Анализ финансово-хозяйственной деятельности агрофирмы 'Русь'
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Белгородский
государственный технологический университет им. В.Г.Шухова
Кафедра
бухгалтерского учета и аудита
Курсовая
работа
Анализ
и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Выполнила студентка Дорофеева
М.А
Руководитель: Бендерская О.Б.
Белгород
2012
Содержание
Введение
. Финансовый
анализ
. Производственный
анализ
Заключение
Библиографический
список
Приложения
Введение
Моя специальность - экономика и управление на
предприятии строительных материалов. Экономический анализ является тем важным
знанием и навыком, который поможет реализовать себя как специалиста. Цель
данной курсовой работы - научиться проводить финансовый и производственный
анализ на основе кабинетных данных (отчетных документов, баланса предприятия и
т.д.), научиться читать отчетные данные и грамотно комментировать изменения
показателей, причины и следствия этих изменений. Задачи данного курсового
проекта:
составить аналитический баланс агрофирмы «Русь»;
дать оценку финансовой независимости,
устойчивости, состоятельности и стабильности;
оценить степень ликвидности баланса;
оценить рентабельность предприятия;
провести анализ использования трудовых,
производственных, материальных ресурсов, основных фондов;
оценить производственный потенциал предприятия;
сделать вывод о финансовом положении, основной
деятельности, состояния баланса и основных фондов предприятия на отчетную дату.
. Финансовый анализ
Таблица 1 Аналитический баланс
предприятия
|
Наименование статей
|
Порядок расчета (Коды строк ф. №1)
|
Абсолютное значение, тыс.руб.
|
Удельный вес,%
|
Изменение
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
На начало года
|
На конец года
|
Абсоолютного значения, тыс. руб.
|
Удельного веса,%
|
К началу года, %
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные средства
|
120
|
64634
|
52981
|
24,50
|
19,81
|
-11653
|
-4,69
|
-18,03
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
682
|
576
|
0,26
|
0,22
|
-106
|
-0,04
|
-15,54
|
|
Доходные вложения в материальные
ценности
|
135
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
29612
|
29612
|
11,22
|
11,07
|
0
|
-0,15
|
0
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого: внеоборотные активы
|
190
|
94928
|
83169
|
35,98
|
31,10
|
-11759
|
-4,88
|
-12,39
|
|
Запасы
|
210
|
78013
|
87997
|
29,57
|
32,91
|
9984
|
3,34
|
12,80
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
220
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Долгосрочная дебиторская
задолженность
|
230
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Краткосрочная дебиторская
задолженность
|
240
|
33489
|
40118
|
12,69
|
15
|
6629
|
2,31
|
19,79
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
54385
|
51657
|
20,61
|
19,32
|
-2728
|
-1,29
|
-5,02
|
|
Денежные средства
|
260
|
3005
|
4432
|
1,14
|
1,66
|
1427
|
0,52
|
47,49
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
31
|
31
|
0,01
|
0,01
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого: оборотные активы
|
290
|
168923
|
184235
|
64,02
|
68,89
|
15312
|
4,87
|
9,06
|
|
Итого: активы
|
300
|
263851
|
267404
|
100
|
100
|
3553
|
0
|
1,35
|
|
Уставный капитал
|
410
|
166
|
166
|
0,06
|
0,07
|
0
|
0,01
|
0
|
|
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
|
411
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
132313
|
132313
|
50,2
|
49,5
|
0
|
-0,7
|
0
|
|
Резервный капитал
|
430
|
797
|
797
|
0,3
|
0,26
|
0
|
-0,04
|
0
|
|
Нераспределенная
прибыль(непокрытый убыток)
|
470
|
95115
|
123770
|
36
|
46,3
|
28655
|
10,3
|
30,13
|
|
Итого: капитал и резервы
|
490
|
228391
|
257046
|
86,56
|
96,13
|
28655
|
9,57
|
12,55
|
|
Долгосрочные займы и кредиты
|
510
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого: долгосрочные обязательства
|
590
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Краткосрочные займы и кредиты
|
610
|
22000
|
0
|
8,3
|
0
|
-22000
|
-8,3
|
-1
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
13442
|
10329
|
5
|
3,86
|
-3113
|
-1,14
|
-23,16
|
|
Задолженность перед участниками по
выплате доходов
|
630
|
18
|
29
|
0,01
|
0,01
|
11
|
0
|
-7
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого: краткосрочные обязательства
|
690
|
35460
|
10358
|
13,44
|
3,87
|
-25102
|
-9,57
|
-70,79
|
|
Итого: капитал
|
700
|
263851
|
267404
|
100
|
100
|
3553
|
0
|
1,35
|
|
В том числе: собственный капитал
|
|
228391
|
257046
|
86,56
|
96,13
|
28655
|
9,57
|
12,55
|
|
заемный капитал
|
|
35460
|
10358
|
13,44
|
3,87
|
-25102
|
-9,57
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Агрофирма «Русь» в составе внеоборотных активов
имеет основные средства, незавершенное строительство и долгосрочные финансовые
вложения. Удельный вес их в балансе в конце года уменьшается, что может быть
связано с амортизацией, инфляцией или моральным устареванием оборудования. В
разделе «Активы» запасы постепенно растут, за год на 3,34%, что косвенно
говорит о расширении производства. Краткосрочная дебиторская задолженность тоже
увеличилась. Можно оценить это положительно, значит реализовано больше товаров,
и плюс, что краткосрочная. Есть в этом и минус, если бы деньги получили сразу,
можно было бы вложить в дело или вклад. Краткосрочные финансовые вложения
достаточно большой вес имеют, около 20%, но сдают свои позиции к концу года.
Это можно расценить, как правильный ход. Вложив в сырье или покупку
оборудования, деньги могут «заработать» больше, чем проценты. Но скорее всего
предприятие направило эти средства на погашение задолженностей. Денежных
средств в балансе немного, всго1,14%, в конце 1,66%, что тоже хорошо, значит
весь капитал работает. В разделе «Капитал и резервы» уставный капитал
составляет 0,06% и изменился до 0,07%. 50,2% капитала составляет добавочный, в
натуральном выражении не изменился, но удельный вес стал 49,5%, что значит
увеличение на конец года года совокупного капитала. С резервным капиталом
аналогичная ситуация, с той разницей, что его удельный вес изменился от 0,3% до
0,26%. В строке «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» у агрофирмы
прибыль, за год 28655т.р. Темп прироста составил 30,13%. Предприятие на стадии
роста или подъема своего жизненного цикла. Итого собственного капитала у
предприятия больше, чем достаточно - 86,56% удельного веса, а к концу года -
96,13%. Долгосрочных обязательств у фирмы нет, с одной стороны, она лишает себя
части постоянного капитала, а с другой стороны, если нет крупных долгов, риски
банкротства снижаются, значит предприятию достаточно собственного капитала и
выручки на финансирование активов. Предприятие платежеспособно и его
производство рентабельно. Краткосрочные обязательства состоят из кредита,
кредиторской задолженности и задолженности по выплате доходов участникам. Всего
удельный вес 13,44%, но к концу года 3,87%, сократился на 9,57%.
Итого: капитал внушительной суммы к концу года
увеличивается на 3553т.р. Темп прироста 1,35%. Из всего вышесказанного можно
сделать вывод, что предприятие доходное. Прибыль полностью покрывает затраты на
производство.
Таблица 2 Показатели финансовой
независимости, структуры капитала и мобильности предприятия
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Нормативное значение
|
Фактическое значение
|
Изменение
|
|
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
1.
|
Коэффициент автономии
|
К=СК/СовК
|
≥0,5
|
0,86
|
0,96
|
0,1
|
|
2.
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
К=ЗК/СовК
|
≤0,5
|
0,13
|
0,03
|
-0,1
|
|
3.
|
Коэффициент равновесия
|
К=СК/ЗК
|
≥1
|
6,44
|
24,82
|
18,38
|
|
4.
|
Коэффициент финансового риска
|
К=ЗК/СК
|
≤1 0,160,04-0,12
|
|
|
|
|
5.
|
Коэффициент финансовой
устойчивости
|
К=СК+ДЗК/СовК
|
≥0,5
|
0,86
|
0,96
|
0,1
|
|
6.
|
Коэффициент мобильности
|
К=ОА/СовА
|
-
|
0,64
|
0,69
|
0,05
|
Показатели финансовой независимости и
мобильности предприятия. Рассмотрим коэффициенты.
) Коэффициент автономии, норма которого
более 5, на начало года уже 0,86, а к концу года стал 0,96. Об агрофирме можно
сказать, что она совершенно независимый, самостоятельный хозяйствующий субъект.
) Коэффициент финансовой зависимости.
Нормативное его значение менее 0,5. С этим показателем тоже все в порядке, на
начало года 0,13, а к концу года 0,03, удельный вес сократился на 0,1. Это
говорит о том, что заемного капитала у предприятия очень мало, а к концу года
почти все займы были выплачены.
) Коэффициент равновесия показывает,
насколько сбалансированным является соотношение заемного и собственного
капитала. Если собственный превышает, значение коэффициента будет больше 1, в
нашем случае он 6,44, а на конец года 24,82, коэффициент изменился на 18,38. На
предприятии преобладает собственный капитал.
) Коэффициент финансового риска
показывает, насколько возможен риск невозврата заемного капитала. У фирмы риска
вообще нет, так как коэффициент на начало и на конец года не превышает 1.
) Коэффициент финансовой устойчивости
показывает, может ли предприятие препятствовать, выдерживать негативное влияние
факторов внешней среды, и бесперебойно продолжать свою основную деятельность.
Коэффициент в норме, больше 0,5, изменился в динамике на 0,1 в положительную
сторону, значит предприятие усиливает свои позиции.
) Коэффициент мобильности показывает долю
оборотных активов в совокупном активе. Нормативного значения нет, но смотря на
его значения в динамике, можно сказать, что предприятие в ближайшем будущем
станет мобильным, так как коэффициент растет.
Таблица 3 Показатели обеспеченности
предприятия собственными оборотными средствами
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Нормативное значение
|
Фактическое значение
|
Изменение
|
|
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
1.
|
Индекс постоянного актива
|
И=ВнА/ПК
|
≤1
|
0,86
|
0,96
|
0,1
|
|
2.
|
Величина собственных оборотных
средств, тыс.руб.
|
СОС=ПК-ВнА
|
-
|
133463
|
173877
|
40414
|
|
3.
|
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками оборотных активов
|
К=СОС/ОА
|
≥0,1
|
0,79
|
0,94
|
0,15
|
|
4.
|
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками запасов
|
К=СОС/З
|
0,6-0,81,711,980,27
|
|
|
|
|
5.
|
Коэффициент маневренности
|
К=СОС/ПК
|
≥5
|
0,58
|
0,68
|
0,2
|
Индекс постоянного актива должен быть меньше 1,
если это так, предприятие финансирует внеоборотные активы из стабильных
источников. У агрофирмы этот показатель к концу года равен 0,96, то есть
предприятию только на внеоборотные активы хватает постоянного капитала. За год
увеличился на 0,1, динамика не очень хорошая.
Величина собственных оборотных средств должна
быть более 10% от всего объема оборотных активов. У предприятия коэффициент
обеспеченности собственными источниками оборотных активов в норме, в динамике
увеличивается. В данном случае предприятие может вести бесперебойное
производство, т.е. оно финансово стабильно. Коэффициент обеспеченности
собственными источниками запасов в норме составляет 0,6-0,8. У фирмы этот
показатель завышен, и в динамике растет. Может это связано с неправильным
управлением запасами. В целом оборотные активы и запасы обеспечены собственными
источниками и есть условия для финансовой устойчивости. А вот маневренность
предприятия меньше нормы, но постепенно растет. Значит свободных средств
стабильных источников на вложения в оборотные активы не хватает, и постоянный
капитал полностью распределен.
Таблица 4 Оценка финансовой
устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
Величина запасов, тыс.руб.
|
с.210
|
78013
|
87997
|
|
Собственные источники формирования
запасов, тыс.руб.
|
З≤СК-ВнА
|
133463
|
173877
|
|
Собственные и долгосрочные заемные
источники формирования запасов, тыс.руб.
|
З≤ПК-ВнА
|
133463
|
173877
|
|
Общая сумма нормальных источников
формирования запасов, тыс.руб.
|
З≤СОС+КЗК
|
168923
|
184235
|
|
Тип финансовой устойчивости
|
Абсолютная Нормальная Неустойчивая
Кризис
|
Абсолютно устойчивое
|
Абсолютно устойчивое
|
Анализируя собственные и заемные источники
формирования запасов можно сказать обобщенно, у предприятия достаточно
стабильных, безопасных источников формирования запасов, которые даже с избытком
покрывают расходы. Все три типа источников превышают величину запасов, что
делает предприятие абсолютно стабильным.
Таблица 5 Оценка ликвидности баланса
|
Наименование группы активов,
порядок расчета
|
Значение, тыс.руб.
|
Наименование группы пассивов,
порядок расчета
|
Значение, тыс.руб.
|
Знак (≤, ≥,=)
|
Величина платежного избытка
(недостатка), тыс.руб.
|
|
Начало года
|
Конец года
|
|
Начало года
|
Конец года
|
Начало года
|
Конец года
|
Начало года
|
Конец года
|
|
А1=с.250+с.260
|
57390
|
56089
|
П1=с.620
|
13442
|
10329
|
≥
|
≥
|
43948
|
45760
|
|
А2=с.240+с.270
|
33520
|
40149
|
П2=с.610+с.630+с.660
|
22018
|
29
|
≥
|
≥
|
11502
|
40120
|
|
А3=с.210+с.220
|
78013
|
87997
|
П3=с.590
|
0
|
0
|
≥
|
≥
|
78013
|
87997
|
|
А4=с.190+с.230
|
94928
|
83169
|
П4=с.490+с.640+с.650
|
228391
|
257046
|
≤
|
≤
|
133463
|
173877
|
В начале года баланс агрофирмы абсолютно
ликвидный. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения покрывают
кредиторскую задолженность, быстрореализуемые активы выполняют краткосрочные
обязательства, долгосрочных обязательств нет, поэтому медленнореализуемые
активы остаются свободными, а собственный капитал финансирует внеоборотные
активы. Баланс предприятия можно считать абсолютно ликвидным.
Таблица 6 Показатели
платежеспособности предприятия
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Нормативное значение
|
Фактическое значение
|
Изменение
|
|
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
1.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
К=А1/П1+П2
|
0,2-0,5
|
1,62
|
5,42
|
3,8
|
|
2.
|
Коэффициент промежуточной
ликвидности
|
К=А1+А2/П1+П2
|
≥1
|
2,56
|
9,29
|
6,73
|
|
3.
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
К=А1+А2+А3/П1+П2
|
≥2
|
4,76
|
17,79
|
13,03
|
В начале года предприятие имеет возможность
расплатиться по долгам и досрочно, и точно в срок, и с просрочкой, о чем можно
судить по коэффициентам ликвидости, которые в норме, хотя показатель абсолютной
ликвидности превысил норму. В динамике коэффициенты увеличиваются, т.е. объем
оборотных активов в несколько раз превышает сумму обязательств предприятия.
Таблица 7 Оценка
удовлетворительности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления)
платежеспособности
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Нормативное значение
|
Фактическое значение
|
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
×
|
≥2
|
4,76
|
17,79
|
|
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
|
×
|
≥0,1
|
×
|
0,94
|
|
Коэффициент утраты платежеспособности
за период, равный трем месяцам
|
 ≥110,5
|
|
|
|
Коэффициент восстановления
платежеспособности за период, равный шести месяцам
|
 ≥1-
|
|
|
Проанализируем структуру баланса и прогнозы
состояния платежеспособности предприятия. С начала года коэффициент текущей
ликвидности соответствует нормативам, а агрофирма платежеспособна. Поэтому
прогнозируем возможность утраты платежеспособности. Коэффициент утраты
платежеспособности соответствует нормативу, превышает 1, следовательно, угрозы
утраты платежеспособности нет.
Таблица 8 Анализ показателей
оборачиваемости капитала предприятия
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
Изменение
|
|
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
|
1.
|
Оборот за год, тыс.руб.
|
с.10
|
379999
|
347648
|
-32351
|
|
2.
|
Среднегодовая величина совокупного
капитала, тыс.руб.
|
с.700
|
235672
|
265627,5
|
29955,5
|
|
3.
|
Коэффициент оборачиваемости
совокупного капитала
|
Коб=В/СовК
|
1,61
|
1,31
|
-0,3
|
|
4.
|
Продолжительность одного оборота
совокупного капитала, дн.
|
Поб=360/Коб
|
223,60
|
274,81
|
51,21
|
|
5.
|
Среднегодовая величина
собственного капитала, тыс.руб.
|
с.490
|
189547
|
242718,5
|
53171,5
|
|
6.
|
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
|
Коб=В/СК
|
2
|
1,43
|
-0,57
|
|
7.
|
Продолжительность одного оборота
собственного капитала, дн.
|
Поб=360/Коб ск
|
180
|
251,75
|
71,75
|
|
8.
|
Среднегодовая величина заемного
капитала, тыс.руб.
|
с.690
|
46125
|
22909
|
-23216
|
|
9.
|
Коэффициент оборачиваемости
заемного капитала
|
Коб=В/ЗК
|
8,24
|
15,18
|
6,94
|
|
10.
|
Продолжительность одного оборота
заемного капитала, дн.
|
Поб=360/Коб зк
|
43,69
|
23,72
|
-19,97
|
|
11.
|
Среднегодовая величина оборотных
активов, тыс.руб.
|
с.290
|
153461
|
176579
|
23118
|
|
12.
|
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
|
Коб=В/ОА
|
2,48
|
1,97
|
-0,57
|
|
13.
|
Продолжительность одного оборота
оборотных активов, дн, в том числе:
|
Поб=360/Коб оа
|
145,16
|
182,74
|
37,58
|
|
14.
|
Продолжительность одного оборота
запасов, дн.
|
Поб=360/Коб з
|
79,82
|
85,92
|
6,10
|
|
15.
|
Продолжительность одного оборота
дебиторской задолженности, дн.
|
Поб=360/Коб дз
|
0
|
0
|
0
|
|
16.
|
Продолжительность одного оборота
краткосрочных финансовых вложений, дн.
|
Поб=360/Коб кфв
|
38,10
|
54,88
|
16,78
|
|
17.
|
Продолжительность одного оборота
денежных средств, дн.
|
Поб=360/Коб дс
|
0,79
|
3,85
|
3,06
|
|
18.
|
Продолжительность одного оборота
прочих оборотных активов, дн.
|
Поб=360/Коб пр оа
|
0
|
0,02
|
|
19.
|
Однодневный оборот, тыс.руб.
|
Об одн=В/360
|
×
|
965,69
|
×
|
|
20.
|
Экономия (перерасход) оборотных
активов
|
Э(П)=Вдн*∆Поб
|
×
|
36290,63
|
×
|
Рассмотрим скорость и интенсивность
использования капитала. Скорость оборота совокупного капитала низкая, на один
оборот требуется 274,81 дня, а за год капитал успевает сделать 1,31 оборот. В
прошедшем году скорость была выше. Не очень хорошая перспектива. Скорость
собственного капитала 1,43 оборота в год, а на один оборот уходит 252 дня. Но в
динамике она падает, так как в предыдущем году на ту же операцию уходило 180
дней. Из-за снижения скорости оборачиваемости возникает перерасход средств.
Свой вклад вносит в оборачиваемость заемный капитал. У него 15,18 оборотов в
год. Динамика положительная. Оборачиваемость оборотных активов примерно на том
же уровне, что и у капитала, 1,97 оборота в год, за период потерял скорость на
0,51 об/год. Запасы оборачиваются за 85,92 дня, краткосрочные финансовые
вложения за 54,88 дня, у денежных средств период составляет 3,85 дня. Из-за
снижения скорости оборачиваемости оборотных активов, предприятию понадобится
еще 36290,63 т.р. для получения прибыли, как в прошлом году. Чтобы изменить
ситуацию в другую сторону, нужно наладить логистическую систему и повысить
интенсивность использования средств.
Таблица 9 Анализ состава, структуры
и динамики финансовых результатов предприятия
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета (коды строк)
|
Абсолютное значение, тыс.руб.
|
Удельный вес,%
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
|
|
За предыдущий период
|
За отчетный период
|
За предыдущий период
|
За отчетный период
|
Абсолютного значения, тыс.руб.
|
Удельного веса,%
|
|
|
Выручка
|
10
|
379999
|
347648
|
100
|
100
|
-32351
|
-0
|
-8,51
|
|
Себестоимость проданной продукции
|
20
|
341439
|
300788
|
89,85
|
86,52
|
-40651
|
-3,33
|
-0,12
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
29
|
38560
|
45860
|
10,15
|
13,48
|
8300
|
3,33
|
0,22
|
|
Коммерческие расходы
|
30
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Управленческие расходы
|
40
|
12
|
0
|
0,0032
|
0
|
-12
|
-0,0032
|
-100
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
50
|
38548
|
48860
|
10,14
|
13,48
|
8312
|
3,34
|
21,56
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
140
|
41348
|
32781
|
10,88
|
9,43
|
-8567
|
-1,45
|
-20,72
|
|
Отложенные налоговые активы и
обязательства
|
141 142
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
|
190
|
39336
|
29246
|
10,35
|
8,41
|
-10090
|
-1,94
|
-25,65
|
Проанализируем финансовые результаты
предприятия. Выручка за прошлый год 379999 тыс.руб., за год сократилась на
32351 тыс.руб., вследствие снизилась себестоимость проданной продукции, прямо
пропорциональная зависимость. А вот валовая прибыль увеличила объем с 38560 до
48860 тыс.руб. Чистая прибыль была 39336, а в отчетном году 29246тыс.руб.
Предприятие скорее всего сократило объем продаж, или сократился спрос на продукцию
в связи с сезонными изменениями.
Таблица 10 Оценка показателей
рентабельности
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
Изменение
|
|
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
|
1.
|
Окупаемость затрат по прибыли от
продаж
|
Р=Пр от пр/ С.ст.*100
|
11,29
|
15,58
|
4,29
|
|
2.
|
Рентабельность продаж по прибыли
от продаж
|
Р=Пр от пр/В*100
|
10,14
|
13,48
|
3,34
|
|
3.
|
Рентабельность продаж по чистой
прибыли
|
Р=Пр от пр/ Пр чист*100
|
98
|
160,23
|
62,23
|
|
4.
|
Рентабельность активов по прибыли
до налогообложения
|
Р=Пр до н/ СовА*100
|
17,54
|
12,34
|
-5,2
|
|
5.
|
Рентабельность собственного
капитала по чистой прибыли.
|
Р= Пр чист/ СК*100
|
20,75
|
12,05
|
-8,7
|
Оценим показатели рентабельности предприятия.
Рентабельность продукции в прошлом году составляет 11,29, а отчетном - 15,58,
показатель повышается. Значит прибыль покрывает затраты и еще остается для
вложения в активы. Рентабельность продаж тоже повысилась от 10,14 до 13,48.
Рентабельность снижается у активов и собственного капитала, но в отчетном году
остаются на уровне 12,34 и 12,05 соответственно. Производство фирмы
рентабельно, а вот активы и капитал под вопросом. Возможной причиной этого
является износ физический и моральный. Нужны обновления.
Таблица 11 Расчет безубыточного
объема продаж и запаса финансовой прочности в отчетном году
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета (коды строк)
|
Величина показателя
|
|
|
|
|
|
1.
|
Объем продаж за отчетный год,
тыс.руб.
|
10
|
347648
|
|
2.
|
Сумма переменных затрат, тыс.руб.
|
20
|
300788
|
|
3.
|
Сумма постоянных затрат, тыс.руб.
|
с.30+с.40
|
0
|
|
4.
|
Безубыточный объем продаж, тыс.руб.
|
Вбу=Зпост/ (1-Зпер/Вфакт)
|
0
|
|
5.
|
Запас финансовой прочности,
тыс.руб.
|
Збу=Вфакт-Вбу
|
347648
|
|
6.
|
Запас финансовой прочности,%
|
Збу=Вфакт-Вбу/ Вфакт*100
|
100
|
Сумма постоянных затрат предприятия равна нулю,
следовательно если не производить продукцию, не затрачиваются сырье и
материалы, значит убытка не будет. Отсюда запас финансовой прочности 100%, даже
если предприятие остановится, убытки не понесет.
2. Производственный анализ
Таблица 12 Динамика объемов продаж
продукции
|
Объем продаж продукции, тыс.руб.
|
Изменение, тыс.руб.
|
Темп прироста,%
|
Индекс роста
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год в ценах прошлого года
|
Отчетный год
|
|
|
|
|
1
|
2=3/iцен
на прод
|
3
|
4=2-1
|
5=4/1*100
|
6=2/1
|
|
379999
|
369838,30
|
347648
|
-10160,70
|
-2,67
|
0,97
|
Объем продаж предприятия постепенно снижается от
379999 до 347648 тыс.руб. Объем продаж отчетного года в ценах прошлого
сократился по сравнению с прошлым на 10160 тыс.руб. Темп прироста
отрицательный, что тоже говорит о снижении объема продаж.
Таблица 13 Анализ использования
трудовых ресурсов
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
Изменение
|
|
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
|
1.
|
Среднегодовая численность
работников, чел.
|
×
|
399
|
296
|
-103
|
|
2.
|
Объем продаж продукции в
сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
×
|
379999
|
369838,30
|
-10160,70
|
|
3.
|
Отработано часов одним работником
за год в среднем
|
ФРВ=5*4*12*8
|
1920
|
1920
|
0
|
|
4.
|
Среднегодовая выработка одного
работника, тыс.руб./чел.
|
Выр год=Vпр/Числ
|
952,38
|
1249,45
|
297,07
|
|
5.
|
Среднечасовая выработка одного
работника, руб./чел.
|
Выр час=Выр год/ФРВ
|
496,03
|
650,76
|
96,15
|
|
6.
|
Трудоемкость одного рубля
продукции, час./руб.
|
ТЕ=ФРВ/В
|
0,005
|
0,0052
|
0,0002
|
|
7.
|
Экономия (перерасход) трудовых
ресурсов, чел.
|
Э(П)=Чотч-Чпр*IV
|
-
|
-
|
-95
|
Среднегодовая численность работников сократилась
по сравнению с прошлым годом не 103 человека. За час один работник приносит
фирме 496, 03 рублей в прошлом году, а в отчетном 650,76 руб. Возможно были
проведены автоматизация производственных процессов, организация рабочего места.
Следствие этого - повышение среднегодовой выработки. Перерасход трудовых
ресурсов все равно есть, значит нужно подойти к производственному процессу с
точки зрения научной организации труда.
Таблица 14 Анализ состава, структуры
и динамики основных фондов
|
Наименование показателя
|
Абсолютное значение, тыс.руб.
|
Удельный вес,%
|
Изменение удельного веса,%
|
Темп прироста, %
|
|
На начало года
|
На конец года
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
|
Здания
|
37519
|
37483
|
21,42
|
21,96
|
0,54
|
-0,1
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
14835
|
14989
|
8,47
|
8,78
|
0,31
|
1,04
|
|
Машины и оборудование
|
107886
|
104559
|
61,60
|
61,25
|
-0,35
|
-3,08
|
|
Транспортные средства
|
13981
|
13167
|
7,98
|
7,72
|
-0,26
|
-5,82
|
|
Производственный и хозяйственный
инвентарь
|
910
|
481
|
0,52
|
0,28
|
-0,24
|
-47,4
|
|
Земельные участки и объекты
природопользования
|
17
|
17
|
0,01
|
0,01
|
0
|
0
|
|
Прочие основные средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого основные фонды
|
175148
|
170696
|
100
|
100
|
0
|
-2,54
|
Здесь представлены все виды основных средств,
характерные для промышленного предприятия. В прошлом году преобладают машины и
оборудование, на втором месте находятся здания, их удельный вес 61,60 и 21,42%
соответственно. В отчетном году положение сохранилось, но удельные веса
несколько изменились. Здания и сооружения, передаточные устройства увеличили
свою долю, а остальные виды основных средств уменьшились.
Таблица 15 Показатели движения и
технического состояния основных фондов
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
Изменение
|
|
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
|
1.
|
Индекс роста основных фондов
|
I=ОФк.г./ОФн.г.
|
0,96
|
0,97
|
0,01
|
|
2.
|
Коэффициент обновления основных
фондов
|
К=ОФпост/ОФк.г
|
0,08
|
0,07
|
-0,073
|
|
3.
|
Коэффициент выбытия основных
фондов
|
К=ОФвыб/ОФн.г.
|
0,03
|
-0,09
|
|
4.
|
Средний срок эксплуатации основных
фондов
|
Т=ОФк.г./ОФвыб
|
7,85
|
30,38
|
22,53
|
|
5.
|
Коэффициент износа основных фондов
по состоянию на конец года
|
Кизн=А/ОФперв
|
0,63
|
0,69
|
0,06
|
|
6.
|
Коэффициент годности основных
фондов по состоянию на конец года
|
Кгодн= ОФост/ОФперв
|
0,37
|
0,31
|
-0,06
|
Индекс роста основных фондов, равный в прошлом
году 0,96 говорит нам об уменьшении основных фондов, связанном с амортизацией.
В отчетном году индекс стал 0,97. Коэффициенты обновления очень низкие, на
предприятии не достаточно средств на внеоборотные активы. Выбыло основных
фондов в прошлом году 12%, а в отчетном году всего 3%. Износ основных средств в
прошлом году составлял 63%, за год основные фонды износились на 6%.
Следовательно, годны основные средства на 37% в прошлом году, и на 31% в
отчетном. Основные фонды устарели морально и физически, требуется срочная
закупка нового оборудования и машин.
Таблица 16 Анализ эффективности
использования основных фондов
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
Изменение
|
|
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
|
1.
|
Объем продаж продукции в
сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
×
|
379999
|
369838,29
|
×
|
|
2.
|
Среднегодовая величина основных
фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
с.120
|
72627
|
62561,17
|
-10065,83
|
|
3.
|
Фондоотдача основных фондов,
руб./руб.
|
ФО=Vпр/ОФ
|
5,23
|
5,91
|
0,68
|
|
4.
|
Фондоемкость продукции, руб./руб.
|
ФЕ=ОФ/ Vпр
|
0,19
|
0,17
|
-0,02
|
|
5.
|
Рентабельность основных фондов по
прибыли до налогообложения,%
|
Р=Пр до н/ОФ*100
|
56,93
|
66,09
|
9,16
|
|
6.
|
Относительная экономия
(перерасход) основных фондов, тыс.руб.
|
Э(П)=ОФотч-ОФпр*iV
|
- 9169,90
|
В прошлом году на один рубль приходилось 19
копейки основных фондов, а материалоотдача с каждого рубля использования
основных фондов приносила 5,23 рубля прибыли. В отчетном году материалоемкость
снизилась, соответственно возросла материалоотдача. Основные фонды используются
неэффективно, так как возник перерасход, рентабельность основных фондов
достаточно высока, и в динамике увеличивается на 9,16%.
Таблица 17 Анализ использования
материальных ресурсов
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
Изменение
|
|
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
|
1.
|
Объем продаж продукции в
сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
×
|
379999
|
369838,29
|
×
|
|
2.
|
Материальные затраты в
сопоставимых ценах, тыс.руб.
|
×
|
274660
|
211851,10
|
×
|
|
3.
|
Материалоотдача, руб./руб.
|
МО=
Vпр/МЗ
|
1,38
|
1,75
|
0,37
|
|
4.
|
Материалоемкость, руб./руб.
|
МЕ=МЗ/ Vпр
|
0,72
|
0,57
|
-0,15
|
|
5.
|
Экономия (перерасход) материальных
ресурсов, тыс.руб.
|
Э(П)=МЗотч-МЗпр*iV
|
-60924,63
|
В прошлом году на один рубль приходилось 72
копейки затрат, а материалоотдача с каждого рубля затрат приносила 1,38 рубля
прибыли. В отчетном году материалоемкость снизилась, соответственно возросла
материалоотдача. Из-за высокой материалоемкости перерасход ресурсов составил
60924,63 тыс.руб.
Таблица 18 Оценка производственного
потенциала предприятия
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета (коды строк)
|
Абсолютное значение, тыс.руб.
|
Удельный вес,%
|
Изменение удельного веса,%
|
Темп прироста, %
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
|
Основные фонды по остаточной
стоимости
|
120
|
64634
|
52981
|
84,27
|
79,90
|
-4,37
|
-18,03
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
682
|
576
|
0,89
|
0,87
|
-0,02
|
-15,54
|
|
Запасы сырья и материалов
|
211
|
11381
|
12252
|
14,84
|
18,48
|
3,64
|
7,65
|
|
Незавершенное производство
|
213
|
0
|
497
|
0
|
0,75
|
0,75
|
100
|
|
Производственный потенциал
|
-
|
76697
|
66306
|
100
|
100
|
0
|
-13,55
|
|
Доля производственного потенциала
в активах
|
-
|
×
|
×
|
29,07
|
24,80
|
-4,27
|
-
|
Производственный потенциал на начало года составляет
76697 тыс.руб., на конец 66306, сократилась на 13,55 его доля в активах.
Сокращение произошло по причине списания амортизационных отчислений с основных
фондов и уменьшения незавершенного строительства. Запасы сырья незначительно
увеличились в течение года, для обеспечения бесперебойного производства и
незамедлительной поставки сырья к участкам. К концу года осталось незавершенное
производство на 497 тыс.руб.
Таблица 19 Анализ состава, структуры
и динамики затрат
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета (коды строк)
|
Абсолютное значение, тыс.руб.
|
Удельный вес,%
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
|
|
За предыдущий период
|
За отчетный период
|
За предыдущий период
|
За отчетный период
|
Абсолютного значения, тыс.руб.
|
Удельного веса,%
|
|
|
Материальные затраты
|
710
|
274660
|
230494
|
75,44
|
77,39
|
-44160
|
1,95
|
-16,08
|
|
Затраты на оплату труда
|
720
|
51971
|
45150
|
14,28
|
15,16
|
-6821
|
0,88
|
-13,12
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
730
|
5186
|
4696
|
1,42
|
1,58
|
-490
|
0,16
|
-9,45
|
|
Амортизация
|
740
|
8551
|
7201
|
2,35
|
2,42
|
-1350
|
-0,07
|
-15,79
|
|
Прочие затраты
|
750
|
23693
|
10295
|
6,51
|
3,45
|
-13408
|
-3,06
|
-56,59
|
|
Итого: по элементам затрат
|
760
|
364061
|
297826
|
100
|
100
|
-66235
|
-
|
-18,19
|
В составе себестоимости продукции преобладают
материальные затраты, производство можно считать материалоемким. На втором
месте затраты на оплату труда, значит задействовано большое количество
работников. На третьем месте прочие затраты, связанные с единовременными
расходами, в динамике все виды затрат снижаются, но незначительно.
Таблица 20 Анализ показателей
себестоимости продукции
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Порядок расчета
|
Значение
|
Изменение
|
|
|
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
|
1.
|
Полная себестоимость проданной
продукции, тыс.руб.
|
20
|
341439
|
300788
|
-40651
|
|
2.
|
Затраты на один рубль проданной
продукции, тыс.руб.
|
З1р=С/ст/Vпр
|
0,90
|
0,87
|
-0,03
|
На один рубль выручки в прошлом году приходилось
90 копеек затрат, в отчетном 87 копеек. Не очень высокая доходность. Полная
себестоимость произведенной продукции была больше, чем проданная в прошедшем
году, значит, не вся продукция была реализована. В отчетном году себестоимость
проданной продукции стала больше, чем произведенной.
финансовый устойчивость материальный безубыточный
Заключение
Агрофирма «Русь» является самостоятельным
хозяйствующим субъектом. Основная ее деятельность - производство и выращивание
сельскохозяйственной продукции. Производство является материалоемким и занимает
центральное место предприятия. Объектами анализа фирмы стали продукция, объемы
производства, продаж, ритмичность производства, безубыточность, рентабельность;
баланс, его сбалансированность, ликвидность, платежеспособность и безопасность.
В результате исследования можно сделать вывод, что предприятие финансово
устойчивое, платежеспособное, имеет условия к расширению производства. В
балансе достаточно постоянного капитала о собственных оборотных средств для
финансирования. Однако, его производственные мощности более чем на 60%
изношены, в ближайшем будущем потребуется обновление основных средств. Много
перерасходованных средств, как трудовых, так и материальных. В целом предприятие
жизнеспособное и рентабельное.
Библиографический список
1. Экономический
анализ: учеб. пособие / О.Б. Бендерская. - Белгород: Изд-во БГТУ, 2010. - 319с.
. Методические
указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия» для студентов очной и заочной форм обучения
специальности 080502 (060800) - Экономика и управление на предприятии
промышленности строительных материалов/ сост. О.Б. Бендерская. - Белгород:
Изд-во БГТУ, 2007. - 21 с.
. Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ О.Б.
Бендерская, А.В. Черных, М.В. Шевченко, А.П. Табурчак, А.А. Севергина, Е.А.
Кондрашова, А.В. Полярус, Т.А. Тумина, О.П. Городнова, О.И. Коноплянко, О.В.
Лебедев - СПб.: Изд-во Химиздат, 2007. - 393с.
Приложение
ДАННЫЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ЗА
ОТЧЕТНЫЙ И ПРЕДЫДУЩИЙ ГОДЫ (ФОРМА № 1
|
АКТИВ
|
код
|
на нач.пр.г.
|
на нач.отч.г.
|
на кон.отч.г.
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные средства
|
120
|
80620
|
64634
|
52981
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
1527
|
682
|
576
|
|
Доходные вложения в материальные
ценности
|
135
|
0
|
0
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
64
|
29612
|
29612
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
82211
|
94928
|
83169
|
|
II.Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
Запасы, в том числе:
|
210
|
84223
|
78013
|
87997
|
|
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
211
|
9613
|
11381
|
12252
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
54823
|
53520
|
69447
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
356
|
0
|
467
|
|
готовая продукция и товары для
перепродажи
|
214
|
19352
|
12879
|
5552
|
|
товары отгруженные
|
215
|
0
|
0
|
0
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
79
|
233
|
279
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
0
|
0
|
0
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
220
|
0
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (>12
мес.),в том числе
|
230
|
0
|
0
|
0
|
|
покупатели и заказчики
|
231
|
0
|
0
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (в
течение 12 мес.), в том числе
|
240
|
28175
|
33489
|
40118
|
|
покупатели и заказчики
|
241
|
19730
|
19683
|
35519
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
40227
|
54385
|
51657
|
|
Денежные средства
|
260
|
836
|
3005
|
4432
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0
|
31
|
31
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
153461
|
168923
|
184235
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
235672
|
263851
|
267404
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
166
|
166
|
166
|
|
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
|
411
|
0
|
0
|
0
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
132313
|
132313
|
132313
|
|
Резервный капитал, в том числе:
|
430
|
797
|
797
|
797
|
|
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
|
431
|
0
|
0
|
0
|
|
резервы, образованные в соотв. с
учредительными док-ми
|
432
|
797
|
797
|
797
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
470
|
56271
|
95115
|
123770
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
189547
|
228391
|
257046
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
0
|
0
|
0
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
0
|
0
|
0
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты, в том числе:
|
610
|
21200
|
22000
|
0
|
|
Кредиторская задолженность, в том
числе:
|
620
|
24913
|
13442
|
10329
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
16223
|
7630
|
4699
|
|
задолженность перед персоналом
организации
|
622
|
2699
|
2700
|
2917
|
|
задолженность перед гос.
Внебюджетными фондами
|
623
|
490
|
336
|
184
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
1093
|
1689
|
1819
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
4408
|
1087
|
710
|
|
Задолженность перед участниками
(учр-ми) по выплате доходов
|
630
|
12
|
18
|
29
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
46125
|
35460
|
10358
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
235672
|
263851
|
267404
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА №
2)
|
Наименование показателя
|
Код
|
За отч. п-д
|
За пр. п-д
|
|
Доходы и расходы по обычным видам
деят-ти
|
|
|
|
|
Выручка(нетто)от продажи
тов.,пр.,раб.,усл. (за мин.НДС,.)
|
10
|
347648
|
379999
|
|
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
|
20
|
300788
|
341439
|
|
Валовая прибыль
|
29
|
46860
|
38560
|
|
Коммерческие расходы
|
30
|
0
|
0
|
|
Управленческие расходы
|
40
|
0
|
12
|
|
Прибыль(убыток) от продаж
|
50
|
46860
|
38548
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
60
|
1861
|
1589
|
|
Проценты к уплате
|
70
|
3412
|
4425
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
80
|
0
|
0
|
|
Прочие доходы
|
90
|
12417
|
22330
|
|
Прочие расходы
|
100
|
24945
|
16694
|
|
Прибыль(убыток) до налогообложения
|
140
|
32781
|
41348
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
0
|
0
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
0
|
0
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
0
|
0
|
|
Налоговые санкции
|
|
3535
|
2012
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отч.периода
|
190
|
29246
|
39336
|
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(ФОРМА № 4
|
Наименование показателя
|
код
|
За отч.г.
|
За пр.г.
|
|
Остаток денежных средств на начало
года
|
|
3005
|
836
|
|
Движение денежных средств по
текущей деятельности
|
|
Средства, полученные от
покупателей, заказчиков
|
|
295010
|
346436
|
|
Прочие доходы
|
|
5430
|
7413
|
|
Денежные средства, направленные:
|
|
|
|
|
на оплату товаров, работ, услуг и
прочих оборотных активов
|
150
|
201776
|
250228
|
|
на оплату труда
|
160
|
39020
|
45357
|
|
на выплату дивидендов, процентов
|
170
|
3939
|
4870
|
|
на расчеты по налогам и сборам
|
180
|
14867
|
15019
|
|
на прочие расходы
|
|
5876
|
20652
|
|
Чистые денежные средства от
текущей деятельности
|
|
34962
|
17723
|
|
Движение денежных средств по
инвестиционной деятельности
|
|
Выручка от продажи основных
средств и других внеоборотных активов
|
210
|
598
|
60
|
|
Выручка от продажи ценных бумаг и
других финансовых вложений
|
220
|
0
|
1540
|
|
Полученные дивиденды
|
230
|
0
|
0
|
|
Полученные проценты
|
240
|
1022
|
64
|
|
Поступления от погашения займов,
предоставленных другим организациям
|
250
|
816
|
9136
|
|
Приобретение дочерних организаций
|
280
|
0
|
0
|
|
Приобретение основных средств,
доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
290
|
1062
|
0
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных
финансовых вложений
|
300
|
0
|
0
|
|
Займы, предоставленные другим
организациям
|
310
|
12909
|
27154
|
|
Чистые денежные средства от
инвестиционной деятельности
|
340
|
-11535
|
-16354
|
|
Движение денежных средств по
финансовой деятельности
|
|
|
|
|
Поступления от эмиссии акций или
иных долевых ценных бумаг
|
|
0
|
0
|
|
Поступления от займов и кредитов,
предоставленных другими организациями
|
|
20944
|
68463
|
|
Погашение займов и кредитов (без
процентов)
|
|
42944
|
67663
|
|
Погашение обязательств по
финансовой аренде
|
|
0
|
0
|
|
Чистые денежные средства от
финансовой деятельности
|
|
-22000
|
800
|
|
Чистое увеличение (уменьшение)
денежных средств и их эквивалентов
|
|
1427
|
2169
|
|
Остаток денежных средств на конец
года
|
|
4432
|
3005
|
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
ФОРМА № 5
|
|
|
Наименование показателя
|
код
|
Нал.на н.г.
|
Поступило
|
Выбыло
|
Нал.на к.г.
|
|
Здания
|
|
37519
|
177
|
213
|
37483
|
|
Сооружения и предаточные
устройства
|
|
14835
|
192
|
38
|
14989
|
|
Машины и оборудование
|
|
107886
|
741
|
4068
|
104559
|
|
Транспортные средства
|
|
13981
|
0
|
814
|
13167
|
|
Производственный и хоз. инвентарь
|
|
910
|
0
|
429
|
481
|
|
Рабочий скот
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Продуктивный скот
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Многолетние насаждения
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Другие виды основных средств
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Земельные участки и объекты
природоп-я
|
|
17
|
57
|
57
|
17
|
|
Капитальные вложения на улучш.
земель
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
|
|
175148
|
1167
|
5619
|
170696
|
|
Наименование показателя
|
код
|
На н.г.
|
На к.г.
|
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
|
основных средств - всего, в том
числе:
|
140
|
110514
|
117715
|
|
|
зданий и сооружений
|
|
41331
|
42048
|
|
|
машин, оборудования, трансп.
средств
|
|
66461
|
73187
|
|
|
других
|
|
2722
|
2480
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочно:
|
|
На начало
|
На начало
|
|
|
Рез-т от переоценки объектов ОС:
|
|
отч. года
|
пр. года
|
|
|
первоначальной (восст-ной)
стоимости
|
171
|
0
|
0
|
|
|
амортизации
|
172
|
0
|
0
|
|
|
Расходы по обычным видам
деятельности (по элементам затрат)
|
|
Наименование показателя
|
код
|
За отчет. г.
|
За пред. г.
|
|
|
Материальные затраты
|
710
|
230494
|
274660
|
|
|
Затраты на оплату труда
|
720
|
45150
|
51971
|
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
730
|
4696
|
5186
|
|
|
Амортизация
|
740
|
7201
|
8551
|
|
|
Прочие затраты
|
750
|
10285
|
23693
|
|
|
Итого по элементам затрат
|
760
|
297826
|
364061
|
|
|
|
За отч. г.
|
|
|
Среднесписочная численность
работников
|
|
296
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
(ФОРМА № 5)
|
Основные средства
|
|
Наименование показателя
|
код
|
Нал.на н.г.
|
Поступило
|
Выбыло
|
Нал.на к.г.
|
|
Здания
|
|
38591
|
10
|
1082
|
37519
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
|
14871
|
1187
|
1223
|
14835
|
|
Машины и оборудование
|
|
106374
|
2102
|
590
|
107886
|
|
Транспортные средства
|
|
12028
|
2796
|
843
|
13981
|
|
Производственный и хоз. инвентарь
|
|
1004
|
0
|
94
|
910
|
|
Рабочий скот
|
|
13
|
0
|
13
|
0
|
|
Продуктивный скот
|
|
9702
|
8751
|
18453
|
0
|
|
Многолетние насаждения
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Другие виды основных средств
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Земельные участки и объекты
природоп-я
|
|
0
|
28
|
11
|
17
|
|
Капитальные вложения на улучш.
земель
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
|
|
182583
|
14874
|
22309
|
175148
|
|
Наименование показателя
|
код
|
На н.г.
|
На к.г.
|
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
|
основных средств - всего, в том
числе:
|
140
|
104963
|
110514
|
|
|
зданий и сооружений
|
|
40542
|
41331
|
|
|
машин, оборудования, трансп.
средств
|
|
56382
|
66461
|
|
|
других
|
|
3856
|
2722
|
|
|
Справочно:
|
|
На начало
|
На начало
|
|
|
Рез-т от переоценки объектов ОС:
|
|
отч. года
|
пр. года
|
|
|
первоначальной (восст-ной)
стоимости
|
171
|
0
|
0
|
|
|
амортизации
|
172
|
0
|
0
|
|
|
|
За пр. г.
|
|
|
Среднесписочная численность
работников
|
|
399
|
|
|
ВЫБОРОЧНЫЕ УЧЕТНЫЕ ДАННЫЕ
|
|
|
Наименование показателя
|
|
Пред.г.
|
Отч. г.
|
|
|
Индекс цен на продукцию
|
|
Х
|
0,94
|
|
|
Индекс цен на материальные ресурсы
|
|
|
1,088
|
|