Технико-экономическое обоснование создания автоматизированной системы

Технико-экономическое обоснование создания автоматизированной системы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Самарский государственный аэрокосмический университет имени академика С.П. Королева

Заочный факультет

Кафедра организации производства

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация и планирование производства»

Технико-экономическое обоснование создания автоматизированной системы

Выполнила: Куликова А.С.

Проверил: Куренкова В.П.

Самара 2013

Содержание

1. Теоретический вопрос

.1 Сущность оборотных средств, их состав и структура

.2 Источники формирования оборотных средств

.3 Определение потребности в оборотных средствах

.4 Показатели использования оборотных средств

. Технико-экономическое обоснование АС

2.1 Расчет затрат на разработку АС

.2 Расчет-прогноз минимальной цены разработки АС

.3 Расчет единовременных затрат на внедрение

.4 Расчет текущих затрат на функционирование АС

.5 Расчет экономических результатов от внедрения АС

2.6 Оценка экономической эффективности инвестиционных затрат на внедрение

Вывод

1. Теоретический вопрос

.1 Сущность оборотных средств, их состав и структура

Оборотные средства предприятия представляют собой стоимостную оценку оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные средства одновременно функционируют как в сфере производства, так и в сфере обращения, обеспечивая непрерывность процесса производства и реализации продукции. Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, которые целиком потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и целиком возмещаются после каждого производственного цикла. Они классифицируются по следующим элементам:

·              производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы); К категории малоценных и быстроизнашивающихся предметов относят: предметы, служащие менее одного года и стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного (для бюджетных учреждений - 50-кратного) установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда за единицу; специальные инструменты и специальные приспособления, сменное оборудование независимо от их стоимости; специальная одежда, специальная обувь независимо от их стоимости и срока службы и др.

·              незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства (НЗП);

·              незавершенное производство представляет собой продукцию, не законченную производством и подлежащую дальнейшей обработке;

·              расходы будущих периодов, т.е. затраты на освоение новой продукции, плата за подписные издания, оплата на несколько месяцев вперед арендной платы и др. Эти расходы списываются на себестоимость продукции в будущих периодах;

·              фонды обращения, т.е. совокупность средств, функционирующих в сфере обращения; (готовая к реализация продукция, находящаяся на складах предприятия; продукция отгруженная, но еще не оплаченная покупателем; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке, а так же средства, находящиеся в незаконченных расчетах (дебиторская задолженность).

Оборотные средства постоянно совершают кругооборот, в процессе которого проходят три стадии: снабжение, производство и сбыт (реализация). На первой стадии (снабжение) предприятие на денежные средства приобретает необходимые производственные запасы. На второй стадии (производство) производственные запасы вступают в производство и, пройдя форму незавершенного производства и полуфабрикатов, превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии (сбыт) происходит реализация готовой продукции и оборотные средства принимают денежную форму.

Структура оборотных средств - это удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в их общей стоимости.

1.2 Источники формирования оборотных средств

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные оборотные средства. Собственные оборотные средства - это средства, закрепленные в уставном фонде в части, предназначенной для формирования оборотных средств, необходимых для функционирования предприятия. Собственные оборотные средства могут пополняться за счет прибыли, амортизационного фонда и др.

Кроме того, предприятия в качестве источника формирования оборотных средств могут пользоваться средствами, приравненными к собственным (так называемые устойчивые пассивы), к которым относят: постоянная минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды; суммы начисленные работникам за отпуска; расчеты с финансовыми органами по налогам и сборам и т.д.

Заемные средства служат для покрытия временных нужд предприятия в оборотных средствах, создаются за счет ссуд банка и кредиторской задолженности поставщикам.

1.3 Определение потребности в оборотных средствах

Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.

К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные производственные фонды (производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов) и готовую к реализации продукцию. Нормативы оборотных средств рассчитываются в натуральном выражении (штуки, тонны, метры и т.п.), в денежном выражении (рублях) и в днях запаса. Общий норматив оборотных средств предприятия рассчитывается только в денежном выражении и определяется путем суммирования нормативов оборотных средств по отдельным элементам:

ФОБЩ = ФПЗ + ФНЗП + ФРБП + ФГП ,

где ФПЗ - норматив производственных запасов, руб.; ФНЗП - норматив незавершенного производства, руб.; ФРБП - норматив расходов будущих периодов, руб.; ФГП - норматив запаса готовой продукции на складах предприятия, руб.

Общая норма запаса (НПЗi) определяет на какое количество дней предприятие должно быть обеспечено оборотными средствами по данному виду производственного запаса.

НПЗi= НТЕКi + НСТРi + НПОДГi ,

где НТЕКi - норма текущего запаса, дн.; НСТРi - норма страхового запаса, дн.; НПОДГi - норма подготовительного (технологического) запаса, дн.

Текущий запас необходим для обеспечения бесперебойного хода производства на предприятии в период между очередными поставками. Норма текущего запаса принимается, как правило, равной половине среднего интервала между двумя очередными поставками.

Страховой запас предусмотрен для предупреждения последствий связанных со сбоями в снабжении. Норма страхового запаса устанавливается либо в пределах 30-50% от нормы текущего запаса, либо равной максимальному времени отклонений от интервала поставок.

Подготовительный (технологический) запас создается в тех случаях, когда поступающие на предприятие сырье и материалы, требуют соответствующей дополнительной подготовки (сушка, сортировка, раскрой, комплектация и т.п.). Норма подготовительного запаса определяется с учетом конкретных условий производства и включает в себя время на прием, разгрузку, оформление документов и подготовку к дальнейшему использованию сырья, материалов и комплектующих.

1.4 Показатели использования оборотных средств

Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, показывающий сколько оборотов совершили оборотные средства за рассматриваемый период определяется по формуле:

КООС = NРП/ФОС,

где NРП - объем реализуемой продукции за рассматриваемый период в оптовых ценах, руб.; ФОС - средний остаток всех оборотных средств за рассматриваемый период, руб.

Длительность одного оборота в днях, показывающая за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, определяется по формуле:

Тоб = n/КООС,

где n - количество дней в рассматриваемом периоде.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Напротив, замедление оборачиваемости приводит к увеличению потребности предприятия в оборотных средствах. Ускорение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнута за счет использования следующих факторов: опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств; совершенствование системы снабжения и сбыта; снижение материалоемкости и энергоемкости продукции; повышение качества продукции и ее конкурентоспособности; сокращение длительности производственного цикла и др.

2. Технико-экономическое обоснование АС

.1 Расчет затрат на разработку АС

Расчет затрат на разработку АС можно выполнить по формуле:

К_п = Ф_з/п[(1+β_д)(1+ β_с)+ β_н+β_пр]+t_ЭВМС_м-ч ,где

Ф_з/п - фонд основной заработной платы разработчиков и других исполнителей работ, р.;

β_д - коэффициент дополнительной зарплаты, можно принимать равным 0,1;

β_с - коэффициент отчислений на социальные нужды от основной и дополнительной заработной платы, равен 0,3;

β_н - коэффициент накладных расходов организации, разрабатывающей проект, можно принимать 0,7;

β_пр - коэффициент прочих расходов, принимать 0,1;_ЭВМ - машинное время, затраченное для отладки модулей скрипта, ч.,

С_м-ч - стоимость машино-часа работы ЭВМ, р.

Укрупненный расчет фонда основной заработной платы исполнителей работ по разработке АС производится по формуле:

,

 - суммарная трудоемкость работ по разработке АС, чел.-ч. (чел.-дн.), например, 32 чел.-дн. C - тарифная ставка часовая (дневная) разработчиков и других исполнителей работ, р., рассчитывается по формуле:

,

где

ЗП_М - среднемесячная заработная плата разработчиков и других исполнителей работ, равна 20000р.;

Д - количество рабочих дней в месяце, равно 21 дня. Дневная тарифная ставка С численно равна

С = 20000/21 = 952,3 р.

Себестоимость машино-часа работы ПК определяется по формуле:

,

где З_п - затраты на заработную плату обслуживающего персонала с учетом всех отчислений, р.;

А - годовая сумма амортизации, р.;

З_э - затраты на силовую электроэнергию, р.;

З_р - затраты на ремонт и обслуживание оборудования в год, р.;

_м - затраты на материалы в год, р.;

З_н - накладные расходы, р.;

Ф_д - действительный годовой фонд времени работы КСА, ч.

Так как нет необходимости в обслуживании ПК, то расчет затрат на заработную плату обслуживающего персонала проводить не надо (З_п=0).

Годовые амортизационные отчисления по КСА считаются по формуле:

,

где С_КСА-стоимость ПК, используемого при отладке;

Стоимость ПК, необходимой для разработки АС составляет 15000 р.

Н_а - норма амортизации, 25%. Таким образом, сумма годовой амортизации составит:

А=((15000)*0,25)=3750 р.

Затраты на электроэнергию в год З_э определяются следующим образом:

где W_У - установленная мощность, кВт;

С_Э - стоимость силовой электроэнергии, р/кВт;

Т_В - время, в течение года, когда КСА потребляет электроэнергию, ч.

Затраты на текущие ремонты З_р и на материалы З_м в год берутся по данным бухгалтерии. При укрупненном расчете их сумма может быть принята от 4,5 до 10 % от стоимости ЭВМ.

З_р+З_м =15000 ∙0,1=1500 р.

В накладные расходы включаются затраты на оплату труда АУП, затраты на амортизацию и содержание площадей, затраты на отопление, освещение и прочие. Примем их равными 20% от стоимости ЭВМ.

р.

Годовой фонд времени Ф_д устанавливается, исходя из номинального фонда времени и времени профилактики оборудования и ремонтов:

Ф_д =S∙h∙D - T_ПР,

где S - продолжительность смены, ч.;- количество смен;- число рабочих дней в году, дн.;_ПР- время ремонтов и профилактики оборудования в год, ч.

Таблица 1 - Исходные данные для расчета затрат на разработку

Результаты расчета затрат на разработку АС приведены в таблице 2.

Таблица 2- Результаты расчета затрат на разработку АС

.2 Расчет-прогноз минимальной цены разработки АС

Минимальная цена разработки Z_min складывается из полных затрат на разработку К_П и минимально необходимой суммы прибыли n_min, размер которой позволял бы на минимальном уровне осуществить самофинансирование организации-разработчика после всех обязательных платежей и выплаты налогов.

_min = К_П + П_min.

Сумма прибыли П_min рассчитывается исходя из планируемого минимального уровня рентабельности затрат организации-разработчика.

,

где _min - минимальный уровень рентабельности, 20%.

Таким образом, минимальная сумма прибыли:

П_min = 492200*0,20 =98440 р.

Следовательно,_min= 492200+98440= 196880 р.

Так как система разрабатывается под заказчика, то цена продажи будет договорной. Учитывая, что затраты на разработку будут эффективными, если доходы покроют их полностью, и будет получена минимально необходимая сумма прибыли, цену продажи с учётом НДС 18% установили равной 116159,2.

2.3 Расчет единовременных затрат на внедрение

Единовременные затраты на внедрение системы К определяются по формуле:

К = З_пр + К_К, где

З_ПР - затраты на приобретение модуля с учетом затрат на адаптацию и обучение персонала;

К_К - величина капитальных затрат;

 - коэффициент участия КСА.

Так как на подготовку к разработке данной системы не требуются дополнительные затраты, примет З_пр=0.

Коэффициент участия КСА используется только для данной библиотеки, поэтому коэффициент участия равен 1.

Комплекс средств автоматизации используется для одной библиотеки и коэффициент участия  равен единице.

Величина капитальных затрат определяется по формуле:

Кк = Кктс⁺ К_м + К_инв + К_зд + К_ос + К_тр + К_соп - К_выс,

где К_ктс - сметная стоимость КТС, 15000 р.;

К_м, К_инв, К_зд - затраты на установку, монтаж и запуск КТС в работу, на производственный инвентарь, на строительство и реконструкцию зданий для размещения КТС. Так как для установки КТС не требуется дополнительной реконструкции здания, примем К_зд = 0, а К_м и К_инв равными 10% от стоимости КТС, т.е. 1500 р.;

К_ос - сумма оборотных средств, 0 р.;

К_тр - транспортно-заготовительные расходы, примем равными 10% от стоимости КТС, т. е. 1500 р.;

К_соп - сметная стоимость системы стандартного обеспечения применения КТС, примем равной 15% от стоимости КТС, т. е. 2250 р.;

К_выс ~ сумма высвобожденных средств в результате ввода в действие КСА, 0 р. Таким образом, единовременные затраты на внедрение АС составят: К_вн= 96678 + 15000 + 1500 + 1500 + 1500 + 2250 = 118428 р.

2.4 Расчет текущих затрат на функционирование АС

Для расчета текущих затрат на функционирование АС воспользуемся методом, который предполагает определение текущих затрат посредством основных составляющих:

,

где З_кса- годовые текущие затраты на эксплуатацию КСА, р. / год;

З_зп - годовые затраты на заработную плату специалистов в условиях функционирования модуля с начислениями, р. / год.

Внедрение АС подразумевает высвобождение специалиста, занимающегося обработкой данных и, соответственно, не требует затрат на заработную плату специалиста. Поэтому З_зп=0.

Затраты 3_КСАопределяются по формуле:

,

где З_ктс - годовые затраты на эксплуатацию КТС без учета заработной платы персонала, р. / год;

З_соп - годовые затраты на поддержание и актуализацию системы обеспечения применения КТС (хранение, обновление, контроль данных, программ и другие операции), р. / год;

З_зд - годовые затраты на содержание и ремонт производственных помещений, р. / год.

_ктс= 1920 *7,85 =15072 р.

_зд=8000р.

З_соп=5000р.

_КСА= 15072 + 8000 = 23072 р.

Таким образом, годовые затраты на функционирование АС:

З_тек = 5000 + 23072 = 28072 р.

2.5 Расчет экономических результатов от внедрения АС

При внедрении АС высвобождается три специалиста, занимающихся обработкой данных. Годовая экономия на зарплате с учетом страховых взносов Э_З при ставке зарплаты специалиста 12000 руб. составит:

Э_З=3*12000 р.*12 мес.*1,3=561600 р.

Чтобы получить чистую годовую экономию, необходимо вычесть затраты на функционирование АС:

Э_Г=Э_З-З_ТЕК=561600 р. - 28072 р. = 533528 р.

оборотный автоматизированный инвестиционный затрата

2.6 Оценка экономической эффективности инвестиционных затрат на внедрение

Для оценки эффективности затрат на создание (внедрение) АС можно применять следующие методы:

·   метод полного возмещения инвестиций.

Метод расчета чистой дисконтированной стоимости предполагает, что предприятие заранее задает минимально допустимую ставку процента, при которой капитальные вложения могут считаться эффективными. Такая ставка процента называется расчетной ставкой процента ("субъективная" ставка процента фирмы).

Базисом для установления расчетной ставки может быть ставка процента на заемный капитал, который предприятие должно выплачивать кредитору. Если процентная ставка не учитывает инфляцию, то ее называют номинальной ставкой процента i_n. Реальная ставка процента i_r учитывает уровень инфляции In.

Реальная ставка процента i_r рассчитывается по формуле Фишера:

_r = (i_n - In) / (1 + In),

где. i_r, i_n, In заданы в десятичных дробях.

При низких процентных ставках и низкой инфляции реальная ставка процента может быть найдена по формуле:

_r = i_n - In

Чистая дисконтированная стоимость - это суммарный эффект за период функционирования инвестиций с учетом приведения всех результатов и затрат к начальному году (дисконтирование с помощью расчетной ставки процента).

Чистая дисконтированная стоимость (чистый дисконтированный доход или интегральный эффект) рассчитывается по формуле:

,

где

Т - период функционирования инвестиций, г.;_j - инвестиции b j-м году, т. р.;

 - экономический результат (экономия, прибыль) b j-м году, т.р.;

δ_j - коэффициент дисконтирования для года j.

Коэффициент дисконтирования δ_j можно рассчитать по формуле:

.

Возьмем _n = 30%, I_inf=10%,

Тогда расчетная ставка процента будет равна:

i_r = 100% • (0.30 - 0.10) / (1 + 0.10) = 18,2%

Расчет чистой дисконтированной стоимости приведен в табл.3, а график формирования чистой дисконтированной стоимости на рис.2.

Таблица 3 - Расчет чистой дисконтированной стоимости

Вывод

Затраты на разработку системы - 492200 р. С учетом того, что систему можно тиражировать, а число потенциальных потребителей 50, то затраты на одно лицо равны 9844 р. без учета расходов на внедрение АС.

Стоимость аналогичных АС на рынке 46500 р. Следовательно, разработка АС целесообразна, потому что затраты на покупку АС на рынке на 50 лиц составляет 2325000 без учета расходов на внедрение.