Правонарушения в сфере экономики

Правонарушения в сфере экономики

Введение

Осуществляемые в России преобразования повсеместно породили понижение уровня жизни самых широких слоев населения, безработицу и иные негативные процессы в экономике и социальной сфере. Большая часть граждан занялась поисками новых законных форм приложения своего труда и извлечения доходов, что, в свою очередь, привело к всплеску различного рода экономических правонарушений. Широкое распространение получили хищения, мошенничество, коммерческий подкуп, нарушения правил осуществления торговой деятельности, обман потребителей, занятия запрещенными видами трудовой деятельности, уклонения от подачи налоговых деклараций и уплаты налогов.

Перечисленные правонарушения приобрели столь массовый характер, что оказывают существенное влияние на развитие криминогенной обстановки и в определенной мере представляют реальную угрозу проводимым реформам.

В этих условиях реализация требований Конституции Российской Федерации по защите законных интересов граждан, выражающихся в обеспечении товарами должного качества по обоснованным ценам, выдвинулась в число приоритетных задач милиции.

Итак, темой курсовой работы является предупреждение и пресечение административных правонарушений в сфере экономики.

Целью курсовой работы является подробное изучение административно-правовой деятельности органов внутренних дел России. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

) проанализировать предупреждение и пресечение административных правонарушений в области торговли;

) охарактеризовать предупреждение и пресечение административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности;

) рассмотреть взаимодействие органов внутренних дел с государственной налоговой службой в борьбе с правонарушениями в сфере экономики.

При написании курсовой работы использовались нормативно-правовые акты РФ, в частности Кодекс об административной деятельности РФ (далее - КоАП РФ), Закон РФ «О милиции» и др. Кроме этого использовалась учебная литература: книги, учебники, учебные пособия, научные публикации, диссертации, среди которых работы под редакциями следующих авторов: Пантелеева В.Ю., Коренева А.П., Печникова Н.П., Теплухина В.В., Васильева Ф.П., Коржнева А.А. и др.

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Предупреждение и пресечение административных правонарушений в области торговли

правонарушение налоговый торговля предпринимательский

Торговля играет важную роль в жизнедеятельности общества, в этой связи данной вид общественно-полезной деятельности не может быть исключен из сферы административно-правового регулирования.

В научной литературе по административному праву торговля определяется как сфера общественных отношений, связанная с товарным оборотом, насыщением потребительского рынка товарами народного потребления с учетом спроса населения, а также нужд государства с организацией торгового обслуживания, оказанием торговых услуг и защитой интересов покупателей.

В.В. Теплухин пишет о том, что торговля, являясь самостоятельной отраслью экономики, выполняет жизненно необходимые для общества функции. Цель торговли - максимальное удовлетворение потребностей людей. К основным функциям торговли относятся: установление связи между производством и потреблением путем доведения товаров до населения в соответствии с требованиями экономических законов, ускорение оборота товарной продукции и в связи с этим оборота общественного продукта в целом.

Е.В. Ким отмечает, что торговая деятельность - это вид предпринимательской деятельности, направленной на удовлетворение покупательного спроса путем реализации товаров потребительского назначения и предоставления услуг общественного питания.

На наш взгляд, торговля - это коммерческая деятельность, связанная с удовлетворением потребительского спроса физических и юридических лиц, обусловленная оборотом как продовольственных, так и непродовольственных товаров.

В деле обеспечения правил торговли участвуют различные субъекты: Роспотребнадзор, органы внутренних дел и др.

Что касается органов внутренних дел, то подразделения и службы органов внутренних дел в деле обеспечения правил торговли и защиты прав потребителей осуществляют:

охрану общественного порядка в местах стихийной и организованной торговли;

обеспечение на рынках режима свободной торговли доброкачественными товарами;

пресечение фактов противоправного воспрепятствования гражданам в реализации собственной продукции со стороны группировок, монополизирующих торговлю;

контроль за поступлениями в местный бюджет сборов за право торговли и сборов с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также соответствием фактического товарооборота и поступлением выручки от мелких предприятий торговли;

проверки хозяйствующих субъектов в сфере потребительского рынка с целью выявления и пресечения фактов уклонения от регистрации и налогообложения торгующих субъектов; обмана потребителей, в том числе путем введения в заблуждение относительно потребительских свойств и качества товаров; незаконной торговли товарами, свободная реализация которых запрещена или ограничена; продажи товаров без документов, в том числе похищенных и контрабандных, без применения контрольно-кассовых машин, с иными нарушениями правил торговли; продажи товаров ненадлежащего качества или с нарушением санитарных норм; выпуска или продажи товаров, не отвечающих требованиям безопасности для жизни и здоровья граждан; незаконного повышения или поддержания цен, совершенного в результате монополистической деятельности путем изъятия товаров из обращения, сдерживания их от реализации.

Торговая деятельность весьма разнообразна, с торговлей связан целый ряд правонарушений. Так, по оценкам независимых экспертов, теневой оборот денежных средств только от продажи товаров из Китая и Вьетнама достигает 20 млрд. долларов США в год, объем незаконного оборота лекарственных средств и фармацевтических препаратов составляет 20 - 30 млн. долларов США. Более 40% от общего объема товарооборота, по данным Госкомстата России, - это доля неучтенной торговли водкой и другой спиртосодержащей продукцией. Говоря о степени криминализации, следует принять во внимание то обстоятельство, что общий объем теневой экономики, по мнению специалистов, сегодня достигает 40% валового внутреннего продукта.

МВД России и органы внутренних дел на местах уделяют самое серьезное внимание проблеме борьбы с правонарушениями на потребительском рынке товаров и услуг. Это направление руководством министерства отнесено к числу приоритетных в деятельности милиции общественной безопасности (далее - МОБ), в структуре которой созданы специализированные подразделения по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка. В настоящее время такие подразделения имеются практически во всех органах внутренних дел - от республиканских, краевых, областных до городских и районных отделов. В задачу этой службы входят выявление преступлений и административных правонарушений, в первую очередь тех, которые непосредственно посягают на права граждан, пресечение оборота фальсифицированной и некачественной продукции, устранение условий, способствующих таким правонарушениям. Помимо специализированных подразделений, этой работой наряду с иными обязанностями занимаются и другие службы МОБ - участковые уполномоченные милиции (далее - УУМ) на обслуживаемых административных участках, патрульно-постовая служба милиции на маршрутах патрулирования и постах, дознаватели. Деятельность МОБ на потребительском рынке осуществляется во взаимодействии с криминальной милицией, решающей задачи по борьбе с тяжкими экономическими преступлениями, другими правоохранительными и контролирующими структурами.

Личный состав органов внутренних дел ориентирован на предупреждение и пресечение преступлений на ранней стадии, на активное применение законодательных норм об уголовной и административной ответственности за правонарушения в сфере потребительского рынка, обеспечение принципа неотвратимости наказания за совершение преступлений, посягающих на законные права и интересы как граждан-потребителей, так и государства.

В связи с изменением административного и уголовного законодательства, переходом ряда составов преступлений экономической направленности из компетенции криминальной милиции в компетенцию милиции общественной безопасности, принимаются меры по повышению профессионального мастерства сотрудников милиции общественной безопасности в выявлении и документировании противоправных деяний на потребительском рынке. Особое место в числе мероприятий по борьбе с правонарушениями на потребительском рынке занимают регулярно проводимые целевые комплексные оперативно-профилактические операции «Акциз», «Коммерсант», «Винодел», «Суррогат».

Например, в 2002 году, на всей территории Российской Федерации была проведена операция по предупреждению, выявлению и пресечению административных правонарушений на потребительском рынке.

Обстановка на потребительском рынке остается сложной: из 127,6 тысячи преступлений, зарегистрированных в текущем году по линии МОБ, 65 тысяч (свыше 50 процентов) составляют экономические преступления в сфере потребительского рынка.

В связи с этим МВД намерено предпринять активные меры по усилению борьбы с противоправной деятельностью на потребительском рынке, обеспечению защиты прав и законных интересов потребителей.

Самое серьезное внимание уделяется соблюдению законности при проведении мероприятий на потребительском рынке, усилению контроля за поведением сотрудников, осуществляющих эту работу, искоренению проявлений коррупции в органах внутренних дел.

Основными направлениями деятельности подразделений МОБ по выявлению и пресечению правонарушений в сфере потребительского рынка являются:

обеспечение государственного контроля за оборотом алкогольной продукции;

борьба с незаконным предпринимательством и незаконным использованием товарного знака;

борьба с мошенничеством;

защита прав потребителей от недоброкачественной продукции;

выявление и пресечение административных правонарушений в области торговли;

мероприятия, направленные на реализацию межведомственного плана по пополнению доходной части федерального бюджета;

взаимодействие с контролирующими организациями.

Анализ криминогенной ситуации в сфере оборота алкогольной продукции свидетельствует о том, что значительная часть совершаемых сделок с алкогольной продукцией происходит с нарушением законодательства. Реализуемая алкогольная продукция часто не соответствует требованиям ГОСТа.

Среди правонарушений и преступлений, выявляемых подразделениями органов внутренних дел, преобладает обман потребителей: обвес, обсчет, торговля поддельными, некачественными, просроченными товарами. Также нередки нарушения налогового законодательства.

Широко распространились технические средства, способствующие осуществлению незаконной деятельности на потребительском рынке. Например, существует специальная программа для кассовых аппаратов, позволяющая скрывать значительные суммы от налогообложения.

2. Предупреждение и пресечение нарушений законодательства о предпринимательской деятельности

Имеющееся многообразие общественных отношений, которые являются предметом упорядочивания административно-правовых мер борьбы с нарушениями законодательства в сфере предпринимательской деятельности, формирует специфику мер воздействия на них.

В зависимости от характера охраняемых общественных отношений, складывающихся в сфере предпринимательской деятельности, на которые совершаются противоправные посягательства, выделяются следующие основные виды административных правонарушений:

- посягающих на права граждан и здоровье населения (нарушение законодательства о труде и законодательства об охране труда; нарушение санитарно-гигиенических и санитарно-противоэпидемических правил и норм; незаконное приобретение или хранение наркотических средств в небольших размерах);

- посягающих на собственность (нарушение права государственной собственности на недра; нарушение права государственной собственности на воды; нарушение права государственной собственности на леса; нарушение права государственной собственности на животный мир; в области охраны окружающей природной среды: бесхозяйственное использование земель; порча сельскохозяйственных и других земель; нарушение правил охраны водных ресурсов; ввод в эксплуатацию объектов без устройств, предотвращающих вредное воздействие на леса; выброс загрязняющих веществ в атмосферу с превышением нормативов или без разрешения и вредное физическое воздействие на атмосферный воздух; нарушение правил охоты и рыболовства, а также правил осуществления других видов пользования животным миром);

- в области промышленности, использования тепловой и электрической энергии (расточительное расходование электрической и тепловой энергии; нарушения, связанные с использованием газа; повреждение газопровода при производстве работ);

- в сельском хозяйстве (нарушение ветеринарно-санитарных правил; вывоз материалов, не прошедших карантинную проверку и соответствующую обработку; незаконный посев или выращивание масличного мака или конопли; нарушение правил по карантину животных и других ветеринарно-санитарных правил);

- на транспорте и в области дорожного хозяйства и связи (нарушение правил погрузки, разгрузки и складирования грузов в речных портах и на пристанях; нарушение правил перевозки опасных веществ и предметов на железнодорожном, морском, речном и автомобильном транспорте и электротранспорте);

- в области жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства (самовольное строительство хозяйственных и бытовых строений);

- посягающих на установленный порядок управления (невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний, выданных органами государственного контроля в пределах их компетенции; нарушение или невыполнение правил пожарной безопасности; нарушение обязательных требований государственных стандартов, правил обязательной сертификации; нарушение требований нормативных документов по обеспечению единства измерений; нарушение таможенных правил).

Одна из подсистем мер административного принуждения представлена административно-предупредительными мерами. Юридическим основанием для их применения является не правонарушение, а наступление особых, предусмотренных в законодательстве условий, связанных с действиями конкретного лица. Эти меры осуществляются на строго законных основаниях и им присуща ярко выраженная направленность, которая находит закрепление в действующем законодательстве. Естественно, что цели их применения будут иметь сугубо профилактический характер. Основным видом административно-правовых мер предупреждения нарушений законодательства в указанной сфере является осуществление соответствующими представителями органов внутренних дел контроля за соблюдением особого порядка занятия указанной деятельностью.

Хорошо известно, что предупреждение правонарушения наиболее эффективный способ обеспечения соблюдения законодательства. Предупреждение административных правонарушений, связанных с потребительским рынком, входит в обязанность не только органов госсанэпидемнадзора, госинспекций по торговле, качеству и защите прав потребителей и ряда других контролирующих органов, но и органов внутренних дел. Предупреждение таких правонарушений является так же и предупреждением правонарушений, влекущих более тяжкие последствия - квалифицирующихся как составы преступлений предусмотренных ст. ст. 236 и 238 УК РФ. В этих целях органами внутренних дел осуществляются совместные семинары и совещания с соответствующими органами местной администрации по проблемным вопросам, связанным с нарушениями правил торговли, а так же по разработке планов проведения совместных проверок торгующих предприятий. Кроме того, сотрудники ОВД должны регулярно проводить разъяснительную работу с руководством торгующих организаций по изменениям в административном законодательстве, устанавливающем административную ответственность за несоблюдение правил торговли и оказания услуг потребителям.

При выявлении и пресечении конкретных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности существуют индивидуальные особенности. Рассмотрим некоторые из них.

Установление наличия состава правонарушения, предусмотренного ст. 14.1 КоАП в деятельности проверяемого лица необходимо начинать с выявления путем проведения контрольных закупок, сбора свидетельских показаний, личного досмотра и осмотра помещений, принадлежащих юридическому лицу факта осуществления проверяемой организацией или лицом предпринимательской деятельности, подлежащей лицензированию. Фиксация объективных данных, свидетельствующих о систематичном характере получения прибыли от продажи товаров или оказания услуг определенного вида, является обязательным условием доказывания наличия состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.1. КоАП РФ, в деятельности проверяемого лица.

Далее необходимо установить факт наличия, либо отсутствия регистрации предприятия, предпринимателя, а также в необходимых случаях - лицензии у проверяемого лица, а также ее действительность. Для этого необходимо истребовать оригиналы документов о регистрации, лицензии у лица, представителя организации, занимающегося предпринимательской, в т.ч. лицензируемой деятельностью. В ряде случаев, при проверке лицензии обнаруживается, что она на момент проверки просрочена, либо аннулирована органом ее предоставившим.

Также необходимо определить - не является ли данное правонарушение уголовно-наказуемым либо квалифицируемым по другой статье КоАП РФ. В данном случае может иметь значение и субъект правонарушения. Как уже было отмечено, реализация алкогольной продукции юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем без лицензии будет квалифицироваться по ч. 4 ст. 14.17. КоАП, а это же деяние, совершенное физическим лицом, достигшим установленного законом возраста, - по ч. 2 ст. 14.1. КоАП РФ.

В ходе пресечения незаконной предпринимательской деятельности необходимо помнить, что разовое действие, сопряженное с продажей товаров или оказанием услуг потребителям (например, продажа своих личных подержанных вещей), не являющееся при этом частью основной деятельности лица, его осуществляющего, не может быть рассмотрено в качестве объективной стороны данного правонарушения. Только при обнаружении и фиксации всех признаков предпринимательской деятельности в деянии проверяемого лица, в случае отсутствия его регистрации или лицензии, можно переходить к оформлению протокола об административном правонарушении. В данном случае, целесообразно осуществлять осмотр вещей и документов, находящихся при лице, осуществляющего незаконную торговлю или оказывающего услуги, с последующим их изъятием, собрать объяснения свидетелей, подтверждающих факт незаконной предпринимательской деятельности конкретного лица.

Выявление и пресечение административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.5. КоАП также имеет свои особенности. В ходе проведения документальной проверки сотрудник ОВД должен обращать внимание, в первую очередь, на наличие у торгующего субъекта товарно-сопроводительных и иных документов, перечень которых отражен в законодательстве, а также в ходе фактической проверки и осмотра помещений торговли выявлять факты несоблюдения порядка и правил предоставления потребителям полной и достоверной информации о товаре.

При проверке правильности применения контрольно-кассовых машин (далее - ККМ) необходимо удостоверится не только в том, что ККМ правильно отпечатывает кассовые чеки, но и отражает расчеты в контрольной памяти. Так же при осмотре ККМ сотруднику нужно обратить внимание на сохранность пломбы центра технического обслуживания, а также на соблюдение других предъявляемых требований к ККМ. Продавец обязан выдавать в обязательном порядке покупателю вместе с покупкой погашенный кассовый и товарный чеки или иной документ, удостоверяющий факт покупки.

На каждую контрольно-кассовую машину администрация предприятия должна заводить «Книгу кассира-операциониста», которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Кассиру запрещается работать без контрольной ленты и склеивать ее в местах разрыва, самостоятельно вносить изменения в программу работы кассового терминала (для чего последний должен иметь защиту от несанкционированного доступа). Он не должен иметь в кассе личных денег и денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).

Одним из тактических приемов выявления данного правонарушения может быть негласная контрольная закупка. В ходе нее граждане (как правило, из числа подобранных для этого внештатных сотрудников) производят контролируемую сотрудниками ОВД покупку товара, и в случае неприменения контрольно-кассового аппарата продавцом при продаже (не пробит чек, чек не погашен при передаче товара) сотрудниками осуществляется документирование в установленном порядке. По требованию сотрудников милиции кассиром проводится ревизия кассы: производится подсчет и фиксация наличных денег, находящихся в ней. Об этом составляется протокол, в котором отражается (покупюрно) сумма денег, находящихся в кассе. Изымается контрольная кассовая лента, на которой материально ответственное лицо ставит (вначале и в конце ленты) свою подпись. Сумма контрольных оттисков сличается с суммой наличных денег, что фиксируется протоколе.

Выявление обмана потребителя, квалифицируемого по ст. 14.7. КоАП РФ, требует от сотрудника подразделения ОВД знания способов и тактики проведения контрольных закупок, снятия остатков товара, кассы и других форм фактических и документальных проверок.

Одним из способов выявления фактов обмана потребителя является контрольная закупка. Для ее осуществления, как и для любой проверки, имеет значение подготовительный этап, на котором планируется последовательность совместных действий сотрудников осуществляющих проверку и граждан, оказывающих содействие в ее проведении (как правило, из числа внештатных сотрудников, подобранных на роль покупателя и понятых). Проверяется наличие контрольных средств измерения, счетных устройств (калькуляторов), бланков протоколов, средств упаковки и опечатывания.

Отличие проведения негласной контрольной закупки от стандартной документальной и фактической проверки заключается в том, что на начальном этапе ее проведения проверяемый не знает о ее производстве (т.е. проводится негласно).

Заранее проинструктированные граждане совершают покупку товара под контролем сотрудников ОВД, проводящих мероприятие. Целесообразно производить расчет с продавцом крупными купюрами (номера и серию можно заранее переписать). После взвешивания и объявлении продавцом стоимости покупки последний обязан передать сдачу с погашенным контрольным чеком. Сразу же по получении покупателем сдачи и контрольного чека сотрудники ОВД объявляют продавцу о проведении контрольной закупки.

При этом покупатель должен держать сдачу и чек в пределах видимости продавца и сотрудников в целях избежания опротестования размера сдачи и объявленной суммы продавцом. Далее сотрудники проводят контрольное взвешивание с использованием контрольных весов и других весоизмерительных приборов и приспособлений (гирь). При контрольном взвешивании, которое производится в присутствии не менее двух понятых, фиксируется вес проданного продукта (продуктов). Далее по установленной для него цене производится расчет стоимости покупки. При этом проверяется соответствие ценника установленной на данный продукт цене.

В целях сбора доказательств подтверждающих умысел продавца на обман, а также установления умысла на многократный обман потребителей проводится осмотр измерительно-взвешивающих средств им используемых.

При наличии достаточных данных, указывающих на возможность неоднократного обмана потребителя продавцом (использование облегченных гирь, неправильно установленные весы и др.), сотрудникам, проводящим проверку целесообразно потребовать у продавца произвести снятие остатков товара и денежных средств в кассе продавца. При производстве данного мероприятия проверяемый объект по указанию сотрудников милиции прекращает работу, приостанавливаются все операции с товаром и денежными средствами.

Далее сотрудники в присутствии понятых производят пересчет, перезвешивание всей продукции, имеющейся у продавца, допустившего обман потребителя. Далее по товарно-транспортным накладным и другим приходным документам устанавливается первоначальное на момент открытия торговли количество товара. Производится расчет общей стоимости товара на момент начала торговли и общей стоимости товара на момент приостановления торговли. Полученная разница первоначальной и конечной общей стоимости является суммой денежных средств, которая должна находится в кассе. Далее по требования сотрудников милиции продавец выводит кассовый отчет по фискальной памяти ККМ, где указывается сумма всех операций с денежными средствами за день, а затем сотрудники ОВД также в присутствии понятых производят пересчет денежных средств в кассе. Превышение суммы полученной при пересчете денежных средств в кассе над суммой, являющейся разницей между первоначальной и оконечной общей стоимостью товара, очевидно, будет являться размером причиненного обманом потребителей общего ущерба, нанесенного продавцом за рабочий день.

По результатам вышеуказанных мероприятий составляются протоколы (акты) контрольной закупки, снятия остатков товарно-материальных ценностей и кассы, которые подписываются присутствующими при проведении данных мероприятий понятыми, лицом проводившим проверку, а также лицом, в отношении которого она проводилась.

В случае выявления обмана потребителя в небольшом размере составляется протокол об административном правонарушении по ст. 14.7. КоАП РФ с соблюдением требований ст. 28.2. КоАП РФ.

Наиболее часто встречаемым правонарушением в сфере оборота алкоголя на потребительском рынке является реализация продукции не соответствующей требованиям стандартов (ст. 6.14 КоАП РФ). Для выявления данного правонарушения необходимо знать характерные признаки качественной алкогольной продукции:

в ящике по расстоянию от горлышка бутылки жидкость должна быть налита одинаково;

бутылка емкостью 0,5 литра с винтовым колпачком должна быть налита по середине горлышка;

этикетка должна быть фирменной глянцевой;

на этикетке указываются: завод-изготовитель, товарный знак, ГОСТ, крепость, емкость;

на оборотной стороне этикетки типографской краской указывается набор цифр (код завода, номер линии, день, месяц, год;

обязательно наличие региональной марки (код региона нанесен краской, имеющей свечение в инфракрасных лучах, внешний контур марки: по длинным сторонам выпуклый, а по коротким - вогнутый.

В ходе выявления и пресечения правонарушений в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции важно не только пресечь и задокументировать факт правонарушения, но и принять меры к изъятию из оборота нелегальной продукции.

Итак, органы внутренних дел занимают особое место в системе субъектов борьбы с правонарушениями на потребительском рынке в силу того, что представляют собой наиболее многочисленные и технически оснащенные государственные учреждения исполнительной власти, наделенные в значительной степени универсальными специальными полномочиями по выявлению правонарушителей и принятию к ним мер, установленных законом.

Несмотря на то, что применительно к непосредственному рассмотрению дел об административных правонарушениях в сфере экономики их предметная компетенция невелика, сотрудники милиции в соответствии со ст. 10 Закона РФ «О милиции» фактически уполномочены» предотвращать и пресекать преступления и административные правонарушения; выявлять обстоятельства, способствующие их совершению, и в пределах своих прав принимать меры к устранению данных обстоятельств». Они, в частности, могут составить по факту любого правонарушения протокол, принять меры по обеспечению производства по делу и затем передать материалы по подведомственности.

Для органов внутренних дел борьба с административными правонарушениями на потребительском рынке становится одним из важнейших направлений их оперативно-служебной деятельности - причем на стыке интересов милиции общественной безопасности и служб криминальной милиции. Вопросы «предупреждения и пресечения административных правонарушений» отнесены к компетенции милиции общественной безопасности на основании ст. 9 Закона РФ «О милиции».

Вместе с тем, как показывает изучение практики, при выявлении нарушений в сфере торговли зачастую очень трудно разграничить совершаемые административные правонарушения и преступления, поскольку противоправные посягательства нередко носят многоэтапный и разнородный характер.

Именно поэтому в рассматриваемой области все службы милиции должны работать в тесном взаимодействии с налоговой службой, СЭС, другими контролирующими ведомствами и организациями. Именно о таком взаимодействии пойдет речь в следующей главе курсовой работы.

3. Взаимодействие органов внутренних дел с государственной налоговой службой, иными органами и организациями в борьбе с правонарушениями в сфере экономики

Взаимодействие ОВД с ФНС России играет важную роль в борьбе с правонарушениями в сфере экономики.

Присутствие взаимодействия территориальных органов внутренних дел с налоговыми органами заключается по следующим обстоятельствам.

Во-первых, с момента ликвидации федерального органа исполнительной власти - Налоговой полиции России часть вопросов борьбы с налогово-финансовыми правонарушениями Президент РФ возложил на органы внутренних дел. В частности, разрешение дел об административных правонарушениях (возбуждение дела или рассмотрение дел по тем или иным статьям действующего КоАП РФ); проведение оперативно-розыскных мероприятий; расследование уголовных дел и т.д.

В процессе пресечения тех или иных правонарушений сотрудники милиции должны руководствоваться соответствующими федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства России, а также приказами и инструкциями МВД России (в том числе совместными приказами).

Во-вторых, ст. ст. 36 и 37 Налогового кодекса РФ (далее - НК) обязывают территориальные органы внутренних дел не только взаимодействовать с территориальными налоговыми органами, но и предупреждают о том, что за неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники ОВД несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В-третьих, в соответствии с Законом РФ «О милиции», а именно ст. 11 («Права милиции»), должностные лица милиции:

обязаны участвовать в налоговых проверках по запросу налоговых органов (п. 33);

в соответствии с законодательством РФ вправе получать сведения, составляющие налоговую тайну (п. 34);

при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах, вправе проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством РФ (п. 35).

В соответствии с ч. 2 п. 1 ст. 28.3 гл. 28 КоАП РФ сотрудники органов внутренних дел (милиции) вправе составлять протокол об административном правонарушении в области налогов и сборов, а именно по статьям:

14.5 - за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин. Дело рассматривается должностными лицами органов внутренних дел (руководитель ОВД и его заместители), также согласно ч. 2 ст. 23.5 КоАП РФ рассматривать дела об административных правонарушениях от имени налоговых органов вправе:

) руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, его заместители;

) руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, в субъектах РФ, их заместители;

) руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, в городах, районах;

15.1 - за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Дело рассматривается судом, а также должностными лицами ОВД (руководитель ОВД и его заместители) и вышеназванными должностными лицами налоговых органов;

15.2 - за невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций. Дело рассматривается судом, а также должностными лицами органов внутренних дел (руководитель территориального ОВД и его заместители) и вышеназванными должностными лицами налоговых органов;

ч. 1 ст. 15.12 КоАП РФ - за выпуск организацией-производителем или индивидуальным предпринимателем товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ для осуществления налогового контроля, а также с нарушением установленного порядка соответствующей маркировки и (или) нанесения информации в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны. Дело рассматривается судом;

ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ - за продажу товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ для осуществления налогового контроля, в случае если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, а также хранение, перевозку либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта. Дело рассматривается судом;

ст. 15.13 - за уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта, либо несвоевременную подачу одной из таких деклараций, либо включение в одну из таких деклараций заведомо искаженных данных и др. Дело рассматривается судом.

В целях совершенствования вопросов взаимодействия с налоговыми органами руководители ОВД должны периодически проводить совместные оперативные совещания, разрабатывать совместные планы мероприятий с привлечением определенных служб и подразделений. Анализируя работу в данном направлении, должны дать оценку непосредственных исполнителей. Скажем, сотрудников криминальной милиции (проведение оперативно-розыскных мероприятий), участковых уполномоченных милиции (представление ими информации о лицах, предоставляющих строения, сооружения, гаражи квартиры в аренду, о лицах, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью без регистрации в территориальном налоговом органе, и т.д.), дознания и следствия по вопросам расследования уголовных дел. Или же ставить в известность руководителей территориальных налоговых органов о реакции должностных лиц ФНС на те или иные обращения должностных лиц ОВД.

Из всех категорий должностных лиц в системе органов внутренних дел в основном административно-юрисдикционными полномочиями обладает УУМ, на которого согласно народной поговорке возложена «тысяча и одна обязанность».

По существу, с учетом актуальности вопросов борьбы с отдельными видами правонарушений и деятельности самого УУМ ныне действующий Приказ МВД России от 16 сентября 2002 г. №900 «О мерах по совершенствованию деятельности участковых уполномоченных милиции» требует внесения изменений и дополнений. Так, на основании пересмотра функций и задач органов внутренних дел вышеуказанный Приказ отдельными главами или разделами должен регламентировать особенности взаимодействия участкового уполномоченного милиции (УУМ) с должностными лицами территориальных федеральных органов исполнительной власти. Например, деятельность УУМ с:

МЧС России (по вопросам профилактики правил пожарной безопасности и обследования объектов должностными лицами вневедомственной охраны - ОВО);

ФСКН (профилактическая работа по вопросам потребления, производства, хранения и сбыта наркотических веществ);

Минздравсоцразвития России (по работе с несовершеннолетними, образовательными учреждениями, малоимущими и т.д.);

ФСИН Минюста России (контроля над лицами, отбывающими уголовное наказание, не связанное с лишением свободы, трудоустройства, а также контроля юридических и физических лиц и т.д.);

ФМС России (по миграционным вопросам и контролю над иностранцами и их трудовой деятельности и пребывания их на административном участке т.д.).

Необходимостью подобного подхода является то, что УУМ на обслуживаемом им административном участке выступает от имени ОВД и обладает административно-юрисдикционными полномочиями, что нельзя говорить о других должностных лицах милиции.

С другой стороны, эти и другие проблемные вопросы взаимодействия территориального органа внутренних дел как с правоохранительными органами, так и с иными государственными органами разрешимы путем издания совместных административных регламентов. В настоящее время они фактически не изданы.

В качестве примера сегодня подразделения потребнадзора при МВД, ГУВД И УВД по субъектам Федерации весьма успешно реализовывают те или иные задачи по защите законных интересов потребителей, взаимодействуя с территориальными органами Роспотребнадзора, так как совместным Приказом МВД и Минздравсоцразвития России от 3 ноября 2006 г. №879/746 конкретизированы вопросы реализации и норм действующего КоАП РФ.

Заключение

Предупреждение преступности представляет собой многообразную, многоаспектную, разноуровневую практическую деятельность многочисленных и разнообразных государственных органов, общественных организаций, трудовых коллективов и отдельных граждан, направленную на воспрепятствование совершению преступлений, в том числе на устранение их причин и условий.

Профилактику преступлений необходимо также рассматривать как вид деятельности органов внутренних дел, осуществляемой в пределах их компетенции, в соответствии с Конституцией, Законом «О милиции» и другими законодательными актами Российской Федерации, приказами МВД России. Она заключается в проведении мероприятий по предупреждению, предотвращению и пресечению преступности в целях защиты жизни, здоровья, прав и свобод личности, всех форм собственности и обеспечения общественной безопасности.

Для стабилизации криминогенной ситуации в обществе необходимы эффективная система общественной безопасности, комплексное решение проблем, связанных с предупреждением, пресечением и расследованием преступных посягательств, оптимальные модели профилактики правонарушений. В этой работе не задействован в полном объеме потенциал правоохранительных структур, органов исполнительной власти субъектов Федерации и муниципальных образований, хозяйствующих субъектов различных форм собственности, организаций и общественных объединений. Из-за существующих пробелов в законодательстве отсутствует реальная опора на население.

Ключевое звено в системе профилактики правонарушений - участковые уполномоченные милиции. В среднем один участковый в течение года рассматривает свыше ста заявлений о правонарушениях, проводит дознание более чем по 80 материалам. В связи с этим целесообразно освободить участковых от принятия решений в рамках уголовно-процессуального законодательства, исполнительного производства по судебным решениям и сосредоточить их усилия на работе с населением, ранее судимыми, другими лицами, представляющими повышенную общественную опасность, реализации мероприятий по ранней индивидуальной профилактике правонарушений. Одновременно необходимо расширить рамки их правоприменительной деятельности.

Структуру современной концепции деятельности органов внутренних дел по предупреждению и пресечению административных правонарушений в сфере экономики можно представить в следующем виде:

) общие положения концепции деятельности органов внутренних дел по предупреждению и пресечению административных правонарушений в сфере экономики, представляющие собой систему положений о целях, задачах и принципах предупреждения преступлений и правонарушений;

) объекты предупредительной деятельности органов внутренних дел, к которым относятся негативные явления и процессы, способствующие совершению конкретных правонарушений или облегчающие их совершение; юридические лица и граждане;

) субъекты предупредительной деятельности органов внутренних дел, с учетом того, что среди субъектов предупреждения преступлений органы внутренних дел занимают специальное место, определяемое их предназначением, компетенцией, реальными возможностями (информационными, кадровыми, материально-техническими, организационными и методическими). Наряду с непосредственной предупредительной деятельностью органы внутренних дел оказывают иным субъектам предупреждения преступлений информационную, организационную и методическую помощь;

) основные предупредительные меры, осуществляемые органами внутренних дел (меры общего предупреждения преступлений; уголовно-правовые, уголовно-процессуальные и административно-правовые меры предупреждения преступлений и других правонарушений; оперативно-розыскные меры предупреждения преступлений и других правонарушений; организационные и иные меры предупреждения преступлений и других правонарушений);

) организационно-методическое обеспечение деятельности органов внутренних дел по предупреждению преступлений и правонарушений, которое возлагается на отраслевые службы и подразделения органов внутренних дел на всех уровнях управления в пределах их компетенции;

) кадровое, научно-методическое и финансовое обеспечение деятельности органов внутренних дел по предупреждению правонарушений.

Список использованной литературы

правонарушение налоговый торговля предпринимательский

1.Административная деятельность органов внутренних дел: Учебное пособие для подготовки к экзаменам. / Под ред. Пантелеева В.Ю. - Екатеринбург: Изд-во Уральского юридического института МВД России, 2002.

2.Административная деятельность органов внутренних дел. Часть Особенная. Издание второе, исправленное и дополненное. Учебник / Под ред. докг. юрид. наук, проф. А.П. Коренева. - М.: МЮИ МВД России. «Щит-М», 2005.

.Административное право России: Часть вторая / Под ред. А.П. Коренева. - М., 2007.

.Административное право. Учебник (издание второе, переработанное и дополненное) / Под ред. Л.Л. Попова. - М.: Юристъ, 2005.

.Административная деятельность органов внутренних дел: Курс лекций / Под ред. Тяптина В.Д. - Уфа: УЮИ МВД РФ, 2001.

.Иванов П.И., Байрамов Т.Г. Информационное обеспечение подразделений милиции общественной безопасности по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка и исполнению административного законодательства - М., 2003.

.Ким Е.В. Административно-правовое регулирование отношений в сфере потребительского рынка: Дис…. канд. юрид. наук. - Хабаровск, 2005.

.Теплухин В.В. Административно-правовое регулирование торговли и функции органов внутренних дел (милиции) по соблюдению правил торговли: Дис…. канд. юрид. наук. - М., 1999.