Финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка АКБ 'Абсолют Банк'

Содержание

Введение

. Общая экономическая характеристика банка, его структура, подразделения и продукты

.1 Общая экономическая характеристика банка

.2 Структура банка

.3 Подразделения банка, их функции и порядок распределения работ между службами банка

. Схема документооборота в кредитном отделе

. Анализ нормативно-правовой базы, регулирующей расчетные операции в РФ

. Система безналичных расчетов в кредитной организации

Заключение

Приложения

Введение

Главное требований в наше время к подготовке специалистов - это прохождение практики для лучшего знания конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Цели и задачи производственной практики - это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков работы. Основной целью настоящей производственной практики является финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка. Анализируемый объект - АКБ «Абсолют Банк» (ПАО) Анализируемые показатели: - показатели финансовых результатов; - показатели финансового состояния, ликвидности; - анализ кредитного портфеля банка. Основными задачами настоящей практики являются:

получение, закрепление, углубление, совершенствование знаний и практических умений

знакомство с основными принципами работы коммерческого банка - изучение документации банка - ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность банка; - изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности;

- изучение и закрепление методов расчета и анализа основных финансовых показателей.

1.      Общая экономическая характеристика банка, его структура, подразделения и сотрудники

1.1 Общая экономическая характеристика банка

АКБ «Абсолют Банк» (ПАО) - российский универсальный коммерческий банк, основанный в 1993 году, основными направлениями деятельности которого являются:

. Обслуживание физических лиц, в том числе: предоставление ипотеки, автокредита, кредита наличными, открытие вкладов и сберегательных счетов, обезличенных металлических счетов, предоставление банковских ячеек и сейфов.

. Услуги для бизнеса, в том числе: кредитование бизнеса, покрытие кассовых разрывов, пополнение оборотных средств, инвестиционное кредитование, проектное финансирование, торговое финансирование, лизинг, факторинг, услуги по размещению средств, конверсионные операции.

. Услуги для финансовых организаций: межбанковское кредитование, конверсионные операции, банкнотные операции, услуги депозитария, операции торгового финансирования. [17]

Банк имеет Генеральную лицензию на осуществление банковских операций от 11.08.2015 г. №2306, без ограничения срока действия. [17]

В число акционеров (см. приложение 1) АбсолютБанка входит ПАО «Объединенные кредитные системы» и ОАО «РЖД». Конечным контролирующим собственником Банка является Некоммерческая организация Негосударственный пенсионный фонд «БЛАГОСОСТОЯНИЕ». Является участником Государственной Системы Страхования Вкладов России. Банк имеет около 4 тысяч сотрудников и присутствует в 15 регионах России.

Банк имеет следующие долгосрочные оценки рейтинговых агентств:

Рис. 1. Оценки рейтинговых агентств в отношении АКБ «АбсолютБанк»

Банк имеет следующие рейтинги:

ТОП-10 крупнейших ипотечных банков России (по версии портала Banki.ru, 2014 г.);

ТОП-40 по чистым активам (по данным Центрального Банка Российской Федерации);

ТОП-50 самых надежных из 100 крупнейших коммерческих банков России (НРА, 09.02.2015 г.).

Миссия АбсолютБанка: Клиентоориентированность; Лучшие технологии; Высокопрофессиональный персонал. [17]

Уставный капитал ПАО «АбсолютБанк» сформирован в сумме 2.541.894.280 рублей и разделен на 254.189.428 обыкновенных документарных акций, номинальной стоимостью 10 рублей каждая (см. приложение 3). Основной акционер - ОАО «Объединенные кредитные системы», которое входит в структуры Негосударственного Пенсионного фонда «Благосостояние». [17]

По состоянию на 1 января 2015 года Банк имеет активы по МСФО в размере 240,3 млрд рублей.

Абсолют Банк насчитывает более 200 тыс. клиентов - физических и юридических лиц

Юридическим лицам доступны: кредитные продукты, лизинг, торговое финансирование, РКО, валютные контроль, интернет-эквайринг, зарплатные проекты, инкассация, таможенные карты, интернет-банкинг, депозиты, синдицированные кредиты, депозитарные услуги.

Абсолют Банк активно развивает розничный бизнес и услуги для малых и средних предприятий, ретейловое направление (ипотечное кредитование, автокредитование, обслуживание малого бизнеса) считает своим стратегическим приоритетом развития. Физическим лицам банк предлагает услуги кредитования (потребительское, автокредитование и ипотека), линейку вкладов, банковские сейфы, драгоценные монеты, обезличенные металлические счета, эмиссию и эквайринг пластиковых карт MasterCard и Visa, услуги страхования. Приоритетными направлениями деятельности банка являются обслуживание корпоративных клиентов и среднего бизнеса, развитие розничного бизнеса с фокусом на ипотечное кредитование и развитие бизнеса по обслуживанию состоятельных клиентов. Также, в последнее время банк уделяет особое внимание предоставление услуг мобильного банкинга ( «Абсолют on-line»)

В настоящее время уже значительная часть россиян не выходит из дома, не прихватив с собой свой мобильный телефон. В связи с этим любому человеку не хочется терять свободное время на решение каких-либо бытовых задач. Многофункциональные платформенные системы мобильного банкинга сейчас могут предоставлять ограниченное количество банков. «Абсолют Банк» входит в их число.

Если буквально недавно, чтобы оплатить те или иные услуги, например, сотовой связи, оплаты ЖКХ, налогов, удобно было пользоваться банкоматами или интернетом, то на сегодняшний день возрастает спектр различных мобильных услуг. Пользователи полагаются на надежность своих мобильных устройств, с помощью которых могли бы совершать те или иные платежные операции из любого удобного для них места. Этот фактор становится весьма важным атрибутом повседневной жизни, все большее количество людей хотят объединить возможность управлять своими денежными средствами со своим уже привычным образом жизни. И если полноценный доступ к интернету и персональному компьютеру имеется не у каждого, то мобильный телефон имеет гораздо более широкий спектр распространения у населения.

Вследствие роста потребности клиентов, запрашивающих услуги, так называемого мобильного банкинга, банки России могут оказаться в затруднительном положении, потому что большинство из них на данный момент может предоставить какой-то лишь определенный перечень таковых услуг. Однако из-за большого спроса на данный вид операций, услуги мобильного банкинга постоянно пополняют свой функционал.

Трудно дать определение количеству пользователей предоставленной услуги в России, здесь все зависит от способов их учета. Но между тем, истинное число активных участников по приблизительным подсчетам пока составляет всего несколько сотен тысяч человек.

На данный момент существует несколько наиболее распространенных видов мобильного банкинга: основывающиеся на Java-приложениях и под управлением ОС WindowsMobile/WindowsPhone, Symbian, Android, а также iOS - для iPad и iPhone. Постепенно, с развитием и выходом на рынок более совершенных и комфортных современных мобильных устройств, данная услуга была оптимизирована для установленных в них операционных систем.

Подключить услугу можно лично в отделении «Абсолют Банка», удаленно через интернет-банкинг. Услуга предоставляется в рамках Пакета «Базовый», куда входит открытие текущих счетов ( в том числе валютных), интернет банк и смс-информирование. Стоимость Пакета услуг «Базовый»- о рублей. Открытие и последующее ведение текущих счетов клиента осуществляется абсолютно бесплатно, не требует остатка на счете. Также стоит отметить, что договора заключаются на неограниченный срок действия.

Самый распространённый тип операций, совершаемых с помощью мобильного банкинга, это, как правило, возможность проведения тех или иных платежей и доступ к информации по любым операциям с банковскими счетами. Наиболее частыми запросами являются:

проверка баланса на счете пластиковой карты, ее блокировка в случае утери, уведомления о расходах и пополнение карточного счета, переводы в пользу других держателей банковских карт, оплата услуг сотовой связи и интернет провайдеров и прочего:

·        просмотр текущих курсов валют

·        сообщение об остатке задолженности по тому или иному виду кредита

·        поиск территориально подходящих отделений банка и проч.

·        оплата коммунальных услуг, внутрибанковские переводы и прочее.

Немаловажным вопросом относительно данного проекта, остается надежность и безопасность его функционирования. С возрастанием спектра услуг мобильного банкинга, возрастает и рост случаев мошенничества с ним. Задачами, которые ставят перед собой банки, чтобы снизить клиентские риски являются - защита данных, конфиденциальность и защита информации. Под конфиденциальностью понимают возможность осуществлять различного рода операции только путем ввода определенного логина и пароля и так называемого одноразового pin-кода, который известен лишь держателю мобильного телефона и с помощью которого он может подтвердить верность того или иного платежа. Защита данных включает в себя шифровку с применением банковского ключа, хранящегося в телефоне. Она не позволяет раскодировать информацию никому, (включая операторов сотовой связи) кроме получателя. И защита информации является неотъемлемой частью безопасности. Не допускается сохранении информации в памяти телефона, когда клиент прекращает работу с системой, прерывается и связь с банком и наиболее важная часть сообщений удаляется из мобильного устройства.

Для такого вида риска, как вирусы и взлом программы, рекомендуется не хранить никакие pin-коды в устройстве, а просто выучить сочетание цифр наизусть или установить в аппарат антивирусную программу. О рекомендациях защиты своего сотового телефона и установленного на него сервиса, некоторые банки оповещают на своих сайтах. Так же, в целях безопасности, наиболее целесообразно было бы привязывать к сервису не сразу все, а какой-то один счет, где остаток средств был бы крайне невелик.

И, тем не менее, большинство экспертов в данной области уверены, что, не смотря на все недостатки, которые по сравнению с преимуществом мобильного банкинга, кажутся не такими и значительными, будущее интернета и услуг по движению денежных средств уйдет в «мобильник». Но пока перспектива развития распространяется только на физических лиц, ибо пока невозможно представить проведение каких-либо миллионных контрактов, путем перевода средств через смартфон одного партнера на счет другого. Все же, несмотря ни на что, потенциал развития мобильного банкинга в России велик. Все больше регионов охватываются доступом в интернет через сотовый телефон, который стал неотъемлемым атрибутом современного образа жизни.

АКБ «Абсолют Банк»(ПАО) - это сеть современных отделений банка, созданных для комфорта клиента. Банк предлагает клиента розничное кредитование, разнообразные депозиты, международные пластиковые карты и другие современные банковские услуги (рис. 2):

Рисунок 2. Услуги АКБ «Абсолют Банка»(ПАО)

Фондирование. Средства клиентов останутся основным источником фондирования для банковской системы, среднегодовой рост по счетам клиентов остается - 16% против 38% в предыдущие годы. Средства компаний будут расти опережающими темпами (17%) относительно средств населения (14%). В целом, соотношение кредитов к депозитам вернулось на уровень 100% к 2016 г;

Усиление конкуренции. Ожидается значительное усиление уровня конкуренции во всех сегментах российской банковской системы, что будет вызвано, прежде всего, агрессивной политикой крупных российских коммерческих банков и возвращающихся к активным операциям дочерних структур крупных международных банков.

Консолидация. Ожидается продолжение консолидации, прежде всего, за счет поглощения заметных региональных игроков крупными федеральными банками, а также объединения региональных банков. Иностранные банки также будут участвовать в процессе консолидации за счет приобретения российских банков и дочерних структур иностранных банков, выходящих с российского рынка. В числе безусловных приоритетов на среднесрочную перспективу сохранится также решение задач оптимизации издержек и повышения операционной эффективности АКБ «Открытие» (ПАО) продолжит планомерное повышение уровня сервиса и расширение продуктовой линейки.

1.2 Структура банка

Ниже приведена структура органов управления АКБ «Абсолют Банк»(ПАО):

.Общее собрание акционеров

.Наблюдательный Совет банка

.Правление банка

.Председатель Правления

.Ревизионная комиссия Банка

.Внешние аудиторы

.Служба внутреннего контроля.

В состав активов по операциям с клиентами входят:

·        кредиты, предоставленные Банком клиентам в российских рублях и иностранной валюте(предоставление ипотечных кредитов в иностранной валюте было остановлено банком и в настоящий момент не реализуется);

·        требования Банка по аккредитивам к резидентам и к нерезидентам;

·        требования Банка по начисленным процентам за предоставленные средства;

В состав обязательств по операциям с клиентами входят:

·        средства на счетах юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов в российских рублях и иностранной валюте;

·        средства в расчетах в части обязательств Банка по аккредитивам перед резидентами и нерезидентами;

·        депозиты юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов в российских рублях и иностранной валюте;

·        прочие привлеченные средства юридических лиц резидентов в российских рублях и иностранной валюте;

·        обязательства Банка по начисленным процентам за привлеченные средства;

·        обязательства Банка по прочим операциям, в т.ч. суммы, поступившие на корсчет до выяснения.

По ссудам, предоставленным средствам, отнесенным Банком к I, II и III категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой).

По ссудам, отнесенным Банком к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным).

Процентные расходы по операциям привлечения денежных средств, на банковских счетах клиентов, признаются определенными и подлежат отнесению на расходы в дату, предусмотренную условиями договора для их уплаты.

Успех инвестиционно-банковского направления невозможен без активной работы с клиентами. В основе подхода инвестиционно-банковского направления к работе с клиентами лежат четкое понимание объема наиболее привлекательных сегментов целевых рынков и определение приоритетных клиентов на основе их потенциала, детальное планирование работы по каждому клиенту, а также формализованный процесс оценки результатов работы (см. рисунок 3).

Основными факторами при определении критериев для выбора приоритетов в работе с клиентами в «Абсолют Банке» являются инвестиционные потребности компаний, а также характеристики отраслей и компаний с точки зрения привлекательности для финансирования и вероятности инициирования сделок (рис. 3).

Рисунок 3. Подход к работе с клиентами

Целью работы является определение перечня компаний со значимым потенциалом интересных для банка сделок, а также реальной возможностью участия в них для банка. В ходе анализа должны учитываться следующие факторы:

. Потенциальный объем бизнеса:

·        объемы продаж, обеспеченные экспортной выручкой;

·        отраслевая принадлежность;

·        участие на рынках капитала;

·        финансовое состояние компании;

·        объем возможных сделок в предстоящие три года;

·        возможности и привлекательность перекрестных продаж.

. Возможности банка по работе с клиентом:

·        конкурентная ситуация;

·        история взаимоотношений с клиентом (объем бизнеса по коммерческим продуктам, объем бизнеса по ИБ-продуктам, взаимоотношения с основными руководителями);

·        структура собственности клиента;

·        навыки, знания и репутация банка в отрасли;

·        способность банка предложить продукты, отвечающие потребностям клиентов.

Список приоритетных клиентов является закрытым, то есть предполагается, что инвестиционно-банковское направление не будет работать с другими клиентами, если только не будет определено, что возможна исключительно привлекательная сделка, или у банка не образуются временно не задействованные ресурсы, которые не могут быть включены в работу с приоритетными клиентами. Список должен периодически корректироваться и обновляться. Результатом работы будет перечень предполагаемых приоритетных клиентов с описанием общего объема возможного бизнеса с каждым из них.

Для каждого приоритетного клиента определяется сотрудник банковского направления, ответственный за организацию работы с данной компанией. В его задачи входит подготовка детального плана работы с клиентами (таблица 2).

Таблица 2План работы с корпоративными клиентами

План работы с клиентами служит основой для постоянного процесса мониторинга работы с клиентами и уточнения ее приоритетов и целей. Предполагаются два этапа подобной работы:

·        текущий мониторинг. Ответственный за работу с клиентами сотрудник представляет текущие результаты работы и согласовывает с руководителем ИБ-направления следующие шаги и приоритеты. На данном этапе также контролируется исполнение планов работы с клиентом и при необходимости проводится их корректировка;

·        ежегодная оценка эффективности работы с клиентами. В рамках этой процедуры производятся сопоставление достигнутых результатов с плановыми и планирование дальнейшей работы с клиентом. Важной отличительной особенностью является вовлечение в процесс оценки клиентов (организация встреч для обсуждения результатов взаимодействия в течение года).

По итогам мониторинга проводятся оценка результатов деятельности соответствующих сотрудников и планирование результатов работы всего направления на следующий год.

Как неоднократно упоминалось выше, успех банковского направления будет зависеть от создания эффективной организации и навыков активной работы по инициированию сделок. Таким образом, в рамках банка создаются две организации продаж: для продуктов коммерческого банка. Ниже описаны необходимые механизмы координации их деятельности по четырем направлениям: распределение полномочий по продуктам, подход к работе с различными категориями клиентов, передача друг другу информации о возможных сделках, общие системы информации о клиентах.

Особенно важно обеспечить координацию между различными клиентскими подразделениями банка.

1.3 Подразделения банка, их функции и порядок распределения работ между службами банка

банк документооборот безналичный расчет

Подразделения, или управления, банка формируются по функциональному назначению:

•        кредитный комитет и ревизионный комитет занимаются общими вопросами: первый разрабатывает кредитную политику банка, второй проводит внешний обзор и оценку деятельности банка;

•        управление планирования занимается организацией коммерческой деятельности и управлением банковской ликвидностью, рентабельностью; экономическим анализом и изучением кредитоспособности клиента; разработкой основ и планов коммерческой деятельности банков; маркетингом и связями с общественностью;

•        управление депозитных операций проводит депозитные операции (прием и выдачу вкладов) и занимается эмиссией и размещением собственных ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, сертификатов);

•        управление кредитных операций осуществляет краткосрочное и долгосрочное кредитование; кредитование населения; нетрадиционные банковские операции, связанные с кредитованием, такие, как лизинг, факторинг и т.д.;

•        управление посреднических и других операций связано с проведением гарантийных операций и операций по доверенности (трастовые операции); комиссионных операций, факторинговых услуг, посреднических услуг; операций с ценными бумагами (операции по размещению, хранению и продаже ценных бумаг);

•        управление организации международных банковских операций осуществляет валютные и кредитные операции с привлечением валютных вкладов, покупку валюты, предоставление валютных кредитов; проведение международных расчетов;

•        учетно-операционное управление, включающее операционный отдел, отдел кассовых операций, расчетный отдел, занимается проведением расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Для выполнения штабных функций в банке формируются определенные службы, включающие: административно- хозяйственный отдел; юридический отдел, юристы которого проверяют правильность документов, составления договоров, проведения трастовых операций (представление клиента в суде); отдел кадров, занимающийся подбором и расстановкой кадров; отдел эксплуатации и внедрения вычислительной техники; бухгалтерию.

В силу того, что организационную структуру банка разрабатывает Совет директоров, она может быть индивидуальной для каждого банка и зависит от совокупности выполняемых банком операций. Однако в целом организационная структура может строиться по отраслевому или территориальному признаку, например, отдел кредитования может включать отделы по кредитованию отдельных отраслей экономики и территориальных подразделений.

2. Схема документооборота в кредитном отделе

Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операций за рабочий день. От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций по счетам банка в бухгалтерском учете предприятий. С этой целью в учреждениях банка составляются графики документооборота, предусматривающие движение во времени различных видов документов от одного структурного подразделения к другому.

Расчетные документы передаются клиентами банку, как правило непосредственно ответственным исполнителем.

Расчетные документы, оплачиваемые со ссудных счетов и счетов финансирования, а также документы на оплату товаров, реализуемых мелким оптом, подлежащие предварительному контролю, сдаются в кредитный отдел для получения разрешительной подписи на их оплату, а затем передаются в операционные отделы.

Порядок прохождения документов по структурным подразделениям учреждений банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными Правилами документооборота и контроля. При выполнении кассовых операций приходные кассовые документы отражаются в учете после приема денег кассой. Наличные деньги выплачиваются по расходным кассовым документам после отражения их по счетам бухгалтерского учета. При совершении безналичных расчетов мемориальные документы сначала проводятся по дебету счетов плательщиков, а затем по кредиту счетов получателей. Каждый документ подвергается предварительному контролю для установления законности операции, правильности оформления и возможности оплаты исходя из фактического наличия денежных средств. В подтверждение проведенной проверки ответственный исполнитель подписывает документ и его копию. Первые экземпляры документов используются как основание для совершения бухгалтерских записей и хранятся в банке в качестве оправдательных.

Документооборот по приходным кассовым операциям обеспечивает зачисление сумм на счета только после фактического поступления денег в кассу. Приходный кассовый документ, принятый или составленный ответственным исполнителем, регистрируется им в кассовом журнале и передается в кассу вместе с выписанной квитанцией.

3. Анализ нормативно-правовой базы, регулирующей расчетные операции в РФ

Расчетные операции - это операции, предполагающие взаиморасчет между двумя взаимосвязанными сторонами. Расчётные операции могут быть как внутри организации. Так и за ее пределами. Так, например, расчеты с персоналом по оплате труда можно отнести к внутренним расчетам, а расчеты с поставщиками и покупателями к внешним.

Среди внешних расчетов значимую роль грают поставщики и покупатели, так как именно данные категории обеспечивают организации бесперебойную работу, поставщики являются источников исходного материала, а покупатели являются потребителем изготовленной продукции, работы или услуги.

Таким образом, можно утверждать, что расчеты с данными категориями - одни из самых важных расчетов на предприятии или в организации.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками - неотъемлемая составляющая учетной системы любого предприятия. Какой бы ни была фирма, она не может делать деньги из воздуха, обязательно возникнут расходы на аренду помещения, коммунальные услуги, материалы (а в случае производства сырье), услуги и т. д. А значит ведение учета расчетов с поставщиками и подрядчиками неизбежно. Документы с такими расчетами относятся к первичной документации.

Поставщики и подрядчики - это организации, которые поставляют предприятию необходимые ему товарно-материальные ценности или оказывают различные услуги. Первым документом, с которого начинается сотрудничество с поставщиком или подрядчиком является договор.

·        реквизиты обеих сторон;

·        срок действия и/или сумма договора; - предмет договора (товар и/или услуга);

·        порядок и сроки предоставления товаров и/или услуг;

·        порядок расчетов, документооборота и сверки между двумя организациями;

·        порядок урегулирования споров и разногласий, а также штрафные санкции.

В зависимости от порядка расчетов, описанного в договоре, следующим документом, оформляемым в процессе взаимодействия предприятия с поставщиком, является счет-фактура (если речь идет о предоплате) или накладная/акт выполненных работ. Счета-фактуры выписывают поставщики для того, чтобы контрагент на их основании мог оплатить за товары или услуги.

Накладная - это документ, сопровождающий поступление товарно-материальных ценностей на предприятие. Обычно ее оформляют вместе с актом приемки, где покупатель сможет указать расхождения по количеству или качеству поставленных товаров.

На предприятии-покупателе должны оформить доверенность на лицо, уполномоченное принимать товар. Доверенность вместе со вторым экземпляром накладной и акта приемки передается представителю поставщика. В акте выполненных работ поставщик указывает оказанные услуги, дату их выполнения и стоимость.

Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России. Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах.

Преимущества безналичного расчета:

·        - денежного оборота; -

·        расширение кредитных возможностей банковской системы;

·        безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

·        безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов;

·        безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве.

Правила проведения безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком РФ. В настоящее время действует Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ 12 апреля 2001 г. № 2-П. Это положение содержит правила осуществления безналичных расчетов для юридических лиц.

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

·        платежные поручения;

·        платежные требования поручения;

·        чеки;

·        аккредитив;

·        инкассовое поручение;

·        электронные платежи.

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Второй экземпляр является копией. Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка. Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания. Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы. Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость денежного обращения в стране и наиболее эффективное воздействие финансово-кредитных рычагов на дальнейшее развитие экономического производства. Но для правильной организации и ведения безналичных расчётных операций требуется регулярный, чёткий, планируемый контроль.

По этой причине за состоянием расчетно-платежной дисциплины на каждом предприятии должен функционировать систематический контроль на всех стадиях формирования и реализации расчетных взаимоотношений, начиная от их планирования и заканчивая погашением задолженности. По своей природе надежная система платежей имеет значимость для поддержания стабильности банков и финансовых рынков, а также проведения денежно-кредитной политики государства в целом.

Все проблемы, связанные с безналичными расчетами можно разделить на три группы. Первая группа проблем систем безналичных расчетов в России связана с достаточно низкой эффективностью таких платежей.

Вторая группа проблем посвящена определению возможности адаптации иностранных банковских технологий проведения расчетных операций в российской системе.

Третья группа проблем связана с минимизацией платежных рисков, что наиболее актуально и значимо на сегодняшний день. Более того, можно сказать, что отдельные сегменты платежной системы значительно отличаются друг от друга по степени технологического развития.

Обобщая все вышесказанное, можно заключить, что безналичные формы расчетов, в том числе и с поставщиками занимают значимое место в современной организации, но так как расчетные операции сложно и важны - организации должны регулярно их контролировать, анализировать и наблюдать за ними

4. Система безналичных расчетов в кредитной организации

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

·        наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

·        договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

·        самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета

·        свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

В самом общем виде очередность платежей предполагает:

·        осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;

·        при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

·        платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

·        во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

·        в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

·        в четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

·        движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

·        движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

·        форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

·        списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

·        при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

·        списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;

·        со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

Заключение

В ходе прохождения практики и написания данного отчета были проанализированы финансовые показатели банка и его ликвидность, изучены подробно его продукты.

Были закреплены и применены на практике знания о кредитовании и работе с документами.

В ходе прохождения производственной практики в АКБ «Абсолют Банк» (ПАО) я ознакомился с принципами организации и деятельности банка, а так же с его продуктами и системой их предоставления. Успешная деятельность банка прямо говорит о высоком уровне организации производства и управлении.

Банк ставит своей целью войти в число лидеров рынка банковских услуг в России, активно внедряя у себя опыт западных банков, современные методы и передовые банковские технологии. Абсолют Банк учитывая сложившуюся ситуацию, разработал стратегию развития банка в области ипотечного кредитования на ближайшие годы, предоставляет ипотечные кредиты в выгодных для заемщиков формах и оказывает услуги по рефинансированию и реструктуризации ипотечного кредита.

Банк планирует расширять клиентскую базу, несмотря на кризис и возможное несение убытков, предлагать самые лучшие на рынке условия по ипотеке, входить в Топ лидеров по ипотечному кредитованию, развивать комиссионные продукты.

По результатам прохождения практики в банке, был зачислен в штат сотрудников на должность - «специалист по работе с клиентами» в головное отделение банка.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Уставный капитал АКБ «АбсолютБанк» (ПАО) (глава 4, пункт 1 Устава Банка, утвержденного 16 июня 2015 года)