Разработка бизнес-плана нового производства хозяйствующего субъекта

Разработка бизнес-плана нового производства хозяйствующего субъекта

Курсовая работа

Разработка бизнес-плана нового производства хозяйствующего субъекта

Содержание

Введение

Исходные данные

1. Годовая производственная программа

. Себестоимость производства единицы продукции

. Полная себестоимость производства годового объема товарной продукции

. Ожидаемая цена реализации единицы продукции на основе затратного и рыночного ценообразования

. Годовая выручка от реализации продукции

. Величина прибыли до налогообложения хозяйствующего субъекта и рентабельность производства

. Годовая производственная программа, обеспечивающая безубыточность работы хозяйствующего субъекта и оценить степень надежности бизнеса

8. Коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства

Заключение

Список источников

Введение

Бизнес план - это подробный план предпринимательской деятельности на определенный период, устанавливающий показатели, которых должно добиться предприятие. Содержит описание конкретного делового проекта на определенный период, обоснование последовательности и финансовой целесообразности выполнения тех или иных действий по достижению намеченных показателей.

Бизнес-план - это подробный структурированный документ, продуманный и тщательно подготовленный менеджерами, описывающий то, к чему стремится предприятие, как оно добьется этой цели и как все будет выглядеть после осуществления поставленных задач.

Целью курсовой работы является разработка бизнес-плана вновь созданного хозяйствующего субъекта и расчёт показателей, характеризующих эффективность бизнеса.

На данный момент это тема одна из самых актуальных так как в РФ требуются новые предприятия. Экономика строиться в основном на предприятиях государства, а после развала СССР многие организации не имели обновления и крайне мало строилось заводов. Бизнес план содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, потребность производства в энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта.

Исходные данные

Таблица 1. Планируемый объем реализации по видам продукции, единиц за месяц

Таблица 2. Количество и стоимость приобретенных внеоборотных активов

бизнес себестоимость безубыточность продукция

Показатели для расчета производственной мощности хозяйствующего субъекта (принимаются одинаковыми для всех вариантов):

число рабочих дней в году - 250,

число смен работы - 2,

продолжительность смены, час. - 8,

регламентированные простои на ремонт оборудования - 3%,

затраты времени на выпуск единицы продукции, час.: для продукции типа А - 1,6; типа Б - 1,8.

Исходные данные для расчета текущих затрат предприятия.

Арендная плата за помещение, тыс. руб. в месяц равна 13

Таблица 3 . Норма расхода основных материалов, кг

Таблица 4. Норма расхода вспомогательных материалов, кг

Цена за 1 кг основных материалов, руб.: для продукции типа А - 30, типа Б - 35

Цена за 1 кг вспомогательных материалов, руб.: для продукции типа А - 10, типа Б - 15

Расход электроэнергии для технологических целей (Э), тыс. руб., определяется по видам продукции в зависимости от мощности работы оборудования: для продукции типа А - 15 кВт/ч, для продукции типа Б - 20 кВт/ч, и тарифа на электроэнергию (стоимость 1 кВт - 1,8 руб.).

Страховые взносы составляют 30% от общего фонда оплаты труда.

Прочие переменные расходы (Рпрпер), тыс. руб. по видам продукции составляют 0,05% от суммы переменных расходов.

Норма амортизации (На) по видам оборудования:

тип №1 - 10%, тип №2 - 15%.

Прочие постоянные затраты (Рпрпост), тыс. руб., приведены в табл. 6.

Исходные данные для определения финансовых результатов и оценки эффективности бизнеса:

- налог на имущество предприятия составляет 2,2% от средней остаточной стоимости имущества;

- налог на прибыль - 20% от прибыли до налогообложения;

норма рентабельности продукции, принятая субъектом - 25%;

нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, установленный хозяйствующим субъектом - 0,2.

Исходные данные для определения рыночной цены продукции

Показатели для определения оборотных средств хозяйствующего субъекта в производственных запасах основных и вспомогательных материалов

длительность цикла изготовления изделия, дни:

для продукции типа А - 0,4; типа Б - 0,5;

коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве - 0,5;

интервал поставки материала, дни:

для основных материалов - 15, для вспомогательных - 20.

1. Годовая производственная программа

Годовая производственная программа хозяйствующего субъекта по видам продукции определяется:

год i = Qмес i × 12,

где Qмес i - объем выпуска продукции i-го вида за месяц, единиц.год А =1200×12=14400 ед.год Б=900×12=10800 ед.

Мощность оборудования различных типов рассчитывается по формуле

где ni - количество однотипного оборудования i-го вида, единиц;- затраты времени на обработку единицы продукции по видам

оборудования, ч.;

Тэф - эффективный фонд времени (за год), ч.

Тэф = Др×сcм×ti ×Кпр,

где Др - число рабочих дней в году;

ссм - количество смен работы оборудования;- продолжительность смены, ч.;

Кпр - коэффициент, учитывающий время простоя оборудования:

Кпр = (100 - αпр) / 100,

где αпр - регламентированные простои на ремонт оборудования, %.

Кпр = (100- 3)/100=0,97

Тэф = Др×сcм×ti × Кпр,=250×2×8×0,97=3880 ч.

=14550ед.

=8622ед.

Таблица 5 - Определение производственной мощности хозяйствующего субъекта и ее соответствия планируемому выпуску продукции

Необходимо сопоставить величину планируемого выпуска продукции с мощностью оборудования и оценить возможность производства продукции в необходимом объеме. Если мощность оборудования не позволяет выпускать достаточное количество продукции, нужно, либо скорректировать планируемый объем выпуска, либо приобрести недостающее оборудование.

После принятия соответствующего решения и выполнения необходимых расчетов определяется коэффициент использования мощности по видам оборудования. Расчет производится по формуле:

Кимi =Qгод i /Мi,

КимА =Qгод А /МА,=14400/14550=0,97

КимБ =Qгод Б /МБ,=10800/8622=1,25

. Себестоимость производства единицы продукции

После определения производственной программы хозяйствующего субъекта необходимо оценить его текущие издержки, связанные с производством и реализацией продукции. Расходы на основные и вспомогательные материалы для производства рассчитываются исходя из норм расхода на единицу продукции и цены единицы материалов:

Рмi = Qi ×М(о, в)i ×Цмi,

где М(о, в)i - норма расхода основных или вспомогательных материалов на производство единицы продукции i-го вида, кг.;

Цмi - цена 1 кг материалов, руб.

Рассчитаем расходы на основные материалы в месяц:

РмА = 1200×13 =15600 кг;

РмБ = 900×16,5=14850 кг;

В год:

РмА = 15600×12мес = 10800 кг;

РмБ = 14850× 12мес = 178200 кг;

Теперь рассчитаем расходы на вспомогательные материалы в месяц:

РмА = 1200× 0,07= 84 кг;

РмБ = 900 ×0,14 = 126 кг;

В год:

РмА = 84×12мес = 1008 кг;

РмБ =126×12мес = 1512 кг;

Подобным образом рассчитываются прочие затраты.

Змi = Qi ×М(о, в)i ×Цмi,

Рассчитаем затраты на основные материалы в месяц:

ЗмА = 1200×13 ×30 = 468000 руб.;

ЗмБ = 900×16,5×35 = 519750 руб.;

В год:

ЗмА = 468000×12 мес = 5616000 руб.;

ЗмБ = 519750×12 мес = 6237000 руб.;

Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы в месяц:

ЗмА = 1200× 0,07×10 = 840 руб.;

ЗмБ = 900 ×0,14 ×15 = 1890 руб.;

В год:

ЗмА = 840×12 мес = 10080 руб.;

ЗмБ = 1890 ×12 мес = 22680 руб.;

Таблица 6 - Расчет расходов на основные и вспомогательные материалы для выпуска продукции

3. Полная себестоимость производства годового объема товарной продукции

К постоянным затратам можно отнести амортизацию оборудования и нематериальных активов, расходы на оплату аренды помещения, на маркетинговые исследования и рекламу, административные и прочие расходы.

Общая сумма постоянных затрат определяется по формуле

Рп = АП+АНМА +АОПФ + Рпрпост.,

где АП - плата за аренду помещения в год, руб.;

АНМА - сумма амортизации нематериальных активов, руб.;

АОПФ - сумма амортизации основных производственных фондов, руб.;

Рпрпост., - прочие постоянные затраты хозяйствующего субъекта, руб.

АП в год=13тыс.руб×12=156 тыс. руб.

Сумма амортизации нематериальных активов определяется по формуле

АНМА = СНМА / Тсл,

где СНМА - стоимость нематериальных активов (в данном случае стоимость лицензии), руб.;

Тсл - срок использования лицензии, лет.

Стоимость нематериальных активов (в данном случае стоимость лицензии)-117

АНМА = СНМА / Тсл =117 тыс. руб./3=39 тыс.руб.

Сумма амортизационных отчислений определяется по каждой группе основных средств хозяйствующего субъекта, исходя из их стоимости и нормы амортизации.

АОПФ = ∑Фсрi ×Наi / 100%

где Фсрi - среднегодовая стоимость ОПФ;

Наi - норма амортизации.

АОПФ = (550×6/100) + (500×4/100) =53 тыс.руб.

Находим общую сумму постоянных затрат

Рп = 156 тыс.руб+39 тыс.руб+53 тыс.руб+27 тыс.руб.=275 тыс. руб.

Используя исходные данные и результаты расчетов, необходимо определить полную себестоимость продукции. Расход электроэнергии для технологических целей (Э), тыс. руб., определяется по видам продукции по формулам:

для продукции типа А: Э = 15 кВТ/ч×1,8 руб×25200=680,400 тыс.руб.

для продукции типа Б: Э = 20 кВТ/ч×1,8 руб×25200=907,200 тыс.руб.

Заработная плата производственных рабочих

i = ∑Qi×Рсдi, тыс. руб.,

определяется по видам продукции:

для продукции типа А: сдельная оплата труда 25200×50=1260 тыс.руб.

для продукции типа Б: сдельная оплата труда 25200×60=1512 тыс.руб.

Общая 1260+1512=2772 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды заработная плата на коэффициент 30%=0,3

для продукции типа А: 1260 тыс.руб×0,3=378 тыс.руб.

для продукции типа Б: 1512 тыс.руб×0,3=453,6 тыс.руб.

Величина постоянных расходов

для продукции типа А: 1262000:2774000=0,45

для продукции типа Б: 1512000:2774000=0,54

Расходы на оплату аренды помещения составляют 13 тыс.руб. в месяц, следовательно в год - 156 тыс.руб.

для продукции типа А: 156тыс.руб×0,45=347 тыс.руб.

для продукции типа Б: 156 тыс.руб×0,54=289 тыс.руб.

Прочие переменные расходы

для продукции типа А: (5616+10,080+680,400+1260+378) ×0,0005=39,7224

для продукции типа Б: (6237+22,680+907,200+1512+453,6) ×0,0005=

Рассчитаем амортизацию нематериальных активов и производственных фондов, АНМА = 39 тыс.руб., АОПФ = 53 тыс.руб., они равны 92 тыс.руб. в год.

для продукции типа А: 92×0,45 = 41,4 тыс.руб.

для продукции типа Б :92×0,54= 49,68тыс.руб.

Прочие постоянные расходы

для продукции типа А: 27×0,45=12,15тыс.руб.

для продукции типа Б: 27×0,54=14,58 тыс.руб.

Таблица 7 - Расчет полной величины затрат на производство и реализацию продукции

4. Ожидаемая цена реализации единицы продукции на основе затратного и рыночного ценообразования

Важным вопросом при планировании бизнеса является определение цены реализации продукции.

Обычно исходной базой для определения цены является величина себестоимости продукции, и размер желаемой прибыли (средняя норма рентабельности). Если при расчете цены не учитываются другие факторы (спрос, конкуренция), то используется следующая формула:

Цi = сi × (1+Рзатр /100),

где сi - себестоимость единицы продукции i-го вида, руб.

сi = Сi / Qi

сА = 8384,7524/14400=0,58 тыс.руб.

сБ= 9490,3062/10800=0,87 тыс.руб.

зная себестоимость единицы продукции и среднюю норму рентабельности (она равна 25%) можно рассчитать цену реализации продукции:

ЦА = 0,58×(1 + 25/100) = 0,7тыс.руб.

ЦБ = 0,87×(1 + 25/100) = 1,1 тыс.руб.

5. Годовая выручка от реализации продукции

После определения предполагаемых цен реализации можно рассчитать величину прибыли от реализации продукции как разность между объемом выручки и полной себестоимостью реализованной продукции. Для упрощения расчетов принято, что объем реализованной продукции совпадает с объемом товарной продукции хозяйствующего субъекта. Для удобства расчета заполняется табл. 8.

Таблица 8 - Расчет прибыли от реализации продукции

Прибыль до налогообложения хозяйствующего субъекта складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, разницы между внереализационными доходами и расходами. Для упрощения расчетов примем, что хозяйствующий субъект не планирует прочей реализации и внереализационных операций.

К внереализационным расходам относят налог на имущество предприятия, взимаемый в размере 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов (Фост):

Ним = 0,022 × Фост.

Остаточная стоимость основных производственных фондов рассчитывается как разница между начальной стоимостью и амортизацией.

Фост.= (4×550+6×500)-53=5147 тыс.руб.

Ним = 0,022 ×5147 = 113,234

При этом величина налога на имущество изменяется при увеличении размеров износа основных средств, однако в данной работе этим изменением можно пренебречь.

Оборотные средства хозяйствующего субъекта определяются как сумма средств в производственных запасах материалов (Опр.з) и в незавершенном производстве (Он.пр.):

Ооб = Опр.з. +Он.пр .

Для расчета оборотных средств хозяйствующего субъекта в производственных запасах основных и вспомогательных материалов составляется табл. 4.

При расчете текущего запаса материалов учитывается среднесуточная потребность (асут) и интервал поставки материалов (tи):

ТЗ =V сут×И.

реднесуточная потребность в материалах определяется как рассчитанная в табл. 8 потребность материалов на год, отнесенная к числу дней в году (360).

Для начала рассчитаем среднесуточную потребность основных материалов:сутА = 14400 ×13/ 360 = 520 кгсутБ = 10800 × 16,5 / 360 = 495 кг

Теперь зная среднесуточную потребность можно рассчитать текущие запасы основных материалов:

ТЗА =520×15 = 7800 кг;

ТЗБ =495× 15 = 7425 кг;

Рассчитаем среднесуточную потребность вспомогательных материалов:сутА = 14400 ×0,07 / 360 = 2,8 кгсутБ = 10800×0,14 / 360 = 4,2 кг

Теперь зная среднесуточную потребность можно рассчитать текущие запасы вспомогательных материалов:

ТЗА = 2,8×20 = 56 кг;

ТЗБ = 4,2×20 = 84кг;

Таблица 9 - Расчет оборотных средств хозяйствующего субъекта в производственных запасах основных и вспомогательных материалов

Потребный страховой запас (3стр) принимается в размере 50% текущего запаса материалов.

страховой запас для основных материалов:

стрА = 7800×0,5 = 3900 кг

стрБ = 7425 ×0,5 = 3712,2кг

Для вспомогательных материалов:

стрА = 56 ×0,5 = 28кг

стрБ = 84×0,5 = 42кг

Величина производственного запаса (3пр) складывается из текущего и страхового запасов:

пр = ТЗ + 3стр

Рассчитаем производственный запас для основных материалов:

прА = 7800+ 3900 = 11700 кг

прБ = 7425 + 3712,2 = 11137,2 кг

Для вспомогательных материалов:

прА = 56 + 28 = 84 кг

прБ = 84 + 42 = 126 кг

Сумма средств хозяйствующего субъекта в производственных запасах материалов определяется по формуле

Опр.з. = 3пр × Цм.

Для основных материалов:

Опр.зА. = 11700 × 30 = 351000 руб.;

Опр.зБ. = 11137,2 × 3 = 389802 руб.;

Для вспомогательных материалов:

Опр.зА. = 84 × 10 = 840 руб.;

Опр.зБ. = 126 × 15 = 1890 руб.;

Сумма оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

Сн.прi = Qi × ci × Kн × Tцi / Т

где сi - себестоимость единицы изделия, руб.;цi - длительность производственного цикла по продукции i-го вида, дней;

Кн - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

Т - продолжительность периода, дней. Принять число дней в году - 360.

Сн.прi = 14400×580×0,5×0,4/360=11600 руб.

Сн.прi = 10800×870×0,5×0,5/360=6525 руб.

Таблица 10 - Расчет оборотных средств в незавершенном производстве

Определяем стоимость оборотных средств хозяйствующего субъекта.

Ооб = Опр.з.+Он.пр.

Ооб =740802+18125 =758927руб..

После определения стоимости оборотных средств хозяйствующего субъекта и расчета налога на имущество можно рассчитать прибыль до налогообложения хозяйствующего субъекта.

6. Величина прибыли до налогообложения хозяйствующего субъекта и рентабельность производства

Прибыль до налогообложения определяется как разность между прибылью от реализации продукции и внереализационными расходами.

Налог на прибыль определяется как прибыль до налогообложения умноженное на процентную ставку налога (20%).

Чистая прибыль определяется путем уменьшения прибыль до налогообложения хозяйствующего субъекта на величину налогов, уплачиваемых из прибыли. В исходных данных приводится планируемая величина данного налога. Результаты расчетов сводятся в табл. 11.

Таблица 11 - Расчет финансовых результатов работы предприятия

Прибыль до налогообложения: 4084941,1-113234=3971707,4 руб.

Налог на прибыль: 3971707,4×0,2=794341,48 руб.

Чистая прибыль: 3971707,4-794341,48=3177366 руб.

Рентабельность производства.

Рентабельность затрат определяется по формуле:

Рзатр = (Пч / C) × 100%,

где Пч - прибыль чистая, руб.;- полная себестоимость производства и реализации продукции, руб.

Рзатр = (3177366/ 17875,058) × 100%,=17,8

Рентабельность работы хозяйствующего субъекта можно определить как отношение прибыли до налогообложения (Пдно) к сумме текущих затрат предприятия (С):

Рзатр = (Пдно/ С)×100%.

7. Годовая производственная программа, обеспечивающая безубыточность работы хозяйствующего субъекта и оценить степень надежности бизнеса

Рзатр = (3971707,4/ 17875,058)×100=82%

Критический объем производства рассчитывается по каждому виду продукции отдельно по следующей формуле

,

где

Рпi - сумма постоянных затрат на весь объем продукции данного i-го вида, руб.;

Цi - цена единицы продукции данного i-го вида, руб.;

Сперi - переменные затраты, приходящиеся на единицу данного i-го вида продукции, руб.кА = 400550/ (700 - 7984202,4/14400) = 400550/145,5 = 2753кБ = 353260/ (1100 - 9137046,2/10800) = 353260/ 253= 1396

Критический объем продукции в стоимостном выражении можно определить путем умножения данного объема продукции в количественном выражении на цену единицы продукции.

Таблица 12 - Расчет критического объема производства по видам продукции

. Коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства

Коэффициент эффективности (Е) и срок окупаемости (Т) капитальных вложений определяются по формулам:

коэффициент эффективности:

,

Е=3177,366/5317=0,597

где К - капитальные вложения, руб.; капитальные вложения в данном случае включают затраты на приобретение основных средств и лицензии;

Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, принятый предприятием.

срок окупаемости:

Т=5317/3177,366=1,6

По результатам расчета составляется сводная таблица 13 и делается общий вывод об эффективности планируемого бизнеса и его целесообразности.

Таблица 13 - Сводная таблица показателей эффективности бизнеса

Заключение

В целом по предприятию необходимо сделать вывод об эффективности планируемого бизнеса и его целесообразности.

При стабильной и устойчивой работе предприятия может быть направлен на обновление основных производственных фондов и развитие новых технологий. При значительном спаде производства, имеющем место в переходный период, бизнес-план должен предусматривать поиск новых рынков, расширение сбыта продукции и. т.п.

Предприятие прибыльное, т.к. количество реализованной продукции значительно превышает критический объем, значит хозяйствующий субъект получает прибыль.

Коэффициент эффективности капитальных вложений 0,597 выше норматива установленного предприятием. То есть коэффициент входит в рамки исходных установок организации. Срок окупаемости капитальных вложений составит 1,6 года.

Предприятие эффективно, приносит прибыль, окупается в ближайшее время, значит, его целесообразно создавать.

Разработанный бизнес-план обобщил анализ возможностей для начала бизнеса в определённой ситуации и дал четкое представление о том, каким образом хозяйствующий субъект намерен использовать свой потенциал.

Список источников

1.      Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия, Конспект лекций. - М.: ИНФРА-М, 2006.

2.      Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010.

.        Экономика фирмы. Учеб. пособие / Под ред. проф. О.И. Волкова, В.К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2009

.        4.Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 1997.

.        Экономика предприятия: Тесты, задачи, ситуации. Учеб. пособие для вузов / Под ред. В.А. Швандара. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

.        Жиделева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: Учебное пособие; 2-изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 133 с.