Расчет сметы затрат на содержание электроцеха

Расчет сметы затрат на содержание электроцеха

1.      Производственная программа электроцеха

Производственная программа электроцеха включает в себя:

а) текущий ремонт.

б) капитальные работы.

в) осмотры.

г) техническое обслуживание.

Все работы подразделяются на учтенные и не учтенные. К учтенным работам относятся те, которые предусматриваются в плане на ремонт и на которые имеются нормативы затрат труда. К не учтенным работам относятся работы выполняемые сверх плана.

1)   ремонт электроинструментов.

2)   услуги сторонним организациям.

3)   услуги собственному капитальному строительству.

4)   аварийные работы.

5)   изготовление запасных частей.

Трудоемкость текущего, капитального ремонта, осмотра и технического обслуживания принимают из задания. Не учтенные работы определяются по процентам из задания от суммы. Капитальный ремонт, текущий ремонт и осмотры, электрослесарные, станочные и прочие работы находятся по процентам соответственно 70, 20 и 10 от итога объема работ.

Производственная программа электроцеха

1)   Не учтенные работы находим как 9% от суммы капитального ремонта, текущего ремонта и осмотра.

Н_р = (К_р + Т_р + О_с) * 9 / 100

Н_р = (30 000 + 38 000 + 40 000) *9 / 100 = 9 720

2)   Итого объем работ находим как сумму капитального ремонта, текущего ремонта, осмотра не учтенных работ.

И_ор = К_р + Т_р + О_с + Н_р

И_ор = 30 000 + 380 00 + 40 000 + 9 720 = 117 720

3)   Трудоемкость электрослесарных работ находим как 70% от итого объема работ.

Т_эср = 117 720 * 70 / 100 = 80 404 (чел./час)

4)   Трудоемкость станочных работ находим как 20% от итого объема работ.

Т_ср = 117 720 *20 / 100 = 23 544 (чел./час)

5)   Трудоемкость прочих работ как 10% от итого объема работ

Т_пр = 117 720 *10 / 100 = 11 772 (чел./час)

6)   Находим всего объем работ как сумма итого объема работ и технического обслуживания В_ор=И_ор+Т_о

В_ор = 117 720 + 26 000 = 143720.

2. Разработка плана по труду и кадрам

2.1 Планирование фонда рабочего времени

Для того чтобы грамотно распланировать фонд рабочего времени, необходимо составить баланс рабочего времени. Показателями которого является номинальный фонд рабочего времени, за вычетом нерабочих дней, праздников и выходных, действительный фонд рабочего времени за вычетом невыходов на работу, эффективная продолжительность рабочего дня и эффективная продолжительность рабочего времени.

Баланс рабочего времени

) Нахожу номинальный фонд рабочего времени, как разницу между календарным фондом рабочего времени и не рабочими днями в году.

Н_ф (дней) = Д_к - Д _н

Н_ф = 365 - 114 = 251

) Действительный фонд рабочего времени, нахожу как разницу между номинальным фондом и невыходом на работу.

Д_ф (дней) = Н_Ф - Н_р

Д_ф = 251 - 33 = 218 дней

2)   Нахожу эффективную продолжительность смены, как разницу между номинальным фондом рабочего дня и внутрисменных недоработок.

Э_см (час) = Н_см - В_н

Э_см = 8 - 0,1 = 7,9 (час)

3)   Нахожу эффективный фонд рабочего времени как произведение действительного фонда рабочего времени на эффективную продолжительность смены.

Э_ф (час) = Д_ф * Э_см

Э_ф = 218 *7,9 = 1722,2 (час)

2.2 Расчет численности цеховых рабочих

Весь персонал делится на ремонтный и эксплуатационный.

) Ремонтный персонал делится на:

а) электрослесарей.

б) станочников.

в) разнорабочих.

) Эксплуатационный персонал делится на:

а) монтажников.

б) электриков.

) Оперативный персонал.

4)   Вспомогательный персонал.

Расчет рабочих по разрядам.

Расчет рабочих по разрядам.

Таблица 2.3

.        Численность ремонтного персонала определяется из годового объема рассчитанных работ.

Ремонтный персонал.

Ч_рем = Т_рем / Э_ф *К_ппт

К_ппт - коэффициент повышения производительности труда, равный для всех категорий рабочих 1,1.

Ч_рем = 117 720 / 1 722,2 *1,1 = 117 720 / 1 894,42 = 62,14 = 62 чел.

в том числе:

численность электрослесарей.

Ч_эл = 82 404 / 1 722,2 *1,1 = 43,5 = 44 чел.

численность станочников.

Ч_ст = 23 544 / 1 722,2 * 1,1 = 12,43 = 12 чел.

прочие рабочие.

Ч_пр = 11 772 / 1 722,2 * 1,1 = 6,2 =6 чел.

Определяем общую численность ремонтного персонала.

Ч = Ч_эл + Ч_ст + Ч_пр

Ч= 44 + 12 + 6 = 62 чел.

. Количество эксплуатационных рабочих определяем исходя из годовой трудоемкости.

Ч_экс = Т_тех / Э_Ф х К_ппт

Чэкс = 26 000 / 1 722,2 *1,1 = 13,72 = 14 чел.

. Численность оперативного персонала в соответствии с требованиями Правил технической эксплуатации соответствующих видов электрооборудования и требований ТБ принимается в размере 8 чел.

. Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 10% от численности ремонтных работ.

Ч_вст = Ч_рем *10% / 100%

Ч_вст = 62* 10 / 100 = 6,2 = 6 чел.

. Общая численность рабочих электроцеха находится как сумма численности ремонтного персонала, численности оперативного персонала и численности вспомогательного персонала Ч_общ (чел.)

Ч_общ = Ч_рем + Ч_жс + Ч_оп + Ч_всп.

Ч_общ= 62 + 14 + 8 + 6 = 90 чел.

2.3 Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих

Рабочим с повременной оплатой труда заработная плата начисляется по часовой тарифной ставке выполняемой работы и количеству проработанных часов по табелю.

Если работнику установлена часовая ставка, то заработная плата начисляется за то количество часов, которое он фактически отработал в конкретном месяце.

В случае изменения тарифной ставки в течение месяца заработная плата складывается из суммы исходя из действовавшей до изменения часовой (дневной) тарифной ставки за фактически проработанное время до изменения ставки и суммы, исходя из новой часовой (дневной) тарифной ставки за фактически проработанное время после изменения ставки.

Для расчета оплаты по тарифным ставкам и окладам в программе используется информация о ставках и окладах работников, введенная при приеме на работу, а также данные о смене оклада или тарифа в расчетном периоде, введенные документом «Кадровое перемещение».

Расчет оплаты труда и удержаний производится два этапа.

) Сначала документом «Начисление заработной платы» производят ввод в журнал «Зарплата» видов расчета по основным начислениям.

) Затем регламентной процедурой «Расчет зарплаты» производят собственно расчет.

Эффективный фонд рабочего времени всех рабочих.

Э_ф’=Э_ф * N

Э_ф - эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего по данному разряду.

N - численность рабочих.

Тарифный фонд ЗП рабочих.

ЗП_тар = С_ч * Э_ф’

2.4 Расчет годового фонда заработной платы

1. Тарифный фонд принимается из таблицы 2.4

2. Премия начисляется от тарифного фонда заработной платы.

П_р = ФЗП *% Пр / 100%

Пр = 8 118 795,24 *35 / 100 = 2 841 578,33 руб.

3. Доплата до часового фонда находим от тарифного фонда заработной платы.

Д_чф = ФЗП*% Д_дчф / 100%

Д_чф = 8 118 795,24 * 2,5% / 100 = 202 969,88 руб.

4. Фонд часовой заработной платы определяется как сумма тарифного фонда заработной платы, премий и доплаты до часового фонда.

ФЗП_ч = ФЗП_т + Пр + Д_чф

ФЗП_ч = 8 118 795,24 + 2 841 578,33 + 202 969,88 = 11 163 343,45 руб.

5. Процент дневной доплаты исчисляется по формуле:

% Дн = Вн / Т_см *100%, где

Вн - внутрисменные недоработки.

Т_см - номинальное время продолжительности работы.

% Дн = 0,1 / 8 *100 = 1,25%

6. Определяем дневную доплату.

Ддн = ФЗП_ч *% Дн / 100%

Ддн = 11 163 343,45 *1,25 / 100 = 139 541,79 руб.

7. Процент годовой доплаты

В доплаты до годового фонда заработной платы включаются выплаты за:

☞   очередной и дополнительный отпуск - О_{ч отп};

☞   выполнение государственных обязанностей - ДГ_;

☞   невыходы с разрешения администрации = Н.

% Д_ч = О_{ч отп} + Н + ДГ / Н_ф * 100%

% Д_ч = 24+ 2 +1 / 251 *100 = 10,76%

1. Дневной фонд заработной платы.

ЗП_дн = ФЗП_ч + Д_дн

ЗП_дн = 11 163 343,45 + 139 541,79 = 11 302 885,24 руб.

2. Доплата годовая.

Д_г =% Д_г *ЗП_дн / 100%

Д_г = 10,76 *11 302 885,24 / 100 = 1 216 190,45 руб.

3. Фонд дополнительной заработной платы.

ФЗП_доп = Д_дн + Д_г

ФЗП_доп = 139 541,79 + 1 216 190,45 = 1 355 732,24 руб.

4. Годовой фонд заработной платы.

ФЗП_год = ФЗП + ФЗП_доп

ФЗП_год = 11 163 343,45 + 1 355 732,24 = 12 519 075,69 руб.

5. Выслуга лет.

ВЛ = 25% *ФЗП_год / 100%

ВЛ = 25%* 12 519 075,69 / 100 = 3 129 768,92 руб.

6. Районный коэффициент.

РК= 40% *ФЗП_год / 100%

РК = 40 *12 519 075,69 / 100 = 5 007 630,28 руб.

7. Доплата забайкальского коэффициента.

Дз = 30% *ФЗП_год / 100%

Дз = 30 * 12 519 075,69 / 100 = 3 755 722,71 руб.

8. Общий фонд заработной платы.

ФЗП_общ = ФЗП_год + ВЛ + РК+ Дз

ФЗП_общ = 12 519 075,69 + 3 129 768 + 5 007 630,28 + 3 755 722,71 = 24 412 197,60 руб.

9. Среднемесячная заработная плата одного рабочего рассчитывается делением общего фонда оплаты труда на 12 месяцев и на численность рабочего персонала цеха:

ЗП_ср =  =  = 22 603,90 руб.

10.Начисления 38,7% определяем от ФЗП_общ.

38,7% = ФЗП_общ * 38,7% / 100

,7% = 24 412 197,60 * 38,7 /100 = 9 447 520,47 руб.

В том числе:

☭   пенсионный фонд = 24 412 197,60*28% / 100% = 6 835 415,33 руб.

☭   социального страхования = 24 412 197,60 * 5,6%/100% = 1 367 083,07 руб.

☭   медицинского страхования = 24 412 197,60 * 3,6% / 100% = 878 839,11 руб.

☭   фонд занятости = 24 412 197,60 * 1,5% / 100% = 366 182,96 руб.

2.5 Расчет численности и фонд заработной платы административно-управленческого персонала

Численность и фонд ЗП административно-управленческого персонала (АУП)

Численность АУП определяется в размере 10% от общей численности рабочих.

Ч_АУП = Ч_общ *10% / 100%

Ч_АУП = 90 *10 / 100 = 9 чел.

1.      Годовая заработная плата находится по формуле:

ЗП_год = Д_окл *12

ЗП_{нач.цеха} = 22 200*12 = 266 400 руб.

ЗП_{год маст.} = 14 200 *12 = 170 400 руб.

ЗП_{год инж(ст. мастер).} = 18 000* 12 = 216 000 руб.

ЗП_{год таб}. = 5 200 *12 = 62 400 руб.

2.      Определяем общий фонд заработной платы.

ФЗП_общ = Ч* (ДОПЛАТЫ+ЗП_год)

где ДОПЛАТА включает РК, ВЛ. и забайкальскую доплату;

Ч - численность персонала

3.      В итоге получаем:

ФЗП_общ = 2 723 760 руб.

и средняя зарплата АУП = 25220 руб.

2.6    Расчет выплаты из фонда материального поощрения

Выплата из фонда материального поощрения

1. Для фонд заработной платы применяется тарифный фонд заработной платы равный

ФЗП_РП= 24 412 197,60 руб.

2. Для специалистов и служащих принимаем годовой фонд заработной платы.

ФЗП_АУП = 2 723 760 руб.

3. Процент выплат из фонда материального поощрения берется из задания.

ФМП_р = 20%

ФМП_АУП = 25%

4. Выплаты из фонда материального поощрения

ФМП_раб = ФЗП_РП *%ФМП_р / 100%

ФМП_раб = 24 412 197,60 *20 / 100 = 4 882 439,52 руб.

ФМП_АУП= ФЗП_АУП *%ФМП_АУП / 100%

ФМП_АУП= 2 723 760 *25 / 100 = 68 940,00 руб.

2.7    Сводный план по труду

Завершающим разделом плана по труду и кадрам составление плана по труду, где определяются такие показатели как выработка и уровень средней заработной платы на одного работающего и рабочего.

Сводный план по труду

Объем выполняемых работ принимаем из таблицы 2.1

Численность работающих - из таблиц 2.3. и 2. 6.

Фонд оплаты труда - из таблиц 2.5. и 2.6.

Выплаты из фонда потребления - из таблицы 2.7.

Начисления в фонд оплаты труда берем из таблицы 2.5.

Начисления 38,7% определяем от ФЗП_общ.

,7% = ФЗП_общ * 38,7% / 100

,7% = 24 412 197,60 * 38,7 /100 = 9 447 520,47 руб.

В том числе:

☭   пенсионный фонд = 24 412 197,60*28% / 100% = 6 835 415,33 руб.

☭   социального страхования = 24 412 197,60 * 5,6%/100% = 1 367 083,07 руб.

☭   медицинского страхования = 24 412 197,60 * 3,6% / 100% = 878 839,11 руб.

☭   фонд занятости = 24 412 197,60 * 1,5% / 100% = 366 182,96 руб.

3.     
Разработка плана материальных затрат

Для выполнения производственной программы электроцеху необходимы затраты труда в виде заработной платы с отчислениями на социальные нужды. Страхование материалов, электроэнергетических обтирочных эмульсий для охлаждения материалов и прочее. Все эти затраты учитывается при составлении схемы затрат на содержание электроцеха.

электроцех рабочий заработный стоимость

3.1 Расчет стоимости и количества эксплуатационных материалов, запасных частей и комплектующих

Расчет в потребности необходимого количества материалов, запасных частей и комплектующих для всех видов ремонтов и технического обслуживания энергетического оборудования и электрических сетей производится на основании трудоемкости исходя из годового планово-предупредительного ремонта (ППР) и норм расходов материалов. Для упрощения расчетов потребности материалов их стоимость принимаем в размере 70% от годового фонда ЗП рабочего персонала.

Находим стоимость эксплуатационных материалов, запасных частей и комплектующих:

М = ФЗП_Р *70%

М = 24 412 197,60* 0,7 = 17 088 538,32 руб.

3.2    Расчет стоимости электроэнергии, пара и прочих расходов

Стоимость электроэнергии на освещение цеха, пара на отопление и бытовые нужды прочих расходов (расходы по охране труда и техники безопасности, расходы по содержанию и эксплуатации основных фондов электроцеха, услуги других вспомогательных цехов и т.д.). Услуги других определяются по укрепленным нормативам к объекту выполненных работ исчисляемого в чел./час.

Стоимость электроэнергии пара, прочих расходов

1. Объем выполняемых работ, берем из таблицы 2.1

2. Удельную норму расхода берем из задания.

3. Определяем стоимость электроэнергии в действующих ценах.

С_ЭЭ = О_ВР *Н_РЭ

где О_ВР - объем выполняемых работ.

Н_РЭ - удельный норматив на 1 чел. час.

С_ЭЭ = 143 720 * 1,5 = 215 580,00 руб.

4. Определяем стоимость пара

С_П = О_ВР *Н_РП

С_П = 143 720 * 3,0= 431 160,00 руб.

5. Определяем стоимость прочих расходов.

С_ПР = О_ВР *Н_Р.ПР

С_ПР = 143 720 * 10,0 = 1 437 200,00 руб.

3.3   
Расчет амортизационных отчислений

Для выполнения различных видов работ электроцеха необходимы основные фонды (здания, силовое оборудование, сооружения и передаточные устройства и т.п.).

В процессе производственного использования основных фондов они переносятся по частям, по мере износа, свою стоимость на стоимость выполненного объема работ в виде амортизационных отчислений.

Сумма амортизационных отчислений определяется следующим образом.

А_О = С_СР Н_А/ 100%

Где А_о - сумма амортизационных отчислений, рублей.

С_ср - среднегодовая стоимость основных фондов, рублей.

Н_А - норма амортизации, %.

Амортизационные отчисления

Среднегодовая стоимость годовых фондов берется из задания.

Определяем амортизационные отчисления.

А_О.Зд= 150 000 х 5 / 100 = 7 500 руб.

А_О.СУ = 200 000 х 15 / 100 = 30 000 руб.

А_О.СО = 580 000 х 15 / 100 = 87 000 руб.

3.4    Расчет цеховых расходов

Цеховые расходы включают в себя затраты на арендную плату, расходы по оплате переезда специалистов и служащих и расходы на подготовку и переподготовку кадров, на ТБ, и затраты на испытание и использование.

Эта статья расходов является комплексной и косвенной, и включает в себя:

·   заработная плата специалистов и служащих

·   отчисление заработной платы специалистов и служащих на социальные нужды.

·   Прочие расходы как 10% от фонда заработной платы рабочих.

Цеховые расходы

1.      Определяем ФЗП АУП и служащих.

ФЗП_АУП = ФЗП + ФМП

ФЗП_АУП = 2 723 760,00 + 680 940,00 = 3 404 700,00 руб.

2.      Определяем отчисление 38,7% от ФЗП_АУП.

От = ФЗП_АУП * 38,7% / 100%

От = 3 404 700 * 38,7 / 100 = 1 317 618,90 руб.

3.      Определяем прочие расходы 10% от ФЗП_РАБ

ПР = (ФЗП_РАБ х 10%) / 100%

ФЗП_РАБ = ФЗП + ФМП

ФЗП_РАБ = 24 412 197,60 + 4 882 439,52 = 29 294 637,12 руб.

ПР = 29 294 637,12 * 10 / 100 = 2 929 463,71 руб.

4.     
Состав сметы затрат на содержание электроцеха

В завершение расчетов составляется сводная ведомость затрат на содержание электроцеха, т.е. на выполнение определенного вида работы.

Смета затрат представляет собой себестоимость, рассчитанную по элементам затрат.

Смета затрат является итоговым документом, в котором отражены все расходы на выполнение запланированных работ. Особенностью этой сметы является то, что затраты себестоимости выполненных работ группируются. Соотношение затрат представляет собой структуру затрат, рассчитанную в процентном отношении. Сумма затрат по элементам выбирается из соответствующих расчетов и таблиц.

Составление сметы затрат на содержание электроцеха

1. Определяем фонд заработной платы основных и дополнительных рабочих.

ФЗП_ОДР = ФЗП_Р + ФМП_Р.

ФЗП_ОДР = 24 412 197,60 + 4 882 439,52 = 29 294 637,12 руб.

2. Определяем отчисления на социальные нужды 38,7% от ФЗП основных и дополнительных рабочих.

От = ФЗП_ОДР * 38,7% х 100%

От = 29 294 637,12 * 38,7 / 100 = 11 337 024,57 руб.

3. Эксплуатационные материалы из расчета п. 3.1

4. Амортизационные отчисления таблица 3.2.

5. Стоимость электроэнергии таблица 3.1.

6. Стоимость пара таблица 3.1.

7. Цеховые расходы - п. 1 + п. 2 таблицы 3.3.

8. Стоимость прочих расходов п. 3 таблицы 3.1 + п. 3 таблицы 3.3

9. Рассчитываем графу 3, каждую статью затрат делим на общую сумму затрат по смете и умножение на 100%.

Например,

%И_ФЗП = (29 294 637,12 /67 580 421,72) * 100% = 43,3%.

Заключение

В результате последовательно проведенных расчетов в курсовой работе определены основные затраты на содержание электроцеха. Они сгруппированы в смете затрат на производство ремонтных работ, определена структура сметы на содержание электроцеха и общие затраты, которые составили 67 580 421,72 руб.

При годовом объеме выполняемых работ 143 720 чел./час. Себестоимость одного ремонтного часа составила 470.22 руб. При этом срок окупаемости равен 0,7 года. Коэффициент экономической эффективности составил 0,2% это означает, что на каждый рубль вложенный в производство, предприятие получает 20 коп.

Сравниваем с нормативным коэффициентом экономической эффективности Ен = 0,15

Э > Ен т.е. 0,2 > 0,15

Следовательно полученные расчеты показали, что необходимые затраты на производственную программу электроцеха окупятся в течении 0,7 года, что меньше нормативного срока, с экономической эффективностью выше нормативной на 0,15.

Литература

1. Киперман Г.Я. Экономика предприятия. Словарь. - М.: Юристъ. 2000

2. Ковалев А.И. Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд.6-е перераб и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009.

3. Прузнер С.А. «Экономика, организация и планирование энергетического производства» - М.: Финансы и статистика. 2003.

4. Пелих Л.С. «Экономика предприятий и отраслей промышленности» - М.: ИНФРА - М. 2010.

5. Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К⁰. 2002.

6. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ООО фирма «Благовест-В».2003.

7. Методические указания и задания по выполнению курсовой работы