Теневая экономика в современной интерпретации: сравнительный анализ

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Кубанский государственный университет" (ФГБОУ ВПО "КубГУ")

Кафедра теоретической экономики

Выпускная квалификационная работа

Теневая экономика в современной интерпретации: сравнительный анализ

Работу выполнил А.В. Сиротинина

Научный руководитель

канд.экон.наук, доцент

Г.А. Бикмашев

Нормоконтролер

канд.экон.наук, преп. Е.В. Бочкова

Краснодар 2014

Содержание

Введение

1. Теневая экономика как экономическая категория

1.1 Генезис и векторы развития теневой экономики

.2 Феномен теневой экономики в интерпретациях различных школ

.2.1 Марксизм

.2.2 Институционализм

.2.3 Неолиберализм

.3 Структура и механизм функционирования теневой экономики

.4 Социально-экономические функции теневой экономики

.4.1 Как проявление асоциальной и противоправной деятельности

.4.2 Как предвестник прогрессивного развития экономики

2. Развитие теневого сектора в экономике России

2.1 История формирования теневой экономики в России

.2 Общий взгляд на теневой сектор в экономике

.3 Особенности развития теневого бизнеса под влиянием реформирования экономики

.4 Анализ теневой экономики на примере современной России

3. Пути решения проблемы наличия теневого сектора в экономике России

3.1 Законодательные меры борьбы с теневой экономикой

.2 Возможные подходы к решению проблемы существования теневого сектора в экономике

.3 Практические меры по сокращению масштаба сектора теневой экономики

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Данная работа направлена на исследование такого важного в изучении функционирования национальной экономики вопроса, как исследование причин, масштабов и социально-экономических последствий теневой экономики. Теневая экономика - это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов от государственных органов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной айсберга, определить размеры которого никому не под силу.

Возникает необходимость концептуального исследования сущности явления теневой экономики, ее происхождения, масштабов, элементов противостояния и стимулирования, возможностей ослабления и сужения сфер ее распространения, а также путей, форм и средств этого процесса.

Актуальность данной проблемы на современном этапе развития мирового сообщества и, в частности, России, видится в том, что любая экономическая система в любой стране представляет собой синтез легальной и нелегальной, теневой экономической деятельности. Нелегальная, скрытая экономика функционирует наряду с легальной экономикой и в некоторых странах по своему размаху практически не уступает легальной. Масштабы теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее полностью. В этом явление теневой экономики схоже с явлением преступности, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе практически невозможно.

Таким образом, объектом изучения в дипломной работе определено явление теневой экономики в разрезе ее структурного и функционального содержания. Предметом исследования выступает факторное влияние явления теневой экономики на социально-экономическое развитие государства.

Научная новизна работы заключается в систематизации анализа теоретического и практического опыта изучения явления теневой экономики, выявлении основных резервов, способствующих повышению эффективности снижения данного явления на уровне государства. Отсюда цель проводимого исследования видится в том, чтобы определить направления повышения эффективности снижения масштабов теневой экономики и преодоления ее негативного воздействия.

Для достижения сформулированной цели ставятся следующие задачи. Во-первых, необходимо рассмотреть основные причины и предпосылки возникновения теневой экономики. Во-вторых, дать общую характеристику понятия явления теневой экономики, ее экономической природы. В-третьих, возникает необходимость провести содержательный и структурный анализ этого экономического явления. На пути к комплексному анализу темы потребуется определить факторы развития данного явления. При этом рассмотрение данного вопроса неизбежно предполагает анализ практической реализации явления теневой экономики в количественном и причинно-следственном выражении с целью выявления путей повышения эффективности снижения масштабов теневой экономики и преодоления ее негативного воздействия, что непосредственно ведет к достижению поставленной цели данной работы.

Теоретической базой исследования являются классические и современные труды отечественных и зарубежных ученых, публикации в периодических и специализированных изданиях, материалы научно-практических конференций и семинаров, посвященные проблемам теневой экономической деятельности. В работе использованы данные Росстата по РФ и ее субъектам, статистические данные, приводимые в научных публикациях и официальных отчетах, а также факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати, законодательные и нормативные документы Российской Федерации.

Говоря о степени разработки данной темы в литературе, следует отметить, что она достаточно мала в силу высокой динамичности изменения масштабов и проявлений, а также исследовательских выводов по данной проблеме. Считаем необходимым отметить, что большим шагом на пути к комплексному анализу явления теневой экономики выступает разработка в литературных источниках характеристик исторической и факторной природы данного понятия относительно целостного социально-экономического развития государства.

Структура работы определяется целью и задачами исследования и соответственно состоит из введения, трех глав, которые в свою очередь делятся на параграфы, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. Теневая экономика как экономическая категория

 

.1 Генезис и векторы развития теневой экономики

Для описания исследуемого нами феномена в литературе используются различные определения: "теневая", "неформальная", "подпольная", "криминальная", "неучитываемая" и тому подобная экономика.

Этот разброс в терминологии свидетельствует, в первую очередь, о том, что разработка методологических основ подхода к определению теневой экономики далека от достижения консенсуса в данном вопросе. Экономические подходы к анализу экономики преступлений в России недостаточно неизвестны, хотя актуальность этого направления научного поиска для нашей страны гораздо выше, чем для развитых стран Запада, где зарождались эти теории.

За рубежом проблемы теневой экономики оказались в центре внимания экономистов, политологов, историков в 30-х гг. XX в. В отечественной науке и экономической практике всплеск интереса к теневой экономике был отмечен в 80-е гг. XX в.. Однако, само это явление возникло гораздо раньше. Преступность экономическая есть столь же древнее явление, как и цивилизованное общество.

Для определения понятия теневой экономики и изучения методологии ее исследования целесообразно обратиться к ретроспективному обзору эволюции рыночных отношений и экономических воззрений. Рассмотрим наиболее яркие моменты этой истории, выделяя общие закономерности развития теневой экономики с момента ее возникновения до сегодняшних дней. Вся история человечества, начиная с древних времен, полна событий, фактов, явлений и аномалий, которые сегодня является возможным смело объединить в понятие теневая экономика.

Едва возникло государство, налагающее на своих подданных определенные обязательства, родилась и теневая экономика. Эволюция теневых экономических отношений - это, прежде всего, элемент истории товарно-денежных отношений. Возникновение теневой экономики можно сопоставить с моментом появления товарно-денежных отношений. Например, с появлением первых денег появились фальшивомонетчики. Как только первые государства начали пользоваться монопольным правом на сбор налогов, у подданных появилось желание добывать средства к жизни, не делясь своими доходами с казной. При объявлении монополии на производство, обмен или реализацию некоторых видов товаров - появились контрабандисты.

Вместе с ростом бюрократического аппарата, с все новыми барьерами - появилась коррупция. До появления особых государственных правовых норм основными ограничителями теневых отношений выступали религия, мораль, этические нормы. Разграничение того, что было хорошо, с тем, что было плохо, происходило на основе религиозных положений, традиций, заповедей.

Разновидности теневых экономических явлений встречаются даже в ранних доиндустриальных обществах, обществах азиатского типа производства. Автор древнеиндийской "Артхашастры" замечает: "Так же как нельзя распознать, пьют ли воду плавающие в ней рыбы, нельзя определить, присваивают ли имущество чиновники, приставленные к делам". Восточные трактаты о науке государственного управления буквально переполнены жалобами на чиновников. Великий памятник "Янь те лунь" рассказывает о противостоянии государственной монополии с неформальным сектором хозяйства. Государственная монополия на соль и железо привела к массовому "подпольному" производству этих дефицитных продуктов. Древнейшей же формой организованной преступности можно считать известную по папирусам деятельность расхитителей гробниц в Древнем Египте. Древнегреческие же мыслители были ярыми сторонниками натурального хозяйства и такие рыночные категории как деньги, прибыль, процент, капитал и др. они считали противоестественными и несправедливыми.

Ксенофонт (430-355 гг. до н.э.) ввел в научный оборот термин "экономика". Целью хозяйственной деятельности, по его мнению, является создание полезных вещей, способных удовлетворять определенные человеческие потребности. С помощью денег, утверждал Ксенофонт, осуществляются товарное обращение и накопление богатства, но они не должны порождать ростовщическое обогащение.

Платон (428-348 гг. до н.э.) выступал против использования денег в целях накопления богатства, а так же и против ростовщичества.

Демокрит (ок. 470/460-360 гг. до н.э.) осуждал стремление к наживе, желание разбогатеть неправедным путем: "... надежда на нечестную прибыль есть источник убытка".

Аристотель (384-322 гг. до н.э.) признавал хрематистику - деятельность, направленную на извлечение прибыли, накопление богатства, - противоестественной. Его особое негодование вызывал процент, как форма дохода. Согласно взглядам Аристотеля, процент представляет собой "выгоду за счет должника", которую ростовщик присвоил и тем самым обогатился, что явилось отражением его порочности, алчности и скупости. По его мнению, если богатство обеспечивает его владельцу нормальную жизнь и он не преступает моральные нормы, то это можно признать полезным. Таким образом, по средством морально-этических норм в античном мире экономика делится на справедливую и несправедливую. А на основе товарно-денежных отношений возникает хрематистика как антипод этической, полезной экономики.

Этическая направленность экономической мысли пронизывает и труды практически всех мыслителей Средневековья. Основным инструментом регулирования всевозможных экономических отношений, связанных с развитием товарно-денежного хозяйства было каноническое право.

Фома Аквинский (1225/1226-1274 гг.) в трактате "Сумма Теологика" дает толкование канонической доктрины, проводит деление богатства на естественное (продукты натурального хозяйства) и искусственное (золото и серебро), которое не делает человека счастливым, и его приобретение не может быть целью, так как цель должна состоять в нравственном усовершенствовании.

Согласно всей идеологии христианства, экономические интересы должны быть подчинены общественному благу и подлинному делу жизни - спасению души. В средневековой теории нет места экономической деятельности, которая не связана с моральной целью. Церковь осуждала как ростовщичество, так отчасти и торговлю. Однако в своей практической деятельности христианская церковь часто нарушала свои же принципы. Ватиканский престол был инициатором крестовых походов, занимался продажей индульгенций, крупными спекулятивными операциями и т.п. Государство также часто нарушало свои правила, особенно в сфере денежного обращения. Распространенным было добавление при чеканке монет к золоту и серебру меди, обтачивание монет по краям.

Наглядным примером теневой экономики в христианских средневековых обществах стало ростовщичество: хотя согласно каноническому праву было запрещено давать ссуды под проценты, фактически же этим занимались не только представители этноконфессиальных меньшинств (прежде всего иудеи, мусульмане), но даже светские и церковные феодалы.

Период первоначального накопления ХV-ХVIII вв. следует считать временем рассвета криминальной экономики. Ведущие государства того времени напрямую активно участвовали в работорговле, вывозили драгоценные металлы из Латинской Америки, поощряли пиратство. Этот период привел к возникновению нового социального слоя - предпринимателей (торговцы, организаторы военных походов, разбойники). Главным при определении предпринимателя являлся критерий риска. Стремление предпринимателя получить возможно большую прибыль будет подталкивать его на риск, граничащий с авантюрой, который, как правило, заканчивается не только отказом от морально этических норм, но и вопиющим нарушением существующего закона. Здесь актуальным может стать высказывание Данинга Т.Дж.: "Дайте 5% прибыли - капитал становится оживленным, при 20% он становится очень активным, при 100 % нет такого преступления, на которое он не пошел бы даже под угрозой виселицы".

Таким образом, важным здесь является то, что взгляды на то, что следует считать добросовестной (формальной), а что недобросовестной (теневой) хозяйственной деятельностью, также меняются со временем. Так, такие криминальные явления, как работорговля, пиратство, конфискация земель туземного населения, процветавшие в период первоначального накопления, считались вполне нормальными.в. был веком становления предпринимательской этики и теории прав и свобод личности. Все это подразумевало и свободу человека в сфере экономической деятельности. На смену христианского принципа приоритета общего блага над личным приходит принцип индивидуального эгоизма. Развитие индустриального общества вызвало буквально взрыв теневой деловой активности во всех её видах. Эта деятельность была реакцией на наступление власти денежного богатства, которое, однако, еще не имело институционального фундамента.

1.2 Феномен теневой экономики в интерпретациях различных школ

 

.2.1 Марксизм

Одним из самых интересных направлений экономической мысли девятнадцатого века является марксизм, который можно рассматривать как одно из направлений развития классической политической экономии в той его части, где рассматриваются основы трудовой теории стоимости.

Один из основоположников классической политэкономии Смит А. (1723-1790 гг.) считал, что главным мотивом деятельности человека экономического является своекорыстный интерес. Человек экономический у Смита - это совестливый предприниматель, с симпатией относящийся к людям. Он осуждал бесчеловечную эксплуатацию, а не предпринимательство. В его действиях нет даже намека на то, что мы сегодня называем теневой экономикой.

У Смита "невидимая рука" рыночной экономики создает гармонию между предпринимателем и обществом. У Маркса К. (1818-1883 гг.) же предпринимательская деятельность формирует антагонистические отношения между капиталом и наемным трудом. Ликвидировать этот антагонизм можно только насильственным путем - с помощью ниспровержения системы частного предпринимательства, которая им делится на добропорядочную и теневую, так как она по своей природе грабительская, паразитическая, антисоциальная. Принцип социальной справедливости был основополагающим в те времена. Христианские социальные учения, признавая рыночную экономику, подчеркивают, что предпринимательство должно быть честным, опирающимся на морально-нравственные устои. Характерными чертами общественных учений периода становления и развития предпринимательства, отражающими отношение к проблемам теневой экономики можно назвать следующие пункты:

признание рыночного хозяйства без его идеализации, резкая критика экономического либерализма;

осознание негативных черт рыночных отношений, которые ведут к стяжательству, чрезмерной эксплуатации наемного труда;

рассмотрение прибыли в качестве не главной цели предпринимательства, а показателя экономической эффективности;

резкое неприятие всех форм теневой экономики;

большое значение, придаваемое в регулировании теневой деятельности не только государству, но и морально-этическим нормам.

Капитализм в собственном смысле слова прочно стал на ноги лишь тогда, когда "протестантская этика" санкционировала погоню за богатством в форме "честного бизнеса", допускающего конкуренцию, но исключающего насилие и нарушение закона. Эпоха нового времени завершается легитимизацией одних форм теневого бизнеса (например, банковской деятельности) и ужесточением борьбы с наиболее криминальными его формами (пиратством, коррупцией). В эпоху "классического" капитализма теневая экономика отступает, хотя и не исчезает. Так, ограничения свободы торговли, действовавшие до XIX в., породили массовую контрабанду обычных товаров, контрабандная же торговля рабами процветала вплоть до середины XIX в.. Усиление государственного регулирования рыночного хозяйства в начале XX в. привело к формированию современных типов теневой экономической деятельности и организованной преступности.

В XX в. экономическая наука получила дальнейшее развитие, образовав множество направлений. Последователи Маркса предпочитали рассматривать рыночную экономику, основанную на эксплуатации человека человеком в целом, как антисоциальную, исторически преходящую, так как на стадии империализма она становится "паразитической", "загнивающей", "умирающей".

 

.2.2 Институционализм

Долгое время экономисты строили свои теории, исходя из понятий совершенной конкуренции и общего экономического равновесия. Появились теории "несовершенной" и "монополистической" конкуренции, все большее внимание стало уделяться "неравновесным" процессам в экономике. Одним из самых парадоксальных явлений экономической науки XX в. стало то, что теневая экономика все более врастала в ткань рыночного хозяйства, меняя формы и масштабы, а экономисты продолжали игнорировать её, считая, что она является предметом изучения скорее уголовного права, криминалистики и т.п.

В центре внимания институционалистов - проблема власти, связанная с концентрацией производства и капитала, а также контроля и управления. Эта проблема рассматривается как в отношении крупных корпораций, так и применительно к государству. Институционалисты отвергают исходную предпосылку ортодоксальных теоретиков о конкурентном характере современной экономики и посвящают основное внимание проблемам монополизации и частно-монополистическому регулированию цен, объема производства и предложения. Этим проблемам посвящены работы Берли А. и Минза Г., Гэлбрейта Дж.. Уделяя большое внимание корпорации как особому институту современной экономики, они вскрыли такие важные явления, как дезинтеграция собственности и управления, новая роль профессионального менеджмента, особый характер мотивации поведения и целей крупной корпорации. Работы по монополистической конкуренции Чемберлина Э. и администрируемым ценам (Минз и Берли) стали объективной основой для развития идей эффективной конкуренции, усиления антитрестовского законодательства и расширения государственной помощи мелкому бизнесу.

Для институционализма характерна нацеленность на выработку теории социального контроля над экономикой и подчинение ее общественным интересам. Что предполагает ограничить приток ресурсов в отрасли, получившие чрезмерное развитие (военно-промышленный комплекс); изменить приоритеты в расходовании государственных средств в пользу социальных; регулировать (с помощью налогов и штрафов) те виды производства и потребления, которые порождают отрицательные внешние эффекты. При этом государственная власть выступает, во-первых, как центр, способный выражать интересы общества в целом; во-вторых, как сила, активно воздействующая на ход развития.

Значительное место в работах представителей этого направления занимает проблема трансформации капиталистического общества под влиянием технических и технологических сдвигов в посткапиталистическое - индустриальное, а затем и в постиндустриальное общество. В некоторых их работах (не без влияния Шумпетера Й.) говорится о превращении посткапиталистического общества в социализированную систему, где вместо частно-предпринимательского духа новаторства господствует осторожность корпоративизма, а многие общественные функции отданы государственной бюрократии. Выявляя противоречивый характер подобной трансформации, углубление разрыва между возможностями технического прогресса и ухудшением экономических условий существования общества, институционалисты подчеркивают особую важность государственного контроля за этим процессом.

Важной характерной особенностью институционализма является его резко критическая направленность. Произведения основателя институционализма - Веблена Т. характеризуют, по словам историка экономической мысли Селигмена Б., "безоговорочная неприязнь к капитализму, его нравам и культу денег", а его книга "Абсентеистская собственность" является "одним из самых резких выступлений против капитализма". Веблен Т. указывает на внутреннее противоречие капитализма - противоречие между машинным производством и капиталистическим предпринимательством; он отмечает наличие дихотомии между бизнесом и производством. Производство создает полезные для человека блага, а стимул денежной выгоды толкает людей на приобретение меновой стоимости. Характеризуя крупные предпринимательские корпорации, он писал, что жажда наживы препятствует производству важных для потребителя товаров, политика цен направлена на максимизацию прибыли путем создания нехватки товаров, преднамеренное снижение производительности.

 

.2.3 Неолиберализм

Как неоклассическое направление в экономической теории, так и неолиберализм своими корнями уходят в экономические воззрения Смита А.. Именно его принцип "невидимой руки", уверенность, что реализация своекорыстного интереса человека в области экономической деятельности приведет к общественному благосостоянию и вытекающее из данной точки зрения требование невмешательства государства в экономику легли в основу концепций представителей неолиберализма. Суть теоретических положений экономического либерализма можно свести к тому, что либералы признают и подчеркивают существование очевидной связи между индивидуальной свободой, частной собственностью и уровнем экономической эффективности данного общества. Они настаивают, что никто не вправе нарушать чужую свободу, в том числе и экономическую. Индивидуализм, который стал основой европейской цивилизации, по мнению одного из видных представителей неолиберального направления Хайека Ф., это не эгоизм и самовлюбленность, это, прежде всего, уважение к личности ближнего, абсолютный приоритет права каждого человека реализовать себя в этом мире.

Свобода, о которой здесь идёт речь, является общим политическим принципом, который был целью всех освободительных движений и существует в виде отсутствия произвола и насилия. Хайек, однако, полагал, что насилие необходимо, если эта свобода ставится под вопрос: активная защита свободы должна быть непреклонной и догматичной, без согласия на уступки по каким-либо соображениям.

По мнению представителей либерального направления в политической экономии, именно свобода в сфере экономической деятельности выступает главным и необходимым условием быстрого экономического роста, где для сбалансированного развития общества в принципе достаточно действия механизма свободного рынка и свободной конкуренции, автоматически устанавливающих равенство между спросом и предложением. Роль же государства в экономике должна быть сведена к минимуму, главную и, по сути, единственную задачу государственных структур они видят в создании и поддержании условий, необходимых для благоприятного развития свободной конкуренции, под которой понимается создание равных возможностей для всех.

У истоков возрождения классического либерализма в двадцатом веке стоял известный экономист и философ Мизес Л.Ф. (1881-1973 гг.). Первоначально предметом экономических интересов Мизеса являлись проблемы денежного обращения, но в дальнейшем его интересы сместились в сферу анализа логики индивидуальной трудовой деятельности человека и рассмотрения мотивов, которые побуждают человека трудиться, в частности психологию, мораль, инстинкты.

Значительное внимание уделяет Мизес анализу функционирования различных экономических систем, последовательно рассматривая три варианта экономического устройства современного мира: чисто рыночное хозяйство, "испорченный рынок" и нерыночную экономику. По его мнению, именно частная собственность является "необходимым реквизитом цивилизации и материального благосостояния", а ее социальная функция заключается в том, что она способствует оптимальному использованию ресурсов и обеспечивает суверенитет потребителей. Только частная собственность способна быть основой рациональной экономической деятельности, так как порождаемые ею индивидуалистические стимулы обеспечивают максимальное использование ресурсов. Всесторонне Мизес рассматривает роль и функции денег в рыночном хозяйстве, их историческую эволюцию, проблемы инфляции и золотого стандарта, проблему сбережений и инвестиций, процента, исследует проблему соотношения заработной платы и налогов. Однако в данной теме нас интересует Мизес в первую очередь в качестве яркого представителя неолиберального направления, защитника идеи экономической свободы.

Мизес Л.Ф. обращал внимание и на то, что усиление роли государства неизбежно приведет к усилению роли бюрократии. Помимо традиционных негативных последствий бюрократизации (коррумпированности, снижении эффективности общественного производства), он выделяет такое явление как появление определенного типа человека, для которого "следование привычному и устаревшему - главная из всех добродетелей", и "удушение" новаторов, которые только и являются носителями экономического. Мизес Л.Ф. неоднократно подчеркивал в своих работах, что только в условиях свободного рынка потребитель является центром экономической системы, "голосуя" своим денежным доходом за тот или иной товар, тем самым определяя структуру общественного производства, и только в условиях свободного рынка экономические субъекты максимизируют свое благосостояние, имея свободу выбора альтернативных возможностей.

Свобода выбора означает уважение вкусовых предпочтений человека и в более широком смысле свидетельствует об уважении к человеческой личности. Кроме того, рыночная система предполагает высокие темпы экономического роста, обеспечивая такой уровень благосостояния, о котором раньше не могли и мечтать.

 

.3 Структура и механизм функционирования теневой экономики

Теневая экономика как явление возникла с древних времен и "успешно" функционирует по сей день. Рассматривая ее масштабы, можно заключить, что она выступает во все более разнообразных формах. Изучая общие закономерности экономики, экономическая теория практически никогда не заостряла внимание на проблемах теневой экономики: она ею либо пренебрегала, либо считала, что теневая экономика функционирует с использованием тех же экономических механизмов, что и легальная.

Согласно общепринятому пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и легальная, с тем отличием, что все это происходит "вне поля зрения" государства. Такой упрощенный взгляд на теневую экономику привел к тому, что экономисты до сих пор не очень отчетливо понимают механизм теневой экономики, вследствие чего часто неэффективными являются те шаги, которые предпринимаются в целях ее искоренения.

Теневая экономика - явление, являющееся предметом интереса исследователей с 30-х г. XX в. В конце 1970-х гг. появились первые серьезные исследования этого сектора экономики, а в 1983 г. в г. Билефельде в Германии была проведена первая международная конференция по теневой экономике. В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявился в 1980-е гг. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с причинами идеологическими.

Теневую экономику можно разбить на три крупных блока:

) неофициальная экономика, в которую входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

) фиктивная экономика - то есть приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

) подпольная экономика, под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для "отмывания" денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие признаки: нестабильная правовая база; тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношении обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.

Отделение криминальной экономики от теневой позволило ранее провести типологизацию теневой и криминальной экономики по критериям, в аспекте их отделения друг от друга (табл. А.1). Для более объективного исследования причин возникновения явления теневой экономики, определение ее структуры необходимо отделить криминальную экономику от теневой. Разделение теневой экономики и криминальной обосновывается тем, что причины теневой экономики имеют социально-экономические аспекты и вызваны стремлением отдельных слоев населения к нормальной жизнедеятельности, а со стороны представителей малого и среднего предпринимательства к своему становлению и развитию. Причиной криминальной экономики является стремление индивидуума к неадекватному обогащению, используя преступные методы.

Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на два больших класса. Это основной и вспомогательный механизмы. Соответствующие схемы это наглядно доказывают.

Первая: При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход.

Схема является симметричной, действующей в обе стороны - продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.

Вторая: Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отделов сбыта завода, направляющие наиболее выгодные заказы "параллельному предприятию".

Третья: Базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, срока деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета "расчищаются", а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые "научные работники".

Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно, теряются "концы" указанных выше сделок: превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.

Проблема определения параметров "скрытого" хозяйствования близка к традиционной для статистики проблеме - обеспечить полный охват отчетностью экономических единиц.

Если приоткрыть теневую завесу, то за ней окажется "пирамида" движущих сил неформального сектора экономики (рис. 1).

Рисунок 1 - Пирамидальное строение неформального сектора экономики

Своеобразная надстройка теневой экономики - криминальные элементы: торговцы наркотиками, оружием, угонщики автомобилей, наемные убийцы, сутенеры. К этой категории можно отнести и представителей органов власти и управления, если они берут взятки или торгуют государственными должностями и интересами. В середине теневики-хозяйственники. К ним следует отнести предпринимателей, коммерсантов, финансистов, промышленников, мелких и средних бизнесменов, в том числе и "челноков". Эти люди - "мотор" экономической деятельности, и не только нелегальной. Третья группа представлена наемными работниками, причем как физического, так и интеллектуального труда. К ним могут примыкать коррумпированные государственные служащие, в доходах которых (по некоторым данным) до 60 % составляют взятки.

Общий интерес для всех слоев "пирамиды" заключается в получении дополнительного дохода за пределами "правового поля". Есть и общие формы реализации интересов. Так, вывоз капитала за рубеж присущ всем. Правда, представители криминального и среднего уровней делают это в основном путем незаконных операций с сырьем и стратегическими материалами, с импортными товарами, с инвестициями, с подделкой платежных документов. Представители среднего слоя, как правило, изначально являются законными собственниками производимых доходов, лишь в дальнейшем по воле обстоятельств "уводят" доходы от налогообложения. Зачастую для них иначе нельзя: применение действующих штрафов и пени ставит под угрозу существование собственного дела. На роль "судей" по выполнению сделок они привлекают представителей криминальных структур. Криминальный слой "пирамиды" объективно заинтересован в существующих условиях, при которых набирает силу теневая экономика. Ибо ее представители контролируют до 90% предприятий и организаций. И это основное поле для получения нелегальных доходов. В целях консервирования такой ситуации в ход пускается подкуп выборных и назначенных должностных лиц.

1.4 Социально-экономические функции теневой экономики

 

.4.1 Как проявление асоциальной и противоправной деятельности

Новое направление научного поиска быстро завоевало широкую популярность среди западных экономистов. До 1960-х гг. среди криминологов преобладало убеждение, что преступники - это люди, принципиально отличающиеся от нормальных законопослушных граждан: они не контролируют свое поведение и не задумываются о завтрашнем дне, иррациональны и аморальны. Беккер Г. впервые предложил исходить из того, что преступники по существу так же рациональны, как и любые другие люди, - они точно так же стремятся максимизировать свою выгоду при ограниченных ресурсах. Это означает, что преступник сознательно и долгосрочно планирует свою деятельность, выбирая из различных ее вариантов тот, при котором отношение выгод к затратам будет максимальным.

Поскольку современная экономическая теория использует в качестве измерителя затрат и выгод исключительно стоимостные (денежные) показатели, это позволяет абстрагироваться, например, от этических оценок, если они никак не влияют на показатели доходов и расходов. Как и при анализе обычной экономической деятельности, экономисты не утверждают, будто все преступники действуют рационально.

Чтобы предложенная модель рационального преступного поведения была признана корректной, вполне достаточно, если рационально ведет себя (или, по крайней мере, стремится вести) большая часть правонарушителей. Беккер и его последователи предлагали и более сложные модели преступной деятельности. Широко известны, в частности, модели портфельного выбора: потенциальный преступник может распределять свой денежный или человеческий капитал в различных пропорциях между легальной и нелегальной деятельностью.

Получается, что криминальную деятельность можно уподобить рынку, где будут действовать товаропроизводители различной степени концентрации. В легальном бизнесе спектр возможных видов организации производства в какой-либо отрасли варьируется от чистой конкуренции до чистой монополии. А как организован преступный бизнес? Этой проблемой и занимаются специалисты по экономике организованной преступности. В любом случае экономисты согласны, что мир организованной преступности можно рассматривать как сеть фирм, производящих запрещенные законом товары и услуги и стремящихся контролировать рынок.

Системное изучение теневой экономики в рамках социологической и экономической теорий стало активно развиваться лишь в последней трети ХХ вв. под влиянием неоинституционализма - расположенного на стыке социологии и экономики. В отечественной науки, аналогический подход в исследовании российской теневой экономики, стал применяться недавно и многие фундаментальные аспекты до сих пор остаются вне поля внимания обществоведов. Среди отечественных ученых необходимо отметить работы социолога Латова Ю.В.. По его мнению: "Теневая экономика является социально-экономическим феноменом не последних четырех десятилетий, когда ее стали активно изучать, а практически всей цивилизованной истории человечества".

Латов Ю.В. отмечает, что: "Сторонники структурного функционализма выделяют функции элементов социальной системы, как правило, с точки зрения их роли в стабилизации существующего общественного строя. На основании этого критерия можно выделить три социальные функции теневой экономики - инновационную, дублирующую и утилизационную".

Функция механизма институциональных инноваций: Институциональное новаторство всегда наталкивается на сопротивление сторонников традиционных норм, составляющих большинство в любом обществе. Поскольку законодательные нормы отражают волеизъявление большинства, стихийное рождение новых "правил игры", как правило, происходит с нарушением закона. Поэтому институциональное новаторство обязательно включает конкуренцию старых формальных (законных) и новых неформальных (незаконных) социальных практик.

Итак, первая функция теневой экономики - это институциональное новаторство. Данную закономерность можно проследить, прежде всего, в межсистемных сдвигах на примерах рождения капитализма (описанного Сото Э.Д. как "антимеркантилистская революция") и демонтажа советской командной экономики. Так, в СССР/России рубежа 1980-1990 гг. многие рыночные институты (например, посредническая торговля) отнюдь не рождались на пустом месте, а всего лишь трансформировались из теневых в легальные. Именно советская теневая экономика сыграла главную роль в подготовке перехода от командной экономической системы к рыночному хозяйству.

Теневая экономика играет важную роль не только в межсистемных, но и во внутрисистемных сдвигах. Между возникновением спроса на новый институт и формированием соответствующего легального института проходит более или менее значительный промежуток времени, в течение которых действуют институты теневой экономики. Ярким примером инновационной функции теневых отношений, связанной с созданием новых организационных структур внутри той же самой социально-экономической системы, является институциональная коррупция эпохи перехода от капитализма свободной конкуренции к олигополистическому капитализму.

Функция дубликата господствующих институтов: множественность институтов, выполняющих схожие функции, ведет к постоянной конкуренции между ними, а тем самым к отбору лучших и совершенствованию работы всех участников институциональной конкуренции. Тезис о теневой экономике как дубликате господствующих институтов наиболее очевиден в отношении "серого" (неформального) и "второго" ("беловоротничкового") сегментов современной теневой экономической деятельности. В обоих случаях перед нами - рынок, на котором действуют законы конкуренции, а цена товаров и услуг формируется под влиянием спроса и предложения. Но и "черная" теневая экономика, основанная, казалось бы, на применении насилия, тоже является субститутом легальных институтов. Если рассмотреть организованную преступность с точки зрения теории организации, то можно выделить черты, сближающие преступную организацию (мафию) со всеми тремя типами экономических субъектов легальной экономики - и с фирмой, и с государством, и с домохозяйством. Современная организованная преступность является, по существу, особой отраслью бизнеса - экономической деятельностью профессиональных преступников, направленной на удовлетворение считающихся антиобщественными остродефицитных потребностей рядовых граждан.

Организованная преступная группа интерпретирована как система неформальных (негласных) отношенческих контрактов, минимизирующих трансакционные издержки преступной деятельности. Помимо функций фирмы мафия может выполнять функции государства. Ведь, занимаясь рэкетом, преступная организация продает услуги по защите прав собственности. Правоохранительные услуги всегда относят к числу общественных благ, производство которых монополизирует государство. Поэтому развитие рэкет-бизнеса следует рассматривать как форму криминального политогенеза, создания теневого эрзац-правительства, конкурирующего с официальным правительством. Наконец, преступные организации имеют многие черты домохозяйств, когда внутри криминальной группы культивируются альтруистические взаимоотношения без ожидания наград, по типу отношений в архаичных общинах.

Функция институциональной утилизации: в сферу теневых отношений "сбрасываются" элементы отживших социально-экономических систем. В теневой экономике эти устаревшие институты продолжают еще долго действовать, сохраняя потенциальную возможность пережить "второе рождение". Поэтому разрастание теневых отношений часто означает регенерацию пережитых институтов, что ведет к торможению общественного развития. Чтобы проследить институциональную утилизацию, следует выделить основной долгосрочный (многовековой) тренд изменения системы правил социально-экономических взаимоотношений:

насилие → реципрокность → редистрибуция → рынок → альтруизм.

В обществе обычно параллельно действуют все пять метаинститутов. Однако значение стоящих в начале цепочки постепенно понижается, а значение стоящих в конце - растет. В теневой сфере тоже есть все эти метаинституты, но сильнее всего в ней представлены отношения, связанные с прямым насилием или с централизованным принудительным перераспределением. Вытеснение "экономики насилия" из легальной сферы в теневую можно проследить на примере эволюции торговли людьми. Европейская цивилизация от античной свободы торговли любыми категориями людей перешла сначала к ограничению категорий тех, кем можно торговать, затем к запрету отдельных каналов работорговли, затем к запрету не только работорговли, но и близких к ней форм хозяйственной деятельности.

"Экономика редистрибуции" прошла цикл, близкий к эволюции "экономики насилия". Этот цикл можно проследить, анализируя развитие коррупции: западная традиция недискреционного регулирования, основанного на "правлении права", позволила вытеснить коррупцию в сферу теневой экономики и противостоять ей даже в период начавшейся в конце XIX в. "административной революции".

Выделенные три основные функции теневой экономики - инновационная, дублирующая и утилизационная - изменяются по определенной системе. Когда происходит рождение нового социально-экономического строя, то наиболее активно выполняются инновационная и утилизационная функция. Когда же общество прошло точку бифуркации и начинает развиваться по аттрактору, то инновационная и утилизационная функции отходят на задний план, более важной становится дублирующая функция. Наличие теневого сектора экономики делает развитие общества в целом более устойчивым и безопасным, хотя в конкретные исторические периоды деструктивное влияние теневых отношений может превалировать над конструктивным.

 

.4.2 Как предвестник прогрессивного развития экономики

Чтобы оценить влияние сектора теневой экономики на развитие экономического рынка в целом, нужно взглянуть на него под другим углом, отличным от привычного представления. Впервые подойти к анализу теневой экономики с позиций политической экономии попытался Осипенко О.. По его мнению, она представляет переплетение самых различных типов производственных отношений, особый сектор производства. Он делает анализ характера производственных отношений в теневой экономике опираясь на классическую марксистскую схему, базирующуюся на особенностях различных общественно-экономических формаций.

Так, экономические отношения внутри организованных преступных группировок он отождествляет с феодальным типом хозяйствования, наркобизнес и иные виды преступного бизнеса рассматривает как отношения частнокапиталистического предпринимательства, в том числе и с признаками монополизации. В конечном итоге, автор высказывает мысль о том, что теневая экономика представляет собой своеобразный "государственно-монополистически-феодальный" тип предпринимательства. Заметным недостатком приведенного подхода является, на наш взгляд, трактовки теневой экономики только как сектора производства, следовательно, ограничение ее только одной из фаз общественного воспроизводства.

Достаточно много внимания теневой экономике в своих работах уделяет Крылов А.А. По его мнению, теневая экономика - это специально созданная, подпольная, способная к расширенному воспроизводству, относительно самостоятельная экономическая структура, имеющая разветвленные связи внутри себя и с народнохозяйственной системой. При таком подходе, неоправданно сужается сфера теневой экономики, так как она не тождественна незаконному бизнесу. В социальной сфере жесткое структурирование проявляется в заранее заданной перспективе социального развития, в насаждении социальной однородности, понимаемой как примитивно-уравнительное распределение и потребление, в стремлении как можно быстрее преодолеть социальную дифференциацию общества, а также в попытке реализации концепции единого образа жизни и т.п. В научной жизни происходит усиление позиций "социализма", принципа партийности в науке, основу которого составляет положение, о том что социалистический экономический базис не может нести в себе противоречий, на которых существует теневая экономика.

Колесников В.В. рассматривает теневую экономику как "часть реального современного общества", как "достаточно сложное социальное явление, в котором тесно переплетены многие общественные отношения, составляющие важнейшие стороны существования социума: это и экономические, и социально-политические отношения, и законодательно-правовые аспекты, и вопросы этики, морали, психологии и т.д.". Отсюда, как он считает, политико-экономический подход к анализу теневой экономики должен содержать как минимум два аспекта.

"Во-первых, теневую экономику следует рассматривать как некую сферу экономической деятельности и специфическую структуру, включающую совокупность элементов, присущих и традиционным экономическим системам (производственный и технический потенциал, инфраструктуру, включая транспорт, средства связи и коммуникации, сервисную сферу, инвестиционную, финансово-кредитную и др.).

Во-вторых, теневая экономика - есть определенная система базисных экономических отношений (тесно переплетающихся с социально-политическими, политико-правовыми и другими отношениями, присущими этому явлению)".

При этом он указывает, что специфика теневой экономики состоит в нелегальности, неофициальности, неизученности, а в определенной части и криминальном характере экономической деятельности и возникающих в процессе ее отношений, и в сокрытии от государства получаемых в результате доходов. Целевой функцией теневой экономики и ее субъектов является получение скрываемых от государства доходов (любыми средствами, прежде всего, противоправными).

Рассмотрим суть экономического преступления в конфликте экономических интересов. К числу экономических преступлений наряду с хозяйственными следует относить все преступления против собственности, которые в условиях рыночной экономики так или иначе связаны с хозяйственной деятельностью. Стоит отметить, что ряд ученых в основу положили либо последствия в виде причинения материального ущерба, либо объект посягательства, либо корыстную мотивацию и личную заинтересованность и т.д.

Проанализировав подходы к трактовке понятия "экономическая преступность", приходим к выводу о том, что данное явление должно содержать в себе следующие признаки - корыстная направленность деяния, высокий профессиональный статус и высокая профессиональная квалификация лица, совершающего данные преступления, непосредственным объектом данных преступлений выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере экономической деятельности и нормального функционирования предпринимательства, систематичность.

Сокрытие нормальной экономической деятельности деформирует систему разделения труда, увеличивает издержки производства и осуществления рыночных сделок, отрицательно отражается на качестве товаров и услуг. В нелегальном секторе опасность разоблачения играет решающую роль. В большинстве случаев, работающие нелегально выбирают работать одному, несмотря на то, что могли бы получить больше выгоды при организации совместного труда. Опасность разоблачения также мешает росту организаций и использованию преимуществ современной технологии и крупного производства.

Тем временем крупные нелегальные суммы, проникая в мировую экономику, деформируют структуру платежного баланса государств, дестабилизируют финансово-кредитную систему, деформируют цены и отрицательно влияют на доходы частных фирм.

Важной тенденцией в деформации структуры потребления является возрастание объема товаров и услуг, направленных на удовлетворение и эксплуатацию деструктивных потребностей и влечений. К таковым относятся: наркорынок, эксплуатация проституции, нелегальный игорный бизнес и другие.

Результаты влияния на режим конкуренции нелегальной экономики зависят от взаимосвязей нелегальных и легальных организаций, и от того, являются ли они конкурирующими.

Обыденное представление о желательности достижения цели полной ликвидации теневой экономики является ошибочным. Так как, последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) можно объяснить недостатками государственного регулирования - бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т.д. Даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее.

Вследствие сделанных выводов, уровень развития теневого экономического сектора можно воспринимать как сигнал к реорганизации/реконструкции действующей экономической системы.

Жизненно важным для существования и прогрессивного развития государства является постоянная забота о введении в социальные отношения нравственно-этических норм, наработанных человечеством. Говорить о каких-либо новых, более прогрессивных нормах нравственности, видимо, нельзя, ибо человечество за всю историю своего развития испробовало все возможные варианты отношений, формирующих мораль. Сейчас это известный и принимаемый подавляющим большинством людей на Земле свод этических ценностей и нравственных норм, имеющих основополагающее и, можно сказать, фундаментальное значение в развитии государства и общества в целом. "Нравственность - один из самых важных и существенных факторов общественной жизни, общественного развития и исторического прогресса. Она заключается в добровольном самодеятельном согласовании чувств, стремлений и действий членов общества с чувствами, стремлениями и действиями сограждан, их интересом и достоинством, с интересом и достоинством всего общества в целом. Добровольность и самодеятельность согласования отличают всякое явление нравственности".

Поэтому прогрессивно развивающимся государством необходимо считать такое, в котором наблюдается процесс расширенного воспроизводства нравственности (если принять уровень нравственности населения за готовность/неготовность к экономическим преступлениям). Только в этом случае можно добиться сближения социальных целей индивида и целей развития государства, предприятия. Вся деятельность государства, его правительственного аппарата должна быть направлена на расширенное воспроизводство высоконравственных идеалов общества, что так или иначе, прямо или косвенно отражается на всех сторонах социальной, экономической и политической ситуаций в стране. Формирование нравственных устоев общества осуществляется в процессе социально-экономических и производственных отношений. Если эти отношения предполагают равенство прав и возможностей, если они не допускают уравнивания людей, неравных по способностям, инициативе и бережливости, то нравственно-этические устои общества крепнут.

2. Развитие теневого сектора в экономике России

 

.1 История формирования теневой экономики в России

Становление теневой экономики совпадает с возникновением первых форм хозяйствования человеческого общества. Даже в период присваиваемой экономики происходил процесс несправедливого распределения добываемых продуктов, хотя в тех тяжелых условиях это могло сильно сказаться на существовании людей. Когда произошел переход на производящую экономику это негативное явление усилилось, поскольку излишек продуктов старейшины и вожди (то есть те, кто находился в структуре управления и распределения) могли присваивать.

Исторический анализ показывает, что все докапиталистические формации характеризовали в основном теневую экономику в форме криминальных деяний и внеэкономических изъятий. Так, в летописях мы находим упоминания о случаях фальшиво­монетничества, мошенничества, казнокрадства. На Руси, как и в других странах мира, существовала практика жестоких наказаний за воровство, разбой и другие преступления, которые сейчас мы называем экономическими. Близость к власти давала возможность безнаказанно запускать руку в государственный карман. В конце XIX в. во время промышленного бума и строительства железных дорог российская казна значительно "похудела" в результате широкомасштабных финансовых махинаций.

Социалистическая формация создала несколько иные условия для развития теневой экономики, которая проявилась уже в первые дни советской власти. Так, политика "военного коммунизма" с самого начала несла в себе элементы теневых отношений. То есть государство для решения своих собственных задач прибегало к методам насильственного и командно-административного давления.

Практика "военного коммунизма" показала, что изъять капиталы силовыми методами невозможно. С переходом к НЭПу был дан импульс развитию частнокапиталистического предпринимательства. Основной позицией государства в этом вопросе являлось то, что свобода торговли и развитие капитализма допускалось лишь до известной степени и только при условии государственного регулирования. В промышленности сфера деятельности частника в основном ограничивалась производством товаров широкого потребления, добычей и переработкой некоторых видов сырья, изготовлением простейших орудий труда.

Развивая идею о государственном капитализме, правительство разрешило частному предпринимательству брать в аренду мелкие и средние промышленные и торговые предприятия. Фактически эти предприятия принадлежали государству, программа их работ утверждалась в учреждениях государственной власти на местах, но производственная деятельность осуществлялась частными предпринимателями.

Было денационализировано небольшое количество государственных предприятий. Разрешалось открывать собственные предприятия с числом занятых не более 20 человек. К середине 1920-х г. на долю частного сектора приходилось от 20-25% производства промышленной продукции.

Одним из "теневых" признаков НЭПа являлось развитие концессий, особой формы аренды, т.е. предоставление иностранным предпринимателям права эксплуатировать и строить предприятия на территории Советского государства, а также разрабатывать земные недра, добывать полезные ископаемые и т.д. Концессионная политика преследовала цель привлечь в экономику страны иностранный капитал. Проведение этой политики поручили Л.Д. Троцкому, который в 1925 г. возглавил Концессионный комитет. Арендные и концессионные предприятия возродили государственно-капиталистический уклад экономики. Ленин рассматривал госкапитализм в качестве ближайшего союзника социалистического (государственного) уклада в новой предстоящей борьбе с мелкотоварным хозяйством.

Имеются данные о том, что до 95% советских промышленных предприятий получали в 1920-е г. западную техническую помощь, которая помогла достаточно быстро восстановить многие отрасли экономики. Но как только зарубежное оборудование и технологии осваивались нашими специалистами, Советское правительство разрывало договоры о концессиях и других формах сотрудничества с иностранными партнерами.

Существенную роль в период проведения НЭПа сыграла налоговая политика: налог составлял 25% доходов частника, который моментально активизировался, причем, прежде всего в сферах, работающих на конечного потребителя. Когда было решено вытеснить частника, налоги начали повышать: сначала до 30%, а затем, с переходом к индустриализации и массовой коллективизации, - до 90% и более. В результате остатки капитала опять ушли в подполье.

Во второй половине 1926 г. перед правительством встал вопрос, в каком направлении будет развиваться экономика дальше.

"Новая оппозиция" настаивала на возвращении к принудительным методам изъятия сельскохозяйственной продукции, заменив известный лозунг "лицом к деревне". "Правые уклонисты" все еще держались принципов "хозрасчетного социализма". Вопрос о хлебозаготовках превращался из чисто хозяйственного в политический. От его решения зависела судьба НЭПа, будущее "хозрасчетного социализма".

Заготовительный кризис, трудности с продовольствием позволили Сталину разгромить "новую оппозицию". Постепенно государство возрождало чрезвычайные меры времен "военного коммунизма". С этой целью уже в конце 1927 г. началась конфискация "хлебных излишков", незаконные обыски крестьянских амбаров, установление постов на дорогах, препятствовавших привозу хлеба на городские рынки.

В деревни из городов были направлены тысячи членов партии для принудительного изъятия хлеба. На поиски спрятанного зерна привлекались воинские части, а также деревенские бедняки, получавшие от этого выгоду.

В открытых выступлениях 1928 г. Сталин И.В. еще требовал отменить различные нарушения "революционной законности" по отношению к крестьянам, называя их "рецидивами продразверстки", и даже настаивал на некотором повышении заготовительных цен на хлеб. Но на закрытых пленумах ЦК Сталин требовал применения к кулакам жестких мер, ускорения процесса коллективизации, резко критиковал "некоторых товарищей", выступавших за развитие нормальных рыночных отношений в деревне. Он считал, что надо без колебаний демонтировать шатающийся механизм рыночной экономики, заменив его командными методами, которые полностью отвечали социалистическим идеалам. Начинать этот демонтаж Сталин предлагал с деревни, не дожидаясь, пока она снова поднимется против Советской власти.

При Сталине И.В. процесс теневых изъятий у общества происходил при глобализации государственной собственности. Администрирование всех укладов общественной жизни, полувоенные методы руководства экономикой скрывали массовые хищения, разбазаривания, неэффективное использование национального богатства. При этом происходило и личное обогащение.

Теневая экономика стала бурно развиваться во времена Хрущева Н.С. и Брежнева Л.И. После прекращения сталинских репрессий хрущевская оттепель была сопряжена с повышением спроса на потребительские товары и услуги, и на это очень живо откликнулась теневая экономика. Среди других фактов роста теневой экономической деятельности в 1960-е гг. можно назвать быстрое увеличение количества частного автомототранспорта (это дало сильный толчок развитию широкой сферы теневых отношений - от распределения машин за взятки до ремонта автомобилей) и значительное расширение контактов с иностранцами. Рост теневой экономики и коррупции быстро стал самоподдерживающимся. Люди поняли все плюсы теневой экономики. Так, уже в 1961-1962 гг. в СССР возросло количество смертных приговоров по делам, связанным с экономическими преступлениями. По некоторым оценкам, объем денежных сбережений "в матрасах", которые накоплены в основном незаконными путями, составил в 1970 г. около 28 млрд. р.

При Хрущеве Н.С. теневая экономика набрала силу, особенно при необоснованных реформах и нереальных идеях "обставить" капитализм и войти во втором поколении в коммунизм. Такая фантазия была далека от реальной возможности, но ради внешней видимости многие руководители пошли на фальсификацию данных. Резкое сокращение негосударственного сектора в конце 1950-х начале 1960-х годов тенденция к дальнейшему укрупнению производства, усиление явлений монополизма в экономике, идеологически провозглашенная близость перехода к коммунизму - все это сформировало тип хозяйства с двойным сектором - официальная и теневая, причем взаимодействующие друг с другом. Государство само спровоцировало рост теневой экономики, ничего не дав взамен обществу, которое нуждалось в услугах и товарах, производимых в негосударственных секторах.

Эра Брежнева (1964-1982 гг.) принесла с собой всё усиливающееся принятие коррумпированных деловых отношений и расцвет теневой экономики. Из-за того, что это постоянно приводило к дефициту продуктов, централизованная советская экономическая система работала на руку частным предпринимателям, и организованные криминальные группировки получили огромные доходы от роста чёрного рынка. Уголовники стали подкармливать теневых предпринимателей (теневиков), обеспечивая им защиту и поддержку "снизу", ограждая их предприятия от других уголовников (воров, хулиганов и т.п.). Они также предоставляли начальный капитал, проводили контр-разведовательные операции против других теневиков и способствовали распределению товара. Ценой за эти услуги был "налог" за защиту и, часто, доля собственности в предприятии.

Тем временем, коррумпированные государственные чиновники, прикрывали предприятия "сверху", то есть, от государственных правоохранительных органов. В обмен на своё покровительство, они получали взятки и товары с чёрного рынка от теневиков. Таким образом, государство, предпринимательство и уголовщина стали неразрывно связанными. теневой экономика бизнес законодательный

Уже в последние годы Брежнева "теневая" экономика пронизала государственную, особенно в легкой и пищевой промышленности, питаясь ее соками. Государственные предприятия производили неучтенную продукцию, реализуя ее через государственные магазины, ведшие двойную бухгалтерию. В южных республиках возникли нелегальные цеха, имевшие официальную вывеску (точнее, "крышу" правоохранительных органов), причем рабочие порою не догадывались, что работают не на государство. Хищения на производстве со стороны рядовых работников также приняли массовый характер - украсть у государства не считалось предосудительным.

В период перестройки значительная часть "плутократической" собственности ушла за рубеж и там, легализовавшись, приобрела форму частной. Деформации в экономике проявились при борьбе с нетрудовыми доходами и антиалкогольной кампании, когда с целью свертывании производства и продажи спиртных напитков были вырублены виноградники, закрыты винные заводы, часть населения потеряла официальный источник заработка и труда, а государство не досчиталось в бюджете десятков миллиардов рублей.

Размеры теневой экономики в СССР Госкомстат оценил в 1989 г. по всем статьям незаконных доходов граждан в 56,6 млрд. р. По расчетам НИЭИ при Госплане СССР общая сумма теневых услуг, оказываемых населению, в конце 1980-х г. составила 20-22 млрд. р. Во ВНИИ МВД СССР приписки объемов выполненных работ оценивались в 30 млрд. р., размеры необоснованного повышения цен в 1,2-1,5 млрд. р., обман покупателей в 4,5-9,8 млрд. р., а общая сумма незаработанной заработной платы за фиктивный труд - в 35 млрд. р. Согласно материалам следственных органов, в 1990 г. хищениями социалистической собственности, должностными, хозяйственными и другими преступлениями причинен ущерб на 254,1 млн. р., а по расчетным данным МВД СССР, преступники присвоили в 1986 г. 463 млн. р., в 1987 г. - 465 млн. р., в 1988 г. - 493 млн. р., в 1989 г. - 674 млн. р., в 1990 г. - уже 878 млн. р.

В эпоху горбачевской перестройки общепринятым было мнение, что теневая экономика - это порождение присущих советской системе запретов на предпринимательскую активность. Поэтому считалось, что по мере продвижения страны к рыночной экономике масштабы теневой экономики будут сокращаться. Однако надежды не оправдались. Именно в 1990-е г. (табл. 1) теневая экономика в России превзошла страны Европы по масштабам и поразив практически все сферы жизни общества.

Таблица 1 - Средние масштабы теневой экономики по типам стран, 1989-1993 гг., % от ВВП

Типы стран	Страна	Масштабы теневой экономики
Развивающиеся страны	Африка	43.9
	Центральная и Южная Америка	38.9
	Азия	35.0
Страны с переходной экономикой	Бывший СССР	25.7
	Восточная Европа	20.7
Страны OЭСР	Оценка по методу анализа расхода электричества	15.4
	Оценка по методу анализа спроса на деньги	12.9

В постсоветской России в целом можно выделить несколько этапов в развитии теневой экономики.этап (1991-1994 гг.) - ликвидация системы централизованного государственного планирования и ее организационных структур - Госплана и Госснаба СССР. После того как Президент России Ельцин Б.Н. по инициативе Гайдара Е. "освободил" цены на все товары, кроме стратегических, были созданы исключительно благоприятные условия для роста теневой экономики. Это был этап товарных бирж и посреднических сделок, приносящих даже не десятки, а сотни процентов прибыли. Искусственно поддерживаемая правительством диспропорция цен на внутреннем и внешнем рынках, измеряемая многими порядками, также вела к широкомасштабным спекуляциям.этап (1995-1996 гг.) - период денежной приватизации, проходивший на основе Указа Президента о залоговых аукционах. Фактически это была теневая сделка власти с крупными финансовыми дельцами. Огромные доли государственной собственности, в первую очередь месторождения нефти вместе с инфраструктурой, необходимой для добычи и переработки сырья (что вообще выходит за рамки любой морали, так как путем чрезвычайного напряжения сил ее объекты создавала вся страна), были распределены среди узкого круга одиозных личностей. По заниженной, мизерной цене в частные руки ушли такие всесоюзные гиганты, как ТНК, "Сибнефть", "Норильский никель" и др. Крайняя нечистоплотность этой сделки по отношению к обществу заключалась в том, что стороны прекрасно понимали: пройдет год - и государство эти объекты назад уже не выкупит. Их выкупят олигархи, причем за государственные же деньги, которые были получены ими в виде льготных кредитов.этап (1997-1999 гг.) - в последние годы президентства Ельцина Б.Н. теневая экономика и экономическая преступность еще более разрослись. Самым большим экономическим потрясением этого времени стал финансовый кризис 1998 г. Крупные бизнесмены и коррумпированные государственные чиновники успели спасти и даже приумножить свои средства. В то же время перед банками выстроились огромные очереди еще раз обманутых вкладчиков.

Наибольшие потери понес только что "родившийся" малый и средний бизнес.

Развитие теневой экономики тесно связано с особенностями процесса формирования современного российского предпринимательства.

Наблюдаемые сегодня действующие лица экономики могли появиться на российской сцене двояким образом. В основном сегодняшние предприниматели - это ровесники "перестройки", но многие являют собой результат обратной трансформации: это вышедшие из тени на свет "протобизнесмены" советской эпохи.

 

.2 Общий взгляд на теневой сектор в экономике

Теневая экономика и организованная преступность выступают как угроза-процесс экономической безопасности государства, который негативно воздействует на развитие народного хозяйства, а при оценке деятельности субъектов теневой экономики, направленной на ущемление экономических интересов личности, общества и государства, как угроза-действие.

Опасность вызывает тот факт, что в настоящее время существует тенденция к переходу рыночной экономики к системе с криминализованными экономическими отношениями.

Основными ее признаками являются:

) абсолютная коррумпированность государственного аппарата и правоохранительных органов;

) масштабы теневого сектора сравнимы с государственным;

) роль права и законов занижена, судебная система подчиняется административному блоку и теневому капиталу;

) неформальная экономика играет огромную роль в повседневной жизни людей.

Дестабилизирующее влияние данной системы на экономику страны огромно и влечет за собой ряд последствий:

Первое последствие - создание класса олигархии, присваивающего себе колоссальные доходы за счет создания теневых монополий и сговора с административным аппаратом власти. Параллельно идет процесс обнищания большей доли населения страны.

Второе последствие - полная деградация бюджетной системы, рост государственного долга как вынужденное средство выхода из сложившейся ситуации. Впоследствии сужение реального сектора экономики, разорение большей части производственных предприятий.

Третье последствие - перераспределение сфер национального потребления. Основное потребление приходится на часть создавшейся элиты, которая располагает огромными ресурсами для создания дочерних предприятий и сопутствующих компаний (охранные структуры). В тоже время благосостояние большей части населения в последнее время имеет тенденцию к снижению.

Четвертое следствие - утечка производственного капитала за рубеж.

Также теневая экономика дезорганизует развитие и структуру нормальной государственной экономики мешает созданию нормальных официальных предприятий, захватывает производственную монополию. Она понижает трудовую дисциплину работников, мешает развитию предприятия в области инноваций, которые требуют дополнительных вложений сил. Снижается квалификация работников, которые задействованы одновременно в теневой и государственной экономике.

Как уже отмечалось, теневая экономика частично или полностью связана с криминальными структурами, поэтому многие разногласия решаются с применением насилия. В результате мы наблюдаем возникновение целого слоя вооруженных людей, которые под влиянием внешних обстоятельств вынуждены защищать свои бизнес. Эта ситуация опасна для всего российского общества в целом.

Рассмотрим ситуацию: уровень деловой активности не позволяет большинству предприятий промышленности, строительства и транспорта наращивать производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание и эксплуатацию в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие чего чуть ли не официальной практикой стали заказы на производство услуг через "малые предприятия", действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм "проедания" основных доходов.

Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную "теневую" деятельность, обычно включает:

предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;

банк;

"службу безопасности";

связи.

Что представляет собой каждый из этих элементов? Одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется российскими предпринимателями через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров: неплатежи "сбрасываются" на одно из предприятий, которое и специализируется на их "расшивке". Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).

Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уже о других операциях.

"Служба безопасности" имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и "крыша" государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения.

Связи так же могут быть различными. В этом качестве выступают: обычные (прямые или дальние) родственники, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях и государственных органах, землячества, этническая принадлежность.

Структуры "теневой экономики" в принципе не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и "силовым министерствам", дублирования предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями и т.п.

Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политических решений. А те предприятия, которые, как и полагается в рыночной экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят налоги, не имея "крыши" во властных структурах и правоохранительных органах, обречены на банкротство.

Подобного рода экономическая система не представляет ничего принципиально нового в экономической истории. Ее аналоги существуют на Филлипинах, в Мексике, в Колумбии. И мировой опыт свидетельствует, что выйти из подобной ловушки очень сложно.

Легализация теневой экономики становится необходимым фактором для обеспечения жизнедеятельности отечественного производства. Средний слой "теневой экономики" сейчас заинтересован в легализации своих доходов законными способами. Если государство посредством изменения действующих норм и законов проведет амнистию в отношении тех средств, которые были выведены из-под налогообложения, российская экономика получит значительные инвестиции. Все понимают, что из экономического кризиса без инвестиций не выйти. А кризис, в свою очередь, наиболее остро проявляется в инвестиционной сфере.

Криминализация экономики носит устойчивый характер и может характеризоваться как саморазвивающийся социальных процесс, устанавливающий криминальные правила ведения бизнеса и вовлекающий все большее число законопослушных граждан. Об этом, в том числе свидетельствует общая динамика числа выявленных всеми правоохранительными органами преступлений экономической направленности. Так, только за период с 1998 г. по 2008 г. общее число выявленных преступлений данной категории возросло в l,9 раза и стабилизировалось на уровне около 384 тыс.

Наиболее ярко криминальную ситуацию в сфере экономики характеризует статистика преступлений, выявленных правоохранительными органами в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ). Число преступлений данной категории за 1998-2010 гг. выросло почти в 2,7 раза и составило около 53 тыс.

Некоторое уменьшение статистических показателей в 2005 г. обусловлено переносом акцента в деятельности правоохранительных органов на выявление более сложных и тщательно подготовленных экономических преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размерах.

Особую озабоченность вызывает высокий уровень криминализованности отраслей, являющихся ключевыми для отечественной экономики и формирования доходной части государственного бюджета. Так, наибольшая доля предприятий с выявленными нарушениями налогового законодательства в крупном и особо крупном размерах от общего числа предприятий (далее - уровень криминализации) в 1999-2003 гг. наблюдалась в таких отраслях, как ТЭК (в 1999 г. - 20,8% общего числа предприятий, в 2001 г. - 24,8%), лесопромышленный комплекс (8,6 и 16,1%), черная и цветная металлургия (2,6 и 4,8%), пищевая промышленность (3,1 и 4,2%).

За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, перестали замечать совершенно новую социально-экономическую реальность. Реальность не столько перехода от централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирование устойчиво воспроизводящейся системы высококриминализованных экономических отношений, характеризующейся рядом признаков:

огромный вес теневого сектора;

огромная роль неформальных и вне правовых отношений;

колоссальные проблемы - почти тотальная коррумпированность госаппарата;

низкая роль права и судебной системы, ее подчиненность административному аппарату и теневому капиталу.

деньги из бюджета можно получить за 25% от запрашиваемой суммы наличными. Деньги переводятся на счет какой-нибудь фирмы и порядок. Можно закладывать эти деньги сразу в себестоимость продукции. Это совет консультантов: не обивать московские пороги, а сразу заплатить эти деньги, поскольку без них производство не вытащишь;

сегодня можно получить "портфельный" кредит от 1 млн. р. до 100 млн. долл. Его отдадут в портфеле, но нужно подписать обязательство о выплате определенной суммы.

Одно из следствий формирования соответствующей олигархии, присваивающей связанные с монополизмом колоссальные доходы, и вместе с тем - обнищание огромной части населения.

Второе следствие - деградация бюджетной системы (на которой эти клановые структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как манипулирование с бюджетными ресурсами и государственной собственностью), рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство решения финансовых проблем в обществе. А с этим, как и с отмеченными выше моментами, сопряжено сужение реального сектора экономики, разорение значительной части предприятий (согласно имеющимся оценкам, до двух их третей в реальном секторе не имеют шансов выжить в сложившейся экономической ситуации, а не менее трети уже фактически находятся в состоянии банкротов).

Третье следствие - перераспределение национального дохода в пользу паразитического потребления. Мы видим, как оно растет у рассматриваемой элитной группы, включая "подставное" потребление, связанное с развертыванием охранных и других структур, обслуживающих кланы, тогда как народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части населения (индустрия народного потребления, здравоохранение, образование и т.п.), приходят в упадок.

Четвертое следствие - пресловутая утечка российских капиталов за границу: Суслов В.И. отмечал, что работая с конкретными моделями материально-финансового баланса с целью дать оценку реального состояния дел в экономике России в 1990-е г. ими были определены огромные финансовые ресурсы, образующиеся на территории страны, которые "куда-то бесследно исчезают", учёные констатировали в платежном балансе России огромные, неконтролируемые оттоки капитала за рубеж, которые измерялись десятками миллиардов долларов ежегодно.

По словам председателя Центробанка Игнатьева С.М., из России в 2012 г. было вывезено 57 млрд. дол. Оценка утечки капитала сильно зависит от методики определения, так, если применить методику компании Эрнст и Янг, утечка в России оказывается в два раза меньше официальной. По итогам 2013 г. отток капитала составил 63 млрд. дол. По оценке Центрального банка России, чистый вывоз капитала банками и предприятиями из России в первом квартале 2014 г., составил 50,6 млрд. дол. (около 1,8 трлн. р.), что в 1,8 раза больше, чем в первом квартале 2013 г. (27,5 млрд. дол.). Для сравнения - федеральный бюджет России на 2014 г. по расходам составляет 13,960 трлн. р. (приложение Б).

Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически доминируют в принятии общегосударственных экономико-политических решений и обладают абсолютной конкурентоспособностью в сравнении с любыми другими хозяйственными субъектами.

Также теневая экономика дезорганизует развитие и структуру нормальной государственной экономики мешает созданию нормальных официальных предприятий, захватывает производственную монополию. Она понижает трудовую дисциплину работников, мешает развитию предприятия в области инноваций, которые требуют дополнительных вложений сил. Снижается квалификация работников, которые задействованы одновременно в теневой и государственной экономике.

Как уже отмечалось, теневая экономика частично или полностью связана с криминальными структурами, поэтому многие разногласия решаются с применением насилия. В результате мы наблюдаем возникновение целого слоя вооруженных людей, которые под влиянием внешних обстоятельств вынуждены защищать свои бизнес. Эта ситуация опасна для всего российского общества в целом.

Теневая экономика - основной фактор формирования деловой этики, и, что более важно, социальных норм в обществе. Расширение позиций теневой экономики привели к размытости понятий правильности поступков и этики ведения бизнеса.

Однако, кроме дестабилизирующей роли теневой экономики, выделяется также и стабилизирующая. Ее суть заключается в том, что:

Во-первых, с точки зрения хозяйствующих субъектов, она обеспечивает экономически выгодный процесс производства.

Теневая экономика и двойная бухгалтерия при налоговых отчислениях в бюджет позволяет увеличить валовую и чистую прибыль, направить ее на развитие предприятия, а значит сделать его конкурентно способным в данной отрасли.

Во-вторых, влияние теневой экономики создает на рынке товаров и услуг новые ниши, что позволяет увеличить занятость и уменьшить безработицу в период рецессии и экономического кризиса.

В-третьих, происходит формирование финансовой базы для негосударственной социальной деятельности.

Спонсирование политических партий, различных союзов, взносы во всевозможные фонды, спонсирование спортивных состязаний, благотворительность в театре, кино, музыке и т.д. - в этом качестве теневая экономика выступает как способ формирования гражданского общества в его российской интерпретации, включающей в себе полностью или частично криминальные элементы.

 

.3 Особенности развития теневого бизнеса под влиянием реформирования экономики

На основе исследований следует выделить некоторые особенности проведения рыночных реформ, ставшие факторами масштабного распространения теневой деятельности в российской экономике.

Первая особенность - резкое снижение уровня и действенности защиты государства легальных правомочий собственности и контрактов, связанное с разрушением партийно-государственных структур СССР. Речь идет как о возникновении и весьма медленном заполнении пробелов в законодательстве, так и о неисполнении имеющихся законов, указов, распоряжений. Низкую эффективность демонстрировала с началом реформ (и продолжает демонстрировать сегодня) судебная система разрешения конфликтов, особенно в части исполнения принятых судебных решений.

Следствием традиционной для России незащищенности правомочий (мелкой и средней) частной собственности от их размывания со стороны государства можно считать традиции противостояния граждан государству. В рамках этих традиций противоправное по отношению к государству поведение граждан, т.е. обман ими государства в той или иной форме, не является предметом морального осуждения со стороны общества.

Вторая особенность - фактическая приватизация функции государства отдельными группами чиновников, которые стали выполнять должностные обязанности (или не выполнять их), насколько это отвечало их частным коммерческим интересам. В результате предприниматель не обращается за защитой своих интересов к государству, а нанимает в частном порядке сотрудников какой-нибудь государственной спецслужбы или правоохранительных органов и напрямую платит им деньги, как другим работникам своей фирмы.

Третья особенность - чрезмерно большая роль государства в экономике. Она находит выражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственного сектора, которому требуются прямые или косвенные дотации из бюджета. В свою очередь, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокопоставленные чиновники через систему "дружественных" им фирм разворовывают или "прокручивают" государственные деньги. Далее эти деньги "отмываются", вкладываются в экономику или переводятся за рубеж и т.д. Во-вторых, в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательство государства в экономическую деятельность. К ней относится создание государственных, полугосударственных или негосударственных "уполномоченных" компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции, например создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.

Четвертая особенность - сохранение характерных для советской системы форм монополизма и появление новых. Первые связаны с деятельностью государства. Так как государство сохранило прямой контроль над работой секторов экономики, это создает монополизм, порождающий теневую активность. Например, сохранение государственного контроля над золотодобычей (как и за добычей большинства видов полезных ископаемых) и ограничение доступа туда частного капитала служат источником существования черного рынка торговли золотом, оборот которого составляет многие десятки, сотни килограммов в год.

Еще один источник монополизма - деятельность бывших министерств, ведомств и их подразделений. Хотя формально РАО "Газпром" и ему подобные - негосударственные структуры, сохранили прежние связи и влияние в госаппарате, доступ к конфиденциальной государственной информации, сейчас они не связаны прежними ограничениями, касающимися государственных ведомств. Это фирмы, представляющие собой гибрид частной компании и государственных ведомств. Такие компании регулируют целые секторы современной экономики России. Они почти автономны и включают набор организаций, позволяющих им реализовать все функции, которые традиционно выполняют государство и общество. В силу этих особенностей они практически закрыты от общественного и государственного контроля, что дает широкие возможности для развития теневой деятельности. К числу самых распространенных ее видов относятся уклонение от уплаты налогов, незаконное укрывание части валютной выручки за рубежом и манипуляции с векселями и акциями, выпускаемыми такими компаниями.

Пятая особенность - чрезвычайно высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер системы налогообложения, одинаково расценивающей уклонение от уплаты налогов и ошибку в их исчислении. Такая система, при которой, по различным оценкам, изымается 60-80% прибыли, а частная фирма не имеет правовой защиты перед государственной налоговой инспекцией - одно из следствий ситуации, когда в условиях экономической либерализации государство стремятся сохранить "командные высоты" в экономике и контролировать основные финансовые потоки. В результате в стране сформировалась стойкая привычка к уклонению от уплаты налогов и переводу значительной доли деловой активности в "тень".

Шестая особенность - асоциальный характер рыночных преобразований в России. Рыночные реформы лишили миллионы людей привычных социальных ниш, сбережений, понизили уровень жизни. Хотя цены были "отпущены", введена свободная торговля и реализован ряд других мер по либерализации экономики, механизмы экономического отбора не были созданы. В промышленности, сельском хозяйстве и других секторах многие годы действуют неэффективные предприятия с сотнями тысяч рабочих мест и заработной платой на уровне и ниже прожиточного минимума. В то же время никаких формальных и легальных альтернативных вариантов экономической активности для работников, занятых на таких рабочих местах, нет. Людям приходится искать средства к существованию и новые виды занятий вне сложившихся формальных экономических институтов: найма и увольнения, оплаты труда, материального и морального поощрения, продвижения по службе и др. Они вынуждены зарабатывать теневой деятельностью. Государственные и приватизированные предприятия "обросли" множеством так называемых коммерческих структур, возникло огромное число независимых фирм, через которые люди пытаются заработать на свободном рынке без формальных ограничений. Кроме того, значительная часть трудовой деятельности осуществляется без какой-либо официальной регистрации.

Седьмая особенность - неправовой характер экономических преобразований, обусловленный тем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой степени регулируется формальными законами. В эффективной работе правоохранительной системы не заинтересованы прежде всего правящие группировки. Нормальная работа суда, прокуратуры и других правоохранительных органов связывала бы руки представителям высоко статусных групп в борьбе за раздел и передел бывшей социалистической собственности. Проявление неправового характера преобразований - принятие законодательных актов без учета интересов и запросов населения. Законодательные органы в большинстве случаев принимают не законы, обобщающие опыт реальной жизни, потребности общества, а административные распоряжения, отражающие интересы тех или иных влиятельных групп, имеющих возможности лоббирования и "продавливания" нужных им решений, применяя иногда и прямой подкуп законодателей.

В настоящее время одной из главных задач государства является модернизация национальной экономики, которая во многом определяется готовностью регионов к выстраиванию эффективной модели инновационного развития. Изменение налогового законодательства в 2014 г., а также обновления в бухгалтерской и налоговой отчетности могут как усложнить так и наоборот, упростить, жизнь налогоплательщикам.

Прежде всего, это "антиотмывочные" поправки Закона №134-ФЗ. Введен общий досудебный порядок обжалования актов, действий/бездействий ("положительный момент"), поскольку управления на региональном уровне "значительно срезают суммы по решениям инспекций".

Поправки Закона №134-ФЗ, которые касаются процедуры проведения камеральных проверок: с 1 января 2014 г. инспекция может потребовать у налогоплательщика пояснения не только в случае ошибок и расхождений с данными, имеющимися у налогового органа. Истребования пояснений могут также касаться случаев, когд проводится камеральная проверка уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной декларацией (расчетом).

Новая редакция ст. 88 НК РФ дает возможность налоговикам запрашивать пояснения также в случаях, если в декларации заявлен убыток. Теперь по камеральным налоговым проверкам нужно будет представлять "полную легенду", заметил специалист. "Отрицательную" характеристику несут за собой поправки, по мнению экспертов, внесенные в ст. 76 НК РФ (п. 12 ст. 76 НК РФ), которые теперь запрещают открывать налогоплательщику новые счета (в случае, если операции по счетам налогоплательщика приостановлены). Причиной тому, возможно, послужила "вольная практика" приостановления операций по счетам.

В законодательство введено понятие "бенефициара" (выгодоприобретателя) в рамках "антиофшорного пакета" законов, что существенно сужает возможности получения "неучитываемой" прибыли.

Физическим лицам приходится "все больше напрягаться", происходит перенос налогового бремени на простых граждан. (Речь идет, в том числе, о новом порядке оповещения налогового органа о наличии имущества). Правило касается земельного налога, транспортного налога и налога на имущество. Однако приняты новые дифференцированные размеры дополнительных тарифов страховых взносов, применяющихся в отношении выплат лицам, занятым на работах, условия труда на которых по результатам аттестации, проведенной до 2014 г., признаны вредными или опасными. Если по итогам такой аттестации условия труда на соответствующих рабочих местах признаны оптимальными или допустимыми, уплачивать страховые взносы в 2014 г. нужно по дополнительному тарифу в размере четырех или шести процентов.

С 1 апреля 2014 г. вступили в силу поправки к ст. 170 НК РФ:

установлены особенности расчета пропорции при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобожденных от налогообложения (п.п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ);

расширен перечень организаций, которые вправе включать в состав расходов сумму "входного" НДС (п. 5 ст. 170 НК РФ).

С 1 января 2015 г. сообщать в налоговой орган об имеющемся имуществе нужно будет самостоятельно, если платежка на уплату налогов не придет (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). При этом штрафовать за несообщение такого рода информации будут только с 1 января 2017 г. (Новый порядок вводит Федеральный закон Российской Федерации от 02.04.2014 г. №52-ФЗ "О внесении изменений в части в первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".).

Последовательное осуществление программы структурных преобразований, несомненно, должно привести к такому результату, чтобы инновации не носили точечного характера, а стали главной движущей силой модернизации экономики, в том числе, продуктивных изменений в сфере действенности защиты государством правомочий налогоплательщиков.

 

2.4 Анализ теневой экономики на примере современной России

Современное состояние, в котором находится Россия, определяет актуальность усиления государственной деятельности по обеспечению экономической безопасности страны.

Настоящая ситуация в хозяйстве страны характеризуется следующими моментами, которые стали следствием значительной доли теневой экономики:

) низкий объем сбора налогов, с которым достаточно плохо справляются налоговые органы.

) ухудшение позиций легально работающих предприятий, снижение их конкурентоспособности и прибыльности.

) криминализованная теневая экономика является источником конфликтов.

) негативное влияние на социум, отсутствие уважения к законам и их исполнению.

) рост коррупции, так как теневая экономика применяет подкуп чиновников, представителей силовых и контролирующих органов на порядок чаще.

Пути решения проблемы наличия и роста теневого сектора должны разрабатываться на основе комплексного анализа. Методы анализа теневой экономики делятся па прямые и косвенные. Прямые методы основаны на опросе или наблюдении за участвующими в теневой экономике (хотя бы на правах потребителя), а расчеты, преимущественно использующие сводные экономические показатели официальной статистики, относятся к косвенным методам. Впрочем, последние также используют опросы населения, сравнивая полученные данные со сводными статистическими показателями и интерпретируя полученное несоответствие в терминах теневой деятельности. Невозможность определить полный масштаб теневой экономики, ограничиваясь опросами потребителей, привела к популярности так называемых косвенных методов. При всем их разнообразии они сходятся в интенции избежать проблемы "прямого" оценивания теневой экономики через потребительские бюджеты и учесть теневую деятельность внешне легальных экономических субъектов. Косвенные методы основаны преимущественно на использовании сводных экономических показателей официальной статистики данных налоговых и финансовых органов, но не исключают и обращение к специально организованным опросам. Косвенных методов оценки масштабов теневой экономики довольно много в их числе наиболее распространенные, а именно: монетарные методы и метод альтернативных расчетов ВВП.

К сожалению, ни один из известных методов не может дать точную оценку объёму теневой экономики. Каждый из них по-своему хорош для определённой экономической системы. Так, например, для развитых стран применение монетарных методов дает удовлетворительные результаты, то в российских условиях распространенность взаимозачетов, неплатежей, неразвитость услуг банковского сектора и пр. обрекают подобные методы на неудачу. Не стоит игнорировать, впрочем, официальные данные, полученные экспертами крупных статистических организаций.

По оценкам всемирного банка на октябрь 2010 г. объем российской теневой экономики составляет 43,8% ВВП (среднее значение за девять лет). Причем нелегальные виды деятельности, такие как продажа наркотиков или оружия, в данном исследовании не учитывались. Опор был сделан на три макроэкономических показателя: объем наличных денег в обращении (вне банков), соотношение трудоспособных и официально работающих граждан и общее благосостояние людей, в частности ВВП на душу населения.

Данные Росстата, опубликованных весной того года, оказались иными. Отечественное статистическое ведомство рапортует о 16% ВВП, или о 7,2 трлн. р., по итогам 2010 г. Если это правда, то Россия "белее" многих государств и должна стоять в одном ряду с Францией, Германией и Великобританией.

Если все же руководствоваться оценками Всемирного банка, то объем теневой экономики России достигает 19,7 трлн. р. На 2010 г. средняя налоговая нагрузка на бизнес равна 30-36% от добавленной стоимости. Значит, выход из тени потенциально мог бы приносить в бюджет ежегодно до 6,5 трлн. р. налоговых доходов.

С 2011 г. совокупная ставка страховых взносов, отчисляемых в Пенсионный фонд РФ (ПФР), а также на обязательное медицинское и социальное страхование, возросла до 34%. Россия - одна из немногих стран, где обязательные социальные выплаты лежат только на работодателе, при ставке 34% на ограниченную величину зарплаты они сравнимы с аналогичными затратами европейских компаний в отношении работников с невысоким уровнем дохода. Европейский уровень нагрузки рискует стать непосильным для многих отечественных предприятий. В 2010 г. объем зарплат в конвертах подскочил до 14,3% ВВП. Если в сентябре 2010 г. 9% предпринимателей признавались, что используют схему "серых" зарплат, то в декабре таковых было уже 26%, а в марте 2011 г. - 41%.

Между тем отчеты ПФР демонстрировали, что проблемы вроде как и нет. По итогам первого кв. 2011 г. фонд гордо докладывал о росте собираемости взносов на 51,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

У индивидуальных предпринимателей иная мотивация для ухода в тень: их смертельно пугает необходимость идти в налоговую, стоять там в очередях, общаться с чиновниками из других госорганов. Эту проблему помогло решить, наравне со специальным режимом налогообложения лучшее, что было придумано для "обеления" малого предпринимательства - внедрение электронного документооборота, позволяющего посылать отчетность в налоговую через Интернет. Подобная модернизация закрыла, для решивших выйти из тени "индивидуальных предпринимателей", вопрос получения банковского кредита, справки о доходах для посольства и т.д. У них есть возможность официального предоставления копии декларации или книги учета доходов и расходов.

Очевидно, что сама по себе "серая" экономика - явление неизбежное и не однозначно плохое. По мнению Себастьяна Кубша (автора исследования Deutsche Bank) нормальным можно считать объем теневой экономики в 14,3% ВВП для развитых стран и в 32-34% для развивающихся. Россия со своими почти 44% значительно опережает соседей по группе. Между тем, с точки зрения ряда экономистов, если этот показатель превышает половину ВВП, государство утрачивает главную функцию - перераспределения благ. То есть бизнес даже не делает вид, что платит налоги, а правительство - что предоставляет людям какие-то госуслуги, например, обеспечивает их безопасность. Другими словами, если в тени 60% всего производства - это уже анархия.

"Обелять" экономику можно двумя способами - простым и сложным.

Первый - элементарное усиление контроля, главным образом фискального: внедрение контрольно-кассовой техники, налаживание работы налоговых органов и пр. Такие шаги Россия сделала в 2000-х г., сократив "серую" долю с 47% ВВП в 1999 г. до 40,6% в 2007 г. (согласно исследованию Всемирного банка).

Но репрессивные меры имеют предел, и в какой-то момент сами становятся поводом уйти в тень.

Второй способ - изменение всей экономической инфраструктуры. В рамках существующей в нашей стране политической и экономической системы вряд ли стоит уповать на отказ от механизма взяток и откатов. Потому предприниматели стремятся оставить максимум денег у себя в кармане, а чиновники - по максимуму отщипнуть от бюджета. Разрушить статус-кво может лишь сильная политическая воля.

Одним из основополагающих факторов, определяющих направленность развития экономической системы, в данном случае теневой экономики, является функциональный анализ реальной жизнедеятельности системы.

Только исходя из данных, характеризующих текущее положение дел, становится возможным влияние на изменение объема теневого сектора экономики.

3. Пути решения проблемы наличия теневого сектора в экономике России

 

.1 Законодательные меры борьбы с теневой экономикой

Борьба с теневым сектором экономики представляет собой еще более сложную задачу, чем определение ее масштабов. Главная цель - легализация неофициальной экономики и сокращение, а лучше ликвидация, криминальной. Поскольку на развитие теневой экономики влияют многочисленные факторы, то и средства борьбы с нею должны быть комплексными. Они должны включать экономические, правовые и социальные аспекты.

Последние два десятилетия в истории нашей страны характеризуются возвращением российской экономики на путь рыночного развития, которое продолжает сопровождаться ростом масштабов теневой экономической деятельности и экономических преступлений. К 2003 г. в России сложилась система правового обеспечения деятельности по предотвращению, выявлению и пресечению экономических преступлений.

Уголовный кодекс РФ 1996 г. определил ответственность за преступления в сфере экономики в разделе VIII, состоящем из трех глав: 21-23.

Глава 21 "Преступления против собственности" обеспечивает равную уголовно-правовую охрану всех форм собственности, существующих в РФ. Она отражает реальную криминогенную ситуацию в стране, сложившуюся в связи с посягательствами на собственность. В этой главе указано на 11 составов преступления (ст.ст. 158-168) против собственности. Такие преступления, как мошенничество (ст. 159 УК РФ), присвоение или растрата (ст. 160), вымогательство (ст. 163) и причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165), как показывает практика, по способу совершения и иным признакам имеют большое сходство с другой группой экономических преступлений, указанных в гл. 22 УК РФ.

Глава 22 УК РФ имеет особое значение для охраны складывающихся экономических отношений и описывает преступления в сфере экономической деятельности. Она заменила главу "Хозяйственные преступления" ранее действовавшего УК РСФСР. Всего гл. 22 предусматривает 34 состава преступления многие из которых ранее были неизвестны российскому законодательству.

Новые экономические отношения потребовали по-новому регламентировать уголовную ответственность лиц, занимающих управленческие должности в коммерческих организациях, поскольку они не являются должностными лицами государственных учреждений и общественных организаций. В УК РФ проблемам ответственности такого рода посвящена гл. 23 "Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях" раздела VIII. В этой главе содержится 4 состава таких преступлений в сфере экономики:

злоупотребление полномочиями (ст. 201);

злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами (ст. 202);

превышение полномочий служащими частных охранных или детективных служб (ст. 203);

коммерческий подкуп (ст. 204).

Так же, в целях регулирования экономической деятельности, принят Федеральный закон "О противодействии коррупции", в котором закрепляются основные принципы противодействия коррупции, а также организационно-правовые основы предупреждения и борьбы с ней.

Сама коррупция определяется путем перечисления примерных противоправных действий, которые характеризуются основным признаком коррупции - незаконное использование лицом своего должностного положения вопреки законным интересам общества и государства, сопряженное с получением выгоды, либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими лицами.

Среди предусмотренных мер по борьбе с коррупцией можно выделить такие, как: устранение необоснованных запретов и ограничений, особенно в области экономической деятельности; повышение оплаты труда и социальных гарантий государственным и муниципальным служащим (далее - госслужащие); создание механизмов общественного контроля за работой органов власти; антикоррупционная пропаганда; обеспечение независимости СМИ; ужесточение требований к госслужащим и др.

Теперь госслужащий должен сообщать своему работодателю, в прокуратуру или в иные госорганы обо всех случаях склонения его к получению взятки. Кроме того, госслужащих обязали декларировать не только свои доходы и имущество (при этом перечень декларируемых доходов и имущества расширен), но и доходы и имущество своих супруга (супруги) и несовершеннолетних детей.

Госслужащие, владеющие ценными бумагами, акциями (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций), в целях предотвращения конфликта интересов должны передать их в доверительное управление.

Организации обязаны принимать меры по предупреждению коррупции, что указано в части 1 ст. 13.3 Федерального закона №273-ФЗ. Меры, рекомендуемые к применению в организациях, содержатся в части 2 указанной статьи.

Меры по предупреждению коррупции, принимаемые в организации, могут включать:

) определение подразделений или должностных лиц, ответственных за профилактику коррупционных и иных правонарушений;

) сотрудничество организации с правоохранительными органами;

) разработку и внедрение в практику стандартов и процедур, направленных на обеспечение добросовестной работы организации;

) принятие кодекса этики и служебного поведения работников организации;

) предотвращение и урегулирование конфликта интересов;

) недопущение составления неофициальной отчетности и использования поддельных документов.

Согласно действующему законодательству любая организация обязана разрабатывать и принимать меры по предупреждению коррупции. Изданы методические рекомендации, которые помогут выполнить данное требование.

В частности, названы основные принципы противодействия коррупции в организации. Среди них - информирование контрагентов, партнеров и общественности о принятых антикоррупционных стандартах ведения бизнеса. Важно регулярно проводить мониторинг эффективности внедренных антикоррупционных процедур, а также контролировать их исполнение. Руководство организации должно играть ключевую роль в формировании культуры нетерпимости к коррупции. Оно несет персональную ответственность за реализацию внутренней антикоррупционной политики.

Проект последней разрабатывается должностным лицом или структурным подразделением организации, на которое планируется возложить функции по профилактике и противодействию коррупции. При наличии финансовых возможностей могут привлекаться внешние эксперты. К обсуждению проекта рекомендуется активно привлекать широкий круг работников организации. Он согласовывается с кадровым и юридическим подразделениями юридические лица. Итоговая версия проекта утверждается руководством.

В антикоррупционной политике организации отражаются ее цели, задачи и принципы. Раскрываются используемые понятия и определения. Закрепляются обязанности ответственных работников. Устанавливаются перечень антикоррупционных мероприятий, стандартов и процедур и порядок их выполнения. Прописывается ответственность сотрудников за несоблюдение требований антикоррупционной политики.

Руководитель организации, с одной стороны, должен демонстрировать личный пример соблюдения антикоррупционных стандартов поведения, а с другой - выступать гарантом выполнения в организации антикоррупционных правил и процедур.

Общие нормы, устанавливающие ответственность юридических лиц за коррупционные правонарушения, закреплены в статье 14 Федерального закона №273-ФЗ. В соответствии с данной статьей, если от имени или в интересах юридического лица осуществляются организация, подготовка и совершение коррупционных правонарушений или правонарушений, создающие условия для совершения коррупционных правонарушений, к юридическому лицу могут быть применены меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом применение мер ответственности за коррупционное правонарушение к юридическому лицу не освобождает от ответственности за данное коррупционное правонарушение виновное физическое лицо. Привлечение к уголовной или иной ответственности за коррупционное правонарушение физического лица не освобождает от ответственности за данное коррупционное правонарушение юридическое лицо. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, данные нормы распространяются на иностранные юридические лица.

Ст. 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) устанавливает меры ответственности за незаконное вознаграждение от имени юридического лица (незаконные передача, предложение или обещание от имени или в интересах юридического лица должностному лицу, лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, иностранному должностному лицу либо должностному лицу публичной международной организации денег, ценных бумаг, иного имущества, оказание ему услуг имущественного характера, предоставление имущественных прав за совершение в интересах данного юридического лица должностным лицом, лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, иностранным должностным лицом либо должностным лицом публичной международной организации действия (бездействие), связанного с занимаемым ими служебным положением, влечет наложение на юридическое лицо административного штрафа).

Ст. 19.28 КоАП РФ не устанавливает перечень лиц, чьи неправомерные действия могут привести к наложению на организацию административной ответственности, предусмотренной данной статьей. Судебная практика показывает, что обычно такими лицами становятся руководители организаций.

Организации должны учитывать положения статьи 12 Федерального закона №273-ФЗ, устанавливающие ограничения для гражданина, замещавшего должность государственной или муниципальной службы, при заключении им трудового или гражданско-правового договора.

В частности, работодатель при заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, замещавшим должности государственной или муниципальной службы, перечень которых устанавливается нормативными правовыми актами Российской Федерации, в течение двух лет после его увольнения с государственной или муниципальной службы обязан в десятидневный срок сообщать о заключении такого договора представителю нанимателя (работодателю) государственного или муниципального служащего по последнему месту его службы.

Порядок представления работодателями указанной информации закреплен в постановлении Правительства РФ от 8 сентября 2010 г. №700.

Названные требования, исходя из положений пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 21 июля 2010 г. №925 "О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О противодействии коррупции", распространяются на лиц, замещавших должности федеральной государственной службы, включенные в раздел I или раздел II перечня должностей федеральной государственной службы, при назначении на которые граждане и при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 18 мая 2009 г. №557, либо в перечень должностей, утвержденный руководителем государственного органа в соответствии с разделом III названного перечня.

Перечни должностей государственной гражданской службы субъектов Российской Федерации и муниципальной службы утверждаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления (пункт 4 Указа Президента Российской Федерации от 21 июля 2010 г. №925).

Неисполнение работодателем обязанности, предусмотренной частью 4 ст. 12 Федерального закона №273-ФЗ, является правонарушением и влечет в соответствии со ст. 19.29 КоАП РФ ответственность в виде административного штрафа.

Ответственность физических лиц за коррупционные правонарушения установлена ст. 13 Федерального закона №273-ФЗ. Граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства за совершение коррупционных правонарушений несут уголовную, административную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Трудовое законодательство не предусматривает специальных оснований для привлечения работника организации к дисциплинарной ответственности в связи с совершением им коррупционного правонарушения в интересах или от имени организации. Тем не менее, в Трудовом кодексе Российской Федерации (далее - ТК РФ) существует возможность привлечения работника организации к дисциплинарной ответственности.

Так, согласно ст. 192 ТК РФ к дисциплинарным взысканиям, в частности, относится увольнение работника по основаниям, предусмотренным пунктами 5, 6, 9 или 10 части первой статьи 81, пунктом 1 ст. 336, а также пунктами 7 или 7.1 части первой ст. 81 ТК РФ в случаях, когда виновные действия, дающие основания для утраты доверия, совершены работником по месту работы и в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Организациям и их работникам следует принимать во внимание, что к ним могут применяться нормы и санкции, установленные не только российским, но и зарубежным антикоррупционным законодательством, в частности:

в отношении российской организации может применяться антикоррупционное законодательство тех стран, на территории которых организация осуществляет свою деятельность;

в отношении зарубежной организации за совершение на территории Российской Федерации коррупционного правонарушения могут применяться меры ответственности, предусмотренные антикоррупционным законодательством страны, в которой организация зарегистрирована или с которой она связана иным образом.

В этой связи, российским организациям рекомендуется тщательно изучить антикоррупционное законодательство тех стран, на территории которых они осуществляют свою деятельность. Пристальное внимание следует уделить возможным случаям привлечения организации к ответственности за совершение на территории такой страны коррупционного правонарушения. Организациям следует учитывать положения законодательства тех стран, резидентами которых они являются.

Особое значение при этом имеет законодательство, направленное на противодействие подкупа иностранных должностных лиц. Общие подходы к борьбе с данным преступлением закреплены в Конвенции Организации экономического сотрудничества и развития по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок.

Рядом зарубежных государств были приняты законодательные акты по вопросам борьбы с коррупцией и взяточничеством, имеющие экстерриториальное действие. Организации, зарегистрированные и (или) осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации, попадающие под действие таких нормативных правовых актов, должны также учитывать установленные ими требования и ограничения. В Приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям приведен краткий обзор закона США "О коррупционных практиках за рубежом" (Foreign Corrupt Practices Act, 1977 - FCPA) и закона Великобритании "О борьбе со взяточничеством" (UK Bribery Act, 2010 г.).

При возникновении сложных ситуаций, связанных с подкупом иностранных должностных лиц, российские организации, осуществляющие свою деятельность за пределами территории Российской Федерации, могут обращаться за консультацией и поддержкой в дипломатические и торговые представительства Российской Федерации за рубежом.

Обращение может осуществляться, в том числе в целях сообщения о ставших известными организации сведениях о фактах подкупа иностранных должностных лиц российскими организациями или для получения поддержки, когда организация сталкивается со случаями вымогательства взятки или получения (дачи) взятки со стороны иностранных должностных лиц.

К настоящему времени в России сложилась система правового обеспечения деятельности по предотвращению, выявлению и пресечению экономических преступлений. Конституция 1993 г., Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ законодательно закрепили принципы новых экономических отношений рыночного типа. Кодекс РФ об административных правонарушениях и Уголовный кодекс РФ определили ответственность за правонарушения и преступления в сфере экономики.

Один из основных недостатков действующего российского законодательства - отсутствие комплекса специализированных уголовно-правовых, процессуальных, финансово-фискальных мер, направленных непосредственно на борьбу с организованной преступностью, защиту свидетелей. В ходе исследования, однако, было выяснено что, на пути к решению проблем связанных с экономическими преступлениями, и в частности с сокращением сектора теневой экономики, совершенствование законодательной базы Российской Федерации ведется с учетом опыта стран Европы.

3.2 Возможные подходы к решению проблемы существования теневого сектора в экономике

Борьба с теневым сектором экономики представляет собой еще более сложную задачу, чем определение ее масштабов. Главная цель - легализация неофициальной экономики и сокращение, а лучше ликвидация, криминальной. Поскольку на развитие теневой экономики влияют многочисленные факторы, то и средства борьбы с нею должны быть комплексными. Они должны включать экономические, правовые и социальные аспекты.

В настоящее время применяются такие меры как:

реформирование налоговой системы, способствующее выводу части дохода из теневой сферы;

ужесточение борьбы с коррупцией;

меры по возвращению вывезенных из страны капиталов и прекращению такого вывоза за счет создания более привлекательного инвестиционного климата в стране;

выявляются подпольные производства (например, в ликероводочной, фармацевтической, химической и продовольственной промышленности) и пресекается их деятельность;

усиление контроля над финансовыми потоками, препятствующее отмыванию грязных денег.

Во властных государственных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем "теневой" экономики.

Первый - радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 г. - начала 1992 г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо: отмеченные выше критические масштабы теневой составляющей отечественной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса - с другой.

Второй - репрессивный подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов; улучшение взаимодействия спецслужб, формирование системы тотального контроля; общее ужесточение законодательства, направленного против теневой экономики, усиление мер наказания. В качестве одной из попыток реализации репрессивного подхода можно рассматривать принятие в России Государственной Думой в первом чтении представленного Минфином РФ законопроекта "О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам".

Идея проекта, казалось бы, естественна: поскольку государству не удается зарегистрировать доходы, следует поставить под контроль расходы граждан (от 500 до 1000 минимальных окладов в течение г.) и подобным путем, во-первых, выявить доходные действительные параметры состоятельных групп населения, во-вторых, принудить их раскрыть источники сокрытых средств, в-третьих, собрать невыплаченные налоги.

Однако для достоверного прогнозирования последствий проектируемых действий необходимо вернуться к причинам разбухания теневой части экономики. Их много, но главные замыкаются на сложившиеся общие условия хозяйствования. Последние подавляют отечественное производство, вынуждают предпринимателей укрывать доходы от неподъемных налогов и выводить капитал из производства в финансовую сферу и за границу, криминализируют общество.

В общем, поскольку в законопроекте упор сделан на преследование людей, а не на устранение условий, препятствующих превращению теневой деятельности в легальную, то экономические результаты его принятия могут оказаться во многом противоположными декларируемым: вместо расширения налоговой базы - ее сужение, вместо подавления криминальных тенденций - их усиление. Примерная программа действий государства должна состоять в следующем:

необходимо законодательно добиться ослабления всевозможного пресса со стороны государства на бизнес, в частности, необходимо сократить число надзорных органов и инспекций, в то же время повысив эффективность самой системы контроля и надзора в стране. Сохранение такой ситуации толкает многих граждан в теневую экономику, формируется криминальное сознание общества, становящееся обыденным.

следует всячески стимулировать безналичный денежный оборот. Например, гражданам, получившим доходы на банковский счет и не обналичивающим их, можно учитывать половину уплаченного ими НДС. Таким образом, НДС, акцизы и подоходные налоги при этом будут "отсасывать" деньги из теневого оборота.

Реализация предполагаемых мер приведет к снижению объема кредитных и фондовых операций при обеспечении их эффективности и надежности. Многократно возрастут масштабы безналичных расчетов - это для финансовой элиты. Государство получит прирост бюджетных доходов и расходов. Менеджеры обретут перспективу упрочения своего положения легальным образом вместо вынужденной тактики разворовывания остатков имущества предприятия. Подавление налично-денежного и безналичного платеже-расчетного оборота приведет к увеличению потребности в безналичной рублевой массе и облегчит решение проблем дедоллоризации экономики и стабилизации рубля.

Для повышения эффективности борьбы с организованной преступностью в сфере экономики нужен порядок в проведении хозяйственных операций и большая эффективность работы правоохранительных органов.

К наиболее предпочтительным направлениям борьбы с организованной преступностью в сфере экономики можно отнести:

ограничение деятельности контролируемых организованными преступными формированиями "легальных" предприятий и организаций (их ликвидация, отзыв лицензий, арест банковского счета и пр.);

выявление и нейтрализация лидеров (руководителей) организованных преступных формирований, осуществляющих преступную деятельность в сфере экономики;

привлечение к уголовной ответственности участников организованных преступных формирований за "фоновые" преступления (ношение оружия, хранение наркотиков и пр.).

Для повышения эффективности работы правоохранительных органов следовало бы расширить возможности применения поощрительных мер к лицам, оказывающим содействие правоохранительным органам в борьбе с организованной преступностью в сфере экономики, в частности:

ввести в законодательство институт "сделки с преступником", т.е. освобождение от уголовной ответственности и его защита за предоставление доказательств преступной деятельности активных участников и организаторов преступных групп и преступных сообществ;

предусмотреть возможность освобождения от уголовной ответственности за участие в преступной организации в связи с деятельным раскаянием (активное содействие правоохранительным органам в раскрытии преступной деятельности формирования).

Наряду с перечисленным, было бы целесообразным предусмотреть в УПК РФ:

возможность выступления в суде сотрудников правоохранительных органов в качестве "свидетеля со слов";

возможность допроса свидетелей в закрытом судебном заседании;

возможность допроса свидетелей без раскрытия их анкетных данных;

институт "главного свидетеля";

проведение допросов в качестве свидетелей лиц, установленных при проведении оперативно-розыскных мероприятий, до момента возбуждения уголовного дела, а также проведение экспертиз до возбуждения уголовного дела.

Теневая экономика стала проблемой не только правоохранительных органов, но и всего государства в целом. Поэтому уже давно назрела необходимость в разработке комплекса мер воздействия на теневую экономику.

При разработке такого комплекса мер, не отрицая необходимости силовых мер, первостепенной задачей следует считать изменение общих условий хозяйствования, совершенствование законодательства, устранение правовых пробелов, делающих невыгодной и обреченной предпринимательскую деятельность. В основу такого комплекса мер могла бы быть положена идея интеграции теневой и легальной экономики, допускающей в определенных пределах такие меры, как налоговая амнистия, применение финансовых индульгенций, репатриацию капиталов.

Несмотря на наличие в экономике страны и деятельности правоохранительных органов устойчивых позитивных тенденций, обстановка в экономической и налоговой сферах продолжает оставаться сложной. О влиянии на объем теневого сектора экономики изменений и дополнений, внесенных в законодательную базу, возможно будет говорить через время и проведя комплексный анализ.

Необходимо придерживаться дифференцированного подхода к теневой экономике. Ее субъекты представляют разные социальные группы, преследующие неодинаковые интересы. При этом принципиально важной задачей является определение взвешенного соотношения между экономическими и административными методами государственного воздействия.

Так, значительная часть теневиков-хозяйственников и самозанятых, принадлежащих к вынужденной иллегальной экономике, при осмысленном подходе способны стать реальной силой, укрепляющей отечественное производство. Причем следует отметить, что здесь именно меры косвенного характера (совершенствование налогового и трудового законодательства, системы социальной зашиты, подготовки и переподготовки кадров) являются более эффективными по сравнению с прямыми административными мерами (разного рода запреты, усиление наказаний).

С другой стороны, необходимо прямое государственное вмешательство, жесткая реализация принципа диктатуры закона, когда речь идет о злостных нарушениях хозяйствующими субъектами законодательства, коррупции государственного чиновничества и теневой активности олигархов. Весьма актуальной продолжает оставаться задача усиления властной вертикали.

Реализация поставленных задач требует значительных изменений в структуре государственного управления. В широком комплексе институциональных реформ следует выделить прежде всего следующие: оптимизацию структуры органов госуправления и правоохранительных органов, установление эффективного госконтроля в экономической сфере, административную реформу корпуса госчиновников и т.п. (рис. 2).

Рисунок 2 - Последовательная организация целенаправленного воздействия на хозяйствующие субъекты для противодействия развития теневых тенденций (составлен автором)

Практика показывает, что на переломе XX и XXI вв. российское государство осознало важность вышеперечисленных проблем и в период президентства Путина В.В. уже сделан ряд важных шагов в направлении их решения. В то же время проводимые правовые и институциональные меры не принесут полных успехов, если не будут дополнены мерами по формированию в России здоровой этической основы предпринимательства и государственной службы.

Экономический процесс, в силу того, что он осуществляется людьми, немыслим без вовлечения в него морально нравственного содержания их жизни, оказывающего огромное влияние на мотивацию хозяйственного поведения наряду с собственно экономическими интересами.

Необходимо отказаться от юридического фетишизма и абсолютизации значения силы и правового характера государства в решении проблемы теневой экономики. Законы всегда можно обойти, так же как и укрыться от надзирающего ока государства, и российские граждане традиционно проявляют в этом чудеса изобретательности. Кроме того, существуют возможности ведения хозяйственной деятельности без нарушения правовых норм, которые, однако, нельзя считать чистоплотными и добросовестными и относить к обычной ("здоровой") экономике.

Среди видов деятельности, не противоречащих закону, но нарушающих при этом этику деловых отношении, общепринятые социальные нормы и морально-нравственные принципы, можно отметить:

умышленное использование недостатков законодательства, правовой неурегулированности ряда аспектов предпринимательской деятельности (в том числе финансовые махинации, фиктивные сделки, мошенничество, нанесение экологического ущерба);

получение выгоды за счет систематического невыполнения (или нечеткого выполнения) договорных обязательств;

недобросовестную конкуренцию (сговоры на рынке, ущемляющие чьи-либо интересы);

нечистоплотные отношения бизнеса и власти, построенные на взаимовыгодной основе, но не обязательно связанные с получением взяток. Например, сговор властных структур с представителями криминала, обложение их своего рода "социальным налогом": обещание не трогать в обмен на финансирование строительства каких-либо социальных объектов (дорог, теплоцентралей, больниц и т.п.).

Вряд ли возможно существенно уменьшить масштабы теневой экономики, пока фигура отечественного предпринимателя, как в России, так и за рубежом вписывается только в образ "нового русского" - беспринципного и неразборчивого в своих средствах дельца, махинатора и жулика, а государственный чиновник предстает как взяточник и казнокрад.

Государство должно взять на себя ответственность за реализацию своего рода воспитательной функции, направленной на укоренение здоровых этических форм в среде российского предпринимательства и корпусе госслужащих.

Эта проблема должна решаться в тесном сотрудничестве с институтами гражданского общества - профсоюзами трудящихся, организациями предпринимателей, творческими ассоциациями, средствами массовой информации. Объединения предпринимателей должны иметь хорошо разработанные концепции своей профессиональной этики, кодексы поведения или специальные этические статьи, включенные в их уставы, где в том числе должно быть выражено отношение к криминальным и недобросовестным формам бизнеса.

Необходимо выработать и специальный этический кодекс государственного служащего, тем более что подобные примеры есть в западной практике (в частности, международная организация мирового сотрудничества и развития опубликовала в 1998 г. рекомендации по совершенствованию этического поведения государственной службы). Более того, в государственных учреждениях США существуют специальные подразделения служебной этики, работники которых помогают сотрудникам решать нестандартные проблемы этического характера.

Набор конкретных мер государства по формированию здоровой этической основы может быть весьма обширен - от финансирования разработки и реализации учебных курсов до учреждения специальных премий для наиболее добросовестных компаний.

Следовательно, российское государство путем управленческого воздействия и последовательной политики способно существенно изменить сложившуюся ситуацию в теневом бизнесе и тем самым способствовать нарастающему подъему российской экономики.

3.3 Практические меры по сокращению масштаба сектора теневой экономики

В настоящее время легализация теневых капиталов, направляемых в легальную экономику, едва ли не единственный (в смысле реальной возможности мобилизации) источник крупномасштабного инвестирования в народное хозяйство. Правительство загнало предпринимателя в тень и теперь обязано предоставить последнему возможность из нее выйти. Карательные меры к теневикам-предпринимателям приведут к безвозвратной потере для страны огромных капиталов. Заставить эти средства работать для общего дела - задача, достойная истинных реформаторов.

Примерно такое же положение и с коррупцией: бороться с ней можно единственным способом - уничтожая условия её существования. Силовые меры приводят только к тому, что услуги коррупционеров дорожают и эти расходы, в конечном счёте, ложатся на плечи нижестоящих экономических субъектов.

Меры по противодействию коррупции, проводимые на данном этапе времени в Краснодарском крае утверждены законом Краснодарского края от 23 июля 2009 г. №1708-КЗ "О противодействии коррупции в Краснодарском крае", в дополнение к Федеральному закону от 25 декабря 2008 г. №273-ФЗ "О противодействии коррупции".

Цели вышеупомянутой программы состоят в:

максимальном снижении уровня коррупции на территории Краснодарского края;

повышении эффективности системы противодействия коррупции в Краснодарском крае.

Для достижения целей программы необходимо решить следующие основные задачи совершенствования системы профилактики мер антикоррупционной направленности:

полная регламентация исполнения служебных обязанностей государственных служащих в целях исключения возможности совершения коррупционных правонарушений;

выявление сфер государственного управления, в наибольшей степени подверженных риску коррупции;

формирование нетерпимого отношения общественности к коррупционным проявлениям.

При выполнении намеченных в программе мероприятий предполагается создать эффективную, скоординированную систему обеспечения противодействия коррупции в Краснодарском крае. Программа действует в рамках постановления главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 14 октября 2013 г. №1203 "Об утверждении государственной программы Краснодарского края "Обеспечение безопасности населения".

Результаты реализации мероприятий, предусмотренных указанной программой, свидетельствуют о формировании в крае комплексного подхода к решению задач профилактики преступности в сфере экономики и коррупционной направленности, снижению уровня коррупции, повышению взаимодействия с населением по выявлению указанных преступлений, устранению их причин и условий, пресечению деятельности лиц, их совершающих.

Коррупция как социальный процесс носит латентный (скрытый) характер, поэтому объективно оценить ее уровень без серьезных и масштабных социологических исследований и антикоррупционного мониторинга практически невозможно.

Оценить результативность и эффективность мер и программ противодействия коррупции, а также выработать конкретные мероприятия, призванные снизить количество коррупционных проявлений, помогает мониторинг восприятия уровня коррупции. Вопрос об уровне коррупции задается непосредственно населению. На основании полученных ответов определяются конкретные сферы публичного управления, которым нужно уделить повышенное внимание.

Риску коррупции подвергаются и государственные гражданские служащие Краснодарского края. Цель антикоррупционной деятельности в данном направлении - досконально регламентировать исполнение служебных обязанностей государственными гражданскими служащими Краснодарского края, чтобы исключить саму возможность совершения ими коррупционного правонарушения. Для этого необходимо проведение мониторинга коррупционных рисков.

В целях эффективного решения задач по вопросам противодействия коррупции необходимо объединение усилий институтов гражданского общества и деятельности органов государственной власти Краснодарского края. Для этого требуется программно-целевой подход, а также проведение организационных мероприятий в этом направлении.

Внедрение механизмов противодействия коррупции существенно снизит возможности коррупционных действий (бездействия) при принятии решений, устранит информационный дефицит в порядке получения государственных услуг и осуществления государственных функций, упростит получение различных разрешающих и правоустанавливающих документов.

Главной целью государственной политики, помимо антикоррупционного направления, в противодействии теневой экономики в России на всех уровнях является создание высокоэффективного механизма противодействия, обеспечивающего широкие возможности участия всех заинтересованных лиц: правоохранительных органов, органов государственного управления всех уровней, общественных и политических организаций, объединений и партий.

Если подобная система мер будет претворена в жизнь в полной мере, результаты превзойдут все ожидаемые прогнозы. Показателями экономической эффективности выступят: снижение затрат на реализацию полномочий; повышение квалификации работников; повышение рентабельности и капитализации субъектов бизнеса; рост доходов бюджета регионов за счет уменьшения объема теневой экономики в секторе; повышение инвестиционной привлекательности регионов.

Экономическая эффективность, в свою очередь, тесно связана с социальной эффективностью. И так как рост социальных показателей вытекает из роста вышеупомянутых, то мы можем ожидать: повышение качества оказываемых услуг, выпускаемой продукции для населения регионов; создание новых привлекательных рабочих мест; повышение степени удовлетворения потребностей населения; повышение социальной защищенности работников.

Заключение

В заключение исследования, проведенного в дипломной работе, следует отметить, что анализ явления теневой экономики и элементов ее проявления в принципе можно считать состоявшимся, поскольку была сделана попытка решить поставленные и освещенные во введении исследовательские задачи. При подведении итогов по основным рассматриваемым в дипломной работе вопросам хотелось бы отметить следующее.

В ходе исследовательской работы проанализированы содержание и реализация явления теневой экономики, а также проведен факторный анализ данного вопроса на уровне российского государства и предложены перспективы повышения эффективности действий по борьбе с явлением теневой экономики и преодолению ее негативного влияния.

Предпочтительным представляется термин "теневая экономика", которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) "теневая" составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

В России параллельно легальной экономике существует теневая, сопоставимая с ней по масштабам. При этом в теневой экономике формируется примерно тот же набор механизмов, что и в официальной легальной хозяйственной системе. В отношении теневой экономики предпочтительны два вида действий. С одной стороны, предстоит с ней "бороться", что является функцией правоохранительных органов, которую они должны выполнить как можно лучше. С другой - вводить "тень" в стандартные размеры посредством легализации, причем так, чтобы это пошло на пользу отечественному производству.

Приведенная в дипломной работе информация представляет собой краткий обзор масштабов теневой экономики, но даже эти данные позволяют понять, насколько сильно воздействует теневая экономика на все сферы экономики государства.

Достоверность и надежность полученных результатов обеспечены единством философских и экономических подходов к решению поставленной проблемы; применением комплекса методов, адекватных цели, задачам, объекту и предмету исследования; разнообразием источников информации; сочетанием количественного и качественного анализа результатов.

Теоретическое и практическое значение исследования состоит в том, что полученные результаты - выводы, обобщения и предложения могут явиться основой для дальнейшей работы в исследуемой области.

Формируя концептуальную основу линии в отношении теневой экономики, следует иметь в виду три обстоятельства. Во-первых, возврат к монополии государственной собственности и административно-распределительной системе уже исключен. Во-вторых, необходима смена модели реформирования экономики в целом, причем во главу угла новой реформационной модели должны быть поставлены интересы отечественных производителей и потребителей. В-третьих, для осуществления этой смены предстоит привести в действие все заинтересованные силы, включая и те, которые увязли в теневой экономике.

С учетом сказанного необходимо, с одной стороны, изменить общие условия хозяйствования, а с другой - осуществлять специальную программу интеграции на здоровой основе теневой и легальной экономики. Необходим конкретнее нацеленный на параллельное решение этих двух задач комплексно-правовой подход, связанный с совершенствованием законодательства в направлении обеспечения должных условий развития предпринимательства.

Так как в теневой экономике формируется примерно тот же набор механизмов, что и в официальной легальной хозяйственной системе. В ней действуют свои правила ценообразования, способы обеспечения соблюдения контрактов, существует специфический набор профессий со своим кодексом поведения, и работают собственные механизмы инвестирования. Эти теневые механизмы изменили жизнь миллионов людей, создав особые условия работы предприятий на территории всего бывшего Советского Союза.

В сложившейся ситуации можно говорить даже о "теневом порядке" постсоветского пространства. Вряд ли эти механизмы преобразуются в легальные правила экономического поведения в короткое время. Стоит рассчитывать на постепенную эволюцию теневых отношений, смягчение и легализацию некоторых из них, а также медленное изживание неприемлемых для цивилизованного общества норм при условии, что этот процесс будет находиться под пристальным вниманием государственных структур и носить подконтрольный, регулируемый характер. Это должно привести в будущем к изменению характера взаимоотношений в экономике России.

Однако уже сейчас ясно, что рассчитывать на позитивные сдвиги можно лишь при условии устранения причин, порождающих теневую активность, принятия взаимосвязанного комплекса мер в области совершенствования налогообложения и корпоративного управления, оздоровления структуры расчетов и других косвенных мер наряду с ужесточением санкций за занятие теневым бизнесом.

Все это заставляет поставить вопрос о необходимости более действенной государственной политики в отношении теневой экономики. Касаясь экономической роли государства часто говорится о государственном вмешательстве, регулировании, управлении и т.п. Это в полной мере касается и отношения государства к теневой экономике. В силу разнородности теневой экономики не со всеми ее сегментами можно бороться, не всегда эффективными будут и методы прямого вмешательства. Поэтому стоит остановиться на термине "государственное воздействие" на теневую экономику как наиболее емком.

Программа государственного воздействия на теневую экономику должна найти отражение в общей стратегии социально-экономического развития России. Прежде всего, необходимо сформулировать главную цель - до какого уровня можно минимизировать теневую экономику. Эта задача должна быть реалистичной, т.е. выполнимой.

Ориентировочным параметром может быть удельный вес теневой экономики, не превышающий 10-12% ВВП. Этот ориентир может быть подкреплен тем, практика эффективного функционирования рыночной экономики доказывает допустимость такого уровня теневой активности (перед нами пример стран с развитой рыночной экономикой).

Список использованных источников

1       Абалкин Л.И. Экономическая безопасность России // Вестник Российской Академии наук. 1996. №9.

2       Абалкин Л.И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение // Вопросы экономики. 1994. №12.

         Аблаев И. М. Тень и краски российской экономики // ЭКО. 2004. №2.

         Аборнева О.И. Проблемы развития малого предпринимательства в России // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. №2.

         Агафонов Ю.А., Лукин В.К, Сотская Т.В. Теневая экономика: учебное пособие. Краснодар, 2007.

         Алмаев М.Н., Мехед Н.А, Фомин А. Сущность и угрозы экономической безопасности. М., 1996.

         Ананьев А.В. Торгово-экономическая политика России как фактор устойчивого развития // Вопросы экономики. 1997. №1.

         Антонович Е.Н. Третий путь развития. СПб., 2007.

         Арсентьева И.М. Скрытые тенью: социологическое исследование теневой экономики // ЭКО. 1997. №10.

         Баранов В.М. Законодательное определение понятия "экономическая безопасность государства" и современные проблемы ее правового регулирования // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Нижегородская академия МВД. 2001. №1.

         Барсенков А.С. Новейшая история России. М., 2004.

         Барсукова С.Л. Структура и институты неформальной экономики // Социологический журнал. 2005. №3

         Беккер Г. Преступление и наказание: экономический подход. М., 2000.

         Блохин С.В. Понятие экономической безопасности // Материалы научной конференции в РАГС. 2008.

         Бобровников В.А. Четыре угрозы безопасности и ответ на них // ЭКО. 1999. № 4.

         Бокун Н.Г., Кулибаба И.В. Проблемы статистической оценки теневой экономики // Вопросы статистики. 1997. №7.

         Бренделева Е.А. Неоинституциональная экономическая теория. М., 2006.

         Булатов А.С. Экономика. М., 2011.

         Бурцев В. Основные условия государственной финансовой безопасности // Экономист. 2001. №9.

         Васильева Л.В., Игнатьева Г.В., Прошунин П.И. История экономических учений. М., 2007.

         Величенков А.Н., Куликов В.Е. "Теневые" параметры реформируемой экономики. М., 1996.

         Вечканов Г.С. Экономическая безопасность. СПб., 2007.

         Внешнеэкономический толковый словарь. Под ред. П. Фаминского. М., 2000.

         Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999.

         Глинкина С.К. К вопросу о криминализации российской экономики // Политэконом. 1997. №1.

         Головнин С.Д. О классификации теневой экономики // Вестник Московского ун-та. 1992. №1.

         Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения) (одобрена Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 г. №608). Официальный сайт Совета Безопасности РФ.

         Гроссман Дж. Теневая экономика в СССР. Проблемы коммунизма. М., 1977.

         Губский Е.Ф., Кораблева Г.В., Лутченко В.А. Краткая философская энциклопедия. М., 1994.

         Гущик В.И. О глобальных проблемах развития теневой экономики. М., 2002.

         Дробижева А.П. Социальные аспекты теневой экономики. М., 2012.

         Дронов Р.Е. Подходы к обеспечению экономической безопасности // Экономист. 2001. №2.

         Егоршин В.М., Колесников В.В. Преступность в сфере экономической деятельности. СПб., 2000.

         Егоршин В.М., Колесников В.В. Предупреждение в сфере экономической деятельности как критерий повышения экономической безопасности государства // Экономическая безопасность: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Нижегородская Академия МВД. 2002. №2.

         Жук М.Г. Отмывание "грязных денег" и транснациональная преступность. М., 2000.

         Жук М.Г. Экономическая преступность в зеркале теневой экономики // Экономическая безопасность России: политические факторы, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Нижегородская академия МВД. 2002. №2.

         Ивантер А.М. Скрытая угроза // Эксперт. 2005. №24 (471).

         Илларионов А.Н. Критерии экономической безопасности // Вопросы экономики. 2000. №10.

         Касатонов В.Ю. Бегство капитала из России. М., 2002.

         Колесников В.В. Феномен организованной экономической преступности // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практическое обеспечение. Нижегородская Академия МВД. 2002. №2.

         Колесников В.В. Условия и причины криминализации экономических отношений на этапе рыночных реформ. СПб., 1995.

         Коноиопова М.В. История и философия экономики: пособие для аспирантов. M., 2006.

         Корневец В.С. Внешнеэкономический аспект проблемы безопасности внутреннего рынка России. М., 2000.

         Крылов Л.Н., Ильин О.С. Криминологический анализ законодательных актов о банкротстве. Преступность в России и проблемы борьбы с ней. М., 2001.

         Крылов В.И. Прямые иностранные инвестиции: мотивы и препятствия // Финансы. Краснодар. 2001.

         Крылов А.А. О теневой экономике без эмоций // Социалистический труд. 1990. №2.

         Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики: лекция. М., 1992.

         Колесников В.В. Экономическая преступность и рыночные реформы: политико-экономические аспекты. СПб., 1994.

         Кудрявцев В.Н. Социальные причины организованной преступности в Poссии. Организованная преступность и коррупция //Социально правовой альманах. 2000. №1.

         КонсультантПлюс: система онлайн правовой поддержки. URL: http://www.consultant.ru/edu/

         Кульпин Э.С. Человек и природа в Китае. М., 1990.

         Лавничук С.Е. Как выйти из тени. НЭГ. М., 2002.

         Латов Ю.В. Теневая экономика: учеб. пособие для вузов. М., 2006.

         Латов Ю.В. Эволюция исследования неформального сектора экономики за рубежом (научно аналитический обзор). Теневая экономика: экономический и социальный аспекты: пробл. темат. сб. М., 1999.

         Латов Ю.В. Экономическая теория преступлений и наказаний ("экономические империалисты" в гостях у криминологов) // Вопросы экономики. 1999. №10.

         Латов Ю.В. Длинные тени общества // Вопросы экономики. 2000. №8.

         Ленинский С.Г. Средневековые ростовщики. Страницы из экономической истории церкви в средние века // Экономичекая школа. 1992. №2.

         Лузгин Н.О., Стах А.С. "Отмывание" денег и международный опыт борьбы с ним // Банковский вестник. 2002. №10.

         Маликов Р. Институциональная коррупция в России: методология анализа // Общество и экономика. 2005. №1.

         Малое предпринимательство в России 2007 г.: стат. сб. М. Росстат, 2007.

         Малое предпринимательство в России 2008 г.: стат. сб. М. Росстат, 2008.

         Малое предпринимательство в России 2009 г. стат. сб. М. Росстат, 2009.

         Маркс К., Энгельс Ф. Собр. соч. 2-е изд. М., 1960. Т. 23.

         Материалы научно-практической конференции "Коррупция в России - состояние и проблемы". М., 1996.

         Медведев В.А. На переломном рубеже: проблема экономического самоопределения России. М., 2000.

         Международные финансы: учеб. пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. Минск, 2001.

         Неустроева Н.Н. Теневая деятельность - особый экономический институт общества // ЭКО. 2008. №9.

         Николаев С.Л. "Елисеевское дело" борьба с коррупцией или политический заказ? // Фельд-почта. 2003. №3.

         Овчинский B.C. Борьба с мафией в России. М., 1993.

         Овчинский В.С. Проникновение российской организованной преступности в законную экономику и финансовую систему. М.. 1996.

         Олейников Е.А. Основы экономической безопасности. М., 1999.

         Осипенко О.Л. "Теневая экономика": попытка политико-экономического анализа. М., 1990.

         Петренко И.Н. Экономическая безопасность России. Денежный фактор. М., 2007.

         Попов В.В. Методы измерения теневой экономики и их использование в постсоветской России. Экономическая теория преступлений и наказаний. Теневая экономика в советском и постсоветском обществах. М., 2002.

         Попов Ю.Н., Тарасов М.Е., Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.

         Регионы России. Социально-экономические показатели. 2008: Стат. сб. Росстат. М., 2008.

         Репецкая А.Л. Специфика детерминации организованной преступности в сфере экономики. Организованная преступность и коррупции // Социально-правовой альманах. 2000. №2.

         Россия в цифрах: крат. стат. сб. Госкомстат России. М., 2012.

         Россия в цифрах. Официальное издание. Госкомстат России. М. 1998.

         Сальников В.П. Экономическая система обеспечения экономической безопасности - вопрос жизни страны // Экономическая безопасность России: политические ориентиры, законодательные приоритеты, практика обеспечения. Нижегородская Академия МВД. 2002. №2.

         Самаруха В.И. Психологические детерминанты теневой экономической деятельности // Экономическая психология: актуальные теоретические и практические проблемы: материалы 10 - ой юбилейной международной науч. практ. конф. 2009.

         Седов В.В. Экономическая теория: учеб. пособие. Челябинск.. 2002.

         Сенчагов В.Р. Как обеспечить экономическую безопасность России // РФ сегодня. 2007. №6.

         Сото Э.Д. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире М., 1995.

         Суслов В.И. Тень в экономике // "Наука в Сибири" 1999. №38.

         Тимошина Т.М. Экономическая история России. М., 1998.

         Черковец В.Н. Всемирная история экономической мысли. М., 1987.

         Шестаков А.В. Теневая экономика: учеб. пособие. М., 2000.

         Эриашвили Н.Д. Теневая экономика: учеб. пособие М. 2007.

         Яковлев А.А. Экономика "черного нала" в России: специфика и масштабы явления, оценка общественных потерь. М., 2002.

Приложения

Приложение 1

Таблица А.1 - Критерии отличия теневой и криминальной экономики (составлена автором)

Основные признаки	Теневая			Криминальная преступная и часть нелегальной, коррупционная
	скрытая	неформальная	нелегальная
Цель	Сглаживание неадекватных условий деятельности и частичное обогащение	Сглаживание неадекватных социальных условий проживания	Обогащение и частичное сглаживание неадекватных условий предпринимательской деятельности	Обогащение
Функции	Перераспределение	Производство и реализация	Перераспределение, производство и реализация	Перераспределение, производство и реализация
Субъекты	Предприниматели, руководители и менеджеры официального сектора экономики	Физические лица, или группа лиц (граждан), неофициально занятых в "домашнем предпринимательстве"	Неофициально работающие предприниматели.	Профессиональные мошенники и преступники. Часть представителей нелегального сектора. Чиновники, управленцы, берущие взятки.
Объекты	Доходы официальной экономики	Производство разрешенных товаров и услуг в неофициальном секторе	Доходы официальной экономики. Неофициальное производство разрешенных товаров и услуг, не учтенных в отчетности, с целью наживы.	Доходы официальной экономики. Производство преступных, запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с официальной экономикой	Неотрывно связана с официальной экономикой	Относительно самостоятельна	Переплетена с официальной экономикой	Переплетена со всеми видами экономики
Организационные структуры	Зарегистрированные предприятия	Физические лица, их сообщества и объединения	Не зарегистрированные предприятия	Преступные сообщества

Приложение Б

Таблица Б.1 - Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 2005-2013 гг. По данным платежного баланса Российской Федерации, по методологии РПБ61, млрд. дол. США (составлена автором)

Временной интервал	Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором	Чистый ввоз/вывоз капитала банками	в том числе:		Чистый ввоз/вывоз капитала прочими секторами	в том числе:
			иностранные активы	иностранные пассивы		иностранные активы2	иностранные пассивы	"чистые ошибки и пропуски" платежного баланса3
	1	2	3	4	5	6	7	8
2005 г.	-0,3	5,9	-13,4	19,2	-6,2	-56,4	55,2	-5
I кв. 2005 г.	1,9	-2,7	-4,8	2,2	4,5	-9,3	15	-1,2
II кв. 2005 г.	-5,6	-2,5	-6,8	4,3	-3,2	-15,2	13	-1
III кв. 2005 г.	7,9	6,4	0,9	5,5	1,5	-12,5	14,4	-0,3
IV кв. 2005 г.	-4,5	4,6	-2,7	7,3	-9,1	-19,4	12,8	-2,5
2006 г.	43,7	27,5	-23,5	51,1	16,1	-56,3	61,2	11,2
I кв. 2006 г.	-5,6	-3	-9,7	6,7	-2,6	-15,1	14,5	-2
II кв. 2006 г.	20,9	9,9	0,6	9,3	11	-5,8	15,5	1,3
III кв. 2006 г.	12,1	8,7	-3	11,7	3,4	-17,3	16,5	4,2
IV кв. 2006 г.	16,3	11,9	-11,4	23,3	4,4	-18	14,7	7,7
2007 г.	87,8	45,8	-25,1	70,9	42	-93,6	145,4	-9,7
I кв. 2007 г.	14,3	0	-14,9	14,9	14,2	-12,4	30	-3,3
II кв. 2007 г.	55,2	36,9	13,8	23,1	18,3	-33,4	50,2	1,6
III кв. 2007 г.	-5,8	-3,3	-20,3	17	-2,5	-20,1	20
IV кв. 2007 г.	24,2	12,1	-3,7	15,9	12	-27,6	45,2	-5,6
2008 г.	-133,6	-55,2	-63,3	8,1	-78,3	-174,2	98,9	-3,1
I кв. 2008 г.	-23,4	-10	-14,4	4,4	-13,4	-34,5	25,7	-4,6
II кв. 2008 г.	39,2	22,1	-0,2	22,2	17,2	-37,3	49,5	5
III кв. 2008 г.	-17,3	-13,4	-23,6	10,1	-3,9	-32,9	28,8	0,3
IV кв. 2008 г.	-132,1	-53,8	-25,2	-28,6	-78,3	-69,5	-5	-3,7
2009 г.	-57,5	-32,2	10	-42,1	-25,3	-53,3	34,3	-6,4
I кв. 2009 г.	-35,7	-7,7	11,6	-19,3	-28	-22,5	2,8	-8,3
II кв. 2009 г.	6,4	-6,3	2,7	-9	12,7	-7,6	15,8	4,4
III кв. 2009 г.	-35,7	-27,7	-20,3	-7,4	-8	-16,6	8,4	0,2
IV кв. 2009 г.	7,5	9,6	16	-6,4	-2	-6,7	7,3	-2,6
2010 г.	-30,8	15,9	-1,7	17,6	-46,7	-62,9	25,4	-9,1
I кв. 2010 г.	-14,1	1	-0,9	1,9	-15,1	-10,5	3,2	-7,8
II кв. 2010 г.	4,1	6,6	11,1	-4,4	-2,5	-12	12,3	-2,8
III кв. 2010 г.	-2,2	10	-5,4	15,4	-12,2	-16,8	-0,4	4,9
IV кв. 2010 г.	-18,6	-1,7	-6,5	4,8	-16,9	-23,7	10,2	-3,5
2011 г.	-81,4	-23,9	-31,8	7,8	-57,4	-107,7	58,9	-8,7
I кв. 2011 г.	-18,7	-7,3	-10	2,8	-11,5	-23,3	14,2	-2,4
II кв. 2011 г.	-10,1	-1,7	-7,9	6,3	-8,5	-24,4	18,6	-2,7
III кв. 2011 г.	-18,1	-8,3	-5,4	-2,9	-9,8	-17,2	7,7	-0,3
IV кв. 2011 г.	-34,4	-6,7	-8,4	1,7	-27,7	-42,8	18,4	-3,3
2012 г.	-53,9	18,5	-14,8	33,3	-72,4	-101,8	39,8	-10,4
I кв. 2012 г.	-33,6	-9,7	-10,2	0,4	-23,9	-28	10,4	-6,3
январь 2012 г.	-15,4	-11,9	-10	-1,9	-3,5	-5,2	4,3	-2,7
февраль 2012 г.	-12,5	1,1	-1,7	2,8	-13,6	-15,7	2,4	-0,3
март 2012 г.	-5,7	1	1,5	-0,4	-6,7	-7	3,7	-3,4
II кв. 2012 г.	-4,6	11,6	4,7	6,9	-16,2	-19,9	6	-2,3
апрель 2012 г.	-4,8	2,8	-2,5	5,4	-7,6	-11,9	1,5	2,7
май 2012 г.	-5,6	2,7	5,5	-2,8	-8,3	-4,3	0,2	-4,2
июнь 2012 г.	5,7	6	1,7	4,3	-0,3	-3,7	4,3	-0,9
III кв. 2012 г.	-7,6	7,7	-7,5	15,3	-15,3	-22,2	7	-0,1
июль 2012 г.	-5	-3,2	-10,5	7,3	-1,8	-9,9	4,5	3,6
август 2012 г.	-0,9	9,3	7,4	1,9	-10,2	-6,2	-2,4	-1,5
сентябрь 2012 г.	-1,8	1,6	-4,5	6,1	-3,3	-6,1	4,9	-2,2
IV кв. 2012 г.	-8,1	8,9	-1,8	10,7	-17	-31,8	16,4	-1,6
октябрь 2012 г.	-6,1	-3,8	-7,5	3,8	-2,4	-7,8	3,8	1,6
ноябрь 2012 г.	-6,5	-1,1	-2,5	1,4	-5,4	-9,6	3,4	0,8
декабрь 2012 г.	4,5	13,8	8,3	5,5	-9,3	-14,4	9,1	-4
2013 г.	-59,7	-7,6	-28,1	20,5	-52,1	-142,3	102,1
I кв. 2013 г.	-27,5	-17,4	-24,7	7,3	-10,1	-74,7	71,3	-6,7
январь 2013 г.	-17,1	-10,5	-12,9	2,4	-6,5	-2,8	5,5	-9,3
февраль 2013 г.	-8,1	-7	-12,9	5,9	-1,1	-8,1	5,6	1,4
март 2013 г.	-2,3	0,2	1,1	-1	-2,5	-63,9	60,2	1,2
II кв. 2013 г.	-4,7	-4,4	-13,6	9,2	-0,4	-20,2	18,8	1,1
апрель 2013 г.	-3	-2,1	-9,2	7,1	-0,9	-8,3	7,8	-0,4
май 2013 г.	-11,7	-11,3	-13,8	2,4	-0,4	-4,5	2,8	1,4
июнь 2013 г.	9,9	9	9,4	-0,4	0,9	-7,4	8,2	0,1
III кв. 2013 г.	-9,6	10,9	15,3	-4,4	-20,5	-27,1	8,1	-1,5
июль 2013 г.	-7,3	2,5	3,9	-1,3	-9,8	-11,1	2,3	-1
август 2013 г.	-5,1	0,8	3,9	-3,1	-5,9	-10	-0,2	4,4
сентябрь 2013 г.	2,8	7,6	7,6	0	-4,8	-6	6,1	-4,9
IV кв. 2013 г.	-17,8	3,2	-5,1	8,4	-21,1	-20,2	3,8	-4,7
октябрь 2013 г.	-5,1	0,8	-1	1,8	-6	-7,6	2,3	-0,6
ноябрь 2013 г.	-9,3	0,6	-6,4	7	-9,9	-9,1	0,4	-1,2
декабрь 2013 г.	-3,4	1,8	2,2	-0,4	-5,2	-3,5	1,1	-2,8