- обеспечение важными финансовыми ресурсами всего государственного хозяйства, регионов, предприятий, предпринимателей, граждан, и в том числе всевозможных экономических программ и видов экономической деятельности.
Финансирование играет особую роль в туристской индустрии.
В Российской Федерации воздействие туристской индустрии на экономику государства пока не слишком заметно - финансирование туризма: выполняется по остаточному принципу. Фактическое отсутствие нормального функционирования туристского экономического сектора приводит к тому, что Российская Федерация теряет миллиарды рублей, которые бы могли поступить в бюджет государства в случае роста числа въезжающих туристов. Воздействие индустрии туризма на Россию, не взирая на ее высочайший туристский потенциал, на данный момент времени занимает довольно незначительное место на мировом рынке туристских услуг, так как ее доля составляет всего лишь около 1,4% мирового туристского потока. По оценкам экспертов потенциальные возможности Российской Федерации позволяют ей при должном уровне развития туристской инфраструктуры принимать до 40 млн. иностранных туристов в год. Но на сегодняшний день количество гостей из-за границы с туристскими, деловыми и частными целями составляет 7,4 млн. человек, что не соответствует ее потенциальным возможностям в туристской сфере.
Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что туризм является одной из крупнейших высокодоходных и наиболее динамичных отраслей мировой экономики. По данным Всемирной туристской организации число международных туристских прибытий возросло более чем на 4,6%. С января по июнь 2014 года туристические центры мира посетили около 517 млн. международных туристов или на 22 млн. больше по сравнению с аналогичным периодом в 2013 году.
Цель курсовой работы рассмотреть финансирование в рамках туристической сферы, а также анализ фактического состояния предприятия, который включает в себя оценку хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия.
1. Финансирование туризма: сущность и формы
Как известно, в первую очередь для ведения бизнеса всегда важно иметь первоначальный капитал, и после того как мы определились с его суммой его необходимо взять его. Таким образом предпринимателю требуется вся сумма сразу или другими словами с самого начала, так как эти средства пойдут на инвестиции и оборотный капитал в первые месяцы работы. Очевидно при этом то, что пока не будет необходимого капитала, то невозможно будет начать свое дело, то есть свой бизнес.
Исходя из определения источник финансирования, под которым нужно понимать источник получения капитала, финансирование можно разделить на 3 главные формы: самофинансирование, государственное или по другому бюджетное финансирование и кредитование или по другому заемные средства.
Самофинансирование базируется на применении денежных ресурсов тех, кто учреждает туристскую организацию. Собственный капитал - это личные денежные средства, которые вкладываются в дело.
Собственный капитал считается рисковым капиталом, так как его владелец рискует своими собственными деньгами, которые вносит в этот бизнес. Но для бизнеса этот путь менее рискованный, так как это представляет собой риск для предпринимателя лично, если он вкладывает в него свои личные деньги. Таким образом капитал, который поступает из личных средств, является для бизнеса менее обременительным, нежели заемные денежные средства, так как предприниматель вовсе не будет производить выплаты и платить процентную ставку к конкретным срокам.
Если собственных средств туристской организации не хватает, то туристская организация может или уменьшить свои некоторые расходы, или же воспользоваться средствами, которые мобилизуются на финансовом рынке на основе операций с ценными бумагами, или обратиться к государственному финансированию или к кредитованию.
Государственное финансирование осуществляется при помощи средств бюджетных и небюджетных фондов. С помощью такого финансирования правительство выполняет свои обязательства по поддержке туристских организаций. Государственное финансирование может осуществляться, к примеру в виде грантов, представляющие собой безвозмездную целенаправленную поддержку.
Ну а если не хватает собственных средств и отсутствует государственная поддержка туристская организация может обратиться к кредитованию. Кредитование - это форма финансового обеспечения туристского бизнеса, при которой затраты покрываются при помощи ссуды кредитора, которая предоставляется на принципах возвратности, платности и срочности. Брать кредит для стартового капитала более рискованно, нежели использовать собственный капитал, так как к определенному сроку нужно будет выплачивать проценты и часть кредита, но это всегда трудно для нового бизнеса, и поэтому лучше обращаться к кредитованию только в том случае, если невозможно привлечь другие источники финансирования.
Кредитование имеет разные формы. Одним из главнейших источников получения кредитов для начала своего дела являются банки, всегда готовые для того, чтобы рассмотреть заявку на получение кредита для того, чтобы организовать предпринимательскую деятельность. Так же является реальным получение международного кредита.
Неправительственные схемы тоже считаются вариантом финансирования туристского бизнеса. Хотя так или иначе для того, чтобы получить кредит нужно будет составить технико-экономическое обоснование, которое позволит кредитору удостовериться в том, что данная коммерческая сделка целесообразна.
Но финансирование туристской деятельности может быть осуществлено и из иных источников. К примеру, можно взять кредит у семьи или друзей. В каких-то ситуациях это может быть неплохим решением, но если не удастся начать дело и вовремя погасить кредит, может пострадать дружба. Но есть и другой способ - получить кредит у частных лиц. Однако, такого рода кредиты зачастую имеют довольно высокий процент.
В нынешних реалиях можно применять все перечисленные формы финансирования бизнеса. Но самое важное - достигнуть между ними подходящего соотношения, т.е. создать такую структуру источников финансирования, при которой можно будет достичь целей и задач туристского бизнеса.
Источники финансирования - это все источники денежных средств, которые аккумулируются туристской организацией для формирования активов в целях осуществления всех видов уставной деятельности как при помощи собственных доходов, накоплений и капитала, но и при помощи разного рода поступлений.
Под внутренними и внешними источниками финансирования понимают соответственно собственные и привлеченные (заемные) средства.
Источниками собственных средств считаются: уставный капитал (средства от реализации акций и паевые взносы участников), резервы накопленные туристской организацией; другие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы и др.).
К основным источникам заемных средств относятся: ссуды банков, заемные средства, средства от реализации облигаций и прочих значимых ценных бумаг, кредиторская задолженность (неоплаченные счета других предприятий и др.)
Принципиальное отличие между источниками собственных и заемных средств состоит в юридической основе: если туристскую организацию ликвидируют, то ее хозяева правомочны на ту часть имущества, которая останется после расчетов с третьими лицами.
Эффективность туристской деятельности является высокой, в случае если связанные с производством активы оптимальны. В содержании каждой группы активов (внеоборотных и оборотных) отражены конкретные закономерности их финансирования. Данные закономерности на практике выражаются в общепринятых правилах.
Деятельность туристской фирмы считается высокой, если активы, которые связаны с производством оптимальны. Во внеоборотных и оборотных активах отражены закономерности их финансирования. На практике данные закономерности в общепринятых правилах.
. При помощи собственных средств туристской организации должны быть сформированы все ее внеоборотные активы и 10-15% оборотных активов, другие же оборотные активы могут быть сформированы при помощи привлеченных и заемных средств.
Если у организации изымут все привлеченные ресурсы должны остаться все основные средства и часть оборотных активов, чтобы организация работала в течение того времени, пока не будут привлечены дополнительные ресурсы для восстановления прежних мощностей и наращивания новых. Считается подходящим соотношение между собственными и заемными средствами 2:1. Иначе говоря, собственные средства должны превосходить заемные в два раза. Тогда положение туристской организации будет считаться устойчивым.
2. Требуемые для инвестиций финансовые ресурсы должны пребывать в управлении туристской организации до того времени, пока они остаются связанными в результате осуществления этих инвестиций. Говоря иначе, нужно достигать согласованности в сроках привлечения и размещения денежных средств.
. Сумма налогов должна совпадать с краткосрочными активами (к примеру, ценными бумагами) в соответствии с этим правилом: налоги надо платить в последний день.
. Дебиторская задолженность туристской организации по сумме и по срокам должна быть согласована с суммой ее кредиторской задолженности.
Туроператоры и турагенты, обычно не используют кредитование под оборотные средства. Потребность в заемных средствах возникает у них при изменении стратегии (расширении бизнеса, вхождении в новый бизнес, к примеру для того, чтобы прибрести автобус и т.п.).
Так или иначе для построения подходящей структуры финансирования бизнеса требуется доскональное исследование всех вероятных источников покрытия затрат туристской организации.
2. Собственные источники предпринимательства
Основными источниками финансирования туристского бизнеса являются собственные средства.
К собственным источникам финансирования бизнеса относят уставный, добавочный и резервные капиталы, прибыль и формируемые из нее фонды, а еще амортизационные отчисления. Уставный капитал складывается тогда, когда создается бизнес с необходимой суммой средств, которая предоставлена собственникам для обеспечения уставной деятельности организации. Такая категория как «уставный капитал», а точнее его содержание зависит от организационно правовой формы туристской организации:
·для государственного предприятия - эта стоимостная оценка
·имущества, закрепленного государством за предприятием на праве полного хозяйственного ведения;
·для общества с ограниченной ответственностью - сумма до-
·лей собственников;
·для акционерного общества - совокупная номинальная стоимость акций всех типов и др.
В начале жизни туристской фирмы или другими словами в процессе создания в ее уставный капитал могут быть включены денежные средства, материальные и нематериальные активы. В тот момент, когда передаются активы в качестве вклада в уставный капитал право собственности на них переходит к туристской организации, то есть инвесторы теряют вещные права на эти объекты. И, естественно, если туристская организация ликвидируется или же происходит выход участника из состава товарищества или из общества, данный участник имеет право лишь на компенсацию своей доли в рамках того имущества, которым владел, но не на возврат объектов, которые он передал в виде вклада в уставный капитал.
Уставный капитал складывается при начальном инвестировании средств. Его стоимость оглашается при регистрации туристской организации, а любые корректировки (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной цены акций, внесение дополнительных вкладов, присоединение части прибыли и др.) предусмотрены только лишь в случаях и в порядке, предусмотренным действующем законодательством и учредительными документами.
Эмиссионный доход как дополнительный источник средств может возникнуть из-за формирования уставного капитала. Этот дополнительный источник может возникнуть в том случае, если акции продаются по цене ниже номинала в ходе первичной эмиссии. При получении этих сумм они зачисляются в добавочный капитал.
В случае эффективного ведения бизнеса туристская организация будет преимущественно финансироваться за счет прибыли. Прибыль - это источник формирования резервного капитала (фонда). Данный капитал является страховым для компенсации непредвиденных потерь. Порядок формирования резервного капитала предусмотрен нормативными документами, которые определяются ее нормативными и уставными документами.
Все вышеназванные источники могут позволить организации функционировать с учетом принципа самофинансирования. Таким образом можно сделать вывод о том, что туристская организация покрывает все свои расходы (текущие и капитальные) за счет собственных источников, что соответствует принципу самофинансирования, который в свою очередь базируется на принципе полной окупаемости.
Инвестирование средств в турбизнес состоит в том, чтобы получать в конечном итоге чистый доход. Организация получает доход в том случае, если выручка превышает себестоимость. Таким образом, прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, которые были вложены в бизнес. Эти отчисления являются собственными финансовыми ресурсами и организация распоряжается ими самостоятельно.
Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли позволяет туристской организации достигнуть поставленных целей.
Прибыль, которая остается в распоряжении туристской организации - источник ее финансирования для удовлетворения ее потребностей, но основные направления ее использования можно определить как потребление и накопление. То, как будет организация распределять прибыль на накопление и потребление, и будет определять перспективы ее развития.
Отчисления на амортизацию и часть прибыли, которая направляется на накопление и составляет денежные ресурсы туристской организации, которые организация в свою очередь использует в своем развитии. Часть прибыли используется на потребление, и в результате этого возникают финансовые отношения между туристской организацией и ее сотрудниками.
. Бюджетное финансирование
В составе источников финансирования туристского предприятия выделяют как собственные источники средств, так и источники средств, приравненные к собственным средствам. Особое место среди подобных источников средств занимает бюджетное финансирование.
Бюджетное финансирование заключается в предоставление финансовых средств хозяйствующим субъектам на какие-либо нужды, которые заранее предусмотрены в бюджете организации. Оно осуществляется в рамках реализации государственной политики в области туризма и основывается на определенных конкретных принципах (например, наиболее эффективному использованию ресурсов, находящихся в распоряжении государства), а также характеризуется довольно специфическими формами предоставления денежных средств. Кроме того, в бюджетном финансирование существует целый ряд своих особенностей:
.Основным источником финансирования в бюджетном финансировании выступают средства из федерального бюджета или бюджета кого-либо из субъектов Российской Федерации.
.Бюджетное финансирование носит исключительно целевой характер, который закреплен в актах органов государственной деятельности. Поэтому использование денежных средств вне их первоначального назначения считается прямым нарушением обязательств, что может также послужить и веским основанием для применения ответных штрафных мер.
.Чаще всего бюджетное финансирование происходит в рамках обеспечения государственных нужд дополнительными денежными средствами.
Данные особенности основываются на каких-либо конкретных методах государственного воздействия по увеличению финансовых возможностей в сфере туризма. К таким методам в первую очередь относятся:
-Прямое выделение из государственного бюджета средств, для восстановления или развития туристских объектов федерального, муниципального или регионального значения.
-Выделение средств из бюджета в виде дотаций, субсидий или субвенций, а также в виде ассигнований и кредитов.
При бюджетном финансировании все виды реализации средств осуществляются исключительно в рамках каких-либо федеральных и региональных программ по развитию внутреннего туризма страны. Данные программы являются комплексом по осуществлению мероприятий, которые тесно связаны с исполнителями, срокам осуществления и обеспечивают решение задач в области развития внутреннего туризма страны.
В бюджетном финансировании отношения между заказчиком (государством) и исполнителем (туристской организацией) регламентируются с помощью договора, в котором непосредственно и предусматривается сам порядок оказания финансирования. Так, бюджетное финансирование может осуществляться с помощью предоставления дотаций, субсидий, либо субвенций. Рассмотрим подробнее каждый из порядков осуществления бюджетного финансирования:
1.При дотации средства из бюджета предоставляются на безвозвратной, безвозмездной основе, для покрытия текущих задолженностей и расходов.
.При субсидии средства из бюджета предоставляются на условиях долевого финансирования целевых расходов.
.При субвенции средства из бюджета предоставляются, как и при дотации, безвозвратно и безвозмездно, но только лишь на определенные целевые расходы.
Если при бюджетном финансировании предоставление денежных средств осуществляется на основе субвенции, то такое финансирование называется субвенционным.
Субвенционное финансирование осуществляется с помощью предоставения инвестиционных субвенций, которые направленны на финансирование инновационной деятельности, а также всех других затрат, так или иначе связанных с расширением воспроизводства. Из всех видов финансирования, субвенционное финансирование является самым важным для туризма в силу своего инвестиционного характера.
Обязательным условием получения субвенции является низкая доходность регионального бюджета, которой явно недостаточно для обеспечения необходимыми денежными средствами инвестиционной и инновационной деятельности. Однако, субвенционное финансирование может осуществляться только:
-По отношению к инвестиционным проектам и программам, получившим одобрение у Министерства экономического развития Российской Федерации.
Решение о выделении предприятию бюджетных средств принимается Правительством Российской Федерации по представлению Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации. Выделение бюджетных средств осуществляется только после полного предоставления всех требуемых сведений о расходах и результатах хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий период. Не использованные по истечении года бюджетные финансовые средства подлежат возврату обратно в федеральный бюджет. Туристская организация несет полную ответственность за все нарушения при использовании предоставленных бюджетных денежных средств. Размеры ответственности строго регламентируются Бюджетным кодексом Российской Федерации.
. Кредитование
Если туристская организация испытывает какие-либо финансовые затруднения, то она может осуществить свои потребности в финансах с помощью кредитования на различных условиях (платности, срочности и возвратности). В настоящее время туристская организация может воспользоваться следующими формами кредитования:
-Банковским кредитованием.
-Коммерческим кредитованием.
-Государственным кредитованием.
-Международным кредитованием.
Чаще всего туристские организации прибегают к банковскому кредитованию. Банковские кредиты выдаются специализированными кредитно-финансовыми организациями, которые обладают лицензией от Центробанка Российской Федерации.
Банковское кредитование туристских организаций осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Принципы кредитования являются основой и главным действующим элементом в системе кредитования, так как они отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов в области кредитных отношений. К принципам кредитования относятся:
.Возвратность - предоставленная в кредит сумма должна быть обязательно возвращена.
.Срочность - кредит должен быть возвращен строго в срок, заранее оговоренный при выдаче кредита.
.Дифференцированность - коммерческим банкам не следует однозначно судить о вопросах выдаче кредитов своим клиентам. Дифференциация кредитования осуществляется на основе показателей кредитоспособности. Под кредитоспособностью подразумевается финансовое состояние туристской организации, дающее надежные гарантии в способности и готовности организации вернуть сумму кредита в срок, указанный в договоре о кредитовании.
.Обеспеченность (наличие у организации юридически оформленных обязательств, которые будут гарантировать своевременный возврат кредита), которая включает в себя:
-Залоговое обязательство на кредитные материальные ценности.
-Договора о гарантиях.
-Договора о поручительстве.
-Договора о страховании ответственности за вовремя непогашенный кредит.
.Платность - необходимость внести банку определенную плату за заимствование у него на время каких-либо денежных средств. На практике это реализуется через механизм начисления банковских процентов.
Вышеизложенные принципы банковского кредитования в полной мере позволяют принимать во внимание интересы субъектов кредитной сделки, и, поэтому, являются основополагающей частью технологии по кредитованию хозяйствующих субъектов. Рассмотрим данную технологию на примере схемы кредитования туристских организаций. Данная схема состоит из восьми основных этапов:.Определение надобности привлечения денежных средств на условиях платности, возвратности и срочности, ради достижения задач бизнеса и построения кредитной модели. Наиболее целесообразными вариантами кредитования при построении модели банковского кредита являются:
.Определение сроков кредитования. В данной ситуации туристская организация может выбрать:
-Онкольный кредит.
-Краткосрочный кредит.
-Среднесрочный кредит
-Долгосрочный кредит.
.Для восполнения какого-либо временного недостатка собственных средств, предоставляются краткосрочные кредиты, обладающие средним сроком погашения (от одного до шести месяцев). На более долгие сроки и другие цели предоставляются среднесрочные (до одного года, а в отечественных условиях - от 3 до 6 месяцев) и долгосрочные кредиты (более одного года, чаще всего используются в инвестиционных целях). Долгосрочное кредитование применяется в туризме только при реконструкции или строительстве гостиниц, а также в случае технического переоснащения транспортных организаций. Средний срок погашения таких кредитов обычно составляет от трех до пяти лет, но может достигать 25 лет и более (особенно, если речь идет о получении финансовых гарантий от государства).
.Выбор какого-либо из способов погашения кредита (во многом определяется самим сроком кредитования). Способов погашения кредита всего существует два:
-Единовременный взнос от заемщика - самая традиционная форма возврата краткосрочных ссуд. Является очень функциональным способом с точки зрения юридического оформления, так как при его использовании не требуется вычисление дифференцированного процента.
-Погашение в рассрочку до окончания всего срока действия кредитного договора также является достаточно распространенной формы кредитной оплаты. Порядок возврата средств определяется с помощью кредитного договора, в том числе в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Такие способы кредитно оплаты обычно применяются при долгосрочных и среднесрочных кредитах.
.Выбор одного из способов, по которым осуществляться взимание ссудного процента, определяется сроком кредитования. Традиционная форма оплаты краткосрочных кредитов - оплата кредита и процентов по нему в один момент «общего погашения». Выплата процентов по кредиту в течении всего срока его действия - обычная практика для оплаты среднесрочных и долгосрочных кредитов, которая, однако, имеет различный характер в зависимости от договоренности сторон.
.По выбору возможности по обеспечению кредиты делятся на:
-Залоговые кредиты.
-Гарантированные кредиты.
-Бланковые кредиты.
-Доверительные кредиты.
Обеспечением кредита является любое имущество, принадлежащее заемщику как его личная собственность (чаще всего недвижимость или ценные бумаги). При нарушении заемщиком кредитных обязательств данное имущество становится собственностью банка, который реализует его, возмещая себе тем самым понесенные в результате нарушенных кредитных обязательств убытки.
У кредитов под какие-либо финансовые гарантии со стороны третьих лиц, реальным выражением кредита является правильно юридически оформленное обязательство со стороны некоего гаранта возместить потенциальный ущерб для банка в случае нарушения заемщиком кредита условий кредитного договора. Данные виды кредитов являются весьма характерными для стран с развитой рыночной экономикой. Финансовым гарантом могут выступать:
-Доверенные юридические лица со стороны кредитора.
-Различные органы государственной власти (разного уровня).
Доверительные кредиты - это такие кредиты, единственной формой по обеспечению гарантированного возврата которых является сам кредитный договор. Данные кредиты в очень ограниченном количестве выдаются в виде краткосрочных кредитов некоторыми банками по требованию своих постоянных клиентов, которые пользуются у банка постоянным доверием.
.Выбор одного из доступных методов кредитования, под которыми подразумеваются способы по выдаче и погашение кредита. Всего существует два базовых метода кредитования, которыми заключаются в:
-Отдельном решении о каждом кредите в индивидуальном порядке и конечной выдачи кредита на какую-либо конкретную цель или потребность. Чаще всего применяется при выдаче кредитов на конкретные сроки (срочные кредиты).
-Выдаче кредитов в пределах какого-либо установленного банком или оговоренного с заемщиком кредитного лимита, который используется в зависимости от целей и потребностей путем оплаты через различные предоставленные платежные документы на протяжении определенного периода. Подобные кредиты еще называют «открытием кредитной линии», что позволяет оплатить заемщику за счет кредита всевозможные расчетно-денежные документы, если, конечно, они предусмотрены кредитным соглашением. Как правило, кредитная линия открывается на один год и только для клиентов с превосходной кредитной репутацией и устойчивым финансовым положением. Тем не менее, за банком всегда сохраняется право отказать заемщику в кредите, если банк каким-либо образом установит ухудшение его финансового положения или кредитной истории. Кроме того, при открытии кредитной линии, выдача каждого из траншей в рамках кредитной линии требует отдельного оформления дополнительного соглашения.
Следует помнить, что форма расчета при кредите обусловлена самим методом кредитования. Для проведения операций кредитования, банки открывают заемщикам как простые (обычные), так и особые (специальные) счета, в зависимости от каждого конкретного метода кредитования.
.Выбор цели или потребности, ради которой должен быть взят кредит. Здесь обычно выделяют кредиты общего назначения и кредиты, взятые ради какой-нибудь одной цели. Кредиты общего назначения используются в туристской организации по своему усмотрению ради полного удовлетворения всех финансовых и ресурсных потребностей.
Большее число современных кредитов по своему характеру являются целевыми, что определяет для заемщика необходимость использовать кредитные средства только ради решения каких-либо задач, либо руководствуясь прописанными в кредитном договоре условиями. В случае нецелевого использования кредитных средств, банк применяет по отношению к заемщику прописанные в кредитном договоре штрафные санкции (к примеру, увеличение процентных ставок, либо досрочный отзыв кредита)..Подача в банк заявления для получения кредита. К заявлению также следует приложить нижеперечисленные документы:
.Заявление на получение кредита, в котором необходимо указать:
-Денежную сумму, на которую требуется получение кредита.
-Цели получения кредита.
-Сроки, на которые будет выдан кредит.
-Желаемая процентная ставка.
.Анкета.
.Кредитная история заемщика.
.Обоснование сделки с технико-экономической точки зрения.
.Бухгалтерская документация:
-Бухгалтерский баланс.
-Полный отчет об убытках и прибыли.
-Расшифровка кредиторских и дебиторских задолженностей.
.Документация, подтверждающая правомочность заемщика:
-Свидетельство о государственной регистрации.
-Свидетельство о постановке на налоговый учет.
-Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.
-Коды статистики, а также другие документы.
.Правоустанавливающие документы на залог.
Обычно, формирование полного пакета документов начинается с заявки. Клиент, которые делает обращение в банк за получением кредита, предоставляет банку заявку, в которой должны полностью содержаться все сведения о требуемом кредите. Работники канцелярии банка регистрируют данную заявку и в тот же день передают ее специально уполномоченному сотруднику из кредитного подразделения банка. Затем, данный сотрудник тут же регистрирует ее в специальном учетном журнале для поступающей корреспонденции и запросов, а после передает заявку руководителю кредитного подразделения. Руководитель кредитного подразделения обрабатывает данную заявку и передает другому сотруднику, который и назначается ответственным лицом за ведение данного кредитного дела. Оригинал заявки отправляется в специальный журнал для входящей документации данного кредитного подразделения, а копия, соответственно, отправляется к материалам по соответствующему кредитному делу..Полная оценка всех субъектов и объектов кредитования, а также получение необходимых заключений от обеспечивающих служб.
Если во время предварительного изучения всех материалов кредитного дела кредитный инспектор решает сделать отказ по предоставлению кредита, то он не позднее двух дней с момента принятия кредитной заявки готовит официальный отказ в письменном виде. В данном отказе четко прописываются все причины, по которым данная кредитная заявка никак не может быть рассмотрена в положительном ключе. Кроме того, он (отказ) выполняется на одном из фирменных банковских бланков и подписывается руководителем отдела кредитного управления, а также банковским уполномоченным должностным лицом.
Если после переговоров с клиентом, а также предварительной оценки субъектов и объектов кредитования, кредитный инспектор все же решает в дальнейшем продолжить работу с заявкой, то он на протяжении двух дней после ее принятия к рассмотрению предоставляет копии всех необходимых для этого документов (их полный список уже указывался выше). Эти документы предоставляются сотрудникам из банковского юридического отдела и службы безопасности. Затем, весь пакет документов передается, на основе служебных записок, в конкретные банковские службы.
Получив запрос кредитного инспектора, должностные лица указанных обеспечивающих служб обязаны незамедлительно приступить к оценке названных заявок в целях выяснения, существуют ли какие-либо основания, относящиеся к компетенции названных служб, по которым данный кредит не может быть предоставлен.
По итогам проведенного анализа должностные лица юридического отдела и службы безопасности банка обязаны составить заключение, содержащее вывод о наличии (отсутствии) оснований, относящихся к компетенции названных служб, по которым данный кредит может (не может) быть предоставлен. Указанное заключение должно иметь собственноручную подпись уполномоченного сотрудника обеспечивающей службы и дату составления заключения.
Названные заключения направляются кредитному инспектору, ведущему данный кредитный проект..В дальнейшем вопрос о предоставлении кредита конкретному лицу или организации рассматривается кредитным комитетом банка. Решения кредитного комитета протоколируются. Из конечного протокола кредитного комитета все выписки по выносимым на данном комитете вопросам предоставляются кредитному инспектору. Наличие данной выписки является обязательным атрибутом при оформлении кредитного дела. Кроме того, данная выписка должна быть заверена кредитным секретарем. Затем выписка оформляется в соответствии с действующим регламентом и направляется к кредитному инспектору не позднее, чем следующий рабочий день после вынесенного решения от кредитного комитета..При принятии банковским кредитным комитетом положительного решения о предоставлении кредита, все принятые условия и сведения о кредите сообщаются конкретному клиенту. После чего, клиент предоставляет банку две следующие справки на открытие кредитного счета:
.Справка из Пенсионного фонда Российской Федерации.
Как только данные справки предоставляются заемщиком банку, банк выдает ему и предлагает подписать кредитный договор установленного банком образца (в двух экземплярах). Если кредитным комитетом уже до этого были приняты решения об оформлении обеспечения, то совместно с кредитным договором тут же происходит оформление договоров залога (поручительства), которые также оформляются в двух экземплярах.
При оформлении кредитного договора и договоров залога (поручительства) необходимо строго соблюдать порядок их визирования (заверения):
.Визирование (заверение) у банковского кредитного инспектора.
.Визирование (заверение) у специально уполномоченного сотрудника юридического отдела банка.
.Визирование (заверение) у начальника банковского кредитного подразделения.
После визирования (заверения), договор о кредитовании обязательно подписывает председатель банковского управления, либо специально уполномоченное должностное лицо, которое обладает правом от имени банка подписывать соответствующие документы. Затем кредитный договор в обязательном порядке подписывают главные бухгалтеры банка и заемщик, которому передается на руки один экземпляр договора.
Далее, основываясь на заключенном договоре, инспектор по кредитованию заводит на кредитуемое лицо ссудный счет для аналитического учета всех возможных задолженностей по данному договору. Если заемщику предоставляется кредитная линия, то открываются различные внебалансовые счета с целью учета всех лимитов по кредитованию.
Как только ссудный счет открыт, кредитный инспектор заполняет все отрывные части справок из Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Там он указывает номер и дату открытия счета, подписывает данные отрывные части у главного банковского бухгалтера, заверяет все это печатью банка и через канцелярию почтой отправляет все эти бумаги в соответствующие фонды, где они в дальнейшем и будут находиться.
Далее инспектором по кредитованию оформляется соответствующий ордер-распоряжение на перечисление денежных средств (оформляется он в четырех экземплярах, согласно установленным образцам и стандартам). Все данные экземпляры подписываются:
-Инспектором по кредитованию банка.
-Начальником банковского кредитного подразделения.
-Главным бухгалтером банка.
-Уполномоченным банком должностным лицом.
После чего, все эти экземпляры передаются работнику расчетно-операционного управления (РОУ) для их дальнейшего исполнения. Первый экземпляр возвращается инспектору по кредитованию с пометкой об исполнении (в дальнейшем, он приобщается к кредитному делу), второй подшивается работником РОУ в документацию дня, третий и четвертый экземпляры передаются заемщику вместе с выписками по расчетному и ссудному счетам..Кредитный инспектор осуществляет:
.Поддержку кредита с момента его выдачи до полного погашения.
.Ежемесячное начисление кредитных процентов за использование денежных средств банка.
.Наблюдение за добросовестностью использования выделенных по кредиту банком денежных средств посредством постоянного проведения разнообразных целевых проверок.
Расчет процентов по кредиту, которые причитаются банку с заемщика согласно договору о кредитовании, осуществляется инспектором по кредитованию. Все это делается в полном соответствии с настоящим положением Центрального Банка Российской Федерации «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. 39-П. Проверка правильности расчетов процентов по кредиту осуществляется сотрудником бухгалтерии, которым занимается ведением учета всех кредитных операций в банке.
Списание кредитных процентов, причитающихся банку, осуществляется со счета клиента сотрудником РОУ на основании банковских требований к платежам установленного образца. Списание оформляется инспектором по кредитным платежам в трех экземплярах. Первый экземпляр подписывают специально уполномоченное должностное лицо и главный бухгалтер банка. Затем все три данных экземпляра передаются инспектором по кредитованию банка ответственному за это сотруднику банковской бухгалтерии. Первый экземпляр с отметкой об исполнении подшивается в документы дня, второй экземпляр с отметкой об исполнении возвращается кредитному инспектору, а третий выдается клиенту вместе с соответствующим расчетом процента..Закрытие кредитного дела. После возврата ссуды с причитающимися процентами кредитное дело закрывается следующим образом: кредитный инспектор на отдельном листе, который подшивается в дело, указывает даты выдачи и возврата ссуды, расчет по начислению процентов и даты их перечисления. После этого делается отметка: кредит возвращен полностью с причитающимися процентами, кредитное дело закрыто (дата закрытия дела). Справка подписывается кредитным инспектором и сотрудником бухгалтерии, ведущим учет кредитных операций, визируется руководителем кредитного подразделения.
Реализация рассмотренных действий позволяет туристской организации решать финансовые проблемы, привлекая недостающие для бизнеса средства.
Необходимо отметить наличие существенных трудностей в получении кредита субъектами туризма на современном этапе хозяйствования, вызванных системным экономическим кризисом и многими другими факторами внешнего и внутреннего порядка. Вместе с тем многие проблемы могут быть решены при наличии адекватной поддержки со стороны федеральных и муниципальных органов власти и консолидации усилий участников туристской отрасли.
Заключение
В данной работе была рассмотрена тема финансирования туризма: были рассмотрены все формы финансирования туризма, а также им была дана общая характеристика. Исходя из написанного в данной курсовой работе можно сделать вывод, что существует множество форм финансирования туристского бизнеса и что каждая из них уникальна по своему и их можно применять как вместе, так и по отдельности.
предпринимательство гостиничный финансирование кредит
Список литературы
1.Дмитриев М.Н., Забаева М.Н. Малыгина Е.Н., Экономика туристского рынка 2010 300 с. [230-235 стр.]
2.Вечканов Г.С. Экономическая безопасность: Учебник / Г.С. Вечканов. - СПб.: Питер, 2010. - 384 с. [350-355 стр.]
3.Вечканов Г.С. Экономическая теория: учебное пособие / Г.С. Вечканов, Г.Р. Вечканова - М.: Эксмо, 2010. - 448 с. [120-125 стр.]
.Буров, В.Ю. Основы предпринимательства: учебное пособие / В.Ю. Буров. - Чита, 2011. - 441 с. [235-236 стр.]
.Индивидуальный предприниматель: практическое руководство. Под общей ред. Ю.Л. Фадеева. - М.:Эксмо, 2010. - 224 с. [99-102 стр.]
.Предпринимательство: учеб. / под редакцией В.Я. Горфинкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011 - 581 с. [160-167 стр.]
.Предпринимательство: учеб. / под редакцией М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 667 с. [520-521 стр.]
.Крутик А.Б. Проблемы и перспективы развития предпринимательства в российской экономике // Проблемы современной экономики. - 2009. - №2 [99-100 стр.]
.Малое и среднее предпринимательство в России. 2009: Стат. сб./ Росстат. - M., 2009. - 151 с. [55-60 стр.]
10.http://economuch.com/turizm_760/finansirovanie-turistskogo-biznesa-suschnost-4852.html