Предварительное технико-экономическое обоснование ООО 'Амелия' (курсы иностранных языков)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Санкт-Петербургский государственный
университет сервиса и экономики
Курсовая работа
По дисциплине: " Экономика сферы
сервиса"
На тему: " Предварительное технико-экономическое
обоснование ООО "Амелия" (курсы иностранных языков)"
Выполнила: студентка ИЭУПС
Крючкова А.М.
Проверил:
Санкт-Петербург 2013 г.
Содержание
Введение
1. Оценка рынка сбыта
2. Описание процесса обслуживания
3. Определение величины начального капитала
3.1 Определение величины инвестиций на формирование основных
средств и нематериальных активов предприятия
3.2 Определение величины инвестиций на формирование оборотных
средств предприятия
5. Планирование фонда оплаты труда
6. Планирование текущих расходов
7. Планирование текущих доходов
8. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
9. Оценка эффективности проекта
Заключение
Список литературы
Введение
В современной экономике все возрастающую роль играет сфера
сервиса. Одной из наиболее востребуемых направлений оказания услуг в сфере
сервиса является сегмент образовательных услуг.
Бизнес в области образовательных услуг является очень
привлекательным для многих инвесторов, поскольку обещает значительные прибыли
при не слишком больших инвестициях. При этом рынок сбыта из года в год растет,
поскольку увеличивается покупательная способность населения. В современном мире
изучение иностранного языка - это самая важная составляющая для современного и
успешного человека. И если он знает хотя бы один иностранный язык, то это
расширяет его кругозор, позволяет узнать культуру или обычаи другого народа.
Конечно, каждый человек хочет быть успешным и удачливым в любом
бизнесе. Однако для этого тоже поможет помочь иностранный язык. Ведь курсы
иностранных языков <#"815135.files/image001.gif">
Цифрами на плане отмечены:
. рабочая доска;
2. проектор и планшет;
. место преподавателя;
. места для слушателей (предполагается в каждой группе
по 10 человек);
На плане не отмечен ряд вешалок вдоль стены и стенд с
расписанием.
3.
Определение величины начального капитала
В данном разделе курсовой работы
необходимо произвести расчет величины денежных средств, необходимых для
реализации проекта отдельно по каждому направлению вложения, общую сумму
необходимых денежных средств и определиться с источниками финансирования.
3.1
Определение величины инвестиций на формирование основных средств и
нематериальных активов предприятия
Основные производственные фонды предприятия - это
материальное имущество, используемое для производственной деятельности со
сроком службы более 1 года. К основным фондам мы относим основные средства
стоимостью более 10 тысяч рублей.
Расчет необходимых затрат на покупку
основных фондов представлен в таблице 2.
Таблица 2
Расчет стоимости основных фондов
|
Вид ОФ
|
Цена за 1 шт.,
тыс. руб.
|
Кол-во, шт.
|
ОФ стоимостью
до 10 тыс. руб. /шт.
|
ОФ стоимостью более
10 тыс. руб. /шт.
|
|
Кулер
|
3,5
|
3
|
-
|
10,5
|
|
Рабочая доска
|
4,0
|
2
|
8,0
|
1-
|
|
Планшет
|
1,5
|
2
|
3,0
|
-
|
|
Проектор
|
1,5
|
2
|
3,0
|
-
|
|
Стол
|
2,5
|
16
|
-
|
40,0
|
0,7
|
2,8
|
-
|
19,6
|
|
Персональный
компьютер
|
12,0
|
4
|
-
|
48,0
|
|
МФУ Canon
|
4,5
|
1
|
4,5
|
-
|
|
Телефон/факс
|
3,5
|
2
|
7,0
|
-
|
|
Мебель для
офиса
|
|
|
|
26,0
|
|
Итого:
|
25,5
|
144,1
|
|
Всего:
|
169,6
|
Стоимость основных фондов ООО "Амелия" составляет
169,6 тыс. руб.
К нематериальным активам фирмы относятся организационные
расходы (получение необходимых справок и разрешений, услуги по регистрации предприятия),
их стоимость составляет 23,6 тыс. руб.
3.2
Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия
Оборотные средства предприятия - это денежные средства,
авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Расчет годовой потребности в оборотных средствах представлен
в таблице 3.
Таблица 3
Расчет потребности в оборотных средствах
|
Элемент
оборотных средств
|
Стоимость, тыс.
руб.
|
|
1. Предоплата
за аренду помещения за 3 мес. 3. Ремонт помещений
|
78*0,3*3=70,2
128*0,4=51,2
|
|
2. Ремонт
помещений
|
78*0,4=31,2
|
|
3. Закупка
товаров для офиса
|
20
|
|
4. Закупка
канцтоваров и учебной литературы 5. Рекламная кампания (подача рекламы в
печатные издания) + буклеты+ реклама на радио
|
25,0
10+5+20=35,0
|
|
6. Денежные средства
на непредвиденные расходы
|
50,0
|
|
Итого:
|
231,4
|
Стоимость оборотных средств ООО "Амелия" составляет
231,4 тыс. руб.
4. Выбор
метода финансирования проекта
При выборе организационно-правовой формы
предприятия было учтено следующее: создаваемая организация есть предприятие
малого бизнеса со всеми вытекающими из этого определения последствиями (размер
вложений, оборот, прибыль.); выбранная правовая форма должна быть оптимальна с
точки зрения налогообложения, ведения учета и возможности получения налоговых
льгот.
Руководствуясь вышеуказанными критериями,
а также статьями 87-94 п.2 Гражданского Кодекса Российской Федерации, принято
решение зарегистрировать данное предприятие как Общество с Ограниченной
Ответственностью.
Достоинством данной правовой формы
является то, что участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают
по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества,
в пределах стоимости внесенных вкладов; уставный капитал определяет минимальный
размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов; возможна
реорганизация общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество с
ограниченной ответственностью или производственный кооператив. Предприятие
присваивает себе название ООО "Амелия". Рассчитаем необходимую сумму
заемных и привлеченных средств. Активы создаваемого предприятия - 424,6 тыс.
руб., в т. ч.:
Нематериальные активы - 23,6 тыс. руб.
Основные фонды - 169,6 тыс. руб.
Оборотные средства - 231,4 тыс. руб.
Пассивы создаваемого предприятия = активам
= 424,6 тыс. руб.
Уставный капитал формирует 1учредитель, он
составит 350 тыс. руб.
Заемный капитал 424,6-350=74,6 тыс. руб.
Эти деньги можно взять на условиях коммерческого кредита под
15% годовых. Предполагается выплата кредита за 1 год.
Таблица 4
Структура
баланса предприятия
|
Актив
|
Сумма, тыс.
руб.
|
Пассив
|
Сумма, тыс.
руб.
|
|
1. Внеоборотные
активы
|
193,2
|
3. Капитал и
резервы
|
350
|
|
Нематериальные
активы
|
23,6
|
Уставный
капитал
|
350
|
169,6
|
Добавочный
капитал
|
|
|
Незавершенное
|
|
Резервный
капитал
|
|
|
Строительство
|
|
Фонды
специального
|
|
|
Доходные
вложения в
|
|
назначения
|
|
|
материальные
ценности
|
|
Целевые
|
|
|
Долгосрочные
|
|
финансирование
и
|
|
|
финансовые
вложения
|
|
поступления
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
|
Нераспределенная
прибыль
|
|
|
2. Оборотные
активы
|
231,4
|
Непокрытый
убыток
|
|
|
Запасы
|
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность
|
|
|
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
|
4. Долгосрочные
обязательства
|
74,6
|
|
Денежные
средства
|
|
5.
Краткосрочные
|
|
|
Прочие
оборотные активы
|
|
обязательства
|
|
|
Баланс
|
424,6
|
Баланс
|
424,6
|
5.
Планирование фонда оплаты труда
Как уже было сказано, в ООО "Амелия" будут работать
7 человек: ген. директор, бухгалтер, секретарь и 4 преподавателя.
Структуру управления персоналом ООО
"Амелия" можно отнести к линейно-функциональным. Оперативно управлять
работой предприятия и находиться в курсе событий директору позволяют:
разделение на управленческий и
производственный персонал;
четкое исполнение каждым членом коллектива
своих функций;
безусловная управляемость коллектива.
Директор и бухгалтер будут работать
дистанционно. Присутствие директора на рабочем месте каждый день работы
организации необязательно. Так как его цель состоит в организации и управлении
предприятием и высока вероятность периодического появления срочных
управленческих дел (заключение договоров на обучение, финансовый учет,
обеспечение поставок производственных средств), то график его работы будет
свободным. Более одного директора нам не требуется из-за малых размеров
предприятия, поэтому сменная и явочная численность будет равна единице. Время
его эффективной работы рассчитать затруднительно, так как теоретически какой-то
период времени у него может не быть никаких дел, или их количество настолько
мало, что их можно успеть сделать за один рабочий день.
Оплата труда работников предполагается повременная.
В первую очередь нужно вычислить зарплату основных
работников, преподавателей. Так как у большинства квалифицированных людей,
которые занимаются преподавательской деятельностью в разных ее видах
(репетиторство, преподавание на курсах), зарплата на дополнительных работах
помимо основной (в школе, университете), или за ее отсутствием, исчисляется в
часах, поэтому произведем следующий расчет. Каждый преподаватель будет работать
в месяц:
Т= 30/2*3=45 часов в месяц
Зарплата преподавателям у нас будет повременная. За единицу
времени принимаем час. Максимальная заработная плата, которую мы будем готовы
платить, будет составлять 800 рублей в час. В случае болезни или отпуска просто
будет вычитаться заработная плата у одного преподавателя и добавляться тому,
кто его замещает.
Составим штатное расписание ООО
"Амелия", представленное в таблице 5.
Таблица 5
Штатное расписание ООО "Амелия"
|
Категория
|
Кол-во человек
|
Форма оплаты
|
Оклад, тыс.
руб. /мес.
|
Кол-во рабочих
месяцев
|
ФОТ в год, тыс.
руб.
|
|
Ген. директор
|
1
|
повременная
|
28,0
|
12
|
336,0
|
|
Бухгалтер
|
1
|
повременная
|
15,0
|
12
|
180,0
|
|
Секретарь
|
1
|
повременная
|
10,0
|
12
|
120,0
|
|
Преподаватель
|
повременная
|
4*45*0,8= 144
|
12
|
1728,0
|
|
Итого:
|
|
2364,0
|
Таким образом, фонд оплаты труда составит
2364 тыс. руб. в год.
6.
Планирование текущих расходов
Планируемые текущие расходы ООО
"Амелия" на год работы приведены в таблице 6. Для 2-5 года работы ООО
"Амелия" ориентировочно примем, что расходы в среднем увеличатся на
5% к расходам текущего года.
Таблица 6
Планируемые текущие расходы ООО
"Амелия" на год работы
|
Вид расходов
|
1-й год, тыс.
руб.
|
2-5 год, тыс.
руб.
|
|
Прямые расходы
|
1973,3
|
2071,9
|
|
Заработная
плата (преподаватели.)
|
1728,0
|
1814,4
|
|
Отчисления с
ФОТ 14,2%
|
245,3
|
257,5
|
|
Управленческие
и коммерческие расходы
|
1181,4
|
1239,3
|
|
Заработная
плата
|
636
|
667,8
|
|
Отчисления с
ФОТ 14,2 %
|
90,3
|
94,8
|
|
Аренда офиса
|
280,8
|
294,8
|
|
Коммунальные
платежи
|
24
|
25,2
|
|
Затраты на
закупку товаров
|
45
|
47,2
|
|
Рекламная
кампания
|
35
|
36,7
|
|
Денежные
средства на непредвиденные расходы
|
50
|
52,5
|
|
Амортизация
оборудования
|
20,3
|
20,3
|
|
Прочие расходы
|
85,7
|
-
|
|
Выплата кредита
и % по кредиту
|
85,7
|
-
|
|
Итого:
|
3240,4
|
3311,2
|
Затраты 1 года работы предприятия составляют 3240,4 тыс. руб.
За 2-5 года работы предприятия затраты немного увеличатся и составят 3311,2
тыс. руб.
7.
Планирование текущих доходов
Рассчитаем доходы, исходя из средних цен на услуги и
производственной мощности предприятия.
Для обеспечения нормальной производственной деятельности
предприятия необходимы лишь сотрудники, непосредственно занятые в процессе
производства - преподаватели. Каждый рабочий день организации они будут
выходить на работу посменно. Так как норма обслуживания составляет один
преподаватель на аудиторию, а аудитории всего две, то сменная численность
преподавателей - два человека. В день у нас занимаются четыре группы
слушателей, соответственно будет две смены преподавателей. Время работы первой
смены преподавателей с 17-00 до 18-30, и второй смены преподавателей - с 19-00
до 20-30.
Количество рабочих дней в году составит 353 дня, исключая
государственные праздники. Каждый преподаватель работает через день.
Тэф преподавателей =353/2=176
Производственная мощность нашего предприятия будет
рассчитываться следующим образом:
М=4*3*176*10=21120, где
. 4 - явочная численность преподавателей,
2. 3 - трудоемкость операции (часа)
. 176=Тэф
. 10 - количество обучающихся в одной группе.
Далее определим объем выручки нашего предприятия, установив
цену на услугу. Проведя маркетинговые исследования по данному сектору рынка
услуг, было выявлено, что оптимальная цена на услугу нашей фирмы будет
составлять 20000 рублей за 3 месяца обучения, то есть за полный курс в среднем
68,6 академических часов.
За календарный год наше предприятие сможет оказать услуги
следующему количеству людей: 4*10*8=320 чел., где
. 4 - количество полных курсов услуг, которые могут
получить группы наших клиентов за год,
2. 10 - количество человек в одной группе,
. 8 - количество групп, проходящих одновременно курс
обучения.
Наконец определим объем выручки нашего предприятия за год:
Вн=320*0,8=256 человек в год (используя коэфф. загрузки)
В=256*20,0=5120 тыс. руб.
Объем выручки ООО " Амелия" за год составит 5120
тыс. руб.
8.
Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Цель данного раздела - расчет чистой прибыли от создания
предприятия на первый и последующий годы, а также показателей, характеризующих
эффективность его деятельности и использования отдельных видов ресурсов
(рентабельность, выработка, коэффициент оборачиваемости).
Рассмотрим финансовые результаты деятельности ООО
"Амелия", сведенные в таблицу 7.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности
|
Показатель
|
|
1 год,
|
2-5 год
|
|
|
|
|
в тыс. руб.
|
в тыс. руб.
|
|
Выручка
|
|
|
5120
|
|
5120
|
|
|
НДС 18%
|
|
|
921,6
|
|
921,6
|
|
|
Объем
реализации
|
|
4198,4
|
|
4198,4
|
|
|
Себестоимость
без коммерч.
|
1973,3
|
|
2071,9
|
|
|
и управл.
расходов
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
|
2225,1
|
|
2126,5
|
|
|
Управленч. И
коммерч. Расх.
|
1181,4
|
|
1239,3
|
|
|
Прибыль от
реализации
|
1043,7
|
|
887,2
|
|
|
Прочие расх., в
т. ч. Усл. банка
|
85,7
|
|
-
|
|
|
Балансовая
прибыль
|
958
|
|
887,2
|
|
|
Налог на
прибыль 20%
|
191,6
|
|
177,4
|
|
|
Чистая прибыль
|
|
766,4
|
|
709,8
|
|
0,32
|
|
0,26
|
|
|
Рентабельность
расчетная
|
0,22
|
|
0, 20
|
|
|
Выработка
|
|
731
|
|
731
|
|
|
Фондоотдача
|
|
30,1
|
|
30,1
|
|
|
Коэфф.
Оборачиваемости
|
14,0
|
|
14,0
|
|
Рентабельность продукции и услуг = прибыль от реализации /
полная себестоимость продукции
Расчетная рентабельность = чистая прибыль / суммарные
издержки предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль
Выработка среднегодовая на одного работающего = выпуск
продукции за год / среднегодовая численность работающих
Фондоотдача= выпуск продукции/ стоимость основных фондов
Коэфф-т оборачиваемости = полная себестоимость реализованной
продукции / среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия
Таким образом, чистая прибыль за первый год работы составит
766,4 тыс. руб., а за 3-5 годы работы она составит 709,8 тыс. руб.
9. Оценка
эффективности проекта
Рассчитаем показатели, характеризующие
экономическую эффективность настоящего инвестиционного проекта.
Чистый доход от реализации проекта
(показатель эффекта от реализации проекта) вычисляется по формуле:
ЧД=
, где
ЧП, - чистая прибыль в i-ом году реализации
проекта;
К - сумма инвестиций, необходимая для
реализации проекта.
ЧПср = (766,4+709,8*4) /5=
721,1 тыс. руб. в год.
Т=5 лет, К=424,6 тыс. руб., ЧД=721,1-424,6=296,5 тыс.
руб.
Индекс доходности - показатель
эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль
вложенных инвестиций - вычисляется по формуле:
Ид=ЧПi/К, ИД=721,1/424,6=1,69
руб. /руб.
Срок окупаемости - число лет,
необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций -
вычисляется по формуле:
Ток = К / ЧПср, где
ЧПср - среднегодовая чистая
прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).
Ток=424,6/721,1 = 0,58 года (7 мес)
Данный проект окупиться за 7 месяцев.
Заключение
В курсовой работе была рассмотрена деятельность и
экономические показатели предприятия сферы услуг, оказывающее образовательные
услуги населению - курсы иностранных языков ООО "Амелия". Сферой
деятельности данного предприятия являются курсы английского, французского и
итальянского языков. Курсы проводятся в вечернее время поочередно,
продолжительность одного занятия 1,5 часа. Среднее время длительности курсов
составляет 3 месяца.
Был проведен ряд расчетов основных экономических показателей
как производства, так и предприятия в целом, и найдены итоговые показатели
деятельности организации.
Активы создаваемого предприятия составят
424,6 тысяч рублей. Организационно-правовой формой предприятия станет
"Общество с ограниченной ответственностью". Уставный капитал
формирует один учредитель в размере 350 тыс. руб. Заемный капитал составит 74,6
тыс. руб. Эти деньги можно взять на условиях коммерческого кредита под 15%
годовых сроком на 1 год.
Чистый доход от реализации проекта составит 296,5 тыс. руб.
Индекс доходности равен 1,69 руб. /руб.
Срок окупаемости проекта составит 0,58 года. Проект окупиться
за 7 месяцев.
На основе проведенных вычислений и выводов можно судить о
том, что курсы иностранных языков являются прибыльным, конкурентоспособным на
рынке предприятием.
Таким образом, мы можем сделать вывод о целесообразности
организации данного бизнеса.
Список
литературы
1. Левитина
И.Ю., Ялунер Е.В. Методические указания по выполнению курсовой работы для
студентов специальности 060800 " Экономика и управление на предприятии в
сфере сервиса"
2. Левитина
И.Ю. Экономика сферы сервиса. - СПб: СПбГУСЭ, 2006.
. Грузинов
В.П., Грибов В.Д. "Экономика предприятия", 2006
. Халтаева
С.Р., Яковлева И.А. Бизнес-планирование. Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во
ВСГТУ, 2005
. Экономика
организаций (предприятий): учебно - методический комплекс / автор-сост. И.В.
Померанцева. - М.: Моск. городск. ун-т управления Правительства Москвы. 2006
. Конспект
лекций по экономике организации / И.В. Померанцева, 2008 - 2009 гг.
7. Бизнес-планирование
и разработка инвестиционных проектов. <http://www.aup.ru/books/m611/>
Савельев Ю.В., Жирнель Е.В. Петрозаводск 2007.
. Налоговый кодекс РФ,
ч.1 от 31.07.98 г. № 146-ФЗ
. Налоговый кодекс РФ,
ч.2 от 29.12.00 г. № 166-ФЗ.