буд. = (518400 х 2): 100 = 10368 тис. грн.
Розрахунок вартості обладнання й амортизації дільниці виготовлення заготовок боковин для покришок розміру 195/65R15
Назва обладнанняКількість обладнання, шт.Ціна одного обладнання, тис. грн.Загальна вартість обладнання, тис. грн.Витрати на установку і монтаж обладнанняКошторисна вартість обладнання, тис. грн.Амортизаційні відрахування%Сума, тис. грн.%Сума, тис. грн.Протекторний агрегат2168,5337,02584,3421,3625,3Всього основного2421,325,3Допоміжне обладнанняЕлектросилове обладнання42,1156,3Контрольно- вимірювальні прилади63,2159,5Виробничий інвентар і інструмент2,1150,3Всього допоміжного107,415,1Всього обладнання528,740,4
Електросилове обладнання розраховується - 10% від кошторису, КВПіА - 15% від кошторису.
Виробничий інвентар - 0,5%.
Ціна одиниці обладнання береться на базовому підприємстві. Витрати на установку та монтаж обладнання складають 25% від первісної вартості обладнання:
,0 х 0,25 = 84,3 тис. грн.
Кошторисна вартість складається з вартості обладнання та витрат на установку і монтаж обладнання:
,0 + 84,3= 421,3 тис. грн.
Норма амортизації береться на основне обладнання згідно встановлених нормативів - 6%
А = (421,3 х 6): 100 = 25,3 тис. грн.
Структура основних фондів дільниці
Найменування груп основних фондівКапітальні витратиСума, тис. грн.% витрат до загальної суми капітальних витратБудівлі518,449,5Основне обладнання421,340,3Допоміжне обладнання107,410,2Всього1047,1100,0
Структура основних фондів цеху - це відношення кожної групи до загальної вартості капітальних витрат, виражена у відсотках.
Розрахунок проводиться за пропорцією:
Всього -100%
Будівля - х%
х = (518,4 х 100): 1047,1 = 49,5%
Найбільша питома вага у структурі основних фондів належить вартості будівлі - 49,5%
.2 Праця і заробітна плата
Баланс робочого часу одного робітника на рік
Баланс робочого часу одного середньоспискового робітника складається кожного року на кожному заводі у відділі організації праці і заробітної плати із урахуванням звітних даних минулого року.
Встановлюється трьохзмінний чотирьох бригадний графік роботи.
Баланс робочого часу на одного середньоспискового робітника
НайменуванняОдиниці виміруВеличинаКалендарний фонд робочого часудні366Кількість не робочих днівдні114- Святковідні10- Вихіднідні104Номінальний фонд робочого часу (Т ном)дні252Заплановані цілоденні невиходи, всьогодні50- Чергова і додаткова відпусткадні42- Невиходи через хворобудні5- Виконання державного обов'язкудні1- Учбова відпусткадні1Кількість робочих днів у році (Т еф)дні202Середня тривалість робочого днягод.8Ефективний фондгод.1616
Календарний фонд робочого часу, кількість не робочих днів береться із
календаря відповідного року.
Пояснювальна записка до таблиці.
Коефіцієнт переходу від явної чисельності до спискової розраховується:
Ксп = Т ном / Т еф
де Ксп - коефіцієнт переходу від явної чисельності до спискової; Т ном - номінальний фонд робочого часу, дні;
Т еф - ефективний фонд робочого часу, дні.
Ксп = 252 / 202 = 1,24
Розрахунок основних і допоміжних робітників дільниці
Основні робітники - це робітники котрі безпосередньо беруть участь у процесі виготовлення продукції.
Допоміжні робітники - ті робітники, які виконують функції обслуговування основного виробництва.
Розрахунок основних і допоміжних робітників дільниці
Найменування спеціальностіРоз- рядКількість обладнанняНорма обслуго- вуванняЯвочна кількість у зміну, чол.Кількість змінЯвочна кількість всього, чол.Середньо- спискова чисельність працівниківОсновні робітникиВальцювальник62124810Вальцювальник522441620Всього основних30Допоміжні робітникиСлюсар ППР5-224810Електрик5-224810Слюсар КВПіА5-11445Водій автотран- спорту3-11445Всього допоміжних30Всього робітників60
Норма обслуговування - це кількість виробничих об'єктів, що їх повинен якісно обслуговувати робітник за одиницю робочого часу.
Норми обслуговування беруться на підставі даних базового підприємства.
Таблиця 2.5 - Розрахунок річного фонду оплати праці робітників дільниці
Найменування професіїТарифний розрядКількість, чол.Годинна тарифна ставка, грн.Ефективний фонд робочого часу 1 робітника, год.Основний фонд заробітної плати, грн.Додатковий фонд заробітної плати, грн.Фонд оплати праці, грн.Виплати із прибутку (премії) 30%, грнВсього фонд оплати праці, грнВідрахування із фонду оплати праці 52%, грн.Нічні 45%СвятковіІнші 20%Чергові відпусткиДержавні обовязки УчбовіВсьогоОсновні робітникиВальцювальник61012,21616197152295731952039430593982828150748347900104370452270235180Вальцювальник52010,916163490565235834560698121051645008266902615958184788800746416388Всього основних робітників309638582891581253016651568Допоміжні робітникиСлюсар ППР51010,8161617452826179172803490652582250413345130797992394400373208194Електрик51010,8161617452826179172803490652582250413345130797992394400373201894Слюсар КВПіА5510,4161684032126058320168062531712066425414828644486192772100241Водій електрокари357,9161663832957583201276619231916488081126403379214643276145Всього допоміжних308668842630661139950592774Всього робітників дільниці60183074255222423929661244342Примітка: годинні тарифні ставки взяти умовно
1.Всього фонд зарплати розраховується за формулою:
Т осн = Ч р х С год х Т еф.
де Ч р - чисельність робітників даної професії і розряду;
С год - годинна тарифна ставка;
Т еф - ефективний фонд робочого часу.
Т осн = 10 х 12,2 х 1616= 197152 грн.
. Доплата за роботу в нічний час:
Д н = (Т осн: 3) х 45%,
Дн = (197152: 3) х 0,45 = 29573 грн,
3. Доплата за роботу у святкові дні розраховується за формулою:
Дсв = С год х α х Чр х Т св х Т зм,
де α - коефіцієнт збільшення у святкові дні;
Т св - кількість святкових днів;
Д св. = 12,2 х 2 х 10 х 10 х 8 =19520 грн.
. Інші (доплата за професійну майстерність) - 20% від основної заробітної плати:
Д інші = 397152 х 0,2 =39430 грн.
. Спочатку розрахуємо загальний фонд оплати праці:
Ф осн = Т осн + Дн + Дсв + Д інші
Ф осн = 197152 + 29573 + 19520 + 39430 = 285675 грн.
. Розрахунок основної і допоміжної відпусток, а також учбової відпустки.
S осн = (Фосн х Ч р): (Ч р х Т еф) х Т відп
S осн. відп. = (285675 х 10): (10 х 202) х 42 = 59398 грн.
S осн. учб. = (285675 х 10): (10 х 202) х 2 = 2828 грн.
7.Всього фонд додаткової заробітної плати розраховується:
Т дод. = 29573 + 19520 + 19430 + 59398 +2828 = 150748 грн.
8.Фонд оплати праці складається із основної та додаткової заробітної плати:
ФОП = Т осн + Т дод
ФОП = 197152 + 150748 = 347900 грн.
9.Виплати із прибутку складають 30% від ФОП:
х 0,3 = 104370 грн.
10.Всього ФОП: 104370 + 347900 = 452270 грн.
11.Відрахування із ФОП складають 52%:
452270 х 0,52 = 235180 грн.
Розрахунок чисельності та фонду оплати праці керівників і фахівців
НайменуванняКатегоріяКількість, чол.Посадовий оклад, грн.З надбавкоюРічний фонд оплати праці, грн.Виплати із прибутку 30%, грн.Всього фонд оплати праці, грн.Відрахування із ФОП 52%, грн.Начальник дільницікерівник14200546065520196568517644592Змінний майстеркерівник43700481023088069264300144156075Інженер технологфахівець1380045600136805928030826Майстер ПГТРфахівець1380045600136805928030826Всього7387600116280503880262018
Розрахунок чисельності інженерно-технічних фахівців дільниці проводиться на основі рекомендованих матеріалів базового підприємства.
Керівники - це працівники, що займають посади керівників підприємства і його структурних підрозділів (директор, начальник цеху, начальник дільниці, майстер).
До фахівців підприємства відносяться працівники, що виконують інженерно-технічні та інші види робіт (економісти, механіки, технологи та інші).
Розрахунок чисельності та фонду оплати праці робітників
Найменування груп робітниківКількість робітників, чол.Виплати із ФЗП, грн.Виплати із прибутку, грн.Всього ФОП, грн.Відрахування із ФОП, грн.Основні309638582891581253016651568Допоміжні308768842630661139950592774Службовці7387600116280503880262018Всього67183074255222423929661244312
Фонд оплати праці і чисельність всіх робітників дільниці складається з фонду оплати праці основних та допоміжних робітників та фонду оплати праці службовців.
.3 Розрахунок собівартості продукції
Розрахунок вартості сировини і матеріалів
Назва сировини і матеріалівОдиниця виміруЦіна за одиницю виміру, грн.Витрати на річний випускВартість сировини і матеріалів, тис. грн.Основні матеріали:Гумова суміш 01тонна56205717,932134,6Гумова суміш 02тонна61502771,217042,9Всього основних матеріалів49177,5Допоміжні матеріали:ТН - 100тис. п.м.25009,125,0Всього допоміжних матеріалів25,0
Пояснювальна записка до таблиці 2.8
Вартість сировини і матеріалів знаходяться за формулою:
В = Ц х РВ
де Ц - ціна за одиницю матеріалу. грн.;
РВ - річні витрати матеріалу або сировини у натуральному виразі.
В = 5620 х 5717,9 = 32134,6 тис. грн.
Розрахунок вартості енергоносіїв
Назва енергоносіївОдиниця виміруЦіна за одиницю виміру, грн.Витрати на річний випускВартість енергоносіїв, тис. грн.Електроенергіятис. кВт62042002604,0Стисле повітрятис. м3132,038,645,1Вода для охолодженнятис. м32748571,21569,6Перегріта водатис. м336000,00,27,2Всього4185,9
Вартість енергоносіїв знаходиться за формулою:
В = Ц х Рве
де Ц - ціна за одиницю енергоносіїв, грн.;
РВе - річні витрати енергоносіїв в натуральному виразі.
В = 620 х 4200 = 2604 тис. грн.
Розрахунок кошторису витрат дільниці на утримання і експлуатацію обладнання
Кошторис виробництва - це витрата підприємства, пов'язані з його основною діяльністю за визначений період часу, незалежно від того, чи відносяться вони на собівартість продукції чи ні.
Кошторис виробництва складають за такими економічними елементами:
1.Матеріальні витрати.
2.Витрати на оплату праці.
3.Відрахування на соціальні заходи.
4.Амортизація основних засобів.
5.Інші витрати.
Кошторис витрат дільниці на утримання і експлуатацію обладнання
Найменування статей втратСума, тис. грн.1. Енерговитрати на технологічні цілі4185,92. Утримання виробничого обладнання і робочих місць17332.1 Зарплата допоміжних робочих1139,92.2 Відрахування від зарплати допоміжних робочих592,82.3 Вартість замазочних і обтиральних матеріалів0,33. Поточний ремонт обладнання, транспортуючих засобів і пристроїв31,74. Амортизація обладнання40,4Всього статті 1-45991,05. Інші витрати599,16. Знос, ремонт і встановлення інструменту, залишки1,3Всього по кошторису6591,4
Кошторис цехових витрат дільниці
Найменування статей витратСума, тис. грн.1. Утримання апарату управління дільниці765,92. Утримання будівлі, споруд та інвентарю5,23. Поточний ремонт будівлі10,44. Амортизація будівлі10,45. Раціоналізація, оплата іспитів363,76. Охорона праці545,6Всього статті 1-61701,27. Інші витрати85,1Всього по кошторису1786,3
.Утримання апарату управління дільниці береться із таблиці 2.6 (фонд оплати праці + відрахування на заробітну плату);
503880 + 262018 = 765898 грн. = 765,9 тис. грн.
2.Утримання будівлі - 1% від вартості будівлі (таблиця 2.2)
518400 х 0,021 = 5184 грн. = 5,2 тис. грн.
3.Поточний ремонт - 2% від вартості будівлі (таблиця 2.2)
518400 х 0,02 =10368 грн. = 10,4 тис. грн.
4.Амортизація береться із попередніх розрахунків (розділ 2.1.1)
5.Раціоналізація і оплата іспитів - 10% із відрахуваннями (таблиця 2.7)
(2392,9 + 1244,3) х 0,1 = 363,7 тис. гри.
6.Охорона праці - 15% від фонду оплати праці всіх робітників із відрахуваннями
(2392,9 + 1244,3) х 0,15 = 545,6 тис. грн.
7.Інші витрати - 5% від суми ст. 1 -6
1701,2 x 0,05 = 85,1 тис. грн.
Розрахунок калькуляції собівартості продукції
Річна програма - 4800 тис. штук покришок. Калькуляційна одиниця - 1 тис. шт.
Калькуляція собівартості виготовлення продукції
Найменування статей витратЗагальні витрати випуску, тис. грн.Витрати на калькуляційну одиницю, тис. грн.Структура витрат дільниці, %1. Сировина і матеріали (основні і допоміжні)49202,510,277,62. Зарплата основних робітників1253,00,31,93. Відрахування від зарплати651,61,21,04. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання6596,41,410,45. Цехові витрати1786,30,32,8Всього цехова собівартість59489,812,493,76. Загальнозаводські витрати3273,50,75,2Всього виробнича собівартість62763,313,198,97. Позавиробничі витрати627,60,11,08. Інші витрати62,7-0,1Всього повна собівартість63453,613,2100
Витрати на річний випуск виписується із попередніх розрахунків і таблиць. Структура витрат повної собівартості розраховується за пропорцією:
Повна собівартість - 100%
Сировина і матеріали - х%
Х = (49202,5: 63453,6) х 100% = 77,5%
Загальнозаводські витрати визначаються на загальний випуск як 90% від суми заробітної плати та відрахувань на соціальне страхування всіх робітників:
(2392,9 + 1244,3) х 0,9 = 3273,5 тис. грн.
Позавиробничі витрати складають 1% від виробничої собівартості:
,3 х 0,01 = 627,6 тис. грн.
Інші витрати складають 0,1% від виробничої собівартості:
,3 х 0,001 = 62,7 тис. грн.
Витрати на калькуляційну одиницю (1 тис. штук):
Х = (63453,6 х 1): 4800 = 13,2 тис. грн.
Розрахунок прибутку і рентабельності продукції
Прибуток від реалізації продукції повинен забезпечити утворення, фондів економічного стимулювання і розрахунки з бюджетом. Розрахунок потреби для утворення фондів ФМЗ проведений у таблиці 2.7.
ФМЗ дільниці в заводському прибутку складає 10% Розраховуємо загальну суму прибутку:
П приб = (552,2 тис. грн. х 100): 10 = 5522 тис. грн.
Рентабельність розраховуємо як відношення прибутку до повної собівартості продукції:
Рентабельність = (Пприб.: С повн.) х 100%
де П приб. - сума прибутку, тис. грн.
Р заг. = 5522: 63453,6 х 100% = 8,7%
Розраховуємо ціну 1 тис. штук покришок за формулою:
Ц а = Са х (1 + Рзаг: 100%)
де Ц а - ціна за калькуляційну одиницю, грн.;
С а - собівартість калькуляційної одиниці, грн.;
Р заг - загальна рентабельність, %
Ц а = 13,2 х 1,087 = 14,35 тис. грн.
Загальна вартість продукції розраховуємо:
ВП = Ца х Річ. прог.
де Ц а - ціна за калькуляційну одиницю, грн.;
Річ. прог. - річна програма по складанню покришок
ВП = 14,35 х 4800 = 68880 тис. грн.
2.Техніко-економічні показники
економічний собівартість робітник
Розрахунок техніко-економічних показників
Найменування показниківОдиниця виміруКількісне значення1. Річна виробнича програматис. щт48002. Капітальні витратитис. грн.1047,13. Фондовіддачагрн./грн.65,74. Питоме капіталовкладеннягрн./грн.0,0155. Чисельність робітників - всьогочол.676. Виробіток на 1 робітникатис. грн./чол.10287. Собівартість 1000 шт.тис. грн.14,358. Загальний прибутоктис. грн.55229. Рентабельність загальна%8,710. Вартість випускутис. грн.68880
Пояснювальна записка до таблиці 3.1
Показники 1, 2, 5, 7, 8, 9, 10 беруться із попередніх розрахунків. Фондовіддача розраховується за формулою:
Фв = ВПзаг: Оф
де ВП заг - загальний випуск продукції, тис. грн.
Оф - основні фонди, тис. гри.
Фв = 68880: 1047,1 = 65,7 грн./грн.
Пкап вклад = Оф: ВП заг
Пкап вклад = 1047,1: 68880 = 0,015 грн./грн.
Виробіток 1 робітника знаходиться діленням вартості випуску продукції на кількість робітників:
ПТ = ВП заг: Ч заг
де Ч заг - загальна кількість робітників
ПТ = 68880: 67 = 1028,0 тис. грн./чол.
Висновок
Дільниця виготовлення заготовок боковин для покришок розміру 195/65R15 має задану річну програму 4800 тис. шт.
Для виконання цього завдання потрібно:
Капітальних витрат - 1047,1 тис. грн.
Чисельності робітників - 67 чол.
·основних - 30 чол.;
·допоміжних - 30 чол.;
·ІТР - 7 чол.
Продуктивність праці на 1 робітника дільниці складає - 1028,0 тис. грн. Повна собівартість продукції складає 63453,6 тис. гри.
Для утворення фондів економічного стимулювання і відрахувань у бюджет план на прибуток складає 5522,0 тис. грн.
Рентабельність - 8,7%
Загальна вартість випуску - 68880 тис. грн.
Список використаної літератури
1.Гетьман О., Шаповал В. Економіка підприємства. - К., 2008.
2.Клименко В.Л. Организация и планирование химического производства. - М.: Химия, 2009.
.Нормативно-технічна документація базового підприємства.
.Семернікова І., Мешков Н., Кравченко Н. Економіка підприємства. - Херсон, 2003.
.Тарасюк Г. Планування діяльності підприємства. - К.: «Каравела», 2011.