Анализ и оценка финансовых результатов деятельности ЗАО 'Уралэнерго'

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности ЗАО 'Уралэнерго'

Содержание

Введение

1.      Характеристика предприятия

1.1 Историческая справка предприятия

     1.2 Виды деятельности ЗАО "Уралэнерго"

     1.3 Организационная структура предприятия

     1.4 Структура финансово-экономического отдела ЗАО "Уралэнерго", его функции и задачи

2.      Характеристика основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО "Уралэнерго"

3.      Анализ технико-экономических показателей деятельности ЗАО "Уралэнерго"

Заключение

Приложения

Введение

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности предприятия на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности имеет важное значение, но не менее значимым является прогнозирование и планирование будущей прибыли. Информация, полученная в результате анализа, и выводы на ее основе принимаются при прогнозе прибыли в той мере, в какой любая оценка должна основываться на опыте настоящего и прошлого.

Так, данные текущей финансовой отчетности позволяют увидеть тенденции, определить "узкие" места, выявить соответствующие резервы и ресурсы, которые могут быть использованы в дальнейшем для оптимизации прибыли предприятия.

Задачами производственной  практики являются:

- приобретение практических навыков, необходимых, для выполнения обязанностей экономиста;

специализация и углубление знаний в области экономики, управления и планирования деятельности предприятия,

- сбор информации об исследуемой организации, анализ показателей его деятельности и выявление существующих проблем.

Объектом прохождения производственной  практики является ЗАО "Уралэнерго".

Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность предприятия ЗАО "Уралэнерго".

Информационной базой для написания отчета по экономической практике является стандартные формы бухгалтерской отчетности за 2009-2011 предприятия ЗАО "Уралэнерго".

1. Характеристика предприятия

.1 Историческая справка предприятия

Компания "Уралэнерго" - один из крупнейших поставщиков кабельно-проводниковой продукции и электрооборудования в Приволжском и Уральском федеральных округах. Компания активно работает на рынке кабельно-проводниковой, электротехнической, светотехнической продукции и на сегодняшний день имеет развитую филиальную сеть в различных регионах России.

В таблице 1 представлены представлены основные вехи развития Компании "Уралэнерго".

Таблица 1 Календарь знаменательных событий Компании "Уралэнерго"

Сегодня компания "Уралэнерго" предлагает взаимовыгодное сотрудничество в сфере поставок широкого ассортимента товаров электротехнического назначения.

.2 Виды деятельности ЗАО "Уралэнерго"

Закрытое акционерное общество "Уралэнерго" является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Целью деятельности Общества является получение прибыли путем удовлетворения общественных потребностей в продукции (товарах, услугах).

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные федеральными законами, включая, но, не ограничиваясь, следующими направлениями:

осуществление торгово-закупочной, посреднической деятельности, оптовой и розничной торговли, в том числе путем создания сети торговых баз, магазинов;

производство продукции электротехнического назначения;

бытовые услуги населению и организациям;

сдача в аренду помещений, имущества;

рекламная, издательская, полиграфическая деятельность;

предоставление маркетинговых, посреднических, представительских, информационных услуг и консультаций, в том числе брокерских и дилерских;

оказания транспортных, транспортно-экспедиционных услуг, складских, охранных услуг населению и организациям.

Компания "Уралэнерго" является официальным представителем, дилером, дистрибьютором и партнером крупнейших российских и международных производителей электротехнической продукции. На сегодняшний день в списке 35 компаний, среди которых: Schneider Electric, UNIVersal, Legrand, Rittal GmbH & Co. KG, группа компаний IEK, Osram, ЗАО "Подольсккабель", ЗАО "Камкабель", ЗАО "Электрокабель", ЗАО "Рыбинсккабель", "Ревдинское УПП ВОС", ООО "Статус СТ", Концерн "Энергомера", "Урал-Микма-Терм", "ДКС", EKF, ABB, ТД "Светотехника", Мордовский свет и другие.

Надежные отношения с поставщиками позволяют Компании успешно конкурировать на рынке электрооборудования, гарантируя нашим клиентам:

- высокое качество продукции;

- минимальный уровень цен;

- наличие на складе широкого ассортимента продукции;

- сокращение сроков выполнения больших заказов до 5 дней;

- предоставление бесплатных консультаций по новинкам.

.3 Организационная структура предприятия

Организационная структура - это состав и соподчиненность сотрудников, определяемая составом и соподчиненностью взаимосвязанных звеньев управления.

Структура управления ЗАО "Уралэнерго" представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ЗАО "Уралэнерго"

ЗАО "Уралэнерго" имеет дивизиональную структуру управления. Для дивизиональной структуры характерно сочетание централизованной координации с децентрализованным оперативным управлением. Ключевыми фигурами в управлении организациями с дивизиональной структурой становятся не руководители функциональных подразделений, а менеджеры, возглавляющие отделения.

Такой подход обеспечивает более тесную связь производства с потребителями, существенно ускоряя его реакцию на изменения, происходящие во внешней среде. В результате расширения границ оперативно-хозяйственной самостоятельности отделения стали рассматриваться как "центры прибыли", активно использующие предоставленную им свободу для повышения эффективности работы.

1.4 Структура финансово-экономического отдела ЗАО "Уралэнерго", его функции и задачи

Структуру и штатную численность отдела утверждает Генеральный директор предприятия исходя из условий и особенностей деятельности предприятия по представлению начальника финансово-экономического отдела и по согласованию с Департаментом управления персонала.

В настоящее время  в структуру финансово-экономического отдела ЗАО "Уралэнерго" входят следующие сотрудники:

начальник финансово-экономического отдела;

ведущий специалист финансово-экономического отдела;

экономист;

финансовый менеджер.

В соответствии с Положением "О финансово - экономическом отделе" его основными задачами являются:

формирование единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли. Совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы.

формирование и определение экономической стратегии развития предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям.

руководство подготовкой проектов текущих планов подразделениями предприятия по всем видам деятельности в соответствии с заказами контрагентов и заключенными договорами.

выявление убыточной продукции, разработка мероприятий по снятию ее с производства.

комплексный анализ всех видов деятельности предприятия.

организация и координация исследований для определения условий повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции и разработка соответствующих мероприятий на основе полученных результатов.

подготовка предложений по конкретным направлениям изучения рынка с целью определения перспектив развития предприятия.

статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы предприятия, систематизация статистических материалов.

- разработка систем мотивации (KPI) и Положений об оплате труда сотрудников.

расчет рентабельности Компании, отдельных направлений деятельности и подразделений.

- подготовка статистической отчетности в установленные сроки.

- ведение бюджета расходов/доходов Компании, учет затрат.

разработка и доведение до структурных подразделений предприятия прогнозируемых объемов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) в увязке с объемами финансирования.

разработка унифицированной документации, экономических стандартов, внедрение средств механизированной и автоматизированной обработки плановой и учетной документации.

разработка методик, рекомендаций, нормативно-инструктивной документации по вопросам экономики, оплаты труда, ценовой политики, совершенствования статистической отчетности.

организация обмена опытом экономической работы, проведение семинаров-совещаний по повышению квалификации работников финансово-экономических подразделений предприятия и сторонних организаций.

2. Характеристика основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО "Уралэнерго"

Основные технико-экономические показатели деятельности ЗАО "Уралэнерго" за 2009-2011  гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности ЗАО "Уралэнерго"

В таблице 2 представлены данные о среднегодовой стоимости основных фондов и показатели их использования.

Таблица 2 Основные фонды ЗАО "Уралэнерго"

В таблице 3 представлены показатели прибыли от реализации и чистой прибыли  ЗАО "Уралэнерго" за 2009-2011 гг.

Таблица 3 Показатели прибыли от реализации и чистой прибыли ЗАО "Уралэнерго"

В таблице 4 представлены показатели рентабельности деятельности ЗАО "Уралэнерго" за 2009-2011 гг.

Таблица 4 Показатели рентабельности ЗАО "Уралэнерго" за 2009-2011 гг.

3. Анализ технико-экономических показателей деятельности ЗАО "Уралэнерго"

Анализ включает изучение факторов, цифр, данных из опыта работы предприятий. На основании изучения выявляются достижения или недостатки в работе.

В результате произведенного анализа выявлено что:

 в 2011 году объем реализуемой продукции, работ, услуг увеличился на 22,2% в сравнении с 2009 годом и на 14,3% в сравнении с 2010 годом. Увеличение объема продаж произошло в результате роста среднереализационных цен и роста объема реализуемых услуг и  продукции.

себестоимость продукции, работ услуг в 2011 году увеличилась на 63835 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом, а в сравнении с 2010 годом  на 52621 тыс. руб. При этом показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции, работ услуг уменьшился  в сравнении с 2009 на 0,5 коп., а в сравнении с 2010  данный показатель снизился  на 0,4 коп.

при увеличении  среднесписочной численности работников (связанной с расширением торговой сети) в 2011 году  на 4,7% по отношению к  2009 году производительность труда возросла на 16,6%. В сравнении с 2010 годом среднесписочная численность выросла на 3,0%, а показатель производительности труда возрос на 10,9%.

Для более полного и точного анализа технико-экономических показателей, направленного на выявление возможных причин неэффективной работы предприятия, необходимо провести анализ по наиболее важному показателю его работы в частности:

финансовый политика прибыльность рентабельность

Таблица 5 Анализ основных экономических показателей деятельности ЗАО "Уралэнерго"

анализ выручки продукции, работ, услуг, тыс. руб.

анализ структуры основных фондов;

анализ реализации продукции;

анализ прибыли;

анализ рентабельности.

Таблица 6 Анализ динамики объема продаж  продукции, работ, услуг

В 2011 году базисный рост продаж составил более 81%, то есть увеличился в сравнении с принятым за базу 2007 годом  почти в 2 раза.

Наибольший показатель темпа цепного роста продаж был в 2009 году, он составил 48,8%, а наименьший показатель темпа роста продаж был в 2010 году - 6,9%. В 2011 рост объема реализации составил 14,3%.

Рисунок 2 - Динамика объема реализованных продукции, работ, услуг ЗАО "Уралэнерго" за 2007-2011 гг.

Таблица 7 Анализ структуры основных фондов ЗАО "Уралэнерго" за 2009-2011 гг.

В течение 2011 года стоимость основных фондов возросла на 5079 тыс. руб. в сравнении с 2010 годом и на 1085 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом.

Рисунок 3 - Структура  основных фондов ЗАО "Уралэнерго" за 2011 г.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов имеет торговое оборудование - 41,9%. С расширением торговой сети их стоимость в 2011 году возросла на 863,0 тыс. руб. в сравнении с 2010 годом, а удельный вес возрос на 1,1%.

Также в отчетном периоде с ростом производственной деятельности по монтажу возросла стоимость рабочих машин и оборудования, измерительных приборов, инструментов.

Стоимость зданий и сооружений в 2011 году снизилась на 1607 тыс. руб., а удельный вес сократился на 4,7%.

Анализ наличия и движения основных фондов показывает, что в отчетном году стоимость поступивших основных фондов превысила стоимость выбывших основных фондов, но в 2011 замедлился тем роста коэффициента обновления.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими из них  являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

Таблица 8 Анализ прибыли ЗАО "Уралэнерго" за 2009-2011 гг.

По данным таблицы 8 видно, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году превысила уровень 2010 года на 75040,0 тыс. руб. или на 14,3%.

Другим источником формирования конечного финансового дохода организации явились "Прочие операционные доходы" - в 2011 году они составили 548,0 тыс. руб. (поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации).

Прибыль до налогообложения в 2011 году составила 86442,0 руб., что на 12930,0 тыс. руб. больше показателя 2010 года. Увеличению балансовой прибыли способствовало:

увеличение выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг на сумму 75040,0 тыс. руб. за счет увеличение товарооборота.

увеличение суммы прочих операционных доходов на сумму 91,0 тыс. руб. за счет сдачи в субаренду неиспользуемой торговой площади.

На уменьшение балансовой прибыли повлияли следующие факторы:

увеличение суммы себестоимости  проданных товаров, продукции, работ, услуг на 48621,0 тыс. руб.

увеличение суммы коммерческих расходов на 13519,0 тыс. руб. за счет роста издержек обращения.

увеличение суммы внереализационных расходов на 61,0 тыс. руб. за счет роста расходов на содержание переданного по договору аренды имущества.

Таким образом, факторы, увеличивающие прибыль по сумме перекрыли факторы её уменьшающие, что в итоге обусловило увеличение балансовой прибыли на 17,5%, и сложилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

Таблица 9 Анализ рентабельности Уралэнерго за 2009-2011 гг.

общая рентабельность увеличилась на 0,5% по отношению к 2009 году и на 0,4 % по отношению к 2010 году;

рентабельность продаж по чистой прибыли возросла на 0,3% по отношению к 2010 году, по отношению к 2009 году она выросла на 1,0%;

общая рентабельность капитала возросла на 4,2% по отношению к 2009 году и на 1,4% по отношению к 2010 году;

рентабельность капитала  по чистой прибыли увеличилась на 5,9% по отношению к 2009 году и на 1,1% по отношению к 2010 году;

рентабельность собственных средств выросла на 30,3% по отношению к 2009 году и на 21,6% по отношению к 2010 году.

На основе данных таблицы 9, можно сделать следующий вывод: предприятие рентабельно и показатель общей рентабельности стабилен на уровне 14,0 - 14,4%. Уровень рентабельности по чистой прибыли соответствует среднему значению (10 - 12%) для торговых сетей.

Поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих деловую активность, в процессе анализа финансовых показателей необходимо представить показатели оборачиваемости капитала.

Таблица 10 Анализ продолжительности оборота капитала ЗАО "Уралэнерго"

В 2011 году время оборота оборотных средств увеличилось с 50,5 до 53,7 дней, при этом срок нахождения оборотного капитала в дебиторской задолженности составил 19,3 дня, что на 3,6 дня больше показателя 2010 года. В сравнении с 2009 годом время оборота оборотных средств увеличилось на 1,2 дн., в том числе срок нахождения  оборотного капитала в дебиторской задолженности вырос на 5,1 дн.

Таким образом, по результатам  проведенного анализа, можно сделать вывод, что в 2011 году предпринятые  руководством ЗАО "Уралэнерго" управленческие решения по росту деятельности организации  привели к повышению эффективности деятельности организации - что выразилось в росте объема выручки от продажи товаров, продукции работ, услуг, увеличении балансовой и чистой прибыли, росте показателей рентабельности.

Тем не менее, можно выделить существенные недостатки в области проводимой финансовой политики - замедление оборачиваемости капитала и рост дебиторской задолженности.

Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию.

Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью в ЗАО "Уралэнерго" необходимо реализовать такие мероприятия как:

. Осуществление контроля за состоянием расчетов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, вызывает необходимость в привлечении дополнительных дорогостоящих источников финансирования.

. Расширение круга потребителей продукции организации с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

. Использование системы скидок при долгосрочной оплате.

. Снижение дебиторской задолженности путем составления индивидуальных графиков погашения задолженности для каждого предприятия и установления штрафов за просрочку и скидку за  своевременное погашение задолженности.

По итогу практики можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными.

ЗАО "Уралэнерго" может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии грамотной финансовой политики, роста объема реализации продукции, работ, услуг увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

Заключение

Компании "Уралэнерго" была основана в 2003 году. На этапе открытия численность сотрудников составляла 17 человек, большая половина которых, уже имела многолетний опыт работы в отрасли.

Сегодня компания "Уралэнерго" предлагает взаимовыгодное сотрудничество в сфере поставок широкого ассортимента товаров электротехнического назначения.

Компания "Уралэнерго" является официальным представителем, дилером, дистрибьютором и партнером крупнейших российских и международных производителей электротехнической продукции. На сегодняшний день в списке 35 компаний, среди которых: Schneider Electric, UNIVersal, Legrand, Rittal GmbH & Co. KG, группа компаний IEK, Osram, ЗАО "Подольсккабель", ЗАО "Камкабель", ЗАО "Электрокабель", ЗАО "Рыбинсккабель", "Ревдинское УПП ВОС", ООО "Статус СТ», Концерн "Энергомера", "Урал-Микма-Терм", "ДКС", EKF, ABB, ТД "Светотехника", Мордовский свет и другие.

ЗАО "Уралэнерго" имеет дивизиональную структуру управления. Для дивизиональной структуры характерно сочетание централизованной координации с децентрализованным оперативным управлением. Ключевыми фигурами в управлении организациями с дивизиональной структурой становятся не руководители функциональных подразделений, а менеджеры, возглавляющие отделения.

В настоящее время  в структуру финансово-экономического отдела  (место прохождения практики) отдела ЗАО "Уралэнерго" входят следующие сотрудники:

начальник  финансово-экономического отдела;

ведущий специалист финансово-экономического отдела;

экономист;

финансовый менеджер.

Проведенный анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия показал, что:

- в 2011 году базисный рост продаж составил более 81%, то есть увеличился в сравнении с принятым за базу 2007 годом  почти в 2 раза.

наибольший показатель темпа цепного роста продаж был в 2009 году, он составил 48,8%, а наименьший показатель темпа роста продаж был в 2010 году - 6,9%. В 2011 рост объема реализации  составил 14,3%.

в течение 2011 года стоимость основных фондов возросла на 5079 тыс. руб. в сравнении с 2010 годом и на 1085 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом.

- прибыль  до налогообложения в 2011 году составила 86442,0 руб., что на 12930,0 тыс. руб. больше показателя 2010 года.

- предприятие рентабельно и показатель общей рентабельности стабилен на уровне 14,0 - 14,4%. Уровень рентабельности по чистой прибыли соответствует среднему значению (10 - 12%) для торговых сетей.

По результатам проведенного анализа, можно сделать вывод, что в 2011 году предпринятые  руководством ЗАО "Уралэнерго" управленческие решения по росту деятельности организации  привели к повышению эффективности деятельности организации - что выразилось в росте объема  выручки от продажи товаров, продукции работ, услуг, увеличении балансовой и чистой прибыли, росте показателей рентабельности.

Тем не менее, можно выделить существенные недостатки в области проводимой финансовой политики - замедление оборачиваемости капитала и рост дебиторской задолженности.

По итогу практики можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными.

ЗАО "Уралэнерго" может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии грамотной финансовой политики, роста объема реализации продукции, работ, услуг увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

Приложение 1