Стратегическое и тактическое планирование развития банка

Стратегическое и тактическое планирование развития банка

Содержание

Введение

. Стратегическое и тактическое планирование развития банка

. Депозитная политика банка и ее направления

. Недепозитные источники формирования ресурсов

. Организация процесса корпоративного кредитования в банке

. Организация розничного кредитования в банке

. Организация расчетно-платежного оборота в банке

. Валютные операции банков

. Система риск-менеджмента в банке

. Организация бухгалтерской службы в банке

. Банковский менеджмент

Заключение

Приложения

Введение

Производственная практика является одним из заключительных и основных этапов учебного процесса, роль которого заключается в закреплении теоретических навыков, полученных в ходе обучения.

Целью производственной практики является, закрепление ключевых компетенций, приобретение практических навыков и опыта профессиональной деятельности по обучаемой специальности.

Основными задачами практики являются:

-       углубление и закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения;

-       выработка навыков работы с законодательными и инструктивными материалами;

-       овладение практическими навыками будущей специальности.

Базой производственной практики является Филиал АО «Банк ЦентрКредит» в г. Семей.

АО «Банк ЦентрКредит» был основан 19 сентября 1988 году на самом пике кооперативного движения, предвестника рыночных перемен. В то время, в Казахстане были только государственные банки и появление первых частных банковских структур, стало неординарным событием, так было положено начало появлению частных банков. В 2003 году Банк «ЦентрКредит» признан самым динамично развивающимся банком в Казахстане по программе кредитования малого бизнеса, а в январе 2005 года банк вошел в пятерку лидеров банковского рынка Казахстана. На сегодняшний день банк является четвертым банком в Казахстане по величине активов. Миссия Банка ЦентрКредит - это развитие малого и среднего бизнеса.

Сегодня Банк ЦентрКредит предоставляет полный спектр финансовых услуг, активно изучает и пропагандирует финансовый инжиниринг. В банке создаются все условия для комфортного обслуживания, как крупных коммерческих компаний, так и обычных граждан.

Головной офис AO «Банк ЦентрКредит» находится в городе Алматы и имеет собственную широкую филиальную сеть по всему Казахстану, которая включает в себя 20 филиалов, 180 отделений, 541 банкомат и 1 350 pos-терминалов, обеспечивая клиентов свободным доступом ко всем необходимым услугам и продуктам. Имеется три локальные дочерние компании в сфере брокерско-дилерской деятельности и управления активами - АО «BCC Invest», лизинговых - ТОО «Центр Лизинг», и пенсионных услуг - АО «НПФ «Капитал», а также дочерний банк в Российской Федерации - ООО «Банк БЦК - Москва» и представительства в Киргизии и Украине.

С 2008 года после вхождения Кукмин Банка в уставной капитал Банка ЦентрКредит, банк вышел на качественно новый, глобальный уровень деятельности: открылись новые и вполне достижимые горизонты.

1. Стратегическое и тактическое планирование развития банка

Банк основан в 1988 году как Алма-Атинский Центральный Кооперативный Банк Союза Кооператоров Алма-Атинской области «Центр-Банк», устав которого зарегистрирован в Государственном Банке СССР 19 сентября 1998 года, и стал одним из первых коммерческих банков, созданных в СССР.

В 1991 году на основании решения учредительской конференции от 6 марта 1991 года Алма-Атинский Центральный Кооперативный Банк Союза Кооператоров Алма-Атинской области «Центр-Банк» переименован в Казахский Центральный Акционерный Банк “Центр-Банк”, устав которого зарегистрирован Государственным Банком Казахской ССР 12 августа 1991 года за № 21.

В 1996 году в Банк перерегистрировал организационно-правовую форму и изменил наименование на ОАО «Банк ЦентрКредит», устав которого согласован с Национальным Банком Республики Казахстан 20 сентября 1996 года и зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 29 ноября 1996 года № 7738-1910-АО.

В 1998 году на основании решения объединенного внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Банк ЦентрКредит» и Закрытого акционерного общества «Жилстройбанк» от 18 июня 1998 года, Банк реорганизован путем слияния с ЗАО «Жилстройбанк» и перерегистрирован как ОАО «Банк ЦентрКредит». Устав (Приложение А) согласован с Национальным Банком Республики Казахстан и зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 30 июня 1998 года за № 3890-1900-АО.

мая 1998 года Банк создает дочернюю компанию, являясь единственным учредителем, ТОО «KIB Asset Management» для осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. В настоящее время (АО «BCC Invest») Компания предоставляет услуги более чем 200 клиентам, в том числе крупным иностранным инвесторам. В связи с необходимостью привлечения новых клиентов и наиболее полного удовлетворения потребностей уже имеющейся клиентской базы через предоставление нового вида услуг - лизингового финансирования Банк создает дочернюю компанию со 100-процентным участием в уставном капитале в январе 2002 г. «Центр Лизинг» в форме товарищества с ограниченной ответственностью. В целях снижения риска портфеля договоров лизинга, с момента своего основания и по настоящее время функционирует как универсальная лизинговая компания, то есть, не специализирующаяся на лизинге определённого типа оборудования или техники, готовая осуществлять лизинговые проекты в любой отрасли. Предпочтение отдаётся, как правило, проектам, в рамках которых предприятия, уже имеющие производственную базу, хотят получить оборудование, которое позволит им улучшить качество производимой продукции или услуг, увеличить объемы производства и сбыта.

Во исполнение принятого Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 г. ОАО «Банк ЦентрКредит» в 2004 году перерегистрировал организационно-правовую форму и изменил наименование на АО «Банк ЦентрКредит» чего, были внесены изменения в учредительные документы, согласованные с Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 13 мая 2004 года и зарегистрированные в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 мая 2004 года за № 3890-1900-АО.

Сегодня Банк входит в число ведущих общенациональных банков республики, завершивших переход к международным стандартам. В соответствии со стратегическим планом, Банк органично развивается на казахстанском рынке, одновременно расширяя свои взаимоотношения с международными финансовыми институтами. Так, в середине февраля 2005 г. Банк осуществил размещение на международных рынках капитала дебютный выпуск трехлетних еврооблигаций на сумму $200 млн. при содействии партнера - Citigroup, сделал достаточно сильный прорыв, разместив успешно на рынках Европы, Юго-Восточной Азии и США еврооблигации на сумму $200 млн. Этой сделкой Банк смог обеспечить себе, а также инвесторам доступ к совершенно новому рынку капитала. В качестве главного менеджера сделки выступил Citigroup, в качестве со-организаторов - Alpha Bank, ОАО «Банк Зенит», Moscow Narodny Bank Ltd. и Commerzbank Aktiengesellschaft.

В первом квартале 2006 г. Банк объявил о размещении еврооблигаций на сумму 300 миллионов долларов США с фиксированным купоном 8,00 % годовых со сроком обращения 5 лет. Выпуск был осуществлен 02.02.2006 г. через дочернюю компанию Банка, CenterCredit International B.V., под гарантию Банка. А уже 03 марта 2006 г. начал обращение выпуск бессрочных гибридных облигаций дочерней организации Банка. Объем эмиссии составил $100 млн., а купонная ставка - 9,125% годовых. В сентябре 2006 года Банк выпустил 5-летние еврооблигации в размере 25 млрд. тенге с купонной ставкой 8,25 % годовых. А 30 января 2007 года начал обращение выпуск еврооблигаций на сумму 500 млн. долларов США со сроком обращения 7 лет и купонной ставкой 8,625 % годовых. Таким образом, выпуск евробондов соответствует намерению Банка диверсифицировать базу фондирования и будет использоваться для финансирования займов клиентам, а также общих корпоративных целей, включая управление ликвидностью Банка.

декабря 2005 г. Советом Директоров Банка было принято решение о создании дочерней организации «CenterCredit International B.V.» в Нидерландах. Данная организация была создана в целях финансирования группы компаний Банка посредством заимствования денег через выпуск облигаций, банковские займы, или иным способом. Разрешение на создание Банком дочерней организации выдано Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 29 декабря 2005г. Банк осуществил взнос в уставный капитал Компании в размере 2,9 млн. тенге 30 декабря 2005г. Банк является единственным учредителем Компании.

сентября 2006 года Советом директоров Банка было принято решение о создании дочерней организации АО «Банк ЦентрКредит» ТОО «BCC Securities» для работы в региональном финансовом центре города Алматы.

На основании документов, поданных Банком в Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Правлением Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций было вынесено Постановление № 277 от 11 декабря 2006г. «О выдаче АО «Банк ЦентрКредит» разрешения на создание дочерней организации - Дочерняя организация АО «Банк ЦентрКредит» ТОО «BCC Securities».

На сегодняшний день дочерняя организация АО «Банк ЦентрКредит» ТОО «BCC Securities» является участником регионального финансового центра города Алматы, в соответствии со свидетельством Агентства РК по регулированию деятельности регионального финансового центра города Алматы о государственной регистрации юридического лица - участника регионального финансового центра города Алматы № 17-1910-РФЦА-ТОО от 05 февраля 2007 года.

В июле 2006 года Банк ввел в эксплуатацию собственный процессинговый центр. В рамках концепции развития Банка, руководство Банка на протяжении последних нескольких лет рассматривало страны ближнего зарубежья в качестве приоритетного направления для масштабной финансовой экспансии. Выход на рынки соседних государств, предоставление банковских и финансовых услуг на их территории с целью увеличения капитализации банковского холдинга, создание и развитие конкурентной банковской группы на ключевых рынках стран СНГ - такими были определены основные стратегические задачи Банка. Положительные сдвиги развития денежно-кредитных и финансовых систем стран СНГ создают благоприятные предпосылки для развития бизнеса в этом регионе.

апреля 2006 года Совет Директоров Банка постановил создать дочерний банк в Российской Федерации, г. Москва. 18 августа 2006 года было получено разрешение АФН РК на создание дочерней организации АО «Банк ЦентрКредит» ООО «Банк БЦК-Москва». 18 декабря 2006 г. подписан Протокол о намерениях Центрального Банка Российской Федерации и Банка о создании дочернего банка на территории Российской Федерации. 14 декабря 2006 года Советом Директоров Банка было принято постановление о создании дочернего банка в Кыргызской Республике, г. Бишкек. Наименование дочернего банка было предварительно согласовано с Национальным банком и Министерством юстиции Кыргызской Республики. 2 марта 2007 года Банком получено разрешение АФН РК на создание дочерней организации АО «Банк ЦентрКредит» ОАО «Банк ЦентрКредит Кыргызстан».

В декабре 2007г. Министерство юстиции РФ зарегистрировало дочерний банк «БЦК-Москва», а в марте 2008г. дочерний банк получил лицензию Центрального банка России на осуществление банковских операций.

марта 2008г. Банком было объявлено о приобретении 30% доли в капитале южнокорейским Kookmin Bank с дальнейшей перспективой увеличения его участия до 50,1% либо выше. Morgan Stanley выступил в качестве эксклюзивного финансового советника АО «Банк ЦентрКредит», вместе с White & Case, в качестве юридического консультанта.

августа 2008 г. Kookmin Bank Кореи завершил приобретение 23% доли в капитале Банка на сумму KZT 59.9 млрд. (эквивалент USD 500 млн.). Этому предшествовало получение Kookmin всех необходимых регуляторных одобрений, включая разрешение от Агентства по защите конкуренции и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан.Bank является крупнейшим финансовым институтом Кореи, обслуживающим более 26 млн. клиентов в 1,204 филиалах, его совокупные активы на 31 декабря 2007 г. Составляли 233 млрд. долларов США. Головной офис Kookmin Bank находится в Сеуле, а его акции входят в листинг Сеульской и Нью-Йоркской Фондовых Бирж, банк имеет представительства в Гонконге, Токио, Лондоне, Окленде, Нью-Йорке, Гуанчжоу, Алматы, Киеве, Хошимине и Джакарте. Стратегическое сотрудничество Банка и Kookmin Bank позволит двум ведущим финансовым институтам объединить свои навыки и опыт в целях максимально эффективного использования огромных бизнес возможностей. Принятые Kookmin Bank обязательства выходят далеко за рамки простого инвестирования капитала. Партнерство обеспечит Банку доступ к новейшим банковским технологиям и приобретение передового опыта, что позволит увеличить масштабы деятельности и повысить операционную эффективность в Казахстане и во всей Центральной Азии.

Банк предлагает клиентам широкий спектр банковских услуг - кредитование в тенге и иностранной валюте, прием депозитов, проведение платежей и переводов, обмен валюты, обслуживание по кредитным карточкам, предоставление кастодиальных услуг казахстанским инвесторам, другие услуги, расширил сеть филиалов и их депозитные фонды. Основные клиенты Банка - средний и малый бизнес, частные лица, крупные национальные компании, государственные предприятия. Банк является одним из первых участников Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц в банках второго уровня.

В связи с наметившимися изменениями в экономической ситуации, как в Казахстане, так и во всем мире, менеджмент Банка направляет свои действия на поиск дальнейших путей роста Банка и обеспечение его устойчивого финансового положения.

По состоянию на 1 апреля 2014 года Уставный капитал АО «Банк ЦентрКредит» составляет 69 751 179 000 тенге, а собственный капитал банка - 145 984 059 000 тенге, включая капитал 1 уровня   - 99 265 185 000 тенге и капитал 2 уровня - 46 718 874 000 тенге.

Стратегической линией банка является всемерная поддержка малого и среднего бизнеса. Привлекает клиентов то, что Банк ЦентрКредит практически не ограничен в ресурсах и, в свою очередь, заинтересован в хороших, солидных заемщиках. Банк ЦентрКредит старается работать на опережение. Так было, например, в случае с корпорацией Western Union. Банк ЦентрКредит оказался первым представителем этой всемирно известной компании в Казахстане и Средней Азии. Благодаря внедрению этой системы, клиенты банка получили возможность практически без ограничений отправлять и получать деньги в любой точке земного шара.

Основные стратегические задачи согласно стратегии развития АО «Банк ЦентрКредит» на среднесрочный период 2013-2017 года, утвержденая Решением Совета Директоров от 22.05.2013 года.

1)      Внедрение корпоративной культуры, ориентированной на результативность. Путем построения системы взращивания и удержание персонала в сочетании с автоматизацией HR - процессов и разработка и внедрение концепции по работе с высоко и низко-результативными работниками

2)      Консолидация менеджмента со стратегическим партнером. Совершенствование процессов банка посредством трансферта и внедрения технологий Kookmin Bank

)        Совершенствование системы управления рисками. Внедрение интегрированной системы анализа и оценки рыночных рисков

)        Эффективное финансовое планирование и усиление доходности. Внедрение систем позволяющих совершенствовать процесс управления риском ликвидности, трансфертного ценообразования на основе метода MOR и системы аллокации расходов

)        Усиление систем внутреннего контроля, комплаенса и внутреннего аудита в целях минимизации потерь.

)        Разработка новых продуктов и новых инструментов, ориентированных на клиента. Развитие систем самообслуживания и удаленного доступа.

)        Реализация новой IT-стратегии, позволяющей повысить эффективность и оперативность управления бизнес-процессами. Внедрение автоматизированных систем управления и контроля, оптимизация процессов и процедур в области управления рисками.

За годы своего существования список продуктов и услуг, предоставляемых клиентам, увеличился до 30. В число эти продуктов и услуг входят:

Call Center, телефонный банкинг, торговое финансирование, кассовые операции, розничное кредитование, гарантии, инкассация, домашний банкинг, платёжные карточки, сейфовые услуги, дорожные чеки, депозиты физических и юридических лиц, факторинг, кредитование малого и среднего бизнеса, денежные переводы, векселя, операции на рынке ценных бумаг.

2. Депозитная политика банка и ее направления

банк депозитный риск кредитование

«Банк ЦентрКредит» занимает четвертую позицию среди БВУ страны по объему депозитного портфеля. Рыночная доля БЦК на рынке депозитных средств на конец 2013 года составила 8,8%. Остатки на депозитных счетах физических лиц в 2013 году составили 349 865 млн. тенге, отток составил - 56 077 млн. тенге. В 2013 году внедрен проект, дающий возможность осуществлять расходные и приходные операции по своим банковским счетам в любом подразделении БЦК по всему Казахстану.

По депозитам бизнес-клиентов в 2013 году в целях сохранения на рынке конкурентоспособности были увеличены процентные ставки по вкладам.

Рисунок 1. Динамика роста депозитов юридических лиц (в млн. тенге)

«Банк ЦентрКредит» предлагает самые разнообразные депозиты, которые учитывают интересы практически всех категорий вкладчиков, активно внедряет более совершенные виды услуг на основе информационных технологий, такие, как домашний банкинг (Приложение Б), интернет-банкинг и телефонный банкинг, которые позволяют получать информацию прямо через компьютер и интернет, не посещая банк.

) Депозит «Чемпион»

Краткое описание депозита:

Депозит для тех, кто привык выигрывать во всем:

-       в деньгах - Вы получаете гарантированный доход за счет высоких процентных ставок;

-       в сервисе - Вы можете выбрать любое удобное для вас отделение Банка, мы следим за качеством обслуживания;

-       в свободе обращения со средствами - это депозит сочетает в себе максимально удобные и выгодные условия для Вас.

Срок: 12,18, 24, 37 месяцев;

Минимальная сумма вклада: 40 000 тенге, 300 долларов США, 300 евро, 7 500 российских рублей;

Капитализация (причисление начисленных процентов к сумме вклада): ежемесячно;

Прием дополнительных взносов: без ограничений;

Частичные востребования: без ограничений, но соблюдая минимальный неснижаемый остаток, равный минимальной сумме вклада;

Автоматическая пролонгация: да, ставка вознаграждения будет установлена Банком в соответствии со ставками, действующими на момент пролонгации Договора;

Условия досрочного расторжения:

-       до истечения одного месяца со дня зачисления первой суммы вклада на счет вознаграждение не начисляется;

-       по истечении более одного месяца со дня зачисления первой суммы вклада на счет Банк возвращает сумму на счете банковского вклада с учетом причисленного за фактическое количество дней вознаграждения;

Дополнительные преимущества/условия:

-       Возможность оформить кредит под залог вклада

-       При наличии фиксированного пароля имеется возможность обслуживаться в любом отделении Банка по Казахстану.

Таблица 1. Процентные ставки по депозиту «Чемпион»

Срок приема депозита, в мес.	Ставки
	тенге	доллар США	евро	российский рубль
12	9,0%	4,0%	0,5%	0,5%
18	7,5%	2,5%	1,0%	0,5%
24	6,0%	2,5%	1,0%	0,5%
37	5,5%	2,5%	1,0%	0,5%

) Депозит «VIP»

Краткое описание депозита:

Депозит "VIP" - фундаментальное вложение денег. Если Вы состоятельный человек, думаете о будущем и хотите выгодно вложить деньги - этот депозит специально для Вас. Серьезные суммы - серьезные условия.

Срок: От 12 до 36 месяцев;

Минимальная сумма вклада: 7 000 000 тенге, 50 000 долларов США, 50 000 евро;

Капитализация (причисление начисленных процентов к сумме вклада): ежемесячно;

Прием дополнительных взносов: без ограничений;

Частичные востребования: без ограничений, но соблюдая минимальный неснижаемый остаток, равный минимальной сумме вклада;

Автоматическая пролонгация: да, ставка вознаграждения будет установлена Банком в соответствии со ставками, действующими на момент пролонгации Договора;

Условия досрочного расторжения:

-       до истечения одного месяца со дня зачисления первой суммы вклада на счет вознаграждение не начисляется;

-       по истечении более одного месяца со дня зачисления первой суммы вклада на счет вознаграждение начисляется по ставкам депозита «До востребования» <#"725821.files/image002.jpg">

Рисунок 2. Динамика ссудного портфеля по кредитованию физических лиц (млн. тенге)

Кредиты для физических лиц от Банка ЦентрКредит это выгодные условия, минимальные проценты:

) Ипотека «Стандарт»

Преимущества программы Ипотека «Стандарт»:

-       Быстрое рассмотрение заявки (в течение 3-х дней);

-       Возможность приобретения жилья в любом городе Казахстана.

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллары США;

Максимальная сумма ипотечного займа:

-       на приобретение недвижимости до 70 % от рыночной стоимости залогового обеспечения;

-       для всех клиентов (60 % при принятии в качестве обеспечения жилых домов).

Допускается снижение размера первоначального взноса до 15%, при наличии страховки АО «Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов».

Ставка вознаграждения фиксированная:

-       с анализом платежеспособности от 12,5 до 14%;

-       без анализа платежеспособности от 13 до 15%.

Первоначальный взнос:        не менее 30 % от стоимости приобретаемой недвижимости по жилым объектам;

Срок кредита: до 20 лет;

Обеспечение: приобретаемая и имеющаяся недвижимость;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций.

Дополнительная информация:

Выдача кредита производится как с анализом, так и без анализа платежеспособности

Страховой тариф: страховой тариф Комплексное страхование от 0,6% от суммы кредита (включено страхование жизни и недвижимости); Страхование риска утраты права собственности от 0,1% от рыночной стоимости залогового имущества.

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1% от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 14,0 %.

) Ипотека-Люкс

Преимущества программы:

-       Минимальные процентные ставки, длительный срок кредитования;

-       Быстрое рассмотрение заявки (в течение 3-х дней);

-       Возможность приобретения жилья в любом городе Казахстана.

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллары США;

Максимальная сумма займа ипотечного займа на приобретение недвижимости:

-       до 100 % от рыночной стоимости залогового обеспечения;

-       для всех клиентов.

Ставка вознаграждения фиксированная:

-       с анализом платежеспособности от 8,4 до 11,2%;

-       без анализа платежеспособности от 9,0 до 10,5%.

Первоначальный взнос:        не менее 20 % от стоимости приобретаемой недвижимости по жилым объектам;

Срок кредита: до 30 лет;

Обеспечение: приобретаемая и имеющаяся недвижимость + депозит (депозит формируется средствами первоначального взноса);

Досрочное погашение: штраф в размере 1% от суммы погашения первые 6 месяцев, последующие месяцы без штрафных санкций;

Дополнительная информация:

Выдача кредита производится как с анализом, так и без анализа платежеспособности

Страховой тариф:

-       Страховой тариф Комплексное страхование от 0,6% от суммы кредита (включено страхование жизни и недвижимости);

-       Страхование риска утраты права собственности от 0,1% от рыночной стоимости залогового имущества.

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1% от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 8,5 %.

) Ипотечное кредитование совместно с АО «Казахстанская ипотечная компания»

Если у вас стабильный и подтверждаемый справкой доход, если вам хотелось бы получить ипотечный кредит до 20 лет, то программа Ипотечное кредитование совместно с АО «Казахстанская ипотечная компания» для Вас.

Условия кредитования по программе АО «КИК» (с плавающей ставкой):

Валюта займа: тенге;

Сумма займа: не более 85 % от рыночной стоимости жилья, в зависимости от доходов клиента;

Ставки вознаграждения: плавающая, зависит от уровня инфляции и СПРЭДа КИК;

Первоначальный взнос: от 15% либо дополнительный залог;

Срок кредита: до 20 лет;

Обеспечение: приобретаемая недвижимость;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев;

Дополнительная информация:

Возможна выдача кредита без первоначального взноса с принятием дополнительного обеспечения.

Дополнительное условие: выдача кредита производится с анализом платежеспособности;

Страховой тариф:

-       Комплексное страхование от 0,6% от суммы кредита (включено страхование жизни и недвижимости);

-       Страхование риска утраты права собственности от 0,1% от рыночной стоимости залогового имущества.

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1% от суммы займа (минимальный размер 5 000 тенге);

Оценка обеспечения: по тарифам оценочной компании.

Перечень необходимых документов (Ипотечное кредитование совместно с АО «Казахстанская ипотечная компания») (копии и оригиналы на всех членов семьи):

-       Удостоверение личности;

-       Свидетельство о заключении брака (свидетельство о расторжении брака);

-       Удостоверения личности либо свидетельства о рождении детей, проживающих совместно;

-       Документ, подтверждающий место жительства (домовая книга, справка с адресного бюро, КСК или РОВД);

Для работников по найму (служащие):

-        Копия трудовой книжки или индивидуальный трудовой договор, приказ либо выписка из приказа о приеме на работу, заверенные отделом кадров с места работы живой печатью;

-       Справка с места работы о заработной плате (не менее чем за последние 6 месяцев).

Для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основании патента или упрощенной декларации:

-        Копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

-       Выписка из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств;

-       Квитанции, подтверждающие факт исполнения налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет;

-       Упрощенная декларация субъекта малого бизнеса.

По приобретаемой недвижимости:

-       Удостоверение личности;

-       Копии правоустанавливающих документов (план и договор купли-продажи, оценка земли ГОРКОМЗЕМ, план границ земельного участка) оформленные на имя продавца, в двух экземплярах;

-       Копии квитанций об уплате коммунальных (за последний месяц) и налоговых платежей (уплата налога на землю и имущество за последний год) по приобретаемой недвижимости;

-       На ремонт недвижимости (под залог недвижимости):

-       Смета на ремонт;

-       График проводимых ремонтных работ;

-       Правоустанавливающие документы (план и договор купли-продажи);

) Строительство индивидуального жилья

Благодаря кредиту «Строительство индивидуального жилья» вы можете:

-       оформить кредитную линию (займ) на строительство жилья с «нулевого цикла», так и на завершение строительства частично построенного жилья;

-       при кредитовании на строительство с «нулевого цикла» в обеспечение принимается - жилая или коммерческая недвижимость.

Условия кредитования «Строительство индивидуального жилья»

Валюта займа: тенге, долл. США;

Срок кредитной линии (займа): до 20 лет в тенге и в долл. США;

Максимальная сумма кредитной линии (займа): до 70 % от рыночной стоимости залогового обеспечения;

Ставка вознаграждения фиксированная:

-       с анализом платежеспособности от 14%;

-       без анализа платежеспособности от 15%.

Обеспечение: Недвижимость, находящаяся в собственности заемщика или третьего лица (вещного поручителя);

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций.

Дополнительное условие:

Выдача кредита производится с анализом платежеспособности.

Дополнительная информация:

За рассмотрение кредита: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1% от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Страховой тариф:

-       страхование имущества 0,3% от суммы займа;

-       страхование от несчастного случая 0,3% от суммы займа.

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 15,3 %.

) Кредитование на покупку автомобиля (как коммерческого, так и для личного пользования)

Банк предлагает кредиты на приобретение автомобиля, как на общем рынке, так и на особых привлекательных условиях в автосалонах-партнерах Банка.

Программа автокредитования является универсальной и рассчитана, как на людей со стабильным уровнем дохода, так и для людей, не имеющих возможность подтвердить свои доходы.

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллар США, евро, рубль;

Сумма займа: максимальная сумма займа не более от 60 до 100% от рыночной стоимости залога, в зависимости от характеристик залога.

Ставка вознаграждения в тенге:

-       С финансовым анализом - от 14,5% до 16% годовых;

-       Без финансового анализа - 18%;

Ставка вознаграждения в долларах США:

-       С финансовым анализом - от 13,5% до 15% годовых;

-       Без финансового анализа - 17%;

Ставка вознаграждения в евро/рубль:

-       С подтверждением дохода - от 12,5 % до 14% годовых;

-       Без подтверждения дохода - 16% годовых;

Первоначальный взнос: от 30% от стоимости автомобиля;

Срок кредита: до 5 лет (при предоставлении в залог недвижимости, срок кредитования - до 10 лет);

Без подтверждения доходов: Займы на приобретение автомобильного транспорта по суммам, не превышающим 7 500 000 тенге или 30 000 долларов США (в зависимости от региона Казахстана), могут быть выданы без подтверждения дохода в следующих случаях:

-       под залог недвижимости не более 50 % от рыночной стоимости залогового обеспечения;

-       под залог автомобильного транспорта не более 50 % от рыночной стоимости залогового обеспечения (до 2 250 000 тенге или 15 000 долларов США);

-       первоначальный взнос клиента в обязательном порядке вносится на его текущий счёт, расчётный счёт автосалона;

Обеспечение: приобретаемый автомобиль и/или недвижимость;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций.

Дополнительное условие: выдача кредита производится как с анализом, так и без анализа платежеспособности.

Дополнительная информация

Страховой тариф: Страхование от угона и ущерба от 3 % в год от рыночной стоимости автомобиля;

За рассмотрение заявки: 0 тенге;

За оформление кредита: 2 % от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 14,3 %.

Перечень необходимых документов

-      Копия удостоверения личности;

-       Копия трудовой книжки, заверенные отделом кадров;

-       Справка с места работы о заработной плате (не менее чем за 12 последних месяцев);

-       По физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - Свидетельство о регистрации ЧП, либо патенты и разрешения на предпринимательскую деятельность, декларации о доходах и другие документы, подтверждающие наличие постоянных денежных доходов (не менее чем за 12 последних месяцев);

-       Правоустанавливающие документы на залоговое имущество.

Льготы

-      Предусмотрены льготы клиентам с положительной кредитной историей;

-       вкладчикам НПФ «Капитал» (в случае, если клиент является вкладчиком не менее 6 месяцев);

-       клиентам, получающим заработную плату через АО «Банк Центр Кредит».

) Кредитование на покупку нового автомобиля в автосалоне

Данная программа является универсальной и рассчитана, как на людей со стабильным уровнем дохода, так и для людей, не имеющих возможность подтвердить свои доходы.

Ставка вознаграждения является одной из минимальных - 13 % годовых, что фактически составляет 7,3 % в год.

Условия кредитования:

Валюта займа:    тенге, доллар США, евро, рубль;

Сумма займа:     не более 85 % от рыночной стоимости автомобиля, в зависимости от доходов клиента;

Ставки вознаграждения: в евро/рубль - 11% годовых, в долларах США - 12%, в тенге- 13 % годовых;

Первоначальный взнос: не менее 15% от рыночной стоимости автомобиля;

Срок кредита:

-       до 1 года, с возможностью пролонгации и погашения ОД в конце срока;

-       до 5 лет - при принятии в залог автомобиля.

Обеспечение: приобретаемый автомобиль (недвижимость, депозит, прочее ликвидное обеспечение);

Досрочное погашение: без штрафных санкций;

Дополнительная информация:

Возможна выдача кредита без первоначального взноса при наличии у заемщика ликвидных активов (недвижимость, депозит, прочее ликвидное обеспечение) и гаранта с ликвидными активами.

Страховой тариф: страхование от угона и ущерба от 2% в год от рыночной стоимости автомобиля;

За оформление кредита:       2% от суммы займа (минимально 5 000 тенге);

Оценка обеспечения    : отсутствует

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 12,6 %.

Перечень необходимых документов

-       копия удостоверения личности;

-       копия трудовой книжки, заверенные отделом кадров;

-       справка с места работы о заработной плате (не менее чем за 12 последних месяцев);

-       по физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - Свидетельство о регистрации ЧП, либо патенты и разрешения на предпринимательскую деятельность, декларации о доходах и другие документы, подтверждающие наличие постоянных денежных доходов (не менее чем за 12 последних месяцев);

-       правоустанавливающие документы на залоговое имущество.

) Кредит «Простой»

Жизнь полна форс-мажора. Простой кредит (на неотложные нужды) предоставляются заемщику для личного потребления. Данный вид кредитования рассчитан на те случаи жизни, когда деньги нужны срочно и нет времени их искать. Вы предоставляете ликвидный залог - банк предоставляет кредит.

Условия кредитования

Валюта займа:    тенге, доллар США, евро, рубль;

Сумма займа:     не более 70 % от рыночной стоимости обеспечения;

Ставка вознаграждения в тенге:

-       С подтверждением дохода - от 14,5% до 15,7% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 18% до 19% годовых;

Ставка вознаграждения в долларах США:

-      С подтверждением дохода - от 13,5% до 15% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 17% до 18% годовых;

Ставка вознаграждения в евро/рубль    :

-       С подтверждением дохода - от 12,5 % до 14% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 16% до 17% годовых;

Срок кредита:     до 10 лет;

Обеспечение: недвижимое имущество, как самого заёмщика, так и иного лица;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций.

Дополнительная информация:

Выдача кредита производится как с анализом, так и без анализа платежеспособности

Страховой тариф: страхование имущества 0,3% от суммы займа; страхование от несчастного случая 0,3% от суммы займа (по желанию клиента);

За рассмотрение заявки:       5 000 тенге;

За оформление кредита:       1% от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 13,4 %

Для оформления кредита заемщик должен предоставить следующий пакет документов:

-       копия удостоверения личности;

-       подлинники правоустанавливающих документов на обеспечение по займу;

-       по залогу жилья, в случаях, если того требует внутренняя политика Банка и действующее законодательство Республики Казахстан: нотариально заверенное согласие всех совершеннолетних членов семьи и других совладельцев (а по несовершеннолетним - согласие органов опеки и попечительства) на предоставление залога и его внесудебную реализацию.

) Простой плюс (Экстренный плюс)

Условия кредитования

Валюта займа:    тенге, доллар США, евро, рубль;

Сумма займа: в зависимости от вида залога и региона Казахстана;

Ставка вознаграждения в тенге:

-       С подтверждением дохода - от 14,5% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 18% годовых;

Ставка вознаграждения в долларах США:

-       С подтверждением дохода - от 13,5% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 17% годовых;

Ставка вознаграждения в евро/рубль    :

-       С подтверждением дохода - от 12,5 % годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 16% годовых;

Максимальный срок кредита: до 3 лет;

Обеспечение: недвижимое имущество или автомобиль;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций;

Дополнительная информация:

Выдача кредита производится как с анализом, так и без анализа платежеспособности.

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1 % от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 13,4 %;

Для оформления кредита заемщик должен предоставить следующий пакет документов:

-       копия удостоверения личности;

-       подлинники правоустанавливающих документов на обеспечение по займу;

-       по залогу жилья, в случаях, если того требует внутренняя политика Банка и действующее законодательство Республики Казахстан: нотариально заверенное согласие всех совершеннолетних членов семьи и других совладельцев (а по несовершеннолетним - согласие органов опеки и попечительства) на предоставление залога и его внесудебную реализацию.

) Простой Экспресс (экстренный плюс 2)

Условия кредитования:

Валюта займа:    тенге, доллар США, евро, рубль;

Цели: займы выдаются на любые потребительские цели;

Сумма займа:     не более 40% от рыночной стоимости обеспечения;

Ставка вознаграждения в тенге:

-       Без подтверждения дохода- от 18% до 19% годовых;

Ставка вознаграждения в долларах США:

-       Без подтверждения дохода- от 17% до 18% годовых;

Ставка вознаграждения в евро/рубль:

-       С подтверждением дохода - от 16 % до 17% годовых;

Срок кредита:    до 10 лет;

Обеспечение: недвижимое имущество, как самого заёмщика, так и иного лица, находящегося в черте города со сроком эксплуатации не более 40 (сорока) лет на момент подачи заявки;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций.

Дополнительная информация:

Выдача кредита производится без анализа платежеспособности.

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1 % от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Оценка обеспечения    : по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения - от 17,0 %.

Для оформления кредита заемщик должен предоставить следующий пакет документов:

-       копия удостоверения личности;

-       подлинники правоустанавливающих документов на обеспечение по займу;

-       по залогу жилья, в случаях, если того требует внутренняя политика Банка и действующее законодательство Республики Казахстан: нотариально заверенное согласие всех совершеннолетних членов семьи и других совладельцев (а по несовершеннолетним - согласие органов опеки и попечительства) на предоставление залога и его внесудебную реализацию.

) Лимит розничного кредитования

У вас имеется уникальная возможность открыть Лимит розничного кредитования. Данный вид кредитования рассчитан на те случаи жизни, когда деньги нужны срочно и нет времени их искать. Вы можете в любой момент оформить кредит внутри лимита кредитования, на любые случаи жизни. Кредитный лимит является возобновляемым, т.е при погашении займов внутри лимита, вы можете добрать высвободившуюся сумму.

Быстрое рассмотрение заявки (в течении 3-х рабочих дней)

Условия кредитования:

Валюта займа:   тенге, доллар США, евро, рубль;

Сумма займа:     не более 70 % от рыночной стоимости обеспечения;

Ставка вознаграждения в тенге:

-      С подтверждением дохода - от 14,5% до 15,7% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 18% до19% годовых;

Ставка вознаграждения в долларах США:

-      С подтверждением дохода - от 13,5% до 15% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 17% до 18% годовых;

Ставка вознаграждения в евро/рубль    :

-      С подтверждением дохода - от 12,5% до 14% годовых;

-       Без подтверждения дохода- от 16%до 17% годовых;

Срок лимита: до 10 лет;

Срок займа: до 10 лет;

Обеспечение: недвижимое имущество, как самого заёмщика, так и иного лица.

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций.

Дополнительная информация:

Выдача кредита производится как с анализом, так и без анализа платежеспособности.

Страховой тариф: страхование имущества 0,3% от суммы займа; страхование от несчастного случая 0,3% от суммы займа (по желанию клиента).

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1 % от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 13,4 %.

) Кредитование под залог депозита

Преимущества:

-       минимальный пакет документов

-       быстрое рассмотрение и оформление

-       низкая процентная ставка

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллар США, евро, рубль;

Сумма займа: сумма депозита минус вознаграждение за 1 месяца по кредиту.

Ставки вознаграждения в тенге:

Ставка по депозиту:

+ 3,5 % для депозитов со ставкой вознаграждения 0% годовых;

+ 5,0 % для депозитов с ежемесячной капитализацией процентов;

+ 4,5 % для депозитов без капитализации.

Ставки вознаграждения в долларах США, в евро/рубль:

Ставка по депозиту:

+ 2,0 % для депозитов со ставкой вознаграждения 0% годовых;

+ 2,5 % для депозитов с ежемесячной капитализацией процентов;

+ 2,0 % для депозитов без капитализации.

Первоначальный взнос: нет;

Срок кредита: в зависимости от срока депозита и должен быть на 3 календарных дня меньше срока депозита.

За оформление кредита: комиссии не взимаются;

Обеспечение: депозит;

Досрочное погашение: без штрафных санкций.

Дополнительная информация:

Займы под залог депозита (доллар США, евро): только для кредитования действующих вкладчиков, являющихся депозиторами Банка по состоянию на 01.12.2012 г.

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 2,0 %;

Порядок предоставления займов:

Клиенту необходимо предоставить для рассмотрения кредитной заявки следующие документы: копию удостоверения личности (паспорта);

Залогодателю (Владельцу депозита) необходимо предоставить для оформления Договора залога, следующие документы:

а) если залогодателем выступает физическое лицо: согласие супруга/супруги на залог денежных средств размещённых на депозите;

б) если - юридическое лицо: решение правомочного органа управления юридического лица о предоставлении в залог депозита.

) Корпоративное кредитование

Для тех, кто работаете в хорошей компании, которая думает о своих сотрудниках, если компания готова сотрудничать с Банком, банк предлагает программу кредитования сотрудников компаний-партнёров на льготных условиях.

Суть «Корпоративного кредитования» заключается в том, что сотрудники любой из компаний, являющейся клиентом банка в любое время могут получить кредит под её гарантию, без различных хлопот и проблем. Преимущества данного проекта состоят в том, что компании самостоятельно отбирают кандидатов на получение средств, а также определяют возможную сумму кредита.

Воспользуйтесь данной услугой банка, и Вы увидите ошеломляющий результат. Это уникальный шанс выйти на международный уровень, и доказать, что Ваша компания гарант стабильности, и ваши сотрудники находятся под надёжной защитой.

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллар США, евро, рубль;

Сумма займа: максимальный размер займа на одного сотрудника не должен превышать 10 % суммы лимита кредитования на Компанию - Гаранта. При этом размер платежа по кредиту не должен превышать 50% от доходов Заемщика;

Ставки вознаграждения: в евро/рубль - 18% годовых, в долл США - 19%, в тенге- 20 % годовых;

Первоначальный взнос: нет;

Срок кредита: до 3 лет;

Обеспечение: гарантия работодателя;

Досрочное погашение : без штрафных санкций;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 21,9 %.

) Кредит «Личные наличные»

Кредит «Личные наличные» - это потребительский займ, выдаваемый физическим лицам, без залогового обеспечения, без справки о зарплате и без указания цели кредитования.

Преимущества:

-       минимальный пакет документов;

-       быстрое рассмотрение и оформление (в течении 1-го дня).

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге;

Сумма займа: до 1 000 000 тенге;

Ставка вознаграждения:

-       физические лица: 25% KZT;

-       участники зарплатных проектов или вкладчики НПФ Капитал: 23% KZT;

Срок кредита: до 36 месяцев;

За рассмотрение кредита: 5% (минимально 4500 тенге);

Досрочное погашение: в любой момент без штрафных санкций;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 30,5 %.

Порядок предоставления займов

Клиенту необходимо предоставить для рассмотрения кредитной заявки следующие документы:

-       копию удостоверения личности (паспорта);

-       выписка с карточного модуля, по зарплатным проектам (оригинал, копия за последние шесть месяцев);

-       документ, подтверждающий проживание по месту нахождения филиала (книга регистрации граждан/справка с адресного бюро).

) Кредитный лимит по револьверной кредитной карточке

Беззалоговое кредитование.

Преимущества:

-       минимальный пакет документов;

-       быстрое рассмотрение и оформление.

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллар США;

Сумма займа: до 1 000 000 тенге;

Ставка вознаграждения: 23-28% в зависимости от вида пластика и статуса клиента;

Срок кредита: 36 месяцев;

За рассмотрение кредита: комиссии не взимаются;

Минимальный платеж: по выбору клиента - от 10%.

Клиенту необходимо предоставить для рассмотрения кредитной заявки следующие документы:

-       копию удостоверения личности (паспорта);

-       документ, подтверждающий проживание по месту нахождения филиала (книга регистрации граждан/справка с адресного бюро).

) Кредитный лимит по дебетно-кредитной карточке

Беззалоговое кредитование.

Преимущества:

-       минимальный пакет документов;

-       быстрое рассмотрение и оформление.

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллар США, евро;

Сумма займа: до 1 000 000 тенге;

Ставка вознаграждения:

-       Физические лица: от 20 до 24 % в зависимости от вида пластика и статуса клиента;

-       Участники зарплатных проектов, вкладчики НПФ Капитал: от 19 до 23%;

-       Вкладчики НПФ «Капитал» и участники зарплатного проекта (одновременно): минус 1% от ставки для участников зарплатного проекта;

-       Овердрафт: 40% KZT, 30% USD;

-       Под залог депозита: плюс 5% к ставке депозита;

Срок кредита: до 24 месяцев;

Дополнительные условия:

Возможно установление кредитного лимита под гарантию юридического лица или под залог депозита.

За рассмотрение кредита: комиссии не взимаются;

Порядок предоставления займов

Клиенту необходимо предоставить для рассмотрения кредитной заявки следующие документы:

-       копию удостоверения личности (паспорта);

-       документ, подтверждающий проживание по месту нахождения филиала (книга регистрации граждан/справка с адресного бюро.

) Розничные кредиты с предоставлением в залог недвижимости

(Ипотека «Стандарт», Кредит «Простой», Кредит «Простой плюс», Лимит розничного кредитования)

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллары США, евро, рубль;

Цели: займы выдаются на любые потребительские цели;

Сумма займа: не более 50 % от рыночной стоимости обеспечения;

Ставка вознаграждения в тенге:

-       Без подтверждения дохода- 12% годовых;

Ставка вознаграждения в долларах США:

-       Без подтверждения дохода- 10% годовых;

Ставка вознаграждения в евро/рубль:

-       Без подтверждения дохода- 9% годовых;

Особые условия: график погашение основного долга - в конце срока;

Срок кредита: до 1 года, с возможностью рефинансирования задолженности в Банке на рыночных условиях по выбранному продукту (Ипотека до 20 лет, на потребительские цели до 10 лет);

Обеспечение: недвижимое имущество, как самого заёмщика, так и иного лица;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций.

Дополнительная информация:

Выдача кредита производится без анализа платежеспособности.

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 1% от суммы займа (мин. 5 000 тенге);

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 10,5 %.

) Рефинансирование

Это возможность получить кредит (ипотека, потребительский) в Банке ЦентрКредит с целью погашения ранее взятого кредита на более выгодных для Вас условиях или возможность собрать множество мелких кредитов в один большой. У Вас появится возможность за счет снижения процентной ставки уменьшить свои ежемесячные платежи, а также скорректировать срок, сумму и валюту кредита.

Условия кредитования:

Валюта займа: тенге, доллар США, евро, рубль

Сумма займа: не более 70 % от рыночной стоимости обеспечения (по ипотечным программам не более 80% )

Ставка вознаграждения в тенге, в долларах США, евро, рублях:

-       Ипотека - от 14 % годовых;

-       Потребительский кредит под залог - от 12,5% в евро/рубль; от 13,5% в долларах США; от 14,5% в тенге;

Срок займа: до 20 лет (в зависимости от программы кредитования);

Обеспечение: недвижимое имущество, как самого заёмщика, так и иного лица;

Досрочное погашение: неустойка в размере 1% в течение первых 6 месяцев. Далее без штрафных санкций;

Дополнительная информация

Выдача кредита производится как с анализом, так и без анализа платежеспособности.

Страховой тариф:

-       страхование имущества 0,3% от суммы займа;

-       страхование от несчастного случая 0,3% от суммы займа (по желанию клиента).

За рассмотрение заявки: 5 000 тенге;

За оформление кредита: 0 тенге;

Оценка обеспечения: по тарифам Оценочной компании;

Годовая эффективная ставка вознаграждения: от 15,4 %.

Для оформления кредита заемщик должен предоставить следующий пакет документов:

-       копия удостоверения личности;

-       подлинники правоустанавливающих документов на обеспечение по займу;

-       по залогу жилья, в случаях, если того требует внутренняя политика Банка и действующее законодательство Республики Казахстан: нотариально заверенное согласие всех совершеннолетних членов семьи и других совладельцев (а по несовершеннолетним - согласие органов опеки и попечительства) на предоставление залога и его внесудебную реализацию

Бухгалтерский учет заемных операций

При выдаче банковского займа в тенге и иностранной валюте осуществляются следующие бухгалтерские записи:

в случае если сумма предоставленного банковского займа равна или меньше суммы банковского займа, подлежащей погашению:

на сумму фактически предоставленных денег:

Дебет	Кредит
1411 "Краткосрочные займы, предоставленные клиентам" 1417 "Долгосрочные займы, предоставленные клиентам" 1429 "Прочие займы, предоставленные клиентам"	1001 "Наличность в кассе" 1051 "Корреспондентский счет в НБ РК" 1052 "Корреспондентские счета в других банках" 2204 "Текущие счета физических лиц"

на сумму понесенных клиентом расходов в виде комиссионных расходов, связанных с получением банковского займа до момента получения банковского займа (на сумму скидки):

Дебет	Кредит
1001 "Наличность в кассе" 1051 "Корреспондентский счет в НБ РК" 1052 "Корреспондентские счета в других банках" 2204 "Текущие счета физических лиц"	1312 "Дисконт по займам, предоставленным другим банкам" 1330 "Дисконт по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций" 1434 "Дисконт по займам, предоставленным клиентам"

Договоры банковского займа отражаются на внебалансовом счете № 7339 "Разные ценности и документы" по условной стоимости 1 (один) тенге.

Если в качестве обеспечения обязательств заемщика принимается гарантия на сумму принятой гарантии осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дебет	Кредит
6075 "Возможные требования по принятым гарантиям"	6575 "Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям"

При оплате клиентом начисленного вознаграждения по банковскому займу осуществляются следующие бухгалтерские записи:

при внесении денег в наличной форме:

Дебет	Кредит
1001 "Наличность в кассе"	2204 "Текущие счета физических лиц"

6. Организация расчетно-платежного оборота в банке

банк депозитный риск кредитование

Для производства расчетных операций клиентам банка необходимо заключить договор банковского счета (Приложение Д). Есть различные виды договоров, заключаемые банками с клиентами. Отдельные виды договоров банковского счета отличаются в основном в зависимости от того, кому и для производства каких операции открывается счет.

Договоры расчетного счета заключаются с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Расчетные счета используются юридическими лицами и предпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентов по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.

Текущие счета открываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц.

Режим текущего счета филиала определяется при его открытии юридическим лицом, исходя из выполняемых филиалом задач.

Текущий счет представительства также открывается по ходатайству юридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства и обязательствами перед бюджетами и внебюджетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.

Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствам стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, как правило, ограничен.

Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования бюджетных средств. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению.

Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.

Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа.

Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом (согласием заключить договор).

Для открытия счета клиент - юридическое лицо представляет в банк: а) заявление на открытие счета; б) учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации юридического лица; в) карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска его печати.

Последний документ должен удостоверить права лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете. Поскольку банковская практика создала новые средства идентификации таких лиц, договором может быть предусмотрено использование электронных средств платежа и других аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и прочих носителей информации, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на то лицом. Иногда возникает необходимость предоставить право списывать денежные средства со счета клиента по требованию третьего лица. В частности, это необходимо при исполнении клиентом-должником своего обязательства перед его кредитором (третьим лицом для банка). Банк обязан принять и исполнить подобное поручение клиента при условии, что клиент предоставил данные, позволяющие банку идентифицировать такое третье лицо в момент предъявления им требования о платеже.

Кроме того, законодательством установлены иные документы, наличие которых обязательно для открытия юридическому лицу счета. К ним относятся документы, свидетельствующие о постановке клиента на учет в качестве налогоплательщика, плательщика взносов в Фонд социального страхования Республики Казахстан.

Для открытия счета индивидуальным предпринимателям предоставляются: а) заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем; б) документ о государственной регистрации предпринимателя; в) карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Расторжение договора банковского счета регулируется как общими правилами о расторжении договора (глава 401 ГК), так и специальными - статья 752 ГК.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Расчеты платежными поручениями (Приложение Е) - это самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки, день выписки при этом в расчет не берется, и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное, получение ссуды для совершения платежа, не оговорено между банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

Расчеты в порядке плановых платежей. В современной экономической литературе существуют различные подходы к трактовке расчетов в порядке плановых платежей. Нередко их рассматривают как разновидность расчетов платежными поручениями, поскольку именно этот документ является основным видом платежного документа, используемого в расчетах плановыми платежами. Однако это отнюдь не означает, что при расчетах плановыми платежами не могут использоваться иные расчетные документы.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров, соглашений с использованием в расчетах платежных поручений.

Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

При переходе на расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, с указанием длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, указаниями счетов, с которых будут производиться платежи и на которые будут зачисляться средства, сроки выверки и порядок завершения расчетов.

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение.

Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Перерасчеты производятся в зависимости от результатов уточнения расчетов, отдельным платежным поручением или зачислением разницы в счет будущих платежей. Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В настоящее время на территории Республики Казахстан функционируют две национальные платежные системы:

-       Межбанковская система переводов денег (МСПД);

-       Система межбанковского клиринга (СМК).

Кассовые операции банков. Отношения банков с клиентами осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, условия которого должны соответствовать действующим нормативным правовым актам Республики Казахстан и Национального Банка.

Для организации кассовой работы, выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке наличных денег в банках создаются следующие подразделения: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы пересчета, вечерние кассы и другие.

Для осуществления кассового обслуживания своих клиентов банки в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают кассовые узлы. Кассовый узел должен быть спроектирован и устроен в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального Банка. В соответствии с действующим банковским законодательством банки вправе открывать расчетно-кассовые отделы вне места нахождения банка для совершения кассовых и иных банковских операций, перечень которых определяется отдельным нормативным правовым актом Национального Банка.

Прием наличных денег в кассу банка от клиентов для последующего зачисления на их текущие и корреспондентские счета производится по: 1) объявлениям на взнос наличных денег; 2) приходным кассовым ордерам.

Прием в кассу других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами (Приложение Ж).

Все поступившие в течение рабочего дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Выдача наличных денег с текущих и корреспондентских счетов клиентов банка производится по:

) денежным чекам;

) расходным кассовым ордерам.

Выдача других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

Бухгалтерский учет расчетно-платежных операций

При выдаче клиенту платежной карточки и зачислении/перечислении денег на текущий счет клиента осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дебет	Кредит
1001 "Наличность в кассе" 1051 "Корреспондентский счет в НБ РК " 1052 "Корреспондентские счета в других банках" 2013 "Корреспондентские счета других банков" 2203 "Текущие счета юридических лиц" 2204 "Текущие счета физических лиц"	2203 "Текущие счета юридических лиц" 2204 "Текущие счета физических лиц"

При начислении комиссионного вознаграждения за обслуживание банком платежной карточки осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дебет	Кредит
1810 "Начисленные комиссионные доходы"	4608 "Прочие комиссионные доходы"

На дату оплаты начисленного вознаграждения за обслуживание банком платежной карточки осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дебет	Кредит
2203 "Текущие счета юридических лиц" 2204 "Текущие счета физических лиц"	1810 "Начисленные комиссионные доходы"

При осуществлении клиентом оплаты товаров и/или услуг с использованием платежной карточки осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дебет	Кредит
2203 "Текущие счета юридических лиц" 2204 "Текущие счета физических лиц"	1051 "Корреспондентский счет в НБ РК " 1052 "Корреспондентские счета в других банках" 2013 "Корреспондентские счета других банков" 2203 "Текущие счета юридических лиц"

7. Валютные операции банков

Основные понятия валютного законодательства Республики Казахстан основываются на Конституции Республики Казахстан и состоят из Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

Валютное регулирование - это процесс реализации валютной политики государства путем установления валютных ограничений.

Под валютным регулированием понимается деятельность уполномоченных государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка проведения валютных операций, правил владения, пользования и распоряжения валютными ценностями в целях обеспечения защиты и устойчивости национальной валюты и платежного баланса страны, формирования и развития внутреннего валютного рынка.

В соответствии с Заявлением Правительства и Национального Банка Республики Казахстан о дальнейшей политике обменного курса тенге с 6 апреля 1999 года осуществлен переход к режиму свободно плавающего обменного курса тенге. Данный режим предполагает формирование курса тенге (Приложение К) на основе спроса и предложения на валютном рынке без значительного вмешательства Национального Банка Казахстана. В этих условиях резко повышается значимость такой сферы деятельности центрального банка как валютное регулирование.

В числе основных задач валютного регулирования следует перечислить:

разработку нормативных правовых актов, определяющих принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики Казахстан, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность за нарушение валютного законодательства;

контроль за соблюдением валютного законодательства (валютный контроль);

анализ состояния валютного рынка, объемов и структуры совершаемых валютных операций.

Важной составляющей системы валютного регулирования является валютный контроль. Валютный контроль - это определение степени соответствия (несоответствия) реального процесса ведения валютных операций законодательно установленным валютным ограничением. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения законодательства резидентами и нерезидентами Республики Казахстан при осуществлении ими валютных операций.

Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством осуществлять функции валютного регулирования (Национальный Банк Казахстана, таможенные органы и др.).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.

Для решения задач валютного регулирования Национальный Банк Казахстана использует следующие основные методы:

установление порядка проведения валютных операций, предусматривающего определение субъектов и объектов валютных операций, прав и обязанностей субъектов валютных операций, классификацию валютных операций, установление правил обращения (владения, пользования и распоряжения) валютными ценностями и др.;

введение валютных ограничений - ограничений (запретов) на совершение определенных валютных операций в зависимости от их характера, субъектов, объектов, объема операции и т.д.;

лицензирование деятельности, связанной с использованием иностранной валюты;

регистрация валютных операций;

сбор и анализ отчетности о валютных операциях;

контроль за соблюдением валютного законодательства, в том числе путем установления процедур паспортизации экспортно-импортных сделок и проведения проверок (инспекций);

международное сотрудничество по вопросам валютного регулирования - в частности с середины 1992 года Казахстан является членом МВФ, а с 16 июля 1996 года Казахстан присоединился к статье VIII Статей Соглашения МВФ, предусматривающей обязательства государств обеспечить конвертируемость своих валют, то есть не вводить ограничений по текущим валютным операциям.

Установление порядка проведения валютных операций осуществляется путем издания соответствующих нормативных правовых актов Национального Банка Казахстана по вопросам валютного регулирования.

В настоящее время в Республике Казахстан действуют следующие основные валютные ограничения:

все платежи по операциям между резидентами должны производиться только в валюте Республики Казахстан, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан, а также налоговым и таможенным законодательством;

покупка, продажа и обмен иностранной валюты, минуя уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также их обменные пункты запрещена;

иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

Кроме того, Президент Республики Казахстан в целях выполнения международных обязательств и в случае возникновения чрезвычайных ситуаций вправе принять решение по ограничению или приостановлению любых валютных операций. Национальный Банк Казахстана в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, «О Национальном Банке Республики Казахстан» вправе ввести необходимые ограничения на проведение операций в иностранной валюте, в том числе на объемы таких операций и уровень ставок вознаграждения (интереса). Согласно Закону Республики Казахстан «О валютном регулировании» Национальный Банк Казахстана вправе установить ограничения на валюту платежа экспортных операций резидентов и режим обязательной продажи экспортной валютной выручки.

Для осуществления счетов зарубежными партнёрами необходимо открыть валютный счёт. Если у юридического лица нет в данном банке тенгового счёта, для этого предоставляются следующие документы:

копии учредительных документов, заверенные Нотариально;

заявление юридического лица об открытии валютного счёта;

образцы подписей уполномоченных лиц и оттиск печати;

справку о постановке на учёт в качестве налогоплательщика;

свидетельство о регистрации в уполномоченном органе РК.

В банке заводиться юридическое дело, в котором находятся копии контрактов, соглашений, договоров, согласно которым будут производиться платежи.

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, для открытия валютного счёта в банке должны предоставить: 1) заявление на открытие счёта; 2) копию удостоверения личности; 3) документ установленной формы, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учёт; 4) копию документа, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации, либо копию приравненного к нему документа (патент или лицензия).

Валютные средства, поступившие на счет, должны иметь легальное происхождение: экспортная валютная выручка, взносы в уставной капитал, пожертвования, дары, финансовая помощь, кредиты, займы, валюта, приобретенная за тенге на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки. Приобрести и получить кредит в иностранной валюте Юридические лица могут только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным банковским кредитам в иностранной валюте. Покупка валюты клиентами осуществляется по заявке на покупку валютных средств и на кросс- операцию (конвертацию), продажа- на основании заявки-поручения на продажу валютных средств.

При осуществлении предоплаты контрактов по импорту товаров (работ и услуг) с валютного счета клиент обязан предоставить банку соответствующий контракт, договор или соглашение.

На основании предоставленных документов при открытии валютного счета ему присваивается номер, который состоит из девятизначной цифры:

0002 0003,

где: 1 - код валюты; 2 - балансовый номер счёта; 3 - номер клиента (индивидуальный).

Так же ведется книга регистрации валютных счетов, где записывается дата открытия, наименование клиента, присвоенный номер и дополнительна информация. Одновременно открываются папки на клиентов: юридическое дело и лицевые счета, где собирается весь материал, связанный движением средств по счету.

Обменные операции с наличной иностранной валютой могут осуществлять уполномоченные организации, в том числе банки, имеющие лицензию Национального банка на организацию обменных операций с наличной иностранной валютой. Уполномоченный банк при наличии у него лицензии на право совершения операций может открывать обменные пункты в месте нахождения банка или вне его. Обменный пункт при открытии должен быть зарегистрирован в филиалах Национального банка и получить регистрационное свидетельство. Обменным пунктом могут осуществляться следующие виды валютно-обменных операций: 1) покупка и продажа наличной иностранной валюты; 2) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте; 3) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; 4) прием вызвавших сомнение в их подлинности денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте на экспертизу; 5) прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам, и их выдача; 6) обмен валюты одного государства на валюту другого государства; 7) замена неплатежного денежного знака иностранного государств на платежный денежный знак того же иностранного государства. Уполномоченный банк в обменном пункте может совершать все или некоторые из указанных валютно-обменных операций. Обменные пункты проводят операции покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в соответствии с курсами покупки, продажи и кросс-курсами, установленными на основании ежедневно издаваемого письменного распоряжения руководителя уполномоченного банка. Разовые покупки наличной иностранной валюты физическими лицами регистрируются в журнале регистрации. При каждой покупке или продаже иностранной валюты в сумме, эквивалентной 200 долларам США и выше, обязательно заполнение справок-сертификатов - бланков строгой отчетности. Следует отметить, что по просьбе клиента справки-сертификаты выписываются независимо от суммы приобретенной и проданной иностранной валюты. На одном бланке справки-сертификата может быть оформлена только одна валютно-обменная операция.

Данная справка-сертификат служит подтверждением приобретения физическим лицом наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, а также является основанием для вывоза из Республики Казахстан наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами.

До начала работы обменного пункта банк обеспечивает кассира обменного пункта авансом в наличных тенге и иностранной валюте, а также бланками платежных документов, необходимых для оформления валютно-обменных операций. Для каждого обменного пункта банк устанавливает размер аванса в наличной иностранной валюте и тенге, который обеспечивает работу пункта на протяжении дня. Размер аванса устанавливается авансовой заявкой за подписью должностного лица по работе с обменными пунктами.

Выдача аванса в наличных тенге и в иностранной валюте производится по расходным кассовым ордерам. Расходный ордер на выдачу аванса наличной иностранной валюте выписывается с указанием суммы номинала по каждому виду валюты и общей суммы тенгового эквивалента, рассчитанного по курсу Национального банка Республики Казахстан на дату выдачи аванса. На аванс в наличных тенге выписывается отдельный расходный ордер. Расходные ордеры выписываются бухгалтерией банка на основе описи кассира, если передача ценностей кассиру обменного пункта производится через инкассатора, или на основе заявки кассира, если получает ценности из кассы банка. Выписываются они в трех экземплярах, подписываются кассиром банка, выдавшим аванс, и получателем аванса (инкассатором или кассиром обменного пункта).

Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира банка. Вторые после выдачи аванса направляются в бухгалтерию банка для отражения операции в учете, третьи - в обменный пункт, где помещается кассиром в документ дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка. Ежедневно работником по полученной, проданной, купленной и сданной валюте работником обменного пункта составляется авансовый отчет.

При проведении операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты (платежных документов) обменными пунктами должны использоваться контрольно-кассовые аппараты с фискальной памятью, зарегистрированные в налоговых органах либо компьютеры с фискальной картой.

Обменные пункты не имеют право вводить какие-либо ограничения при покупке, продаже или обмене иностранной валюты по их достоинству и годам эмиссии за исключением тех случаев, когда есть прямое ограничение Национального банка на обращение какой-либо валюты. За обмен иностранной валюты ранних годов эмиссии на более поздние и за размер комиссионное вознаграждение не взимается за исключением случаев, когда Национальный банк устанавливает особый порядок обмена.

Покупка, обмен и размен ветхих банкнот осуществляются только уполномоченными банками. Комиссионное вознаграждение по замене ветхих банкнот на новые банками устанавливается самостоятельно, но не должно превышать двух процентов от суммы, предъявляемой к обмену.

Все операции обменных пунктов должны быть отражены в бухгалтерском учете банка в тот день, когда они были совершены. Проводимые в обменных пунктах операции покупки и продажи наличной иностранной валюты в момент проведения операции отражаются в журнал реестров купленной и проданной иностранной валюты по установленной форме.

В журнале реестров не допускаются подчистки и иные исправления. Ошибочные данные должны быть перечеркнуты и сделана исправительная запись, удостоверенная подписью кассира. В журнале реестров должно быть не менее 30 листов. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью юридического лица и филиала Национального банка и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера уполномоченного банка и руководителя или заместителя руководителя филиала Национального банка. Не позднее трех рабочих дней до предполагаемого срока окончания журнала реестров уполномоченные банки должны обратиться в филиал Национального банка для оформления нового журнала. Не позднее рабочего дня, следующего за днем его соответствующего оформления, уполномоченные банки обязаны предъявить оконченный журнал реестров, в котором филиал Национального банка делает отметку об окончании и сроке его хранения. Оконченные журналы реестров хранятся в уполномоченных банках в течение 5 лет со дня их окончания. Обменные пункты уполномоченных банков имеют право вести журнал реестров в электронном виде. Требования к программному обеспечению и порядку ведения журнала устанавливаются Национальным банком. Аналитический учет валютно-обменных операций ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, платежных и неплатежных денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, а также по каждому обменному пункту. Лицевые счета ведутся на основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также реестров. Средствами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости.

В конце рабочего дня работники обменного пункта подсчитывают итоги по операциям, проведенным за день, и выводят остаток денег на следующий день. В случае изменения курса в течение дня в журнале реестров подводится промежуточный итог по объемам купленной и проданной валюты до времени установления нового курса и заверяется подписью кассира. После окончания рабочего дня работник обменного пункта составляет ежедневный отчет обменного пункта о покупке/продаже иностранной валюты и выручке, подсчитывает валютные и другие ценности, сверяет их соответствие с данными отчетных документов кассового аппарата или компьютера и составляет препроводительные ведомости в трёх экземплярах к каждой инкассаторской сумке с ценностями, первый экземпляр ведомости и указанные в ней ценности вкладываются кассиром инкассаторскую сумку. Вторые экземпляры являются сопроводительными документами к инкассаторским сумкам и передаются инкассатором в бухгалтерию банка для оформления приходных кассовых и внебалансовых ордеров. Третьи экземпляры препроводительных ведомостей хранятся в обменном пункте в деле.

Бухгалтерский учет валютных операций

В день заключения сделки спот по обмену (продаже с одновременной покупкой) одной иностранной валюты на другую иностранную валюту осуществляются следующие бухгалтерские записи:

) на сумму условных требований по покупке иностранной валюты:

Дебет

Кредит

6999 "Позиция по сделкам с иностранной валютой"

на сумму условных обязательств по покупке иностранной валюты:

Дебет	Кредит
6999 "Позиция по сделкам с иностранной валютой"	6905 "Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты"

) на сумму требований по покупаемой иностранной валюте:

Дебет	Кредит
1894 "Требования по операциям спот"	2858 "Длинная валютная позиция по иностранной валюте"

) на сумму обязательств по продаваемой иностранной валюте:

Дебет	Кредит
1858 "Короткая валютная позиция по иностранной валюте"	2894 "Обязательства по операциям спот"

) на сумму контрстоимости длинной и короткой валютных позиций:

Дебет	Кредит
1859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)	2859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)"

8. Система риск-менеджмента в банке

Чтобы преуспеть в той или иной области деятельности, для которой характерен повышенный риск, банкам следует развивать особые механизмы принятия решений. Они должны позволять оценить, какие риски и в каком объеме может принять на себя банк; определить, оправдывает ли ожидаемая доходность соответствующий риск? На основе этого должны быть разработаны и претворены в жизнь мероприятия, которые позволяют снизить влияние факторов риска. Методом реализации данной задачи является разработка систем управления риском, которые позволяют руководству банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать тот или иной вид риска и тем самым минимизировать его влияние.

Банковская деятельность по своей природе предполагает возникновение системы рисков, виды которых увеличиваются по мере усложнения банковских продуктов.

Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируются и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы банка, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны (Приложение Л) для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Управление рисками в банках - сложная проблема, это многоступенчатый процесс идентификации, оценки (измерения) и контроля за рисками.

Риск в банковской практике - это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий.

Под риском следует понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потеря прибыли и возникновения убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращение ресурсной базы, осуществление выплат по внебалансовым операциям и т.д. Но в то же время чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получить высокую прибыль.

Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, что нереально, а предвидение и снижение его до минимального уровня.

Система управления риском реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления, уровне организационных подразделений или в рамках взаимодействия ряда подразделений для контроля риска при той или иной сложной операции.

Рассмотрим несколько способов управлением риска деятельности банка, направленных на минимизацию риска. К ним относятся:

) предварительная оценка возможных потерь с помощью прогнозных методов анализа имеющейся статистической и динамической достоверности информации о деятельности самих банков, их клиентов, контрагентов, посредников, конкурентов. Для этой цели в банках должны создавать отделы, занимающиеся анализом уровня риска и вырабатывать меры по управлению ими в системе маркетинга;

) динамика процентных ставок, которые при увеличении степени риска увеличиваются, и наоборот, т.е. ставки по свободно обращающимся инструментам ниже ставок по инструментам с ограниченной обратимостью; ставки по пассивным операциям и операциям на межбанковском рынке обычно ниже ставок по активным операциям и кредитным операциям с клиентурой; чем стабильнее заемщик, тем ниже процентная ставка; долгосрочные меняются более плавно, чем краткосрочные; ставки по кредитам с обеспечением и краткосрочным операциям ниже, чем ставки без обеспечения и по краткосрочным операциям;

) страхование кредита как гарантию на случай неблагоприятных обстоятельств;

) хеджирование (страхование риска)

) отказ от предложений заемщика при слишком большом риске;

) расчет условий кредита, применяемый в основном в случаях небольших займов и личного кредитования;

) диверсификацию риска, представляющую собой его рассредоточение. Она может проявляться в различных видах:

а) предоставление кредитов более мелкими суммами большему количеству клиентов при сохранении общего объема кредитования;

б) предоставление кредитов на консорциональной основе, когда для выдачи большой суммы кредита объединяются несколько банков, образуя консорциум;

в) привлечение депозитных вкладов, ценных бумаг более мелкими суммами от большего числа вкладчиков;

г) получение достаточного обеспечения по выданным кредитам. Важными условиями реализации последнего требования являются наличие залогового права; умение правильно анализировать и оценивать платежеспособность заемщиков; правильно ориентироваться по оперативному взысканию долга; применение системы нормативов по активным и пассивным операциям. Они устанавливаются Центральным банком и обязательны для выполнения.

Установление лимитов. Установление лимитов относится к определению предельно допустимого уровня риска, который руководство банка готово принять в соответствии со своей стратегией. Эти лимиты обычно указываются во внутрибанковских положениях, инструкциях и методиках.

После того, как банк миновал начальную стадию своего существования, необходима разработка стратегического плана, включающего разделы по всем важнейшим направлениям деятельности банка. В свою очередь, стратегический план должен претворяться через оперативный план по отдельным направлениям деятельности банка и другие документы, реализующие функции стратегического и оперативного управления. Данный набор документов составляет методическую основу деятельности банковских работников, и они закладывают общую систему контроля и лимитов, необходимых для осуществления конкретных операций.

Подобная система хороша в том случае, когда она ориентирует работников на запланированный руководством желаемый уровень риска. К примеру, если лимиты очень жесткие и консервативные, руководители банков стремятся осуществлять только те операции, риск осуществления которых минимален. Напротив, если лимиты расплывчаты, а ограничения несущественны, банковские работники ориентированы на более рискованные операции.

Нередко встречаются случаи, когда внутрибанковские документы содержат обобщенные лимиты. Они основаны на соотнесении уровня риска по отдельным банковским операциям с такими показателями, как объем банковского капитала или прибыли (характерными примерами подобного подхода являются методики определения процентных ставок по кредитам, на базе кредитных рейтингов заемщиков, планового ориентира по рентабельности банковского капитала и норматива достаточности банковского капитала). Подобные методики совершенствуются и их практическое применение можно встретить в различных по размеру кредитных организациях, однако они наиболее распространены в крупных банках.

Таким образом, разработка системы лимитов на операции банков, является одним из важнейших методов управления рисками, ведущим к их снижению.

Выявление и измерение риска. Крайне важной процедурой является количественное определения уровня риска, допустимого для отдельных операций, направлений банковской деятельности, организационных направлений, а также всего финансового учреждения в целом. Важно при этом не ограничиваться измерением уже существующего риска, но оценивать риски освоения новых рынков, операций и направлений банковской деятельности. Данная задача тесно связана с маркетинговыми исследованиями. Системы измерения риска должны определять три его компонента: размер, длительности периода воздействия, вероятность наступления отрицательного события.

Охарактеризуем процесс ценообразования на кредиты с учетом риска. Процесс выявления риска предполагает установление кредитных рейтингов. Оценивая уровень риска по конкретному кредиту, руководство банка должно быть способно установить процентную ставку, другими словами, получить компенсацию за принятие риска. В плане заемщиков (потребителей кредитов) - это индивидуальный подход к определению риска. Метод определения риска в рамках кредитного портфеля можно усовершенствовать путем присвоения рейтингов различным направлениям кредитования или отраслевой принадлежности заемщиков (например, промышленность, торговля, недвижимость).

Степень сложности системы измерения риска должна соответствовать степени рискованности среды, в которой действует банк. С другой стороны, систему следует создавать заранее. Потери от отсутствия системы выявления и измерения риска намного могут превысить на ее создание и внедрение.

Контроль риска. Основным органом, осуществляющим контроль за деятельностью банков является Национальный Банк Республики Казахстан.

В целях минимизации рисков, присущих банковской деятельности разрабатываются и устанавливаются пруденциальные нормативы, обязательные к исполнению банками второго уровня, в частности минимальный размер уставного капитала банка, коэффициенты достаточности собственных средств, максимальный размер риска на одного заемщика коэффициент ликвидности и т.д. На основании пруденциальных нормативов Национального Банка Республики Казахстан, банки второго уровня разрабатывают внутренние документы, регулирующие деятельность банка, в том числе и меры по снижению и минимизации рисков.

В целях эффективной реализации стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками в АО «Банк ЦентрКредит» разработано Положение «О внутренней кредитной политики АО «Банк ЦентрКредит» для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков».

В частности в данном Положении имеются следующие ограничения:

) Максимальные ставки вознаграждения по следующим видам вкладов:

а) Текущие счета и вклады до востребования физических и юридических лиц - 7 % годовых;

б) Срочные вклады физических и юридических лиц - 13 % годовых;

в) Вклады физических и юридических лиц, являющиеся обеспечением обязательств, условные вклады, прочие вклады - 13 % годовых;

) Максимальная сумма по кредитам физических лиц: в пределах лимита по риску на 1 заемщика;

) Предельные сроки по следующим видам кредитов для физических лиц:

а) Ипотека и строительство жилья: минимальный - 3 месяца, максимальный - 360 месяцев;

б) Кредит под залог депозита: минимальный - 1 месяц, максимальный - 300 месяцев;

в) Кредиты сотрудникам банка и сотрудникам дочерних компаний: минимальный - 3 месяца, максимальный - 300 месяцев;

г) Кредиты по карточкам: минимальный - 1 месяц, максимальный - 36 месяцев;

д) Беззалоговые кредиты: минимальный - 3 месяца, максимальный - 36 месяцев;

е) Прочие кредиты: минимальный - 3 месяца, максимальный - 120 месяцев;

) Предельные ставки вознаграждения по следующим видам кредитов для физических лиц:

а) Ипотека и строительство жилья: минимальная - 8,4%, максимальная - 20%;

б) Кредит под залог депозита: минимальная - 1,5%, максимальная - 15%;

в) Кредиты сотрудникам банка и сотрудникам дочерних компаний: минимальная - ставка рефинансирования НБ РК, максимальная - 20%;

г) Кредиты по карточкам: минимальная - 15%, максимальная - 50%;

д) Беззалоговые кредиты: минимальная - 20%, максимальная - 50%;

е) Прочие кредиты: минимальная - 10%, максимальная - 40%;

) Максимальная сумма по кредитам юридических лиц: в пределах лимита по риску на 1 заемщика;

) Предельные сроки по следующим видам кредитов для юридических лиц:

а) Овердрафт: минимальный - 1 день, максимальный - 90 дней;

б) Ипотека: минимальный - 3 месяца, максимальный - 300 месяцев;

в) Кредит под залог депозита: минимальный - 1 месяц, максимальный - 300 месяцев;

г) Кредитование по целевым программам, в т.ч. по линии ФРП и пр.: минимальный - 1 месяц, максимальный - 180 месяцев;

д) Кредиты для крупного, среднего и малого бизнеса, в т.ч. с плавающей ставкой вознаграждения: минимальный - 1 месяц, максимальный - 120 месяцев;

е) Факторинговые операции: минимальный - 1 день, максимальный - 90 дней;

ж) Кредиты по карточкам: минимальный - 1 месяц, максимальный - 36 месяцев;

з) Прочие кредиты: минимальный - 1 месяц, максимальный - 120 месяцев;

) Предельные ставки вознаграждения по следующим видам кредитов для юридических лиц:

а) Овердрафт: минимальная - 10%, максимальная - 30%;

б) Ипотека: минимальная - 10%, максимальная - 20%;

в) Кредит под залог депозита: минимальная - 1,5%, максимальная - 15%;

г) Кредитование по целевым программам, в т.ч. по линии ФРП и пр.: минимальная - 2,5%, максимальная - 20%;

д) Кредиты для крупного, среднего и малого бизнеса, в т.ч. с плавающей ставкой вознаграждения: минимальная - ставка рефинансирования НБ РК, максимальная - 30%;

е) Факторинговые операции: минимальная - 10%, максимальная - 30%;

ж) Кредиты по карточкам: минимальная - 15%, максимальная - 50%;

з) Прочие кредиты: минимальная - 15%, максимальная - 50%;

Бухгалтерский учет

При начислении вознаграждения по приобретенному активу или размещенному обязательству осуществляются следующие бухгалтерские записи:

по приобретенному активу:

Дебет	Кредит
1744 "Начисленные доходы по ценным бумагам, предназначенным для торговли" 1746 "Начисленные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи"	4201 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 4452 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи"

по размещенному обязательству:

Дебет	Кредит
5301 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям"	2730 "Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам"

При переоценке инструмента хеджирования по справедливой стоимости осуществляются следующие бухгалтерские записи:

) на сумму положительной разницы:

Дебет	Кредит
1895 "Требования по операциям своп"	3589 "Резервы по прочей переоценке"

2) на сумму отрицательной разницы:

Дебет	Кредит
3589 "Резервы по прочей переоценке"	2895 "Обязательства по операциям своп"

При получении начисленных доходов в виде вознаграждения по хеджируемой статье осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дебет	Кредит
1051 "Корреспондентский счет в НБ РК" 1052 "Корреспондентские счета в других банках"	1744 "Начисленные доходы по ценным бумагам, предназначенным для торговли" 1746 "Начисленные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи"

по выплате начисленных расходов по хеджируемой статье:

Дебет	Кредит
2730 "Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам"	1051 "Корреспондентский счет в НБ РК" 1052 "Корреспондентские счета в других банках"

По мере осуществления периодических расчетов по сделке своп осуществляются следующие бухгалтерские записи:

на получаемую от контрагента сумму:

Дебет	Кредит
1051 "Корреспондентский счет в НБ РК" 1052 "Корреспондентские счета в других банках"	4201 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 4452 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи"

на сумму выплаты контрагенту:

Дебет	Кредит
5301 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям"	1051 "Корреспондентский счет в НБ РК" 1052 "Корреспондентские счета в других банках"

9. Организация бухгалтерской службы в банке

В банковских учреждениях все операции по кредитованию, расчетам и другим их видам выполняются на основании соответствующих документов. Все они отражаются по счетам бухгалтерского учета, в двух разрезах: аналитическом (детализированном) и синтетическом (сводном).

В счетах аналитического учета фиксируются данные, необходимые для отражения оборота и текущего состояния операций. К аналитическим счетам относятся, например, открываемые предприятиям расчетные счета, в которых записываются поступления и выдачи средств и выводятся их остатки; из остатка видно, достаточно ли средств на расчетном счете для оплаты предъявляемых его владельцем платежных документов, в том числе для погашения задолженности банку по ссудам. Аналитическими счетами являются также ссудные счета клиентов банка, показывающие их задолженность по ссудам.

В соответствии с номенклатурой счетов баланса аналитические счета группируются в синтетические - балансовые счета. Итоги записей по дебету и кредиту в аналитических счетах, объединяемых одним балансовым счетом, составят обороты по этому синтетическому счету, а итог остатков данной группы аналитических счетов - остаток по нему. Состав аналитических счетов, относящихся к каждому синтетическому счету, определяется характером учитываемых ценностей, средств, расчетов и других активов и пассивов, предусмотренных номенклатурой счетов банковского баланса (Приложение М).

Аналитический учет ведется преимущественно в лицевых счетах, которые и являются его документацией. Они открываются не только предприятиям и гражданам, но и учитывают целевое назначение тех или иных средств, например - фондов банка.

Понятие о синтетических и аналитических счетах

Рассмотренные счета бухгалтерского учета, как правило, соответствовали статьям баланса. На них отражались обобщенные (синтетические) данные о хозяйственных средствах, их источниках и процессах. Счета, на которых хозяйственные средства, их источники и хозяйственные процессы отражаются в обобщенном виде, называются синтетическими (“Основные средства”, ”Материалы”, ”Уставный капитал”, ”Расчеты по оплате труда” и др.). Учет, осуществляемый на синтетических счетах, называется синтетическим учетом. Он ведется только в денежном выражении.

Для оперативного руководства хозяйственной деятельностью, а также контроля за сохранностью собственности, обобщающих данных, получаемых с помощью синтетического учета недостаточно. Например, кроме данных об общей сумме основных средств необходимо иметь сведения о конкретных видах основных средств (здания, оборудование, машины и т.п.). Помимо данных об общей сумме задолженности перед рабочими и служащими, нужны сведения о задолженности каждому работнику в отдельности. Для получения детальных, подробных, расчлененных (аналитических) данных об объектах бухгалтерского учета применяют аналитические счета.

Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому отдельному виду хозяйственных средств, их источников и процессов, называются аналитическими. Учет, осуществляемый на аналитических счетах, называется аналитическим учетом.

Аналитические счета открывают в дополнение к синтетическим с целью их детализации и получения частных показателей по каждому отдельному виду хозяйственных средств, их источников образования и хозяйственных процессов.

синтетический счет

субсчета

аналитические счета

Не все синтетические счета требуют ведения аналитического учета. Счета, не требующие такого ведения, называются простыми (“Касса”, ”Расчетный счет” и др.), счета, которые требуют ведения аналитического учета, - сложными (”Расчеты с подотчетными лицами”, ”Основные средства” и др.).

Некоторые сложные синтетические счета непосредственно связаны с аналитическими счетами, без каких-либо промежуточных групп. Например, в дополнение синтетического счета “Расчеты с подотчетными лицами” открывают аналитические счета на каждое подотчетное лицо. Так же обстоит дело и со счетом “Расчеты по оплате труда” и др.

Однако такое простое построение аналитического учета не всегда обеспечивает получение необходимых показателей. Некоторые синтетические счета состоят из нескольких групп аналитических счетов. Первые (после синтетического счета) группы счетов аналитического учета называются субсчетами. Субсчет - промежуточное учетное звено между синтетическими и аналитическими счетами. Каждый субсчет объединяет несколько аналитических счетов, но сами они, в свою очередь, объединяются одним синтетическим счетом. Иногда субсчета называют счетами второго порядка, в то время как синтетические счета называются счетами первого порядка. Количество групп счетов аналитического учета зависит в основном от сложности хозяйственной деятельности предприятия, целей и задач учета.

Взаимосвязь между синтетическим и аналитическим учетом

Существует неразрывная связь синтетических и аналитических счетов.

1.      Каждая однородная группа аналитических счетов объединяется определенным синтетическим счетом и, наоборот, аналитические счета ведутся в развитие синтетического счета.

.        Остатки и обороты синтетического счета должны быть равны остаткам и оборотам всех аналитических счетов, открытых в дополнение своего синтетического счета.

.        Каждую хозяйственную операцию, записанную по дебету или кредиту синтетического счета, отражают в той же сумме соответственно на дебете или кредите нескольких аналитических счетов, открытых в дополнение своего синтетического счета.

Во избежание дублирования текущий учет операций иногда организуют лишь по субсчетам. В этом случае показатели синтетических счетов получают путем сложения итогов соответствующих субсчетов. Если учет ведется по аналитическим и синтетическим счетам, то показатели субсчетов выводят из данных соответствующих счетов аналитического учета.

Классификация счетов бухгалтерского учета

Все счета бухгалтерского учета являются либо активными, либо пассивными, за исключением небольшой группы счетов, которые в зависимости от сложившейся ситуации и полученных результатов могут быть или активными или пассивными. Эти счета можно назвать ситуационными. К ситуационным можно отнести счета доходов (убытков) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций, нераспределенной прибыли (непокрытых убытков), счет итогового дохода (убытка).

В зависимости от того, как отдельные счета отражают конкретные особенности учитываемых на них хозяйственных средств, их источников и хозяйственных процессов, они подразделяются на:

-              основные;

-             регулирующие;

-             операционные;

-             транзитные;

-             забалансовые.

) Основными называются счета, на которых учитывают хозяйственные средства и источники их образования. Их делят на шесть групп:

а) Инвентарные счета - предназначены для учета основных средств, товарно-материальных и других ценностей. Наличие этих ценностей может быть проверено путем проведения инвентаризации. В эту группу входят счета нематериальных активов, основных средств, материалов, готовой продукции, товаров и полуфабрикатов собственного производства.

б) Счета финансовых вложений - предназначены для обобщения информации о наличии и движении долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестиций в уставные капиталы и ценные бумаги других предприятий. К ним относят счета инвестиций, финансовых инвестиций.

в) Денежные счета - предназначены для учета движения денежных средств. По своей структуре и назначению эти счета близки к инвентарным, к ним относят счета денежных переводов в пути, денежных средств на специальных счетах в банках, наличности в кассе, средств на валютном и расчетном счетах.

г) Ссудные счета - предназначены для обобщения информации по полученным от банка и внебанковских учреждений на территории страны и за рубежом краткосрочных (на срок не более одного года) и долгосрочных (на срок свыше одного года) кредитов и других привлеченных средств в национальной и иностранных валютах.

д) Счета капитала - предназначены для учета собственного капитала предприятия. К ним относят счета: уставный капитал, неоплаченный капитал, изъятый капитал, дополнительный оплаченный капитал, резервный капитал, нераспределенный доход (непокрытый убыток).

е) Расчетные счета - предназначены для учета расчетов. Они могут быть как активными, так и пассивными.

Расчетные активные счета: задолженность покупателей и заказчиков, дебиторская задолженность дочерних (зависимых) товариществ, прочая дебиторская задолженность, авансы выданные.

Расчетные пассивные счета: расчеты по дивидендам, расчеты с бюджетом, кредиторская задолженность дочерним (зависимым) товариществам, авансы полученные, расчеты с поставщиками и подрядчиками, прочая кредиторская задолженность и начисления.

) Регулирующие счета предназначены для уточнения (регулирования) оценки или состояния отдельных видов хозяйственных средств и их источников. Эти счета на имеют самостоятельного значения. Их принято разделять на две группы: контрарные (стоящие против активного или пассивного счета и служащие для уточнения оценки регулируемого объекта) и дополнительные. Контрарные, в свою очередь, делят на контрактивные и котрпассивные. К контрактивным относят: амортизацию нематериальных активов, износ основных средств; к контрпассивным - скидки с цены, скидки с продаж.

Дополнительные счета предназначены для дополнения суммы величины регулирующих объектов. Суммы, учтенные на дополнительных счетах, приплюсовывают или вычитают из первоначальной стоимости регулируемого объекта. К этим счетам относят: дополнительный неоплаченный капитал от переоценки основных средств, дополнительный неоплаченный капитал от переоценки инвестиций.

) Операционные счета предназначены для учета хозяйственных процессов. Их делят на пять групп:

а) Распределительные счета - предназначены для накапливания расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Это счета накладных расходов.

б) Бюджетно-распределительные счета - предназначены для учета и распределения затрат и доходов между смежными отчетными периодами с целью равномерного включения расходов в издержки производства или отражения в учете полученных доходов. Бюджетно-распределительные счета могут быть активными и пассивными.

Активные счета - счета расходов, относящихся к разным периодам (счета учета страховых полисов, счета учета арендной платы, счета учета прочих расходов будущих периодов).

Пассивные счета - счета учета резервов по сомнительным долгам, доходов будущих периодов. На счете расходов будущих периодов учитывают расходы, которые произведены в текущем месяце или году, но должны быть включены в издержки производства последующих отчетных периодов (например, подписка на газеты и журналы). На счете доходов будущих периодов учитывают доходы, полученные в отчетном месяце (году), но относящиеся к будущим периодам.

в) Калькуляционные счета - предназначены для обобщения информации о расходах предприятия на производство продукции (работ, услуг), а также расходов, связанных с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг обслуживающими производствами и хозяйствами. На этих счетах осуществляется группировка расходов по местам возникновения и другим признакам, а также калькулирование себестоимости готовой продукции. К числу калькуляционных относят счета: учета затрат на основное, вспомогательное производство, социальную сферу, счета учета брака в производстве.

г) Сопоставляющие счета используют для выявления результатов хозяйственных процессов путем сопоставления данных, учтенных на дебете и кредите счета. К сопоставляющим относят счета: “Итоговый доход (убыток)” - на этом счете сопоставляются в конце года доходы и расходы предприятия, и определяется сумма чистого дохода (убытка).

д) Бюджетными называются счета, на которых учитывают доходы, расходы, понесенные предприятием, определяющие в своей основе его бюджет. Их подразделяют на счета доходов и расходов.

Счета доходов предназначены для обобщения информации о доходах, полученных от реализации продукции (работ, услуг), и прочих доходах. К ним относят: доходы от основной деятельности (доход от реализации готовой продукции, работ, услуг, товаров, аренды и др.), доходы от неосновной деятельности (доход от реализации нематериальных активов, основных средств, ценных бумаг, доход от курсовой разницы и др.).

Счета расходов предназначены для отражения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), а так же прочих расходов, связанных с реализацией данной продукции (работ, услуг), внеоборотных активов ценных бумаг и др. К ним относят: счета учета себестоимости реализованных товаров (работ, услуг), расходов по реализации товаров (работ, услуг), расходов по процентам, общих и административных расходов, расходов по неосновной деятельности, расходов по подоходному налогу.

) Транзитные счета - предназначены для надлежащего отражения информации об остатках средств предприятия в течение и в конце отчетного периода, которые либо списывают в конце отчетного периода, либо относят на счета, с которых они были ранее списаны. В зависимости от назначения их делят на транзитные одноэлементные счета и транзитные счета, связывающие финансовую и управленческую бухгалтерии.

В качестве транзитных одноэлементных счетов можно рассматривать те, на которых группируются затраты на производство продукции (работ, услуг) по элементам затрат в соответствии с их экономическим содержанием.

К счетам элементов затрат для основного, вспомогательного производства, социальной сферы. Накладных расходов относят счета материальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений на страхование, износа средств и прочих затрат. Затраты, собранные по этим счетам, в течение отчетного периода, списывают в конце отчетного периода на соответствующие счета по учету затрат основного, вспомогательного производства, социальной сферы и накладных расходов.

К транзитным счетам, связывающим финансовую и управленческую бухгалтерии, относят счета основного незавершенного производства, полуфабрикатов собственного производства, вспомогательного незавершенного производства.

) Забалансовые счета - это счета, на которых учитывают объекты учета, которые по действующим законоположениям не могут быть учтены на балансовых счетах.

10. Банковский менеджмент

Управление ликвидностью банка. Ликвидность банка - способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок.

Ликвидность финансовой организации определяется соотношением имеющихся в наличии активов к денежным обязательствам, подлежащим исполнению. При этом необходимо учитывать два момента.

Во-первых, активами могут быть не только наличные денежные средства, но и другие ценности, которые с финансовой точки зрения обладают свойством ликвидности.

Во-вторых, ликвидность организации - понятие, которое тесно связано со временем. Существует текущая ликвидность банка - соотношение активов и предстоящих платежей немедленно. Она может быть рассчитана и на любой другой срок. Например, месячная ликвидность - соотношение поступлений к платежам в течение месяца и т. д.

Понятию ликвидности банка противостоит понятие доходности. Избыточно высокая ликвидность снижает прибыльность операций. Если резервы велики, то меньше денежных средств используется для вложений. Крайний случай: в момент создания кредитной организации все ее средства находятся на корсчете в Центральном банке. Ликвидность достигает 100%, а доходность равна нулю, так как инвестиции еще не производились.

По мере того как банк развивает свою деятельность, он привлекает деньги вкладчиков и выдает кредиты. При этом растет доходность и снижается ликвидность.

В то же время в любой момент текущие вкладчики могут потребовать вернуть свои средства. Таким образом, чрезмерно низкая ликвидность связана с риском краха финансового учреждения. Чтобы этого не произошло, регулирующие органы вводят нормативы ликвидности.

Существует несколько источников обеспечения ликвидности банка. К внутренним источникам относятся собственные денежные средства - в кассе и на корсчетах, другие активы, которые за определенный период могут быть переведены в деньги: кредитный портфель, если его переуступить, ценные бумаги и т. д.

Кроме того, принято выделять внешние источники ликвидности: средства, которые могут быть быстро привлечены в случае необходимости. Это межбанковские кредиты, а также кредиты центральных банков.

В своей деятельности кредитные организации используют разные методы управления ликвидностью. В частности, составляют так называемые платежные календари, отражающие предстоящие поступления и списания средств, рассчитывают платежные позиции. Ситуации, когда наличных средств временно недостаточно для выполнения текущих финансовых обязательств, притом что общая стоимость активов превышает общую задолженность, называются кассовыми разрывами.

Проводя правильную политику на рынке, оказывая новые услуги, банк стал одним из сильнейших в Республике Казахстан. Активы АО «Банк ЦентрКредит» на сентябрь месяц 2013 года достигли 1 136 167 млн. тенге.

Собственный капитал по состоянию на 1 октября составил 87 296 млрд. тенге. Если в 2007 году уставный капитал Банка ЦентрКредит составлял 21 400 000 000 тенге, то на сегодняшний день он составляет 69 840 000 000 тенге, что говорит о том, что за семь лет он увеличился в 3,3 раза.

Согласно отчету о доходах и расходах (Приложение Н) чистая прибыль за 2013 год составила - 1 802 000 000 тенге.

Финансовые аналитики отмечают, что по темпам роста активов и собственного капитала АО «Банк ЦентрКредит» занимает одно из ведущих мест среди крупных банков Казахстана. Положительная динамика особенно заметна на фоне негативных тенденций на финансовом рынке.

Для соблюдения требований по ликвидности банк ежедневно рассчитывает и контролирует нормативы ликвидности. При этом в банке установлены внутренние предельно допустимые значения нормативов.

Нарушения установленных контрольных значений нормативов не допускаются. Результатом такого подхода к управлению ликвидностью является безупречная репутация Банка ЦентрКредит по исполнению обязательств перед клиентами, осуществление всех платежей без задержек и в полном объеме за все время деятельности.

Таблица 6. Коэффициенты ликвидности по состоянию на 01 апреля 2014 г., (в тысячах тенге)

Наименование	Минимальное значение коэффициентов	Коэффициенты Банка ЦентрКредит
Коэффициент текущей ликвидности (К4)	0,3	0,675
Коэффициент ликвидности (К4-1)	1	9,447
Коэффициент ликвидности (К4-2)	0,9	3,705
Коэффициент ликвидности (К4-3)	0,8	2,458
Коэффициент срочной валютной ликвидности (к4 -4)	1	266,915
Коэффициент срочной валютной ликвидности (к4 -5)	0,9	106,102
Коэффициент срочной валютной ликвидности (к4-6)	0,8	37,084

Из таблицы видно, что АО «Банк ЦентрКредит» соблюдает все минимальные значения коэффициентов ликвидности, установленные НБ РК.

Заключение

В заключение выше изложенного можно добавить, что Банк ЦентрКредит органично развивается на казахстанском рынке, одновременно расширяя свои взаимоотношения с международными финансовыми институтами.

В банке создаются все условия для комфортного обслуживания, как крупных коммерческих компаний, так и обычных граждан.

Банк предлагает клиентам широкий спектр банковских услуг - кредитование в тенге и иностранной валюте, прием депозитов, проведение платежей и переводов, обмен валюты, обслуживание по кредитным карточкам, предоставление кастодиальных услуг казахстанским инвесторам, другие услуги, расширил сеть филиалов и их депозитные фонды. Основные клиенты Банка - средний и малый бизнес, частные лица, крупные национальные компании, государственные предприятия. Банк является одним из первых участников Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц в банках второго уровня.

За время прохождения производственной практики в филиале АО «Банк ЦентрКредит» в г. Семей, в секторе посткредитного обслуживания ФЛ и ИП были изучены основные нормативные и правовые акты, регулирующие деятельность банка. Ежедневно вел дневник прохождения практики, где фиксировал все выполненные мною задания.

В процессе практики ознакомился с порядком взаимодействия посткредитного отдела с другими подразделениями Банка, в частности с юридическим и проблемным отделами.

Руководитель практики консультировал меня по всем возникавшим вопросам, в том числе по вопросам оказания консультативной помощи клиентам. Ознакомил с порядком осуществления делопроизводства в Банке, составления служебных документов.

Все, полученные, во время прохождения производственной практики данные и знания были использованы мною в написании моего отчета по практике.

В целом, по результатам прохождения производственной практики можно сделать вывод, что за время практики, я укрепил свои знания практическим опытом, который пригодится мне в будущем.

Приложение А

«Домашний банкинг»

Подключившись к системе «Домашний банкинг» Вы можете:

Отслеживать все движения по депозитным, кредитным, карточным счетам

Просмотреть выписку о состоянии счета за определенный период

Получать уведомления при изменении остатка на счете (при начислении вознаграждения по депозиту или зачислении заработной платы) и при открытии клиентской сессии

Получать выписку из ПНФ “Капитал”, контролировать поступления обязательных или добровольных пенсионных взносов

Вести свой “блокнот напоминаний”

Кроме информационного сервиса, реализованы функции управления по банковским счетам:

Совершать денежный перевод с текущего, депозитного или карточного счета на другой текущий, депозитный или карточный счет.

Производить конвертацию.

Производить оплату за такие услуги как: сотовая связь, кабельное телевидение и другие, в адрес более 1200 компаний.

Погашать банковскую задолженность по кредиту.

Оплатить коммунальные услуги в адрес АО «Алсеко»

Тарифы на обслуживание в системе «Домашний банкинг»

Приложение Б

Отчет о выполнении пруденциальных нормативов на 01 апреля 2014 г.

АО «Банк ЦентрКредит» (в тысячах тенге)

Наименование	Сумма
Уставный капитал (+)	69 751 179
Дополнительный капитал (+)	0
Нераспределенный чистый доход прошлых лет (+)	0
Фонды, резервы, сформированные за счет дохода прошлых лет (+)	0
Накопленный раскрытый резерв	16 895 498
Нематериальные активы (-)	592 948
Убыток текущего года (-)	0
Убыток прошлых лет (-)	1 507 367
Итого промежуточный капитал 1 уровня	84 546 362
Бессрочные финансовые инструменты, а также привелигированные акции, включаемые в расчет капитала 1 уровня (+)	14 718 823
Итого капитал 1 уровня	99 265 185
Нераспределенный чистый доход текущего года (+)	873 444
Доходы текущего года, полученные в финансовом году, в котором завершена реструктуризация
Расходы по финансовым инструментам, выпущенным (приобретенным) в рамках реструктуризации
Переоценка основных средств и ценных бумаг (+)	-290 003
Бессрочные финансовые инструменты, включаемые в расчет капитала 2 уровня (+)	0
Субординированный долг банка за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка, включаемый в капитал 2 уровня, в соответствии с пунктами 11 и 12 Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня, утвержденной постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 7 ноября 2005 года под № 3924) (далее - Инструкция), часть, которая не превышает 50% капитала первого уровня	46 135 433
Итого капитал 2 уровня	46 718 874
Субординированный долг 3 уровня в соответствии с пунктом 14 Инструкции	0
Субординированный долг банка за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка, включаемый в капитал 2 уровня, в соответствии с пунктами 11 и 12 Инструкцией, часть которая не включена в капитал 2 уровня	0
Итого капитал 3 уровня	0
Часть капитала 1-го уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска	345 872
Итого капитал 3 уровня, включаемый в собственный капитал	0
Инвестиции банка в акции и субординированный долг юридического лица в соответствии с пунктом 3 Инструкции	0
Итого собственный капитал	145 984 059
Активы	1 078 102 598
Итого активы, взвешенные с учетом кредитного риска	871 793 716
Неинвестированные остатки средств, принятых на условиях кастодиального договора	182 805
Итого условные и возможные обязательства, взвешенные с учетом кредитного риска	109 343 597
Итого производные финансовые инструменты, взвешенные с учетом кредитного риска	2 634 948
Специфический процентный риск	337 818
Общий процентный риск	169 061
Итого рыночный риск, связанный с изменением ставки вознаграждения	506 879
Специфический риск	2 933
Общий риск	2 933
Итого рыночный риск, связанный с изменением рыночной стоимости акций и рыночной стоимости производных финансовых инструментов, базовым активом которых являются акции или индекс на акции	5 866
Итого рыночный риск, связанный с изменением обменного курса иностранных валют (рыночной стоимости драгоценных металлов)	697 807
Средняя величина годового валового дохода в соответствии с пунктом 31 Инструкции	25 619 711
Операционный риск	25 619 711
Активы и условные и возможные требования и обязательства, рассчитанные с учетом рыночного риска	12 105 520
Коэффициент достаточности собственного капитала k1-1	0,092
Коэффициент достаточности собственного капитала k1-2	0,097
Коэффициент достаточности собственного капитала k2	0,143	22 358 839
Коэффициент максимального размера риска на одного заемщика, не связанного с банком особыми отношениями - К3	0,153
Совокупная задолженность одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков, связанных с банком особыми отношениями по любому виду обязательств перед банком согласно главе 3 Инструкции	11 831 364
Коэффициент максимального размера риска на одного заемщика (группы заемщиков), связанного с банком особыми отношениями - К3.1	0,081
Сумма рисков по всем заемщикам, связанным с банком особыми отношениями	17 763 463
Коэффициент суммы рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями (Ро)	0,122
Максимальная сумма бланкового займа, необеспеченных условных обязательств перед заемщиком либо за заемщика в пользу третьих лиц, по которым у банка могут возникнуть требования к заемщику в течение текущего и двух последующих месяцев, по обязательствам соответствующих заемщиков, указанных в пункте 35-1 Инструкции, а также обязательств нерезидентов Республики Казахстан, зарегистрированных или являющихся гражданами оффшорных зон, за исключением требований к резидентам Республики Казахстан с рейтингом агентства Standard & Poor's или рейтингом аналогичного уровня агентств Fitch или Moody's Investors Service (далее - другие рейтинговые агентства) не более чем на один пункт ниже суверенного рейтинга Республики Казахстан и нерезидентов, имеющих рейтинг не ниже «А» агентства Standard & Poor' s или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, за исключением нерезидентов с рейтингом не ниже «А» агентства Standard & Poor's или рейтингом аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, в отношении одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков	156 311
Коэффициент максимального размера бланкового кредита (Бк)	0,001
Совокупная сумма рисков банка на одного заемщика, размер каждого из которых превышает 10 процентов от собственного капитала банка	92 795 388
Коэффициент совокупной суммы рисков на одного заемщика, рамер каждого из которых превышает 10% от собственного капитала (Рк)	0,636
Совокупная сумма секьюритизированных кредитов, переданных специальной финансовой компании акционерного общества «Фонд стрессовых активов», совокупная сумма кредитов, переданных акционерному обществу «Фонд проблемных кредитов»
Коэффициент совокупной суммы секьюритизированных кредитов, переданных специальной финансовой компании акционерного общества «Фонд стрессовых активов» и кредитов, переданных акционерному обществу «Фонд проблемных кредитов»
Совокупная сумма сомнительных и безнадежных активов, переданных дочерним организациям, приобретающим сомнительные и безнадежные активы родительского банка	10 073 522
Коэффициент совокупной суммы сомнительных и безнадежных активов, переданных дочерним организациям, приобретающим сомнительные и безнадежные активы родительского банка	0,069
Высоколиквидные активы в соответствии с пунктами 43, 44-2 Инструкции	147 656 899
Обязательства до востребования	218 745 714
Коэффициент текущей ликвидности (К4)	0,675
Срочные обязательства с оставшимся сроком до погашения до семи дней включительно в соответствии с пунктами 44-1, 44-2 Инструкции	15 630 434
Коэффициент ликвидности (К4-1)	9,447
Ликвидные активы с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, включая высоколиквидные активы в соответствии с пунктами 44, 44-2 Инструкции	189 594 124
Срочные обязательства с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно в соответствии с пунктами 44-1, 44-2 Инструкции	51 178 448
Коэффициент ликвидности (К4-2)	3,705
Ликвидные активы с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, включая высоколиквидные активы в соответствии с пунктами 44, 44-2 Инструкции	198 171 037
Срочные обязательства с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно в соответствии с пунктами 44-1, 44-2 Инструкции	80 614 955
Коэффициент ликвидности (К4-3)	2,458
Активы для расчета коэффициента срочной валютной ликвидности (К4-4)	74 743 596
Обязательства для расчета коэффициента срочной валютной ликвидности (К4-4)	280 028
Коэффициент срочной валютной ликвидности (к4 -4)	266,915
Активы для расчета коэффициента срочной валютной ликвидности (к4-5)	99 964 825
Обязательства для расчета коэффициента срочной валютной ликвидности (к4-5)	942 155
Коэффициент срочной валютной ликвидности (к4 -5)	106,102
Активы для расчета коэффициента срочной валютной ликвидности (к4-6)	102 239 648
Обязательства для расчета коэффициента срочной валютной ликвидности (к4-6)	2 756 959
Коэффициент срочной валютной ликвидности (к4-6)	37,084
Наличие у банка в течение отчетного периода просроченных обязательств перед кредиторами и вкладчиками либо фактов нарушения норм законодательства Республики Казахстан о платежах и переводах денег (Да/Нет)	нет
Превышение банком максимальных (рекомендуемых) ставок вознаграждения по вновь привлеченным депозитам физических лиц (в тенге и иностранной валюте), устанавливаемых советом директоров организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, и рекомендуемых банкам для их соблюдения (Да/Нет)	нет
Инвестиции банка в основные средства и другие нефинансовые активы	40 228 043
Коэффициент максимального размера инвестиций банка - (К6)	0,276
Краткосрочные обязательства перед нерезидентами	7 602 120
Коэффициент максимального лимита краткосрочных обязательств перед нерезидентами (К7)	0,052
Обязательства перед нерезидентами, включаемые в расчет коэффициента к8	19 962 980
Коэффициент капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами Республики Казахстан (к8)	0,137
Обязательства перед нерезидентами, включаемые в расчет коэффициента к9	34 797 974
Коэффициент капитализации банков к обязательствам перед нерезидентами Республики Казахстан (К9)	0,238
Сумма потребительских займов на начало календарного года в соответствии с пунктом 53-9 Инструкции №358	17 961 362
Прирост портфеля потребительских займов на отчетную дату с начала текущего календарного года в соответствии с пунктом 53-9 Инструкции №358	-3 347 284
Коэффициент максимального прироста потребительских займов в ссудном портфеле банка (К10)	0,000
Коэффициент размещения части средств во внутренние активы	1,007

Председатель Правления               В.С. Ли

Главный бухгалтер                        А.Т. Нургалиева

Приложение В

Доля отрасли экономики в кредитном портфеле БЦК

Приложение Г

Приложение Д

Приложение Е

Рабочие курсы для операций с наличной иностранной валютой

Курсы конвертации
Тип валюты	USD		EURO		RUB
Время действия курсов	курс покупки	курс продажи	курс покупки	курс продажи	курс покупки	курс продажи
09:00-11:00	181.00	182.50	248.00	251.00	4.90	5.30
11:00-12:00	181.00	182.50	248.00	251.00	4.90	5.30
12:00-16:00	181.00	182.50	248.00	251.00	4.90	5.30

Приложение Ж

Рейтинги

Fitch Ratings
Наименование рейтинга	Рейтинг	Дата пересмотра
Долгосрочный рейтинг	B	11.04.2014
Краткосрочный рейтинг	B	11.04.2014
Национальный рейтинг	BB+(kaz)	11.04.2014
Рейтинг национальных приоритетных необеспеченных обязательств	В / BB+ (kaz)	11.04.2014
Рейтинг срочных субординированных обязательств	B- / BB-(kaz)	11.04.2014
Рейтинг субординированных обязательств в иностранной валюте	CCC	11.04.2014
Прогноз	Стабильный	11.04.2014

Moody’s
Наименование рейтинга	Рейтинг	дата присвоения (последнего пересмотра)
Долгосрочный рейтинг по банковским депозитам (в иностранной и национальной валюте)	B2	02.10.2013
Краткосрочный рейтинг по банковским депозитам (в иностранной и национальной валюте)	NP	02.10.2013
Долгосрочный рейтинг по национальной шкале	В1.kz	02.10.2013
Рейтинг финансовой устойчивости	E+	02.10.2013
Рейтинг приоритетного необеспеченного долга в иностранной валюте	B3	02.10.2013
Рейтинг неприоритетного субординированного долга в иностранной валюте	Caa2	02.10.2013
Прогноз	Стабильный	02.10.2013

Standard & Poor’s
Наименование рейтинга	Рейтинг	Дата пересмотра
Долгосрочный рейтинг	B+	20.01.2014 (подтверждение)
Краткосрочный рейтинг	B	20.01.2014 (подтверждение)
Рейтинг по казахстанской национальной шкале	kzBBB	20.01.2014 (подтверждение)
Прогноз	Стабильный

Приложение З

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ» ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2013 ГОДА (в миллионах казахстанских тенге)

	31 декабря 2013 года	31 декабря 2012 года
АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	157 108	145 312
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	15 758	12 916
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	53 659	57 544
Инвестиции, удерживаемые до погашения	12 345	22 797
Инвестиции в ассоциированные компании	10 493	10 511
Средства в банках	5 502	7 127
Ссуды, предоставленные клиентам и банкам	769 394	766 384
Требования по текущему налогу на прибыль	796	2 114
Требования по отложенному налогу на прибыль	1 623	2 048
Прочие активы	21 257	14 358
Основные средства и нематериальные активы	24 287	21 680
ИТОГО АКТИВЫ	1 072 222	1 062 791
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Средства и ссуды банков и финансовых организаций	76 157	94 274
Средства клиентов и банков	800 199	776 635
Выпущенные долговые ценные бумаги	49 544	65 243
Прочие обязательства	8 319	9 960
Субординированные облигации	53 120	33 320
Итого обязательства:	987 338	979 432
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	69 856	69 856
Фонд переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	- 256	14
Нераспределенная прибыль	15 284	13 489
Итого капитал, относящийся к акционерам материнского Банка	84 884	83 359
Неконтрольные доли владения	-	-
Итого капитал	84 884	83 359
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	1 072 222	1 062 791

Председатель Правления         В.С. Ли

Управляющий директор          О Ги Хонг

Главный бухгалтер                   А.Т. Нургалиева

Приложение И

АО «БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ»

ОТЧЕТ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2013 ГОДА (в миллионах казахстанских тенге)

	31 декабря 2013 года	30 декабря 2012 года
Процентный доход	96 387	69 917
Процентный расход	(48 380)	(53 170)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ АКТИВОВ ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ	48 007	16 747
Формирование резервов на обесценение активов, по которым начисляются проценты	(39 711)	(7 422)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД	8 296	9 325
Чистая прибыль по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки	95	(956)
Чистые реализованные убытки от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	(40)	94
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой	4 503	4 230
Доходы по услугам и комиссии полученные	19 722	17 924
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	(1 783)	(1 692)
Прочие доходы	23	(1)
Восстановление/(формирование) резервов под обесценение по прочим операциям	(750)	(4 976)
ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ	21 770	14 623
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	30 066	23 948
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	(26 462)	(23 517)
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	3 604	431
Расходы по налогу на прибыль	(1 801)	(65)
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	1 802	366
Относящаяся к:	1 802	366
Неконтрольным долям владения	0	0

Статья «Неконтрольные доли владения» заполняется при консолидированной финансовой отчетности

Председатель Правления   В.С. Ли

Управляющий директор    О Ги Хонг

Главный бухгалтер            А.Т. Нургалиева

Список материалов, собранных в период прохождения производственной практики для дипломной работы

1) Отчет об остатках на балансовых счетах активов, обязательств и собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит" за 31 декабря 2013 г.

) Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года

) Годовой отчет за 2010 год

) Годовой отчет за 2010 год

) Годовой отчет за 2012 год

) Годовой отчет за 2013 год

) Консолидированный отчет о финансовом положении на 30 сентября 2013 года

) Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2013 года

) Отчет о доходах и расходах за 31 декабря 2013 года

) Отчет о выполнении пруденциальных нормативов на 01 апреля 2014 года

) Устав «Банка ЦентрКредит»