является вероятность понесения потерь кредитной организацией или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
изучение законодательной базы и экономические предпосылки функционирования коммерческих банков в условиях повышенного риска;
рассмотрения сущности и квалификации банковских рисков;
анализ финансового состояния ЗАО «ВТБ24»;
подготовка предложений по совершенствованию методов снижения банковских рисков.
банковский риск информационный управление
В соответствии с письмом ЦБ РФ от 23 июня 2004г. №70-Т «О типичных банковских рисках» к типичным банковскими рисками относятся:
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).
Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.
Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.
Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах. Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.
Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации); нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.
Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.
Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально- технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.
2. Анализ деятельности банка ЗАО «ВТБ 24»
ВТБ 24 (ПАО) - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Сеть банка формируют 1062 офиса в 72 регионах страны. Банк предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.
В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.
Акционерами ВТБ 24 (ПАО) являются Банк ВТБ (открытое акционерное общество) - доля в уставном капитале 99,9170%, миноритарные акционеры - общая доля в уставном капитале - 0,083%. Уставный капитал ВТБ 24 (ПАО) составляет 91 564 890 547 рублей (Девяносто один миллиард пятьсот шестьдесят четыре миллиона восемьсот девяносто тысяч пятьсот сорок семь) рублей.
Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.
Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.
Таблица 1. Пассив баланса на 01 января 2013 г.
2013201211Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации19 581 078012Средства кредитных организаций69 496 02755 659 65113Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями1 189 826 285999 313 87013.1Вклады физических лиц982 659 358823 133 10514Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства48 058 24710 380 27516Прочие обязательства13 393 1447 696 38617Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон797 007475 39318Всего обязательств1 341 151 7881 073 525 575ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ19Средства акционеров (участников)50 730 19750 730 19720Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход22 693 02022 693 02022Резервный фонд3 170 0851 840 21923Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи0024Переоценка основных средств7 3047 30825Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет17 208 22610 082 39526Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период37 076 11913 456 16827Всего источников собственных средств130 884 95198 809 307IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА28Безотзывные обязательства кредитной организации153 742 969108 823 71329Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства1 755 72428 836 61930Условные обязательства некредитного характера00
№ПоказательФормула расчета2013 год2012 годАбсолютное отклонение, за 2012-2013 гг.1Коэффициент покрытия внеоборотных активовСС/ОС8,267,986-0,2742Показатель достаточности собственных средств банкаСС/<https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D0%B8%D0%B3%D0%BC%D0%B0_(%D0%B1%D1%83%D0%BA%D0%B2%D0%B0)>П *100%8,48,9-0,53Показатель эффективности использования банком собственных средствСС/кредитные вложения6,684--4Показатель рентабельности собственных средств банкаЧП/СС*100%15,837,5-21,75Коэффициент финансовой зависимости<https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D0%B8%D0%B3%D0%BC%D0%B0_(%D0%B1%D1%83%D0%BA%D0%B2%D0%B0)>А/ СК11,86511,246-0,619
Выводы:
·Коэффициент покрытия внеоборотных активов значительно превышает 1, что означает, высокую степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Он показывает, что долгосрочные инвестиции финансируются в основные фонды за счет капитала, без использования других источников.
·Показатель достаточности собственных средств банка в 2012 и в 2013 годах составляет 8,9 и 8,4 соответственно, что говорит о надежности и устойчивости банка к различным видам рисков.
·Показатель эффективности использования банком собственных средств указывает на то, что в 2013 году средств на 1 рубль собственных средств банка приходится 6,684 его кредитных вложений, в 2012 году кредитных вложений не произошло.
·Показатель рентабельности собственных средств банка показывает, что в 2012 году на 1 рубль собственных средств приходится 37,5% прибыли, а в 2013 на 1 рубль собственных средств приходится 15,8% прибыли и показывает, что общая эффективность использования собственных источников ресурсной базы заметно снизилась в 2013 году.
·Оптимальное значение коэффициента финансовой зависимости = 0,5 (т.е. равное соотношение собственного и заемного капитала). В нашем случае коэффициент значительно превышает норму, что свидетельствует о сильной зависимости организации от кредиторов.
Ниже представлены значения рыночного риска и его составляющих, рассчитанных в соответствии с Положением Банка России от 14 ноября 2007 года №313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска»:
Таблица 4. Значение рыночного риска и пего составляющих (тыс. рублей)
№ п/пНаименование показателяна 01.01.2013на 01.01.20121Процентный риск (ПР)1 753 7421 488 3892Фондовый риск (ФР)003Валютный риск (ВР)004Рыночный риск (10 х ( ПР + ФР ) + ВР)17 537 42214 883 8885Стоимость торгового портфеля30 425 27826 177 313
Источник: Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка ВТБ 24 за 2013 г.
Примечание:
В расчет показателей процентного риска и фондового риска включаются чистые позиции, представляющие собой разность между суммой всех длинных позиций (балансовые активы, внебалансовые требования и требования по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, не предусматривающим поставку базисного (базового) актива) и суммой всех коротких позиций (балансовые пассивы, внебалансовые обязательства и обязательства по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, не предусматривающим поставку базисного (базового) актива) по однородным финансовым инструментам.
Заключение
В качестве основных принципов управления риском можно назвать следующие:
) необходимость утверждения органами управления банка стратегии и политики управления риском; органы управления банка должны быть информированы о подверженности банка риску изменения процентных ставок, чтобы иметь возможность оценить организацию мониторинга риска;
) в банке должны быть четко определены конкретные лица или комитеты, ответственные за управление риском. При этом сотрудники, в чьи обязанности входит изменение рисков, наблюдение за рисками и их контроль, должны быть максимально независимыми от тех, кто совершает операции, влекущие за собой процентный риск;
) необходимо наличие адекватной политики и инструкций по вопросам управления рисками, важно, чтобы они соответствовали характеру и сложности банковских операций;
) банки должны идентифицировать риски, присущие новым финансовым продуктам и операциям, обеспечивать адекватное управление ими до применения этих финансовых инструментов;
) необходимо, чтобы банки имели системы оценки, позволяющие охватить все источники процентного риска и оценить результат изменения процентных ставок методами, соответствующими характеру банковских операций. Менеджмент банка должен четко осознавать допущения, положенные в основу применяемых методов;
) банки должны иметь адекватные информационные системы для оценки, мониторинга, контроля и предоставления отчетов об уровне процентного риска;
) банку необходимо иметь адекватную систему внутреннего контроля процесса управления процентным риском. Такая система должна регулярно обследоваться на предмет ее эффективности и при необходимости пересматриваться.
Исходя из круга факторов определяются источники внутренней и внешней информации, необходимой для ретроспективного анализа управление рисками.
Источниками внутренней информации в данном случае могут служить:
·внутренние нормативные документы банка, в том числе правила построения расчетной системы банка, учетная политика банка и все относящиеся к ней документы, организующие и регламентирующие систему внутреннего учета банка, в частности формы первичных документов, разработанных в данном банке, правила документооборота, технология обработки учетной информации и т.д.;
·отчетность банка, в том числе официальная (включающая формы отчетности, установленные Национальным банком) и внутренняя (в соответствии с формами, разработанными в самом банке);
·первичные документы;
·документация, связанная с оформлением различных банковских операций.
Источниками внешней информации могут служить:
·нормативные документы НБТ, в том числе регламентирующие порядок управления ликвидностью;
·данные о состоянии рынка ценных бумаг, в том числе курсы, объемы спроса и предложения;
·данные о состоянии межбанковского рынка, в том числе ставки спроса и предложения кредитов, объемы и сроки предоставляемых кредитов;
·данные для анализа банков-конкурентов;
·показатели общеэкономической ситуации в стране.
Список литературы
1.Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2004г. №70-Т «О типичных банковских рисках»
.Положение Банка России от 28.09.2012 № 387-П О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска.
.Инструкция ЦБ РФ от 3 декабря 2012 г. N 139-И
.Положение Банка России от 03.11.2009 № 346-П О порядке расчета размера операционного риска
.Указания Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
7.Banki.ru
8.Cbr.ru
9.Vtb24.ru
Приложение
БАЛАНС 01.01.2012-13 БАНКА ЗАО ВТБ-24 (В ТЫС. РУБ.)
Номер строкиНаименование статьиДанные на отчетную датуДанные на соответствующую отчетную дату прошлого года1234АКТИВЫ1Денежные средства53 109 10160 396 9742Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации43 516 995 37 858 702 2.1Обязательные резервы15 415 60212 831 0833Средства в кредитных организациях6 468 18014 227 5784Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток30 472 48926 218 5755Чистая ссудная задолженность1 265 153 935993 854 0416Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи20 819 153743 1216.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации1 464 005741 4087Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения2 748 4753 661 7038Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы15 845 29412 372 6219Прочие активы33 903 11723 001 56710Всего активов1 472 036 7391 172 334 882ПАССИВЫ11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации19 581 078012Средства кредитных организаций69 496 02755 659 65113Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями1 189 826 285999 313 87013.1Вклады физических лиц982 659 358823 133 10514Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства48 058 24710 380 27516Прочие обязательства13 393 1447 696 38617Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон797 007475 39318Всего обязательств1 341 151 7881 073 525 575ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ19Средства акционеров (участников)50 730 19750 730 19720Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход22 693 02022 693 02022Резервный фонд3 170 0851 840 21923Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи0024Переоценка основных средств7 3047 30825Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет17 208 22610 082 39526Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период37 076 11913 456 16827Всего источников собственных средств130 884 95198 809 307IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА28Безотзывные обязательства кредитной организации153 742 969108 823 71329Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства1 755 72428 836 61930Условные обязательства некредитного характера00