Система планов строительной организации

Министерство образования и науки российской федерации

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (СИБСТРИН)

Кафедра планирования, финансов и учета

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему: «Система планов строительной организации»

Студент

Хусниярова Э.Ю.

 

 

 

 

 

 

 

НОВОСИБИРСК - 2015

СОДЕРЖАНИЕ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

ВВЕДЕНИЕ

.        ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

.        ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

.1 Календарный график СМР в планируемом году

.2 План подрядных работ СМР в планируемом году

. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФАКТОРОВ НА ПЛАНОВУЮ ПРИБЫЛЬ

. ПЛАН ОБЪЕМА ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТ

. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ

. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

. ПЛАН ПО ТРУДУ

.1 Баланс календарного времени

.2 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

.3 Штатное расписание АУП

.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников

.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Основные технико-экономические показатели базового года:

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
1.   2. 3. 4.	Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами в базовом году. Себестоимость СМР Средняя заработная плата персонала Стоимость активов на конец года в том числе: -внеоборотные активы -материальные запасы -денежные и прочие средства	млн.р.  млн.р. тыс.р. млн.р.  млн.р. млн.р. млн.р.	600  540 14,6 402  216 132 54

Опорная программа работ на плановый год по объему собственными силами: 470000 тыс.р.

кв.- 120000 тыс.р., 2кв.- 120000 тыс.р., 3кв.- 120000 тыс.р., 4кв.- 110000 тыс.р.

Плановая производственная мощность 600000 тыс.р

Плановые индексы:

цен на СМР- 1,16

цен на материалы- 1,07

роста заработной платы в связи с инфляцией- 1,05

изменения стоимости основных средств- 1,11

Плановый процент снижения себестоимости- 3,7

Задание выдал ________________________ 04 февраля 2015г.

Задание получил Хусниярова Э.Ю._________________ 04 февраля 2015г.

ВВЕДЕНИЕ

Широкое распространение получила точка зрения, что в условиях политической и экономической нестабильности, а также высоких темпов инфляции планирование не имеет смысла. Однако чем выше уровень неопределенности, порождаемой нестабильностью, тем значительнее роль планирования, в ходе которого должны быть обоснованы различные варианты хозяйствования, адекватные соответствующим прогнозным сценариям развития. При этом сама система планирования должна быть перестроена.

На уровне субъекта хозяйствования необходимость этого обусловлена, прежде всего, переходом к принципиально иному критерию деятельности фирмы. Им должен стать максимум прибыли на единицу затрат в долгосрочной перспективе. Оценку результатов деятельности фирмы, выбор вариантов развития, систему стимулирования работающих, экономическую политику следует строить только исходя из этого критерия. Его важным достоинством являются удобство расчета, сводимость затрат и результатов.

Необходимость планирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает, так как предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого является долговременная максимальная прибыль. Чтобы цель была достигнута, необходимо решить целый комплекс плановых задач:

определение роли и места предприятия на рынке;

планирование программ своей деятельности;

прогнозирование цен на выпускаемую продукцию;

снижение затрат на единицу продукции;

планирование технического развития предприятия;

определение направлений использования собственных финансовых средств;

планирование привлекательности заемных средств.

Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики. И серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.

Целью курсового проекта является закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования предприятия.

Задачи:

. Необходимо составление характеристики организации для того, чтобы оценить открывающиеся перспективы и приступить к выработке плана конкретных действий, направленных на достижение поставленной цели.

. Составление плана производства. При его разработке предусматривается выполнение двух расчетов: плана подрядных работ и ведомости физических объемов работ.

. Составление плана по прибыли. Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период.

. Составление плана технического развития, который обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства.

. Составление плана по труду. Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты: расчет затрат труда и заработной платы рабочих, баланс календарного времени одного рабочего, штатное расписание АУП, расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников.

. Составление финансового плана. Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес - плана и содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.

1. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

Сферой деятельности предприятия ЗАО «Спецстрой» является продажа новых строительных технологии и материалов, а также строительно-монтажные работы и выполнение проектных работ для квартир. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли посредством быстрого и качественного удовлетворения спроса населения. Производство строительно-монтажных работ в ЗАО «Спецстрой» выполняет, как генеральный подрядчик, так и осуществляется собственными силами и средствами, а для выполнения специальных и монтажных работ привлекает на основе договоров субподряда специализированные строительные и монтажные организации (субподрядчиков).

Заказчиками ЗАО «Спецстрой» являются, как предприятия и организации города, так и отдельные граждане. Кроме того, необходимо отметить основные показатели присущие данной строительной организации, на основании которых в дальнейшем будет производиться расчет. Как уже было указано выше, организационно-правовой формой предприятия является закрытое акционерное общество.

Объем строительно-монтажных работ в отчетном году равен 600 млн.р., а себестоимость - 540 млн.р. При этом заработная плата составляет 14,6 тыс. рублей. ЗАО «Спецстрой» имеет свои активы, стоимость которых на конец отчетного года составляет: необоротные активы - 216 млн.р.; материальные запасы - 132 млн.р.; денежные и прочие средства - 54 млн.р.

При разработке данного проекта следует учитывать, что плановая производственная мощность предприятия составляет 600 млн.р., при условии, что опорная программа - 470 млн.руб, а по кварталам 120000, 120000, 120000 и 110000 тыс.р. соответственно. Для оценки динамики цен планового года по отношению к отчетному, используется ряд индексов, а именно: плановый индекс СМР - 1,16, плановый индекс на материалы - 1,07, плановый индекс заработной платы - 1,05 индекс на основные средства - 1,11. При условии, что плановое снижение себестоимости составляет 3,7%.

2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде.

Исходные данные для разработки производственной программы представлены в задании. При разработке производственной программы должны соблюдаться следующие условия:

)доля работ, выполняемых собственными силами, по объектам культурно-бытового назначения выполняется в размере 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства на разных стадиях строительства доля составляет:

подготовительный период - 80%;

подземная часть - 0%;

надземная часть - 100%;

отделочные работы - 50%;

) порядок расчета за выполненные работы:

по объектам жилищного строительства:

по объектам культурно-бытового назначения - ежеквартально;

Для составления календарного графика необходимо произвести расчет объемов работ собственными силами по каждому объекту включаемому в план. Расчет произведем в табличной форме, стоимость всех объектов строительства приведена (Таблица 2.1 - 2.2).

Условные обозначения:

ПП - продолжительность подготовительного периода;

ПЧ - продолжительность возведения подземной части;

НЧ - продолжительность возведения надземной части.

Таблица 2.1 - Расчет объемов работ по 9-эт.к/п жилому дому мощностью 6020 м² стоимостью 182000 тыс.р.

Этапы строительства	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ        О	О
Норма готовности на конец месяца,%	6	14	30	46	62	77	92	100
Выполнение за месяц, %	6	8	16	16	16	15	15	8
Объем работ по генподряду	10920	14560	14560	14560	13650	13650	13650     13650	14560
Процент выполнения собственными силами,%	80	0	100	100	100	100	100          50	50
Объем работ собственными силами	8736	0	14560	14560	13650	13650	13650       6825	7280

 

Таблица 2.2 - Расчет объемов работ по 9-эт.к/п жилому дому мощностью 5234 м² стоимостью 116400 тыс.руб.

Этапы строительства	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ О	О
Норма готовности на конец месяца,%	6	14	30	46	62	77	92	100
Выполнение за месяц, %	6	8	16	16	16	15	15	8
Объем работ по генподряду	6984	9312	18624	18624	18624	17460	8730 8730	9312
Процент выполнения собственными силами,%	80	0	100	100	100	100	100         50	50
Объем работ собственными силами	5587,2	0	18624	18624	18624	17460	8730 4365	4656

Планирование объема подрядных работ производится с соблюдением следующих условий:

. Годовой объем, выполненный собственными силами, не должен быть меньше плановой производственной мощности, но и не может превышать её более, чем на 10%

, (тыс. руб.) (2.2)

< 633646,2< 660000

V_сс^год =144211,2+174708+146487+168240= 633646,2 тыс. руб.

Условие выполняется.

2.Распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20-30 % годового объема работ;

V_сс^год = 144211,2+174708+146487+168240= 633646,2 тыс. руб.

I квартал 144211,2*100/633646,2=22,76%

II квартал 174708*100/633646,2= 27,57%

III квартал 146487*100/633646,2 = 23,12 %

IV квартал 168240*100/633646,2= 26,55 %

∑=100%

Условие выполняется.

. Наличие задела в размере 10-12% от плановой производственной мощности.

Задел = 600000*0,12=72000. Задел должен находиться в интервале от 600000 до72000 тыс. руб. В нашем случае задел равен 55055 тыс.руб.

Условие не в4ыполняется.

Далее составляется кадендарный график строительно - монтажных работ на 2015 год (табл. 2.3) и план подрядных работ (табл 2.4.).

Таблица 2.3 Календарный график строительно-монтажных работ

Наименование объектов				I квартал					II квартал						III квартал				IV квартал						Итого		Задел
				1	2		3		4		5		6		7		8	9	10		11		12
Опорная программа				120000					120000						120000				110000
9-ти эт. к/п жилой дом, 6020 м2, 182000 тыс. р.																8736		0		29120		29120		29120		96096		55055
9-ти эт. к/п жилой дом, 5234 м2, 116400 тыс. р.
				5587,2	0	18624		18624		18624		17460		13095		4656										96670,2
			ИТОГО	144211,2					174708						146487				168240						633646,2
				23					27						23				27

На основе календарного графика составляется план подрядных работ представленный в таблице 2.4.

Таблица 2.4 План подрядных работ

Наименование объектов	Смет-ная стои-мость	Срок		Всего на год	Объем подрядных работ, тыс. р.
		Начало	Окончание		В т. ч. по кварталам				В т. ч. собственными силами
					I	II	III	IV	Всего	I	II	III	IV
Опорная программа	470000	Январь 2016	Декабрь 2016	470000	120000	120000	120000	110000	470000	120000	120000	120000	110000
9-ти эт. к/п, 6020 м2,	182000	Август 2016	Март 2017	112840			25480	87360	96096			8736	87360
9-ти эт. к/п, 5234 м2,	116400	Январь 2016	Август 2016	116400	34920	54708	26772		96670,2	24211,2	54708	17751
ИТОГО	768400	-	-	699240	154920	174708	172252	197360	662766,2	144211,2	174708	146487	197360

.        ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФАКТОРОВ НА ПЛАНОВУЮ ПРИБЫЛЬ

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли с учетом влияния факторов включает несколько этапов:

Расчет базового показателя за предшествующий год;

Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;

Прогнозирование индексов инфляции;

Расчет плановой прибыли по вариантам;

Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

- рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставленных ценах;

изменение уровня затрат на производство продукции;

изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

изменение оценки основных средств и капиталовложений предприятия;

изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сделанных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

- материальные затраты - 56%;

затраты на оплату труда - 22%;

социальные платежи (30% от ФОТ) - 9,45%;

амортизация основных фондов - 4,5%;

прочие затраты - 10%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

)        Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

Пб = Вб - Сб, (3.1)

где Пб - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. руб.;

Вб - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. руб.;

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. руб.

Пб = 600000-540000=60000 тыс. руб.

) Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

По = ПбЧ(Jо - 1), (3.2)

где По - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. руб.;

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнении с базовым

(отчетным), считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.

Jо = 633646,2/60000=1,06

По = 60000* (1,06 - 1) = 3600 тыс. руб.

)        Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

Пс = (Сб*(1-dFC)Jо+Cб* dFC) *Эс/100, (3.3)

где Пс - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. руб.;

Эс - плановая величина снижения себестоимости, %.

Сб - себестоимость базовая,

dFC - доля постоянных затрат в себестоимости. Для расчета принимается 14%

Пс= (540000*(1-0,14)*1,06+540000*0,14)*3,7/100=21010,97 тыс. руб.

)        Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

Пц = Вб*Jо*(Jц - 1), (3.4)

где Пц - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную

продукцию, тыс. руб.;

Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению

с базовым.

Пц =(600000*1,06*(1,16- 1)) = 101760 тыс. руб.

)        Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм = Сб*(1-dFC )*Jо+Cб+ dFC )*Ум/100*(Jм - 1), (3.5)

где Пм - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. руб.;

Ум - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;

Jм - индекс изменения цен на материалы.

Пм = (540000*(1-0,14)*1,06+540000*0,14)0,56/100*(1,07-1)= 222,6 тыс. руб.

)        Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк = Сб*Уа/100* (Jа* Jn- 1), (3.6)

где Пк - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс. руб.;

Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

Jа - индекс изменения основных средств и капиталовложений.

Пк = 540000*4.5/100*(1.11* 0.7-1)= 5418.9 тыс. руб.

)        Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = (Сб*(1-dFC )*Jо+Cб* dFC )*Уз/100*(Jз - 1), (3.7)

где Пз - изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда;

Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СРМ;

Jз - индекс изменения заработной платы.

Пз = (540000*(1-0,14)*1,06+540000*0,14)*31,45/100*(1,05-1)= 8929,66 тыс. руб.

Рассчитанные показатели заносятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - План по прибыли, тыс.р.

№ п/п	Показатели	Величина, тыс. р.
1.	Базовая прибыль от сдачи СМР	600 000
2.	Рост (+), снижение (-) прибыли всего	111799,81
	в т.ч. за счет:
2.1	- роста объема СМР	3600
2.2	- снижения себестоимости работ	21010,97
2.3	- изменения цен на строительную продукцию	101760
2.4	- изменения цен на материалы	-222,60
2.5	- изменения стоимости основных средств	-5418,9
2.6	- изменения размера оплаты труда	-8929,66
3.	Плановая прибыль	171799,81

Исходя из приведенных выше расчетов плановая прибыль составляет 171 799,81 тыс.р.

4. ПЛАН ОБЪЕМА ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТ

прибыль расход заработный плата

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах (табл. 2.5). Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемых собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн. р. сметной стоимости СМР. Ведомость потребности в материальных ресурсах выполняется исходя из условия, что доля зданий социально-культурного назначения в опорной программе - 40%, а жилых зданий - 60%.

К Vжил = (ОП*0,6 + ∑V^С.С.) /10000, (2.3)

где К Vжил -коэффициент перевода объема на 10 млн.руб.СМР по объектам жилищного строительства и объектов соцкультбыта, включенных в план подрядных работ.

ОП - опорная программа;

∑V^С.С. - объем работ по объектам, включенным в производственную программу, выполненную собственными силами по данному виду строительства.

V^С.С. _ЖС = (470000*0,60 + 96096+96670,2)/10000 = 47,48 (10 млн. руб.)

Таблица 4.1 - Ведомость потребности в материальных ресурсах

№ п/п		Наименование работ	Ед. изм	Физические объемы на 10 млн. руб.		Итого физические объемы		ИТОГО
				жилищное	культуно-бытовое	жилищное	культуно-бытовое
1		Монтаж сборных железобетонных конструкций	м3	600	0	28488	0	28488
2		Монтаж стеновых панелей	«	500	0	23740	0	23740
3		Монолитный железобетон	«	180	0	8546,4	0	8546,4
4		Монолитный бетон	«	235	0	11157,8	0	11157,8
5		Сборный бетон	«	170	0	8071,6	0	8071,6
6		Металлоконструкция	т	10	0	474,8	0	474,8
7		Кирпичная кладка	м3	260	0	12344,8	0	12344,8
8		Кровля:			0		0
8а		шиферная	м2	300	0	14244,0	0	14244,0
8б		рулонная	«	350	0	16618,0	0	16618,0
9		Перегородки:			0		0
9а		кирпичные	«	125	0	5935,0	0	5935,0
9б		железобетонные	«	240	0	11395,2	0	11395,2
10		Цементная стяжка	«	450	0	21366	0	21366
11		Полы:
11а		дощатые	«	400	0	18922	0	18922
11б		цементные	«	310	0	14718,8	0	14718,8
11в		из рулонных материалов	«	250	0	11870	0	11870
12		Гидроизоляция:			0		0
12а		оклеенная	«	500	0	23740	0	23740
12б		обмазочная	«	300	0	14244	0	14244
13		Утеплитель	м3	400	0	18922	0	18922
14		Установка оконных, дверных блоков	м2	150	0	7122	0	7122
15		Монтаж лестничных площадок	шт.	24	0	1139,52	0	1139,52
16		Монтаж лестничных маршей	«	26	0	1234,48	0	1234,48
	17	Остекление	м2	200	0	9496	0	9496
	18	Штукатурка	«	1900	0	90212	0	90212
	19	Окраска масляная	«	500	0	23740	0	23740
	20	Окраска известковая	«	1620	0	76917,6	0	76917,6

5. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ

Разработка плана материально-технического обеспечения строительства способствует успешному решению проблем снабжения сырьем, материалами, комплектующими, топливом, энергией и другими ресурсами. Качественная и своевременная разработка плана материальных расходов позволяет выполнить производственную программу предприятия в установленные сроки и в полном объеме. В нашем примере используется не метод прямого расчета, который применяется при детальном обосновании потребности в материальных ресурсах, а метод укрупненных расчетов. Данный метод позволяет учесть важнейшие факторы, влияющие на размер материальных затрат: объем производства, цены на ресурсы.

Для определения величины каждого из элементов в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

)материальные затраты-56%

)затраты на оплату труда-22,0%

)социальные платежи(30% от ФОТ)-9,45%

)амортизационные начисления-4,5%

) прочие затраты-10%

Изменение прибыли за счет изменения цен на материалы и изменения объема производства СМР позволяет определить плановую стоимость материальных затрат, которая определяется следующим образом:

Смп = Сб*Ум+См,

Где Пм = См - изменение стоимости на материалы;

См - плановая стоимость материальных затрат.

Смп = 540000*0,56+222,6=302622,6 тыс.руб.

6. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

План технического развития - это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

своевременный ввод в действие объектов;

повышение производительности труда;

снижение удельных затрат на производство;

повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

внедрение новой техники и технологии строительного производства;

применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

улучшение качества строительной продукции;

совершенствование материально-технического снабжения;

улучшение использования материально-технических ресурсов;

улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующих работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

. Применение направляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом:

З_вн=4786,87*1,16*130/100 =7218,60 тыс.р.

С_н=10500/(1,07*205)*100=4786,87 тыс.р

Э_тр=4786,87*13,3/100=636,65 чел.-дн.

.Устройство индустриальных перегородок:

З_вн=2182,96*1,16*300/100=7596,7 тыс.р.

С_н=10510,97/(1,07*450)*100=2182,96 тыс.р

Э_тр=2186,96*31/100=677,96 чел.-дн

Таблица 6.1 - План технического развития и использования достижений науки и техники

Наименование мероприятий	Ед. изм.	Объем внедрения		Снижен. затрат труда, чел.-дн	Снижение себестоимости, тыс.р.	Затраты на внедрение, тыс.р.
		%	фактически
1. Применение направляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом	100 м2	28,81%	4786,87	636,65	10500	7218,6
2. Устройство индустриальных перегородок	тыс. м3	36,78	2182,96	677,96	10510,97	7596,7
Итого				1314,61	21010,97	14815,3

Таким образом общее сокращение затрат труда за счет внедрения в производство достижений науки и техники составляет 1314,61 чел.-дн, снижение себестоимости составляет 21010,97 тыс. р. Для внедрения данных мероприятий потребуется 14815,3 тыс. р.

7. ПЛАН ПО ТРУДУ

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

баланс календарного времени одного рабочего;

штатное расписание АУП;

расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

-план подрядных работ;

ведомость физических объемов работ;

нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

план технического развития.

.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

На исследуемом предприятии данный расчет выполняется с помощью специализированного программного обеспечения «План СМО» с использованием следующих исходных данных:

-средний разряд работ;

плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;

нормативы зимнего удорожания;

-нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время;

доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

плановая среднедневная зарплата одного рабочего;

плановая часовая ставка одного рабочего;

плановый процент выполнения норм выработки;

средняя продолжительность отпуска одного рабочего.

Часовая ставка одного рабочего определяется по формуле:

ЧТС = (0,7 × З_б × Ткср×Кз) /Д;(5.1)

где З_б - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году (р./мес);

,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

Ткср - средний тарифный коэффициент, принимается, что средний тарифный коэффициент равен 1,26;

К_р - районный коэффициент с надбавками;

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, час.

Таким образом часовая тарифная ставка одного рабочего будет равна:

ЧТС =(0,7*14600*1,26*1,05)/168=80,48р.

Процент перевыполнения норм выработки принимается 15-20%.

Исходя из средней часовой ставки одного рабочего найдем дневную заработную плату, которая будет определятся по следующей формуле:

ЗПдн=(ЧТС*8)(5.2)

где 8 - продолжительность рабочего дня (смены), час.

ЗПдн =(80,48*8)=643,84р.

Среднедневная заработная плата:

З/П_дн =ЧТС*t, (5.3)

З/П_дн=88,35*8=706,8 р.

Среднемесячная заработная плата:

З/П_ср = Д_з/п × 21, (5.3)

где 21 - среднее количество рабочих дней в месяце.

З/П_ср =14,6*21=306,6р.

Данные полученные в результате расчета затрат труда и заработной платы рабочих с использованием специализированного программного обеспечения приведены в приложении 1.

.2 Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 7.1 - Баланс календарного времени 1 рабочего на 2015 год

№	Показатель	Всего на год	Количество дней, в т.ч. по кварталам
			1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1	Общее количество календарных дней	365	90	91	92	92
2	Количество нерабочих дней, всего	118	35	30	26	27
	В т.ч. -праздничных	14	10	3	-	1
	-выходных	104	24	28	26	26
3	Количество рабочих дней	247	55	61	66	65
4	Невыходы на работу, всего	34	2	4	14	14
	В т.ч. - очередные и доп. Отпуска	28	-	-	14	14
	- по болезни	6	2	4	-	-
	- отпуска по учебе	-	-	-	-	-
5	Количество выходов 1 рабочего в год	213	53	57	52	51

7.3 Штатное расписание АУП

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой тарифной межотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда по действующему законодательству. Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашение рекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда при работе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров. На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 80,48 рублей.

Таблица 7.2 - Штатное расписание АУП

№ п/п	Структурные подразделения и должности	Количество штатных ед., чел	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
1	2	3	6	7
АУП
1	Генеральный директор	1	60200	903000
2	Главный инженер	1	45100	676500
3	Главный бухгалтер	1	45100	676500
4	Фин.директор	1	50120	751800
5	Гл.экономист	1	43500	652500
6	Юрист	2	35200	1056000
7	Бухгалтер	4	23000	1380000
8	Сметчик	3	23000	1035000
9	Секретарь	1	18350	275250
	Итого:	15		7406550
Линейный персонал
10	Начальник участка	1	32300	484500
11	Прораб	2	29400	882000
12	Мастер	3	25800	1161000
	Итого:	6		2527500
Заготовительно-складской персонал
13	Начальник склада	1	25800	387000
14	Кладовщик	1	18000	270000
15	Грузчики	2	12000	360000
	Итого:	4		1017000
25	Ответственный за ПБ	1	18000	270000
26	Охрана, сторожа	5	7850	588750
	Итого:	6		858750
	Всего:	31		11809800

.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр=Тр/Бк, (7.4)

где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чед.-дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Чр=147482,56/213 ≈ 692 чел.

Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра+ФОТрсс*Кпр, (7.5)

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов ЭВМ), тыс. руб.;

ФОТрсс - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, тыс. руб.;

К - коэффициент премирования рабочих, К = 1,1.

ФОТр=175488183,92+11809,8*1,1=193049993,09 тыс.руб.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПср=ФОТ_i/(Ч_i*12) тыс.р, (7.6)

где 3/п_i - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, руб.;

ФОТi - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, руб.;

Чi - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

- количество месяцев в году.

ЗПср АУП+Лин р=9934050/(21*12)=39420 тыс.руб.

ЗПср рабочих=175488183,92/(231*12)=63307,43тыс.руб

Таблица 7.3 - План по труду на 2015 год

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм	План на год
1	2	3	4
1	Объем подрядных работ, выполняемый собственными силами в действующих ценах	тыс.р.	662766,2
2	Темп роста производительности труда	%	4,47
3	Среднемесячная выработка в действующих ценах	тыс.р.	2529,64
4	Численность	чел.	252
	в том числе
	- рабочих	чел.	231
	- АУП	чел.	21
5	Фонд оплаты труда, всего	тыс.р	185918
	в том числе
	- рабочих	тыс.р	175488,18
	- АУП	тыс.р	10430,75
6	Среднемесячная заработная плата работника	руб.	10273,0
	в том числе
	- рабочих	руб.	6331
	- АУП	4138
7	Фонд поощрения, всего	руб.	3431,08
8	Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения, всего	руб.	192781,09
9	Среднемесячная заработная плата 1 работника с учетом выплат из фонда поощрения	руб.	63,75

Показатели 7-9 рассчитываются на основании финансового плана.

.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется по факторным расчетам, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.,

Определяется процент снижения трудозатрат:

Э_i= Т_i /Тр*100, (5.7)

где Э_i - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %;

Т_i - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из распечатки ЭВМ, чел-дн.

Э_i= 636,65/147482,56*100= 0,43%,

Э_i= 677,96/147482,56*100= 0,46%,

Э_i= 5000/147482,56*100=3,39%,

Э_i= 6314,61/147482,56*100= 4,28%,

Таблица 7.4 - Обоснование планового темпа роста СМР

Группы факторов роста производительности труда	Факторы (мероприятия) роста производительности труда	Экономия затрат труда
		Ti, чел.-дн.	Эi, %
	Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом.	636,65	0,43
	Устройство индустриальных перегородок	677,96	0,46
Влияние сдвигов в структуре ратот	- Изменение видовой структуры работ	5000	3,39
Итого:		6314,61	4,28

Прирост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

П=(Э*100)/(100-Э), (5.8)

где П - общий прирост производительности труда, %

Э - итоговый процент, %.

П=(4,28*100)/(100-4,28)=4,47%

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда в плане по труду:

Р=100+П, (5.9)

где Р - рост производительности труда, %.

Р=100+4,47=104,47 %

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости, расчет платежей в бюджет, план распределения прибыли. Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Таблица 8.1 - Расчет плановой себестоимости строительных работ

Показатели	Экономия (-)
	Повышение(+)
	тыс.руб.	%
1	2	3
1. Объем СМР, выполняемый собственными силами:	662766,2	100
2. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году	66276,62	10
3. Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам -всего	-108199,1	16,33
в т.ч. за счет:
- внедрения мероприятий плана технического развития	-21010,97	3,17
- изменения цен на материальные ресурсы	222,6	0,03
- изменения оценки основных средств	5418,9	0,82
- изменения заработной платы в связи с инфляцией	8929,66	1,35
- изменения цен на СМР	-101760	15,35
4. Общий размер экономии	-41923,19	6,33
5. Плановая себестоимость	620843,01	93,67

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году, рассчитывается по формуле:

Эсб= Оп*(Об-Сб)/Об, (6.1)

где Оп, Об - объем работ, выполняемый собственными силами, ответственно в плановом и отчетном годах, тыс. руб.;

Сб - себестоимость строительных работ в отчетном году, тыс. руб.

Эсб=662766,2*(6000 - 5400)/6000= 66276,62 тыс.р.

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала.

Далее необходимо произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по веем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).

Таблица 8.2 - Расчет платежей в бюджет, тыс.руб.

№ п/п	Наименование показателей		План на год
1	2		3
1	Выручка от реализации СМР		662766,2
2	Себестоимость реализованной продукции		620843,01
3	Прибыль от реализации СМР		41923,19
4	Налог на имущество		8077,08
5	Прибыль валовая		41842,42
6	Льготы по налогу на прибыль:		4184,24
	-на благотворительные цели 5%		2092,12
	-на НИОКР 5%		2092,12
7	Налогооблагаемая прибыль		41842,42
8	Налог на прибыль 20%	7531,64
9	Чистая прибыль	34310,78

Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. Расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней арифметической:

Ним = (ОСн+ОСк)/2*0,022, (6.2)

где Ним - налог на имущество;

Осн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. руб.;

,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

Стоимость имущества на конец года рассчитывается по формуле:

ОСк=ОСн*Jo, (6.3)

где Jо - плановый индекс основных средств.

ОСн=216000+132000=348 тыс. руб.

ОСк=348000+1,11 = 386,28 тыс.руб.

Ним=(348000+386280б)/2*0,022 = 8077,08 тыс.руб.

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями.

Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 20 % по действующему законодательству.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

) направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения;

) предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 % облагаемой налогом прибыли;

) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития, фонда дивидендов и т.п. Предприятие может направлять прибыль на финансирование 33 направлений.

Таблица 8.3 - План распределения прибыли, тыс.руб.

№ п/п	Наименование показателей	План на год
1	2	3
1	Выручка от сдачи СМР	662766,2
2	Себестоимость реализованной продукции	620843,01
3	Прибыль от сдачи СМР	41923,19
4	Платежи в бюджет	7612,41
5	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	34310,78
6	Отчисления из прибыли:	34310,78
	-Фонд социального развития 20%	6862,16
	-Фонд развития производства40%	13724,31
	-Фонд материального поощрения 10%	3431,08
	-Резервный фонд 15%	5146,62
	-Финансовый резерв 10%	3431,08
	-Фонд дивидендов 5%	1715,54

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

Таблица 8.4 - Финансовый план на 2015 год, тыс.руб.

№ п/п	Наименование показателей	План на год
1	2	3
1	Доходы и поступления средств, всего	662766,2
2.	Расходы и отчисления средств, всего	620843,01
	Материальные затраты, 56%	347672,09
	Амортизация основных фондов 4,5%	27937,94
	Затраты на оплату труда 23%	142793,9
	Соц.платежи 8,5%	52771,66
	Прочие затраты 8%	49667,44
3	Отчисления средств за счет использования прибыли, всего	41923,19
3.1.	- Платежи в бюджет	7612,41
3.2.	- На социальные развитие	6862,16
3.3.	- На развитие производства	13724,31
3.4.	- На материальное поощрение	3431,08
3.5.	- На резервный фонд	5146,62
3.6.	- В финансовый резерв	3431,08
3.7	- На выплату дивидендов	1715,54

В результате составленного производственно-финансового плана рассчитывают показатели рентабельности и сравнивается прирост производительности труда с приростом заработной платы.

Показатели рентабельности:

. Рентабельность производства:

Рпр-ва=Пб/Сб*100% (6.4)

где Пб - прибыль балансовая;

Сб - себестоимость продукции.

Рпр-ва = (60000/620843,01)*100 = 9,66 %

. Рентабельность продукции:

Рпрод=Псмр/Вр*100%, (6.5)

где Псмр - прибыль от реализации СМР;

Вр - выручка от сдачи СМР.

Рпрод=41923,19/662766,2*100=6,32 %

Прирост производительности труда равен 4,47%

Рассчитаем рост заработной платы и ее прирост для сравнения его с приростом производительности труда:

Рзп=Зср мес/(Зб*Jз)*100, (6.6)

где Рзп - темп роста заработной платы, %;

Зср мес - среднемесячная заработная плата работника, руб.;

Зб - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году, руб.

Jз - индекс изменения заработной платы.

Рзп=6331/(14600*1,05)*100=41,30%

На основе полученного значения роста заработной платы определяем прирост заработной платы:

Пзп=Рзп-100% (6.7)

где Рзп - рост заработной платы, %.

Пзп=41,30-100= -58,7%

Таким образом, прирост заработной платы (-58,7) больше прироста производительности труда, который равен 4,47%.

Рентабельность производства составляет 9,66%, т.е на 1 рубль затрат мы получаем 9 копеек прибыли. Рентабельность продукции составляет 6,32 %, т.е с 1 полученного рубля мы получаем почти 6 копеек прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполнения курсового проекта была достигнута поставленная в начале работы цель - составление системы планов для ЗАО «Спецстрой», среди которых были разработаны: производственная программа, план по прибыли, план технического развития, план по труду и, в качестве обобщающего, финансовый план.

При разработке производственной программы был построен календарный график выполнения СМР, на основании которого получен план подрядных работ. Объем подрядных работ всего по генеральному подряду составил 699240,0 тыс.руб., в том числе собственными силами - 662766,2 тыс.руб.

При составлении плана по прибыли была рассчитана плановая прибыль организации, которая составила 171799,81 тыс.руб.

По Плану технического развития запланировано внедрить два мероприятия за счет которых снизится себестоимость до 21010,97 тыс.руб. И будет достигнута экономия трудозатрат в размере 1314,61 чел-дн. Затраты на внедрение этих мероприятий составит 14815,3 тыс.руб.

Разработанный план по труду показывает, что среднемесячная заработная плата работника 9023,2 руб. при общей численности 692 человек. Фонд оплаты труда без учета фонда поощрения равен 33458,0103 тыс.руб.

На основе финансового плана выручка от сдачи СМР равна 662766,2 тыс. руб., при себестоимости реализованной продукции - 620843,01 тыс.руб., платежи в бюджет - 7612,41 тыс.руб.

По полученным показателям рентабельности можно сделать вывод, что наша организация имеет хороший потенциал и хорошие перспективы для дальнейшего развития (рентабельность производства - 9,66%, рентабельность продукции - 6,32%).

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ: с изм. на 18.07.2009 г.) // СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

. О налоге на имущество предприятий и организаций : закон РФ от 16 июля 1992 г. № 3317-1// КонсультантПлюс. Версия Проф.

. о налоге на прибыль предприятий и организаций : закон РФ от 6 августа 2001г. №110-ФЗ// КонсультантПлюс. Версия Проф.

. Налоговый кодекс: ч.1 : утв. ФЗ №404-ФЗ от 28.12.10 г.//

СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ :утв. 05.12.95г.: с изм. от 14.08.97 г.// СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

. СНиП 1.04.03-85 : Нормы продолжительности и задела в строительстве предприятий, зданий, сооружений/ Госстрой СССР, Госплан СССР. - М.: Стройиздат, 1987. - 522 с.

. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы / М.А. Алексеев. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 246с.

. Отраслевое тарифное соглашение по строительству и промышленности строительных материалов РФ на 2002-2004 гг.:с изм. на 01.03.2004г. // СтройЭксперт-Кодекс. Нормативы и стандарты.

. Планирование в строительной организации : методические указания / Ю.Б.Коложвари, Е.Н. Яненко, Е.А.Кулягина. - Новосибирск :НГАСУ, 2014.

. СТП НИСИ 07.01.90. Стандарт предприятия. Проект курсовой. Правила оформления текстового материала пояснительной записки. - Новосибирск :НИСИ, 1990.-12с.