Формирование себестоимости продукции
Министерство Образования и Науки РФ
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего профессионального образования
Кафедра финансового менеджмента
Курсовая работа
на тему
«Формирование себестоимости
продукции»
по дисциплине:
«Экономика организаций»
Выполнила:
студентка ИЭФ
группы
Рязань, 2014 г.
Содержание
Введение
. Определение величины требуемых основных фондов
. Определение себестоимости единицы продукции
.1 Прямые расходы
.2 Общецеховые расходы
.3 Общезаводские
(общехозяйственные) расходы
.4 Внепроизводственные расходы
2.5 Калькуляция
себестоимости на единицу изделия
3. Нормирование запасов
.1 Нормирование запаса материалов
.2 Норматив
незавершенного производства
.3 Норматив запасов готовой продукции
. Составление сметы затрат на производство и реализацию
продукции
. Расчет цен на продукцию
6. Планирование финансового результата
деятельности
7. Распределение прибыли
. Расчет экономии от снижения себестоимости
. Расчет точки безубыточности
Заключение
Список используемых источников
Приложения
Введение
Категория себестоимости - одна из основополагающих в экономике
предприятия. Она в концентрированной форме отражает итоги и результативность
деятельности хозяйствующего субъекта. Понятие "себестоимость
продукции" отражает важнейшие экономические отношения.
С одной стороны, себестоимость характеризует проблему простого и
расширенного воспроизводства. Все понесенные в процессе выпуска продукции
затраты должны быть возмещены, в противном случае предприятие окажется не в
состоянии продолжать свою деятельность, окажется банкротом.
Поэтому цена продукции - центральная распределительная категория
экономики, изначально формируется на основе величины себестоимости.
Себестоимость продукции, таким образом, служит основой экономических связей
между экономическими агентами.
С другой стороны, предприятие - это часть, элемент больших систем
(экономики региона, отрасли, страны в целом). Как известно, каждый элемент
должен сообразовываться с требованиями системы, а не наоборот. Связь предприятия
с остальной системой (другими хозяйствующими субъектами) осуществляется как раз
через категорию цены.
Следовательно, цена продукции предприятия, если она исходит только из
себестоимости, может не отражать тех требований, которые предъявляются со
стороны внешней среды. Завышенная цена также обуславливает ликвидацию
предприятия из-за отсутствия спроса на его продукцию.
Разрешить эту проблему предприятие может только на основе минимизации
себестоимости. Чем меньше будут издержки производства, тем больше вероятность
адекватно вписаться в экономику региона и страны в целом, реализовывать миссию
фирмы и добиваться необходимого объема и нормы прибыли.
Итак, себестоимость продукции есть основа всех хозяйственных связей, а ее
снижение является ключевым фактором рыночного успеха предприятия, тем более в
условиях цивилизованных, упорядоченных рыночных отношений, которые формируются
в нашей стране. Это определяет актуальность и значимость выбранной для
настоящей работы темы, как исходя из теоретических положений, так и с
практической точки зрения.
Любое предприятие просто обязано грамотно планировать себестоимость
продукции, анализировать достигнутые результаты и проводить тщательную,
постоянную системную работу по поиску и реализации резервов ее снижения. В рыночной
экономике это основной путь повышения экономической эффективности производства.
Кроме того, себестоимость продукции в некоторой мере отражает
направленность и характер государственной экономической политики, поскольку то,
какие затраты можно относить на себестоимость, а какие приходится финансировать
из прибыли, строго определено государством. Этот вопрос является очень важным и
"больным" для любого предприятия.
Очевидно, что хозяйствующий субъект заинтересован как можно больше затрат
относить на себестоимость, государство ограничивает его в этом стремлении.
Недавний пример - с 2005 года расходы на вневедомственную охрану были исключены
из состава затрат, относящихся на себестоимость, с них теперь придется платить
налог на прибыль, что вызвало немалый резонанс.
Исходя из представленных соображений, целью курсовой работы является
изучение процесса формирования себестоимости продукции. Реализации поставленной
цели опирается на решение следующих задач:
. Анализ содержания категории "себестоимость" продукции" и
ее роли в системе экономических показателей производства.
. Исследование процесса формирования себестоимости продукции: статей и
элементов затрат, относимых на себестоимость.
. Раскрытие содержания анализа структуры себестоимости продукции как
диагностики факторов динамики себестоимости.
. Рассмотрение путей снижения себестоимости продукции.
При выполнении курсовой работы применялись методы изучения литературных
источников, сбора и анализа экономической информации, элементы обобщения и
абстрагирования.
1.
Определение величины требуемых основных фондов
Основные фонды - это часть материальных ресурсов предприятия, которые
участвуют в производственной деятельности в течение длительного периода времени
(превышающего двенадцать месяцев) и переносят свою стоимость на стоимость
готовой продукции по частям по мере износа.
Находим годовой эффективный фонд времени оборудования , который
определяется по формуле:
F эф.
об. = (Д-П-В)*Ксм*Тсм*(1-Кпот),
где
Ксм - коэффициент сменности работы оборудования;
Тсм - продолжительность смены, ч;
Д - число дней в периоде;
П - количество праздничных дней в периоде;
В - количество выходных дней в периоде;
Кпот - коэффициент плановых потерь времени для оборудования.
Ксм=0,9, Тсм=8,0, Д=365, П=14, В=104, Кпот=3% (Приложение 1).
F эф.
об. = (365-14-104)*0,9*8,0*(1-0,03) = 1725,1
Годовой эффективный фонд времени работы оборудования равен 1725,1 часов.
Годовой эффективный фонд времени одного рабочего определяется по формуле:
F эф.
раб. = (Д-П-В-Н)*Тсм*(1-Кпoт),
где
Н=25 - планируемые невыходы на работу в среднем на одного рабочего, в
днях;
Планируемые невыходы на работу - ежегодный оплачиваемый отпуск (18 дней),
средние статистические данные невыходов по больничным листам на одного человека
(7 дней);
Кпот - коэффициент плановых потерь времени для рабочего.
Кпот=2% (Приложение 1).
F эф.
раб. = (365-14-104-25)*8,0*(1- 0,02)=1740
Годовой эффективный фонд времени одного рабочего равен 1740 часов.
Количество единиц оборудования, необходимых для выпуска запланированного
количества продукции, рассчитывается по формуле:
∑ t*N
n =
------
F
эф. об. Квн
где
∑ - суммирование по всем видам выпускаемой продукции;
t -
трудоемкость изготовления единицы изделия, нормо-ч;- годовой выпуск продукции в
натуральном выражении;
Квн=1 - коэффициент выполнения норм, 1.
Предприятие выпускает два вида продукции: изделие А и изделие Б.
Трудоемкость изделия А составляет 6,1 нормо-ч, изделия Б -7,1 нормо-ч.
Ежемесячно выпускается 200 единиц изделия А и 150 единиц изделия Б (Приложение
1, 2).
n= 
=14 штук
Количество
единиц оборудования, необходимых для выпуска запланированного количества
продукции, равно 14 шт.
Найдем
стоимость оборудования:
Стоб=14шт*63тыс.руб=882тыс.руб.
где
63 тыс .руб - стоимость единицы оборудования
Количество
основных производственных рабочих определяется по формуле:
∑ t*N
n = ------ ,
F эф.
раб. Квн
где
∑
- суммирование по всем видам выпускаемой продукции,
t - трудоемкость
изготовления единицы изделия, нормо-ч;- годовой выпуск продукции в натуральном
выражении;
Квн
- коэффициент выполнения норм, 1.
n= 
=14человек
Количество
основных производственных рабочих равно 14 чел.
Далее
определим количество вспомогательных рабочих, специалистов и линейных
руководителей.
Количество
вспомогательных рабочих определяется в соответствии с нормами обслуживания. Для
этого необходимо умножить количество основных производственных рабочих на
норматив вспомогательных рабочих, составляющий 17% от численности основных
рабочих (Приложение 1):=14*0,17=3 чел
Количество
вспомогательных рабочих равно 3 чел.
Количество
линейных руководителей определяется, исходя из норм управляемости, как
произведение числа основных производственных и вспомогательных рабочих на норму
управляемости для линейных руководителей, равную 0,1 (Приложение 1):
n=
(14+3)*0,1=2 чел.
Количество линейных руководителей равно 2 чел.
Количество специалистов и руководителей высшего звена определяем, исходя
из планируемых целей деятельности: n=2 человека
Далее найдем размер площади производственных, вспомогательных помещений и
офиса. Он определяется в соответствии с нормами площадей.
) Производственная площадь рассчитывается, исходя из количества единиц
установленного оборудования, по формуле:
где
nоб -
количество единиц установленного оборудования;
N = 6
- норма площади для производственных работ, 1 м2 на 1 раб. место
(Приложение 1).произ.помещен.=14*6=84
Площадь производственных помещений равна 84 м2.
) Площадь вспомогательных помещений определяется по формуле:
где
Sпроиз.-
площадь производственных помещений;
N =20%
- норматив вспомогательной площади (Приложение 1).
Sвсп=84*0,2=16,8
Площадь вспомогательных помещений равна 16,8 м2.
) Площадь офиса определяется по формуле:
где
N = 6
- норма площади для управленческих работ, 1 м2 на 1 раб. место
(Приложение 1).
Sоф.=(2+2)*6=24
Площадь офисных помещений равна 24 м2.
Таким образом, общая площадь помещений составляет:
S=84+16,8+24=124,8
м2
Определим стоимость помещений.
Стоимость помещений равна произведению общей площади помещений на
стоимость 1 кв. м:
где 
- стоимость 1 кв.м. площади, тыс. руб. (Приложение 1).
Стпом=124,8*25=3120
Стоимость помещений равна 3120 тыс. руб.
Найдем стоимость основного капитала по формуле:
Ст.кап= Стоб+Стпом
где
- стоимость оборудования, тыс. руб.
- стоимость помещений, тыс. руб.
Ст.кап= 3120+600=3720
Таким образом, стоимость основного капитала составляет 3720 тыс. руб.
2.
Определение себестоимости единицы продукции
Прямые расходы.
.1 Определим необходимый размер сырья и материалов по следующей формуле
,
где
mij - норма расхода i-гo материала на
производство одного j-гo изделия;
pj - цена i-гo материала.
Таблица 1. (Приложение 3, 4)
|
Вид материала
|
Норма расхода изд.А
|
Норма расхода изд.Б
|
Нормативная цена
|
Стоимость
материалов для изделия А, руб.
|
Стоимость
материалов для изделия Б, руб.
|
|
А
|
3,56
|
5,6
|
75,7
|
269,49
|
423,92
|
|
Е
|
1,04
|
3,7
|
64,8
|
67,392
|
239,76
|
|
Ж
|
1,03
|
2,9
|
95,8
|
98,674
|
277,82
|
|
З
|
1,04
|
5,3
|
72
|
74,88
|
381,6
|
|
И
|
0,02
|
4,4
|
48,6
|
0,972
|
213,84
|
|
К
|
0,02
|
3,3
|
7,1
|
0,142
|
23,43
|
|
Итого:
|
511,55
|
1560,4
|
.2 Затем необходимо найти размер заработной платы основных
производственных рабочих
Заработная плата на единицу изделия равна произведению стоимости одного
часа труда основных производственных рабочих (Приложение 1 - 150 руб.) на
трудоемкость изделия:
) для изделия А: 150*4,4 = 650 руб.
) для изделия Б: 150*7,4 = 1110 руб.
.3 Определим начисления на заработную плату
Отчисления во внебюджетные фонды составляют 30,9% от заработной платы
(Приложение 1).
) по изделию А: 660*0,309 = 203,94 руб.
) по изделию Б: 1110* 0,309 = 342,99 руб.
.4 Далее определяем стоимость технологической энергии на единицу
продукции
Расход электричества на единицу выпуска*стоимость 1 кВт электроэнергии
для изделий А и Б (Приложение 9 - 3,95 руб./кВт).
Электроэнергия для производства равна:
) для изделия А: 5*3,95 = 19,75 руб.
) для изделия Б: 6*3,95 = 23,7 руб.
Таблица 2. Калькуляция себестоимости на единицу
изделия (прямые расходы)
|
№ п/п
|
Статьи
калькуляции
|
Изделие
А, руб.
|
Изделие
Б, руб.
|
|
1.
|
Сырье
и материалы
|
511
|
1560,4
|
|
2.
|
Заработная плата основных
производственных рабочих
|
660
|
1110
|
|
3.
|
Начисления на заработную
плату основных производственных рабочих.
|
203,94
|
342,99
|
|
4.
|
Стоимость технологической
энергии на единицу продукции
|
19,75
|
23,7
|
|
Итого:
|
1395
|
3037
|
Косвенные расходы.
.5 Найдем сумму общецеховых расходов
Данная статья калькуляции является комплексной по
составу и косвенной по способу отнесения на себестоимость единицы изделия. К
общецеховым расходам относятся:
·
амортизация
оборудования, а также затраты на его содержание и ремонт;
·
затраты на
содержание, ремонт и амортизацию помещения цеха;
·
затраты на
топливо, энергию для бытовых и общепроизводственных нужд;
·
заработная плата
рабочих, занимающихся обслуживанием оборудования и помещения цеха, начисления
на заработную плату;
·
оплата труда
персонала цехового уровня управления и начисления на нее;
и т.д.
а) Найдем годовые затраты на амортизацию и ремонт оборудования.
Затраты на амортизацию и ремонт оборудования составляют 17% от стоимости
оборудования (Приложение 1: 15% - затраты на амортизацию оборудования и 2% -
затраты на ремонт оборудования). Таким образом, годовые затраты на амортизацию
и ремонт оборудования равны:
*0,17 = 149,94 тыс. руб. в год
б) Найдем годовые затраты на содержание, ремонт и амортизацию
производственных и вспомогательных помещений и офисов для линейных
руководителей.
Затраты на содержание, ремонт и амортизацию производственных и
вспомогательных помещений и офисов для линейных руководителей составляют 5,5%
от стоимости всех производственных помещений (Приложение 1: 4,5% - норма
амортизаций зданий в год и 1% - средние затраты на ремонт в год от стоимости
цеха). Чтобы найти затраты на содержание, ремонт и амортизацию производственных
и вспомогательных помещений и офисов для линейных руководителей, разность между
общей стоимостью помещения и стоимостью площади офиса умножим на норму
амортизации зданий.
(84+16,8)*25 = 2520 тыс.руб.
*0,055=138,6 тыс. руб
Амортизация=149,94+138,6=288,54 тыс. руб.
в) Найдем годовую стоимость вспомогательных материалов и инструмента.
(Приложение 8)
Таблица 3 Стоимость вспомогательных материалов и инструментов
|
№ п/п
|
Позиции
|
Цена за единицу без НДС,
руб.
|
Норма
|
Примечание
|
Цена за год
|
|
Инструмент
|
|
|
1
|
Круг отрезной по стали
|
17
|
5 шт.
|
|
1020
|
|
2
|
Камень точильный
|
25
|
1 шт.
|
|
300
|
|
3
|
Полотно ножовочное по
металлу
|
7
|
5 шт.
|
|
420
|
|
4
|
Сверло по металлу
|
45
|
2 компл.
|
|
1080
|
|
5
|
Зубило
|
120
|
3 шт.
|
На год
|
360
|
|
6
|
Молоток 150 г
|
75
|
2 шт.
|
На год
|
150
|
|
7
|
Кувалда 500 г
|
150
|
1 шт.
|
На год
|
150
|
|
8
|
Рулетка 5 м
|
50
|
3 шт.
|
На год
|
150
|
|
9
|
Микрометр 50
|
250
|
1 шт.
|
На 5 лет
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
10
|
Ключи гаечные
комбинированные
|
96
|
3 компл.
|
На год
|
288
|
|
11
|
Отвертка плоская № 1,2,3,4
|
120
|
2 компл.
|
На год
|
240 240 240 240
|
|
12
|
Дрель электрическая ручная
малая
|
200
|
2 шт.
|
На 5 лет
|
80
|
|
Итого инструментов
|
|
|
|
4288
|
|
Расходные материалы
|
|
|
1
|
Лен
|
90
|
1 кг
|
|
1080
|
|
2
|
Керосин
|
50
|
7 л
|
|
4200
|
|
3
|
Смазка солидол
|
47
|
5 кг
|
|
2820
|
|
4
|
Масло индустриальное
|
16
|
6 кг
|
|
1152
|
|
5
|
Лампы накаливания 40,60,
100 W, 220В
|
3
|
По 3 шт.
|
|
108 108 108 108
|
Лампы люминесцентные
ЛБ40,ЛБ80
|
16,5
|
По 3 шт.
|
|
594 594
|
|
7
|
Диоды Д246А, Д132-32-14У2
|
34
|
По 5 шт
|
|
2040 2040
|
|
8
|
Изолента ПВХ
|
8
|
4 рулона
|
|
384
|
|
Итого расходных материалов
|
|
|
|
15336
|
|
Итого
|
20 344
|
г) Рассчитаем годовую стоимость спецодежды (Приложение 7).
Таблица 4. Стоимость спецодежды
|
№ п/п
|
Наименование
|
Цена, руб.
|
Норма расхода
|
Всего основных и
вспомогательных рабочих (*17)
|
|
1
|
Рукавицы х/б, пар
|
8
|
1 в месяц
|
1632
|
|
2
|
Рукавицы брезентовые, пар
|
19
|
1 в месяц
|
3876
|
|
3
|
Фуфайка ватная, шт.
|
263
|
1 на 3 года
|
1490,33
|
|
4
|
Костюм х/б, комплект
|
117
|
1 на 2 года
|
994,50
|
|
Итого
|
7992,83
|
|
д) Расчет расходов на электричество, воду и газ (Приложение 8).
Таблица 5. Расходы на электричество, воду и газ.
|
Технология А
|
Технология Б
|
Для А
|
Для Б
|
|
Расход воды в месяц
|
100 м3
|
150 м3
|
25608 руб.
|
38412 руб.
|
|
Расход газа в год на
отопительный сезон
|
12 000 м3
|
10 500 м3
|
34680 руб.
|
30345 руб.
|
|
Расход электричества
|
3 500 кВт
|
3 200 кВт
|
165900 руб.
|
151680 руб.
|
|
Стоимость воды, без НДС
|
21,34 руб. /м3
|
Итого: 226188 руб.
|
Итого: 220437 руб.
|
|
Стоимость газа, без НДС
|
2,89 руб./м3
|
|
|
|
|
Всего расходы составляют:
446625 руб.
|
|
Стоимость электроэнергии,
без НДС
|
3,95 руб./кВт
|
|
е) Найдем заработную плату рабочих, занимающихся обслуживанием
оборудования и помещения цеха, и линейных руководителей.
Определим годовой фонд оплаты труда вспомогательных
рабочих и линейных руководителей по следующей формуле: ((Количество линейных
руководителей +кол-во вспомогательных рабочих)* среднюю з\п)*12
((2+2)*15)*12=720 тыс.руб
Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих и линейных
руководителей составляет 720 тыс.руб.
Отчисления на заработную плату во внебюджетные фонды составляют 30,9%,
т.е.:
*0,309 = 222,48 тыс. руб.
Таким образом, годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих и
линейных руководителей с начислениями составляет:
+ 222,48 =942,48 тыс. руб.
Таблица 6. Смета общецеховых расходов (годовая)
|
№ п/п
|
Статьи затрат
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1.
|
Содержание, ремонт и
амортизация оборудования
|
149,94
|
|
2.
|
Содержание, ремонт и амортизация
производственных и вспомогательных помещений
|
138,6
|
|
3.
|
Инструмент
|
4, 288
|
|
4.
|
Вспомогательные материалы
|
15, 336
|
|
5.
|
Спец. одежда
|
7,99283
|
|
6.
|
Топливо, энергия для
бытовых и общепроизводственных нужд
|
446, 625
|
|
7.
|
Оплата труда
вспомогательных рабочих и линейных руководителей с начислениями
|
942,48
|
|
Итого:
|
1239,013
|
Все эти затраты являются накладными и распределяются
на себестоимость отдельных изделий пропорционально некоторой условной базе.
Чаще всего в роли базы используется заработная плата основных производственных
рабочих.
Ставка распределения накладных расходов:
,
где
ЦРст - ставка распределения общецеховых накладных расходов.
Найдем годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих на
единицу изделия: Трудоемкость j-го
изделия * Емкость рынка для j-го
изделия * Стоимость одного часа труда основных производственных рабочих * 12
(Приложение 1, 2):
) для изделия А: 4,4*200*150*12 = 1584000 руб.
) для изделия Б: 7,4*150*150*12 = 1998000 руб.
Всего: 1584000+1998000=3582000 руб.
Ставка распределения накладных расходов:
Найдем общецеховые расходы для каждого вида продукции
по формуле:
,
где
ЦРj
- общецеховые расходы в расчете на единицу j -й продукции,
ЗП
о.п.рj -
заработная плата основных производственных рабочих в расчете на единицу
продукции.
Для продукции вида А заработная плата основных производственных рабочих
на единицу изделия составляет 660 рублей, для продукции вида Б - 1110 рублей:
рублей;
рублей
2.6 Найдем сумму общезаводских (общехозяйственных)
расходов
Данная статья себестоимости по составу затрат является
комплексной, а по способу отнесения на себестоимость единицы продукции -
косвенной.
В данную статью включают
затраты, возникающие на высшем уровне управления предприятием: заработная плата
специалистов и руководителей на уровне предприятия в целом, начисления на нее; содержание,
ремонт и амортизация помещений, общих сооружений (например, газопровод);
амортизация помещения, в котором располагается администрация предприятия;
затраты на ремонт помещения, в котором располагается администрация предприятия;
расходы на рационализацию; страхование имущества и т.д.
) Определим годовой фонд
заработной платы специалистов и руководителей высшего звена по формуле:
где
- численность специалистов
и руководителей высшего звена;
- средняя заработная плата
специалистов и руководителей высшего звена, тыс. руб. При этом она может
быть выше заработной платы вспомогательных рабочих и линейных руководителей на
20-30% (возьмем 20%): 15*1,2 = 18 тыс. руб.
Годовой фонд заработной платы
специалистов и руководителей высшего звена составляет 423 тыс. руб.
Отчисления на заработную плату во внебюджетные фонды составляют 30,9%,
т.е.:
*0,309 = 133, 488 тыс. руб.
Таким образом, годовой фонд заработной
платы специалистов и руководителей высшего звена с начислениями
составляет:
+ 133, 488 = 556,488 тыс. руб.
) Найдем годовые затраты на содержание, ремонт и амортизацию офисных
помещений.
Затраты на содержание, ремонт и амортизацию офисных помещений составляют
5% от стоимости всех офисных помещений (Приложение 1: 4,5% - норма амортизаций
зданий в год и 0,5% - средние затраты на ремонт в год от стоимости здания
администрации). Стоимость офисных помещений 600 тыс. руб. Таким образом,
годовые затраты на содержание, ремонт и амортизацию офисных помещений равны:
*0,05 = 30 тыс.руб.
) Затраты на рационализацию составляют 25% от годового фонда заработной платы специалистов и руководителей
высшего звена и равны:
556,488 *0,25 = 139, 122 тыс. руб.
) Затраты на страхование имущества составляют 3% от стоимости
оборудования и равны: 882*0,03 = 26,46 тыс. руб.
) Найдем сумму прочих расходов (Приложение 9).
Таблица 7. Прочие расходы
|
Название расходов
|
Цена, руб
|
Сумма, руб
|
|
Расходы на бумагу и
канцелярские товары
|
3 000 руб. в месяц
|
3000*12=36000
|
|
Подписка на периодические
издания
|
25 800 руб. на 6 месяцев
|
25800*2=51600
|
|
Плата за междугородние
телефонные переговоры
|
3 500 руб. в месяц
|
3500*12=42000
|
|
Вывоз бытовых отходов
|
802 руб. в месяц
|
802*12=9624
|
|
Ремонт и обслуживание орг.
Техники
|
2500 руб. в месяц
|
2500*12=30000
|
|
Расчетно-кассовое
обслуживание
|
за обслуживание счета
|
500 руб. в месяц
|
500*12=6000
|
|
Итого:
|
175224 руб.
|
|
|
|
|
Годовая сумма прочих расходов составляет 175 224 рублей.
Таблица 8. Смета общезаводских (общехозяйственных)
расходов (годовая)
|
№ п/п
|
Статьи затрат
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1.
|
Заработная
плата специалистов и руководителей высшего звена с начислениями
|
556,488
|
|
2.
|
Содержание, ремонт и
амортизация офисных помещений
|
30
|
|
3.
|
Затраты на рационализацию
|
140, 122
|
|
4.
|
Затраты на страхование
имущества
|
26,46
|
|
5.
|
Прочие расходы
|
175, 224
|
|
Итого:
|
612,948
|
калькуляция себестоимость продукция
затрата
Порядок отнесения на себестоимость аналогичен порядку
отнесения на себестоимость общецеховых расходов.
Ставка распределения накладных расходов:
,
где
ОЗРст - ставка распределения общезаводских накладных расходов.
Найдем
общезаводские расходы для каждого вида продукции по формуле:
,
где
ОЗРj
- общезаводские расходы в расчете на единицу j - й продукции,
ЗП
о.п.рj -
заработная плата основных производственных рабочих в расчете на единицу
продукции.
Для продукции вида А заработная плата основных производственных рабочих
на единицу изделия составляет 915 рублей, для продукции вида Б - 1065 рублей:
рублей;
рублей.
Сумма вышеперечисленных статей дает производственную
себестоимость единицы продукции. Производственная себестоимость единицы изделия
= Стоимость сырья и материалов + Заработная плата основных производственных
рабочих на единицу изделия + Начисления на заработную плату основных
производственных рабочих на единицу изделия + Расходы на электроэнергию на
единицу изделия + Сумма общецеховых расходов + Сумма общехозяйственных
расходов:
1) для изделия А: 511 +660 + 203,94
+ 19,75 + 231 + 112,2= 1737,89 рублей
2) для изделия Б:
1560,4+ 1110 + 342,99 + 23,7 + 388,5 + 188,7 = 3614,29 рублей.
Далее найдем годовую производственную себестоимость
продукции по следующей формуле:
(Емкость рынка для изделия А * Производственную
себестоимость изделия А + Емкость рынка для изделия Б * Производственную
себестоимость изделия Б) * 12 = (200*1737,89 + 150*3614,29)*12 = 10676658
рублей.
.7 Найдем сумму внепроизводственных расходов
К этой статье относятся все расходы, связанные с реализацией продукции, и
они распределяются на единицу продукции пропорционально производственной себестоимости.
ВНР=12000×12+25000×12+30000×12+15000×12=984000
руб
Внепроизводственные расходы на единицу продукции могут
рассчитываться либо прямым счетом, либо косвенно - пропорционально некоторой
условной базе. В качестве базы для распределения используют производственную
себестоимость.
Ставка распределения накладных расходов:
,
где
ВНРст - ставка распределения внепроизводственных накладных расходов.
Найдем
внепроизводственные расходы для каждого вида продукции по формуле:
,
где
ВНРj
- внепроизводственные накладные расходы в расчете на единицу j - й
продукции,
Sпj -
производственная себестоимость единицы j - й продукции.
рублей
рубля
Сумма всех статей дает полную себестоимость единицы
продукции. Полная себестоимость единицы продукции = Производственная
себестоимость единицы продукции + Внепроизводственные
расходы на единицу продукции:
1) для изделия А: 1737,89 + 156,4 = 1894,29 рублей;
2) для изделия Б: 3614,29+325,3=
3939,59рублей.
Таблица 9. Калькуляция
себестоимости на единицу
изделия
|
№ п/п
|
Статьи
калькуляции
|
Изделие
А, руб.
|
Изделие
Б, руб.
|
|
1.
|
Прямые
расходы:
|
|
1.1
|
Сырье
и материалы
|
511
|
1560,4
|
|
1.2
|
Заработная плата основных
производственных рабочих
|
660
|
1110
|
|
1.3
|
Начисления на заработную
плату основных производственных рабочих.
|
203,94
|
342,99
|
|
1.4
|
Стоимость технологической
энергии на единицу продукции
|
19,75
|
23,7
|
|
Итого прямых расходов:
|
1394,69
|
3037,09
|
|
2.
|
Общецеховые расходы
|
231
|
388,5
|
|
Итого цеховая себестоимость
|
1625,69
|
3425,59
|
|
3.
|
Общезаводские расходы
|
112,2
|
188,2
|
|
Итого производственная
себестоимость
|
1737,89
|
3613,79
|
|
4.
|
Внепроизводственные расходы
|
156,4
|
325,3
|
|
Итого полная себестоимость
|
1894,29
|
3939,59
|
. Нормирование запасов
.1 Нормирование запаса материалов
Средний размер запаса,
выраженный в днях, называется нормой запаса. Норма запаса материала включает в
себя транспортный запас, технологический запас, текущий запас, страховой запас.
Транспортный запас включает в себя время нахождения
материала в пути.
Технологический запас - время приемки материала, сортировки, лабораторного контроля,
складирования и подготовки к производству.
Текущий запас в идеальных условиях равен половине промежутка
времени между двумя смежными поставками.
Страховой (резервный) запас - время, необходимое на организацию внеочередной поставки.
Норматив запаса - это запас в
натуральном или денежном выражении.
i = Ti * nсрi * Pi,
где
Hi - норматив запаса i-го материала,
Ti - норма запаса в днях по i-му
материалу,
nсрi - средний ежедневный расход
соответствующего материала,
Pi - цена за единицу i-го
материала.
Норма запаса определяется по табличным данным и равна сумме текущего,
транспортного, страхового и технологического запасов.
Нормируются все виды материалов для обоих изделий. Конечный итог
суммируется.
По основным материалам норма запаса в днях:
А=2+15+14+1=32 дней
Е=1+10+3+1 = 15 дней
Ж=1,5+10+4+2=17,5 дней
З=0,5+7,5+2+1=11 дней
И=1+7,5+3+2=13,5 дней
К=1,5+10+2+1=14,5 дня
Среднесуточная потребность:
Изделие А
На=3,56×32×200/30×75,7=57520,37руб
Не=1,04×15×200/30×64,8=6739,2руб
Нж=1,03×17,5×200/30×95,8=11569,5руб
Нз=1,04×11×200/30×72=5518,7руб
Ни=0,02×13,5×200/30×48,6=87,92руб
Нк=0,02×14,5×200/30×7,1=13,8руб
Итого по изделию А: 81449,49руб
Изделие Б
На=5,6×32×200/30×75,7=67827,2
руб
Не=3,7×15×200/30×64,8=23976 руб
Нж=2,9×17,5×200/30×95,8=32412,3
руб
Ни=4,4×13,5×200/30×48,6=19245,6
руб
Нк=3,3×14,5×200/30×7,1=2264,9руб
Итого по изделию Б: 145726 руб
Определим совокупный норматив материалов, как сумму суммарных нормативов
оборотных средств по материалам для изделия А и для изделия Б:
81449,49 + 145726 = 227 175,49 руб
.2 Норматив незавершенного
производства
Нормирование осуществляется для
каждого вида выпускаемой продукции.
Ннпj=Тцj* Ndнj * kmj * Snj ,
где Тцj - длительность
производственного цикла для j -го вида продукции,
Ndнj - ежедневный
запуск продукции в производство для j -го вида продукции,
Snj -
производственная себестоимость изделия для j -го вида продукции,
kmj - коэффициент
нарастания затрат для j -го вида продукции.
Коэффициент нарастания затрат показывает средний уровень затрат в
незавершенном производстве:
,
где Sм -
стоимость материальных затрат, закладываемых на первой технологической
операции,
Sn -
производственная себестоимость изделия.
1)
Для изделия А 
=
= 0,64
)
Для изделия Б =
= 0,72
Ежедневный запуск продукции в
производство для j -го вида продукции определяется, как отношение
ежемесячного выпуска продукции к 30 дням календарного месяца:
1) для изделия А: 
(шт/день)
) для изделия Б: 
(шт/день)
Длительность производственного
цикла для изделия А равна 12 дней, изделия Б - 8 дней.
Таким образом, норматив незавершенного производства
равен:
1) для продукции А: 12*6,7*0,64*1737,89
= 89424,87 руб.
2) для продукции Б: 8*5*0,72*3614,29= 104091,6 руб.
После определения частных нормативов определяется совокупный норматив
незавершенного производства. Совокупный норматив незавершенного производства: 89424,87 +104091,6 =193 516,4 руб.
.3 Норматив запасов готовой продукции
Нормирование осуществляется для
каждого вида выпускаемой продукции.
Нгпj=Тj* Ndнj *Snj
где Тj - норма запаса
готовой продукции для j -го вида продукции, дни,
Ndнj - ежедневный
выпуск для j -го вида продукции,
Snj -
производственная себестоимость изделия для j -го вида
продукции.
) для продукции А: 14*6,7*1737,89 =
163014,1 руб.;
2) для продукции Б: 14*5*3614,29 = 253000,3руб.
Суммарный норматив запасов готовой продукции: 163014,1 253000,3= =416 014,4 рублей.
Найдем совокупный норматив для изделий А и Б. Для этого складываем
норматив запаса материалов, норматив запасов незавершенного производства и
норматив запасов готовой продукции для каждого вида изделий. Совокупный
норматив равен:
) для продукции А: 81449,49+ 89424,87
+163014,1= 333888,5 руб.;
) для продукции Б: 145726+104091,6+253000,3=
502817,9 руб.
4. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции
Для расчета затрат на производство всей продукции за определенный период
времени составляется смета затрат на производство. В смете затрат отдельные
виды издержек группируются по их экономическому содержанию - экономическим элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие затраты.
Используя данные расчета себестоимости, необходимо сформировать смету
затрат на производство и реализацию продукции в следующей форме
Таблица 10. Смета затрат на производство и реализацию продукции (годовая)
|
Экономические элементы
затрат
|
Сумма, руб
|
|
1.Материальные затраты
|
4125180
|
|
2.Заработная плата
|
4734000
|
|
3.Отчисления на социальные
нужды
|
1462806
|
|
4.Амортизация
|
288540
|
|
5.Прочие расходы
|
1518406
|
|
Итого
|
12080992
|
. Материальные затраты = (Стоимость материалов +
Стоимость технологической энергии) * Емкость рынка * 12. Данные из таблицы 2.
Калькуляция себестоимости на единицу изделия (прямые расходы):
) для продукции А: (511 + 19,75)
* 200 * 12 = 1273800 руб.;
2) для продукции Б: (1560,4
+ 23,7) * 150 * 12 = 2851380 руб.
Сумма материальных затрат=1273800+2851380=4125180
2. Годовой фонд заработной платы складывается из годовых фондов заработной
платы всех рабочих.
ФЗП(осн.раб.)= 3582000руб
ФЗП(вспомогат.раб. и линейных руковод.)=720000 руб
ФЗП(руковод.высшего звена)= 432000руб
ФЗП=4734000 руб
3. Отчисления на социальные нужды составляют 30,9% от
заработной платы:
4734000*0,309=1462806 руб.
.Амортизация (сумма амортизаций оборудования и помещений)
+149940+30=288570 руб
.К прочим затратам относят расходы на страхование, рационализацию,
телефонные разговоры, канцелярские товары, внепроизводственные расходы и
прочее.
+7992.83+139122+175244+984000=1 326 702,83
Годовые затраты на производство=∑(себестоимость продукции×N×12)
Годовые затраты=1894,89×200×12+3620,58×150×12=11 637 540 руб
. Расчет цен на продукцию
Цена по каждому изделию определяется на основе полной себестоимости
единицы продукции, с учетом установленного значения рентабельности по следующей
формуле (Приложение 1: Средняя рентабельность производства продукции - 25%):
Цена изделия = Полная себестоимость изделия + Прибыль на изделие = Полная
себестоимость изделия * (1 + Рентабельность изделия / 100 %)
Цена изделия А = 2506,289* (1 + 25% / 100%) = 2506,289* 1,25 = 3132,9 руб.
Цена изделия Б = 3620,585* (1 + 25% / 100%) = 3620,585* 1,25 = 4525,7 руб.
Отпускная цена изделия определяется с учетом НДС:
Отпускная цена изделия = Цена изделия * (1 + ставка НДС / 100 %)
Отпускная цена изделия А = 3132,9 * (1
+ 18% / 100%) = 3132,9 * 1,18 =
= 3696,82 руб.
Отпускная цена изделия Б = 4525,7 * (1
+ 18% / 100%) = 4525,7 * 1,18 =
= 5340,33 руб.
6. Планирование финансового результата деятельности
Спланируем финансовый результат
первого года деятельности по аналогии с отчетом о прибылях и убытках.
Таблица 7. Отчет о прибылях и убытках
|
Выручка от реализации
товаров
|
15 665 220 р.
|
|
Себестоимость реализованных
товаров (цеховая себестоимость)
|
10 741 746,6 р.
|
|
Валовая прибыль
|
4 923 473,4 р.
|
|
Управленческие расходы
|
1 651 944р.
|
|
Коммерческие расходы
|
145 669,5 р.
|
|
Прибыль от продаж
|
3 125 859,9 р.
|
|
Прочие доходы
|
0 р.
|
|
Прочие расходы
|
0 р.
|
|
Прибыль до налогообложения
|
3 125 859,9р.
|
|
Налог на прибыль
|
625
172 р.
|
|
Чистая прибыль
|
2 500 687,9 р.
|
. Выручка от реализации товаров
определяется следующим образом: Годовой объем произведенной продукции А * Цена
без НДС продукции А + Годовой объем произведенной продукции Б * Цена без НДС
продукции Б.
Годовой объем произведенной
продукции А составляет: 12*200 = 2 400 шт. Годовой объем произведенной
продукции Б: 12*150 = 1 800 шт.
Таким образом, выручка от
реализации товаров равна: 2 400*3132,9 +
800*4525,7 =
15 665 220 рублей.
2. Себестоимость реализованных товаров (цеховая
себестоимость) определяется, как: Годовой
объем произведенной продукции А * Цеховая себестоимость А + Годовой объем
произведенной продукции Б * Цеховая себестоимость Б.
Себестоимость реализованных товаров равна: 2
400*2111,289+ 1 800*3152,585= 10 741
746,6 рублей.
. Валовая прибыль =
Выручка от реализации товаров - Себестоимость реализованных товаров.
Валовая прибыль равна: 15 665 220 - 10 741 746,6 = 4 923
473,4 рублей.
4. Сумма управленческих расходов
равна сумме общезаводских расходов:
1 651 944 рублей.
. Сумма коммерческих расходов равна сумме
внепроизводственных расходов: 145 669,5 рублей.
. Прибыль от продаж
= Валовая прибыль - (Управленческие расходы + Коммерческие расходы)
Прибыль от продаж равна: 4 923 473,4 - (1 651 944 + 145 669,5)
= 3 125 859,9 рублей.
. Прибыль до налогообложения =
Прибыль от продаж + Прочие доходы -Прочие расходы.
Прибыль до налогообложения равна:
3 292 141,3 - 0 - 0 = 3
292 141,3 рублей.
. Налог на прибыль составляет 20%
от прибыли до налогообложения.
Налог на прибыль равен: 3 125 859,9 * 0,2 = 625 172 рублей.
. Чистая прибыль = Прибыль до
налогообложения - Налог на прибыль
Чистая прибыль равна: 3 125 859,9 - 625 172 = 2 500 687,9 рублей.
. Распределение прибыли
На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, т.е. прибыль,
оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других
обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и
некоторые внебюджетные фонды.
Определим сумму капиталовложений в развитие производства. Она равна 40%
(Приложение 1 - доля чистой прибыли,
направляемой на мероприятия по снижению себестоимости) от чистой прибыли (чистая прибыль равна 2 500 687,9 рублей):
500 687,9*0,4=1 000 275,16 рублей
. Расчет экономии от снижения себестоимости
Расчет экономии от снижения себестоимости производится на основе
следующих данных:
- экономия по материалам составит 10 % от существующих норм
расхода,
- мероприятия по повышению производительности труда приведут к
снижению трудоемкости изготовления продукции на 12%.
Рост цен на материалы на 5%, следовательно, индекс изменения цен на
материалы равен: 100% + 5% = 1,05.
Рост заработной платы на 6%, следовательно, индекс изменения заработной
платы равен: 100% + 6% = 1,06.
Рост производительности труда на 12%, следовательно, индекс изменения
производительности составит: 100% + 12% = 1,12.
Снижение норм расходов на 10%, следовательно, индекс изменения норм
расхода составит: 100% - 10% = 0,9.
Экономия по материалам определяется по следующей формуле:
Экономия по заработной плате производственных рабочих определяется
следующим образом:
Для изделия А:
Эпо матер А=(1-(1,05*0,9))*463,704/2477,289=0,0103 или 1,03%
Эпо з/п А=(1-1,06/1,12)*((915+282,74)/2477,289)=0,026 или 2,6%
Таким образом, себестоимость изделия А снизится на 3,63 %.
Эпо матер Б=(1-(1,05*0,9))*1234,2/3578,585=0,019 или 1,9%
Эпо з/п А=(1-1,06/1,12)*((1065+329,09)/ 3578,585)=0,021 или 2,1%
Соответственно, себестоимость изделия Б снизится на 4%.
Годовая экономия от снижения себестоимости (при изменении объема
производства на +12%) равна произведению производственной себестоимости изделия
А(Б) на процент снижения себестоимости по изделию А (Б), на индекс изменения
производительности труда и на объем производства изделия А(Б):
А: 2477,289 * 0,0363 * 1,12 * 2
400 = 241 720 (руб.);
Б: 3578,585 * 0,04 * 1,12 * 1
800 = 288 577 (руб.).
Суммарная годовая экономия от снижения себестоимости равна:
720 + 288 577 = 530 297 (руб.)
Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений:
Капиталовлож/Сумм.год.эк=1 000 275,16/530 297≈1,9 лет
(где Капиталовложения=Чистая прибыль*0,4=2500687,9*0,4=1000275,16 )
Рассчитаем годовой экономический эффект:
Суммарная годовая экономия - (Ставка доходности * Капиталовложения),
где
Ставка доходности (ставка рефинансирования Центрального Банка РФ) - ставка по государственным безрисковым
ценным бумагам = 8,25%.
Годовой экономический эффект равен:
297 - (0,0825 * 1000275,16) = 447 774,3 (руб.)
Мероприятия по снижению себестоимости можно признать значимыми и
экономически выгодными.
. Расчет точки безубыточности
Рассчитаем точку безубыточности по изделию А и по изделию Б.
Точка безубыточности - это
такие выручка и объем производства предприятия, которые обеспечивают покрытие
всех ее затрат и нулевую прибыль.
Она рассчитывается по формуле:
где
TFC - общие
постоянные издержки;
P -
цена изделия без НДС;
AVC -
средние переменные издержки.
Первым шагом рассчитаем общие постоянные издержки. Они рассчитываются
путем сложения амортизации и прочих расходов (данные показатели взяты из
таблицы 10. Смета затрат на производство и реализацию продукции (годовая)):
TFCA=156615+1823624,6=1
980 239 руб.
TFCБ=138885+1604595=1
743 480 руб.
Далее найдем цену за единицу изделия без НДС. Данный показатель рассчитан
ранее в разделе 5.Расчет цен на продукцию:
) для изделия А: 3132,9 руб.
2) для изделия Б: 4525,7руб.
Рассчитаем средние переменные издержки, путем сложения стоимости сырья и
материалов, заработной платы основных производственных рабочих в расчете на
единицу изделия, начислений на заработную плату основных производственных
рабочих в расчете на единицу изделия и стоимости технологической энергии в
расчете на единицу изделия. Сумма данных показателей представляет собой итого
прямых расходов из таблицы 9 Калькуляция себестоимости на единицу изделия:
AVCA=1681,189
руб.
AVCБ=2651,985
руб.
В итоге получаем:
Qб А=1
980 239/(3132,9 -1681,189)≈1365
шт
Qб Б=1
743 480/(4525,7 -2651,985)≈930
шт
Найдем выручку при критическом объеме производства изделий А и Б. Для
этого необходимо умножить цену изделия А (Б) на объем производства изделий А
(Б):
TRA=1365*3132,9 =4 276 408 руб
TRБ=930*4525,7 =4 208 901 руб
Построим графики по полученным данным для изделия А и для изделия Б:
Изделие А
TR
TR TC
4 276 408
AVC
1
980 239 
TFC
1365 2 400 Q
Изделие Б
TR TR TC
4 208 901 AVC
743 480 TFC
930 1 800 Q
Заключение
Себестоимость продукции есть основа всех хозяйственных связей, а ее
снижение является ключевым фактором рыночного успеха предприятия, тем более в
условиях цивилизованных, упорядоченных рыночных отношений, которые формируются
в нашей стране. Это определяет актуальность и значимость выбранной для
настоящей работы темы, как исходя из теоретических положений, так и с практической
точки зрения.
Любое предприятие просто обязано грамотно планировать себестоимость
продукции, анализировать достигнутые результаты и проводить тщательную,
постоянную системную работу по поиску и реализации резервов ее снижения. В
рыночной экономике это основной путь повышения экономической эффективности
производства.
При выполнении данной курсовой работы был найден ряд важных экономических
показателей и получены следующие выводы.
Выручка от реализации произведенной продукции за
период составила 15 665
220 рублей. Чистая прибыль предприятия за
период составила 2 500 687,9 рублей. Налог
на прибыль равен 625 172рублей. Срок окупаемости капитальных вложений
составляет 1,9 лет.
Проанализировав состав и структуру себестоимости, предприятие выбирает
наиболее благоприятный путь снижения себестоимости для увеличения суммы прибыли
и повышения эффективности предприятия. Главным фактором снижения себестоимости
явилась себестоимость единицы продукции. Экономия по материалам и экономия по
заработной плате основных производственных рабочих позволили снизить
себестоимость изделия А на 3,63 %, а себестоимость изделия Б - на 4 %. В целом по предприятию суммарная
годовая экономия от снижения себестоимости составила 447 774,3 рублей.
Анализ структуры затрат данного предприятия показал, что большую часть в
себестоимости промышленной продукции занимает заработная плата.
Любое предприятие просто обязано грамотно планировать себестоимость
продукции, анализировать достигнутые результаты и проводить тщательную,
постоянную системную работу по поиску и реализации резервов ее снижения. В
рыночной экономике это основной путь повышения экономической эффективности
производства. По результатам проведенных расчетов можно сказать, что данное
предприятие достойно справляется с этими фактами своего функционирования.
Таким образом, поставленные цели и задачи выполнены, и можно сделать
вывод о том, что все найденные показатели свидетельствуют о нормальном развитии
предприятия и успешной, конкурентоспособной его деятельности.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: Учебник. Авторы: Косолапова М.В., Свободин В.А.
Издательство: Дашков и К, 2011 г.
. Специализированный экономический журнал
«Планово-экономический отдел» №10, 2013 г.
. Магомедов М.Д., Алексейчева Е.Ю., Костин
И.Б. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров. Издательство:
Дашков и К, 2013 г.
. Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Авторы: Макаров
Н.В., Черемисин В.Т. Издательство: Издательство Московского государственного
открытого университета, 2009 г.
. Управление финансами: Учебное пособие.
Авторы: Соловьева М., Мальцев С. Издательство: Издательство Московского
государственного открытого университета, 2007 г.
. Управленческий анализ и диагностика
предпринимательской деятельности: Учебное пособие. Автор: Казакова Н.А.
Издательство: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2009 г.
. Финансы организаций (предприятий): Учебник.
Автор: Тютюткина Е.Б. Издательство: Дашков и К, 2012 г.
. Экономика фирмы: Учебное пособие. Авторы:
Сендеров В.Л., Юрченко Т.И., Воронцова Ю.В., Пронина В.В. Издательство:
Издательство Московского государственного открытого университета, 2009 г.
10. Анализ финансовой отчетности: Учебное
пособие. Автор: Скороход Н.И. Издательство: АТиСО, 2008 г.
Приложения
Приложение 1. Общие информационно-справочные данные.
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
|
1
|
Норма площади для
производственных работ, кв. м на 1 раб. место
|
6
|
|
2
|
Норма площади для
управленческих работ, кв. м. на одного человека
|
6
|
|
3
|
Норма управляемости для
линейных руководителей, Чел/чел
|
0,1
|
|
4
|
Ставка налога на прибыль, %
|
20
|
|
5
|
Норматив вспомогательных
рабочих (в % к численности основных)
|
17
|
|
6
|
Норматив вспомогательной
площади (в % к производственной площади)
|
20
|
|
7
|
Норма амортизации
оборудования, % в год
|
15
|
|
8
|
Норма амортизации зданий, %
в год
|
4,5
|
|
9
|
Средний коэффициент
сменности оборудования
|
0,9
|
|
10
|
Емкость рынка для изделия
А, шт/мес.
|
200
|
|
11
|
Емкость рынка для изделия
Б, шт/мес.
|
150
|
|
12
|
Стоимость 1 кв. м. площади,
тыс. руб.
|
25
|
|
13
|
Средняя заработная плата,
за исключением основных рабочих, тыс. руб.
|
15
|
|
14
|
Средняя рентабельность
производства продукции, %
|
25
|
|
15
|
Средние затраты на ремонт в
год
|
2 % от стоимости оборудования
|
|
|
1 % от стоимости здания
цеха
|
|
|
0,5% от стоимости здания
администрации
|
|
16
|
Коэффициент плановых потерь
времени для оборудования, %
|
3
|
|
17
|
Коэффициент плановых потерь
времени для рабочего, %
|
2
|
|
18
|
Коэффициент выполнения норм
выработки
|
1
|
|
19
|
Длительность
производственного цикла для изделия А, дни
|
12
|
|
20
|
Длительность
производственного цикла для изделия Б, дни
|
8
|
|
21
|
Стоимость одного часа труда
основных производственных рабочих, руб.
|
150
|
|
22
|
Отчисления во внебюджетные
фонды, %
|
30,9
|
|
23
|
Ставка налога на имущество,
%
|
2,2
|
|
24
|
Доля чистой прибыли,
направляемой на мероприятия по снижению себестоимости, %.
|
40
|
Приложение 2. Характеристики работы потенциального предприятия
|
Трудоемкость изделия А,
нормо-час
|
Трудоемкость изделия Б,
нормо-час
|
Стоимость единицы оборудования,
тыс. руб.
|
Норма запаса готовой
продукции, дни
|
|
4,8
|
7,8
|
25
|
16
|
Приложение 3. Основные материалы, используемые в производстве продукции
|
Наименование материала
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
Д
|
Е
|
Ж
|
З
|
И
|
К
|
Л
|
М
|
|
Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11, 36
|
+
|
-
|
-
|
-
|
-
|
+
|
+
|
+
|
+
|
-
|
-
|
+
|
Приложение 4. Нормативные характеристики материалов
|
Наименование материала
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
Д
|
Е
|
Ж
|
З
|
И
|
К
|
Л
|
М
|
|
Норма расхода материала на
ед. изделия А, кг
|
3,56
|
1,26
|
1,19
|
1,06
|
1,05
|
1,04
|
1,03
|
1,04
|
0,02
|
0,02
|
2,02
|
1,02
|
|
Норма расхода материала на
ед. изделия Б, кг
|
5,6
|
2,6
|
3,9
|
2,6
|
4,3
|
3,7
|
2,9
|
5,3
|
4,4
|
3,3
|
2,2
|
3,2
|
75,7
|
32,4
|
12,4
|
32,5
|
43,2
|
64,8
|
95,8
|
72,0
|
48,6
|
7,10
|
16,5
|
61,0
|
Приложение 5. Среднее время на подготовку материалов к производству
(разгрузка, приемка, оформление документации, складирование) по поставщикам
материалов
|
Наименование материала
|
Среднее время на приемку,
разгрузку, складирование поступающего материала от поставщика, оформление
документации, дни
|
Интервал между двумя
смежными поставками, дни
|
Время на размещение
экстренной поставки, отгрузку и оформление сопроводительных и платежных
документов, дни
|
Время нахождения груза в
пути, дни
|
|
А
|
2
|
30
|
14
|
1
|
|
Б
|
1,5
|
20
|
1
|
2
|
|
В
|
1
|
20
|
2
|
1
|
|
Г
|
1,5
|
30
|
3
|
0,5
|
|
Д
|
1
|
30
|
4
|
2
|
|
Е
|
1
|
20
|
3
|
1
|
|
Ж
|
1,5
|
20
|
4
|
2
|
|
З
|
0,5
|
15
|
2
|
1
|
|
И
|
1
|
15
|
3
|
2
|
|
К
|
1,5
|
20
|
2
|
1
|
|
Л
|
2
|
15
|
5
|
2
|
|
М
|
2
|
15
|
1
|
0,5
|
Приложение 6. Нормативы спецодежды в расчете на 1 человека для основных и
вспомогательных рабочих
|
№ п/п
|
Наименование
|
Цена, руб.
|
Норма расхода
|
|
1
|
Рукавицы х/б, пар
|
8
|
1 в месяц
|
|
2
|
Рукавицы брезентовые, пар
|
19
|
1 в месяц
|
|
3
|
Фуфайка ватная, шт.
|
263
|
1 на 3 года
|
|
4
|
Костюм х/б, комплект
|
117
|
1 на 2 года
|
Приложение 7. Нормы расходования инструмента, вспомогательных материалов
и запасных частей на ремонт и техническое обслуживание оборудования на
календарный месяц
|
№ п/п
|
Позиции
|
Цена за единицу без НДС,
руб.
|
Норма
|
Примечание
|
|
Инструмент
|
|
1
|
Круг отрезной по стали
|
17
|
5 шт.
|
1 мес
|
|
2
|
Камень точильный
|
25
|
1 шт.
|
1 мес
|
|
3
|
Полотно ножовочное по
металлу
|
7
|
5 шт.
|
1 мес
|
|
4
|
Сверло по металлу
|
45
|
2 компл.
|
1 мес
|
|
5
|
Зубило
|
120
|
3 шт.
|
На год
|
|
6
|
Молоток 150 г
|
75
|
2 шт.
|
На год
|
|
7
|
Кувалда 500 г
|
150
|
1 шт.
|
На год
|
|
8
|
Рулетка 5 м
|
50
|
3 шт.
|
На год
|
|
9
|
Микрометр 50
|
250
|
1 шт.
|
На 5 лет
|
|
10
|
Ключи гаечные
комбинированные
|
96
|
3 компл.
|
На год
|
|
11
|
Отвертка плоская № 1, №2,
№3, №4
|
120
|
2 компл.
|
На год
|
|
12
|
Дрель электрическая ручная
малая
|
200
|
2 шт.
|
На 5 лет
|
|
Расходные материалы
|
|
1
|
Лен
|
90
|
1 кг
|
1 мес
|
|
2
|
Керосин
|
50
|
7 л
|
1 мес
|
|
3
|
Смазка солидол
|
47
|
5 кг
|
1 мес
|
|
4
|
Масло индустриальное
|
16
|
6 кг
|
1 мес
|
|
5
|
Лампы накаливания 40,60,
100 W, 220В
|
3
|
По 3 шт.
|
1 мес
|
|
6
|
Лампы люминесцентные ЛБ40,
ЛБ80
|
16,5
|
По 3 шт.
|
1 мес
|
|
7
|
Диоды Д246А, Д132-32-14У2
|
34
|
По 5 шт.
|
1 месяц
|
|
8
|
Изолента ПВХ
|
8
|
4 рулона
|
1 месяц
|
Приложение 8. Данные для расчета расходов на электричество, воду и газ
|
Технология А
|
Технология Б
|
|
Расход воды в месяц
|
100 м3
|
150 м3
|
|
Расход газа в год на
отопительный сезон
|
12 000 м3
|
10 500 м3
|
|
Расход электричества
|
постоянный расход в месяц
|
3 500 кВт
|
3 200 кВт
|
|
расход на единицу выпуска
|
5 кВт
|
6 кВт
|
|
Стоимость воды, без НДС
|
21,34 руб. /м3
|
|
Стоимость газа, без НДС
|
2,89 руб./м3
|
|
Стоимость электроэнергии,
без НДС
|
3,95 руб./кВт
|
Приложение 9. Прочие расходы
|
Расходы на бумагу и
канцелярские товары
|
3 000 руб. в месяц
|
|
Подписка на периодические
издания
|
25 800 руб. на 6 месяцев
|
|
Плата за междугородние
телефонные переговоры
|
3 500 руб. в месяц
|
|
Вывоз бытовых отходов
|
802 руб. в месяц
|
|
Ремонт и обслуживание орг.
техники
|
2500 руб. в месяц
|
|
Расчетно-кассовое
обслуживание
|
за обслуживание счета
|
500 руб. в месяц
|
|
за перерасчет наличных
денег
|
0,3 % от сдаваемой и
выдаваемой суммы
|