Оценка качества активов коммерческого банка

Курсовая работа

По дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка»

На тему: «Оценка качества активов коммерческого банка»

Королев

г.

Содержание

1. Теоретические основы оценки качества активов коммерческого банка

.1 Роль активных операций в формировании активов

.2 Классификация активов

. Анализ качества активов банка на примере ЗАО Банк ВТБ-24

.1 Характеристика банка

.2 Анализ активных операций банка

. Разработка мероприятий по повышению качества активов на примере коммерческого банка ВТБ-24

.1 Разработка процедур по повышению качества управления активами

3.2 Механизмы увеличения активов банка

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Коммерческие банки осуществляют свою деятельность ради получения прибыли. В свою очередь, их прибыль зависит от увеличения роста активов в течение года. Доходность активов зависит от активных операций, который осуществляет коммерческий банк.

На основе бухгалтерского баланса по своему виду деятельности, коммерческий банк может оценить структуру активов и посмотреть, как она изменяется, какие активы приносят наибольший доход.

Активы коммерческого банка могут быть по уровню ликвидности:

·        самоликвидными (денежные средства в наличной и безналичной форме)

·        высоколиквидными (срок реализации исчисляется я в днях)

·        среднеликвидные (срок реализации исчисляется неделями)

·        низколиквидные (срок реализации исчисляется месяцами).

Любой коммерческий банк хочет быть устойчивым и стремится к тому, чтобы его активы были ликвидными. Но для его устойчивости важны и низколиквидные активы, поэтому часть активов банк формирует в виде «глубоких» резервов, которые коммерческий банк реализует в критических ситуациях. К активам, которые несут функцию «глубоких» резервов относятся: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства и объекты недвижимости.

Тема курсовой работы «Оценка качества активов коммерческого банка» будет рассмотрена на примере коммерческого банка ЗАО ВТБ24.

Актуальность рассмотрения данной темы обусловлена тем, что именно качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций, и необходимо уметь правильно производить их оценку.

Целью курсовой работы является разработка мероприятий по повышению качества активов на примере коммерческого банка ВТБ24.

В связи с поставленной целью определены следующие задачи:

·        определить роль активных операций в формировании активов

·        рассмотреть классификацию активов

·        провести анализ качества активов банка на примере ЗАО Банк ВТБ24

·        выявить проблемы качества активов банка.

Чтобы оценить, насколько коммерческий банк надежен и его деятельность эффективна, нужно оценить качество активов банка.

Качество активов банка определяется различными факторами:

·        соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам

·        ликвидностью активов

·        доходностью активов, диверсификацией активных операций

·        объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов

·        признаками изменчивости активов.

1. Теоретические основы оценки качества активов коммерческого банка

1.1 Роль активных операций в формировании активов

Банк - это профессиональная кредитная организация, которая предоставляет финансовые услуги, удовлетворяющие общественные и индивидуальные потребностям.

Коммерческий банк осуществляет свою деятельность ради получения прибыли. По способу формирования и размещения капитала он осуществляет активные, пассивные и активно - пассивные операции.

Пассивные операции - это операции, с помощью которых происходит формирование, привлечение и покупка банковского капитала.

Активные операции - это операции, с помощью которых банки размещают, используют и продают капитал.

Активно - пассивные операции - это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату.

Когда банк проводит пассивные операции, то он выступает в лице дебитора, а когда активные - в лице кредитора.

Активы банка - это собственность банка, имеющая денежную оценку и принадлежность банку.

За счет осуществление активных операций в формировании активов коммерческого банка увеличивается собственный капитал банка, что способствует стать банку наиболее ликвидными и расширять свои возможности по оказанию услуг.

Экономическая сущность активных операций.

Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств, с целью получения прибыли.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки, осуществляя активные операции:

·        достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли

·        обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам

·        обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска.

В настоящее время наиболее распространены следующие активные операции коммерческих банков:

·        ссудные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка

·        инвестиционные операции с ценными бумагами

·        депозитные операции - средства коммерческих банков, перечисленные в Центральный банк в Фонд обязательных резервов и средства на корреспондентских счетах в Центральном банке и других коммерческих банках

·        кассовые и расчетные операции - являются одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам

·        операции с иностранной валютой - покупка и продажа иностранной валюты

·        прочие операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Но какие активные операции осуществляет коммерческий банк ВТБ24, об этом говорится дальше.

Основными нормативными актами, регламентирующими порядок осуществления валютных операций по внешнеторговым контрактам, заключенным между резидентом и нерезидентом являются:

·        Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон 173-ФЗ)

·        Федеральный закон от 30.12.2001 №195-ФЗ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП)

·        Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И)

·        Инструкция Банка России от 30.04.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

Инвестиционные операции коммерческих банков - операции со всеми видами имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых в объекты предпринимательской и других видов деятельности и приносящих прибыль (доход) или обеспечивающих социальный эффект. Объектами инвестиционной деятельности являются любое имущество, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, интеллектуальные ценности, другие объекты собственности, имущественные права.

В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц.

Уникальность банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования.

Классификацию банковских ссуд можно представить следующим образом:

·        по типам заемщиков

·        по срокам использования

·        по характеру обеспечения

·        по условиям использования

·        по способу погашения

·        по характеру процентной ставки

·        по способу уплаты процента

·        по валюте кредита

·        по числу кредиторов

·        по условиям реализации ссуд

·        по объектам выдачи ссуд.

Инвестиционная политика коммерческого банка должна направляться на поддержку соответствующей пропорции между первичным и вторичным резервами ценных бумаг. На современном этапе банки покупают большое количество ценных бумаг, эмитентами которых являются различные по уровню надежности фирмы, компании, государственные структуры.

Инвестиционные операции коммерческих банков предусматривают, прежде всего, приобретение акций предприятий, которые они финансируют, и размещение на денежных рынках собственных акций и облигаций.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков направлена на привлечение денежных средств, осуществление долгосрочного кредитования и финансирование различных отраслей хозяйства. Источники ресурсов инвестиционной деятельности коммерческих банков - продажа собственных акций, межбанковские кредиты, депозиты.

Активные депозитные операции связаны с размещением временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждениях: в коммерческих банках на счете «Ностро» или в ЦБ.

По остаткам средств на корреспондентском счете в валюте в иностранных банках проценты в пользу корреспондента начисляются, а по остаткам на корреспондентском счете в российских банках вопрос о начислении или не начислении средств решается по согласованию между банками.

Средства на счете ЦБ не приносят доход, а средства в других банках и вложения в ГКО приносят банку доход.

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков.

Закон «О банках и банковской деятельности» определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся:

.        привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)

.        размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет

.        открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

.        осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам

.        инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц

.        купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах

.        привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

.        выдача банковских гарантий

.        осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

Расчетно-кассовые операции - это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.

Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.

Именно поэтому ведущие специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.

Остановимся подробнее на ключевых понятиях таких, как «расчёты» и «платежи», которые являются составной частью расчетно-кассовых операций банка.

Расчеты - это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, то есть когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу или перевод денег должником тому, кому он должен в соответствии с расчетами, акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

.2 Классификация активов

актив банк управление платёж

Деятельность любого коммерческого банка направлена на получении прибыли, преумножение ее за счет проведения активных операций, что способствует увеличению активов коммерческого банка.

Активы банка - это собственность банка, имеющая денежную оценку и принадлежность банку.

Активы коммерческих банков можно классифицировать следующим образом:

·        по доходности

·        по уровню риска

·        по степени ликвидности

·        по степени срочности.

С точки зрения доходности активы можно разделить на 2 категории:

а)      активы, приносящие доход

б)      активы, не приносящие доход

К активам, приносящим банку доход, относятся:

·        ссуды

·        значительная доля инвестиционных операций

·        часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся:

·        кассовая наличность

·        остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ

·        инвестиции в основные фонды банка.

Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

По уровню риска банковские активы можно представить в виде 5 групп. Каждая группа имеет коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы, который представлен в виде процента (%):

.        безрисковые активы (2%)

.        низкорисковые активы (10%)

.        активы средней степени риска (20%)

.        активы с повышенным риском (70%)

.        высокорисковые активы (100%).

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска (10%). Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией.

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами - тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

·        высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок

·        краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок

·        труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности

·        низколиквидные активы - это вложения в основные фонды банка.

Существует еще другой деление банковских активов по степени ликвидности, которое можно представить следующим образом:

·        самоликвидные активы (денежные средства представлены в наличной и безналичной форме)

·        высоколиквидные активы (срок реализации которых исчисляется днями)

·        среднеликвидные активы (срок реализации которых исчисляется неделями)

·        низколиквидные активы (срок реализации которых исчисляется месяцами).

Рисунок 1.1 Активы коммерческих банков

К высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитентов, а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.

Главная практическая задача каждого банка - поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов.

Ликвидность - основной, важнейший принцип формирования активов.

В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы.

Часть своих активов коммерческий банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости.

Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.

Одной из важнейших характеристик активов является их срочность.

По этому показателю активы подразделяются на:

·        до востребования

·        «короткие» (до 30 дней)

·        краткосрочные (от 1 месяца до 1 года)

·        среднесрочные (от 1 года до 3 лет)

·        долгосрочные (от 3-х лет).

Часть активов банка выступает его финансовыми требованиями. К требованиям банка относятся денежные средства, размещенные на корреспондентских счетах банка в других банках (корреспондентские счета в ЦБ, в фонде обязательного резервирования в ЦБ, в других банках и банках нерезидентах); кредиты выданные, вложения в долговые ценные бумаги других эмитентов, материальные активы, сданные в лизинг. Недвижимость, другие материальные активы, принадлежащие банку, а также остатки наличных денежных средств в кассе банка не являются требованиями банка.

Для банков важнейшей проблемой в управлении активами и пассивами является обеспечение соответствия по срокам между ресурсами привлеченными (пассивами) и их размещением (активами).

В современном банковском сленге существуют понятия «коротких и длинных» пассивов, «коротких и длинных» активов.

Часть краткосрочных пассивов (их «твердый» остаток) можно трансформировать в долгосрочные активы. Но практический опыт свидетельствует, что излишняя трансформация краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения ведет к снижению ликвидности банка, к недостатку высоколиквидных средств, обеспечивающих своевременное и качественное обслуживание клиентов, своевременное проведение расчетных операций по их счетам.

Искусство управления банковской деятельностью состоит в умении рационально сочетать источники формирования банковских ресурсов по их стоимости (чем дешевле, тем лучше), по срокам - с одной стороны, с такими направлениями их размещения (т.е. формирования активов), которые обеспечивают высокий уровень ликвидности банка и доходности его деятельности - с другой.

2. Анализ качества активов банка на примере ЗАО Банк ВТБ-24

.1 Характеристика банка

ВТБ24 - крупнейший розничный банк, который доказал свое лидерство на финансовом рынке.

Фирменное (полное официальное) наименование на русском языке - Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество).

Фирменное (полное официальное) наименование на английском языке - Bank VTB 24 (public joint-stock company).

Сокращенное наименование на русском языке - ВТБ 24 (ПАО).

Сокращенное наименование на английском языке - VTB 24 (PJSC).

Миллионы клиентов ценят банк ВТБ-24 за высокую надежность, передовые технологии и исключительное качество банковского сервиса.

ВТБ24 входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Официальной датой рождения ВТБ 24 принято считать 1 августа 2005 года, когда ЗАО «КБ Гута-банк» был переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги». Во внутреннем обиходе этот банк сразу получил негласное название ВТБ РУ. 14 ноября 2006 года в результате ребрендинга всей группы ВТБ он был переименован в Банк ВТБ- 24 (Закрытое акционерное общество). Спустя год, в мае 2007 года, ВТБ- 24 провел первое публичное размещение своих акций. Ценные бумаги банка смогли купить как иностранцы, так и россияне.

Сеть банка формируют 1062 офиса в 72 регионах страны. Банк предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Миссия Банка ВТБ24 - предоставление финансовых услуг международного уровня, чтобы сделать более обеспеченным будущее клиентов, акционеров и общества в целом.

Акционерами ВТБ 24 (ПАО) являются Банк ВТБ (публичное акционерное общество) - доля в уставном капитале 99,9269%, миноритарные акционеры - общая доля в уставном капитале - 0,0731%. Уставный капитал ВТБ 24 (ПАО) составляет 103 973 260 251 (Сто три миллиарда девятьсот семьдесят три миллиона двести шестьдесят тысяч двести пятьдесят один) рубль.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Основной целью деятельности Банка является получение прибыли при осуществлении банковских операций. Осуществление банковских операций производится на основании специального разрешения (генеральной лицензии) Банка России № 1623 от 29.10.2014 г в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.

Ключевыми задачами ВТБ24 являются:

·        сохранение тенденции опережающего рынок роста кредитного и депозитного портфеля

·        обеспечение качества кредитного портфеля как в части управления просроченной задолженностью и ее сбором, так и в части адаптации кредитных процедур к негативным рыночным факторам

·        повышение эффективности управления затратами

·        оптимизация существующей сети продаж

·        модернизация ключевых банковских систем

·        совершенствование клиентского обслуживания

·        модернизация ключевых банковских систем

·        развитие региональной сети.

ВТБ24 активно занимается спонсорской, благотворительной и волонтерской деятельностью. Основными критериями социальной деятельности банка являются прозрачность и эффективность оказываемой помощи, партнерское сотрудничество и активное вовлечение сотрудников ВТБ24 в социально значимую деятельность.

Для физических лиц банк ВТБ-24 предоставляет кредитование, банковские карты, вклады, инвестиционное обслуживание. Для юридических лиц - кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, банковские карты и корпоративные программы.

По объёму вкладов физических лиц и кредитов физическим лицам банк ВТБ-24 занимает второе место в России, уступая только Сбербанку. Это же второе место он занимает по объёму выдачи ипотечных кредитов и кредитов на автомобили.

Банк участвует в государственных программах субсидирования ипотечных кредитов в новостройках и для военных. В 2013 году банк выдал более 7600 ипотечных кредитов для военных на сумму более 16,4 млрд руб., став лидеров в этом сегменте. В 2015году ВТБ24 начал участие в программе льготного ипотечного кредитования новостроек, субсидируемой государством. За два месяца 2015 года, апрель и май, по этой программе банком было выдано кредитов на сумму 11 млрд руб.

У банка имеется дочерний банк ОАО «Лето Банк», ориентированный на массовый и нижне-массовый сегмент, предлагает населению кредиты наличными и кредиты в торговых точках (лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 650 от 5.10.2012).

Активы банка на 1 января 2015 года составили 2497,8 млрд руб., собственный капитал - 171,8 млрд руб.

Корпоративный знак ВТБ-24(кириллическая версия) применяется для обозначения услуг ВТБ для розницы и малого бизнеса на территории России. «24» - является визуальным дополнением бренда ВТБ.

На своем официальном сайте коммерческий банк ВТБ24 предоставляет информационное письмо. В нем он излагает следующее: с 02.08.2015 г. вступает в силу Указание Банка России от 11.06.2015 № 3671-У О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 04.06. 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Указание № 3671-У и Инструкция № 138-И). И описание изменений указания № 3671-У.

Банк ВТБ - 24 имеет официальный сайт, где предоставляет информацию об истории возникновения данного банка, о банковском обслуживании, о вкладах и сбережениях, о кредитах и картах, а также много других нововведений банка.

На данном сайте онлайн можно посмотреть курс обмена валют и металлов, узнать пресс-релизы и события, о выгодных кредитных предложениях и о многом другом.

Таблица 2.1 Курс обмена валют

Обезличенный металлический счет (ОМС) - это аналог обычного рублевого счета с тем отличием, что на нем учитываются не рубли, а обезличенный драгоценный металл, который измеряется в граммах и без указания индивидуальных признаков мерных слитков (количества, пробы, производителя, серийного номера и др.). В ВТБ24 вы можете открыть счет в золоте, серебре, платине и палладии. Операции с ОМС возможно совершать в системе ВТБ24-Онлайн, в любом удобном месте.

ОМС дает возможность:

·        купить у банка обезличенный драгоценный металл за рубли РФ

·        продать обезличенный драгоценный металл банку за рубли РФ

·        перечислять драгоценные металлы на другие обезличенные счета открытые на ваше имя в ВТБ24 в том же металле.

Чтобы открыть счет, следует обратиться в любой офис ВТБ24 с документом, удостоверяющим личность. Для открытия металлического счета необходимо иметь текущий счет в рублях РФ. Если еще нет текущего счета в ВТБ24, то он будет открыт вам одновременно с ОМС. Комиссия за открытие ОМС не взимается.

При открытии ОМС оформляется Договор комплексного обслуживания и пакет услуг «Базовый» <#"886553.files/image002.jpg">

Рисунок 2.1 Структура активов ВТБ24 в 2014 г.

Данная диаграмма позволяет наглядно увидеть, насколько надежно вложение средств банка ВТБ24 в те или иные активы.

Таблица 2.6 Анализ финансовых результатов

По данным таблицы можно пронаблюдать структуру прибыли VI квартала 2014 г., где наблюдается: чистый процентный доход составляет 118771 млн. руб., чистый комиссионный доход составляет 19926 млн. руб., чистый доход по ценным бумагам составляет 42 млн. руб., чистый доход по иностранной валюте составляет 2200 млн. руб., чистые доходы по драгоценным металлам и производным инструментам составляют 929 млн. руб., прибыль до создания резервов, уплаты налогов и расходов на обеспечение деятельности составляет 136299 млн. руб.

Чистые прочие доходы имеют отрицательное значение прибыли - 5568 млн. руб., чистое изменение резервов на возможные потери по ссудам тоже имеют отрицательное значение прибыли -30359 млн. руб.

Расходы на обеспечение деятельности составили 77989 млн. руб., налоги составили 6331 млн. руб.

В итоге чистая прибыль банка ВТБ24 составила 22220 млн. руб. что говорит о ее снижении, по сравнению с чистой прибылью 2014 г. и 2013 г..

Полученная прибыль служит одним из важнейших показателей деятельности банка. За счет прибыли банк формирует различные резервные фонды, увеличивает собственный капитал и выплачивает дивиденды своим акционерам.

Отрицательное значение прибыли уменьшает размер собственного капитала банка, что в свою очередь в общем случае приводит к снижению надежности банка. Следует обратить внимание на источники формирования прибыли: чем выше доля стабильных источников доходов в структуре совокупных доходов, тем лучше прогнозируется прибыль в будущих периодах.

К стабильным источникам доходов можно отнести процентные и комиссионные доходы. Доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами и драгоценными металлами, прочие доходы в большей степени зависят от текущей экономической ситуации и являются менее постоянными источниками прибыли.

Таблица 2.7 Анализ доходности основных работающих активов банка ВТБ24 в 2014 г.

Рентабельность собственного капитала ВТБ 24 ЗАО составила 17,73%, рентабельность активов банка за этот же период равна 1,23%,

Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. По сравнению с прошлым годом показатель рентабельности активов уменьшился на 0,74.

Анализ активных операций банка ВТБ24 проведен, по всей сложившейся ситуации за последнее время до сегодняшнего дня, можно сделать следующие выводы: наибольший доход приносят активные операции по чистым вложениям в ценные бумаги и межбанковские кредиты.

Основываясь на анализе структуры баланса банка в отчетном периоде, волатильности средств во вкладах и на расчетных счетах банка и группы банков, сходных по размеру активов, ВТБ 24 ЗАО обладает "удовлетворительной" способностью обеспечить своевременное исполнение своих обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам. Тем не менее, уровень ликвидности банка в двух предшествующих отчетных периодах оценивался "ниже удовлетворительного". Поэтому банк ВТБ24 ЗАО имеет "низкую" оценку ликвидности.

Необходимым условием повышения оценки ликвидности является способность банка поддерживать ликвидность на уровне "выше удовлетворительного" в течение трех отчетных периодов подряд

3. Разработка мероприятий по повышению качества активов на примере коммерческого банка ВТБ24

.1 Разработка процедур по повышению качества управления активами

Зная внутренние факторы, воздействующие на ликвидность, можно эффективно управлять этими факторами с целью изменения негативных воздействий. Таким образом, можно повысить ликвидность активов банка.

Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на её состоянии. Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени происходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов, прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться на качестве управления кредитными организациями.

Сегодня ситуация в банковской сфере остаётся достаточно сложной. Банки испытывают определённые, пускай порой и не вызывающие серьёзных опасений, но всё же проблемы.

Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение отдельных банков (кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т.д.), негативное воздействие которых усиливается существованием ещё и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учёте и отчётности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка т.д).

У ПАО «ВТБ24» статья административно-управленческие расходы составляет довольно высокую сумму, и за период 2006-2008 гг. сумма расходов увеличивается. Банку необходимо насколько возможно снизить расходы по данной статье. Больше средств необходимо откладывать на резервы на возможные потери, что особенно актуально в период финансового кризиса. Ежегодно Банк выделяет значительные средства на различные благотворительные проекты. Возможно, стоит несколько уменьшить сумму выделяемых средств.

Качество управления деятельностью банка напрямую зависит от профессионализма и уровня квалификации руководителей и работников банка. В настоящее время при приёме на работу в банк выставляют ряд требований: обязательное наличие высшего экономического образования, желательно опыт работы от нескольких лет в банковской сфере. Существуют специальные Банковские школы, также в высших учебных заведениях готовят экономистов по специализации «банковское дело». Но банки и учебные заведения пока ещё недостаточно эффективно взаимодействуют. Конечно, у банков есть договорённости с высшими учебными заведениями насчёт прохождения студентами практики. Но пока ещё отсутствуют специальные банковские курсы, которые давали бы студентам не только общее представление о работе банка, но и на практике учили бы осваивать различные банковские программы, обучающие конкретной работе с клиентами по кредиту в базе данных. Специализированные банковские курсы не должны быть дополнительными, они должны входить в общий образовательный курс. Тогда банки получали бы профессионально подготовленных специалистов, и не тратили бы время в первые дни работы новичков на их обучение на рабочем месте.

Должны быть приняты меры по усовершенствованию банковского контроля: внутренний контроль должен иметь многоуровневый характер, то есть контроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль уровня управления в системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

Перед кредитным менеджером (экспертом) стоит трудная задача: обеспечить надлежащий текущий контроль за финансовым состоянием заёмщиков, их кредитоспособностью, располагая для осуществления этой работы ограниченными возможностями.

Кредитный мониторинг - это процесс ключевых элементов деятельности заёмщика, определяющих его способность к возврату банковской ссуды. Интенсивность мониторинга зависит от предполагаемого риска, связанного с конкретной ссудой.

Применяемые на практике методы мониторинга предусматривают следующее:

·        анализ финансовой отчётности о деятельности заёмщика. Требования к частоте предоставления банку промежуточных финансовых отчётов зависят от ожидаемого риска по данному заёмщику

·        посещения компаний-заёмщиков. Правильно спланированный и проведённый визит в компанию-заёмщика - отличное средство мониторинга кредита. Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведении переговоров и заключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заёмщика даёт специалистам банка возможность получить представление о предприятии в целом и его руководителях.

·        специальные исследования. Специалисты в области кредитования могут инициировать периодически точечные поверки, которые также помогают текущему контролю, особенно в сочетании с другими методами мониторинга, например, с анализом промежуточной финансовой отчётности. Внутри банка могут быть проанализированы: состояние залога, уровень депозитов, частота овердрафтов и т.д.

·        соблюдение заёмщиком кредитного договора. Кредитный договор обычно преследует две цели: определить, формализовать признаки нарушения заёмщиком условий пользования ссудой и, соответственно, обеспечить законный порядок действий банка по ускорению её взыскания; установить взаимно приемлемые условия предоставления ссуды, определяющие права и обязанности обеих сторон. Кредитный инспектор обязан реагировать на все отклонения заёмщика от условий кредитного договора

·        система «контроль за контролем». Все мероприятия кредитного мониторинга подлежат сведению в особую систему, которая обеспечивает целостность, непрерывность и своевременность осуществления контрольных мероприятий. Эту систему «контроля за контролем» разрабатывает кредитный департамент и утверждает кредитный комитет практически одновременно с решением о выдаче ссуды

·        отчётность по просрочке. На совещании в кредитном департаменте кредитный менеджер выступает с анализом извещений о просрочке контрольных мероприятий и о других нарушениях, относящихся к кредитному мониторингу. Директор кредитного департамента принимает соответствующие меры по дальнейшему проведению контрольных мероприятий в установленные сроки.

Несмотря на различия контрольных мероприятий кредитного мониторинга по различным банкам отмечу ряд общих вопросов, которые должны решать банки-кредиторы в этой области:

·        качество кредитов. Кредитные инспекторы обращают первостепенное внимание на качество предоставленных кредитов, а затем по кредитному портфелю в целом и письменно формулируют свою точку зрения о возвратности кредитов

·        адекватность резерва на покрытие убытков по ссудам основывается на постоянной оценке менеджментом ряда факторов (динамика убытков банка и их покрытия, ожидаемые убытки и их покрытие, обзор (ревизия) проблемных ссуд, общее качество кредитного портфеля, текущие и прогнозируемые экономические условия, способность банка пополнять резервы за счёт перераспределения доходов)

·        выявление проблем. Изучение ситуации с конкретными кредиторами позволяет выявить их соответствие кредитной политике и кредитным соглашениям, выявить проблемные кредиты или потенциальные проблемные кредиты

·        соответствие деятельности банка кредитной политике, законодательным и нормативным актам

·        показатели прибыли и управления фондами. Кредитный мониторинг должен анализировать кредитный портфель через призму показателей надёжности и ликвидности

·        эффективность кредитного менеджмента и качество работы персонала. В конечном итоге качество кредитного менеджмента определяет качество и рентабельность кредитного портфеля. Очень часто удовлетворительные результаты деятельности банка связаны с благоприятной экономической конъюнктурой и отсутствием конкуренции, а не с профессиональным менеджментом.

На данный момент проблема в области кредитования заключается в отсутствии кредитной истории. Это даёт массу возможностей недобросовестным заёмщикам, которые могут получить несколько кредитов в различных банках, без какой-либо проверки их предыдущих кредитных займов. Банки должны иметь консолидированную информацию о клиентах, предоставленную в унифицированном виде. Существование общей электронной межбанковской базы данных облегчало бы проверку на наличие кредитов потенциальных Заёмщиков банка. Информация должна периодически пополняться данными из всех филиалов банка. Такое хранилище исполняло бы функцию кредитного бюро.

Применение Базель II - программы сотрудничества в области банковского надзора и внутреннего аудита между Банком России и Европейским Центральным Банком. Одной из целей программы является оказание содействия в области перехода российского банковского сектора на принципы нового соглашения по капиталу Базельского комитета по банковскому надзору.

Банк - это коммерческое учреждение, поэтому банки сами выбирают необходимое для своей деятельности программное обеспечение. Базель II не является обязательной программой. Банки на своё усмотрение используют или не используют программу Базель II. Банк «ВТБ24» работает с программой Базель II. Перспективы присоединения российских банков к Базель II имеют преимущества и недостатки. Моё мнение относительно Базель II: программа является достаточно рисковой. Рискуя, банки могут много выиграть, но могут и много проиграть, т.е. риск бывает, оправдан, бывает недооценён. Благодаря программе Базель II российские банки имеют возможность расширить своё присутствие в глоьной экономике.

Программа работает не идеально, необходимо внесение корректировок с учётом специфики работы различных банков. Однако банки быстро накапливают опыт. Базель II, это, можно сказать, международная культура в области банковского дела. Базель II открывает перед российскими банками перспективу эффективного сотрудничества и взаимодействия. Российские и зарубежные банки могут вместе решать возникшие проблемы, но в тоже время, проблемы зарубежных банков могут оказать отрицательное влияние на российские банки, т.к. по программе Базель II Банк России и Европейский Центральный Банк взаимосвязаны.

Секьюритизация банковских займов и других активов.

В ПАО «ВТБ24» выявлено уменьшение доли высоколиквидных активов. Повысить ликвидность может секьюритизация активов.

Секьюритизация (от англ. securities- «ценные бумаги») - финансовый термин, означающий одну из форм привлечения финансирования путём выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки. Общепризнанно, что секьюритизация активов - одна из важнейших финансовых инноваций второй половины XXв. Более 30 лет крупнейшие финансовые и промышленные корпорации мира используют этот высокоэффективный инструмент для рефинансирования своих активов и управления рыночными рисками.

При секьюритизации происходит оформление части доходных активов векселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценных бумаг на открытом рынке.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности, секьюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы.

Диверсификация - это наиболее выгодное распределение активов и пассивов банка в кредитном портфеле. Диверсификация кредитов - это распределение вкладываемых или кредитуемых в экономику денежных капиталов между разными объектами с целью снижения риска потерь и в надежде получить более высокий доход. Особое внимание при размещении средств банку следует уделять первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Потому что это - главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счёте самого банка. Вторичные резервы включают в себя высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

3.2 Механизмы увеличения активов банка

Активы банка-это объекты собственности, имеющие денежную оценку и принадлежащие банку.

Механизмы увеличения активов банка:

·        проведения активных операций

·        увеличения кредитного портфеля банка

·        увеличения портфеля ценных бумаг.

Активные операции - это операции, с помощью которых банки размещают, используют и продают капитал.

Кредитный портфель коммерческого банка- это совокупность требований банка к предоставленным займам.

·        межбанковские кредиты

·        кредиты организациям и предприятиям

·        кредиты частным лицам.

Банковский портфель ценных бумаг - это совокупность всех приобретенных банком ценных бумаг, паев и вложений в другие компании, которые осуществлены за счет средств, находящихся в распоряжении банка, с целью получения доходов в виде процентов, дивидендов, доходов от перепродажи и других прямых и косвенных доходив.

Увеличение активов коммерческого банков говорит об эффективной деятельности банка и о дальнейшем развитии, о чем говорится выше, в анализе активных операций.

При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчётности, изучается их наличие, состав, структуру и прошедшие в них изменения. Анализ структуры активов в целом и его отдельных видов позволяет судить о рациональном их размещении банком.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

·        привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)

·        размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет

·        открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц

·        осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам

·        инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц

·        покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах

·        привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы

·        выдавать банковские гарантии

·        осуществлять переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

·        выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме

·        приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

·        осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами

·        осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством

·        предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей

·        приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли в уставных капиталах юридических лиц

·        осуществлять лизинговые операции

·        оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством. Банковские операции и иные сделки осуществляются Банком как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии.

Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

К активным операциям, за счет которых увеличиваются активы банка ВТБ24 можно отнести чистые вложения в ценные бумаги и кредиты.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса даёт возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения активов банка и его отдельных видов. Прирост или уменьшение актива свидетельствует о расширении или сужении деятельности Банка.

Однако, анализируя причины увеличения стоимости активов, необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчёта от реальных.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточных для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

.        ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства (касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги)

.        ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и другие ценности (включая нематериальные активы)

.        неликвидные активы (просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам).

Заключение

Тема курсовой работы «Оценка качества активов коммерческого банка» на примере коммерческого банка ЗАО ВТБ24 раскрыта полностью, цель достигнута и задачи выполнены.

Активы коммерческого банка увеличиваются за счет активных операций, которые проводит банк. К таким активным операциям банка ВТБ24 относятся: операции по чистым вложениям в ценные бумаги и межбанковские кредиты.

По результат сравнения активов самых крупных коммерческих банков России за октябрь 2015 года, Банк ВТБ24 занял 4 место, и его активы составили 2 834 172 986 тыс. руб.

Что качается услуг ноу-хау, они всегда будут в приоритете, так как банки стремятся расширить предоставляемые услуги для удобства своих клиентов, чтобы быть востребованными в обслуживании.

Коммерческий банк ВТБ24 пытается заинтересовать работодателей в том, чтобы те заключали с банком договор и приобретали зарплатные карты для своих подчиненных, но, к сожалению, не всем это доставляет удобства.

Еще одним новшеством коммерческого Банка ВТБ24 является то, что он предлагает два продукта - пакет «Прайм» (предложение для VIP-клиентов, которые хотят разместить в банке более 500 тысяч долларов США) и программу «Привилегия» (предложение для клиентов среднего класса и включает в себя набор услуг, высококачественный сервис и особые предложения партнеров банка).

Коммерческий банк ВТБ24 имеет свой официальный сайт в интернете, где предоставляет всю информацию о себе, а также предлагает выгодные предложения и перечень своих услуг. На сайте коммерческого банка ВТБ24 в режиме реального времени можно посмотреть курс обмена валют и металлов (золото, серебро, платина, палладий). И с помощью калькулятора доходности можно посчитать, за сколько можно купить или продать металл.

Список используемой литературы

1)      Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 857, глава 45

2)      Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон 173-ФЗ)

)        Федеральный закон от 30.12.2001 №195-ФЗ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП)

)        Указание Банка России от 11.06.2015 № 3671-У «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

)        Положению Банка России «Об изменениях учета доходов и расходов» согласно № 446-П от 22.12.2015 года

)        Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

)        Инструкция Банка России от 30.04.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»

)        Белова, И.С. «Деньги, кредит, банки» / И.С. Белова. - М. : Дашков и К, 2012. - 374 с.

)        Жукова, И.Н. Деньги, кредит, банки / И.Н. Жукова. М.: Юрайт, 2012. - 691 с.

10) Звеньев Е.Г. Деньги, кредит, банки / Е.Г. Звеньев. - М. : Инфра - М, 2012. - 364 с.

11)    Ковалева, Т.А. «Финансы, денежное обращение и кредит» / Т.А. Ковалева. - М. : Кнорус, 2012. - 360 с.

12)    Ларина Н.И. «Управление деятельность коммерческого банка» / М.: Юристъ, 2013. - 544 с.

)        Макова, Т.Ю. Денежное обращение и кредит / Т.Ю. Маркова. - М. : Академия, 2011. - 307 с.

)        Мешкова, А.В. «Деньги, кредит, банки» / А.В. Мешкова. - М. : Кнорус, 2012. - 412 с.

)        Песучина, И.Г. «Финансы и кредит» / И.Г. Песучина. - М. : Академия, 2012. - 489 с.

)        Ранин, К.О. «Финансы, денежное обращение и кредит» / К.О. Ранин. - М. : Юрайт, 2012. - 316 с.

)        Рейтинг активов коммерческих банков за октябрь 2015 г. - http://www.bankchart.ru/spravochniki/reytingi_cbr

)        Статья 857 ГК РФ. - http://www.gk-rf.ru/statia857

)        Положение о закупках товаров, работ, услуг в ВТБ24 (ПАО). - http://www.vtb24.ru/about/etp/Documents/vtb24_2015_regulations_purchase.docx

)        Официальный сайт коммерческого банка ВТБ24. - http://www.vtb24.ru