Анализ собственного капитала банка ОАО 'Сбербанк России'

Анализ собственного капитала банка ОАО 'Сбербанк России'

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

.        ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

.1 Сущность, функции и структура собственного капитала банка

.2 Методы анализа собственного капитала банка

.        АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

.1 Характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России»

.2. Анализ собственного капитала ОАО «Сбербанк России»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

собственный капитал банк

В ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка его капитал играет главную роль. Он необходим для организации и функционирования банка на начальном этапе развития, служит защитой от банкротства и компенсацией текущих потерь в будущем. Капитал также обеспечивает уверенность заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика будет переживать спад. Капитал нужен для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей.

Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет, занимает важное место в системе показателей, характеризующих финансовое состояние банка. Одним из показателей, характеризующий состояние собственного капитала, особенно при создании банка является минимальный размер уставного капитала. Однако принято считать, что в процессе дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает играть решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского капитала, а, следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка. Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается банк.

Анализ <#"786487.files/image001.gif">

Рисунок 2.2 - Роль ОАО «Сбербанк России» на рынке обслуживания частных клиентов на 1 января 2012 года

Таким образом, являясь системообразующим кредитным институтом страны, ОАО «Сбербанк России» с полной ответственностью относится как к своей роли в социальной и экономической жизни страны, так и к тому доверию, которое оказывает ему общество.

Основной целью деятельности ОАО «Сбербанк России» является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

.2 Анализ собственного капитала ОАО «Сбербанк России»

Анализ структуры собственного капитала банка ОАО «Сбербанк России» целесообразно начинать с анализа баланса, т.е. с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. Анализ структуры пассивов начнем с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Таблица 2.2 - Структура пассива ОАО «Сбербанк России» ( %)

Приведенные данные таблицы 2.2 показывают, что в общей сумме ресурсов ОАО «Сбербанк России» на долю собственных средств в 2012 года приходилось 11,95% и 12,32% в 2013 году. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление Сбербанка обеспечить собственную капитальную базу.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение 2013 года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Наиболее наглядно динамика показателей имущества и обязательств Банка представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика показателей имущества и обязательств ОАО «Сбербанк России» за 2011 - 2013 годы (в руб.)

Собственные средства ОАО «Сбербанк России», это различные фонды создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности от качества активов, использования собственной прибыли.

Собственные ресурсы банка (табл. 2.3) включает в себя уставный, добавочный, резервный капитал, а также нераспределенную прибыль и фонды специального назначения.

Таблица 2.3 - Динамика источников собственных средств ОАО «Сбербанк России»

Исследования данных, указанных в таблице 2.3, показали, что в динамике источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста собственных средств составляет 53,33%.

Средства акционеров не изменился в анализируемый период времени, так как в результате деятельности ОАО «Сбербанк России» не проводилось дополнительной эмиссии.

Анализируя статьи, уменьшающие величину собственного капитала ОАО «Сбербанк России» можно отметить, что основным является наличие в составе источников собственных средствпереоценки по справедливой стоимости ценных бумаг. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг увеличилась с 13998,6 млн. рублей с 2011 года до 26013,5 млн. рублей в 2013 года, т.е. уменьшение источников собственных средств составило 12014,8 млн. рублей.

Нераспределенная прибыль и неиспользованная прибыль ОАО «Сбербанк России» также увеличились в анализируемые годы. Так нераспределенная прибыль выросла с 2009 года на 2927,1 млн. рублей и составила в 2013 году сумму 632107,5 млн. рублей. Неиспользованная прибыль также выросла и составила в 2013 году сумму 310494,9 млн. рублей.

Для большей наглядности представим динамику источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России» на рисунке 2.4.

2012 г.

г.

Рисунок 2.3 - Динамика структуры источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» за период 2011 - 2013 гг.

Информация, представленная на рис. 2.3, свидетельствует о том, что структура источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России» на протяжении анализируемого периода существенно не изменилась.

Анализ рисунка 2.3 позволяет выявить основной источник формирования собственных средств банка. В ОАО «Сбербанк России» нераспределенная прибыль является преобладающим в структуре собственных средств, доля которой в 2011 составляет 48,60% и в 2013 - 54,16%. Высокий рост удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование источников собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.

Прибыль является крайне важным источником формирования собственных средств и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Высокий объем прибыли ОАО «Сбербанк России» определяет и его невысокую долю резервного фонда. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре источников собственных средств банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитногопортфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

Анализируя структуру источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России», в динамике прослеживается тенденция к увеличению доли нераспределенной прибыли, принимаемого в расчет собственных средств на 5,56% в 2013 году по сравнению с 2011 г.

Таким образом, в качестве вывода можно сказать, что капитальная база ОАО «Сбербанк России» устойчива и достаточна для покрытия потерь от принятых банками рисков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный анализ системы регулирования собственного капитала банка позволил сделать ряд следующих выводов в соответствии с изначально поставленными целью и задачами.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

Эффективность функционирования капитала зависит от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

ОАО «Сбербанк России» создано с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий, и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности, в интересах вкладчиков банка и в интересах развития народного хозяйства.

Основным источником формирования собственных средств банка в ОАО «Сбербанк России» является нераспределенная прибыль, доля которой в 2011 составляет 48,60% и в 2013 - 54,16%. Высокий рост удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование источников собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.

Прибыль является крайне важным источником формирования собственных средств и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Высокий объем прибыли ОАО «Сбербанк России» определяет и его невысокую долю резервного фонда.

Анализируя структуру источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России», в динамике прослеживается тенденция к увеличению доли нераспределенной прибыли, принимаемого в расчет собственных средств на 5,56% в 2013 году по сравнению с 2011 г.

Динамика собственного капитала банка ОАО «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 15,03%.

Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства, усовершенствование нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Центрального Банка за коммерческими банками, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Центрального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.

Для увеличения собственного капитала ОАО «Сбербанк России» Банку рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

Таким образом, среди способов увеличения размера собственного капитала ОАО «Сбербанк России» нет ни одного «простого».

Следовательно, оценка регулирования собственного капитала является одним из важнейших направлений в деятельности любого банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. ᅟГражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: Высшая школа : учеб.пособие для вузов. - Электрон.дан.

Литература

. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б.А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ, 2011. - №3. - 241 с.

. Батраков Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. / Л. Г. Батраков. - М.: Логос, 2012. - 368 с.

. Буевич С. Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учеб.пособ. / С. Ю. Буевич О. Г. Королев О. Г. - М.: Кнорус, 2011. -160 с.

. Жминько А. Е. Сущность и экономическое содержание прибыли / А. Е. Жминько // Экономический анализ: теория и практика, 2011. - № 7. - 361 с.

. Жукова Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: учеб. / Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 575 с.

. Зайцева Н. В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами / Н. В. Зайцева // Деньги и кредит, 2011. - № 9. - 87 с.

. Иноземцева Ю. Анализ финансовых результатов от операций с корпоративными клиентами коммерческого банка / Ю. Иноземцева // Проблемы теории и практики управления, 2011. - № 6. - 93 с.

. Колесников В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. / В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая. -М.: Финансы и статистика, 2012. - 464 с.

. Косарев В. Е. Средний банк: экспансия в регион / В. Е. Косарев // Банковское дело, 2012. - № 6. - 113 с.

. Лаврушин О. И. Банковское дело: учеб.пособ. / О. И. Лаврушин. - М.: Кнорус, 2011. - 344 с.

. Лаврушин О. И. Основы банковского менеджмента: учеб.пособ. / О. И. Лаврушин. - М.: Инфра-М, 2011. - 144 с.

. Лаврушин О.И. Банковское дело: учеб. / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и кредит, 2012. - 672 с.

. Маслеченков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: учеб.пособ. / Ю. С. Маслеченков. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 399 с.

Мирохина А. А. Анализ финансовых результатов в деятельности коммерческого банка / А. А. Мирохина // Вестник СевКавГТУ. Сер. Экономика, 2012. - № 2. - 65 с.

. Полищук А.И. Оценка кредитной активности на основе публикуемой отчетности / А. И. Полищук // Банковское дело, 2011. - № 6. - 85 с.

. Славянский А. В. Управление проблемной задолженностью банка / А. В. Славянский // Банковское дело, 2012. - № 6. - 138 с.

. Семенюта О. Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб.пособ. / О. Г. Семенюта. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 448 с.

. Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб.пособ. / Л. Р. Смирнова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 640 с.

. Ткаченко Т. А. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций (региональный опыт экспертной оценки) / Т. А. Ткаченко // Деньги и кредит, 2012. - № 1. - 157 с.

. Тютюнник А. В., Турбанов А. В. Банковское дело /А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 608 с.

. Шуремов Е., Тен В. Анализ безубыточности коммерческого банка по данным кривых спроса и предложения финансовых ресурсов / Е. Шуремов, В. Тен // Проблемы теории и практики управления, 2012. - № 2. - 110 с.

.Щербакова Г. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Щербакова. М.; СПб.: Вершина, 2012. - 464 с.

Электронные ресурсы

. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2011 года. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

.Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2011 год. [электронный ресурс] - Электрон.дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

27. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2012 год. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: <http://www.sbrf.ru>.

.Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2013 год. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: <http://www.sbrf.ru>

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк» России (публикуемая форма), млн. рублей

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк» России (публикуемая форма),

млн. рублей