Анализ консолидированного бюджета Калининградской области
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
по
Бюджетной системе РФ
Анализ
консолидированного бюджета Калининградской области
1.Анализ социально-экономических
показателей Калининградской области
Калининградская область - самая
западная и наименьшая по площади (15 125 км²)
область России. Входит в состав Северо-Западного федерального округа.
Административный центр - Калининград. Граничит с Европейским союзом: с Польшей
на юге, с Литвой на севере и востоке. На западе Калининградская область
омывается водами Балтийского моря.
1) ВРП Калининградской области в 2013 году
составил 277,3 млрд руб, что составило 0,41% от ВВП России (66,7 трлн руб).
Таблица 1. Структура ВРП Калининградской области
(2013 г.)
|
Вид
деятельности
|
%
от ВРП
|
|
Обрабатывающие
производства
|
22,9
|
|
Операции
с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
|
16,7
|
|
Оптовая
и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых
изделий и предметов личного пользования
|
14
|
|
Государственное
управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение
|
8,4
|
|
Транспорт
и связь
|
8,1
|
|
Строительство
|
5,7
|
|
Здравоохранение
и предоставление социальных услуг
|
5
|
|
Добыча
полезных ископаемых
|
4,3
|
|
Сельское
хозяйство, охота и лесное хозяйство
|
4,3
|
|
Образование
|
3,6
|
|
Производство
и распределение электроэнергии, газа и воды
|
3,3
|
|
Предоставление
прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
|
1,5
|
|
Рыболовство,
рыбоводство
|
1,2
|
|
Гостиницы
и рестораны
|
0,7
|
|
Финансовая
деятельность
|
0,3
|
Рис.1. Структура ВРП Калининградской области
) Численность населения - 968 944 чел. (2015).
От численности населения Российской Федерации составляет 0,66%. Плотность
населения - 64,06 чел/км². Удельный
вес городского населения - 77,67 % (2015), что выше, чем в среднем по России -
74%.
Средняя продолжительность жизни в области - 70,5
лет (в России - 70,26 лет). Доля русского населения в области - 86,4 %,
украинцы - 3,7%, белорусы - 3,6%.
) Уровень безработицы составил 5,4 % (к
экономически активному населению) в 2014 году. В России средний уровень
безработицы - 6%.
) Среднедушевые денежные доходы населения в
месяц - 20 642 рублей (2013). В среднем по России этот показатель - 22,3 тыс.
рублей.
) В Калининградской области внешнеторговый
оборот Калининградской области в I полугодии 2015 года составил 6,498 миллиарда
долларов: экспорт - 2,056 миллиарда долларов, импорт - 4,442 миллиарда
долларов. Таким образом, сальдо торгового баланса в I полугодии 2015 года
сложилось отрицательное - 2,386 миллиарда долларов.
Профилирующие товары экспорта: машины,
оборудование и транспортные средства (67,3%), продовольственные товары и
сельскохозяйственное сырье (25,4%).
Главными статьями импорта являются: машины,
оборудование и транспортные средства, их части (60,1%), продовольственные товары
и сельскохозяйственное сырье (21,1%). Основные страны-партнеры: Китай,
Германия, Словакия.
2. Анализ структуры доходов и
расходов консолидированного бюджета Калининградской области
Таблица 2.
Структура доходов консолидированного бюджета Калининградской области
Сумма доходов Калининградской области превысила
план на 1,01%, причем это было достигнуто за счет налоговых и неналоговых
доходов, сумма которых превысила планируемое значение на 3,79%, а безвозмездных
поступлений было получено меньше, чем планировалось. В структуре доходов
налоговые и неналоговые доходы занимают почти 63%, а безвозмездные поступления
37%. Среди налоговых и неналоговых доходов наибольшую долю занимают налоги на
прибыль (в т.ч. НДФЛ - 24,14%, налог на прибыль организаций - 9,12%).
Существенная доля доходов - субсидии бюджету
(28,55%).
По большинству показателей процент исполнения
бюджета превышает 95%. Исключение составляют, в частности, прочие безвозмездные
поступления, налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ.
Область не является высокодотационной, так как
доля дотаций в собственных доходах бюджета не превышает 40%.
Таблица 3. Структура расходов консолидированного
бюджета Калининградской области
Наибольшую долю в расходах Калининградской
области составляют расходы на национальную экономику - 24,64%, на
жилищно-коммунальное хозяйство - 20,34% и на образование - 21,52%. Меньше всего
затрачивается на национальную оборону, охрану окружающей среды и средства
массовой информации. Доля расходов по любому из этих показателей не превышает
0,2% от общей суммы расходов бюджета.
Фактические расходы оказались меньше
запланированной суммы на 17,07%.
На расходы на социальную сферу (образование,
здравоохранение, культура, спорт и социальная политика) приходится 47,57% всех
расходов области, что говорит о недостаточной социальной направленности бюджета
Калининградской области.
Самый низкий процент исполнения бюджета - по
статье расходов на жилищно-коммунальное хозяйство (67%).
В целом, можно сказать, что в Калининградской
области уровень доходов оказался выше, а уровень расходов - ниже, чем это было
запланировано. Бюджет был исполнен с профицитом.
3 Сравнительный анализ
консолидированного бюджета Калининградской области и консолидированного бюджета
всех субъектов Российской Федерации
Таблица 4. Структура доходов консолидированного
бюджета Калининградской области и консолидированного бюджета всех субъектов
Российской Федерации
|
Название
показателя
|
Консолидированный
бюджет всех субъектов РФ, руб (Исполнено
|
Доля
в дохо--дах%
|
Консолидирован-ный
бюджет субъекта РФ, руб (Исполнено)
|
Доля
в доходах%
|
|
Доходы
бюджета - ИТОГО
|
8
905 659 068 056,37
|
62
733 546 694,63
|
100
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
Налоговые
и неналоговые доходы
|
7
177 320 067 957,31
|
80,59
|
40
608 357 472,42
|
62,99
|
|
НАЛОГИ
НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
|
4
657 462 241 201,79
|
52,30
|
23
200 948 471,35
|
33,26
|
|
Налог
на прибыль организаций
|
1
964 003 899 862,80
|
22,05
|
8
861 577 655,80
|
9,12
|
|
Налог
на доходы физ. лиц
|
2
693 458 341 338,99
|
30,24
|
14
339 370 815,55
|
24,14
|
|
НАЛОГИ
НА ТОВАРЫ (РЫБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ
|
487
167 060 741,33
|
5,47
|
3
433 534 972,59
|
6,45
|
|
НАЛОГИ
НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
|
315
092 855 863,88
|
3,54
|
4
744 273 796,05
|
7,97
|
|
НАЛОГИ
НА ИМУЩЕСТВО
|
957
486 793 126,77
|
10,75
|
5
484 656 532,52
|
9,84
|
|
НАЛОГИ,
СБОРЫ, ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
|
50
034 803 189,87
|
0,56
|
127
469 358,10
|
0,16
|
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ПОШЛИНА
|
22
834 823 638,56
|
0,26
|
135
433 847,37
|
0,20
|
|
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ
|
1
204 054 457,55
|
0,01
|
610
361,87
|
0,00
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА В МУНИЦИПАЛЬНОЙ И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ
|
333
540 628 031,53
|
3,75
|
1
278 065 217,48
|
2,08
|
|
ПЛАТЕЖИ
ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
|
32
802 055 720,91
|
0,37
|
120
768 907,40
|
0,14
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
|
37
257 849 685,77
|
0,42
|
149
204 430,75
|
0,23
|
|
ДОХОДЫ
ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
|
150
260 622 254,77
|
1
197 970 029,93
|
1,92
|
|
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ
ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ
|
1
064 327 822,66
|
0,01
|
150
377 535,84
|
0,23
|
|
ШТРАФЫ,
САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
|
84
616 008 002,24
|
0,95
|
413
521 424,67
|
0,42
|
|
ПРОЧИЕ
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
|
45
025 149 402,15
|
0,51
|
171
522 586,50
|
0,10
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
|
1
728 339 000 099,06
|
19,41
|
22
125 189 222,21
|
37,01
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ
|
1
670 793 631 722,93
|
18,76
|
21
860 861 982,87
|
35,62
|
|
Дотации
бюджетам субъектов РФ
|
774
698 701 722,00
|
8,70
|
1
988 793 900,00
|
3,20
|
|
Субсидии
бюджетам субъектов РФ
|
413
803 159 071,20
|
4,65
|
17
683 814 949,17
|
28,55
|
|
Субвенции
бюджетам субъектов РФ
|
312
236 710 972,83
|
3,51
|
1
765 401 400,19
|
3,18
|
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ГОС (МУНИЦ) ОРГАНИЗАЦИЙ
|
43
580 715 469,00
|
0,49
|
22
362 475,47
|
0,04
|
|
ДОХОДЫ
БЮДЖЕТОВ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ СУБВЕНЦИЙ
|
8
841 504 516,35
|
0,10
|
12
384 321,43
|
0,00
|
|
ВОЗВРАТ
ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ СУБВЕНЦИЙ И ДРУГИХ ТРАНСФЕРТОВ
|
-45
015 990 161,93
|
-0,51
|
-328766431,52
|
-0,22
|
Доля доходов Калининградской области в доходах
консолидированного бюджета всех субъектов РФ составляет 0,7%. Структура доходов
Калининградской области достаточно сильно отличается от структуры доходов
консолидированного бюджета субъектов РФ: доля налоговых и неналоговых доходов в
доходах области составляет 63%, а в доходах всех субъектов - 81%; безвозмездные
поступления, соответственно, 37% (область) и 19% (РФ). Значительное расхождение
в доле субсидий бюджетам: в области доля в доходах составляет 28,5%, в то время
как в целом по России - 4,6%. Значительно более низкими, чем по России, в
Калининградской области являются доли доходов от налога на прибыль (ниже на
19%). В целом, анализируя сравнительную таблицу структры доходов, можно
заметить, что по большинству показателей доли в структуре доходов
Калининградской области несколько ниже, чем по России.
Таблица 5. Структура расходов консолидированного
бюджета Калининградской области и консолидированного бюджета всех субъектов
Российской Федерации
|
Название
показателя
|
Консолидированный
бюджет всех субъектов РФ, руб (Исполнено)
|
Доля
в расходах%
|
Консолидированный
бюджет субъекта РФ, руб (Исполнено)
|
Доля
в расходах%
|
|
Расходы
бюджета - ИТОГО
|
9
353 264 088 065,50
|
100
|
61
857 139 301,69
|
100,00
|
|
в
том числе:
|
585
002 751 428,30
|
6,25
|
3
630 517 542,48
|
5,58
|
|
Национальная
оборона
|
4
102 671 113,06
|
0,04
|
12
863 857,03
|
0,02
|
|
Национальная
безопасность и правоохранительная деятельность
|
107
848 977 555,34
|
1,15
|
445
301 365,75
|
0,68
|
|
Национальная
экономика
|
1
779 278 356 132,77
|
19,02
|
14
594 417 387,73
|
24,64
|
|
Жилищно-коммунальное
хозяйство
|
906
318 820 254,30
|
9,69
|
10
119 588 178,08
|
20,34
|
|
Охрана
окружающей среды
|
25
672 998 854,37
|
0,27
|
78
286 206,86
|
0,11
|
|
Образование
|
2
474 294 123 153,94
|
26,45
|
15
044 535 044,16
|
21,52
|
|
Культура,
кинематография
|
320
662 834 033,64
|
3,43
|
2
473 296 948,30
|
4,86
|
|
Здравоохранение
|
1
316 181 402 905,40
|
14,07
|
7
656 645 077,55
|
10,32
|
|
Социальная
политика
|
1
473 264 732 499,45
|
15,75
|
6
443 036 652,22
|
9,14
|
|
Физическая
культура и спорт
|
191
112 677 056,61
|
2,04
|
644
124 102,71
|
1,73
|
|
Средства
массовой информации
|
42
525 163 120,91
|
0,45
|
127
212 862,81
|
0,18
|
|
Обслуживание
государственного и муниципального долга
|
121
715 095 596,96
|
1,30
|
587
314 076,01
|
0,88
|
|
Межбюджетные
трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований
|
5
283 484 360,45
|
0,06
|
|
|
|
Результат
исполнения бюджета (дефицит / профицит)
|
-447
605 020 009,13
|
|
876
407 392,94
Вывод
консолидированный бюджет
калининградский
Таким образом, на основании выполненной работы
были сделаны следующие основные выводы:
. ВРП Калининградской области составляет
0,41% от ВВП страны, что является недостаточным показателем для субъекта с
долей населения 0,66% от населения России.
. Несмотря на то, что бюджет
Калининградской области был запланирован с дефицитом, его удалось исполнить с
профицитом, так как сумма доходов области превысила план на 1,01%, а сумма
расходов оказалась меньше запланированной на 17,07%.
. Доходы бюджета Калининградской области,
как и доходы консолидированного бюджета всех субъектов РФ, в основном
представлены налоговыми и неналоговыми доходами.
. Область не является высокодотационной,
так как доля дотаций в собственных доходах бюджета не превышает 40%.
. На расходы на социальную сферу
(образование, здравоохранение, культура, спорт и социальная политика)
приходится 47,57% всех расходов области, что говорит о недостаточной социальной
направленности бюджета.
. Самые большие суммы расходов в области
- на национальную экономику (что связано с развитой обрабатывающей
промышленностью), жилищно-коммунальное хозяйство, образование.
. Доля доходов Калининградской области в
доходах консолидированного бюджета всех субъектов составляет 0,7%, а расходов -
0,66%.
Похожие работы на - Анализ консолидированного бюджета Калининградской области
|