Оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации

Оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации

Курсовая работа

Оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

. Расчет выполнения плана по объему подрядных работ

. Определение динамики объемов подрядных работ

. Оценка ритмичности подрядных работ

. Определение возможных резервов дополнительных объемов работ

. Определение себестоимости выполненных работ

. Определение уровня затрат на 1 рубль подрядных работ

. Оценка финансового результата деятельности организации

. Оценка уровня рентабельности организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

затраты себестоимость подрядные работы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что эффективность функционирования организации, независимо от организационно-правовой формы и видов ее деятельности в условиях рынка определяется способностью организации приносить достаточный доход или прибыль. Прибыль - это конечный результат работы предприятия (организации) , стимулирующий дальнейшую производственную деятельность и создающий основу для её расширения. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.

Объём реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Во времена рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансовых результатов деятельности организации. Это связано с тем, что организации приобрели самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами, акционерами, работниками, банками и кредиторами.

Для написания курсовой работы поставлены следующие задачи:

В соответствии с исходными данными о выполнении объемов подрядных работ за 3 года, сведений о составе затрат за 2 года, дополнительной информации, дать оценку выполнения производственной программы и определить финансовый результат деятельности строительной организации.

1. Расчет выполнения плана по объему подрядных работ

Важным показателем производственной программы является выполнение подрядных строительных работ. Объем подрядных работ планируется в договорных ценах в этих же ценах панируются и составление отчетности выполнения плана строительных работ. В процессе анализа количественных показателей проверяется выполнение общего плана работ строительной организации в целом, ее отдельными подразделениями , по отдельным заказчикам, стройками и объектам.

При анализе качественных показателей мы исходим из данных относящихся к объему строительной деятельности относящихся к осуществлению выполнения работ собственными силами.

В дальнейшем в работе будем иметь дело только с объемами работ, которые выполняются собственными силами организации. Основным источником анализа показателей строительной продукции служит отчет о выполнении плана ввода в действие производственных мощностей.

Необходимые расчеты произведем в таблице.

Выполнение плана по объему подрядных работ. Табл.№1.

% выполнения по объему работ определим по формуле:

Yv - % выполнения плана по объему работ (%);факт. - объем работ выполненных фактически (млн.руб.);план. - объем работ по плану (млн.руб.).

Вывод:

В 2011 году план по объему работ выполнен на 91% (организация не справилась с поставленной задачей на 9%);

В 2012 году план по объему работ выполнен на 104% (организация перевыполнила план на 4%);

В 2013 году план по объему работ выполнен на 98% (организация не справилась с поставленной задачей на 2%).

2. Определение динамики объемов подрядных работ

Для анализа динамики выполненных объемов подрядных работ необходимо определить абсолютный приросты (цепные и базисные темпы роста и темпы прироста).

Для построения цепных индексов в качестве базы для сравнения фактических показателей служат показатели предыдущего года, а для базисных индексов служат единой базой показатель первого анализируемого года. Абсолютные приросты определяются по следующей формуле:

Цепной абсолютный прирост

Где- текущий год;- предыдущий год.

-2012 цепные.

План

∆= 1200 - 1200=0

∆= 1300 - 1200=100

Факт

∆=1280 - 1250=30

Базисные абсолютные приросты определяются по следующей формуле:

∆= Yi - Yо

Где i - текущий год; о - базисный год.

Базисный прирост

План

∆= 1200 - 1200=0

∆=1300 - 1200=100

Факт

∆=1250 - 1100=150

∆=1280 - 1100=180.

Темпы роста цепные

Определяются по формуле:

План

Темпы роста базисные

План

Цепные темпы роста показывают изменения объема работ за год относительном выражении (%), а абсолютные приросты показывают изменения объема работ в абсолютном выражении.

Темпы прироста определяются по следующей формуле:

Тр= Тр - 100%

Цепные

План

% - 100%=0%;

,3 - 100%=8,3.

Факт

,6 - 100%=13,6%;

,4 - 100%=2,4%.

Базисные

План

% - 100%=0%;

,3 - 100%=8,3%.

Факт

% - 100%=13%;

,3% - 100%=16,3%.

3. Оценка ритмичности подрядных работ

Выполнение ритмичности плана по вводу в действие объектов и объемов подрядных работ зависит от многих факторов. В общем виде под ритмичностью производства понимают особенности хода прочеса производства в течении отчетного периода. Если процесс производства совершается в строгом соответствии с графиком без скачков, то он характеризуется как ритмичной. Рассчитаем по квартальное выполнение плана подрядных работ за 3 года.

По квартальное выполнение плана. Табл.№2.

I кв-л:

IIкв-л: III кв-л:

кв-л:

В течении года степень выполнения плана подрядных работ по кварталам различна, что говорит об имеющихся резервах. Ритмичность работы организации оценивается коэффициентом равномерности.

R- коэф. Равномерности в %

∆Vi - отклонение объемов работ в определенном квартале за год от среднеквартального.

Среднеквартальный объем работ составляет 25%.

Чтобы определить коэф. равномерности необходимо составить таблицу структуры объемов работ по кварталам и рассчитать отклонение объемов работ от среднеквартального объема (по модулю), затем про суммировать их.

Структура объемов работ по кварталам. Табл. №3.

По приведенным расчетам можно построить график изменений ритмичности работы организации за 3года.

Коэффициент равномерности

Ритмичность работы организации. Рис. №1.

4. Определение возможных резервов дополнительных объемов работ

Для определения возможных явных резервов дополнительных объемов работ при наиболее полном использовании производственной мощности воспользуемся формулой:

R яв. - величина явных резервов при достижении полного использования производственной мощности (%);- число кварталов в году (4);

∑ V max.- фактический объем работ за год;

∑ Vплан - плановый

Вывод:

В среднем за 3 года производственная программа выполняется на 100-8,8%=91,2%. Резервами производственной мощности будет 1,8%.

5. Определение себестоимости выполненных работ

В хозяйственной практике для определения величины издержек производства используется категория себестоимость.

С/С представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалы и т.д., а так же другие затраты на производство и реализацию продукции.

Произведем расчет к таблице №4 «Структура затрат»

Структура затрат. Табл. № 4.

По данным таблицы №4 построим секторную диаграмму себестоимости

Вывод:

В отчетном году расходы на сырье, материалы, топливо, энергию и расходы на обслуживание машин, механизмов уменьшились, а расходы на оплату труда увеличились на 0,48%. Отчисления на социальные нужды снизились на 4%. Накладные расходы увеличились на 3%, что составило 17,11%. Это свидетельствует о том, что организация работает эффективно.

6. Определение уровня затрат на 1 рубль подрядных работ

Затраты на 1 рубль подрядных работ. Табл.№5.

Расчет к таблице 5:

г. = 1139,82 2013г. = 1143,45 =0,911; =0,893.1250 1280

Вывод:

Затраты на 1 рубль подрядных работ в 2013году меньше, чем в 2012году, а прибыль организации в 2013 году будет выше 2012года.

Динамика уровня затрат на 1 рубль работ. Рис. № 2.

7. Оценка финансового результата деятельности организации

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются показателями полученной прибыли и уровня рентабельности. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, создающие основу экономического развития организации. Последние получают прибыль главным образом от реализации продукции, работ, услуг и т.д.

Найдем прибыль от реализации:

Формула для нахождения прибыли:

V - c/с

2012г. = 1250-1139,82=110,18

г. = 1280-1143,45=136,55

Вывод:

В отчетном году налог на прибыль повысился и составил 23,81%, а прибыль организации повысилась на 36,86, что составило 95,24 т.р. Это свидетельствует о том, что организация удовлетворительна.

Финансовое состояние организации. Рис.№3.

8. Оценка уровня рентабельности организации

Рентабельность означает прибыльность, доходность. Организация считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства, и образуют сумму прибыли для нормального функционирования организации.

Рентабельность является коэффициентом , полученным как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыль может быть использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности организации.

Рассчитаем рентабельность продукции за 2 года:

Вывод:

Уровень рентабельности в 2013году больше, чем в 2012 году на 2,3% . Организация считается рентабельной.

Заключение

В данной курсовой работе исследовалась оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации.

Рассмотрены задачи : выполнении плана по объему подрядных работ, динамика объемов подрядных работ, оценка ритмичности подрядных работ, определение возможных резервов, определение с/с выполненных работ, оценка финансового результата и уровня рентабельности организации.

) В 2011 году план по объему работ выполнен на 91% (организация не справилась с поставленной задачей на 9%);

В 2012 году план по объему работ выполнен на 104% (организация перевыполнила план на 4%);

В 2013 году план по объему работ выполнен на 98% (организация не справилась с поставленной задачей на 2%).

) В среднем за 3 года производственная программа выполняется на 91,2%. Резервами производственной мощности будет 1,8%.

3) В отчетном году расходы на сырье, материалы, топливо, энергию и расходы на обслуживание машин, механизмов уменьшились, а расходы на оплату труда увеличились на 0,48%.Это свидетельствует о том, что организация работает эффективно.

4) Затраты на 1 рубль подрядных работ в 2013году меньше, чем в 2012году, а прибыль организации в 2013 году будет выше 2012года.

) В отчетном году налог на прибыль повысился и составил 23,81%, а прибыль организации составила 95,24 т.р. Организация удовлетворительна.

) Уровень рентабельности в 2013году больше, чем в 2012 году на 2,3%.

Организация считается рентабельной.

Список использованной литературы

1) Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ФОРУМ,2010.

) Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н. А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2002. - 608 с.

) Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 112 с.

) Макарьева В. И., Андреева Л. В. Анализ финансово- хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 264 с.

) Василевич И.П. Учет расходов, включаемых в себестоимость продукции // Бухгалтерский учёт. - 2002. - №8(апр.). - с. 59-60.

) Зинькова Г. Себестоимость продукции (работ, услуг) // Налоги. - 2000. - №39. - с.11.

) Раицкий К. А. Экономика организации (предприятия): учебник для вузов .

) Янкин В.Г. "Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа", Москва, 2005 г

) Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова и доц. О. В. Девяткина.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 601 с.