммы трудоемкости
обработки данного изделия в заготовительном tн. заг., машинном
tн. маш., сборочном tн. сбор. и
отделочном tн. отдел. отделениях.
Она находится по формуле
. (1.3)
При определении прогрессивной трудоемкость изделия учитывают
перевыполнение норм выработки tп. изд, ч, определяется по формуле
, (1.4)
где Кв. н - коэффициент выполнения норм выработки.
То есть tп изд для серванта: 10,746/1,14 = 9,42 ч.; для
стола кухонного: 3,24/1,14 = 2,85 ч.
При выпуске нескольких изделий определяют среднюю прогрессивную
трудоемкость условного изделия tп. у
, (1.5)
где t п. изд. i - прогрессивная трудоемкость конкретного изделия;
Уизд. i -
удельный вес данного изделия в общем, выпуске;
m - число учитываемых изделий.
Таким образом, получим:
t п.
у = (9,42·60 + 2,85·40)
/100 = 6,79 ч.
1.3 Расчет
средней нормы площади на 2дно рабочее место
Нормы площади установлены на одно рабочее место по группам
мебели. Корпусная - шкафы для платья, серванты, секретеры; решетчатая - шкафы
для книг, тумбочки; кухонная мебель - столы обеденные, кухонные гарнитуры.
Среднюю норму площади на одно рабочее место определяют с
учетом удельного веса различных групп мебели в общем объеме выпуска по формуле
по формуле
, (1.6)
где Нi - норма
площади на одно рабочее место соответствующей группы мебели, м2;
Уi - удельный вес данной группы мебели в
общем выпуске, %
Используя формулу 1.6, рассчитаем среднюю норму площади на одно
рабочее место:
Нср = (45·60 + 43·40) /100 = 44,2 м2.
1.4 Расчет
производственной мощности мебельного производства
Производственная мощность в целом по предприятию
рассчитывается по формуле
, (1.7)
где П - производственная площадь всех мебельных цехов, м2;
Н ср. - средняя норма производственной площади на одно
рабочее место, м2;
Т эф. ср. - средний эффективный фонд времени на одно
место, ч.;
T п.
у. - средняя
прогрессивная трудоемкость условного изделия, ч.
Мощность, рассчитанная через условную трудоемкость, измеряется в
условных изделиях:
Мус = 5500/44,2 · 3727,26/6,79 = 68269 усл. изд.
Мощность по каждому виду изделия Мизд в этом случае
рассчитывается по формуле
. (1.8)
Мощность серванта Мс = 68269·60/100 = 40962 изд., стола
кухонного Мск = 68269·40/100 = 27308 изд. Таким образом,
производственная мощность серванта равна 40962 шт., стола кухонного 27308 шт.
2. План
производства и сбыта продукции
Основными задачами данного раздела
годового плана предприятия являются: определение оптимального объема продукции
(услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом
периоде; изыскание возможностей удовлетворения спроса на продукцию; эффективное
использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных
и трудовых ресурсов.
План производства и реализации продукции
является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы годового плана
предприятия и его структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем
составе: оценка рынка сбыта; обоснование выявленного спроса на продукцию
расчетами производственных мощностей; планирование производственной программы;
планирование производства и реализации продукции в стоимостном выражении.
Методы прогнозирования продаж можно свести
в две группы: основанные на экспертных оценках (используется в курсовом
проекте); экономико-статистические.
Метод экспертных оценок предполагает
изучение мнений специалистов предприятий - производителей и потребителей
продукции, торгово-посреднических фирм, предприятий розничной торговли,
консалтинговых организаций о возможных объемах продаж продукции предприятия в
планируемом периоде. На их основе экспертным путем определяется три вида
прогноза продаж: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.
Ожидаемый прогноз продаж определяется по
формуле
, (2.1)
где О, В, П - прогнозы продаж
соответственно оптимистический, наиболее вероятный, пессимистический.
Величина оптимистического прогноза продаж
принимается равной производственной программе. Величина наиболее вероятного и
пессимистического прогнозов рассчитывается как процент от оптимистического
прогноза. Процент для вероятного прогноза принимаем от 70 до 90, для
пессимистического от 50 до 65. Производственная программа определяет
необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по
номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она
обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей,
потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.
Предприятия формируют производственную программу на основе заказов
потребителей, выявленных в процессе изучения рынка потребительского спроса и
имеющихся производственных мощностей. Планирование производства и продаж
продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск
конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями
предприятия. Для расчета издержек, дохода и прибыли предприятия от реализации
продукции необходим план производства продукции в стоимостном выражении.
Таблица 2.1 - Прогноз продаж
|
Наименование
продукции
|
Оптимисти-
ческий
|
Наиболее
вероятный
|
Пессимисти-ческий
|
Прогноз на 2013
год
|
|
1 Сервант
|
40962
|
32769
|
19662
|
31950
|
|
2 Стол кухонный
|
27308
|
21846
|
13108
|
21300
|
Расчет производственной программы (таблица
2.2) осуществляется на основе составленного в таблице 2.1 прогноза продаж и
производственной мощности.
Таблица 2.2 - Планирование
производственной программы
|
Наименование
продукции
|
Прогноз продаж
на 2013 год
|
Производственная
мощность
|
План на 2013
год
|
|
1 Сервант
|
31950
|
40962
|
31950
|
|
2 Стол кухонный
|
21300
|
27308
|
21300
|
|
Итого
|
53250
|
68269
|
53250
|
В учебных целях принимаем, что производственная мощность не
может быть увеличена, а также маркетологи сделали все возможное для оживления
спроса. Поэтому если производственная мощность превышает прогноз продаж, то в
плане принимается величина прогноза продаж. Если производственная мощность
меньше прогноза продаж, то в плане принимается величина производственной
мощности.
План производства и сбыта продукции в
стоимостном выражении содержит показатели: товарная продукция и реализованная
продукция.
Товарная продукция включает стоимость:
запланированных к выпуску готовых изделий
(принятых отделом технического контроля, сданных на склад готовой продукции);
полуфабрикатов, комплектующих деталей и
сборочных единиц, предназначенных на сторону по кооперированным поставкам;
капитального ремонта, выполненного
собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для
капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных
хозяйств предприятия;
инструментов и приспособлений для
собственного производства.
Внутрипроизводственное потребление - это
та часть продукции, которая потребляется на самом предприятии для производства
другой продукции. В данном курсовом проекте - это часть продукции 2-го
деревообрабатывающего производства (ДВП), необходимая для производства
мебельных наборов. Для расчета количества материальных ресурсов на весь выпуск
необходимо норму расхода на 1 набор мебели умножить на величину планируемого
объема мебели в натуральном или стоимостном выражении.
Таблица 2.3 - Расчет заготовок для
дальнейшего производства
|
Сорт хвойных
пиломатериалов
|
Количество, м3
|
|
Сервант
|
Стол кухонный
|
Всего
|
|
норма расхода
на 1 изделие
|
на весь выпуск
|
норма расхода
на 1 изделие
|
на весь выпуск
|
|
|
ДВП
|
0,051
|
1629,45
|
-
|
-
|
1629,45
|
|
Итого
|
|
1629,45
|
-
|
-
|
1629,45
|
Таблица 2.4 - Производственная программа
цеха ДВП
|
Продукция по
сортам
|
Валовый выпуск
|
Внутрипроизводственное
потребление, м3
|
Товарная
продукция, м3
|
|
удельный вес, %
|
м3
|
Коэффициент
сортности
|
В условных
единицах
|
|
|
|
ДВП
|
|
|
|
|
|
|
|
- кондиционные
|
87
|
61596,00
|
1,0
|
61596,00
|
1417,6
|
60178,38
|
|
-
некондиционные
|
13
|
9204,00
|
0,5
|
4602,00
|
211,8
|
8992,17
|
|
Итого
|
100
|
70800,00
|
-
|
66198,00
|
1629,5
|
69170,55
|
Валовый выпуск по равен производственной
мощности.
По сортам продукция рассчитывается в
соответствии с процентом, указанным в графе 2.
Валовый выпуск в условных единицах
определяется умножением валового выпуска в натуральном выражении на коэффициент
сортности. Внутрипроизводственное потребление - из таблицы 2.3 Товарная
продукция равна разности между валовым выпуском в натуральном выражении и
внутрипроизводственным, потреблением.
Плановый объем товарной продукции
рассчитывается по формуле
, (2.2)
где Qi - планируемый объем
продаж i-го
продукции в натуральном выражении;
Цi - цена единицы i-го вида продукции
(плановая), руб.
Остатки нереализованной продукции на
начало года определяются путем умножения их процента (4% для ДВП, для
мебельного производства - на основании таблицы 2.1) на плановый объем товарной
продукции в натуральном выражении. Остатки нереализованной продукции в
стоимостном выражении определяются умножением объема остатков нереализованной
продукции в натуральном выражении на цену по отчету.
Остатки нереализованной продукции на конец
года в натуральном выражении определяются по формуле
, (2.3)
где
Н0 - норматив остатков
нереализованной продукции, дни;
ТП - товарная продукция в
натуральном выражении.
Норматив остатков нереализованной
продукции для мебельного производства составляет 15 дней, для ДВП - 5 дней.
Плановый объем реализованной продукции в
стоимостном выражении рассчитывается по формуле
, (2.4)
где Он и Ок - остатки
нереализованной продукции на начало и конец планируемого года в стоимостном
выражении.
Результаты расчета товарной и
реализованной продукции приведены в таблице 2.5 ниже.
Таблица 2.5 - Расчет товарной и реализованной продукции в
стоимостном выражении
|
Наименование
продукции
|
Товарная
продукция в натуральном выражении
|
Цена единицы,
тыс. руб.
|
Товарная
продукция, тыс. руб.
|
Остатки
нереализованной продукции
|
Реализованная
продукция, тыс. руб.
|
|
|
по отчету
|
по плану
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
|
|
|
|
В натуральном
выражении
|
тыс. руб.
|
В натуральном
выражении
|
тыс. руб.
|
|
|
1. Мебельное
производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Сервант
|
31950
|
9,90
|
10,00
|
319500,1
|
2237
|
22141,4
|
13130,1
|
328511,3
|
|
1.2 Стол
кухонный
|
21300
|
3,90
|
4,00
|
85200,0
|
1491
|
5814,9
|
875
|
3501,4
|
87513,5
|
|
Итого
|
53250
|
-
|
-
|
404700,1
|
-
|
27956,3
|
-
|
16631,5
|
416024,8
|
|
2. Производство
ДВП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- кондиционное
|
60178,38
|
4,70
|
4,80
|
288856,2
|
2407,14
|
11313,5
|
824,4
|
3956,9
|
296212,8
|
|
-
некондиционное
|
8992,17
|
2,40
|
2,50
|
22480,4
|
359,69
|
863,2
|
123,2
|
308,0
|
23035,7
|
|
Итого
|
69170,55
|
-
|
-
|
311336,6
|
-
|
12176,8
|
-
|
4264,9
|
319248,5
|
|
Всего
|
-
|
-
|
-
|
716036,73
|
-
|
40133,04
|
-
|
20896,40
|
735273,37
|
3. План
материально-технического обеспечения
Для осуществления МТО необходимо разработать определенный
инструментарий, позволяющий управлять уровнем предлагаемой услуги, а также
уровнем соответствующих затрат. В этой связи первоочередной интерес
представляют системы планирования информации.
Ведущие специалисты теории экономики и логистики предлагают
следующую модель многоэтапного планирования МТО:
1. Стратегическое планирование - основано на долгосрочных прогнозах
спроса, движения издержек, изменений хозяйственной среды и пределов загрузки
производственных мощностей. Это позволяет осуществить оптимальную стратегию в
области маркетинга, производства и финансирования, помочь компании научиться
приспосабливаться к изменениям в окружающей среде. В процессе стратегического
планирования принимаются решения, касающиеся структуры сети товародвижения либо
капиталовложений, необходимых для придания большей гибкости системе
материального обращения. Примеры: решение о перемещении центра реализации в
связи со сдвигами в территориальном распределении клиентуры, разработка гибкого
производства, нацеленного на более быстрое удовлетворение постоянно
усложняющихся требований рынка.
2. Тактическое планирование применяется в пределах временного периода
от нескольких месяцев до одного года. Помогает сформулировать взаимоувязанные
задачи по получению годовой прибыли для службы компании, а также разработать
совокупность частных планов для оперативных служб закупки, производства,
перевозок, содержания техники и т.п. Тактическое планы легко поддаются
пересмотру в течение года, по мере выявления реального спроса.
3. Оперативное планирование дает возможность распределить полученные
заказы между различными производственными подразделениями так, чтобы обеспечить
конкретное удовлетворение текущих потребностей.
4. Оперативное планирование МТО - средство регулирования и контроля
задействованного в производстве сырья и готовых изделий. Его цель состоит в
развитии контактов между различными службами компании, усилении координации их деятельности
и повышении их мотивации по отношению к задачам МТО. Задача - обеспечение
максимально эффективного использования ресурсов и средств, направляемых на
удовлетворение сиюминутных потребностей. Это разработка программы выпуска
некоторого оборудования или календарного графика отправки продукции
потребителю.
Теоретически планирование операций по МТО можно представить в
виде схематичного деления на 5 в основном не связанных друг с другом элементов:
) прогнозирование спроса;
2) планирование производства;
) планирование физического распределения продукции;
) планирование снабжения;
) система оценок результатов функционирования системы
МТО.
На первом этапе разрабатывается проект
плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах материальных
ресурсов. На втором - анализ эффективности использования материальных ресурсов,
проект плана МТО корректируется на основе уточненной производственной
программы, заданий по внедрению новой техники и проведению экспериментальных
работ. Затем проводится анализ рынка сырья и материалов, оценивается
целесообразность приобретения того или иного ресурса или изготовления его на
предприятии собственными силами и принимается решение о закупке. На четвертом
этапе составляются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок.
Основные задачи плана МТО:
своевременное и полное удовлетворение
потребности предприятия в материально-технических ресурсах;
обеспечение высокого качества поставляемых
ресурсов;
минимизация затрат на приобретение,
доставку и хранение материально-технических ресурсов;
определение оптимальных сроков поставки и
размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;
определение оптимального уровня запасов
материально-технических ресурсов;
разработка политики всемирной экономии материальных ресурсов,
максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего,
развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и
технологий и т.д.
Исходными данными для разработки плана МТО
являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и
организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база
с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.
План МТО представлен таблицами 3.1 и 3.3,
в которых рассчитывается потребность в материальных ресурсах и таблицами 3.2 и
3.4, в которых составляется баланс материально-технического обеспечения.
Таблица 3.1 - Расчет потребности в
материальных ресурсах в цехе ДВП
|
Наименование
сырья и материалов
|
Потребность по
плану
|
|
% (древесное
сырье); норма расхода, кг (химикаты)
|
м3
(тонны)
|
|
1 Древесное
сырье:
|
|
|
|
-
технологическая щепа
|
55
|
64900,00
|
|
- опилки
|
20
|
23600,00
|
|
- отходы
деревообработки
|
25
|
29500,00
|
|
Итого:
|
100
|
118000,00
|
|
2 Химикаты:
|
|
|
|
2.1 Парафин
|
10
|
708,00
|
|
2.2 Кислота олеиновая
|
0,5
|
35,40
|
|
2.3 Аммиак
|
0,6
|
42,48
|
|
2.4 Сернокислый
глиозем
|
11
|
778,80
|
|
Итого:
|
-
|
1564,68
|
Древесное сырье по сортам рассчитывается в
соответствии с указанным процентом. Потребность в химикатах рассчитывается
умножением нормы расхода на планируемый объем производства плит (в тоннах) и
делится на 1000, т.к. нормы расхода даны в килограммах.
При расчете планового баланса МТО (таблица
3.2) остаток материальных ресурсов на начало года в натуральном выражении
определяется в процентах от потребности по плану (5%); в стоимостном выражении
- умножением остатка в натуральном выражении графа на цену по отчету.
Остаток материальных ресурсов на конец
года в натуральном выражении определяется по формуле
, (3.1)
где Н3 - норматив запаса
материальных ресурсов, дни (принимаем 5);
П - потребность в материальных
ресурсах по плану.
Остаток материальных ресурсов на конец год
в стоимостном выражении определяется умножением остатка на конец года в
натуральном выражении на плановую цену.
Объем закупок материальных ресурсов в
планируемом году определяется по формуле
, (3.2)
где Р - резервы собственного производства;
Цт, - плановая цена за единицу;
Он - остаток материальных
ресурсов на начало года в стоимостном выражении;
Ок - остаток материальных
ресурсов на конец года в стоимостном выражении.
Расчеты приведены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Плановый баланс
материально-технического обеспечения цеха ДВП
|
Наименование
сырья и материалов
|
Цена за
единицу, тыс. руб.
|
Потребность по
плану, м3 (т.)
|
Остатки
материальных ресурсов
|
Объем закупок в
планируемом году, тыс. руб.
|
|
по отчету
|
по плану
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
|
|
|
м3 (т.)
|
тыс. руб.
|
м3 (т.)
|
тыс. руб.
|
|
|
1. Древесное
сырье:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- технологическая
щепа
|
0, 20
|
0,30
|
64900,00
|
3245,00
|
649,00
|
889,04
|
266,71
|
19087,71
|
|
- опилки
|
0,15
|
0,25
|
23600,00
|
1180,00
|
177,00
|
323,29
|
80,82
|
5803,82
|
|
- отходы
деревообработки
|
0,70
|
0,80
|
29500,00
|
1475,00
|
1032,50
|
404,11
|
323,29
|
22890,79
|
|
Итого:
|
|
|
118000,00
|
5900,00
|
1858,50
|
1616,44
|
670,82
|
47782,32
|
|
2. Химикаты:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Парафин
|
0,50
|
0,60
|
708,00
|
35,40
|
17,70
|
9,70
|
5,82
|
412,92
|
|
- Кислота
олеиновая
|
0,70
|
0,80
|
35,40
|
1,77
|
1,24
|
0,48
|
0,39
|
27,47
|
|
- Аммиак
|
0, 20
|
0,30
|
42,48
|
2,12
|
0,42
|
0,58
|
0,17
|
12,49
|
|
- Сернокислый
гликозем
|
0,40
|
0,50
|
778,80
|
38,94
|
15,58
|
10,67
|
5,33
|
379,16
|
|
Итого:
|
|
|
1564,68
|
78,23
|
34,94
|
21,43
|
11,72
|
832,04
|
Таблица 3.3 - Расчет потребности в материальных
ресурсах для мебельного производства
|
Наименование
материальных ресурсов
|
Цена за единицу
по плану, тыс. руб.
|
Потребность по
плану
|
|
|
В натуральном
выражении
|
тыс. руб.
|
|
|
Сервант
|
Стол кухонный
|
|
|
|
|
Норма расхода
на 1 набор
|
На весь выпуск
|
Норма расхода
на 1 набор
|
На весь выпуск
|
Сервант
|
Стол кухонный
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1 Сырье и
основные материалы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Пиломатериалы
хвойные необрезные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
2,5
|
0,122
|
3897,90
|
0,0552
|
1175,76
|
9744,75
|
2939,40
|
|
- сорт 2
|
2,4
|
0,305
|
9744,75
|
0,138
|
2939,40
|
23387,41
|
7054,56
|
|
- сорт 3
|
2,3
|
0,1525
|
4872,38
|
0,069
|
1469,70
|
11206,46
|
3380,31
|
|
- сорт 4
|
2,2
|
0,0305
|
974,48
|
0,0138
|
293,94
|
2143,85
|
646,67
|
|
1.2
Пиломатериалы березовые необрезные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
2,1
|
0,0585
|
1869,08
|
0,008
|
170,40
|
3925,06
|
357,84
|
|
- сорт 2
|
2
|
0,0351
|
1121,45
|
0,0048
|
102,24
|
2242,89
|
204,48
|
|
- сорт 3
|
1,7
|
0,0234
|
747,63
|
0,0032
|
68,16
|
1270,97
|
115,87
|
|
1.3 Шпон березовый
лущеный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
2,5
|
0,01
|
319,50
|
-
|
-
|
798,75
|
-
|
|
- сорт 2
|
2,4
|
0,016
|
511, 20
|
-
|
-
|
1226,88
|
-
|
|
1.4 Шпон
строганный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
5,9
|
0,05
|
1597,50
|
-
|
-
|
9425,25
|
-
|
|
- сорт 2
|
5,3
|
1980,90
|
-
|
-
|
10498,77
|
-
|
|
1.5 Плита древесностружечная Однослойная,
нешлифованная
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
3,7
|
0,05
|
1597,50
|
-
|
-
|
5910,75
|
-
|
|
- сорт 2
|
3,4
|
0,073
|
2332,35
|
-
|
-
|
7929,99
|
-
|
|
1.6 Фанера
клееная березовая, марки ФБА
|
1
|
0,519
|
16582,05
|
0,035
|
745,50
|
16582,05
|
745,50
|
|
2
Производственные материалы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Клей
|
0,07
|
39,7
|
1268415,27
|
7,3
|
155490,03
|
88789,07
|
10884,30
|
|
Итого:
|
|
|
1316563,93
|
|
162455,13
|
195082,91
|
26328,94
|
В таблице 3.3 "Расчет потребности в
материальных ресурсах для мебельного производства" определяется
потребность только тех видов сырья и материалов, которые предприятие закупает
на стороне.
Потребность в натуральном выражении на
весь выпуск определяется умножением норм расхода при производстве 1 набора на
планируемый объем мебели.
Потребность в стоимостном выражении
определяется умножением потребности в натуральном выражении для всего выпуска
на цену по плану.
В таблице 3.4 потребность по плану в
натуральном выражении на весь выпуск берется из таблицы 3.3.
Остаток материальных ресурсов в
натуральном выражении на начало года в натуральном выражении определяется в
процентах от потребности по плану (7%); в стоимостном выражении - умножением
остатка в натуральном выражении графа на цену по отчету. Остаток материальных
ресурсов на конец года в натуральном выражении - по формуле 3.1. Объем закупок
материальных ресурсов в планируемом году определяется по формуле
, (3.3)
где П - потребность в материальных.
ресурсах в стоимостном выражении - из таблицы 3.3; Он, Ок
- остатки материальных ресурсов на начало и конец года в натуральном выражении;
Ц0, Цпл - цены за единицу по отчету и по плану.
Плановый баланс материально-технического
обеспечения представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Плановый баланс
материально-технического обеспечения мебельных цехов
|
Наименование
сырья и материалов
|
Цена за
единицу, руб.
|
Потребность по
плану в натуральном выражении
|
Остатки
материальных ресурсов в натуральном выражении
|
Объем закупок в
планируемом году, тыс. руб.
|
|
по отчету
|
по плану
|
сервант
|
стол кухонный
|
на начало года
|
на конец года
|
сервант
|
стол кухонный
|
|
|
|
|
|
сервант
|
стол кухонный
|
сервант
|
стол кухонный
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1 Сырье и
основные материалы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
Пиломатериалы хвойные необрезные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
2,4
|
2,5
|
3897,90
|
1175,76
|
194,90
|
58,79
|
160, 19
|
48,32
|
9947,93
|
2919,11
|
|
- сорт 2
|
2,3
|
2,4
|
9744,75
|
2939,40
|
487,24
|
146,97
|
400,47
|
120,80
|
23858,99
|
7006,44
|
|
- сорт 3
|
2,2
|
2,3
|
4872,38
|
1469,70
|
243,62
|
73,49
|
200,23
|
60,40
|
11421, 19
|
3357,56
|
|
- сорт 4
|
2,1
|
2,2
|
974,48
|
293,94
|
48,72
|
14,70
|
40,05
|
12,08
|
2181,12
|
642,38
|
|
1.2
Пиломатериалы березовые необрезные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
2
|
2,1
|
1869,08
|
170,40
|
93,45
|
8,52
|
76,81
|
7,00
|
3990,91
|
355,51
|
|
- сорт 2
|
1,9
|
2
|
1121,45
|
102,24
|
56,07
|
5,11
|
46,09
|
4, 20
|
2277,09
|
203,17
|
|
- сорт 3
|
1,6
|
1,7
|
747,63
|
68,16
|
37,38
|
3,41
|
30,72
|
2,80
|
1284,22
|
115,18
|
|
1.3 Шпон
березовый лущеный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
2,4
|
2,5
|
319,50
|
-
|
15,98
|
-
|
13,13
|
-
|
813, 20
|
-
|
|
- сорт 2
|
2,3
|
2,4
|
511, 20
|
-
|
25,56
|
-
|
21,01
|
-
|
1249,44
|
-
|
|
1.4 Шпон
строганный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
5,8
|
5,9
|
1597,50
|
-
|
79,88
|
-
|
65,65
|
-
|
9726,92
|
-
|
|
- сорт 2
|
5,2
|
5,3
|
1980,90
|
-
|
99,05
|
-
|
81,41
|
-
|
10825,98
|
-
|
|
1.5 Плита
древесностружечная однослойная, нешлифованная:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сорт 1
|
3,6
|
3,7
|
1597,50
|
-
|
79,88
|
-
|
65,65
|
-
|
6070,18
|
-
|
|
- сорт 2
|
3,3
|
3,4
|
2332,35
|
-
|
116,62
|
-
|
95,85
|
-
|
8135,96
|
-
|
|
1.6 Фанера
клееная березовая, марки ФБА
|
0,9
|
1
|
16582,05
|
745,50
|
829,10
|
37,28
|
681,45
|
30,64
|
16433,51
|
742,59
|
|
2
Производственные материалы:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Клей
|
0,06
|
0,07
|
1268415,2
|
155490,03
|
63420,76
|
7774,5
|
52126,66
|
6390,00
|
29017,11
|
10865,13
|
|
Итого:
|
|
|
1316563,9
|
162455,13
|
65828, 20
|
8122,7
|
54105,37
|
6676,24
|
137233,76
|
26207,1
|
4. План по
труду и кадрам
Главной задачей плана по труду и кадрам является обеспечение
рационального, эффективного использования персонала предприятия в процессе
изготовления продукции. При разработке плана рассчитывается рост
производительности труда, который обеспечивал бы организации такое снижение
затрат труда, которое необходимо в условиях конкуренции; определяется
оптимальная численность персонала, занятого непосредственно на производстве, в
обслуживании и управлении; обосновываются предельно допустимые расходы на
заработную плату, издержки на рабочую силу.
Кадры или трудовые ресурсы предприятия - это совокупность
работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на
предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются
все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с не
основной деятельностью.
Трудовые ресурсы являются главным ресурсом предприятия, от
качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты
деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Они приводят в движение
материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и
прибавочный продукт в форме прибыли.
План по труду и кадрам включает разделы: планирование роста
производительности труда, численности работающих, фонда оплаты труда, издержек
на рабочую силу. Самостоятельным разделом в план по труду включается план
подготовки и повышения квалификации персонала.
Основу фонда оплаты труда составляет фонд заработной платы
промышленных рабочих. Он рассматривается при составлении плана по каждому цеху
с учетом численности основных промышленных рабочих, разряда и количества
планируемых к отработке в течение года часов производственной работы. При этом
заработная плата рассчитывается на основе планируемых часов за год. Затем эти
часы умножаются на установленную на предприятии часовую тарифную сетку
соответствующего разряда. В итоге получается прямой фонд заработной платы
основных и вспомогательных рабочих, занятых на основных технологически
нормируемых операциях. Этот прямой фонд заработной платы является основой
общего (годового) фонда заработной платы промышленных рабочих.
Анализ выполнения плана по труду - важное направление
экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности организации,
целью которого является осуществление постоянного контроля за ходом выполнения
полученных заданий по повышение трудового потенциала и результатов работы
организации и сопоставление с результатами деятельности организаций-конкурентов,
выявление внутренних резервов.
Анализ выполнения плана по труду производится по трем
основным направлениям: анализ выполнения плана по численности, анализ
выполнения плана по производительности труда и анализ выполнения плана по фонду
заработной платы.
Целью плана по труду является расчет
плановой численности работающих и затрат на оплату их труда, включаемых в
себестоимость продукции (работ, услуг).
Для этого необходимо сначала рассчитать
фонд эффективного времени 1-го рабочего. Календарный фонд устанавливается по
календарю на соответствующий год. Количество выходных и праздничных дней в
прерывном производстве (мебельное производство) устанавливается также по
календарю. В непрерывном производстве (ДВП) праздничных дней нет, а количество
выходных отведенных на плановый ремонт и осмотр оборудования - принять в
размере 30 дней.
Номинальный фонд равен разности между
календарным фондом и нерабочими днями. Очередной и учебный отпуск, неявки с
разрешения администрации планируются на уровне отчетных данных.
Таблица 4.1 - Расчет фонда эффективного времени 1-го рабочего
в год
|
Показатели
|
Мебельное
производство
|
ДВП
|
|
по отчету
|
по плану
|
по отчету
|
по плану
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1 Календарный
фонд, дни
|
366
|
365
|
366
|
365
|
|
2 Календарные
нерабочие дни:
|
117
|
117
|
30
|
30
|
|
2.1 выходные
|
105
|
105
|
30
|
30
|
|
2.2
праздничные
|
12
|
12
|
-
|
-
|
|
3 Номинальный
фонд, дни
|
249
|
248
|
336
|
335
|
|
4 Неявки, дни
|
51
|
47,85
|
54
|
51,74
|
|
4.1 очередной
отпуск
|
36
|
36
|
39
|
39
|
|
4.2 учебный
отпуск
|
1
|
1
|
2
|
|
4.3 по болезни
|
11
|
9,35
|
10,5
|
9,24
|
|
4.4 с
разрешением администрации
|
1,5
|
1,5
|
1,5
|
1,5
|
|
4.5 по
неуважительным причинам
|
1,5
|
-
|
1
|
-
|
|
5 Фонд
эффективного времени, дни
|
198
|
200,15
|
282
|
283,26
|
|
6 Номинальная
продолжительность смены, ч
|
8
|
8
|
8
|
8
|
|
7 Внутрисменные
потери времени, ч
|
0,18
|
0,162
|
0, 19
|
0,167
|
|
8 Средняя
продолжительность смены, ч
|
7,82
|
7,838
|
7,81
|
7,83
|
|
9 Количество
смен
|
2
|
2
|
3
|
3
|
|
10 Эффективный
фонд, ч
|
3096,72
|
3137,55
|
6607,26
|
6656,157
|
В плане предусматриваются мероприятия по
улучшению условий труда, что позволяет снизить продолжительность неявок по
болезни. Неявки по неуважительным причинам не планируются.
Фонд эффективного времени в часах
определяется умножением этого фонда в днях на среднюю продолжительность
рабочего дня.
Средняя продолжительность рабочего дня
определяется как разница между номинальной продолжительностью рабочего дня и
внутрисменными потерями. В плане предусматривается их снижение.
Таблица 4.2 - Расчет численности и тарифного
фонда заработной платы основных рабочих мебельных цехов
|
Показатели
|
Затраты времени
на изготовление, чел. /ч.
|
Числен-ность,
чел.
|
Средняя часовая
тарифная ставка, руб.
|
Тарифный фонд
заработной платы, тыс. руб.
|
|
на 1 вид
|
всего выпуска
|
|
|
|
|
1.
Заготовительно-машинный цех:
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Сервант
|
3,79
|
121090,53
|
39
|
41
|
4964,71
|
|
1.2 Стол
кухонный
|
2,21
|
47073,01
|
15
|
41
|
1929,99
|
|
Итого
|
|
168163,54
|
54
|
|
6894,70
|
|
2.
Сборочно-отделочный цех:
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Сервант
|
7,34
|
234513,05
|
75
|
42
|
9849,55
|
|
2.2 Стол
кухонный
|
3,87
|
82431,02
|
26
|
42
|
3462,10
|
|
Итого:
|
|
316944,07
|
101
|
|
13311,65
|
|
Всего:
|
|
485107,60
|
155
|
|
20206,36
|
Затраты времени на весь выпуск мебели определяются
путем перемножения затрат на 1 вид продукции и объема выпуска. Численность
определяется путем деления затрат времени на изготовление всего выпуска мебели
на плановый фонд эффективного времени для мебельного производства. Тарифный
фонд заработной платы по каждому виду мебели определяется умножением средней
тарифной ставки на затраты времени на изготовление всего выпуска мебели.
Таблица 4.3 - Расчет численности и тарифного
фонда заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов
|
Цех и рабочие
|
Число рабочих
мест в смену
|
Числен- ность,
чел.
|
Средняя часовая
тарифная ставка, руб.
|
Тарифный фонд
заработной платы, тыс. руб.
|
|
1
Заготовительно-машинный цех:
|
|
|
|
|
|
1.1 Рабочие по
содержанию текущему ремонту оборудования
|
15
|
19
|
43
|
2590,32
|
|
1.2 Общецеховые
рабочие
|
6
|
8
|
43
|
1036,13
|
|
Итого:
|
21
|
27
|
-
|
3626,45
|
|
2
Сборочно-отделочный цех:
|
|
|
|
|
|
2.1 Рабочие по
содержанию и текущему ремонту оборудования
|
15
|
19
|
44
|
2650,56
|
|
2.2 Общецеховые
рабочие
|
6
|
8
|
44
|
1060,22
|
|
Итого:
|
21
|
27
|
-
|
3710,78
|
|
Всего:
|
42
|
54
|
-
|
7337,23
|
Численность рабочих определяется по
формуле
, (4.1)
где m - число рабочих мест с
учетом количества смен;
Трм - средний фонд эффективного
времени 1 рабочего места;
Тp - плановый фонд
эффективного времени 1 рабочего
Тарифный фонд заработной платы (графа 5)
рассчитывается по формуле
, (4.2)
где Чпл. - плановая численность
рабочих;
ТСср - средняя тарифная ставка;
ТР - плановый фонд эффективного
времени 1 рабочего в мебельном производстве.
Расчет заработной платы рабочих
производства ДВП приведен в таблице 4.4.
Таблица 4.4 - Расчет численности и тарифного
фонда заработной платы рабочих в производстве ДВП
|
Профессия по
стадиям производства
|
Число рабочих
мест в смену
|
Числен- ность,
чел
|
Тарифный разряд
|
Часовая
тарифная ставка, руб.
|
Тарифный фонд
заработной платы, тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1 Основные
рабочие
|
|
|
|
|
|
|
Оператор
полуавтоматической линии
|
2
|
4
|
5
|
40,31
|
1073,12
|
|
Машинист
рубительной машины
|
2
|
4
|
5
|
40,31
|
1073,12
|
|
Бункеровщик
|
3
|
6
|
3
|
31,39
|
1253,62
|
|
Дефибраторщик
|
3
|
6
|
5
|
40,31
|
1609,68
|
|
Рафинаторщик
|
1
|
2
|
4
|
34,83
|
463,62
|
|
Гидромойщик
|
1
|
2
|
4
|
34,83
|
463,62
|
|
Клеевар
|
2
|
4
|
4
|
34,83
|
927,24
|
|
Фильтровщик
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Сеточник
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Прессовщик
|
2
|
4
|
5
|
40,31
|
1073,12
|
|
Пропитчик
|
1
|
2
|
4
|
34,83
|
463,62
|
|
Типпельщик
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Термообработчик
|
2
|
4
|
5
|
40,31
|
1073,12
|
|
Транспортировщик
|
2
|
4
|
3
|
31,39
|
835,75
|
|
Обрезчик
|
3
|
6
|
4
|
34,83
|
1390,86
|
|
Водитель
погрузчика
|
2
|
4
|
4
|
34,83
|
927,24
|
|
Итого основных
рабочих
|
29
|
58
|
-
|
-
|
14237,41
|
|
2.
Вспомогательные рабочие:
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Рабочие по
содержанию и текущему ремонту оборудования
|
|
|
|
|
|
|
Слесарь-ремонтник
|
6
|
12
|
5
|
40,31
|
3219,37
|
|
Электромонтер
|
4
|
8
|
5
|
40,31
|
2146,24
|
|
Токарь
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Электросварщик
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Футеровщик
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Плотник
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Ножеточ
|
1
|
2
|
5
|
40,31
|
536,56
|
|
Итого
|
15
|
30
|
-
|
-
|
8048,42
|
|
2.2 Общецеховые
рабочие
|
|
|
|
|
|
|
Слесарь-сантехник
|
1
|
2
|
4
|
32,88
|
437,66
|
|
Уборщик
производственных помещений
|
2
|
4
|
1
|
24,42
|
650,30
|
|
Кладовщик
|
1
|
2
|
3
|
29,44
|
391,91
|
|
Лаборант
физико-математических испытаний
|
1
|
2
|
4
|
32,88
|
437,66
|
|
Контролер
|
1
|
2
|
5
|
497,00
|
|
Итого
|
6
|
12
|
-
|
-
|
2414,52
|
|
Всего
вспомогательных рабочих
|
21
|
42
|
|
|
10462,94
|
Численность рабочих рассчитывается по
формуле
, (4.3)
где 
- плановый фонд эффективного времени
оборудования цеха ДВП (произведение эффективного фонда времени, сменности
работы, продолжительности смены и количества ведущего оборудования)
Часовая тарифная ставка рассчитывается по формуле:
, (4.4)
где 
- минимальная заработная плата,
установленная законодательно, руб. (принимаем 5095);
- среднее
количество часов работы в месяц (498 ч);
- тарифный коэффициент 
-го разряда.
Фонд заработной платы рассчитывается по формуле 4.2.
При заполнении таблицы 4.5 необходимо учесть, что число
рабочих мест в сушильном цехе зависит от количества сушильных камер, из
расчета, что 1 оператор сушильной установки обслуживает 2 сушильных камеры.
Число рабочих мест в паросиловом цехе
зависит от производственной программы паросилового цеха. Численность рабочих
рассчитывается по формуле 4.3, при этом число смен работы принять 3 - для
сушильного и паросилового цехов, для остальных цехов - 2 смены.
Таблица 4.5 - Расчет численности и тарифного
фонда заработной платы рабочих прочих цехов
|
Цех
|
Число рабочих
мест в смену, чел
|
Числен-ность,
чел
|
Средняя часовая
тарифная ставка, руб.
|
Тарифный фонд
заработной платы, тыс. руб.
|
|
1 Сушильный
|
1
|
2
|
34
|
452,62
|
|
2 Ремонтно -
механический
|
10
|
6
|
32
|
1277,98
|
|
3 Электроцех
|
1
|
1
|
32
|
213,00
|
|
4
Инструментальная мастерская
|
5
|
3
|
35
|
698,90
|
|
5 Паросиловой
|
1
|
2
|
34
|
452,62
|
|
6 Прочие цеха
|
20
|
11
|
31
|
2269,75
|
|
Итого:
|
38
|
25
|
-
|
5364,86
|
На основании предыдущих таблиц заполняется таблица 4.6
Таблица 4.6 - Расчет годового фонда заработанной платы
рабочих
|
Цех и рабочие
|
Численность,
чел
|
Тарифный фонд,
тыс. руб.
|
Годовой фонд
заработной платы, тыс. руб.
|
|
1 Основные
рабочие мебельного производства
|
|
|
|
|
1.1
Заготовительно-машинный цех:
|
|
|
|
|
- Сервант
|
39
|
4964,71
|
9681, 19
|
|
- Стол
кухонный
|
15
|
1929,99
|
3763,49
|
|
Итого по цеху:
|
54
|
6894,70
|
13444,67
|
|
1.2
Сборочно-отделочный цех:
|
|
|
|
|
- Сервант
|
75
|
9849,55
|
19206,62
|
|
- Стол
кухонный
|
26
|
3462,10
|
6751,10
|
|
Итого по цеху:
|
101
|
13311,65
|
25957,72
|
|
Итого
|
155
|
20206,36
|
39402,39
|
|
2
Вспомогательные рабочие мебельных цехов:
|
|
|
|
|
2.1
Заготовительно - машинный цех:
|
|
|
|
|
- Рабочие по
содержанию и текущему ремонту оборудования
|
19
|
2590,32
|
5051,12
|
|
- Общецеховые
расходы
|
8
|
1036,13
|
2020,45
|
|
2.2
Сборочно-отделочный цех:
|
|
|
|
|
- Рабочие по
содержанию и текущему ремонту оборудования
|
19
|
2650,56
|
5168,59
|
|
- Общецеховые
расходы
|
8
|
1060,22
|
2067,44
|
|
3 Основные
рабочие производства ДВП
|
58
|
14237,41
|
27762,95
|
|
4 Вспомогательные
рабочие производства ДВП:
|
|
|
|
|
4.1 Рабочие по
содержанию и текущему ремонту оборудования
|
30
|
8048,42
|
15694,41
|
|
4.2 Общецеховые
рабочие
|
12
|
2414,52
|
4708,32
|
|
Итого
вспомогательные рабочие производства ДВП
|
42
|
10462,94
|
20402,73
|
|
5 Рабочие
паросилового цеха
|
2
|
452,62
|
882,61
|
|
6 Рабочие
сушильного цеха
|
2
|
452,62
|
882,61
|
|
7 Рабочие
прочих цехов
|
21
|
4459,63
|
8696,27
|
|
Всего:
|
362
|
57608,80
|
112337,17
|
Годовой фонд заработной платы
рассчитывается по формуле
, (4.5)
где Д - коэффициент доплаты к тарифному
фонду;
Кр. - коэффициент
районного регулирования.
Таблица 4.7 - Расчет численности и годового фонда
заработной платы служащих
|
Структурные
подразделения
|
Численность,
чел.
|
Средний
должностной оклад, руб.
|
Фонд заработной
платы по окладам, тыс. руб.
|
Годовой фонд
заработной платы, тыс. руб.
|
|
1 Общезаводской
персонал
|
|
|
|
|
|
1.1
Руководители
|
5
|
25950
|
1557,00
|
3036,15
|
|
1.2 Специалисты
|
9
|
15574
|
1681,99
|
3279,88
|
|
1.3 Прочие
служащие
|
5
|
13539
|
812,34
|
1584,06
|
|
Итого:
|
19
|
|
4051,33
|
7900,10
|
|
2 Цеховой
персонал
|
|
|
|
|
|
2.1
Заготовительно-машинный цех
|
8
|
12700
|
1219, 20
|
2377,44
|
|
2.2
Сборочно-отделочный цех
|
12
|
12700
|
1828,80
|
3566,16
|
|
2.3 Цех
производства шпона
|
12
|
12509
|
1801,30
|
3512,53
|
|
2.4 Паросиловой
|
1
|
9800
|
117,60
|
229,32
|
|
2.5 Сушильный
|
1
|
11198
|
134,38
|
262,03
|
|
2.6 Прочие цеха
|
2
|
10898
|
261,55
|
510,03
|
|
Итого:
|
36
|
|
5362,82
|
10457,51
|
|
Всего
административно-управленческого персонала:
|
55
|
|
9414,16
|
18357,60
|
Фонд заработной платы по окладам
рассчитывается по формуле
, (4.6)
где Ч - численность служащих, чел.;
Оср - средний должностной
оклад, руб.;
- количество месяцев.
5.
Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности
Целью планирования себестоимости является
оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста
прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных,
трудовых и материальных ресурсов.
При разработке плана по себестоимости
должны быть решены следующие задачи:
выполнен анализ стоимостных показателей
производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его
подразделений;
выявлены возможности и уточнены размеры
снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с
предшествующим периодом;
составлены калькуляции себестоимости
основных видов выпускаемой продукции;
выявлены нецелесообразные затраты и
разработаны меры по их ликвидации;
определена рентабельность видов
выпускаемой продукции и производства;
оценено влияние на себестоимость, прибыль
и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;
создана база для разработки оптовых или
розничных цен;
разработаны меры по совершенствованию
хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями
предприятия.
При составлении плана по себестоимости
особое внимание необходимо обратить на выявление резервов снижения
себестоимости, а также величины и причин возникновения затрат, не обусловленных
нормальной организацией производственного процесса.
Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости,
рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:
. Повышение технического уровня производства. По данной
группе анализируется влияние на себестоимость научно-технических достижений и
передового опыта. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект,
который выражается в снижении затрат на производство.
Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования
сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве.
Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее
материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение
габаритных размеров и др.
. Совершенствование организации производства и труда.
Снижение текущих затрат происходит в результате
совершенствования обслуживания основного производства (например, развития
поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения
подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования
организации контроля за качеством работ и продукции).
Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти
при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени,
уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно
подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю
заработную плату в предыдущем году. Дополнительная экономия возникает при
совершенствовании структуры управления предприятия в целом: сокращение расходов
на управление и экономия заработной платы.
Совершенствование материально-технического снабжения и
использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода
сырья и материалов, снижении их себестоимости за счет уменьшения
заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в
результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до
складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения
расходов на транспортировку готовой продукции.
Определенные резервы снижения себестоимости заложены в
устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при
нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход
сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от
нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и
т.п.).
. Изменение объема и структуры продукции, которые могут
привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме
амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению
номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества.
Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой
продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции
уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.
. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь
учитывается изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности
месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи
природного сырья; изменение других природных условий.
. Отраслевые и прочие факторы: ввод и освоение новых цехов,
производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в
действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо
проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации
устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической
основе, с лучшими экономическими показателями.
При планировании себестоимости продукции
применяются следующие методы.
. Пофакторный - определение влияния
технико-экономических факторов на издержки производства в планируемом году по
сравнению с предыдущим годом.
. Сметный - обоснование каждой статьи
себестоимости с помощью специальной сметы затрат, которая составляется на
отдельные комплексные статьи расходов или в целом на объем валовой, товарной и
реализуемой продукции.
Сметный метод позволяет увязать отдельные
разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами
внутрипроизводственных подразделений.
. Метод калькуляций, с помощью которого
обосновывается величина затрат на производство единицы продукции, работ, услуг
или их структурных элементов.
Объекты калькулирования: отдельные
изделия; заказы; технологические переделы; марки, сорта, артикулы и т.п.
Калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и
реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию.
. Нормативный: уровень затрат на
производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе
заранее составленных норм и нормативов; применяется при составлении плановых
калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода
планирования себестоимости продукции - возможность обособленного учета
отклонений от действующих, (текущих) норм и их причин.
Для расчета стоимости основных фондов по
цехам и группам в мебельном производстве сначала определяется их общая
стоимость по формуле
, (5.1)
где ТП - товарная продукция, тыс. руб.
(табл.2.5);
Ф0 - фондоотдача, руб. /руб.
(1,4)
По цехам мебельного производства стоимость
основных фондов распределяется в следующем соотношении: заготовительно-машинный
цех - 55%; сборочно-отделочный - 45%. По группам основных фондов в цехе ДВП их
общая стоимость рассчитывается по формуле 5.1 Амортизационные отчисления
рассчитываются по формуле
, (5.2)
Таблица 5.1 - Расчет амортизационных
отчислений по основным цехам
|
Основные фонды
|
Мебельное
производство
|
ДВП
|
|
Структура
основных фондов, %
|
Норма
амортизации, %
|
Заготовительно-машинный
цех
|
Сборочно-отделочный
цех
|
структура
основных фондов, %
|
норма
амортизации, %
|
стоимость
основных фондов, тыс. руб.
|
амортизационные
отчисления, тыс. руб.
|
|
|
|
стоимость
основных фондов, тыс. руб.
|
амортизационные
отчисления, тыс. руб.
|
стоимость
основных фондов, тыс. руб.
|
амортизационные
отчисления, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
1 Здания и
сооружения
|
65
|
2,1
|
120566,90
|
2531,90
|
98645,65
|
2071,56
|
44
|
3,1
|
97848,66
|
3033,31
|
|
2 Машины и
оборудорвание
|
30
|
9,2
|
55646,26
|
5119,46
|
45528,76
|
4188,65
|
51
|
13,1
|
113415,49
|
14857,43
|
|
3 Транспортные
средства
|
2
|
19,8
|
3709,75
|
734,53
|
3035,25
|
600,98
|
2
|
16
|
4447,67
|
711,63
|
|
4 Прочие
основные фонды
|
3
|
14,9
|
5564,63
|
829,13
|
4552,88
|
678,38
|
3
|
18,5
|
6671,50
|
1234,23
|
|
Итого по цеху:
|
100
|
-
|
185487,54
|
9215,02
|
151762,53
|
7539,56
|
100
|
-
|
222383,32
|
19836,59
|
Таблица 5.2 - Расчет амортизационных отчислений по
вспомогательным цехам и общезаводским объектам
|
Цехи и объекты
|
Удельный вес
основных фондов, %
|
Норма
амортизации, %
|
Стоимость
основных фондов, тыс. руб.
|
Амортизационные
отчисления, тыс. руб.
|
|
1. Сушильный
цех
|
1,5
|
7,1
|
9993,45
|
709,54
|
|
2. Паросиловой
цех
|
2,5
|
9
|
16655,76
|
1499,02
|
|
3. Прочие цеха
|
6
|
39973,81
|
3317,83
|
|
4.
Общезаводские объекты
|
6
|
4,2
|
39973,81
|
1678,90
|
|
Итого по
вспомогательным цехам и общезаводским объектам
|
16
|
-
|
106596,84
|
7205,28
|
|
Всего по
предприятию
|
100
|
-
|
666230,23
|
43796,46
|
Стоимость основных фондов всего по предприятию рассчитывается
по следующей пропорции: стоимость основных фондов в основном производстве
(мебельное и ДВП) - 84 %; стоимость основных фондов всего по предприятию - 100
%.
Расчет производственной программы
паросилового цеха
Расчет начинается с потребного количества пара и
электроэнергии для нужд предприятия (внутризаводское потребление), что сведено
в таблицу 5.3.
Потребность на технологические нужды определяется умножением
нормы на объем работ (количество продукции).
К прочим нуждам относятся расходы на отопление, душевые,
освещение и т.д. Величину этих расходов принимают в процентах от потребности на
технологические нужды: пара - 5 %, электроэнергии - 15 %.
Расход на самообслуживание и потери принимают в размере 5 %
от потребности нетто. Для упрощения нормы расхода по всем мебельным изделиям
принимаем одинаковыми.
Таблица 5.3 - Расчет потребного количества пара и
электроэнергии
|
Назначение
расхода пара и электроэнергии
|
Количество
продукции
|
Расчет
потребного количества пара
|
Расчет
потребного количества электроэнергии
|
|
|
Норма расхода,
Гкал
|
Общая
потребность, Гкал
|
Норма расхода,
кВт/ч
|
Общая
потребность, тыс. кВт/ч
|
|
На
технологические нужды:
|
|
|
|
|
|
|
Сушка п/м
|
29447,26
|
0,5
|
14723,63
|
30,5
|
898,14
|
|
ДВП
|
311336,64
|
11
|
3424703,08
|
1620
|
504365,36
|
|
Мебель
|
|
|
|
|
|
|
по загот-маш
цеху
|
53250
|
0,05
|
2662,50
|
5
|
266,25
|
|
по сбор-отдел
цеху
|
53250
|
0,05
|
2662,50
|
5
|
266,25
|
|
Итого
|
|
|
3444751,71
|
|
505796,00
|
|
Прочие нужды
|
|
0,05
|
172237,59
|
0,15
|
75869,40
|
|
Всего (нетто)
|
|
|
3616989,30
|
|
581665,41
|
|
Расходы на
самообслуживание
|
|
0,05
|
180849,46
|
0,05
|
29083,27
|
|
Всего (брутто)
|
|
|
3797838,76
|
|
610748,68
|
В таблице 5.3 в 1 графе приведены направления расхода пара и
электроэнергии. Объем пиломатериалов подлежащий сушки, принимается из таблицы
3.3 по столу и серванту (колонка 4 и 6).
Технологическая щепа берется из таблицы 2.5, количество видов
мебели - из таблицы 2.2 Остальные пункты из задания.
Таблица 5.4 - Расчет годового объема работы паросилового цеха
|
Вид топлива
|
|
Количество
топлива
|
|
Теплотворный
коэффициент
|
натурального, м3
|
условного, т
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Отходы цеха ДВП
|
0,11
|
72000
|
7920
|
|
Отходы
мебельного производства
|
0,12
|
4400
|
528
|
|
Итого:
|
-
|
76403
|
8452
|
Таблица 5.5 - Расчет себестоимости пара и распределение ее по
потребителям
|
1 План
выработки пара, Гкал
|
|
Показатели
|
Величина
показателя
|
|
1 Валовый
выпуск (пар-брутто)
|
3797838,76
|
|
2
Внутрипроизводственное потребление
|
3616989,30
|
|
3 Потери на
нужды паросилового цеха
|
180849,46
|
|
2 Расчет стоимости
топлива
|
|
Наименование
топлива
|
Количество
топлива в натуральном выражении
|
Цена за
единицу, тыс. руб.
|
Стоимость
топлива тыс. руб.
|
|
Отходы цеха
ДСтП
|
4400
|
0,07
|
308,00
|
|
Отходы
мебельного производства
|
72000
|
0,1
|
7200,00
|
|
Итого:
|
76400,00
|
-
|
7508,00
|
|
3 Калькуляция
себестоимости пара
|
|
Статьи затрат
|
Величина затрат
|
|
На весь выпуск,
тыс. руб.
|
На 1 Гкал, руб.
|
|
1 Топливо
|
7508,00
|
2,08
|
|
2 Вода
|
3038,27
|
0,84
|
|
3 Заработная
плата рабочих
|
882,61
|
0,24
|
|
4 Заработная
плата служащих
|
229,32
|
0,06
|
|
5 Отчисления во
внебюджетные фонды
|
378,05
|
0,10
|
|
6 Содержание на
текущий ремонт
|
1165,90
|
0,32
|
|
7 Амортизация
|
1499,02
|
0,41
|
|
8 Прочие
расходы цеха
|
735,06
|
0, 20
|
|
9 Цеховая
себестоимость валового выпуска
|
15436,23
|
4,27
|
|
4 Распределение
цеховой себестоимости пара по потребителям внутри предприятия
|
|
Цехи и
потребители
|
Количество
отпускаемого пара, Гкал
|
Сумма, тыс.
руб.
|
|
1 Цех ДСтП
|
448000,00
|
1876,53
|
|
2 Сушильный цех
|
2500,00
|
10,47
|
|
3
Заготовительно-машинный цех
|
4000,00
|
16,75
|
|
4
Сборочно-отделочный цех
|
4000,00
|
16,75
|
|
5 Прочие
потребители
|
3158489,30
|
13479,49
|
|
Итого:
|
3616989,30
|
15436,23
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цены за единицу топлива (графа 3) из
приложения цены.
Стоимость топлива (таблица 5.5, часть 2
графа 4) рассчитывают путем умножения количества топлива в натуральном
выражении (таблица 5.5, часть 2 графа 2) на цену за единицу (таблица 5.5, часть
2 графа 3).
При расчете калькуляции себестоимости пара
сначала определяют затраты на весь выпуск. Затраты на воду рассчитывают по
формуле:
, (5.3)
где Qбр. - количество пара брутто
(валовый выпуск), Гкал;
Н - корма расхода воды на 1 Гкал,
м3 (принять равной 1,6 м3);
Ц - цена 1 м3 воды, руб. (50
руб.)
Заработная плата рабочих - из таблицы 4.6.
Заработная плата служащих - из таблицы
4.7.
Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются
по ставке 34 % от суммы заработной платы рабочих и служащих паросилового цеха.
Содержание и текущий ремонт основных фондов паросилового цеха принять в размере
7% от их плановой стоимости. Прочие расходы принять в размере 5 % от суммы всех
предыдущих статей затрат.
Затраты на 1 Гкал определяются по формуле
, (5.4)
где З - затраты на весь выпуск, руб.;
Qн - количество пара нетто,
Гкал.
Цеховая себестоимость валового выпуска
равна сумме всех статей затрат.
Распределение цеховой себестоимости пара
производится пропорционально количеству отпускаемого пара, умноженного на
цеховую себестоимость 1 Гкал.
Таблица 5.6 - Расчет цеховой себестоимости сушки
пиломатериалов и распределение ее по потребителям
|
Наименование
мебели
|
Задание на
сушку пиломатериалов, м3 условные
|
|
1. Сервант
|
23227,65
|
|
2. Стол
кухонный
|
6219,60
|
|
Итого:
|
29447,26
|
Калькуляция себестоимости сушки
пиломатериалов
|
Статьи затрат
|
Величина затрат
|
|
На весь выпуск,
тыс. руб.
|
На 1 м3
условный, руб.
|
|
1 Пар
|
10,67
|
0,36
|
|
2
Электроэнергия
|
120,00
|
4,08
|
|
3 Зарплата
рабочих
|
882,61
|
29,97
|
|
4 Зарплата
служащих
|
262,03
|
8,90
|
|
5 Отчисления во
внебюджетные фонды
|
389,18
|
13,22
|
|
6 Содержание и
текущий ремонт основных фондов
|
699,54
|
23,76
|
|
7 Амортизация
основных фондов
|
709,54
|
24,10
|
|
8 Прочие
расходы
|
153,68
|
5,22
|
|
9 Цеховая
себестоимость
|
3227,24
|
109,59
|
Стоимость электроэнергии равна ее
количеству в кВтчас умноженному на стоимость 1кВтчас (1,46 руб.).
Распределение цеховой себестоимости по
видам мебели
|
Наименование
мебели
|
Цеховая себестоимость,
1 м3 условного, руб.
|
Количество
пиломатериалов условных, м3
|
Затраты, тыс.
руб.
|
|
1 Сервант
|
109,59
|
23227,65
|
2545,61
|
|
2 Стол кухонный
|
109,59
|
6219,60
|
681,63
|
|
Итого:
|
|
29447,26
|
3227,24
|
Материалы и запчасти принять в размере 3% от стоимости машин,
оборудования транспортных средств соответствующего цеха. Расходы на охрану
труда - 3% от заработной платы.
Таблица 5.7 - Сметы комплексных статей и
распределение их по видам продукции. Смета расходов, тыс. руб.
|
Наименование
расходов
|
Цех
|
|
заготовительно-машинный
|
сборочно-отделочный
|
ДВП
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1 Смета
расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:
|
|
|
|
|
1.1 Зарплата
рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудованию
|
5051,12
|
5168,59
|
15694,41
|
|
1.2 Отчисления
на социальные нужды
|
1717,38
|
1757,32
|
5336,10
|
|
1.3 Материалы и
запчасти
|
2967,80
|
1456,92
|
3535,89
|
|
1.4 Амортизация
машин, оборудования, транспортных средств
|
5853,99
|
4789,63
|
15569,06
|
|
1.5 Прочие
расходы
|
779,51
|
658,62
|
2006,77
|
|
Итого:
|
16369,81
|
13831,08
|
42142,23
|
|
2 Цеховые
расходы:
|
|
|
|
|
2.1 Зарплата
общецеховых рабочих
|
15465,12
|
28025,16
|
32471,28
|
|
2.2 Зарплата
служащих
|
2377,44
|
3566,16
|
3512,53
|
|
2.3 Отчисления
на социальные нужды
|
6066,47
|
10741,05
|
12234,49
|
|
2.4 Содержание
и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов
|
8829,21
|
7223,90
|
7316,41
|
|
2.5 Амортизация
зданий, сооружений и прочих основных фондов
|
3361,03
|
2749,94
|
4267,54
|
|
2.6 Расходы по
охране труда
|
535,28
|
947,74
|
1079,51
|
|
2.7 Прочие
расходы
|
1831,73
|
2662,70
|
3044,09
|
|
Итого:
|
38466,28
|
55916,63
|
63925,85
|
|
Всего расходов
|
54836,09
|
69747,72
|
106068,08
|
Распределение расходов по содержанию и
эксплуатации оборудования и цеховых расходов по видам продукции производится
пропорционально заработной плате основных рабочих.
Распределение комплексных статей затрат в мебельном
производстве, тыс. руб.
|
Наименование
мебели
|
Заготовительно-машинный
|
Сборочно-отделочный
|
|
Заработная
плата основных рабочих
|
Величина
|
Заработная
плата основных рабочих
|
Величина
|
|
|
Расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования
|
Цеховые расходы
|
|
Расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования
|
Цеховые расходы
|
|
1 Сервант
|
9681, 19
|
11787,51
|
27698,65
|
19206,62
|
10233,89
|
41373,80
|
|
2 Кухонный стол
|
3763,49
|
10767,64
|
6751,10
|
3597, 20
|
14542,83
|
|
Итого:
|
13444,67
|
16369,81
|
38466,28
|
25957,72
|
13831,08
|
55916,63
|
Распределение комплексных статей затрат в
цехе ДВП, тыс. руб.
|
Наименование
продукции
|
Заработная
плата основных рабочих
|
Величина
|
|
|
Расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования
|
Цеховые расходы
|
|
ДВП
|
27762,95
|
42142,23
|
63925,85
|
Таблица 5.8 - Смета общехозяйственных и прочих
производственных расходов и распределение их по цехам и видам продукции, тыс.
руб. Смета общехозяйственных и прочих производственных расходов
|
Наименование
расходов
|
Величина
расходов
|
|
1 Заработная
плата общезаводского персонала
|
7900,10
|
|
2 Отчисления на
социальные нужды
|
2686,03
|
|
3 Содержание и
текущий ремонт общезаводских основных фондов
|
7461,78
|
|
4 Амортизация
общезаводских основных фондов
|
7205,28
|
|
5 Прочие
расходы
|
1262,66
|
|
Итого
общезаводские и производственные расходы:
|
26515,85
|
Распределение расходов по цехам и видам
продукции
|
Наименование
расходов
|
Заработная
плата основных рабочих
|
Общехозяйственные
и прочие производственные расходы
|
|
1 Мебельное
производство
|
|
|
|
1.1 Сервант
|
28887,81
|
11404,46
|
|
1.2 Кухонный
стол
|
10514,59
|
4151,00
|
|
2. ДВП
|
27762,95
|
10960,39
|
|
Итого:
|
67165,35
|
26515,85
|
В целях сокращения арифметических расчетов
в курсовом проекте эта смета рассчитывается не по всему перечню входящих в нее
статей, а только по некоторой части.
Таблица 5.9 - Расчет себестоимости ДВП.
Выпуск продукции, м3
|
1 Выпуск
продукции, м3
|
Объем продукции
|
|
1.1 Валовый
выпуск
|
70800,00
|
|
1.2
Внутрипроизводственное потребление -
|
1629,45
|
|
1.3 Товарная
продукция
|
69170,55
|
Калькуляция себестоимости ДВП
|
Статьи затрат
|
По плану
|
|
на годовой
выпуск, тыс. руб.
|
на 1 м3,
руб.
|
|
1 Сырье и
материалы
|
48614,36
|
686,64
|
|
2 Возвратные
отходы (минус)
|
7200,00
|
101,69
|
|
3 Итого по
сырью и материалам
|
41414,36
|
584,95
|
|
4 Энергия на
технологические цели
|
1911,93
|
27,00
|
|
5 З/П основных
рабочих
|
27762,95
|
392,13
|
|
6 Отчисления на
социальные нужды
|
9439,40
|
133,32
|
|
7 Расходы по
подготовке производства
|
2776,30
|
39,21
|
|
8 Расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования
|
42142,23
|
595,23
|
|
9 Цеховые
расходы
|
63925,85
|
902,91
|
|
10 Итого
цеховая себестоимость валового выпуска
|
245187,39
|
3463,10
|
|
11 Цеховая
себестоимость внутрипроизводственного потребления
|
9052,86
|
5555,77
|
|
12 Цеховая
себестоимость товарной продукции
|
236134,53
|
3413,80
|
|
13
Общехозяйственные и прочие производственные расходы
|
10960,39
|
154,81
|
|
14
Производственная себестоимость
|
247094,92
|
3490,04
|
|
15 Коммерческие
расходы
|
4941,90
|
69,80
|
|
16 Полная
(коммерческая себестоимость)
|
252036,82
|
3559,84
|
Энергия на технологические цели включает
стоимость пара и стоимость электроэнергии, которая рассчитывается путем
умножения ее количества на цену. Расходы на подготовку производства принять в
размере 10-12% от заработной платы основных рабочих. Суммирование статей с 3 по
8-ую даст цеховую себестоимость валового выпуска. Величина затрат на единицу
продукции получается делением затрат всего выпуска на величину валового выпуска
продукций в натуральном выражении. Цеховая себестоимость
внутрипроизводственного потребления рассчитывается в таблице 5.9, часть 3.
Цеховая себестоимость единицы продукции рассчитывается путем деления цеховой
себестоимости всего внутрипроизводственного потребления на величину
внутрипроизводственного потребления в натуральном выражении.
Расчет цеховой себестоимости продукции по
сортам и назначению
|
ДВП
|
Цеховая
себестоимость
|
|
валового
выпуска, тыс. руб.
|
внутрипроизводственное
потребление, тыс. руб.
|
товарная
продукция, тыс. руб.
|
|
|
сервант
|
стол кухонный
|
итого
|
|
|
ДВП
|
|
|
|
|
|
|
- кондиционное
|
228142,28
|
6035,24
|
-
|
6035,24
|
222891,62
|
|
-
некондиционное
|
17045,11
|
3017,62
|
-
|
3017,62
|
16652,82
|
|
Итого:
|
245187,39
|
9052,86
|
-
|
9052,86
|
239544,44
|
Цеховая себестоимость товарной продукции
определяется: на весь выпуск - разностью между цеховой себестоимостью валового
выпуска и внутрипроизводственного потребления; на единицу - делением затрат
всего выпуска на величину товарной продукции в натуральном выражении.
Сумма цеховой себестоимости товарной
продукции и общехозяйственных и прочих производственных расходов даст
производственную себестоимость. Коммерческие расходы принять в размере
2% от производственной себестоимости. Сумма производственной себестоимости и
коммерческих расходов даст полную себестоимость. Расчет цеховой себестоимости
продукции по сортам и назначению начинается с определения цеховой себестоимости
единицы условной продукции по формуле
, (5.5)
где С цех - цеховая себестоимость
валового выпуска (из табл.5.9, часть 2);
Qусл - валовый выпуск в условных
единицах (табл.2.4).
Затем рассчитывается цеховая себестоимость
единицы продукции каждого сорта
, (5.6)
где К сi - коэффициент сортности i-го сорта.
Цеховая себестоимость валового выпуска,
внутрипроизводственного потребления и товарной продукции по каждому сорту равна
произведению себестоимости единицы продукции каждого сорта на соответствующую
величину валового выпуска, внутрипроизводственного потребления (таблица 2.3),
товарной продукции (таблица 2.4) в натуральном выражении по данному сорту.
Расчеты калькуляции мебели производятся по каждой статье
сначала на годовой выпуск, а затем эта величина делится на количество мебельных
наборов.
По статье "Сырье" планируется
стоимость древесного сырья (таблица 3.4) и внутрипроизводственного потребления
(таблица 5.9, часть 3). По статье "Полуфабрикаты собственного
производства" планируется цеховая себестоимость мебели, рассчитанная в
заготовительно-машинном цехе.
План по прибыли и рентабельности (таблица
5.12):
себестоимость единицы продукции и полная
себестоимость по плану - из таблиц 5,5, 5,9, 5.11;
остатки нереализованной продукции в
натуральном выражении - из таблицы 2.5;
остатки нереализованной продукции по
полной себестоимости на начало года определяются умножением величины остатков в
натуральном выражении на себестоимость единицы продукции по отчету;
остатки нереализованной продукции по
полной себестоимости на конец года определяются умножением величины остатков в
натуральном выражении на себестоимость единицы продукции по плану.
Себестоимость реализованной продукции
определяется по формуле
, (5.7)
где С т.п. - себестоимость
товарной продукции; Сон. г и Со, к. г - себестоимость
остатков нереализованной продукции на начало и конец года.
Результаты расчетов приведены ниже в
таблицах 5.10 и 5.11
Таблица 5.10 - Калькуляция себестоимости мебели
|
Статья затрат
|
Заготовительно-машинный
цех
|
Сборочно-отделочный
цех
|
|
Сервант
|
Стол кухонный
|
Сервант
|
Стол кухонный
|
|
на годовой
выпуск, тыс. руб.
|
на 1 набор,
руб.
|
на годовой
выпуск, тыс. руб.
|
на 1 набор,
руб.
|
на годовой
выпуск, тыс. руб.
|
на 1 набор,
руб.
|
на годовой
выпуск, тыс. руб.
|
на 1 набор,
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1 Сырье
|
117269,50
|
3670,41
|
15341,94
|
720,28
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2 Возвратные
отходы
|
184,80
|
5,78
|
123, 20
|
5,78
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
3 Итого по
сырью
|
117084,70
|
3664,62
|
15218,74
|
714,49
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
4 Полуфабрикаты
собственного производства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
172227,50
|
5390,53
|
36428,21
|
1710,24
|
|
5 Сушка
|
2545,61
|
79,67
|
681,63
|
32,00
|
2545,61
|
79,67
|
681,63
|
32,00
|
|
6 Энергия на технологические нужды
|
138,24
|
4,33
|
134,83
|
6,33
|
138,24
|
4,33
|
134,83
|
6,33
|
|
7 Зарплата основных рабочих
|
9681, 19
|
303,01
|
3763,49
|
176,69
|
19206,62
|
601,15
|
6751,10
|
316,95
|
|
8 Отчисления на социальные нужды
|
3291,60
|
103,02
|
1279,59
|
60,07
|
6530,25
|
204,39
|
2295,37
|
107,76
|
|
9 Расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования
|
11787,51
|
368,94
|
4582,30
|
215,13
|
10233,89
|
320,31
|
3597, 20
|
168,88
|
|
10 Цеховые расходы
|
27698,65
|
866,94
|
10767,64
|
505,52
|
41373,80
|
1294,95
|
14542,83
|
682,76
|
|
11 Цеховая себестоимость
|
172227,50
|
5390,53
|
36428,21
|
1710,24
|
252255,91
|
7895,33
|
64431,17
|
3024,94
|
|
12
Общезаводские и прочие производственные расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
11404,46
|
356,95
|
4151,00
|
194,88
|
|
13 Производственная себестоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
263660,37
|
8252,28
|
68582,17
|
3219,82
|
|
14 Коммерческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5273,21
|
165,05
|
1371,64
|
64,40
|
|
15 Полная себестоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
268933,58
|
8417,32
|
69953,81
|
3284,22
|
Таблица 5.11 - Планирование прибыли и рентабельности
|
Наименование
продукции
|
Себестоимость
единицы продукции, руб.
|
Полная
себестоимость товар продукции, тыс. руб.
|
Остатки
нереализованной продукции, тыс. руб.
|
Себестоимость
продукции, тыс. руб.
|
Реализованная
продукция, тыс. руб.
|
Прибыль от
реализации, тыс. руб.
|
Рентабельность
продукции, %
|
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
в натуральном
выражении
|
по полной
себестоимости
|
в натуральном
выражении
|
по полной
себестоимости
|
|
|
|
|
|
1 Сервант
|
8,42
|
268933,58
|
2237
|
18825,35
|
1313
|
11052,06
|
276706,86
|
328511,28
|
51804,42
|
|
2 Стол кухонный
|
3,28
|
69953,81
|
1491
|
4896,77
|
875
|
2874,81
|
71975,77
|
87513,55
|
15537,78
|
17,75
|
|
3 ДВП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кондиционное
|
3,70
|
222891,62
|
2407,14
|
8915,66
|
824,36
|
3053,31
|
228753,97
|
296212,82
|
67458,84
|
22,77
|
|
некондиционное
|
1,85
|
16652,82
|
359,69
|
666,11
|
123,18
|
228,12
|
17090,81
|
23035,73
|
5944,91
|
25,81
|
|
Итого:
|
|
578431,83
|
|
33303,89
|
|
17208,31
|
245844,79
|
735273,37
|
140745,96
|
|
6. Финансовый
план
Финансовый план предприятия - это
документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств,
фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи
в бюджет на планируемый период.
Усилилась стимулирующая роль финансов в
повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. В то же
время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий
за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании
стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому
эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при
выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех
или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.
Финансовое планирование охватывает широкий
спектр финансовых отношений:
между предприятием и различными субъектами
хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг);
собственниками предприятия, трудовыми
коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;
предприятиями, объединениями и
государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и
получении ассигнований из бюджета;
предприятиями и коммерческими банками при
получении к погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;
предприятиями и страховыми организациями
при страховании имущества предприятий.
Основная цель финансового планирования
состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с
финансовыми возможностями. В процессе финансового планирования решаются
следующие задачи:
определяются источники и размеры
собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные
отчисления, устойчивые пассивы);
принимаются решения о необходимости
привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения
кредитов, займов;
определяется потребность предприятия в
финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации
пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в
другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов,
прибыли;
уточняется целесообразность и
экономическая эффективность планируемых инвестиций;
выявляются резервы рационального
использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в
целях максимально возможного повышения эффективности производства, его
рентабельности получения прибыли;
определяются финансовые взаимоотношения
предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.
Финансовое планирование на предприятии
осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятельные
финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних
предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро,
группа) финансового планирования, анализа финансово - хозяйственной
деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.
Финансовый план предприятия составляется в
виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения
статей баланса, Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов: доходы
и поступления средств; расходы и отчисления средств; платежи в бюджет;
ассигнования из бюджета.
При расчете прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия, стоимость имущества принимается равной стоимости
основных производственных фондов (таблица 5.2), увеличенной на 30 %.
Налог на имущество определяется по
действующей ставке от стоимости имущества (2,2%). Прочие налоги - 3% от прибыли
от реализации.
Налогооблагаемая прибыль определяется
вычитанием из валовой прибыли налогов, уплачиваемых из прибыли до ее
налогообложения, и прибыли, освобождаемой от налога. Прибыль, освобождаемая от
налога, условно принимается в размере 5% от валовой прибыли (от реализации).
Налог на прибыль составляет 20 % в
соответствии с действующим налоговым кодексом.
Таблица 6.1 - Расчет прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия
|
Показатели
|
Величина
показателя, тыс. руб.
|
|
1 Прибыль от
реализации
|
140745,96
|
|
2 Стоимость
имущества
|
866099,29
|
|
3 Налог на
имущество
|
19054,18
|
|
4 Прочие налоги
из прибыли
|
4222,38
|
|
5
Налогооблагаемая прибыль
|
110432,10
|
|
6 Налог на
прибыль
|
22086,42
|
|
7 Прибыль
остающаяся в распоряжении предприятия
|
88345,68
|
Фонды накопления включает следующие
расходы: на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и
технологические работы, финансирование разработки и освоения новых видов
продукции и технологических процессов, затраты по совершенствованию технологии
и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с
техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства,
расширением предприятий. В эту же группу включаются расходы по погашению долгосрочных
ссуд банков и процентов по ним; затраты на проведение природоохранных
мероприятий; взносы предприятий из прибыли в качестве вкладов учредителей в
создание уставного капитала других предприятий, средства, перечисляемые союзам,
ассоциациям, концернам, в состав которых входит предприятие, также считаются
использованием прибыли на развитие. Распределение прибыли на социальные нужды
включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на
балансе предприятия, финансирование строительства объектов непроизводственного
назначения, организации и развития подсобного сельского хозяйства, проведения
оздоровительных, культурно-массовых мероприятий и т.п. этот фонд увеличивает
имущество предприятия и участвует в процессе накопления.
Фонды потребления: единовременные поощрения за выполнение
особо важных производственных заданий, выплата премий за создание, освоение и
внедрение новой техники, расходы на оказание материальной помощи рабочим и
служащим, единовременные пособия ветеранам труда, уходящим на пенсию; надбавки
к пенсия; индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым
семьям и другие цели, предусмотренные мероприятиями по социальному развитию
трудовых коллективов.
Нераспределенная прибыль в широком смысле
как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых
лет, свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника
для последующего развития
Таблица 6.2 - Расчет фондов потребления и
накопления
|
Показатели
|
Величина
показателя, тыс. руб.
|
|
1 Фонд
потребления
|
|
|
1.1 Фонд З/П
|
130694,77
|
|
1.2 Отчисления
из прибыли
|
35338,27
|
|
Итого:
|
166033,04
|
|
2 Фонд
накопления
|
|
|
2.1
Амортизационные отчисления
|
43796,46
|
|
2.2 Отчисления
из прибыли
|
53007,41
|
|
Итого:
|
96803,86
|
7. Основные
технико-экономические показатели
Технико-экономические показатели (ТЭП) - система измерителей,
характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных
объединений) и комплексное использование ресурсов.
Технико-экономические показатели применяются для планирования
и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции,
использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой
при разработке общего плана предприятия.
Перечень специфических отраслевых ТЭП, как правило,
определяется в соответствующих отраслевых формах (разработках) и планах.
В разделе рассчитываются основные технико-экономические
показатели деятельности предприятия в планируемом периоде.
Таблица 7.1 - Основные
технико-экономические показатели
|
Показатели
|
Величина
показателя
|
|
Стоимость
основных фондов предприятия, тыс. руб.
|
666230,23
|
|
Стоимость
основных фондов в мебельном производстве (по цехам), тыс. руб.
|
337250,07
|
|
-
заготовительно-машинный
|
185487,54
|
|
-
сборочно-отделочный
|
151762,53
|
|
Стоимость
основных фондов в производстве ДВП, тыс. руб.
|
222383,32
|
|
Амортизационные
отчисления по предприятию, тыс. руб.
|
43796,46
|
|
Годовой фонд
заработной платы рабочих, тыс. руб.
|
112337,17
|
|
Годовой фонд
заработной платы служащих, тыс. руб.
|
18357,60
|
|
Себестоимость
единицы продукции, руб.
|
|
|
- сервант
|
8417,32
|
|
- стол
кухонный
|
3284,22
|
|
- 1 м3
ДВП
|
3559,84
|
|
Рентабельность
продукции, %
|
|
|
- сервант
|
15,77
|
|
- стол
кухонный
|
17,75
|
|
- ДВП
|
24,29
|
|
Прибыль,
остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.
|
88345,68
|
Заключение
В условиях рынка каждому предприятию нужны краткосрочные,
долгосрочные, стратегические и тактические планы социально-экономического
развития. В результате выполнения курсового проекта были составлены планы
производства и сбыта продукции, материально-технического обеспечения, план по
труду, планы себестоимости, прибыли и рентабельности, а также финансовый план.
Предприятие занимается производством древесноволокнистых
плит, также выпускается два вида мебельной продукции - серванты (31950 ед.) и
столы кухонные (21300 ед.) - с целью продажи.
Важное значение при составлении годового плана деятельности
предприятия имеет план по труду, с помощью которого определяется необходимое
количество работников и рассчитывается фонд оплаты труда. На рассматриваемом
предприятии 362 рабочих, 55 человек административно-управленческого персонала,
общий фонд оплаты труда составляет 130694,77 тыс. руб.
При планировании себестоимости рассчитываются амортизационные
отчисления, стоимость пара (пара на реализацию нет), топлива, затраты на сушку
пиломатериалов. В результате затраты распределяются по видам продукции, для
чего составляется смета комплексных статей затрат, общехозяйственных и
производственных расходов. Получаем, что полная себестоимость ДВП составила
252036,82 тыс. руб., серванта - 268933,58 тыс. руб., стола кухонного - 69953,81
тыс. руб. Таким образом, рентабельность для ДВП 24,29 %, для серванта - 15,77%,
для стола кухонного - 17,75 %.
В финансовом плане находится чистая прибыль (88345,68 тыс.
руб.), которая затем распределяется в фонды потребления и накопления. Поскольку
предприятие имеет устойчивое финансовое положение и высокую рентабельность,
фонд накопления составляет 60% от прибыли, потребления - 40%. Это дает
возможность последующего развития предприятия.
Библиографический
список
1. Волков,
О.И. Экономика предприятия [Текст]: курс лекций \ О.И. Волков, В.К. Скляренко.
- М.: ИНФРА-М, 2004. - 280 с.
2. Воронина,
Е.А. Организация производства на предприятии [Текст]: методические указания для
практических занятий и самостоятельной работы студентов спец.060800 всех форм
обучения / Е.А. Воронина, В.Е. Распопин. - Красноярск: СибГТУ, 2006. - 76 с.
. Ильин,
П.И. Планирование на предприятии [Текст]: Учебник / П.И. Ильин. - Мн.: Новое
знание, 2003. - 653 с.
. Экономика
и эффективность организации производства [Текст]: сб. науч. тр. по итогам
науч.-техн. конф. Вып.5/ред. И.А. Кузавлева. - Брянск: БГИТА, 2006. - 263 с.
. Шепеленко,
Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии / Г.И.
Шепеленко; М-во образования РФ. - 2-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д: МарТ,
2003. - 544 с.