Анализ кредитоспособности заемщиков (на примере ЗАО 'ВокБанк')

Содержание

Введение

. Сущность и методы оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков

.1      Понятие и критерии кредитоспособности

.2      Основные методы оценки кредитоспособности заемщика

.3      Нормативно-правовая база кредитования юридических лиц

. Анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ЗАО «ВОКБАНК»

2.1 Характеристика ЗАО «ВОКБАНК»

.2 Методика определения кредитоспособности заемщика в ЗАО «ВОКБАНК»

2.3 Оценка кредитоспособности ООО «Стройсервис» по методике ЗАО «ВОКБАНК»

3. Проблемы методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов ЗАО «ВОКБАНК» и пути их решения

.1 Достоинства и недостатки методики оценки кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК»

3.2     Решение проблем оценки кредитоспособности по методике ЗАО «ВОКБАНК»

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Банк является важнейшим структурным элементом, который способствует укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Его успешная работа непосредственно связана с условиями и результатами деятельности его клиентов. Кризис неплатежей повышает риск невозврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий момент большое значение приобретает качество оценки потенциальных клиентов. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком способности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Один из основных способов избежать невозврата ссуды - это использовать тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Основными средствами такого отбора являются экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности и сведения, свидетельствующие о своевременности выплат по предыдущим кредитам клиента.

Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - это комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный кредитным договором, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Данная тема достаточно актуальна, поскольку оценка кредитоспособности заемщика важна на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска.

Целью данной работы является изучение и критическая оценка методики анализа кредитоспособности заемщиков - юридических лиц и определение направлений ее совершенствования.

Для достижения данной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика, включая нормативно-правовую базу;

оценить эффективность методики оценки кредитоспособности заемщиков в ЗАО "ВОКБАНК";

выявить недостатки процедуры оценки кредитоспособности заемщика в ЗАО "ВОКБАНК" и предложить пути их устранения, оценить их целесообразность и экономическую эффективность.

Объектом исследования в данной работе является Закрытое Акционерное Общество «ВОКБАНК». Специализацией ЗАО «ВОКБАНК» является предоставление услуг физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого и среднего бизнеса.

В качестве предмета исследования в работе выступает методика оценки кредитоспособности заемщиков- юридических лиц, применяемая ЗАО «ВОКБАНК».

Глава 1. Сущность и методы оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков

.1      Понятие и критерии кредитоспособности

Вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение. Собственный капитал организации - еще не гарантия получения прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства и пополнения оборотных активов. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал.

Существенно меняются взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план выходят условия взаимовыгодного партнерства, непосредственно связанные с кредитоспособностью заемщика. [13, 45 с.]

В большинстве учебной литературы кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Существует и более полное определение данного понятия. Кредитоспособность хозяйствующего субъекта - это его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами [9, 23 с.]. Т.е. финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет.

Но приведенные определения не в полной мере разграничивают такие термины как «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последнее как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность - возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность - прогноз такой способности на будущее.

Еще одним существенным различием является то, что организация погашает свои обычные обязательства, как правило, за счет выручки от реализации продукции, а возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидные активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта и не всегда поддающихся количественному измерению.

Кредитоспособность хозяйствующего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, требование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организаций, содержанию кредитной истории.

При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов (критериев), в том числе дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки, его деловая репутация, наличие обеспечения, способность заемщика получать доход. Также уделяется большое внимание моральному облику клиента. При этом моральную основу кредитной сделки, честность и порядочность, связывают с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство.

Таким образом, “кредитоспособность заемщика - это комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика”. [13, 47 с.]

.2 Основные методы оценки кредитоспособности заемщика

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заёмщика во многом определяются экономическими особенностями развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора, эволюция форм и видов кредита, государственная политика в области кредита выступают ключевыми факторами для поиска актуальных показателей кредитоспособности.

Единой методики оценки кредитоспособности заёмщика у российских банков не существует. Банк имеет право ориентироваться на широко используемый международный и отечественный опыт, либо разработать собственный подход.

В оценке кредитоспособности заёмщика большое значение имеет финансовый анализ. Он проводится разными способами [14, 34 с.]:

− на основе системы финансовых показателей;

− на основе анализа денежных потоков.

Анализ производится путем расчета показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика. Одними из определяющих являются следующие показатели:

·      Коэффициенты ликвидности;

·        Коэффициенты деловой активности;

·        Коэффициент левериджа;

·        Коэффициенты рентабельности;

·        Коэффициенты обслуживания долга.

Расчет и анализ данных показателей является основным методом оценки кредитоспособности юридических лиц.

Банк России дополнительно рекомендует включать в анализ прогноз денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, а также анализ бизнес-плана и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Также желательно ознакомление с кредитной историей заемщика.

В качестве дополнительных показателей оценки могут выступать качественные факторы деятельности заемщика, например, добросовестность выполнения обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами; качество управления предприятием, личностные характеристики и компетентность руководства предприятия-заемщика; деловая репутация; степень зависимости от государственных дотаций; общее состояние рынка по отрасли; общие позиции предприятия в конкурентной борьбе в его секторе или отрасли.

Результатом анализа становится помещение предприятия в одну из пяти предложенных групп: очень хорошее, хорошее (среднее), среднее, плохое среднее, плохое финансовое состояние.

Остановимся подробнее на методе оценки кредитоспособности с помощью финансовых коэффициентов.

Метод финансовых коэффициентов разработан для оценки кредитоспособности коммерческих организаций и строится на анализе различных данных бухгалтерской и другой отчетности фирмы. Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.

Основные количественные показатели кредитоспособности, о которых говорилось ранее, участвующие при расчете кредитного рейтинга,- это коэффициенты ликвидности, деловой активности, левереджа, рентабельности (прибыльности) и обслуживания долга[14, 43 с.].

Коэффициенты ликвидности.

. Коэффициент общей ликвидности (Кол) показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле

К_ОЛ = Оборотные средства/ Краткосрочные обязательства (1)

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне от 1 до 2. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К_АЛ = Денежные средства /Краткосрочные обязательства (2)

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл), показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле

К_БЛ = (ДС+КФВ+ДЗ)/(КК+КЗ), где (3)

·       
ДС- денежные средства;

·        КФВ- краткосрочные финансовые вложения;

·        ДЗ- дебиторская задолженность;

·        КК- краткосрочные кредиты и займы;

·        КЗ- кредиторская задолженность.

Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Коэффициенты деловой активности дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика.

Данные коэффициенты анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

1) Оборачиваемость активов ():

Этот показатель характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их образования, т.е. показывает, сколько раз за анализируемый период совершается полный цикл производства и обращения.

, где (4)

·        ВР - выручка от реализации продукции;

·        Анп, Акп - величина активов на начало и конец периода.

Рост данного показателя в течении нескольких периодов свидетельствует о более эффективном управлении активами предприятия. В нашем случае мы видим, что эффективность управления активами предприятия значительно снизилась за отчетный период.

2) Оборачиваемость дебиторской задолженности ():

, где (5)

·        ДЗнп, ДЗкп - дебиторская задолженность на начало и конец периода;

·        ВР- выручка от реализации продукции.

Значение коэффициента показывает, сколько раз в течение анализируемого периода в среднем дебиторская задолженность превращалась в деньги или за сколько дней.

Период оборота дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

, где (6)

·        - длительность отчетного периода в днях;

·        - оборачиваемость дебиторской задолженности.

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

3) Оборачиваемость кредиторской задолженности ():

, где (7)

·        С- себестоимость реализованной продукции;

·        КЗнп, КЗкп - кредиторская задолженность на начало и конец периода.

Коэффициент показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов.

Период оборота кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

, где (8)

·        - продолжительность отчетного периода в днях;

·        - оборачиваемость кредиторской задолженности.

Период оборота кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками. Чем он больше, тем активнее предприятие финансирует текущую производственную деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам, нормативной отсрочки по уплате налогов и т д.).

4) Оборачиваемость запасов ():

, где (9)

·        себестоимость реализованной продукции;

·        сумма материально-производственных запасов на начало и конец периода.

Более нагляден и удобен для анализа обратный показатель - время обращения в днях. Он рассчитывается по формуле:

, где (10)

·        Тпер - продолжительность отчетного периода в днях;

·        - оборачиваемость запасов.

Значение коэффициента показывает, сколько раз в течение анализируемого периода оборачиваются запасы. Чем выше показатель оборачиваемости материально-производственных запасов, тем больше ликвидность оборотных средств и финансовая устойчивость предприятия. Если этот показатель увеличивается, то средства замораживаются, растут расходы на хранение.

Коэффициент финансового левериджа (КЛ) характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. Чем выше доля привлеченных краткосрочных и долгосрочных средств, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов рентабельности.

, (11)

Коэффициенты рентабельности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть.

1) Коэффициент нормы прибыли (КНП):

,

2) Коэффициент рентабельности (КР):

,

Сопоставление коэффициентов рентабельности посчитанных от прибыли до и после уплаты налогов показывает степень влияния процентов и налогообложения на рентабельность предприятия.

Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга или коэффициент покрытия фиксированных платежей (КПФП) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая их сумма рассчитывается следующим образом.

, (14)

Коэффициенты обслуживания долга особое значение приобретают при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или превышать его. Чем больше прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков и тем хуже кредитоспособность клиента.

Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период. При стабильной экономике или относительно стабильном положении клиента оценка кредитоспособности заемщика в будущем может опираться на фактические характеристики в прошлые периоды, и фактические показатели берутся как минимум за несколько лет. В этом случае основой расчета коэффициентов кредитоспособности являются средние за год показатели.

В условиях нестабильной экономики, высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки кредитоспособности должен дополняться другими методами оценки. [16, 71 с.]

.3 Нормативно-правовая база кредитования юридических лиц

Приведем перечень основных нормативно-правовых документов, на которых строится система предоставления кредитов юридическим лицам:

1.      Федеральный закон № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. «О развитии малого и среднего бизнеса в Российской Федерации «О государственной поддержке в Российской Федерации»:

Данный закон регулирует отношения, возникающие между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия данных субъектов, инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки.

.        Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ»:

Данный закон направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

.        Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ»:

Настоящий Федеральный закон определяет правовые основы регулирования оценочной деятельности в отношении объектов оценки, принадлежащих Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям, физическим лицам и юридическим лицам, для целей совершения сделок с объектами оценки, а также для иных целей.

.        Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности":

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска.

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде. При отсутствии обеспечения по ссуде резерв формируется в размере расчетного резерва, а при наличии по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:(высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);(низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными. Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды) и в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

.        Положение Банка России от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»:

Банк России настоящим Положением устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим - юридическим и физическим лицам независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

.        Положение Банка России от 20 марта 2006 г. N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»:

Настоящее Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и порядок осуществления Банком России надзора за его соблюдением.

2. Анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ЗАО «ВОКБАНК»

.1 Характеристика ЗАО «ВОКБАНК»

ЗАО "ВОКБАНК" работает в Нижнем Новгороде с декабря 1991 года. День образования банка - 29 ноября 1991 года, и 19 декабря 1991 года Центральным Банком Российской Федерации был зарегистрирован в установленном порядке (ОГРН 1025200000528, дата внесения записи 06.09.2002г). Генеральная лицензия Банка России № 312 выдана 16.08.2012 года. Номер в реестре банков-участников системы обязательного страхования вкладов - 494

До 29 июля 2003г. банк назывался Закрытое Акционерное Общество "Волго-Окский коммерческий банк Банка Внешней Торговли" (ЗАО "ВОКВнешторгбанк").

Сегодня ЗАО «ВОКБАНК» - это девять дополнительных и три операционных офиса: шесть допофисов - в г. Нижнем Новгороде, два - в г.Дзержинске Нижегородской области, один - в г.Кстово Нижегородской области; три операционных офиса - в г. Чебоксары, Республика Чувашия, г. Павлово Нижегородской области, г. Йошкар-Ола, Республика Марий-Эл. Банк активно расширяет присутствие на рынке, открывая небольшие банковские офисы нового, наиболее востребованного сегодня формата, в котором 2-3 сотрудника оказывают практически все банковские услуги.

ЗАО «ВОКБАНК» - это универсальный банк для предпринимателей и малого бизнеса, в котором представлен весь комплекс банковских операций.

Банк осуществляет все виды операций в рублях и в иностранной валюте, осуществляет переводы по системам WESTERN UNION и CONTACT. ЗAO «ВОКБАНК» является членом межбанковской телекоммуникационной системы SWIFT, имеет прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, такими, как Commerzbank AG (formerly Dresdner Bank AG) и Nordea Bank, что позволяет клиентам банка четко и оперативно осуществлять расчеты со своими зарубежными партнерами.

Кроме расчетно-кассового обслуживания, банк оказывает и дополнительные услуги: инкассация выручки, консультационные услуги и др.

Для удобства клиентов банк предлагает автоматизированную систему «Клиент-Банк», которая позволяет клиентам проводить операции по своим счетам и получать выписки, находясь на своем рабочем месте.

Участвуя в программе поддержки и развития предпринимательства и малого бизнеса в Нижегородской области, «ВОКБАНК» предлагает кредиты предпринимателям и малым предприятиям, гарантируя рассмотрение заявки в течение недели с момента получения всех необходимых документов.

ЗАО "ВОКБАНК" предоставляет кредиты юридическим лицам и предпринимателям на пополнение оборотных средств, приобретение транспорта (спецтехники), оборудования, недвижимости и на другие цели, оказывает услуги по предоставлению банковских гарантий. Кредитование осуществляется в форме кредитов, кредитных линий, овердрафта. При кредитовании юридических лиц и предпринимателей Банк придерживается принципов индивидуального подхода к каждому клиенту.

Кредитование клиентов может осуществляться в рублях и иностранной валюте. Предоставление кредита в валюте Российской Федерации производится перечислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Предоставление кредита в иностранной валюте производится перечислением средств на текущий валютный счет Заемщика через его транзитный валютный счет.

Кредитование Клиентов осуществляется, как правило, в соответствии с Базовыми условиями кредитования, утверждаемыми Правлением Банка. Решение о предоставлении кредита принимается также Кредитным комитетом в соответствии с Положениями о Кредитном комитете.

2.2   
Методика определения кредитоспособности заемщика в ЗАО «ВОКБАНК»

кредитоспособность корпоративный заемщик банковский

Методика oпределения (оценки) финансового положения заемщиков ЗАО «ВОКБАНК» (далее Банк) разработана в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервoв на возможные потери по ссудам, по ссуднoй и приравненной к ней задoлженности", нормативно-правовыми актами РФ, регламентирующими вопросы oценки кредитных рисков и внутренними документами ЗАО «ВОКБАНК», которые регламентируют вопросы оценки кредитных рисков, возникающих при кредитовании заемщиков Банка.

Настоящая метoдика разработана с целью oпределения финансового полoжения заемщикoв Банка для вынесения профессионального суждения по клаcсификации (определению категории качества) ссуды, ссуднoй и прирaвненной к ней задoлженности.

Ниже представлена суть методики ЗАО «ВОКБАНК».

Формальным направлением анализа (оценки) финансового положения, в соответствии с настоящей методикой, является выявление в структуре активов и пассивов баланса заемщика факторов (тенденций), негативно влияющих на показатели его финансово-хозяйственной деятельности, способные вызвать объективный риск потерь Банка в связи с неисполнением по указанным причинам заемщиком своих обязательств (по возврату кредита, уплате процентов, возмещению расходов, уплате вознаграждения и т.п., либо угрозы такого неисполнения).

Для определения финансового положения наряду с анализом финансового состояния заемщика на основании данных бухгалтерского учета и отчетности (далее - анализ финансового состояния) Банком проводится анализ иных факторов, в том числе не имеющих объективно-формализованных (овеществленных) измерителей (количественных, документированных и т.д.) (далее - качественный анализ).

Проведение качественного анализа при положительном результате анализа финансового состояния заемщика может не проводиться.

Результатом оценки финансового положения, произведенной с использованием настоящей методики, является формирование Банком профессионального суждения с целью классификации (определения категории качества) ссуды, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Рассмотрим методику более подробно.

Оценка финансового состояния юридического лица осуществляется посредством анализа таких параметров финансово-хозяйственной деятельности организации, как финансовая устойчивость, платежеспособность и эффективность деятельности, с расчетом (выведением) следующих характеризующих их коэффициентов (показателей) (по данным баланса (строк, разделов)):

·        показателя величины чистых активов;

·        коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Koб);

·        коэффициента покрытия (Кп);

·        коэффициента рентабельности собственного капитала (Рк);

Результатом анализа финансового состояния эмитента (контрагента) является определение вариативных пороговых значений коэффициентов (показателей) с присвоением последним сравнительного рейтинга оценки по трехбалльной шкале («1», «2», «З») с последующим их (баллов) суммированием и определение категории финансового состояния эмитента (контрагента) - «хорошее», «среднее», «плохое».

Показатель величины чистых активов.

В соответствии с настоящей методикой для определения показателя величины чистых активов эмитента (контрагента) Банком используется методология, утвержденная приказом Минфина РФ и ФКЦБ России от 29.01.2003г. № 10н, 03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», с учетом того, что в целях настоящей методики в расчете чистых активов не учитываются статьи баланса по учету долгосрочных обязательств (по кредитам, займам и прочим) с тем, что величине рассчитанных таким образом чистых активов:

·        меньше 0 (отрицательная величина) - «1»;

·        0 - «2»;

·        больше 0 (положительная величина) соответствует балл «3».

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Koб) определяется как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов эмитента (контрагента):

Коб = [(ЧА - ВО) + ДДЗ) ]: ОА, где (15)

ЧА - чистые активы

ВО - итог по разделу «Внеоборотные активы» (стр.190 ф. №1);

ДДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230 ф. №1);

ОА - итог по разделу «Оборотные активы» (стр.290 ф. №1).

В качестве контрольных (пороговых) значений данного коэффициента устанавливаются следующие числовые показатели в соотнесении к соответствующей группе баллов:

·        менее 0,05 - « 1»;

·        от 0,05 до 0,1 - «2»;

·        0,1 и более - «3».

Коэффициент покрытия (Кп) характеризует способность заемщика оперативно высвободить денежные средства из хозяйственного оборота и исполнить свои долговые обязательства, и определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности (без учета просроченной задолженности), запасов (с учетом НДС) к сумме краткосрочных обязательств.

Кп = (Д+ КФВ + КДЗ + 3 + НДСЦ): (КО), где (16)

Д - денежные средства (стр.260 ф. №1),

КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр.250 ф. №1),

КДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр.240 ф. №1),

З - запасы (стр.210 ф. №1),

НДСЦ - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр.220 ф. №1),

КО - итого по разделу «Краткосрочные обязательства» (стр.690 ф. №1),

Контрольные значения (соответствующая группа баллов) представлены в Таблице 2.2.1:

Таблица 2.2.1

Рентабельность собственного капитала (чистых активов) (Рк) показывает эффективность использования собственного капитала (чистых активов) и определяется как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период величине собственного капитала (чистых активов) приобретателя.

Рк = ПБ: [(ЧАн+ЧАк) х0,5] х (365:Т), где (17)

ПБ - прибыль (убыток) до налогообложения (стр.140 ф. №2),

ЧАн- чистые активы на начало отчетного периода (см. п. 2.1.1 настоящей методики),

ЧАк- чистые активы на конец отчетного периода,

Т - количество дней в рассматриваемом периоде.

Контрольные значения (соответствующая группа баллов):

·        менее 0 - «1»;

·        0 - «2»;

·        более 0 - «3».

Итогом анализа финансового состояния эмитента (контрагента) является суммирование баллов, полученных в результате оценки значений коэффициентов (показателей) рассмотренных выше и определение категории финансового состояния эмитента (контрагента):

·        9 и более баллов - «хорошее», стабильность производства, положительная величина чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

·        от 8 до 6 баллов - «среднее», отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению, при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.

·        5 и менее баллов - «плохое», заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, если он является устойчиво неплатежеспособным, а также анализ производственной и/или финансово-хозяйственной деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

Ниже будет проведена оценка кредитоспособности юридического лица на основании методики ЗАО «ВОКБАНК».

2.3    Оценка кредитоспособности ООО «Стройсервис» по методике ЗАО «ВОКБАНК»

Оценка кредитоспособности ООО «Стройсервис» будет производится согласно методике ЗАО «ВОКБАНК», описанной в п.2.2 и Регламенту к предоставлению кредита.

Параметры заявки на кредит отражены в Таблице 2.3.1:

Таблица 2.3.1:

Цель кредита.

ООО «Стройсервис» обратилось с просьбой о предоставление кредитной линии в форме «овердрафт» на 1 год с лимитом 5000 тыс. руб., сроком пользования кредитами до 30 дней, по ставке 12 % годовых. Запрашиваемые денежные средства планируется направлять на пополнение оборотных средств, в том числе на закупку строительных материалов у производителей.

Сведения о предприятии.

Клиент является юридическим лицом, созданным в 2005 году в форме общества с ограниченной ответственностью - далее ООО «Стройсервис», резидент, адрес юридического и фактического месторасположения: 608000 Нижегородская обл., Н.Новгород ул. Суздальская 12, ИНН 5205004372, ОГРН 1025201018017, открыт счет в банке ЗАО «ВОКБАНК» - 40702810300000016203, принят на обслуживание 15 июня 2005 года, тип деятельности - оптовая торговля строительными материалами, количество работающих 20 человек, телефон: (831) 5-13-13, (831) 431-29-69; контактное лицо, уполномоченное заниматься вопросом кредитования - Круглов С.А.

Уставной капитал и состав учредителей.

§  Величина уставного капитала - 10 000 рублей

§  Величина оплаченной части уставного капитала - 10 000 рублей

Таблица 2.3.2

Основным направлением деятельности предприятия является оптовая торговля строительными материалами.

Предприятие также осуществляет транспортные услуги по доставке стройматериалов.

Таблица 2.3.3

Основные виды деятельности указаны в Таблице 2.3.4:

Таблица 2.3.4

Основные поставщики представлены в Таблице 2.3.5:

Таблица 2.3.5

Основные покупатели отражены в Таблице 2.3.6:

Таблица 2.3.6

В контрактах на закупку и реализацию строительных материалов суммы поставок не определены, стоимость, и объем каждой партии товара определяется дополнительными соглашениями к договорам поставки. Объем поставок зависит от стоимости и спроса розничных покупателей на стройматериалы. Обязательства по оплате товаров сторонами договоров соблюдаются. Неплатежеспособных покупателей не имеется.

Кредитная история.

ООО «Стройсервис» пользуется кредитами ЗАО «ВОКБАНК» с августа 2007 г. За период кредитования предприятием не было допущено случаев просрочки задолженности по кредитам и процентам. Все обязательства выполнялись в установленные сроки и досрочно.

В настоящее время у ООО «Стройсервис» действует кредитный договор № 3211 от 27.08.2011г. на следующих условиях:

-        лимит задолженности 17 000 тыс.руб.

-        срок полного погашения - 26.08.2013г.

-        процентная ставка при выдаче была установлена в размере 20% годовых, с 12.10.2011г. ставка была снижена до 18% годовых с 01.07.2012г., ставка снижена до 15% годовых.

-        предельный срок кредитования - 6 месяцев

-        Ссудная задолженность по состоянию на 23.07.2010г. - 17 000 тыс.руб.

Все обязательства исполняются в установленные сроки.

Обеспечение запрашиваемого кредита.

В качестве обеспечения предлагается оформить поручительство учредителя ООО «Стройсервис» Бобкова А.Г.

Бобков А.Г. является индивидуальным предпринимателем, род деятельности - розничная продажа строительных материалов через сеть магазинов в г.Н.Новгороде и Нижегородской области.

Определение лимита кредитования.

ООО «Стройсервис» имеет расчетный счет в ЗАО «ВОКБАНК». Среднемесячное поступление на расчетный счет за период (июль-сентябрь 2012г.) составило 36 729,2 тыс. руб. Размер лимита кредитования в соответствии с «Положением о проведении операций по овердрафтному кредитованию в ЗАО «ВОКБАНК» не должен превышать 30% от среднемесячной суммы поступлений за последние три месяца или 11 018,8 тыс. руб. Таким образом, предоставление кредита в виде «овердрафт» в сумме 5 000 тыс. руб. удовлетворяет данному требованию.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройсервис».

Объем реализации за 1 полугодие 2012 г. (113795 тыс. руб.) снижен по сравнению с соответствующим периодом 2011г. (151437 тыс. руб.) на 37642 тыс. руб., или 24,9 %.

На снижение объема реализации в текущем году оказали влияние следующие причины:

.        1.02.2012 расторгнут договор на поставку строительных материалов с одним из основных покупателей ЗАО «ТЕРЕМ».

.        У ЗАО «Мемфис» в первом квартале 2012 года наблюдались финансовые трудности, связанные с отвлечением средств от основного вида деятельности - начались задержки оплаты за поставленную продукцию. ООО «Стройсервис» решило приостановить поставки продукции. В настоящее время ситуация разрешилась. С сентября 2012 года поставки продукции возобновились, оплата осуществляется в полном объеме и в оговоренные договором сроки.

Таким образом, снижение объемов реализации не является негативным фактором - показатели рентабельности имеют тенденцию к росту.

Деятельность предприятия по итогам 1 полугодия 2012 г. прибыльна - чистая прибыль составила 521 тыс. руб. Убыток 1 квартала связан с тем, что в период с 01.01.2012-по 29.02.2012г проводились работы по текущему ремонту здания, где находится склад продукции ООО «Стройсервис». Согласно оперативным данным по итогам работы за 9 месяцев 2012г. объем реализации составит 210 852 тыс. руб. (ниже по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 12,7 %), чистая прибыль - 809 тыс. руб.

Валюта баланса на указанные выше даты колеблется за счет таких статей как остатки товаров в активе баланса и кредиторская задолженность в пассиве баланса.

По балансу на 01.07.2012 г.:

·   Валюта баланса - 49 919 тыс. руб.

·   Недостаток собственных оборотных средств - 2890 тыс. руб. - постоянно сокращается.

Активы:

·   наибольший удельный вес приходится на оборотные средства (43 833 тыс. руб.) - 87,81% к валюте баланса, из них доля товаров для перепродажи составляет 15239 тыс. руб. (30,53%), краткосрочной дебиторской задолженности (15 575 тыс. руб.) - 31,20% к валюте баланса, краткосрочные финансовые вложения (12 237 тыс. руб.) - 24,51%, денежные средства (441 тыс. руб.) - 0,88%.

·   внеоборотные активы составляют (6 086 тыс. руб.) - 12,19% валюты баланса и представлены основными средствами (5 386 тыс. руб.), незавершенным строительством (695 тыс. руб.),нематериальными активами (5 тыс. руб.).

·   Дебиторская задолженность на 01.07.2012 г. составляет 15 575 тыс. руб. (31,20% к валюте баланса), из них просроченная - 72 тыс. руб. или 0,5% от дебиторской задолженности.

Пассив:

·   основную часть составляют краткосрочные обязательства 93,60% пассивов (46 725 тыс. руб.), из них краткосрочные займы (20 812 тыс. руб.) составляют 41,69% валюты баланса, кредиторская задолженность (25 913 тыс. руб.) - 51,91%, в том числе перед поставщиками и подрядчиками (25 366 тыс. руб.) - 50,81%, прочие кредиторы (104 тыс. руб.) - 0,21%, задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами - 443 тыс. руб. или 0,89% пассивов и является текущей;

·   собственные средства предприятия в сумме 3 196 тыс. руб. (6,40% пассивов) представлены уставным капиталом в сумме 10 тыс. руб. (0,02%) и нераспределенной прибылью 3 186 тыс. руб. (6,38%).

·   Кредиторская задолженность на 1.07.2012 составляет 25 469 тыс. руб., из них просроченная 71 тыс. руб. или 0,3 % от общей суммы задолженности.

Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия представлены в Таблице 2.3.7 (рассчитаны по формулам, представленным в п. 1.2 и п. 2.2).

Таблица 2.3.7

Профессиональное суждение о классификации качества ссуды и определению расчетного резерва на возможные потери по ссудам.

Для оценки финансового состояния Заемщика проанализированы данные бухгалтерской отчетности на 01.10.2011 г., 01.01.2012 г.,01.04.2012 г. и 01.07.2012 г.

Итоги проведенного анализа отражены в Таблице 2.3.8 (в баллах):

Таблица 2.3.8

Согласно «Методике определения (оценки) финансового положения заемщиков ЗАО «ВОКБАНК», финансовое состояние ООО «Стройсервис» на все отчетные даты оценивается как «хорошее» (9-10 баллов).

По состоянию на 15.11.2012 г. новых сведений о финансовом состоянии Заемщика нет. Негативных явлений, способствующих ухудшению финансового состояния Заемщика в ближайшей перспективе, не установлено. Таким образом, финансовое состояние предприятия оценивается как «хорошее».

Согласно пункту 3.8. Положения ЦБ РФ № 254-П при оценке ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга при оценке финансового состояния как «хорошее» обслуживание долга может быть оценено как «хорошее».

Значит, задолженность по запрашиваемому кредитному продукту должна быть отнесена к 1 категории качества (стандартные) без начисления расчетного резерва на возможные потери по ссуде.

Принимая во внимание вышеизложенное, считается возможным рассмотрение на кредитном комитете ЗАО «ВОКБАНК» вопроса об открытии кредитной линии ООО «Стройсервис» по следующим параметрам:

·        Лимит овердрафта - 5000,0 тыс. руб.

·        Срок действия линии - 12 месяцев

·  Предельный срок непрерывной задолженности - 30 календарных дней

·        Цель кредита - пополнение оборотных средств

·  Обеспечить ежемесячное поступление денежных средств на расчетный счет в ЗАО «ВОКБАНК» для поддержания лимита овердрафта в размере не менее 22 000,0 тыс. руб.

·        процентную ставку установить в размере 12% годовых

·        Комиссия за выдачу кредита (единовременная) - 0,5% (25 000 руб.)

·        График уплаты процентов - ежемесячно не позднее последнего рабочего дня месяца.

·        Дополнительное обеспечение - поручительство учредителя ООО «Стройсервис» Бобкова А.Г.

·        Отнести ссудную задолженность при выдаче к 1 категории качества (стандартные) без начисления расчетного резерва на возможные потери по ссуде.

3. Проблемы методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов ЗАО «ВОКБАНК» и пути их решения

.1 Достоинства и недостатки методики оценки кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК»

Как уже было сказано ранее, в банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности, каждый банк разрабатывает самостоятельную методику, но в рамках Положения № 254П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». И любая из них несет в себе как положительные черты, так и отрицательные, которые тем или иным путем влияют на процесс выдачи кредитов в общем. Оценка кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК» не исключение. Положительными моментами хочется отметить то, что оценка финансового состояния производится очень подробно. Это необходимо для того, чтобы выявить в структуре активов и пассивов баланса заемщика факторов (тенденций), которые негативно влияют на показатели его финансово-хозяйственной деятельности, способны вызвать объективный риск потерь Банка в связи с неисполнением по указанным причинам заемщиком своих обязательств - по возврату кредита, уплате процентов, возмещению расходов, уплате вознаграждения и т.п., либо угрозы такого неисполнения.

Оценка финансового состояния заемщика - юридического лица в ЗАО «ВОКБАНК» осуществляется посредством анализа таких параметров финансово-хозяйственной деятельности организации, как финансовая устойчивость, платежеспособность и эффективность деятельности, с расчетом таких коэффициентов, как коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициента покрытия, коэффициента рентабельности собственного капитала. Результатом чего и определяется категория финансового состояния заёмщика путём суммирования баллов, которая определит его как «хорошее», «среднее» или «плохое». Затем находится величина расчетного резерва внутри категорий качества, которая проводится с учетом оценки отрицательных и положительных факторов деятельности предприятия.

Также положительным моментом является требуемый минимальный пакет документов, который потенциальный заемщик должен предоставить для вынесения предварительного решения по выдаче ему кредита, что является еще одним плюсом данной методики.

Перечень первичных документов, предоставляемых Заемщиком для получения кредита в ЗАО «ВОКБАНК» (для юридических лиц):

.        Копии учредительных документов Заемщика с изменениями (Устав, Договор об учреждении общества).

.        Копия Свидетельства о государственной регистрации (в случае, если организация была зарегистрирована до 01.07.02, предоставляется копия Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.02).

.        Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

.        Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о юридическом лице.

.        Документы (протоколы общего собрания учредителей/ совета директоров/ акционеров, решения единственного участника/акционера, доверенности и т.п.), подтверждающие назначение на должность и полномочия лиц, действующих от имени юридического лица.

.        Приказ о назначении главного бухгалтера. В случае отсутствия в штате счетного работника, - предоставляется приказ о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета на руководителя.

.        Копии паспортов учредителей, поручителей, лиц, имеющих право подписи (руководителя и главного бухгалтера).

.        Официальная бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках) на (3)три последние отчетные даты, предшествующие предоставлению кредита, с отметкой налоговой инспекции, или протоколом входного контроля, или квитанцией об оплате почтовых услуг, в случае направления документов в налоговую инспекцию почтой.

.        В случае если поручителем или залогодателем выступает третье лицо копия регистрационного пакета.

К плюсам данной методики можно отнести и небольшое время рассмотрения заявки на получение кредита. Кредитная заявка рассматривается службами Банка в следующие сроки:

сотрудниками ОЭБ - в течение 3-х рабочих дней с момента получения пакета документов от УПБП;

сотрудниками ЮО - в течение 5-ти рабочих дней с момента получения пакета документов от УПБП;

сотрудниками ОРЗ - в течение 3-х рабочих дней с момента получения пакета документов от УПБП;

сотрудником ОКЮ (Мидл-офис) совместно с сотрудниками ЮО и ОЭБ и/или соответствующим подразделением ДО (при необходимости - с другими подразделениями Банка) в течение 7 рабочих дней с момента получения полного пакета документов.

Чтобы еще больше ускорить процесс рассмотрения, документы помимо предоставления на бумажных носителях, могут быть представлены в Банк в электронном виде, в том числе по электронной почте. Адрес электронной почты доводится до сведения Заемщика при первом обращении Клиента. Это достаточно удобно и быстро. Но, конечно же, к моменту оформления кредитных и сопутствующих договоров все документы должны быть предоставлены на бумажных носителях, заверенных надлежащим образом. В зависимости от наличия в Банке актуального пакета документов Клиента по ранее предоставленным кредитам или при иных обстоятельствах исключительного характера, перечень документов может быть и сокращен.

Что касается отрицательных сторон методики оценки кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК», то можно отметить то обстоятельство, что имеется затруднение в работе с теми объектами, которые имеют нестандартную систему налогообложения - у них отсутствует стандартная отчетность. То есть по данной методике такие предприятия очень трудно анализировать. А важно то, что эта система развивается, и всё больше и больше предприятий придерживаются именно её. Благодаря ей, у организаций увеличиваются лимиты выручки, упрощается структура налогов, ликвидируются административные барьеры, уменьшается объем отчетности, наблюдается экономия, например, требуется меньше сотрудников, тем самым уменьшаются затраты на выплату заработной платы, в том числе и другие издержки - вследствие чего доход растет.

В Банке отсутствует критерии оценки, которые выявляли бы те стороны деятельности клиента, которые отражают квалификацию и опыт его менеджеров, а так же состояние рынка, в условиях которого он работает. Также не уделяется должного внимания репутации клиента, которая сложилась за всю деятельность его работы в той или иной сфере. Поскольку может сложиться такая ситуация, когда клиент не сможет, например, предоставить все сведения (документы) в полном объеме по своему бизнесу. И банк, будучи проинформирован о том, что данный клиент является одним из лидеров на рынке, что его кредитуют другие банки, у него положительная кредитная история, может пойти ему навстречу и сократить пакет документов или разрешить донести недостающие документы в ближайшее время. Тем самым клиент не будет потерян.

Таким образом методика оценки кредитоспособности юридических лиц ЗАО «ВОКБАНК» имеют следующие достоинства и недостатки:

Достоинства:

·        Подробный анализ финансовых результатов деятельности заемщика, посредством анализа финансовых и иных документов, за отчетный и предшествующие периоды;

·        Расчет ключевых показателей финансово-хозяйственной деятельности;

·        Минимальный пакет документов, предоставляемых в банк;

·        Возможность предоставления документов в электронном виде;

·        Небольшое время рассмотрения заявки на получение кредита.

Недостатки:

·        Недостаточное внимание уделяется качественным характеристикам заемщика (деловая репутация, личность руководителя, квалификация менеджмента и т.д.)

·        Трудность в анализе предприятий, использующих нестандартную систему налогообложения;

·        Недостаточная проверка достоверности информации, предоставленной заемщиком.

Далее будут представлены пути решения проблем, существующих при применении методики оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков ЗАО «ВОКБАНК».

.2 Решение проблем оценки кредитоспособности по методике ЗАО «ВОКБАНК»

Фактически все методики оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков имеют свои достоинства и недостатки. О достоинствах и недостатках методики ЗАО «ВОКБАНК» говорилось выше, теперь речь пойдет о том, как сохранить, имеющиеся достоинства, данной методики, и устранить недостатки.

Методика ЗАО «ВОКБАНК» является достаточно подробной, но имеющей некоторые упущения. Как уже было сказано ранее, она учитывает только количественную сторону оценки (анализ финансовых документов и т.д.), а качественной стороне анализа не уделяется должное внимание. Решением данной проблемы может являться созданием специального подразделения или наделение, уже действующих, сотрудников соответствующими функциями. Нужно внимательно изучать деловую репутацию организации, квалификацию персонала, осуществляющего управление деятельности предприятия, конкурентоспособность на рынке, долю рынка и т.д. Такие меры привнесут только положительные изменения и существенно уменьшат риск невозврата кредитов.

Далее помимо самого анализа оценки кредитоспособности, необходимо добавить в методику ЗАО «ВОКБАНК» непосредственно проверку первичных документов потенциального заемщика на чистоту их содержания, то есть проверять соответствуют ли данные в них действительности. Поскольку имеют место быть случаи, когда запрашиваемая информация не является достоверной, что приводит к увеличению рисков для банка. Должен быть организован выезд с кредитным специалистом на место ведения бизнеса заемщика. Где специалисту будут предоставлены первичные документы, с помощью которых он сможет удостовериться совпадают, например, то количество запасов, указанное в балансе, с их наличием на складе, оборудование, находящиеся непосредственно на производстве, установить отношения организации с кредиторами и дебиторами, путем изучения договоров и много другое. По итогам проверки должен быть составлен отчет на месте, анализ первичной документации. Всё это способствует тому, что Банк может снизить риски потерь в отношении данного потенциального заемщика, если все показатели в документах будут верны. Это приведет к снижению банковских рисков.

Также, необходимо ввести дополнение в существующую методику или создать отдельную, которая основана на анализе кредитоспособности организаций с упрощенной системой налогообложения. Поскольку, как упоминалось ранее, в ЗАО «ВОКБАНК» затрудняется работа с такими клиентами из-за отсутствия у них стандартной отчетности, которая является основой для оценки в данном банке. А ведь хочется сказать о том, что такие организации расширяют свой круг. Это связано с тем, что упрощенная система налогообложения достаточно удобна. Это дополнение приведет к значительному росту клиентов, и посредством расширения клиентской базы банк будет увеличивать уровень развития.

Положительно отразится на оценке кредитоспособности заемщиков внедрение такой системы, как скоринг-кредитование. Данный метод имеет все большее распространение наряду с традиционными способами оценки кредитоспособности заемщика. Она применяется к юридическим лицам. Скоринг представляет собой модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок. Она должна быть разработана исходя из особенностей, присущих нашему банку, его клиентуре, учитывая характер банковского законодательства и традиций страны, т.е. подлежит постоянному наблюдению и видоизменению. Скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается показатель и чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности. Внедрение данного способа несет в себе ряд положительных результатов: у банка снизится уровень невозврата кредита, увеличится скорость принятия решений и возрастет эффективность управления кредитным портфелем, а также не потребуется длительного обучения персонала.

Все выше описанные действия позволят существенно улучшить действующую методику оценки кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК», что приведет к увеличению числа клиентов банка, более адекватной оценки кредитоспособности и позволит снизить риск невозврата кредитов.

Заключение

На определённых этапах производственного процесса многие предприятия вынуждены прибегать к использованию кредитных средств, дабы избежать каких либо нарушений в ходе того или иного этапа своей деятельности. Этим и обуславливается актуальность выбранной темы.

Каждый банк для предоставления кредита разрабатывает собственную методику оценки финансового состояния заемщика, с помощью которой можно будет судить, сможет ли данная компания погасить кредит и проценты по нему целиком и в срок. И уже в зависимости от полученных результатов банк решает, на какой срок стоит выдавать кредит, в каком объеме и каким должно быть обеспечение кредита.

Оценка кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

В российской банковской практике основной акцент делается на оценку текущей ситуации, т.е. всегда используется информация прошлых периодов, в то время как в западных банках внимание направлено не только на анализ предыдущей деятельности компании, но и прогнозирование дальнейшей ее работы.

В российской практике анализа кредитоспособности мало внимания уделяется качественным характеристикам заемщика. Методики, применяемые банками России, в основном опираются на анализ финансовой отчетности.

В ходе написания данной работы было установлено, что методика оценки кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК» достаточно подробна, но недостаточно эффективна. В ней существуют значительные упущения, которые не позволяют с полной уверенностью говорить о кредитоспособности заемщика. Основными недостатками являются:

·        Недостаточное внимание качественным характеристикам заемщика (деловая репутация, личность руководителя, квалификация менеджмента и т.д.)

·        Трудность в анализе предприятий, использующих нестандартную систему налогообложения;

·        Недостаточная проверка достоверности информации, предоставленной заемщиком.

Возможные пути решения вышеназванных проблем:

·        Наряду с количественной, проводить подробную качественную оценку потенциальных заемщиков банка;

·        Создать дополнение к существующей или новую методику оценки кредитоспособности юридических лиц, использующих нестандартную систему налогообложения;

·        Выезд непосредственно к заемщику и проверка первичной документации, на наличие недостоверности информации в представленных в банк финансовых документов.

Указанные выше действия, положительно повлияют на оценку кредитоспособности, тем самым уменьшив риск невозврата кредита и исключение из числа клиентов неблагонадежных заемщиков.

Список литературы

1.  Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 28.07.2012) "О банках и банковской деятельности";

2.      Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 20.07.2012) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

.        Федеральный закон № 209-ФЗ от 24.07.2007г. (ред. от 06.12.2011) «О развитии малого и среднего бизнеса в Российской Федерации «О государственной поддержке в Российской Федерации»;

.        Федеральный закон № 135-ФЗ от 29.07.1989г. (ред. от 03.12.2011, с изм. от 28.07.2012) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»;

5.  Федеральный закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 (ред. от 03.12.2011) "О кредитных историях" (принят ГД ФС РФ 22.12.2004);

.    Положение Банка России от 26.05.2004 г. № 254-П (ред. от 10.08.2012) "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

7.      Положение Банка России от 31.08.1998 г. (ред. от 27.07.2001) № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

.        Положение Банка России от 20.05.2006 г. (ред. от 14.12.2011) № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

9.  Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков / А.И. Ачкасов. - М.: Консалт-Банкир, 1994.;

10.    Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2002.;

.        Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., доп. - М.: КНОРУС, 2007.;

.        Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2005.;

.        Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008.;

.        М.В. Жарикова Оценка кредитоспособности заёмщика - юридического лица и её роль в управлении кредитным риском: метод. указ..- Тамбов: Изд-во ГОУ ВПО ТГТУ, 2010. - 24 с. - 100 экз.;

.        Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2001.;

.        Севрук, В.Т. Анализ кредитоспособности СП / В.Т. Севрук / Деньги и кредит.;

.        Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2001.;

.        Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.;

19.    www.consultant.ru/;

20.    www.garant.ru;

.        www.cbr.ru/;

.        http://vocbank.ru/.