Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы
В сфере банковской деятельности особая роль и значение принадлежит формированию активов коммерческого банка, их источников накопления, распределения и использования, которые в свою очередь влияют на уровень банковского портфеля, структуру и качества активов банка. Экономическая эффективность использования в банковском портфеле активов, во многом зависит от влияния макроэкономических факторов мировой банковской сферы, уровня развития национал ной экономики.
Банковский портфель активов и пассивов влияет на объемы банковской прибыли, проявление различных рисков регулирование их до приемлемого риска.
Структура и качество активов баланса в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточности капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка.
Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, то чистая прибыл банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыл) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатит административные расходы и проценты по своим имеющимся займам.
Нестабильная (низкая) чистая прибыл также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.
Управление активами банка - это пути, направления и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то ест это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная част привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворят требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.
Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.
Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечит наивысшую норму прибыли на капитал, следовательно, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.
Актуальность темы исследования обоснована тем, что в привлечении капиталов, сбережений населения и других свободных денежных средств, высвобождающихся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование тем, кто, следовательно, нуждается в дополнительном капитале. Коммерческие банки выполняют важнейшую функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала.
Цел дипломного исследования является - исследовать и провести анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан.
В соответствии с поставленной целю в работе решался комплекс следующих взаимосвязанных задач:
- исследовать теоретические основы активных операций банка;
выбрать научно - методологические основы коммерческого банка;
представит организационно-экономическую характеристику АО Банк ВТБ;
провести анализ финансовой деятельности, структуры и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан);
выявит основные проблемы управления активами в коммерческом банке;
разработать план мероприятий и экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка.
Объектом исследования является действующий банк АО Банк ВТБ (Казахстан).
Предметом исследования является анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан на примере АО Банк ВТБ (Казахстан).
Теоретической и методологической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области управления активами коммерческих банков, ликвидностью, а также, научно-теоретические публикации по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.
Информационная база исследования сформирована на основе официальных статистических, финансовых данных АО Банк ВТБ, расчетных показателей, определенных автором по этим данным, информации периодических изданий.
Научная новизна исследования заключается в комплексном рассмотрении организационно-экономических подходов к формированию системы управления, проведению анализа структуры и качества активов банка, разработке методов оценки их результативности.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в результатах и рекомендациях, полученные в ходе исследования материалы проведенного исследования можно использовать для разработки и совершенствования методических основ анализа структуры и качества активов банков Республики Казахстан.
Структура дипломной работы: предмет, цели и задачи исследования определили логику и структуру работы.
Во введении обоснована актуальность, объект, предмет исследования и определены цел и задачи исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка.
Во второй главе дипломной работы дана общая характеристика банка, проведен анализ финансовой деятельности и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан).
В третей главе рассматриваются основные проблемы управления качества активов банка, разработаны мероприятия по повышению качества управления активами банка.
Результаты исследования обобщены в заключении.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА
качество актив банк операция
1.1 Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков
Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого банка. В годы постсоветского пространства проблема формирования, ресурсов возникла с переходом экономики на рыночные принципы и соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков, следовательно, по принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре - государственном банке, и, соответственно, к необходимости формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.
По мнению большинства финансистов, банковские ресурсы для банков советского периода было связано с государственной централизованной системой мобилизации и распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и населения. В рыночных условиях, следовательно, коммерческие банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников [1, с.89].
Для коммерческой и финансовой деятельности банки формируют определенную сумму денежных, средств. При перераспределении свободных денежных средств, инвестициями кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков. Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку масштабы активных операций, определяющих стабильность банковской деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов, которыми располагает банк.
Все операции коммерческого банка можно условно разделит на три основные группы:
пассивные операции (привлечение средств);
активные операции (размещение средств);
активно - пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции.
Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т.д.
Все пассивные операции банка, следовательно, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные [2, с.112].
В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводит инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.
Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, следовательно, посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.
Активные операции банков - операции, с помощью которых банки размещают имеющиеся у них в распоряжении ресурсы для получения дохода и поддержания своей ликвидности, а вследствие, и обеспечения финансовой устойчивости. Банковские активы, так же, как и пассивы, состоят из текущих и капитальных статей. Капитальные статьи - здания, земля, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, следовательно, учётные векселя и другие краткосрочные обязательства, ценные бумаги и ссуды. Около 80% банковских активов приходится на вложения в ценные бумаги и учётно-ссудные операции. С точки зрения прибыльности и ликвидности можно выделит 4 группы банковских активов:
1 группа банковских активов - первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быт сразу использованы для удовлетворения заявок на кредиты и выплаты изымаемых вкладов. К ним относятся: денежная наличность банка, следовательно, чеки и другие платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но относятся к главным источником ликвидности банка.
2 группа активов - вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с не значительной задержкой и минимальным риском потер можно превратит в наличные средства. К ним относятся, следовательно, векселя и прочие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заёмщикам. Основное значение этой группы активов - служит источником пополнения первичных резервов.
3 группа - самая важная част банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды, следовательно, наиболее прибыльные, но и самые рискованные активы. Данная группа активов - главный источник дохода банка.
4 группу банковских активов образует портфель банковских инвестиций, или портфель ценных бумаг. Формирование портфеля инвестиций преследует, следовательно, 2 цели: приносит банку прибыл и быт дополнением вторичных резервов по мерее приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные [3].
К активным операциям банка относятся:
краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;
предоставление потребительских ссуд населению;
приобретение ценных бумаг;
лизинг;
факторинг;
инновационное финансирование и кредитование;
долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;
предоставление ссуд другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:
ссудные (учетно-ссудные);
расчетные;
кассовые;
инвестиционные и фондовые;
валютные;
гарантийные.
Ссудные операции - это операции по предоставлению, следовательно, средств заемщику на началах срочности возврата и платности.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям:
способ обеспечения;
сроки кредитования;
характер кругооборота средств;
отраслевой признак;
назначение (объекты кредитования);
порядок выдачи средств;
метод погашения ссуды;
порядок начисления и погашения процентов;
степень риска и др. [4, с.44].
Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быт проведена, следовательно, по ряду признаков.
По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществит следующую группировку.
В зависимости от кредитора:
банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консорциальных);
ссуды кредитных организаций небанковского типа, следовательно, (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.)
личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);
ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.
Отечественные финансисты считают, что под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке, следовательно, за счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные, привлеченные и заемные средства. К ним относятся собственные и привлеченные в результате проведения пассивных операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных операций банка. (Таблица 1)
Таблица 1
Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ, %
Показатели2011 год2012 год2013 годСобственные средства12,418,819,8Привлеченные средства87,681,280,2Всего ресурсов:100100100Примечание - составлено автором на основе источника [5]
Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 85% всех банковских ресурсов. Следовательно, на долю собственных средств банков приходится до 20 %, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2012 г. на их долю приходилось 81,2 %, в 2013 г. - 80,2 %, цельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 18,8 и 19,8 %.
Состав и структура привлеченных ресурсов, следовательно, в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических и физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т.п. Большую част ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составила 61,9 %, на 01.01.2013 г. - 59 %.
Уставный капитал банка создается за счет инвестиций владельцев денежных средств, следовател но, в развитие банковского бизнеса. Банкиры привлекают для вложений в состав собственного капитала свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу своего «предприятия». Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную част банковских ресурсов.
Отечественные коммерческие банки достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемым в мировой практике.
Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличатся большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время, следовательно, отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободное денежное средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделит и его деятельности пассивные и активные операции.
Собственный капитал - это важная част финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Рол и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности.
Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.Собственный капитал, следовательно, определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начат свою деятельность.
Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.
Основную долю, следовательно, в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.
По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:
) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;
) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;
) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).