Економіка підприємства

Економіка підприємства

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

“ХАРКІВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ ІНСТИТУТ”

Кафедра економіки та маркетингу

Курсова робота

по курсу : «Економіка підприємства»

Варіант 5

Харків 2015

Вступ

собівартість витрата фінансування інвестиція

Велику роль у підвищенні ефективності виробництва грає промислове виробництво продукції, багато в чому визначальний науково-технічний прогрес у всіх галузях народного господарства. Для його успішного розвитку необхідне підвищення, порівняння витрат і результатів. Економічна оцінка виробництва вироби на промислових підприємствах є важливим завданням, яка вирішується при виконанні науково-дослідних, проектно-конструкторських і технологічних робіт.

В даному курсовому проекті розраховуються витрати на виробництво, визначається вартість виробничих фондів і величина амортизаційних відрахувань. Розраховується також величина показників з праці і заробітній платі, виконується оцінка показників ефективності використання виробничих фондів. При виконанні розрахунків оцінюються можливі ризики та їх вплив на рівень економічних показників. Розраховуються також елементи фінансового плану, виконуються розрахунки ефективності необхідних для виконання відповідного проекту інвестицій. Оцінюється можлива стратегія фінансування, розраховуються показники кредитування. Ряд розділів виконуваного курсового проекту, оформляються з використанням методики розробки бізнес-плану.

1.Опис виробу

Сучасний прокатний цех являє собою складний комплекс механічного та електричного обладнання. Слід зазначити, що прокатні цехи містять найбільшу кількість електроприводів. Так, наприклад, на безперервному широкосмуговому стані 2000 гарячої прокатки встановлено близько 2000 електродвигунів.

До основних особливостей роботи електроприводу валків прокатних станів належать: велика кількість включень (до 1000 включень на годину для реверсивних станів), ударний характер навантаження, що перевищує номінальне навантаження двигунів, а також розгін і гальмування двигуна з металом у валках, забезпечення високої продуктивності прокатних станів.

На підставі вимог, що пред'являються до електроприводу, проводиться вибір типу електродвигуна. Широкі межі регулювання, велику перевантажувальну здатність, високий ККД., мінімальний махового моменту і високу надійність мають двигуни постійного струму з незалежним збудженням.

Таблиця 1.1 - Основні параметри виробу

№ п/п	Найменування параметра	Одиниця вимірювання	Величина параметра
			Б	Н
1	об'єм робіт у споживача	тис. грн	120	132
2	номінальна потужність	кВт	10000	10000
3	термін служби	років	15	13
4	ККД	%	94	15

2.Розрахунок витрат на виробництво. Розрахунок собівартості і ціни виробу.

Відповідно до діючих нормативних документів повна собівартість виробу ( Сп ) включає:

Сп = Св + Ва + Вз

де: Св - виробнича собівартість, грн.;

Ва - адміністративні витрати, грн.;

Вз - витрати на збут продукції.

У свою чергу, виробнича собівартість визначається:

Св = Вм + Впк + Впе + Зо +Зд + Всз + Вуе + Взв + Вб + Він

де: Вм - витрати на основні матеріали;

Впк - витрати на покупні комплектуючі і напівфабрикати;

Впе - витрати на паливо і енергію;

Зо - основна заробітна плата;

Зд - додаткова заробітна плата;

Всз - відрахування на соціальні заходи;

Вуе - витрати на утримання і експлуатацію обладнання

Взв - загальновиробничі витрати

Вб - втрати від браку продукції

Він - інші витрати

Собівартість - це сума витрат на виробництво і реалізацію одиниці виробу даного типу. Калькуляція (розрахунок) собівартості виконується відповідно до методичних рекомендацій по калькуляції собівартості промислової продукції (робіт, послуг) 2001 р.

2.1 Розрахунок витрат на основні матеріали і напівфабрикати власного виробництва

Витрати на основні матеріали (Вм) і напівфабрикати власного виробництва (Внф) визначаються по формулах:

,

де:Кт - коефіцієнт, що враховує транспортний - заготовчі витрати на матеріали (Кт=1,1);

Нві - норма витрат на одиницю виробу матеріалу i-го виду (в прийнятих одиницях вимірювання);

Цi - ціна одиниці i-того виду матеріалу, грн. Приймаються реальні або світові ціни на матеріали;

Сз - вартість зворотних відходів, грн. (приймається рівною 2% від суми витрат на основні матеріали з обліком транспортно-заготівельних витрат);- кількість видів основних матеріалів у виробі;

Нpi - норма витрат на одиницю виробу напівфабрикату власного виробництва i-го виду;- виробнича собівартість одиниці i-го виду напівфабрикату власного виробництва, грн.;- кількість видів напівфабрикатів власного виробництва у виробі.

2.2 Розрахунок витрат на покупні комплектуючі і напівфабрикати

Розрахунок цих витрат виконують по формулі:

,

де:Kт - коефіцієнт, що враховує транспортно-заготівельні витрати на покупні комплектуючі (Кт=1,1);

Цnj - ціна одиниці j - того виду покупних комплектуючих, грн.;- кількість покупних комплектуючих j - того виду на виріб, шт.;- кількість видів покупних комплектуючих на виріб, шт.

Таблиця 2.1 - Розрахунок витрат на основні матеріали, напівфабрикати і покупні комплектуючі

№	Найменування	Од. вим.	Ціна, грн.	Базовий		Новий
п./п.	статті витрат			к-ть	сума, грн.	к-ть	сума, грн.
1.	Основні матеріали і транспортно-заготівельні витрати, у тому числі:
	- прокат чорних металів	Кг	18,4	1300	23920	1400	25760
	- електротехнічна сталь	Кг	69	1800	124200	1700	117300
	- кольорові метали	Кг	184	1200	220800	1150	211600
	- провідникові матеріали	Кг	253	1900	480700	1780	450340
	- інші матеріали	Кг	46	580	26680	470	21620
	З урахуванням транспортно-закупівельних витрат				963930		909282
	Зворотні відходи	Грн			19279		18186
	Усього витрат на основні матеріали	Грн			944651		891096
2.	Напівфабрикати власного виробництва	Грн			12000		10500
3.	Покупні комплектуючі і транспортно-заготівельні витрати	Грн			17160		16390
Всього витрат на матеріали		Грн			973811		917986

.3 Розрахунок основної заробітної плати

Основна заробітна плата визначається як:

Зо = Зп + Д

де:Зп - пряма заробітна плата основних виробничих робітників, грн.;

Д - доплата до прямої заробітної платні, грн.

Пряма заробітна плата на один виріб розраховується по формулі:

,

де:Сг годинна тарифна ставка першого розряду, грн.;

Кті - тарифний коефіцієнт середнього розряду i-того виду робіт;- трудомісткість i-того виду робіт на один виріб;- число видів робіт.

Таблиця 2.2 - Тарифна сітка, по якій здійснюється оплата праці робітників в машинобудуванні

Тарифний розряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифний коефіцієнт	1	1,1	1,35	1,5	1,7	2,0	2,2	2,4

Розмір доплати складає 20% від прямої заробітної плати.

Таблиця 2.3 - Розрахунок основної заробітної платні на один виріб

Вид робіт	1 варіант				2 варіант
	трудо-місткість, н-г	серед. розряд роботи	годин. тариф. ставка, грн.	Сума заро-бітної платні, грн.	трудо-місткість, н-г	серед. розряд роботи	годин. тариф. ставка, грн.	Сума заро-бітної платні, грн.
Верстатні	14000	4,3	13,653	191146	15000	4,5	14,003	210050,299
Холодні	30000	3,9	14,556	436695	28000	4,1	14,900	417187,901
Гарячі і шкідливі	7700	3,7	15,791	121587,090	7400	3,5	15,465	114440,65
Разом пряма зарплата				749427,435				741678,86
Доплати до прямої зарплати				149885,487				148335,77
Всього основна зарплата на виріб				899312,922				890014,63

Прибуток на один виріб для машинобудівної продукції складає :

де 20 %- граничне значення рівня рентабельності на один виріб.

Оптова ціна визначається як:

Цп = Сп + П

Податок на додану вартість на дану продукцію згідно законодавству України визначається:

ПДВ=20%Ц

Відпускна ціна виробу (ціна продажу) розраховується як:

Цпр=Цп+ПДВ=Сп+П+ПДВ

Таблиця 2.4 - Розрахунок собівартості і ціни виробу

Найменування статей витрат	Величина витрат по статтях, грн
	1 варіант	2 варіант
1. Витрати на основні матеріали	944651,400	891096,360
2. Витрати на покупні комплектуючі і напівфабрикати	29160,000	26890,000
3. Основна заробітна плата	899312,923	890014,626
4. Додаткова заробітна плата	224828,231	222503,657
5. Відрахування на соціальні заходи	415932,227	411631,765
6. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	629519,046	623010,238
7. Загальновиробничі витрати	539587,754	534008,776
8. Втрати від браку	23382,136	23140,380
9. Інші виробничі витрати	23849,779	23603,188
Виробнича собівартість	3706373,716	3645898,989
10. Адміністративні витрати	185318,686	182294,949
11. Витрати на збут	111191,211	109376,970
Повна собівартість	4002883,613	3937570,908
Прибуток	800576,723	787514,182
Ціна підприємства (оптова)	4803460,335	4725085,090
Податок на додану вартість	960692,067	945017,018
Ціна реалізації (ціна продажу)	5764152,403	5670102,108

. Визначення вартості виробничих фондів і розрахунок амортизаційних відрахувань

.1 Розрахунок вартості виробничих фондів

Дійсний річний фонд часу роботи одиниці обладнання (Фд) визначається так:

,

де:Фреж - режимний фонд часу роботи одиниці обладнання, г.;

Вр - відсоток втрат часу на технічне обслуговування і ремонти.

Величина Фреж визначається як:

,

де:ард - кількість робочих днів в році (252);- число змін за добу (2);см - тривалість однієї зміни в годинах (8 годин).

=4032

,

Квк - планований коефіцієнт виконання норм (1,20).

Прийнята (фактично необхідна) кількість одиниць обладнання (Спр) встановлюється з розрахунком, щоб фактичний коефіцієнт завантаження обладнання (Кзв) не перевищував планованої величини 0,85.

.

Отже, прийнята кількість одиниць обладнання визначається з округленням до цілого, як:

.

Таблиця 3.1 - Розрахунок кількості верстатного обладнання

Показники	Позначення показника	Групи обладнання				Всього
по варіантах		Токарн.	Фрез.	Свердл.	Інші верст.
1 варіант
Трудомісткість виробу, н-г	ti	5600	2100	1700	4600	14000
Трудомісткість програми, н-г	Ар * ti	56000	21000	17000	46000	140000
Трудомісткість програми станко-годинника		46666,667	17500,000	14166,667	38333,333	116666,667
Кількість верстатів розрахункова	Cpi	11,574	4,340	3,514	9,507	28,935
Кількість верстатів прийнята	Cnpi	14	5	4	11	34
Фактичний коефіцієнт завантаження	Kзвi	0,83	0,87	0,88	0,86	-
2 варіант
Трудомісткість виробу, н-г	ti	6000	2000	1500	5500	15000
Трудомісткість програми, н-г	Ар * ti	60 000	20 000	15 000	55 000	150 000
Трудомісткість програми станко-годинника		50 000	16 667	12 500	45 833	125 000
Кількість верстатів розрахункова	Cpi	12,40	4,13	3,10	11,37	31
Кількість верстатів прийнята	Cnpi	15	5	4	14	38
Фактичний коефіцієнт завантаження	Kзвi	0,83	0,83	0,78	0,81	-

Вартість обладнання визначається так:

,

де:Цci - середня ціна i-го виду обладнання ,грн.;- кількість видів обладнання.

В капітальні витрати по устаткуванню (Коб) входять також витрати на його транспортування, монтаж і наладку (приймаються в розмірі 15% від Воб).

Ко = Т/Д = 360 / (Д + 10),

де Т - плановий період, 360 дней,

Д - тривалість виробничого циклу (п. 7 початкових даних).

Коб=360/146=2,46

Кон=360/145=2,48

Вартість матеріалів розраховувати за формулою:

ВмΣ = ,

де Вм, Впк - вартість матеріалів та покупних комплектуючіх і полуфабрикатів (табл. 2.1).

Таблиця 3.2 - Розрахунок вартості основних виробничих фондів

№ п./п.	Показник	Ціна грн	Позначення	1 варіант			2 варіант
				к-ть	сума, грн.		к-ть		сума, грн.
1.	Вартість обладнання
	- токарне	460000		14	6440000		15		6900000
	- фрезерне	805000		5	4025000		5		4025000
	- свердлувальне	184000		4	736000		4		736000
	- інше	92000		11	1012000		14		1288000
	Разом:		Воб		12213000				12949000
	Вартість обладнання з урахуванням транспортування, монтажу і наладки		Коб		1831950				1942350
2.	Вартість інших складових основних фондів
	I. Будівлі				1692106,489				1794079,008
	II. Споруди.				293671,374				311369,084
	III. Передавальні пристрої.				167812,214				177925,191
	IV. Машини і обладнання.				2321402,290				2461298,473
	У тому числі
	1. Силові машини і обладнання				107213,359				113674,427
	2. Робочі машини і обладнання				1831950,000				1942350,000
	3. Вимірювальні і регулюючі прилади і пристрої, лабораторне обладнання.				139843,511			148270,992
	4. Обчислювальна техніка.				219088,168			232291,221
	5. Інші машини і обладнання.				23307,252			24711,832
	V. Транспортні засоби.				97890,458			103789,695
	VI. Інструмент.				46614,504			49423,664
	VII. Виробничий інвентар і обладнання.				32630,153			34596,565
	VIII. Господарський інвентар.				9322,901			9884,733
3.	Вартість основних фондів		Воф		6982852,672			7403664,885
4.	Вартість матеріалів		ВмΣ		3958582,927			3701557,903
5.	Вартість оборотних коштів		Вок		9100190,636			8509328,513
	1. Виробничі запаси:
	А) Сировина, основні матеріали і покупні напівфабрикати				3958582,927			3701557,903
	Б) Допоміжні матеріали				282105,910			263789,184
	В) Паливо			127402,669			119130,599
	Г) Малоцінні і швидкозношувані інструменти і інвентар				782616,395			731802,252
	Д) Запасні частини для ремонту обладнання				145603,050			136149,256
	Е) Тара і тарні матеріали				145603,050			136149,256
	2. Незавершене виробництво і напівфабрикати власного виготовлення.				2238646,897			2093294,814
	3. Витрати майбутніх періодів.				91001,906			85093,285
	II. Фонди обігу:
	1. Готова продукція на складах.				1310427,452			1225343,306
	2. Продукція, відвантажена, але неоплачена покупцем.				9100,191			8509,329
	3. Грошові кошти і кошти в незакінчених розрахунках.				9100,191			8509,329
6.	Вартість виробничих фондів		Впф=Воф+Вок		16083043,308			15912993,399

.2 Розрахунок вартості нематеріальних активів

Вартість патентів визначається як:

Вп = Nn * Цп

де:Nn - кількість патентів, одиниць (ціле число);

Цп - середня вартість одного патенту, грн. (1500 грн.).

Кількість патентів можна узагальнено визначити як:

Nn = Кп * Zop

де:Кп = (0,03) - коефіцієнт, що враховує середнє число патентів, необхідних для розробки і виготовлення оригінальних складових частин виробу (Zop).

Вартість ліцензій узагальнено знаходиться так:

Вл = Nл * Цл

де:Nл - кількість ліцензій, одиниць ;

Цл - середня вартість однієї ліцензії, грн. (5000 грн.)

Кількість ліцензій узагальнено знаходиться як

Nл = Кл * Zop

Кл = 0,12.

 грн.

Загальна вартість нормативних активів становить:

3.3 Розрахунок амортизаційних відрахувань.

Балансова вартість основних фондів на початок звітного (i - го) кварталу для нарахування амортизації визначається як:

Фбi = (Фб i-1 + Фвв i-1 - Фвиб i-1 - А i-1),

де:Фб i-1 - балансова вартість основних фондів на початок попереднього кварталу, грн.;

Фвв i-1 - вартість фондів, введених в попередньому кварталі, грн.;

Фвиб i-1 - вартість фондів, що вибувають в попередньому кварталі, грн.;

Аi-1 - сума амортизаційних відрахувань, нарахованих в попередньому кварталі.

Таблиця 3.3 - Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації.

Групи	Мінімально допустимі строки корисного використання, років
група 1 - земельні ділянки	-
група 2 - капітальні витрати на поліпшення земель, не пов'язані з будівництвом	15
група 3 - будівлі,	20
споруди,	15
передавальні пристрої	10
група 4 - машини та обладнання	5
з них:
електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 гривень	2
група 5 - транспортні засоби	5
група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі)	4

Таблиця 3.4 - Розрахунок балансової вартості ОФ

І варіант

Група ОФ та НА	Роки
	1	2	3	4	5
група 3 - будівлі,	1717488,086	1657376,003	1599367,843	1543389,968	1489371,319
споруди,	298076,445	282675,828	268070,911	254220,580	241085,850
передавальні пристрої	170329,397	155851,398	142604,029	130482,687	119391,658
група 4 - машини та обладнання	2133848,834	1739086,800	1417355,742	1155144,930	941443,118
інші фонди групи 4	222374,490	114522,863	58979,274	30374,326	15642,778
група 5 - транспортні засоби	99358,815	80977,434	65996,609	53787,236	43836,597
група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі)	89896,071	68770,494	52609,428	40246,212	30788,352
нематеріальні активи (НА)	11500	9200	6900	4600	2300
Всього	4742872,137	4108460,820	3611883,835	3212245,940	2883859,674

ІІ варіант

Група ОФ та НА	Роки
	1	2	3	4	5
група 3 - будівлі,	1820990,193	1757255,536	1695751,592	1636400,287	1579126,276
споруди,	316039,620	299710,907	284225,843	269540,841	255614,564
передавальні пристрої	180594,069	165243,573	151197,869	138346,050	126586,636
група 4 - машини та обладнання	2133848,834	1739086,800	1417355,742	1155144,930	941443,118
інші фонди групи 4	235775,590	121424,429	62533,581	32204,794	16585,469
група 5 - транспортні засоби	105346,540	85857,430	69973,806	57028,652	46478,351
група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі)	95313,536	72914,855	55779,864	42671,596	32643,771
нематеріальні активи (НА)	16500	13200	9900	6600	3300
Всього	4904408,382	4254693,529	3746718,297	3337937,149	3001778,185

Аi = Фбi*На / 100%

Щорічне введення ОФ складає 8% їх вартостей на початок року, а вибуття - 6%.

А на = 20 % * НА / 100 %.

Таблиця 3.5 - Розрахунок амортизації

І варіант

Группа ОФ и НА	Роки
	1	2	3	4	5
група 3 - будівлі,	85874,404	82868,800	79968,392	77169,498	74468,566
споруди,	19871,763	18845,055	17871,394	16948,039	16072,390
передавальні пристрої	17032,940	15585,140	14260,403	13048,269	11939,166
група 4 - машини та обладнання	426769,767	347817,360	283471,148	231028,986	188288,624
інші фонди групи 4	111187,245	57261,431	29489,637	15187,163	7821,389
група 5 - транспортні засоби	19871,763	16195,487	13199,322	10757,447	8767,319
група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі)	22474,018	17192,624	13152,357	10061,553	7697,088
нематеріальні активи (НА)	2300	2300	2300	2300	2300
Всього	705381,900	558065,897	453712,653	376500,955	317354,542

ІІ варіант

Группа ОФ и НА	Роки
	1	2	3	4	5
група 3 - будівлі,	91049,510	87862,777	84787,580	81820,014	78956,314
споруди,	21069,308	19980,727	18948,390	17040,971
передавальні пристрої	18059,407	16524,357	15119,787	13834,605	12658,664
група 4 - машини та обладнання	426769,767	347817,360	283471,148	231028,986	188288,624
інші фонди групи 4	117887,795	60712,214	31266,790	16102,397	8292,734
група 5 - транспортні засоби	21069,308	17171,486	13994,761	11405,730	9295,670
група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі)	23828,384	18228,714	13944,966	10667,899	8160,943
нематеріальні активи (НА)	3300	3300	3300	3300	3300
Всього	723033,478	571597,635	464833,422	386129,021	325993,919

4. Оцінка показників ефективності використання виробничих фондів

Величина фондовіддачі знаходиться так:

,

де:- об'єм випуску товарної продукції, грн.;

 - вартість виробничих фондів, грн.

Фондоємність () є величиною, зворотною фондовіддачі.

Фондоозброєність знаходиться так:

,

де:- чисельність виробничих робітників або всього промислово-виробничого персоналу, чол.

Розраховуємо наступні показники ефективності оборотних коштів.

Коефіцієнт оборотності:

,

де:- величина оборотних коштів, грн.

Тривалість одного обороту:

,

де:- тривалість планового періоду в днях.

Коефіцієнт завантаження (коефіцієнт закріплення) оборотних коштів:

.

Визначаємо також рентабельність кожного виробу:

,

де:- прибуток на один виріб, грн.;

- повна собівартість, грн.

Розраховуємо також рентабельність виробництва виробу по собівартості і за вартістю виробничих фондів:

;

,

де: - прибуток від виробництва за рік, грн.;

 - собівартість річного випуску, грн.

Одержані результати зводимо в таблицю 4.1.

Визначаємо також виробіток одного працюючого () і виробіток одного робітника ();

;

,

де: - чисельність промислово-виробничого персоналу;

 - чисельність виробничих робітників

Таблиця 4.1 - Показники ефективного використання виробничих фондів

ПОКАЗНИК		Величина по роках
		1	2	3	4	5
Фондовіддача	1	2,389	2,987	3,526	2,987	2,688
	2	2,375	2,969	3,563	2,969	2,672
Фондоємність	1	0,419	0,335	0,284	0,335	0,372
	2	0,421	0,337	0,281	0,337	0,374
Фондоозброєність	1	42999,705
	2	43978,851
Коефіцієнт оборотності	1	4,223	5,278	6,334	5,278	4,751
	2	4,442	5,553	6,663	5,553	4,998
Тривалість одного обороту	1	85,253	68,202	56,835	68,202	75,780
	2	81,040	64,832	54,027	64,832	72,035
Коефіцієнт закріплення	1	0,237	0,189	0,158	0,189	0,211
	2	0,225	0,180	0,150	0,180	0,200
Рв		20
Рво		20
Рфв	1	4,978
	2	4,949
Виробіток одного працюючого	1	268888,377	336110,47	403332,56	336110,47	302499,42
	2	261208,539	326510,67	391812,80	326510,67	293859,60
Виробіток одного робітника	1	102740,445	126330,11	154110,66	126330,11	115583,00
	2	104470,005	130587,50	156705,00	130587,50	117528,75

5. Розрахунок показників по праці і заробітній платі

Ефективний фонд часу одного робітника визначається як:

,

де:Фн - номінальний річний фонд робочого часу одного середньосписочного робітника в годинах;

Рп - відсоток планованих невиходів.

Розрахункове число робітників (npi) по професії (виду робіт) визначається як:

,

де:Ар - річний випуск виробів в шт.;- трудомісткість виготовлення одного виробу робітникам i-й професії, н-г;

Квп - планований коефіцієнт виконання норм часу (Квп=1,10).

Таблиця 5.1 - Розрахунок чисельності основних робітників

Показники по варіантах	Позна-чення	Вид робіт				Всього
		Верстат.	Холодні	Гар. і шк.	Інші
1 варіант
Трудомісткість виробу, н-г	ti	14000	30000	7700	9800		61500
Трудомісткість річного випуску, н-г	Ар * ti	140000	300000	77000	98000		615000
Трудомісткість річного випуску, людино-годин		127273	272727	70000	89091		559091
Чисельність робітників розрахункова	npi	71	153	43	50		318
Чисельність робітників прийнята	Nпрi	84	180	51	59		374
2 варіант
Трудомісткість виробу, н-г	ti	15000	28000	7400	9100		59500
Трудомісткість річного випуску, н-г	Ар * ti	150000	280000	74000	91000		595000
Трудомісткість річного випуску, людино-годин		136364	254545	67273	82727		540909
Чисельність робітників розрахункова	npi	77	143	42	46		308
Чисельність робітників прийнята	Nпрi	90	168	49	55		362

Розрахунок річного фонду заробітної плати виробничих робітників (Фр) виконується так:

Фр = (Зп + Д + Зд) * Ар

де:Зп - пряма заробітна плата на один виріб, грн.;

Д - доплати по відрядно-преміальних системах оплати праці, грн.;

Зд - додаткова заробітна плата, грн.

Середньомісячна заробітна плата одного робітника (ЗМ) визначається як:

,

де:Кпр - коефіцієнт преміювання (1,2);ПРЗ - загальна прийнята чисельність основних робітників.

Таблиця 5.2 - Розрахунок показників по заробітній платні.

Показник	Позначення	Величина по виробу
		1 варіант	2 варіант
Пряма зарплата на один виріб	Зп	749427,436	741678,855
Пряма зарплата на річний випуск	Зп * Ар	7494274,356	7416788,551
Доплати по відрядно-преміальних системах і додаткова зарплата на річний випуск	(Д + Зд) * Ар	3747137,178	3708394,275
Річний фонд заробітної платні	Фр	11241411,534	11125182,826
Загальна чисельність основних робітників	nпpз	143	145
Середньомісячна заробітна плата	Зм	7865,905	7687,673

6.Оцінка ризику і страхування

Фактичний об'єм продажів (Арф) з урахуванням ступеня ризику зниження продажів a:

,

де:Ар - річний об'єм продажів, шт.

α - ступеня ризику зниження продажів, можна прийняти у розмірі α = 5%.

При цьому фактична виручка (Вф) складе:

Вф = Цф * Арф

де:Цф - фактична ціна реалізації виробу відповідно до прийнятої цінової стратегії, грн.

Вф =9*5670102,108=51030918,972 грн.

З урахуванням рівня інфляції b виручка від продажів складе:

.

β - рівня інфляції, у розмірі α = 4%.

Вфі =51030918,972*0,96=47030094,924 грн.

Втрати від зменшення об'єму продажів і інфляції складуть:

Вто = Ар * Цф - Вфі.

Вто =51030918,972-47030094,924=4000824,048 грн.

7. Фінансовий план

Прибуток (П) на річний об'єм продажів:

П = (Цпф - Сп) * Арф.

де:Цпф - фактична ціна підприємства відповідно до прийнятої цінової стратегії, грн.

Взм=Вм+Впк+Зо+Зд+Всз+0,7*Вуе+0,3*(Ва + Вз)

де:Вм - витрати на основні матеріали, грн.;

Впк - витрати на покупні комплектуючі, грн.;

Зо - основна заробітна плата, грн.;

Зд - додаткова заробітна плата, грн.;

Всз - відрахування на соціальні заходи (до пенсійного фонду і фондів соціального страхування і зайнятості), грн.;

Вуе - витрати на утримання і експлуатацію обладнання, грн;

Вз - витрати на збут продукції.

Взмн=944651,400+944651,400+899312,923+415932,227+29160+0,7*629519,046+0,3*(185318,686+111191,211)= 3763324,251 грн.

Впост = (Сп - Ззм) * Арф

де:Сп - повна собівартість виробу, грн.

Впостн =

С=1 шт.

Взмн=891096,36+26890+890014,626+222503,657+411631,765+0,7*623010,238+0,3*(182294,949+109376,970)= 2965745,150 грн.

Впостн  

С=3 шт.

.Оцінка стратегії фінансування і економічної ефективності інвестицій

.1 Економічний ефект у виробника

Економічний ефект у виробника може бути визначений як:

Ев = Вt - Ct - Пt

де:Вt - виручка від реалізації продукції в рік, грн.;- собівартість річного випуску виробів в рік, грн.;

Пt - загальна сума податків і виплат з балансового прибутку в рік t, грн.

Величина Вt може бути визначена як:

Вt = Цпрi * At

де:Цпрі - ціна продажу виробу, грн.;- об'єм продажів, шт.

Вtб =5764152,403*10=57641524,03 грн.

Вtн =5670102,108*10=56701021,08 грн.

Пt = ПДВ + Пп

де:Нп - податок на прибуток (21% від величини прибутку на виріб), грн.

Пtб =960692,067+0,21*57641524,03 =13065412,113 грн.

Пtн =945017,018+0,21*56701021,08 = 12852231,444 грн.

Евб =57641524,03-40028836,13-13065412,113 =4547275,787 грн.

Евн =56701021,08-39375709,08-12852231,444=4473080,556 грн.

Різниця між економічними ефектами у виробника може бути визначена як:

ΔЕв = Евб - Евн

ΔЕв =4547275,787 - 4473080,556 = 74195,231 грн.

.2 Економічний ефект у споживача

Економічний ефект може бути також розрахований за ціною споживання як:

Есп = Цспб * а - Цспн

де:Цспб, Цспн - ціна споживання базового і нового виробу, грн.;

а - коефіцієнт еквівалентності.

,

де: - коефіцієнт обліку зростання одиниці нового виробу (В2) в порівнянні з одиницею базового виробу (В1) .

- коефіцієнт обліку зміни терміну служби нового виробу (Т1) в порівнянні з терміном служби базового виробу (Т2).

Ціна споживання визначається як:

Цсп = Цпр + І

де:І - експлуатаційні витрати за термін служби, грн.

І = Ве + Вп + Вн + А + ЗБ

де:Ве - витрати на покриття втрат електроенергії, грн.;

Вп, Вн - витрати на планові і непланові ремонти, грн.;

А - амортизаційні відрахування по виробу, грн.;

ЗБ - збиток через відмови виробу, грн.

Витрати на покриття втрат електроенергії визначаються так:

Ве = DР * Фд * Кзп * Кзч * ВкВт*г

де:Р - втрати електроенергії, кВт;

Фд - дійсний фонд часу роботи (в машинобудуванні при двозмінному режимі роботи Фд=4015ч);

Кзп, Кзч - коефіцієнти завантаження по потужності і за часом;

ВкВт*г - вартість однієї кіловат-години електроенергії, грн. (табл. 8.1).

,

де:Р1, Р2 - первинна і вторинна потужність, кВт;

коєфіцієнт корисної дії електродвигуна.

Веб =*4015*0,7437=1905926,437 грн.

Вен =*4015*0,7437=1571553,168 грн.

Таблиця 8.1 - Тарифи для всіх груп споживачів, крім населення, по класах напруги (без ПДВ)

Групи споживачів	I клас напруги (35 кВ і більше) роздрібні тарифи (коп/кВт/г)	II клас напруги (менше 35 кВ) роздрібні тарифи (коп/кВт/г)
1. Промислові та прирівнені до них споживачі з приєднаною потужністю 750 кВа і більше	74,37	94,67
2. Промислові та прирівнені до них споживачі з приєднаною потужністю менше 750 кВа	74,37	94,67

У КП витрати на планові і непланові ремонти прийняти у розмірі 15 % від ціни продажу виробу.

Амортизаційні відрахування при цьому визначаються по самому виробу як:

,

де:Цпр - ціна проектованого виробу;

К’ - супутні капітальні вкладення (0,1 вартості виробу);

На - норма амортизації на виріб (визначається з терміну служби виробу).

Цспб= грн.

Цспн=5670102,108+850515,316+1571553,168+=8481202,597 грн.

Есп =1675399,988 грн.

.3 Оцінка економічної ефективності розробки виробу

Оцінка економічної ефективності розробки виробу може бути виконана за допомогою широко вживаних в країнах із сталою ринковою економікою традиційних показників:

. Дисконтована сумарна величина “кеш-флоу”.

. Строк окупності.

. Чиста дисконтована вартість.

Розрахунок річного грошового потоку (“кеш-флоу”) проводимо для кожного року розрахункового періоду згідно з формулою :

ГПt = Прчистt * At + Амрічн

Розрахунок коефіцієнтів дисконтування Кдискt:

де:Енд - розмір ставки банківського кредиту(5%);

Розрахунок дисконтування грошового потоку за роками :

ДГПt = ГПt ∙ Кдискt

Розрахунок кумулятивного грошового потоку наростаючим підсумком:

КГПt = ∑ ДГПt 

Розрахунок чистого грошового потоку наростаючим підсумком проводимо згідно з формулою :

ЧГПt = КГПt - Ір 

де:Ір - величина інвестицій. Визначається, як частка банківського кредиту від суми загальної вартості оборотних коштів та половини вартості основних фондів.

Ір= 10316569,31 грн.

Приблизний термін повернення капіталу :

 

де:ДГП сер. річн - середньорічний дисконтований грошовий потік за весь розрахунковий період, що розраховуємо згідно з формулою :

деТ розр - розрахунковий період існування проекту, 5 років.

Дисконтована рентабельність інвестицій (RІНВ) індекс прибутковості (ІП) розраховуємо згідно з формулою :

ІНВ = ІП =

Результати проведених розрахунків заносяться у таблицю 8.2.

Таблиця 8.2 - Показники економічної ефективності.

Назва показника	Роки розрахункового періоду
	0	1	2	3	4	5
1. Річний грошовий потік ГПt , тис.грн.	-	270906118	338632338	406358558	338632338	304769228
2. Коефіцієнт дисконтування, Кдискt	1	0,952	0,907	0,864	0,823	0,784
3.Дисконтований грошовий потік, ДГПt, тис.грн	-	2580058,27	3071495,12	3510278,00	2785936,62	2387946,65
4.Кумулятивний грошовий потік наростаючим підсумком, КГП, тис.грн.	-	2580058,27	5651553,39	9161831,40	11947768,03	14335714,68
5. Чистий грошовий потік наростаючим підсумком, ЧГП (NPV), тис.грн	- Ір	2476892,57	5548387,70	9058665,71	11844602,34	14232548,99

При використовуванні простих процентних ставок нарощена сума визначається як:

S = Ір * (1 + rn) = Ір + Ір * r * n

де:Ір - величина кредиту(в розрахунку на один рік), грн.;- процентна ставка;- число років, на яке наданий кредит;

Ір * r * n - плата за кредит.

= 10316569,31+ 10316569,31*0,05*5=12895711,641 грн.

Розрахунки коштів і нарощеної суми, що щорічно повертаються, можна привести в табл. 8.3.

Таблиця 8.3 - Розрахунок сум повернення по кредиту

Рік	Процентна ставка,%	Сума повернення по кредиту, грн.	Плата за кредит, грн.	Сума повернення з урахуванням плати за кредит, грн.	Повернені кошти наростаючим ставки, грн
1	0,05	2063313,863	515828,466	2579142,328	2579142,328
2	0,05	2063313,863	515828,466	2579142,328	5158284,657
3	0,05	2063313,863	515828,466	2579142,328	7737426,985
4	0,05	2063313,863	515828,466	2579142,328	10316569,313
5	0,05	2063313,863	515828,466	2579142,328	12895711,641

Ці значення можна представити на рисунку 3.

Рисунок 3 - Графік повернення кредиту

Висновок

В курсовому проекті я навчилась виконувати оцінку передбачуваних ринків збуту виробів, розраховувати витрати на виробництво, визначати вартість виробничих фондів і величину амортизаційних відрахувань. Також я навчилась розраховувати величину показників по праці і заробітній платні, виконувати оцінку показників ефективності використання виробничих фондів. При виконанні розрахунків оцінюються можливі ризики і їх вплив на рівень економічних показників. Розрахувала також елементи фінансового плану, виконав розрахунки ефективності необхідних для виконання відповідного проекту інвестицій. Оцінила можливу стратегія фінансування, розрахував показники кредитування.

Розрахована вартість виробничих фондів для виробництва виробу у вигляді 16 млн грн. для базового та 15 млн грн. - для створення нового виробу, й розмір амортизаційних відрахувань на п'ять років для базового і нового.

У підсумковій частини роботи побудований графік беззбитковості. Підраховані економічні ефект у виробника і споживача, які виявились додатніми. Хоча ціна та прибуток нового виробу менші від даних показників для базового, витрати на покупку матеріалів будуть меншими. Тому проаналізувавши ці дані зроблю висновок, що доцільніше випускати новий виріб ніж базовий.

Список джерел інформації

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ. Із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 23 грудня 2010 року N 2856-VI

Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” (В редакції Закону №283/97 - ВР від 22.05.97. Із змінами внесеними згідно із Законами, у т.ч. №80-IV (380-15) від 26.12.2002).

Бойчик І.М., Харів П.С., Хончан М.І. Економіка підприємства. - Львів: Сполом, 1998. - 212с.

Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. - М.: Высш. шк., 1994. - 272с.

Економіка виробничого підприємства / За ред. Й.М. Петровича. - К.: Т-во „Знання”, КОО, 2002. - 405с.

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 „Основні засоби”. Затверджено наказом Міністерства Фінансів України від 27 квітня 2000 р., №92.

Методичні рекомендації по формулюванню собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості. Затверджені наказом Державного комітету промислової політики України від 2001 р., №47.

Примак Т.О. Економіка підприємства. - К.: ВІКАР, 2001. - 178 с.

Додаток А

Структура основних виробничих фондів підприємства

Група основних виробничих фондів	Питома вага %	Вартість, грн
		1 вар.	2 вар.
I. Будівлі	36,3	1692106,489	1794079,008
II. Споруди.	6,3	293671,374	311369,084
III. Передавальні пристрої.	3,6	167812,214	177925,191
IV. Машини і обладнання.	49,8	2321402,290	2461298,473
У тому числі
1. Силові машини і обладнання	2,3	107213,359	113674,427
2. Робочі машини і обладнання	39,3	1831950,000	1942350,000
3. Вимірювальні і регулюючі прилади і пристрої, лабораторне обладнання.	3	139843,511	148270,992
4. Обчислювальна техніка.	4,7	219088,168	232291,221
5. Інші машини і обладнання.	0,5	23307,252	24711,832
V. Транспортні засоби.	2,1	97890,458	103789,695
VI. Інструмент.	1	46614,504	49423,664
VII. Виробничий інвентар і обладнання.	0,7	32630,153	34596,565
VIII. Господарський інвентар.	0,2	9322,901	9884,733

Додаток Б

Структура оборотних коштів підприємства

Елементи оборотних коштів	Питома вага %	Вартість, грн
		1 вар.	2 вар.
I. Оборотні виробничі фонди:
1. Виробничі запаси:
А) Сировина, основні матеріали і покупні напівфабрикати	43,5	3958582,927	3701557,903
Б) Допоміжні матеріали	3,1	282105,910	263789,184
В) Паливо	1,4	127402,669	119130,599
Г) Малоцінні і швидкозношувані інструменти і інвентар	8,6	782616,395	731802,252
Д) Запасні частини для ремонту обладнання	1,6	145603,050	136149,256
Е) Тара і тарні матеріали	1,6	145603,050	136149,256
2. Незавершене виробництво і напівфабрикати власного виготовлення.	24,6	2238646,897	2093294,814
3. Витрати майбутніх періодів.	1	91001,906	85093,285
II. Фонди обігу:
1. Готова продукція на складах.	14,4	1310427,452	1225343,306
2. Продукція, відвантажена, але неоплачена покупцем.	0,1	9100,191	8509,329
3. Грошові кошти і кошти в незакінчених розрахунках.	0,1	9100,191	8509,329

Додаток В

Початкові дані

Показник	Одиниця вимірювання	1 варіант	2 варіант
1. Трудомісткість виготовлення виробу, у тому числі	нормо-год.	А=10 шт.		1
а) верстатні:		14000	15000
токарні		5600	6000	2
фрезерні		2100	2000	3
свердлувальні		1700	1500	4
інші верстатні		4600	5500	5
б) слюсарно-складальні		30000	28000	6
в) шкідливі і гарячі		7700	7400	7
г) інші роботи		9800	9100	8
2. Середній розряд верстатних робіт		4,3	4,5	9
Середній розряд холодних робіт		3,9	4,1	10
Середній розряд шкідливих робіт		3,7	3,5	11
3. Загальна кількість деталей виробу	шт.	390	430	12
4. Кількість типорозмірів оригінальних деталей виробу, що підлягають освоєнню у виробництві	шт.	15	20	13
5. Матеріали і покупні вироби, у тому числі:
а) основні матеріали всього, у тому числі норма витрат матеріалів по видах:
прокат чорних металів	кг	1300	1400	14
електротехнічна сталь	кг	1800	1700	15
кольорові метали	кг	1200	1150	16
провідникові матеріали	кг	1900	1780	17
інші матеріали	кг	580	470	18
б) напівфабрикати власного виробництва	грн	12000	10500	19
в) закуплені вироби і напівфабрикати	грн	15600	14900	20
6. Експлуатаційні показники
а) об'єм робіт у споживача	тис. грн.	120	132	21
б) номінальна потужність	кВт	10000	10000	22
в) термін служби	років	15	13	23
г) КПД	%	94	95	24
7. Тривалість виробничого циклу виробу		136	135	25
8. Число років випуску виробу (здійснення проекту)		5	5	26
9. Джерела фінансування (в % від загальної величини):
1) банківський кредит		75	70	27
2) власні кошти		15	20	28
3) державний бюджет		10	10	29
10. Відсоток за кредит.		4	5	30

Ціни на матеріали (грн/кг)

прокат чорних металів -18,4 ;

електротехнічна сталь - 69 ;

кольорові метали - 184;

провідникові матеріали - 253 ;

інші матеріали -46 .

. Ціни на обладнання (грн)

токарне -460000;

фрезерне - 805000

свердлувальне - 184000;

інше - 92000.