Разработка предложений по повышению экономической эффективности деятельности ООО 'Экспресс-Авт' на основании исследования его финансового состояния
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Гглава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ И ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, ТРУДОВЫХ
РЕСУРСОВ АВТОСЕРВИСНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Понятие оценки
эффективности деятельности предприятия
.2 Назначение и состав
основных фондов
.3 Назначение и состав
оборотных активов
.4 Трудовые ресурсы в
производственном процессе
Глава 2АНАЛИЗ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЭКСПРЕСС-АВТО»
.1 Характеристика
деятельности предприятия
.2 Анализ
финансово-хозяйственной деятельности предриятия
.3 Анализ эффективности
использования трудовых ресурсов предприятия
Глава 3 РАЗРАБОТКА
ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЭКСПРЕСС-АВТО»
.1 Мероприятия во внутренней
сфере предприятия, направленные на повышение эффективности
.2 Обоснование и расчет
мероприятий во внешней сфере предприятия для повышения эффективности
деятельности на рынке
.3 Оценка влияния
предложенных мероприятий на показатели экономической эффективности деятельности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕА- Бухгалтерский баланс ООО «Экспресс-Авто» на
31.12.2010-31.12.2012 гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Отчет о прибылях и убытках ООО «Экспресс-Авто» за
2011-2012 гг.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы определяется тем, что в рыночных условиях залогом
выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит оценка его
экономической эффективности. Преодоление кризисной ситуации в России, развитие
рыночной экономики с новыми формами хозяйствования ставят перед производителями
не возникавшие ранее проблемы, одной из которых на сегодня является обеспечение
экономической эффективности в работе.
Определение экономической эффективности необходимо не только для самих
организаций, но и для их партнеров, принимающих непосредственное участие в их
деятельности. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно
имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения
кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе
квалифицированных кадров. Чем выше эффективность предприятия, тем оно более
независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, тем меньше риск у
него оказаться на краю банкротства.
Экономическая эффективность предприятия характеризует способность
субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих
активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его
платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого
риска. Исходя из этого, экономическую эффективность можно рассматривать как
обобщающую характеристику предприятия.
Экономическая эффективность характеризуется определенными пропорциями
между отдельными группами активов и пассивов, а также возможностью
поступательного развития организации без угрозы возникновения кризисных
ситуаций.
Экономическая эффективность и разработка путей ее увеличения в условиях
рыночных отношений экономики России играет ключевую роль в способности субъекта
развиваться.
Объектом исследования данной бакалаврской работы служит автосервисное
предприятие ООО «Экспресс-Авто» в городе Тверь. Предметом исследования является
разработка экономической эффективности деятельности предприятия.
Цель данной бакалаврской работы заключается в разработке предложений по
повышению экономической эффективности деятельности ООО «Экспресс-Авто» на основании
исследования его финансового состояния.
В соответствии с целью в ходе выполнения бакалаврской работы решались
следующие задачи:
) исследованы теоретические основы термина «экономическая эффективность»;
) изучено назначение, состав основных фондов и оборотных активов, а также
трудовых ресурсов автосервисных предприятий;
) проведено исследование особенностей функционирования ООО
«Экспресс-Авто», как предприятия, в современной российской экономике;
) проанализирована финансово-хозяйственная деятельность автосервисного
предприятия;
) выявлены основные проблемы обеспечения экономической эффективности
деятельности ООО «Экспресс-Авто»;
) разработаны мероприятия по повышению экономической эффективности
деятельности ООО «Экспресс-Авто».
Представленные выше задачи решались с помощью следующих методов
исследования: изучение документации предприятия путем наблюдения, анализа,
синтеза, сравнения и обобщения материалов.
Структура бакалаврской работы включает в себя введение, три главы и
заключение.
Во введении обоснована актуальность темы, определены объект, предмет,
цель и задачи бакалаврской работы, а также представлены методы исследования.
В первой главе бакалаврской работы рассматриваются и анализируются
теоретические аспекты эффективности деятельности автосервисного предприятия.
Во второй главе работы рассматриваются и анализируются результаты
основной деятельности автосервисного предприятия ООО «Экспресс-Авто» за
2011-2012 год.
В третьей главе предлагаются некоторые мероприятия, направленные на
улучшение эффективности деятельности ООО «Экспресс-Авто» путем изменения
влияния условий внутренней и внешней среды.
В заключении подводятся итоги проделанной бакалаврской работы.
Для решения вышеперечисленных задач были использованы нормативно-правовые
акты РФ, документы бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Экспресс-Авто» за
2011-2012 гг., научно- и учебно-экономическая литература, в их числе труды
таких отечественных авторов, как Л.Е. Басовского, В.В. Ковалева, Г.В. Савицкой,
В.И. Макарьевой, В.И. Петрова, Т.В. Харитоновой, Л.Н. Чечевичиной, а также были
изучены экономические статьи Т.А. Галкиной, Л.М. Григорьева, С.А. Драничникова,
А.Н. Ременцова, Р.Ш. Ахмеджанова, В.А. Егорова, С.А. Калашникова.
Обоснование структуры работы: Выбранная структура бакалаврской работы
позволила проанализировать результаты основной деятельности и предложить
некоторые мероприятия по улучшению эффективности деятельности автосервисного
предприятия ООО «Экспресс-Авто».
Представленная бакалаврская работа изложена на 83 страницах машинописного
текста, включающих 14 рисунков, 24 таблицы, библиографический список, состоящий
из 25 источников, а также приложения и презентацию PowerPoint.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ И
ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ АВТОТРАНСПОРТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Понятие
оценки эффективности деятельности предприятия
Эффективность работы предприятия - комплексное многостороннее понятие. В
рыночной экономике необходимым условием эффективного функционирования является
баланс интересов всех участников бизнеса: собственников, менеджеров и
производственных работников. Все они заинтересованы в эффективной работе
предприятия. Таким образом, многосторонний контроль деятельности предприятия
участниками бизнеса и внешними организациями создает для предприятия
экономическую среду, в которой эффективная деятельность является необходимым
условием его существования и функционирования.
В.И. Макарьева и Л.В. Андреева [11, с. 150], сгруппировав ряд
определений, выделяют следующие концепции и подходы в определении
эффективности:
) эффективность рассматривается как относительный показатель (ресурсная
или целевая эффективность). Это все виды рентабельности.
) эффективность определяется через доходные методы, дающие абсолютные
значения показателей. В рамках этих подходов используются метод
дисконтированного денежного потока, метод капитализации доходов, метод срока
окупаемости, расчет точки безубыточности проекта.
) эффективность определяется через доходные методы, но рассчитывается как
относительный показатель - метод индекса доходности (индекс прибыльности) и
рентабельности проекта, метод внутренней нормы доходности (внутренняя норма
прибыли, рентабельности, возврата инвестиций);
) эффективность рассматривается как индивидуальный набор финансовых и
нефинансовых показателей предприятия (сбалансированная система показателей).
С помощью данных показателей осуществляется оценка и сравнение
деятельности систем, то есть показатели эффективности выступают в качестве
средства оценки деятельности предприятия. Поэтому эффективность, как
определенный показатель конкретна, она оценивает сравниваемые параметры по
отношению к какому-либо объекту.
В современных российских условиях большинство компаний сталкиваются с
сильным и усиливающимся влиянием факторов внешней среды на эффективность
деятельности. В целях успешного ведения конкурентной борьбы на рынках
происходит постоянное изменение бизнес-процессов предприятия. По мнению Т.В.
Харитоновой[20, с. 99-110], основными конкурирующими системами оценки
эффективности деятельности предприятия являются сбалансированная система
показателей и система, основанная на стоимостных показателях.
Таблица 1 - Анализ преимуществ и недостатков различных систем оценки
эффективности деятельности
|
Системы оценки
эффективности деятельности
|
Преимущества
|
Недостатки
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Традиционные финансовые
показатели (рентабельность, оборачиваемость, коэффициенты ликвидности,
финансовой устойчивости)
|
Простота внедрения Простота
при использовании в системе материального стимулирования
|
Не учитывает факторы внешней
среды и последствияпринимаемыхрешений Отсутствие гибкости системы Трудности
при применении в прогнозировании
|
|
Стоимостные оценки
(производительность труда, фондоотдача, материалоемкость, выручка,
себестоимость, прибыль)
|
Интегральный показатель -
стоимость предприятия Простота при использовании в системе материального
стимулирования
|
Неполный охват уровней
организации (трудности при учете нефинансовых факторов) Используемые
показатели дублируют информацию
|
|
Сбалансированная система
показателей (СПП)
|
Охватывает все уровни
организации Логически взаимосвязанная система показателей Гибкая система
показателей
|
Отсутствие интегрального
показателя (большое количество разных показателей) Трудности при применении в
системе материального стимулирования Трудности при внедрении (значительные
временные затраты на разработку и проверку значимости показателей системы)
|
|
Сбалансированная система
показателей на основе факторов стоимости
|
Охватывает все уровни
организации Логически взаимосвязанная система показателей Интегральный
показатель - стоимость предприятия Простота при использова-нии в качестве
компенса-ции Гибкая система показателей
|
Дублирование информации в
показателях Трудности при внедрении (значительные временные затраты на
разработку и проверку значимости показателей системы)
|
Анализ преимуществ и недостатков применения данных систем для целей
оценки эффективности деятельности предприятия (таблица 1) позволяет
констатировать следующее: система, построенная на основе ССП с интегрирующим
показателем «стоимость предприятия», позволит собственнику получить информацию
о том, как деятельность предприятия и ее подразделений в условиях постоянно
меняющейся внешней среды влияет на стоимость его капитала. Кроме того, данная
система обладает возможностью адаптации к конкретным условиям внешней и
внутренней среды предприятия. Для оценки эффективности деятельности можно
предложить использовать систему сбалансированных показателей на основе
выделенных факторов стоимости.
Прибыль предприятия, по мнению Л.Н. Чечевичиной [21, с. 10], является
важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой
коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый
доход, созданный в сфере материального производства.
На уровне хозяйствующего субъекта возникает целая система показателей,
характеризующих прибыль: валовая (балансовая) прибыль, прибыль от реализации
основных фондов и иного имущества предприятия.Прибыль, полученнаяпо
внереализационным операциям - чистая прибыль. Кроме того, различают прибыль,
облагаемую налогами, и прибыль, не облагаемую налогом.
Схема формирования чистой прибыли, по мнению Л.Е. Басовского [2, с.
52-56], представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Схема формирования показателей чистой прибыли
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 62], валовая прибыль представляет собой
сумму прибыли (убытка) от реализации продукций (работ, услуг), основных фондов,
иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций,
уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль (убыток) от реализации
продукций (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации
продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов и затратами на производство и
реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).
Пв = Прп+ Прф +Пвн (1)
где Пв - валовая прибыль;
Прп - прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
Прф - прибыль от реализации основных фондов и иного имущества
предприятия;
Пвн - прибыль от внереализационных операций.
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 63], прибыль от реализации продукции
(работ, услуг) характеризует чистый доход, созданный на предприятии, - это
финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия.
Прп = Вд - НДС - А - И (2)
где Вд - выручка от реализации продукции (работ, услуг);
НДС - налог на добавленную стоимость;
А - акцизы;
И - затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Финансовый результат определяется как разница между выручкой от
реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах и затратами на ее
производство и реализацию. Выручка принимается в счет без налога на добавленную
стоимость и акцизов, которые поступают в бюджет, а также исключаются суммы
наценок (скидок), поступающие от торговых и снабженческих сбытовых предприятий,
участвующих в сбыте продукции.
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 65], прибыль (убыток) от реализации
основных средств, их прочего выбытия и реализации иного имущества предприятия -
финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности. Он отражает
прибыль (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону
различных видов имущества, числящихся на балансе предприятия.
Финансовые результаты от внереализационных операций - это прибыль
(убыток) по операциям различного характера, не относящимся к основной
деятельности предприятия и не связанным с реализацией продукции, основных
средств, иного имущества предприятия, выполнением работ, оказанием услуг.
При рассмотрении прибыли как конечного финансового результата
хозяйственной деятельности следует иметь в виду, что не вся получаемая прибыль
остается предприятию, так как подвергается обложению налогом.
По мнению автора Г.В. Савицкая [4, с. 66], оставшаяся часть представляет
собой остаточную (чистую) прибыль, которая полностью поступает в распоряжение
предприятия. Она направляется на оплату труда и материальные поощрения, на
прирост оборотных средств, капитальных вложений, социальное развитие путем
образования соответствующих фондов: развития науки и техники, социального
развития и материального поощрения.
.2 Назначение и состав основных фондов
Материальную базу предприятия образуют средства труда и предметы труда,
которые объединяются в средства производства. Средства труда учитываются в
форме основных фондов. Основные фонды в стоимостном выражении представляют
собой основные средства, учитываемые в системе бухгалтерской отчетности.
Согласно В.В. Ковалеву [9, с. 51-58], сущность основных фондов можно
охарактеризовать следующим образом:
они вещественно воплощены в средствах труда;
их стоимость по частям переносится на продукцию;
они сохраняют натуральную форму длительное время по мере износа;
возмещаются на основе амортизационных отчислений по истечении срока
службы.
Таким образом, можно выделить три главных признака, раскрывающих
экономическую сущность основных производственных фондов: многократное участие в
новых циклах производства; перенесение стоимости на готовый продукт по частям и
течение всего времени функционирования; сохранение первоначальной формы.
Главным определяющим признаком основных фондов выступает способ
перенесения стоимости на продукт - постепенно: в течение ряда производственных
циклов, а также частями: по мере износа. Износ основных фондов учитывается по
установленным нормам амортизации, сумма которой включается в себестоимость продукции.
После реализации продукции начисленный износ накапливается в особом
амортизационном фонде, который предназначается для новых капитальных вложений.
Таким образом, единовременно авансированная стоимость в уставный капитал (фонд)
в части основного капитала совершает постоянный кругооборот, переходя из
денежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. В этом состоит
экономическая сущность основных фондов.
По мнению Т.В. Харитоновой [20, с. 30-41], для учета основных фондов,
определения их состава и структуры разработана их классификация (рисунок 2).
Согласно В.В. Ковалеву [9, с. 111-115], оценка эффективности
использования основных средств основана на применении общей для всех ресурсов
технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и
емкости.
Показатели отдачи основных фондов характеризуют выход готовой продукции
на 1 руб. ресурсов.
Рисунок 2 - Классификация основных средств (фондов)
Показатели их емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб.
выпуска продукции.
)По мнению автора Г.В. Савицкой [16, с. 64], фондорентабельность
(отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных
средств), которая определяется по формуле 3:
= n/S (3)
где R - фондорентабельность, выраженная в %;- прибыль от реализации
продукции, выраженная в денежных единицах;- среднегодовая стоимость основных
средств, выраженная в денежных единицах.
Рентабельность показывает, сколько копеек прибыли приходится на 1 рубль
основных фондов.
)По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 67], фондоотдача основных
производственных фондов (отношение стоимости произведенной продукции к
среднегодовой стоимости основных производственных фондов), определяемой по
формуле:
Fo = N/S (4)
где Fo - фондоотдача, выраженная в денежных единицах,- стоимости
произведенной продукции, выраженная в денежных единицах.
Фондоотдача показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении)
выпущено на 1 рубль стоимости основных производственных фондов.
)По мнению автора Г.В. Савицкой [16, с. 73], фондоемкость (отношение
среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости
произведенной продукции за отчетный период), которая является обратным
показателем фондоотдачи и определяемой по формуле 5:
= S/N (5)
где Fe - фондоемкость, выраженная в денежных единицах.
Фондоемкость показывает, сколько затрачено основных фондов для
производства 1 рубля продукции.
)По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 78], чтобы проследить взаимосвязь между
показателями фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда,
необходимо преобразовать формулу фондоотдачи (числитель и знаменатель разделить
на среднесписочную численность работающих), которая определяется по формуле 6:
в = S/ПТ (6)
где Fв - фондовооруженность, выраженная в денежных единицах;
ПТ - производительность труда.
Фондовооруженность труда показывает стоимость основных фондов,
приходящихся на одного работника, что важно для оценки эффективности.
Таким образом, оценка эффективности использования основных фондов в виде
анализа показателей отдачи производства и их емкости позволяет определить
эффективность работы производства.
.3 Назначение и состав оборотных активов
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной
деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала).
По мнению В.И. Макарьевой и Л.В. Андреевой [11, с. 116-119], сущность
оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью
обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс
производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов,
неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства
функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа
производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый
продукт. Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость
их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства
отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность
процесса воспроизводства.
Любое предприятие, ведущее производственную или иную деятельность, должно
обладать определенным реальным, т.е. функционирующим имуществом или активным
капиталом в виде основного и оборотного капитала. Понятие оборотный капитал
тождественно оборотным средствам и представляет собой одну из составных частей
имущества хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуществления и
расширения деятельности в области эффективности производства.
Согласно мнению Л.Е. Басовского[2, с. 95-106], вещественные элементы
оборотного капитала потребляются в каждом производственном цикле. Они полностью
утрачивают свою натуральную форму, поэтому целиком включаются в стоимость
изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг). Стадии
кругооборота оборотного капитала показаны на схеме (рисунок 3).
Рисунок 3 - Стадии кругооборота оборотного капитала
На первой стадии, денежной или подготовительной, оборотный капитал из
формы денежных средств переходит в форму производственных запасов. На этой
стадии совершается переход из сферы обращении в сферу производства, и
авансированная стоимость из денежной переходит в производственную.
Вторая стадия кругооборота совершается в процессе производства. Она
состоит в передаче в производство купленных материальных ценностей, производственных
запасов, в соединении средств и предметов труда с рабочей силой и в создании
нового продукта, вобравшего в себя перенесенную и вновь созданную стоимость.
Третья стадия кругооборота состоит в реализации изготовленной продукции и
получении денежных средств. На этой стадии оборотный капитал переходит из
стадии производства в стадию обращения и снова принимает форму денежных
средств. Авансированные средства восстанавливаются за счет поступившей выручки
от реализации продукции. Денежная форма, которую принимает оборотный капитал на
завершающей стадии кругооборота, является одновременно и начальной стадией
оборота капитала.
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 129], оборотные средства предприятия
выполняют две функции:
производственную;
расчетную.
Выполняя производственную функцию, они поддерживают непрерывность
производственного процесса и способствуют выполнению производственной
программы. По завершении процесса производства оборотные средства переходят в
сферу обращения, где выполняют расчетную функцию, позволяя предприятию
осуществлять процесс перехода готовой продукции в денежную форму, обеспечивать
платежеспособность, своевременность расчетов по своим обязательствам,
финансовую устойчивость.
Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные
ресурсы, то от их организации и эффективного использования зависит процесс
материального производства, а также финансовая устойчивость предприятия.
Согласно мнению В.В. Ковалева [9, с. 112-118], из множества направлений
повышения эффективности производства важную роль играет организация оборотных
средств, включающая:
определение состава и структуры оборотных средств;
установление плановой потребности предприятия в оборотных средствах;
определение источников финансирования, формирования и прироста оборотных
средств;
распоряжение и маневрирование оборотными средствами;
контроль за сохранностью и эффективным использованием оборотных средств.
Организация оборотных средств, по мнению В.В. Ковалева[9, с. 120-122],
основывается на следующих принципах:
предприятие формирует оборотные средства в размерах, необходимых для
обеспечения непрерывности производства и его ритмичности;
собственные оборотные средства должны обеспечить минимальную эффективную
потребность предприятия;
предприятие обладает полными правами по распоряжению оборотными
средствами, которые находятся его собственности;
предприятие несет ответственность за сохранность и эффективное
использование оборотных средств.
По мнению Г.В. Савицкой [16, стр. 221], определение потребности
предприятия в оборотных средствахиграет важную роль в нормальном эффективном
функционировании организации. Избыток оборотных средств будет означать, что
часть капитала предприятия бездействует и не приносит доход. Недостаток
оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя
скорость хозяйственного оборота средств предприятия.
Также, по мнению Г.В. Савицкой [16, с. 226], важной проблемой для
предприятия является обеспечение сохранности оборотных средств. Предприятие
может не обеспечить сохранность имеющихся собственных оборотных средств, то
есть потерять определенную сумму, допустив сверхплановые убытки, незаконное
отвлечение оборотных средств, например, на нужды капитального строительства,
неполучения прибыли и т.д. В конечном итоге все это скажется на эффективной
работе предприятия.
.4 Трудовые ресурсы в производственном процессе автосервисного
предприятия
По мнению В.И. Петрова [14, с. 21], трудовые ресурсы представляют собой
трудоспособную часть населения страны, которая в силу психофизиологических и
интеллектуальных качеств способна производить материальные блага или услуги и
влиять на эффективность его работы.
Согласно статье В.И. Петрова [14, с. 23], трудовые ресурсы
характеризуются двумя основными параметрами:
производительность (полезность, необходимость для цели);
затратность (количество, стоимость).
В состав трудовых ресурсов, по мнению В.И. Петрова [14, с. 23],
включаются:
труд (выполнение процессов, взаимодействие в команде, соединение ресурсов
в продукцию и ее продажа);
персонал (компетентный и трудоспособный);
продукция и деньги;
продуктивность, производительность и эффективность.
На рисунке 4 представлена схема влияния трудовых ресурсов на
эффективность деятельности предприятия, по мнению Л.Н. Чечевичиной[21, с.
220-222].
Рисунок 4 - Схема влияния трудовых ресурсов на эффективность деятельности
предприятия
По мнению В.И. Петрова [14, с. 25], анализ персонала организации - один
из основных разделов анализа работы организации. Достаточная обеспеченность
организации трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют
большое значение для увеличения объемов производства и его эффективной работы.
Исходя из изложенного, основные задачи анализа персонала организации могут быть
сведены к следующему:
) обеспеченность организации трудовыми ресурсами и эффективности
использование рабочего времени;
) изучение качественного состава кадров (обеспеченность специалистами с
высшим и средним специальным образованием, стаж работы, в том числе в данной организации,
возраст и т.п.), эффективности использования календарного времени, режима труда
и рационального использования рабочего времени;
) изучение движения рабочей силы и текучести кадров;
) выявление путей и возможностей эффективности использования персонала
организации.
) разработка оптимальных управленческих решений по развитию персонала
организации.
По мнению В.И. Макарьевой и Л.В. Андреевой [11, с. 189-194], персонал
организации и его изменения имеют определенные количественные, качественные и
структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью
достоверности измерены и отражены следующими абсолютными и относительными
показателями:
среднесписочная численность работников организации и его внутренних
подразделений за определенный период;
удельный вес работников отдельных подразделений в общей численности
работников организации;
темпы прироста численности работников организации за определенный период;
средний стаж работы по специальности руководителей и специалистов
организации;
списочная и явочная численность работников организации и его внутренних
подразделений, отдельных категорий групп на определенную дату;
текучесть кадров;
фондовооруженность труда работников и рабочих в организации.
По мнению В.И. Петрова [14, с.25], при изучении показателей трудовых
ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена
необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются: состав и структура
персонала; обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим
персоналом; обеспеченность квалификационным составом работающих; движение
рабочей силы.
Ответственным этапом в анализе использования предприятием кадров, по
мнению В.И. Петрова [14, с.25], является изучение движения рабочей силы. Анализ
осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов (таблица
2).
Таблица 2 - Показатели движения рабочей силы
|
Название показателя
|
Формула расчета
|
Экономический смысл
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Коэффициент оборота по
приёму (Кп)
|
Кп =  Характеризует
удельный вес принятых работников за период
|
|
|
Коэффициент оборота по
выбытию (Кв)
|
Кв =  Характеризует
удельный вес выбывших за период работников
|
|
|
Коэффициент текучести
кадров (Кт)
|
Кт =  Характеризует
уровень увольнения работников по отрицательным причинам
|
|
|
Коэффициент постоянства
кадров (Кпост)
|
Кпост = 1- Кв
|
Характеризует уровень
работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году,
квартале)
|
По мнению В.И. Петрова [14, с.24], наиболее обобщающим показателем
производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним
работающим (формула 7):
ГВ = ТП/Ч (7)
где ТП - объем оказанных услуг в стоимостном выражении;
Ч - численность работающих.
В.И. Макарьева и Л.В. Андреева [11, с. 197-205] классифицируют факторы
повышения производительности труда по трем направлениям:
) факторы, создающие условия для роста производительности труда: уровень
развития науки, повышения квалификации работников, укрепление трудовой
дисциплины, сокращение текучести кадров и др.;
) факторы, способствующие росту производительности труда: материальное и
моральное стимулирование, совершенствование оплаты труда, внедрение научно и
технически обоснованных норм труда, внедрение прогрессивной технологии и др.;
) факторы, непосредственно определяющие уровень производительности труда
на предприятии: механизация и автоматизация производственных процессов,
улучшение качества труда, ликвидация простоев, устранение брака,
совершенствование управления и организации труда и др.
Таким образом, по мнению В.И. Макарьевой и Л.В. Андреевой [11, с.
206-208], производительность труда работников определяется целым рядом
технических, технологических, организационных, экономических, социальных
факторов, что в свою очередь оказывает большое влияние на эффективность работы
и конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Эффективность работы предприятия, по мнению В.И. Петрова [14, с. 24],
характеризуется производством товара или услуги с наименьшими затратами.
Эффективность производства определяют полученные результаты:
доли на рынке объема реализованной продукции;
получение прибыли, как эффекта;
соотношение объема реализованной продукции и потребленных ресурсов.
Эффективность производства складывается из эффективной работы всех
подразделений предприятия.
Эффективность показывает результативность производственной деятельности,
которая отражает уровень развития и степень использования основных, оборотных
фондов, а также трудовых ресурсов.
В.В. Ковалев [9, с. 300-308] выделяет следующие подходы в определении
экономической эффективности деятельности предприятия:
эффективность, как ресурсный показатель, которая выражена рентабельностью
(предприятие ищет пути увеличения ресурсоемкости в связи с финансовой
ограниченностью);
определение эффективности через абсолютные показатели (доход и прибыль);
определение эффективности через относительные показатели (рентабельность
и ликвидность);
определение экономической эффективности через индивидуальный набор
финансовых и нефинансовых показателей предприятия и их сбалансированность.
По мнению Л.Е. Басовского [2, с. 55], прибыль характеризует эффективность
использования отдельных видов ресурсов, таких как основных и оборотных средств,
а также трудовых ресурсов. Результаты деятельности предприятия характеризуют
объем выпуска или реализации продукции, а ее экономический эффект - полученная
прибыль.
По мнению В.В. Ковалев [9, с. 66], оценку эффективности использования
основных фондов характеризуют показатели отдачи и их емкости, которые позволяют
определить эффективность производства.
Правильное использование оборотных средств относится к эффективной работе
предприятия.
Непосредственное влияние на эффективность производства оказывает
производительность труда персонала с рядом технических, организационных,
экономических и социальных факторов.
Очевидно, что определение эффективности производства и разработка
мероприятий по ее улучшению, необходимы для всех сфер производства предприятия
и на всех уровнях хозяйствующих субъектов для обеспечения эффективности
общественного производства.
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЭКСПРЕСС-АВТО»
.1
Характеристика деятельности предприятия
Согласно уставу предприятия [23, с. 1], ООО «Экспресс-Авто» - общество с
ограниченной ответственностью, созданное решением общего собрания участников 5
октября 2005 года в соответствии со ст. 55 ГК РФ.
Основной целью создания и деятельности предприятия, согласно
учредительным документам [23, с. 1-2], является полное и качественное
удовлетворение потребностей предприятий, организаций, граждан в услугах и
работах, производимых в соответствии с уставными видами деятельности, а также
извлечение прибыли.
В уставе ООО «Экспресс-Авто» [24, с. 4-6] прописан следующий перечень
услуг: ремонт и диагностика автомобилей; техническое обслуживание; шинный
сервис; установка дополнительного оборудования и т.д.
Виды работ по 4-м боксам ООО «Экспресс-Авто»:
-й бокс: кузовные работы;
-й бокс: слесарные работы;
-й бокс: окрасочные работы;
-й бокс: диагностические работы.
Производственная структура предприятия представлена на рисунке 5.
Организационная структура предприятия является линейной. При такой
структуре управления распределение должностных обязанностей осуществлено таким
образом, чтобы каждый служащий был максимально нацелен на выполнение
производственных задач организации.
К основным поставщикам оборудования, автозапчастей и прочего относятся:
завод «ГЛАЗОВ» (подъемники и оборудование для автосервиса), ООО «Тэфко-сервис»,
ООО «Алмаз», ООО «Фортуна», ООО «Тверь-Авто» и другие, которые находятся в
Твери и Тверской области (таблица 3).
Рисунок 5 - Производственная структура ООО «Экспресс-Авто»
Текущее руководство деятельностью предприятия осуществляет генеральный
директор, действующий на основании устава [23,с. 3]
Рисунок 6 - Организационная структура ООО «Экспресс-Авто»
Таблица 3 - Структура поставщиков оборудования, запасных частей
|
Поставщик
|
Объем поставок, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Алмаз
|
2315
|
20
|
|
Тэфко-сервис
|
2006
|
16
|
|
Техцентр
|
1543
|
15
|
|
Тверь-Авто
|
1389
|
13
|
|
Фортуна
|
1210
|
13
|
|
Автомеханика
|
1080
|
12
|
|
69-Регион
|
998
|
11
|
|
Итого
|
10541
|
100
|
По данным таблицы 3 видно, что наибольший объем поставок приходится на
предприятие ООО «Алмаз».
Таблица 4 - Положение конкурентов на рынке
|
Конкурент
|
Сильные стороны
|
Доля рынка
|
|
1
|
2
|
3
|
|
ООО «Экспресс-Авто»
|
Ассортимент отличается
широким разнообразием, конкурентные цены на услуги
|
28%
|
|
ООО «Ксенон-Сервис-Тверь»
|
Ассортимент отличается
широким разнообразием, конкурентные цены на услуги
|
30%
|
|
ООО «Чемпион»
|
Конкурентные цены
|
15%
|
|
ООО «Грань»
|
Круглосуточный режим
работы, удобное месторасположение
|
22%
|
Таким образом, как показывают данные таблицы 4 основным конкурентом ООО
«Экспресс-Авто» является ООО «Кеснон-Сервис-Тверь».
Слабые и сильные стороны деятельности предприятия представлены на матрице
SWOT-анализа, сформированной на основании
данных О.Д. Маркова [12. с. 53-56].
Таблица 5 - SWOT-анализ ООО
«Экспресс-Авто»
|
Внутренние факторы
|
Внешние факторы
|
|
1
|
2
|
|
Сильные внутренние
достоинства фирмы в области маркетинга, финансов, услуг и персонала
|
Перспективные рыночные
потребности, удовлетворение которых может принести дополнительную прибыль
|
|
Сильные стороны
|
Удобное расположение
предприятия; Налаженные связи с поставщиками
|
Развитие новых видов услуг;
Наличие взаимопонимания со стороны исполнительной власти; Потенциальный рост
числа клиентов; Потребность клиентов в оказании полного комплекса услуг;
Возможность интеграции с предприятиями в этой сфере услуг
|
|
Внутренние недостатки фирмы
в различных областях управления
|
Неблагоприятные внешние
факторы, их влияние без принятий защитных мер может принести убытки
|
|
Слабые стороны
|
Недостаточная
заинтересованность рабочих в повышении интенсивности и качества
предоставляемых услуг; Низкая квалификация рабочих; Устаревшее оборудование
|
Периодические изменения в
законодательстве; Нахождение рядом предприятия работающего в сходном бизнесе
|
|
|
|
|
Рассматривая сильные и слабые стороны деятельности автосервиса «ООО
Экспресс-Авто» можно выделить следующее:
) сильные стороны: удобное расположение ООО «Экспресс-Авто»; надежные
связи с поставщиками.
) слабые стороны: недостаточная заинтересованность рабочих в повышении
интенсивности и качества предоставляемых услуг, низкая квалификация рабочих и
устаревшее оборудование.
Таблица 6 - Этапы предоставления услугООО «Экспресс-Авто»
|
Этапы предоставления услуг
|
Содержание этапов
предоставления услуги
|
|
1
|
2
|
|
1. Прием клиента и
определение объема работ поступившего в ремонт автомобиля
|
Прием клиента на
установление личного контакта. Главная задача этой фазы - «удержать» внимание
клиента с расчетом на совершение возможной покупки
|
|
2. Диагностирование
дефектов и неисправностей
|
Выявление потребностей
клиента. Основная задача этого этапа - изучение желаний потенциального клиента
с помощью правильно сформулированных вопросов
|
|
3. Аргументация и
предложение услуги, согласования номенклатуры работ
|
На данной фазе достигаются
согласие, совпадение мнений продавца и клиента
|
|
4. Прием заказа на услуги
(выписка заказ-наряда)
|
Процесс оформления заказа
науслугу выполняет основную задачу - юридически оформляет факт свершения
сделки
|
|
5. Выполнение работ и услуг
(производственный процесс)
|
Организация данной фазы
различается в зависимости от степени взаимодействия с клиентом. Примерное
соотношение затрат времени на производство услуги и непосредственное
обслуживание клиента в общей продолжительности зависит от контакта с
потребителем услуги
|
|
6. Проверка качества и
объема выполненной работы
|
Процесс оценки клиентом
качества выполненных работ сотрудниками предприятия автосервиса
|
|
7. Выдача заказа
|
Задача данной стадии -
обеспечить повторную встречу с клиентом, оставить у клиента удовольствие от
качества обслуживания, оказанной услуги, выполненного заказа, от общения со
специалистом сервиса
|
Технологический процесс обслуживания автовладельцев в автосервисе состоит
из семи фаз, которые обеспечивают получение услуги в полном объеме.
Таким образом, особенностями деятельности ООО «Экспресс-Авто» являются
гибкие скидки и дисконтные карты постоянных клиентов, широкий перечень
предоставляемых услуг по ремонту и диагностике, а также обслуживанию
автомобилей.
.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 15], основная цель анализа финансового
состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования
финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового
положения и повышения платежеспособности.
Таблица 7 - Сравнительно аналитический баланс ООО «Экспресс-Авто на
31.12.2010-31.12.2012 гг., тыс. руб.[22]
|
Показатели
|
Данные на
|
Удельный вес, %
|
Абсолютное изменение на
|
Темп прироста, %
|
Изменение удельного веса, %
|
|
31.12.10
|
31.12.11
|
31.12.12
|
2010
|
2011
|
2012
|
12/11
|
11/10
|
12/11
|
11/10
|
12/11
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
1.1. Нематериальные активы
|
1088
|
1043
|
950
|
3,28
|
2,56
|
2,77
|
-45
|
-93
|
-4,14
|
-8,92
|
-0,73
|
0,22
|
|
1.2. Основные средства
|
6555
|
6825
|
7505
|
19,78
|
16,73
|
21,90
|
270
|
680
|
4,12
|
9,96
|
-3,05
|
5,17
|
|
1.3. Прочие внеоборотные
активы
|
100
|
115
|
80
|
0,30
|
0,28
|
0,23
|
15
|
-35
|
15,00
|
-30,43
|
-0,02
|
-0,05
|
|
Итого внеоборотные активы
|
7743
|
7983
|
8535
|
23,37
|
19,57
|
24,91
|
240
|
552
|
3,10
|
6,91
|
-3,80
|
5,34
|
|
II. Оборотные активы
|
|
2.1. Запасы сырья и
материалов
|
7207
|
6008
|
5800
|
21,75
|
14,73
|
16,93
|
-1199
|
-208
|
-16,64
|
-3,46
|
-7,02
|
2,20
|
|
2.2. Дебиторская
задолженность
|
13555
|
19870
|
15880
|
40,91
|
48,71
|
46,34
|
6315
|
-3990
|
46,59
|
-20,08
|
7,80
|
-2,37
|
|
2.3. Денежные средства и
денежные эквиваленты
|
4592
|
6872
|
4000
|
13,86
|
16,85
|
11,67
|
2280
|
-2872
|
49,65
|
-41,79
|
2,99
|
-5,17
|
|
2.4. Прочие оборотные
активы
|
40
|
59
|
50
|
0,12
|
0,14
|
0,15
|
19
|
-9
|
47,50
|
-15,25
|
0,02
|
0,00
|
|
Итого оборотные активы
|
25394
|
32809
|
25730
|
76,63
|
80,43
|
75,09
|
7415
|
-7079
|
29,20
|
-21,58
|
3,80
|
-5,34
|
|
ИТОГО АКТИВЫ
|
33137
|
40792
|
34265
|
100
|
100
|
100
|
7655
|
-6527
|
23,10
|
-16,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Показатели структуры
имущества
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
-
|
-
|
-
|
1,19
|
1,48
|
1,50
|
|
|
24,89
|
1,47
|
0,30
|
0,02
|
|
Чистые оборотные активы
|
4001
|
10677
|
8624
|
12,07
|
26,17
|
25,17
|
6676
|
-2053
|
166,86
|
-19,23
|
14,10
|
-1,01
|
|
Собственные оборотные
активы
|
3001
|
10177
|
7624
|
11,82
|
31,02
|
29,63
|
7176
|
-2553
|
239,12
|
-25,09
|
19,20
|
-1,39
|
|
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
|
-
|
-
|
-
|
11,82
|
31,02
|
29,63
|
|
|
162,48
|
-4,48
|
19,20
|
-1,39
|
|
Коэффициент маневренности
оборотных активов
|
-
|
-
|
-
|
76,63
|
80,43
|
75,09
|
|
|
4,95
|
-6,64
|
3,80
|
-5,34
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
3.1. Уставный капитал
|
100
|
100
|
105
|
0,30
|
0,25
|
0,31
|
0
|
5
|
0,00
|
5,00
|
-0,06
|
0,06
|
|
3.2. Добавочный капитал
(без переоценки)
|
70
|
70
|
70
|
0,21
|
0,17
|
0,20
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
-0,04
|
0,03
|
|
3.3. Резервный капитал
|
25
|
25
|
25
|
0,08
|
0,06
|
0,07
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
-0,01
|
0,01
|
|
3.4. Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
10549
|
17965
|
15959
|
31,83
|
44,04
|
46,58
|
7416
|
-2006
|
70,30
|
-11,17
|
12,21
|
2,53
|
|
Итого капитала и резервов
|
10744
|
18160
|
16159
|
32,42
|
44,52
|
47,16
|
7416
|
-2001
|
69,02
|
-11,02
|
12,10
|
2,64
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
4.1. Заемные средства
|
1000
|
500
|
1000
|
3,02
|
1,23
|
2,92
|
-500
|
500
|
-50,00
|
100,00
|
-1,79
|
1,69
|
|
Итого долгосрочные
обязательства
|
1000
|
500
|
1000
|
3,02
|
1,23
|
2,92
|
-500
|
500
|
-50,00
|
100,00
|
-1,79
|
1,69
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
5.1. Заемные средства
|
1085
|
4062
|
2505
|
3,27
|
9,96
|
7,31
|
2977
|
-1557
|
274,38
|
-38,33
|
6,68
|
-2,65
|
|
5.2. Кредиторская
задолженность
|
19808
|
17824
|
13332
|
59,78
|
43,69
|
38,91
|
-1984
|
-4492
|
-10,02
|
-25,20
|
-16,08
|
-4,79
|
|
5.3. Доходы будущих
периодов
|
400
|
0
|
700
|
1,21
|
0,00
|
2,04
|
-400
|
700
|
-100,00
|
|
-1,21
|
2,04
|
|
5.4. Прочие обязательства
|
100
|
246
|
569
|
0,30
|
0,60
|
1,66
|
146
|
146,00
|
131,30
|
0,30
|
1,06
|
|
Итого краткосрочные
обязательства
|
21393
|
22132
|
17106
|
64,56
|
54,26
|
49,92
|
739
|
-5026
|
3,45
|
-22,71
|
-10,30
|
-4,33
|
|
Итого заемный капитал
|
22393
|
22632
|
18106
|
67,58
|
55,48
|
52,84
|
239
|
-4526
|
1,07
|
-20,00
|
-12,10
|
-2,64
|
|
ИТОГО ПАССИВЫ
|
33137
|
40792
|
34265
|
100
|
100
|
100
|
7655
|
-6527
|
23,10
|
-16,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Показатели структуры
капитала
|
|
|
Доля собственного капитала
|
-
|
-
|
-
|
32,42
|
44,52
|
47,16
|
-
|
-
|
37,31
|
5,93
|
12,10
|
2,64
|
|
|
Финансовый рычаг
|
-
|
-
|
-
|
67,58
|
55,48
|
52,84
|
-
|
-
|
-17,90
|
-4,76
|
-12,10
|
-2,64
|
|
|
Плечо финансового рычага
|
-
|
-
|
-
|
208,42
|
124,63
|
112,05
|
-
|
-
|
-40,21
|
-10,09
|
-83,80
|
-12,58
|
|
|
Мультипликатор капитала
|
-
|
-
|
-
|
308,42
|
224,63
|
212,05
|
-
|
-
|
-27,17
|
-5,60
|
-83,80
|
-12,58
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По мнению все той же Г.В. Савицкой [16, с. 18-19], цели анализа
финансового состояния определяются задачами анализа, которыми являются:
) оценка динамики, состояния и движения состава, структуры активов и
пассивов;
) анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности активов
его баланса;
) анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости
предприятия с оценкой изменения ее уровня.
Предварительная оценка финансового состояния:
По результатам предварительной оценки финансового состояния предприятия
формируется первоначальное представление о его деятельности, также выделяются
изменения в составе имущества организации и источников их финансирования,
определяется соотношение отдельных видов статей актива и пассива, а также их
удельного веса в валюте баланса. Для проведения данного анализа составляется
сравнительно-аналитический баланс на основании данных бухгалтерского баланса
(приложение 1).
Предварительная оценка финансового состояния предприятия представлена в
таблице 7. Данная таблица составлена на основании данных учебника Г.В. Савицкой
[16, с. 25-40].
Как видно из таблицы 7, имущество предприятия представлено внеоборотными
и оборотными активами. Наибольший удельный вес в структуре имущества
принадлежит оборотным активам, они составляют более 75%.
В тоже время капитал организации состоит как из собственных, так и из
заемных источников финансирования, при этом их удельный вес заемного капитала
незначительно превышает удельный вес собственного.
За 2012 год имущество предприятия сократилось в абсолютном выражении на
6527 тыс. руб. и составило 34265 тыс. руб. (темп снижения составил 16%).
Внеоборотные активы организации представлены в основном основными
средствами, их величина соответственно равна 7505 тыс. руб.
В 2012 году внеоборотные активы выросли на 552 тыс. руб., что обусловлено
ростом величины основных средств на 680 тыс. руб.
Оборотные активы в большей степени состоят из запасов готовой продукции и
дебиторской задолженности, в меньшей - из денежных средств и прочих оборотных
активов.
Оборотные активы за последний год упали на 7079 тыс. руб. (темп снижения
- 21,58%). Главным фактором снижения оборотных активов является падение
величины дебиторской задолженности, а именно на 3990 тыс. руб. Немаловажным
фактором является и падение величины денежных активов предприятия на 2872 тыс.
руб.
Коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и
маневренности оборотных активов превышают нормативные значения в течение
рассматриваемого периода, в отличие от коэффициента текущей ликвидности.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности ниже нормы, то это наталкивает на
вывод о неустойчивом финансовом состоянии предприятия и его платежеспособности.
Собственный капитал предприятия представлен такими статьями, как
уставный, резервный и добавочный капитал, а также статьей - нераспределенная
прибыль.
В течение 2012 года капитал и резервы компании упали на 2001 тыс. руб.,
исключительно, за счет снижения величины нераспределенной прибыли, ее темп
падения за 2012 год составил 11,02%, в абсолютном выражении величина
нераспределенной прибыли на 31.12.2012 составила 16159 тыс. руб.
Заемный капитал представлен как краткосрочными, так и долгосрочными
обязательствами, при этом по краткосрочным обязательствам наблюдается
разнонаправленная тенденция, так 31.12.12 они составили 17106 тыс. руб.
(снижение в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило 22,71%). Долгосрочные
обязательства в течение последнего анализируемого периода выросли в два раза,
тем самым финансовая устойчивость предприятия возросла, что положительно
скажется на предприятии.
Поскольку темп снижения заемных средств превышает чуть ли не в два раза
темп снижения собственного капитала, то, как видно из таблицы 7, доля
собственного капитала в общей сумме источников финансирования предприятия
выросла относительно 2011 года и составила 47,16%. Рост доли собственного
капитала укрепляет финансовое положение предприятия, в свою очередь укрепление
финансового положения предприятия является положительным сигналом для внешних и
внутренних пользователей.
Доля заемного капитала (финансовый рычаг), характеризующая зависимость
предприятия от внешних займов соответственно незначительно снизилась и
составила 52,84%. Снижение доли заемного капитала предприятия является
положительным сигналом, поскольку кредитный риск становится меньше.
Плечо финансового рычага, характеризующее степень риска деятельности, его
финансовую устойчивость за 2012 год снизилось и составило 112,05%, тем самым
риск банкротства предприятия по итогам года упал и это хорошо.
Более наглядно динамика структуры активов и пассивов ООО «Экспресс-Авто»
представлена на рисунке 7.
Таким образом, как было отмечено выше, в структуре имущества наибольший
удельный вес принадлежит оборотным активам.Соотношение высокой доли оборотных
активов и низкой внеоборотных активов позволяет утверждать о возможности
привлечения организацией краткосрочных кредитов, займов и отсрочек платежей
поставщикам без ущерба своей финансовой устойчивости.
Рисунок 7 - Динамика структуры активов и пассивов ООО «Экспресс-Авто» в
2010-2012 гг., тыс. руб.
В структуре источников финансирования преобладает заемный капитал над
собственным. Данное соотношение характеризует зависимость предприятия от
внешних источников. Задолженность не должна превышать сумму собственного
капитала, т.е. показатель не может быть больше единицы. В противном случае это
свидетельствует о дефиците денежных средств и вероятности банкротства. У
предприятия ООО «Экспресс-Авто» наблюдается обратная зависимость соотношения
собственного и заемного капитала, т.е. нет дефицита денежных средств и
вероятность банкротства отсутствует.
Выявленная тенденция к уменьшению соотношения собственного и заемного
капитала ООО «Экспресс-Авто» показала снижение зависимости предприятия от
заемных средств и рост скорости оборота оборотных активов и дебиторской
задолженности.
Анализ деловой активности:
По мнению В.В. Ковалева [9, с. 69-70], деловая активность организации
проявляется динамичностью ее развития и достижением поставленных целей, что
выражено в абсолютных и относительных показателях.
К абсолютным показателям относят выручку от реализации, величину прибыли,
а также величину активов предприятия. К относительным показателям относят
коэффициенты оборачиваемости и периоды оборотов[9, с. 70-73].
Таблица 8 - Расчет и оценка деловой активности ООО «Экспресс-Авто» за
2011-2012 гг.[22]
|
Показатели
|
Значения
|
Темп прироста, %
|
|
2011
|
2012
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Выручка, тыс. руб.
|
39081
|
45954
|
19,0351
|
|
Себестоимость, тыс. руб.
|
25871
|
29384
|
19,9660
|
|
Соотношение темпов прироста
оборотных активов и выручки, %
|
-
|
-
|
3,0328
|
|
Соотношение темпов прироста
дебиторской задолженности и выручки, %
|
-
|
-
|
36,5424
|
|
Соотношение темпов прироста
материальных запасов, %
|
-
|
-
|
-53,3257
|
|
Коэффициенты оборота,
обороты
|
|
Оборотных активов, в т. ч.
|
1,3429
|
1,5700
|
16,9116
|
|
- Запасов готовой продукции
|
3,9154
|
4,9770
|
27,1126
|
|
- Дебиторской задолженности
|
2,3384
|
2,5709
|
9,9393
|
|
- Денежных средств и их
эквивалентов
|
6,8180
|
8,4536
|
23,9894
|
|
Кредиторской задолженности
|
1,3749
|
1,8862
|
37,1871
|
|
Периоды оборота, дни
|
|
Оборотных активов, в т. ч.
|
268
|
229
|
-14,4653
|
|
- Запасов готовой продукции
|
92
|
72
|
-21,3296
|
|
- Дебиторской задолженности
|
154
|
140
|
-9,0407
|
|
- Денежных средств и их
эквивалентов
|
53
|
43
|
-19,3479
|
|
Кредиторской задолженности
|
262
|
191
|
-27,1069
|
|
Производственный цикл, дни
|
92
|
72
|
-21,3296
|
|
Операционный цикл, дни
|
246
|
212
|
-13,6358
|
|
Финансовый цикл, дни
|
-16
|
22
|
-234,9910
|
По данным таблицы 8 видно, что периоды оборота оборотных активов за
рассматриваемый период снизились как в целом, так и отдельно по статьям. Это
стало следствием превышения темпа прироста выручки над темпом прироста
оборотных средств.
Оборачиваемость запасов готовой продукции выросла, за данный период темп
прироста оборачиваемости запасов составил 27,1126%, что свидетельствует об
положительных сдвигах в политике управления данным видом оборотных активов.
Что касается политики управления дебиторской задолженностью, то можно
отметить, что период оборота по данной статье за отчетный год снизился на
9,0407%. Таким образом, можно говорить об достаточно эффективном управлении
задолженностью покупателей в данном предприятии.
Оборачиваемость кредиторской задолженности также выросла, а именно на
37,1871%, а период оборота соответственно сократился с 262 до 191 дня. Отметим,
что период оборота кредиторской задолженности превышает период оборота
дебиторской задолженности, т. е. деньги дебиторы возвращают быстрее, чем
предприятие платит своим кредиторам. Данный факт благоприятен для развития
экономической деятельности компании.
Таким образом, анализ выручки, себестоимости и прибыли показал их
значительное влияние на продолжительность основных циклов организации. Так,
продолжительность производственного цикла компании снизилась на 20 дней, что
обусловлено снижением периода оборота запасов. Операционный цикл упал на 34 дня
вследствие более эффективной политики управления. Однако финансовый цикл
увеличился на 38 дней, это является отрицательным фактором.
Итак, анализ источников информации финансового состояния деятельности ООО
«Экспресс-Авто» (таблица 7)показал следующее:
) в структуре имущества организации оборотные активы значительно
преобладают над внеоборотными, что положительно характеризует баланс
предприятия;
) в структуре источников формирования капитала наибольший удельный вес
принадлежит заемным средствам, при этом в течение рассматриваемого периода
наблюдается тенденция к снижению доли заемного капитала, что положительно сказалось
на финансовом состоянии организации;
) деловая активность предприятия (таблица 8) за анализируемый период
улучшилась, поскольку выросла скорость оборота всех оборотных активов,
кредиторской задолженности. Основные циклы хозяйственной деятельности предприятия
сократились. Таким образом, рост деловой активности обеспечил повышение
финансовых результатов деятельности предприятия за отчетный период.
Анализ финансовых результатов деятельности
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 55-57], финансовый результат является
важнейшим показателем в системе оценки результативности деятельности
организации. Для получения прогнозируемого финансового результата необходимо
четко распланировать объем продаж и уровень различных затрат.
Таблица 9 - Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности
ООО «Экспресс-Авто» за 2011-2012 гг., тыс. руб.
|
Показатели
|
Данные за
|
Изменение
|
Уровень показателя в
выручке, %
|
Изменение уровня показателя
в выручке, %
|
|
2011
|
2012
|
|
2011
|
2012
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Выручка от продаж
|
39081
|
45954
|
683
|
|
|
|
|
Себестоимость
|
25871
|
29384
|
3513
|
66,198
|
63,942
|
2,256
|
|
Валовая прибыль
|
13210
|
16570
|
3360
|
33,802
|
36,058
|
2,256
|
|
Управленческие расходы
|
1002
|
862
|
140
|
2,564
|
1,876
|
0,688
|
|
Коммерческие расходы
|
700
|
854
|
154
|
1,791
|
1,858
|
0,067
|
|
Прибыль от продажи
|
11508
|
14854
|
3346
|
29,447
|
32,324
|
2,877
|
|
Проценты к уплате
|
148
|
504
|
356
|
0,379
|
1,097
|
0,718
|
|
Прибыль до налогообложения
|
11360
|
14350
|
2990
|
29,068
|
31,227
|
2,159
|
|
Текущий налог на прибыль
|
2272
|
2870
|
598
|
5,814
|
6,245
|
0,432
|
|
Чистая прибыль
|
9088
|
11480
|
2392
|
23,254
|
24,982
|
1,727
|
В отчетном периоде чистая прибыль в абсолютном выражении выросла на 2392
тыс. руб., ее уровень в выручке увеличился на 1,727% и составил 24,982%. Данное
увеличение произошло за счет улучшения эффективности от основной деятельности,
поскольку, прибыль от продаж выросла на 3346 тыс. руб. и составила 14854 тыс.
руб. Рост прибыли от продаж является благоприятным фактором для развития
деятельности предприятия.
Большую часть выручки составляет себестоимость продаж - 63,942%. За
период она выросла на 3513 тыс. руб., что объясняется увеличением объемов
реализации на 6873 тыс. руб. Себестоимость предприятия росла медленнее, чем
прибыль (данные таблицы 9) - это также является благоприятным фактором для
дальнейшего развития деятельности предприятия.
Факторный анализ прибыли от продаж и чистой прибыли:
Согласно Г.В. Савицкой [16, с. 88-99], методика анализа прибыли от продаж
включает в себя следующие этапы.
) Составляется модель для анализа прибыли от продаж:
Прибыль от продаж = Объем реализации ˟ Цена (8)
) Определение выручки в сопоставимых ценах:
Выручка̍'
= 
(9)
Выручка̍'
= 
=
43352,83 тыс. руб.
)
Определение влияния «количества» выручки на прибыль от продаж:
ρ продаж0 = 
(10)
ρ продаж0 = 
= 0,295
ед.
ΔП(Р) = (В1 − В') ˟ ρ продаж0 (11)
ΔП(Р) = (45954 - 43352,83) ˟ 0,295 = 767,35 тыс. руб.
ΔП(Q) = (В̕' − В0) ˟ ρ продаж0 (12)
ΔП(Q) = (43352,83 - 39081) ˟ 0,295 = 1260,19 тыс.
руб.
ΔП(В)
= ΔП(Р) + ΔП(Q) (13)
ΔП(В) = 767,35 + 1260,19 = 2027,54 тыс. руб.
)
Определение влияния «качества» выручки на прибыль от продаж:
∆П(УС)
= -В1 ˟ ∆УС (14)
∆П(УС)
= - 45954 ˟ (-2,256/100) = 1056,94 тыс. руб.
∆П(КР)
= -В1 ˟ ∆УКР (15)
∆П(КР)
= - 45954 ˟ (0,067/100) = - 30,79 тыс. руб.
∆П(УР)
= -В1 ˟ ∆УУР (16)
∆П(УР)
= - 45954 ˟ (-0,688/100) = 316,64 тыс. руб.
5)
Определяется общее изменение прибыли от продаж:
∆П(об)
= ∆П(В) + ∆П(УС) + ∆П(КР) + ∆П(УР) (17)
∆П(об)
= 2027,54 + 1056,94 + (-30,79) + 316,64 = 3346 тыс. руб.
В
отчетном периоде, как видно из таблицы 9, организация получила прибыль,
увеличение прибыли от продаж, за 2012 год составило 3346 тыс. руб. Рост прибыли
от продаж свидетельствует об улучшении эффективности деятельности предприятия.
Основополагающим
фактором роста прибыли от продаж является увеличение объемов реализации, данный
фактор увеличил прибыль на 1260,19 тыс. руб. Не менее важным фактором роста
прибыли является снижение уровня себестоимости в выручке на 2,256%, что
способствовало росту прибыли на 1056,94 тыс. руб.
Рост
цены на 6%, обусловленный изменениями индекса цен в 2012 году привел к росту
прибыли от продаж на 767,35 тыс. руб.
И
наконец, еще одним фактором роста прибыли является снижение уровня
управленческих расходов в 2012 году на140 тыс. руб., данный фактор повысил
прибыль на316,64 тыс. руб.
Единственным
негативным фактором роста прибыли стало увеличение величины коммерческих
расходов предприятия на 154 тыс. руб., в результате этого прибыль упала на
30,79 тыс. руб.
Анализ
чистой прибыли проведем балансовым методом с использованием следующей модели[4,
с. 59]:
ЧП
= НРЭИ - Iк уплате - ТНП (18)
ЧП
- чистая прибыль;
НРЭИ
- прибыль от продаж;
I к уплате -
проценты к уплате;
ТНП
- текущий налог на прибыль.
Таблица
10 - Факторы роста и факторы снижения чистой прибыли ООО «Экспресс-Авто» за
2011-2012 гг., тыс. руб.
|
Факторы роста
|
Факторы снижения
|
|
1
|
2
|
|
Изменение прибыли от продаж
|
Изменение процентов к
уплате
|
356
|
|
|
Изменение текущего налога
на прибыль
|
598
|
|
3346
|
954
|
|
2392
|
|
Таблица 11 - Факторный анализ чистой прибыли ООО «Экспресс-Авто»за
2011-2012 гг., тыс. руб.
|
Факторы
|
Изменение фактора
|
Изменение чистой прибыли
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Выручка
|
6873
|
2027,54
|
|
- цена реализации
|
|
767,35
|
|
- объем реализации
|
|
1260,19
|
|
Себестоимость проданной
продукции
|
3513
|
1056,94
|
|
Коммерческие расходы
|
154
|
-30,79
|
|
Управленческие расходы
|
-140
|
316,64
|
|
Общее влияние фактора на
прибыль от продаж
|
3346
|
|
Проценты к уплате
|
356
|
-356
|
|
Общее влияние фактора на
налогооблагаемую прибыль
|
2990
|
|
Текущий налог на прибыль
|
598
|
-598
|
|
Общее изменение чистой
прибыли
|
2392
|
Таким образом, как видно из таблицы 10 и 11, чистая прибыль за 2012 год
выросла на 2392 тыс. руб. и составила 11480 тыс. руб. Данный рост главным
образом, обусловлен ростом прибыли от продаж на 3346 тыс. руб. Рост чистой
прибыли свидетельствует об улучшении эффективности деятельности предприятия.
Рисунок 8- Схема влияния факторов на изменение величины чистой прибыли
ООО «Экспресс-Авто» за 2011-2012 гг.
На снижение чистой прибыли оказали влияние такие факторы, как рост
текущего налога на прибыль на 598 тыс. руб., а также увеличение процентов к
уплате на 356 тыс. руб.
На рисунке 8 показаны все факторы, которые оказали влияние на изменение
чистой прибыли. Так изменение чистой прибыли за отчетный период составило 2392
тыс. руб. (прирост - 26,32%).
Самым значимым фактором, повлиявшим на прирост чистой прибыли (рисунок
8), оказалось то, что выручка от реализации услуг в 2012 году росла почти в два
раза быстрее, чем себестоимость. Также положительное влияние оказало снижение
процентов к уплате на 356 тыс. руб. и снижение величины текущего налога на
прибыль на 598 тыс. руб.
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 100-105], для характеристики
эффективности деятельности предприятия в целом используются показатели
рентабельности.
Таблица 12 - Расчет и оценка показателей рентабельности ООО
«Экспресс-Авто» за 2011-2012 гг., в %
|
Показатели
|
Значение
|
Изменение
|
|
2011
|
2012
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Финансовая рентабельность
|
62,88
|
66,90
|
4,02
|
|
Экономическая рентабельность
|
24,59
|
30,59
|
6,00
|
|
Рентабельность чистых
активов
|
123,83
|
118,96
|
-4,87
|
|
Рентабельность основных
средств
|
172,02
|
207,31
|
35,30
|
|
Рентабельность внеоборотных
активов
|
115,58
|
139,00
|
23,42
|
|
Рентабельность оборотных
активов
|
31,23
|
39,22
|
7,99
|
|
Рентабельность продаж
|
29,45
|
32,32
|
2,88
|
|
Рентабельность продукции
|
41,74
|
47,76
|
6,03
|
|
Рентабельность доходов
|
23,25
|
24,98
|
1,73
|
|
Рентабельность расходов
|
32,96
|
36,91
|
3,95
|
Из проведенного анализа, представленного в таблице 12, можно сделать
вывод о том, что основные показатели рентабельности за 2012 год выросли.
Так финансовая рентабельность выросла на 4,02%, таким образом, в 2012
году собственники предприятия имели около 66,9 копеек чистой прибыли с каждого
вложенного рубля в собственный капитал.
Рентабельность продаж выросла на 2,88% в результате увеличения прибыли от
продаж, что свидетельствует об улучшении эффективности деятельности
предприятия. Увеличение рентабельности продаж говорит об росте потребительского
спроса на оказываемые услуги.
Рентабельность продукции увеличилась на 6,03%, что также является
благоприятным фактором, вследствие увеличения себестоимости продаж, а также
роста уровня коммерческих расходов.
На рисунке 9 изображена схема влияния факторов на изменение финансовой
рентабельности ООО «Экспресс-Авто».
Таким образом, финансовая рентабельность предприятия за 2012 год возросла
на 4,02%. Основополагающим фактором роста рентабельности является рост
экономической рентабельности на 6%. В свою очередь экономическая рентабельность
возросла за счет прироста рентабельности продаж на 2,88% и роста
оборачиваемости активов на 0,1673 раза.
Рентабельность продаж выросла за счет снижения уровня себестоимости в
выручке от реализации и падения уровня управленческих расходов предприятия.
Негативным фактором роста финансовой рентабельности в ходе проведенного
анализа является рост коэффициента автономии на 0,0663 ед. В свою очередь
коэффициент автономии за 2012 год вырос в результате прироста среднегодовой
величины собственного капитала предприятия на 2707,5 тыс. руб.
Рисунок 9 - Схема влияния факторов на изменение показателей
рентабельности ООО «Экспресс-Авто» за 2011-2012 гг.
Таким образом, в результате анализа финансовых результатов деятельности
предприятия можно сказать о том, что в 2012 году ООО «Экспресс-Авто» сработало
эффективнее, чем в 2011 году. Так, выручка от оказания услуг выросла на 6873
тыс. руб., прибыль от реализации увеличилась на 3346 тыс. руб., а чистая
прибыль - на 2392 тыс. руб.
Поскольку темп прироста прибыли за отчетный период выше, чем темп
прироста затрат, рентабельность деятельности ООО «Экспресс-Авто» возросла. Так,
рентабельность продаж возросла до уровня 32,32%, а рентабельность производства
составила 47,76%.
.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
По мнению Г.В. Савицкой [16, с. 117-129], для проведения анализа
эффективности использования трудовых ресурсов также существует своя методика,
рассмотрим ее поэтапно.
Сначала рассчитываются показатели выработки, трудоемкости продукции и
рентабельности персонала за отчетный и предыдущий периоды.
Полученные показатели сравнивают: фактические с показателями предыдущих
периодов. При этом рассчитывают абсолютные отклонения. Выявление отклонения по
выполнению плана по производительности труда дает возможность определить
резервы дальнейшего роста.
Данные расчеты произведены в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ показателей эффективности использования трудовых
ресурсов и их динамики
|
Показатели
|
Данные за
|
Абсолютное изменение
|
Темп прироста, %
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Всего реализовано товаров,
работ, услуг, тыс. руб.
|
39081
|
45954
|
6873
|
17,59
|
|
Среднесписочная численность
персонала, чел.
|
35
|
39
|
4
|
11,43
|
|
Среднегодовая выработка,
тыс.руб./чел
|
1116,60
|
1178,31
|
61,71
|
5,53
|
|
Трудоемкость, чел./тыс.руб.
|
0,0286
|
0,0256
|
-0,0029
|
-10,26
|
Как видно из таблицы, показатель объема выполненных работ в стоимостном
выражении увеличился на 6873 тыс. руб. (прирост - 17,59%).В связи с таким
повышением объема выполненных работ увеличилась и среднегодовая выработка. Прирост
среднегодовой выработки составил 5,53%, а абсолютное увеличение при этом
составило 61,71 тыс. руб./чел.
Следует заметить, что темп роста среднегодовой выработки работников не
превышает темп роста объемов реализации товаров, работ, услуг. Таким образом,
рост объемов продаж произошел не только за счет роста выработки, но и другого
фактора, такого как рост уровня цен на 1,06% (в результате инфляции).
Среднесписочная численность персонала за анализируемый период выросла с
35 человек до 39 человек. Средний рост численности составил, таким образом, 4
человека или 11,43 %.
Согласно Г.В. Савицкой [16, с. 121], ответственным этапом в анализе
использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы.
Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе коэффициентов,
представленных в таблице 13. Исходные данные для анализа взяты со штатного
расписания ООО «Экспресс-Авто» [25, с. 1-2].
Таблица 13 - Анализ движения рабочей силы
|
Показатели
|
Данные за
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Состояло работников на
начало периода, чел
|
34
|
35
|
1
|
2,94
|
|
Принято всего, чел.
|
6
|
10
|
4
|
66,67
|
|
Выбыло всего, чел, в т.ч.:
|
12
|
8
|
-4
|
-33,33
|
|
- уволено по собственному
желанию
|
11
|
8
|
-3
|
-27,27
|
|
- уволено за нарушение
трудовой дисциплины
|
1
|
0
|
-1
|
-100,00
|
|
Состояло работников на
конец периода, чел.
|
28
|
37
|
9
|
32,14
|
|
Количество работников,
проработавших год, чел.
|
22
|
28
|
6
|
27,27
|
|
Среднесписочная
численность, чел
|
35
|
39
|
4
|
11,43
|
|
Фонд заработной платы тыс.
руб.
|
6925,10
|
7766,07
|
840,97
|
12,2
|
|
Среднегодовая заработная
плата одного работника, тыс. руб.
|
197,86
|
199,13
|
1,270
|
0,7
|
|
Коэффициент оборота по
приёму, %
|
0,1714
|
0,2564
|
0,0850
|
49,57
|
|
Коэффициент оборота по
выбытию, %
|
0,3429
|
0,2051
|
-0,1377
|
-40,17
|
|
Коэффициент общего оборота,
%
|
0,5143
|
0,4615
|
-0,0527
|
-10,26
|
|
Коэффициент текучести
кадров, %
|
0,3143
|
0,2051
|
-0,1092
|
-34,73
|
|
Коэффициент постоянства
кадров, %
|
0,6286
|
0,7179
|
0,0894
|
14,22
|
Анализируя движение рабочей силы можно сказать о том, что по ООО
«Экспресс-Авто» коэффициент общего оборота снизился на 10,26%. Коэффициент
оборота по приему в 2012 г. выше коэффициента выбытия, в прошлом году
наблюдается обратная ситуация. Таким образом, в отчетном периоде в организации
наблюдается благоприятный кадровый климат.
Количество уволенных работников за нарушение трудовой дисциплины, т. е за
опоздания, прогулы снизилось. Следовательно, уделяется большое внимание
трудовой дисциплине в организации. В 2012 году по собственному желанию
уволились 8 человек, что по сравнению с предыдущим годом меньше на 3 человека.
В 2012 г. было принято на работу на 66,67% больше, чем в 2011г. А
количество работников, которые проработали на предприятии весь год, повысилось
на 14,22%. По вышесказанному можно сделать вывод: на предприятии благоприятные
условия труда и этим довольны работники.
Анализ использования рабочего времени:
В ходе анализа использования рабочего времени,по мнению все той же Г.В.
Савицкой [16, с. 120-122], оценивается полнота использования рабочего времени.
На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета
составляется баланс рабочего времени по организации (таблица 14).
Таблица 14 - Использование рабочего времени
|
Показатели
|
Данные за
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка, тыс. руб.
|
39081
|
45954
|
6873
|
17,59
|
|
Среднегодовая численность
рабочих, чел.
|
35
|
39
|
4
|
11,43
|
|
Отработано человеко-дней
|
10080
|
10005
|
-75
|
-0,74
|
|
Отработано человеко-часов
|
80640
|
91351
|
10711
|
13,28
|
|
Среднее число дней,
проработанных каждым рабочим
|
260
|
264
|
4
|
1,54
|
|
Дневная выработка рабочего,
тыс. руб.
|
3,88
|
4,59
|
0,72
|
18,47
|
|
Часовая выработка рабочего,
тыс. руб.
|
0,48
|
0,50
|
0,02
|
3,80
|
|
Продолжительность рабочего
дня, час
|
8,00
|
9,13
|
1,13
|
14,13
|
|
Отработано одним рабочим за
годчас
|
2304
|
2342,33
|
38,33
|
1,66
|
Приведенные в таблице 14 данные позволяют установить, что в анализируемой
организации имелись положительные моменты в использовании рабочего времени, а
именно:
) среднее число дней, проработанных одним рабочим, больше показателя 2011
года на 4 дня, или на 1,54%;
) продолжительность рабочего дня увеличилась на 1,13 часа, или на 14,13%;
) один рабочий за 2012 год проработал на 38,8 часов, или на 1,66%,
больше, чем в 2011 году, что оказало положительное влияние на выполнение плана
по объему оказания услуг потребителям;
) увеличение объема оказания услуг в расчете на одного рабочего
составило:
за счет снижения целодневных потерь - 15,52 тыс. руб.
за счет снижения внутрисменных потерь - 62,4тыс. руб.
Итого в расчете на 1 рабочего увеличение оказания услуг потребителю
составило 77,92 тыс. руб., а общая сумма роста оказания услуг за счет
доиспользования рабочего времени составила 2727,2 тыс. руб.;
) задания по среднедневной и среднечасовой выработке перевыполнены
соответственно на 18,47 и 3,80%, за счет чего получена дополнительная выручка
от оказания услуг.
В результате проведения анализа эффективности использования трудовых
ресурсов было выявлено, что в отчетом 2012 году кадры предприятия работали и
использовались эффективнее по сравнению с 2011 годом. На данный вывод
натолкнули следующее закономерности:
) среднесписочная численность персонала предприятия за 2012 год выросла
на 4 человека и составила на 31.12.2012 года 39 человек;
) среднегодовая выработка одного работника возросла до 1178,31 тыс. руб.
(прирост составил 5,53%);
) показатели движения рабочей силы на предприятии за отчетный период
имели разнонаправленную тенденцию, так коэффициент оборота по приему персонала
и коэффициент постоянства кадров выросли, а вот, коэффициент оборота по выбытию
персонала и коэффициент текучести кадров снизился.
Основным видом деятельности ООО «Экспресс-Авто» является следующий
перечень оказываемых услуг:
ремонт и диагностика автомобилей;
техническое обслуживание;
шинный сервис;
установка дополнительного оборудования.
Особенностями деятельности ООО «Экспресс-Авто» являются гибкие скидки и
дисконтные карты постоянных клиентов, широкий перечень предоставляемых услуг по
ремонту и диагностике, а также обслуживанию автомобилей.
ООО «Экспресс-Авто» в своей производственной деятельности имеет сильные и
слабые стороны. К числу сильных сторон можно отнести удобное расположение предприятия;
надежные связи с поставщиками; к слабым - недостаточная заинтересованность
рабочих в повышении интенсивности и качества предоставляемых услуг, низкая
квалификация рабочих и устаревшее оборудование.
Основными поставщиками необходимых автозапчастей для анализируемого
предприятия являются такие компании как ООО «Тэфко-сервис», ООО «Алмаз», ООО
«Фортуна», ООО «Тверь-Авто», ООО «69-Регион», ООО «Техцентр», ООО
«Автомеханика», Наибольшая доля закупок приходится на ООО «Алмаз» (20% от общей
суммы закупок).
Технологический процесс обслуживания автовладельцев в автосервисе состоит
из семи фаз, которые обеспечивают получение услуги в полном объеме (данные
таблицы 6).
По результатам анализа проведенного во второй главе выявились следующие
закономерности:
в структуре имущества предприятия наибольший удельный вес принадлежит
оборотным активам (более 70%);
в структуре капитала удельный вес заемного капитала больше собственного;
имущество предприятия за 2012 год сократилось в абсолютном выражении на
6527 тыс. руб. и составило 34265 тыс. руб. (темп снижения составил 16%);
внеоборотные активы выросли на 552 тыс. руб., что обусловлено ростом
величины основных средств на 680 тыс. руб., снижение нематериальных активов на
93 тыс. руб., а также падением величины прочих внеоборотных активов на 35 тыс.
руб.;
оборотные активы упали на 7079 тыс. руб. (темп снижения - 21,58%),
главным фактором снижения является падение величины дебиторской задолженности
на 3990 тыс. руб., также немаловажным фактором является и падение денежных
активов предприятия на 2872 тыс. руб.;
капитал и резервы предприятия упали на 2001 тыс. руб., исключительно, за
счет снижения величины нераспределенной прибыли, ее темп падения составил
11,02%, в абсолютном выражении величина нераспределенной прибыли на 31.12.2012
составила 16159 тыс. руб.;
долгосрочные обязательства в 2012 году выросли в два раза и составили
1000 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства за год снизились на 5026 тыс. руб. (темп
снижения 22,71%) и составили 17106 тыс. руб., основополагающим фактором
снижения является падение величины кредиторской задолженности на 4492 тыс. руб.
(темп снижения 25,20%);
деловая активность предприятия за период улучшилась, поскольку ускорилась
оборачиваемость всех оборотных активов и кредиторской задолженности. Следствием
ускорения оборачиваемости стало снижение периодов оборота, так период оборота
оборотных активов сократился с 268 дней до 229 дней, а кредиторской
задолженности с 262 дней до 191 дня;
величина чистой прибыли выросла по сравнению с предыдущим периодом на
2392 тыс. руб. (темп прироста 26,32%), рост чистой прибыли обусловлен
исключительно увеличением прибыли от продаж на 3346 тыс. руб. Прибыль от продаж
выросла за счет того, что темп прироста выручки превышал темп прироста
себестоимости;
показатели эффективности деятельности (показатели рентабельности) имели
тенденцию к увеличению.Рентабельность активов выросла с 24,59% до 30,59%, а
рентабельность собственного капитала - с 62,88% до 66,90%. Рост показателей
рентабельности деятельности свидетельствует о подъемев отрасли, уровни ее
привлекательности дляинвесторов,росте потребительского спроса на услуги данной
отрасли;
показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов
имели благоприятную тенденцию, так среднегодовая выработка одного работника
выросла с 1116,60 тыс. руб. до уровня 1178,31 тыс. руб. (прирост составил
5,53%). Рост среднегодовой выработки одного работника - это положительный
момент в деятельности организации, поскольку имеются резервы
ростапроизводительноститруда.
Обобщая итоги проведенного анализа финансово-хозяйственной ООО
«Экспресс-Авто» выявлены следующие проблемы в обслуживание клиентов:
)не отлажена система закупки необходимых автозапчестей,вследствие этого
со стороны клиентов предъявляется большое количество претензий в результате
срыва сроков заказов;
)на предприятии используется устаревшее оборудование, что сказывается на
низком качестве обслуживания клиентов (таблица 5).
ГЛАВА 3
РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«ЭКСПРЕСС-АВТО»
Повысить
эффективность деятельности предприятия можно за счет мероприятий, направленных
на внутреннюю и внешнюю сферу.
.1
Мероприятия во внутренней сфере предприятия, направленные на повышение
эффективности
По мнению В.В. Кулибановой[10, с. 15-16], внутренняя среда организации
-это та часть общей среды, которая находится в ее пределах. Она оказывает
постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование
организации. Внутренняя среда имеет несколько срезов, состояние которых в
совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает
организация.
В таблице 15 представлен анализ качества обслуживания потребителей услуг
ООО «Экспресс-Авто». Данный анализ проведен на основании данных учебника Г.Ф.
Фастовцева[17, с. 115-119].
Таблица 15 - Анализ качества обслуживания потребителей за 2010-2012 гг.
|
Показатели
|
Данные за
|
Изменение
|
|
2010
|
2011
|
2012
|
2011/2010
|
2012/2011
|
2012/2010
|
|
Обслужено заказчиков, чел.
|
4916
|
6810
|
1894
|
1500
|
3394
|
|
Благодарности, количество
чел.
|
300
|
100
|
200
|
-200
|
100
|
-100
|
|
Неудовлетворенность
качества обслуживания, количество чел.
|
50
|
180
|
105
|
130
|
-75
|
55
|
Одной из важнейших задач повышения качества обслуживания клиентов в ООО
«Экспресс-Авто» является совершенствование системы управления поставками
деталей, а также закупка нового современного оборудования(таблица 16 и 17).
Таблица 16 - Анализ потерянных клиентов за 2010 - 2012 гг.
|
Причины
|
Количество потерянных
клиентов
|
Отклонения
|
|
2010
|
2011
|
2012
|
2011/2010
|
2012/2011
|
2012/ 2010
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
По причине отсутствия деталей
|
24
|
61
|
53
|
37
|
-8
|
29
|
|
По причине низкого качества
ремонта из-за неудовлетворительного состояния оборудования
|
15
|
26
|
28
|
11
|
2
|
13
|
|
Итого:
|
39
|
87
|
81
|
|
|
|
По причине задержки поставщиком деталей в 2012 г. было предъявлено 25
претензий со стороны клиентов. По сравнению с прошлым периодом,в отчетном году
зафиксировано снижение количества предъявляемых претензийна 45. Однако их
количество остается еще достаточно большим.
Таблица 17 - Анализ причин низкого качества услуг за 2010-2012 гг.
|
Причины
|
Количество претензий
заказчиков
|
Отклонения
|
|
2010
|
2011
|
2012
|
2011 к 2010
|
2012 к 2011
|
2012 к 2010
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
отсутствие технического
оснащения, шт.
|
2
|
20
|
5
|
18
|
-15
|
3
|
|
неисправность оборудования,
шт.
|
3
|
65
|
55
|
62
|
-10
|
52
|
|
задержка поставщиком
деталей, шт.
|
0
|
70
|
25
|
70
|
-45
|
25
|
|
низкая квалификация
персонала, шт.
|
42
|
45
|
35
|
3
|
-10
|
-7
|
|
Итого:
|
47
|
200
|
120
|
153
|
-80
|
73
|
В качестве решения проблемы - задержки поставщиком деталей ООО
«Экспресс-Авто» предлагается введение системы «запас-транспортировка». Как
правило, закупка предприятием большей партии продукции приводит к снижению
тарифов на перевозку, но при этом возникает создание значительных складских
запасов. Желание минимизировать запасы приводит к увеличению потерь от
упущенных продаж, увеличению риска, связанного с транспортировкой и росту
совокупных затрат на транспортировку.
Рисунок 10 - Рекомендуемый алгоритм управления закупками автодеталей
Основной целью закупок автодеталей в ООО «Экспресс-Авто» является
удовлетворение потребностей производства в деталях с максимально возможной
экономической эффективностью.
На рисунке 10 изображена система управления поставками запасных частей,
по мнению Р.Ш. Ахмеджанова[1, с. 33-39] и В.К. Федюкина [19, с. 159].
В основе предлагаемой системы управления закупками запасных частей лежит
информационно-аналитическая система, содержащая всю полноту сведений о заказах
на ремонт, данные складского учета и бухгалтерскую информацию. Источниками
информации являются данные журналов заказов, лимитно-заборные карты, карточки
складского учета материалов и бухгалтерские документы.
Затраты на реализацию предложенного мероприятия представлены в таблице
18.
Таблица 18 - Затраты на внедрение системы управления закупками
|
Статья затрат
|
Затраты, тыс.руб.
|
Источник информации
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Разработка
информационно-аналитической учетной системы управления запасами запасных
частей
|
15,00 (единовременные)
|
ООО «КОМПАСС»
|
Таким образом, как показывают данные таблицы 18, общая сумма затрат по
предложенному мероприятию составит 15 тыс. руб.
По причине отсутствия запасных частей в 2012 г. было потеряно 53 клиента
(данные таблицы 16). Чтобы рассчитать потерянную выручку, необходимо определить
среднюю стоимость одной оказываемой услуги.
Средняя стоимость одной оказанной услуги составляет:
Средняя выручка одной услуги = Выручка за 2012 год ÷
Общее количество
оказанных услуг за 2012 год
Средняя выручка одной услуги = 45954 ÷ 8310 = 5,53 тыс. руб.
Исходя из того, что стоимость одной услуги в среднем составляет 5530
руб., дополнительная выручка при условии постоянного наличия необходимых
запасных частей составит:
5,53 × 53 = 293,09 тыс. руб.
В таблице 19 представлен расчет эффективности деятельности предприятия в
результате совершенствования системы закупки запасов.Данная таблица составлена
на основании данных электронной статьи С.А. Драничникова[5].
Таблица 19 - Расчет эффективности мероприятия
|
Наименование показателя
|
Методика расчета
|
Расчет показателя
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Планируемый объем
реализации услуг в плановом году, тыс.руб.
|
О пл = Оф + ∆О
|
О пл = 45954 + 293,09 =
46247,09
|
|
Планируемая выработка
одного работника в плановом году, тыс.руб.
|
В пл = Опл / Чотч
|
В пл = 46247,09 / 39 =
1185,82
|
|
Прирост производительности
труда за счет внедрения мероприятия, %
|
ΔПР = (В пл - В) / В × 100
|
ΔПР = (1185,82 - 1178,31) × 100 / 1178,31 = 0,637
|
|
Условная экономия
численности от внедрения мероприятия, чел.
|
Эч =ΔПТ × Чотч
/ (ΔПТ +100)
|
Эч= 0,637 × 39/
(0,637 + 100) = 0,39
|
|
Условно-годовая экономия по
зарплате за счет внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
Эзп=Эч × Зср
|
Эзп= 0,39 ×
199,13 = 77,66
|
|
Условно-годовая экономия по
отчислениям на социальные нужды, тыс. руб.
|
Эсн=Эзп × Уот / 100
|
Эсн= 77,66 * 30,2 / 100 =
23,45
|
|
Условно-годовая экономия от
внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
Эу-г= Эзп + Эсн - З
|
Эу-г = 77,66 + 23,45 - 15,00
= 86,11
|
В результате расчета эффективности внедрения мероприятия выявлено, что
производительность труда повысится на 0,637%, а условно-годовая экономия
составит 86,11 тыс. руб.
Для повышения качества ремонтных работ ООО «Экспресс-Авто» необходима
закупка нового оборудования для диагностики электрооборудования и трансмиссии.
Для диагностики и ремонта электрооборудования предлагается приобретение
стенда Э-250-02, который представляет собой усовершенствованную модификацию
стенда Э-242. Стенд оснащен цифровой индикацией режимов работы. Принцип работы
стенда заключается в имитации рабочих режимов и измерении выходных
характеристик снятого с автомобилей электрооборудования с целью проверки его
работоспособности и определения технического состояния и поиска неисправностей.
Встроенная плавно-ступенчатая электронная нагрузка позволяет проверить
все известные марки генераторов во всем диапазоне токоскоростной характеристики
от 0 до 160 А. Нагрузкой генераторов может быть аккумуляторная батарея, которая
будет заряжаться от генератора, приводимого от стенда. Два ручья приводного
шкива обеспечивают проверками генераторы с клиновым и с поликлиновым
(плоскоременным) приводом. Встроенный источник регулируемого напряжения
обеспечивает проверку различных реле.
Опционно оснащается устройством проверки якорей стартеров и двигателей.
Поставляется с полным комплектом принадлежностей, необходимых для выполнения
проверок. Режимы проверок максимально приближены к условиям эксплуатации. В
стенде реализована методика проверки генераторов, ее режим максимально
приближен к эксплуатационному: плавно изменяется частота вращения и ток
нагрузки.
Данный стенд предлагается приобрести у завода «ГЛАЗОВ». Завод «ГЛАЗОВ»
является проверенным и надежным поставщиком, который не срывает условия договора.
Цена стенда (включая поставку) составит 271630 руб.
Для диагностики трансмиссии предлагается приобретение универсального
автосканера, который подходит для использования с любыми марками автомобилей.
Мониторинг предлагаемых на рынке универсальных автосканеров представлен в
таблице 20. Данный мониторинг составлен на основании данных представленных в
статье А.Н. Ременцов[15, с. 48-51].
Таблица 20 - Результаты мониторинга рынка универсальных автосканеров
|
Наименование
|
Особенности
|
Цена, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Универсальный
диагностический сканер MultiScan P1
|
Используется для
диагностики азиатских, европейских, американских автомобилей
|
102000
|
|
Автосканер Bosch KTS 530
|
Особенности: работает с ПК,
встроенный мультиметр.
|
104900
|
|
Диагностический сканер Барс
4
|
Несколько комплектаций
|
83800
|
|
Диагностический сканер
AUTOBOSS V30
|
Диагностика Европейских,
Корейских, Малазийских, Китайских, Американских автомобилей. Бесплатные
обновления через интернет
|
78500
|
|
АвтосканерCarmanScanWi
|
Диагностика Европейских,
Американских, Азиатских автомобилей с помощью беспроводного (Wi-Fi) адаптера
|
67000
|
|
Scantronic 2
|
Работает на базе ПК
|
35000
|
С учетом того, что ООО «Экспресс-Авто» необходим универсальный
автосканер, который может быть использован для диагностики как автомобилей
иностранного производства, так и отечественного, целесообразно приобретение
Автосканера Bosch KTS 530.
Итак, итого затрат на приобретение оборудования: 271630 + 104900 = 376530
руб.
Таким образом, за счет приобретения и внедрения современного и нового
оборудования, а именно стенда Э-250-02 и универсального автосканера ООО
«Экспресс-Авто» сможет увеличить объем реализации оказываемых услуг на 0,9%.
В таблице 21 представлен расчет эффективности деятельности предприятия в
результате закупки нового и установке нового оборудования.
Таблица 21 - Расчет эффективности мероприятия
|
Наименование показателя
|
Методика расчета
|
Расчет показателя
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Планируемый объем
реализации услуг в плановом году, тыс.руб.
|
Опл = Оф + ∆О
|
О пл = 46247,09 + 413,57 =
46660,66
|
|
Планируемая выработка одного
работника в плановом году, тыс.руб.
|
Впл = Опл / Чотч
|
В пл = 46660,66 / 39 =
1196,43
|
|
Прирост производительности
труда за счет внедрения мероприятия, %
|
ΔПР = (Впл - В) / В × 100
|
ΔПР = (1196,43 - 1178,31) × 100 /
1178,31 = 1,6
|
|
Условная экономия численности
от внедрения мероприятия, чел.
|
Эч =ΔПТ × Чотч
/ (ΔПТ +100)
|
Эч= 1,6 × 39/
(1,6 + 100) = 0,615
|
|
Условно-годовая экономия по
зарплате за счет внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
Эзп=Эч × Зср
|
Эзп= 0,615 × 199,13
= 122,47
|
|
Условно-годовая экономия по
отчислениям на социальные нужды, тыс. руб.
|
Эсн=Эзп × Уот / 100
|
Эсн= 122,47 × 30,2 /
100 = 36,99
|
|
Условно-годовая экономия от
внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
Эу-г= Эзп + Эсн
|
Эу-г = 122,47 + 36,99 =
159,46
|
В результате расчета эффективности внедрения мероприятия, а именно
закупки нового оборудования, выявлено, что производительность труда повысится
на 1,6%, условно-годовая экономия составит 159,46 тыс. руб.
В качестве мероприятий по улучшению экономической эффективности,
направленных на внутреннюю среду предприятия, было предложено изменение системы
закупки необходимых запчастей и покупка нового более современного стенда
Э-250-02 и универсального автосканера.
В случае совершенствования системы закупки материалов при прочих равных
условиях предприятие сможет увеличить выручку от реализации на 293,09 тыс. руб.
(прирост составит 0,7%), также увеличится и выработка, приходящаяся на одного
работника с 1178,31 тыс. руб. до 1185,82 тыс. руб.
Приобретение нового современного оборудования позволит ООО
«Экспресс-Авто» получить дополнительную выручку в сумме 413,57 тыс. руб.
(прирост составит 0,9%), а также увеличить выработку, приходящуюся на одного
работника с 1185,82 тыс. руб. до 1196,43 тыс. руб.
3.2 Обоснование и расчет мероприятий во внешней сфере предприятия для
повышения эффективности деятельности на рынке
В целях управления взаимоотношениями с клиентами предлагается внедрение CRM-подхода, позволяющего реализовать
формулу:
Доход = Количество клиентов × Ценность клиента ×
Лояльность клиента
Данный подход разработан на основании данных статьи Т.А. Галкиной [4, с.
97-98], а также на основании учебника В.Г. Федцова[18, с. 89-90].
Воздействуя на любой из сомножителей, можно увеличить доходность бизнеса.
Задача CRM-модуля программы для «Менеджер
автосервиса» - позиционировать положение каждого клиента в координатах матрицы
«лояльность-ценность» и определять канал воздействия на него.
Дифференциация клиентов, которая проведена на основании статьи С.А.
Калашникова [7, с. 52-55],посетивших ООО «Экспресс-Авто» хотя бы один раз в
течение последних 13 месяцев, включает четыре категории клиентов (рисунок 11).
категория клиентов - активные (последний визит был сделан клиентом не
более чем 6 месяцев назад от указанной даты);
категория - малоактивные (последний визит был сделан клиентом более чем 6
месяца назад, но не более чем 12 месяцев, от указанной даты);
категория - потерянные (последний визит был сделан клиентом более чем 12
месяцев назад, но не более чем 13 месяцев, от указанной даты);
категория - совсем потерянные (последний визит был сделан клиентом более
чем 13 месяцев назад).
Задача менеджмента ООО «Экспресс-Авто» состоит в увеличении числа
активных клиентов. Для этого необходимо использовать следующие каналы
воздействия (показано стрелками на рисунке 11):
. Привлекать новых клиентов;
. Повышать качество обслуживание клиентов;
. Активизировать малоактивных клиентов;
. Удерживать потенциально потерянных клиентов;
. Прекращать отношения с потерянными клиентами.
Рисунок 11 - Дифференциация клиентов ООО «Экспресс-Авто» за 2011-2012 гг.
Предлагаемый к внедрению в ООО «Экспресс-Авто» CRM-модуль предназначен для регистрации и анализа
результатов опроса клиентов о качестве их обслуживания с целью
совершенствования деятельности СТО.
При работе с клиентом в ООО «Экспресс-Авто» важно обеспечить выполнение
условий, представленных в таблице 30. Условия определены исходя из методики,
представленной в учебнике В.К. Карнауковой[8, 110-119].
Таблица 22 - Условия, необходимые для качественного обслуживания клиента
|
Этап работы с клиентом
|
Требования
|
Ответственный
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Прием автомобиля
|
Сообщить клиенту всю
информацию о стоимости, сроках, о том, что именно будут ремонтировать, зачем
это нужно делать и какие запасные части и расходные материалы понадобятся
(номенклатура, количественная и ценовая характеристики). Предоставить клиенту
возможность предварительно ознакомиться с процессом оказания услуг и показать
ему, какую роль он будет играть в процессе предоставления этой услуги. Знание
создает компетентность
|
Менеджер по приемке
|
|
Ремонт
|
Поддерживать с клиентом
постоянную связь и информировать его о ходе выполнения работ. Если в процессе
работы возникает необходимость проведения дополнительных работ, то их
необходимо согласовать с клиентом до проведения работ. Клиенты, которых
информируют о процессе выполнения работ, оказываются больше втянутыми в
процесс оказания услуги, и они будут наиболее удовлетворенными, если им
предлагается делать выбор
|
Диспетчер
|
|
Сдача автомобиля клиенту
|
Оценка клиентом качества
сервиса - заполнение анкеты по качеству обслуживания, которая является
основой работы CRM-модуля программы.
|
Менеджер по приемке
|
|
Выявление возникших проблем
|
Спустя 3-4 дня после того,
как автомобиль клиента «прошел» техническое обслуживание на СТО, диспетчер
выбирает в реестре заказ-наряд, по которому обслуживался клиент, звонит
клиенту и спрашивает, все ли клиента устраивает, нет ли проблем.
|
Диспетчер
|
Предлагаемый сценарий (таблица 22) после сервисного телефонного опроса
клиента представлен схемой алгоритма (рисунок 12). Схема алгоритма разработана
в результате штудирования статьи В.А. Егорова [6, с. 4-6].
Рисунок 12 - Сценарий после сервисного телефонного опроса клиентов
Для реализации мероприятия необходим выбор программы, которая сможет
поддерживать CRM-подход. Реализация всех функций управления взаимодействия с
клиентом возможно при использовании программы «Авто Предприятие». Описание
данной программы содержится в книге С.Н. Петровиченкова[13, с. 250-269]. Ее
стоимость на два рабочих места составляет 30000 руб. Стоимость установки 4000
руб. Итого затрат, таким образом, 34000 руб.
Прогнозируется, что реализация мероприятия позволит привлечь не менее 50
новых клиентов в год. Исходя из того, что стоимость одной услуги в среднем
составляет 5530 руб., дополнительная выручка составит:
5,53 × 50 = 276,5 руб.
Расчет эффективности предложенного мероприятия представлен в таблице 23.
Таблица 23 - Расчет эффективности мероприятия
|
Наименование показателя
|
Методика расчета
|
Расчет показателя
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Планируемый объем
реализации услуг в плановом году, тыс.руб.
|
Опл = Оф + ∆О
|
Опл = 46660,66 + 276,5
=46937,16
|
|
Планируемая выработка
одного работника в плановом году, тыс.руб.
|
Впл = Опл / Чотч
|
Впл = 46937,16 / 39 =
1203,52
|
|
Прирост производительности
труда за счет внедрения мероприятия, %
|
ΔПР = (Впл - В) / В × 100
|
ΔПР= (1203,52 - 1178,31) × 100 / 1178,31= 2,2
|
|
Условная экономия
численности от внедрения мероприятия, чел.
|
Эч =ΔПТ × Чотч
/ (ΔПТ +100)
|
Эч= 2,2 × 39/
(2,2 + 100) = 0,84
|
|
Условно-годовая экономия по
зарплате за счет внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
Эзп=Эч × Зср
|
Эзп= 0,84 ×
199,13 = 167,27
|
|
Условно-годовая экономия по
отчислениям на социальные нужды, тыс. руб.
|
Эсн=Эзп × Уот / 100
|
Эсн= 167,27 × 30,2 /
100 = 50,516
|
|
Условно-годовая экономия от
внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
Эу-г= Эзп + Эсн - З
|
Эу-г = 167,27 + 50,516 - 34
= 183,79
|
В результате расчета эффективности внедрения мероприятия выявлено, что
производительность труда повысится на 2,2%, условно-годовая экономия составит
183,79 тыс. руб. Таким образом, рост производительности труда свидетельствует о
том, что предприятие обладает совершеннымипроизводственными мощностями,
квалифицированными работниками, что в свою очередь приводит к увеличению
среднегодовой выработки.
В качестве мероприятия по улучшению экономической эффективности во
внешней сфере ООО «Экспресс-Авто» было предложено внедрение CRM-модуля «Менеджер Автосервиса» для
управления взаимоотношениями с клиентами. Предлагаемый CRM-модуль предназначен
для регистрации и анализа результатов опроса клиентов о качестве их
обслуживания с целью совершенствования деятельности станций технического
обслуживания. Так, в результате произведенных расчетов по внедрению данного
модуля, предприятие сможет по предварительной оценке увеличить выручку от
реализации до уровня, равного 46937,16 тыс. руб., а среднегодовую выработку
одного рабочего - до 1203,52 тыс. руб. Что касается прироста производительности
труда, то она увеличится на 2,2%, а условная экономия за счет реализации
мероприятия составит 183,79 тыс. руб.
.3 Оценка влияния предложенных мероприятий на показатели экономической
эффективности деятельности
Анализ отдельных мероприятий внутренней и внешней сферы предприятия,
которые участвуют в экономической эффективности, позволил оценить суммарное их
значение. Для общей оценки влияния предложенных мероприятий на экономическую
эффективность деятельности ООО «Экспресс-Авто» составим таблицу 24.
Используя электронную статью автора Л.М. Григорьева [4], на рисунках 13 и
14 изобразим динамику показателей экономической эффективности деятельности
предприятия в результате совершенствования системы закупки автозапчастей,
покупки стенда Э-250-02 и универсального автосканера Bosch KTS 530, а также
внедрения программы «Менеджер автосервиса».
Рисунок 13 - Динамика выручки от реализации услуг ООО «Экспресс-Авто» в
результате проведения предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
Рисунок 14 - Динамика выработки одного работника ООО «Экспресс-Авто» в
результате проведения предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
Таблица 24 - Сводная таблица показателей экономической эффективности
проектируемых мероприятий
|
Показатели экономической
эффективности
|
Факт 2012 год
|
Предлагаемые мероприятия
|
Абсолютное изменение, тыс.
руб.
|
Темп прироста, %
|
|
|
Совершенствование системы
закупки автозапчастей на основе логистического подхода
|
Приобретение нового
современного оборудования
|
Внедрение CRM-модуля
«Менеджер Автосервиса» для управления взаимоотношениями с клиентами
|
|
|
|
Объем реализации услуг,
тыс.руб.
|
45954
|
46247,09
|
46660,66
|
46937,16
|
983,16
|
2,2
|
|
Выработка одного работника,
тыс.руб.
|
1178,31
|
1185,82
|
1196,43
|
1203,52
|
25,21
|
2,2
|
|
Прирост производительности
труда за счет внедрения мероприятия, %
|
-
|
0,637
|
1,6
|
2,2
|
-
|
-
|
|
Условная экономия
численности от внедрения мероприятия, чел.
|
-
|
0,39
|
0,615
|
0,84
|
-
|
-
|
|
Условно-годовая экономия по
зарплате за счет внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
-
|
122,47
|
167,27
|
-
|
-
|
|
Условно-годовая экономия по
отчислениям на социаль-ные нужды, тыс. руб.
|
-
|
23,45
|
36,99
|
50,516
|
-
|
-
|
|
Условно-годовая экономия от
внедрения мероприятия, тыс. руб.
|
-
|
86,11
|
159,46
|
183,79
|
-
|
-
|
По данным таблицы 24 можно сказать о том, что в результате поэтапной
реализации предложенных мероприятий, а именно, совершенствования системы закупки
автозапчастей, приобретения нового современного оборудования и, наконец,
внедрения CRM-модуля «Менеджер Автосервиса» ООО
«Экспресс-Авто» сможет добиться за год увеличения выручки от реализации
оказываемых услуг на 983,16 тыс. руб. (прирост составит 2,2%).
Также предложенные мероприятия окажут положительный эффект на
среднегодовую выработку одного работника, она увеличится с 1178,31 тыс. руб. до
1203,52 тыс. руб., таким образом, рост выработки по предварительным данным
должен составить в среднем 25,21 тыс. руб. в расчете на одного человека.
Что касается относительных показателей эффективности экономической
деятельности предприятия, то здесь наблюдаются следующие изменения
показателей:1. условно-годовая экономия от внедрения мероприятий составит
183,79 тыс. руб.;
. прирост производительности труда будет равняться 2,2%;
. условно-годовая экономия по заработной плате по предварительным данным
составит 167,27 тыс. руб.
Для повышения эффективности деятельности ООО «Экспресс-Авто» были
предложены следующие мероприятия:
совершенствование системы закупки необходимы автозапчастей;
приобретение нового современного оборудования;
внедрение CRM-модуля «Менеджер Автосервиса» для управления
взаимоотношениями с клиентами.
В ходе изменения системы управления закупки материалов у организации
произойдут следующие изменения показателей:
выручка от реализации услуг вырастит на 293,09 тыс. руб. (прирост 0,7%);
увеличится выработка, приходящаяся на одного работника с 1178,31 тыс.
руб. до 1185,82 тыс. руб.;
прирост производительности труда за счет внедрения мероприятия составит
0,637%;
условно годовая экономия будет равняться 86,11 тыс. руб.
В результате приобретения нового современного оборудования, а именно,
Э-250-02 и универсального автосканера произойдут следующие изменения:
увеличиться объем реализации оказываемых услуг на 413,57 тыс. руб.
(прирост - 0,9%);
производительность труда вырастит на 1,6%;
условно-годовая экономия составит 159,46 тыс. руб.
И наконец, в результате внедренияCRM-модуля «Менеджер Автосервиса» в ООО «Экспресс-Авто»
улучшаться следующие показатели:
выручка от реализации возрастет до уровня, равного 46937,16 тыс. руб.
(прирост составит 276,5 тыс. руб.);
среднегодовая выработка одного рабочего составит 1203,52 тыс. руб.;
прирост производительности труда возрастет до уровня 2,2%;
условная экономия за счет реализации мероприятия составит 183,79 тыс.
руб.
Таким образом, подводя итог проделанной работы, можно сказать о том, что
предложенные мероприятия для деятельности ООО «Экспресс-Авто» будут
эффективными.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основным видом деятельности ООО «Экспресс-Авто» является следующий
перечень оказываемых услуг:
ремонт и диагностика автомобилей;
техническое обслуживание;
шинный сервис;
установка дополнительного оборудования.
Особенностями производственной деятельности ООО «Экспресс-Авто» являются
гибкие скидки и дисконтные карты постоянных клиентов, широкий перечень
предоставляемых услуг по ремонту и диагностике, а также обслуживанию
автомобилей.
Ассортимент оказываемых ремонтных, диагностических, технических услуг с
обслуживанием и установкой отличается на ООО «Экспресс-Авто» разнообразием и
конкурентными ценами.
В своей производственной деятельности ООО «Экспресс-Авто» имеет сильные и
слабые стороны. К числу сильных сторон можно отнести удобное расположение предприятия,
надежные связи с поставщиками, к слабым - недостаточная заинтересованность
рабочих в повышении интенсивности и качества предоставляемых услуг, низкая
квалификация рабочих и устаревшее оборудование.
Анализ финансового состояния предприятия показал, что 75% принадлежит
оборотным активам - запасам запчастей, дебиторской задолженности и денежным
средствам. Соотношение высокой доли оборотных активов и низкой внеоборотных
активов позволяет утверждать о возможности привлечения организацией
краткосрочных кредитов, займов и отсрочек платежей поставщикам без ущерба своей
финансовой устойчивости.
Собственный капитал представлен уставным, резервным и добавочным
капиталом, а также нераспределенной прибылью. Доля собственного капитала в
общей сумме источников финансирования на протяжении отчетного периода составила
более 45%.
Заемный капитал предприятия преобладает над собственным. Данное
соотношение характеризует зависимость в работе предприятия от внешних
источников финансирования. Однако на протяжении периода у предприятия
наблюдается тенденция снижения количества заемных средств и увеличение
собственных. Это является благоприятным фактором для дальнейшем развития
деятельности, поскольку возрастает уверенность в завтрашнем дне.
Деловая активность предприятия за анализируемый период (2011-2012гг.)
улучшилась, поскольку выросла скорость оборота всех оборотных активов: запасов
сырья и материалов (с 92 дней до 72 дней), дебиторской задолженности (с 154
дней до 140 дней) и денежных средств (с 53 дней до 43 дней). Рост деловой
активности обеспечил повышение финансового результата в деятельности
предприятия за отчетный период.
Следствием ускорения периода оборота оборотных активов и кредиторской
задолженности стало снижение продолжительности основных производственных циклов
предприятия. Так производственный цикл в 2012 году составил 72 дня, что на 20
дней меньше по сравнению с 2011 годом (темп снижения 21,33%). Операционный цикл
сократился до уровня равного 212 дней, что на 34 дня меньше по сравнению с
прошлым годом (темп снижения 13,64%). Снижение операционного цикла говорит о
том, что время между закупкой запчастей и получением выручки сократилось на 34
дня.Финансовый цикл в отчетном году составил 22 дня. Сокращение финансового
цикла оценивается положительно. Это свидетельствует о повышении интенсивности
использования денежных средств.
Одним из показателей, характеризующих эффективность деятельности,
является абсолютное значение величины чистой прибыли предприятия с
рентабельностью.
В 2012 году предприятие работало эффективнее по сравнению с 2011 годом.
Об этом свидетельствует рост величины чистой прибыли за период.Положительные
изменения значений наблюдаются и у показателей рентабельности в
финансово-хозяйственной деятельности.
В отчетном периоде чистая прибыль в абсолютном выражении выросла на 2392
тыс. руб., ее уровень в выручке увеличился на 1,727% и составил 24,982%. Данное
увеличение произошло за счет улучшения эффективности от основной деятельности,
поскольку, прибыль от продаж выросла на 3346 тыс. руб. и составила 14854 тыс.
руб.
Основополагающим фактором роста прибыли от продаж является увеличение
объемов реализации на 6873 тыс. руб., данный фактор увеличил прибыль на 1260,19
тыс. руб. Не менее важным фактором роста прибыли является снижение уровня
себестоимости в выручке на 2,256%, что способствовало росту прибыли на 1056,94
тыс. руб.
Негативными факторами роста величины чистой прибыли являются увеличение
процентов к уплате на 356 тыс. руб. и налога на прибыль на 598 тыс. руб.
Финансовая рентабельность выросла на 4,02%, таким образом, в 2012 году
собственники предприятия имели около 66,9 копеек чистой прибыли с каждого
вложенного рубля в собственный капитал.
Рентабельность продаж выросла на 2,88% в результате увеличения прибыли от
продаж, что свидетельствует об улучшении эффективности деятельности
предприятия. Увеличение рентабельности продаж говорит об росте потребительского
спроса на оказываемые услуги. Рентабельность продукции увеличилась на 6,03%,
что также является благоприятным фактором, вследствие увеличения себестоимости
продаж, а также роста уровня коммерческих расходов.
Согласно Г.В. Савицкой,эффективность использования трудовых ресурсов
оценивается с помощью системы таких показателей, как реализация товаров и
услуг, среднегодовая выработка и трудоемкость, а также с помощью проведения
анализа движения и использования рабочего времени.
В результате проведения анализа эффективности использования трудовых
ресурсов было выявлено, что в отчетом 2012 году кадры предприятия работали и
использовались эффективнее по сравнению с 2011 годом. На данный вывод
натолкнули следующее закономерности:
показатель объема выполненных работ в стоимостном выражении увеличился на
6873 тыс. руб. (прирост - 17,59%);
прирост среднегодовой выработки составил 5,53%, а абсолютное увеличение при
этом составило 61,71 тыс. руб./чел.;
среднесписочная численность персонала за анализируемый период выросла с
35 человек до 39 человек; средний рост численности составил, таким образом, 4
человека или 11,43 %;
коэффициент общего оборота персонала в 2012 году снизился на 10,26% по
сравнению с предыдущим периодом, на снижение данного коэффициента повлиял рост
коэффициента по приему кадров на 49,57% и снижение коэффициента по выбытию
персонала на 40,17%;
среднее число дней, проработанных одним рабочим, больше показателя 2011
года на 4 дня, или на 1,54%;
продолжительность рабочего дня увеличилась на 1,13 часа, или на 14,13%;
один рабочий за 2012 год проработал на 38,8 часов, или на 1,66%, больше,
чем в 2011 году, что оказало положительное влияние на выполнение плана по
объему оказания услуг потребителям;
задания по среднедневной и среднечасовой выработке перевыполнены
соответственно на 18,47 и 3,80%, за счет чего получена дополнительная выручка
от оказания услуг.
Итоги обобщенного анализа оборотных и внеоборотных активов, а также
трудовых ресурсов у ООО «Экспресс-Авто» выявили следующие проблемы: существует
большое количество предъявляемых претензий со стороны клиентов;отток клиентов -
эта проблема является следствием первой.
По мнению В.В. Ковалева, эффективность деятельности ООО «Экспресс-Авто»
можно повысить за счет мероприятий, направленных на работу внутренней и внешней
сфер предприятия.
Важной задачей повышения качества обслуживания клиентов ООО
«Экспресс-Авто» (таблица 17 и 22) является совершенствование системы
закупиавтодеталей, покупка современного оборудования и внедрение CRM-модуля «Менеджер автосервиса». Это
приведет к снижению количества претензий со стороны заказчиков.
Составление информационно-аналитической системы с использованием сведений
о заказах на ремонт, с данными складского учета и бухгалтерской информации
позволило повысить эффективность деятельности ООО «Экспресс-Авто» и
совершенствовать систему закупки запасов.
В результате использования данного мероприятия выручка от реализации
услуг вырастит с 45954 тыс. руб. до 46247,09 (прирост 293,09 тыс. руб. или
0,7%), также увеличится и выработка, приходящаяся на одного работника с 1178,31
тыс. руб. до 1185,82 тыс. руб. (прирост7,51 тыс. руб. или 0,64%). Прирост
производительности труда за счет внедрения мероприятия составит 0,637%, а
условно годовая экономия будет равняться 86,11 тыс. руб.
Для диагностики электрооборудования и трансмиссии рекомендуют закупить
оборудование стенд Э-250-02 (рыночная стоимость оборудования, включая поставку,
составляет 271630 руб.) и универсальный автосканер (рыночная стоимость 104900
руб.). Таким образом, общая стоимость необходимых вложений составит 376350 руб.
Эффект от внедрения нового оборудования повысит производительность труда
на 1,6%, а условно-годовая экономия составит 159,46 тыс. руб.
Данное мероприятие при прочих равных условиях позволит увеличить объем
реализации оказываемых услуг на 0,9%(с 46247,09 тыс. руб. до 46660,66 тыс.
руб.), а,следовательно, и среднегодовую выработку одного работника, которая в
результате мероприятия составит 1196,43 тыс. руб. (прирост в абсолютном
выражении составит 10,61 тыс. руб.).
По мнению Т.А. Галкиной и В.Г. Федцова, в целях управления
взаимоотношениями с клиентами предлагается внедрение CRM-подхода, позволяющего реализовать формулу:
Доход = Количество клиентов × Ценность клиента ×
Лояльность клиента
На основании опроса о качестве обслуживания с использованием матрицы
активности клиентов увеличиться число активных клиентов.
Программа потребует затраты в размере 34 тыс. руб., из них стоимость двух
рабочих мест составит 30 тыс. руб., стоимость установки - 4 тыс. руб.
Так, в результате внедрения данного модуля предприятие сможет по
предварительной оценке увеличить выручку от реализации до уровня, равного
46937,16 тыс. руб. (прирост в абсолютном выражении составит 276,5 тыс. руб.), а
среднегодовую выработку одного рабочего - до 1203,52 тыс. руб. (прирост 7,09
тыс. руб.). Что касается прироста производительности труда, то она увеличится
на 2,2%, а условная экономия за счет реализации мероприятия составит 183,79
тыс. руб.
Подводя итог бакалаврской работы необходимо отметить, что в результате
рекомендованных мероприятий в прогнозируемом периоде выручка от реализации
может вырасти на 983,16 тыс. руб., среднегодовая выработка одного рабочего
увеличится на 25,21 тыс. руб., условно-годовая экономия по заработной плате
будет равняться 167,27 тыс. руб.
Таким образом,за счет внедрения всех мероприятий, экономическая
эффективность предприятия ООО «Экспресс-Авто» улучшится.
финансовый экономический
эффективность
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Ахмеджанов, Р. Ш. Многофакторный анализ уровня
обслуживания автомобилей на ПТС. / Р.М. Ахмеджанов, А.Н.Ременцов // Вестник
МАДИ (ГТУ). - 2009. - №3. С. 33-39;
. Басовский, Л.Е. Экономический анализ: Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия / Л.Е. Басовский. -
М.: ИНФРА-М, 2013. - 222 с;
. Галкина, Т.А. Пути повышения конкурентоспособности
автосервисных предприятий / Т.А. Галкина // РИСК. - 2008. - № 4. - С.97-98;
4. Григорьев Л.М.
[Электронный ресурс]: Электрон.статья (1 файл 15 Кб) // Сценарное моделирование
устойчивости российской экономики к внешнеэкономическим факторам в 2012-2015
гг. - Свободный доступ из сети Интернет. -<http://institutiones.com>;
. Драничников С.А. [Электронный
ресурс]: Электрон.статья (1 файл 22 Кб) // Анализ экономической деятельности
российских предприятий - Свободный доступ из сети Интернет. - http: // www.
<http://http:%20//%20www.>lenta.ru/ news/2011/12/30/inflation;
. Егоров, В.А. Оценка
эффективности организации постов приемки с диагностикой на станции технического
обслуживания автомобилей. / В.А. Егоров // Московский автом.-дорожн. ин-т. -
2011. № 2. С. 4-6;
. Калашников, С.А.
Формирование рынка автосервисных услуг / С.А. Калашников // Вестник Самар. гос.
экон. ун-та. - 2008. - №10. - С. 52-55;
. Карнаухова, В.К. Сервисная
деятельность/ Т.А Краковская, В.К. Карнаухова. - М.: МарТ, 2011.-204 с;
. Ковалев, В.В. Анализ
Хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. -
М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 424 с.;
. Кулибанова, В.В. Маркетинг
сервисных услуг / В.В. Кулибанова. - СПб: Вектор, 2010. - 192 с;
. Макарьева, В.И., Андреева
Л.В. Анализ финансово- хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева.
- М.: Финансы и статистика, 2012. - 264 с.;
. Марков, О.Д, Автосервис:
Рынок, автомобиль, клиент / О.Д. Марков. - М.: Юнити, 2010. - 58 с;
.Петровиченков, С.Н.
Организация комплексного автосервиса / С.Н. Петроченков, Е.Г. Яковенко. - М.:
Транспорт, 2009. - 286 с;
. Петров, В.И. Анализ
использования трудовых ресурсов предприятия // Современное управление. - 2009.
- №12. - С. 21-25;
. Ременцов, А.Н. Процесс
приемки-выдачи автомобилей на предприятиях технического сервиса. Маркетинговый
аспект / А.Н. Ременцов // Автотранспортное предприятие. - 2008. - №2. -С.
48-51;
. Савицкая, Г.В. Методика
комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс / Г.В. Савицкая.
- 3-е изд.,испр. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 с;
. Фастовцев, Г.Ф.
Автотехобслуживание / Г.Ф. Фастовцев. - М.: Инфра-М, 2010. - 155 с;
. Федцов, В.Г. Культура
сервиса / В.Г. Федцов. - М.: ПРИОР, 2011. - 250 с;
. Федюкин, В.К. Управление
качеством процессов / В.К. Федюкин. - СПб: Питер, 2010. - 216 с;
. Харитонова, Т.В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятия сферы услуг) /
Р.Ш, Харитонова, Хотинская Г.И. - М.: ДиС, 2010. - 189 с;
. Чечевичина, Л.Н. Анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Л.Н. Чечевицина,
И.Н. Чуев. - М.: Еникс, 2013. - 238;
. Годовая бухгалтерская
отчетность ООО «Экспресс-Авто» за 2011-2012 гг.;
. Устав ООО «Экспресс-Авто»;
. Учетная политика ООО
«Экспрсс-Авто»;
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерский баланс ООО «Экспресс-Авто» на 31.12.2010-31.12.2012 гг.,
тыс. руб.
|
Показатели
|
31.12.10
|
31.12.11
|
31.12.12
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
1.1. Нематериальные активы
|
1088
|
1043
|
950
|
|
1.2. Основные средства
|
6555
|
6825
|
7505
|
|
1.3. Прочие внеоборотные
активы
|
100
|
115
|
80
|
|
Итого внеоборотные активы
|
7743
|
7983
|
8535
|
|
II. Оборотные активы
|
|
2.1. Сырье и материалы
|
7207
|
6008
|
5800
|
|
2.2. Дебиторская
задолженность
|
13555
|
19870
|
15880
|
|
2.3. Денежные средства и
денежные эквиваленты
|
4592
|
6872
|
4000
|
|
2.4. Прочие оборотные
активы
|
40
|
59
|
50
|
|
Итого оборотные активы
|
25394
|
32809
|
25730
|
|
ИТОГО АКТИВЫ
|
33137
|
40792
|
34265
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
3.1. Уставный капитал
|
100
|
100
|
105
|
|
3.2. Добавочный капитал
(без переоценки)
|
70
|
70
|
70
|
|
3.3. Резервный капитал
|
25
|
25
|
25
|
|
3.4. Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
10549
|
17965
|
15959
|
|
Итого капитала и резервов
|
10744
|
18160
|
16159
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
4.1. Заемные средства
|
1000
|
500
|
1000
|
|
Итого долгосрочные
обязательства
|
1000
|
500
|
1000
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
5.1. Заемные средства
|
1085
|
4062
|
2505
|
|
5.2. Кредиторская
задолженность
|
19808
|
17824
|
13332
|
|
5.3. Доходы будущих
периодов
|
400
|
0
|
700
|
|
5.4. Прочие обязательства
|
100
|
246
|
569
|
|
Итого краткосрочные
обязательства
|
21393
|
22132
|
17106
|
|
Итого заемный капитал
|
22393
|
22632
|
18106
|
|
ИТОГО ПАССИВЫ
|
33137
|
40792
|
34265
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Отчет о прибылях и убытках ООО «Экспресс-Авто» за 2011-2012 гг., тыс.
руб.
|
Показатели
|
Период
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
Выручка
|
39081
|
45954
|
|
Себестоимость продаж
|
25871
|
29384
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
13210
|
16570
|
|
Управленческие расходы
|
1002
|
862
|
|
Коммерческие расходы
|
700
|
854
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
11508
|
14854
|
|
Проценты к уплате
|
148
|
504
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
11360
|
14350
|
|
Текущий налог на прибыль
|
2272
|
2870
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
9088
|
11480
|