Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Казахский экономический университет им. Т. Рыскулова

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт»

по специальности «Финансы»

Выполнила студентка 3 курса, Группы 314

Усенова Н.Б.

Научный руководитель к.э.н., доцент

Кудайбергенова Л.Ж.

Алматы, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ

1.1 Сущность и причины возникновения проблемных кредитов

.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий-заемщиков - как предварительная оценка возможности появления кредитного риска

.3 Зарубежная практика управления проблемными кредитами

. практикА управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан

.1 Анализ современного состояния банковской системы Республики Казахстан

.2 Оценка кредитного портфеля системообразующих банков Республики Казахстан

.3 Деятельность банков второго уровня Республики Казахстан по работе с проблемными кредитами

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАКТИКИ РАБОТЫ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ

3.1 Методы управления проблемными кредитами в практике зарубежных банков

.2 Перспективные направления использования зарубежного опыта управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы исследования. Банки постоянно сталкиваются с нестабильностью и неуверенностью, вызванными многими причинами, такими как, к примеру, отсутствие квалифицированного банковского персонала, не достаточное количество грамотных, честных, опытных клиентов - заемщиков, постоянно изменяющиеся законодательство, а главное они вынуждены действовать в условиях нестабильности финансовых рынков.

Казахстанские коммерческие банки, участвующие в процессе кредитования, сегодня подвержены как внутренним, так и внешним испытаниям. Поэтому неизбежно, даже при самой лучшей кредитной политике возникают кредитные потери. Банки, как правило, не выдают «плохих» ссуд, последние таковыми становятся в процессе их использования. Репутация банка может быть серьезно подорвана увеличением доли проблемных ссуд, что в свою очередь, может повлиять на позицию банка на рынке кредитных ресурсов [1].

Отсутствие хорошо проработанного законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности банков второго уровня на залог еще больше увеличивает рискованность операций и нестабильность.

Для крупнейших банков, значительный разброс многочисленных филиалов, и значительные трудности со связью, еще больше усложняет контроль качества процесса выдачи кредитов.

Управление проблемными кредитами - комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления проблемными кредитами при кредитовании компаний заемщиков как правило, построена на основе взаимодействия независимых специализированных служб Управления кредитными рисками, разработке и внедрению единых стандартов по документации; а также соблюдении процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка [2].

В связи с вышеперечисленным, возрастает необходимость изучения как зарубежного, так и отечественного опыта изучения существующих методик управления проблемных кредитов в практике банков, причин их возникновения, факторов, способствующих появлению и развитию рисков у банков. Но главным является не только выявление причин появления рисков, но анализ возможных методов минимизации кредитных рисков, и создание систем управления проблемными кредитами и возврата долговых обязательств со стороны клиента, без потерь для банков второго уровня с учетом требований законодательства Республики Казахстан, нормативно-правовых актов, а также инструктивных материалов Комитета финансового надзора Республики Казахстан и внутренних регламентов банков второго уровня.

С учетом всех этих факторов, тема дипломной работы является весьма актуальной для изучения.

Цель работы: изучить особенности современной практики управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан и внести предложения по совершенствованию действующей практики.

Задачи работы:

- Рассмотреть теоретические аспекты возникновения проблемных кредитов.

Провести анализ действующей практики управления проблемными кредитами на материалах банков второго уровня и системообразующих банков РК.

Выявить проблемы и перспективы деятельности банков в работе с проблемными кредитами.

Рассмотреть возможности принятия международного опыта работы с проблемными кредитами для банков второго уровня в РК.

Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие при управлении проблемными кредитами банков второго уровня.

Научная новизна работы состоит в уточнении понятия «проблемные кредиты», уточнении составных частей экономических процессов, возникающих в процессе минимизации кредитных рисков в банке, анализе проблемных кредитов банковского сектора в целом и системообразующих банков в отдельности.

Теоретической основой работы являются учебники, учебные пособия, а также исследования зарубежных, казахстанских и российских ученых по вопросам банковского кредитования и решения проблем с просроченной задолженностью, в частности, Абишева А.А., Святова С.А., Хамитова Н.Н., Искакова У.М., Сейткасымова А.Г., Новикова И.А., Чумаченко Б.П., Шалгимбаевой Г.Н. Челекбай А.Д., а также российских ученых Лаврушина О.И. и Валенцевой Н.И., Жукова Е.Ф., Колесникова Г.П. и Кроливецкой О.И., Севрук В.Т. и исследования зарубежных ученых, таких как Вальравен К.Д., Диана Мак Нотон, Блуфорд Х.Путнам, Питер С. Роуз, Эдгар М. Морсман-младший.

Практической основой работы являются материалы банков второго уровня РК и КФН РК.

Методологической основой работы являются нормативно-правовые акты Комитета Финансового надзора Республики Казахстан, внутренние инструктивные материалы банков второго уровня РК.

Практическая значимость работы состоит в анализе действующей практики работы с проблемными кредитами и выработке предложений по совершенствованию действующей практики банков Казахстана.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ

1.1    Сущность и причины возникновения проблемных кредитов

Проблемный кредит - это кредит, для погашения которого в соответствии с условиями договора у заемщика нет финансовых возможностей. Изучение политики банков и государственных структур в отношении подобных кредиторов показывает, что эти кредиты имеют, по крайней мере, одну из следующих особенностей:

У заемщика наблюдаются негативные тенденции в области фин. деятельности и погашения кредита.

Кредит является просроченным или непогашенным в нарушение условий договора.

Одна или две эти особенности, наряду с неадекватным залогом, свидетельствуют о высокой вероятности убытков для кредитора.

Издержки, связанные с лишением нарушившего условия погашения кредита заемщика прав собственности на заложенное имущество, включают:

Разность между непогашенным остатком и ликвидационной стоимостью кредита, с учетом способности заемщика погасить его и чистой ликвидационной стоимости залога.

Оценочную стоимость невозвращенного кредита.

Оценочную стоимость административных и юр. действий, необходимых для лишения заемщика права на заложенное имущество и ликвидации полученного т. о. имущества (в т. ч. гонорары юристов, судебные издержки, стоимость реализации имущества и т. п.).

Оценочную стоимость издержек, связанных с изменением стоимости залога, использованного для получения кредита в период со дня предъявления о лишении заемщика прав либо списание кредита до момента ликвидации залога.

Все пр. издержки, вызванные лишением заемщика прав или ликвидацией [3, с. 138].

Создание и организация эффективной системы управления, а так же контроля за проблемными активами, уже давно является важной задачей управления банком, как в Казахстане, так и за рубежом. Наблюдаемый в течение последних лет рост объема кредитования населения, в том числе посредством бланковых и экспресс кредитов приводит к росту доли проблемной задолженности в активах банков. Проявления проблемной задолженности могут быть многогранны. Со стороны заемщика они могут быть как финансовыми, так и нефинансовыми. Все указанные ниже события - характерные примеры быстрого ухудшения качества кредита:

) Нефинансовые:

величина ежемесячного оборота денежных средств на счете клиента (если в договоре указан неснижаемый объем оборота);

величина остатков денежных средств на счете клиента (если в договоре указана сумма неснижаемого остатка);

необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности (если в договоре содержатся условия, требуется ее ежеквартальное предоставление);

резкие изменения в планах заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;

радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;

частое изменение юридического адреса, места нахождения, телефонов и т.п.;

просьбы отсрочить предоставленные кредиты;

получение негативной информации о заемщике со стороны службы безопасности банка.

) Финансовые:

нецелевое использование кредита;

проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);

моральное или физическое старение залоговой массы;

ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика;

задержка или неполная выплата процентов по кредиту;

резкое снижение дебиторской задолженности;

снижение коэффициентов ликвидности;

падение объемов продаж;

убытки от оперативной деятельности;

В настоящее время не выработано общепринятого определения понятия «проблемный кредит».

С учетом тенденции к дальнейшей концентрации банковского капитала в Казахстане и создания крупных банковских групп, состоящих как из российских, так и иностранных банков, для целей формирования общегрупповой концепции управления и контроля за проблемными кредитами для целей данной статьи берется определение, которое базируется на формулировке Базельского комитета. «Проблемным кредитом признается кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед Банком, существенное ухудшение финансового состояния должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения». Различные подходы к оценке такого кредита представлены в таблице 1.

К основным факторам, влияющим на величину и вероятность появления проблемных кредитов, можно отнести:

- факторы, связанные с организацией и контролем за предоставленными ссудами (частота использования «экспертных» оценок при расчете РВПС, субъективных суждений при принятии решений по кредитам, предоставление завышенных полномочий работникам при принятии решений, технологическая сложность и объемы мониторинга на одного сотрудника);

- факторы, связанные с персоналом (отсутствие, недостаточность или неполнота имеющихся утвержденных должностных инструкций сотрудников, низкая квалификация или некомпетентность персонала и т.п.);

- системно-технологическая (низкая эффективность систем, обеспечивающих оценку финансового состояния заемщика, недостаточная разработка программного обеспечения);

Таблица 1

Определение понятия «проблемный кредит»

Что такое проблемный кредит?
Международный банк реконструкции и развития	Международный валютный фонд	Федеральная банковская система США	Базельский комитет по банковскому надзору
Просроченная и сомнительная кредитная, и процентная задолженность, а также просроченная задолженность по комиссиям	Обязательство, полное погашение которого сомнительно вследствие неадекватного финансового состояния заемщика или обеспечения по данному обязательству, а также наблюдается просрочка уплаты основного долга или процентов по нему более 90 дней	Кредит или ссуда, не приносящие доходов, то есть процентных платежей или выплаты процентов по которым задерживаются более чем на 90 дней	Кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, существенное ухудшение финансового положения должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения
Примечание: составлено по данным источника [4, с.38]

Основными задачами, стоящими перед системой управления проблемными активами, являются:

идентификация источников возникновения проблемной задолженности как в существующих, так и во внедряемых банков новых кредитных продуктах;

выявление и регулирование концентрации вероятности возникновения проблемных кредитов в разрезе направлений кредитования (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица);

количественная оценка уровня проблемности кредитного портфеля, анализ и контроль его влияния на финансовую устойчивость банка и результаты его деятельности;

выбор источников покрытия проблемных кредитов и оценка их достаточности;

разработка, реализация и оценка эффективности методов нейтрализации или снижения уровня проблемной задолженности;

мониторинг и контроль за долей проблемных кредитов.

Проблемные кредиты - это кредиты, возвратность которых сомнительна, и являются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита банком должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по кредиту. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чтобы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, проводимые органами надзора и регулирования. Ключевым элементом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера.

Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т. д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при осуществлении финансового анализа, а также через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т. д. При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры:

проанализировать проблемы заемщика;

перевести кредит в более низкую категорию;

собрать информацию о вероятностных рисках при работе с заемщиком в дальнейшем;

прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;

осуществлять ежедневный контроль за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта;

сделать обзор всей кредитной документации;

проанализировать возможности получения обеспечения (в случае если имеет место необеспеченный кредит);

разработать стратегию «спасения» кредита. При ее разработке, как правило, не существует каких-либо универсальных методов, ибо каждый проблемный кредит по сути своей уникален. Однако существуют общие подходы, которые включают следующее:

разработку программы изменения структуры кредита;

получение дополнительной документации и гарантий;

вложение дополнительных средств;

продажу обеспечения и прочих активов;

выявление проблем и поиск их решений;

назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиками от имени банка;

реорганизацию заемщика и т. д.

Работа с проблемными кредитами предполагает применение следующих процедур:

.        Классификация активов.

Кредитный рейтинг основан на глубоком и детальном анализе кредитного риска. Классификация кредитных рисков осуществляется по каждому кредиту в момент его предоставления. Классификация активов позволяет банку балансировать риск в кредитных портфелях. При возникновении проблем классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов. Классификация проводится каждым банком отдельно и может быть различной. Например, может иметь следующий вид:

Таблица 2

Классификация кредитов

Надежная	Слабая	Нестандартная	Сомнительная	Убыточная
Поддержать и развивать отношения	Увеличить обеспечение (или залог)	Переструктурировать или уйти для восстановления активов	Закрыть кредит во избежание потерь	Прекратить выдачу кредита
Примечание: составлено по данным источника [5, с.76]

.        Создание резервов по кредитам.

При установлении проблемного кредита первоначальным шагом должно быть создание банком резервов против возможных будущих убытков. Решение о том, когда и какой резерв следует создавать, зависит от разумной и консервативной природы банковского менеджмента. При этом разумное руководство должно как можно более точно следовать философии оценки качества и стоимости кредитного портфеля. Обычно банки создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Так, компания «ERNST&YOUNG» предполагает создавать резервы в размере 2% от стандартных кредитов, 5% - от нестандартных, 20%, 50% и 100% - соответственно от неудовлетворительных, сомнительных и убыточных.

Правила создания резервов и списания кредитов носят как обязательный, так и рекомендательный характер. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила.

.        Учет проблемных кредитов.

В случае непогашения заемщиком основной суммы и неуплаты процентов банк должен решить вопрос о целесообразности отражения кредита в учете по принципу накопления.

Решение этого вопроса в разных странах различно. Например, в США при наличии просроченной задолженности по ссудам сроком более чем 90 дней вся сумма начисленных, но неполученных процентов списывается со счета дохода банка. В одних странах учет процентных платежей по кредитам относят на счет доходов банка, в других - уменьшают на их величину сумму основного долга. Учет может быть различен также в зависимости от того, в каком секторе экономики занят заемщик - либо в частном, либо в государственном. В одних странах ссуды, выданные заемщикам, занятым в государственном секторе, учитываются по принципу накопления. Другими словами, считается, что долг в конце концов будет погашен государством. В ряде стран это допускается только в случае наличия правительственной гарантии. В конечном счете это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что автоматически влечет неплатежеспособность банка и т. д.

.        Учет овердрафта.

Широкое использование овердрафта для финансирования оборотного капитала обусловлено его гибкостью. Но управление овердрафтом представляет собой сложный процесс, ибо весьма непросто определить, что такое своевременное обслуживание долга в конкретном случае. Имеются факты злоупотребления овердрафтами путем капитализации неполученных процентов, что влечет завышение размера дохода, капитала и активов. К примеру, так называемые «неработающие» овердрафты означают, что: временный дебетовый остаток сохраняется в течение 60 дней; непогашенная сумма в течение 60 дней на любую сумму превышает лимит кредита или размер непогашенного остатка на 10% превышает величину лимита; срок действия овердрафта истек, а платежи по нему просрочены более чем на 90 дней без возобновлений овердрафта на этот период и т. д.

.        Списание кредитов.

Обычно решение о необходимости и целесообразности списания сомнительных или безнадежных долгов принимается добровольно самими банками, однако в ряде стран это является обязательной процедурой. Как правило, банки решают списать кредит в случае, если им не удается его «спасти», несмотря на принятые меры. В отдельных странах банки не списывают даже безнадежные активы, исходя из тех соображений, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд. В этих целях банки создают 100%-ный резерв.

Процесс управления проблемными кредитами можно разделить на две возможности: реабилитацию и ликвидацию. Выбор одной из двух возможностей является, как правило, прерогативой руководства банка.

Реабилитация. Она включает первоначальную проверку ситуации кредитным инспектором, который изначально отвечал за выдачу кредита. Проверка означает тщательный и своевременный финансовый анализ и обсуждение ситуации непосредственно с заемщиком. Результаты этой проверки помогут решить банку вопрос о наличии соответствующей базы для реабилитации. А именно, есть ли адекватная прочность финансового положения заемщика, существующая или потенциальная, и готовность заемщика сотрудничать при принятии зачастую сложных, болезненных решений.

На реабилитационном этапе внимание акцентируется на структуре баланса и составе денежного потока, для чего проверяются активы и определяется, какие из них должны быть ликвидированы либо сокращены в размере. Затем принимается комплекс мер по стабилизации процесса ухудшения финансового положения, а именно:

в части оборотного капитала: сокращение или ликвидация излишних запасов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, введение системы контроля за запасами; ускорение взыскания дебиторской задолженности, перенесение сроков платежей по кредиторской задолженности;

в отношении долгосрочных активов: продажа неиспользуемого и устаревшего оборудования и заводских мощностей, не приносящих прибыль производственных линий, подразделений и т. д.;

в отношении структуры капитала: поиск дополнительного капитала от имеющихся акционеров либо партнеров, рассмотрение возможностей слияния или покупки, изменение структуры задолженности заемщика;

в отношении перспектив развития: поиск новых возможностей на рынке, сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции.

Из вышеприведенного обзора следует, что значительная работа по реабилитации требует существования реальных возможностей успеха. При отсутствии такой вероятности и наличии достаточного обеспечения ликвидация является единственно реальной альтернативой.

Ликвидация. Альтернативами при процессе ликвидации являются продажа фирмы в качестве функционирующего предприятия или ее разделение и продажа по частям. При этом основной фактор - разница между выручкой от двух операций. Ликвидация, как и реабилитация, мероприятие дорогостоящее, поскольку необходимы определенное время и соответствующий персонал, значительные операционные расходы и затраты на юридические услуги. Ликвидация - явление достаточно негативное, ибо это означает, что банк совершил ошибку, предоставив кредит и вовремя не распознав проблемные ссуды. В любом варианте ликвидация фирмы (клиенте банка) в целом ухудшает репутацию банка.

При принятии решения о возможной реструктуризации кредита или лишении заемщика прав на заложенное им имущество кредитор должен также учитывать следующее:

Текущую стоимость дохода, получаемого в качестве процентов, и основной суммы долга, утрачиваемой при реструктуризации.

Разумные и необходимые административные издержки работы с заемщиком по завершению и реализации плана реструктуризации.

Предоставление заемщиком проекта плана реструктуризации кредита и анализа потоков наличности, свидетельствующего о разумной вероятности того, что в результате реализации предложенного плана реструктуризации будет осуществлено планомерное погашение кредита.

Предоставление заемщиком или готовность предоставить свою полную текущую фин. отчетность по форме, удовлетворяющей учреждение.

Проблемные кредиты это основная головная боль большинства банков. С какого момента они считаются проблемными сказать сложно, каждый банк определяет индивидуальный срок, в течение которого происходит задержка очередного платежа со стороны заемщика.

Стратегия возвращения проблемных кредитов строится индивидуально по отношению к каждому клиенту, происходит взвешивание всех рисков, которые может понести банк, осуществляются переговоры, а так же выезд групп по месту проживания должника, для выяснения дальнейших действий. Самым не приятным решением в борьбе с проблемными кредитами является принятие банком постановления о досрочном погашении кредита.

При уже имеющемся проблемном кредите, который не выплачивается на протяжении нескольких месяцев многие банки стали прибегать к услугам коллекторов, которые в дальнейшем занимаются возвратом денежных средств, правда уже не в такой мягкой форме, как сам банк.

При налаживании контакта непосредственно с самим банком, который выдавал кредит, поможет решить многие проблемы. А самое главное это возможность избежать судебных разбирательств. И если в данный момент действительно имеются проблемы с деньгами, то банк пойдет на встречу и вполне возможно согласится на реструктуризацию имеющейся задолженности.

Аспекты возникновения проблемных кредитов:

кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

незавершенность формирования банковской системы;

отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между законодательной базой и реально существующей ситуацией (по законодательству РК при принятии в обеспечение кредита недвижимости, должна быть полностью выкуплена земля. Есть ряд юридических лиц, которые выкупают эту землю по графику. Банк вынужден принимать в обеспечение недвижимость с не выкупленной землей и поэтому, при не возврате банк испытывает затруднения с реализацией недвижимости с государственной землей);

инфляция, переходящая в гиперинфляцию;

при получении клиентом кредита в валюте, банк планирует свои доходы так же в валюте, но территории РК клиент имеет право реализовывать свой товар только в казахстанских тенге, таким образом при конвертации (постоянно увеличивающегося курса) увеличивается доля проблемных долгов;

при поставке товара в страны ближнего зарубежья и кризисного состояния экономики в этих странах (приостановление работы на валютных биржах), возникает проблема конвертации местных валют в казахстанские тенге;

негативные тенденции или определенные форс-мажорные обстоятельства, происходящие в компании или отрасли, ставят под удар денежные потоки или активы;

ошибка кредитора:

недостаточная проверка активов;

неадекватная финансовая информация;

неподобающая структура активов;

неадекватная поддержка активов;

неадекватное документирование активов;

неадекватное наблюдение, контроль и аудит

признаками повышения кредитного риска являются:

изменение руководства компании-заемщика

изменение юридического статуса заемщика

изменение юридического адреса заемщика;

возникновение просроченной задолженности по любым обязательствам клиента сроком более 3 месяцев.

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредитоспособности заемщика[6, с.57].

Управление риском - комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления рисками при кредитовании компаний заемщиков в банке построена на основе:

независимый специализированной службы Управления кредитными рисками;

единых стандартов по документации;

процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка.

Кредитный инспектор идентифицирует факторы риска, обусловленные финансовым состоянием заемщика и самой кредитной сделки, анализирует финансовое состояние заемщика и предполагаемую сделку в соответствии с определенной методикой, готовят предложения по установлению размера и срока лимита кредитного риска на заемщика, а также по страхованию или хеджированию сделки.

Департамент рисков в свою очередь готовит в соответствии со своей методикой анализа заключение, содержащей оценку и расчеты величины кредитного риска, и предложения по страхованию или хеджированию.

Кредитный комитет как коллегиальный орган управления банком на основе предоставленных материалов, подготовленных и другими подразделениями (юридическим, безопасности и так далее), выносит решение о выдачи кредита и размере лимита риска на заемщика, а также об отнесении кредита к той или иной группе риска и, соответственно, размере формируемого резерва.

Текущая оценка кредитных рисков реализуется через:

систематический контроль качества, классификацию ссудного портфеля и условных обязательств Народного банка РК, расчет и создание провизий для покрытия кредитных рисков;

организацию кредитного аудита, проведение независимой экспертизы заключений по проектам для представления ее на заседании правления и кредитного комитета банка, выявление потенциальных рисков по проектам и заемщикам;

текущий мониторинг кредитов, контроль за лимитами кредитных рисков, анализ текущей платежеспособности клиента, выявление рисков неисполнения обязательств заемщиком.

Работа банка, связанная управлением кредитными рисками, должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию и содержание кредитной деятельности банка. Перечислим основные мероприятия по управлению кредитным риском [7, с.178].

o   формирование политики управления рисками. Такая политика должна включать в себя меры по предотвращению ряда неблагоприятных ситуаций и смягчению последствий тех из них, которые невозможно исключить полностью;

o   разработка рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора они должны определять состав документации, сопровождающей кредитную заявку, проверку кредитоспособности, платежеспособности клиента, их классификацию по надежности;

o   разработка внутренней системы лимитов, обеспечивающей диверсификацию кредитного портфеля по срокам, отраслям, субъектам кредитования и прочим;

o   сбор информации о кредитном риске и применение системы его оценки;

o   создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных компьютерных программ учета и анализа данных;

o   мероприятия по уменьшению риска, то есть по уменьшению величины возможных убытков и их влияние на платежеспособность банка, включающая:

Создание специальных резервов;

Перекладывание рисков на имущество заемщика;

Передачу риска страховой компании;

o   работа с проблемными кредитами.

Обобщая вышеизложенное можно сделать вывод о серьезности проблемы управления рисками в банковской деятельности. Следует отметить, что необходимыми условиями организации управления рисками являются правильная система распределения полномочий, проработанные должностные инструкции и совершенные каналы передачи информации. В целом система управления кредитными рисками реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления и в рамках взаимодействия структурных подразделений банка.

1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий-заемщиков - как предварительная оценка возможности появления кредитного риска

Банки Казахстана в настоящее время не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Более того, ненадежная финансовая информация, правовая структура приводит к плохому анализу кредитуемой отрасли, поверхностному финансовому анализу заемщика, завышению стоимости залога, отсутствию контроля над займами и др. все это в конечном итоге не способствует выполнению обязательств предприятий по погашению долга. 

Назначение и принципы анализа кредитоспособности заемщика направлены на соблюдение условий возвратности, срочности, платности и использования ссуд по целевому назначению.

Основные цели и задачи анализа.

. Цель методики - подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности:

определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

изучение эффективности использования собственных и привлеченных финансовых ресурсов.

. Программа анализа финансово-хозяйственной деятельности выглядит следующим образом:

предварительный обзор экономического и финансового положения хозяйствующего субъекта;

оценка и анализ экономического потенциала предприятия-заемщика (оценка финансового и имущественного положения).

.1. Цель предварительного обзора - проведение визуальной и простейшей счетной проверки баланса и сопутствующей документации по формальным признакам и внутреннему содержанию для определения целесообразности анализа финансовой отчетности и готовности к чтению:

Первый этап включает:

проверку учредительных документов и банковских реквизитов;

проверку комплектности бухгалтерского отчета и документации;

проверку надлежащего заполнения отчетных форм;

наличие всех необходимых реквизитов, включая подписи ответственных лиц;

анализ критических статей балансовой отчетности, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия, а также свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.

.2. Второй этап - динамический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - заемщика и оценка его экономического потенциала.

Цель второго этапа - проведение аналитических процедур в исследовании финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь необходимо выполнить расчет и динамики базисных аналитических коэффициентов. В случае если в обеспечения обязательств (по кредиту, гарантии, аккредитиву непокрытому) Заемщиком предлагаются гарантийные письма организаций или банков, требуется выяснить на сколько устойчиво финансовое положение гаранта, банка гаранта.

Анализ финансового состояния ссудозаемщика также включает поэлементный анализ финансово-хозяйственный деятельности, позволяющий оценить влияния недостатков в системе управления на его платежеспособность и рентабельность, риск своевременного возврата ссуд и меры по минимизации риска. Подробному анализу, в частности, подвергается:

движение материальных запасов;

движение денежных средств на р/с, в/c клиента за определенный анализируемый период ;

себестоимость продукции;

прибыль;

размещение основного и оборотного капитала;

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован двояко: с позиции финансового положения и с позиции его имущественного положения.

Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот. Так, неоправданное омертвление средств в неходовых товарах, дебиторской задолженности может повлиять на своевременность текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств привести к необходимости сократить имущество предприятия для расчетов с кредиторами. Рассмотрим анализ финансового положения хозяйствующего субъекта.

Анализ финансового положения. Анализ кредитоспособности.

Применяемые банками, методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов; включая такие, как:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;

2. Промежуточный коэффициент покрытия;

3. Общий коэффициент покрытия;

4. Коэффициент независимостии.

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погасить свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытие характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по сроком поступлений (степени ликвидности) на:

А) Краткосрочные активы;

В) Долгосрочные активы;

С) Постоянные активы (недвижимое имущество)

Все пассивы по балансу по срокам платежей подразделяются на:

А) Краткосрочные обязательства;

В) Долгосрочные обязательства;

С) Постоянные пассивы (уставный фонд, специальный фонд)

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами характеризуют абсолютную ликвидность, то есть показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

             ДС+КФЛ

 Кал =                                                                  где,

                  Окс                                                (1)

Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФЛ - краткосрочные финансовые вложения;

Окс - краткосрочные обязательства

Нормативное значение показателя 0,2 - 0,25

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он рассчитывается по формуле:

            ДС+КФЛ+ДЗ

 Кпл =                                              где, (2)

                             Окс

 

Кпл - коэффициент промежуточной ликвидности

ДЗ - дебиторская задолженность.

Достаточный критерий - в диапазоне 0,7 - 0,8

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

         ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ

 Кп =                              где, (3)

                       Окс

Кп - коэффициент покрытия

ЗЗ - запасы и затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченный при уровне Кп = 1 - 2,5

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

            Собств. средства                                                 (4)

 Кн                                            * 100%

         Итог баланса

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50 - 60%

Анализ платежеспособности.

Под анализом платежеспособности понимается оценка финансовых возможностей заемщика по погашению потребительской ссуды с учетом ее повседневных расходов и долговых обязательств [8, с.87].

В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий договора потребительской ссуды. Этот этап называется структурированием ссуды. На этой стадии банка определяются следующие характеристики потребительской ссуды:

Сумма,

Срок,

Порядок погашения,

Обеспечение,

Ставка вознаграждения (интереса),

Прочие условия.

Заключение договора. Важным этапом банковского кредитования является заключение исполнения кредитного договора. Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, по которому договариваются принять обязательства. Банк - кредитор обязуется предоставить денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан не действительным. Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

Общие положения,

Права и обязанности заемщика,

Ответственность сторон,

Порядок погашения споров,

Срок действия договора,

Юридические адреса сторон.

Кредитный договор открывается вводной частью, в которой зафиксированы дата и место подписания сделки. В первом разделе кредитного договора указывается: наименование договаривающихся сторон, предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности и непогашение кредита); порядок выдачи и погашение кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика и кредитора (2-3 разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

За нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостановить дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и так далее [9, с. 256].

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренной по договору суммы.

Заключение кредитного договора проходит несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом - заемщиком, (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и так далее).

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления.

3. За подписанием кредитного договора следует предоставление кредита хозоргану в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующем контроле банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

4. К существенным условиям относятся предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер.

Также к основным условиям сделки относятся, помимо суммы кредита, и другие условия, в том числе сроки и цели кредита.

В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитными средствами, погашение основной суммы кредита и процентов.

Сроки получения и возврата кредита по договору могут исчисляться с момента:

заключение договора;

перечисление средств кредитором или заемщиком;

поступление средств заемщику и кредитору

В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита относительно момента получения кредита. Возможны два варианта, когда:

счет заемщика находится в банке-кредиторе или этот счет находится в другом банке.

Если счет заемщика находится в том же банке, который предоставляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдача из кассы), как правило, не бывает.

Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи может определяться двояко с момента:

снятие денег с корреспондентского счета банка или

зачисление денег на расчетный счет клиента [10, с. 39].

В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Это является необходимым условием кредитования в банках второго уровня. Дело в том, что, выдавая кредит, банк оценивает риск своих вложений в зависимости от характера объекта кредитования. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.

В заключительной части кредитного договора, как показывает практика, целесообразно перечислить следующие реквизиты банка-кредитора и заемщика: полное наименование сторон, юридический адрес, почтовый адрес, телефон. Кроме того, весьма желательно: помещение сведений о банковских реквизитах сторон, (расчетные и валютные счета), идентификационный номер налогоплательщика, регистрационные реквизиты (где, когда, как юридическое лицо было зарегистрировано)- все, что приобретает особо важное значение при предъявлении исков к контрагенту.

Иными словами, подготовка и заключение кредитного договора требует напряженной, квалифицированной работы кредитора и заемщика. В этом важном деле нет мелочей, которыми можно было бы пренебречь.

Кредитный мониторинг. Как уже отмечалось, кредиты служат главным источником дохода банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее, поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.

Понятие кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

Аудитор проверяет правильность оформления и ведение кредитного досье. В случае погашение кредита составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью открытия иска о не возврате ссуды и предоставления дела в арбитраж.

Выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для выдачи.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать состояние кредитной политики банка действиям, уполномоченным сотрудников кредитного управления.

В случае возникновения признаков снижения класса заемщика и повышение риска по кредиту работник, отвечающий за мониторинг ссуды, обязан поставить в известность руководство Банка и организовать работу по преодолению возникших проблем. Рекомендуемые меры:

Проводится встреча с заемщиком для выяснения причин возникновения критической ситуации;

Проводится проверка финансового состояния заемщика;

Анализируются проблемы клиента с выяснением основной причины возникновения критической ситуации;

Проводится оценка степени остроты проблемы;

Разработка мер по спасению проблемного кредита.

Погашение кредита. Кредитная сделка предполагает возникновение обязательств заемщика вернуть соответствующий долг. Основой возникающих в этой связи отношений банка и заемщика является кредитный договор.

Наряду с кредитным договором основой отношений между банком и заемщиком выступают связанные с кредитным договором и приложенные к нему другие договоры, являющиеся его неотъемлемой частью (договоры залога, поручительства, гарантии и так далее).

К потенциальным источникам погашения ссуды можно отнести: прибыль заемщика, средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита, достаточный объем пригодных для продажи актов.

Возможны следующие способы погашения кредитов и платы за пользование ими (исключая принудительные по исполнительным документам судов).

добровольное погашение долга заемщиком по истечению срока пользования кредитом или досрочно, если это предусмотрено договором.

списание суммы долга с банковского счета заемщика на основании срочного обязательства-поручения и договора заемщика с банком кредитором, предоставляющем последнему право на бесспорные списания.

осуществление зачета взаимных требований

уступка требований (цессия)

другие способы расчетов, осуществляемых по поводу кредитных отношений банка и заемщика.

Добровольное погашение кредита имеет место тогда, когда заемщик сам перечислит сумму кредита и проценты за пользование им, на корреспондентский счет банка-кредитора.

Если банк-кредитор имеет депозит заемщика, банк и клиент могут заключить договор о зачете взаимных требований. Это вполне допустимо, так как банк является должником заемщика по депозитному договору, а заемщик должником банка по кредитному договору [11, с.39].

Таким образом, они имеют друг другу однородные взаимные требования, которые могут быть удовлетворены путем их зачета. Важно только, чтобы срок возврата кредита и депозита уже наступил перед проведением зачета.

Погашение долга по кредитному договору возможно за счет реализации заложенного имущества без обращения в суд, если договором залога банку предоставлено право самостоятельно без судебного решения реализовать переданное ему в залог. В этих случаях в договоре заранее определяется продажная минимальная цена или устанавливается порядок оценки, либо особый порядок реализации этого имущества при соблюдении интересов обеих сторон.

Банк вправе удовлетворить свои требования, вытекающие из кредитного договора путем получения взамен исполнение отступного.

Отступное - это денежная сумма или иная имущественная ценность, уплату которой должник освобождается от исполнения обязательства.

Анализ доходности. Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др.

Расчет показателей доходности предприятия.

Норма валовой прибыли = Балансовая прибыль/выручка от реализации - НДС     (5)

Норма прибыли = Балансовая прибыль/затраты на производство  (6)

Коэффициент рентабельности основной деятельности = Выручка от реализации - НДС / Затраты на производство   (7)

Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / средняя величина собственного капитала  (8)

Приведенные выше показатели не имеют нормативных значений, зависят от множества факторов и существенно варьируют по торговым предприятиям различного профиля, размера, структуры активов и источников средств Экономическая интерпретация этих показателей очевидна - сколько тенге прибыли приходится на один тенге авансированного (собственного) капитала.

Таким образом, всесторонняя оценка деятельности предприятия клиента банка и принятие решения на основе результатов финансового анализа способствует снижению кредитных рисков и являются залогом успеха эффективного управления кредитом.

1.3 Зарубежная практика управления проблемными кредитами

Менеджмент, стремясь к прибыли, обязан проанализировать риски, которые он готов принять, чтобы достичь желаемых показателей рентабельности. Осязаемый результат такого анализа - отчисления в резерв на возмещение потерь по ссудам. Но резервы - плавающий индикатор, отражающий следствия решений, принятых, быть может, годы назад. Чтобы будущие резервы были результатами разумных, а не случайных решений, руководство банка должно ясно осознавать, насколько оно склонно к риску, каков его «аппетит на риск». Для этого нужны такие инструменты, как рейтинг рисков, стратегии надзора за кредитами в особом списке, коэффициенты, например, классифицированные ссуды в процентах к общему объему ссуд [12, с. 189].

Если менеджмент не пытается определить количественно свою готовность риску, решения обычно принимаются под давлением конкуренции, импульсивно, по прихоти кредитного комитета или даже отдельного инспектора. При этом риски часто перевешивают потенциальные прибыли и выгоды.

Прибыльность взаимоотношений с заемщиком. В банковском деле коэффициент дохода на активы (return on assets - ROA), как правило, ценится менее, чем в других отраслях бизнеса. Но ROA - единственный показатель, способный убедить менеджеров банка, что для ошибок у них очень мало свободного пространства. Он должен служить ограничителем при принятии рисков.

При помощи системы трансфера стоимости кредитные менеджеры могут определить спрэд, необходимый, чтобы покрыть потери по кредитам, накладные расходы и обеспечить желаемую прибыль. При таком понимании спрэда потенциальная прибыль сравнивается с возможным риском по основному долгу и видится значительно меньшей, особенно если принять за риск весь потерянный кредит. В периоды роста риска конкуренция позволяет увеличивать спрэд пропорционально. На определенном уровне риск в принципе несоразмерен потенциальным прибылям, и менеджмент обязан честно сказать себе, готов ли он рисковать своим бизнесом. Риск неразрывно связан с ростом бизнеса, расширением операциям. Поэтому в стратегической миссии банка руководство должно четко сформулировать политику в вопросах роста и прибыльности. Далее менеджмент должен решить, когда, по его мнению, эти две цели входят в конфликт между собой и какой из них при этом будет отдаваться приоритет.

К сожалению, в кредитовании результаты принятия рисков становятся очевидным не сразу. До того как проблемы всплывут на поверхность, могут пройти годы. За это время может смениться персонал, выдавший ссуду. Такая замедленная реакция ведет к тому, что процесс принятия решений фокусируется лишь на краткосрочных возможных последствиях. Банк непроизвольно склоняется к принятию рисков, абсолютно несопоставимых с прибылями в долгосрочном плане. Лучшая защита от этого - продуманная философия отношения к рискам, которые с учетом возможной конкурентной и экономической обстановки реально может принять банк.

Чтобы увидеть соотношение риск / прибыль в перспективе, менеджер может взять особенно рискованный или проблемный кредит и представить себе, каким был бы отчет о прибылях и убытках, если бы банк такого кредита не выдавал. Предполагаемый баланс банка без данной ссуды получится, если последнюю вычесть из активов, а из пассивов - любые корреспондирующие с ней и фондирующие ее депозиты и заимствование. Далее из отчета о прибылях и убытках нужно вычесть соответствующие процентные доходы и расходы, а также пропорциональные отчисления в резервам по ссудам. Влияние описанного расчета на чистую прибыль после уплаты налогов наверняка окажется столь малым, что менеджер удивится, ради чего банк вообще связался с этим клиентом и с этим кредитом [13, с.38].

Стоимость проблемных ссуд. Невозврат основной задолженности и неполучение процентов по проблемному кредиту - еще не вся плата банка за ошибку, хотя она наиболее осязаема и очевидна. Такие активы банка, как неликвидная недвижимость, прочие неработающие, отсроченные ссуды - это и упущенные альтернативные возможности использования ресурсов. Судебные расходы по взысканию кредита также могут стать запредельными.

Одна из самых трудноизмеримых, но наиболее важных статей расходов по проблемной ссуде сопряжена с человеческим фактором. Проблемные кредиты требуют больших затрат рабочего времени. Коллизии, связанные с ними, настолько запутанны, что решения проблем приходится отвлекать наиболее опытных и высокооплачиваемых служащих. Использование их для работы с проблемными ссудами - это, конечно, необходимость. Но это и утраченные возможности.

Избыток проблемных кредитов в портфеле разрушающе действует на мораль. Если сотрудники только и делают, что мучаются над возвратом «зависших» ссуд, они утрачивают видение перспективы и подчас, не разглядев у себя под носом ценное кредитное предложение, с ходу отказывает в предоставлении ссуды. Понятно, что несостоявшиийся заемщик не будет особенно заботится об имидже вашего банка [14, с.48].

Проблемные ссуды и «проблемные кредитники». В кредитном бизнесе есть по-настоящему рискованные кредитники (просто сорви головы) - те, кто специализируется на кредитовании под залог активов, а также венчурные капиталисты. Кредиторы такого рода ожидают получить прибыли, пропорциональные принимаемые рискам. Ведя текущий контроль рисков по операциям обеспеченного залогом кредитования, сотрудник имеет не более 15-20 заемщиков. В то время как работая с обычными ссудами, иной кредитник ведет более сотни клиентов. Венчурный капиталист контролирует своих заемщиков гораздо в меньшей мере, нежели банки. Но он-то ожидает от своих вложений просто огромных прибылей, которые перекроют потери по нескольким неудачным проектам. Впрочем, иные кредитники, не особенно раздумывая, выдают ссуды, на которые не решился бы и венчурный капиталист.

Чтобы кредитное подразделение получало достойное вознаграждение за принимаемые риски, его руководитель обязан стать квалифицированные специалистом по разрешению проблем. Как минимум, он должен просчитывать стратегию принятия рисков в таких терминах, как объемы и доли классифицированных ссуд в общем портфеле, остатки ссуд в особом списке, чистые кредитные потери к общей ссудной задолженности и т.д. Время от времени менеджер должен ревизовать проблемные кредиты, чтобы видеть, был ли вообще смысл их выдавать с точки зрения соотношения риск / прибыль.

Особое внимание нужно уделить законодательной отработке процедуры принудительного отчуждения залога в пользу кредитора в случае непогашения кредита - обращения взыскания. В то же время необходимо обеспечить и защиту прав должников и собственников, что содействовало бы развитию ипотеки в Казахстане. Вместе с тем односторонняя защита заемщика означает увеличение риска для кредитора, который будет компенсировать его повышением процентной ставки по кредиту. Реально защитить интересы как заемщика, так и кредитора может только четкое и сбалансированное законодательство.

Западные банкиры предпочитают иметь несколько «поясов безопасности» при выдаче кредитов. В законодательстве некоторых стран существуют положения, в соответствии с которыми при выполнении клиентов всех обязательств по кредиту банк не имеет права необоснованно претендовать на увеличение уровня обеспечения.

Выделим три основных рубежа безопасности кредита на основе международного опыта:

«первый пояс» - это наличность, доходы заемщика;

«второй пояс» - это активы, предлагаемые заемщиков в качестве обеспечения кредита;

«третий пояс» - гарантии, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита, в том числе администраций регионов и ведомств [15, с. 38].

Можно последовательно использовать все три «пояса», а можно их любую комбинацию - жестких схем не существует. Вот, некоторые примеры традиционных схем:

Схема, применяемая при кредитовании преуспевающих предприятий. В одном случае достаточно использовать только «первый пояс безопасности». Клиенты с достаточно крупными оборотами и стабильной прибылью ценятся банками, и поэтому скорее всего вопрос о дополнительном обеспечении банком даже подниматься не будет. Сказанное относится к предприятиям сотовой связи, некоторым предприятиям пищевой промышленности и др.

Схема, применяемая при кредитовании физических лиц. Кредитная история физических лиц пока не поддается детальному изучению, ровно как и их финансовый оборот, поэтому они должны предоставить полное обеспечение с учетом коэффициента ликвидности (0,2-0,5). Комбинирование обеспечение физических лиц осуществляется, как правило из составляющих «второго пояса», то есть из материальных активов. Если стоимость квартиры не обеспечивает кредит, можно использовать ликвидные ценные бумаги, ювелирные изделия, транспортные средства и т.д.. При этом схема иногда усложняется. Например, закладывая автомобиль, заемщик должен зарегистрировать его в Управлении дорожной полиции, а также застраховать на случай угона, аварии и пр.

Схема, применяемая при кредитовании торговых компаний, которые обычно предоставляют в качестве обеспечения товары в обороте. Однако товары в обороте - это рискованный вид обеспечения, так как их номенклатура и суммарная стоимость постоянно меняется. Поэтому в качестве дополнительного, а может быть и основного обеспечения торговые компании должны предоставлять объекты недвижимости или гарантии партнеров.

Схема, при краткосрочном и среднесрочном кредитовании небольших товаропроизводителей. Результаты деятельности таких предприятий нестабильны и трудно поддаются прогнозу, поэтому помимо денежных средств на расчетном счете, открытом в банке кредиторе, в качестве обеспечения от них могут потребовать либо гарантии третьих лиц, либо материальные активы, либо и то и другое. Причем, как правило, используемые в качестве залога производственные активы (здания, оборудование) не используются у кредитора, так как их ликвидность невелика. Не высоко ценится в качестве дополнительного обеспечения и производимая продукция. В результате складывающиеся кредитные отношения банков с небольшими предприятиями часто далеки от партнерских.

Схема, применяемая при кредитовании долгосрочных и дорогостоящих проектов крупных предприятий. В этом случае, помимо материальных активов и денег на расчетном счете, банк должен потребовать еще гарантии властных структур или крупных банков.

Субъективная система рейтинга рисков. Данная система представляет собой рекомендации по проведению субъективного рейтинга заемщиков исходя из степени связанного с ними риска. Это именно рекомендации, а не шаблон на все случаи жизни. Типы заемщиков и кредитных инструментов столь разнообразны, что единого руководства по оценке рисков нельзя.

Класс 1 (высшее качество).

А. Компании с высокой ликвидностью, отличным финансовым состоянием, кредитной историей. У них стабильные и хорошо предсказуемые доходы, они имеют в своем распоряжении источники альтернативного нашему кредиту финансирования, сильный менеджмент. Компании оперируют в отраслях с благоприятными тенденциями развития.

В. Ссуды, адекватно защищенные депозитными сертификатами, правительственными обязательствами, страховыми полисами и т.д.

С. Индивидуальные клиенты, располагающие значительным чистым (необремененным) состоянием, которое сосредоточено в высоколиквидных активах, с хорошо установленными первичными и вторичными источниками погашения ссуды.

Класс 2 (хорошее качество)

А. Компании, большинство характеристик которых отвечает требованиям, описанным в классе 1. Однако некоторые характеристики не столь благоприятны. Например, доходы компании более подвержены влиянию циклов, меньше возможностей альтернативного финансирования в трудные экономические периоды и т.д.

В. Индивидуальные клиенты, имеющие значительное состояние, которое находится в менее ликвидной форме, например, в недвижимости, капитале компаний экономически сильных и стабильных, хотя их акции и не обращаются на фондовом рынке.

Класс 3 (удовлетворительное качество)

А. Компании с бесспорной ликвидностью, удовлетворительным финансовым состоянием, которые с некоторыми оговорками соответствуют компаниям, представленным в Ежегодном аналитическом сборнике Robert Morris Association. Доходы компании могут быть неустойчивыми. Удовлетворительное погашение ссуды ожидается, но в определенных условиях не может быть гарантировано. Ссуды часто обеспечены такими залогами, как счета к получению, запасы с затрудненной или неопределенной возможностью конверсии в наличность. Альтернативные источники финансирования со стороны конкурирующих банков обычно ограничены.

В. Индивидуальные заемщики с сомнительной, «пограничной» ликвидностью и состоянием, но солидными источниками доходов, прежде всего первичных. Вторичные источники погашения ссуды менее очевидны и ограничены такими возможностями, как рефинансирование под закладные.

Класс 4 (качество ниже среднего)

А. Компании с недостаточной ликвидностью, высоким левериджем, нестабильными доходами и потенциальными убытками. Первичные источники возмещения кредита уже нереальны; ликвидация активов или залога становится единственным источником наличности для погашения ссуды. Ссуды «пограничного» качества требует постоянного и жесткого надзора со стороны ответственного кредитного инспектора.

В. Базирующиеся на активах револьверный кредит, финансирующий рабочий капитал предприятия на неопределенный период. Требуется жесткий мониторинг обеспечения, для чего банку необходим персонал с соответствующим опытом и квалификацией.

С. Индивидуальные заемщики, не имеющие ликвидности. Чистое состояние сомнительно, первичный источник погашения ссуды спекулятивен, вторичных источников не выявлено.

D. Ссуды, классифицированные как «другие особо контролируемые ссуды»

Е. Ссуды, по которым информация в кредитном файле недостаточно для того, чтобы сделать какое-либо заключение об их качестве.

Класс 5 (плохое качество)

А. Обеспечение, состояние в целом, денежные доходы недостаточны для того, чтобы поддержать уровень заимствований. Источники возмещения ссуды выявить невозможно. Без постоянного и жесткого надзора реальна возможность полной или частичной потери ссуды.

В. Индивидуальные заемщики с недостаточным для поддержки кредита состоянием или доходами. Необходимо потребовать дополнительного обеспечения. Ясно выраженная опасность убытка по ссуде.

С. Суды, классифицируемые органами надзора и аудиторами как «субстандартные», «сомнительные», «убыток».

Ведя текущий контроль, кредитный инспектор первым способен обнаружить изменения в кредитных рисках. Соответственно, он полностью отвечает за быстрое доведение такой информации до сведения менеджера - и положительной, и отрицательной. Отметим, что менеджера должно интересовать не только ухудшение, но и улучшение рейтинга. Сокращение риска может означать снижение интенсивности мониторинга и, соответственно, расходов на эту работу [16, с. 28].

Менеджер должен установить процедуры отчетности так, чтобы те фиксировали любые изменения степени рискованности ссуд. В компьютизированных системах отчет о чувствительности может генерировать для менеджера без изменения кода риска.

Руководитель должен обсудить с кредитным инспектором обстоятельства, вызвавшие изменение степени риска, и установить дополнительные процедуры. По мере того как ссуды переходят в категории 4 и 5, требуется не только более жесткий контроль, но уже и применение стратегий работы с проблемными ссудами, а также периодические доклады о статусе ссуд кредитному менеджеру.

Если мониторинг ведется должным образом, кредитные специалисты могут сосредоточить свое внимание на наиболее рискованных ссудах своего портфеля. Аналогично, менеджмент в первую очередь будет занят особо рискованными кредитами. При такой «схеме высвобождения» кредитные руководители могут применять свои таланты наиболее продуктивно. Посредством отчетов о статусе ссуд они получают хорошую возможность коммуникации с подчиненными, что помогает обучать и развивать их.

Области рисков. Выше мы отметили связь рисков с прибылью, в том числе прибыльность взаимоотношений с заемщиком, рассмотрели рейтинг рисков и т.д. Однако менеджер не свободен. Он действует в рамках, определяемых рисками: кредитным, ликвидности, процентным, экономическим. Так же как в случае с рентабельностью, в области управления рисками менеджер должен иметь ясно сформулированные задачи и показатели.

Кредитный риск. Руководство должно решить, какие объемы рисков оно готово принять и какую отдачу в виде прибыли это сулит банку. При постановке показателей по управлению рисками должна быть учтена рыночная обстановка, в которой оперирует банк. Чем выше риск, тем строже должно быть кредитное администрирование. Возросший риск требует наличия сильных и опытных кредитных инспекторов, хороших систем и процедур, а также способности быстро реагировать на изменения. По сути, руководство должно решить, сколь крупными рисками оно может управлять.

Кредитный риск нелегко просчитать. Но показатели риска, как руководство для кредитных инспекторов, должны быть установлены. К ним могут относится:

Рейтинг риска. Банки провели множество экспериментов с рейтингами рисков. Большинство использует градацию рисков от 1 до 5. Когда ссуды оценены по этой шкале, легче разбить кредитный портфель по категориям рисков и отслеживать тенденции изменения групп кредитов во времени. Затем могут быть установлены показатели, касающихся средневзвешенных рисков или максимальных лимитов внутри категорий.

Задержки платежа. Это характерный критерий качества кредита и признак будущих убытков. Его надо отслеживать постоянно. Тенденции по нему должны анализироваться ежемесячно.

Активы в особом списке (watch-listed assets). Проблемные ссуды, выявленные внутренним анализом банка и помещенные в особый список, должны находиться под жестким контролем. По каждому проблемному кредиту должны быть установлены отдельные контрольные показатели.

Отношение рискованных кредитов к общему остатку по ссудам. Данное соотношение - обычно результат спорадических проверок органов надзора. Этот показатель также должен регулярно контролироваться. Лимиты списаний. Не многие факторы так влияют на рентабельность, как списания в убытки. Поскольку данная цифра может колебаться в широких пределах, соответствующие контрольные показатели должны быть установлены как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Технические упущения. Это упущения в кредитной работе, например, неполученные от заемщика сведения, несоответствующая инструкциям документация, отсутствие надлежащих страховок, гарантий и т.д. Технические упущения контролируются путем периодического сопоставления объема ссуд, по которым выявлены недостатки оформления, к общему кредитному портфелю. Если данный коэффициент существенно возрастает, должны быть установлены контрольные показатели по его снижению.

Риск ликвидности. Если банк не желает серьезных неприятностей, он обязан выдерживать разумный уровень ликвидности. Рассматривая актив баланса, мы видим, что ликвидность поддерживается необремененными залогом краткосрочными инвестициями, предстоящими возвратами ссуд, а также способностью продать суды или их часть, благодаря их качеству и доходности. На пассивной стороне баланса ликвидность может быть увеличена привлечением депозитов или заимствований. Возможность увеличения ликвидности по пассиву в большой мере зависит от доверия рынка к банку. А это опять-таки связано с качеством активов и рентабельностью. Кредитный руководитель - ключевая фигура в поддержании ликвидности. Он должен хорошо знать показатели ликвидности, установленные в ходе управления фондами. Как минимум, кредитный менеджер должен знать прогнозные данные по росту или сокращению портфеля, а также то, какие блоки активов в данный момент можно продать при угрозе неликвидности. Процентный риск (interest sensitivity risk). Процентный риск связан с доходностью работающих активов. Это риск того, что доходность активов не сможет повыситься соразмерно повышению стоимости обязательств, фондирующих данные активы. Процентный риск можно уменьшить, активно управляя фондами. Оптимизация активов и обязательств имеет целью достичь желаемого уровня рентабельности в рамках управляемости рисками. Когда процентная чувствительность активов то есть способность банка их переоценивать, соответствует чувствительности пассивов, чистый процентный доход остается стабильным при серьезных колебаниях рыночных ставок. Это вытекает из того, что активы и обязательства однонаправленно и соразмерно реагирует на изменения рыночных ставок. Однако сбалансированная позиция сама по себе еще не гарантирует адекватного чистого процентного дохода. Например, ссуды с плавающей ставкой, поддержанные с федеральными фондами, могут приносить больше или меньше дохода в зависимости от превалирующего спрэда между ставкой по кредитам и ставкой по федеральным фондам. Управление комплексом работающих активов может улучшить спрэд и увеличивать чистый процентный доход [17, с.58].

В отдельные периоды процентночувствительные (ПЧ) активы превышают ПЧ - обязательства. Возникает разница между ними, называемая разрывом (дар) процентной чувствительности. Для контроля разрыва используется отношение ПЧ - активов к ПЧ - пассивам. Если ПЧ - активы превышают ПЧ - обязательства, чистый процентный доход вырастет при быстром росте рыночных ставок и, наоборот, упадет в периоды быстрого их снижения. Таким образом, разрыв - это спекулятивная, подлежащая прогнозированию позиция, сопряженная с риском, который должен быть распознан и управляем. Разрыв сам по себе не есть нечто неприемлемое. На практике многие менеджеры утверждают, что адекватная прибыль не может быть достигнута, если не управлять этим разрывом. Кредитные руководители - главные действующие лица в решении задач управления фондами. Они обязаны понимать важность своей роли. У них, помимо упомянутых, должны иметься показатели, помогающие ответить на вопросы:

. Какая чувствительность ожидается в управляемом менеджером портфеле, и как эта чувствительность повлияет на достижение общих задач управления фондами?

. Какая маржа сверх стоимости используемых ими ресурсов должна быть достигнута, учитывая, что эти ресурсы должны фондировать конкретные ссуды с уже определенными ставками?

Экономический риск. Хотя кредитный менеджер ничего не может поделать с общеэкомической обстановкой, он должен попытаться ограничить ее неблагоприятное воздействие на свой портфель трояко, через следующие факторы:

Концентрация в определенной отрасли или регионе. Кредитный менеджер должен решить, какую концентрацию необходимо считать существенной, учитывая размеры капитала банка, общую величину кредитного портфеля и резерва на покрытие убытков по ссудам. Превышение нормальной концентрации портфеля в той или иной отрасли, регионе подлежат мониторингу. Затем менеджер должен определить, какая концентрация обусловлена, в частности, изменением делового цикла. Это может касаться, например, жилищного строительства, автомобильных дилеров и т.д. По итогам мониторинга вырабатываются уровни максимальных значений концентрации, а также устанавливается частота ревизии кредитов. При международных операциях этот же метод применяется для оценки странового риска.

Концентрация структур финансов. Структура финансов определенных компаний и отраслей делает их зависимыми от делового цикла. Соответствующие характеристики - высокий леверидж, нестабильность поступления доходов, чувствительность к колебаниям процентных ставок. Пример - финансовая компания с активами, малочувствительными к колебаниям ставок и, наоборот, с большой долей краткосрочного, процентночувствительного долга в пассиве баланса. Подверженность рискам в таких областях должна быть распознана и тщательно отслеживается, а на кредитование таких компаний должны быть установлены разумные лимиты.

Концентрация на продуктах. Разные кредитные департаменты предлагают клиентам различные кредитные продукты. Это могут быть сезонные ссуды, срочные ссуды, револьверный кредит, обеспеченный активами. Разные виды кредита связаны с разными типами рисков в том, что касается погашения. Например, по сравнению с сезонным кредитом, погашаемым за счет оборота текущих активов, по срочной ссуде, погашаемой из прибыли, риск очевидно выше. Выше риск и по револьверному кредиту, обеспеченному активами, поскольку условиями договора не предусматривается определенный источник погашения ссуды [18, с.67].

2. практикА управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан

.1 Анализ современного состояния банковской системы Республики Казахстан

До начала реформы банковской системы в нашей стране, в условиях монополизма Госбанка СССР, ни о каком банковском менеджменте, маркетинге и речи не могло быть по причине его избыточности и ненужности для командной системы экономики.

Первый этап банковской реформы, начавшийся в 1988 году с создания сети государственных специализированных банков, дал старт процессу оформления и структуризации кредитной системы, формированию негосударственных функциональных уровней этой системы [19, с.78].

Второй этап (1989-1990) - начало формирования второго уровня кредитной системы, как в странах континентальной (европейской), так и англосаксонской банковской системы. Под этим подразумевается сеть коммерческих и специальных банков, деятельность которых регулируется и контролируется непосредственно Центральным банком (первый уровень кредитной системы). Именно в этот период, в условиях первичного становления двухуровневой банковской системы на новых принципах, появилась необходимость изучения опыта управления негосударственными банковскими учреждениями, накопленного в западных странах, т.е. банковского менеджмента.

Третий этап (1991-1993) - начало формирования третьего уровня кредитной системы Казахстана: негосударственных страховых компаний и (несколько позднее) пенсионных фондов. На этом этапе стал наблюдаться дефицит финансовых услуг высокого уровня на фоне обострения конкурентной борьбы между как банковскими, так и небанковскими финансовыми учреждениями внутри сектора традиционных финансовых услуг, не требовавших сложных финансовых инноваций и высокой квалификации персонала.

Если говорить о нынешней ситуации банковской системы, то вряд ли можно найти в нашей экономической жизни другое явление, породившее столько яростных споров, полярных оценок и мифов, как банковско-кредитная система Казахстана. Для одних она - авангард рыночных реформ, для других - паразитирующее звено, дестабилизирующее наш общественный механизм.

Казахстанский банковский рынок можно разделить на три условные группы: достаточно большие и быстрорастущие банки первой десятки, меньшие кредитные организации, замедлившие рост по причине стагнации или реструктуризации бизнеса, и дочерние структуры иностранных банков. Первая группа активно и достаточно успешно развивается, усиливая конкуренцию на рынке банковских услуг. Пока рынок растет столь высокими темпами, большинство акционеров, скорее, предпочтет получить либо выгоду от роста своих банков, либо высокую компенсацию за свои акции, снижая возможности слияний или поглощений, а значит, и уменьшения количества игроков.

И без того незначительная доля рынка представителей второй группы продолжает падать, как и их экономическая привлекательность для потенциальных инвесторов. Мотивы существования многих из них непрозрачны и имеют мало общего с классической концепцией банковского бизнеса. Клиентские базы также ограничены, что снижает потенциальный интерес к ним со стороны более крупных банков. Таким образом, не ожидается существенного снижения количества банков в Казахстане в ближайшее время, хотя и не исключается исчезновение отдельных игроков вне первой десятки.

Не претендуя на охват проблем банковско-кредитной деятельности республики в целом, хотелось бы дать оценку результатов деятельности банковской системы.

Таблица 3

Основные показатели деятельности банков второго уровня Республики Казахстан, млрд.тенге

Показатель	01.01.11г.	01.01.12г.	01.01.13г.
Активы	12031,489	12817,87	13879,97
Кредиты	9065,934	10472,76	11657,87
Провизии, сформированные по ссудному портфелю	2805,539	3365,67	4008,05
Обязательства	10715,161	11514,63	11874,63
Депозиты физических лиц	2250,944	2764,07	3415,10
Депозиты юридических лиц	4599,723	5034,91	5118,36
SPV (вклады дочерних организаций специального назначения)	25,351	1,505	0,608
Собственный капитал	1316,328	1303,23	2005,33
нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) текущего года	1420,031	34,284	-199,26
Источник: составлен автором на основе [25]

По состоянию на 01.04.2013 года в Республике Казахстан действует 38 банков второго уровня с большим количеством филиалов.

Негативные тенденции развития мировых финансовых рынков были характерны и для Казахстана. Конечно, банки второго уровня РК были частично подготовлены к началу кризиса в нашей стране, а также следует отметить финансовую помощь Правительства РК.

Рисунок 1. Активы БВУ РК, млрд.тенге

Источник: составлен автором на основе [25]

Активы возросли за этот же период в 1,5 раза и составили 12031 млрд. тенге. В отношении активов банков второго уровня Республики Казахстан следует отметить увеличение объема, что свидетельствует об определенной стабилизации в банковском секторе РК.

По состоянию на 1 января 2013 года доля активов БВУ с иностранным участием в совокупных активах составила 30,2%, уменьшившись за 2012 год на 0,6 процентных пункта. Доля обязательств БВУ с иностранным участием в совокупных обязательствах увеличилась до 30,6%. При этом доля БВУ с иностранным участием в совокупном уставном капитале увеличилась с 15,3% до 16,2%.

Рисунок 2. Ссуды банков РК, млрд.тенге

Источник: составлен автором на основе [25]

Общий размер кредитных вложений, предоставленных коммерческими банками предприятиям и населению, возрос и достиг 9065 млрд. тенге.

В течение анализируемого периода наблюдается увеличение объемов кредитов, но также заметна тенденция увеличения объемов кредитов с отсрочкой платежа, кредитов списанных за баланс, размеров сформированных провизий. Снижение качества кредитного портфеля повышает объем провизий в банковском секторе.

проблемный кредит банк управление

Таблица 4

Ссудный портфель БВУ РК

Наименование показателя/дата	01.01.2011 г.		01.01.2012 г.		01.01.2013 г.
	сумма осн.долга, млрд.тг	в % к итогу	сумма осн.долга, млрд.тг	в % к итогу	сумма осн.долга, млрд.тг	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9065,93	100,0	10 472,8	100,0	11 656,6	100,0
Займы банкам и организациям осуществляющим отдельные виды банковских операций	156,6	1,7	162,9	1,6	148,1	1,3
Займы юридическим лицам	5667,8	62,5	6705,2	64,0	7 049,7	60,5
Физическим лицам на строительство и покупку жилья	848,6	9,4	873,5	8,3	934,7	8,0
Физическим лицам на потребительские цели	823,8	9,1	1 012,1	9,7	1 446,3	12,4
Прочие займы	122,4	1,3	132,9	1,3	149,4	1,3
Займы субъектам малого и среднего предпр. (рез.РК юр.и физ.лицам)	1432,0	15,8	1 554,6	14,8	1 870,7	16,0
Операции "Обратное РЕПО"	14,7	0,2	31,6	0,3	57,7	0,5
Источник: составлено по данным [25]

Ссудный портфель банковского сектора РК на отчетную дату составил 11 656,6 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с началом года на 1 183,8 млрд. тенге или на 11,3%.

Займы юридическим лицам составили 7 049,7 млрд. тенге, увеличившись за отчетный период на 344,5 млрд. тенге или на 5,1%. Займы физическим лицам увеличились на 511,9 млрд. тенге или 25,4% составив на отчетную дату 2 530,4 млрд. тенге. Займы субъектам малого и среднего предпринимательства составили 1 870,7 млрд. тенге. В структуре ссудного портфеля банков второго уровня наибольшую долю занимают займы юридическим лицам - 60,5%, при этом, займы физическим лицам составляют - 21,7%, займы субъектам малого и среднего предпринимательства -16,0%, операции «Обратное РЕПО» - 0,5%.

Таблица 5

Классификация кредитного портфеля БВУ Республики Казахстан

Наименование показателя/дата	01.01.2011г.		01.01.2012 г.		01.01.2013г.
	сумма осн.долга, млрд.тг	в % к итогу	сумма осн.долга, млрд.тг	в % к итогу	сумма осн.долга, млрд.тг	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9065,93	100,0	10 472,8	100,0	11 656,6	100,0
Стандартные	2389,36	26,35	2 686,7	25,7	3 305,9	28,4
Сомнительные	4858,23	53,58	5 479,3	52,3	5 058,2	43,4
Сомнительные 1 категории	1598,81	17,63	1 599,5	15,3	1 600,9	13,7
Сомнительные 2 категории	573,33	6,324	685,7	6,5	729,8	6,3
Сомнительные 3 категории	954,27	10,52	1 301,1	12,4	1 360,2	11,7
Сомнительные 4 категории	486,43	5,365	430,5	4,1	494,1	4,2
Сомнительные 5 категории	1245,36	13,73	1 462,5	14,0	873,2	7,5
Безнадежные	1818,33	20,05	2 306,8	22,0	3 292,5	28,2
Источник: составлено по данным [25]

Объем кредитов банков экономике увеличился в 2012 году на 13,0% и достиг 11657,0 млрд. тенге. Показатель отношения кредитов к ВВП в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысился с 32,0% до 33,1%.

Объем стандартных кредитов увеличился с 2389,36 млрд.тенге до 3 305,9 млрд.тенге, сомнительных кредитов с 4858,23 млрд.тенге до 5 058,2 млрд.тенге и безнадежных с 1818,33 млрд.тенге до 3 292,5 млрд.тенге. данные показатели свидетельствуют об ухудшении качества кредитного портфеля БВУ РК.

Рисунок 3. Объем провизирования БВУ РК, млрд.тенге

Источник: составлен автором на основе [25]

Провизии БВУ РК увеличились с 2805,539 млрд.тенге до 4008,05 млрд.тенге. Это отражает увеличение объема «проблемных долгов» и отражается на прибыли банка, что можно признать негативным вариантом развития событий на кредитном рынке РК.

Рисунок 4. Совокупный расчетный собственный капитал БВУ РК и прибыль (убыток) БВУ РК, млрд.тенге.

Источник: составлен автором на основе [25]

Как отмечалось выше, размер сформированных провизий БВУ РК увеличился, что в конечном итоге отразилось на прибыли БВУ РК. Если на начало 2011 года банками была получена прибыль в размере 1420,031 млрд.тенге, то далее она уменьшилась до 34,284 млрд.тенге, а 2012 год закончился убытками в размере -199,26 млрд.тенге.

Размер собственного капитала банков второго уровня РК за три года увеличился на 52,3%. Повышение размера собственного капитала банков второго уровня отражает увеличение капитализации банковского сектора Республики Казахстан. Положительные тенденции связаны с ужесточением требований Национального банка к достаточности собственного капитала банков.

Рисунок 5. Обязательства БВУ РК, млрд.тенге

Источник: составлен автором на основе [25]

Обязательства банковского сектора увеличились за последние три года. Это объясняется определенной стабилизацией в развитии банковского сектора Казахстана.

Обязательства банков второго уровня РК за анализируемый период увеличились с 10715 млрд.тенге до 11874 млрд.тенге, темп прироста составил 10,8 %.

По итогам 2012 года вклады клиентов увеличились на 735,4 млрд. тенге или на 9,4%, составив на отчетную дату 8 532,9 млрд. тенге. Основную долю вкладов клиентов составляли вклады юридических лиц (60,0% от общей суммы вкладов клиентов). При этом вклады юридических лиц с начала года увеличились на 1,7%, в то время как увеличение по вкладам физических лиц составило 23,6%.

Следует отметить, что в 2012 году продолжилась тенденция к сокращению доли вкладов клиентов, номинированных в иностранной валюте, с 32,7% на начало 2012 года до 31,3% по состоянию на 1 января 2013 года

Таблица 6

Доходы и расходы банковского сектора

Наименование показателя/дата	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.		01.01.2013 г.
	сумма, млрд.тг	сумма, млрд.тг	изменение (+;-), в %	сумма, млрд.тг	в % к итогу
Доходы, связанные с получением вознаграждения	1 043,8	1 033,1	-1,0	1 085,2	5,0
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	737,2	634,3	-14,0	612,3	-3,5
Чистый доход, связанный с получением вознаграждения	306,6	398,8	30,1	472,9	18,6
Доходы, не связанные с получением вознаграждения	5 342,5	3 431,0	-35,8	4 174,4	21,7
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	4 228,0	3 842,6	-9,1	4395,8	14,4
Чистый доход (убыток), не связанный с получением вознаграждения	1 114,5	- 411,6	-	-221,4	-
Непредвиденные статьи	-	-	-	-	-
Чистый доход до уплаты подоходного налога	-12,8		251,5	-
Расходы по выплате подоходного налога	1,1	24,8		29,4	-
Чистый доход после уплаты подоходного налога	1 420,0	-37,6		222,1	-
Источник: составлен автором на основе [25]

По состоянию на 1 января 2012 года, отношение чистого дохода к совокупным активам(ROA) составило (-0,10%) (по состоянию на 1 января 2011 года - (11,96%), отношение чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - (-0,94%) (по состоянию на 1 января 2011 года - (2 920,83%).

По состоянию на 1 января 2013 года отношение чистого дохода к совокупным активам (ROA) составило (1,88%) (по состоянию на 1 января 2012 года - (-0,10%)), отношение чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - (-28,11%) (по состоянию на 1 января 2012 года - (0,94%)).

2.2 Оценка кредитного портфеля системообразующих банков Республики Казахстан

Наибольший объем кредитов, выданных БВУ приходится на системообразующие банки РК: АО «Казкоммерцбанк», АО «БТА Банк», АО «Народный банк».

Для оценки качества кредитного портфеля данных банков проведем аналитический обзор за три года, соответствующих посткризисному периоду развития банковского сектора РК.

Таблица 7

Активы системообразующих банков РК

№	Активы	01.01.11г., млрд.тг	01.01.12г., млрд.тг	изменение, в %	01.01.13г., млрд.тг	изменение, в %
1	АО «Казкоммерцбанк»	2430	2484	2,22	2555	2,85
2	АО «Народный банк»	2023	2221	9,78	2339	5,31
3	АО «БТА Банк»	1993	1616	-18,91	1518	-6,06
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Представим данные для наглядности в виде рисунка.

Рисунок 6. Активы системообразующих банков РК

Примечание: составлено по данным источника [25]

Активы анализируемых банков изменились следующим образом: активы АО «Казкоммерцбанк» увеличились с 2430 млрд.тенге до 2555 млрд.тенге, АО «Народный банк» с 2023 млрд.тенге до 2339 млрд.тенге, а активы АО «БТА Банк» уменьшились с 1993 млрд.тенге до 1518 млрд.тенге.

Таблица 8

Ссудный портфель системообразующих банков РК

№	Банк	01.01.11г., млрд.тг	01.01.12г., млрд.тг	изменение, в %	01.01.13г., млрд.тг	изменение, в %
1	АО «Казкоммерцбанк»	2344	2297	-2,01	2398	4,39
2	АО «Народный банк»	1224	1371	12,01	1534	11,88
3	АО «БТА Банк»	1644	2090	27,13	2061	-1,38
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Наибольший объем активов анализируемых банков приходится на кредиты.

Рисунок 7. Ссудный портфель системообразующих банков РК

Примечание: составлено по данным источника [25]

Ссудный портфель банков изменился в сторону увеличения АО: «Казкоммерцбанк» с 2344 млрд.тенге до 2398 млрд.тенге, АО «Народный банк» с 1224 млрд.тенге до 1534 млрд.тенге, АО «БТА Банк» с 1644 млрд.тенге до 2061 млрд.тенге.

Таблица 9

Провизии, сформированные по ссудному портфелю системообразующих банков РК

№	Банк	01.01.11г., млрд.тг	01.01.12г., млрд.тг	изменение, в %	01.01.13г., млрд.тг	изменение, в %
1	АО «Казкоммерцбанк»	724	818	12,98	910	11,24
2	АО «Народный банк»	285	325	14,03	334	2,76
3	АО «БТА Банк»	921	1303	41,47	1783	36,83
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Провизии БВУ за три года также увеличились, что является тревожным сигналом для банковского сектора РК.

Рисунок 8. Провизии, сформированные по ссудному портфелю системообразующих банков РК

Примечание: составлено по данным источника [25]

Провизии АО «Казкоммерцбанк» составили на начало 2011 года 724 млрд.тенге и на начало 2013 года 910 млрд.тенге, АО «Народный банк» объем провизий увеличился с 285 млрд.тенге до 334 млрд.тенге. Наибольший объем сформированных провизий составляет у АО «БТА Банк» 921 млрд. тенге на начало 2011 года и 1783 млрд.тенге на начало 2013 года.

Таблица 10

Кредиты с просрочкой платежа системообразующих банков РК

№	Кредиты с просрочкой платежа	01.01.11г.	В %	01.01.12г.	В %	01.01.13г.	в%
1	АО «Казкоммерцбанк»	633,53	22,02	696,19	30,30	746,09	31,10
2	АО «Народный банк»	234,33	19,14	290,32	21,17	281,05	18,32
3	АО «БТА Банк»	737,43	44,84	1524,94	72,95	1633,31	79,23
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Объем кредитов с отсрочкой платежа у анализируемых банков сигнализирует о плохом анализе кредитоспособности клиента, неэффективным процедурам оценки рисков, слабой кредитной политики.

В данном случае можно отметить увеличение объемов кредитов с просрочкой платежа у всех банков.

Рисунок 9. Кредиты с просрочкой платежа системообразующих банков РК

Примечание: составлено по данным источника [25]

Объем кредитов с отсрочкой платежа у АО «Казкоммерцбанк» увеличился с 633,53 млрд.тенге до 746,09 млрд.тенге, у АО «Народный банк» с 232,33 до 281,05 млрд.тенге, у АО «БТА Банк» с 737,43 млрд.тенге до 1633,31 млрд.тенге.

Таблица 11

Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней системообразующих банков РК

№	Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней	01.01.11г.	В %	01.01.12г.	В %	01.01.13г.	В %
1	АО «Казкоммерцбанк»	452,94	19,32	556,76	24,23	605,91	25,26
2	АО «Народный банк»	199,75	16,31	255,31	18,61	260,75	16,99
3	АО «БТА Банк»	600,04	36,48	1493,32	71,44	1612,45	78,22
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Как было сказано в 1 главе, к категории проблемных кредитов относятся кредиты с просрочкой платежа со сроком свыше 90 дней. В нашем случае у всех анализируемых банков наблюдается увеличение кредитов с данными параметрами.

У АО «Казкоммерцбанк» увеличение составило в среднем 22%, у АО «БТА Банк» 50%, у АО «Народный банк» - 17%.

Рисунок 10.Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней системообразующих банков РК

Примечание: составлено по данным источника [25]

Увеличение объема кредитов с просрочкой платежа свыше 90 дней требует повышения размеров сформированных провизий, что является тяжелым бременем для БВУ РК.

Таблица 12

Кредиты, списанные за баланс системообразующих банков РК

№	Кредиты, списанные за баланс	01.01.11г.	В %	01.01.12г.	В %	01.01.13г.	В %
1	АО «Казкоммерцбанк»	29,75	1,27	0,34	0,01	0,33	0,01
2	АО «Народный банк»	3,87	0,32	4,86	0,35	4,73	0,31
3	АО «БТА Банк»	788,70	47,95	319,71	15,29	324,63	15,75
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

При оценке размера кредитов банков, списанных за баланс можно отметить снижение данной категории кредитов.

У АО «Казкоммерцбанк» объем кредитов, списанных за баланс составил на начало периода 1,27%, на конец периода 0,01%, у АО «Народный банк» на начало периода 0,32%, на конец 0,31%, у АО «БТА Банк» 47,95%, на конец периода 15,75%.

Это позволяет судить об ужесточении кредитной политики банков, ужесточении надзора за БВУ и т.д.

Рисунок 11. Кредиты, списанные за баланс системообразующих банков РК

Примечание: составлено по данным источника [25]

Наибольший объем кредитов, списанных за баланс приходится на АО «БТА Банк» 788,7 млрд.тенге на начало 2011 года и 324,63 млрд.тенге на начало 2013 года.

Таблица 13

Неработающие кредиты системообразующих банков РК

№	Неработающие кредиты	01.01.11г.	В %	01.01.12г.	В %	01.01.13г.	В %
1	АО «Казкоммерцбанк»	671,83	28,66	801,05	34,87	969,91	40,43
2	АО «Народный банк»	1087,83	66,14	303,17	22,10	332,11	21,64
3	АО «БТА Банк»	271,34	22,16	1531,85	73,28	1793,62	87,00
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Неработающие кредиты банков увеличились у АО «Казкоммерцбанк» с 28,66% до 40,43%, и у АО «БТА Банк» с 22,16 до 87,0%. У АО «Народный банк» ситуация, наоборот, улучшилась. Объем неработающих кредитов уменьшился с 66,14% до 21,64%.

Рисунок 12.Неработающие кредиты системообразующих банков РК

Примечание: составлено по данным источника [25]

Об увеличении кредитного риска в банке наглядно свидетельствует рисунок, можно сказать что ситуация с неработающими кредитами в АО «БТА Банк» постоянна, хотя руководством банка проводится серьезная работа по реструктуризации кредитной задолженности клиентов банка.

Проведя исследование можно резюмировать наличие высокого уровня кредитного риска во всех системообразующих банках, но в АО «БТА Банк» за последние годы наблюдается высокий уровень проблемных долгов и данному банку предстоит длительная работа по управлению кредитными рисками.

2.3 Деятельность банков второго уровня Республики Казахстан по работе с проблемными кредитами

Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики коммерческого банка должны быть направлены на работу с проблемными ссудами и управление ими. Служащие банка обязаны, прежде всего, овладеть материалами по сигналам раннего предупреждения о возможных потерях в будущем и принимать определенные решения по обслуживанию проблемных ссуд в рамках разработанной кредитной политики. В случаях, когда проблемы становятся очевидными, и их решение назрело, работники кредитного отдела, опираясь на руководство по кредитной политике, должны наметить пути выхода из кризиса путем реабилитации или ликвидации конкретной ссуды.

В случаях возникновения просрочки в платежах обеим сторонам необходимо принимать решение, каким образом следует действовать дальше? Банковская практика дает несколько способов разрешения такой проблемы.

Ликвидация залога - реализация права банка получить его в собственность и таким образом хотя бы частично погасить долг. Этот «недружественный» метод завершается, как правило, полным прерыванием взаимоотношений между банком и клиентом и может требовать существенных издержек, связанных с продажей залога. Более того, рыночная стоимость залога на момент принятия решения о его ликвидации может быть ниже той, по которой он оценивался при заключении кредитного соглашения [24, с.35].

Процедура реализации залога проходит в соответствии с Указом президента Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества», имеющего силу закона. Эти Указом регулируются отношения, возникающие при применении ипотеки имущества как способа обеспечения обязательства. При заключении кредитного договора заемщик заключает договор о залоге, по утвержденной типовой форме, в котором могут иметь место какие-либо дополнения индивидуально для каждого заемщика.

В случае неисполнения должником основного обязательства залогодержатель вправе удовлетворить свои требования путем:

1)   Реализации заложенного имущества в судебном порядке;

2) Реализации заложенного имущества во внесудебном порядке, если это предусмотрено законодательными актами, либо в договоре залога или последующим соглашением сторон;

) Обращения в свою собственность заложенного имущества в случае объявления торгов несостоявшимися согласно статье 32 Указа «Об ипотеке недвижимого имущества».

Реализация заложенного имущества в судебном порядке производится в соответствии с решением суда по иску залогодержателя. При этом продажа недвижимого имущества производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. В обращении взыскания на заложенное имущество, может быть отказано, если допущенное должником нарушение основного обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя вследствие этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества.

Принимая решение об обращении взыскания на заложенное имущество, суд должен определить и указать в решении: 1) Все суммы, подлежащие уплате залогодержателю из стоимости заложенного имущества, за исключением сумм расходов по охране и реализации заложенного имущества, которые определяются по завершении его реализации; 2) Начальную продажную цену заложенного имущества при его реализации (если оно недвижимое); 3) Меры по обеспечению сохранности недвижимого имущества до момента его реализации, если они необходимы.

Произведенные залогодержателем расходы, связанные с реализацией заложенного имущества, возмещаются ему из стоимости последнего. Должник или залогодатель, являющийся третьим лицом (вещный поручитель), вправе в любое время до того, как состоялась продажа предмета залога, прекратить обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом обязательство или ту его часть, исполнение которой просрочено.

Реализация заложенного имущества во внесудебном порядке производится путем проведения торгов, организуемых доверенным лицом. Доверенное лицо определяется сторонами в договоре о залоге. В случае, если в ипотечном договоре доверенное лицо не определено, оно назначается залогодержателем. Удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке не допускается в случаях, когда: - для ипотеки недвижимого имущества требовалось согласие другого лица иди органа; - предметом ипотеки является недвижимое имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества; - недвижимое имущество, находящееся в общей собственности, и кто-либо из его собственников не дает письменного согласия на удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке (но здесь причиной может явиться ошибка банка, так как при приеме в залог недвижимого имущества находящегося в общей собственности, требуется документ подтверждающий согласие всех собственников на удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке). Поэтому в указанных случаях взыскание на заложенное имущество обращается только по решению суда.

В банке существуют основные правила организации и проведения торгов (аукционов) по продаже залогового имущества и имущества банка, права и обязанности участников аукционов и конкурсов коммерческих предложений по продаже залогового имущества банка.

Реализацией такого заложенного имущества как: квартиры, заложенные физическими лицами; автотранспорт; оборудование и станки, товарно-материальные ценности, товары народного потребления и т.д. - занимается специальный специализированный отдел - Отдел по реализации залогового имущества.

Для проведения торгов должны быть выполнены следующие процедуры:

доверенное лицо составляет уведомление о невыполнении обязательства, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге и вручает его залогодателю. При невозможности непосредственной передачи уведомления оно направляется залогодателю заказным письмом по его адресу, указанному в договоре о залоге;

при неудовлетворительном требовании, вытекающих из уведомления о невыполнении обязательства, но не ранее, чем через два месяца с момента вручения или отправки указанного уведомления залогодателю, доверенное лицо составляет уведомление о торгах на заложенное имущество, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге, вручает его залогодателю, а также залогодержателю и официально публикует объявление о торгах;

с момента первой публикации объявления о торгах и до момента их проведения должно пройти не менее одного месяца.

При получении уведомления о невыполнении обязательства залогодатель вправе обратиться в суд с иском об отсутствии оснований для реализации предмета залога. Также он может обратиться в суд с заявлением о предоставлении отсрочки в реализации предмета залога на следующих условиях. Отсрочка реализации заложенного имущества допускается: если она не влечет за собой существенное ухудшение финансового положения залогодержателя, если в отношении залогодателя или залогодержателя возбуждено дело о признании его банкротом.

Ликвидация залога предпочтительна, если:

1.  имеется возможность провести эту операцию с минимальными издержками;

2.      за время «жизни» кредита рыночная стоимость залога, по крайней мере, не уменьшилась (если эта стоимость имеет твердую тенденцию к росту, то банку может оказаться выгодным продлить срок действия кредитного договора);

.        рентабельность предприятия-заемщика невысока.

Продажа части активов заемщика для погашения долга. Это решение должно быть добровольно принято клиентом, поскольку формально он отвечает перед Банком только залогом. Однако, оно может стать предпочтительным, когда клиент дорожит своей репутацией и хочет сохранить взаимоотношения с Банком. Подобный метод разрешения сокращает прямые и косвенные издержки Банка, а клиенту оставляет надежду на новые, более прибыльные предприятия с тем же партнером.

Продажа части активов предприятия-заемщика для погашения долга выбирается банком. Когда:

1 издержки на ликвидацию залога высоки или рыночная стоимость залога уменьшилась;

2 отношение капитала предприятия - заемщика к его активам невелико.

Пересмотр условий действующего кредитного соглашения, например, изменение процентной ставки или сроков платежей. Это означает, что стороны принимают выжидательную позицию, надеясь на изменения к лучшему. Рассмотрим некоторые из методов реанимации и реструктуризации долгов.

Санация - система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротства крупных предприятий с помощью банков или государства. Это реабилитационная мера, осуществляемая в судебном либо во внесудебном порядке, когда собственником имущества должника (уполномоченным им органом), кредиторами или иными лицами оказывается финансовая помощь, а так же реализуется иной комплекс мер по мобилизации резервов должника и улучшения его хозяйственного положения (статья 1 «Закона о банкротстве»).

Если план реабилитации несостоятельного должника в качестве реабилитационной меры содержит его санацию, к плану должно быть приложено письменное обязательство участника санации перечислить денежные средства должнику и/или кредиторам в соответствии с планом реабилитации, с указанием размер аи сроков (п.1 статья 55 «Закона о банкротстве)».

Участник санации может принять на себя обязательство обеспечить удовлетворение требований всех кредиторов в согласованные с ними сроки. В этом случае управление должником осуществляется участником санации или назначенным им лицом в пределах полномочий, предусмотренных для реабилитационного управляющего (п.2 статья 55 «Закона о банкротстве»).

Участник санации, принявший на себя обязательство, предусмотренное п.2 статьи 55 «Закона о банкротстве», несет субсидиарную ответственность по непогашенным обязательствам должника после его ликвидации, если не докажет, что цели санации не были достигнуты в результате действия непреодолимой силы или действий кредиторов либо должника (статья 57 «Закона о банкротстве»).

Внешнее управление - процедура по осуществлению функций управления имуществом и делами несостоятельного должника администратором.

Возбуждение производства по делу при наличии бесспорных требований к должнику влечет введение внешнего управления к должникам, за исключением случаев, предусмотренных «Законом о банкротстве».

Наличие бесспорных требований к должнику считается установленным в случаях, если:

1)   имеется решение суда или исполнительные документы о взыскании с должника денежных сумм;

2)   должник признал требования кредиторов либо не заявил в установленный срок возражения по предъявленным ему требованиям;

3)   дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника (п.1 статья 32 «Закона о банкротстве»).

С введением внешнего управления должником:

1)   не позднее пятнадцати дней с момента возбуждения производства по делу о банкротстве назначается администратор и с этого момента органы юридического лица-должника отстраняются от управления имуществом и делами должника;

2)   сведения о финансовом состоянии должника прекращают относится к категории сведений, носящих конфиденциальный характер, либо относящихся к коммерческой тайне (п.2 статья 32 «Закона о банкротстве»).

С момента введения внешнего управления должником кредиторы не вправе добиваться удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Все действия в отношения должника осуществляются в порядке, установленном «Законом о банкротстве» (п.3 статья 32 «Закона о банкротстве».

Внешнее управление должником осуществляется до вынесения судом решения о признании должника банкротом и возбуждения конкурсного производства, а при применении реабилитационной процедуры - до ее начала. При этом осуществление функций реабилитационного или конкурсного управляющего может быть возложено в порядке, установленном «Законом о банкротстве», на лицо, ранее назначенное администратором (п4 статья 32 «Закона о банкротстве»).

Взаимный зачет долгов. Например: Предприятие - должник является дочерним предприятием коммунального хозяйства электрических сетей. За использованную электроэнергию банк и его клиенты не перечисляют деньги на счета предприятия электрических сетей, а зачисляют на погашение ссудной задолженности по дочернему предприятию. Это же можно обратить на любые виды услуг и любые товары.

Цессия - переуступка прав требования к новому лицу. Передавать права можно всякие, за исключением персональных требований (например, права требования из договора найма личных услуг). Лицо, которое передает права, называется цессионарием. Передача прав по цессии может иметь место без согласия должника. Цессию - уступку прав требования необходимо отличать от перевода долга. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, т.е. перевод долга может иметь место лишь с согласия сторон. При цессии обязательство остается неизменным, и должник обязан перед кредитором в тех же пределах, в каких он был обязан перед прежним кредитором, и сохраняет право на те же возражения, которые он мог выставить против прежнего кредитора [24, с.67].

Мировое соглашение - соглашение, заключенное между несостоятельным должником и конкурсными и/или или залоговыми кредиторами об отсрочке и/или рассрочке причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или удовлетворении требований кредиторов иными способами, не противоречащими действующему гражданскому законодательству.

Мировое соглашение может содержать следующие позиции:

прекращение обязательств должника путем прощения долга, уплаты отступного, новацией обязательства или иным способом, предусмотренном гражданским законодательством;

отсрочку либо рассрочку исполнения обязательств;

скидку с долгов;

удовлетворение требований кредиторов иными способами, не противоречащими гражданскому законодательству (статья 60 «Закона о банкротстве»).

При подаче ходатайства об утверждении мирового соглашения должник обязан представить мировое соглашение, подписанное им и кредитором, а так же письменные возражения, поданные кредитором против заключения мирового соглашения, баланс предприятия, список всех кредиторов второй и пятой очередей с указанием всех адресов и суммы задолженности, а так же справку о погашении задолженности по требованиям остальных очередей в полном объеме (п.1 статья 62 «Закона о банкротстве»).

Мировое соглашение утверждается определением суда и со дня вступления его в законную силу является обязательным для всех кредиторов (п.2 статья 62 «Закона о банкротстве»)

В случае отказа суда в утверждении мирового соглашения суд выносит решение о признании должника банкротом и его ликвидации либо определение о применении реабилитационных процедур при наличии ходатайства установленных «Законом о банкротстве» лиц..

В случае признания мирового соглашения недействительным требования кредиторов, по которым была произведена отсрочка или рассрочка причитающихся им платежей, или скидка с долгов в неудовлетворенной их части, восстанавливаются в полном объеме, все полученное кредиторами в порядке исполнения мирового соглашения возвращается должнику. Удовлетворение требований кредиторов осуществляется в конкурсном производстве по правилам, установленным «Законом о банкротстве» (п.4 стая 64 «Закона о банкротстве»).

Договор отступного. Отступное - денежная сумма или иная имущественная ценность, уплатой которой должник освобождается от исполнения обязательств.

Это применяется в случае отсутствия у заемщика другого имущества и средств.

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга; при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно лишь для финансового лизинга.

В основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

лизинговый договор

договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

протокол приемки объекта сделки.

Банкротство - признанная решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Банкротство устанавливается принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных «Законом о банкротстве» лиц (п.2 статья 3 «Закона о банкротстве»).

Дела о банкротстве рассматриваются судом, если требования кредиторов к должнику к совокупности составляют сумму не менее ста пятидесяти минимальных заработных плат (п.4 статья 3 «Закона о банкротстве»).

Основанием для обращения в суд с заявлением о банкротстве для должника для кредитора является его неплатежеспособность.

Должник считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течении трех месяцев с момента наступления срока его исполнения (п.1 статья 4 «Закона о банкротстве»).

Меры правого воздействия, применяемые в отношении заемщиков:

Основания для выставления претензии заемщику возникают с момента неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Срок рассмотрения претензии - 1 месяц. Предприятия, получившие претензию, обязаны удовлетворить обоснованные требования Банка и в письменной форме уведомить его о результатах рассмотрения претензии.

При не перечислении данной суммы банк вправе списать сумму долга путем выставления инкассового распоряжения к счетам заемщика. Однако банк вправе и до предъявления претензии выставлять инкассовые распоряжения к счетам должников, если такой порядок оговорен в тексте Кредитного договора.

- В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства доверенное лицо Банка направляет залогодателю уведомление о невыполнении обязательства.

- Иск к заемщику о взыскании суммы долга предъявляется по истечении месяца со дня выставления претензии в случае неудовлетворения требований банка.

Методы возврата просроченной задолженности. Обеспечение возврата кредита. Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашение кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком.

Гражданским кодексом Республики Казахстан предусмотрено, что исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом или договором.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:

при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залог, заклад, поручительство, и так далее) кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;

при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства.

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщиков выполнить свои обязательства по кредитному договору - вернуть долг кредитору.

Под залогом понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества. Залог возникает в силу договора, а также на основании закона при наступлении указанных в нем обязательств.

Предметом залога может быть любое имущество или имущественные права (требования). В соответствии с законодательством кредитором и заемщик подписывают договор о залоге, который должен быть заключен в письменной форме. Существенными условиями договора залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также условие о том, у какой из сторон (залогодателя или залогодержателя) находится заложенное имущество[24, с.56] .

Предметом залога могут быть движимое и недвижимое имущество (ипотека), ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.

При денежной оценке предмета залога, которое осуществляется по соглашению сторон по рыночным ценам, иногда предусматривается соответствующая индексация стоимости заложенного имущества или право залогодержателя на его переоценку на момент обращения взыскания.

Залогом обеспечиваются все требования кредитора- залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором. Среди этих требований выделяются:

а) сумма основного долга и проценты;

б) расходы кредитора в связи с неисполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов, конкурсов, выплатой комиссионного вознаграждения и другое;

в) убытки кредитора связанные с выплатой процентов, неустоек;

г) расходы кредитора связанные с содержанием имущества.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении имущества, которое подлежит передаче залогодержателю, - с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительства могут давать как юридические, так и физические лица.

В договоре поручительства должны быть указаны условия, позволяющие определить, за исполнение какого обязательство дано поручительство. Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным (например, только по процентам). В договоре указывается порядок и обстоятельства, при которых поручитель обязан выполнить свои обязательства.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечает перед кредитором солидарно, если договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора.

Но также в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя, путем определения суммы поручительства, либо указанием на определенную часть убытков, оплату которой гарантирует поручитель.

Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, то это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную (дополнительную) ответственность.

Банковская гарантия (как и поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобно и поэтому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

Банковская гарантия и поручительство как способы обеспечения выполнения основного обязательства (по погашению кредита) имеют много общих характеристик. Кроме банка-кредитора и заемщика, в ссудных операциях участвуют также банковский гарант или поручитель. Однако между банковской гарантией и поручительством имеются определенные различия:

Банковская гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она была выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обстоятельство.

По субъектам обязательства. В качестве банковских гарантов по закону могут выступать только, кредитные учреждения и страховые организации, а в качестве поручителей различные юридические лица и граждане.

По форме установления отношений. Банки - кредиторами договор банковской гарантии или направляют им гарантийные письма. Отношения поручительства устанавливаются в результате заключения договора поручительства между банком - кредитором и поручителем.

Все отношения между кредитором и гарантом определяются в договоре банковской гарантии, которая (как и все договоры) должны быть заключены в письменной форме. Из договора банковской гарантии должно ясно следовать, за исполнение какого обязательства дана гарантия, кому она дана (наименование кредитора) и за кого (наименование должника) .

Одним из наиболее важных способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. Неустойка признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

По требованию об уплате неустойки банку - кредитору нет необходимости доказывать, какие им понесены убытки от непогашения в срок основной суммы кредита и не выплаты процентов.

Кредитор в праве требовать уплаты неустойки, определенной законом, не зависимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.

Обычно неустойка как % от суммы несвоевременного исполнения обязательства за каждый день просрочки.

Кроме того, неустойка (штраф и пеня) могут устанавливаться по согласованию сторон в твердой сумме или в форме дополнительной оплаты (повышенного тарифа).

В качестве одной из форм исполнения обязательств является задаток. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды, осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся: возвратность, платность и срочность.

Платность банковского кредита основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процентов. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору.

Под срочностью подразумевается заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств. То есть срочность - временная определенность возвратности кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций.

Обеспечение - это способ возврата банковского кредита, который может быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других способов, предусмотренных между партнерами.

В законодательных актах рассмотрены основные вопросы которые необходимо соблюдать при проведении кредитного процесса.

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАКТИКИ РАБОТЫ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ

3.1    Методы управления проблемными кредитами в практике зарубежных банков

Банковское сообщество, как и мировое, в последнее время интенсивно ведет поиск новых, более совершенных путей управления кредитными рисками как на уровне конкретного банка, так и на уровне регулирования рисков органами надзора.

Банкам в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:

формирование кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

проведение подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

возложение на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;

разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

проведение постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного - чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

достижение устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов;

установление лимитов максимального объема кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки);

установление лимитов максимального объема кредитов, проценты по которым не выплачиваются;

установление лимитов максимального объема убытков от списания проблемных кредитов;

регулярное проведение анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации.

Рассматривая проблему улучшения качества управления кредитным портфелем, важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятие ею необходимых мер по следующим направлениям:

управление совокупным риском кредитного портфеля;

управление организацией кредитного процесса и операциями;

управление проблемным кредитным портфелем;

оценка политики управления кредитными рисками;

оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

оценка классификации активов;

оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

На современном этапе в стране улучшаются условия кредитования благодаря совершенствованию национального законодательства в области кредитных рисков и залога. Весьма значимым фактором повышения уровня управления кредитным риском является доступность кредитной информации Для этого в Республике Казахстан создано и уже работает Бюро кредитных историй. Функционирование данного института направлено на снижение кредитных рисков, укрепление платежной дисциплины физических и юридических лиц путем повышения их заинтересованности в надлежащем исполнении обязательств перед банками. Наличие объективной информации о кредитополучателях позволяет более четко идентифицировать риски кредитования, что повышает устойчивость кредиторов.

При экстенсивной кредитной политике и ориентации на беззалоговые виды кредитования для банков особенно актуальной становится проблема управления высоким уровнем кредитных рисков. Банки начинают активно внедрять новые системы риск-менеджмента, изыскивать источники финансирования под их формирование на фоне общего стремления к диверсификации и повышению качества кредитных портфелей.

Разработка эффективной системы риск-менеджмента позволяет банку повлиять на уровень кредитных рисков в долгосрочной перспективе. В коротком периоде внедрение новых инструментов управления рисками связано с достаточно большими издержками, из-за чего не все участники рынка спешат заняться созданием такого механизма и предпочитают внедрять только те элементы, наличие которых требует законодательство.

Риск-менеджмент - единая система управления рисками, охватывающая весь организационный процесс оценки рисков, принятия и исполнения решений и контроля за их исполнением. Данная система включает в себя стратегию банка, организационную структуру, процедуры, технологии и продукты, позволяющие выработать цели рискового вложения капитала, выявить степень, величину и вероятность наступления риска, выбрать стратегию управления риском и механизмы его снижения.

Основными целями риск-менеджмента банка являются:

минимизация кредитных рисков;

управление соотношением риск/доходность;

приведение системы управления кредитными рисками в соответствие с требованиями регулирующих органов и международных стандартов.

Отсюда основными задачами риск-менеджмента являются:

диагностика рисков;

анализ рисков;

управление рисками;

оценка эффективности проводимых мероприятий;

контроль над выполнением поставленных задач;

защита интересов банка.

Эффективная система риск-менеджмента предполагает: наличие комплексной системы управления рисками, портфельный подход к управлению рисками, измерение и прогнозирование рисков, управление соотношением риск-доходность, эффективную систему внутреннего контроля. В основе риск-менеджмента лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. К тому же риск-менеджмент представляет собой систему управления рисками и экономическими, точнее, финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления.

Управление кредитным риском подразумевает анализ на уровне совокупного кредитного портфеля, отдельного заемщика, продукта, операции и должно осуществляться системно и комплексно во взаимосвязи с другими видами рисков. Эффективный менеджмент кредитного риска является необходимым и достаточным условием для создания развитой системы управления рисками, имеющей существенное значение для долговременного успеха кредитной организации. Залогом реализации успешного менеджмента любого объекта является неукоснительное следование выработанным принципам. К принципам управления кредитным риском следует отнести: целостность, интеграцию, открытость, иерархичность строения, структуризацию, эффективность, регламентированность, приоритетность, согласованность, информированность.

Стратегия банка по вопросам управления кредитными рисками является составной частью утвержденного Советом Директоров стратегического плана развития банка, одной из основных задач которого является поддержание оптимального качества активов и эффективное управление рисками, а также, выстраивание и укрепление системы кредитного риск-менеджмента, внедрение института кредитных риск-менеджеров в филиалах. Система слежения за рисками, позволяет руководству банка контролировать действия сотрудников, получивших полномочия на самостоятельное ведение операций. При оценке данной системы необходимо, прежде всего, обратить внимание на её направленность, на выявление и мониторинг кредитных, рыночных, операционных рисков и рисков ликвидности. Природа банковской деятельности такова, что наличие четко определенных планов взаимодействия различных уровней руководства, строгое разграничение полномочий и обязанностей является необходимым условием успешного функционирования коммерческих банков. Изучение и анализ организационной банковской структуры позволяет выявить конструктивные недостатки в работе и оценить его эффективность с точки зрения контроля руководства за состоянием дел в коммерческом банке.

Наиболее популярным инструментом мониторинга кредитоспособности кредитополучателей и снижения кредитных рисков стало внедрение скоринговых программ. Их использование продиктовано масштабом и динамикой развития определенных сегментов кредитования, в частности, кредитования физических лиц. Они позволяют добиться минимизации расходов за счет сокращения затрат на экспертов, выполняющих аналогичную работу, плюс нивелировать некоторую степень субъективности, присущую экспертным оценкам.

При разработке скоринговой модели банк оказывается перед выбором: приобретать готовые системы оценки, базированные на западных моделях, либо использовать собственные статистические данные. Второй путь, естественно, надежней, но небольшой временной период развития операций по розничному кредитованию не дает пока возможности создать достаточно объемную статистическую базу. Ситуацию в целом должно улучшить развитие института бюро кредитных историй.

Сейчас практически все кредитные организации применяют скоринг для оценки кредитополучателей при беззалоговом кредитовании и автокредитовании. Экспертные оценки распространены в сегменте ипотечного кредитования, но темпы развития этой сферы бизнеса у ряда банков стимулируют их к внедрению скоринговых программ уже и для кредитов на покупку недвижимости на небольшие суммы.

Банковской практикой выработаны определенные методы регулирования риском кредитного портфеля банка. К таким методам относят диверсификацию, концентрацию, лимитирование и резервирование, мониторинг кредитного риска, секьюритизация и.т.д.

Диверсификация кредитного портфеля банка должна осуществляться путем распределение ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому и географическому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения (молодежь, лица с устойчивым уровнем дохода, лица пред пенсионного возраста и т.д.); в зависимости от цели кредитования (на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение и др.). Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля может осуществляться между такими категориями заемщиков, как: большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, правительственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и т.п. Кредиты, предоставленные в сфере малого бизнеса, часто сопровождаются повышенным уровнем кредитного риска. Такие заемщики нередко ограничены в выборе кредитора, поэтому банк может диктовать собственные условия кредитной сделки. Если заемщиком является большая компания, то кредитный риск оценивается как незначительный. При этом рекомендуется осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещение большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.

Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены постоянным колебаниям. Кроме того, уровень индивидуального кредитного риска банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита. В случае ориентации банка на долгосрочное кредитование полезным считается включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые сбалансируют его структуру.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля решающее значение имеет отбор областей, которые осуществляются по результатам статистических исследований. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а с течением времени их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируются повышением доходов от другой группы, которые помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

Географическая диверсификация предполагает распределение кредитных ресурсов между заемщиками, которые находятся в разных регионах, географических территориях, странах с разными экономическими условиями. Географическая диверсификация как метод снижения кредитного риска доступна лишь большим банкам с разветвленной сетью филиалов и отделений на значительной территории. Это помогает нивелировать влияние климатических и погодных условий, политических и экономических потрясений, которые влияют на кредитоспособность заемщиков.

Метод диверсификации следует применять осторожно, опираясь на статистический анализ и прогнозирование, учитывая возможности самого банка и, прежде всего, уровень подготовки кадров. Диверсификация требует профессионального управления и глубокого знания рынка. Именно поэтому чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к увеличению кредитного риска.

Учитывая то, что каждый банк работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры, диверсификация кредитного портфеля может быть отрицательной, т.е. необходимо придерживаться определенного уровня концентрации. Чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска. Нередко банки концентрируют свои кредитные портфели в наиболее популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Высокая концентрация кредитного портфеля негативно отражается на кредитоспособности банков, а высокая концентрация клиентских вкладов и вложений в ценные бумаги - на их ликвидности и финансовой гибкости. Риск концентрации означает, что у банков могут возникнуть проблемы в случае ухудшения платежеспособности или ухода их крупнейших клиентов, а это ставит под сомнение их финансовую устойчивость и способность работать без сбоев.

Риски концентрации - это один из факторов, наиболее существенно влияющих на рейтинги банков. Тем не менее риски концентрации - далеко не единственный фактор, определяющий кредитоспособность банков, чем и объясняются некоторые отклонения от общего правила. Например, кувейтские банки, несмотря на довольно значительную концентрацию их активов и пассивов на отдельных контрагентах, имеют относительно высокие рейтинги благодаря своим неплохим финансовым показателям, небольшому уровню экономических и отраслевых рисков, а также благоприятному режиму регулирования банковской деятельности в Кувейте. Внутри каждой страны, а также среди банков с аналогичными характеристиками корреляция между рисками концентрации и рейтингами еще выше.

В системе управления кредитными рисками значимое место занимает создание банками резерва на возможные потери по ссудам.

Резерв создается в обязательном порядке, формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и используется для списания потерь по нереальным для взыскания ссудам. Таким образом, резерв представляет собой целевой фонд денежных средств, предназначенный для покрытия убытков по кредитам за счет прибыли банка. При этом указанный резерв как целевой фонд не обособляется от денежного оборота банка, а лишь фиксируется бухгалтерскими проводками в балансе банка.

Резерв создается в соответствии с принципом осторожности и не позволяет банку распределить часть прибыли, которая может потребоваться для покрытия потерь по ссудам в будущем. Отчетные данные банков позволяют сделать вывод о том, что эта часть прибыли, не израсходованная на другие цели, а существующая в виде резерва на возможные потери по ссудам, весьма значительна (40 -80%), а у многих банков вовсе не часть, а сумма, в несколько раз превышающая балансовую прибыль банка.

Развитие новых форм и методов кредитования (овердрафт, кредитные карты, возобновляемые и синдицированные кредиты), новых способов хеджирования рисков (кредитные деривативы), вовлечение в кредитные отношения всего многообразия хозяйствующих субъектов и всех слоев населения, администрирование в сфере управления кредитными рисками представляется малоперспективным.

В связи с этим необходимо переосмыслить концепцию формирования резерва на возможные потери по кредитам. Мировая банковская практика исходит из того, что создаваемые резервы должны покрывать ожидаемые потери, рассчитанные исходя из статистического (вероятностного) уровня возможных потерь. Такой подход позволяет создавать резервы по группам заемщиков с одинаковыми характеристиками относительно возможного невозврата кредитов (дефолта). Это позволяет использовать накопленный опыт по кредитованию субъектов экономики и заметно упрощает технику формирования резервного фонда.

Так, американские банки для определения размера отчислений на покрытие убытков по кредитам могут использовать метод накопленного опыта. Размер отчислений определяется в этом случае соотношением средней стоимости списанных за последние шесть лет кредитов и текущей стоимости невозвращенных кредитов. В США использовался также метод, который позволял банкам автоматически резервировать до 0,6% суммарной стоимости первоклассных кредитов банка на конец года.

Не вполне оправданным является недостаточное развитие такого способа обеспечения, как страхование заемщиком кредитных рисков в страховой организации. Во всем мире страхование является приемлемым обеспечением кредита, поскольку страховые риски передаются в специализированную организацию, а не концентрируются в кредитной организации. Квалификация таких ссуд органами надзора как необеспеченных зачастую искусственно ухудшает характеристику кредитного портфеля банка, требует при определенных условиях большего резерва.

Для адекватной оценки стоимости залога необходимо учитывать будущую динамику народнохозяйственной конъюнктуры, т.е. принятие микроэкономических решений зависит от макроэкономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Так же возникает довольно сложная задача по определению кредитором срока, на который целесообразно выдавать кредит. Данный период должен быть выбран так, чтобы цена залога на момент погашения кредита не была слишком низкой, в противном случае риск невозврата кредита резко возрастает. Проблема определения оптимального срока кредитования особенно обостряется в условиях высокой инфляции, так как сильный незапланированный рост цен может полностью "съесть" процент за кредит, что равносильно финансовым потерям банка.

Однако даже при осознании необходимости учета эффекта рефлексивности в цепочке "кредит-залог" полностью устранить финансовые риски при кредитовании не удается. Это связано со следующими проблемами, с которыми сталкиваются банковские аналитики:

сложностью прогнозирования цены залога, так как для этого необходимо идеальное знание развития соответствующего товарного рынка (в ряде случаев в качестве залога может использоваться портфель ценных бумаг, что предполагает работу банковских аналитиков на фондовом рынке для изучения и прогнозирования динамики котировок соответствующих акций);

невозможностью точного прогнозирования периодичности кредитно-регуляторного цикла (в ряде случаев не удается идентифицировать даже характер текущей фазы экономической динамики);

неопределенностью инфляционной динамики, которая зависит от мер системы государственного регулирования.

Немаловажным этапом в управлении кредитом, прежде всего долгосрочным, является мониторинг кредитного риска - осуществление банковского контроля за исполнением условий кредитного соглашения. Мониторинг риска - это процесс отслеживания изменения кредитоспособности заемщика и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Банк осуществляет мониторинг с момента выдачи ссуды с целью убедиться, что качество кредита не изменилось в худшую сторону. В этих целях работники банка проводят контрольные проверки целевого использования кредита; процесса реализации проекта, финансового состояния заемщика на основе ежемесячной финансовой отчетности, отчетов о движении денег, предоставленных заемщиком, а также проверку наличия и состояния обеспечения по кредиту.

В случае непогашения заемщиком суммы основного долга по кредиту и процентных платежей по кредиту по истечении планового и пролонгированного срока кредит выносится на счет просроченных ссуд и начинается работа по спасению проблемного кредита:

анализ проблем клиента с выявлением причин возникновения задолженности по кредиту (проблемы в отрасли, положение предприятия в данной отрасли);

анализ проблем и потенциальных выходов из создавшейся ситуации;

выполнение плана (реализация залогового имущества, уступка требования, перевод долга и другие мероприятия совместно с департаментом безопасности).

Большое значение в системе управления кредитованием промышленных предприятий имеет качество управления ресурсной базой банков.

Практика деятельности отечественных банков показывает, что доля краткосрочных кредитов в кредитных портфелях отечественных банков является превалирующей. Зачастую банки, владея достаточным количеством денежных средств, опасаются размещать их в промышленный сектор из-за высокой степени риска и недоверия банкиров к предприятиям промышленности.

Такая ситуация делает управление качеством ресурсной базы банков одним из основополагающих элементов в организации банковского менеджмента.

Краткосрочность и дороговизна кредитных ресурсов не соответствует нынешним потребностям промышленности в получении долгосрочных и дешевых кредитных вложений. Постоянная нехватка собственных средств и высокая ставка налогообложения не дают предприятиям выбраться из «долговой ямы» и работать на развитие самого производства. По этой причине не все предприятия могут себе позволить банковские кредиты по высоким процентным ставкам.

В свою очередь, банки не в состоянии удовлетворить в полной мере потребности промышленных предприятий в долгосрочных и дешевых кредитах в силу ограниченности и дороговизны долгосрочных источников формирования ресурсной базы. Долгосрочные депозиты как основной источник формирования долгосрочной ресурсной базы банков занимают наименьший удельный вес по сравнению с краткосрочными и среднесрочными банковскими вкладами. Соответственно небольшой удельный вес долгосрочных депозитов в структуре депозитной базы ведущих банков Казахстана ограничивает возможности последних по долгосрочному кредитованию предприятий промышленности.

Активизация долгосрочного кредитования сдерживается также тем, что долгосрочное размещение может создать проблему ликвидности активов по более коротким срокам, поэтому следует правильно оценить, как размещение средств повлияет на срочную структуру активов и пассивов, а также состояние ликвидности банка.

Учитывая эти особенности, банковский менеджмент должен быть, ориентирован на достижение равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка. В этой связи формирование долгосрочной ресурсной базы требует реализации следующих мер:

повышения ставок вознаграждения по долгосрочным депозитам;

введения надежной системы страхования долгосрочных депозитов;

введения более высокой суммы компенсации по долгосрочным вкладам со стороны Фонда гарантирования вкладов и т.д.

В связи с тем, что кредитный риск является основным сдерживающим фактором перераспределения аккумулированных банком денежных средств в реальное производство, наибольшее значение приобретает создание адекватного финансового механизма управления кредитным риском. В этом направлении наиболее эффективными оказались договорные механизмы распределения рисков, сопутствующих кредитованию реального производства. К числу таких механизмов относятся предоставление синдицированных кредитов с разделением рисков между несколькими банками, страхование исполнения обязательств по выданным ссудам, а также использование так называемых производных финансовых инструментов (деривативов), получивших широкое распространение в международной практике.

Кредитные деривативы - это контракты, с помощью которых осуществляется передача кредитного риска от покупателя дериватива его продавцу.

С помощью использования вышеуказанного подхода банки могли бы заключить между собой сделки с производными финансовыми инструментами, определив ссудную задолженность друг друга в качестве базисного актива, диверсифицировав при этом свои риски.

Широкое применение кредитных деривативов значительно ограничило бы кредитные риски и расширило приток финансовых средств в промышленность, но практическая реализация таких финансовых инструментов на сегодняшний день осложнена недостаточной развитостью финансового рынка, отсутствием нормативно-правового обеспечения таких сделок, а также отсутствием опыта работы отечественных банков в данной сфере.

Высокая степень риска кредитования предприятий промышленности требует необходимости оптимизации механизма управления эффективностью использования кредита путем многоаспектной минимизации рисков, в связи, с чем коммерческий банк в целях предупреждения и минимизации рисков обязан проводить управление всеми элементами кредитной сделки.

3.2 Перспективные направления использования зарубежного опыта управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан

Секьюритизация ссудных портфелей позволит банкам в свою очередь решать задачи по регулированию ликвидности, оптимизации структуры ссудного портфеля, снижению расходов на формирование резервов (провизии) на возможные потери по ссудам, по дальнейшей диверсификации своей деятельности и получаемых доходов, укреплению бизнес - связки «банк - клиент».

Подготовка и внедрение услуги по секьюритизации ссудного портфеля требуют от банка построения специального технологического уклада, включающего систему разработки комбинаций соответствующих технологических операций, сопровождающих этот процесс, производственных методов и процессов в организации кредитной политики. Данная система или совокупность методов и процессов, видимо должна предусматривать создание в банке структурного подразделения, которое в комплексе, и будет решать все задачи, связанные с секьюритизацией ссудного портфеля.

Секьюритизация ссудного портфеля позволит банку получить следующие важные преимущества:

- Может служить эффективным инструментом управления активами и обязательствами банков с целью минимизации последствий рыночных рисков;

- Служит удобным средством перестройки структуры кредитного портфеля;

Позволит снизить резервы (провизии) на возможные потери по ссудам, обычно начисляемые при использовании стандартных схем кредитования;

Получить дополнительные доходы в виде комиссионных при обслуживании облигационного займа. При этом банк выступает представителем держателей облигаций и платёжным агентом;

Отсутствие возможности снижения клиентом в будущем ставок вознаграждения (интереса);

Повысить ликвидность активов банка;

Предоставляет возможность получения отдельных комиссионных вознаграждений на структурные подразделения банка (бонусная система);

При секьюритизации кредитов клиентов, находящихся в регионах, филиалы банка могут получать бонусы на сумму снижения купонных платежей по облигациям за вычетом текущих расходов по их выпуску.

Таким образом, секьюритизация ссудных портфелей коммерческих банков:

ведет к развитию в Казахстане фондового рынка;

повышает контроль банков за выплатой заемщиками процентов и основного долга по полученным кредитам и в конечном итоге способствует повышению эффективности финансового менеджмента в коммерческих банках;

ведет к росту выгодности облигаций, обеспеченных займами, как для эмитентов, их выпускающих, так и для банков, выкупающих их;

служит средством регулирования ликвидности банковских активов;

может служить одним из гибких инструментов перестройки ссудного портфеля банков;

укрепляет бизнес - связку «банк-клиент».

Еще одним способом снижения кредитных рисков для казахстанских банков является работа по внедрению в практику хеджирования.

Хеджирование осуществляется с помощью кредитных производных инструментов, позволяющих передать часть или весь объем кредитного риска активов третьим лицам. Кредитные производные дают возможность хеджировать риск на любой период в течение всего срока действия актива.

Кредитные производные могут применяться не только как средство снижения кредитного риска, но и как способ снижения требований к достаточности капитала. Классическими производными инструментами являются свопы, фьючерсы, опционы. Кредитные производные - забалансовые финансовые инструменты, представляющие собой условное обязательство. Прообразами этих инструментов являются гарантии, поручительства и договоры страхования. Кредитные производные позволяют отделить кредитный риск от других аспектов владения кредитными продуктами и передать его спекулятивно настроенным участникам финансового рынка за определенное вознаграждение.

Кредитные производные позволяют хеджировать кредитный риск по любой из его составляющих (виду кредитного события, стоимости актива, уровню восстановления и сроку до погашения). Хеджирование применяется при не заинтересованности банка в продаже активов, связанных с высоким кредитным риском, при этом банк сохраняет за собой право собственности на актив.

Производные инструменты продаются или покупаются не только для хеджирования, но и для диверсификации портфелей и получения прибылей от возможных ценовых несоответствий между различными классами активов, регионами, сроками до погашения, кредитными рейтингами и сегментами рынка. В отличие от страхования кредитов при хеджировании заемщик не обязан быть стороной по договору и знать о факте хеджирования кредитного риска. Ни продавец, ни покупатель не должны уведомлять заемщика о продаже риска по предоставленному ему займу на вторичном рынке.

Кредитные производные в отличие от страхования обладают преимуществом во времени, т.к. обеспечивают немедленную выплату денежных средств, в случае наступления кредитного события (например, приостановления платежей со стороны заемщика).

Таким образом, на сегодняшний день проблему защиты банков от кредитных рисков и от недобросовестных заемщиков можно назвать одной из самых острых. В условиях снижения темпов развития экономики, закономерным является снижение показателей ее основных секторов. Поэтому при управлении рисками кредитного портфеля необходимо учитывать новые угрозы со стороны внешней для банка среды.

Кредитная политика - официальный документ совета директоров, формулирующий философию кредитования, с которым должны сверяться выдача и обслуживание каждой конкретной ссуды. В соответствии с кредитной политикой каждая заявка на ссуду проходит процесс одобрения. При этом заявка либо принимается (сразу или же после необходимой доработки), либо отклоняется. После того как ссуда одобрено, устанавливаются процедуры текущего контроля, или мониторинга, позволяющие кредитному инспектору следить за способностью заемщика погасить кредит. Кредитный портфель в целом периодически подвергается ревизии, которая определяет общее качество кредитов и соответствие практики кредитования кредитной политике.

Кредитный комитет. Обычно кредитный комитет рассматривает и одобряет кредиты, превышающие индивидуальные лимиты кредитных работников. Многие кредитники рассматривают комитет как помеху процессу эффективного реагирования на потребности клиентов. Хороший кредитный комитет - это не только орган, обеспечивающий единообразное применение кредитной политики при решениях о выдаче ссуд. Это также орган коллективного обсуждения и анализа кредитов, развития кредитной политики, взаимного обобщения и обмена опытом, объединяющий таланты и знания кредитных специалистов. Хороший кредитный комитет позволяет использовать ряд важных благоприятных факторов:

ссуда анализируется сотрудниками, обладающими рассудительностью, опытом, независимым мышлением;

условия, сроки, структура ссуд становится единообразным;

кредитный комитет - это форум обмена идеями;

кредитные работники получают возможность сформулировать требования к кредитному портфелю в целом;

комитет создает основу обучения кредитного персонала.

Конечно, у каждого комитета- свои проблемы. Председатель комитета должен периодически пересматривать его внутренние процедуры с учетом пожеланий членов, протоколов предыдущих заседаний. Одна из типичных проблем - слаб определенная ответственность за конкретный кредит. Кредитный инспектор обязан понять, что он дает кредитному комитету совершенно определенную рекомендацию и несет конечную ответственность за данную ссуду.

Самая большая опасность - когда работа кредитного комитета становится поверхностей. Когда между комитетом и служащим, представляющим кредит, отсутствует взаимопонимание, а само прохождение кредитных заявок через комитет начинает казаться излишним, требуется полный пересмотр процедур комитета. Поверхностное рассмотрение заявок - пустая трата времени. Так комитет не предотвратит проблемных кредитов. Рядовые кредитные работники - подчас лучший источник идей для совершенствования работы кредитного комитета. К сожалению, к их советам прислушиваются редко.

Среди наиболее ценных рекомендаций следующие:

В дискуссии не должен доминировать один человек. Председатель обязан получить комментарии от каждого члена комитета.

Все кредитные работники, представляющие заявки, включая старший менеджмент, должны объяснить свои предложения надлежащим образом. Для старших менеджеров не должно быть каких-то особых правил.

Комитет должен быть признанным примером позитивного отношения к служащим. Он не может превращаться в аренду, на которой предложения отвергаются в неподобающей манере, а достоинство кредитных работников подвергаются испытанию. Директора - аутсайдеры, особенно в небольших банках, должны отбираться в состав комитета внимательно и только на определенный срок. Комитет должен собираться регулярно, точно в заранее установленные часы вне времени, определенного для обслуживания клиентов. На комитете должны делать презентации кредитов не только инспектора, но и кредитные аналитики, чтобы тренироваться в навыках коммуникации, устного изложения мыслей и информации. Аналитики, сталкивающиеся с проблемами в коммуникации, должны получить необходимое содействие и дополнительное обучение. Членам комитета должна быть заблаговременно представлена соответствующая информация по вопросам повестки дня.

Комитет - отличная возможность обучения и должен интенсивно использоваться как таковой. Менеджер должен уделять специальное время для того, чтобы объяснять ход дела, необходимо обращать их внимание на тонкости, подводные камни.

Секретарь комитета, обычно начальник кредитно-информационного отдела, должен вести протокол, содержащий детали решений, условий ссуд, их обеспечения, требований мониторинга и т.д. Исполнение решений комитета также должно быть задокументировано.

В повседневном общении с клиентами инспекторы должны избегать ссылок на кредитный комитет. Он не должен подменять индивидуальную квалификацию и ответственность. Банк представляет именно кредитный инспектор, а не комитет. Если инспектор представляет себя заемщику лишь как проводника решений кредитного комитета, то заемщик предпочтет обращаться прямо к кредитному комитету, минуя инспектора.

Кредитные менеджеры, и особенно те, которые сами ведут клиентов, обязаны следовать процедурам кредитного комитета в точности также, как все иные сотрудники. Они не должны пытаться сократить для себя прохождение процедур или обходить их. Руководители призваны служить примером для подчиненных.

После того как ссуда выдана, отношения банка и заемщика могут развиваться тремя путями. Во-первых (и чаще всего), взаимоотношения сторон идут, как предусмотрено кредитным договором. Ссуда погашается согласно установленным условиям и графикам. Впрочем, условия ссуды по договоренности банка и заемщика иногда меняются. Банк, конечно, не испытывает радости по поводу пролонгации срочной ссуды, например, с 3 до 4 лет, или сезонного кредита - с 90 до 120 дней. Это - второй путь развития кредитных взаимоотношения сторон.

Наконец, в-третьих, некоторые ссуды не погашаются так, как это установлено кредитным договором, а взаимоприемлемые изменения кредитного договора не достигнуты. Кредит становится проблемным. Данным термином обозначается ссуда, которую заемщик неспособен погасить в приемлемые сроки, или банка - прямой убыток. Проблемный кредит не всегда оборачивается убытком, если доходы заемщика не способны амортизировать ссуду в сроки, установленные кредитной политикой данного банка, кредит может быть рефинансирован другим финансовым институтом, который выдает долгосрочные ссуды под недвижимость. Когда проблема выявлена и решается своевременно, исход дела часто бывает взаимовыгоден как для банка, так и для заемщика.

Традиционно на проблемные кредиты в банковском деле смотрят как нечто позорное. Такое отношение к проблемным ссудам и сотрудникам, с ними работающим, лишь осложняет ситуацию, ибо побуждает скрывать проблемы, делать вид, что затруднений не существует. Известное число проблемных кредитов - неизбежная реальность любого кредитного портфеля. А поскольку они «статистически неизбежны», работа с такими кредитами должна стать частью должностных обязанностей кредитного инспектора. Кредитный менеджер зарабатывает на жизнь, не уклоняясь от риска, а управляя им. Формируя философию кредитования, менеджмент банка должен ответить сам себе на вопрос, какие объемы рисков он готов принять. В решении этой задачи полезен рейтинг рисков портфелей.

Выявление проблемных ссуд. Эффективность управления проблемными кредитами прежде всего зависит от того, насколько быстро обнаружена проблема и приняты меры по ее решению.

Менеджер должен добиться, чтобы ссудный персонал, учась администрированию проблемных кредитов, понимал важность ключевых моментов этой работы и действовал соответственно. В том, что касается раннего обнаружения проблемы, кредитный менеджер полагается на три линии защиты:

кредитного инспектора;

ревизию кредита;

внешнюю проверку.

Кредитный инспектор - это аванпост выявления проблем. Он должен знать заемщика лучше, чем кто-либо. Он первый видит проблему из финансовой отчетности клиента. Следовательно, именно он должен нести полную ответственность за своевременность и правильность представления такой информации кредитному руководителю. Эта ответственность должна быть ясно зафиксирована в должностной инструкции кредитного инспектора или же в кредитной политике. Ответственность за это не смягчает тем, что по ссуде принимал решение не сам кредитный инспектор, а скажем, вышестоящий инспектор или кредитный комитет.

Совершенно очевидно, что сама по себе проблема с кредитом - вовсе не понятно на репутации инспектора: проблемы статистически неизбежны в любом нормальном портфеле. Но вот увидеть проблемный кредит и не сообщить об этом менеджеру - серьезное упущение, за которое инспектор должен быть строго предупрежден.

Руководитель должен периодически напоминать инспекторам об этой обязанности, чтобы в повседневной текучке не теряли зоркости. Для этого есть эффективное средство: периодически распространять циркуляр с рейтингами рисков по кредитам и заемщикам и просить кредитников подтвердить их или, наоборот, дать предложения по изменению рейтинга закрепленных за ними ссуд. При этом инспекторы поневоле должны следить за точностью оценки качества своих портфелей и кредитов. В некоторых банках менеджеры иногда просят инспекторов проставить рейтинг рисков не только по своим кредитам, но и по кредитам своих коллег. Такая практика не свободна от противоречий недостатков, подчас провоцируют щекотливые вопросы, однако способна вскрыть проблемы, которые малоопытный кредитник может не распознать. Другое средство подтверждения и усиления ответственности за проблемные кредиты - обсуждения таких ссуд, как и других ссуд в особом списке, на совещаниях кредитного департамента. Менеджер может попросить, чтобы присутствующие дали свои предложения по исправлению недостатков.

Какой бы метод ни использовался, руководитель должен периодически проверять, чтобы подчиненные инспекторы анализировали кредиты с целью выявления новых проблем и докладывали о них. Понятно, доложить о проблеме еще не значит решить их. Когда докладывают о начале судебного дела о банкротстве, возможных спасательных мер остается не слишком много.

Внутренняя кредитная ревизия - вторая линия обнаружения проблемного кредита. К несчастью, ревизия отстоит от возможности принятия спасательных мер дальше, нежели кредитный инспектор. Обычно ревизии конкретных ссуд проводятся раз в год, лишь по чисто фактическим материалам, таким как финансовые отчеты. Такие важнейшие факторы, как управленческие способности менеджмента компании-заемщика, экономические условия работы отрасли, продажи заемщиком его продуктов, его рынки - доступны для обозрения лишь инспектору. Соответственно ревизия - хорошее средство обнаружения проблемы, но наверняка недостаточно своевременно.

Если ревизия первой сообщит о проблеме кредитному руководству, он обязан немедленно выяснить, почему о ней не доложил инспектор. Проблемный кредит не должен быть для менеджера сюрпризом.

Третья линия - внешняя проверка - еще дальше отстоит от возможности предпринять какие-то меры. Обычно, если она и выявляет проблемы, которые проглядели инспектор и внутренняя ревизия, положение заемщика уже настолько плохо, что думать об исправлении проблем поздно. Внешняя проверка вскрывает недостатки в работе не только инспектора и ревизора, но и менеджера. Но уж эти недостатки должны быть исправлены.

Быстрота обнаружения - важнейший фактор управления проблемными ссудами. Поскольку внутренние ревизии и внешние проверки слишком отдалены от проблем, первейшая ответственность за ранее обнаружение остается на кредитном инспекторе.

Заключение

Являясь важнейшей сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние на развитие экономики. В то же время банковское кредитование подвержено воздействию целого ряда факторов, определяющих его динамику и структуру. Систематизация этих факторов и изучение их воздействия на кредитный процесс играет важную роль в повышении эффективности процесса кредитования и нейтрализации его негативных моментов.

По итогам исследования можно сделать следующие основные выводы:

. От правильности выбора метода работы с проблемными кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

. Растущие проблемные кредиты заставляют банки все больше уделять внимание рынку потребительского кредитования. Этот сегмент розничного кредитования сориентирован на короткие сроки погашения кредитов и рассчитан, в основном, на разовое кредитование клиентов для совершения покупок. Несмотря на низкий уровень просрочки по кредиту и привлекательность такого бизнеса, он пока не сможет заменить в масштабах банковской системы корпоративное кредитование. Препятствием здесь является экономическое ограничение роста потребительского кредитования.

. Ни отдельные банки, ни система в целом не обладает достаточным количеством опытных и подготовленных специалистов в области проблемных кредитов. И экономическая теория, и практика показывает, что эффективность управления большим объемом финансовых сделок в банках возрастет при наличии групп специалистов. Отсутствие специалистов по управлению неработающими кредитами в большинстве российских банков указывает на неоптимальную стратегию по управлению неработающими кредитами. В то же самое время малое количество квалифицированных специалистов и невиданный объем неработающих кредитов, возникший вследствие кризиса, способствовали появлению специализированных фирм для работы с этой категорией кредитов.

. Для сохранения и укрепления лидирующих позиций на рынке банковской розницы банкам предлагается ряд мероприятий, сокращения просроченной задолженности, а именно:

· расширять и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов и услуг, которые бы отвечали рыночным тенденциям;

· непрерывно совершенствовать системы риск-менеджмента;

· модифицировать и совершенствовать методы работы с просроченной задолженностью для повышения качества кредитного портфеля.

. Основным направлением в работе банков с проблемными кредитами является реструктуризация. Преимущества реструктуризционных инструментов очевидны для всех. Для заемщиков, которым позволяют в максимально щадящем режиме пережить трудные времена и сохранить положительную кредитную историю. Для банков, решающих проблему собственной ликвидности и сохранения качественной клиентской базы. Для коллекторов, обеспечивающих себе высокую норму положительно урегулированных дел при более низких издержках на классическое взыскание. Но, несмотря на перечисленное, следует понимать, что конечную эффективность предлагаемого и принимаемого комплекса мер покажет только лишь среднесрочная практика его использования.

. Ситуация кризиса привела к признанию коллекторских агентств теми банками, которые раньше полностью игнорировали важную роль коллекторов в возвращении плохих долгов. Более того, для многих из них коллекторские агентства стали неотъемлемой частью банковского бизнес-процесса, которая никуда не исчезнет и после кризиса.

. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк должен делать с проблемными кредитами, необходимо акцентировать внимание на следующей предпосылке - проблемные кредиты являются неотъемлемой составляющей банковского бизнеса. Это предполагает, что в любом кредитном учреждении должна быть выстроена целостная система работы с проблемными кредитами. Соответствующие подразделения банка должны осуществлять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансово-экономическое состояние, выявлять признаки неблагополучия, а в случае обнаружения проблемного займа применять меры по предотвращению убытков.

Для решения выявленных проблем предлагается:

. Для предотвращения появления проблемных кредитов необходимо уже на стадии принятия решения о выдаче кредита вести работу посредством улучшения внутреннего скоринга.

. Банкам необходимо делать объективные обзоры кредитов силами отделов внутреннего контроля, с целью выявления упущенных или скрытых сотрудниками кредитного отдела признаков проблемности кредитов.

. Привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии банка.

. Проведение реструктуризации крупных ссуд и клиентов с приемлемым уровнем сохранившейся платежеспособностью.

. Развитие взаимодействия служб банка и коллекторских компаний.

Одной из главных задач банковской системы России на несколько лет вперед является ограничение роста проблемных кредитов и доведение их до уровня, обеспечивающего устойчивое и безопасное развитие банков.

 

Список использованной литературы

1. Закон «О банках и банковской деятельности», Указ Президента Республики Казахстан, Алматы, 31 августа 1995 года, с изменениями и дополнениями от 11.00.2012 года.

2. «Закон о банкротстве» от 21 января 1997 года, с изменениями и дополнениями от 23.12.2011 года.

3. Классификация банковских кредитов. Утверждено на заседании АФН РК, 16 ноября 2007 года, протокол № 465.

4. Правила классификации активов и внебалансовых требований и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан, № 218 от16 ноября 2006 года, Постановление АФН РК.

5. Банковское дело: учебник / Рек. МОНРК ; ред. Г.С. Сейткасимов. - 2-е изд., испр. и доп. - Астана : КазУЭФиМТ, 2007. - 640 с.

. Воробьев Ю. Залоговое кредитование: Зарубежный опыт и российская действительность, Москва, «Вопросы экономики», № 11, 2012год.

. Диана Мак Нотон. Укрепление руководства и повышенная чувствительность к переменам, Всемирный Банк, г.Вашингтон, 1994 год.

8. Общая теория кредита и денег. Учебник под ред. Жукова Е.Ф., Москва, 2009 год.

. Банковское дело: учебник / ред. У.М. Искаков. - Алматы : Экономика, 2011. - 552 с.

10. Банковское дело : настольная книга банкира: учеб. пособие / Казахский экономический университет имени Т. Рыскулова ; ред. А.А. Абишев. - Алматы :Экономика, 2007. - 382 с.

. Маргарет Е.Озиус, Блуфорд Х.Путнам. Банковское дело и финансовое управление рисками, Институт экономического развития, Мировой банк, 1994 год.

. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент, Москва, 1997 год.

. Банковское дело : современная система кредитования: учеб. пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко ; Финансовая академия при Правительстве РФ. - 3-е изд., доп. - М. : КНОРУС, 2007. - 264 с.

14. Банковское дело: управление кредитной организацией: практикум / сост. В.П. Бычков. - М. : Дашков и К, 2008. - 264 с.

. Кудайбергенова Л.Ж. Современные особенности политики контроля потерь при управлении кредитными рисками в коммерческих банках. Журнал «КазЭУ хабаршысы», № 5, 2008 г.

. «Кредитные рейтинги: теоретические аспекты». Журнал «Банки Казахстана», № 1, 2012 год.

. Кредитный риск, оценка, анализ, управление. Журнал «Финансы и кредит», № 9, 2012 год.

18. Лисак Б.И. Оценка эффективности деятельности компании на основе экономической добавленной стоимости, «Учет и финансы», №10 , (28), октябрь , 2008 год.

. Лисак Б.И. О системах комбинированных показателей для оценки банками финансовой устойчивости и вероятности банкротств потенциальных заемщиков, «Банки Казахстана», №3, (153), 2010 год.

.Томас Л. Бартон, Уильям Г. Шенкир, Пол Л. Уокер. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим заниматься. Пер. с англ.-М.: Изд. дом «Вилямс», 2007г.

.Эдгар М. Морсман-младший. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы/пер.с англ. - М.: Альпина Паблищер, 2009г.

. Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них. Постановление АФН РК.

. Правила о пруденциальных нормативах для банков второго уровня, утверждены постановлением Правления АФН Республики Казахстан № 345, с изменениями и дополнениями от 12.04.2012 г.

24. Методические рекомендации по организации систем корпоративного управления и управления рисками в банках второго уровня, утверждённые постановлением Правления АФН Республики Казахстан № 116 от 20 апреля 2009 г.

. http://www.afn.kz - Комитет по контролю за финансовыми рынками и финансовыми институтами РК

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Балльная система оценки кредита

А. Назначения и сумма кредита	Баллы:
1.Назначение разумно и сумма полностью оправдана	20
2.Назначение сомнительно, сумма приемлема	15
3.Назначение неубедительна, сумма проблематична	8
В. Финансовое положение претендента на кредит	Баллы
1.Очень крепкое финансовое положение, стабильный и сильный приток средств	40
2. Хорошее финансовое положение, сильный денежный поток	-
3. Приемлемое финансовое положение, денежный неустойчивый	20
4. Невысокий доход в прошлом, слабый денежный поток	10
5. Недавно много потерял, денежный поток слабый	4
С. Залог	Баллы
1. Не нужен залог, или представляется обширный ликвидный	30
2. Залог	25
3. Значительный ликвидный залог	20
4. Достаточный залог приемлемой ликвидности	15
5. Достаточный залог, но ограниченной ликвидности	8
6. Недостаточный залог невысокого качества	2
7. Нет приемлемого залога.
D. Срок и схема погашения	Баллы
1. Краткосрочный, самоликвидирующийся, хороший вторичный источник	30
2. Среднесрочный, погашение частями, мощный денежный поток	25
3. Среднесрочный, с погашением одним платежом, долгосрочный со средним денежным потоком	20
4. Долгосрочный, погашаемый по частям, неуверенность в поступлениях	12
5. Долгосрочный, назначение сомнительно, вторичных источников нет	5
Е. Кредитная информация на заемщика	Баллы
1. Великолепные отношения в прошлом с заемщиком	25
2. Хорошие кредитные отзывы из денежных источников	20
3. Ограниченные отзывы, нет негативной информации	15
4. Нет отзывов	9
5. Неблагоприятные отзывы	0
F. Взаимоотношения с заемщиком	Баллы
1. Существуют выгодные постоянные отношения	10
2. Существуют посредственные отношения или никаких	-
3. Банк несет потери на отношениях с заемщиком	2
G. Цена кредита	Баллы
1. Выше обычного для такого качества кредита	8
2. В соответствии с качеством кредита	5
3. Ниже обычного для такого качества кредита	0
Рейтинг кредита на основе общей суммы балов	Баллы
1. Наилучший	163-140
2. Высокого качества	139-118
3. Удовлетворительный	117-85
4. Предельный	84-65
5. Хуже предельного	64-ниже

Приложение Б

Классификация активов и условных обязательств

№	Критерии			Баллы
1.	Финансовое состояние
а)	стабильное (Финансовое состояние устойчивое. Компания безубыточная, платежеспособная, имеет хорошую конкурентную позицию на рынке, не выявлены внешние или внутренние факторы, способные значительно ухудшить финансовое положение заемщика в течение срока действия договора по активу. Возможность клиента рассчитаться с банком по своему обязательству не вызывает сомнений. По срокам обязательства и активы заемщика соизмеримы)			0
б)	удовлетворительное( Имеются признаки, показывающее временное ухудшение финансового состояния заемщика: снижение доходов, уровня платежеспособности, рыночной позиции. Выявлены внешние или внутренние факторы, способные улучшить финансовое положение заемщика в течение срока действия договора по активу. Существует вероятность, что клиент не рассчитается с банком по своему обязательству, но она не высокая, при этом есть уверенность в том, что заемщик способен справиться с временными трудностями и рассчитаться по своим обязательствам)			+1
в)	нестабильное (Имеются признаки постоянно и существенного ухудшения финансового положения заемщика: убыточная деятельность, низкий уровень платежеспособности, стабильное снижение рыночной доли. При этом нет уверенности в том, что заемщик стабилизирует и улучшит свое финансовое состояние. Существует большая вероятность, что заемщик не рассчитается с банком по своим обязательствам. Заемщику объявлена санация на срок не более 1 года. Имеются форс-мажорные обстоятельства, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности. Отсутствует кредитное досье заемщика или сведения, необходимые для оценки финансового положения заемщика).			+2
г)	критическое ( Постоянное ухудшение финансового положения заемщика достигло критического уровня: значительный уровень убытков, неплатежеспособность, потеря рыночных позиций. У заемщика отрицательный собственный капитал. Заемщику объявлена санация на срок более 1 года. Заемщик признан банкротом. У заемщика имеются форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб и/или не позволяющие ему продолжать свою деятельность. При отсутствии информации о финансовом состоянии заемщика его финансовое положение оценивается как критическое.			+4
2.	Просрочка погашения любого из платежей
а)	- Отсутствие просрочки в погашении платежей			0
	по кредитам	по депозитам, ценным бумагам и условным обязательствам	по дебиторской задолженности
б)	1-30 дней	до 7 дней	до 14 дней	+1,5
в)	31-60 дней	от 7 до 15 дней	от 14 до 30 дней	+2,5
г)	61-90 дней	от 15 до 30 дней	от 30 дней до 60 дней	+3,5
д)	свыше 90 дней	свыше 30 дней	свыше 60 дней	+4,5
3.	Качество обеспечения
а)	-3
б)	Хорошее (высоколиквидное обеспечение, указанное в подпункте а) настоящего пункта, стоимость которого покрывает не менее 90% обязательств заемщика по активу (по основному долгу и вознаграждению)			-2
в)	Удовлетворительное (обеспечение стоимость которого покрывает не менее 100% по обязательств заемщика (по основному долгу и вознаграждению), - или высоколиквидное обеспечение, стоимость которого покрывает не менее 75% актива (по основному долгу и вознаграждению).			0
г)	Неудовлетворительное (неполное обеспечение, стоимость которого покрывает не менее 50% обязательств клиента по активу ( по основному долгу и вознаграждению).			+1
д)	Без обеспечения (бланковый кредит, либо частично обеспеченный, при этом стоимость обеспечения покрывает менее 50% обязательств клиента по активу (по основному долгу и вознаграждению).			+2
4.	Пролонгация
	отсутствие пролонгации			0
	наличие пролонгации			+1
5.	Наличие других просроченных обязательств- отсутствие других просроченных обязательств			+1 0
6.	Доля нецелевого использования актива ( в %)
а)	до 25 %			0
б)	более 25%			1
в)	более 50%			2
г)	более 75%			3
д)	100 %			4
7.	Наличие списанной задолженности перед другими кредиторами - отсутствие списанной задолженности			+2 0
8.	Наличие рейтинга у заемщика
а)	«А» и выше			-3
б)	Свыше рейтинга РК и до «А»			-2
в)	На уровне рейтинга РК			-1
г)	Ниже рейтинга РК и без рейтинга			0
	ИТОГО: