Оценка и анализ финансового состояния ООО 'Клевер'

Оценка и анализ финансового состояния ООО 'Клевер'

Введение

Актуальность темы. Современная экономика требует от коммерческих предприятий высокой эффективности производства, конкурентоспособности их продукции и услуг на основе внедрения инноваций, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д. Важная роль в реализации этих задач отводится экономическому анализу результатов деятельности субъектов хозяйствования.

Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь достоверно оценивать финансовое состояние своего предприятия, а так же состояние деловой активности партнеров и конкурентов.

Финансовое состояние отражает деловую активность и надежность предприятия.

Цель курсовой работы состоит в оценке и анализе финансового состояния ООО «Клевер» и выявление направлений, по которым необходимо вести работу по его улучшению. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:

) Выявление экономической сущности, целей и задач анализа и оценки финансового состояния предприятия, изучение методов и методик анализа предприятия, обоснованный выбор наиболее оптимальной методики для проведения анализа и оценки финансового состояния ООО «Клевер»;

) Анализ структуры и динамики баланса ООО «Клевер»;

) Анализ финансовой устойчивости;

) Анализ платежеспособности;

) Анализ деловой активности;

) Анализ доходности;

) Выявление финансовых показателей отрицательно характеризующих финансовое состояние предприятия;

) Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является ООО «Клевер».

Предмет исследования - финансовое состояние ООО «Клевер».

Теоретической основой курсовой работы послужили положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как: А.И. Ковалев, В.В. Ковалева, Л.В. Донцова, Г.В. Савицкая, Г.С. Сайфулин.

Методической базой при выполнении работы послужили современные методы финансового анализа предприятия, а именно: сравнения, относительных и средних величин, графического и табличного представления данных, группировки.

1. Характеристика предприятия

Полное фирменное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Клевер».

Сокращенное наименование - ООО «Клевер».

ООО «Клевер» осуществляет производство пищевых продуктов. Основным видом экономической деятельности, осуществляемой ООО «Клевер» является производство фруктово-ягодных начинок, конфитюров, топпингов, термостабильных и нетермостабильных начинок для использования в кондитерской, хлебопекарной, молочной промышленности, производстве мороженого, полуфабрикатов.

Приоритетным направлением деятельности ООО «Клевер» является выработка кондитерских изделий.

Основной хозяйственной деятельностью эмитента является:

         производство и реализация товаров народного потребления, в т.ч. импортных, через магазины оптовой, розничной торговли и собственные магазины;

         открытие собственных торговых точек и коммерческих магазинов;

         заготовительная деятельность;

         осуществления бартерных операции.

Вся производственная деятельность Общества ведется в России.

Основным видом продукции, выпускаемой ООО «Клевер» являются производство мороженого, полуфабрикатов и производство фруктово-ягодных начинок.

Основными конкурентами ООО «Клевер» являются: ООО «Лесная Сказка» на территории Нижегородской области, а также в республике Марий - Эл; республике Мордовия, в г. Владимире.

Место нахождения: г. Нижний Новгород, пер. Лудильный.

Тел.: (831) 329-14-94 Факс: (831) 329-17-65

Адрес электронной почты: klevernn@mail.ru

Адрес страницы в сети «Интернет»: www.nnovgorodtut.ru

2. Анализ динамики валюты баланса

Валюта баланса - итоговая сумма счетов бухгалтерского баланса; общая стоимость всех активов или всех пассивов хозяйствующего субъекта.

Бухгалтерский баланс - способ группировки и периодического отражения информации об имуществе хозяйствующего субъекта в обобщённом денежном выражении. Информация, структурированная в форме бухгалтерского баланса, наилучшим образом характеризует имущественное и финансовое состояние хозяйствующего субъекта в денежной оценке, поэтому бухгалтерский баланс во всём мире - одна из основных форм бухгалтерской финансовой отчётности.

платежеспособность ликвидность финансовый устойчивость

Таблица 1. Анализ динамики валюты баланса по балансу нетто

За отчетный период валюта баланса увеличилась на 4426 тыс. рублей или на 5%. Это свидетельствует о расширении деятельности предприятия, его развитии. Увеличение произошло за счет оборотных активов, также сократился непокрытый убыток.

Отрицательные моменты:

·        Сокращение внеобротных активов

·        Значительный непокрытый убыток

·       

2.1    Анализ структуры имущества

Таблица 2. Анализ актива

Изменение валюты баланса происходит за счет:

. Отклонений в стоимости ВБ:

·        увеличение на 4426 тыс. руб.

·        прирост ВБ на 13,7%

. Изменений в структуре имущества:

а) влияние имущества на ВБ

·        влияние недвижимого имущества

б) влияние отклонений в стоимости недвижимого имущества на ВБ

·        процентное отклонение -10 сокращение

·        влияние прироста недвижимого имущества на изменение ВБ

Вывод: за счет сокращения недвижимого имущества ВБ сократился на 2,9%

в) влияние отклонений в стоимости движимого имущества на ВБ +5357

·        процентное отклонение увеличение на 10%

·        влияние прироста движимого имущества на изменение ВБ

Вывод: за счет увеличения движущего имущества ВБ увеличился на 16,6% Причем это влияние увеличилось на 10% по сравнению с предыдущим периодом.

За отчетный период активы предприятия увеличились на 4426 тыс. руб. или на 13,7% в том числе за счет недвижимого имущества сократилось на931 тыс. руб. (21%) а за счет оборотных активов увеличилась на5357 тыс. руб. (121%). Это означает что в отчетном периоде в рост недвижимого имущества было вложено меньше средств чем в оборотные активы (-931/5357) при этом структура имущества изменилась: на начало года 64% имущества составили внеоборотные активы и 36% оборотные активы, на конец года это соотношение составило соответственно 54% и 46%.

Это подтверждает сокращение материально технической базы предприятия и увеличение запасов.

2.2   
Анализ пассива

Пассивы предприятия - обязательства и источники средств предприятия, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств. Собственные средства предприятия при любой форме собственности (кроме государственной) состоят из: уставного фонда; паев, долей в хозяйственных обществах и товариществах; выручки от продажи первичного и дополнительных выпусков акций; накопленных нераспределенных прибылей (резервов); реализованного прироста рыночной стоимости ценных бумаг; государственных средств, которыми предприятие наделено.

Для государственных предприятий - государственные средства, которыми оно наделено; накопленные отчисления от прибылей. Заемные средства состоят из: средств, полученных под залог имущества, независимо от того, выпущена ли закладная или нет; средств от реализации твердопроцентных бумаг под залог и без такового; средств, полученных в виде кредитов банков и иных кредитов; кредитов предприятий и организаций; векселей различного типа. Привлеченные средства состоят из дебиторской задолженности предприятия по поставкам продукции или оплате работ и услуг; государственных субсидий или дотаций; задолженности по выплате налогов; задолженности по обязательствам предприятия по трудовым соглашениям; средств пенсионных и профсоюзных фондов трудового коллектива предприятия, вложенных в данное предприятие.

Таблица 3. Анализ пассива (обязательства предприятия)

Аналитическая группировка и выявление отклонений выполняются в следующей последовательности

)        Отклонение стоимости ВБ

·        увеличение на 4426 тыс. руб.

·        прирост ВБ на 13,7%

)        Изменение в структуре обязательств

а) влияние обязательств на ВБ

·        влияние собственного капитала

·        влияние кредитов 0

·        влияние кредиторской задолженности -12,6%

б) влияние отклонений в стоимости собственного капитала на ВБ 4983 тыс. руб.

·        процентное отклонение увеличение на 53%

·        влияние прироста собственного капитала на изменение ВБ 15,4%

Вывод: за счет увеличения собственного капитала ВБ увеличилась на 15,4%

в) влияние отклонений в стоимости кредитов на ВБ не изменилось

·        процентное отклонение сократилось на 42,2%

·        влияние прироста кредитов на изменение ВБ не изменилось

Вывод: За счет сокращения кредитов на 42,2% Вб не изменился.

г) влияние отклонений в стоимости кредитной задолженности на ВБ:

·        процентное отклонение сократилось на 1,7%

·        влияние прироста кредитной задолженности на изменение ВБ сократилось на 2,5%

Таким образом, за отчетный период обязательства предприятия увеличились на 4426 т. руб. или на 13,7%.В том числе за счет увеличения собственного капитала на 4983 т. руб. Это означает что в отчет периоде развитие деятельности осуществляется преимущественно за счет собственных источников финансирования.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала. Причем его доля в общем объеме обязательств увеличилась в течении года с -357,4% до -274,4%.

Структура заемных средств так же перетерпела серьезные изменения. Доли кредиторской задолженности увеличились на 9,9. В целом привлечение заемных средств сократилось на 43% - это означает, что финансы предприятия увеличились.

3. Анализ финансовой устойчивости

Под финансовой устойчивостью понимается независимость предприятия от внешних источников финансирования.

Финансовая устойчивость предполагает что у предприятия достаточно средств для осуществления предпринимательской деятельности.

Алгоритм анализа финансовой устойчивости:

)        Выявление излишка или недостатка

а) собственных средства предприятия для формирования запасов и затрат определяется по формуле:

излишек или недостаток = собственный капитал - внеоборотные активы - запасы.

-20782-2482= - 129094

-19851-1923= -122621

б) собственных и прибавленных к ним средствпо формуле:

излишек или недостаток=собственный капитал+долгосрочные пассивы-внеоборотные активы-запасы

105830+113180-20782-2482= - 15914

+113180-19851-1923= -9441

в) собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средствпо формуле излишек или недостаток= собственный капитал + долгосрочные пассивы+краткосрочные кредиты и займы-внеоборотные активы-запасы

+113180+2500-20782-2482= - 13414

+113180+2500-19851-1923= - 6941

Недостаток говорит о том что приобретение внеоборотных активов и создание запасов осуществляется за счет невозвращения кредитрской задолженности, что может привести к банкротству.

)        Определение типа финансовой устойчивости предприятия

В зависимости от соотношения 3 показателей (запасы, собственные оборотные средства, источники формирования запасов) можно выделить 4 типа финансовой устойчивости предприятия: абсолютная, нормальная, неустойчивая, кризисное положение или критическое.

Запасы - это стоимостное выражение товарноматериальных ценностей предприятия.

Собственные оборотные средства = собственный капитал + долгосрочные пассивы - внеоборотные активы.

Источник формирования запасов=собственные оборотные средства+кредиты и займы+кредиторская задолженность.

Абсолютная финансовой устойчивость характеризуется неравенством:

Запасы< Собственные оборотные средства

Это соотношение показывает что все запасы полностью покрывают собственными оборотными средствами.

Предприятие не зависит тот внешних источников финансирования. Такая ситуация встречается крайне редко и может означать что учредители предприятия не умеют, не хотят или не имеют возможности использовать внешние источники финансирования. Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

Собственные оборотные средства <Запасы< Источник финансовых запасов

Приведенное соотношение соответствует положению когда успешно функционируют предприятие использует для покрытия запасов различные экономически обоснованные источники финансирования.

Неустойчивое финансовое положение характеризуется неравенством:

Запасы < Источники формирования запасов.

Это соотношение соответствует положению когда предприятие для покрытия своих запасов привлекает непроверенные или экономически нецелесообразные источники финансирования.

Кризисное финансовое положение характеризуется ситуацией когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы непогашенные в срок, а так же просроченную кредиторскую задолженность.

Эта ситуация означает, что предприятие не в состоянии вовремя расплатиться со своими кредиторами.

При хроническом повторении такой ситуации предприятие должно быть объявлено банкротом.

Запасы:

На начало года =2482

На конец года=1923

Собственные оборотные средства:

На начало года -105830+113180-20782= - 13432

На конец года -100847+113180-19851= - 7518

Источник формирования запасов:

На начало года -13432+2500+113180+22478=124726

На конец года -7518+2500+113180+21921=130083

Сопоставление запасов, собственных оборотных средств, источников формирования запасов позволяет сделать вывод о том, что финансовое положение предприятия за истекший год улучшилось, но остается устойчивым поскольку сумма запасов не превышает величину источников их формирования.

)        Расчет финансовых коэффициентов

Таблица 4

4. Анализ платежеспособности и ликвидности

Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и в полно объеме рассчитываться по своим долгам.

Основными признаками платежеспособности является:

·        наличие у предприятия денежных средств в объеме достаточном для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения

·        отсутствие просроченной кредиторской задолженности

При анализе платежеспособности определяется ликвидность баланса предприятия.

Ликвидность актива - это скорость превращения активов в денежные средства без потери стоимости.

Ликвидность пассива выражается в его способности покрытия активов.

Для анализа ликвидности баланса предприятия активы группируются в порядке убывания их ликвидности:

)        Наиболее ликвидные активы - это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

)        Быстрореализуемые активы - это дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

)        Медленореализуемые активы - это запасы за исключением расходов будущих периодов

)        Труднореализуемые активы - это внеоборотные активы.

Для анализа ликвидности пассивы группируются в порядке возрастания сроков погашения задолженности:

)        Наиболее срочные обязательства - это кредиторская задолженность

)        Краткосрочные пассивы - это краткосрочные кредиты, займы и прочие краткосрочные пассивы

)        Долгосрочные пассивы - это долгосрочные кредиты и займы

)        Постоянные пассивы - это 3 раздел пассива баланса + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов + задолженность по выплате доходов

В таблице 5 представлен платежный баланс предприятия.

Таблица 5. Платежный баланс предприятия

Баланс считается ликвидным при соблюдении следующих условий:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

На начало года:

А1=579<П1=22478

А2=7663>П2=2500

А3=2435<П3=113180

А4=20782>П4= - 105830

На конец года:

А1=561<П1=21921

А2=13517>П2=2500

А3=1937< П3=113180

А4=19851> П4= - 100847

На начало года коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормы, это означает что при предъявлении требований кредиторов предприятие не сможет выплатить 20% своих обязательств, а к концу года ситуация ухудшается.

Коэффициент текущей ликвидности намного ниже нормы, но к концу года увеличивается и все же не соответствует норме.

5. Анализ деловой активности

Деловая активность проявляется в динамичности развития предприятия, достижения поставленных им целей, эффективности использования экономического потенциала расширения рынка сбыта.

Деловая активность может быть определена по качественным и количественным параметрам.

Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности конкретного предприятия и предприятия конкурентов.

Ключевыми качественными параметрами являются:

широта рынков сбыта;

производство продукции на экспорт;

репутация предприятия и его рейтинг;

количественная оценка деловой активности.

Выполняется по двум направлениям:

степень выполнения плановых заданий по показателям темпов роста;

уровень эффективности использования ресурсов предприятия.

Для реализации первого направления учитывается сравнительную динамику основных экономических показателей.

В частности оптимально следующее их соотношение:

Тn>Tp>Tk>100%

Где Тn, Tp, Tk - соответствующий темп изменения прибыли, реализации, капитала.

Для реализации второго направления могут быть рассчитаны показатели, характеризующие эффективность использования отдельных видов ресурсов: основного капитала, запасов, задолженности, собственного и заемного капитала.

На начало года, а на конец года деловая активности предприятия сократилась и снизилась финансовая устойчивость.

На начало года, а на конец года положение улучшилось

На начало года, а на конец года финансовое положение ухудшилось.

На начало года, а на конец года 2433,3. Значение сильн увеличилось, соответственно произошел спад деловой активности.

На начало года, а на конец года. Значение снизилось, значит деловая активность предприятия увеличилась.

На начало года, а на конец года деловая активность снижается.

На начало года, а на конец года. Значение увеличилось, значит деловая активность предприятия снизилась.

ΔП=-3945 - (-5670)=-1166

ΔВыр.=31865-37716=-5851

ΔКапитал=36754-36222=4426

Тn<Tp<Tk

Соотношение не совпадает с требованиями, тем самым получается, что финансовое положение у предприятия неустойчивое.

6. Анализ доходности

Получение дохода - непременное условие и цель предпринимательства любой хозяйственной структуры оценивается эффективность хозяйствования, прибыль - главный источник финансирования экономического и социального развития; прибыльность служит основным критерием выбора инвестиционных проектов и программ оптимизации текущих затрат, расходов, финансовых вложений.

Что касается процесса планирования прибыли и себестоимости, то он демократизировался, т.е. ушел от центра к предприятиям, которые избавлены от контроля сверху до момента налогообложения. Однако в случае снижения объема производства и реализации продукции падение прибыли и рентабельности происходит в опережающем снижении объема темпе. Особенно чувствительно такое негативное явление для «подстегивания» инфляции: ведь относительная экономия на условно-постоянных расходах, в частности на оплате труда (кроме сдельщиков), превращается в перерасход. И чем быстрее падает объем, тем еще резче должен сокращаться доход подрывая и без того нестабильную доходную базу бюджета.

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Показатели рентабельности определяются в виде соотношения различных видов прибыли и ресурсов (источников формирования этой прибыли)

Р=прибыль (i-ого вида / ресурсы i-ого вида)*100%

Для оценки рентабельности используются следующие основные показатели:

) Прибыль

Рассчитывают два основных показатели прибыли:

Пб=выручка от реализации товаров, работ, услуг(Вр) - Себестоимость(СС)

Пч=Пб-налог на прибыль

) Рентабельность

Ра.б=(Пб/стоимость активов)*100

Ра.ч=(Пч/стоимость активов)*100

Таблица 7

Рассчитаем показатели рентабельности:

) Рентабельность авансированного капитала

Р_а на н.г.= -3945/32328*100= - 12,2

Р_а на к.г.= -2779/-105830*100= - 7,6

) Рентабельность собственного капитала

Р_сн.г.= -3945/-105830*100=3,7

Р_ск.г.= -2779/-100847*100=2,7

) Рентабельность продаж

Р_вн.г.= -3945/31865*100= -12,3

Р_вк.г.= -2779/37716*100= -7,3

7. Комплексная оценка финансового состояния

Финансовое состояние предприятия - это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости целесообразно выполнить комплексную оценку финансового положения предприятия.

Для этого каждому коэффициенту присваивается определенная сумма баллов в зависимости от его значимости для общего уровня финансового положения предприятия.

На начало года:

Ка.л.=0,03

Кс.л=0,3

К т.л.=0,5

Ко.ф.н.= П3/ВБ=-105830/32328=-3,2

К ф.н.частиформир. оборот. активов=А2/ВБ=11546/32328=0,4

Кф.н в части запасов и затрат = З+Нзп/ВБ=2551/32328=0,07

На конец года:

Ка.л.=0,02

Кс.л=0,6

К т.л.=0,7

Ко.ф.н.=П3/ВБ=-100847/170358=-2,74

К ф.н.частиформир. оборот. активов==А2/ВБ= 16903/36754=0,5

Кф.н в части запасов и затрат = З+Нзп/ВБ= 2551/36754=0,05

Проведя подсчеты, можно сделать вывод что Ка.л на начало года =0,03, за что начисляется 0 баллов. На конец года происходит снижение.

К с.л на начало года=0,3, за что начисляется 0 баллов. На конец года ситуация чуть улучшается, но все же не доходит до нормативного значения.

Кт.л=0,5 на начало года, тем самым предприятие получает 0 баллов, а на конец года ситуация немного улучшается, но по прежнему остаются низкие значения.

Ко.ф.н. = -3,2 на начало года, тем самым 0 баллов, на конец года ситуация чуть улучшается но значения низкие.

К ф.н.частиформир. оборот. активов=0,4 -12 баллов, на конец года=0,5 значит начисляется 15 баллов.

Кф.н в части запасов и затрат=0,07 -0 баллов, а на конец года ситуация прежняя.

В целом состояние предприятия трудно отнести к какому либо классу устойчивости, так как все показатели очень низкие и далеки от нормы, но все же предприятие предпринимает попытки по их улучшению.

8. Пути повышения финансовой устойчивости

Исходя из выводов по анализу финансовой отчетности ООО «Клевер», можно сказать о том, что в целом предприятие развивается, но очень медленно и большинство показателей не соответствует норме.

Рекомендации:

. Чтобы повысить финансовую устойчивость можно использовать заемные средства в пределах нормального соотношения между собственными и заемными средствами, что должно привести к еще большему росту выручки и как следствие повышению собственных средств и снижению покрытия потребности во внеоборотных активах.

. При растущей выручке можно добиться значительного погашения краткосрочных кредитов и займов.

В анализе рентабельности активов и собственного капитала проявляется в целом позитивная тенденция, но и недостатки существуют. Нужно обеспечить более эффективное использование имущества, чтобы выручка росла быстрее.

Продолжать политику эффективного управления ресурсами предприятия. Рассматривая работу с клиентами как основной источник ресурсной базы, предприятие стремится сохранить лидирующую роль на рынке производства подобной продукции. Принимая во внимание обострение конкуренции на этом рынке, повышение требований граждан к стандартам качества и технологиям, предприятие рассматривает задачу повышения качества сервиса и обеспечения каждого клиента широким спектром продукции как приоритетную, стремясь стать «домашним» предприятием для клиентов всех социальных и возрастных групп. Выполнение данной задачи обеспечит существенный рост объемов продаж, повысит привлекательность предприятия для клиентов, обеспечит дальнейший рост рентабельности работы. Особенности организации бизнеса дают возможность создания унифицированных пакетов услуг и массовой реализации продукции. В связи с этим предприятие намерено существенно увеличить число клиентов и объемы продаж продуктов и услуг, прежде всего за счет формирования системы комплексного обслуживания данной категории клиентов. Выполнение поставленной задачи обеспечит существенный рост бизнеса предприятия и повышение его эффективности.

Необходимо добиться увеличения удельного веса основных источников формирования запасов и затрат в составе общей величины источников средств. Этого можно достичь тремя путями:

) Увеличение размера собственных источников средств - осуществляется за счет увеличения размера уставного фонда, а также за счет прибыли (второй вариант, учитывая убытки за анализируемый период, особых результатов дать не может).

) Увеличение размера заемных источников средств - достигается путем привлечения долгосрочных и краткосрочных банковских кредитов. Учитывая современную экономическую ситуацию, предприятие в самом лучшем случае может надеяться на получение краткосрочных ссуд.

) Пересмотр средневзвешенных величин запасов продукции на складах на день, неделю, месяц. Возможно размер запасов необоснованно завышен, что, конечно, влияет на кредиторскую задолженность, величину которой следовало бы снизить.

Большое внимание при анализе текущих активов ООО «Клевер» должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложности сбыта продукции предприятия продают её, используя формы последующей оплаты, поэтому дебиторская задолженность является важной частью оборотного капитала и оказывает существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

Таким образом, платежеспособность и устойчивость финансового состояния ООО «Клевер» может быть далее повышена путем:

) ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота;

) пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников, т.е. увеличения доли собственных средств в источниках покрытия оборотных активов;

) определения минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности;

) корректировки потока платежей с целью уменьшения потребности в денежных активах, обеспечения ускорения оборота денежных активов;

) использования возможности получения долгосрочных кредитов и займов в предпринимательской деятельности;

) оптимизации безналичных расчетов.

Заключение

платежеспособность ликвидность финансовый устойчивость

Актуальность темы курсовой работы состоит в необходимости оценки и анализа финансового состояния ООО «Клевер» для оперативной финансовой работы и принятия стратегических решений в области инвестиций. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выплнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

В курсовой работе проведен анализ финансового состояния ООО «Клевер». Основные итоги оценки финансового состояния этого предприятия следующие:

. Анализ имущественного положения предприятия позволяет выявить ряд проблемных статей баланса. К ним относятся: высокая доля запасов и дебиторской задолженности в активах предприятия, низкая доля собственных средств в источниках финансирования деятельности предприятия. Низкий удельный вес собственных источников финансирования говорит о высокой степени зависимости предприятия от заемных средств и как следствие и низкой его финансовой устойчивости.

2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия показал, что оно находится в кризисном состоянии. Для кризисного типа финансовой устойчивости характерна неплатежеспособности предприятия: денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают их кредиторской задолженности.

. Анализ кредитоспособности предприятия также указывает на его кризисное состояние.

. Анализ абсолютных показателей деловой активности предприятия показал, что на фоне роста имущества происходит снижение выручки, и еще большее снижение прибыли.

5. Анализируя финансовое состояние ООО «Клевер» на вероятность банкротства, можно сделать вывод, что вероятность банкротства к концу 2010 г.довольно таки высока, но предприятие старается избежать этого повышая свои показатели.

. Анализируя доходность ООО «Клевер» можно сказать, что прибыль нужно увеличивать, за счет продаж продукции новым клиентам.

Для того чтобы снизить риски несвоевременного возврата денежных средств и возникновения убытков предлагается заключить договор страхования дебиторской задолженности

Реализация разработанных мероприятий является целесообразной и в ближайшей перспективе позволит предприятию получить желаемый эффект.

Литература

1. www.nnovgorodtut.ru

.   Адамов, В.Е. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е. Адамов. -5-е изд. доп./М.: Экономика, 2009. - 105 с.

3. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: учебное пособие: учебник / Б.В. Прыкин. - М.: Наука, 2009. - 276 с.

4. Сильченко В.А. Экономика фирмы: учебное издание / В.А. Сильченко. - М.: Эксмо, 2010. - 56 с.

5.       Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: учебник / Л.А. Бернстайн. - Минск: Наука, 2009. - 202 с.

.        Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки: учебное пособие / М.Н. Крейнина. - М.: Издательство Вече, 2009. - 206 с.

.        Лобанов Д.К. Экономика предприятия (фирмы): учебное пособие / Д.К. Лобанов. - М.: Книголюб, 2008. - 84 с.

.        Волкова О.И. Экономика предприятия: Учебник / О.И. Волкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 520 с.

.        Крупский В.В. Экономика предприятия (фирмы): учебное пособие / Крупский. В.В. - М.: Книголюб, 2008. - 54 с.

.        Павлова Л.Н. Финансы предприятий:/ Л.Н. Павлова. - Минск: Наука, 2007. - 55 с.