порядок представления бухгалтерской отчетности.
Объектом исследования является виртуальная фабрика мягкой мебели - ЗАО «Модерн».
Основными источники информации, использовавшимися при написании курсовой работы, являются: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 (ред. 08.11.2010) № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)», Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 (ред. 24.12.2010) N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской федерации», Федеральный Закон от 06.12.2011 (ред. от 28.12.2013) № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», учебные пособия и другие печатные издания.
бухгалтерский отчетность финансовый
Глава 1. Адреса и сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
.1 Порядок организации и ведения бухгалтерского учета
В соответствии с Федеральным "законом" "О бухгалтерском учете":
а) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций;
б) объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности;
в) основными задачами бухгалтерского учета являются:
формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российский Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Организация для осуществления постановки бухгалтерского учета, руководствуясь "законодательством" Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.
Руководитель организации может в зависимости от объема учетной работы:
а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
б) ввести в штат должность бухгалтера;
в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
г) вести бухгалтерский учет лично.
Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или иным письменным распоряжением руководителя организации.
При этом утверждаются:
рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;
формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;
порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;
правила документооборота и технология обработки учетной информации;
порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте Российской Федерации - в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика, предполагающая имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности. Учетная политика организации должна отвечать требованиям полноты, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости и рациональности.
В бухгалтерском учете организации текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.
1.2 Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности
Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.
Бухгалтерская отчетность организаций состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним, в частности отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и иных отчетов, предусмотренных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета;
г) пояснительной записки;
д) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Другие органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным правовым актам Министерства финансов Российской Федерации.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, о его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности.
Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов, представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.
Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и приложений применяются последовательно от одного отчетного периода к другому.
Если данные за период, предшествовавший отчетному году, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснительной записке вместе с указанием ее причин.
Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.
Первым отчетным годом для вновь созданной либо реорганизованной организации считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, вновь созданной после 1 октября (включая 1 октября), - с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Данные о фактах хозяйственной деятельности, проведенных до государственной регистрации вновь созданной организации, включаются в ее бухгалтерскую отчетность за первый отчетный год.
Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.
Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.
В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) или бухгалтером-специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации, руководителем специализированной организации (централизованной бухгалтерии) либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.
Ответственность лиц, подписавших бухгалтерскую отчетность, определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен правилами, установленными нормативными актами.
.3 Адреса представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Федеральный закон N 402-ФЗ не устанавливает адреса обязательного представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (включая представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 г.). Но есть одно исключение. Обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты, за исключением организаций государственного сектора и Центрального банка Российской Федерации, представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации.
Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
Обязательные экземпляры бухгалтерской (финансовой) отчетности составляют государственный информационный ресурс. Заинтересованным лицам обеспечивается доступ к указанному государственному информационному ресурсу, за исключением случаев, когда в интересах сохранения "государственной тайны" такой доступ должен быть ограничен.
Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также правила пользования (включая плату за пользование, если иное не предусмотрено другими федеральными законами) государственным информационным ресурсом, утверждаются федеральным "органом" исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере государственной статистической деятельности.
Адреса обязательного представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (помимо органов государственной статистики), а также сроки и порядок такого представления устанавливаются другими федеральными законами, учредительными документами экономического субъекта, решениями соответствующих органов управления экономическим субъектом. Например:
а) в соответствии со статьей 26 Федерального закона "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" унитарное предприятие по окончании отчетного периода представляет уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации, органам государственной власти субъектов Российской Федерации или органам местного самоуправления бухгалтерскую отчетность;
б) в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
.4 Порядок представления бухгалтерской отчетности
Все организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Государственные и муниципальные унитарные предприятия представляют бухгалтерскую отчетность органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.
Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Организация обязана представлять бухгалтерскую отчетность в установленные адреса по одному экземпляру бесплатно.
Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.
Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, а квартальную - в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - в течение 30 дней по окончании квартала.
В пределах указанных сроков конкретная дата представления бухгалтерской отчетности устанавливается учредителями (участниками) организации или общим собранием.
День представления организацией бухгалтерской отчетности определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.
Если дата представления бухгалтерской отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.
Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением затрат на копирование.
Организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Бухгалтерская отчетность, содержащая показатели, отнесенные к государственной тайне по законодательству Российской Федерации, представляется с учетом требований указанного законодательства.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, организация публикует бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение.
Публикация бухгалтерской отчетности производится не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Порядок публикации бухгалтерской отчетности устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.
Глава 2. Практическая часть
Остатки по синтетическим счетам
Остатки НЗП на 01 декабря 2013 г.
Статьи затратИзделиедиванкресло1. Материалы99 00033 0002. Основная зарплата производственных рабочих49 50016 5003. Отчисления на социальные нужды19 0566 3534. Общепроизводственные расходы60 14320 0485. Общехозяйственные расходы19 8006 600ИТОГО247 49982 501
Остатки НЗП на 31 декабря 2013 г.
Статьи затратИзделиедиванкресло1. Материалы36 30030 0302. Основная зарплата производственных рабочих20 37818 0183. Отчисления на социальные нужды5 2984 6844. Общепроизводственные расходы5 4454 7695. Общехозяйственные расходы4 9503 300ИТОГО72 37160 801
Задолженность поставщикам на 01 декабря 2013 г., р:
ЗАО «Нева» 1 320 000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 198 000
Задолженность подотчетных лиц на 01 декабря 2013 г., р.:
Семенова Т. В. 9 900
Петрова И. С. 6 600
Кредиторская задолженность на 01 декабря 2013 г.
ОрганизацияСумма, рУзел связи района99 000Прочие442 200ИТОГО541 200
Журнал регистрации хозяйственных операций
Документ и содержание операцииСумма, руб. (вариант № 18)ДК1. Приходный кассовый ордер №1 от 12.12.2013 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Семенова Т.В. 9 900 50 712. Приходный кассовый ордер № 2 от 13.12.2013 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Петрова И.С. 6 600 50 713. Выписка из расчетного счета за 12.12.2013 г. На расчетный счет поступила задолженность от покупателей 990 000 51 624. Выписка банка из расчетного счета за 12.12.2013 г. Перечислена задолженность: - ЗАО «Нева»; - Бюджету; 660 000 306 900 60 68 51 515. Выписка банка из расчетного счета в банке от 16.12.2013 г., приходный кассовый ордер № 2 от 16.12.2013 г. Получено в кассу: - на выплату заработной платы; - на командировочные расходы; 495 000 16 500 50 50 51 516. Платежные ведомости №1-10, расходный кассовый ордер № 1 от 16.12.2013 г. Выдана заработная плата за декабрь 495 000 70 507. Расходный кассовый ордер № 2 от 16.12.2013 г. Выдано подотчет инженеру Соколову А.М. на командировочные расходы 16 500 71 508. Лимитно-заборная карта № 1 от 18.12.2013 г. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: - на изготовление диванов; - на изготовление кресел; 330 000 321 750 20.1 20.2 10 109. Требования-накладные № 1-16 от 19.12.2013 г. Отпущены со склада материалы на: - обслуживание оборудования; - нужды цеха; - общехозяйственные расходы; 16 500 13 200 12 870 25.1 25.2 26 10 10 1010. Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация: - машин и оборудования; - здания цехов; - основных средств общехозяйственного назначения; 58 806 12 078 47 746 25.1 25.2 26 02 02 0211. Акцептован счет № 8 ООО «Ткацкий комбинат» за обивочную ткань: - покупная стоимость; - НДС от покупной стоимости; 490 050 88 209 10 19 60 6012. Выписка из расчетного счета в банке за 20.12.2013 г. Перечислено по счету № 8 ООО «Ткацкий комбинат» 578 259 60 5113. Ведомости начисления заработной платы Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление кресел; - рабочим за изготовление диванов. 160 050 244 200 20.2 20.1 70 7014. Авансовый отчет № 1 от 22.12.2013 г. инженера Соколова А. М. Утверждены и списаны расходы по командировке: - суточные 700 р. в сутки (5 суток); - счет гостиницы 5 суток по 1000 р.; - проездные билеты. 5 775 8 250 8 250 26 26 26 71 71 7115. Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: - рабочим, обслуживающим оборудование; - руководителям и специалистам цеха; - руководителям, специалистам, служащим управления фабрики. 97 268 128 403 123 750 25.1 25.2 26 70 70 7016. Ведомость начисления страховых взносов Начислены страховые взносы в размере 30%: - основное производство (кресла); - основное производство (диваны); - рабочим, обслуживающим оборудование; - руководителям и специалистам цеха; - руководителям, специалистам, служащим управления фабрики. 48 015 73 260 29 180 38 521 37 125 20.2 20.1 25.1 25.2 26 69 69 69 69 6917. Расчет бухгалтерии Начислены пособия по временной нетрудоспособности: 1) рабочим основного производства по изготовлению диванов: - за первые три дня: - за последующие дни. 2) работникам аппарата управления: - за первые три дня; - за последующие дни. 6 353 11 550 3 630 6 427 20.1 69 26 69 70 70 70 7018. Расходный кассовый ордер № 3 от 23.12.2013 г. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы кладовщику Петрову А. П. 8 250 71 5019. Расходный кассовый ордер № 4 от 23.12.2013 г. Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные расходы кассиру Киреевой А. С. 9 900 71 5020. Расчет бухгалтерии В конце месяца распределены и списаны: 1) РСЭО: - диваны; - кресла. 2) Цеховые расходы: - диваны; - кресла. 121 876 79 878 116 106 76 096 20.1 20.2 20.1 20.2 25.1 25.1 25.2 25.23) Общехозяйственные расходы: - диваны; - кресла. 149 447 97 949 20.1 20.2 26 2621. Расчет бухгалтерии Выпущены из производства по фактической себестоимости: - диваны; - кресла. 1 216 370 805 438 43 43 20.1 20.222. Инвентаризационная опись № 1 По результатам инвентаризации оприходованы излишки по рыночной стоимости 8 250 10 9123. Расчет бухгалтерии и выписка банка из расчетного счета за 28.12.2013 г. Начислен и поступил штраф за нарушение хозяйственных договоров 24 750 24 750 76 51 91 7624. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС со штрафа за нарушение хозяйственных договоров 3 775 91 6825. Расчет бухгалтерии и выписка из расчетного счета за 29.12.2013 г. Признаны и перечислены штрафы за нарушения хозяйственных договоров 14 735 14 735 91 76 76 5126. Расчет бухгалтерии Отгружены покупателям диваны по договорной стоимости, рентабельность продаж 70% 2 440 038 62 9027. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС с выручки от реализации диванов 372 209 90 6828. Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных диванов с учетом реализации диванов, числящихся на складе на начало месяца 1 744 370 90 4329. Расчет бухгалтерии Акцептован счет транспортной организации № 15 за доставку готовой продукции до станции отправления: - стоимость услуги; - НДС от стоимости услуги. 13 200 2 376 44 19 60 6030. Выписка банка из расчетного счета за 28.12.2013 г. Оплачено транспортной организации по счету № 15 15 576 60 5131. Расчет бухгалтерии Списываются расходы, связанные с продажей продукции в полном объеме 13 200 90 4432. Расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат от продажи продукции (диваны) 310 259 90 9933. Выписка из расчетного счета в банке за 29.12.2013 г. Поступили авансы от покупателей за кресла 330 000 51 6234. Расчет бухгалтерии Исчислен НДС с поступивших авансов 50 339 62 6835. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2013 г. Оплачена задолженность ДОК № 1 198 000 60 5136. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2013 г. Оплачена задолженность районному узлу связи 99 000 76 5137. Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество 15 923 91 6838. Расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным ТМЦ, работам, услугам 90 585 68 1939. Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов 1432 91 9940. Расчет бухгалтерии Из заработной платы удержан НДФЛ 41 250 70 6841. Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 61 766 99 68
Ведомость учета РСЭО
Д 25.1С кредита счетовЗар. платаСтрах. отчисления МатериалыАмортизацияИтогоЭксплуатация оборудования97 26829 18016 50058 806201 754Ведомость распределения РСЭО
Вид продукцииЗаработная плата рабочихРСЭОДиваны244 200121 876Кресла160 05079 878Итого404 250201 754
Ведомость учета цеховых расходов
Д 25.2С кредита счетовЗар. платаСтрах. отчисления МатериалыАмортизацияИтогоЭксплуатация оборудования128 40338 52113 20012 078192 202
Ведомость распределения цеховых расходов
Вид продукцииЗаработная плата рабочихЦеховые расходыДиваны244 200116 106Кресла160 05076 096Итого404 250192 202
Ведомость учета общехозяйственных расходов
Д 26С кредита счетовЗар. платаСтраховые отчисленияМатериалыАмортизацияРасчеты с подотч. лицомИтогоЭксплуат. оборудования123 750 3 63037 12512 87047 74622 275247 396
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Вид продукцииЗаработная плата рабочихЦеховые расходыДиваны244 200149 447Кресла160 05097 949Итого404 250247 396
Отчет кассира на 01.01.13
№ прих./расх. ордеровСодержание операцииКорреспонденция счетовПриходРасходПрих.орд. № 1В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Семенова Т.В.719 900¾ Прих. орд. № 2В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Петрова И.С. 716 600¾ Прих. орд. № 3Получено в кассу на выплату заработной платы и на командировочные расходы51511 500¾ Расх. орд. № 1Выдана заработная плата за декабрь70¾ 495 000Расх. орд. № 2Выдано подотчет инженеру Соколову А.М. на командировочные расходы71¾ 16 500Расх. орд. № 3Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы кладовщику Петрову А.П.71¾ 8 250Расх. орд. № 4Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные расходы кассиру Киреевой А.С.71¾ 9 900Итого¾ ¾ 528 000529 650
Журнал-ордер № 1 за декабрь 2013 г.
По К счетаОтчет кассираВ дебет счетовИтого507071Расх. ордер № 16) 495 000¾ 495 000Расх. ордер № 2¾ 7) 16 50016 500Расх. ордер № 3¾ 18) 8 2508 250Расх. ордер № 4¾ 19) 9 9009 900Итого¾ 495 00034 650529 650
Ведомость № 1 за декабрь 2013 г.
По Д счетаОтчет кассираВ К счетовИтого505171Приходн. ордер № 1¾ 1) 9 9009 900Приходн. ордер № 2¾ 2) 6 6006 600Приходн. ордер № 35) 495 000¾ 495 000Приходн. ордер № 35) 16 500¾ 16 500Итого¾ 511 50016 500528 000Журнал-ордер № 2 за декабрь 2013 г.
По К счетаДата выписки банкаВ дебет счетовИтого515060 687616.12.20135) 495 000¾ ¾ ¾ 495 00016.12.20135) 16 500¾ ¾ ¾ 16 50012.12.2013¾ 4) 660 000¾ ¾ 660 00020.12.2013¾ 12) 578 259¾ ¾ 578 25928.12.2013¾ 30) 15 576¾ ¾ 15 57630.12.2013¾ 35) 198 000¾ ¾ 198 00012.12.2013¾ ¾ 4) 306 900¾ 306 90029.12.2013¾ ¾ ¾ 25) 14 73514 73530.12.2013¾ ¾ ¾ 36) 99 00099 000Итого¾ 511 5001 451 835306 900113 7352 383 970
Ведомость № 2 за декабрь 2013 г.
По Д счетаДата выписки банкаВ К счетовИтого51627612.12.20133) 990 000¾ 990 00029.12.201333) 330 000¾ 330 00028.12.2013¾ 23) 24 75024 750Итого¾ 1 320 00024 7501 344 750
Журнал-ордер № 6 за декабрь 2013 г.
Журнал-ордер № 7 за декабрь 2013 г.
К Ф.И.О. подотчетного лицаСальдо нач.Выдано в подотчет Выдано в возмещениеУдерж. неисп. суммы авансаУтверждена сумма авансового отчетаСальдо на конецДКДКДКД 50Д 26КДК71Семенова Т.В.9 900¾ ¾ ¾ ¾ ¾ 9 900¾ ¾ ¾ Петрова И.С.6 600¾ 8 250¾ ¾ ¾ 6 600¾ ¾ 8 250¾ Соколов А.М¾ ¾ 16 500¾ ¾ ¾ ¾ 22 275¾ ¾ 5 775Киреева А.С.¾ ¾ 9 900¾ ¾ ¾ ¾ ¾ 9 900¾ Итого16 500¾ 34 650¾ ¾ ¾ 16 50022 275¾ 18 1505 775
Журнал-ордер № 8 за декабрь 2013 г.
По К счетовВ дебет счетовИтого5162687090919919¾ ¾ 38)90 58590 5856834)50 33940)41 25027) 372 20937)15 923 24)3 77541)61 766542 2627623)24 750¾ ¾ ¾ ¾ 25)14 735¾ 39 485Итого24 75050 33990 58541 250372 20934 43361 766675 332
Журнал-ордер № 10 за декабрь 2013 г.
По К счетовВ дебет счетовИтого202526436902¾ 10) 70 88410) 47 746¾ ¾ 118 630108) 651 7509) 29 7009) 12 870¾ ¾ 694 32020¾ ¾ 21) 2 021 808¾ 2 021 8082520) 393 956¾ ¾ ¾ ¾ 393 9562620) 247 396¾ ¾ ¾ ¾ 247 3966916) 121 27516) 67 70116) 37 125¾ ¾ 226 1017017) 6 35313) 404 250 15) 225 67115) 123 750 17) 3 630-17) 11 550 17) 6 427781 631Итого1 420 730798 206225 1212 021 80817 9774 483 842
Журнал-ордер № 11 за декабрь 2013 г.
По К счетовВ дебет счетовИтого51629043¾ ¾ 28) 1 744 3701 744 37044¾ ¾ 31) 13 20013 200623) 990 000 33) 330 000¾ ¾ 1 320 0009026) 2 440 038¾ 2 440 038Итого1 320 0002 440 0381 728 7105 517 608
Журнал-ордер № 15 за декабрь 2013 г.
По К счетаВ дебет счетаИтого909932) 310 259310 259Итого310 259310 259