Оцінка можливих резервів підвищення ефективності діяльності ПАТ 'Ідея банк'

Зміст

Вступ

Розділ 1. Теоретичні та методичні основи валютних операцій

1.1 Сутність валютних операцій банку

1.2 Вибір та обґрунтування системи показників аналізу валютних операцій та методика їх розрахунку

1.3 Особливості нормативно-правового регулювання валютних операцій

Розділ 2. Аналіз валютних операцій ПАТ "Ідея Банк"

2.1 Загальна характеристика діяльності ПАТ "Ідея Банк"

2.2 Загальний аналіз валютних операцій ПАТ "Ідея Банк"

2.3 Аналіз нормативів та оціночних показників валютних операцій

Розділ 3. Оцінка можливих резервів підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк"

3.1 Напрями підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк"

3.2 Резерви з підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк"

Висновки

Список використаних джерел

Вступ

На сучасному етапі розвитку вітчизняні банки не тільки обслуговують експортно-імпортні розрахунки суб’єктів підприємницької діяльності, а й виступають безпосередніми учасниками операцій на внутрішньому та міжнародних валютних ринках, забезпечуючи у такий спосіб зміцнення ринкових перетворень у всіх сферах економіки.

Провідна роль банків на валютному ринку обумовлюється значними обсягами операцій, що становлять близько 90 %, та спектром послуг, які забезпечують попит широкого кола суб’єктів.

Особливістю діяльності банку у сфері валютних операцій є його функція агента валютного контролю, що зобов’язує банк здійснювати контроль за дотриманням вимог валютного законодавства.

Така багатогранна спрямованість банку у сфері валютних операцій визначає певні вимоги до системи інформаційного забезпечення, що використовується для підготовки і прийняття управлінських рішень.

За валютними операціями ця система повинна забезпечувати необхідну інформацію для валютного регулювання та контролю, планування та стратегії, раціонального використання ресурсів.

Під валютними операціями розуміються операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності, та операції, пов’язані з ввезенням (вивезенням), переказуванням і пересиланням на територію України або за її межі валютних цінностей.

Актуальність теми полягає в тому, що у банківському бізнесі нестримно зростають процеси концентрації валюти, і тому вижити у конкурентній боротьбі зможуть ті банки, які пропонуватимуть клієнтам все нові, сучасні і різноманітні фінансові послуги.

Тому в цих умовах банк майбутнього є універсальною і специфічною установою.

Значний внесок у вивчення питань валютних операцій комерційних банків зробили такі українські вчені як І. Бобров, С. Бровко, О. Дзюблюк, В. Денисенко, Б. Івасів, Б. Луців, З. Луцишин, С. Руденко та інші. Значне місце в дослідженні питання валютних операцій комерційних банків належить і вченим західних країн, зокрема, Д. Мак Нотон, Д. Брігхем, П. Роуз та інші.

Метою написання роботи є дослідження питання аналізу валютних операцій банку.

Предметом дослідження виступають валютні операції банку, об’єктом дослідження є валютні операції ПАТ "Ідея Банк".

Завданнями написання роботи є:

) вивчення сутності поняття "валютні операції";

) здійснити обґрунтування системи показників аналізу валютних операцій та методика їх розрахунку

) провести загальну характеристику діяльності ПАТ "Ідея Банк";

) проаналізувати валютні операції ПАТ "Ідея Банк";

) проаналізувати нормативи та оціночні показники валютних операцій банку;

) напрацювати напрями підвищення ефективності ПАТ "Ідея Банк";

) описати резерви з підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк".

В роботі використовувались дані фінансової звітності ПАТ "Ідея Банк", аналітичні таблиці, рисунки.

Методологічною основою проведеної роботи є діалектичний метод пізнання. У роботі застосовувалися загальнонаукові та спеціальні методи дослідження. Аналіз і синтез - для вивчення валютних операцій банку. Для дослідження впливу чинників на діяльність, пов’язану із здійсненням валютних операцій банку. За допомогою методу порівняння досліджувались абсолютні і відносні величини. Графічний метод використовувався для наочного зображення показників діяльності банку.

Розділ 1. Теоретичні та методичні основи валютних операцій

1.1 Сутність валютних операцій банку

У сучасну епоху глобалізації валютні операції проникають у всі сфери економічного життя країни, нерозривно переплітаючись з усією сукупністю економічних відносин і впливаючи на всі економічні процеси в суспільстві. Під іноземною валютою розуміється як власне іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу та є законними платіжними засобами на території відповідної держав, так і платіжні документи та інші цінні папери, виражені в іноземки валюті або монетарних металах [25].

Поглиблення економічних реформ, розвиток фінансово-кредитної і банківської системи, введення національної валюти України сприяли становленню і зміцненню валютного ринку України та зростанню кількості експортерів та імпортерів в Україні. Продовження процесу економічних перетворень, інтеграція України у світову економічну систему, вихід на міжнародні фінансові ринки, удосконалення валютного законодавства і нормативних баз сприяли тому, що розвиток валютного ринку в останні роки характеризувався: збільшенням операцій в іноземній валюті у всіх сегментах; удосконаленням законодавчої і нормативної діяльності суб’єктів валютного рику; введенням нових видів валютних операцій і форм розрахунків; врегулюванням діяльності нерезидентів на українському ринку. Тому в даний час є досить актуальним вивчення валютних операцій в банках як поширеної форми розрахунків [31, c.147].

Операції з валютними цінностями та розрахунки в іноземній валюті посідають провідне місце у банківському бізнесі. Існує декілька ключових позицій, я кі стосуються визначення поняття "валютні операції", а саме [27]:

) операції, пов’язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у валюті України;

) операції, пов’язані з використанням валютних цінностей у міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов’язань, предметом яких є валютні цінності;

) операції, пов’язані з увезенням, переказуванням і пересиланням на територію України та вивезенням, переказуванням і пересиланням за її межі валютних цінностей.

Рис. 1.1 Класифікація фінансових операцій банку [7]

Валютна операція у широкому розумінні - це конкретна форма прояву валютних відносин у народногосподарській практиці, у вузькому розумінні - операції, пов’язані з переходом права власності на валютні цінності, використанням валютних цінностей як засобу платежу в міжнародному обороті, увезенням, вивезенням, переказуванням на територію країни та за її межі валютних цінностей. Сучасний етап розвитку також характеризується інтеграційними процесами, що не може не впливати на інтеграцію фінансових ринків. Посилення ж фінансової, зокрема валютної, залежності викликає необхідність тісної координації валютної політики різних країн з метою уникнення нових міжнародних економічних потрясінь.

Різновидність валютних операцій банку базується на сутності операцій та їх особливостях і вимагає певної класифікації. Практично, валютні операції можна поділити на такі групи [5, c.261]:

) торговельні та неторговельні операції;

) поточні операції, що пов’язані з рухом капіталу, термінові операції;

) власні операції банку та ті, що здійснюються за дорученням клієнтів.

Таблиця 1.1

Основні види валютних операцій банку [1]

№ п/п	Валютні операції
1.	відкриття та обслуговування кореспондентських рахунків.
2.	відкриття та обслуговування поточних та депозитних рахунків клієнтів - суб’єктів підприємницької діяльності або фізичних осіб.
3.	міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті.
4.	кредитування фізичних та юридичних осіб.
5.	операції з цінними паперами, що емітовані в іноземній валюті.
6.	операції купівлі-продажу іноземної валюти.
7.	перекази в іноземній валюті.
8.	конверсійні операції з готівковою іноземною валютою.
9.	розмін або обмін банкнот.
10.	операції з дорожніми та іменними чеками в іноземній валюті.
11.	інкасо неплатіжних банкнот в іноземної валюті.
12.	надання дозволу на вивіз іноземної валюти за межі України.
13.	позабалансові операції: купівлі-продажу валюти, інструменти для хеджування, гарантії, поручительства, акредитиви, кредитні лінії, операції застави.

Якість аналізу валютних операцій банків значною мірою залежить від повноти і достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності. Чинний План бухгалтерського обліку комерційних банків сьогодні надає можливість повною мірою відобразити розрахунки в іноземній валюті та реально оцінити валютні активи і пасиви банку. Відображення валютних операцій у балансі банку має певні особливості, які необхідно враховувати, здійснюючи аналітичні процедури [8, c.13]:

) валютні операції відображаються у балансі банку у подвійній оцінці - за номіналом та в гривневому еквіваленті за офіційним курсом;

) принцип мультивалютності, який полягає у відображенні операцій в іноземній валюті за тими ж рахунками, що й операції у гривнях. Зв’язок між операціями в іноземній та національній валютах забезпечується використанням технічних рахунків;

) поділ статей балансу, де відображаються валютні операції, на монетарні та немонетарні.

Основною метою аналізу валютних операцій є [6, c.112]:

а) забезпечення необхідною інформацією процесу управління та прийняття рішень стосовно операцій з іноземною валютою;

б) забезпечення можливості розроблення аргументованої концепції розвитку банку, яка базується на комплексному підході до аналізу валютних активів та пасивів банку, зовнішнього та внутрішнього середовища, що дає змогу проводити діагностику та прогнозування банківської діяльності в цілому і на валютному ринку зокрема;

в) формування лімітної політики банку;

г) дотримання нормативів НБУ у сфері валютних операцій.

Основними завданнями аналізу валютних операцій, які забезпечують виконання даної мети, є: оцінювання діяльності банку на валютному ринку, його масштабності та конкурентоспроможності; визначення достатності можливостей банку для повного та адекватного співвідношення обсягів валютних операцій зі ступенем прийнятого ризику і рівнем прибутковості; контроль показників валютного ризику, що забезпечується дотриманням установлених нормативів відкритої валютної позиції; визначення способів залучення валютних коштів на вигідних умовах; оцінювання прибутковості валютних операцій; обґрунтування доцільності здійснення тих чи інших валютних операцій банку; оцінювання ефективності впровадження нових банківських продуктів; визначення об’єктивних та суб’єктивних факторів, що впливають на здійснення валютних операцій.

З урахуванням вищезазначених характеристик, валютні операції можна визначити як юридично обумовлені дії або сукупність дій, дозволених або санкціонованих законом, які здійснюються на підставі укладених договорів між суб’єктами валютних правовідносин за наявності ліцензії НБУ на право здійснення операцій з валютою та валютними цінностями, результатом яких є перехід права власності на валюту та валютні цінності, їх розміщення чи надання (отримання) послуг щодо обслуговування рахунків у валюті та валютних цінностях, а також використання останньої як засобу платежу [18].

1.2 Вибір та обґрунтування системи показників аналізу валютних операцій та методика їх розрахунку

Першочерговий етап аналізу діяльності банку - оцінювання структури його валютних активів і пасивів, визначення масштабів його діяльності на валютному ринку. Для цього необхідно визначити та проаналізувати питому вагу валютних активів та зобов’язань банку в їх загальному обсязі, динаміку та тенденції розвитку у цій сфері діяльності.

Масштаби діяльності банку оцінюються за питомою вагою валютних активів та зобов’язань банку в їх загальній масі. Для цього використовуються дані балансу комерційного банку (форма 1 Д), оборотно-сальдового балансу комерційного банку (форма 10), звіт про структуру активів та пасивів за рядками (форма 631) та розшифрування валютних рахунків (форма 550) [4].

Частка валютних активів (Ч_{в. а}) та зобов’язань банку (Ч_{в. з}) у їх загальному обсязі розраховується за такими формулами [10]:

Важливо оцінити динаміку змін цих показників на початок та кінець звітного періоду. Крім того, необхідно визначити абсолютний приріст валютних активів та валютних зобов’язань, врахувавши зміни у курсі іноземної валюти, який діяв у порівнюваних періодах.

Абсолютний приріст валютних активів (зобов’язань) розраховується як різниця суми валютних активів (валютних зобов’язань) на кінець та початок періоду:

, де

 - абсолютний приріст валютних активів;  - валютні активи на початок періоду;  - валютні активи на кінець періоду [10].

, де

 - абсолютний приріст валютних зобов’язань;  - зобов’язання в іноземній валюті на початок звітного періоду;  - зобов’язання в іноземній валюті на кінець звітного періоду.

Темп зростання валютних активів (Т_{в. а}) та зобов’язань (Т_{в. з}) розраховується як співвідношення валютних активів (зобов’язань) на кінець періоду до валютних активів (зобов’язань) на початок періоду:

 

; .

Темп приросту валютних активів (Т_{п. в. а}) та валютних зобов’язань (Т_{п. в. з}) визначається як співвідношення різниці суми валютних активів (зобов’язань) на кінець та початок періоду до їх суми на початок періоду [10]:

 

; .

Розрахунок темпів приросту валютних активів дає можливість оцінити активність банку на валютному ринку. При цьому необхідно з’ясувати, які чинники впливають на ті чи інші зміни. Якщо збільшення абсолютних та процентних значень показників приросту активів не пов’язано зі збільшенням офіційного курсу іноземних валют, то ці зміни є наслідком розвитку масштабів валютних операцій.

Такі показники обсягів валютних коштів свідчать про їх значимість у загальному обсязі коштів банку, про масштабність операцій та активну роль банку на валютному ринку.

Структурний аналіз валютних активів та пасивів може проводитись за такими групами (класифікаційними ознаками) [11, c.68]:

) за статтями активів і пасивів;

) за видами валют;

) за видами операцій;

) операції, що здійснюються з резидентами та нерезидентами;

) операції, що здійснюються у вільно конвертованій валюті та неконвертованій валюті.

Для визначення питомої ваги обсягу коштів в іноземній валюті звітного періоду у їх загальному обсязі використовуються дані оборотно-сальдового балансу. Розрахунок здійснюється як співвідношення суми оборотів за дебетом та кредитом в іноземній валюті до загальної суми оборотів банку у звітному періоді.

Під час здійснення аналізу ресурсної бази банку в іноземній валюті слід розрахувати [6, c.84]:

) питому вагу валютних депозитів у розрізі їх вартості, термінів та клієнтів;

) середню процентну ставку;

) загальну величину процентних витрат та її питому вагу у загальній масі процентних витрат банку;

) динаміку процентних витрат за валютними ресурсами;

) оцінити стабільність ресурсної бази.

Завершуючи структурний аналіз банку у нашому прикладі, можна зробити такі висновки:

а) банк проводить значні обсяги операцій з валютними цінностями в основному з резидентами. У розрізі валют найбільшу частку становлять валюти вільно конвертовані. ресурсна база банку в основному складається із залучених коштів юридичних та фізичних осіб на внутрішньому валютному ринку;

б) динаміка показників структури активів та пасивів банку позитивна та стабільна;

в) різновидність операцій з валютними цінностями забезпечує сучасні потреби клієнтів банку та є додатковим джерелом прибутку.

Ці показники залежно від їх значень будуть характеризувати ємність валютних операцій та їх частку у загальній масі. Їх можна порівняти з показниками інших банків і визначити у такий спосіб місце конкретного банку на валютному ринку та значимість операцій із валютними коштами у діяльності банку. Питома вага валютних активів та зобов’язань, динаміка змін у структурі активів та пасивів банку, показники у розрізі валют, резидентності визначать основні тенденції діяльності банку, їх стабільність на внутрішньому та міжнародних валютних ринках.

1.3 Особливості нормативно-правового регулювання валютних операцій

За останні роки в економіці і банківський системі України відбулися радикальні зміни, обумовлені досягненням Україною політичної та економічної незалежності і переходом до розбудови соціально-орієнтованої ринкової економіки. Діяльність банків в сучасних умовах вимагає нових підходів до рішення питань удосконалення і розвитку валютних операцій. Перед банківською системою постає задача сприяти активізації попиту населення на банківські послуги. Щоб забезпечити виконання цього завдання, необхідно створити такі умови, щоб кожен споживач міг отримати надані послуги в зручний час, в обраному їм місці і з мінімальними витратами [13].

Банки виконують важливу функцію мобілізації тимчасово вільних грошових ресурсів і перетворювання їх у реальний капітал. Банки це саме та галузь, яка повинна бути спрямована на прогнозування економічної кон’юнктури, найшвидше реагувати на будь-які зміни фінансового ринку. Сьогодні не має самостійних суб’єктів будь-якої галузі економіки, фінансова діяльність яких не перебувала б в постійній взаємодії з банківською діяльністю.

Правові засади валютного регулювання в Україні закладено Декретом КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19.02.1993р. №15-93, згідно якого Національний банк України (НБУ) визнано головним валютним органом країни, що визначає валютну політику, видає ліцензії на здійснення валютних операцій, визначає ліміти заборгованості в іноземній валюті уповноважених банків нерезидентам, організує валютний контроль на території України. [15, c.168].

При відкритті рахунків в іноземній валюті та в подальшому при використанні рахунків банк керується інструкцією "Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах" затвердженою Постановою Національного банку України №492 від 12.11.2003 р.

Постанова Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року №136 "Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями": регламентує порядок розрахунків між суб’єктами господарювання при експортно-імпортних операціях. Також постанова визначає норми контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними та лізинговими операціями клієнтів банку.

Зокрема існує багато інших нормативних документів, до яких звертається банк при наданні послуг клієнтам, які є учасниками зовнішньоекономічних відносин, а саме: Постанова Правління НБУ від 30.12.2003 р. №597 "Про переказування у національній та іноземній валюті на користь нерезидентів за деякими операціями", закон "Про інвестиційну діяльність", Наказ Державної митної служби України "Про затвердження Порядку здійснення митного контролю й митного оформлення товарів і транспортних засобів із застосуванням вантажної митної декларації", Постанова №574 від 09.06.1997 р. КМУ "Про затвердження Положення про вантажну митну декларацію", Постанова №515 від 03.12.2003 р. Правління НБУ "Про затвердження положення про зупинення операцій, арешт та примусове списання коштів в іноземних валютах та банківських металів", Постанова №135 від 11.04.2000 р. Правління НБУ "Про застосування іноземної валюти в страховій діяльності", Постанова Правління НБУ №49 від 08.02.2000 р. "Про затвердження Положення про валютний контроль", Розпорядження КМУ №77-р від 24.02.2003 р. "Про перелік офшорних зон", Постанова Правління НБУ №555 від 17.11.2004., яка затверджує інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України [22].

У цьому зв’язку дослідження питань організації роботи з валютою та порядку ведення валютних операцій установами банків України набуває особливого значення, що зумовлює актуальність обраної теми та доцільність проведення

Важливо враховувати й те, що свобода вибору суб’єктів ринку пов’язана з їхнім прагненням отримати для себе в процесі здійснення валютних операцій певні матеріальні вигоди, що реалізуються у відповідному доході. Цей доход буває безпосереднім або опосередкованим. Його зміст може виявитися не в перебігу обмінної процедури, а на наступних ступенях господарської діяльності, яке придбано за кошти, отримані в результаті валютної операції. Та суть справи і в цьому випадку не змінюється: отримання доходу є визначальною мотивацією дій суб'єктів валютного ринку [24].

Підвищення ефективності виконання банком функцій агента валютного контролю пов’язане з удосконаленням організації цієї функції на рівні банку та оптимізацією нормативної бази валютного контролю.

Тільки подальше вдосконалення валютного законодавства дозволить створити дійсно ефективну і в той же час необтяжливу для банка систему валютного контролю, адекватну декларованим принципам валютної лібералізації. Валютне регулювання є частиною валютної політики країни. Це єдиний комплекс законодавчих, адміністративних, економічних та організаційних заходів, діяльності уповноважених державних органів валютного регулювання щодо встановлення порядку здійснення валютних операцій щодо правил володіння, користування та розпорядження валютними цінностями задля забезпечення захисту та стабільності національної валюти і платіжного балансу країни, формування та розвитку внутрішнього валютного ринку та входження в країни в світовий валютний ринок [24, c.108].

Нормативно-правове забезпечення валютних операцій комерційних банків в Україні охоплює не всі аспекти цього напрямку діяльності. Перш за все, необхідно більше уваги приділити удосконаленню системи забезпечення безризикового обігу валюти в Україні, а також впроваджувати заходи щодо гармонізації вітчизняного та міжнародного законодавства в сфері здійснення валютних операцій за межами України та порядок функціонування іноземних банків на території України. Тут мається на увазі вдосконалити існуючу систему законодавства та створити захищений простір для вітчизняних банків, для того щоб банківська система була максимально зукраїнізовано і був мінімізувати вплив іноземного капіталу.

Розділ 2. Аналіз валютних операцій ПАТ "Ідея Банк"

2.1 Загальна характеристика діяльності ПАТ "Ідея Банк"

Публічне акціонерне товариство "Ідея Банк" створено шляхом перетворення ВАТ "Плюс Банк", яке було правонаступником ВАТ "Акціонерний комерційний банк "Прикарпаття" за всіма правами і зобов’язаннями, яке в свою чергу створено шляхом реорганізації ТОВ "Комерційний банк розвитку лісової та деревообробної промисловості Прикартаття "Прикарпатлісбанк" і було правонаступником щодо його прав і зобов’язань. За розміром чистих активів станом на 1 січня 2015 року банк належить до ІІІ групи банків та посідає 53 місце серед 158 банківських установ. Юридична адреса та місцезнаходження головного офісу: м. Львів, вул. Валова,11.

Діяльність ПАТ "Ідея Банк" ґрунтується на чинному законодавстві та ліцензіях (ліцензія НБУ від 4 листопада 2011 №96), має статус банку з іноземним капіталом та статус ощадного. У 2007 році Банк було придбано польською фінансовою групою "Getіn Holdіng S. A.", пряма участь якої у статутному капіталі Банку станом на 31 грудня 2014 року становить 92,2750%, опосередкована - 7,0636%. ПАТ "Ідея Банк" - це банк з однією з найбільших польських інвестицій в банківську систему України.

Статутний капітал ПАТ "Ідея Банк" становить 160,0 млн. грн. і поділений на 160,0 простих іменних акцій номінальною вартістю 1 грн. кожна. Статутний капітал банку сплачений повністю. Відповідно до Рішення Спостережної ради Банку (протокол №110 від 20 вересня 2012 року) прийнято рішення про скликання 23 жовтня 2012 року позачергових Загальних зборів акціонерів, до порядку денного яких включено питання про збільшення статутного капіталу Банку на суму 20,5 млн. грн. шляхом приватного розміщення додаткових акцій існуючої номінальної вартості за рахунок додаткових внесків акціонерів.

Розвитку фінансової ситуації ПАТ "Ідея Банк" сприяло планомірне нарощення обсягу акціонерного капіталу та прибуткова діяльність. За 2014 рік ПАТ "Ідея Банк" отримав прибуток в сумі 6 479,0 тис. грн., 2013 рік - 37 544,0 тис. грн, 2012 рік - 44 179,0 тис. грн.

Рис. 3.1 Зміна величини прибутку та кредитного портфеля ПАТ Ідея Банк" за 2013 - 2014 рр. (тис. грн.)

Власний капітал на кінець 2014 року склав 439 580,0 тис. грн, 2013 рік - 432 290,0 тис. грн., 2012 рік - 333 066 тис. грн. З метою нівелювання ризиків, які приймає банк, прибутки спрямовувались на формування резервного фонду (табл. 3.1).

Активні операції фондуються власним капіталом та клієнтськими коштами. Основною складовою ресурсної бази є кошти клієнтів. Міжбанківські запозичення протягом тривалого часу також були вагомою складовою пасивів Банку, проте у минулому році іх обсяг скоротився. Кошти залучено виключно у валюті від банків-нерезидентів,що входять до складу фінансової групи Гетін Холдінг. Банк має досвід успішної співпраці з НБУ. На початок року короткострокові кошти, залучені від НБУ шляхом рефінансування формували 4,92% зобов’язань, що відповідно 40,7% регулятивного капіталу (додатки В-Д).

В 2014 році обсяг коштів юридичних осіб скоротився на третину, натомість відтоку коштів фізичних осіб банк не зазнав, що характеризує якість ресурсної бази ПАТ "Ідея Банк" як задовільної.

Таблиця 2.1

Звіт про зміни у власному капіталі ПАТ "Ідея Банк" за 2014 рік

Найменування статті	Належить власникам банку
	статутний капітал	емісійні різниці	резервні, інші фонди	нерозподілений прибуток	усього
Залишок на кінець періоду, що передує попередньому періоду (до перерахунку)	160000	17420	57744	97902	333066
Усього сукупного доходу	0	0	421	37544	37965
Емісія акцій:
номінальна вартість	20500	0	0	0	20500
емісійний дохід	0	27470	0	0	27470
Залишок на кінець попереднього періоду	180500	44890	89089	104517	432290
Усього сукупного доходу	0	0	815	6479	7294
Емісія акцій:
номінальна вартість	5681	0	0	0	5681
емісійний дохід	0	7613	0	0	7613
Залишок на кінець звітного періоду	186181	52503	98826	102070	439580

Крім того ПАТ "Ідея Банк" емітував власні боргові цінні папери. Наразі в обігу перебувають облігації серії В обсягом 40,0 млн. грн., та серій С та D по 50,0 млн. грн. Станом на 31 грудня 2014 року облігації серії В було розміщено на суму 8,91 млн. грн, облігації серій С та D - на суму 10,06 млн. грн.. та 10,6 млн. грн.. відповідно. ПАТ "Ідея Банк" вчасно та в повному обсязі виконує свої зобов'язання - виплачує купонний дохід та здійснює достроковий викуп цінних паперів. Викуплені цінні папери повторно розміщаються на вторинному ринку.

Кредитний портфель клієнтів залишається основною складовою активів банку. У його структурі переважають кредити, надані у поточну діяльність, за строками користування кредитними коштами - довгострокові кредити. ПАТ "Ідея Банк" Банк надає бланкові готівкові кредити,

Кредитний портфель банку на кінець 2014 року склав 2 351,3 тис. грн, 2013 року - 2 363,8 тис. грн, 2012 року - 1 666,6 тис. грн. Портфель цінних паперів на продаж сформовано ОВДП, борговими цінними паперами банків, а також акціями підприємств інфраструктури фінансового ринку.

Обсяг високоліквідних активів ПАТ "Ідея Банк" у 2014 році зазнав суттєвого зростання внаслідок інвестицій у казначейські цінні папери,що забезпечує прийнятний рівень доходності за відсутності кредитних ризиків. Показники ліквідності перевищують нормативні значення НБУ. Показник миттєвої ліквідності, який характеризує здатність розраховуватись за поточними зобов'язаннями становить 80,04% при нормативному значенні 30%.

Протягом звітного періоду обсяг загальних адміністративних витрат відносно обсягу валового доходу був задовільним, а діяльність банку прибутковою.

Нарахування амортизації проводиться щомісячно за нормами, розрахованими згідно зі строками корисного використання, встановленими по кожному нематеріальному активу. Вартість основних засобів банку на кінець 2014 складає 107 128 тис. гривень, що на 16 974 тис. гривень менше у порівнянні з 2013 роком (на кінець 2014 року зменшилась кількість відділень із 101 до 79).

Балансова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (законсервовані) станом на 31 грудня 2014 року становить 40,0 тис. грн. (31 грудня 2013 року: 88,0 тис. грн). Балансова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації на продаж станом на 31 грудня 2014 року становить 1,957 тис. грн (31 грудня 2013 року: 350,0 тис. грн). Станом на 27 лютого 2015 року встановлений НБУ офіційний обмінний курс гривні до долара США становив 27,76 гривні за 1 долар США порівняно з 15,76 гривні за 1 долар США на 31 грудня 2014 року та 7,99 за 1 долар США на 31 грудня 2013 року, безумовно вплинуло на діяльність банку, (в основному для клієнтів банку стало практично неможливо розраховуватись за своїми зобов’язаннями). У 2014 році Банк закрив свої відділення, розташовані на непідконтрольних урядові Україні територіях (АР Крим, частина Донецької та Луганської областей).

Протягом 2014 року у секторі судової віндикації на опрацюванні знаходилось 8760 справ, з них: в судах - 2125 справи, з яких: 2007 справ - готівкові кредити; 118 справ - автокредити; в ДВС - 5617 справ, з яких: 5399 справ - готівкові кредити; 218 справи - авто кредити; 22 справа - нестандартні кредити, 996 справ на стадії досудового врегулювання.

Протягом 2014 року у юридичному департаменті на опрацювання знаходилось 52 справи, а саме: про визнання кредитного договору недійсним - 26 справ; про захист прав споживачів - 12; трудові спори - 11; про незаконне підняття процентної ставки по кредиту - 3.

ПАТ "Ідея Банк" у своїй діяльності орієнтується на обслуговування приватних осіб, проте надає широкий спектр послуг бюджетним установам та корпоративним клієнтам. Продуктовий ряд Банку постійно розширюється, що сприяє нарощенню клієнтської бази, яка станом на початок року перевищувала 176 тисяч осіб, понад 173,3 тисяч з яких - приватні клієнти. Залученню клієнтів сприяє також активний розвиток карткового бізнесу - Банк співпрацює з МПС VІSA.

2.2 Загальний аналіз валютних операцій ПАТ "Ідея Банк"

Першочерговий етап аналізу діяльності банку - оцінювання структури його валютних активів і пасивів, визначення масштабів його діяльності на валютному ринку. Для цього необхідно визначити та проаналізувати питому вагу валютних активів та зобов’язань банку в їх загальному обсязі, динаміку та тенденції розвитку у цій сфері діяльності. Визначаємо темп приросту валютних активів та валютних зобов’язань ПАТ "Ідея Банк" на 01.01.2014 рік:

Т п. в. а = (35453,72 - 33299,00) / (35453,72 + 33299,00) * 100 = 3,13.

Т п. в. з = (26872,36 - 26156,80) / (26872,36 + 26156,80) *100 = 1,34.

Розрахунок темпів приросту валютних активів дає можливість оцінити активність банку на валютному ринку. Таким чином бачимо, що активність ПАТ "Ідея Банк" на валютному ринку є достатньо високою. При цьому збільшення абсолютних та процентних значень показників приросту активів не пов’язано зі збільшенням офіційного курсу іноземних валют, вони є наслідком розвитку масштабів валютних операцій. Аналіз динаміки валютних активів та зобов’язань проведемо за допомогою табл. 2.2 на підставі інформації балансу банку.

Таблиця 2.2

Аналіз динаміки валютних активів та зобов’язань, тис. грн.

Показники	01.01.13	01.01.14	Відхилення
			абсолютне	відносне, %
Валютні активи	33299,00	35453,72	2154,72	6,08
Валютні зобов’язання	26156,80	26872,36	715,56	2,66
Активи банку, всього	90970,32	105586,10	14615,78	13,84
Зобов’язання банку, всього	63424,88	66665,54	3240,66	4,86
Частка валютних активів у загальних активах, %	49,04	45,02	-4,02
Частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях, %	55,21	54,00	-1,21
Позабалансові активи	613586,00	643870,00	30284,00	4,70
Позабалансові зобов’язання	562960,80	576401,00	13440, 20	2,33

З даних табл. 2.2 видно, що абсолютний приріст валютних активів банку збільшився на 2154,72 тис. грн. або на 6,08 %, валютні зобов’язання зросли на 715,56 тис. грн., або на 2,66 %. Водночас частка валютних активів у загальних активах у звітному періоді зменшилась із 49,04 % на 1 січня 2014 р. до 45,02 % на 1 січня 2013 р., тобто на 4,0 процентних пункти. Відповідно зменшилась і частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях банку. Так, на 1 січня 2013 р. вона становила 55 % від загальної суми зобов’язань, а на 1 січня 2014 р. - 50 %, тобто зменшилась на 1,21 %. Отже, в ПАТ "Ідея Банк" намітилася тенденція зменшення масштабів діяльності з валютою. Частково це пов’язано з нарощуванням власного капіталу банку в національній валюті, що зменшило обсяг валютних коштів у загальній діяльності банку. Такі показники обсягів валютних коштів свідчать про їх значимість у загальному обсязі коштів банку, про масштабність операцій та активну роль банку на валютному ринку. Розглянемо структурний аналіз валютних активів та пасивів ПАТ "Ідея Банк" на прикладі таких даних (табл. 2.3).

Таблиця 2.3

Аналіз структури валютних активів та пасивів ПАТ "Ідея Банк" за їх видами

Показники	на 1.01.13 р.		на 1.01.14 р.		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	абсолютне	структурне
Активи	33299	100	35453,7	100	2154,7	6,08
Готівкові кошти	134	0,40	1337,3	3,77	1203,3	89,98
Дорожні та інші чеки	804	2,41	670	1,89	-134	-20,00
Кошти в інших банках	10050	30,18	8817,2	24,87	-1232,8	-13,98
Міжбанківські кредити та депозити	4154	12,47	5601,2	15,80	1447,2	25,84
Резерв під заборгованість інших банків	-335	-1,01	-1340	-3,78	-1005	75,00
Цінні папери	0	0,00	938	2,65	938	100,00
Кредити юридичних осіб	12194	36,62	11658	32,88	-536	-4,60
Інші активи	6298	18,91	7772	21,92	1474	18,97
Зобов’язання	26156,8	100,00	26872,4	100,00	715,6	2,66
Кошти інших банків	1340	5,12	2278	938	41,18
Депозити та кредити банків	605,68	2,32	1010,	3,76	404,7	40,05
Кошти до запитання юр. осіб	5092	19,47	4609,6	17,15	-482,4	-10,47
Строкові депозити юр. осіб	1608	6,15	2546	9,47	938	36,84
Кошти до запитання фіз. осіб	3015	11,53	3698,4	13,76	683,4	18,48
Строкові депозити фіз. осіб	9578,32	36,62	7008,2	26,08	-2570,12	-36,67
Субординована заборгованість	763,8	2,92	763,8	2,84	0	0,00
Інші зобов’язання	4154	15,88	4958	18,45	804	16,22

Як видно з даних табл. 2.3 на 1 січня 2014 р. основну частку в валютних активах становлять кредити, надані юридичним особам - 32,88 %, та кошти на коррахунках в інших банках - 24,8 %. Значну частку в активах банку складали міжбанківські кредити та депозити - 15,8 % та інші активи - 21,9 %.

Таблиця 2.4

Аналіз структури валютних активів за видами валют (станом на 01.01.2014 р.), тис. грн.

Стаття активу	Види валют (еквівалент)								Разом валютних активів
	долари США		євро		російські рублі		інші види валют
	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%
Готівкові кошти	695,5	52	481,5	36	120,3	9	40,1	3	1337,3	100
Дорожні та інші чеки	288,1	43	308,2	46	6,7	1	67,0	10	670,0	100
Кошти в інших банках	4496,8	51	2380,6	27	1322,6	15	617,2	7	8817,2	100
Міжбанківські кредити та депозити	1400,3	25	2744,6	49	1176,3	21	280,1	5	5601,2	100
Кредити юридичних осіб	5362,7	46	3730,6	32	2331,6	20	233,2	2	11658,0	100
Інші активи	3264,2	42	1554,4	20	2253,9	29	699,5	9	7772,0	100
Усього активів	15685,8	44	11008,2	31	6889,7	19	1870,0	5	35453,7	100

У структурі валютних зобов’язань спостерігалась перевага строкових депозитів фізичних осіб - 26,1 %, коштів до запитання юридичних осіб - 17,2 %, коштів до запитання фізичних осіб - 13,8 %. Велику питому вагу склали кошти на валютних рахунках юридичних осіб - 9,5 %. Аналогічна структура спостерігалась і в базисному періоді, але там переважали строкові депозити фізичних осіб - 36,6 % та кошти до запитання юридичних осіб - 19,5 %.

Зміни у структурі у розрізі валют дадуть інформацію, операціям у яких саме валютах, віддає перевагу банк. У разі принципових змін у обсягах та змін частки виду валют банку слід проаналізувати причини, що призвели до цих змін. Це має особливе значення, оскільки кожна валюта має свій ризик, і відповідно може вплинути на прибутковість.

Як видно з наведених даних у структурі валют, за видами переважають залишки за статтями активів у доларах США. Їх частка на 1 січня 2014 р. становила 44 % у загальному обсязі валютних активів. Високу питому вагу займають активи в євро - 31 %. При цьому частка доларів США найбільша за такими статтями активів, як готівкові кошти (52 %), кошти на коррахунках в інших банках (51 %), кредити юридичним особам (46 %), а за статтями "дорожні чеки" та "МБК надані", "цінні папери в іноземній валюті" перевага надається євро. Аналіз структури в динаміці дає змогу зробити висновок про чітку тенденцію збільшення частки валютних активів у євро.

Таким чином, аналіз діяльності ПАТ "Ідея Банк" дає змогу констатувати факт постійного підвищення активності банку на внутрішньому та міжнародному ринках, а крім того все більшого розширення обсягів та видів валютних послуг.

2.3 Аналіз нормативів та оціночних показників валютних операцій

З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків НБУ встановлює нормативи:

. Н13 (норматив ризику загальної відкритої довгої/короткої валютної позиції) визначається як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку. Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції банку Н13 має бути не більше ніж 35%.

. Н13-1 (норматив ризику загальної довгої відкритої валютної позиції) визначається як співвідношення загальної довгої відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку. Значення нормативу має бути не більше ніж 30%.

. Н13-2 (норматив ризику загальної короткої відкритої валютної позиції) визначається як співвідношення загальної короткої відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку. Значення нормативу має бути не більше ніж 5%.

Наступним етапом аналізу є оцінювання валютної позиції банку та операцій, які впливають на її стан. Для розрахунку показників, що характеризують валютну позицію банку, використовують оборотно-сальдовий баланс, звітні баланси, Звіт про дотримання економічних нормативів (форма 611), Розшифрування валютних рахунків (форма 550).

Діяльність банків на валютних ринках, що полягає в управлінні активами і пасивами в іноземній валюті, пов’язана з валютними ризиками (одним з елементів ринкового ризику), які виникають у зв’язку з використанням різних валют під час проведення банківських операцій. Валютна позиція - це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов’язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті. У разі їх рівності позиція вважається закритою, у разі нерівності - відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов’язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов’язань.

При цьому довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус. З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк установлює норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н13-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2). Банк на власний розсуд установлює внутрішні ліміти валютних позицій: ліміти на кожного дилера; ліміти на філії; ліміти за видами валют.

Розраховуючи норматив ризику загальної відкритої валютної позиції, уповноважений банк приймає суму регулятивного капіталу, яка розрахована за балансом за станом на початок минулого робочого дня, що передує дню розрахунку цих нормативів. Наприклад, для розрахунку нормативів розпорядження валютною позицією за 3-тє число звітного місяця береться розмір регулятивного капіталу, що розрахований за даними балансу за станом за 1-ше число цього місяця.

Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції уповноваженим банком зазначається у формі 611 "Звіт про дотримання економічних нормативів".

Стан валютної позиції ПАТ "Ідея Банк" оцінюється у розрізі загального розміру, довгої та короткої валютної позиції. Форма 611 формується банком щомісячно в автоматичному режимі та забезпечує інформацією у повному обсязі. Дані цієї форми мають уже розрахований норматив відкритої валютної позиції, аналіз якої дасть змогу оцінити ризик за кожним видом валюти.

Побудуємо за даними аналітичних рахунків балансового рахунку № 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" таку таблицю. Табл. 2.5 показує, що загальна відкрита валютна позиція ПАТ "Ідея Банк" становить - 33,9 %, тобто перебуває в межах нормативу. У розрізі окремих валют банк має коротку валютну позицію на кінець звітного періоду у доларах США, яка дещо вища нормативу і становить 5,9 %. Загальна довга відкрита валютна позиція становить 28,0 %. Детальний аналіз операцій, що вплинули на розмір та стан валютної позиції, дасть можливість зрозуміти, за якими операціями виникла коротка позиція, та оцінити ризик.

Таблиця 2.5

Аналіз валютної позиції ПАТ "Ідея Банк", тис. грн.

Показники	Сума
Регулятивний капітал банку	61372
Балансові та позабалансові активи банку в іноземних валютах, усього (у гривневому еквіваленті)
У тому числі у доларах США	65620
євро	34063
російських рублях	11698
Балансові та позабалансові зобов’язання банку в іноземних валютах, усього (у гривневому еквіваленті)
У тому числі у доларах США	69238
євро	19296
російських рублях	9286
Довга (+) або коротка (-) відкрита валютна позиція по всіх валютах (абсолютне значення)	20797
У тому числі доларах США	-3618
євро	14767
російських рублях	2412
Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н13)	33,9 %
Загальна довга відкрита валютна позиція (Н13-1)	28,0 %
Загальна коротка відкрита валютна позиція (Н13-2)	-5,9 %

Якщо долари США мають негативні тенденції щодо стабільності, така ситуація для банку ризикована. Одночасно якщо банк має довгу відкриту валютну позицію у тій валюті, яка має прогнози стосовно зниження курсу, це теж може призвести до втрат.

Виписка за позабалансовим рахунком валютної позиції № 9920 використовується для формування інформації стосовно переліку позабалансових інструментів, визначення їх видів, обсягів та їх впливу на фінансовий результат банку.

Таблиця 2.6

Аналіз структури валютної позиції ПАТ "Ідея Банк" станом на 01.01.14 р.

Валютна позиція (абсолютна)	На 01.01.13 р.		На 01.01.14 р.		Зміни
	сума	%	сума	%	абсолютні	%
Усього	20796,8	100,00	23316	100,00	2519,2	12,11
За операціями купівлі-продажу готівки	6030	28,99	5494	23,56	-536	- 8,89
За операціями купівлі-продажу безготівкової валюти	8308	39,95	10050	43,10	1742	20,97
За отриманими доходами	6566	31,57	8576	36,78	2010	30,61
За сплаченими витратами	-2546	-12,24	-3618	-15,52	-1072	42,11
Придбання основних засобів	0	0,00	-2010	-8,62	-2010
Інші операції	2438,8	11,73	4824	20,69	2385,2	97,80

Структура операцій валютної позиції дає можливість оцінити, за якими саме операціями виникає відкрита валютна позиція. Так, у ПАТ "Ідея Банк" значна частка довгої відкритої валютної позиції сформована за рахунок операцій торгівлі безготівкової іноземної валюти (39,95 % на початок періоду та 43,10 % на його кінець) та формування доходів в іноземній валюті (31,57 % на початок періоду та 36,78 % на кінець періоду). Динаміка розміру валютної позиції ПАТ "Ідея Банк" позитивна і становить 12,11 %. Структура валютної позиції принципово не змінилася. Однак стаття "інші операції" збільшилася майже вдвічі і становила на кінець періоду 20,69 % від загального розміру валютної позиції. Аналіз структури у розрізі валют у ПАТ "Ідея Банк" свідчить про перевагу операцій з доларами США та євро, що забезпечує певну масштабність операцій та оптимізує їх ризикованість.

Аналіз валютної позиції та управління нею тісно пов’язані між собою. У процесі аналізу виявляються ті складові валютної позиції, що містять у собі можливість отримання для банку як додаткових прибутків, так і збитків.

валютна операція банк резерв

Розділ 3. Оцінка можливих резервів підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк"

3.1 Напрями підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк"

ПАТ "Ідея Банк" створено з метою сприяння розвитку економіки України, прискорення обертання кредитно-фінансових ресурсів, надання фінансових та інших банківських послуг, ефективного використання наявних активів для одержання максимального прибутку в інтересах акціонерів, впровадження передових форм ведення банківської справи. ПАТ "Ідея Банк" є юридичною особою, яка здійснює свою діяльність на комерційній основі і має право надавати банківські та інші фінансові послуги (крім послуг у сфері страхування), а також здійснювати іншу діяльність визначену статутом і чинним законодавством України.

Банки є невід’ємною складовою сучасного грошового господарства. Їхня діяльність тісно зв’язана з потребами відтворення. Банки створюють основу ринкового механізму, за допомогою якого функціонує економіка країни. Успішне проведення ринкових реформ в Україні неможливо без підвищення ефективності управління діяльністю банків. Тому важлива роль приділяється ефективності надання банківських послуг.

ПАТ "Ідея Банк" має кваліфікований персонал та достатні фінансові ресурси для того, щоб обслуговувати клієнтів на високому сучасному професійному рівні. В наступному році клієнти матимуть змогу проводити операції з цінними паперами також у філіях та відділеннях банку.

Сучасна система управління ефективністю надання банківських послуг повинна оптимально поєднувати дії, методи і засоби, що забезпечують, з одного боку, задоволення клієнтів наявним рівнем якості послуг, а з іншого - дотримання економічних інтересів банку, з урахуванням постійної розробки нових форм обслуговування, нового пакета послуг, здатних задовольняти майбутні потреби клієнтів і майбутні запити якості.

Оцінюючи економічну ефективність надання банківських послуг, які надає ПАТ "Ідея Банк" відповідно до наведеної вище методології, а саме на основі трьох етапів, така оцінка наведена в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1

Оцінка економічної ефективності надання банківських послуг ПАТ "Ідея Банк"

Етап	Характеристика
1 етап: визначення основних організаційних аспектів	На цьому етапі визначаємо основні завдання, які нам необхідно здійснити для того, щоб отримати бажаний результат аналізу. Здійснюємо підбір документів, звіти бухгалтерського обліку, аудиторські висновки, а також аналітичну дументацію.
2 етап: аналіз економічної ефективності	ефективність досягнення поставлених цілей: базується на використанні системи фінансових та нефінансових показників для оцінки ступеню досягнення цілей та спрямована на максимальне врахування інтересів всіх зацікавлених суб’єктів аналізу
	економічна (операційна) ефективність: при аналізі діяльності ПАТ "Ідея Банк" за 2013 - 2014 рр., отримали в результаті інформацію по те, що кількість наданих послуг суттєво знизилась, причиною цього зміни, які відбулись в державі, закриття відділень на окупованій території, валютні коливання та ряд інших факторів, які вплинули та знизили економічну ефективність за останній період.
	ефективність як результат дії ефекту масштабу: аналіз в цьому напрямку показує, що дійсно має місце ефект масштабу, адже зміни в регіону в сукупності дали негативний результат для банку загалом, однак варто зауважити, що за результатами господарської діяльності у 2014 році банк отримав прибуток, в той час коли деякі інші банки оголосили про банкрутство, що вже є великим успіхом, та це не знижує важливості того, що у 2012 - 2013 рр. прибуток банку бів вдвічі більший.
3 етап: формування висновків та пропозицій	Для того, щоб наданна банківських послуг ПАТ "Ідея Банк" були більш ефективними, необхідно: 1) налагодити координацію роботи персоналу в межах територіальних відділень банку; 2) провести навчальний-курс етики спілкування з клієнтами для працівників всіх рівнів та територіальних відділень; 3) спростити умови надання послуг, які банк пропонує фізичним та юридичним особам-клієнтам та ін.

Основні завдання управління і підвищення якості банківських послуг можна представити наступним чином:

) задоволення потреб клієнта: банку необхідно знайти клієнта, щоб надати його послуги і натомість отримати комісійні;

) задоволення потреб банку, як організації: йому необхідний дохід, щоб розвивати свою діяльність;

) задоволення (мотивація) персоналу, тому що якщо банківські працівники не зацікавлені у своїй роботі, то постраждає клієнт;

) постійний пошук порівняльних переваг.

Реалізація цих чотирьох завдань і є основним мотивом проектування ефективної системи управління ефективності надання банківських послуг.

ПАТ "Ідея Банк" прагне забезпечити своїх клієнтів тільки найкращими і найзручнішими послугами, і саме платіжна картка є найбільш простим та легким засобом здійснення різноманітних фінансових операцій. Банк надав можливість клієнтам здійснювати розрахунки у будь-якому куточку світу і у будь-якій валюті, не залежно від валюти рахунку картка дає змогу клієнтам здійснювати операції не тільки отримання готівки в терміналах, а й здійснення розрахунків у мережі Інтернет.

Протягом 2014 року ПАТ "Ідея Банк" продовжував реалізацію стратегії, спрямованої на підвищення якості обслуговування приватних клієнтів, вдосконалення й розширення переліку роздрібних послуг, нарощування обсягів операцій з обслуговування населення. Депозитні програми ПАТ "Ідея Банку" - це надійне та вигідне використання тимчасово вільних коштів, розміщених як на строкових вкладах з більш прибутковими ставками, так і на банківських поточних рахунках з можливістю вільного користуванням коштами.

3.2 Резерви з підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк"

Складовою забезпечення фінансової стійкості банку є його ефективна організаційна структура. Для її забезпечення нами пропонується за функціональними підрозділами чітко закріпити джерела акумуляції ресурсів (пасиви) і напрями їх використання (активи). При цьому такі центри відповідальності при формуванні своїх активів будуть використовувати спочатку власні пасиви, а коли їх не вистачатиме - пасиви інших підрозділів. Слід встановити пріоритетність використання вільних ресурсів одних центрів відповідальності і банку в цілому в активах інших центрів відповідальності.

Функція визначення даних пріоритетів повинна бути закріплена за казначейством банку. Процедурні питання цього процесу обов’язково підлягають регламентації в обліковій політиці банку. При цьому казначейство банку буде контролювати трансфертні ціни та ресурси фінансово-промислової групи.

На основі інформації про структуру фондування кожного активу потрібно визначати процентну складову його собівартості, частина якої буде формуватися за рахунок внутрішньобанківських витрат, пов’язаних з оплатою ресурсів, отриманих усередині банку. Процентні доходи і витрати центрів прибутку треба формувати з урахуванням внутрішньобанківського перерозподілу доходів і витрат. Щоб уникнути конфлікту інтересів між функціональними підрозділами банку, для розподілу банківських витрат і витрат штабних підрозділів одночасно слід встановлювати чіткі критерії, які закріплюються в одному з внутрішніх положень банку.

Основу оцінки ефективності структурних підрозділів банку буде складати сума отриманого прибутку, який оцінюється як з позиції абсолютного значення, так і з позиції аналізу собівартості та ціни продуктів, закріплених за даним підрозділом. У свою чергу, аналіз собівартості та ціни банківських продуктів є основою побудови чіткої тарифної політики, яка допоможе уникнути упущених доходів і невиправданих витрат.

Рис. 3.1 Основні заходи з удосконалення надання банківських послуг в ПАТ "Ідея Банк"

На нашу думку, в випадку виникнення проблеми, яку рішають основні підрозділи - юридичні служби та служби безпеки, паралельно повинен включатись в роботу підрозділ проблемних активів. При не поверненні боргів срок яких перебільшує 6 місяців, актив повинен переходити в компетенцію цього підрозділу. В цьому випадку основний підрозділ має можливість повністю зосередитись на рішення своїх задач. Підрозділ з роботи з проблемними активами при підтримці усіх зацікавлених підрозділів банків досягає позитивного, але, як правило, компромісного рішення.

Підрозділ з роботи з проблемними активами повинен виконувати наступні функції:

) виконання комплексу заходів, пов’язаних з роботою по поверненню заборгованості по проблемним активам, та аналітичного обліку заборгованості;

) організація та проведення роботи з повернення проблемної заборгованості, з притягненням до роботи смежних підрозділів;

) супроводження активів від стадії переходу в групу проблемних до отримання конкретного результату;

) виконання організації та контролю діяльності дочерних структур банка, як приволікаються до роботи з проблемними активами;

) виконання розрахунків, начислення та контролю за ходом сформованих резервів на можливі збитки по судам чи іншим видам резервів з заборгованості.

Для ефективності реалізації функцій підрозділу необхідно чітке розподілення функціональних обов’язків робітників і визначення відповідальних, високий рівень інформаційного забезпечення, методологія прийняття рішень, яка постійно оновлюється, система аналізу, прогнозування, планування та оцінки в області правління активними операціями банку.

Рекомендації, що сприяють покращенню ситуації банку у кредитному портфелі, який, можливо, з-за помилок у його політиці, недооцінки ринку, недоліків у аналітичній роботі та інших причин, мусить приймати швидкі міри, а саме:

) для покращення несприятливої ситуації необхідно покращити організаційну структуру банку, а саме приділити увагу розвитку менеджменту, наприклад, посилити службу внутрішнього аудиту, що дозволило б знизити зловживання всередині банку.

) банку необхідно більш принципово оцінити ліквідність балансу, приділивши більшу увагу аналізу ризиків банку.

) банк повинен визначати необхідність у ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу, аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволить визначити необхідність у готівкових коштах на даний момент.

На основі ознайомлення з ПАТ "Ідея Банк" і зроблених висновків пропонуємо ряд заходів спрямованих на підвищення ефективності надання банківських послуг в галузі кредитування населення, а саме:

) пропонується оптимально розмежувати функції відділу кредитування з консультування між його співробітниками. Повністю покласти функції перших контактів і зустрічей з клієнтами на працівників кредитного відділу.

) буде корисним у рамках додаткової освіти або підвищення кваліфікації для кредитних інспекторів періодично організовувати курси психологічної підготовки, проводити тренінги з стресовій розвантаженні, конфліктів, навчати основам ділового етикету, культури мовлення і спілкування.

) запровадити електронну систему контролю виконання робочих операцій (у тих процедурах, де це технічно можливо). Електронний контроль на багато зменшить вплив людського фактора на виконання службових обов’язків.

) вжити заходів щодо зниження бюрократичних витрат:

) відповідальність за якість усього процесу підготовки та видачі кредиту розподілити пропорційно участі між керівниками кредитного, юридичного відділу, і служби безпеки.

Обираючи комерційний банк, клієнти прагнуть до максимального задоволення своїх потреб від співпраці з ним. І саме можливість банку це забезпечити певною мірою визначає його надійність. Підтримання попиту на послугу неможливо без заходів по її просуванню. Відносно надання банківських послуг в цьому плані рекомендується постійно розробляти і проводити різні рекламні компанії на місцевому муніципальному рівні. При цьому особливу увагу слід приділяти рекламі знову відкритих точок з видачі кредитів фізичним особам. Основний акцент необхідно робити на залучення економічно активного, платоспроможного населення, позиціонувати пропонований продукт на середній клас.

Висновки

Важливим у сучасних умовах є й підвищення рівня прозорості здійснення валютних операцій в Україні. Основні напрями грошової-кредитної політики, які розробляє НБУ та визначають серед іншого і завдання щодо розвитку системи валютного регулювання на поточний період, не завжди доводилося до відома широких кіл громадськості, на відміну від державного бюджету України.

Процес підвищення рівня прозорості здійснення валютних операцій має відбуватися у передбачених державою межах. Тобто відомості, які місять державну таємницю, публікуватися не повинні. Проте цілі та завдання курсової політики, заходи щодо регулювання руху капіталів, режиму функціонування валютного ринку, шляхи поповнення золотовалютних резервів і основні напрями їх використання у поточному періоді мають бути відомими населенню України. Це також значно підвищить рівень співпраці НБУ з іншими державними органами з питань валютного регулювання. Роль валютних операцій в діяльності сучасних комерційних банків дуже велика. В умовах трансформаційних процесів, які відбуваються як в українському суспільстві так і в економіці відкритість фінансової політики України є необхідною передумовою. Разом з тим не можна недооцінювати потенціал іноземних банків, які все частіше приходять на український ринок.

Нормативно-правове забезпечення валютних операцій комерційних банків в Україні і взагалі функціонування міжбанківського ринку охоплює не всі аспекти цієї складової фінансової системи. Необхідно більше уваги приділити удосконаленню системи забезпечення безризикового обігу валюти в Україні, а також впроваджувати заходи щодо гармонізації вітчизняного та міжнародного законодавства в сфері здійснення валютних операцій за межами України та порядок функціонування іноземних банків на території України.

У структурі валютних зобов’язань спостерігалась перевага строкових депозитів фізичних осіб - 26,1 %, коштів до запитання юридичних осіб - 17,2 %, коштів до запитання фізичних осіб - 13,8 %. Велику питому вагу склали кошти на валютних рахунках юридичних осіб - 9,5 %. Аналогічна структура спостерігалась і в базисному періоді, але там переважали строкові депозити фізичних осіб - 36,6 % та кошти до запитання юридичних осіб - 19,5 %.

Абсолютний приріст валютних активів банку збільшився на 2154,72 тис. грн, або на 6,08 %, валютні зобов’язання зросли на 715,56 тис. грн, або на 2,66 %. Водночас частка валютних активів у загальних активах у звітному періоді зменшилась із 49,04 % на 01 січня 2013 р. до 45,02 % на 01 січня 2014 р., тобто на 4,0 процентних пункти. Відповідно зменшилась і частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях банку. Так, на 01 січня 2013 р. вона становила 55 % від загальної суми зобов’язань, а на 01 січня 2014 р. - 50 %, тобто зменшилась на 1,21 %. Отже, в ПАТ "Ідея Банк" намітилася тенденція зменшення масштабів діяльності з валютою. Частково це пов’язано з нарощуванням власного капіталу банку в національній валюті, що зменшило обсяг валютних кошті в у загальній діяльності банку.

Створення чинної системи здійснення валютних операцій в Україні неможливе без глибокого вивчення теоретичних аспектів, досвіду інших держав світу, існуючої в країні практики, а також перспектив розвитку цієї країни. Саме такий підхід дасть змогу нашій країні розробити оптимальний режим здійснення валютних операцій, який має відповідати вимогам і особливостям періоду ринкової трансформації економіки.

З введенням Закону "Про валютне регулювання і валютний контроль в Україні" почався новий етап розвитку економіки. Встановлюючи основоположні положення валютного законодавства Уряд України покладає велику частину відповідальності на саму високоорганізовану економічну систему - банківську. Проте, для ефективнішої організації контролю над здійсненням валютних операцій банками в країні необхідна тісна взаємодія всіх органів і агентів валютного контролю. Ця взаємодія повинна виявлятися як в сумісному створенні нових нормативних актів, так і в активному впровадженні цих актів в життя, в обміні важливою для всіх суб'єктів валютного регулювання інформацією про господарюючі об'єкти, що здійснюють валютні операції.

Список використаних джерел

1. Про банки та банківську діяльність: Закон України №2740-ІІІ від 20 вересня 2001 року // Режим доступу: http://zakon3. rada.gov.ua/laws/show/2121-14 <http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2121-14>.

. Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.1994 р. Режим доступу: http://zakon3. rada.gov.ua/laws/show <http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show>.

. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні [Електронний ресурс]: Інструкція, затверджена постановою Національного банку України від 28.08.2001 № 368 // Режим доступу: http://zakon. nau.ua/doc/? code=z0841-01 - 13.04.2009.

. Аналіз банківської діяльності / А.М. Гарасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін. - К.: КНЕУ, 2003. - 436 с.

. Аналіз банківської діяльності: підручник/ Мін-во освіти і науки України, КНЕУ; ред.А.М. Герасимович. - К.: КНЕУ, 2005. - 599 с.

. Аналіз банківської діяльності: навчальний посібник/ НБУ; ред.У.Я. Грудзевич. - К.: УБС НБУ, 2007. - 222 с.

. Банківський менеджмент: навч. посібник / Кириченко О.А., Гіленко І.В., Роголь С., Сиротян С.В., Нємой О. - К.: Знання-Прес, 2002. - 438 c.

. Білик О.І. Вплив управління банківськими послугами на ефективність діяльності банку // Інноваційний розвиток економіки: Зб. наук. пр. ІРД НАН України. − Львів: 2003. - Вип. VІ. - Ч.3. - С.11 - 20.

. Білик О.І. Якість банківських послуг: сутність та значення // Регіональна економіка. - 2005. - № 1. - С.120 - 127.

. Васюренко, О.В. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: навч. посібник/ О.В. Васюренко, К.О. Волохата. - К.: Знання, 2006. - 463 с.

. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності \ А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред.А.М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2004. - 599 с.

. Дубінін В.О. Вибір оптимальної організаційної структури банку / В.О. Дубінін // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Зб. наук. праць. - Т.7. - Суми: ВВП "Мрія-1" Лтд, 2003. - С.289 - 294.

. Ефективність діяльності української банківської системи (2005-2009 рр.). Методологія [елект. ресурс] \ О. Вовчак, А. Пілявський. Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Vnbu/2010_4/2010_04_6. pdf.

. Енциклопедія банківської справи України / Редкол.: В.С. Стельмах (голова) та ін. - К.: Молодь, Ін. Юре, 2001. - 680 с.

. Кабанець О.І. Валютне регулювання та контроль в Україні. - Донецьк: Донеччина, 2004. - 224 с.

. Криклій, О.А. Управління прибутком банку: монографія/ О.А. Криклій, Н.Г. Маслак. - Суми: ДВНЗ "УАБС НБУ", 2008. - 136 с.

. Косова, Т.Д. Аналіз банківської діяльності: навч. посіб. / Т.Д. Косова; Мін-во освіти і науки України, Донецький держ. ун-т економіки і торгівлі ім.М. Туган-Барановського. - К.: ЦУЛ, 2008. - 486 с.

. Ковбасюк, М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств: навчальний посібник/ М.Р. Ковбасюк. - К.: Скарби, 2001. - 336 с.

. Кочетков В.М. Забезпечення фінансової стійкості сучасного комерційного банку: теоретико-методологічні аспекти/В.М. Кочетков. - К.: КНЕУ, 2002. - 238 с.

. Лєонов С.В., Олексіч Д.В. Проблеми визначення вартості банківського бізнесу в Україні // Фінансові механізми сталого економічного розвитку. Збірник наукових праць. - Харків: ХІБМ, 2007. - С.278 - 280.

. Мусієнко Т. Глобалізація фінансових ринків і вибір курсових режимів / Вісник НБУ. - №9, 2005.

. Мусієнко Т. Особливості валютного регулювання в Україні / Вісник НБУ. - №5, 2005.

. Остафіль О.В. Проблеми та перспективи розвитку ринку фінансових послуг в Україні // Фінанси України. - 2004. - №12. - C.89-93.

. Парасій-Вергуненко, І.М. Аналіз банківської діяльності: навчально-методичний посібник/ І.М. Парасій-Вергуненко; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К.: КНЕУ, 2003. - 347 с.

. Петрашко Л.П. Валютні операції. - К.: КНЕУ, 2001. - 204 c.

. Сергєєва Л., Блаженкова Т. Моделювання й аналіз структури діяльності банку / Л. Сергєєва, Т. Блаженкова // Банківська справа. - 2003. - № 5. - С.17-24.

. Стойко О.Я. Банківські операціі: Навчальний посібник. - К: Экономіка, 2004. - 456 с.

. Фінансовий словник-довідник / Дем’яненко М.Я., Лузан Ю.Я. та ін.: за ред. Дем’яненка М.Я. - К.: ІАЕУААН. - 2003. - 507с.

. Хайлук, С.О. Використання непараметричних методів оцінювання ефективності, результативності і продуктивності діяльності вітчизняних банків [Елек. ресурс] \ С.О. Хайлук, Т.М. Мельник. Сайт НБУ. Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/APE/2010_11/APE-2010-11/263-276. pdf <http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/APE/2010_11/APE-2010-11/263-276.pdf>.

. Шелудько В.М. Фінансовий ринок: Навч. посіб.2-ге вид. випр. і доп. - К.: Знання-прес., 2003. - 535 с.

. Щибиволок, З.І. Аналіз банківської діяльності: навчальний посібник/ З.І. Щибиволок; ред. С.І. Шкарабан. - 2-ге вид., стер. - К.: Знання, 2007. - 311 с.