Организация кредитования в коммерческих банках

Организация кредитования в коммерческих банках

Организация кредитования в коммерческих банках

Этапы кредитной сделки

Наиболее распространенной формой кредита является банковский кредит.

Банковские кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Кредитные операции делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, то есть стороной, дающей кредит, ссужающей деньги и размещающей их в форме кредитов. Во втором случае банк является дебитором, то есть стороной берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). И активные, и пассивные кредитные операции предполагают возникновение кредиторской и дебиторской задолженности и выступают в виде ссуд и займов (депозитов).

Предметом кредитных операций является кредит или ссуда, как определенная сумма денег, которая выдается, или получается, возвращается, оплачивается.

Организация кредитного процесса - это наличие инструктивных и методических документов, регламентирующих выдачу, сопровождение и гашение ссуд; определение требований к заемщику; наличие системы контроля обоснованности ссуды и реальности источников ее погашения; делегирование полномочий по принятию решений о выдаче ссуды; установление лимитов кредитования; организация аналитической работы; информация о клиентах и т.п.

Все эти вопросы находят отражение в кредитной политике банка.

Кредитная политика - это документ, который определяет стратегию и тактику банка в области кредитных операций. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Отсутствие, или невыполнение кредитной политики повышает банковский риск.

Кредитная политика в части стратегии включает в себя приоритеты, принципы и цели банка на кредитном рынке. Стратегия кредитной политики, как правило, определяется Советом директоров банка, который, в свою очередь, делегирует функции по ее практической реализации на более низкие уровни управления: Правление банка, Кредитный комитет, кредитный отдел (управление), конкретный работник (кредитный инспектор).

Кредитная тактика определяет:

финансовый и иной инструментарий, используемый банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок,

правила совершения кредитных операций,

порядок организации кредитного процесса,

уровень компетенции руководителей и сотрудников банка,

установление лимитов кредитования отдельным категориям клиентов,

предпочтительный круг клиентов-заемщиков,

нежелательный для банка контингент заемщиков,

управление кредитными рисками,

систему контроля за исполнение сделок,

организацию сопровождения кредитов и другие вопросы.

Таким образом, кредитная политика определяет общие предпосылки эффективной кредитной работы в банке и минимизации кредитного риска.

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности.

Можно выделить следующие этапы кредитования:

рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;

изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде;

подготовка и заключение кредитного договора (соглашения);

сопровождение кредита;

погашение кредита.

Для получения кредита клиент представляет в банк заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и сроки ссуды, обеспечение ее возврата. К заявке должен быть приложен минимальный набор документов:

заявка на получение кредита;

нотариально заверенные копии учредительных документов;

свидетельство о регистрации предприятия;

нотариально заверенные банковские карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и печати;

баланс на отчетную дату, заверенный в налоговой инспекции;

Бизнес-план и/или ТЭО проекта;

копии контрактов, договоров;

гарантии возврата ссуды.

Представленные в банк документы изучаются инспектором кредитного отдела. С заемщиком проводится интервью о предстоящей сделке, источниках погашения кредита, обеспечении возврата ссуды, связях клиента с другими контрагентами и банками. Беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде, позволяет выяснить многие важные детали кредитной заявки и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководителей предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития фирмы. Заявки, связанные с финансированием новых предприятий, не имеющих финансовых отчетов и другой документации, требуют изучения бизнес-плана и технико-экономического обоснования возврата ссуды. После первичного изучения документов и проведенной беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с данным клиентом, или ответить ему отказом. Если предложения клиентов расходятся в каких-то аспектах кредитной политики банка, то заявку следует отклонить. При этом необходимо аргументировано объяснить клиенту причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если кредитный инспектор принимает решение о возможности дальнейшей работы с клиентом, документы передаются юристам и другим специалистам банка в целях контроля за кредитными рисками и их минимизации. На их основе изучается кредитная история заемщика, определяется законность проводимой клиентом сделки, его имущественные права и другие вопросы.

Кредитоспособность заемщика отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит в соответствие с договором. Следует различать понятия кредитоспособности и платежеспособности клиента. Платежеспособность - это способность юридического или физического лица полностью и в установленный срок отвечать по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность - это возможность погашения ссудной задолженности. То есть понятие кредитоспособности более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку для принятия решения о выдаче ссуды клиенту достаточно убедиться в его кредитоспособности, не рассматривая вопрос в более широком аспекте. С другой стороны, если клиент платежеспособен, то он, естественно, и кредитоспособен. Существуют и другие отличия этих понятий. Предприятие свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же касается ссудной задолженности, то она помимо названного имеет еще три источника гашения:

выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде,

гарантии другого банка и/или поручительства третьих лиц,

страховые возмещения.

Следовательно, банк-кредитор может рассчитывать на полное или частичное погашение ссуды даже в том случае, если заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова. То есть заемщик может быть неплатежеспособным, но кредитоспособным.

Оценка финансового состояния клиента осуществляется различными методами:

на основе системы финансовых коэффициентов;

на основе анализа денежных потоков;

на основе анализа делового риска.

Каждый из названных методов дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на основании одной ссудной операции, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного долга заемщика, сложившегося его финансового состояния и тенденций развития. Анализ денежного потока позволяет оценить не только кредитоспособность заемщика, масштабы деятельности, но и предельные размеры выдачи ссуды. Поэтому, как правило, три названных метода оценки финансового состояния заемщика используются в совокупности, дополняя друг друга.

При анализе кредитоспособности клиента используются, как данные финансовой отчетности, представленные предприятием, так и материалы, имеющиеся у других контрагентов. Сведения о потенциальном заемщике можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Они могут представить материалы о размерах депозитов предприятия, непогашенной задолженности, своевременности платежей и другую информацию. Торговые партнеры могут сообщить данные о размерах предоставленного коммерческого кредита. Поставщики - о ценах и условиях поставки товаров. В процессе анализа кредитоспособности определяются статус заемщика, его финансовое положение, возможность погашения ссуды и выплаты процентов по ней.

При принятии решения о возможности дальнейшей работы с данным клиентом пакет документов с расчетами и аргументированными выводами всех специалистов банка передается на рассмотрение на кредитный комитет. На нем повторно проводится экспертиза документов и сделки и принимается коллегиальное решение о целесообразности, или нецелесообразности выдачи кредита данному заемщику. В случае принятия положительного решения с клиентом заключается кредитный договор. В нем предусматриваются:

сущность кредитной сделки;

сумма и срок предоставления кредита;

вид обеспечения возврата ссуды;

вид кредита и способ его предоставления;

права и обязанности заемщика;

права и обязанности банка;

ответственность сторон;

порядок разрешения споров;

срок действия договора;

юридические адреса сторон.

После подписания кредитного договора и приложений к нему (график гашения ссуды график платежей, договор страхования, договор залога, поручительство, банковская гарантия, опись залогового имущества и т.д.) кредитная сделка приобретает юридическую силу. Денежные средства согласно условиям договора переводятся на расчетный счет клиента и/или иным образом поступают в его распоряжение.

Далее осуществляется сопровождение кредита. Оно включает начисление и взимание процентов, контроль за наличием и сохранностью предмета залога, классификация и реклассификация ссуд, формирование резерва на возможные потери по ссуде, оценка текущего финансового положения предприятия-заемщика, гашение ссуды в соответствие с условиями договора (графика) и другие.

Последняя стадия - возврат кредита и окончательный расчет по ссуде, списание резерва, возврат залога и другие мероприятия.

Ссудный процент. Цена банковского кредита

Деньги в качестве кредитных ресурсов представляют собой предмет купли-продажи, имеющий свою цену - банковский (ссудный) процент. Ссудный процент выражает взаимоотношения кредитора и заемщика. Он характеризует: распределение доходов, риски, которые несут кредиторы и заемщики в процессе кредитования. Процент выступает в виде определенной суммы денег, получаемой кредитором от заемщика за "товар" - временно ссуженные деньги. Авансированный капитал должен не только сохраняться в движении, но и возрасти, увеличиться в своем размере. Для кредитора движение ссудного капитала может быть представлено в виде выражения: Д- Д1.Следовательно, процент может быть представлен в виде разницы между Д1 и Д.Уплата процента - это передача части прибыли, получаемой заемщиком, кредитору.

Между ссудным процентом банка и прибылью предприятия существует тесная связь. Обе категории представляют собой вновь созданную стоимость. Однако прибыль предприятия используется для удовлетворения его производственных нужд, ссудный же процент используется, в первую очередь, на покрытие банковских расходов, во вторую, - на уплату налогов, выплату дивидендов и формирование фондов банка. Последний элемент, в свою очередь, используется банком в качестве кредитных ресурсов. Таким образом, процент выступает как эквивалент потребительной стоимости кредита.

Ссудный процент выполняет следующие функции:

стимулирующую, то есть побуждающую кредитные организации использовать денежные средства в кругообороте капитала. Данная функция направлена на эффективное использование ссуженного капитала в целях получения прибыли;

гарантирующую, то есть обеспечивающую сохранность ссуженной стоимости, то есть возврата кредитору средств в полном объеме.

Источником уплаты процента является часть прибыли (дохода) заемщика, полученная им в результате использования заемных средств.

ставка рефинансирования Банка России - используется преимущественно как ориентир для установления цен банковских продуктов коммерческими банками;

аукционные ставки - устанавливаются на депозиты и кредиты Банка России на аукционных торгах;

простые проценты- вычисляются как прямой процент от занятой или выданной суммы, в процентах годовых:

= P*(1 + I*t/K),

где: S- сумма денежных средств, причитающихся к получению, равная первоначальной сумме размещенных денежных средств плюс начисленные проценты,

Р- первоначальная сумма размещенных в кредит, займы на других банковских счетах денежных средств,годовая процентная ставка,количество дней начисления процентов по размещенным денежным средствам,

К- количество дней в календарном году (365 или 366);

сложные проценты - используются в случае капитализации процентов путем прибавления начисленных процентов к основной сумме долга и начисления на их сумму процентов:

S = P*(1 + I*t/K)*n,

где: n- количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока размещения денежных средств;

номинальные ставки - проценты, причитающиеся к получению от клиентов банка (юридических лиц, включая банки, и физических лиц) по размещенным у них денежным средствам; устанавливаются в процентах годовых;

эффективные ставки- проценты, фактически уплаченные клиентом банку с учетом изменения ставки кредита, наращивания процентов, начисления за фактическое время и сумму кредита, введения штрафных санкций к заемщику и т.п.:

Iэ = (S - P + Пл)*K/P*t,

где: Iэ - эффективная ставка;

Пл - дополнительные платежи и комиссии, взимаемые банком по кредитному договору.

На величину и динамику банковского процента влияет совокупность внешних и внутренних факторов.

Внешние факторы:

ставка рефинансирования Банка России;

стабильность денежного обращения в стране (чем выше уровень инфляции, тем выше процентные ставки по кредитам, так как у банка повышается риск потери денежных средств в связи с их обесценением);

средние процентные ставки по межбанковскому кредитованию;

соотношение спроса и предложения кредитов;

уровень конкуренции в банковском секторе;

политическая и экономическая конъюнктура.

Внутренние факторы:

средние процентные ставки по привлечению ресурсов;

структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных ресурсов, тем выше процентные ставки по кредитам, и наоборот);

структура кредитного портфеля;

кредитоспособность заемщика;

наличие и ликвидность обеспечения кредитов;

целевое использование кредита;

обороты по счетам клиентов;

длительность деловых отношений с клиентом;

кредитная история заемщика;

уровень расходов на содержание аппарата управления;

срок и сумма предоставления кредита;

прочие.

Плата за пользование кредитом складывается из двух компонентов: банковских издержек и нормы прибыли.

1. Банковские издержки включают расходы:

на привлечение ресурсов - (Рпр) это оплата процентов за привлеченные вклады населения, депозиты предприятий, межбанковские кредиты и др.;

на обеспечение деятельности коммерческого банка (заработная плата сотрудников с отчислениями, командировочные, представительские, почтовые, телефонные, телеграфные расходы, расходы на охрану, инкассацию, налоги, рекламу и прочие расходы, необходимые для обеспечения деятельности банка и относимые на его расходы). Расходы на обеспечение деятельности банка называются достаточной маржой и рассчитываются по формуле:

Мд = (Ро - Рпр - Дпр)/Ад*100;

где: Мд- достаточная маржа;

Ро- совокупные расходы банка;

Рпр - процентные расходы;

Дпр - доходы банка, полученные от прочей деятельности (непроцентные);

Ад - активы, приносящие доход.

. Норма прибыли показывает уровень необходимой доходности активных операций. Она рассчитывается исходя из сложившихся в предыдущий период результатов деятельности банка по формуле:

Пн = Пп/Ад*100;

где: Пн - норма прибыли банка;

Пп - прибыль, полученная банком в предшествующем расчетном периоде.

Норма прибыли может быть и заданной, прогнозируемой величиной, достичь которую необходимо банку в соответствии со стратегическим планом развития.

Таким образом, цена банковского кредита может быть рассчитана по следующей формуле:

Цбк = Рпр + Мд + Пн

При определении процентных ставок по кредитам банки ориентируются на уровень ставок, который бы, с одной стороны, не вынудил заемщика отказаться от сделки, с другой, - позволил бы банку не только возместить свои издержки, но и получить прибыль, желательно, не ниже средней. То есть здесь уже включаются рыночные механизмы формирования цены банковского кредита.

Виды банковских ссуд

Важным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиентов, но и его особенности (финансовое положение, надежность, статус по отношению к банку и др.), а также, возможности и интересы самого банка.

Ссуды классифицируются по следующим критериям.

Источник привлечения ресурсов:

Кредиты, привлеченные за счет внутренних источников.

Кредиты, привлеченные из-за рубежа - внешние.

Валюта привлечения:

Кредиты в национальной валюте.

Кредиты в иностранной валюте.

Мультивалютные кредиты.

Форма предоставления:

3.1. Налично-денежная ("живые кредиты"). Кредит предоставляется заемщику в наличной (через кассу банка) или безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет клиента. В этом случае происходит одновременное увеличение обязательств (пассива баланса) и требований (актива баланса) банка.

.2. Переоформление. Переоформление ссудной задолженности клиента перед банком осуществляется двумя путями: реструктуризация задолженности и предоставление нового займа. Под реструктуризацией (пролонгацией кредитного договора) понимается предоставление заемщику отсрочки платежей на взаимосогласованных с кредитором условиях. Движения денежных средств по счетам банка и клиента не происходит. Оформляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором устанавливается новый срок погашения ссуды. Предоставление нового займа осуществляется в целях погашения ранее взятого кредита, как правило, просроченного. Банк идет на предоставление нового кредита с тем, чтобы не ухудшать структуру ссудного портфеля банка и не нести дополнительные расходы на формирование резерва на возможные потери по ссуде. Клиент также заинтересован в переоформлении кредита. Банк не будет применять штрафных санкций в виде повышенной процентной ставки, предусмотренных стандартным кредитным договором, в случае возникновения просроченной задолженности. Фактического движения денежных средств по счетам банка и клиента также не происходит. Делаются лишь внутрибанковские проводки и оформляется новый кредитный договор. Погашение прежних кредитов не за счет дополнительных доходов, а за счет новых займов называется выстраиванием заемщиками "схем Понци". Надо отметить, что в отечественной банковской практике выдача кредитов на погашение ранее выданных запрещена. В случае выявления подобных случаев Территориальные учреждения Банка России вправе применить штрафные санкции к банку в соответствие с действующим законодательством. кредитный ссуда процент погашение

Организация кредитования:

4.1.Двусторонние кредиты. Это самый простой и распространенный вид кредитования, когда кредитор напрямую предоставляет денежные средства во временное пользование заемщику;

.2.Синдицированный кредит. Это кредит, выданный группой (синдикатом) банков обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Издержки, которые он несет в связи с выполнением вышеназванных функций, компенсируются в виде агентских комиссионных. Данный вид кредитования наиболее характерен для английских и швейцарских банков. В российской банковской практике под синдицированными и аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком заемщику, при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства:

в сумме, равной или меньшей суммы основного долга по договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении последнему банком ссуды.

Примером синдицированного кредитования является финансирование объектов правительства Москвы. "Московский муниципальный банк (Банк Москвы)" организовал синдикат с крупнейшими европейскими банками: Банком Австрии, Скандинавским банком, Банком Брюсселя, Берлинским Банком. Между этими банками было подписано соглашение о предоставлении синдицированного кредита на сумму 20 млн.долл. сроком на 1 год по ставке LIBOR - 3,5%.

.3.Консорциальный кредит. Данный вид кредита аналогичен синдицированному. Отличие заключается в наличии двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соответствующем соглашении отдельно регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика - с другой. Наибольшее распространение банковские консорциумы получили в Германии и Японии. Например, соорганизаторами синдицированного кредита выступили 32 банка, в том числе DeutscheBank и Citibank, которые предоставили кредит Внешторгбанку в объеме $240 млн. сроком до 2 лет.

4.4.Субординированный кредит. Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией необеспеченный кредит (заем, депозит), предоставленный юридическим лицом, договор о предоставлении которого одновременно отвечает следующим условиям:

срок предоставления составляет не менее 5 лет;

невозможность его досрочного расторжения;

проценты по кредиту, предоставленному в валюте Российской Федерации (рублях), не превышают размер ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

проценты по кредиту, предоставленному в иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR плюс 6% годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления кредита.

4.5.Партисипационный кредит. Данный вид кредита обладает всеми перечисленными характеристиками субординированного кредита, но имеет также ряд отличительных черт. Заемщиком выступает банк, а кредитором любой его потенциальный акционер. Фактически данный кредит является скрытым увеличением собственного капитала банка, что определяет содержащаяся в тексте соответствующего соглашения норма о возможном выпуске в пользу кредитора дополнительного количества акций заемщика. Это практически единственный вид кредитной сделки, не имеющей срока. Выдача подобных кредитов жестко контролируется в большинстве стран (Англия, Франция и др.) или же законодательно запрещена (Россия, Германия).

.6."Зеркальный кредит". Это предоставление кредита через третий банк, при котором первоначальный кредитор рефинансирует официального кредитора на условиях полностью соответствующих зеркальному соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. Подобные кредиты предоставляются, как правило, на джентельментской основе и по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны открыть свои взаимоотношения и выплатить цессию (недополученную прибыль)официальному кредитору. Зеркальные кредиты используются в рамках одной финансовой группы и осуществляются с целью перевода капитала в головную контору.

.Техника предоставления:

.1.Кредит, выданный одной суммой. Осуществляется в виде единовременного платежа на счет заемщика или его контрагента;

.2.Открытая кредитная линия. Дает возможность заемщику в пределах установленного лимита кредитования в любой момент привлечь кредитные средства для проведения своих сделок. Выдача кредита осуществляется в форме оплаты платежных документов заемщика, неравномерными, неравными частями в течение периода времени действия открытой кредитной линии. Заемщик платит проценты за фактическую сумму ссудной задолженности и время пользования кредитом. Существует два вида кредитных линий: возобновляемая ("револьверный кредит") и не возобновляемая. При открытии возобновляемой кредитной линии в пределах установленного лимита и срока возможно неоднократное получение и гашение кредита. В результате сумма кредита, взятая клиентом на протяжении срока открытия кредитной линии, может превышать установленный лимит в несколько раз, но размер единовременной ссудной задолженности клиента не может превышать сумму лимита. Не возобновляемая кредитная линия предусматривает получение кредита заемщиком частями в сумме, не превышающей установленный ему лимит.

.3.Кредиты "standby".Возникают как реализация права заемщика обратиться к кредитору за получением кредита в заранее оговоренной сумме, но на условиях, подлежащих более позднему согласованию. Такие кредиты используются во взаимоотношениях головной конторы банка с дочерними структурами как форма перевода капитала или страхования кредитов.

.4.Контокоррентный кредит (от итал. "contocorrente" - текущий счет). Это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой, - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и пр. Кредитовое сальдо этого счета означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства, и владелец счета является заемщиком банка. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Контокоррентные счета, как правило, открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам. Кредитные отношения между банком и клиентом возникают автоматически, без специального оформления в каждом отдельном случае кредитного договора. В практике российских банков данный вид кредита отсутствует, так как планом счетов бухгалтерского учета не предусмотрены активно-пассивные счета, каковым является контокоррент.

5.5.Овердрафт (в пер. с англ. "оverdraft" - текущий счет). Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается превышение суммы списания денежных средств по счету свыше имеющегося остатка на нем. То есть, так же, как и при контокорренте, возникает ссудная задолженность клиента банку. Как только средства на расчетном или ином счете клиента появляются, банк автоматически гасит возникшую ссудную задолженность клиента. Овердрафт отличается от контокоррента следующими положениями:

наличие счета с овердрафтом не исключает открытия других счетов клиенту для проведения расчетных, депозитных, ссудных и других операций;

счет овердрафт может быть открыт как юридическому, так и физическому лицу, в то время как контокоррент - только юридическому;

при овердрафте возникновение ссудной задолженности имеет эпизодический характер;

счет овердрафт открывается клиенту на определенный срок и всякий раз, когда у него возникает в нем потребность.

Срок пользования кредитом:

6.1.Срочные кредиты - кредиты, по которым установлен фиксированный срок пользования кредитом, в том числе:

краткосрочные;

среднесрочные;

долгосрочные.

Четких временных критериев отнесения кредитов к той или иной группе не существует. Они определятся многими факторами: уровнем экономического развития страны, проводимой денежно-кредитной политикой государства, ставкой рефинансирования, уровнем инфляции и др. Срок выдачи кредита определяется также структурой ресурсной базы банка. В настоящее время в России сложилась ситуация, когда в структуре ресурсов доминируют "короткие" деньги: привлеченные до востребования и на период от 1 месяца до 6 месяцев. Поэтому банки, следуя "золотому банковскому правилу", не имеют возможности кредитовать на длительный период времени. Отсюда существенные различия в отнесении кредитов к той или иной группе по временному фактору в отечественной и международной практике. Например, на западе к краткосрочным относятся кредиты, выданные на срок не свыше 1 года, среднесрочным - от 1 года до 7 лет, долгосрочным - свыше 7 лет. В России - соответственно, до 1 года, от1 года до 3 лет и свыше 3 лет года. Отсюда проблема инвестиций в реальный сектор экономики, ипотечного кредитования, кредитования инновационной деятельности предприятий и организаций, поддержки малого бизнеса и другие.

.2.Онкольные - то есть кредиты без установления четкого срока пользования им. Такой кредит должен быть возвращен по первому требованию банка-кредитора. Онкольные кредиты распространены в зарубежной банковской практике и редко встречаются у нас в стране. Хотя в последнее время банки стали обращаться к подобной практике выдачи кредитов в целях регулирования ликвидности баланса.

. Процентная ставка:

.1.Кредиты, выданные с фиксированной на весь период действия кредитного договора процентной ставкой.

.2.Кредиты, выданные с плавающей процентной ставкой. Ее размер, может определяться в зависимости от ставки рефинансирования, ставки LIBOR, ставки МБК, или каких-либо иных условий.

.3. Кредиты, выданные со смешанной процентной ставкой. Как правило, на первой стадии кредитования ставка по кредиту устанавливается на высоком для данного банка уровне. Затем в рамках действующего кредитного договора она может быть пересмотрена в зависимости от достижения каких-либо параметров деятельности заемщика, или выполнения им условий банка. Возможна и обратная ситуация.

. Форма гашения:

.1. Кредиты, возвращенные одной суммой.

.2. Кредиты, выплачиваемые равными суммами через равные промежутки времени.

.3. Кредиты, которые гасятся неравномерно и непропорциональными частями.

. Степень обеспечения возврата ссуд:

.1. Обеспеченные ссуды.

.2. Необеспеченные (кредит "под имя"), или бланковые кредиты.

. Назначение:

.1. Потребительский кредит.

.2. Инвестиционный.

.3. Ипотечный.

.4. Межбанковский.

.5. Сельскохозяйственный.

.6. Другие.

Формы обеспечения возврата ссуд

В соответствии с Гражданским Кодексом исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

В банковской практике в настоящее время в целях обеспечения возврата ссуд используются следующие формы:

залог;

поручительство;

банковская гарантия.

Все формы могут использоваться как самостоятельно, так и в сочетании с другими. Дополнительно к залогу может использоваться страхование. Отдельно данная форма обеспечения возврата ссуд не используется.

Залог является наиболее распространенной формой обеспечения возврата ссуды заемщиками. Залог - это способ исполнения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества.

Залог не может существовать без основного обязательства. Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении залога имущества, которое надлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества. Договор залога является неотъемлемой частью кредитного договора, без которого, он утрачивает юридическую силу.

В договоре о залоге должны содержаться условия, предусматривающие предмет залога, существо обеспеченного залогом требования, его оценка, размер и сроки исполнения обязательства, состав и стоимость заложенного имущества, а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие.

Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо, имеющие на предмет залога права собственности, либо хозяйственного ведения.

Залогодателем прав может быть лицо, которому принадлежит передаваемое в залог право. Например, арендатор может передавать свои арендные права в залог без согласия арендодателя.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствие с законодательством Российской Федерации может быть отчуждено залогодателем. Предметом залога могут быть вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота; требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности, требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью; и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

Существуют следующие виды залога:

. Залог имущества:

товаров в обороте;

недвижимости (ипотеки);

ценных бумаг;

депозитов;

товароматериальных ценностей;

смешанный залог.

2. Залог прав:

на нематериальные активы (патенты, промышленные образцы, товарные знаки и т.п.);

владения и пользования;

на аренду;

В договоре залога должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество.

Заложенное имущество остается у залогодателя (собственно залог). В этом случае предметом залога могут выступать:

ипотека;

залог товаров в обороте;

твердый залог;

залог с владением и пользованием третьих лиц.

Предмет залога, переданный залогодателем на время во владение или пользование третьему лицу, считается оставленным у залогодателя.

Залог может передаваться во владение залогодержателю (заклад). Например, заклад:

драгоценных металлов и камней;

валютных ценностей и ценных бумаг;

документов о праве владения, пользования, прав на объекты собственности и т. д.

Если предмет залога оставлен у залогодателя под замком и печатью залогодержателя, то есть с наложением знаков, свидетельствующих о залоге, то он называется твердый залог.

Залог должен обеспечивать требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию задолженности.

Если имущество, находящееся в залоге, становится предметом еще одного залога в обеспечение других требований (последующий залог), требования последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости этого имущества после требований предшествующих залогодержателей. Последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующими договорами о залоге. Залогодатель обязан сообщать каждому последующему залогодержателю сведения обо всех существующих залогах данного имущества, и отвечает за убытки, причиненные залогодержателям невыполнением этой обязанности.

Залог прекращается:

) с прекращением обеспеченного залогом обязательства;

) по требованию залогодателя при наличии законных оснований;

) в случае гибели заложенной вещи или прекращения заложенного права;

) в случае продажи с публичных торгов заложенного имущества, а также в случае, когда его реализация оказалась невозможной.

При прекращении залога вследствие исполнения обеспеченного залогом обязательства либо по требованию залогодателя залогодержатель, у которого находилось заложенное имущество, обязан немедленно возвратить его залогодателю.

По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника. Поручительство прекращается в следующих случаях:

с прекращением обеспеченного им обязательства, а также в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего.

с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника.

если кредитор отказался принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем.

по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если такой срок не установлен, оно прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

По исполнении поручителем обязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование. Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом поручителя. В противном случае поручитель, в свою очередь исполнивший обязательство, вправе взыскать с кредитора неосновательно полученное либо предъявить регрессное требование к должнику.

В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.

Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи.

Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом. Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу.

Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана.

По получении требования бенефициара гарант должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.

Гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования, если это требование, либо приложенные к нему документы, не соответствуют условиям гарантии, либо представлены гаранту по окончании определенного в гарантии срока.

Гарант должен немедленно уведомить бенефициара об отказе удовлетворить его требование.

Если гаранту до удовлетворения требования бенефициара стало известно, что основное обязательство, обеспеченное банковской гарантией, полностью или в соответствующей части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям, либо недействительно, он должен немедленно сообщить об этом бенефициару и принципалу.

Полученное гарантом после такого уведомления повторное требование бенефициара подлежит удовлетворению гарантом.

Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия.

Ответственность гаранта перед бенефициаром за невыполнение или ненадлежащее выполнение гарантом обязательства по гарантии не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия.

Обязательство гаранта перед бенефициаром по гарантии прекращается:

) уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

) окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;

) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту;

) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств.

Гарант, которому стало известно о прекращении гарантии, должен без промедления уведомить об этом принципала.

Право гаранта потребовать от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии, определяется соглашением гаранта с принципалом, во исполнение которого была выдана гарантия.

Гарант не вправе требовать от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед бенефициаром, если соглашением гаранта с принципалом не предусмотрено иное.

Основными отличиями банковской гарантии от других форм обеспечения возврата ссуд являются:

не зависит от условий кредитного договора, то есть при уменьшении суммы обязательства заемщика не влечет за собой уменьшение объема ответственности гаранта;

сохраняет силу в случае недействительности кредитного договора, то есть требования по банковской гарантии могут быть предъявлены гаранту и по истечении исковой давности кредитного договора;

безотзывность, гарант может отозвать банковскую гарантию только в случае специальной оговорки в гарантии;

абстрактность - письменное безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в определенное время;

возмездный характер между гарантом и принципалом.

При использовании гарантии в качестве обеспечения возврата ссуд банку также следует тщательно изучить надежность гаранта. Это требует сбора информации о гаранте, проведение анализа его финансового положения, выполнения обязательных экономических нормативов Банка России, деловой репутации и других аспектов деятельности. Важным требованием является юридически грамотное оформление гарантии.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Резервы на возможные потери по ссудам формируются с 1 августа 2004 г. в соответствие с положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва производятся при возникновении соответствующих оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. В этом случае кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и уточнить размер резерва. При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга.

Вся информация о заемщике фиксируется в досье заемщика.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации. Финансовое положение заемщика:

может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению, но в то же время в деятельности заемщика имеются негативные явления (тенденций), которые могут привести к появлению финансовых трудностей;

оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств;

ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика,

имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - от 6 до 30 календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - от 6 до 31 календарных дней включительно;

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.

При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:

при оценке финансового положения как хорошего - как хорошее;

при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше, чем среднее;

при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как неудовлетворительное.

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1

Таблица 1 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга/финансовое положениеХорошееСреднееНеудовлетвори-тельноеХорошееСтандартные (I категория качества)Нестандартные (II категория качества)Сомнительные (III категория качества)СреднееНестандартные (II категория качества)Сомнительные (III категория качества)Проблемные (IV категория качества)ПлохоеСомнительные (III категория качества)Проблемные (IV категория качества)Безнадежные (V категория качества)

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей 5.

По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения Iи II категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада).

При частичном и полном гашении ссуды резерв на возможные потери восстанавливается, то есть осуществленные ранее расходы переносятся в доходы банка.

Таблица 2 Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качестваНаименованиеРазмер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссудеI категория качества (высшая)Стандартные0%II категория качестваНестандартныеот 1% до 20%III категория качестваСомнительныеот 21% до 50%IV категория качестваПроблемныеот 51% до 100%V категория качества (низшая)Безнадежные100%

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Ссудная задолженность, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета Директоров или Наблюдательного Совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.

Литература

Банковское законодательство : учеб. / под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2007.

Владимирова. М. П. Деньги, кредит, банки : учеб.пособие / М. П. Владимирова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2007.

Галицкая, С. В. Деньги, кредит, финансы : учеб. / С. В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2009.

Деньги, кредит, банки : учеб. / под ред. Г. Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2008.

Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс : учеб.пособие / под ред. О. И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2009.

Климович, В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. П. Климович. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2008.

Селищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки / А. С. Селищев. - СПб.: Питер, 2007.

Тютюнник, А. В. Банковское дело / А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. - М.: Финансы и статистика, 2006.