Анализ развития страхования в Украине

Содержание

страхование рынок экономика украина

Введение

. Теоретические основы страхования и его роль в экономике государства

.1 Экономическая природа, содержание и функции страхования

.2 Особенности формирования страхового рынка

. Анализ развития страхования в Украине

.1 Становление и развитие страхового рынка Украины

.2 Анализ развития страхового рынка Украины за 2011-2013 гг.

. Проблемы и перспективы развития страхования в Украине

.1 Проблемы развития рынка страховых услуг в Украине

.2 Направления развития рынка страховых услуг в Украине

Выводы и предложения

Список использованных источников

Введение

Страхование является одной из важнейших составляющих финансовой безопасности. Без развитого страхования невозможно обеспечить поступательное социально-экономическое развитие государства, безопасное функционирование субъектов хозяйствования, повышения благосостояния населения, страхования различных сфер его жизнедеятельности.

Актуальность темы исследования заключается в том, что радикальные изменения, которые необходимы Украине, чтобы выйти на путь экономического развития, невозможно без усиления внимания к институту страхования. В современных условиях страхование приобретает актуальность, потому что выступает методом защиты хозяйственной деятельности от разрушительных стихийных сил и является средством защиты от неблагоприятных изменений рыночной конъюнктуры. Страхование охватывает все сферы хозяйственной жизни и деятельности человека и общества, а потому превращается в универсальное средство страховой защиты интересов физических и юридических лиц.

Целью курсовой работы является изложение основных теоретических и практических основ страхования, раскрытие содержания и функций страхования, а также разработка путей совершенствования средств защиты бизнеса и благосостояния людей.

В соответствии с целью, в курсовой работе были поставлены следующие задачи:

·        рассмотреть теоретические основы страхования и выяснить его роль в экономике государства;

·        провести анализ развития страхования в Украине;

·        рассмотреть проблемы и перспективы развития страхования в Украине.

Предметом изучения является особый вид замкнутых финансовых перераспределительных отношений между заинтересованными лицами по поводу предотвращения, преодоления, локализации, предоставления и получения страховой защиты вследствие наступления страхового случая и связанных с ним убытков, а также изучение роли этих отношений в экономической системе государства.

Объектом исследования является страховой рынок Украины.

Методологическую и теоретическую базу исследования создают труды классиков экономической литературы зарубежных и отечественных экономистов.

В курсовой работе были использованы следующие методы исследования: диалектические и абстрактно-логические (при формировании теоретических выводов и положений), системный анализ (при проведении анализа динамики), при применении абсолютных и относительных величин (при расчете удельного веса финансовых показателей а также их отклонений), синтез и анализ (при выработке путей улучшения).

Работа состоит из трех разделов, в которых последовательно рассматривается изучаемая проблема:

. Теоретические основы страхования и его роль в экономике государства;

. Анализ развития страхования в Украине;

. Проблемы и перспективы развития страхования в Украине.

Курсовая работа изложена на 40 листах, содержит 8 таблиц и 1 рисунок. При написании курсовой работы автором использовались 45 источников.

1. Теоретические основы страхования и его роль в экономике государства

.1 Экономическая природа, содержание и функции страхования

Для определения сущности страхования необходимо выявить главные типичные признаки этого явления. Проблема состоит в том, что страхование в современном мире является сложной системой отношений, институтов, мероприятий, видов деятельности, в связи с чем может рассматриваться в различных аспектах: экономическом, финансовом, правовом, социальном, психологическом и др., при этом на первый план выходят те или иные его проявления. Так, с позиции экономики основным в страховании является обеспечение защиты от опасных случайностей жизни и деятельности граждан, процесса воспроизводства на микро- и макроуровне; с позиции финансов - обеспечение формирующихся в процессе страхования доходов и расходов участников; специалисты в области права рассматривают страхование с позиций имущественного правоотношения как сделку, договор; при рассмотрении с социальных позиций приоритетом является защита общества и личности от случайных неблагоприятных событий; с точки зрения психологии страхование можно рассматривать как "бегство" от риска, обеспечение чувства защищенности страхователя. [1]

Страхование удовлетворяет одну из первичных потребностей человека - в безопасности. С древних времен люди искали способы защитить себя от страха возможных потерь имущества, здоровья, трудоспособности, т.е. искали страховую защиту. Многолетние наблюдения позволили людям сделать вывод о неравномерности нанесения ущерба. Было замечено, что число заинтересованных в страховой защите лиц, как правило, бывает больше числа пострадавших от различных опасностей. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными в страховой защите лицами сглаживает последствия неблагоприятных случайных событий. При этом, чем большее количество субъектов участвует в раскладке ущерба, тем меньше средств по возмещению ущерба требуется от каждого участника. Так возникло страхование, сущность которого заключается в солидарной замкнутой раскладке ущерба. [2]

Экономическое содержание страхования объединяет экономические отношения между его участниками, цель этих отношений и средство ее достижения. Целью страховых отношений, как отмечается выше, является компенсация ущерба, нанесенного неблагоприятными случаями. Страхование основано на идее разделения ущерба между множеством субъектов - участников страхования, заинтересованных в страховой защите. Вступая в страховые отношения, страхователь приобретает уверенность в том, что при наступлении случайного неблагоприятного события его ущерб будет компенсирован за счет взносов других участников страхования. Это означает, что тот, кто не пострадал, не получает возмещения, но каждый участник страхования получает страховую защиту. [16]

Экономические отношения между участниками - это элемент содержания страхования, который в историческом аспекте подвергся значительным изменениям. На начальных этапах развития страхования специфические страховые отношения возникали только между лицами, заинтересованными в компенсации ущерба, которые участвуют в формировании целевого фонда своими взносами. В дальнейшем, когда была осознана необходимость профессионального управления страховым фондом, в систему отношений включилась специализированная организация - страховщик. С приобретением страховой услугой товарной формы в страховые отношения включается посредник, способствующий расширению круга участников страхования. Потребность общества в компенсации ущерба от все более серьезных опасностей, в том числе имеющих социальное значение, привела к включению в отдельных сферах государства в число участников страхования, а также круга специалистов по оценке риска и управлению им. [3]

Рассматривая страхование как способ страховой защиты, необходимо отметить следующие его сущностные признаки:

. Причиной, обусловливающей объективную необходимость страхования, являются убытки от случайных неблагоприятных событий, а целью страхования - их компенсация. Следовательно, страхование всегда имеет в своей основе случайные неблагоприятные события, приносящие убытки.

. Компенсация ущерба осуществляется путем его раскладки между участниками страхования.

. Раскладка ущерба обеспечивается путем формирования за счет взносов участников страхового фонда и его использования на компенсацию ущерба.

Следовательно, компенсация ущерба осуществляется путем перераспределения средств участников страхования. Перераспределение средств происходит в границах страхового фонда, когда каждый участник делает взнос в фонд, а выплаты из фонда получают только те из них, у которых возникла потребность в средствах при наступлении случайного неблагоприятного события.

Сопоставим понятия "страховая защита" и "страхование" (табл. 1.1).

Таблица 1.1

Сравнительный анализ понятий "страховая защита" и "страхование"

Источник:[5]

Сущностные признаки страхования выявляют главное в отношениях субъектов при осуществлении страхования - это отношения по поводу компенсации наносимого неблагоприятными случаями ущерба путем его выравнивания между участниками страхования посредством формирования и использования целевого фонда. [4]

Сопоставление показывает, что понятие "страхование" является более узким, чем "страховая защита".

При изучении категории "страхование" можно отметить мнения различных ученых-экономистов относительно данной категории.

По мнению Балакиной А.П., "как экономическая категория страхование представляет собой отношения по формированию целевых фондов денежных средств и их использованию на возмещение ущерба при наступлении неблагоприятных случайных событий, а также на оказание денежной помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящей доход". [6]

Романовский М.В. отмечал: "Страхование можно определить как совокупность перераспределительных отношений, которые за счет формирования и использования целевых фондов обеспечивают их участникам компенсацию последствий наступления страховых рисков". [7]

Вовчак О.Д. пишет в своей книге: "Страхование с экономической категорией и входит в состав финансовой системы государства. Как и финансовые отношения в целом, страхование, обусловленное движением денежных средств в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений всех субъектов производства и обмена. Для страхования присущи экономические отношения, содержанием которых является перераспределение доходов и средств для накопления только с целью возмещения материальных или иных потерь (здоровье, работоспособности и т.д.)". [8]

А. Манес считал, что: "Страхованию в народном хозяйстве отведено видное место, поскольку оно во всех своих видах удобным и чрезвычайно целесообразным способом служит обеспечению материального благополучия человека". [9]

Долгошея Н.О. отмечает: "Страхование является, прежде всего, системой экономических отношений между конкретными субъектами хозяйствования, где, с одной стороны, действуют страхователи, а с другой - страховщики. Важной предпосылкой применения страхования является имущественная самостоятельность субъектов хозяйствования и их заинтересованность в передаче ответственности за последствия риска специализированным формированием". [10]

Плиса В.Й.: "Страхование - это вид гражданско-правовых отношений по защите имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае наступления определенных событий (страховых случаев), определенных договором страхования или действующим законодательством, за счет денежных фондов, которые формируются путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий)". [11]

Проанализировав мнения ученых-экономистов, можно сделать вывод, что страхование - особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей (или организаций) и их интересов от различного рода опасностей.

Страхование выполняет следующие функции:

·        рисковая

·        предупредительная

·        сберегательная

·        контрольная

·        социальная

Рисковая - это основная по сути страхования функция. Она связана с покрытием риска, возмещением убытков пострадавшим от неблагоприятных случайных событий за счет перераспределения средств заранее сформированных страховых фондов. Через механизм страхования возмещается значительная часть убытков, возникающих в результате пожаров, стихийных бедствий, техногенных катастроф и других событий случайного характера. Страхование позволяет сгладить крупные расходы по возмещению убытков, так как периодические небольшие взносы дают участникам страхования гарантию, что им не придется нести крупные затраты на ликвидацию последствий каких-либо случайностей. [36]

Предупредительная функция страхования направлена на снижение вероятности наступления страховых случаев. С помощью страхования обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от них за счет того, что часть полученных страховых взносов страховые компании направляют в специальные резервы предупредительных мероприятий. Средства из этих резервов используются на предотвращение аварий, пожаров, несчастных случаев, болезней. Такие мероприятия снижают риск наступления страховых событий, что выгодно страховым компаниям, застрахованным и обществу в целом.

Сберегательная функция страхования проявляется в страховании жизни и заключается в возможности повышения уровня благосостояния путем накопления крупных сумм за счет небольших, периодически уплачиваемых страховых взносов (например, страхование на дожитие до определенного возраста или события, пенсионное страхование, страхование к бракосочетанию). [37]

Контрольная функция страхования заключается в обеспечении контроля за строго целевым формированием и использованием средств страховых фондов.

В условиях рыночной экономики все большее значение приобретает инвестиционная функция страхования, которая повышает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благосостояния нации. Инвестиционная функция заключается в том, что страховые компании, работающие по страхованию жизни, располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени и могут инвестировать их в развитие экономики. Поэтому в развитых странах страховые компании являются крупнейшими инвесторами для бизнеса и государства. [13]

Социальная функция страхования заключается в защите от социальных рисков, связанных с жизнедеятельностью людей. Страховые компании оказывает помощь застрахованным при потере трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний. Они финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким выплачиваются средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Тем самым страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан. [14]

Основные виды страхования:

) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

) пенсионное страхование:

) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

) страхование от несчастных случаев и болезней;

) медицинское страхование;

) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);

) страхование средств железнодорожного транспорта;

) страхование средств воздушного транспорта;

) страхование средств водного транспорта;

) страхование грузов;

) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

) страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;

) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

) страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;

) страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;

) страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;

) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

) страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;

) страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;

) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

) страхование предпринимательских рисков;

)страхование финансовых рисков.

Все вышеперечисленные виды можно сгруппировать следующим образом: личное, имущественное, страхование ответственности и страхование рисков. Страхование может осуществляться в двух формах - добровольное и обязательное. [15]

Добровольное страхование проводится на основе договора, заключенного между страхователем и страховщиком. Обязательное страхование осуществляется в силу закона; это, например, страхование пассажиров при перевозке общественными видами наземного и воздушного транспорта. [38]

Сейчас страхование является важным атрибутом, элементом рыночных отношений, как товар, деньги, собственность, кредит и т.п. Мировая практика не выработала более экономичного, рационального и доступного механизма защиты интересов общества, чем страхование. Страхование ассоциируется, прежде всего, с компенсацией ущерба в денежной форме, а не с возмещением товарно-материальных ценностей. С развитием общества растут и риски, а, соответственно, потребность в способах защиты и инструментах ограничения риска. Хотя страхование не может полностью устранить нарушений течения воспроизводственного процесса, оно ослабляет зависимость предпринимательства от непредвиденных негативных случаев. Можно считать, что это своеобразный механизм поддержки экономического равновесия в стране.

Страхование является важным фактором стимулирования экономики, хозяйственной активности отдельных субъектов, поскольку создает для всех участников равные права, возможность получить выгоду, желание рисковать, придает уверенности в развитии предпринимательской деятельности, создает новые стимулы роста производительности труда и обеспечения экономического развития. Прежде всего, страхование придает уверенности в развитии бизнеса. Ни владелец не инвестирует свой капитал в развитие тех или иных товаров или в сферу услуг, без учета возможного риска потерь авансированных ресурсов. Передавая за небольшую плату ответственность за последствия рисковых событий страховщику, инвестор уверен, что в случае наступления страхового случая нанесенный ущерб будет возмещен. [39]

Страхование необходимо для вновь созданных предприятий, которые еще не получили достаточного производственного потенциала и не накопили собственных ресурсов.

Особенно большую роль играет страхование в аграрном секторе. Именно здесь много рисков, обусловленных природными факторами, приводит к большим потерям. [40]

В условиях рынка актуальным становится страхование от коммерческих, технических, правовых и политических рисков. Страхование способствует оптимизации ресурсов, направленных на организацию экономической безопасности. Оно позволяет добиться рациональной структуры средств, направляемых на предотвращение последствий стихии или других факторов, которые препятствуют деятельности того или иного лица.

Страхование призвано обеспечить непрерывную экономическую жизнь общества, помочь предприятиям, организациям и отдельным лицам преодолеть последствия неблагоприятных событий, вызванных любыми факторами. [21]

.2 Особенности формирования страхового рынка

Понятие " страховой рынок " содержит два составных элемента: рынок и страхование. Некоторые экономисты рассматривают рынок как отношения по поводу купли-продажи, другие на первое место ставят наличие определенных институтов, которые сводят покупателей и продавцов. Примирить эти стороны можно путем толкования рынка как взаимоотношений по обмену, так и структуры, что позволяет их осуществлять. Страхование, как мы помним, это вид гражданско-правовых отношений по защите имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае наступления определенных событий (страховых случаев), определенных договором страхования или действующим законодательством, за счет денежных фондов, которые формируются путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий). Итак, страховой рынок - это особая социально - экономическая структура, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи является страховая защита, формируются предложение и спрос на него. Страховой рынок можно рассматривать также как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества, как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих услуг. [18]

На практике страховой рынок - это сложная интегрированная система, которая охватывает различные структурные звенья. Первичным звеном страхового рынка является страховое общество или страховая компания. Именно здесь происходит процесс формирования и использования страхового фонда, формируются одни и появляются другие экономические отношения, переплетаются личные, групповые, коллективные интересы.

В структуре страхового рынка выделяют рынок страховщика и рынок страхователя. Когда спрос на страховые услуги значительно превышает их предложение, то мы имеем дело с рынком страховщика. На практике преобладает рынок страхователя. Перед потенциальным страхователем открывается много возможностей выбрать конкретные условия договора страхования. Страхователь сравнивает различные варианты страховых продуктов, оценивает соответствие желаний (страхового интереса) гарантиям, которые предоставляют в соответствии с тем или иного договора страхования.

Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном и территориальном аспектах. [19]

В институциональном аспекте она имеет частную и публичную основу. Представлена акционерными, корпоративными, взаимными и государственными страховыми компаниями. В территориальном аспекте можно выделить местный (региональный) страховой рынок, национальный (внутренний) и мировой (внешний) страховые рынки. Развитие рыночных отношений устраняет территориальные препятствия общественно-экономического прогресса, усиливает интеграционные процессы, способствует вхождению национальных страховых рынков в мировой. Примером такой интеграции может быть создание общеевропейского страхового рынка стран-участниц ЕЭС.

В зависимости от масштабов спроса и предложения на страховые услуги можно выделить внутренний (региональный), внешний и международный страховые рынки.

Внутренним (региональным) страховым рынком называют местный рынок, в котором имеется непосредственный спрос на страховые услуги.

Внешним страховым рынком называют рынок, который выходит за пределы внутреннего рынка. [41]

Под мировым (международным) страховым рынком понимают предложение и спрос на страховые услуги в масштабе мирового хозяйства.

По отраслевому признаку различают рынок личного страхования и рынок имущественного страхования, в котором выделяют рынок страхования ответственности. Каждый из этих рынков можно разделить на отдельные сегменты, например, рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования домашнего имущества и т.п.

Участниками страхового рынка являются продавцы, покупатели и посредники, а также их ассоциации. Категорию продавцов составляют страховые и перестраховочные компании. В роли покупателей выступают страхователи. Посредниками между продавцами и покупателями являются страховые посредники (страховые агенты и страховые (перестраховочные) брокеры). [20]

Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке, страховая услуга. Ее потребительская стоимость - обеспечение страховой защитой. Цена страховой услуги выражается в страховом тарифе. Его составляют на конкурентной основе, сопоставляя спрос и предложение.

Перечень видов страхования, которыми может воспользоваться страхователь, представляет ассортимент страхового рынка.

Рис. 1.1. Структура страхового рынка Украины

В мировой практике страхования усиливаются две тенденции: специализация и универсализация деятельности страховщиков. Специализация непосредственно связана с общественным разделением труда: соответствующий процесс становится объективно необходимым и в страховом деле. Наряду со специализацией страховщиков усиливаются тенденции к универсализации их деятельности.

Участвовать в рыночных отношениях как страховщик может также и государство через систему государственных страховых организаций. [43]

2. Анализ развития страхования в Украине

.1 Становление и развитие страхового рынка Украины

Становление Украины как самостоятельного и независимого государства обусловило создание и развитие страхового рынка.

Первые частные страховые компании, которые завершили период монополии Госстраха, появились в Украине в начале 1991. Именно этот период считают началом создания страхового рынка Украины.

В отечественной экономической литературе выделят несколько этапов развития страхового рынка в Украине.этап - с 1991 по 1993 гг. Этот этап характеризовался отсутствием методологии страхования. Регулирования страхового рынка базировалось на Законе Украины "О хозяйственных обществах".

Общества, которые носили название страховых, не выполняли никакой страховой функции. Их насчитывалось около 300, что было фактом разрушение монополии государственного страхования.этап - с 1993 по 1996 гг. Этот этап характеризовался тем, что страхование в Украине стало приобретать признаки цивилизованности и начало формироваться в отдельную отрасль. В этот период был издан Декрет КМУ "О страховании". Он характеризовался низкими требованиями к регистрации страховщиков, отсутствием стандартов учета и контроля.

Для создания страховой компании размер уставного фонда должен был составлять 5 тыс. ЕВРО.

На этом этапе страховщики провели свой первый съезд и избрали представительный орган - Лигу страховых организаций Украины. В 1993 г. был создан Комитет по делам надзора за страховой деятельностью.этап - с марта 1996 до настоящего времени. Этот этап характеризовался принятием Закона Украины "О страховании". Этим законом было запрещено формирование уставного фонда за счет собственных страховых резервов, а для создания компании размер уставного фонда должен был составлять 100 тыс. ЕВРО. [12]

Кроме этого, закон предусматривал необходимость актуарных расчетов и наличие актуариев в страховых компаниях.

В январе - марте 1997 г. Укрстрахнадзором была проведена перерегистрация страховщиков Украины. В результате этого значительно уменьшился количественный потенциал страхового рынка. Если в 1996 г. в государственный реестр страховщиков было занесено 798 страховых организаций, то в результате перерегистрации их осталось 210. Это, в основном, были специализированные компании, имевшие пятилетний опыт работы, а уровень их уставного фонда достигал в среднем 140-150 тыс. ЕВРО. [22]

Важным фактором влияния на процессы формирования новой стратегии развития страхового рынка, механизма регулирования и надзора за деятельностью в сфере страхования стало принятие Закона Украины " О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг" от 12 июля 2001 г. и Закона Украины "О внесении изменений в Закона Украины " О страховании " от 4 октября 2001 p ., согласно которым в развитии страхового рынка определился и четвертый этап, который характеризуется:

·        усилением требований к уставной деятельности страховщиков, а также требований со стороны государственных регулирующих органов;

·        реорганизацией органов страхового надзора;

Определяющими факторами развития страхового рынка Украины есть две группы показателей (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Показатели влияния на развитие страхового рынка Украины

Источник:[24]

Можно выделить четыре основных фактора, которые способствовали развитию на рынке полноценных субъектов страхования. [17]

Фактор 1-й - создание сравнительно крупных страховых организаций союзного значения с широкой сетью периферийных филиалов, в том числе и в Украине, превратившиеся впоследствии в самостоятельных юридических лиц. Так, скажем, возникла нынешняя компания АСКА.

Фактор 2-й - создание коммерческих страховых организаций на базе расположенных в Украине учреждений системы бывшего Госстраха СССР и Ингосстраха СССР. Этот процесс происходил постепенно и в определенной степени косвенно. Поскольку к концу 1993 года Госстрах оставался полностью государственной организацией, то из-за слабого развития в то время рыночного закона он был существенно ограничен по возможностям подписывать выгодные страховые соглашения, получать доходы от инвестиционной деятельности, внедрять эффективные формы мотивации труда и т.д.. Система еще долго предлагала предприятиям и населению "устаревшие" шаблонные страховые продукты рыночному периода. Государственный страховщик должен был осуществлять обязательное страхование, которое было в основном убыточным. Имидж Госстраха много потерял из-за гиперинфляции и невозможность из многих (предпочтительно не зависящим от страховщика) причин своевременно компенсировать потери и выплачивать гражданам по предварительным договорам смешанного страхования жизни, заключенным еще в советское время. [44]

Учитывая сказанное квалифицированные работники Госстраха начали переходить к другим компаниям, создавать страховщиков-спутников, активно привлекались к страхованию "выгодных" рисков, вводя те виды страхования, которым не придавалось должного внимания в Госстрахе. Даже и тогда, когда в 1992-1993 годах законодательством Украины Госстрах (на то время уже национальная акционерная страховая компания "Оранта") был поставлен в одинаковые условия с другими компаниями, страховые компании-спутники не исчезли, а, приобретя определенный опыт, работали и дальше (правда, постепенно теряя связи со своей "базой" ). Посчитаем, что указанный процесс не был результатом специальной политики со стороны Госстраха: его инициировали и воплощали работники региональных учреждений.

Что касается Ингосстраха, то он еще до распада СССР превратился в холдинг с большими правами своих филиалов, в том числе и в Украине. Поэтому в течение 1991-1992 годов для создания на базе этих филиалов самостоятельных страховщиков не пришлось прилагать больших усилий.[45]

Фактор 3-й - создание страховых компаний коммерческими, торговыми, банковскими и другими предпринимательскими структурами. Первые годы самостоятельности украинского государства характеризовались образованием многих банков, торговых компаний, инвестиционных компаний, других коммерческих структур.

Эти субъекты, развивая свой бизнес, приходили к выводу о необходимости осуществления страхования.

Поскольку на страховом рынке еще не было великих надежных компаний, то структуры в других отраслях бизнеса начали основывать своих страховщиков, чтобы те их обслуживали. В дальнейшем страховые компании такого типа начали работать универсально, не ограничиваясь потребностями своих учредителей.

Фактор 4-й - создание так называемых кэптивных страховщиков при отраслях, подотраслях, сферах производства.

С развитием рыночных отношений в различных сферах производства возникла необходимость создать обслуживающую, коммерческую инфраструктуру.

Поэтому наряду с банками, торговыми посредниками, внешнеэкономическими фирмами начали учреждаться и страховые компании, которые на первых порах брали на себя внутриотраслевые риски. Характерный особенностью таких компаний было то, что на их работу существенно влияли министерства, ведомства, государственные корпорации и т.п. [25]

.2 Анализ развития страхового рынка Украины за 2011-2013 гг.

Общая оценка рисков страхового рынка, его основного сегмента в 2013 году, а так же их сравнительная характеристика за период 2011-2013 гг.

Мы дадим оценку влияния различных рисков на группы страховых компаний с отличными стратегиями и поведением на рынке в текущем периоде. [26]

Данный период характерен высокой чувствительностью страхового рынка к внешним и внутренним рискам.

"Внешним фоном" для анализируемой ситуации могут служить следующие события:

долговой кризис в Еврозоне;

подготовка европейского страхового рынка к работе в условиях требований "Solvency II";

неопределенность касательно роста экономики в ближайшие 2-3 года;

затрудненность доступа к рынку капитала.

Вышеперечисленные факторы заставляют крупных мировых операторов страхового рынка ориентировать свои стратегии на получение операционной прибыли.

В отношении Украины такой "внешний фон", в сочетании с политикой международных компаний и накопившимися внутренними проблемами, повышает требования к стратегии управления рисками и защите капитала компаний.

Описание процессов, происходящих на страховом рынке в рассматриваемый период, отображено в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Ключевые процессы, происходящие на страховом рынке Украины в 2011-2013 гг.

Источник:[27]

Для описания общей ситуации ниже приведена информация о показателях сегмента рынка за 2011-2013 гг. (таблица 2.4), показатели по основным видам страхования (таблица 2.5) и описание текущих стратегий страховых компаний с соответствующей долей рынка, которую они охватывают (таблица 2.6), а так же оценка усредненных комбинированных коэффициентов по страховым операциям для каждой из стратегий и соответствующей величины усредненной операционной прибыли/убытка (таблица 2.7).

Для анализа взяты результаты деятельности 80 страховых компаний, которые де-факто формируют более 80% "чистых премий" страхового рынка (премии, не связанные со страхованием рисков, в дальнейших расчетах не учитываются).

Данные за 2012 приведены в таблицах в качестве прогноза.

Таблица 2.4

Основные показатели деятельности страхового рынка

Источник:[28]

Проанализировав данные таблицы 2.4, можно сделать вывод, что страховые премии увеличивались на 0,6 млрд. грн в год.

Также возросло количество активов - в 2013 году увеличилось на 20% по сравнению с 2011 годом.

Страховые выплаты в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 0,4 млрд. грн., в 2012 году о стравнению с 2011 годом увеличились на 0,5 млрд. грн.

Таблица 2.5

Показатели выплат страховых премий по видам страхования в Украине за 2011-2013 гг.

Источник:[29]

Прирост имущественного и личного страхования при относительной стабильности добровольного транспортного страхования свидетельствует о сохранении корпоративным клиентским сегментом ключевых позиций в 2013 г.

Выплаты страховых премий по имущественному страхованию в 2013 году возросли на 223 ед. по сравнению с 2011 годом. По обязательному транспортному страхованию выплаты премий возросли на 897 ед. в 2013 году по сравнению с 2011 годом, а по личному страхованию - на 192 ед. в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Проведем анализ страхового рынка Украины с точки зрения используемых компаниями стратегий захвата доли рынка. На страховом рынке компаниями используются четыре основных типа стратегий по захвату доли рынка.

Таблица 2.6

Стратегии страховых компаний с оценкой соответствующей доли рынка

Источник: [30]

Проанализировав данные таблицы 2.6, можно сделать вывод, что самая невыгодная стратегия - это стратегия "фокус на прибыль", доля рынка которой составила всего 12% в 2013 году.

Стратегия "прибыльный" рост" - самая успешная из всех стратегий, доля рынка которой составила 31% в 2013 году.

Проведем оценку усредненного операционного результата для каждого типа стратегий страховых компаний Украины за 2011-2013 гг.

Оценка усредненного операционного результата для каждого типа стратегий произведена путем сопоставления суммы премий по соответствующей стратегии и усредненного комбинированного коэффициента:

заработанные премии/убытки + расходы

Значение комбинированного коэффициента для каждой из стратегии взято исходя из статистики страховых компаний за предыдущие периоды, оценка производилась без учета инвестиционного и прочих доходов

Таблица 2.7

Оценка усредненного операционного результата для каждого типа стратегий

Источник: [31]

Проанализировав данные таблицы 2.7 можно сделать следующие выводы: самая невыгодная стратегия - это стратегия "борьба" за премии (денежный поток)", операционный результат которой составил - 611 млн. грн., самая успешная стратегия - "прибыльный рост", операционный результат которой составил 120 млн. грн., суммарный операционный результат по страховым операциям в текущем году будет отрицательным - прогноз более 684 млн. грн.

. Проблемы и перспективы развития страхования в Украине

.1 Проблемы развития рынка страховых услуг в Украине

В условиях экономического и финансового кризиса понижается активность на страховом рынке. Для ее активации необходимым условием является стабильность гривны, завершение процессов приватизации в основных отраслях народного хозяйства. В принципе защитить можно только владельца и

в условиях нормального функционирования финансовой системы. В условиях стабилизации экономики, смены форм собственности и механизма управления в государственном секторе экономики потребность субъектов хозяйствования в защите своих имущественных интересов и интересов работников от разнообразных рисков растет. Государство также заинтересовано в страховой защите государственного имущества и увеличению социально-экономической защищенности граждан Украины. [32]

Негативное влияние на развитие страхового рынка в Украине оказывает:

·        отсутствие экономической стабильности, постоянного роста производства, неплатежеспособности населения и дефицит финансовых ресурсов;

·        значительная взаимная задолженность, накопление неплатежей и убыточность многих предприятий;

·        неполная и фрагментированная законодательная база, отсутствие государственных преференций на страховом рынке, неэффективный контроль со стороны государства, проявления монополизма;

·        высокий уровень инфляции (более 10 процентов), вследствие чего осуществление долгосрочных (накопительных) видов страхования в национальной валюте невозможно;

·        слабый уровень развития фондового рынка, что не дает возможности использовать ценные бумаги как категорию активов для защищенного размещения страховых резервов;

·        недостаточный уровень информации про состояние и возможности страхового рынка, доверия населению к страхованию.

Серьезную угрозу нормальному функционированию страхового рынка Украины также составляет тенденция к монополизации страхового рынка в интересах отдельных министерств, финансово-промышленных групп или местных администраций. [33]

Существующая структура страхового рынка Украины не благоприятствует усилению социальной защищенности граждан и обеспечению внутренних инвестиций. Украинские страховщики передают иноземным страховщикам (перестраховщикам) до 90 процентов страховых премий во время страхования авиационных и морских рисков, рисков здоровья людей, которые выезжают за границу, до 60 процентов - за "автокаско", до 50 процентов - во время страхования больших имущественных рисков.

Страховая отрасль обеспечивает перераспределение только 0,9 процента валового внутреннего продукта (в развитых странах этот показатель составляет 8-12 процентов), что свидетельствует про потенциальные возможности его дальнейшего развития, но страховой рынок еще не аккумулирует значительного объема инвестиционных ресурсов и не оказывает значительного влияния на процесс перераспределения валового внутреннего продукта.

Развитее страхового рынка Украины требует решения проблем по страхованию жизни, пенсионного, медицинского страхования и страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Негативное влияние на развитие страхового рынка в Украине оказывает:

отсутствие экономической стабильности, постоянного роста производства, неплатежеспособности населения и дефицит финансовых ресурсов;

значительная взаимная задолженность, накопление неплатежей и убыточность многих предприятий;

высокий уровень инфляции (более 10 процентов), вследствие чего осуществление долгосрочных (накопительных) видов страхования в национальной валюте невозможно;

слабый уровень развития фондового рынка, что не дает возможности использовать ценные бумаги как категорию активов для защищенного размещения страховых резервов;

недостаточный уровень информации про состояние и возможности страхового рынка, доверия населению к страхованию.

Серьезную угрозу нормальному функционированию страхового рынка Украины также составляет тенденция к монополизации страхового рынка в интересах отдельных министерств, финансово-промышленных групп или местных администраций. [34]

.2 Направления развития рынка страховых услуг в Украине

На сегодняшний день страховой рынок Украины состоит из 460 страховых компаний, 115 из которых являются компаниями с иностранными инвестициями. В 2000-х годах на украинский страховой рынок вышло много международных игроков, например, AXA Group, UNIQA (ранее - ЧАО "Кредо-Классик"), PZU Ukraina, Generali Garant, "Альфа страхование", "Allianz Україна", "AIG Украина", которые видели высокий потенциал роста украинского рынка страхования.

Из всех восточноевропейских стран Украина имеет наибольший потенциал, учитывая количество населения.

Несмотря на большие ожидания международных игроков, в течение последних пяти лет не были проведены необходимые реформы, как законодательства, так и рынка в целом. Это привело к тому, что страховой рынок переживает период стагнации и не показывает существенного роста. В большей степени это связано с политикой страхования кредитов, поскольку рынок страхования непосредственно связан с рынком кредитования. Практически 40% рынка страхования составляло страхование кредитов. Можно сделать вывод, что украинский страховой рынок не оправдал ожиданий инвесторов.

В последние два года произошла небольшая динамика в росте рынка. По сравнению с 2011 годом на 850,2 млн. грн. (7%) увеличился объем поступлений страховых премий. Основным фактором роста валовых страховых премий стало увеличение их объема, в частности, по таким видам страхования как: обязательное страхование (увеличение валовых страховых платежей на 392066,3 млн. грн. - 15,37%); страхование ответственности (увеличение страховых премий на 15,8 млн. грн. - 2,5%); личное страхование (увеличение страховых премий на 549645,6 млн. грн. - 44,9%).

Большое количество страховых компаний имеет серьезные проблемы со страховыми выплатами. Как правило, это связано с большими административными расходами.

Основной проблемой является недостаточная капитализация украинских страховых компаний.

К большим рискам на страховом рынке относятся также: характер ценовой конкуренции, высокая доля административных расходов, проблемы с перестрахованием, неправильная политика управления рисками. Большинство компаний еще не готовы для работы по международным стандартам.

В Украине уже сейчас наблюдается процесс консолидации рынка страхования - первые 50 страховых компаний имеют около 70% оборота рынка.

К примеру, в Польше на рынке работает 56 страховых компаний, 3 из которых занимают около 60% рынка страхования.

Таблица 3.1

Количество страховых компаний

Источник: [35]

Таким образом, страховой рынок Украины имеет большой потенциал роста, который по-прежнему интересен международным инвесторам. Однако все же отсутствие эффективных и необходимых законодательных реформ тормозит процесс развития отечественного страхового рынка и не способствует созданию благоприятных условий для привлечения инвестиций в страховой бизнес.

Аграрное страхование имеет большие перспективы развития, учитывая то, что агросектор в Украине - один из наиболее динамично развивающихся и привлекательных для инвесторов. Мощный агропромышленный сектор является основой продовольственной безопасности страны. Украинские аграрные предприятия имеют огромный потенциал для развития и представляют повышенный интерес среди иностранных инвесторов. Доля агросектора в структуре национального ВВП составляет около 15%. Даже на пике финансово-экономического кризиса, украинские агрокомпании получили более 12% мировых инвестиций.

На сегодняшний день уровень агрострахования в Украине составляет всего лишь 5-7%, в то время как в Польше этот показатель находится на уровне 30%, в Германии - более 60%. Государство Украина заинтересовано в создании эффективной системы агрострахования (к примеру, одной из реформ на этом рынке ранее рассматривалось сделать агрострахование обязательным).

В частности недавно принят Закон "Об особенностях страхования сельскохозяйственной продукции при государственной поддержке", который предоставляет аграриям право на получение компенсации сумм из государственного бюджета, уплаченных по договорам агрострахования. Через полгода после вступления Закона в силу должен заработать аграрный страховой пул. В целом принятие данного закона - позитивный шаг в направлении развития агрострахования. Однако на этом останавливаться нельзя. Необходимо разработать эффективную подзаконную нормативно-правовую базу, чтоб этот закон действительно заработал в пользу аграриев: прописать механизм получения компенсации, а также сделать ее максимально доступной и прозрачной. [42]

Необходимо, чтобы у аграрного страхового пула было достаточно капитала для покрытия всех рисков, которые могут наступить в связи с неурожайным годом. Кроме того, одной из серьезных проблем является высокая стоимость агрострахования, поскольку данный страховой продукт является высокорисковым. С другой стороны, на сегодняшний на украинском рынке тяжело найти крупные компании, которые серьезно занимаются перестрахованием рисков. К примеру, недавно с украинского рынка ушли два крупных перестраховщика: Swiss Re, Munich Re, которые специализировались в том числе и на агростраховании.

Государству сегодня необходимо решить много проблем, чтобы агрострахование действительно заработало.

Рынок добровольного медицинского страхования имеет огромный потенциал развития в Украине. Это связано с тем, что на сегодняшний день рынок развит еще слабо, однако имеет наибольшую динамику роста. Много крупнейших компаний страхуют своих сотрудников, обеспечивая им социальный пакет, что является дополнительным преимуществом для работников при выборе работодателя. Даже в некоторых странах Европейского Союза этот вид так быстро не развивается. К примеру, Польша анализирует украинский опыт добровольного медицинского страхования с целью использования его примера у себя.

Однако добровольное медицинское страхование является довольно убыточным продуктом, поскольку потребители услуг всегда стараются максимально использовать все медицинские услуги, которые предусмотрены страховкой. Это вынуждает страховые компании устанавливать высокий процент франшизы в случае, если клиент желает воспользоваться дорогими медицинскими услугами.

В целом можно сказать, что рынок добровольного медицинского страхования будет активно развиваться в ближайшие годы.

Рынок страхования в Украине сможет активно развиваться при условии наличия нормативно-правовой базы, разработанной на основе международных стандартов. Это возможно при условии внесения изменений в действующее законодательство.

Необходимо также повышать популярность страховых услуг. На сегодняшний день большинство населения воспринимают страхование как дополнительные обязательства, к примеру, как условие выдачи банковского кредита. Уровень доверия населения к системе страхования по-прежнему остается довольно низким. Поэтому необходимо сделать этот рынок максимально доступным, прозрачным и понятным для населения.

Нормальная ситуация, когда на страховом рынке соотношение размера полученных страховых премий к размеру страховых выплат составляет 70-80%.

Сейчас этот показатель в Украине находится на уровне 20-25%.

Это происходит за счет наличия на рынке большого количества мелких страховых компаний, которые, по сути, не занимаются страхованием, а работают по системе предоставления выплат при условии получения достаточного количества страховых премий.

Они не имеют достаточных резервов, а потому уровень невыплат по страховым случаям является очень высоким и снижает уровень доверия населения к эффективности страхования как такового. [36]

Выводы и предложения

В ходе выполнения курсовой работы нами были изучены теоретические и практические аспекты страхования в экономике Украины.

Проведя анализ мнений ученых-экономистов в первом разделе относительно категории "страхование", можно сказать, что страхование - это особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей (или организаций) и их интересов от различного рода опасностей.

Страховой рынок - одна из важнейших составляющих финансового рынка любого государства. Он выполняет большой спектр функций, в том числе: аккумуляция, распределение и перераспределение средств, как кредитный рынок, а также снижение рисков потери имущества, жизни и здоровья застрахованных лиц, осуществляет взаимосвязи с другими составляющими финансового рынка.

Развитие страхового рынка в Украине сопровождалось переходом от государственной страховой монополии к страховому рынку, затем последующей национализацией и восстановлением государственной страховой монополии в советский период истории. Крупные геополитические изменения, последовавшие в связи с распадом Советского Союза, вызвали объективную необходимость возрождения национального страхового рынка в Украине.

Начало 90-х годов в Украине охарактеризовалось возрождением национального страхового рынка, которое продолжается в настоящее время. Законодательную базу правового регулирования национального страхового рынка заложил Закон Украины "О страховании".

Проанализировав состояние и развитие страхового рынка Украины, нами были выявлены основные проблемы его развития.

Страховые премии увеличивались на 0,6 млрд. грн в год. Также возросло количество активов - в 2013 году увеличилось на 20% по сравнению с 2011 годом. Страховые выплаты в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 0,4 млрд. грн., в 2012 году о стравнению с 2011 годом увеличились на 0,5 млрд. грн.

Прирост имущественного и личного страхования при относительной стабильности добровольного транспортного страхования свидетельствует о сохранении корпоративным клиентским сегментом ключевых позиций в 2013 г.

Выплаты страховых премий по имущественному страхованию в 2013 году возросли на 223 ед. по сравнению с 2011 годом. По обязательному транспортному страхованию выплаты премий возросли на 897 ед. в 2013 году по сравнению с 2011 годом, а по личному страхованию - на 192 ед. в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

С точки зрения оценки усредненного операционного результата, самая невыгодная стратегия - это стратегия "борьба" за премии (денежный поток)", операционный результат которой составил - 611 млн. грн., самая успешная стратегия - "прибыльный рост", операционный результат которой составил 120 млн. грн., суммарный операционный результат по страховым операциям в текущем году будет отрицательным - прогноз более 684 млн. грн.

Основные задачаи по развитию страхового дела: формирование законодательной базы рынка страховых услуг; развитие обязательного и добровольного видов страхования; создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью; стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни; поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком; политическая стабильность, экономический рост и повышение благосостояния населения; наличие платежеспособного спроса организаций и граждан на страховые услуги; формирование благоприятствующего развитию страхования налогового режима и инвестиционного климата; совершенствование нормативной базы страхового дела; формирование страховой культуры населения и понимания экономической целесообразности страхования; долгосрочное и перспективное планирование развития страхового бизнеса; привлечение стратегических (включая зарубежных) инвесторов в сферу страхования; обеспечение большей прозрачности страхового бизнеса, в том числе и через оценку его на фондовом рынке; самоорганизация страхового бизнеса, развитие начал самоуправления на основе профессиональных интересов страхового сообщества; эффективная деятельность профессиональных ассоциаций страховщиков, страховых посредников и обществ по защите прав страхователей.

Список использованных источников

1. Страхование. Орланюк-Малицкая Л.А. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://uchebniki.ws/137610258442/strahovoe_delo/suschnost_soderzhanie_strahovaniya#773

. Финансы: учебное пособие. Балакина А.П. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://uchebniki.ws/15840720/finansy/finansy_-_balakina_ap

. Базилевич В.Д., Базилевич К.С. Страховое дело. - 3-е изд., дораб. - К.: Знание, 2003. - 250 с.

. Базилевич В.Д. Страховой рынок Украины. - К.: Знание, 1998. - 374 с.

5. Сущность и содержание страхования. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:://mobile.uchebniki.ws/137610258442/strahovoe_delo/suschnost_soderzhanie_strahovaniya

6. Финансы:учебное пособие / Балакина А.П.; под ред. Балакиной А.П., И.И. Бабленковой. - СПб: Дашков и Ко, 2013. - 23 с.

. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - СПб: Юрайт, 2012. - 14 с.

. Вовчак О.Д. Страховое дело. - К.:Знание, 2011. - 12 с.

. Манес А. / Учебное пособие /сокр. пер. с нем. - Репринтное издание. - М.: Издательский центр "Анкил", 1992. - 26 с.

. Страхование в вопросах та ответах: науч. пособие / Н.О. Долгошея. - К.: Центр учебной литератури, 2010. - 23 с.

. В.Й. Плиса. Страхование: Науч. пособ. - К.: Каравелла, 2005. - 123 с.

12. Этапы развития страхового рынка Украины. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:://brokers.in.ua/info/etapy-razvitiya-strakhovogo-rynka-ukrainy

13. Страхование. Орланюк-Малицкая Л.А. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:://uchebniki.ws/137610258442/strahovoe_delo/suschnost_soderzhanie_strahovaniya#773

. Ковалева А.М. Финансы: Учебник. - М.: Юрайт, 2012. - 102-103 с.

. Казанская А.Ю. Финансы и кредит: Учебно-методическое издание. - Т: ЮФУ, 2007

. Страхование. Осадец С.С. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://studentbooks.com.ua/content/view/137/43/

. Страхование. Осадец С.С. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://studentbooks.com.ua/content/view/137/55/

18. Сущность и структура страхового рынка. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:textb.net/71/28.html

19. Страхование: Учебник / Под ред. В.Д. Базилевича. - К.: Знание, 2008. - 1019 с.

. Вовчак О.Д. Страховое дело. - К.:Знание, 2011. - 87 с.

21. Этапы развития страхового рынка Украины. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:://brokers.in.ua/info/etapy-razvitiya-strakhovogo-rynka-ukrainy

22. Дема Д.И. Страховые услуги. - К.: Алерта, 2013. - 145-146 с.

. Страховой рынок Украины. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:.ru/index-3165.htm

. Разработано автором

. Влияние рисков на страховой рынок Украины. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.ingo.ua/topic/vliyanie-riskov-na-ukrainskiy-strahovoy-rynok

. Статистика страхового рынка Украины. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://forinsurer.com/stat

. Разработано автором

. Разработано автором

. Разработано автором

. Разработано автором

. Разработано автором

. Бирюкова О.В. Перспективы развития страхового рынка Украины / О.В. Бирюкова // Экономический вестник. - 2010. - №5(12). - с. 15-20

. Козьменко О.В. Перспективы развития страхового рынка. / О.В. Козьменко, Г.В. Кравчук // Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины. - 2008. - Т. 23. - 302-309 35.

. Перспективы развития страхового рынка в Украине. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.investgazeta.net/finansy/perspektivy-razvitija-strahovogo-rynka-v-ukraine-162804/

. Разработано автором

. Финансы. Романенко О.Р. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://studentbooks.com.ua/content/view/96/54/

. Финансы (Теория и отечественная практика). Кириленко О.П. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:://studentbooks.com.ua/content/view/7/54/

. Финансы. Опарин В.М. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://studentbooks.com.ua/content/view/37/54/

. Страховые услуги. Дема Д.И. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:://pidruchniki.ws/1763070255464/strahova_sprava/strahovi_poslugi_-_dema_di

. Страховые услуги. Яворская Т.В. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pidruchniki.ws/15840720/strahova_sprava/strahovi_poslugi_-_yavorska_tv

. Страхование. Базилевич В.Д. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pidruchniki.ws/1584072042387/strahova_sprava/strahuvannya_-_bazilevich_vd

. Страхование в ответах и вопросах. Долгошея Н.О. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:://pidruchniki.ws/15780506/strahova_sprava/strahuvannya_v_zapitannyah_ta_vidpovidyah_-_dolgosheya_no

. Страховое дело. Вовчак О.Д. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pidruchniki.ws/15840720/strahova_sprava/strahova_sprava_-_vovchak_od

. Теория финансов. Федосов В.М. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pidruchniki.ws/10000210/finansi/teoriya_finansiv_-_fedosov_vm

45. Страхование. Базилевич В.Д. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pidruchniki.ws/1584072042387/strahova_sprava/strahuvannya_-_bazilevich_vd