Организационно-экономическая характеристика предприятия
ВВЕДЕНИЕ
С целью закрепления и расширения теоретических и практических знаний, приобретения более глубоких практических навыков по специальности проведена преддипломная практика в ООО «Виктория». В процессе прохождения практики изучена деятельность предприятия, проведен анализ важнейших показателей деятельности предприятия на основании изучения таких основных источников, как учетная политика предприятия, бухгалтерская отчетность и др.
Подготовка к написанию работы предусматривает изучение темы будущей работы, знакомство со всеми ее тонкостями и нюансами. Необходимо составить наиболее полное представление о предмете работы и хорошо ориентироваться в данном вопросе.
Сбор материалов является одной из составляющих. На этом этапе ставится задача составить базу будущей работы, состоящую из собственных наблюдений, материалов и информации используемых в работе фирмы.
Данная работа выполнялась после прохождения практики на предприятии ООО «Виктория».
Основными задачами преддипломной практики являются:
Сформировать представления о внутреннем устройстве, протекающих внутри компании, процессов;
Приобрести необходимые навыки самостоятельной работы по анализу и финансового состояния предприятия;
Получить практические навыки управления экономико-коммерческой деятельностью в качестве сотрудника финансового отдела;
Развить творческую инициативу с целью решения задач по дальнейшему улучшению планирования и повышения эффективности деятельности предприятия;
Обеспечить сбор и обработку необходимого материала для выполнения дипломной работы.
В качестве базы для прохождения было выбрано предприятие ООО «Виктория», находящееся по адресу: г.П.-Камчатский, пр. Победы, д.109
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Общие сведения о предприятии
В соответствии с Федеральным Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО «Торговая компания «Виктория» создано в апреле 2004 года. Первичная деятельность компании была оптово розничная торговля рыбной продукции Камчатских производителей.
Организационно-правовая форма
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Виктория», сокращенное наименование: ООО «Виктория».
Место нахождения общества: Российская Федерация, г. Петропавловск-Камчатский, пр.Победы, д.109, офис 1
Почтовый адрес: 680024, г. Петропавловск-Камчатский, пр.Победы, д.109, офис 1
Уставный капитал общества составляется из одной доли, соответствующей вкладу его участника согласно Решения Учредителя и составляет 10000 рублей.
Компания имеет одного учредителя и создана на неограниченный срок. Целью деятельности компании, согласно Уставу, является удовлетворение потребностей населения в услугах. Основная коммерческая цель - получение прибыли в результате оптово-розничной торговли. Компания имеет частную форму собственности.
Устав организации содержит все необходимые пункты. В пункте 2.2 определены виды деятельности организации. Всего 28 видов деятельности, среди которых те виды деятельности, которые компания ведет на данный момент:
торгово-закупочная деятельность;
торговые операции;
- оказание складских, экспедиционных услуг и др.
В Уставе определены общие положения, цель и предмет деятельности, полномочия организации, уставные капитал, участники общества, управление обществом, производственно-хозяйственная деятельность, персонал общества, а также порядок реорганизации и ликвидации.
На данный момент основной деятельностью предприятия является оптово-розничная продажа продуктами питания. В которые входит салаты из морепродуктов, пресервы, вяло-копченная рыбная продукция.
Рынок сбыта организации охватывает город Петропавловск-Камчатский, Елизово и Вилючинск. Организация имеет широкий охват рынка (свыше 87% всех розничных магазинов по Камчатскому краю).
Среди компаний, занимающихся оптовой торговлей рыбной продукции, ООО "Виктория" является первой по объему реализации по Камчатскому краю.
Стратегический курс компании направлен на расширение рынка области, а также дифференцированного подхода к поставщикам. Реализация плана дифференцированного подхода к поставщикам заключается в отборе наиболее выгодных поставщиков, отвечающих требованиям качества продукции и укрепление, и расширение сотрудничества с ними. Основными критериями надежности поставщиков являются: достаточно высокое качество продукции, качество сервиса (отсутствие сбоев в поставках), приемлемая цена.
1.2 Характеристика структуры управления предприятием
Управление предприятием должно осуществляться на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно. При разработке организационной структуры управления ООО «Виктории» необходимо было обеспечить эффективное распределение функций управления по подразделениям (приложение А). При этом требовалось выполнить следующие условия:
решение одних и тех же вопросов не должно находиться в ведение разных подразделений;
все функции управления должны входить в обязанности управляющих подразделений;
на данное подразделение не должно возлагаться решение вопросов, которые эффективнее решать в другом подразделении.
Следует отметить, что структура управления может изменяться во времени в соответствии с динамикой масштабов и содержания функций управления, в связи с изменяющимися требованиями окружающего мира и т.п.
В основу структуры управления предприятием положена определенная система. Известно три основные системы управления производством:
-линейная;
-функциональная;
-смешанная.
Линейная - представляет собой схему непосредственного подчинения по всем вопросам нижестоящих подразделений вышестоящим. Это система достаточно проста и может быть эффективна, если не велико число рассматриваемых вопросов и по ним могут быть даны решения в ближайших подразделениях.
Функциональная - система представляет собой схему подчинения нижестоящего подразделения ряду функциональных подразделений, решающих отдельные вопросы управления - технические, плановые, финансовые и т.п. В этом случае указания поступают более квалифицированные. Однако подчиненные подразделения не всегда знают, как согласовать полученные указания, в какой очередности их выполнять... В чистом виде эта система используется очень редко.
Наиболее распространена смешанная система, в которой сочетается линейная и функциональная системы.
На ООО «Виктория» также применена разновидность смешанной системы организационной структуры управления.
Предприятие является юридическим лицом, пользуется соответствующими правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью.
ООО «Виктория» возглавляет Исполнительный директор, назначаемый на должность Ген.директором. Исп. директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.
При существующей структуре управления руководителю предприятия непосредственно подчиняются:
·Гл.бухгалтер;
·Н.о.продаж;
·Зав.складом;
·Отдел Охраны труда и техники безопасности
Главный бухгалтер осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы, организации хозрасчета и др.
В подчинение имеет бухгалтера
Бухгалтерия осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так же ведет кадровый учет сотрудников.
Начальник отдела продаж руководит работой отдела продаж предприятия, несет ответственность за выполнение плана, информирует компанию о рыночной ситуации, контролирует выполнения задач, поставленных исп.директором, введет оценку результатов продаж и главное ищет способы развития компании.
Ему подчиняются менеджеры по продажам. В их обязанности входит выполнения задач поставленные н.о.продаж, контроль продаж по районам, которые подкреплены за ними и увеличением новых торговых точек.
Зав.складом отвечает за размещение и сохранность товара и инвентаря, рациональное использование помещений, оформление и сдача приходно-расходной документации администратору выходного дня <#"justify">Отдел Охраны труда и техники безопасности обеспечивает надзор и контроль за соблюдением требований охраны труда в соответствии с положениями 'Трудового Кодекса' и иных нормативных актов, регулирующих взаимоотношения в области охраны труда; несёт ответственность за выполнение требований техники безопасности на рабочих местах предприятия, обучение обслуживающего персонала безопасным методам работы, проведение соответствующих экзаменов; организует совместно с отделом кадров прохождение регулярных медицинских осмотров персонала предприятия и т.п.
Сотрудников на предприятие всего 20 человек. На данный момент сотрудников хватает по размеру предприятия, но в связи тем, что предприятие не стоит на месте, а активно развивается, каждый год штат сотрудников увеличивается на 1-2 человека.
Общество имеет собственную производственно-техническую базу (административное и производственное здание), грузовые машины и склад.
1.3 Характеристика трудовых ресурсов предприятия и оплаты труда
Основное содержание кадровой политики ООО «Виктории» состоит в:
-обеспечении рабочей силой высокого качества;
-стимулировании труда, обеспечении техники безопасности, социальных выплатах.
Как и во многих других организациях, важный момент в работе кадров ООО «Виктория» - развитие имеющегося персонала. Цель состоит в том, чтобы заставить сотрудников отказаться от абсолютной удовлетворенности результатами своего труда, прийти к осознанию необходимости постоянного поиска резервов более производительной и качественной работы. Стоит отметить, что новый работник ООО «Виктория» проходит следующие виды адаптации: социально-психологическая, психофизиологическая, профессиональная. Результатом социально-психологической адаптации является признание работником норм корпоративной культуры и этики взаимоотношений в организации. Психофизиологическая адаптация связана с приспособлением к режиму работы, санитарно-гигиеническим условиям, организации рабочего места. Таким образом, вновь принятый на работу сотрудник с первого дня работы становится объектом комплексного воздействия с целью его гармоничного включения в трудовой и социальный процессы организации.
Анализ организационной структуры, системы управления персоналом в ООО «Виктория» показал, что у предприятия имеется хороший трудовой потенциал.
В настоящее время в ООО «Виктория» работают 20 человек, средняя заработная плата за 2014 год составила 40 000 рублей. В данной организации материальный фактор имеет большое значение для работников. Отметим, что в целом, сотрудники не удовлетворены существующей системой оплаты труда.
Стоит отметить, что нематериальное стимулирование в ООО «Виктория» развито недостаточно. Престиж работы в организации невысок, сильная организационная культура отсутствует. Для сотрудников ведется планирование карьеры, имеются возможности повышения квалификации, однако пользуются этим немногие.
Руководство ООО «Виктория» для стимулирования труда работников использует экономические, социальные и административные методы мотивации. Весьма существенным экономическим методом мотивации персонала в ООО «Виктория» является заработная плата.
В ООО «Виктория» проводятся следующие мероприятия по социальной мотивации персонала: повышение квалификации сотрудников компании; строгое соблюдение социальных гарантий, установленных законодательством.
Административная мотивация в ООО «Виктория» используется для соблюдения трудовой дисциплины сотрудниками организации. Она проявляется наложениями взысканий, предупреждений и выговоров.
Таблица 1 - Структура персонала ООО «Виктория» по категориям
Категория персоналаЧисленность, чел.Абсолютный прирост в 2014201220132014Руководители2220Специалисты3452Другие служащие710136Итого1116208
Наибольшую долю среди всего персонала составляют специалисты и служащие. В 2013 и 2014 годах наблюдается рост специалистов и служащих. В общей сложности за рассматриваемый период на 2014 год число работающих возросло на 8 человека.
Качественный состав персонала по стажу и образованию ООО «Виктория» за 2012-2014 года представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Качественный состав и структура персонала по стажу и образованию
Наименование показателяЧисленность, чел.Абсолютный прирост в 2014201220132014по трудовому стажуМенее 1 года21101-3 года456+13-5 лет287-25-10 лет326+4Итого:111620по образованиюНезаконченное среднее343-1Среднее3550Высшее5712+5Итого111620
В 2014 году наблюдается увеличение сотрудников с небольшим стажем работы от 1 до 5 лет, но так же одновременно произошло увеличение штата сотрудников с большим стажем работы от 5 лет. Кроме того, наблюдается увеличение сотрудников с высшим образованием, что, несомненно, является положительной тенденцией.
Таким образом, сделаем вывод, что работникам хочется постоянного совершенствования факторов мотивирования. Так как к любому положительному изменению работающий коллектив быстро привыкает, необходимо, тем самым, каждый раз улучшать условия оплаты, работы и стимулирования персонала.
1.4 Характеристика основных экономических показателей работы организации
трудовой рентабельность деловой активность
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Источниками информации для анализа служат бизнес-план предприятия, отчетность ф№1-п, ф№2 «Отчет о финансовых результатах» и др. Объем производства и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.
Важнейшим источником формирования прибыли является валовой доход от продаж. Валовой доход торговли: показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение выручки от продажи товаров и услуг над затратами по их приобретению. Прибыль или убыток предприятия является главным показателем, отражающим финансовый результат, слагаемый из совокупности доходов и расходов, возникающих в результате осуществления хозяйственных операций.
Производство продукции на предприятии требует наличия средств и предметов труда. В состав производственных фондов предприятий входят основные и оборотные фонды, вещественным содержанием которых являются средства производства, состоящие соответственно из средств труда и предметов труда. Рациональное и экономное использование как основных, так и оборотных фондов является первоочередной задачей предприятия.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а так же от других видов деятельности (сдачи в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).
Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получает предприятие.
На основании показателей определяются показатели рентабельности, отражающие эффективность предприятия в целях получения прибыли.
В таблице 3 рассчитаны основные экономические показатели работы ООО «Виктория» за 2012-2014 года.
Таблица 3 - Основные экономические показатели работы предприятия в динамике
№ п/пПоказателиЕд. изм.ГодыИзменения (+, -)20122013201412345671Объем реализации продукциитыс. руб.323564236561415190502Себестоимость продукциитыс. руб.214582864343213145703Прибыль от реализациитыс. руб.584966321575191194Фонд оплаты трудатыс. руб.110012691440+1715Среднесписочная численность работниковчел.111620+46Выработка на одного работающеготыс. руб.154819122958+10467Среднегодовая заработная плататыс. руб.295603857052700+141308Среднегодовая стоимость основных производственных фондовтыс. руб.1974753327-4269Фондоотдачаруб./руб.ОС34,5119,35434,20+314,8510Рентабельность продаж%8,67,411,1+3,7
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. сумма прибыли от реализации увеличилась на 19050 тыс. руб. Вместе с тем, наблюдается и рост себестоимости продукции. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. прибыль от реализации увеличилась на 9119 тыс. руб. Данное отклонение является положительным показателем.
Численность работников увеличилась в 2014 г. на 4 чел., в 2013 г. на 5 чел. При этом наблюдается увеличение выработки на одного работающего. Так, в 2013 г. на 364 тыс. руб., в 2014 г. на 1046 тыс. руб. Следует отметить, что темп роста выработки на одного работающего опережает темп роста численности работников, что является показателем развития деятельности предприятия и повышением эффективности использования персонала. Фонд оплаты труда в 2014 году также вырос по сравнению с предыдущими годами, что отразилось на среднегодовой заработной плате сотрудников, которая увеличилась на 14130 тыс. руб. в 2014 году по сравнению с 2013 годом.
Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке от реализации продукции. Исходя из рассчитанных показателей, можно сделать следующий вывод. В 2014 г. наблюдается рост показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж в 2014 году возросла в основном за счет роста прибыли.
Таким образом, общество с ограниченной ответственностью «Виктория» представлено торговой компанией в городе Петропавловск-Камчатский. Высшим органом управления общества является Ген.директор, а руководство организацией осуществляет исп.директор. Штат сотрудников насчитывает 20 человек. Финансовые результаты в 2014 году увеличились по сравнению с 2013 годом на 19050 тыс. руб., одновременно выросла и прибыль от реализации на 9119 тыс. руб. Данная динамика является положительной.
2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВИКТОРИЯ»
2.1 Оценка имущественного положения ООО «ВИКТОРИЯ»
Анализ имущественного положения следует рассматривать в качестве немаловажной составляющей анализа финансового состояния <#"justify">Основой для проведения финансового анализа ООО «Виктория» стала следующая информация финансовой (бухгалтерской) отчетности:
-бухгалтерский баланс;
-отчет о финансовых результатах.
При проведении анализа рассматривалось 3 периода - 2012-2014 годы. Все данные приведены на 31.12 очередного финансового года. В качестве базового интервала для анализа выбран 2012 год. В качестве отчетного периода для анализа выбран 2014 год.
Имущество предприятия, отраженное в активе баланса делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).
К внеоборотным активам отнесены основные средства, результаты исследований и разработок, материальные и нематериальные поисковые активы, а также доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения.
К оборотным активам отнесены запасы, НДС по приобретенным ценностям, текущая дебиторская задолженность, финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов, денежные средства и денежные эквиваленты.
Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:
-капитал и резервы;
-долгосрочные обязательства;
-краткосрочные обязательства.
Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными активами и краткосрочной задолженностью предприятия.
Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Виктория» представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Показатели имущественного положения предприятия, тыс.руб.
№ п/пПоказателиГодыТемп роста, %2012201320142014 к 20122014 к 201312456781Активы1850444859633113421412Чистые активы4148865430705001691073Собственные средства (оборотный капитал)4148865430705001691074Оборотные средства1655044106629843811435Собственные оборотные средства814824224372684571546Внеоборотные активы3050436847651561097Основные средства3050436847651561098Долгосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность6740649072301071119Кредиторская задолженность47505870655013711110Быстроликвидные активы6740532064309512011Денежные средства11201325867776512Текущие обязательства8382198822571630712913Выручка681218987414198220815814Чистая прибыль5600835012430221148
В балансе ООО «Виктория» величина чистых оборотных активов в 2014 году равна 70500 тысяч рублей, что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным.
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия сильно увеличилась по сравнению с 2012 годом, что, безусловно, положительно характеризует финансовую деятельность организации.
На конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (98,8%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.
Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Виктория» следует отметить, что предприятие на конец 2013 года дебиторская задолженность больше кредиторской. Так как она превышена не значительно можно рассмотреть это положительно.
Это объясняет тем, что погашение дебиторской задолжности, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет предприятию в свою очередь своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками.
Отсутствие долгосрочных обязательств свидетельствует о низких финансовых рисках предприятия и положительной тенденции к финансовой устойчивости. Валюта баланса имеет тенденцию увеличения, что может свидетельствовать о повышении деловой активности предприятия на рынке.
2.2 Оценка деловой активности ООО «Виктория»
Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.
Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Такими качественными критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация предприятия, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами предприятия; и др.
Количественная оценка дается по двум направлениям:
-степень выполнения плана (установленного вышестоящей организацией или самостоятельно) по основным показателям, обеспечение заданных темпов их роста;
-уровень эффективности использования ресурсов предприятия.
Для оценки уровня эффективности использования ресурсов предприятия, как правило, используют различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность фирмы. Кроме того, увеличение скорости оборота средств, при прочих равных условиях, отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы. На практике наиболее часто используются следующие показатели деловой активности.
Коэффициент оборачиваемости активов вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период стоимости активов. Этот показатель характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их образования, т.е. показывает, сколько раз за анализируемый период совершается полный цикл производства и обращения.
Оборачиваемость собственных средств рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней за период величине собственного капитала.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине кредиторской задолженности. Коэффициент показывает, сколько оборотов необходимо компании для оплаты имеющейся задолженности.
Длительность операционного цикла отражает сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия. Иными словами, в течение какого периода денежные средства связаны в запасах. В большинстве случаев предприятию необходимо стремиться к уменьшению значения данного показателя, т. е. к сокращению длительности операционного цикла.
Анализ оборачиваемости оборотных активов дополняют расчетом показателя, называемого коэффициентом закрепления оборотных средств, который показывает, сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль проданной (реализованной) продукции. Он рассчитывается по формуле:
Кз = Аоб / В(1)
где Аоб- средняя за анализируемый период (год) сумма оборотных активов.
Продолжительность операционного цикла находится по формуле:
ПОЦ = ДМОА + ДГП + ДНЗП + ДДЗ(2)
Где ДМОА- длительность оборота материальных оборотных активов;
ДГП - длительность оборота готовой продукции;
ДНЗП- длительность оборота незавершенного производства;
ДДЗ - длительность оборота дебиторской задолженности.
Этот показатель рассчитывается за ряд периодов. Если он растет, то деловая активность ухудшается, т.к. замедляется оборачиваемость оборотного капитала, у предприятия возникают повышенные потребности в денежных средствах, и, как следствие, финансовые затруднения.
ПФЦ = ПОЦ - ДКЗ(3)
где ДКЗ - длительность оборота кредиторской задолженности.
Чем меньше ПФЦ, тем лучше, и тем выше деловая активность предприятия.
Анализ деловой активности ООО «Виктория» приведен в таблице 5.
Таблица 5 - Показатели деловой активности предприятия
№п/пПоказателиГодыИзменение, (+,-)2012201320142014 к 20122014 к 201312456781Выручка от реализации продукции, тыс. руб.681218987414198273861521082Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.45932616089982353891382153Средняя величина активов, тыс. руб.1775231681,5540853633322403,54Средняя величина оборотных активов, тыс. руб., в том числе: а) запасов; б)дебиторской задолженности 16265 12275,5 879,5 30318 14173 4564 53545 15899,5 11421,5 37280 3624 10542 23227 1726,5 6857,55Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.819114132222441405381126Средняя величина основных средств, тыс. руб.19871363,5540-1447-823,57Средняя величина собственных средств (капитала), тыс. руб.1006117549,5312862122513736,58Коэффициент оборачиваемости оборотных активов4,232,7-1,5-0,39Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни87122135481310Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности77,519,712,4-65,1-7,311Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни51929241012Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности5,66,46,40,8013Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дни655757-8014Коэффициент оборачиваемости собственного капитала34,366263228,719715Продолжительность одного оборота собственного капитала, дни1161,5-9,5-4,516Продолжительность операционного цикла, дни92141164722317Продолжительность финансового цикла, дни2784107802318Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных средств0,240,340,380,140,04
Проанализируем данные таблицы 5. В 2013-2014 годах происходит существенное повышение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, что отражает тенденцию к рациональному использованию части собственных средств.
Происходит снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в 2013-2014 годах, что свидетельствует об увеличении продаж от кредита, предоставляемого предприятием своим потребителям. Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет в 2014 году 29 дней, что оценивается отрицательно по сравнению с предыдущим годом, так как произошло его увеличение.
Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2013 году свидетельствует о снижении покупок в кредит.
Увеличение продолжительности операционного цикла считают отрицательной тенденцией. На предприятии ООО «Виктория» в 2012 г. этот коэффициент составил 92 дней, в 2013 г. - 141 дней, в 2014 г. - 164 дней. Увеличение длительности операционного цикла обусловлено возрастанием периода оборачиваемости дебиторской задолженности.
В таблице 6 приведен расчет потребности в оборотных активах.
Таблица 6 - Потребность в оборотных активах
№ п/пПоказателиГодыИзменение, (+,-)2012201320142014 к 20122014 к 201312456781Средняя величина активов, тыс. руб.1775231681,5540853633322403,52Средняя величина дебиторской задолженности сроком погашения до 12 месяцев, тыс. руб.879,5456411421,5105426857,53Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.819114132222441405381124Потребность в оборотных активах, тыс. руб.10440,522113,543262,532822211495Выручка от реализации продукции, тыс. руб.681218987414198273861521086Потребность в оборотных активах к выручке от реализации, %152530155
Текущие финансовые потребности характеризуют разницу между средствами, авансированными в оборотные активы, и величиной кредиторской задолженности по товарным операциям или общей ее суммой. Текущие финансовые потребности как абсолютный показатель оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние корпорации и показывают ее потребность в краткосрочном банковском кредите. Согласно приведенных расчетов, потребность дополнительного финансирования оборотных активов в 2012-2014 гг. составляет 15%, 25% и 30% соответственно. Данный показатель находится на приемлемом уровне для организации и означает, что ООО «Виктория» в основном для деятельности использует собственные средства, что является положительным моментом. Однако, рост потребности в оборотных активах к выручке от реализации в 2013 и 2014 гг. можно отметить как негативную тенденцию. Данный факт имел место в результате возросшей кредиторской задолженности в этом периоде в сравнении с 2012 г.
2.4 Оценка эффективности использования капитала в ООО «Виктория»
Как правило, во время развития компания сталкивается со следующими видами заемного капитала: векселя; лизинг; банковские кредиты; синдицированные кредиты; облигации; кредитные ноты.
На основании данных бухгалтерского баланса за 2012-2014 года, представленные в приложениях А-В, можно утверждать, что заемный капитал в ООО «Викторния» отсутствует, что означает, что организация не прибегает в своей деятельности к кредитам банков и другим формам займов.
В таблице 7 представлен расчет эффективности капитала ООО «Виктория».
Таблица 7 - Оценка эффективности заемного капитала
№ п/пПоказательГоды2013 год2014 год12341Прибыль до налогообложения, тыс. руб.9148158422Налоги на прибыль, тыс. руб.186632243Уровень налогообложения, коэффициент0,20,24Среднегодовая сумма активов, тыс. руб.31681,5540855Собственный капитал, тыс. руб.24977375956Заемный капитал, тыс. руб.007Плечо финансового рычага008Рентабельность совокупного капитала, %29,233,69Средневзвешенная цена заемного капитала (отношение расходов по обслуживанию долговых обязательств к среднегодовой сумме заемных средств), %0010Эффект финансового рычага, %00
Рентабельность собственного капитала находим следующим образом: чистую прибыль делим на сумму капитала; частное умножаем на сто процентов. Отметим, что рентабельность собственного капитала в 2014 г. увеличилась на 4,4%, что является положительной тенденцией, так как предприятие эффективно использует свой капитал.
Таким образом, ввиду отсутствия в организации заемного капитала, рассчитать плечо финансового рычага, средневзвешенную цену заемного капитала и эффект финансового рычага невозможно.
2.4 Анализ движения потоков денежных средств в ООО «Виктория»
Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Цель анализа - выделить, по возможности, все операции, затрагивающие движение денежных средств. Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методом. Оценка движения денежных средств прямым методом начинается с общей оценки движения денежных средств по организации. Анализ движения денежных средств прямым методом дает представление о динамике денежных потоков в разрезе отдельных направлений деятельности организации. Данный анализ необходимо дополнить расчетом и оценкой финансовых коэффициентов, используемых для анализа денежных потоков.
Направление денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.
Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции; расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислений в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам. Поскольку текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств.
Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг.
Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности предприятия могут быть поступления от текущей деятельности в форме амортизационных отчислений и чистой прибыли; доходы от самой инвестиционной деятельности; поступления за счет источников долгосрочного финансирования (эмиссия акций и корпоративных облигаций, долгосрочные кредиты и займы). При благоприятной для предприятия экономической ситуации оно стремиться к расширению и модернизации производства. Поэтому инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.
Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера, а также погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов заимодавцам.
На стабильно работающем предприятии денежные потоки, поступающие от текущей деятельности, могут быть направлены в инвестиционную и финансовую деятельность. Например, на приобретение капитальных активов, на погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплату дивидендов. Но иногда текущая деятельность предприятия, при отсутствии средств на достройку объектов, числящихся в составе незавершенного производства, поддерживается за счет инвестиционной и финансовой деятельности.
Классификация деятельности предприятия на три вида деятельности очень важна на практике, так как благоприятный (близкий к нулю) совокупный денежный поток, может быть, достигнут за счет элиминирования или покрытия отрицательного денежного потока по текущей деятельности притоком денежных средств от продажи активов или привлечения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина денежного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия.
Процесс управления денежными потоками начинается с анализа движения денежных средств за отчетный период. Такой анализ позволяет установить, где у предприятия генерируется денежная наличность, а где расходуется. Анализ движения денежных средств по видам деятельности представлен в таблице 8.
Таблица 8 - Движение денежных средств по видам деятельности за 2014 год, тыс. руб.
№ п/пПоказателиПоступило за отчетный периодИспользовано за отчетный периодИзменение за период (+,-)1Движение денежных средств по текущей деятельности141982129455125272Движение денежных средств по инвестиционной деятельности41604163Движение денежных средств по финансовой деятельности125450-3254Итого чистое изменение денежных средств14252312981412618
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2014 году финансовая деятельность ООО «Виктория» не является выгодной, так как поступлений от данного вида деятельности оказалось на 325 тыс. руб. меньше, чем было израсходовано по этому направлению. Инвестиционная деятельность, напротив, была эффективна, так как организацией за этот период получен только доход, расходов по данному виду деятельности не было. Текущая деятельность ООО «Виктория» в 2014 году является эффективной, так как в ее результате организацией получена прибыль в размере 12527 тыс. руб.
Ликвидный денежный поток является одним из показателей, который определяет финансовую устойчивость предприятия. Он характеризует изменение в чистой кредитной позиции предприятия в течение определенного периода (месяца, квартала).
Отличие показателя ликвидного денежного потока от других измерителей ликвидности (абсолютной, срочной и общей) состоит в том, что последние отражают способность предприятия погашать свои обязательства перед внешними кредиторами. Ликвидный денежный поток характеризует абсолютную величину денежных средств, получаемых от эксплуатационной деятельности предприятия, поэтому он является более «внутренним» показателем, выражающим результативность его работы. Он важен также для потенциальных инвесторов и кредиторов данного предприятия.
Показатель ликвидного денежного потока включает весь объем заемных средств и, как следствие, показывает влияние кредитов и займов на эффективность деятельности предприятия с точки зрения генерирования денежного потока.
Более рациональное управление денежными потоками приводит к повышению уровня финансовой гибкости предприятия, что выражается в:
-улучшении оперативного управления с точки зрения сбалансированности поступления и расходования денежных средств;
-росте объема продаж и минимизации расходов на реализацию продукции за счет оперативного маневрирования ресурсами фирмы;
-улучшении маневрирования заемными средствами, характеризуемого снижением расходов на процентные платежи по долговым обязательствам.
Формула для расчета ликвидного денежного потока следующая:
ЛДП = (ДК1 + КК1 - ДС1) - (ДК0 + КК0 - ДС0),(4)
где ДК1 и ДК0 - долгосрочные кредиты на конец и начало расчетного периода;
КК1 и КК0 - краткосрочные кредиты на коней и начало расчетного периода;
ДС1 и ДС0 - денежные средства, находящиеся в кассе на расчетном, валютном и иных счетах на конец и начало периода.
Ликвидный денежный поток является показателем дефицитного или избыточного сальдо денежных средств, возникающего в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам. Расчет ликвидного денежного потока предприятия приведен в таблице 9.
Таблица 9 - Расчет ликвидного денежного потока предприятия за 2014 год, тыс. руб.
№ п/пНаименование показателяВеличина показателя1232Долгосрочные кредиты и займы:03на начало отчетного периода04на конец отчетного периода05Краткосрочные кредиты и займы:6на начало отчетного периода198827на конец отчетного периода246068Денежные средства:9на начало отчетного периода120010на конец отчетного периода786311Ликвидный денежный поток18682-16743 = 1939
Таким образом, можно делать вывод, что ликвидный денежный поток ООО «Виктория» составляет 1939 тыс. руб., что означает, что в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам, сальдо денежных средств организации будет положительным. Так как ликвидный денежный поток является одним из основных показателей, с помощью которых можно оценить финансовое положение предприятия по результатам его деятельности в отчетном периоде, то можно утверждать об устойчивом финансовом состоянии ООО «Виктория» в 2014 году.
2.5 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности в ООО «Виктория»
В практических расчетах для определения силы воздействия операционного рычага применяют отношение так называемой, валовой маржи (результата от реализации после возмещения переменных затрат) к прибыли. Валовая маржа представляет собой разницу между выручкой от реализации и переменными затратами. Этот показатель в экономической литературе обозначается так же, как сумма покрытия. Желательно, чтобы валовой маржи хватало не только на покрытие постоянных расходов, но и на формирование прибыли.
Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю.
Как далеко планируемая выручка от реализации «убегает» от порога рентабельности, показывает запас финансовой прочности.
Запас финансовой прочности предприятия представляет собой разницу между фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности.
Для расчета порога рентабельности, силы воздействия операционного рычага и запаса финансовой прочности предприятия на практике рекомендуется пользоваться следующим алгоритмом вычислений (все величины, участвующие в вычислениях, очищены от налога на добавленную стоимость):
-Расчет начинается с деления издержек на переменные и постоянные, так как без этого невозможно вычислить валовую маржу.
-Сопоставив ее с суммой выручки, получают так называемый коэффициент валовой маржи - долю валовой маржи в выручке от реализации.
-Постоянные издержки делят на коэффициент валовой маржи и получают порог рентабельности.
-Превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности предприятия.
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности ООО «Виктория» представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности предприятия
№ п/пПоказательГоды2013 год2014 год12341Выручка от реализации, тыс. руб.898741419822Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб., в том числе:61608998233Сумма переменных затрат, тыс. руб.16634184084Сумма постоянных затрат, тыс. руб.500080005Маржинальный доход, тыс. руб.732401235746Доля маржинального дохода в выручке, %81,5877Порог рентабельности, тыс. руб.613691928Запас финансовой прочности, тыс. руб., %83738132790
Таким образом, порог рентабельности для ООО «Виктория» на основе данных о его хозяйственной деятельности составляет 9192 тыс. руб. в 2014 году, что превышает порог рентабельности в 2013 году на 3056 тыс.руб. То есть сделаем вывод, что при выручке в 9192 тыс.руб. фирма полностью покроет все свои переменные и постоянные затраты. В этой точке прибыль ООО «Виктория» будет равна нулю. В случае, если выручка будет ниже чем порог рентабельности - фирма будет нести убытки. Если же выручка больше суммы, которая определяет порог рентабельности - то данная организация будет получать прибыль. В рассмотренном примере выручка составила 141982 тыс.руб., что больше порога рентабельности. Это означает, что данных хозяйствующий субъект является прибыльным и имеет запас финансовой прочности.
Запас финансовой устойчивости для ООО «Виктория» в 2014 году составляет 132790 тыс.руб.
Данный показатель показывает, насколько предприятие может снизить свою выручки и не войти в зону убыточности. На основании расчета запаса финансовой устойчивости можно сделать следующий вывод.
ООО «Виктория» имеет запас финансовой устойчивости, позволяющий ему сохранить прибыль и не понести убытков даже в случае снижения выручки. Данная фирма, как и любой хозяйствующий субъект стремиться в своей деятельности максимально увеличить запас финансовой устойчивости, так как это дает возможность фирме рентабельно функционировать даже в условиях неблагоприятной экономической обстановки или кризиса. Хороший запас финансовой устойчивости - это залог успеха любого субъекта хозяйствования и ООО «Виктория» не исключение.
Руководство предприятия постоянно проводит расчеты порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости с целью получения информации касательно состояния организации. На основе анализа этих показателей принимаются те или иные управленческие решения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Общество с ограниченной ответственностью «Виктория» представлено торговой компанией в городе Петропавловск-Камчатский. Высшим органом управления общества является Ген.директор. ООО «Виктория» относится к субъектам малого предпринимательства. Численность предприятия составляет 20 человек. Вопросами управления финансовыми ресурсами занимается директор и главный бухгалтер. В своей деятельности ООО «Виктория» руководствуется Уставом и положениями, инструкциями по ведению бухгалтерского, финансового и налогового учета. Финансовые результаты в 2014 году увеличились по сравнению с 2013 годом на 52108 тыс. руб., одновременно выросла и прибыль от реализации на 9119 тыс. руб. Данная динамика является положительной.
На предприятии разработана учетная политика, есть положение о бухгалтерской службе. Квалификация работников соответствует задачам, которые им приходится решать.
Проведенный анализ бухгалтерского баланса предприятия показал необходимость управления текущими активами предприятия (оборотными средствами). Для ООО «Виктория» характерна высокая доля оборотных активов, что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации. Наибольшую долю в составе оборотных активов предприятия играют запасы, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала организации, и стремлении за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценивания под воздействием инфляции. Положительным моментом также является увеличение доли финансовых вложений предприятия, так как это наиболее легко реализуемые активы.
В балансе ООО «Виктория» величина чистых оборотных активов в 2014 году равна 70500 тысяч рублей, что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным.
Запас финансовой устойчивости для ООО «Виктория» в 2014 году составляет 132790 тыс. руб., что свидетельствует о том, что ООО «Виктория» имеет запас финансовой устойчивости, позволяющий ему сохранить прибыль и не понести убытков даже в случае снижения выручки.
Ликвидный денежный поток ООО «Виктория» в 2014 году составляет 1939 тыс. руб., что означает, что в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам, сальдо денежных средств организации будет положительным. Так как ликвидный денежный поток является одним из основных показателей, с помощью которых можно оценить финансовое положение предприятия по результатам его деятельности в отчетном периоде, то можно утверждать об устойчивом финансовом состоянии ООО «Виктория» в 2014 году.
Согласно вышепредставленным расчетам можно сделать вывод, что чистая прибыль ООО «Виктория» за 2014 год выросла до 12,62 млн. руб. Коммерческие расходы за отчетный период повысились на 22,07% до 26,41 млн. руб. с 21,63 млн. руб. годом ранее. Прибыль от продаж компании за 2014 год выросла в 2,38 раза до 15,75 млн. руб. с 6,63 млн. руб. за аналогичный период прошлого года.
Несмотря на то, что ООО «Виктория» является довольно успешным предприятием, в организации существуют некоторые проблемы. Стоит отметить, что нематериальное стимулирование в ООО «Виктория» развито недостаточно. Престиж работы в организации невысок, сильная организационная культура отсутствует. В ООО «Виктория» проводятся следующие мероприятия по социальной мотивации персонала: повышение квалификации сотрудников компании; строгое соблюдение социальных гарантий, установленных законодательством.
Отметим также, что инвестиционная деятельность ООО «Виктория» развита недостаточно. Часть инвестиционных проектов остаются нерассмотренными или непринятыми к действию. Частично, данная ситуация складывается ввиду отсутствия в штате менеджера, занимающегося разработкой инвестиционной политики организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.2014) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Последнее обновление 16.08.2015.
2.Бабук И.О. Экономика, управление и организация производства. - М.: ИВЦ Минфина, 2012. - 200 с.
3.Базилевич А.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник / В. Я. Горфинкель, А. И. Базилевич, Л. В. Бобков [и др.]; науч. ред. В. Я. Горфинкель. - Москва: Проспект, 2011. - 640 с.
.Банзекуливахо, Ж. М. Экономика предприятия и организация производства: учебно-методический комплекс / Ж. М. Банзекуливахо. - Новополоцк: ПГУ, 2010. - 351 с.
.Волков О.И. Экономика предприятия. Курс лекций: учебное пособие для вузов по экономическим специальностям и направлениям / О. И. Волков, В. К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2010 . - 280 с.
.Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник под ред. А. А. Володина. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 509 с.
.Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). - М.: Кнорус, 2010. - 606 с.
.Годовой отчет за 2012 год ООО «Виктория».
.Годовой отчет за 2013 год ООО «Виктория».
.Годовой отчет за 2014 год ООО «Виктория».
11.Лаврушина О.И. Финансы и кредит : учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2012. - 315 с.
.Мицель А.А. Оценка влияния показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия на выручку от реализации продукции // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 27. - С. 57 - 64.
13.Отчет о прибылях и убытках ООО «Виктория» за 2012 год.
.Отчет о прибылях и убытках ООО «Виктория» за 2013 год.
.Отчет о прибылях и убытках ООО «Виктория» за 2014 год.
.Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. СПб.: Питер, 2010. - 208 с.
.Приказ № 47 от 29.10.2005 «Об учетной полит ике ООО «Виктория».
.Семенова В.М. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов. 5-е изд. / Под ред. В.М. Семенова. - СПб.: Питер, 2010. - 416 с.
.Устав ООО «Виктория».
.Фридман А.М. Финансы организации (предприятия). - М.: Дашков и Ко, 2011. - 488 с.
.Шуляк П.Н. Финансы предприятий. - М.: Дашков и Ко, 2012. - 620 с.
Приложение А
Бухгалтерский баланс ООО «Виктория» на 31 декабря 2014 г.
КодПоказательЗначениеЕд.изм.Ф1.1100Итого по разделу I - Внеоборотные активы4765тыс. руб.Ф1.1110Нематериальные активы0тыс. руб.Ф1.1120Результаты исследований и разработок0тыс. руб.Ф1.1130Нематериальные поисковые активы0тыс. руб.Ф1.1140Материальные поисковые активы0тыс. руб.Ф1.1150Основные средства4765тыс. руб.Ф1.1160Доходные вложения в материальные ценности0тыс. руб.Ф1.1170Финансовые вложения0тыс. руб.Ф1.1180Отложенные налоговые активы0тыс. руб.Ф1.1190Прочие внеоборотные активы0тыс. руб.Ф1.1200Итого по разделу II - Оборотные активы62984тыс. руб.Ф1.1210Запасы16004тыс. руб.Ф1.1220Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям0тыс. руб.Ф1.1230Дебиторская задолженность7230тыс. руб.Ф1.1240Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)23200тыс. руб.Ф1.1250Денежные средства и денежные эквиваленты867тыс. руб.Ф1.1260Прочие оборотные активы1293тыс. руб.Ф1.1300Итого по разделу III - Собственный капитал70500тыс. руб.Ф1.1310Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)10тыс. руб.Ф1.1320Собственные акции, выкупленные у акционеров0тыс. руб.Ф1.1340Переоценка внеоборотных активов0тыс. руб.Ф1.1350Добавочный капитал (без переоценки)0тыс. руб.Ф1.1360Резервный капитал0тыс. руб.Ф1.1370Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)37585тыс. руб.Ф1.1400Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы0тыс. руб.Ф1.1410Заемные средства0тыс. руб.Ф1.1420Отложенные налоговые обязательства0тыс. руб.Ф1.1430Оценочные обязательства0тыс. руб.Ф1.1450Прочие обязательства0тыс. руб.Ф1.1500Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы14198тыс. руб.Ф1.1510Заемные средства0тыс. руб.Ф1.1520Кредиторская задолженность6430тыс. руб.Ф1.1530Доходы будущих периодов0тыс. руб.Ф1.1540Оценочные обязательства1110тыс. руб.Ф1.1550Прочие обязательства0тыс. руб.Ф1.1600БАЛАНС (актив)63311тыс. руб.Ф1.1700БАЛАНС (пассив)63311тыс. руб.
Приложение Б
Бухгалтерский баланс ООО «Виктория» на 31 декабря 2013
КодПоказательЗначениеЕд.изм.Ф1.1100Итого по разделу I - Внеоборотные активы4368тыс. руб.Ф1.1110Нематериальные активы0тыс. руб.Ф1.1120Результаты исследований и разработок0тыс. руб.Ф1.1150Основные средства4368тыс. руб.Ф1.1160Доходные вложения в материальные ценности0тыс. руб.Ф1.1170Финансовые вложения0тыс. руб.Ф1.1180Отложенные налоговые активы0тыс. руб.Ф1.1190Прочие внеоборотные активы0тыс. руб.Ф1.1200Итого по разделу II - Оборотные активы44106тыс. руб.Ф1.1210Запасы15795тыс. руб.Ф1.1220Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям0тыс. руб.Ф1.1230Дебиторская задолженность6490тыс. руб.Ф1.1240Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)16900тыс. руб.Ф1.1250Денежные средства и денежные эквиваленты1325тыс. руб.Ф1.1260Прочие оборотные активы1992тыс. руб.Ф1.1300Итого по разделу III - Собственный капитал65430тыс. руб.Ф1.1310Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)10тыс. руб.Ф1.1320Собственные акции, выкупленные у акционеров0тыс. руб.Ф1.1340Переоценка внеоборотных активов0тыс. руб.Ф1.1350Добавочный капитал (без переоценки)0тыс. руб.Ф1.1360Резервный капитал0тыс. руб.Ф1.1370Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)65430тыс. руб.Ф1.1400Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы0тыс. руб.Ф1.1410Заемные средства0тыс. руб.Ф1.1420Отложенные налоговые обязательства0тыс. руб.Ф1.1430Оценочные обязательства0тыс. руб.Ф1.1450Прочие обязательства0тыс. руб.Ф1.1500Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы19882тыс. руб.Ф1.1510Заемные средства0тыс. руб.Ф1.1520Кредиторская задолженность5870тыс. руб.Ф1.1530Доходы будущих периодов0тыс. руб.Ф1.1540Оценочные обязательства0тыс. руб.Ф1.1550Прочие обязательства0тыс. руб.Ф1.1600БАЛАНС (актив)44859тыс. руб.Ф1.1700БАЛАНС (пассив)44859тыс. руб.
Приложение В
Бухгалтерский баланс ООО «Виктория» на 31 декабря 2012
КодПоказательЗначениеЕд.изм.Ф1.110Нематериальные активы0тыс. руб.Ф1.120Основные средства3050тыс. руб.Ф1.130Незавершенное строительство0тыс. руб.Ф1.135Доходные вложения в материальные ценности0тыс. руб.Ф1.140Долгосрочные финансовые вложения0тыс. руб.Ф1.145Отложенные налоговые активы0тыс. руб.Ф1.150Прочие внеоборотные активы0тыс. руб.Ф1.190ИТОГО по разделу I - Внеоборотные активы3050тыс. руб.Ф1.210Запасы12551тыс. руб.Ф1.211в т. ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности153тыс. руб.Ф1.212животные на выращивании и откорме0тыс. руб.Ф1.213затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)0тыс. руб.Ф1.214готовая продукция и товары для перепродажи8819тыс. руб.Ф1.215товары отгруженные0тыс. руб.Ф1.216расходы будущих периодов3579тыс. руб.Ф1.217прочие запасы и затраты0тыс. руб.Ф1.220Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям0тыс. руб.Ф1.230Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)0тыс. руб.Ф1.231в т. ч.: покупатели и заказчики0тыс. руб.Ф1.240Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)6740тыс. руб.Ф1.241в т. ч.: покупатели и заказчики785тыс. руб.Ф1.250Краткосрочные финансовые вложения2300тыс. руб.Ф1.260Денежные средства1120тыс. руб.Ф1.270Прочие оборотные активы0тыс. руб.Ф1.290ИТОГО по разделу II - Оборотные активы16550тыс. руб.Ф1.300БАЛАНС (актив)18504тыс. руб.Ф1.410Уставный капитал10тыс. руб.Ф1.411Собственные акции выкупленные у акционеров0тыс. руб.Ф1.420Добавочный капитал0тыс. руб.Ф1.430Резервный капитал0тыс. руб.Ф1.431в т. ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством0тыс. руб.Ф1.432резервы, образованные в соответствии с учредительными документами0тыс. руб.Ф1.470Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)10112тыс. руб.Ф1.490ИТОГО по разделу III - Собственный капитал10122тыс. руб.Ф1.510Займы и кредиты0тыс. руб.Ф1.515Отложенные налоговые обязательства0тыс. руб.Ф1.520Прочие долгосрочные обязательства0тыс. руб.Ф1.590ИТОГО по разделу IV - Долгосрочные пассивы0тыс. руб.Ф1.610Займы и кредиты0тыс. руб.Ф1.620Кредиторская задолженность4750тыс. руб.Ф1.621в т. ч.: поставщики и подрядчики7505тыс. руб.Ф1.622Задолженность перед персоналом организации490тыс. руб.Ф1.623Задолженность перед государственными внебюджетными фондами0тыс. руб.Ф1.624Задолженность по налогам и сборам334тыс. руб.Ф1.625Прочие кредиторы53тыс. руб.Ф1.630Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов0тыс. руб.Ф1.640Доходы будущих периодов0тыс. руб.Ф1.650Резервы предстоящих расходов0тыс. руб.Ф1.660Прочие краткосрочные обязательства0тыс. руб.Ф1.690ИТОГО по разделу V - Краткосрочные пассивы4750тыс. руб.Ф1.700БАЛАНС (пассив)18504тыс. руб.
Приложение Г
Отчет о финансовых результатах ООО «РАДУГА-КАМЧАТКА за 2014 год
Ф2.2100Валовая прибыль (убыток)42159тыс. руб.Ф2.2110Выручка141982тыс. руб.Ф2.2120Себестоимость продаж99823тыс. руб.Ф2.2200Прибыль (убыток) от продаж15751тыс. руб.Ф2.2210Коммерческие расходы26408тыс. руб.Ф2.2220Управленческие расходы0тыс. руб.Ф2.2300Прибыль (убыток) до налогообложения15842тыс. руб.Ф2.2310Доходы от участия в других организациях0тыс. руб.Ф2.2320Проценты к получению416тыс. руб.Ф2.2330Проценты к уплате0тыс. руб.Ф2.2340Прочие доходы125тыс. руб.Ф2.2350Прочие расходы450тыс. руб.Ф2.2400Чистая прибыль (убыток)12618тыс. руб.Ф2.2410Текущий налог на прибыль3224тыс. руб.Ф2.2421в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)-55тыс. руб.Ф2.2430Изменение отложенных налоговых обязательств0тыс. руб.Ф2.2450Изменение отложенных налоговых активов0тыс. руб.Ф2.2460Прочее0тыс. руб.Ф2.2500Совокупный финансовый результат периода12618тыс. руб.Ф2.2510Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода0тыс. руб.Ф2.2520Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода0тыс. руб.Ф3.3600Чистые активы37595тыс. руб.
Приложение Д
Отчет о финансовых результатах ООО «РАДУГА-КАМЧАТКА за 2013 год
Ф2.2100Валовая прибыль (убыток)28266тыс. руб.Ф2.2110Выручка89874тыс. руб.Ф2.2120Себестоимость продаж61608тыс. руб.Ф2.2200Прибыль (убыток) от продаж6632тыс. руб.Ф2.2210Коммерческие расходы21634тыс. руб.Ф2.2220Управленческие расходы0тыс. руб.Ф2.2300Прибыль (убыток) до налогообложения9148тыс. руб.Ф2.2310Доходы от участия в других организациях0тыс. руб.Ф2.2320Проценты к получению1тыс. руб.Ф2.2330Проценты к уплате0тыс. руб.Ф2.2340Прочие доходы3382тыс. руб.Ф2.2350Прочие расходы867тыс. руб.Ф2.2400Чистая прибыль (убыток)7258тыс. руб.Ф2.2410Текущий налог на прибыль1866тыс. руб.Ф2.2421в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)0тыс. руб.Ф2.2430Изменение отложенных налоговых обязательств0тыс. руб.Ф2.2450Изменение отложенных налоговых активов0тыс. руб.Ф2.2460Прочее24тыс. руб.Ф2.2500Совокупный финансовый результат периода7258тыс. руб.Ф2.2510Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода0тыс. руб.Ф2.2520Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода0тыс. руб.
Приложение Е
Отчет о финансовых результатах ООО «Виктория» за 2012 год
Ф2.010Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг68121тыс. руб.Ф2.020Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг45932тыс. руб.Ф2.029Валовая прибыль22189тыс. руб.Ф2.030Коммерческие расходы16340тыс. руб.Ф2.040Управленческие расходы0тыс. руб.Ф2.050Прибыль (убыток) от продаж5849тыс. руб.Ф2.060Проценты к получению0тыс. руб.Ф2.070Проценты к уплате0тыс. руб.Ф2.080Доходы от участия в других организациях0тыс. руб.Ф2.090Прочие операционные доходы1486тыс. руб.Ф2.100Прочие операционные расходы461тыс. руб.Ф2.140Прибыль (убыток) до налогообложения6874тыс. руб.Ф2.141Отложенные налоговые активы0тыс. руб.Ф2.142Отложенные налоговые обязательства0тыс. руб.Ф2.150Текущий налог на прибыль976тыс. руб.Ф2.190Чистая прибыль (убыток) отчетного периода5600тыс. руб.Ф2.200Постоянные налоговые обязательства (активы)0тыс. руб