Планирование затрат предприятия на водоохранную деятельность

Планирование затрат предприятия на водоохранную деятельность

Министерство образования и науки Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Санкт- Петербургский государственный технологический университет растительных полимеров

Кафедра экономики и организации производства

Курсовой проект

по дисциплине «Экономика и прогнозирование промышленного природопользования»

Санкт - Петербург

Исходные данные

1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

Годовой выпуск продукции в натуральном выражении определяется производственной мощностью ведущего оборудования. Производственная мощность - это максимально возможный объём производства продукции на данном оборудовании при наиболее благоприятных технических, технологических и организационных условиях.

Годовая производственная мощность ведущего оборудования определяется по формуле:

водоем загрязнение производственный предприятие

 (1)

где Qчас - годовая производительность, нат.ед/год;час - часовая производительность, нат.ед/час;эф - эффективное время работы оборудования, час/год.

Эффективное время работы - это количество часов в год в течение которого оборудование производит продукцию.

Для ЦБП ведущим оборудованием является бумагоделательная машина (БДМ), картоноделательная машина (КДМ), варочные котлы, дефибрёры.

1.1 Расчёт производственной мощности БДМ

Годовая производственная мощность определяется по формуле (1)

Часовая производственная мощность (Qчас) для БДМ рассчитывает по формуле:

(2)

где Vраб - рабочая скорость БДМ, м/минобр - обрезная ширина бумажного полотна, м- масса 1 м2 бумаги, г/м2

Кх.х. - коэффициент холостого хода машины, доли

 (3)

Кк.п. - коэффициент выхода кондиционной продукции

 (4)час=0,06 * 260 * 2,2 * 75 * 0,977 * 0,965 = 2426,8 кг/час = 2,4 т/час

Для расчёта эффективного времени работы (Тэф) БДМ составляется баланс рабочего времени оборудования. В балансе устанавливается календарный (режимный) фонд времени, планируемые остановы на ремонт и модернизацию оборудования, и эффективное время его работы.

Для предприятий ЦБП с непрерывным режимом работы в три смены без остановов в праздничные дни и в выходные дни, режимный фонд времени совпадает с календарным и составляет для каждой единицы оборудования:

 (5)

где n - число едениц однотипного оборудования.

Основное оборудование в течение года останавливают на ремонт и модернизацию оборудования и на общие остановы предприятия продолжительностью 3-5 суток для осмотра и очистки коммуникаций, ревизии паровых котлов и т.д.

Условно принимаем время планируемых остановов равное 6,8% от режимного фонда времени.

Эффективный фонд времени (Тэф) определяется как разница между режимным фондом (Треж) и временем планируемых остановок (Тост):

 (6)

Таблица 1.1 - Баланс рабочего времени оборудования

Годовая производственная мощность БДМ:

год = 2,4 * 8160 = 19584 т/год.

1.2 Расчёт производственной мощности варочных котлов

Годовая производственная мощность варочных котлов рассчитывается по формуле (1).

Эффективное время работы в котло-днях и котло-часах рассчитано в балансе рабочего времени оборудования (таблица 1.1).

Часовая выработка целлюлозы по варке (Qчас) определяется по формуле:

 (7)

где А - выработка целлюлозы с одного котла за одну варку, т

Тоб - оборот котла Брутто, час

Выработка целлюлозы с одного котла за одну варку определяется:

(8)

где Кз - степень наполнения котла щепой, доли

Во - весовое содержание волокна в одном плотном м3 древесины, кг

Вn - выход целлюлозы из древесины, %- объём одного варочного котла, м3

- сухость целлюлозы в воздушно - сухом состоянии

Из общего количества целлюлозы по варке ликвидная целлюлоза составляет 96,8%, а сучковая 3,2 %.

Масса ликвидной целлюлозы:

), (9)

Сучковая целлюлоза:

(10)

Ливидная целлюлоза используется в небелёном виде для производства бумаги (по потребности) или направляется целиком или частично на отбелку, а после отбелки - на выработку бумаги. Излишки целлюлозы направляются на сушку для получения товарного продукта. Сучковая целлюлоза будет использована на предприятии для производства упаковочных материалов.

1.3 Расчёт потребности в волокнистых материалах для производства бумаги

Потребность в волокнистых материалах для производства бумаги определяется по формуле:

, (11)

где qуд - удельная норма расхода волокна на 1 т бумаги, кг/тгод - годовой объем производства бумаги, т/год

потр=1076 * 19584 = 21072384 кг/год = 21072,4 т/год

Состав бумаги по волокну:

В том числе:

целлюлоза беленая (70%) 14570,7 т/год

целлюлоза небеленая (30%) 6321,7 т/год

Расчет по производству и использованию целлюлозы сводим в табл. 1.2 для упрощения дальнейших расчётов.

Таблица 1.2 - Технико-экономические показатели целлюлозно-бумажного производства

Для более четкого понимания процесса производства и распределения полуфабриката - целлюлозы целесообразно составить схему потоков.

Рис. 1.1 - Схема использования небелёной и белёной целлюлозы

2. ПЛАН ВОДОПОТРЕБЛЕНИЯ И ВОДООТВЕДЕНИЯ

ЦБП - одна из самых водоёмких отраслей, вода используется во всех процессах. Объём водопотребления в пределах установленного предприятию (Vлим) лимита определяется по формуле:

, (12)

где i - вид продукции или стадия производственного процесса;- количество видов продукции или стадий;

Нi - технологическая норма расхода воды на единицу i-й продукции, м3/ед;i- объём производства продукции, нат.ед.;всп - объём потребления воды во вспомогательных цехах и на хозяйственно-бытовые нужды (принимаем в размере 20% от суммарного потребления воды в пределах лимита по всем стадиям производственного процесса), м3/год.

Объем потребления воды на предприятии следует рассчитывать в табл. 2.1

Таблица 2.1 - План водопотребления

Годовой объем потребления в пределах лимита определяется по формуле (12). Фактический объём водопотребления на предприятии определяется по приборам и фиксируется. В курсовом проекте примем условно на 10% больше лимита. Сверхлимитное водопотребление определяется как разница между фактическим потреблением и лимитом:

. (13)

На предприятиях целлюлозно-бумажной промышленности используется в поцессах как свежая вода в основном из поверхностных источников, так и оборотная и повторно-используемая. Соотношение между свежей и повторно-используемой водой определяется коэффициентом повторно-оборотного водопользования.

Объем потребления свежей воды определяется по формуле:

св. = Vф (1 - η), тыс. м3 / год (14)

где η - коэффициент повторно-оборотного водопользования, доли

св. = 69676,2*·(1 - 0,35) = 45289,53 тыс. м3 / годп.об = Vф * η, тыс м3 / год (15)п.об = 69676,2 * 0,35 = 24386,67, тыс. м3 / год

Условно принимаем, что всё водопотребление сверх лимита - это свежая вода. Таким образом, свежей воды используется 45289,53 тыс. м3, в том числе 3102,36 тыс. м3 сверх лимита, в пределах лимита 42187,17 тыс. м3 в год.

В ЦБП объем сточных вод пропорционален потреблению свежей воды. Поэтому условно принимаем, что объем стока равен объёму потребления свежей воды, т.е.

ст = Vсв = 45289,53 тыс м3 / год. (16)

2.1 Расчёт платы за забор свежей воды

Вода забираемая предприятием из поверхностных или подземных объектов для производственных или других нужд, является платным природным ресурсом. Плата за свежую воду определяется по формуле:

Плсв = НС·* Vлим + 5*НС *Vсв.лим, (17)

где НС - налоговая ставка за 1 тыс.м3 забранной из поверхностных или подземных водных объектов, руб./тыс.м3. Предприятие расположено в бассейне р.Нева и забирает воду из поверхностного источника;

- повышающий коэффициент за сверхлимитное потребление свежей воды.

Налоговые ставки для различных экономических районов и бассейнов рек определены в налоговом кодексе РФ в руб/тыс. м3. (НС = 264 руб/тыс. м3)

Плсв = 264 * 42187,17 + 5 * 264 * 3102,36 = 15232,528 тыс. руб.

Плата за свежую воду, забранную из источника в пределах лимита, включается в себестоимость продукции, а плата за сверхлимитный забор исключается из прибыли предприятия. Потеря прибыли предприятия за забор свежей воды сверх лимита составила 4095,1 тыс. руб.

2.2 Расчёт платы за сброс загрязнений

Сточные воды целлюлозно-бумажного производства сбрасываются в водоёмы не очищенными или не достаточно-очищенными и содержат в своём составе более 100 загрязняющих веществ. Сброс загрязнённых сточных вод в поверхностные или подземные водные объекты наносит окружающей среде экологический ущерб, который должен компенсироваться платой за загрязнение. Платит тот, кто загрязняет. Плата за сбросы загрязняющих веществ в размерах, не превышающих установленные природопользователю нормативы допустимых сбросов (НДС),определяется путём умножения соответствующих дифференцированных ставок платы на массу загрязнения и суммирования полученных произведений по видам загрязняющих веществ. Определяется по формуле:

 тыс.руб при , (18)

где - плата засброс ЗВ в размерах, не превышающих НДС, руб.;- вид загрязняющего вещества (m=1,2,3,…,n);

 - ставка платы за сброс 1 тонны i-го загрязняющего вещества в пределах нормы, руб;

 - фактический сброс 1 тонны i-го загрязняющего вещества, т/год;

 - масса сброса в пределах нормы, т/год

, (19)

где  - норматив платы за сброс i-го загрязняющего вещества в размерах, не превышающих ПДС, руб;

 - справочная величина, коэффициент экологической ситуации (для Невы  = 1,5).

Плата за сброс ЗВ в пределах установленных лимитов (ВСС) определятся путём умножения соответствующих ставок платы на разницу между лимитными и нормативно-допустимыми сбросами ЗВ и суммирования полученных произведений по видам загрязняющих веществ:

 тыс.руб., при , (20)

где - плата за сброс ЗВ в пределах установленных лимитов, руб.;

 - ставка платы за сброс 1 тонны i-го загрязняющего вещества в пределах установленного лимита, руб./т;

 - лимит сброса загрязняющих веществ, т/год.

, (21)

где - норматив платы за сброс i-го загрязняющего вещества в пределах установленного лимита, руб./т.

Плата за сверхлимитный сброс ЗВ определяется путём умножения соответствующих ставок платы за загрязнения в пределах установленных лимитов на величину превышения фактической массы сбросов над установленными лимитами, суммирования полученных произведений по видам загрязняющих веществ и умножения суммы на пятикратный повышающий коэффициент:

(22)

где - плата за сверхлимитный сброс ЗВ, руб.;

Общая плата за загрязнение водных объектов, т.е. за фактический сброс загрязняющих веществ:

Плз = Плн + Плл + Плсл (23)

Плата за сброс загрязняющих веществ в пределах норм (Плн) включается в себестоимость продукции, плата за сброс загрязнений сверх норм (Плл и Плсл) исключается из прибыли предприятия.

Таблица 2.2 - Расчет массы сброса загрязняющих веществ

Масса сброса загрязнений определяется по формуле:

 (24)

Где С - концентрация загрязнений, мг/л;

 - объем сточных вод, тыс.м3/год.

Для кажного загрязняющего вещества опреденяется два базовых норматива: первый при сбросе в пределах нормы (руб./тонну); второй при сбросе в пределах лимита.

Таблица 2.3 - Расчет ставок платы за сброс загрязняющих веществ

*коэффициент экологической ситуации 1,5 (р.Нева)

Таблица 2.4 - Расчет платы за загрязнение водоемов

Таблица 2.5 - Расчет структуры платы по видам платежей

Вывод из таблицы 2.5:

99,24 % всех платежей - это плата за сброс ЗВ в водоем сверх нормы;

в результате загрязнения водоема предприятие теряет прибыль в сумме 62929,9 тыс. руб./год.

приоритетным направлением водоохраной деятельности предприятия является внедрение проекта мероприятий по радикальному снижению массы сбросы взвешенных веществ в водоем.

Таблица 2.6 - Расчет структуры платы по видам загрязняющих веществ

Вывод из таблицы 2.6:

69,99% всех платежей - это плата за сброс в водоем взвешенных веществ;

это обусловлено большим сбросом взвешенных веществ сверх лимита - 3170,3 т/год (таблица 2.4).

Обобщающий вывод: В результате планируемого водопотребления и водоотведения предприятие теряет прибыль в размере 67025 тыс.руб./год, в том числе 4095,1 тыс.руб./год - плата за сверхлимитное потребление свежей воды, 62929,9 тыс.ру./год - за сброс загрязняющих веществ сверх нормы. Таким образом, водоохранная деятельность предприятия требует совершенствования и развития.

Оценка экономического ущерба от загрязнений водоема в результате производственной деятельности предприятия

Оценка экономического ущерба (У) от сброса загрязняющих веществ в водоём рассчитывается по формуле:

У = у * δ * M, тыс.руб./год (25)

где у - удельный ущерб, который наносится водоёму сбросом 1 т условных загрязнений, руб/усл.т; у = 10054,2 руб/усл.т (для Невы)

δ - коэффициент экологической ситуации и экологической значимости водного объекта; δ = 1,5 (для Невы)

М - масса условных загрязнений, сброшенных в водоём, усл.т/год

Значение величины (М) определяется по формуле:

 (26)

где j - вид загрязняющего вещества в сточных водах (j=1,2,3…m),- количество видов загрязняющих веществ,

А j - коэффициент относительной эколого-экономической опасности j-го загрязняющего вещества усл.т/т,масса годового сброса j-го загрязняющего вещества в водоем, т/год.

Таблица 2.7 - Оценка экономического ущерба от сброса загрязняющих веществ в водоем

Вывод: Экономический ущерб составляет 44,434 млн. руб, плата за загрязнение водоемов 63,414 млн. руб., т.е. плата с избытком компенсирует экономический ущерб.

Планирование затрат предприятия на водоохранную деятельность

Кроме платы за водопотребление и водоотведение, предприятие расходует средства на очистку сточных вод. На крупных предприятиях рассчитывается себестоимость очистки на 1000 м3 или на весь объём стоков.

Принимаем себестоимость очистки 1000 м3:

по механической очистке руб/тыс.м3

по биологической очистке руб/тыс. м3

Суммарные затраты предприятия на очистку сточных вод (Зоч) определяются по формуле:

, тыс.руб./год (27)

где Змех - затраты, связанные с очисткой сточных вод механическим методом, руб;

Збиол - затраты, связанные с очисткой сточных вод биологическим методом, руб;

Смех и Сбиол - себестоимость очистки 1000м3 стоков соответственно механическим и биологическим методами, руб./тыс.м3;мех и Vбиол - объемы сточных вод, очищаемых соответственно механическим и биологическим методами, тыс.м3/год.

, (28)

, (29)мех = 45289,53 = 45289,53 тыс. м3/годбиол = 45289,53 = 13586,86 тыс. м3/год

Зоч = = тыс. руб/год

Таблица 2.8 - Затраты предприятия на очистку сточных вод

Вывод: на механическую очистку затрачивается все финансы.

Затраты предприятия на водоохранную деятельность определяются по формуле:

Зв/охр = Плсв + Плз + Зоч (30)

где Плсв - плата за свежую воду, тыс.руб/год, Плз - плата за загрязнение водоемов, тыс.руб/год, Зоч - плата за очистку сточных вод, тыс. руб/год

Таблица 2.9 - Затраты предприятия на водоохранную деятельность

На предприятии имеет место превышение лимита водопотребления в результате - потери прибыли в размере 3102,36 тыс.руб/год; 70% сточных вод сбрасывается в водоём без биологической очистки.

Предприятие располагает недостаточной мощностью очистных сооружений и не может обеспечить качественную очистку сточных вод.

Сверх нормы сбрасывается:

БПКполн - 2943,8 т/год;

Взвешенные вещества - 3396,7 т/год;

Нефть и нефтепродукты - 47,1 т/год;

В результате сброса загрязнений в водоем предприятие теряет прибыль в сумме 62929,9 тыс.руб;

Общие потери прибыли предприятия по водопользованию составили 67025 тыс.руб;

В структуре платежей за загрязнение водоема 99,2% - плата за сброс загрязнений сверх нормы, в т.ч. плата за сброс взвешенных веществ - 69,99%;

В структуре затрат предприятия на водоохранную деятельность преобладают затраты на очистку сточных вод (76,2%);

Необходимо разработать комплекс мероприятий по совершенствованию водопользования и снижению потерь прибыли предприятия.

Прогнозирование технико-экономических показателей в результате реализации проекта по охране и рациональному использованию водных ресурсов

Заданы следующие параметры:

ликвидация свехлимитного потребления свежей воды;

снижение концентраций загрязняющих веществ при сбросе стоков в водоемы.

Следует рассчитать:

прогнозируемую величину снижения потерь прибыли предприятия;

сокрощение экономического ущерба;

экономический результат;

потенциально-возможную максимальную сумму инвестицый для реализации проекта при заданной их эффективности (е = 0,0825).

Экономический результат (R) при реализации водоохранных мероприятий определяется по формуле:

 (31)

где ΔПЛз - сокращение платы за загрязнение водных объектов, тыс.руб.;

ΔПЛпр.д. - прирост прибыли предприятия от совершенствования технологии основного производства (внедрение экологически чистых технологий, выпуск экологически чистой продукции), тыс.руб.;

ΔДпр.р - прирост денежной оценки природных ресурсов (в данном случае - воды), сберегаемых в результате осуществления водоохранных мероприятий, тыс.руб.;

ΔПут - прирост прибыли в результате утилизации сырьевых, топливно-энергетических и других материальных ресурсов из сбросов, выбросов и пр., тыс.руб.;

ΔЗ - дополнительные текущие затраты (-), снижение текущих затрат (+), связанных с водоохраной деятельностью предприятия после реализации водоохранных мероприятий, тыс.руб.

Следует рассчитать ΔПЛз, ΔДпр.р(ΔПЛсв) и ΔЗ.

Сокращение платы за забор свежей воды в результате водоохранных мероприятий и доведения потребления свежей воды до установленного лимита рассчитано в подразделе.

«Расчёт платы за забор свежей воды» и составляет 15232,528 тыс.руб./год. (Плсв).

Сокращение потребления свежей воды составит 1302,36 тыс.м3/год. На этот же объем сократится сброс стоков.

Таблица 2.10 - Расчет массы сброса загрязняющих веществ после реализации водоохранных мероприятий

Таблица 2.11 - Расчет платы за загрязнение водоемов после реализации водоохранных мероприятий

Сопоставляя данные таблиц 2.4 и 5.2 определяем сокращение платы за загрязнение водоема:

ΔПЛз = 63414,50 - 4174,06 = 59240,44 тыс. руб./год

На действующем предприятии потери прибыли в результате сброса загрязняющих веществ сверх нормы составляли 62929,9тыс. руб. в год. После реализации водоохранных мероприятий потери прибыли 3705,21 тыс.руб. Сокращение потерь прибыли в результате совершенствования водоотведения:

,9- 3705,21 = 59224,69 тыс.руб./год

Общее сокращение потерь прибыли предприятия в пезультате совершенствования водоотведения:

,1 + 59224,69 = 63309,79 тыс.руб./год

Таким образом, в результате реализации водоохранного проекта на предприятии высвобождается около 63 млн. руб. (63309,79).

Эти средства частично (70%) расходуются на дополнительные расходы:

,79* 0,7 = 44316,853 тыс. руб./год

Экономический результат при реализации проекта:

= 4085,1 +59240,44 - 44316,853 = 19008,687 тыс. руб. /год

В случае реализации водоохранного проекта изменится влияние деятельности предприятия на водоем, т.е. изменится экономический ущерб, наносимый окружающей среде.

Таблица 2.12 - Оценка экономического ущерба от сброса загрязняющих веществ в водоем после реализации воохранного проекта

Сопоставив данные таблиц 3 и 5.3 определяем сокращение экономического ущерба:

 (32)

 тыс.руб./год

Потенциально-возможные максимальные инвестиции, обеспечивающие их эффективность (e = 0,0825 - ставка рефинансирования) при достижении расчетного прогнозируемого результата, можно определить исходя из формулы:

 (33),  (34)

 тыс.руб.

Таким образом на реализацию водоохранного мероприятия максимальная возможная сумма инвестиций может составить около 230 млн. руб.(230408,33 тыс. руб.).

Таблица 2.13 - Технико-экономические показатели водоохраной деятельности

Таблица 2.14 - Затраты предприятия на водоохранную деятельность после реализации водоохранного проекта

Выводы и прогнозы по реализации водоохранного проекта:

) Сократится масса сброса загрязняющих веществ в водоем: по БПКполн - на 72,6 %, по взвешенным веществам - на 78,1%, по нефтепродуктам - на 75,7 %, что позволит сократить плату за загрязнение водоема на 93,4 %, а экономический ущерб на 74,9%.

) С учетом дополнительных текущих затрат на более качественную очистку сточных вод экономический результат может составить около 19 млн. руб.

) Более совершенной становится структура водоохранных затрат предприятия: более 90% затрат на очистку сточных вод предприятие берет на себя - и это правильно.

) Объем потребления свежей воды снизится на 6,9%,что позволит отказаться от потребления воды сверх лимита и сократить плату за водопотребление на 26,9%.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.   Сердобинцева Е.Г. Экономика и прогнозирование промышленного природопользования: учебное пособие / ГОУ ВПО СПбГТУРП. - СПб., 2009, - 43с.

2.      Сердбинцева Е.Г., Михайлов П.Б. Экономика природопользования (Современные подходы): учебное пособие. - 3-е издание - / ГОУ ВПО СПбГТУРП. СПб., 2008.