Изучение системы кредитования юридических лиц и пути ее совершенствования на примере ОАО 'Сбербанк России'
Содержание
Введение
1. Теоретические основы кредитования юридических лиц
1.1 Сущность банковского кредита
1.2 Классификация и способы кредитования юридических лиц
1.3 Механизм кредитования юридических лиц
2. Анализ кредитования юридических лиц в отделении ОАО
"Сбербанк России"
2.1 Организационная-экономическая характеристика отделения ОАО
"Сбербанк России"
2.2 Оценка финансового состояния отделения ОАО "Сбербанк
России"
2.3 Анализ кредитного портфеля отделения ОАО "Сбербанк
России"
3. Методы совершенствования кредитования юридических лиц в ОАО
"Сбербанк России"
3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитования юридических лиц
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по
совершенствованию кредитования юридических лиц
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Для экономики современной России большое значение имеет
банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные
заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование
как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным
источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению
воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов
хозяйствования и способно занять особое место в объеме банковских операций,
приносящих доход.
Обладая значительными позитивными качествами, банковское
кредитование в России не реализовало их еще в полной мере. Банки и организации
пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей
деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие
при совершении кредитных операций. Банки опасаются невозврата кредита и
связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в
достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение кредита, но и
использовать кредит из-за низкой рентабельности своего производства и
невозможности уплаты кредитного процента.
Банковский кредит является одной из главных статей дохода
банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства.
С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между
различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой
рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия
для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других
это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием
нормального функционирования может быть поддержание объемов производства в
существующих масштабах. В мировой практике до 40 % операционных доходов по
активным операциям банков составляют проценты по кредитам, причем именно
кредитование юридических лиц остается важным направлением деятельности банков.
Актуальность темы кредитования юридических лиц неоспорима,
т.к. кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые ценные бумаги
юридических лиц - главное направление размещения ресурсов, содействующее
развитию национальной экономики, поддержке отечественного производителя товаров
и услуг. Поэтому целью моей работы является изучение и анализ системы
кредитования юридических лиц.
Объектом исследования являются экономические
отношения, возникающие между банком и заемщиком в процессе кредитования.
Предмет исследования - кредитные операции, проводимые в ДО №
8610`0333 отделение Банк Татарстан №8610 ОАО "Сбербанк России".
Цель - изучить систему кредитования юридических лиц и пути ее
совершенствования на примере ОАО "Сбербанк России".
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
‒ рассмотреть сущность банковского кредитования;
‒ определить способы классификации и методы
кредитования юридических лиц;
‒ изучить механизм кредитования юридических лиц;
‒ проанализировать процесс кредитования
юридических лиц в ОАО "Сбербанк России".
‒ предложить методы совершенствования
кредитования юридических лиц ОАО "Сбербанк России".
Источниковая база исследования. В работе использованы
материалы, опубликованные в периодических изданиях, законодательные и правовые
акты Российской Федерации, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых
результатах, другая финансовая отчетность ОАО "Сбербанк России".
кредитование юридическое лицо сбербанк
Методологической базой послужили труды отечественных и
зарубежных экономистов по вопросам кредитования, банковского дела, анализа.
Методика исследования состояла в сборе первичной информации,
ее обработке и анализе с целью выявления имеющихся недостатков и предложений, а
также рекомендаций по их устранению.
Основными методами исследования данной проблемы являются -
метод группировки, метод сравнения, графический метод, расчетно-аналитический
метод.
Теоретическая значимость работы. Материалы работы могут быть
реализованы в учебном процессе и использоваться при преподавании таких
дисциплин, как "Банковское дело", "Финансовый менеджмент",
"Экономический анализ".
Практическая значимость данной работы состоит в том, что
полученные результаты исследования, рекомендации и выводы могут быть
использованы в ОАО "Сбербанк России" для решения существующих проблем
и повышения результативности его деятельности.
Структура работы обусловлена поставленными задачами.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, список
использованных источников включает 45 наименования, - приложений, общий объем
работы составляет - печатных листов.
Первая глава настоящей работы посвящена изучению
теоретических основы кредитования юридических лиц. В данной главе изучается
сущность банковского кредита, классификация и способы кредитования юридических
лиц, механизм кредитования юридических лиц.
Во второй главе анализируется процесс кредитования
юридических лиц в ОАО "Сбербанк России".
В третьей главе предлагаются методы совершенствования
кредитования юридических лиц в ОАО "Сбербанк России".
1.
Теоретические основы кредитования юридических лиц
1.1 Сущность
банковского кредита
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки
<#"876100.files/image001.gif">
Рисунок 2.2 - Динамика доходов Отделения "Банк
Татарстан" № 8610 за 2012-2014 годы, тыс. руб.
В таблице 2.2 проанализируем расходную часть Отделения "Банк
Татарстан" № 8610
Таблица 2.2
Расходы Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014
годы
|
Наименование статьи расходов
|
2012
|
2013
|
2014
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
|
|
|
|
2014 от 2012
|
2014 от 2013
|
2014 от 2012
|
2014 от 2013
|
|
Процентные расходы
|
50976
|
108154
|
111600
|
60624
|
3446
|
218,9
|
103,2
|
|
Резерв на возможные потери по ссудам
|
6910
|
38443
|
146400
|
139490
|
107957
|
2118,7
|
380,8
|
|
Комиссионные расходы
|
361
|
1195
|
1374
|
1013
|
179
|
380,6
|
115,0
|
|
Операционные расходы
|
69965
|
126263
|
15355
|
-54610
|
-110908
|
21,9
|
12,2
|
|
Итого
|
128212274055274729146517674214,3100,2
|
|
|
|
|
|
|
Общая величина расходов Отделения за три года увеличились
более чем в 2 раза. Наибольший прирост наблюдался по резервам на возможные
потери по ссудам - более чем в 21 раз.
Процентные расходы возросли на 3,2 % до 111600 тыс. руб. в
основном за счет расходов по средствам физических лиц и по средствам банков.
Рост расходов по средствам физических лиц был обусловлен как увеличением объема
привлеченных средств, так и ростом их стоимости в условиях кризиса. Наиболее значительно
возросли процентные расходы по средствам банков, что было обусловлено
привлечением в конце 2013 года кредитов от банка России.
На рисунке 2.3 представим динамику расходов Отделения
"Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 годы.
Рисунок 2.3 - Динамика расходов Отделения "Банк
Татарстан" № 8610 за 2012-2014 годы, тыс. руб.
Операционные расходы Отделения, включающие
административно-хозяйственные и расходы на персонал, за 2014 год составили
15355 тыс. руб., сократившись на 87,8 % по сравнению с 2013 годом. Снижение
операционных расходов связано с реализацией программы оптимизации затрат,
проводимой Отделением в течение года.
В 2014 году Отделение придерживалось консервативной политики в
части покрытия кредитных рисков. На формирование резервов по кредитам в 2014
году Отделением направлено 146400 тыс. руб.
Коэффициент рентабельности активов - коэффициент,
определяемый как отношение прибыли до налогообложения к значению активов банка
и показывающий процент прибыли на 1 руб. активов банка.
(2.1)
где Кра - коэффициент рентабельности активов;
ПН - прибыль до налогообложения;
А - активы банка.
,
,
.
Рентабельность активов значительно возросла, что
свидетельствует об увеличении прибыли на 1 руб. активов. Это является
положительным фактором в деятельности Отделения "Банк
Татарстан" № 8610.
Коэффициент рентабельности собственных средств банка -
коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к значению
собственных средств банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. собственных
средств банка.
(2.2)
где Крск - коэффициент рентабельности собственных средств
банка;
ПН - прибыль до налогообложения;
СК - собственный капитал.
,
,
.
Рентабельность собственных средств значительно возросла, что
свидетельствует об увеличении прибыли на 1 руб. собственных средств Отделения
"Банк Татарстан" № 8610. Это является положительным фактором в
деятельности Отделения.
Коэффициент чистой процентной маржи - коэффициент,
определяемый как отношение чистых процентных доходов к значению активов банка и
показывающий процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов банка.
(2.3)
где Кчпм - коэффициент чистой процентной маржи;
ЧПД - чистый процентный доход;
А - активы банка.
,
,
.
Процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов сократился на
2,69 процентных пункта, что свидетельствует о сокращении чистых процентных
доходов.
Величина прибыли до налогообложения в 2014 году составила
47,526 млн. руб. По сравнению с 2012 года прирост этого показателя составил
757,7 % или более чем в 8 раз. Динамика прибыли до налогообложения представлена
в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Прибыль до налогообложения за 2012-2014 годы
|
Год
|
Прибыль, млн. руб.
|
Темп роста, %
|
|
2012
|
5,541
|
100,0
|
|
2013
|
10,082
|
181,9
|
|
2014
|
47,526
|
857,7
|
Если посмотреть на динамику прироста основных финансовых
показателей Отделения "Банк Татарстан" № 8610, то можно увидеть, что
за 2014 год Отделение "выросло" почти в полтора раза, подтвердив тем
самым соответствие работы, проводимой исполнительными органами Отделения,
стратегическим целям акционеров, клиентов и партнеров.
Данные о динамике годового оборота за период с 2012 по 2014
годы представлены в таблице 2.4, чистых активов - в таблице 2.5.
Таблица 2.4
Годовой оборот за 2012-2014 годы
|
Год
|
Годовой оборот, млн. руб.
|
Темп роста, %
|
|
2012
|
75,506
|
100,0
|
|
2013
|
136,345
|
180,6
|
|
2014
|
62,881
|
83,3
|
Таблица 2.5
Чистые активы за 2012-2014 годы
|
Год
|
Чистые активы, млн. руб.
|
Темп роста, %
|
|
2012
|
995,178
|
100,0
|
|
2013
|
1414,556
|
142,1
|
|
2014
|
1651,840
|
166,0
|
На рисунке 2.4 представим динамику прибыли до налогообложения
и годового оборота Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014
годы.
Рисунок 2.4 - Динамика прибыли до налогообложения и годового
оборота Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2012-2014 годы
При годовом обороте в 62,881 млн. руб. величина чистых активов
Отделения в 2014 году выросла более чем в 1,6 раза и достигла значения в
1651,840 млн. руб.
Таким образом, общая величина доходов Отделения "Банк
Татарстан" № 8610 за три года увеличились более чем в 2,4 раза. Наибольший
прирост наблюдался по доходам от операций с иностранной валютой - более чем в 5
раз. Общая величина расходов Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за три
года увеличились более чем в 2 раза. Наибольший прирост наблюдался по резервам
на возможные потери по ссудам - более чем в 21 раз. Если посмотреть на динамику
прироста основных финансовых показателей Отделения "Банк Татарстан" №
8610, то можно увидеть, что за 2014 год Отделение "выросло" почти в
полтора раза, подтвердив тем самым соответствие работы, проводимой
исполнительными органами Отделениями, стратегическим целям акционеров, клиентов
и партнеров. Итоги работы Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2014
год свидетельствуют о продолжении поступательного развития Отделения,
увеличение масштабов деятельности, повышению рентабельности бизнеса и
расширению инфраструктуры, что наглядно демонстрируют финансово-экономические
показатели. Развитие деятельности Отделения "Банк Татарстан" № 8610
наглядно отражено в размерах полученной по итогам года прибыли, являющейся
одной из важнейших оценок деятельности.
2.2 Оценка
финансового состояния отделения ОАО "Сбербанк России"
Структура банковских ресурсов отдельного банка зависит
степени его специализации, особенностей его деятельности, состояния рынка
ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов отдельного банка составлена
следующим образом:
- собственные средства;
- привлечённые средства (депозиты);
- заёмные средства (межбанковское
привлечение).
Проведем анализ бухгалтерского баланса Отделения "Банк
Татарстан" № 8610 на основе данных годового финансового отчета за
2012-2014 годы. (Приложение 2, таблица 2,6; Приложение 3, таблица 2,7;
Приложение 4, таблица 2,8).
Структура и динамика активов представлена в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Структура и динамика активов баланса отделения "Банк
Татарстан" № 8610
|
Наименование статей
|
2012
|
2013
|
2014
|
Абсолютное изменение
|
|
|
|
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
2013 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
Денежные средства
|
42472
|
4,3
|
47504
|
3,4
|
47416
|
2,9
|
5032
|
-88
|
|
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
|
162283
|
16,3
|
71860
|
5,1
|
49345
|
2,9
|
-90423
|
-22515
|
|
Обязательные резервы
|
9852
|
0,9
|
1659
|
0,1
|
10783
|
0,7
|
-8193
|
9124
|
|
Средства в кредитных организациях
|
20054
|
2,0
|
7532
|
0,5
|
5573
|
0,3
|
-12522
|
-1959
|
|
Чистая ссудная задолженность
|
712402
|
71,6
|
1204515
|
85,2
|
1469021
|
88,9
|
492113
|
264506
|
|
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
|
40212
|
4,0
|
72970
|
5,2
|
70471
|
4,3
|
32758
|
-2499
|
|
Прочие активы
|
17755
|
1,8
|
10175
|
0,7
|
9814
|
0,6
|
-7580
|
-361
|
|
Всего активов
|
995178
|
100
|
1414556
|
100
|
1651840
|
100
|
419378
|
237284
|
Можно сделать следующий вывод: в 2014 году валюта баланса
увеличилась на 237284 тыс. руб. (или на 16,77 %). Увеличение произошло в
основном за счет роста объемов привлеченных средств (обязательств) на 263533
тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре обязательств занимают средства
клиентов (некредитных организаций) - 90,84%, которые за анализируемый период
(2013-2014 годы) увеличились на 262807 тыс. руб., или на 21,23% и составили на
конец отчетного периода 1500593 тыс. руб.
Наибольшая доля принадлежит чистой ссудной задолженности -
88,90%. Средства в кредитных организациях (0,3 %), обязательные резервы (0,7 %)
составляют очень маленькую долю в составе активов Отделения "Банк
Татарстан" № 8610.
Денежные средства и средства кредитных организаций в ЦБ РФ
занимают почти равные доли в составе активов.
На рисунке 2.5 представим динамику чистой ссудной
задолженности, которая в структуре занимает самую высокую позицию.
Ссудная задолженность клиентов за период с 2012-2014 годы
выросла на 756,621 млн. руб. или на 106,2 % (более чем в 2 р.) и составила по
итогам 2014 года 1469,021 млн. руб. При этом процент резервирования за этот
период вырос на 9,5 %, и составил в 2014 г. - 10,5 %.
Рисунок 2.5 - Динамика чистой ссудной задолженности за 2012-2014
годы
Ссудная задолженность физических лиц за 2012-2014 год увеличилась
на 110,531 млн. руб. (или в 10,7 раз) и составила в 2014 году 121,929 млн. руб.
Что касается ссудной задолженности юридических лиц (включая ИП и кредитные
организации), то ее величина к 2014 году достигла размера 1347,092 млн. руб.,
увеличившись по отношению к 2012 году на 646,090 млн. руб. (или на 92,2 %). По
отношению к 2013 году прирост данного показателя составил 269,065 млн. руб.
(или на 25,0 %). Структура и динамика пассивов представлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Структура и динамика пассивов баланса отделения "Банк
Татарстан" № 8610
|
Наименование статей
|
2012
|
2013
|
2014
|
Абсолютное изменение
|
|
|
|
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
2013 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
Средства клиентов
|
891113
|
89,5
|
1237786
|
87,5
|
1500593
|
90,8
|
346673
|
262807
|
|
Вклады физических лиц
|
728035
|
73,2
|
981516
|
69,4
|
1266527
|
76,7
|
253481
|
285011
|
|
Прочие обязательства
|
10514
|
1,1
|
11965
|
0,9
|
9645
|
0,6
|
1451
|
-2320
|
|
Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера
|
393
|
0,1
|
1461
|
0,1
|
4207
|
0,3
|
1068
|
2746
|
|
Всего обязательств
|
902020
|
90,6
|
1251212
|
88,4
|
1514745
|
91,7
|
349192
|
263533
|
Наибольшая доля принадлежит средствам клиентов - 90,8 %.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера
составляют всего 0,3 %.
На рисунке 2.6 представим динамику средств клиентов, так как
в структуре они занимают наибольшую долю.
Рисунок 2.6 - Динамика средств клиентов за 2012-2014 годы
В структуре привлечённых средств произошли следующие изменения.
На рисунке 2.7 представим динамику вкладов физических лиц.
Рисунок 2.7 - Динамика вкладов физических лиц за 2012-2014 годы
Доля привлечённых средств от физических лиц за период с 2012
по 2014 годы выросла с 73,16% до 76,67%. В абсолютной величине средства на
депозитных счетах физических лиц (вклады населения) увеличились на 253481 тыс.
руб. к 2013 году и на 285011 тыс. руб. к 2014 году; увеличение в 2013 году
количества обслуживаемых клиентов, прирост остатков на счетах клиентов является
следствием стабильной работы Отделения, постоянного проведения мероприятий, направленных
на улучшение условий обслуживания клиентов - введением новых видов вкладов,
рациональной процентной политикой, широкой рекламной компании основных услуг
Отделения "Банк Татарстан" № 8610.
Прочие обязательств снизились на 2320 тыс. руб. и составили в
2014 году 9645 тыс. руб. Доля резервов на возможные потери в структуре
обязательств увеличилась на 0,15 пункта и в абсолютном выражении на конец 2014
года составила 4207 тыс. руб.
Источники собственных средств за анализируемый период
(2013-2014 годы) сократились на 26249 тыс. руб., или темп снижения составил
16,07% (таблица 2.11).
Таблица 2.11
Структура и динамика источников собственных средств отделения
"Банк Татарстан" № 8610
|
Наименование статей
|
2012
|
2013
|
Абсолютное изменение
|
|
|
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
2013 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
Средства акционеров
|
86000
|
8,6
|
150000
|
10,6
|
175000
|
10,6
|
64000
|
25000
|
|
Резервный фонд
|
4024
|
0,4
|
6489
|
0,5
|
13142
|
0,8
|
2465
|
6653
|
|
Переоценка основных средств
|
193
|
0,02
|
193
|
0,01
|
193
|
0,01
|
0,00
|
0,00
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
468
|
0,1
|
924
|
0,1
|
-51240
|
-3,1
|
456
|
-52164
|
|
Неиспользованная прибыль за отчетный период
|
2473
|
0,3
|
5738
|
0,4
|
137095
|
8,3
|
3265
|
131357
|
|
Всего источников собственных средств
|
93158
|
9,4
|
163344
|
11,6
|
137095
|
8,3
|
70186
|
-26249
|
|
Валюта баланса
|
995178
|
100
|
1414556
|
100
|
1651840
|
100
|
419378
|
237284
|
На это повлияло снижение таких статей баланса как:
неиспользованной прибыли за отчетный период, нераспределенной прибыли прошлых
лет. Наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимают средства
акционеров (участников). За период с 2012 по 2014 годы средства акционеров
увеличились, их прирост за 2013 и 2014 годы составил 74,42% и 16,67%
соответственно. Второе место занимает резервный фонд, за анализируемый период
он увеличился и на конец 2014 года составил 13142 тыс. руб. Остальные статьи
баланса за анализируемый период существенно не изменились.
На рисунке 2.8 представим динамику средств акционеров за
2012-2014 годы.
Рисунок 2.8 - Динамика средств акционеров за 2012-2014 годы
Собственные средства необходимы банку для покрытия
собственных затрат. Кроме этого собственные средства являются надежным и
бесплатным источником проведения различных доходных операций. В зависимости от
собственных средств для банков устанавливаются ограничения в работе на
финансовом рынке.
Отделение "Банк Татарстан" № 8610 рассчитывает
нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка
России. Эти нормативы включают:
. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) в 2014 году составил
57,8% (в 2013 году - 157,2 %);
. Норматив текущей ликвидности (Н3) в 2014 году составил 73,4
% (в 2013 году - 187,4 %);
. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) в 2014 году составил
92,7% (в 2013 году - 108,5 %).
Отделением "Банк Татарстан" № 8610 контролируется
ежедневно позиция по ликвидности и регулярно проводится стресс-тестирование по
ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и наиболее
неблагоприятные рыночные условия.
В таблице 2.12 представлена информация об обязательных
нормативах Отделения "Банк Татарстан" № 8610.
Таблица 2.12
Сведения об обязательных нормативах банка за 2013-2014 годы
|
Наименование показателя
|
Нормативное значение
|
Фактическое значение
|
Изменение
|
|
|
2013
|
2014
|
|
|
Достаточность собственных средств банка (H1)
|
минимум 11
|
17,10
|
15,88
|
-1,22
|
|
Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)
|
минимум 15
|
157, 20
|
57,83
|
-99,37
|
|
Показатель текущей ликвидности банка (Н3)
|
минимум 50
|
187,40
|
74,16
|
-113,24
|
|
Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)
|
максимум 120
|
108,52
|
91,51
|
-17,01
|
На рисунке 2.9 представим динамику сведений об обязательных
нормативах Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2013-2014 годы.
Нормативы ликвидности Отделения "Банк Татарстан" №
8610 в течение 2013-2014 годов соответствовали установленному законодательством
уровню. Однако, следует отметить, что динамике полученные показатели
сократились, что является тревожным знаком.
Рисунок 2.9 - Динамика сведений об обязательных нормативах
Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2013-2014 годы
Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской
деятельности, фактически составляя основу характеристик надежности и
устойчивости банковских учреждений. Не относясь к основным прямым целям
банковской деятельности, например таким, как получение прибыли, организация
инвестиций в те или иные отрасли экономики, организация и развитие системы
расчетов, проблемы управления ликвидностью занимают весьма почетное место в
банковской деятельности, так как именно поддержание надлежащего уровня
ликвидности банка позволяет ему все время оставаться платежеспособным, создавая
тем самым непременные условия для достижения основных целей банковской
деятельности и устойчивого развития национальной экономики.
Бурное развитие экономических отношений в мире за последние
столетия обусловили развитие и постоянное усложнение финансовой системы и как
следствие банковской деятельности. Не обошел стороной этот процесс и вопросов
управления банковской ликвидностью. В результате чего на каждом этапе развития
стали меняться не только задачи и приемы управления ликвидностью, но постепенно
изменяется экономическая сущность самого понятия ликвидность.
Учитывая серьезные отличия функционирования в экономических
механизмах России и ряда западных стран, в настоящее время понятие ликвидности
в зарубежных и отечественных источниках авторами трактуется различным образом,
как по форме, так и по содержанию. Принципиальное различие определений, на наш
взгляд, связано с различным объемом характеристик, приписываемых ликвидности и
соответственно отражающих разной степени сложности банковский механизм.
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на
основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными
значениями.
В целях контроля над состоянием ликвидности банка
устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и
общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как
соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и
пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю
обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет
наиболее ликвидных активов:
=Лам / ОВм * 100 %, (2.4)
где Лам - высоколиквидные активы;
ОВм - обязательства банка по счетам до востребования.
2013 = 17,10 %.2014 = 15,88 %.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в
размере 11 %. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности)
составил 17,10 и 15,88 %. Это больше 11 %, что является положительным
результатом деятельности банка (рисунок 2.10).
Рисунок 2.10 - Изменение норматива мгновенной ликвидности
Иначе говоря, на каждые 10 руб. средств до востребования Отделение
имеет в 2013 году 1,7 руб., в 2014 году 1,6 руб. высоколиквидных активов.
Следовательно, Отделение сможет рассчитаться по своим обязательствам. Это
говорит о высоком уровне ликвидности Отделения "Банк Татарстан" №
8610.
Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы
ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования
на срок до 30 дней:
Н2 = Лат / ОВт * 100 %, (2.5)
где Лат - ликвидные активы;
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально
допустимого значения (15,0 %). Он составил 157,20 и 57,33 %. Это говорит об
оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность
Отделения "Банк Татарстан" № 8610.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую
сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение
всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и
поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу)
банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и
другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
Н3 = Крд / (К + Од) * 100 %, (2.6)
где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а
также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше
года;
ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком
погашения свыше года.
Н3 2013 = 187,40 %.
Н3 2014 = 74,16 %.
Соответственно получили 187,40 и 74,16 %.
В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально
допустимого (120,0 %). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком
погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и
долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.
Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное
соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю
занимают ликвидные активы в общем активов банка:
Н4 = Лат / (А - Ро) * 100 %, (2.7)
где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом
остатков на счетах оборотной ведомости банка.
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202,
30204.
Н4 2013 = 108,52 %.
Н4 2014 = 91,51 %.
Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают
ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные
активы в общем объеме активов составили в 2013 году 108,52 %, в 2014 году 91,51
%.
В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается
положительная оценка.
Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности,
необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и
безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по
срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически
не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк
должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в
соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически
нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, корсчета и т.д.) относятся
к группе активов, не приносящих доход.
Проведем анализ платежеспособности Отделения "Банк
Татарстан" № 8610. Коэффициент платежеспособности определяется как
соотношение имеющихся денежных средств к долговым обязательством на конкретную
календарную дату:
(2.8)
где Кп - коэффициент платежеспособности;
Дс - денежные средства;
До - долговые обязательства.
,
,
.
Следует отметить, что платежеспособность Отделения в динамике
сократилась на 0,016 пункта. Это отрицательно характеризует платежную
способность Отделения "Банк Татарстан" № 8610.
Помимо показателей ликвидности и платежеспособности для анализа
хозяйственно-финансовой деятельности используются другие показатели. Важнейший
из них коэффициент финансовой свободы, отвечающий на вопрос, за счет каких
источников денежных средств (собственных или заемных) осуществляется
коммерческая деятельность данного предприятия. Расчет производится по формуле:
(2.9)
где Кфс - коэффициент финансовой свободы;
Исс - источники собственных средств;
ВБ - валюта баланса.
,
,
.
Оптимальное значение данного коэффициента равно 0,5. Многие
высокорентабельные предприятия ведут коммерческую деятельность за счет
собственных денежных средств. В этом случае К = 1,0, что означает независимость
банка и полную финансовую свободу. Этого про Отделение сказать нельзя.
Одним из вариантов определения ликвидности может служить
коэффициент задолженности:
(2.10)
где Кз - коэффициент задолженности;
ЗК - заемный капитал;
СК - собственный капитал.
,
,
.
Для безопасности возврата заемного капитала данный коэффициент не
должен превышать 1,0. В этом случае заемные и собственные средства равны, что
обеспечивает своевременное погашение образовавшегося долга. Отделение этим не
отличается. Заемный капитал значительно превышает собственные средства.
В условиях внедрения полного коммерческого расчета и
самофинансирования возросло значение коэффициента инвестирования собственных
средств. Капитализация прибыли и других, приравненных к ней, источников
собственных средств позволяет надежно вести предпринимательскую деятельность и
соблюдать платежную дисциплину. Коэффициент инвестирования (Ки) рассчитывается как
соотношение собственных средств и основных фондов, включая другие внеоборотные
активы:
(2.11)
где Ки - коэффициент инвестирования;
СК - собственный капитал;
ОС - основные средства;
ВА - внеоборотные активы.
,
,
.
Оптимальное значение этого показателя 1,0. В Отделение это условие
не выполняется. Это означает, что все техническое переоснащение Отделения
происходит не за счет концентрации и централизации имманентного капитала, т.е.
не за счет прибыли.
Таким образом, платежеспособность Отделения в динамике
сократилась на 0,016 пункта. Это отрицательно характеризует платежную
способность. Отделение "Банк Татарстан" № 8610 ведет коммерческую
деятельность за счет заемных денежных средств. Это означает зависимость
Отделения "Банк Татарстан" № 8610, так как заемный капитал
значительно превышает собственные средства. Техническое переоснащение Отделения
"Банк Татарстан" № 8610 происходит не за счет концентрации и
централизации имманентного капитала, т.е. не за счет прибыли.
За анализируемый период наблюдается прирост актива Отделения
на 419378 тыс. руб. в 2013 году и на 237284 тыс. руб. в 2014 году. Прирост
произошел в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности и
обязательных резервов. За период 2013-2014 годы ссудная задолженность выросла
на 264506 тыс. руб., обязательные резервы на 9124 тыс. руб. За период 2013-2014
годы наблюдается снижение таких статей баланса как средства кредитных
организаций в Центральном банке РФ на 22515 тыс. руб., или на 31,33%, средства
в кредитных организациях на 1959 тыс. руб., или на 26,01%, основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы на 2499 тыс. руб., или на 3,42 %.
Так же как и в 2013 году (85,15%) наибольший удельный вес в
2014 году (88,93%) занимает чистая ссудная задолженность, но при этом ежегодно
ее удельный вес сокращается. Высокая доля ссудной задолженности в балансе
банка, является признаком нормальной работы банка, так как банк стремиться к
увеличению своих доходов, а ссудные операции, как правило, приносят банкам
основную часть доходов. Суть данных операций состоит в том, что за счет них
банки превращают привлеченные и собственные денежные средства в размещенные
средства приносящие доход. Так как кредитная функция банков является основной
экономической функцией, то у нормально функционирующего банка, удельный вес
ссудной задолженности в структуре актива баланса должен превышать удельный вес
всех остальных статей.
Второе место занимают основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы - 4,27 %, доля которых в структуре актива немного
снизилась. Данные активы обеспечивают нормальную жизнедеятельность банка. На
счетах данной группы находятся денежные средства, которые Отделение "Банк
Татарстан" № 8610 затрачивает на собственные нужды.
На третьем месте денежные средства и средства кредитных
организаций в Центральном банке РФ, которые за анализируемый период сократились
и составили 2,87 и 2,99 % соответственно. Остальные статьи актива имеют
наименьший удельный вес, и не оказывают большого влияния на деятельность
Отделения "Банк Татарстан" № 8610.
2.3 Анализ
кредитного портфеля отделения ОАО "Сбербанк России"
Проведем анализ результативности кредитной работы
Отделения "Банк Татарстан" № 8610 с юридическими лицами.
В таблице 2.13 представлена структура кредитного портфеля по
категориям заемщиков.
Таблица 2.13
Состав и структура кредитного портфеля по категориям
заемщиков за 2012-2014 годы
|
Категория заемщика
|
2012
|
2013
|
2014
|
Абсолютное изменение
|
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
2013 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
Юридические лица, в т. ч.
|
701,002
|
98,4
|
1078,027
|
89,5
|
1347,092
|
91,7
|
377,025
|
269,065
|
|
индивидуальные предприниматели
|
40,607
|
5,7
|
36,135
|
3,0
|
66,106
|
4,5
|
-4,472
|
29,971
|
|
кредитные организации
|
49,156
|
6,9
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-49,156
|
-
|
|
Физические лица
|
11,398
|
1,6
|
126,473
|
10,5
|
121,929
|
8,3
|
115,075
|
-4,544
|
|
Всего
|
712,400
|
100
|
1204,500
|
100
|
1469,021
|
100
|
492,100
|
264,521
|
Кредиты индивидуальным предпринимателям составляют очень
маленькую долю в общей сумме выданных кредитов - 4,5 % в 2014 году. Доля таких
кредитов сократилась на 1,2 %. Выдача кредитов кредитным организациям в
2013-2014 годах была приостановлена.
Наибольшая доля выданных кредитов приходится на юридических
лиц - 92 %. Однако удельный вес корпоративных кредитов сократился с 98,4 % до
91,7 %.
В таблице 2.14 представлена структура кредитного портфеля по
срокам кредитования.
Таблица 2.14
Структура кредитного портфеля по срокам их предоставления за
2012-2014 годы
|
Срок кредита
|
2012
|
2013
|
2014
|
|
кол- во
|
млн. руб.
|
доля, %
|
кол- во
|
млн. руб.
|
доля, %
|
кол- во
|
млн. руб.
|
доля, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Юридические лица
|
|
до 1 года
|
13
|
55,379
|
7,90
|
7
|
37, 192
|
3,45
|
10
|
75,572
|
5,61
|
|
от 1 до 3 лет
|
11
|
60,496
|
8,63
|
23
|
170,867
|
15,85
|
29
|
238,031
|
17,67
|
|
свыше 3 лет
|
4
|
42,901
|
6,12
|
6
|
94,004
|
8,72
|
8
|
123,798
|
9, 19
|
|
по пгт. Джалиль
|
28
|
158,707
|
22,64
|
36
|
302,063
|
28,02
|
47
|
437,401
|
32,47
|
|
Итого
|
|
701,002
|
100
|
|
1078,027
|
100
|
|
1347,092
|
100
|
|
в т. ч. индивидуальный предприниматель
|
|
от 1 до 3 лет
|
1
|
0,175
|
0,43
|
1
|
0,107
|
0,29
|
1
|
0,120
|
0,18
|
|
По пгт. Джалиль
|
1
|
0,175
|
0,43
|
1
|
0,107
|
0,29
|
1
|
0,120
|
0,18
|
|
Итого
|
|
40,607
|
|
36,135
|
100
|
|
66,106
|
100
|
На рисунке 2.11 представим структуру кредитного портфеля по
срокам их предоставления за 2014 год.
Рисунок 2.11 - Структура кредитного портфеля по срокам
предоставления за 2014 год.
Наибольшее количество кредитов было выдано на срок от 1 до 3
лет - 17,67 % в 2014 году. Величина таких кредитов за 2012-2014 годы увеличилась
на 18. Количество выданных кредитов в 2014 году значительно увеличилось - на
19.
Деление кредитного портфеля юридических лиц по величине
выдаваемого кредита за 2012-2014 годы представлено в таблице 2.15.
Таблица 2.15
Анализ кредитного портфеля юридических лиц по величине
выдаваемого кредита в 2012-2014 годах, млн. р.
|
Величина кредита
|
2012
|
2013
|
2014
|
Абсолютное изменение
|
|
сумма, млн. руб.
|
сумма, млн. руб.
|
сумма, млн. руб.
|
2013 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
менее 50
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
от 51 до 100
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
от 101 до 500
|
7,010
|
21,561
|
13,471
|
14,551
|
-8,090
|
|
от 501 до 1000
|
28,040
|
32,341
|
40,413
|
4,301
|
8,072
|
|
от 1001 до 3000
|
112,160
|
161,704
|
188,593
|
49,544
|
26,889
|
|
от 3001 до 5000
|
140, 200
|
204,825
|
215,535
|
64,625
|
10,710
|
|
от 5001 до 10000
|
63,090
|
86,2422
|
148,180
|
23,152
|
61,938
|
|
от 10001 до 50000
|
154,220
|
269,507
|
282,889
|
115,287
|
13,382
|
|
от 50001 до 100000
|
63,090
|
86,242
|
269,418
|
23,152
|
183,176
|
|
более 100000
|
133, 190
|
215,605
|
188,593
|
82,415
|
-27,012
|
|
Итого
|
701,002
|
1078,027
|
1347,092
|
377,025
|
269,065
|
Наибольшая сумма остатков по ссудной задолженности
наблюдалось по категории от 10001 до 50000 руб., а также по категории от 3001
до 5000 руб.
На рисунке 2.12 представим структуру кредитного портфеля
юридических лиц по величине выдаваемого кредита за 2014 год.
Рисунок 2.12 - Структура кредитного портфеля юридических лиц по
величине выдаваемого кредита за 2014 год
В таблице 2.16 представлена динамика корпоративного кредитного
портфеля по видам выдаваемых кредитов.
Таблица 2.16
Динамика корпоративного кредитного портфеля Отделения
"Банк Татарстан" № 8610 по видам выдаваемых кредитов за 2012-2014
годы
|
Вид кредита
|
2012
|
2013
|
2014
|
Темп роста, %
|
|
|
|
|
2014/2012
|
2014/2013
|
|
Юридические лица, в т. ч.
|
701,002
|
1078,027
|
1347,092
|
192,2
|
125,0
|
|
корпоративные кредиты
|
660,395
|
1041,892
|
1280,986
|
194,0
|
122,9
|
|
кредитование малого бизнеса
|
40,607
|
36,135
|
66,106
|
162,8
|
182,9
|
По состоянию на 01.01.2014 год кредитный портфель Отделения
достиг 1347,092 млн. руб., что почти в 2 раза больше показателя 2012 года
(701,002 млн. руб.). При этом кредиты корпоративных клиентов на начало 2014
года занимают 95,1 % в корпоративном кредитном портфеле Отделения "Банк
Татарстан" № 8610.
Особенностью деятельности Отделения "Банк
Татарстан" № 8610 является традиционная ориентация на кредитование
предприятий реального сектора экономики Республики Татарстан, а именно:
сельское хозяйство - 5,7%, транспорт и связь - 4,7 %, обрабатывающие
производства - 11 %, строительство - 6,7 %, оптовая и розничная торговля - 45,3
%, прочие виды деятельности - 26,6 %. Условия кредитования малого бизнеса
постоянно обновляются и совершенствуются. В рамках разработанной продуктовой
линейки для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предложены
различные способы финансирования бизнеса: кредитование на текущие хозяйственные
цели (финансирование операционной деятельности), овердрафт, финансирование под
уступку денежного требования (факторинг), ипотечное кредитование (как на
приобретение нежилого помещения, так и жилого с последующим переводом его в
нежилое на первичном и вторичном рынках недвижимости).
Представим анализ активов, принятых Отделением "Банк
Татарстан" № 8610 в качестве обеспечения по кредитам (таблица 2.17).
Таблица 2.17
Активы, принятые Отделением "Банк Татарстан" № 8610
в качестве обеспечения по корпоративным кредитам за 2012-2014 годы
|
Обеспечение по кредитам
|
2012
|
2013
|
2014
|
Абсолютное изменение
|
|
сумма, руб.
|
доля, %
|
сумма, руб.
|
доля, %
|
сумма, руб.
|
доля, %
|
2013 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
Недвижимость
|
140,901
|
20,1
|
216,683
|
20,1
|
290,972
|
21,6
|
75,782
|
74,289
|
|
Товары в обороте
|
78,512
|
11,2
|
120,739
|
11,2
|
132,015
|
9,8
|
42,227
|
11,276
|
|
Основные средства и оборудование
|
82,017
|
11,7
|
126,129
|
11,7
|
9,430
|
0,7
|
44,112
|
-116,70
|
|
Транспортные средства
|
12,618
|
1,8
|
19,404
|
1,8
|
84,867
|
6,3
|
6,786
|
65,463
|
|
Полученные гарантии и поручительства
|
386,953
|
55,2
|
595,071
|
55,2
|
747,636
|
55,5
|
208,118
|
152,565
|
|
Итого
|
701,002
|
100
|
1078,027
|
100
|
1347,092
|
100
|
377,025
|
269,065
|
Кредиты, выданные на покупку транспортных средств, обеспечены
соответствующими транспортными средствами. В основном кредиты обеспечиваются
гарантиями и поручительствами.
Проанализируем величину резервов на возможные потери по
кредитам за 2012-2014 годы (таблица 2.18).
Величина резервов на возможные потери увеличилась весьма
значительно, что свидетельствует о реальном ухудшении кредитного качества
заемщиков - юридических лиц.
Таблица 2.18
Анализ величины резервов на возможные потери по кредитам за
2012-2014 годы
|
Категория заемщика
|
2012
|
2013
|
2014
|
Темп роста, %
|
|
|
|
|
2014 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
Юридические лица
|
701,002
|
1078,027
|
1347,092
|
192,2
|
125,0
|
|
Резервы по юридическим лицам
|
6,724
|
22,745
|
131,072
|
1949,3
|
576,3
|
|
Индивидуальные предприниматели
|
40,607
|
36,135
|
66,106
|
162,8
|
182,9
|
|
Резервы по индивидуальным предпринимателям
|
0,049
|
0,162
|
0,493
|
1006,1
|
304,3
|
|
Физические лица
|
11,398
|
126,473
|
121,929
|
1069,7
|
96,4
|
|
Резервы по физическим лицам
|
0,490
|
12,554
|
22,179
|
4526,3
|
176,7
|
|
Всего кредитов
|
712,400
|
1204,500
|
1469,021
|
206,2
|
122,0
|
|
Всего резервов
|
7,262
|
35,461
|
153,744
|
2117,1
|
433,6
|
Представим методику определения категории качества кредитного
портфеля (таблица 2.19).
Таблица 2.19
Определение категории качества кредитного портфеля
|
Категория качества
|
Наименование
|
Размер расчетного резерва в процентах от суммы
основного долга по ссуде
|
|
I категория качества (высшая)
|
Стандартные
|
0%
|
|
II категория качества
|
Нестандартные
|
от 1% до 20%
|
|
III категория качества
|
Сомнительные
|
от 21% до 50%
|
|
IV категория качества
|
Проблемные
|
от 51% до 100%
|
|
V категория качества (низшая)
|
Безнадежные
|
100%
|
Различают следующие категории качества кредитного
портфеля:категория качества (высшая), размер расчетного резерва в процентах от
суммы основного долга по ссуде составляет 0%;категория качества, размер
расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде составляет
1-20%;категория качества, размер расчетного резерва в процентах от суммы
основного долга по ссуде составляет 21-50%;категория качества, размер
расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде составляет
51-100%;категория качества (низшая), размер расчетного резерва в процентах от
суммы основного долга по ссуде составляет 100%.
Также проанализируем процент резервов на возможные потери по
кредитам за 2012-2014 годы (таблица 2.20).
Таблица 2.20
Анализ резервов на возможные потери по кредитам за 2012-2014
годы
|
Категория заемщика
|
2012
|
2013
|
2014
|
Абсолютное изменение
|
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
2013 к 2012
|
2014 к 2013
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Резервы по юридическим лицам
|
6,724
|
0,94
|
22,745
|
1,89
|
131,072
|
8,92
|
16,021
|
108,327
|
|
Резервы по индивидуальным предпринимателям
|
0,049
|
0,01
|
0,162
|
0,01
|
0,493
|
0,03
|
0,113
|
0,331
|
|
Резервы по физическим лицам
|
0,490
|
0,07
|
12,554
|
1,04
|
22,179
|
1,51
|
12,064
|
9,625
|
|
Всего кредитов
|
712,400
|
100
|
1204,500
|
100
|
1469,021
|
100
|
492,1
|
264,521
|
|
Всего резервов
|
7,262
|
1,0
|
35,461
|
3,0
|
153,744
|
10,5
|
28, 199
|
118,283
|
|
Категория качества
|
II
|
II
|
II
|
-
|
-
|
За период 2012-2014 годы процент резервов на возможные потери
по кредитам увеличился с 1,0 % до 10,5 %. В структуре резервов на возможные
потери по кредитам выделяют: резервы по юридическим лицам; резервы по
индивидуальным предпринимателям; резервы по физическим лицам. Наибольшая доля
приходится на резервы по юридическим лицам - 0,94 % в 2012 году, 1,89 % в 2013
году и 8,92 % в 2014 году. Резервы по индивидуальным предпринимателям и по
физическим лицам составляют весьма незначительную долю.
Таким образом, ссудная задолженность клиентов за период с
2012-2014 годы выросла на 756,621 млн. руб. или на 106,2 % (более чем в 2 р.) и
составила по итогам 2014 года 1469,021 млн. руб. При этом процент
резервирования за этот период вырос на 9,5 %, и составил в 2014 году - 10,5 %.
Ссудная задолженность физических лиц за 2012-2014 годы увеличилась на 110,531
млн. руб. (или в 10,7 раз) и составила в 2014 году 121,929 млн. руб. Что
касается ссудной задолженности юридических лиц (включая ИП и кредитные
организации), то ее величина к 2014 году достигла размера 1347,092 млн. руб.,
увеличившись по отношению к 2012 году на 646,090 млн. руб. (или на 92,2 %). По
отношению к 2013 году прирост данного показателя составил 269,065 млн. руб.
(или на 25,0 %). Кредиты индивидуальным предпринимателям составляют очень
маленькую долю в общей сумме выданных кредитов - 4,5 % в 2014 году. Доля таких
кредитов сократилась на 1,2 %. Выдача кредитов кредитным организациям в
2013-2014 годах была приостановлена. Наибольшая доля выданных кредитов приходится
на юридических лиц - 92 %. Однако удельный вес корпоративных кредитов
сократился с 98,4 % до 91,7 %. Наибольшее количество кредитов было выдано на
срок от 1 до 3 лет - 17,67 % в 2014 году. Величина таких кредитов за 2012-2014
годы увеличилась на 18. Количество выданных кредитов в 2014 году по г. Казани
значительно увеличилось - на 19. Наибольшая сумма остатков по ссудной
задолженности наблюдалась по категории от 10001 до 50000 руб., а также по
категории от 3001 до 5000 руб. По состоянию на 01.01.2014 год кредитный
портфель Отделения "Банк Татарстан" № 8610 достиг 1347,092 млн. руб.,
что почти в 2 раза больше показателя 2012 года (701,002 млн. руб.). При этом
кредиты корпоративных клиентов на начало 2014 года занимают 95,1 % в
корпоративном кредитном портфеле банка. Особенностью деятельности Отделения
"Банк Татарстан" № 8610 является традиционная ориентация на
кредитование предприятий реального сектора экономики Республики Татарстан, а
именно: сельское хозяйство - 5,7 %, транспорт и связь - 4,7 %, обрабатывающие
производства - 11 %, строительство - 6,7 %, оптовая и розничная торговля - 45,3
%, прочие виды деятельности - 26,6 %.
3. Методы
совершенствования кредитования юридических лиц в ОАО "Сбербанк
России"
3.1
Мероприятия по совершенствованию кредитования юридических лиц
Внедрение факторингового обслуживания юридических лиц.
Рекомендуем руководству Отделения "Банк Татарстан"
ДО № 8610`0333 ОАО "Сбербанк России" внедрить факторинговое
обслуживание юридических лиц.
Следует отметить, что дебиторская задолженность предприятия
означает кредитование им своих покупателей, причем часто против воли
кредиторов. В результате предприятия вынуждены инвестировать часть средств в
эту задолженность. Эти инвестиции рассчитываются на основе недополученной
выручки.
- контроль за состоянием расчетов с
покупателями, выбор деловых партнеров и оптимальной схемы взаимоотношений с
ними. Сюда можно включить оценку деловой репутации, масштаба и степени влияния
потенциальных и уже существующих партнеров и возможных последствий от их смены;
- оценку условий, в которых эти партнеры
работают;
- анализ финансового состояния покупателей;
- ориентация на более широкий круг
покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными
покупателями;
- контроль за соотношением дебиторской и
кредиторской задолженностей, так как значительное превышение дебиторской
задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения
дополнительно дорогостоящих источников финансирования;
- использование способа предоставления
скидок при предоплате;
- обращение к принудительному взысканию
долгов в зависимости от размера задолженности и схемы взаиморасчетов между
партнерами;
- использование финансовых инструментов и
институтов, таких как продажа долгов факторинговым компаниям, использование в
расчетах векселей.
Если на каком-нибудь из этапов осуществления проекта
дебиторская задолженность сокращается (погашается) либо уменьшается ее средний
срок, то это означает дезинвестирование, т.е. высвобождение средств, что должно
отразиться на денежном потоке, а, следовательно, и повысить ликвидность активов
предприятия.
Одним из методов сокращения дебиторской задолженности
является возникновение между торговой организацией и покупателем посредника
(фактора), который приобретает за определенный комиссионный процент
обязательства в обмен на немедленную полную или частичную выплату денег.
Факторинговые операции - это покупка банком или
специализированной компанией требований торговой компании к покупателю и их
инкассация за определенное вознаграждение.
С экономической точки зрения факторинг (от английского factor
- агент, посредник) - это торговля долговыми обязательствами. Отношения между
сторонами по договору финансирования под уступку денежного требования (договору
факторинга) регулируются ст.824-833 гл.43 ГК РФ "Финансирование под
уступку денежного требования".
Факторинг важен в первую очередь для мелких и средних
компаний, стремящихся сохранить, увеличить объем своих продаж в несколько раз.
Он дает возможность компании развиваться более эффективно.
Применительно к деятельности банков под факторингом
понимается покупка ими срочных платежных требований, возникающих из поставки
товаров. Основная цель факторингового обслуживания банком - обеспечить клиенту
возможность заниматься основной деятельностью - продажами, не отвлекаясь на
постоянное решение финансовых вопросов. Таким образом, факторинговая компания
(финансовый агент, фактор) помогает превратить дебиторскую задолженность
в деньги и ликвидировать кассовые разрывы.
В факторинговых операциях участвуют три стороны:
факторинговая компания (фактор-банк) - специализированная
организация, получающая счета-фактуры у своих клиентов (кредиторов,
поставщиков);
клиент (кредитор, поставщик товара);
заемщик (предприятие) - фирма, являющаяся потребителем
товара.
Схема проведения факторинговых операций включает следующие
этапы:
) Компания предоставляет фактор-банку реестр счетов-фактур.
) Банк оценивает риск неплатежей, заключает договор
факторинга, в соответствии с которым выдает средства в среднем от 70 до 90 %
суммы счетов, что позволяет компании продолжить свою деятельность.
) Банк уведомляет покупателей о том, что право требования
перешло к нему.
) По окончании сроков платежей банк производит окончательный
расчет с контрагентом по договору факторинга. Оставшуюся часть суммы (за
минусом комиссионного вознаграждения и процентов за кредит) банк оплачивает
после поступления средств от плательщика.
Финансовым агентом по договору факторинга может быть банк или
кредитная организация, а также иные коммерческие организации, имеющие лицензию
на этот вид деятельности (ст.825 ГК РФ). Как правило, в настоящее время, услуги
факторинга предоставляют банки.
Права и обязанности банка-фактора и клиента по отношению друг
к другу, условия их взаимоотношений закрепляются в договоре факторинга. При
заключении договора факторинга клиент должен доказать: наличие денежного
требования, для чего нужно предъявить договор с должником, документы,
подтверждающие поставку товара (накладные, акты), счета-фактуры и т.д.;
способность должника оплатить долг. Для этого банк самостоятельно определяет
состав подтверждающих документов. Это могут быть: рекомендации партнеров
должника, гарантийные письма, копия баланса, документы о наличии у должника
имущества (например, автотранспорта, недвижимости и др.), платежки,
подтверждающие оплату предыдущих поставок.
В документе нужно указать: номер договора и сумму долга;
реквизиты банка, которому следует перечислить оплату.
По просьбе должника банк обязан предъявить ему договор
факторинга (п.2 ст.830 ГК РФ).
Так, например, отделения "Банк Татарстан" ДО №
8610`0333 ОАО "Сбербанк России" для заключения договора
факторингового обслуживания поставок планирует выставлять дополнительные
требования к клиенту:
компания-поставщик зарегистрирована и работает не менее
одного года;
поставщик ведет учет своей деятельности и составляет
отчетность в соответствии с законодательством РФ;
договором поставки товаров или оказания услуг предусмотрена
безналичная форма расчетов, а отсрочка платежа не превышает 120 календарных
дней;
сотрудничество поставщика и дебитора должно осуществляться на
условиях систематичности поставок и иметь долгосрочную перспективу.
За операции по востребованию долгов фактор (банк) взимает с
клиента факторинговую комиссию и ссудный процент, сбор за обработку документов
(200 руб. за документ). В зарубежных странах размер факторинговой комиссии
составляет 1,5-3,0 %, а в России - в зависимости от суммы, степени риска, срока
оборачиваемости дебиторской задолженности комиссия при пересчете доходит до
20,0-30,0 % от суммы счета-фактора. Ссудный процент взимается со дня выдачи
аванса до дня погашения задолженности. Ставка ссудного процента обычно на
1,5-2,5 % выше ставок денежного рынка краткосрочных кредитов или на 1,0-2,0 %
выше учетной ставки ЦБ РФ.
Таким образом, в соответствии с общепринятой международной
практикой в структуре вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются
следующие три основных компонента:
) Фиксированный сбор за обработку документов по поставке (200
руб. за документ).
) Стоимость кредитных ресурсов, необходимых для
финансирования поставщика (18,0 %).
) Комиссия за финансовый сервис (3,0 %).
Отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 ОАО
"Сбербанк России" в настоящее время разработал и приступил к
реализации схем проведения факторинговых операций, направленных на оптимизацию
финансовых потоков и снижение финансовых рисков.
Рассмотрим основные условия факторинговых операций в таблице
3.1.
Таблица 3.1
Характеристика условий осуществления факторинговых операций
|
Условия
|
Характеристика
|
|
Срок
|
Факторинговое финансирование выплачивается на
срок фактической отсрочки платежа
|
|
Сумма
|
Размер фактического финансирования не ограничен
и может безгранично увеличиваться по мере роста объема продаж клиента
|
|
Размер аванса
|
90 % от стоимости поставленного товара
|
|
Валюта финансирования
|
RUS
|
|
Процентная ставка (стоимость кредитных
ресурсов)
|
18%
|
|
Факторинговая комиссия
|
3 % от стоимости поставленного товара
|
|
Время
|
Факторинговое финансирование выплачивается в
день поставки товара
|
|
Обеспечение
|
Не требуется
|
|
Погашение
|
В день фактической оплаты дебитором
поставленного товара
|
|
Оформление выдача
|
Выплачивается автоматически при предоставлении
накладной и счета-фактуры
|
|
Длительность
|
Факторинговое финансирование продолжается
бессрочно
|
|
Сервис, дополнительные услуги
|
Управление дебиторской задолженностью, покрытие
рисков, связанных с поставками на условиях отсрочки платежа, консалтинг и многое
другое
|
По данной схеме предприятие (например, ООО
"АвтоТранш") передает отделения "Банк Татарстан" ДО №
8610`0333 ОАО "Сбербанк России" права требования по дебиторской
задолженности, связанной с поставкой товаров и услуг. В свою очередь отделения
"Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 ОАО "Сбербанк
России"обязуется частично оплатить товары в тот момент, когда предприятие
поставило их своим клиентам, а окончательный расчет - после поступления средств
от должника в банк.
Преимущества факторинга для предприятия указаны в таблице
3.2.
Таблица 3.2
Преимущества факторинга для предприятия
|
Покупатель (например, столовые, кафе, розничные
торговые точки и пр.)
|
Продавец - ООО "АвтоТранш"
|
|
Товарный кредит с отсрочкой платежа до 60 дней
|
Схема позволит получить от 50% до 80% от
стоимости отгруженного товара сразу после поставки
|
|
Отсрочка платежа повысит эффективность
использования оборотных средств предприятия
|
Потери, в случае задержки платежей со стороны
покупателя, сводятся к минимуму
|
|
Устраняется риск приобретения товара низкого
качества, так как появляется возможность возврата товара даже после его
оплаты
|
Усиление контроля за оплатой долгов покупателей
|
|
Не берётся кредит в Банке для приобретения
товара по предоплате или при оплате факту поставки
|
Можно предоставлять своим покупателям отсрочку
платежа по оплате товаров
|
|
Возможность своевременного расчёта со своими
поставщиками
|
Не прибегаете к получению кредита как в случае
предоставления отсрочки по оплате товаров без использования факторинговых
схем
|
|
Преимущества факторинга для обеих сторон:
|
|
Можно увеличить товарооборот и ускорить
оборачиваемость оборотных средств
|
|
Можно более эффективно планировать денежный
оборот своего предприятия
|
Документы, необходимые для оформления операций факторинга:
юpидичecкиe дoкyмeнты пpeдпpиятия (свидетельство о регистрации, учредительные
документы, пoлнoмoчия пpeдcтaвитeля нa зaключeниe кoнкpeтнoй cдeлки);
финaнcoвыe дoкyмeнты пpeдпpиятия (баланс, отчет о прибылях и убытках,
расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, обороты по расчетному
счету и кассе); договора продажи / пocтaвки между продавцом и покупателями;
отгрузочные документы (накладные и фактуры), подписанные покупателем и
скрепленные его печатью, на основании, которых переводится на расчетный счет
договорная сумма.
Кредитование юридических лиц по системе "бай даун".
Данная система кредитования применяется в США. Схема выплат
buy-down - разновидность плавающей процентной ставки. Система buy-down
предусматривает наличие "ссудных очков" (набираемых путем уплаты наличности),
за которые снижается процентная ставка по кредиту. Например: кредит в 200 тыс.
долл. под 7% годовых сроком на 20 лет. Если клиент соглашается на buy-down, то
в обмен на 6 тыс. долл. его ставка на протяжении всего срока кредита составит
6,75% вместо 7%.
Рассмотрим основные условия данной системы в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Характеристика условий осуществления выплат по системе
buy-down
|
Условия
|
Характеристика
|
|
Срок кредитования
|
от 20 лет
|
|
Сумма кредита
|
от 2 млн. руб.
|
|
Валюта финансирования
|
RU
|
|
Процентная ставка
|
7 %
|
|
Комиссия банка
|
1,5 %
|
|
Снижение процентной ставки / величина
фиксированных выплат
|
6,5 % / 3 % от суммы кредита
|
Хитрость buy-down заключается в том, что деньги, уплаченные
изначально за "ссудные очки", сразу же помещаются банком на срочный
депозит, для того чтобы полученным доходом перекрывать все издержки от снижения
процентной ставки по кредиту. А после завершения сроков временного buy-down
банк направляет дивиденды уже не на покрытие издержек, а прямиком в фонд
накопления.
Развитие векселедательского кредитования для юридических лиц.
Вексель, старейший вид ценной бумаги, за свою долгую историю
претерпел многие изменения, касающиеся как его внешней формы, так и функций (от
способа размена денег до инструмента краткосрочного финансирования). Благодаря
своей универсальности вексель как финансовый инструмент хорошо приспосабливался
к изменяющимся экономическим условиям, отражая в новых формах трансформации в
экономике, часто носившие глобальный характер.
Одной из основных тенденций сегодня является возрастание
значения специальных простых векселей, к которым относят коммерческие бумаги,
казначейские векселя, дисконтные векселя ведомств и т.п.
В странах англо-американского права эти финансовые
инструменты являются разновидностью простого необеспеченного финансового
векселя, а в странах Женевской системы вексельного права они классифицируются
не как векселя, а как самостоятельные ценные бумаги (разновидность
краткосрочных облигаций), отличающиеся более либеральной процедурой выпуска.
Рассмотрим подробнее на примере США использование банковских
акцептов - переводных векселей корпораций, акцептованных банками. Банковские
акцепты выпускаются с дисконтом на срок от одного до шести месяцев и продаются
на вторичном рынке в значительных объемах. Это единственная форма переводного
векселя, достаточно широко используемая в США и Канаде. Основное преимущество
банковского акцепта состоит в том, что такой переводной вексель с большой
вероятностью будет принят продавцом при покупке у него товаров, в том числе и
за границей, поскольку банк гарантирует его оплату. Инвестиционная
привлекательность банковских акцептов обусловлена тем, что они имеют низкий
кредитный риск. Банковские акцепты можно покупать или продавать через дилеров
денежного рынка, а их продажа на вторичном рынке со скидкой сближает банковские
акцепты с казначейскими векселями.
Сегодня на вексельном рынке существуют различные схемы учета
векселей, предполагающие контроль как со стороны государства, так и со стороны
центральных банков. Основу всех схем переучета, используемых в зарубежных
странах, составляет отлаженная инфраструктура вексельного рынка с большим
числом участников и низким риском. Известно несколько моделей учета векселей, и
наиболее распространенной из них является так называемая немецкая схема
переучёта, сформировавшаяся в Германии в конце ХІХ в. и перенятая большинством
стран. Однако сегодня в чистом виде классическая немецкая схема переучёта
векселей не сохранилась нигде (частично она функционирует в Швейцарии, и по
этой причине ее иногда называют швейцарской). В основе этой системы - процедура
учета векселей центральным банком, а главным инструментом является учётная
ставка - процент, под который производилось дисконтирование определённых типов
векселей. При этом компания выдавала переводной вексель своему партнеру, тот
его акцептовал и после этого учитывал в своём коммерческом банке. Банк
переучитывал авалированный вексель в центральном банке, эмитировавшем деньги.
Крупной компании, продающей свои товары в кредит дилерам,
проще получить в банке кредит, чем мелким фирмам-дилерам. Поэтому она
обеспечивает гарантиями своих дилеров, хотя за возвращение кредита отвечают
прежде всего сами мелкие фирмы - должники. Крупная компания выдает переводной
вексель на мелкую фирму (дилера), которая акцептует вексель. После этого
вексель с двумя подписями учитывается в банке под гарантии крупной компании. На
следующем этапе этой операции банк переучитывает вексель с двумя (в случае
гарантии этого банка - с тремя) подписями в банке более высокого уровня (так
называемый банк кастоди). Последний покупает вексель по заранее объявленной
цене со скидкой по учётной ставке. Как правило, покупаются не отдельные
векселя, а права на пакеты однотипных векселей.
Существует мнение, что со временем вексель утратит свое
значение. В некоторых странах, например в Италии, в настоящее время вексель
вообще не используется. Это связано с тем, что совершенствование процедуры
осуществления платежей с помощью современных средств электронной техники
предоставляет более широкие финансовые возможности. Кроме того, ограничивает
вексельное обращение и налог на вексель, значение которого (в качестве
поступлений в бюджет) для государства несущественно.
Несмотря на развитие рынка коммерческих бумаг, в центральных
банках Германии и Франции доля векселей заметно возросла. Очевидно, эта
тенденция имеет не случайный характер. Несмотря на бурный рост рынка
коммерческих бумаг и сокращение рынка переводных векселей, торговый вексель в
ХХI в. не утратил свое значение для экономики этих стран.
Отсутствие у клиента банка достаточных средств для расчетов с
поставщиками и в связи с этим возникновение временного недостатка оборотных
средств может быть восполнено получением вексельного кредита, благодаря
которому:
) Осуществляется кредитование при отсутствии денежных
средств, выполняется классическая функция кредитования. Банк осуществляет ее,
не затрачивая собственные кредитные ресурсы, так как предоставляет юридическому
лицу кредит в виде набора векселей на общую сумму кредита.
) Получается прибыль, обеспечивающая высокую доходность
данной операции. Она (прибыль) достигает от 200 до 300 процентов годовых с
учетом резервирования, несмотря на то, что отличительной чертой вексельного
кредита является невысокая процентная ставка по нему (в четыре-пять и более раз
ниже ставки обычного рублевого кредита). В среднем ставка кредитования
устанавливается в диапазоне от 20 до 60 процентов годовых в зависимости, в
основном, от срока кредита и взаимоотношений банка с клиентом.
) Укрепляются связи с клиентурой, завоевываются позиции на
вексельном рынке. Ряд российских банков активно практикует кредитование
векселями, рассматривая его как эффективный способ привлечения или удержания
клиента, что в условиях кризиса ликвидности и обострения конкуренции является
приоритетной задачей.
Отделению "Банк Татарстан" № 8610 предлагается
использовать векселедательское кредитование юридических лиц.
Под вексельным кредитом принято понимать соглашение между
банком и заемщиком о выдаче первым кредита последнему путем передачи векселей
на основе соответствующего договора.
Стороны составляют кредитный договор, в котором есть пункт об
исполнении соглашения путем выдачи заемщику срочного банковского векселя на
сумму кредита. Причем срок кредита, как правило, на несколько дней ближе наступления
срока платежа по векселю. Заемщик передает в дальнейшем векселя по цепочке
своим поставщикам и подрядчикам в оплату товаров и услуг.
Смысл вексельного кредитования состоит в том, что банковские
векселя имеют более высокую ликвидность, чем обязательства заемщика перед
контрагентами. В свою очередь, контрагенты заемщика также могут рассчитаться по
участнику вексельной цепочки.
Рассмотрим основные условия векселедательского кредитования в
таблице 3.4.
Таблица 3.4
Характеристика условий осуществления векселедательского
кредитования
|
Условия
|
Характеристика
|
|
Срок кредитования
|
до 1 года
|
|
Сумма кредита
|
определяется индивидуально
|
|
Валюта финансирования
|
RU
|
|
Процентная ставка
|
10 %
|
|
Комиссия банка
|
2 % от суммы векселя
|
|
Срок рассмотрения заявки
|
3 дня
|
|
Срок оплаты
|
через 90 дней
|
|
Уплата процентов
|
ежемесячно
|
По наступлению срока погашения кредита Отделение "Банк
Татарстан" № 8610 требует на основании договора вернуть кредит в
полном объеме, а также проценты по нему. Тем самым он покрывает затраты по
оплате вексельной суммы и получает определенную прибыль. Этот вид кредитования
еще называют "векселедательским".
3.2
Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по совершенствованию
кредитования юридических лиц
Внедрение факторингового обслуживания юридических лиц.
Реализация факторинга потребует определенных текущих
расходов. Расчет расходов представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Финансовые затраты на внедрение факторинга, за 1 месяц
|
Перечень расходов
|
Цена за единицу, руб.
|
Количество, шт.
|
Всего, руб.
|
|
1) Рекламные услуги:
|
|
|
155 600
|
|
1.1) Рекламные баннеры:
|
|
|
81 600
|
|
изготовление баннера
|
5 400
|
4
|
21 600
|
|
размещение баннера по городу
|
15 000
|
|
60 000
|
|
1.2) Печатная реклама
|
|
|
74 000
|
|
- буклеты
|
20
|
2500
|
50 000
|
|
- размещение баннера на Интернет портале, на
различных сайтах
|
3 000
|
8
|
24 000
|
|
2) Оплата труда эксперта по факторингу
|
15 000
|
1
|
15 000
|
|
3) Страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС, 30% от
оплаты труда
|
4 500
|
1
|
4 500
|
|
4) Материально-технические затраты:
|
|
|
29 800
|
|
- компьютер
|
19 000
|
1
|
19 000
|
|
- канцелярские принадлежности
|
|
-
|
500
|
|
- телефон
|
300
|
1
|
300
|
|
- прочие
|
|
-
|
10 000
|
|
Итого
|
|
|
204 900
|
Общая сумма расходов на внедрение факторинговых услуг
составит 204 900 руб. в месяц. Годовые затраты составят 2 458,80 тыс. руб.
В деятельности многих предприятий существуют проблемы с
взиманием оплаты за товар от недобросовестных клиентов. Например, у предприятия
ООО "АвтоТранш" (производство кулинарных изделий) сумма по таким
высоко рисковым счетам в 2014 году составила 4841 тыс. руб. Поэтому
руководителю ООО "АвтоТранш" рекомендуется использовать факторинговую
систему, которая дает 100,0 % гарантию оплаты 90,0 % от суммы счета.
Суммы просроченных задолженностей трех основных дебиторов ООО
"АвтоТранш" указаны в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Суммы просроченных задолженностей ООО "АвтоТранш",
тыс. руб.
|
Дебитор
|
Сумма задолженности
|
|
ООО "Даймос"
|
1384,00
|
|
ООО "Восток-Мебель"
|
1405,00
|
|
ООО "Девелопмент"
|
2052,00
|
|
Итого
|
4841,00
|
Воспользовавшись факторингом ООО "АвтоТранш"
получит через 2-3 дня - 3439,951 тыс. руб. Сумма финансирования определялась по
формуле:
Ф = А - ФК - КРф - ФС, (3.1)
где Ф - сумма финансирования;
А - размер аванса (90 % от стоимости поставленного товара);
ФК - факторинговая комиссия (3 % от размера аванса);
КРф - стоимость кредитных ресурсов, необходимых для
финансирования поставщика (18 % от размера аванса);
ФС - фиксированный сбор за обработку документов по поставке
(200 руб. за документ).
Ф = 4841 × 0,9 - 4841 × 0,9 × 0,03 - 4841 × 0,9 × 0,18 - 2,0 = 4356,9 -
130,7 - 784,2 - 2,0 = 3439,951 тыс. руб.
При этом отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333
ОАО "Сбербанк России" получит следующие платежи:
) Фиксированный сбор за обработку документов по поставке в
сумме 2000 руб. (200 руб. за документ × 10 документов).
) Стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования
поставщика в сумме 784,242 тыс. руб. (4841 × 0,9 × 0,18).
) Комиссия за финансовый сервис в сумме 130,707 тыс. руб.
(4841 × 0,9 × 0,03).
Сумма платежей составит 916,949 тыс. руб. Следует отметить,
что у некоторых клиентов отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333
ОАО "Сбербанк России"существуют подобные проблемы (как у ООО
"АвтоТранш").
В таблице 3.7 представим суммы, которые данным предприятиям
должны покупатели их продукции (по данным финансового отдела банка).
Таблица 3.7
Величина задолженности перед предприятиями, тыс. руб.
|
Дебитор
|
Сумма задолженности
|
|
1
|
2
|
|
Подразделения ОАО "Хабаровскэнерго”
|
1 152,0
|
|
ОАО "Крайгаз”
|
856,3
|
|
ООО "Консалтинг”
|
745,2
|
|
ООО "Дефис”
|
921,0
|
|
ООО "ДВС”
|
884,1
|
|
ОАО "Исток”
|
773,6
|
|
ООО "Светоч”
|
689,4
|
|
ООО "Северные ветры”
|
1 052,0
|
|
ООО "Дальпласт”
|
1 449,4
|
|
ООО "Дальневосточный поставщик”
|
1 647,0
|
|
ООО "Столичный товар”
|
1 258,9
|
|
ООО "Даймос”
|
2 201,4
|
|
ООО "Норд”
|
845,1
|
|
ООО "Веселый мир”
|
832,2
|
|
ООО "Караван”
|
658,0
|
|
ООО "Группа компаний АЛЛ”
|
740,1
|
|
ООО "Савушкин Хуторок”
|
1 856,0
|
|
Итого
|
18 561,7
|
|
|
|
Данные клиенты банка являются потенциальными клиентами
факторингового обслуживания в отделения "Банк Татарстан" ДО №
8610`0333 ОАО "Сбербанк России".
В таблице 3.8 представлен расчет факторинговых платежей.
Таблица 3.8
Величина факторинговых платежей, тыс. руб.
|
Предприятия
|
Сумма задолжен ности
|
Сумма выдаваемых банком средств, 90 %
|
Фиксированный сбор за обработку документов
|
Стоимость кредитных ресурсов, 18 %
|
Комиссия за финансовый сервис, 3 %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Подразделения ОАО "Хабаровскэнерго”
|
1 152,0
|
1 036,80
|
2
|
186,624
|
31,104
|
|
ОАО "Крайгаз”
|
856,3
|
770,67
|
2
|
138,721
|
23,120
|
|
ООО "Консалтинг”
|
745,2
|
670,68
|
2
|
120,722
|
20,120
|
|
ООО "Дефис”
|
921,0
|
828,90
|
2
|
149, 202
|
24,867
|
|
ООО "ДВС”
|
884,1
|
795,69
|
2
|
143,224
|
23,871
|
|
ОАО "Исток”
|
773,6
|
696,24
|
2
|
125,323
|
20,887
|
|
ООО "Светоч”
|
689,4
|
620,46
|
2
|
111,683
|
18,614
|
|
ООО "Северные ветры”
|
1 052,0
|
946,80
|
2
|
170,424
|
28,404
|
|
ООО "Дальпласт”
|
1 449,4
|
1 304,46
|
2
|
234,803
|
39,134
|
|
ООО "Дальневосточный поставщик”
|
1 647,0
|
1 482,30
|
2
|
266,814
|
44,469
|
|
ООО "Столичный товар”
|
1 133,01
|
2
|
203,942
|
33,990
|
|
ООО "Даймос”
|
2 201,4
|
1 981,26
|
2
|
356,627
|
59,438
|
|
ООО "Норд”
|
845,1
|
760,59
|
2
|
136,906
|
22,818
|
|
ООО "Веселый мир”
|
832,2
|
748,98
|
2
|
134,816
|
22,469
|
|
ООО "Караван”
|
658,0
|
592, 20
|
2
|
106,596
|
17,766
|
|
ООО "Группа компаний АЛЛ”
|
740,1
|
666,09
|
2
|
119,896
|
19,983
|
|
ООО "Савушкин Хуторок”
|
1 856,0
|
1 670,40
|
2
|
300,672
|
50,112
|
|
Итого
|
18 561,716 705,53343 006,995501,166
|
|
|
|
|
Таким образом, общая сумма платежей (с учетом ООО
"АвтоТранш”) составит 4459,110 тыс. руб. (34,000 + 3006,995 + 501,166 +
916,949).
В таблице 3.9 представим прогноз экономических показателей на
2015 год в результате факторинговой сделки.
Таблица 3.9
Прогноз экономических показателей на 2015 год в результате
факторинговой сделки в отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 ОАО
"Сбербанк России"
|
Показатели
|
2014 г.
|
2015 г., план
|
Прирост, ±
|
|
Доходы, тыс. руб.
|
322255
|
326714,11
|
4459,11
|
|
Затраты, тыс. руб.
|
274729
|
277187,8
|
2458,80
|
|
Экономический эффект, тыс. руб.
|
47526
|
49526,31
|
2000,31
|
|
Экономическая эффективность, %
|
17,30
|
17,87
|
0,57
|
|
Рентабельность, %
|
14,75
|
15,16
|
0,41
|
Определим рентабельность продаж по формуле:
факторинг = П факторинг: Д факторинг
× 100%, (3.2)
где R факторинг - рентабельность в результате
факторинговой сделки, тыс. руб.,
П факторинг - экономический эффект в результате факторинговой
сделки, руб.,
Д факторинг - доходы банка в результате
факторинговой сделки, тыс. руб.
факторинг = 49526,31: 326714,11 × 100 % = 15,16 %.
Определим экономическую эффективность в результате
факторинговой сделки по формуле:
Э факторинг = П факторинг: Р факторинг
× 100%, (3.3)
где Э факторинг - экономическая эффективность в
результате факторинговой сделки, тыс. руб.,
П факторинг - экономический эффект в результате
факторинговой сделки, руб.,
Р факторинг - общие расходы в результате
факторинговой сделки, тыс. руб.
Э факторинг = 49526,31: 277187,8 × 100 % = 17,87 %.
Таким образом, внедрение факторингового обслуживания в
Отделении "Банк Татарстан" № 8610 позволит ему получить
дополнительный экономический эффект в сумме 2000,31 тыс. руб.
Следовательно, применение факторинговой сделки выгодно и для
предприятий, так как они получат от Отделения "Банк Татарстан" № 8610
в течение 2-3 дней средства на дальнейшее развитие бизнеса, так и для самого
банка, который получит 2000,31 тыс. руб. за факторинговое обслуживание
клиентов.
Кредитование юридических лиц по системе "бай даун".
Реализация данной системы кредитования потребует определенных
текущих расходов. Расчет расходов представлен в таблице 3.10.
Таблица 3.10
Финансовые затраты на внедрение системы выплат buy-down, за 1
месяц
|
Перечень расходов
|
Цена за единицу, руб.
|
Количество, шт.
|
Всего, руб.
|
|
1) Рекламные услуги:
|
|
|
40 000
|
|
1.1) Печатная реклама
|
|
|
40 000
|
|
- буклеты
|
20
|
2000
|
40 000
|
|
2) Оплата труда эксперта по факторингу
|
12 000
|
1
|
12 000
|
|
3) Страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС, 30% от
оплаты труда
|
3 600
|
1
|
3 600
|
|
4) Материально-технические затраты:
|
|
|
24 800
|
|
- компьютер
|
19 000
|
1
|
19 000
|
|
- канцелярские принадлежности
|
|
-
|
500
|
|
- телефон
|
300
|
1
|
300
|
|
- прочие
|
|
-
|
5 000
|
|
Итого
|
|
|
80 400
|
Сумма расходов на внедрение системы выплат buy-down составит
80 400 руб. в месяц. Годовые затраты составят 964 800 тыс. руб.
Произведем расчет доходов банка в случае пессимистического
прогноза, то есть при минимальной сумме кредита (от 2 млн. руб.) и срока
кредита (от 20 лет):
) Стоимость кредита в сумме 2 800 тыс. руб. (2 000 × 0,07 × 20).
) Комиссия банка в сумме 30 тыс. руб. (2 000 × 0,015).
Сумма платежей составит 2 830 тыс. руб.
Произведем расчет доходов банка выплаты клиентом
фиксированной суммы (60 тыс. руб. или 3 % от 2 000 тыс. руб.) и снижения
процентной ставки до 15 %:
) Стоимость кредита в сумме 2 600 тыс. руб. (2 000 × 0,065 × 20).
) Фиксированный платеж в сумме 60 тыс. руб.
) Комиссия банка в сумме 30 тыс. руб. (2 000 × 0,015).
Сумма платежей составит 2 690 тыс. руб.
Потеря банка составит 140 тыс. руб. (2 830 - 2 690).
Фиксированный платеж размещается на срочный депозит под
следующие условия:
) срок 3 года с дальнейшей пролонгацией (семь раз);
) процентная ставка - 8 % годовых.
В таблице 3.11 представим расчет дохода банка от размещения
фиксированной суммы на срочном депозите ОАО "Восточный экспресс
банк".
Таблица 3.11
Расчет дохода от размещения фиксированной суммы на срочном
депозите ОАО "Восточный экспресс банк" (он-лайн калькулятор), руб.
|
Срок, лет
|
Вносимая сумма
|
Доход
|
Итоговая сумма
|
|
3
|
60000,00
|
15987,40
|
75987,40
|
|
6
|
75987,40
|
20247,24
|
96234,64
|
|
9
|
96234,6425642,00121876,64
|
|
|
|
12
|
121876,6432935,00154811,64
|
|
|
|
15
|
154811,6441836,00196647,64
|
|
|
|
18
|
196647,6453142,00249789,64
|
|
|
|
21
|
249789,6467502,00317291,64
|
|
|
|
Итого
|
|
257291,64
|
|
Таким образом, в результате размещения фиксированной суммы на
срочном депозите ОАО "Восточный экспресс банк" Отделение "Банк
Татарстан" № 8610 получит доход в сумме 257 291,64 руб. Учитывая потери
банка от снижения процентной ставки, прибыль банка составит 117 291,64 руб. на
одного клиента.
Определим количество клиентов-юридических лиц, которые могут
воспользоваться данным кредитом. Для этого воспользуемся услугами ЗАО
"Богерия" (консалтинговая фирма).
Данные проведенного опроса экспертов представлены в таблице
3.12.
Таблица 3.12
Результаты анкетного опроса экспертов о
количестве клиентов-юридических лиц, которые могут воспользоваться кредитом по
системе buy down
|
Эксперты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
120
|
110
|
115
|
90
|
80
|
100
|
110
|
115
|
105
|
85
|
90
|
95
|
90
|
100
|
Величина интервала определяется по
формуле:
, (3.4)
где Imax; Imin - соответственно максимальная
и минимальная величины прогнозируемой прибыли в данном ряду;- количество
интервалов.
Новая форма кредитования: при пяти интервалах величина составит:
(120 - 80) / 5 = 8.
Результаты представлены в таблице 3.13.
Таблица 3.13
Результаты статистической обработки данных
|
Показатели
|
Интервалы
|
|
Количество клиентов
|
80-88
|
88-96
|
96-104
|
104-112
|
112-120
|
|
Среднее значение клиентов
|
84
|
92
|
100
|
108
|
116
|
|
Количество экспертов
|
2
|
1
|
3
|
3
|
5
|
Средняя величина прогнозируемого
количества клиентов:
(84 × 2 + 92 × 1 + 100 × 3 + 108 × 3
+ 116 × 5) / 14 = 105.
Кредитом по системе "buy down" предположительно
воспользуется 105 клиентов - юридических лиц.
Доход банка за год составит 27 015,45 тыс. руб. (257,29 *
105).
Расходы банка за год составят 15 664,80 тыс. руб. (140 * 105
+ 964,8).
Прибыль банка составит 11350,65 тыс. руб.
Прогноз экономических показателей на 2013 год в результате
внедрения системы выплат buy-down представим в таблице 3.14.
Таблица 3.14
Прогноз экономических показателей на 2015 год в результате
внедрения системы выплат buy-down в Отделении "Банк Татарстан" № 8610
|
Показатели
|
2014 г.
|
2015 г., план
|
Прирост, ±
|
|
Доходы, тыс. руб.
|
322255
|
349270,5
|
27015,5
|
|
Затраты, тыс. руб.
|
274729
|
290393,8
|
15664,8
|
|
Экономический эффект, тыс. руб.
|
47526
|
58876,7
|
11350,7
|
|
Экономическая эффективность, %
|
17,30
|
20,27
|
2,97
|
|
Рентабельность, %
|
14,75
|
16,86
|
2,11
|
Таким образом, внедрение системы выплат buy-down в Отделение
"Банк Татарстан" № 8610 позволит ему получить дополнительный
экономический эффект в сумме 11350,70 тыс. руб.
Развитие векселедательского кредитования для юридических лиц.
Реализация векселедательского кредитования потребует
определенных текущих расходов. Расчет расходов представлен в таблице 3.15.
Сумма расходов на внедрение векселедательского кредитования
составит 60 400 руб. в месяц. Годовые затраты составят 724 800 тыс. руб.
Таблица 3.15
Финансовые затраты на внедрение векселедательского
кредитования, за 1 месяц
|
Перечень расходов
|
Цена за единицу, руб.
|
Количество, шт.
|
Всего, руб.
|
|
1) Рекламные услуги:
|
|
|
20 000
|
|
1.1) Печатная реклама
|
|
|
20 000
|
|
- буклеты
|
20
|
1000
|
20 000
|
|
2) Оплата труда эксперта по факторингу
|
12 000
|
1
|
12 000
|
|
3) Страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС, 30% от
оплаты труда
|
3 600
|
1
|
3 600
|
|
4) Материально-технические затраты:
|
|
|
24 800
|
|
- компьютер
|
19 000
|
1
|
19 000
|
|
- канцелярские принадлежности
|
|
-
|
500
|
|
- телефон
|
300
|
1
|
300
|
|
- прочие
|
|
-
|
5 000
|
|
Итого
|
|
|
60 400
|
В таблице 3.16 представим суммы, которые планируются к выдаче
владельцам векселя.
Таблица 3.16
Суммы, которые планируются к выдаче владельцам векселя
|
Предприятия
|
Сумма задолженности, тыс. руб.
|
|
ООО "Светлый мир”
|
2 503
|
|
ООО "Сладкая жизнь”
|
1 253
|
|
ООО "Шоколадный департамент”
|
3 890
|
|
ООО "Азбука”
|
4 532
|
|
ООО "Мир детства”
|
2 341
|
|
ООО "Школьный рай”
|
5 006
|
|
ООО "Книголюб”
|
3 908
|
|
ООО "Электроникс”
|
4 201
|
|
Итого
|
27 634
|
Условия векселедательского кредитования:
) Оплата через 90 дней.
) Учетная ставка банка 10 %.
) Комиссия банка 2 %.
Данные клиенты банка являются потенциальными клиентами
векселедательского кредитования в Отделение "Банк Татарстан" № 8610.
При этом банк получит следующие платежи:
) Фиксированный сбор за обработку документов по поставке в
сумме 8 тыс. руб.
(200 руб. за документ × 5 документов × 8 клиентов).
) Стоимость кредита в сумме 1036,28 тыс. руб.
(27634 × 0,15 × 90 дн.: 360 дн.).
) Комиссия банка в сумме 552,68 тыс. руб.
(27634 × 0,02).
Сумма платежей составит 1596,96 тыс. руб.
В таблице 3.17 представим прогноз экономических показателей
на 2013 год в результате векселедательского кредитования.
Таблица 3.17
Прогноз экономических показателей на 2013 год в результате
векселедательского кредитования в Отделение "Банк Татарстан" № 8610
|
Показатели
|
2012 г.
|
2013 г., план
|
Прирост, ±
|
|
Доходы, тыс. руб.
|
323851,96
|
1596,96
|
|
Затраты, тыс. руб.
|
274729
|
275453,8
|
724,80
|
|
Экономический эффект, тыс. руб.
|
47526
|
48398,16
|
872,16
|
|
Экономическая эффективность, %
|
17,30
|
17,57
|
0,27
|
|
Рентабельность, %
|
14,75
|
14,94
|
0, 19
|
Таким образом, внедрение векселедательского кредитования в
Отделение "Банк Татарстан" № 8610 позволит ему получить
дополнительный экономический эффект в сумме 872,16 тыс. руб.
Совокупный экономический эффект составит 14223,17 тыс. руб.
(2000,31 + 11350,7 + 872,16).
Заключение
Банковский кредит - наиболее распространенный вид, поскольку
именно банки чаще всего предоставляют свои кредиты субъектам, нуждающимся во
временной финансовой поддержке. Кредит
<https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82> для
юридических лиц - денежный займ, выдаваемый юридическому лицу <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%AE%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B5_%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%BE>
на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.
Банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов,
которые можно классифицировать по различным признакам: по назначению, в
зависимости от сферы функционирования, по форме предоставления кредита, по
технике предоставления кредита, по способу предоставления, по сроку и способу
погашения, по способу взимания ссудного процента
<https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D1%81%D1%83%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82>,
по наличию обеспечения
<https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9E%D0%B1%D0%B5%D1%81%D0%BF%D0%B5%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%BE%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0>,
по срокам пользования, по размерам, по способу выдачи и пр. В целом юридическое
лицо может получить следующие варианты займов: на осуществление текущей
деятельности; в качестве инвестирования; бизнес-ипотека; особые виды кредитов
для предприятий, к которым относят лизинг, факторинг и аккредитив.
Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления
кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого
цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной
истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах.
Кредитный процесс - это приемы и способы реализации кредитных отношений,
расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком
<http://www.finekon.ru/bank.php>. Организация кредитного процесса
<http://www.finekon.ru/priznaki%20kred%20processa.php> включает несколько
стадий: формирование кредитной политики, осуществление кредитного обслуживания
клиентов, определение рейтинга <http://www.finekon.ru/rejting.php>
выданных ссуд и анализ кредитного портфеля банка
<http://www.finekon.ru/bank.php>, организацию контроля за условиями
кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработку
правил оформления кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение
выдаваемой ссуды.
Общая величина доходов Отделения "Банк Татарстан" №
8610 за три года увеличились более чем в 2,4 раза. Наибольший прирост
наблюдался по доходам от операций с иностранной валютой - более чем в 5 раз.
Общая величина расходов Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за три года
увеличились более чем в 2 раза. Наибольший прирост наблюдался по резервам на
возможные потери по ссудам - более чем в 21 раз. Если посмотреть на динамику
прироста основных финансовых показателей Отделения "Банк Татарстан" №
8610, то можно увидеть, что за 2014 год Отделение "выросло" почти в
полтора раза, подтвердив тем самым соответствие работы, проводимой исполнительными
органами Отделениями, стратегическим целям акционеров, клиентов и партнеров.
Итоги работы Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2014 год
свидетельствуют о продолжении поступательного развития Отделения, увеличение
масштабов деятельности, повышению рентабельности бизнеса и расширению
инфраструктуры, что наглядно демонстрируют финансово-экономические показатели.
Развитие деятельности Отделения "Банк Татарстан" № 8610 наглядно
отражено в размерах полученной по итогам года прибыли, являющейся одной из
важнейших оценок деятельности.
Таким образом, ссудная задолженность клиентов за период с
2012-2014 годы выросла на 756,621 млн. руб. или на 106,2 % (более чем в 2 р.) и
составила по итогам 2014 года 1469,021 млн. руб. При этом процент
резервирования за этот период вырос на 9,5 %, и составил в 2014 году - 10,5 %.
Ссудная задолженность физических лиц за 2012-2014 годы увеличилась на 110,531
млн. руб. (или в 10,7 раз) и составила в 2014 году 121,929 млн. руб. Что
касается ссудной задолженности юридических лиц (включая ИП и кредитные
организации), то ее величина к 2014 году достигла размера 1347,092 млн. руб.,
увеличившись по отношению к 2012 году на 646,090 млн. руб. (или на 92,2 %). По
отношению к 2013 году прирост данного показателя составил 269,065 млн. руб.
(или на 25,0 %). Кредиты индивидуальным предпринимателям составляют очень
маленькую долю в общей сумме выданных кредитов - 4,5 % в 2014 году. Доля таких
кредитов сократилась на 1,2 %. Выдача кредитов кредитным организациям в
2013-2014 годах была приостановлена. Наибольшая доля выданных кредитов
приходится на юридических лиц - 92 %. Однако удельный вес корпоративных
кредитов сократился с 98,4 % до 91,7 %. Наибольшее количество кредитов было
выдано на срок от 1 до 3 лет - 17,67 % в 2014 году. Величина таких кредитов за
2012-2014 годы увеличилась на 18. Количество выданных кредитов в 2014 году по
г. Казани значительно увеличилось - на 19. Наибольшая сумма остатков по ссудной
задолженности наблюдалась по категории от 10001 до 50000 руб., а также по
категории от 3001 до 5000 руб. По состоянию на 01.01.2014 год кредитный
портфель Отделения "Банк Татарстан" № 8610 достиг 1347,092 млн. руб.,
что почти в 2 раза больше показателя 2012 года (701,002 млн. руб.). При этом
кредиты корпоративных клиентов на начало 2014 года занимают 95,1 % в
корпоративном кредитном портфеле банка. Особенностью деятельности Отделения
"Банк Татарстан" № 8610 является традиционная ориентация на
кредитование предприятий реального сектора экономики Республики Татарстан, а
именно: сельское хозяйство - 5,7 %, транспорт и связь - 4,7 %, обрабатывающие
производства - 11 %, строительство - 6,7 %, оптовая и розничная торговля - 45,3
%, прочие виды деятельности - 26,6 %.
Платежеспособность Отделения в динамике сократилась на 0,016
пункта. Это отрицательно характеризует платежную способность. Отделение
"Банк Татарстан" № 8610 ведет коммерческую деятельность за счет
заемных денежных средств. Это означает зависимость Отделения "Банк
Татарстан" № 8610, так как заемный капитал значительно превышает собственные
средства. Техническое переоснащение Отделения "Банк Татарстан" № 8610
происходит не за счет концентрации и централизации имманентного капитала, т.е.
не за счет прибыли.
За анализируемый период наблюдается прирост актива Отделения
на 419378 тыс. руб. в 2013 году и на 237284 тыс. руб. в 2014 году. Прирост
произошел в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности и
обязательных резервов. За период 2013-2014 годы ссудная задолженность выросла
на 264506 тыс. руб., обязательные резервы на 9124 тыс. руб. За период 2013-2014
годы наблюдается снижение таких статей баланса как средства кредитных
организаций в Центральном банке РФ на 22515 тыс. руб., или на 31,33%, средства
в кредитных организациях на 1959 тыс. руб., или на 26,01%, основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы на 2499 тыс. руб., или на 3,42 %.
Так же как и в 2013 году (85,15%) наибольший удельный вес в
2014 году (88,93%) занимает чистая ссудная задолженность, но при этом ежегодно
ее удельный вес сокращается. Высокая доля ссудной задолженности в балансе
банка, является признаком нормальной работы банка, так как банк стремиться к
увеличению своих доходов, а ссудные операции, как правило, приносят банкам
основную часть доходов. Суть данных операций состоит в том, что за счет них
банки превращают привлеченные и собственные денежные средства в размещенные
средства приносящие доход. Так как кредитная функция банков является основной
экономической функцией, то у нормально функционирующего банка, удельный вес
ссудной задолженности в структуре актива баланса должен превышать удельный вес
всех остальных статей.
Второе место занимают основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы - 4,27 %, доля которых в структуре актива немного
снизилась. Данные активы обеспечивают нормальную жизнедеятельность банка. На
счетах данной группы находятся денежные средства, которые Отделение "Банк
Татарстан" № 8610 затрачивает на собственные нужды.
На третьем месте денежные средства и средства кредитных
организаций в Центральном банке РФ, которые за анализируемый период сократились
и составили 2,87 и 2,99 % соответственно. Остальные статьи актива имеют
наименьший удельный вес, и не оказывают большого влияния на деятельность
Отделения "Банк Татарстан" № 8610
Список
использованной литературы
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994
№
51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) // Российская газета, № 238-239, 08.12.1994.
.
Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1
"О
банках и банковской деятельности" (ред. от 29.12.2014) // Российская
газета, № 27, 10.02.1996.
.
Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ
"О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(ред.
от 29.12.2014) // Российская газета, № 127, 13.07.2002.
.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.:
Логос, 2011. - 368 с.
.
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - СПб.: Питер, 2011. - 400 с.
.
Белотелова Н.П. Деньги, кредит, банки. - М.: Дашков и К, 2011. - 484 с.
.
Брагин Н.Г. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Консалтбанкир,
2014. - 555 с.
.
Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. - 2013. - № 12. -
С. 47-50.
.
Гойденко Ю.Н. Ценообразование в коммерческих банках: ориентация на выживание. -
Иркутск: БГУЭП, 2011. - 852 с.
.
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. - М.: Омега-Л, 2010. - 480 с.11.
Жуков Е.Ф. Банковское дело. - М.: Юнити, 2012. - 632 с.
.
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Юнити, 2010. - 287 с.
.
Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособ. - Ростов н/д.:
Феникс, 2013. - 412 с.
.
Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономист, 2012. - 785 с.
.
Коробова Г.Г. Основы банковского дела. - М.: Магистр, 2013. - 410 с.
.
Корчагин Ю.А. Банковский маркетинг. - Ростов н/д.: Феникс, 2014. - 368с.
.
Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2012. - 267 с.
.
Кретов И.И. Маркетинг на предприятии. - М.: Финстатинформ, 2014. - 258 с.
.
Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: учебник. - М.: КноРус, 2011. -
с.
.
Лаврушин О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное
пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 620 с.
.
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. - М.: КноРус,
2009. - 264 с.
.
Лаврушин О.И. Основы банковского дела. - М.: КноРус, 2011 - 392 с.
.
Лаврушин О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка:
.
Лисовская И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Теис, 2014, - 312 с.
.
Лифаренко Г. Финансовый анализ предприятия. - М.: Экзамен, 2012. - 314 с.
26. Любушин Н.П.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности <http://www.yandex.ru/redir?url=http://www.ozon.ru/%3Ffrom%3Dyandex_market%26context%3Ddetail%26id%3D2136912&uid=950964111803918433&categid=337&price=184&hyper_cat_id=90894&ext=0&pp=7&cp=5&shop_id=155&dtype=market>.
- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 574 с.
. Макарьева В.И.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и
статистика, 2013. - 300 с.
. Масленченков
Ю.С. Работа банка с корпоративными клиентами: учеб. пособ. - М.: Юнити-Дана,
2013. - 632 с.
. Масленченков
Ю.С. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка.
- М.: БДЦ-пресс, 2012. - 196 с.
. Матвеева В.М.
Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность // Финансовый
менеджмент. - 2012. - № 5. - С.18-20.
. Меркулова И.В.
Деньги, кредит, банки. - М.: КноРус, 2011. - 352 с.
. Методы
управления кредитным риском в рыночных условиях. - М.: Экономика, 2010. - 350
с.
. Мизгулин Д.М.
Развитие конкурентных отношений в условиях модернизации банковской системы. -
М.: Полиграф Профи, 2011. - 224 с.
. Ольхова Р.Г.
Банковское дело: управление в современном банке. - М.: Кнорус, 2011. - 377 с.
. Рапопорт А.Л.
Эволюция регулирования деятельности коммерческих банков в современной России //
Финансы и кредит. - 2012. - № 39 (375). - С.65-71.
. Романовский
М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. - М.: Юрайт-Издат, 2010. -
720 с.
. Свиридов О.Ю.
Банковское дело. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 256 с.
. Солнцев О.М.
Источники роста кредитных ресурсов // Эксперт. - 2013. - № 38 - С.41 - 45.
. Соломатина С.
Коммерческие банки в России: динамика и структура операций, 1864-1917 гг. - М.:
Российская политическая энциклопедия, 2011. - 304 с.
. Тедеев А.А.
Электронные банковские услуги: учебное пособие. - М.: ЭКСМО, 2012. - 377 с.
. Усоскин В.М.
Современный Коммерческий банк: операции и управление. - М.: Вазар-Ферро, 2012.
- 320 с.
. Фетисов Г.Г.
Монетарная политика и развитие денежно-кредитной системы России в условиях
глобализации. - М.: Экономика, 2011. - 512 с.
. Черкасов В.Е.
Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаинформ, 2013. - 379
с.
. Шевчук Д.А.
Основные этапы создания юридического лица // Право и экономика, 1/2008.
. Шеремет А.Д.
Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. - М.:
ИНФРА-М, 2015. - 237 с.