Оценка банковских рисков

Оценка банковских рисков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУ ВПО «КУбГУ»)

Институт начального среднего профессионального образования

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ (ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА

ОЦЕНКА БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Работу выполнил М.К. Байрамов

Институт начального и среднего профессионального образования

Специальность - 080114 Экономика и бухгалтерский учет

Научный руководитель, кандидат. экономических. наук

преподаватель В.В. Горецкий

Краснодар 2015

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Характеристика банковских рисков

.1 Понятие банковских рисков

.2 Классификация банковских рисков при кредитовании торговых предприятий

1.3 Методы управления и страхования валютных рисков

. Организационная и экономическая характеристика ЗАО «ВТБ 24»

.1 Общая характеристика и организационная структура ЗАО «ВТБ 24»

.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ВТБ24»

. Управление банковскими рисками при кредитовании торговых предприятий

3.1 Характеристика деятельности риск-менеджеров ЗАО «ВТБ 24» по управлению рисками

3.2 Пути снижения банковских рисков в условиях финансовой глобализации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

В условиях финансовой глобализации возросла рыночная ориентация банков. Сегодня одним из основных источников прибыли большинства банков стала торговля на неустойчивых финансовых рынках, что на корпоративном уровне стимулирует развитие интегрированного подхода к управлению активами/пассивами банка и риском. Наблюдается тенденция усиления роли международных финансовых и профессиональных организаций в вопросах регулирования финансовой сферы.

В современных условиях развития мировой экономики деятельность многих предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, немыслима без участия финансово-экономических институтов - банков. Риску подвергаются практически все операции, совершаемые банком, поэтому проблеме исследования банковских рисков уделяется большое внимание даже в относительно стабильных условиях хозяйствования развитых стран. банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Рискованность является свойством любой внешнеэкономической сделки. Кредитный риск особенно важен для банка, поскольку непогашение ссуд заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин их банкротств. Полностью ликвидировать его невозможно, но вот свести к минимуму - реально.

Актуальность работы обусловлена тем, что банковская деятельность, в условиях глобализации экономики, развивается активными темпами. Ежегодно банковские активы увеличиваются. Немаловажную роль, в процессе увеличения доходности банка, играет международная деятельность банка.

Уровень банковских рисков, которые принимают на себя российские банки в условиях экономического кризиса, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в странах с более стабильной и развитой экономикой. Главным образом это обусловлено экономической ситуацией в России, несовершенством банковской системы, ранней стадией жизни многих созданных в последние годы банков, а также большим количеством менеджеров с достаточно низким уровнем образования. Проблемы международных банковских рисков приобретает в настоящее время особую остроту и заслуживает подробного и всестороннего изучения.

Цель выпускной квалификационной работы исследовать методы управления международными рисками коммерческого банка в условиях финансовой глобализациии, разработать мероприятия по их снижению. Сообразуясь с целью исследования, в выпускной квалификационной работе поставлены следующие задачи:

изучить классификацию банковских рисков, а также международные риски банка ЗАО «ВТБ 24»;

рассмотреть финансово-хозяйственную деятельность банка ЗАО «ВТБ 24»;

- исследовать деятельность ЗАО «ВТБ 24» по управлению рисками банка;

- рассмотреть пути снижения банковских рисков в условиях финансовой глобализации.

Предмет исследования - банковские риски в коммерческом банке при кредитовании торговых предприятий в условиях глобализации мировой экономики.

Объект исследования - экономические отношения, возникающие в процессе кредитной деятельности ЗАО «ВТБ 24»

Информационной и методологической базой выпускной квалификационной работы явились фактические материалы, опубликованные в научной литературе и периодической печати, а также финансовая отчетность ЗАО «ВТБ 24» за 2012-2014гг.

Структура выпускной квалификационной работы, обусловлена целями и задачами исследования, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. Характеристика банковских рисков

.1 Понятие банковских рисков

Банковский, как и всякий другой бизнес, немыслим без риска. Риск присутствует в любой торговой операции, но он может быть разных масштабов и по-разному компенсироваться.

Риск в узком смысле - количественная оценка опасностей, определяется как частота одного события при наступлении другого [4,с. 20]. В широком смысле понятие риска можно определить как возможная опасность какого-либо неблагоприятного исхода [8,с. 35].

Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Прежде чем классифицировать и определять банковские риски, следует определить само понятие риска как вероятность (угрозу) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций [6, с. 45].

Существуют различные определения банковских рисков. Таким образом, банковский риск - это деятельность, рассчитанная на успех при наличии неопределенности, требующая соответствующих знаний и навыков, по преодолению негативной ситуации. В частности, роль риска в экономической жизни общества определяется тем, что люди, имеющие негативный опыт хозяйственной деятельности в прошлом, стараются избегать подобных ситуаций в будущем. С развитием товарно-денежных отношений влияние риска распространилось и на финансовую сферу экономической жизни общества [2, c. 125].

Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует практически в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному компенсироваться. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. Риск - это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности.

При раскрытии сущности риска важно обратить внимание не столько на борьбу с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения различных банковских сделок, а на деятельность по созданию системы, обеспечивающей защиту и реализацию интересов кредиторов и заемщиков.

Прежде чем, например, выдать кредит, банку важно определить в какой степени это согласуется с его кредитной политикой, с итогами оценки риска (на основании информации о клиенте полученной как от него в форме анкеты, так и из других возможных источников). Важную роль здесь играет анализ кредитоспособности клиента на базе финансовых коэффициентов, денежного потока и делового риска. Уверенность банка базируется при этом не только на наличии у субъекта соответствующих материальных, денежных, профессиональных и интеллектуальных предпосылок. Риск является оправданным тогда, когда деятельность банка, обладающего соответствующими предпосылками, приносит высокие результаты, преобладающие над затратами по их достижению.

Стремление коммерческих банков получить прибыль, как правило, ставит их перед необходимостью принять на себя определенные риски. Существует зависимость между степенью риска и уровнем ожидаемого банком дохода. Чем выше степень риска, тем больший доход может получить банк. Но при этом, чем выше уровень ожидаемого дохода, тем меньше шансов его получить, и наоборот, шансы получения дохода велики, когда его ожидаемый уровень не высок.

По мере интеграции России в глобализирующуюся мировую экономику расширяется международная деятельность коммерческих банков. Она непосредственно связана с обслуживанием внешнеэкономической деятельности клиентов и выходом российских банков на мировой финансовый рынок. В этой связи международная банковская деятельность разнообразна и включает валютные, кредитные, расчетные, фондовые, гарантийные операции. Они осуществляются на территории России и за рубежом через открытые там отделения крупных банков, российские заграничные банки и иностранные банки-корреспонденты. При операциях клиентами банка являются как резиденты, так и нерезиденты, что расширяет зону рисков.

Современный рынок банковских услуг, достаточно часто подвергающийся кризисным явлениям, наглядно иллюстрирует актуальность рассматриваемого вопроса.

В отличие от внутренних операций коммерческого банка в его международной деятельности больше источников риска. В их числе: клиент (резидент и нерезидент), сам банк, иностранный банк-корреспондент. Это определяет необходимость тщательного изучения не только национальных, но и иностранных участников совместной международной операции, а также факторов, определяющих риски в этой сфере (таблица 1).

Таблица 1 - Основные факторы, определяющие риски в банковских операциях

Глобальным фактором повышения рисков в банковской деятельности банков стало снижение объема операций, обслуживающих наиболее ликвидные активы и обязательства по внешней торговле товарами и услугам, и увеличение объема операций, связанных с международной миграцией капитала, в том числе виртуального (фиктивного), сделок с ценными бумагами [9, c. 165]. За последние 5 лет ежегодный рост движения капитала между странами примерно в 5 раз опережает увеличение экспорта товаров и почти в 10 раз-рост мирового производства. Огромный объем виртуальных сделок на мировом финансовом рынке создает угрозу финансовых потрясений, а их цепная реакция в условиях экономической либерализации и взаимозависимости национальных экономик повышает уязвимость международных банковских операций [ 8, с. 50]. В условиях неустойчивости валютных, кредитных, фондовых и страновых рынков возрастает иррациональность поведения их участников, в том числе банков и их клиентов, способных резко отреагировать на неподтвержденные слухи, но игнорировать существенные события.

Специфика экономического аспекта риска связана с тем, что риск, несмотря на ожидаемый финансовый выигрыш, отождествляется с возможным материальным ущербом, вызванным реализацией выбранного хозяйственного, организационного или технического решения, и/или неблагоприятным воздействием окружающей среды, включающим изменение рыночных условий, форс-мажорные обстоятельства и т.д. Такая трактовка риска в банковской сфере вполне оправдана, поскольку, выполняя функции финансовых посредников в экономической системе, коммерческие банки покрывают львиную долю своих потребностей в денежных ресурсах за счет привлеченных средств. Следовательно, для того чтобы формировать пассивы путем заимствования, банки должны обладать высокой степенью надежности и общественным доверием. Общество же, в свою очередь, склонно доверять свои временно свободные денежные средства тем финансовым посредникам, которые демонстрируют стабильную прибыль и минимальные потери. Таким образом, для банка риск представляет собой вероятность потерь и тесно связан с нестабильностью банковского дохода [22, с. 85].

На банковские риски особое влияние имеют различные факторы. К внешним факторам относятся те, которые непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. Такие как: демографические, политические, географические, экономические, социальные и прочие [9, с. 45].

Под демографическим факторами понимают риск - снижения численности населения региона нахождения банка, а в следствии уменьшение клиентуры банка. Политический фактор связан с законодательным аспектом. Экономический фактор реализуется через экономический рост. Экономический рост- это увеличение ВВП страны как совокупного, так и в расчете на душу населения.

Внутренние факторы-это факторы, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов. Такие как: деловая активность руководства банка, выбор правильной стратегии и тактики банка и т. д. [12, с 50].

1.2 Классификация банковских рисков при кредитовании торговых предприятий

Как известно, современные коммерческие банки сталкиваются в процессе своей деятельности со многими видами рисков, однако не все риски поддаются банковскому контролю.

В зависимости от сферы влияния или возникновения банковского риска они подразделяются на внешние и внутренние.

К внешним относятся риски, которые влияют на деятельность банка из внешней среды. Это потери, возникающие в результате начавшейся войны, революции, национализации, запрета на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии. Внутренние риски в свою очередь делятся на потери по основной и по вспомогательной деятельности банка. Первые представляют самую распространённую группу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночный риски. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности, риски банковских злоупотреблений [ 6, с. 154].

По характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовым и по забалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени возможных потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по внебалансовым счетам.

По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования кредитов и депозитов и др.

По методам расчёта риски могут носить комплексный (общий) и частный характер. Комплексный риск - включает оценку и прогнозирование величины риска банка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.

На устойчивость коммерческих банков оказывают воздействие экзогенные и эндогенные факторы, но только часть из них находится в сфере непосредственного или опосредованного влияния финансового посредника. Это положение можно использовать в качестве основы классификации банковских рисков (таблица 2).

В представленной классификации ключевым критерием деления рисков является способность банка контролировать факторы их возникновения.

Таблица 2 - Классификация банковских рисков

Риски операционной среды банк принимает на себя как регулируемая фирма, являющаяся ключевым звеном платежной системы. Они объединяют в себе те риски, которые стоят на страже интересов банка. Но посредством которых над банком осуществляется контроль, а также те, которые генерируются средой деятельности коммерческого банка.

Нормативно-правовой риск возникает в связи с изменением законодательства, касающегося деятельности коммерческих банков. Правовые и нормативные риски заключаются в том, что некоторые правила могут поставить банк в невыгодное положение по отношению к конкурентам, а также в постоянно существующей угрозе возникновения новых правил, неблагоприятных для банка. Правовой риск - риск несоответствия процедуры международной банковской операции требованиям национальных правовых актов, международным правилам и обычаям и заключенным соглашениям с местным и иностранным клиентом и контрагентом. Этот риск возникает также при ошибках персонала при оформлении документов по международным операциям банка. Убытки могут быть следствием противоречивости и несовершенства законодательства. Например, отдельные позиции российской регламентации международных расчетов не совпадают полностью с унифицированными правилами документарных аккредитивов и инкассо, принятыми в мире. При этом банки обязаны соблюдать приоритет российского законодательства [ 14, с. 80].

Риски конкуренции обусловлены тем, что банковские продукты и услуги предоставляют финансовые и нефинансовые фирмы, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами, образуя три слоя конкуренции (между банками, банками и небанковскими финансовыми институтами, резидентами и нерезидентами).

Экономические риски связаны с национальными и региональными экономическими факторами, способными существенно повлиять на деятельность банка.

Страновой риск является более серьезным кредитным риском, чем тот, который принимает на себя финансовый посредник, когда вкладывает средства в отечественные активы. Это связано с тем, что, во-первых, правительство страны может запретить выплату задолженности или ограничить платежи из-за дефицита иностранной валюты или политических причин, а, во-вторых, держатели требований к иностранным заемщикам подвергаются большему риску невозврата в случае банкротства контрагента, чем инвесторы отечественных должников, имеющих возможность обратиться в суд по делам о банкротстве [ 10, с. 86]. Проявление странового риска и соответственно финансовых потерь банка возникает в результате следующих действий его контрагента/клиента:

официальный отказ от признания финансовых обязательств (repudiation);

прекращение их оплаты полностью или частично (default);

временная приостановка долговых выплат по техническим причинам (technical default);

пересмотр условий оплаты финансовых обязательств: снижение ставки процента, отказ от погашения долга, рефинансирование долга, не предусмотренное в договоре;

пересмотр срока оплаты финансовых обязательств или мораторий (отсрочка платежа);

не перевод платежей при введении или усилении валютных ограничений в стране должника, имеющего финансовые обязательства перед банком.

На современном этапе развития мировой экономики деятельность многих предприятий не ограничивается деятельностью внутри страны. То же самое происходит и с банковской сферой. Большинство российских банков, не отставая зарубежных коллег, самостоятельно реализуют международные валютные операции. При осуществлении международной банковской деятельности возможны риски. Риски, связанные с международной деятельностью особо остро должны прогнозироваться и по большей части предотвращаться.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными рисками, влияющими на деятельность банка как международного кредитора являются финансовые риски:

риск процентной ставки;

кредитный риск;

риск ликвидности;

внебалансовый риск;

валютный риск.

Риск процентной ставки - риск потерь из-за негативных изменений процентных ставок, включающий:

непосредственные изменения процентных ставок;

изменения в форме кривой доходов;

изменения в неустойчивости процентных ставок;

изменения во взаимоотношениях между различными индексами процентной ставки;

досрочное погашение основной суммы долга.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора [ 13, с. 85]. Можно выделить четыре основных причины возникновения кредитного риска:

неблагоприятные изменения в экономической системе страны, региона; кризисные ситуации в отдельных отраслях экономики, ведущие к снижению деловой активности заемщиков;

неспособность заемщика достичь запланированного финансового результата в связи с изменениями в экономической, деловой, политической или социальной сферах;

изменения в рыночной стоимости или потеря качества обеспечения (в первую очередь залога);

недобросовестность заемщика, злоупотребление в использовании кредита, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика [ 13, с. 89].

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств [ 13, с. 90].

Риски внебалансовой деятельности обусловлены тем, что забалансовые инструменты перемещаются в активную или пассивную часть банковского баланса с вероятностью менее единицы, и выражаются в том, что внебалансовые инструменты, создавая позитивные и негативные будущие денежные потоки, могут привести финансового посредника к экономической неплатежеспособности и/или повлечь за собой несбалансированность активов и пассивов [ 18, с. 56].

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов. При этом изменение курсов валют по отношению друг к другу происходит в силу многочисленных факторов, например : в связи с изменением внутренней стоимости валют, постоянным переливом денежных потоков из страны в страну, спекуляцией и т. д. [ 13, с. 75] Существует следующая классификация валютных рисков

1.  Операционный валютный риск.

Операционный риск в основном связан с торговыми операциями, а также с денежными сделками по финансовому инвестированию и дивидендным (процентным) платежам. Операционному риску подвержено как движение денежных средств, так и уровень прибыли.

.Трансляционный валютный риск.

         Этот риск известен так же как расчетный, или балансовый риск. Его источником является возможность несоответствия между активами и пассивами, выраженными в валютах разных стран.

. Экономический валютный риск.

Экономический риск определяется как вероятность неблагоприятного воздействия изменений обменного курса на экономическое положение компании, например, на вероятность уменьшения объема товарооборота или изменения цен компании на факторы производства и готовую продукцию по сравнению с другими ценами на внутреннем рынке [14, с. 85].

. Скрытые риски.

Существуют операционные, трансляционные и экономические риски, которые на первый взгляд не очевидны. Скрытые операционные и (или) трансляционные риски могут возникнуть и в том случае, если зарубежная дочерняя компания подвержена своим собственным рискам.

Стратегический риск вызывает убытки банка при ошибочной стратегии его международных операций, недостаточном учете опасностей, которые могут угрожать банку, неправильном определении перспектив его международной деятельности и выбора иностранных контрагентов, клиентов.

Для международной деятельности банка важное значение имеет репутационный риск - риск потерь деловой репутации банка, связанный с несоответствием качества его операций ожиданиям контрагентов и клиентов - резидентов и нерезидентов, с негативным общественным мнением о финансовой устойчивости и компетентности банковского руководства и персонала. Репутационный риск отрицательно влияет на возможность привлечения внешних заимствований, иностранных контрагентов и клиентов. В современных условиях репутационный риск связан с риском проведения нелегальных международных банковских операций, связанных с «бегством» капитала за рубеж, легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. «Бегство» капитала происходит не только путем его непосредственного перевода на счета зарубежных банков, но и в скрытой форме при проведении международных банковских операций, в частности, расчетных. Это связано с риском не возврата экспортной выручки, непогашения импортером авансового платежа, который оседает за рубежом при фиктивной сделке или двойном контракте; неэквивалентных бартерных операциях, расчеты по которым осуществляются через банки.

В условиях глобализации операций с теневым капиталом, планетарного распространения процесса легализации преступных доходов и финансирования терроризма в основном через банки усиливается риск их проникновения в международные банковские операции. Во избежание риска потери ликвидности, применения надзорными органами санкций вплоть до отзыва лицензии на банковскую деятельность банки обязаны выявлять и информировать о подозрительных операциях Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Мировая практика выработала систему управления рисками , связанными с международными операциями банков, которая включает несколько элементов (идентификация и измерение риска , регулирование и мониторинг риска).

1.3 Методы управления и страхования валютных рисков

Проанализировав различные виды международных банковских рисков можно сделать вывод, что наиболее весомым является валютный риск . Валютные риски являются частью коммерческих рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений. Валютный риск - это риск потерь при покупке-продаже иностранной валюты по разным курсам [4,с. 250].

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернацианализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковский учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов. Процесс управления валютными рисками на предприятии состоит из ряда взаимосвязанных этапов. В первую очередь риск-менеджерам необходимо определить, какие элементы валютного риска оказывают влияние на деятельность компании. Следующим этапом является выбор методов оценки валютного риска. Традиционно оценка проводится при помощи методологии VaR, или Value at Risk («рисковая стоимость»). Показатель VaR характеризует максимально возможный размер потерь по открытой валютной позиции компании в течение некого периода времени с заданной степенью доверительности (обычно это 95 или 99%).

Для вычисления VaR необходимо определить ряд базовых элементов, влияющих на его величину. В первую очередь, это вероятностное распределение рыночных факторов, напрямую влияющих на изменения цен входящих в портфель активов [6, с. 145]. Очевидно, что для его построения необходима некоторая статистика по поведению каждого из этих активов во времени. Если предположить, что логарифмы изменений цен активов подчиняются нормальному гауссовскому закону распределения с нулевым средним, то достаточно оценить только волатильность (т. е. стандартное отклонение). Однако на реальном рынке предположение о нормальности распределения, как правило, не выполняется. После задания распределения рыночных факторов необходимо выбрать доверительный уровень (confidence level), то есть вероятность, с которой потери не должны превышать VaR. Затем надо определить период поддержания позиций (holding period), на котором оцениваются потери. При некоторых упрощающих предположениях известно, что VaR портфеля пропорционален квадратному корню из периода поддержания позиций. Поэтому достаточно вычислить только однодневное VaR. Тогда, например, четырехдневное VaR будет в два раза больше.

Говоря простым языком, вычисление величины VaR производится с целью формулирования утверждения подобного типа: "Мы уверены на Х% (с вероятностью Х%), что наши потери не превысят величины Y в течение следующих N дней." В данном положении неизвестная величина Y и есть VaR.

Заметим, что валютной позицией называется разница между объемами требований и обязательств фирмы в иностранной валюте. Если обязательства превышают требования, то это будет короткая открытая валютная позиция. Если же требования превышают обязательства - то длинная открытая [ 6 с 150]. Когда объемы требований и обязательств равны, валютная позиция будет считаться закрытой. При расчете значения VaR на период более одного дня данное выражение умножается еще и на корень их числа дней, на которое рассчитывается VaR.ам показатель VaR рассчитывается по формуле:

= k * σ*P*N (1)

где k - коэффициент, соответствующий каждому из доверительных уровней 90%, 95%, 97,5% и 99%;- текущая стоимость финансового инструмента;- количество финансовых инструментов данной позиции. Обычно расчет VaR производится для доверительных уровней 90%, 95%, 97,5% и 99%.

σ - Коэффициенты, соответствующие каждому из доверительных уровней, приведены в таблице 3

Таблица 3 - Коэффициенты доверительных уровней

Применительно к валютным рискам смысл показателя VaR можно передать следующим образом. Допустим, сегодня наши 100 евро стоят 126 долларов США. С вероятностью 95 процентов мы можем утверждать, что через месяц наши 100 евро подорожают или подешевеют не более чем на 15 долларов. То есть их стоимость будет находиться в диапазоне от 111 до 141 долларов США.

Для расчета VaR необходимы статистические данные о котировках валют (от 300 значений и больше), текущий курс валют, заданный уровень вероятности, временной горизонт и величина открытой валютной позиции. За последние годы концепция рисковой стоимости прочно завоевала признание в финансовом мире. Причем не только как методология для оценки рыночных рисков, но и как стандарт представления информации о совокупном риске компании в целом. Унифицированность и простота интерпретации VaR обусловили быстрое внедрение этого показателя в развитых странах в качестве нормативного стандарта. Его расчет основан на методах математической статистики и теории вероятности и достаточно универсален. Однако нередко требуется адаптация методики VaR к особенностям конкретной компании.

После количественной оценки риска специалисты определяют величину возможных финансовых потерь и устанавливают лимит на риск. В рамках данной задачи производится расчет валютных позиций компании по каждой из валют. Валютная позиция может быть рассчитана как на определенную дату (по факту), так и с учетом планируемых в будущем расчетов.

Как мы уже выяснили, что любая международная сделка непосредственно связана с рисками, то необходимо так же рассмотреть возможность страхования от рисков. Даже если риск-менеджеры рассчитают и предположат возможные потери, то риск потерь пусть минимальный, но остается. В целях ещё большей гарантии и защиты банка от возможных потерь применяют страхование (хеджирование).

Применяются два метода страхования от валютных рисков:

валютные оговорки;

форвардные операции.

Валютные оговорки представляют собой специально включаемые в текст контракта условие, в соответствии с которым сумма платежа должна быть пересмотрена в той же пропорции, в которой произойдет изменение курса валюты платежа по отношению к валюте оговорки. Валютные оговорки увязывают размеры причитающихся платежей с изменениями на валютных и товарных рынках. Это наиболее распространенный метод страхования от валютных рисков. Валютные оговорки бывают: косвенными, прямыми, мультивалютными.

Косвенная валютная оговорка применяется в тех случаях, когда цена товара зафиксирована в одной из наиболее распространенных в международных расчетах валют (доллар США, японская иена и др.), а платеж предусматривается в другой денежной единице, обычно национальной валюте. Текст такой оговорки может быть примерно следующим: «Цена в долларах США, платеж в японской иене. Если курс доллара к иене накануне дня платежа изменится по сравнению с курсом на день заключения контракта, то соответственно изменяются и цена товара и сумма платежа».

Прямая валютная оговорка применяется, когда валюта платежа совпадают, но величина суммы платежа, обусловленной в контракте, ставится в зависимость от изменения курса валюты платежей по отношению к другой, более стабильной валюте, так называемой валюте оговорки. Прямая валютная оговорка направлена на сохранение покупательной способности валюты на прежнем уровне. Формулировка такой оговорки может быть примерно следующая: «Цена товара и платеж в долларах США. «Если на день платежа курс к японской иене на валютном рынке в Нью-Йорке будет ниже его курса на день заключения контракта, то цена товара и сумма платежа в долларах соответственно повышаются».

Мультивалютные оговорки - это оговорки, действие которых основано на коррекции суммы платежа пропорционально изменению курса валюты платежа, но не к одной, а к специально подобранному набору валют (валютная корзина) [14 , с. 189]. Курс которых рассчитываются как их средняя величина по определенной методике, например, на базе среднеарифметического процента отклонения курса каждой из валют «корзины» от исходного уровня или на базе изменения расчетного среднеарифметического курса оговоренного набора валют. Сущность форвардных операций по страхованию валютных рисков заключается в следующем. Форвардная валютная сделка - продажа или покупка определенной суммы валюты с интервалом по времени между заключением и исполнением сделки по курсу дня заключения сделки [14, с. 200]. При этом курс форвард рассчитывается на основе курса спот плюс чистые доходы или чистые расходы по процентам:

валюты, купленной по споту и положенной на депозит до наступления срока платежа;

валюты, проданной по споту и положенной на депозит контрагентом по сделке до наступления срока платежа.

Чистые доходы или чистые расходы выражаются через «пипсы» и соответственно добавляются или вычитываются из курса спот.

В случае использования форвардных операций экспортер, при подписании контракта примерно узнав график поступления платежей , заключает со своим банком сделку, переуступая ему сумму будущих платежей в иностранной валюте по заранее определенному курсу. Преимущество экспорта является то, что он определяет выручку в национальной валюте до получения платежа, исходя из этого, устанавливает цену контракта. Банк, заключающий форвардную сделку, обязуется поставить на оговоренную в контракте дату эквивалент национальной валюты по заранее определенному курсу, независимо от реального рыночного изменения курса валюты к национальной валюте на эту дату. Предприятие же обязуется обеспечить поступление валюты в банк или представить поручение на перевод валюты за границу (в зависимости от принадлежности к экспортирующей или импортирующей стороне).

Импортер напротив, заблаговременно покупает у банка с помощью форвардной сделки иностранную валюту, если ожидается повышение курса валюты платежа, зафиксированной в контракте. Аналогично иностранный инвестор может застраховать риск, связанный с возможным снижением курса валюты - инвестиций, с помощью продажи её банку на определенный срок с целью предохранения своих активов от потерь Таким образом, клиент застраховал свои риски. Риск взял на себя. С этого момента принятый риск необходимо захеджировать самому банку. Поэтому банк, обычно, в тот же день на ту же сумму и в той же валюте делает еще одну сделку форвард с другим банком или фьючерсную сделку на специализированной бирже.

Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что международная банковская деятельность подвержена различным рискам. Риски могут быть связаны не только с внешнеэкономической деятельностью, но также и возникать внутри государства, в котором функционирует банк. Риск может возникнуть также и внутри самого банка. Управление внутренними рисками напрямую зависит от руководства. Управление же внешними рисками - позволит банку стать конкурентоспособным участником международного финансового рынка. Банки, являясь посредниками между покупателями и продавцами, выполняют свою роль в развитии экспортно-импортных отношений. Таким образом, стабильность банковской системы государства, в условиях глобализации экономики, имеет немаловажную роль.

2. Организационная и экономическая характеристика ЗАО «ВТБ 24»

.1 Общая характеристика и организационная структура ЗАО «ВТБ 24»

Банк ЗАО «ВТБ 24» - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав участников консолидированной группы ОАО ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Банк является участником системы страхования вкладов. Кредитная организация является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, имеет право осуществлять самостоятельную деятельность, гербовую печать со своим наименованием и другую атрибутику

Банк был образован на базе Закрытого акционерного общества «Коммерческий банк развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК». 25 марта 2005 Наблюдательным советом банка ОАО ВТБ была утверждена стратегия развития ЗАО « КБ «ГУТА-БАНК» по созданию крупного розничного банка, специализирующегося на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках группы ВТБ , так была создана сеть банков ЗАО «ВТБ 24» Деятельность банка ЗАО «ВТБ 24» ориентированна на максимально качественное обслуживание клиентов, поэтому линейка продуктов и услуг предоставляется также в филиалах банка, которые работают во всех экономически значимых регионах страны. На 1 января 2014 года региональная сеть состояла из 8 филиалов, 181 дополнительного офиса, 279 операционных офисов, 7 операционных касс вне кассового узла.

Филиалы банка ЗАО «ВТБ 24» находятся :

. Филиал №6602 ВТБ 24 (ЗАО) Место нахождения: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, дом 27.

. Филиал №7806 ВТБ 24 (ЗАО) Место нахождения: 190000, г. Санкт-Петербург, Адмиралтейский район, ул. Большая Морская, дом 29, литер «А».

. Филиал №6318 ВТБ 24 (ЗАО) Место нахождения: 443001 г. Самара, Ленинский район, ул. Молодогвардейская, дом 204.

. Филиал №5440 ВТБ 24 (ЗАО) Место нахождения: 630099, г. Новосибирск, проспект Димитрова, дом 2.

. Филиал №3652 ВТБ 24 (ЗАО). Место нахождения: 394030, г. Воронеж, ул. Кольцовская, дом 31.

. Филиал №2351 ВТБ 24 (ЗАО). Место нахождения: 350020, г. Краснодар, Западный округ, ул. Красная, дом 155/3.

. Филиал №2754 ВТБ 24 (ЗАО). Место нахождения: 680000, г. Хабаровск, ул. Владивостокская, дом 18.

. Филиал № 7777 ВТБ 24 (ЗАО). Место нахождения: 119022, г. Москва, Зубовский бульвар, д. 27/26.

Банк ЗАО «ВТБ 24» имеет выданную Центральным банком Российской Федерации генеральную лицензию на проведение банковских операций в рублях и иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на привлечение во вклады, размещение драгоценных металлов и осуществление операций с драгоценными металлами. Банк имеет выданные Федеральной службой по финансовым рынкам лицензии на осуществление дилерской и депозитарной деятельности, лицензию биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле, на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, брокерской деятельности по управлению ценными бумагами. Согласно Уставу банка к числу основных операций Банка, формирующих финансовый результат, относятся:

кредитование клиентов Банка - физических лиц, включая потребительское и ипотечное кредитование, а также предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям;

кредитование клиентов Банка - юридических лиц, включая предприятия малого и среднего бизнеса;

операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС, купля-продажа акций и векселей на внебиржевом рынке по заявкам клиентов;

операции на международном рынке (ForEx);

рассчетно-кассовое облуживание юридических и физических лиц, денежные переводы.

открытие и ведение банковских счетов клиентов;

расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков

инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных

куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдачу банковских гарантий;

переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов, в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации. По поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество.

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;

сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами;

предоставление в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

оказание консультационных и информационных услуг.

Банк ЗАО «ВТБ 24» может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумах:

брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;

депозитарную деятельность.

Основным направлением деятельности банка ЗАО «ВТБ 24» является обслуживание физических лиц. Банк ЗАО «ВТБ 24» является розничным банком.

Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности. Клиентами банка являются также и организации, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, переводя свои денежные средства в уплату импортных сделок. ЗАО «ВТБ 24» являясь активным участником внешнеэкономических сделок, предлагает своим клиентам выгодные условия кредитования. Репутация ЗАО «ВТБ 24» на сегодняшний день является приоритетной в осуществлении деятельности.

В современных условиях организация сама определяет организационную структуру управления. Именно поэтому, управляющее звено ЗАО «ВТБ 24» выбрало структуру управления, которая, по его мнению, лучше всего отвечает целям и задачам, стоящим перед организацией. (рисунок 1)

В группе ЗАО «ВТБ 24» действует матричная система управления, согласно которой управление осуществляется по двум направлениям:

административное управление - управление дочерними компаниями как юридическими лицами в рамках организационной структуры группы ВТБ;

функциональное управление - управление по бизнес-направлению и другим функциональным направлениям и деятельности в рамках группы ЗАО «ВТБ 24» в целом.

Дополнительным механизмом управления является функциональная координация основных направлений деятельности группы «ВТБ 24», включая направления бизнеса поддержки и контроля (например, управление рисками, планирование, бюджетирование и формирование управленческой отчетности, бренд, внутренний контроль и аудит).

В систему управления заложен принцип сохранения независимости юридических лиц, входящих в группу ЗАО «ВТБ 24».

Организационная структура группы «ВТБ 24» с точки зрения степени интеграции в группе ВТБ используется модель «стратегического холдинга», предполагающая в первую очередь общее стратегическое видение, передачу концепций и лучших практик при ограниченном уровне интеграции и централизации процессов. В частности, модель управления предполагает наличие в группе ВТБ единой стратегии развития компаний, единый бренд, централизованное управление финансовой эффективностью и рисками, координацию процессов планирования и отчетности, фокус взаимодействия на распространении лучших практик и выработке единых стандартов.

Высший орган акционерного коммерческого банка - общее собрание акционеров. Собрания акционеров созываются ежегодно. Общему собранию акционеров подчиняются различные комитеты, такие как: комитет правления банка, комитет по рискам, инвестиционный комитет, IT комитет и комитет по стратегии.

Рисунок 1 - Организационно-управленческая структура ЗАО «ВТБ 24»

 Комитет правления выбирается общим собранием акционеров, а из своего состава избирает председателя и заместителя. Комитет правления проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих их деятельность; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение операционного года; состояние кассы и имущества. Коммерческая деятельность - центральное звено, зарабатывающее доходы. В рамках данного блока решаются такие вопросы как назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования и другие факторы. Основное руководство в правлении банка подчинено управляющему банка. Полномочия, предоставленные управляющему, определены в доверенности. Доверенность, прекращённая вследствие истечения её срока либо отмены, Управляющий банком ЗАО «ВТБ 24» несёт персональную ответственность за состояние дел банке, в том числе:

выполнение возложенных на банк задач;

финансовые результаты деятельности конкретного банка сети «ВТБ 24»;

надлежащее исполнение приказов и распоряжений совета акционеров;

организацию бухгалтерского учёта и составление отчётности;

издаёт приказы и другие документы по внутренним вопросам деятельности банка;

принимает на работу и увольняет сотрудников банка, кроме главного бухгалтера, своих заместителей и помощника Управляющего Филиалом по безопасности;

принимает решения о выплате разовых вознаграждений и предоставлении социальных льгот сотрудникам в соответствии с правилами, установленными для сотрудников ЗАО «ВТБ 24».

Заместители управляющего филиалом, главный бухгалтер назначаются и освобождаются от должности Председателем Правления ОАО ВТБ или его первым заместителем по представлению управления регионального развития, управления организации работы с персоналом с рассмотрением на заседании правления ОАО ВТБ и по согласованию с территориальным учреждением Банка России по месту нахождения банка.

Инвестиционный комитет не является самостоятельным подразделением банка, в его состав входят должностные лица других отделов банка. Функции инвестиционного комитета: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; подготовка заключений по предоставлению ссуд; рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и трастовыми операциями.

Отдел автоматизации или IT комитет организует компьютерные системы банка; осуществляет выполнение электронных расчетов и платежей; разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой.

Целью создания комитета по рискам является содействие установлению эффективной системы управления рисками банка и выполнению управленческих и контрольных функций общего собрания акционеров в вопросах ее функционирования.

Задачи комитета:

обеспечение постоянного контроля со стороны общего собрания акционеров за деятельностью исполнительных органов банка и обеспечение эффективного взаимодействия членов общего собрания акционеров с менеджментом банка по вопросам компетенции комитета;

участие в определении приоритетных направлений деятельности банка в области банковских рисков;

содействие созданию условий для надлежащего управления рисками;

оценка эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками и участие в формировании системы риск-ориентированного внутреннего контроля банка.

Целью создания Комитета по стратегии является содействие повышению эффективности деятельности Банка в долгосрочной перспективе, увеличению его доходности и инвестиционной привлекательности и выполнению управленческих и контрольных функций Совета директоров в области стратегического планирования. Правовой статус, задачи и компетенция, требования к структуре и составу, порядок формирования и функционирования, права и обязанности членов комитета.

Задачи комитета:

обеспечение постоянного контроля со стороны общего собрания акционеров за деятельностью исполнительных органов банка и обеспечение эффективного взаимодействия членов собрания с менеджментом банка по вопросам компетенции комитета;

определение совместно с исполнительными органами стратегических целей, задач и приоритетных направлений деятельности банка;

координация деятельности структурных подразделений банка, являющихся субъектами стратегического планирования, с деятельностью общего собрания акционеров;

оценка эффективности деятельности банка в долгосрочном плане, в том числе соответствия распределения ресурсов банка его стратегическим планам и задачам;

совершенствование системы корпоративного управления в банке.

Управляющему банка подчинены департаменты, выполняющие различные функции:

по работе с клиентами;

по обслуживанию частного капитала:

по портфельным инвестициям;

по прямым инвестициям;

управление правового обеспечения бизнеса;

управление риск-менеджмента;

сопровождение и развитие бизнеса;

управление финансов и стратегического планирования;

отдел контроля и внутреннего аудита.

В группе банков ЗАО «ВТБ 24» действует матричная система управления, согласно которой управление осуществляется по двум направлениям:

административное управление - управление дочерними компаниями как юридическими лицами в рамках организационной структуры ЗАО «ВТБ 24»;

функциональное управление - управление по бизнес-направлению другим функциональным направлениям и деятельности банка ЗАО «ВТБ 24».

Персонал банка ЗАО «ВТБ 24» в г Москва стабилен по численности и квалификационному составу. Фактическая численность персонала остается неизменной и составляет 93 единицы.

Образовательный уровень персонала продолжает повышаться. Доля работников с высшим профильным образованием составляет 53 % от общего количества работников. Доля работников, имеющих непрерывный банковский стаж от 5 до 10 лет, составляет 47,1 % от общей численности персонала. По возрастным показателям для Банка характерно взвешенное сочетание опытных работников с банковским стажем работы и молодых специалистов. Так, 37,9 % от общей численности персонала составляют работники в возрасте до 35 лет.

2.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ВТБ 24»

банковский риск страхование управление

Для того чтобы оценить функционирование банка, необходимо проанализировать основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ВТБ 24», представленные в таблице 4 и 5 данные таблиц сформированы на базе бухгалтерской .отчетности за 2012-2014 г

Исследование финансового состояния банка следует начинать с пассива, так как пассив - это источники формирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависит качество и количество активных операций.

Таблица 4 - Анализ пассива баланса ЗАО «ВТБ 24» за 2012-2014 гг.

Проанализировав систематизированные данные таблицы 4 можно сделать следующие выводы: статья кредиты, депозиты и прочие средства в ЦБРФ в 2013 г. составляет 88103245 тыс. руб. , хотя в 2012 г. банк обходился без данной статьи, в 2014 этот показатель составил 12270076 тыс. руб. Статья средства кредитных организаций в 2012 г. составляет 51202950 тыс. руб. а к 2013 г. возросла до 62753260 тыс. руб., что в процентном росте составляет 122,5 %. А уже к 2014 г. данная статья сократилась до уровня - 61618826 тыс. руб. Статья вклады физических лиц имеет положительную динамику. Если в 2012 г. данная статья составляла в денежном эквиваленте 174205061 тыс. руб., то уже к 2013 г. возросла до 304764728 тыс. руб. или на 174,9 % больше. В 2014 г эта же статья составила 433597375 тыс. руб. или на 42,3 % больше чем в 2013 г. Резкое увеличение статьи резервы на возможные потери можно объяснить мировым финансовым кризисом, который затронул также и российские банки. Если в 2012 г. данная статья составляла 59501 тыс. руб. то к 2013 году увеличилась до уровня 690149 тыс. руб., но к 2014 г. данный показатель снизился, составляет 481693 тыс. руб. Учитывая то что сеть банков ЗАО «ВТБ 24» обладает хорошей репутацией, подкрепленной своим главным акционером ОАО ВТБ, то в период с 2012-2014гг. увеличилась статья выпущенные долговые обязательства. В 2012 г данная статья составляет 6668073 тыс. руб., а к 2013 г. увеличилась до 23011898 тыс. руб. или на 345,1% больше чем в 2012 г. К 2014 г. нормализовалось экономическое положение многих предприятий и данная статья начала расти меньшими темпами. В денежном эквиваленте составляет 46292767 тыс. руб. Оценивая статью - уставный капитал необходимо обратить внимание на то, что именно она показывает, насколько данный банк может отвечать по своим долговым обязательствам. На протяжении 3х оцениваемых лет данная статья не изменялась и составляет 50730197 тыс. руб. Так как оцениваемый банк является закрытым акционерным банком, то следует оценить средства акционеров. В 2012 г. данная статья составляет 30007812 тыс. руб. к 2013 г. увеличилась до 33567652 тыс. руб. , что в процентном росте составляет 111,8%, а в 2014 г. данная статья составляет 50636514 тыс. руб. , что в процентном росте составляет 151,1% по сравнению с предыдущим годом.

Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в таблице 5.

Анализ статьи «денежные средства» показал, что она динамично развивается. Если в 2012 г. данная статья составляет 15535496 тыс. руб., то в 2013 г. она составляет 36402274 тыс. руб., что в процентном росте 234 %. К 2014 г. рост данного показателя снизился до уровня 108,7 % по сравнению с 2013 г. Средства в кредитных организациях за 2012 г. составили 3882130 тыс. руб., а к 2013 г. увеличились до 52807721 тыс. руб. Темп роста данной статьи составил 1360% это можно объяснить тем, что у банка большой денежный оборот, и в целях максимизации прибыли, денежные средства размещают под проценты в других организациях.

Таблица 5 -Анализ актива баланса ЗАО «ВТБ 24» за 2012-2014 гг.

В своей деятельности банк ЗАО «ВТБ 24» активно вкладывает денежные средства в ценные бумаги. В 2012 г этот показатель составляет 24778457 тыс. руб., а уже в 2013 г. - 28803904 тыс. руб. максимальный темп роста по данной статье наблюдается в 2014 г. - 185,5 %. Сравнивая показатели по статье «чистая ссудная задолженность» можно сделать вывод, что банку удалось к 2014 г. снизить этот показатель. В 2012 г. он составляет 260951716 тыс. руб., к 2013 г. увеличился до 455798210 тыс. руб. Темп роста 2013 г. - 174,6 %. В 2014 г. данная статья снизила темп роста и составляет 564821327 тыс. руб. Анализируя актив баланса ЗАО «ВТБ 24», можно увидеть, что банк не увеличивает инвестиции в дочерние и зависимые организации. За 2012 и 2013 гг. данный показатель составляет 32520 тыс. руб., а к 2014 г. снизился до 32510 тыс. руб. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы банка на 2012 г и 2013 г. . составляют 6493997 тыс. руб. В 2014 г. этот же показатель составляет 8945785 тыс. руб.

Собственные средства банка характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций. Для того чтобы дать оценку деятельности банка необходимо проанализировать отчеты о прибылях и убытках за 3 последних года (таблица 6 ).

Анализируя доходность данного банка можно сделать вывод, что доходы от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) возросли в 2013 г по сравнению с 2012 г на 227,4%, что в денежном эквиваленте составило 50999934 тыс. руб., но уже в 2014 г снизились до 72570318 тыс. руб., это может быть связанно с нестабильностью финансового рынка. Доходы от размещения средств в кредитных организациях активно растут. Если в 2013 г. этот показатель составлял 2347292 тыс. руб., то в 2014 г, он вырос на 303,3%, что в денежном эквиваленте составляет 7120298 тыс. руб. Банк ЗАО «ВТБ 24» активно вкладывает свои средства в ценные бумаги в 2012 г. этот показатель составил 1809183 тыс. руб., то уже к 2014 г. вырос до 5469433 или на 238,4 % больше чем в 2013 г.

Это можно объяснить тем, что банк, стремясь избежать финансовых потерь, вкладывает денежные средства в ценные бумаги. Показатель средств, привлеченных от кредитных организаций сокращается, если в 2012 г. он составлял 2365110 тыс. руб., а в 2013 г. возрос до 6154110 или на 260,2% больше, то к 2014 г. темп роста данного показателя снизился до 151,9%. В условиях мирового финансового кризиса банк увеличил резерв по прочим потерям.

Таблица 6- Анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО «ВТБ 24» за 2012-2014 гг.

Отчисления в 2012 г. составили - 2920235 тыс. руб., к 2013 г. отчисления увеличились до 10597347 тыс. руб., что на 362,9 % больше , к 2014г этот же показатель пошел на убыль и составил 23830085 тыс. руб.- сократился темп роста и составил 224,8 %. Что касается операций с ценной валютой, то данный показатель 2013 г. составил 3 975 563 тыс. руб., что на 28,1 % меньше чем в 2014г. Рост показателя комиссионных доходов возрос, если в 2012 г. он составлял 3883187 тыс.руб., то к 2014г составил 8634217 тыс. руб. Уровень комиссионных расходов в 2014 г составил 998 834 тыс. руб., то к 2013 г. составил 1079618 тыс. руб. , что на 108,1 % больше, к 2014 г. рост данного показателя составил 140,4%. Данный показатель является одним из основных видов доходов (расходов) у банков. Убытки банка к 2013 г составляли 4304143 тыс. руб., что на 51,5% больше чем в 2014г. Проанализировав данные этой сводной таблицы можно сделать вывод, что основные статьи деятельности банка имеют положительную динамику. Стабильность деятельности банка обеспечивает рост ежегодных отчислений в резерв на возможные потери. Анализируемый банк имел возрастающую динамику собственного капитала (таблица 7).

Таблица 7 - Динамика собственных и привлеченных средств ЗАО «ВТБ 24»

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка. Как видно из таблицы 7., доля собственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка.

Для выявления причин изменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру.

Как видно из таблицы 7, основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

За 2013-2014гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» - 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле ( 2):

Kd = =  (2)

где, Kd - достаточность капитала;

активы рисковые (работающие активы) - это активы, обеспечивающие банку получение дохода - кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы;

СК- собственные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (таблица 8).

Таблица 8 - Достаточность собственного капитала ЗАО «ВТБ24»

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель доходности капитала в целом имеет положительную динамику.

В результате анализа деятельности банка за рассматриваемые периоды можно сделать вывод о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ВТБ 24 » наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.

С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 9.

По данным таблицы 9 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается. Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка

Таблица 9 - Структура портфеля активов по признаку доходности

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле (3) :

Dа =  (3)

где, Dа является доходностью банка.

Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.

Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (таблица 10):

Таблица 10 - Динамика доходности активов ЗАО «ВТБ24»

Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. Это, несомненно, позитивно характеризует банк. С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.

Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле (4)

 (4)

где РВПС - сформированный под возможные потери резерв.

В последние годы ЗАО «ВТБ 24» существенно повысил динамику своего развития и активно осваивает новые направления бизнеса. На нынешнем этапе приоритеты в его деятельности определяются новыми стратегическими задачами, предусматривающими превращение «ВТБ 24» в универсальный банк европейского уровня, способный успешно конкурировать с западными кредитными организациями. Устойчивое финансовое положение банка ЗАО «ВТБ 24» и динамичное увеличение основных показателей его деятельности были высоко оценены известными рейтинговыми агентствами: Fitch Raitings, Moodys Investors Service, Standart & Poors. Факторами, оказывающими сдерживающие влияние на деятельность банка, являются: кризисные явления на мировых финансовых рынках и высокая конкуренция на рынке розничных услуг. Залогом ограничения негативного влияния данных факторов на деятельность банка является: профессионализм менеджмента банка, проведение продуманной политики по управлению активами и пассивами, оперативное отслеживание рыночной ситуации, и своевременное внесение необходимых изменений в планы финансово-экономической деятельности.

3. Управление банковскими рисками при кредитовании торговых предприятий

.1 Характеристика деятельности риск-менеджеров ЗАО «ВТБ 24» по управлению

Качественное управление риском повышает шансы ЗАО «ВТБ 24» добиться успехов в долгосрочной перспективе. Деятельность по управлению рисками в данном банке осуществляет комитет по рискам. В процессе управления рисками перед данным комитетом остро стоит вопрос: входить или не входит в рисковую ситуацию? Основными направлениями деятельности данного комитета это минимизация потерь, за счет управления рисками. Если внутренними рисками предприятия может управлять руководство, то внешние риски должны быть предугаданы и по максимуму снижены. Комплексный подход к управлению риском позволяет более эффективно использовать ресурсы, распределять ответственность, улучшать результаты работы.

Одним из основных финансовых рисков в деятельности ЗАО «ВТБ 24» является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения заемщиком своих обязательств. Основным его источником являются операции кредитования предприятий нефинансового сектора и кредитование физических лиц. Кроме того, кредитному риску подвержены вложения ЗАО «ВТБ 24» в долговые обязательства международных корпораций, векселя, облигации и прочие ценные бумаги. В части управления кредитными рисками риск-менеджеры банка ЗАО «ВТБ 24» придерживаются консервативного подхода, применяют методы и процедуры, соответствующие требованиям регулирующих органов с учетом результатов стресс-тестирования. В банке приняты и успешно развиваются различные методики оценки риска.

Одним из традиционных методов оценки и управления рисками, которые используют специалисты рискового комитета ЗАО «ВТБ 24» является статистический метод. Основными инструментами статистического анализа являются - дисперсия, коэффициент вариации. Суть этого метода состоит в анализе статистических данных за возможно больший период времени, что позволяет сравнить частоту возникновения потерь банка с вероятностью их возникновения. Данный способ можно применять к оценке самых разных видов рисков банка, как внешних, так и внутренних. При этом частота возникновения допустимого уровня потерь для данного банка зависит от числа случаев наступления конкретного уровня потерь и общего числа случаев в статистической выборке.

Дисперсия представляет собой средневзвешенное из квадратов отклонений действительных результатов от средних ожидаемых:

 (5)

где ϭ2 -дисперсия;

х - ожидаемое значение для каждого случая наблюдения;

f - среднее ожидаемое значение;

å- частота случаев, или число наблюдений.

Коэффициент вариации - это отношение среднеквадратического отклонения к средней арифметической. Он показывает степень отклонения полученных значений.

 (6)

где V - коэффициент вариации, %;

ϭ - среднее квадратическое отклонение;

x - среднее арифметическое.

Коэффициент вариации позволяет сравнивать колеблемость признаков, имеющих разные единицы измерения. Чем выше коэффициент вариации, тем сильнее колеблемость признака. Установлена следующая оценка коэффициентов вариации:

до 10% - слабая колеблемость;

-25% - умеренная колеблемость;

свыше 25% - высокая колеблемость

При оценке коэффициента вариации специалисты комитета по рискам могут дать конкретные рекомендации - стоит рисковать в какой-то конкретной ситуации или нет.

Статистический метод заключается в том, чтобы изучить статистику потерь и прибылей, имевших место при принятии аналогичных решений, установить величину и частоту получения той или иной экономической отдачи, а затем провести вероятностный анализ и составить прогноз будущего поведения на рынке. Статистический метод основан на характеристике предыдущих периодов деятельности банка. Банк ЗАО «ВТБ 24» является участником фондового рынка соответственно специалистам риск комитета необходимо оценивать риски банка и по данному направлению. Для снижения риска возможных потерь осуществляется всесторонняя оценка заемщиков, которая включает в себя использование аппликационного и поведенческого скоринга, анализа финансового положения, кредитной истории ( в том числе учитываются кредитные истории и обязательства перед другими банками , полученные из бюро кредитных историй), структуры сделки, целей кредитования, а также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех необходимых юридических документов заемщика. Используемые рисковым комитетом модели управления постоянно пересматриваются , реагируя на продуктовые изменения в клиентском сегменте банка.

ЗАО «ВТБ 24» управляет принимаемыми кредитными рисками путем установления лимитов концентрации в отношении заемщиков, групп заемщиков, отраслей экономики и т.д. Лимиты риска на одного заемщика и группы связанных заемщиков, устанавливаемые банком, полностью соответствуют требованиям, установленным Центральным Банком РФ. Кредитный комитет и подразделения по управлению кредитными рисками ведут систематический мониторинг и проводят регулярный анализ подверженности банка данным рискам Уровень кредитного риска принимаемого на себя банком в разрезе продуктов, отраслей и типов клиентов устанавливается комитетом по стратегии, управляющим банка и общим собранием акционеров банка путем принятия кредитной политики. Все кредитные лимиты устанавливаются и пересматриваются в соответствии с действующей кредитной политикой.

Подверженность банка кредитному риску контролируется подразделением по управлению кредитными рисками путем систематического анализа способности существующих и потенциальных заемщиков обслуживать и погашать выданные им кредиты, а так же пересмотра кредитных лимитов клиентов банка, в случае необходимости.

Банк использует широкий спектр инструментов, направленных на снижение риска кредитных операций, как на уровне отдельных транзакций (оценка PD, LGD, EAD) так и индикаторов кредитного риска на уровне всего портфеля. Кроме того, в целях снижения кредитных рисков банк широко использует практику требования обеспечения по предоставляемым ссудам в том числе предоставления заемщиками корпоративных и личных поручительств и гарантий. В отношении условных обязательств банком применяется такая же кредитная политика, как и для балансовых финансовых инструментов с соблюдением процедур согласования кредитов, установления лимитов риска и осуществления контроля.

Более точную оценку степени риска, а также расчеты возможных потерь и характеристику участников международного фондового рынка дает аналитический метод. Различают два подхода аналитического анализа фондового рынка:

фундаментальный метод основан на представлении, что движение курса финансовых инструментов является отражением состояния экономики в целом;

технический метод в значительной степени опирается на использование психологических индикаторов и на анализ движения денежных средств.

Фундаментальный анализ основывается на оценке эмитента: его доходов, положения на рынке, активов и пассивов, норме прибыли на собственный капитал и других показателях, характеризующих эффективность деятельности эмитента. К инструментарию фундаментального анализа относится метод коэффициентов. При этом, однако, нельзя не отметить, что анализ коэффициентов имеет дело только с количественными данными. Поэтому использование только коэффициентов может привести к получению недостоверной информации. Наиболее часто применяются следующие коэффициенты:

коэффициент р/е - natio определяется как отношение курсовой стоимости акции к величине чистой прибыли в расчете на одну обыкновенную акцию:

Kp= S/R (7)

Где: Kp коэффициент р/е - natio;

S- курсовая стоимость акции;

R- чистая прибыль.

коэффициент d/р - ratio исчисляется как отношение дивиденда по обыкновенной акции к ее курсовой стоимости:

Kd = D/R (8)

Где Kd коэффициент d/р - ratio;

D - дивиденд по обыкновенной акции;

R - курсовая стоимость акции.

Бета-коэффициент - определяет влияние общей ситуации на рынке в целом на судьбу конкретной ценной бумаги, его принять считать мерой риска инвестиций в данные ценные бумаги. При бета-коэффициенте больше единицы риск инвестиций выше, чем в среднем по рынку, а при бета-коэффициенте меньше единицы - наоборот.

R-квадрат (R-squared) характеризует долю риска вклада в данную ценную бумагу, вносимую неопределенностью риска в целом. Чем ближе R-квадрат к нулю, тем больше независимым является поведение акции по отношению к общей тенденции рынка.

Технический анализ - это исследование динамики рынка, чаще всего с помощью графиков, с целью прогнозирования будущего направления движения цен. Технический анализ и исследование динамики рынка теснейшим образом связаны с изучением человеческой психологии. Нет такой области в биржевых операциях где бы ни применялись методы технического анализа.

Психологические индикаторы отражают поведение различных групп участников рынка: трейдеров-одиночек, взаимных фондов, профессионалов, работающих непосредственно в торговом зале биржи. Огромное значение придается тем психологическим индикаторам, которые показывают общее настроение рынка: бычье или медвежье. Аналитик исходит тут из принципа, что большинство или толпа всегда ошибается. Анализ движения денежных средств имеет дело с кассовыми позициями различных групп, таких, на пример, как взаимные фондов или институциональные инвесторы. В данном случае аналитик рассуждает следующим образом: чем больше кассовая позиция, тем больше денежных средств может быть использовано на покупку акций.

Технический анализ фондового рынка представляет совой комбинацию многих различных подходов. Каждый из технических методов добавляет свой оттенок в картину рынка, предстающую перед аналитиком. Главное, таким образом, уметь выбрать те инструменты технического анализа, которые более всего подходят для данного этапа в развитии рынка.

Основными инструментами, используемыми риск-менеджерами ЗАО «ВТБ 24» для технического анализа являются:

Построение графиков: чаще всего аналитики используют столбиковые, линейные и пункто-цифровые графики.

Определение тенденции: о характере тенденции говорит направление динамики спадов и пиков. Если каждый последующий пик больше предыдущего, то это восходящая тенденция, если же ситуация обратная - нисходящая, при расположении спадов и пиков на одном уровне говорят о наличии горизонтальной тенденции. У любого трейдера, играющего на фондовом рынке, всегда есть три варианта действия: покупать (занять длинную позицию - если рынок идет вверх), продавать (занять короткую позицию - если рынок идет вниз) или вообще ничего не предпринимать (если рынок плоский).

Поддержка и сопротивление: уровни предыдущих спадов называются «поддержками», т.е. это уровень или область на графике ниже рынка, где стремление купить достаточно сильное, следовательно, падение приостанавливается и цены вновь растут. Сопротивление является прямой противоположностью поддержки.

Используя основные инструменты технического анализа специалисты риск комитета ЗАО «ВТБ 24» строят различные ценовые модели, с помощью которых составляется прогноз динамики рынка и оптимизируется система управления рисками.

Операции банка, несущие рыночные риски на данном этапе развития банка являются приоритетными - используются с целью диверсификации портфеля активов банка.

ЗАО «ВТБ 24» управляет рыночными рисками посредством установления лимитов на размер позиции и на статистические меры риска (Value at risk (VAR) и extreme loss), как в целом для торговой позиции , так и для отдельных торговых инструментов. Лимиты для торговых позиций утверждаются и пересматриваются на основании анализа, проводимого подразделением по управлению рыночными рисками. В банке устанавливаются ограничения на предельный объём вложений в ценные бумаги определенного вида , ограничения на объём портфельных ценных бумаг , а также лимиты на вложения в долговые инструменты конкретных инструментов.

Являясь крупным розничным банком с широкой сетью продаж по всей стране, ЗАО «ВТБ 24» оценивает наличие операционных рисков, связанных с недостатками и несовершенством систем, процедур управления, поддержки и контроля проводимых банком операций , рисков неверных и некомпетентных действий, ошибок во внутренних процессах и процедурах управления, в результате которых может быть приченен существенный материальный ущерб банку.

ЗАО «ВТБ 24» проводит регулярный мониторинг своих операционных рисков и уровня подверженности риску операционных убытков. Существующая в банке система доведения оперативной информации на регулярной основе до сведения руководителей и членов общего собрания акционеров также содействует продуктивному подходу к управлению операционными рисками. Подразделение по управлению операционными рисками осуществляет риск-аудит деятельности банка, оценку операционных рисков и готовит рекомендации по снижению этих рисков. Подразделением по управлению операционными рисками был внедрен ряд инструментов, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору, в том числе: сбор данных и составление отчетности о внутренних операционных потерях, выявление ключевых индикаторов риска, сбор данных о внешних операционных потерях, самостоятельная оценка степени риска подразделениями и контроль рисков. Банк внедрил универсальную политику в области страхования операционных рисков («Полис общей банковской гарантии» (Bankers Blanket Bond) и «Ответственность директоров и служащих» (Directors & Officers Liability)) при участии подразделения по управлению операционными рисками. Достижения банка в деле управления операционными рисками были признаны на международном уровне: ЗАО «ВТБ 24» удостаивался награды «За внедрение наилучшей системы управления операционными рисками в компании, работающей на развивающихся рынках», (Operational Risk Achievement Award) два года подряд - в 2012-2013 годах - что является беспрецедентным случаем в международной практике.

Управление активами и пассивами, управление процентными и курсовыми рисками осуществляется на основании аналитических данных Казначейства и подразделения по управлению рыночными рисками. Для управления активами и пассивами ЗАО «ВТБ 24» применяет и постоянно совершенствует динамическую модель ликвидности, с помощью которой прогнозируются потенциальные разрывы ликвидности на протяжении различных временных интервалов, включая различные предположения по кризису межбанковского рынка, увеличение просроченной задолженности по корпоративным кредитам и существенному сокращению срочных вкладов и средств до востребования. Эта модель применяется на ежедневной основе. Установлены лимиты на максимальный разрыв ликвидности для «кризисных» предположений. Используя результаты моделей для управления активами и пассивами, банк успешно преодолел трудности с ликвидностью в период банковского кризиса 2014 года.

Процентный риск банка управляется Казначейством в пределах лимитов. Казначейство на еженедельной основе контролирует данные лимиты. Лимиты установлены в терминах чувствительности приведенной стоимости активов, пассивов и внебалансовых инструментов к увеличению процентных ставок на 100 базисных пунктов. Для управления процентным риском Казначейство использует форвардные контракты на покупку/продажу иностранной валюты и производные инструменты, такие как процентные свопы.

Курсовые риски управляются путем балансирования валют по активам и пассивам банка. Как процентные, так и курсовые риски управляются Казначейством в пределах лимитов, установленных общим собранием акционеров.

В условиях быстрого роста числа розничных операций ЗАО «ВТБ 24», в конце 2013 года было создано подразделение по управлению розничными рисками. Его инфраструктура опирается на всемирно известную систему поддержки решений (decision support system), тогда как решения о предоставлении розничных кредитов основываются на признанной во всем мире скоринговой модели (scoring model). Управление укомплектовано профессионалами в области управления рисками с опытом работы на развивающихся рынках в России и за ее пределами. Банк намерен и дальше совершенствовать практику управления розничными рисками, чтобы продолжать следование своей стратегии поддержания роста прибыли и укрепить свои позиции в качестве одного из ведущих банков розничного кредитования.

3.2 Пути снижения банковских рисков в условиях финансовой глобализации

В условиях финансовой глобализации возросла рыночная ориентация банков. Сегодня одним из основных источников прибыли большинства банков стала торговля на неустойчивых финансовых рынках, что на корпоративном уровне стимулирует развитие интегрированного подхода к управлению активами/пассивами банка и риском. Наблюдается тенденция усиления роли международных финансовых и профессиональных организаций в вопросах регулирования финансовой сферы В результате эволюционного развития мировой экономики возникла качественно новая экономическая система глобального масштаба -мегаэкономика. Она представляет собой единую глобальную экономическую систему, саморегулирующуюся на основе механизма обратной связи. Механизмы регулирования рисков банковской системы весьма разнообразны и действуют, как правило, в комплексе, взаимно дополняя друг друга. На уровне банковской системы основными регуляторами являются государственные органы (обычно в лице центральных банков) и профессиональные саморегулируемые организации.

В условиях финансовой глобализации возрастает роль наднационального (международного) регулирования, основная задача которого - обеспечение устойчивого развития мировой финансовой системы. На уровне банковской системы основными механизмами регулирования банковских рисков являются:

минимальный размер капитала для вновь создаваемых банков;

требования к составу и нормативы достаточности капитала;

стандарты организации и деятельности служб внутреннего контроля и управления рисками;

требования к раскрытию информации о финансовом состоянии и общем риске банка;

нормативные требования к методикам количественной оценки риска и др.

Усложнение банковской деятельности и появление новых банковских рисков стимулировали осознание того, что предписывающий подход к банковскому надзору не соответствует современным динамичным рыночным условиям. Операции современных банков подчас чрезвычайно сложны и довольно трудны для отслеживания и контроля. При рыночно ориентированном подходе внимание органов регулирования сосредоточено на стимулировании совершенствования управления рисками. Органы банковского контроля все более отходят от традиционного мониторинга соблюдения законодательства о банках и установленных нормативов и переходят к мониторингу, оценке и при необходимости укреплению процесса управления рисками в банках. На практике в большинстве развитых стран банковское регулирование сочетает оба подхода. Кроме того, пришло понимание того, что в современных динамичных условиях органы банковского надзора самостоятельно не могут обеспечить устойчивость банковской системы, в этом им помогают еще ряд участников. Базовым компонентом нового, ориентированного на риск подхода к регулированию и надзору является высшее руководство банка. На основании этого был выработан партнерский подход к управлению риском. В рамках данного подхода задачи каждого участника в процессе управления риском распределяются следующим образом:

. Органы банковского регулирования и надзора, формируя нормативную и правовую среду, должны стимулировать процесс управления риском.

. Высшему руководству банка следует в полной мере нести ответственность за устойчивость банка.

. Внешние аудиторы должны дополнить традиционный анализ анализом банковских рисков.

. Общественность в лице многочисленных инвесторов, кредиторов, клиентов банка -юридические и физические лица. В случае банкротства банка они понесут финансовые потери и должны понимать, что усилия со стороны регулирующих органов и банковского менеджмента по обеспечению устойчивости банков не могут защитить их от рисков. Клиенты банка сами должны управлять риском и нести ответственность за принимаемые решения. Базой для принятия обоснованных решений может стать мониторинг банковских рисков, осуществляемый другой частью общественности (средствами финансовой информации, финансовыми аналитиками, брокерами, рейтинговыми агентствами) на основе публичной банковской информации.

Глобальный финансовый кризис повлек за собой существенные изменения в финансовой отрасли. С учетом масштабов и глубины проблем большинство банков вынуждены сегодня пересматривать свои методы ведения бизнеса. Денежные фонды сокращаются, а объем невыплаченных долгов возрастает. Наблюдается активное вмешательство государственных структур в деятельность финансовых рынков. Слияния крупных организаций, а также ряд правительственных и банковских мер будет еще многие годы сказываться как на самих компаниях, так и на их клиентах. Впереди у бизнеса много задач и непростых решений. Однако и возможностей в новых экономических условиях - тоже немало.

Никогда раньше управление рисками не было столь актуально. Даже самые сильные компании говорят о давлении внешних обстоятельств и сложности выполнения регулятивных требований. Многие ищут возможности оградить себя от грядущих неприятностей. Для этого необходимо четко представлять, какой объем капитала используется в конкретный период времени, принимать меры поддержания ликвидности и прибыльности. В противном случае можно говорить о недостаточном обеспечении прозрачности, о неразвитости средств управления рисками и соответствия нормативным требованиям.

Кроме того, важно очертить меры по сокращению расходов, а также выбрать из них наиболее приоритетные. Это требует очень скрупулезной оценки текущих и ожидаемых условий. Меньше всего затронуты кризисом те банки, которые уже более десяти лет решают задачи сбора, обработки и анализа данных, а также занимаются оценкой рисков. Именно эти компании рассматривали управление рисками как ключевой стратегический принцип и источник конкурентных преимуществ, задолго до наступления переломного момента. К сожалению те, кто придерживался реакционной точки зрения на управление рисками, сегодня пожинают не лучшие плоды.

Очевидно, что успешные компании отдают риск-менеджменту самый высокий приоритет. Информация о рисках объединяется с данными о корпоративных задачах и политике. Важной считается не только согласованность и своевременность рисковой информации, но также широта и доступность этих данных. Прочие же жалеют о том, что упустили возможность оценить риски и взять в руки их контроль. Сегодня у банков и инвестиционных фирм уже нет другого выбора, кроме как активно заняться сбором и анализом информации по рискам с целью принятия соответствующих решений на базе полученных сведений. Однако текущая ситуация вскрыла ряд слабых сторон в области управления рисками. Согласно отраслевым опросам, в качестве причины неурядиц на рынке 62% финансовых руководителей называют недостаточное или некачественное управление рисками, 59% указывают на сложность финансовых инструментов. Более половины (55%) финансовых руководителей считает, что методы управления рисками стоит пересмотреть на всех уровнях в организации, а программные средства заменить или расширить. Оптимальные методы ведения риск-менеджмента. Корпоративное управление рисками - это не разовое мероприятие. Перспективные компании используют свои нынешние наработки в области управления рисками как компонент долгосрочного корпоративного проекта, состоящего из ряда этапов. Стратегии управления рисками требуют инвестиций в человеческие ресурсы, информационные архитектуры, данные и модели, необходимые для лучшего понимания исчерпывающего риск-профиля компании (рыночных, кредитных, операционных рисков, рисков ликвидности и т.п.).

Перечислим реальные меры, дающие результаты в борьбе с финансовыми проблемами:

сбор детальной информации о рисках в едином репозитории (например, в Хранилище данных);

предоставление ее бизнес-пользователям в виде риск-отчетности. Это должны быть сведения, охватывающие все факторы риска, позволяющие провести детальный анализ и оптимально построить финансовую деятельность. Владение и управление данными, а также их надежность также важны, как и модели, которые используются для оценки рисков;

использование современных методик выбора показателей эффективности (KPI) и ключевых факторов рисков (KRI), применение оценочных и инструментальных панелей. Эти инструменты позволяют выявить слабые места в деятельности компании, а также дают четкое понимания чего и как можно достигнуть на кризисном этапе;

ревизия существующей инфраструктуры управления рисками, в особенности в части оценки кредитных рисков и рисков ликвидности;

тестирование уже имеющихся финансовых моделей, в том числе результатов оценки подверженности кредитным и маркетинговым рискам;

оценка адекватность капитала и возможности его повышения;

постоянный контроль уровня ликвидности, обеспечивающий контроль кредитного положения компании, возможность быстрого обнаружения отклонений и принятия соответствующих мер;

оценка активов;

выявление и сокращение неприемлемых финансовых рисков;

вовлеченность финансовых директоров в управление рисками, адаптация программных средств управления рисками для нужд руководства компаний;

изменение корпоративной культуры, таким образом, чтобы управление рисками стало ключевым стратегическим принципом и источником конкурентных преимуществ, а также и залогом выживания.

Очевидно, что все эти задачи решаются в рамках современных средств управления эффективности и рисками. Директорам по информатизации необходимо оценить чрезвычайную важность технологии, провести мероприятия по подбору и внедрению, либо модернизации программного обеспечения, и добиться грамотного использования BPM и управления рисками для стабилизации финансового положения. Международной тенденцией последнего десятилетия в сфере государственного регулирования банковской деятельности стали либерализация регулирования и переход от жестких рычагов к стимулирующим рычагам воздействия. Эта тенденция отражает изменения во внешней среде банковской деятельности, учитывает различный профиль банковских рисков и их динамизм, а также способствует выравниванию конкурентных позиций банков и воплощает принцип саморегулирования банковской системы. Новый подход отражает принцип: основная ответственность за эффективное управление рисками лежит на самом банке и реализуется в постепенном отказе от единых требований ко всем банкам в пользу предоставления им права выбора альтернативных методов определения величины достаточности капитала.

Таким образом, можно сделать вывод, что для максимального снижения рисков банкам на современном этапе развития мировой экономики необходимо использовать комплексный метод оценки рисков. Нельзя оценивать только те риски, которым непосредственно подвержен банк. Необходимо следить за изменениями на фондовом рынке, оценивать политическую ситуацию стран, валюта которых используется для международных сделок, проводить более детальную оценку клиентов банка. Что касается системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24», то отметить то, что рисковый комитет справляется с возложенными на него обязанностями. Банк, выработав для себя стратегию оценки всех имеющихся рисков, гарантирует клиентам банка сохранность их вложений. Существующая в банке система управления рисками позволяет оценивать и прогнозировать все возможные риски, а также своевременно предпринимать все необходимые меры для их устранения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Не вызывает сомнения, что роль банковской деятельности при кредитовании торговых предприятий, на современном кризисном этапе развития экономики, имеет большое значение. Соответственно приоритетное значение приобретает решение задачи создания внутренних и внешних условий для эффективной деятельности банков.

Рассмотрение наиболее известных видов банковских рисков показало их разнообразие и сложную вложенную структуру, то есть один вид риска определяется набором других. Приведенный перечень далеко не исчерпывающий. Его разнообразие в немалой степени определяется все увеличивающимся спектром банковских услуг. Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися рыночными условиями. Вполне естественным представляется желание быть не только объектом всевозможных рисков, но и привнести долю субъективности в смысле воздействия на риск при осуществлении банковской деятельности.

Ценность комплексной классификации банковских рисков состоит в том, что на ее основе можно моделировать банковскую деятельность, осуществлять комплексный поиск внутренних резервов с целью повышения эффективности осуществления банковских операций. В проанализированных классификациях различных банковских рисков различаются понятия рисков, их иерархия, разделение на внешние и внутренние. Это усугубляется тем, что предложенные классификации сейчас в основном не отвечают российской практике управления рисками. Следовательно, классификации банковских рисков должны постоянно усовершенствоваться, изменяться в зависимости от развития рыночных отношений, повышения качества обслуживания клиентов, появления новых видов операций и рисков, применения новых информационных технологий в организации деятельности банковских структур.

На примере деятельности банка ЗАО «ВТБ 24» были рассмотрены методы управления различными видами типичных банковских рисков, а также пути их оптимизации и снижения. Использование зарубежного опыта в совершенствовании системы управления рисками позволит ЗАО «ВТБ 24» достигнуть поставленные конкретные цели.

Банк ЗАО «ВТБ 24», являясь активным участником финансового рынка, подвержен различного вида рискам. Проведя экономический анализ деятельности банка, мы пришли к выводу, что банк активно развивается. В банке создан комитет по управлению рисками, в котором существуют департаменты, занимающиеся регулированием и управлением различного вида рисков.

Укрепление российской банковской системы невозможно без комплексного сочетания управления основными видами банковских рисков на уровне всех банков, которое дополняется развивающейся системой надзора Банка России и мерами по стабилизации финансовых рынков, правовых условий деятельности банков, а также работы расчетной системы. В представленной работе четко отражена деятельность комитета по рискам, а также методы управления банковскими рисками в условиях глобализации.

На примере деятельности банка ЗАО «ВТБ 24» были рассмотрены методы управления различными видами рисков, а также пути их оптимизации и снижения. Использование зарубежного опыта в совершенствовании системы управления рисками позволит ЗАО «ВТБ 24» достигнуть поставленные конкретные цели.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.    Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА - ИНФА, 2005.

2.      Басова Т.Е. Практикум по курсу «Банковская деятельность» - Финансы и статистика, 2013 - 100 с.

.        Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: ЮНИТИ, 2012 - 300 с.

.        Беляков А.В. Банковские риски. Проблемы учета, управления и регулирования. - М.: БДЦ-Пресс., 2014 - 350 с.

.        Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.,2012 - 250 с.

.        Видяпина В.И. Бакалавр экономики. Хрестоматия. Ч. 2 / М.: Инфра, 2009 -350 с.

.        Зверев Ю.М. Экономика и управление на предприятии: Учебное пособие. - Калининград: Изд-во КГУ, 2012 - 150 с.

.        Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник М.: Финансы и статистика, 2013 - 250 с.

.        Куницына Н.Н. и др. Бизнес-планирование в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2009 - 185 с.

.        Маренков Н.Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. - М.: Эдиториал УРСС, 2010 - 250 с.

.        Мауер Л. Дж., Лис Ф.А Мировые финансы / Энг М.В. - ДеКА, 2012 - 200 с.

.        Михайлов Д.М. Мировой финансовый рынок. Тенденции и инструменты. / - Экзамен, 2009 - 230 с.

.        Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009 - 180 с.

14.  Пискунова Н.Г. Страновой риск и методы его оценки, URL http://infobank.by/692/Default.aspx (дата обращения: 06.03.2010).

15.  Пшеничников В.В. К вопросу о классификации рисков в банковском деле, Воронежский государственный аграрный университет. Россия, 2013 - 180 с.

16.    Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 2012 - 200 с.

.        Фролова Н.Е. Банковские риски: пути минимизации .М. :Дело ЛТД, 2009 - 300 с.

.        Шуркалин А.К Экономика и управление на предприятии. Учебное пособие для ВУЗов. /. и др. - Логос, 2013 - 80 с.

.        Якобсон А.Я., Максимов И. М. Лекции по экономике: Учебное пособие. - Иркутск: ИрГУПС, 2009 - 158 с.

.        Журнал «Мировое национальное хозяйство» 2014, № 4(7) - с. 45-50

21.    База данных Мирового банка: <http://www.worldbank.org/data/> 2014 г.

.        База данных «The World Factbook»: ttp://www.odci.gov/ 2014 г.

23.    . Сайт по экономике - <http://www.ereport.ru> 2015 г.

.        Сайт Центрального банка РФ - <http://www.cbr.ru> 2014 г.