єрна, 1.
Товариство створено для здійснення підприємницької діяльності з метою одержання прибутку та наступного його розподілу між Учасниками.
Для вирішення статутних завдань предметом діяльності товариства в Україні та за її межами визначається:
видобуток граніту та видобування каменю для будівництва;
підготування ділянок для гірничих та інших робіт;
здійснення маркетингових операцій в даній галузі;
розвідування і буріння бурових свердловин і шурфів;
здійснення зовнішньоторгових експортних операцій;
здійснення комерційних програм, щодо реалізації завезеної на територію України сировини, матеріалів, товарів народного споживання та продукції виробничо-технічного призначення;
продаж матеріально-технічних ресурсів і сировини видобувної промисловості;
розробка проектно-кошторисної документації, яка супроводжує видобуток;
впровадження прогресивних технологій;
закупівля і реалізація вугілля, електроенергії, нафти, газу, нафтопродуктів і інших паливно-сировинних ресурсів;
виготовлення, реалізація, зберігання і перевезення вибухових речовин і проведення підривних робіт;
здійснення операцій в сфері обігу з небезпечними відходами, трансграничне перевезення відходів, діяльність пов'язана зі збором і заготівлею окремих видів відходів, як вторинної сировини;
здійснення комерційних програм по транспортуванню, вивезенню і реалізації сировини і матеріалів видобувної промисловості а також продукції виробничо-технічного призначення за територію України;
реклама на внутрішньому та міжнародному ринку;
виробництво промислового устаткування, товарів народного споживання;
проведення інвестиційних капіталовкладень у програми сфер виробництва;
науково-технічні розробки, створення власної виробничої бази, дослідні роботи;
капітальне будівництво виробничого та житлового призначення;
торгівельно-закупівельна діяльність;
торгівля продовольчими та промисловими товарами;
виконання зовнішньоекономічної діяльність за підписаними угодами;
реалізація паливно-мастильних матеріалів;
організація виробництв по розливу та упаковці нафтопродуктів;
постачання різноманітних носіїв для споживачів України та інших країн;
організація робіт по автомобільному обслуговуванню та сервісу;
надання транспортних та інших послуг населенню;
гуртова та роздрібна торгівля тютюновими та лікеро-горілчаними виробами;
транспортні перевезення вантажів для виробництва і підприємств;
виготовлення та реалізація товарів народного споживання;
транспортно-експедиційні послуги;
надання автопослуг суб'єктам підприємницької діяльності та населенню;
надання послуг по технічному обслуговуванню і ремонту транспортних засобів і сервісних послуг для фізичних та юридичних осіб;
розробки і продаж нових технологій;
здійснення всіх форм торгівлі будь-якими товарами, незабороненими законодавством, надання торговельно-посередницьких послуг;
інвестування підприємницької та інших видів діяльності;
клірингові, лізингові операції;
всі види складських послуг;
надання майна в оренду;
здійснення матеріально-технічного забезпечення господарств через систему прямих контактів та контрактів на договірній основі запасними частинами, обладнанням;
пошук ділових партнерів в Україні та за її межами;
надання послуг з водопостачання питної води водоспоживачам водопроводом товариства, передача та постачання електроенергії абонентам, надання послуг абонентам у вивезенні господарсько-побутових стічних вод з внутрішніх дворових каналізаційних мереж та у вивезенні побутових відходів;
участь в усіх інших видах підприємницької діяльності, які не заборонені чинним законодавством з метою отримання прибутку, як в українській так і в іноземній валюті, після внесення змін до Статуту;
Правове положення Товариства визначається законодавством України і Статутом.
ТОВ "Тальнівський щебзавод" реалізує свою продукцію, майно за цінами і тарифами, що встановлюються самостійно або на договірній основі, а у випадках. Передбачених законодавчими актами України - за державними цінами і тарифами.
Для здійснення підприємницької діяльності Товариство може створювати передбачений законодавством спосіб філії та представництва.
Товариство самостійно здійснює зовнішньоекономічну діяльність. Зовнішньоекономічна діяльність Товариства є частиною зовнішньоекономічної діяльності України і регулюється чинним законодавством України.
Статутний капітал даного підприємства становить 199500 тис. грн. статутний капітал розподіляється між учасниками.
Чистий прибуток підприємства, одержаний після покриття всіх витрат та сплати податків, залишається у повному розпорядження Товариства та розподіляється між його Учасниками пропорційно розмірам часток у Статутному капіталі чи іншим чином відповідно до рішення Загальних Зборів Учасників.
Вищим органом Товариства є Загальні Збори його Учасників. Вони складаються з Учасників Товариства або призначених ними представників. Виконавчим органом Товариства, який здійснює поточне керівництво його діяльністю є Директор Товариства. Директор обирається та відкликається з посади Загальними Зборами Учасників Товариства.
Товариство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї діяльності та веде статистичну звітність.
Порядок ведення бухгалтерського обліку та статистичної звітності визначається відповідним законодавством. Фінансовий рік підприємства відповідає календарному.
1.2 Адміністративна структура підприємства
Згідно класичної теорії організації, структура організації повинна бути розроблена зверху вниз. Послідовність проектування організаційної структури схожа з послідовністю елементів процесу планування.
Організаційна структура стає більш міцною і життєздатною тільки втому випадку, коли в організації встановлюється чітка ієрархічна взаємодія між порученнями керівництва, тобто коли власний прояв управлінських дій головного керівника здійснюється по всій вертикалі. Саме при таких умовах в організації формується неперервний ланцюг командування, який забезпечує підпорядкування будь-якого суб'єкта діяльності тільки одній особі - вищому керівникові (голові правління) [1, С.560].
Бюрократична структура управління залишається основною і домінуючою формою організаційної структури. Але в чистому вигляді не існує жодного типу організації. Як правило, організаційна структура має ознаки декількох типів організаційних структур.
Функціонаційну організаційну структуру іноді називають традиційною або класичною, оскільки вона була першою структурою, яку вивчили і опрацювали. Утворення функціональної структури зводиться до групування персоналу по тим задачам, які вони виконують. Тому дуже важливо і необхідно правильно зрозуміти функцію, її взаємозв'язки з іншими функціями, з якими вона може бути згрупована або від яких вона повинна бути відокремлена. Вже потім вся система інтегрується і віддається в управління одному підрозділу [2, С.230].
В побудові системи управління важливу роль відіграє не тільки об'єднання функцій, але й розподіл повноважень, тобто прав на прийняття управлінських рішень. При визначенні повноважень часто приходиться коректувати початкові варіанти об'єднання функцій. Тут можуть виникнути проблеми ієрархії системи управління, децентралізації, гнучкості.
Досвід говорить про те, що функціональну структуру треба використати в тих організаціях, які випускають обмежену номенклатуру продукції, або надають обмежену кількість послуг, діють в стабільних зовнішніх умовах і для забезпечення свого функціонування вимагають вирішення стандартних управлінських задач.
Отже, ТОВ "Тальнівський щебзавод" має функціональну структуру організації, що представлена на рис.1.1.
Очолює підприємство голова правління. Безпосередньо йому підпорядковується головний бухгалтер, заступник з охорони праці, головний інженер та відділ кадрів.
Основними завдання та обов'язками відділу головного бухгалтера є ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, установлених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних; організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, здійснює операції з надходженнями і витратами грошей, нараховує заробітну плату працівникам підприємства, а також вимагає від усіх підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.
Служба охорони праці підприємства підпорядковується безпосередньо голові правління.
За своїм посадовим становищем та умовами оплаті праці заступник голови правління по охороні праці прирівнюється до керівників основних виробничо-технічних служб підприємства.
Такий принцип зберігається при визначені посадового становища та окладу для інженера по охороні праці.
Служба охорони праці підприємства виконує такі функції:
опрацьовує ефективну цілісну систему управління охорони праці по підприємству, сприяє удосконаленню діяльності у цьому напрямі кожної виробничо-технічної служби, структурного підрозділу і кожної посадової особи;
проводять оперативно-методичне керівництво роботою з охорони праці;
складає разом із керівниками виробничо-технічних служб і структурних підрозділів підприємства комплексні заходи щодо досягнення нормативів безпека, гігієни праці та виробничого середовища, а також розділ "Охорона праці" у колективному договорі;
проводить дія працівників увідний інструктаж з питань охорони праці.
Відділ кадрів займається підбором персоналу на підприємстві, та оформлення всіх потрібних документів [2, С.350].
У функції головного інженера заводу входить керівництво виробничими процесами та фінансово-господарською діяльністю по забезпеченню виробництва на підприємстві; забезпечує ведення гірничовибухових робіт на підприємстві; розробляє та здійснює заходи по забезпеченню підвищення ефективності виробництва підприємства, по впровадженню прогресивних, економічно підтверджених ресурсозберігаючих технологічних процесів і режимів виробництва нових будівельних матеріалів та ін.
Головному інженеру підпорядковуються такі відділи, як: планово-виробничий відділ, маркетинговий відділ, відділ головного маркшейдера, головний механік, головний енергетик, відділ постачання та відділ збуту.
Планово-виробничий відділ займається вдосконаленням виробничої діяльності заводу та плануванням її на наступні періоди. Складає і доводить виробничі завдання до цехів і дільниць заводу. Здійснює збір обробку та подання інформації про обсяги і асортимент виробництва керівництву заводу та вищому органу у встановлений термін.
Маркетинговий відділ - комплексна система організації виробництва і збуту продукції, орієнтована на задоволення потреб конкретних споживачів і одержання прибутку на основі дослідження і прогнозування ринку, вивчення внутрішнього і зовнішнього середовища підприємства, розробки стратегії і тактики поводження на ринку за допомогою маркетингових програм. У цих програмах закладені заходи щодо поліпшення товару і його асортименту, вивченню покупців, конкурентів і конкуренції, по забезпеченню цінової політики, формуванню попиту, стимулюванню збуту і реклами, оптимізації каналів товароруху й організації збуту, організації технічного сервісу і розширення асортименту сервісних послуг, що пропонуються [2, С.364].
Маркшейдерська служба на заводі забезпечує технологічно вірне і безпечне ведення гірничих, бурових та розкривних робіт, контролює і слідкує за повнотою відробки запасів і розвитком гірничих робіт, за наявністю готової продукції та інші роботи.
Головний механік забезпечує безперервну і технологічно правильну експлуатацію та надійну і безпечну роботу устаткування, організовує технічно правильну експлуатацію і своєчасний ремонт енергетичного природо захисного устаткування та енергосистем, виконання заходів з охорони праці при монтажі, демонтажі і експлуатації енерготехнічних і електротехнічних установок та їх мережі, які належать підприємству, або які воно орендує, правильну організацію і своєчасне проведення профілактичних оглядів обладнання і споруд, що закріплені за службою головного механіка, надійну і безпечну роботу електричних, вентиляційних установок і систем газового господарства у відповідності з правилами будови, технічної експлуатації і безпеки та ін.
Головний енергетик забезпечує підготовку заявок і необхідних розрахунків до них на придбання енергетичного устаткування, матеріалів, запасних частин, на відпускання підприємству електроенергії і приєднання додаткової потужності до енергозабезпечуючих підприємств, розробку заходів щодо зниження норм витрат енергоресурсів, упровадження нової техніки, яка забезпечує надійну, економічну та безпечну роботу енергоустановок, а також підвищення продуктивності праці, ведення технічного паспорту енергетичного господарства підприємства, проведення робіт щодо захисту підземних споруд і комунікацій, організує перевірку засобів зав'язку, сигналізації, обліку, контролю, захисту автоматики, впровадження прогресивних форм організації праці на дільницях енергогосподарства, нових прогресивних методів ремонту і експлуатації енергоустаткування [2, С.378].
Відділ постачання організовує забезпечення підприємства усіма необхідними для його виробничої діяльності матеріальними ресурсами (сировиною, матеріалами, напівфабрикатами, конструкціями, паливом, комплектуючими виробами, інструментом, запасними частинами, спецодягом, господарчим інвентарем і таке інше), здійснює організацію оперативного обліку постачальницьких операцій, перепису матеріальних ресурсів, складання встановленої звітності про виконання плану матеріально-технічного забезпечення підприємства та ін.
Відділ збуту здійснює організацію збуту продукції підприємства споживачам , складає для цього угоди по постачанню продукції залізничним та автомобільним транспортом, оформляє заявки на подачу вагонів при наявності коштів клієнтів, здійснює оперативний контроль за своєчасним відправленням продукції згідно оплаченими замовленнями і оформленими договорами, забезпечує облік виконання замовлень і договорів, відвантаження і залишків нереалізованої готової продукції, своєчасне оформлення збутової документації, складання передбаченої звітності по збуту продукції, вживає заходів щодо забезпечення своєчасного надходження коштів за продукцію.
Всі відділи, які підпорядковуються головному інженеру, здійснюють безпосереднє керівництво всіма цехами на підприємстві. Серед них:
РММ - ремонтно-механічна майстерня, де здійснюється ремонт і технічне обслуговування устаткування, будівель та споруд підприємства.
Вантажний цех - забезпечує виконання вантажно-ремонтним цехом завдань по відвантаженню в залізничний та власний транспорт споживачів згідно рознарядки відділу збуту.
Гірничий цех - де відбувається розкривання та підготовка до експлуатації нових горизонтів (уступів), ведуться роботи по видобутку корисних копалин.
ДЕЦ - дробарно-сортувальний цех, де відбувається подрібнення гірничої маси та сортування її по фракціям.
АТЦ - авто-транспортний цех, який відповідає за безперебійне постачання усіх відділів і цехів потрібним транспортом завчасно та в належному вигляді [7, 460 c.].
Розділ 2. Аналіз фінансового стану ТОВ "Тальнівський щебзавод"
2.1 Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати
Горизонтальний аналіз полягає в побудові однієї або декількох аналітичних таблиць, в яких абсолютні балансові показники доповнюються відносними темпами зростання(зниження). Зазвичай беруть базисні темпи зростання за декілька періодів(краще за квартальний).
Мета горизонтального аналізу полягає в тому, щоб виявити абсолютні і відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, дати оцінку цим змінам.
Проведемо горизонтальний аналіз балансу ТОВ "Тальнівський щебзавод" за 2010, 2011 та 2012 рр. Вихідні дані для проведення аналізу наведені в табл. 2.1.
Таблиця 2.1 Баланс
201020112012АктивІ. Необоротні активиОсновні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос 10296 25961 (15665) 9204 26577 (17373) 11492 30547 (19055)Відстрочені податкові активи25--Усього за розділом І10321920411492ІІ Оборотні активиВиробничі запаси8501023581Готова продукція7581034417Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість 2272 2272 2568 2563 4795 4795Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами 69 188 - 203 - 250Інша поточна дебіторська заборгованість 868472Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі 217 1 84 2 2 -Інші оборотні активи-10911384Усього за розділом ІІ444060877501ІІІ Витрати майбутніх періодів131153Баланс147741530219046ПасивІ Власний капіталСтатутний капітал200200200Інший додатковий капітал8041005712437Резервний капітал238238238Нерозподілений прибуток205323802426Усього за розділом І104951287515301ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежівЗабезпечення виплат персоналу422414462Усього за розділом ІІ422414462IV Поточні зобовязання Короткострокові кредити банків500--Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги126912511276Поточні зобовязання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці 1248 373 8 137 313 79 357 - 98 224 925 349 - 157 546Інші поточні зобовязання 9430Усього за розділом IV385720133283Баланс147741530219046
Проведемо горизонтальний аналіз статей балансу, використовуючи дані таб. 2.1 "Баланс" та результати подамо у табл. 2.2 "Горизонтальний аналіз балансу".
Для того, щоб провести горизонтальний аналіз балансу необхідно обрахувати абсолютне та відносне відхилення.
Абсолютне відхилення обчислюється як різниця між кінцем звітного періоду та початком, а відносне - ((кінець зв. періоду - початок зв. періоду)/кінець зв. періоду)*100.
Таблиця 2.2 Горизонтальний аналіз балансу
20102011Абсолютне відхиленняВідносне відхилення20112012Абсолютне відхиленняВідносне відхиленняАктивІ. Необоротні активиОсновні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос10296 25961 (15665)9204 26577 (17373)-1092 616 (1712)-10,6 2,4 (10,9)9204 26577 (17373)11492 35047 (19055)2288 8470 (1682)19,9 24,16 (8,8)Відстрочені податкові активи25--25-100----Усього за розділом І103219204-1117-10,8920411492228819,9ІІ Оборотні активиВиробничі запаси850102317320,41023581-442-76Готова продукція758103427636,41034417-617-147,9Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість 2272 2272 2568 2568 296 296 13,01 13,01 2568 2568 4795 4795 2227 2227 46,4 46,4Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами 69 188 - 203 -69 15 -100 7,9 - 203 - 250 - 47 - 18,8Інша поточна дебіторська заборгованість 8684-2-2,38472-1216,7Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі 217 1 84 2 -133 1 -61,3 100 84 2 2 - -82 -2 -4100 -100Інші оборотні активи-10911091-1091138429321,2Усього за розділом ІІ44406087164737,160877501141418,9ІІІ Витрати майбутніх періодів1311-2-15,411534279,2Баланс14774153025283,61530219046374419,7ПасивІ Власний капіталСтатутний капітал2002000020020000Інший дод капітал8041005792531150,81005712438229118,6Резервний капітал2382380023823800Нерозподілений прибуток2053238032715,923802426461,9Усього за розділом І1049512875238022,71287515301242615,9ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежівЗабезпечення виплат персоналу422414-8-1,94144624810,4Усього за розділом ІІ422414-9-1,94144624810,4IV Поточні зобовязання Короткострокові кредити банків500--500-100----Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги12691251-18-1,412511276251,9Поточні зобовязання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці 1248 373 8 137 313 79 357 - 98 224 -1169 -16 -8 -39 -89 93,7 -4,3 -100 -39,7 -28,4 79 357 - 98 224 925 349 - 157 546 846 -8 - 59 322 91,5 -2,3 - 37,6 59Інші поточні зобовязання 94-5-55,64302686,7Усього за розділом IV38572013-1844-47,820133283127038,7Баланс14774153025283,61530219046374419,7
Провівши горизонтальний аналіз балансу за період 2010-2011 рр. можна сказати, що фінансовий стан заводу знаходився в задовільному стані.
Необоротні активи зменшились на 1117 тис. грн. (10,8 %), оборотні активи зросли на 1647тис. грн.. (37,1 %). Витрати майбутніх періодів зменшились на 2 тис. грн. або на 15,4 %.
Щодо пасиву балансу, то тут спостерігається наступна ситуація: власний капітал зріс на 2380 тис. грн. (22,7 %), стаття "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" зменшилась на 9 тис. грн. або на 1,9 %, а поточні зобовязання зменшились на 1844 тис. грн. (47,8 %).
В загальному баланс підприємства зріс на 528 тис. грн.. (3,6 %).
Аналізуючи період 2011-2012 рр., то можемо сказати, що фінансовий стан даного субєкта господарювання покращився по всім позиціям балансу, порівняно з періодом 2010-2011 рр.
Необоротні активи зросли на 2288 тис. грн. (19,9%), оборотні активи зросли на 1414 тис. грн. (18,9 %), витрати майбутніх періодів зросли на 42 тис. грн. (72,9 %)
Щодо пасиву балансу, то спостерігаємо наступну ситуацію: власний капітал залишився без змін - 200 тис. грн., забезпечення майбутніх витрат та платежів зросли на 48 тис. грн. (10,4%), поточні зобовязання зросли на 1270 тис. грн. (38,7 %). В загальному баланс зріс на 3744 тис. грн. (19,7 %), що на 32165 тис. грн. більше ніж у попередньому періоді.
Проведемо горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати ТОВ "Тальнівський щебзавод" за 2010, 2011 та 2012 рр. Вихідні дані для проведення аналізу наведені в табл. 2.3.
Таблиця 2.3 Звіт про фінансові результати
Стаття201020112012Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг)284335227158674Податок на додану вартість(2443)(4653)(2652)Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)259904761856022Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)(11948)(20004)(23689)Валовий прибуток140422761432333Адміністративні витрати(851)(1421)(1391)Витрати на збут(10020)(22795)(27330)Інші операційні витрати(113)(244)(402)Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток)305831543219Інші фінансові доходи25-Фінансові витрати(323)(15)(-)Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток)273731443219Податок на прибуток від звичайної діяльності(684)(764)(793)Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток)205323802426Чистий прибуток205323802426
Проведемо горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати за 2010, 2011 та 2013рр. використовуючи аналогічну схему. Скористаємося даними табл. 2.3 "Звіт про фінансові результати" Подамо результати розрахунків у таблиці 2.4 "Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати".
Таблиця 2.4 Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати
Стаття20102011Абсолютне відхиленняВідносне відхилення, %20112012Абсолютне відхиленняВідносне відхилення, %Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг)28433522712383845,65227158674640310,9Податок на додану вартість(2443)(4653)(2210)(47,5)(4653)(2652)200175,5Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)25990476182162845,44761856022840415,0Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)(11948)(20004)(8056)(40,3)(20004)(23689)(3685)15,6Валовий прибуток14042276141357249,12761432333471914,6Адміністративні витрати(851)(1421)(570)(40,1)(1421)(1391)302,2Витрати на збут(10020)(22795)(12775)(56,0)(22795)(27330)(4535)(16,6)Інші операційні витрати(113)(244)(131)(53,7)(244)(402)(158)(39,3)Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток)30583154963,031543219652,0Інші фінансові доходи25360,05-(5)(100)Фінансові витрати(323)(15)3082053,3(15)(-)15100Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток)2737314440712,931443219752,3Податок на прибуток від звичайної діяльності(684)(764)(80)(10,5)(764)(793)(29)(3,7)Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток)2053238032713,723802426461,9Чистий прибуток2053238032713,723802426461,9
Провівши горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати можемо сказати, що фінансовий стан підприємства стабільний та спостерігається тенденція до збільшення прибутків, що в свою чергу зміцнює фінансову безпеку даного субєкта господарювання. Дохід від реалізації продукції зростає: за період 2010-2011 рр. даний показник збільшився на 23838 тис. грн., а за період 2011-2012 рр. - на 6403 тис. грн. Чистий дохід від реалізації продукції у 2011 році зріс на 21628 тис. грн., а у 2012 - на 8404 тис. грн.. Фінансові результати від операційної діяльності зросли на 96 тис. грн. та 65 тис. грн., відповідно, у 2011 та 2012 роках. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування зросли у 2011 році на 407 тис. грн., у 2012 році - 75 тис. грн. фінансові результати від звичайної діяльності зросли на 327 тис. грн. за період 2011 року та 46 тис. грн. за 2012 рік. Чистий прибуток зріс на 327тис. грн. та 46 тис. грн., відповідно, у періодах 2011 та 2012 рр.
.2 Вертикальний аналіз балансу ТОВ "Тальнівський щебзавод"
Талиця. 2.5 Баланс
201020112012АктивІ. Необоротні активиОсновні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос 10296 25961 (15665) 9204 26577 (17373) 11492 30547 (19055)Відстрочені податкові активи25--Усього за розділом І10321920411492ІІ Оборотні активиВиробничі запаси8501023581Готова продукція7581034417Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість 2272 2272 2568 2563 4795 4795Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами 69 188 - 203 - 250Інша поточна дебіторська заборгованість 868472Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі 217 1 84 2 2 -Інші оборотні активи-10911384Усього за розділом ІІ444060877501ІІІ Витрати майбутніх періодів131153Баланс147741530219046ПасивІ Власний капіталСтатутний капітал200200200Інший додатковий капітал8041005712437Резервний капітал238238238Нерозподілений прибуток205323802426Усього за розділом І104951287515301ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежівЗабезпечення виплат персоналу422414462Усього за розділом ІІ422414462IV Поточні зобовязання Короткострокові кредити банків500--Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги126912511276Поточні зобовязання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці 1248 373 8 137 313 79 357 - 98 224 925 349 - 157 546Інші поточні зобовязання 9430Усього за розділом IV385720133283Баланс147741530219046
Проведемо вертикальний аналіз статей балансу, використовуючи дані таб. 2.5 "Баланс" та результати подамо у табл. 2.6 "Вертикальний аналіз балансу".
Таблиця 2.2.2 Вертикальний аналіз балансу
201020112010, %2011, %Відхилення201120122011, %2012, %ВідхиленняАктивІ. Необоротні активиОсновні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос 10296 25961 (15665) 9204 26577 (17373) 69,7 175,7 (106,0) 60,2 173,7 (113,5) -9,6 -2,02 (7,5) 9204 26577 (17373) 11492 30547 (19055) 60,2 173,7 (113,5) 60,3 160,4 (100,1) 0,1 -13,3 13,4Відстрочені податкові активи25-0,2--0,2-----Усього за розділом І10321920469,860,29,792041149260,260,30,1ІІ Оборотні активиВиробничі запаси85010235,86,70,910235816,73,1-3,6Готова продукція75810345,16,81,710344176,82,2-4,6Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість 2272 2272 2568 2563 15,4 15,4 16,9 16,9 1,4 1,4 2568 2568 4795 4795 16,9 16,9 25,2 25,2 8,3 8,3Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами 69 188 - 203 0,5 1,3 - 1,3 -0,5 0,03 - 203 - 250 - 1,3 1,3 0Інша поточна дебіторська заборгованість 86840,60,6-0,0384720,60,40,2Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі 217 1 84 2 1,5 0,0067 0,6 0,013 -0,9 0,0063 84 2 2 - 0,6 0,013 0,01 - -0,59 -0,013Інші оборотні активи-1091-7,17,1109113847,17,30,2Усього за розділом ІІ4440608730,139,89,76087750139,839,4-0,4ІІІ Витрати майбутніх періодів13110,0870,072-0,01511530,0720,30,23Баланс1477415302---1530219046---ПасивІ Власний капіталСтатутний капітал2002001,41,3-0,042002001,31,1-0,2Інший додатковий капітал804100575,465,760,3100571243765,765,3-0,4Резервний капітал2382381,61,6-0,052382381,61,2-0,4Нерозподілений прибуток2053238013,915,61,72380242615,612,7-2,9Усього за розділом І104951287571,084,113,1128751530184,180,3-3,8ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежівЗабезпечення виплат персоналу4224142,82,7-0,094144622,72,4-0,3Усього за розділом ІІ4224142,82,7-0,094144622,72,4-0,3IV Поточні зобовязання Короткострокові кредити банків500-3,4--3,4-----Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги126912518,68,2-0,4125112768,26,7-1,5Поточні зобовязання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці 1248 373 8 137 313 79 357 - 98 224 8,5 2,5 0,054 0,9 21,2 0,5 2,3 - 0,052 1,46 -7,9 -0,2 -0,054 -0,9 -19,8 79 357 - 98 224 925 349 - 157 546 0,5 2,3 - 0,05 1,5 4,8 0,3 - 0,8 2,9 4,3 -2 - 0,75 1,4Інші поточні зобовязання 940,0610,026-0,0354300,030,20,17Усього за розділом IV3857201326,113,2-12,92013328313,217,24Баланс1477415302---1530219046---
Провівши вертикальний аналіз балансу, ми можемо сказати, що в активі балансу найбільшу питому вагу мають необоротні активи, значення яких у 2010 році становили 69,8 %, у 2011 - 60,2 %, а у 2012 році - 60,3 %. Оборотні активи відповідно становлять 30,1 %, 39,8 % та 39,4. Витрати майбутніх періодів мають питому вагу у 2010 році 0,087 %, у 2011 році - 0,072 % та у 2012 році питома вага показника становить 0,3%.
Аналізуючи пасив балансу можна сказати, що найбільшу питому вагу тут має власний капітал. У 2010 році - 71 %, 2011 - 84,1 %, 2012 - 80,3%. Забезпечення майбутніх витрат і платежів відповідно становлять 2,8 %, 2,7% та 2,4% спостерігається зменшення питомої ваги даного показника. Поточні зобовязання становлять у 2010 році становить 26,1 %, у 2011 році - 13,2% та у 2012 році - 17,2%.
Розділ 3. Діагностика рівня фінансової безпеки ТОВ "Тальнівський щебзавод"
Стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі всієї його виробничо-господарської діяльності. Тому оцінку фінансового стану можна об'єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства. Показники оцінки фінансового стану підприємства мають бути такими, щоб усі ті, хто пов'язаний із підприємством економічними відносинами, могли одержати відповідь на запитання, наскільки надійне підприємство як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин з підприємством. У кожного з партнерів підприємства - акціонерів, банків, податкових адміністрацій - свій критерій економічної доцільності. Тому й показники оцінки фінансового стану мають бути такими, щоб кожний партнер зміг зробити вибір, виходячи з власних інтересів. Ясна річ, що в доброму фінансовому стані заінтересоване передовсім саме підприємство. Адже, визначивши поточний фінансовий стан субєкта господарювання можна визначити рівень фінансової безпеки. Стабільний фінансовий стан будь-якого підприємства формується в процесі його взаємовідносин із постачальниками, покупцями, акціонерами, банками та іншими юридичними і фізичними особами. З іншого боку, безпосередньо від підприємства залежить міра його економічної привабливості для всіх цих юридичних осіб, що завжди мають можливість вибору між багатьма підприємствами, спроможними задовольнити той самий економічний інтерес. Відтак необхідно систематично, детально і в динаміці аналізувати фінанси підприємства, оскільки від поліпшення фінансового стану підприємства залежить його економічна перспектива, фінансова стабільність. В сучасній економічній науці не існує єдиного трактування поняття "фінансова безпека". Кожен науковець вкладає в дане поняття різний зміст, а відтак змінюється і алгоритм визначення рівня фінансової безпеки. Різноманітність думок щодо визначення поняття "фінансова безпека" породжує різнорідність показників, що визначають фінансову безпеку господарюючого субєкта. Проте, на нашу думку, лише в сукупності дані показники можуть показати реальну та повну картину рівня фінансової безпеки та вказати на шляхи його покращення чи підтримання поточного стану. Сукупність показників, що характеризують рівень фінансової безпеки підприємства зображено у табл. 3.1
Таблиця 3.1 Система показників фінансової безпеки
ПоказникАлгоритм визначенняКоефіцієнт абсолютної ліквідності(Грошові кошти + короткострокові цінні папери)/ поточні зобовязання Коефіцієнт швидкої ліквідності(Оборотні активи-товарно-матеріальні запаси)/ поточні зобовязання Коефіцієнт покриттяОборотні активи/ поточні зобовязання Величина власного оборотного капіталуОборотні активи - поточні зобовязання Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами(оборотні активи - поточні зобовязання)/ поточні зобовязання Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу(Оборотні активи - поточні зобовязання) / власний капіталКоефіцієнт маневреності грошових коштівГрошові кошти / власний капіталСпіввідношення дебіторської та кредиторської заборгованостіДебіторська заборгованість / кредиторська заборгованістьОборотність дебіторської заборгованостіВиручка від реалізації / (дебіторська заборгованість на початок року + дебіторська заборгованість на кінець року)/2Оборотність кредиторської заборгованостіВиручка від реалізації / (кредиторська заборгованість на початок року + кредиторська заборгованість на кінець року)/2Середній період погашення дебіторської заборгованості365 / оборотність дебіторської заборгованостіСередній період погашення кредиторської заборгованості365 / оборотність кредиторської заборгованостіОборотність активівВиручка від реалізації / (загальна сума активів на початок року + загальна сума активів на кінець року)/2Оборотність чистих активівВиручка від реалізації / ((загальна сума активів на початок року + загальна сума активів на кінець року) - (поточні зобовязання на початок року + поточні зобовязання на кінець року)/2)Оборотність власного капіталуВиручка від реалізації / власний капіталКоефіцієнт заборгованостіЗагальна сума заборгованості / активиКоефіцієнт фінансової стабільностіВласний капітал / позикові кошти (довгострокові та короткострокові)Коефіцієнт фінансової автономіїВласний капітал / валюта балансуКоефіцієнт залежності від довгострокових зобовязань Довгострокові зобовязання / власний капіталВідношення заборгованості до капіталізаціїДовгострокові зобовязання / (загальна сума пасивів - короткострокові зобовязання )Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштівПозикові кошти / власний капіталКоефіцієнт концентрації власного капіталуВласний капітал / активиКоефіцієнт фінансової залежностіАктиви / власний капіталКоефіцієнт довгострокового залучення капіталу(Довгострокові кредити + довгострокові позики) / (власний капітал + довгострокові кредити + довгострокові позики)Коефіцієнт маневреності власних коштів(Власний капітал + довгострокові кредити + довгострокові позики - необоротні активи) / (власний капітал + довгострокові кредити + довгострокові позик)Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштівДовгострокові зобовязання / (довгострокові зобовязання + власний капітал)Коефіцієнт структури залученого капіталуДовгострокові зобовязання / (довгострокові зобовязання + короткострокові зобовязання )Рентабельність основної діяльностіПрибутковість від операційної діяльності / собівартість реалізованої продукціїРентабельність капіталуЧистий прибуток / загальна вартість активів (середньорічна)Рентабельність чистих активівЧистий прибуток / (вартість активів /середньорічна/ - короткострокові зобовязання /середньорічні/)Рентабельність оборотного капіталуПрибуток від операційної діяльності / вартість оборотного капіталу /середньорічна/Рентабельність власного капіталуЧистий прибуток / величина власного капіталуПоказник валового доходуВаловий дохід / виручка від реалізаціїПоказник чистого прибуткуЧистий прибуток / виручка від реалізаціїЗагальна інвестиційна стратегіяКонсервативна, помірно-ризикована, збалансована, агресивна
Отже, проведемо аналіз фінансових показників для ТОВ "Тальнівський щебзавод" за 2011 р., користуючись даними таких фінансових документів: "Баланс", "Звіт про фінансові результати" та результати розрахунків подамо у табл. 3.2 "Показники фінансової безпеки ТОВ "Тальнівський щебзавод" за 2011 р.".
Таблиця 3.2 Показники фінансової безпеки ТОВ "Тальнівський щебзавод" за 2011 р.
Назва показникаФормула для розрахункуНа поч звітного періодуНа кінець звітного періодуДинаміка змінОцінкаКоефіцієнт абсолютної ліквідності(Грошові кошти + коротк ЦП) / Поточні зобов'язання0,060,04негативні зміни1Коефіцієнт швидкої ліквідності(Оборотні активи - товарно-матеріальні запаси) / Поточні зобов'язання0,731,46позитивні зміни3Коефіцієнт покриттяОборотні активи / Поточні зобов'язання1,153,02позитивні зміни3Величина власного оборотного капіталуОборотні активи - Поточні зобов'язання583,004074,00більша за попередній період (позитивні зміни)3Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Поточні зобов'язання0,152,02позитивні зміни3Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Власний капітал0,180,32негативні зміни1Коефіцієнт маневреності грошових коштівГрошові кошти / Власний капітал0,070,01менша за попередній період (негативні зміни)1Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованостіДебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість1,792,05негативні зміни1Оборотність дебіторської заборгованостіВиручка від реалізації / (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 220,110,74позитивні зміни3Оборотність кредиторської заборгованостіВиручка від реалізації / (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 216,220,63позитивні зміни3Середній період погашення дебіторської заборгованості365 / Оборотність дебіторської заборгованості18,233,99більший за попередній період (негативні зміни)1Середній період погашення кредиторської заборгованості365 / Оборотність кредиторської заборгованості22,517,70менший за попередній період3Оборотність активівВиручка від реалізації / (Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) / 21,691,73більша за попередній період3Оборотність чистих активівВиручка від реалізації / ((Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) - (Поточні зобовязання на початок року + Поточні зобовязання на кінець року)) / 21,852,15більша за попередній період3Оборотність власного капіталуВиручка від реалізації / Власний капітал2,943,21більша за попередній період3Коефіцієнт заборгованостіЗагальна сума заборгованості / Активи0,260,13позитивні зміни3Коефіцієнт фінансової стабільностіВласний капітал / Позикові кошти (коротко- та довгострокові)0,856,40позитивні зміни3Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)Власний капітал / Валюта балансу0,220,84позитивні зміни3Коефіцієнт залежності підприємства від довгострокових зобов'язаньДовгострокові зобов'язання / Власний капітал0,000,00на рівні попереднього періоду2Відношення заборгованості до капіталізаціїДовгострокові зобов'язання / (Загальна сума пасивів - Короткострокові зобов'язання)0,000,00нормативне значення2Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштівПозикові кошти (коротко- та довгострокові) / Власний капітал1,170,16позитивні зміни3Коеф концентрації власного капіталуВласний капітал / Активи0,220,84позитивні зміни3Коефіцієнт фінансової залежностіАктиви / Власний капітал4,481,19негативні зміни1Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу(Довгострокові кредити + Довгострокові позики) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)0,000,00позитивні зміни3Коефіцієнт маневреності власних коштів(Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики - Необоротні активи) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)-2,130,29негативні зміни1Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштівДовгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Власний капітал)0,000,00на рівні попереднього періоду2Коефіцієнт структури залученого капіталуДовгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Короткострокові зобов'язання)0,000,00позитивні зміни3Рентабельність виробництва (основної діяльності), %Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції15,7725,59позитивні зміни (більша за попередній період)3Рентабельність сумарного капіталу, %Чистий прибуток / Загальна вартість активів (середньорічна)8,6413,66позитивні зміни (більша за попередній період)3Рентабельність чистих активів, %Чистий прибуток / (Вартість активів (середньорічна) - Короткострокові зобов'язання (середньорічні))10,3116,98позитивні зміни (більша за попередній період)3Рентабельність оборотного капіталу, %Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна)36,5758,10позитивні зміни (більша за попередній період)3Рентабельність власного капіталу, %Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна)18,9525,39позитивні зміни (більша за попередній період)3Показник валового доходу, %Валовий доход / Виручка від реалізації52,8349,39негативні зміни (менший за попередній період)1Показник чистого прибутку, %Чистий прибуток / Виручка від реалізації4,557,22позитивні зміни (більший за попередній період)3Загальна інвестиційна стратегіяконсервативна, помірно-ризикована, збалансована, агресивна збалансованазбалансована збалансована3
Для того, щоб визначити, який рівень фінансової безпеки мало ТОВ "Тальнівський щебзавод" у 2011 році, виконаємо наступні дії:
.Переведемо кількісні оцінки показників фінансової безпеки у якісні: 1-1,5 -низький рівень фінансової безпеки, 1,5-2,5 - середній рівень фінансової безпеки, 2,5-3 - високий рівень фінансової безпеки.
.Визначимо який рівень фінансової безпеки має ТОВ "Тальнівський щебзавод", для цього підсумуємо бали за кожним показником та розділимо отриману суму на загальну кількість показників, тобто визначимо середнє арифметичне значення:
(1+3+3+3+3+1+1+1+3+3+1+3+3+3+3+3+3+3+2+2+3+3+1+3+1+2+3+3+3+3+3+3+1+3+3)/35 = 86/35 = 2,5
Отже, даний субєкт господарювання у 2011 році має високий рівень фінансової безпеки. Загрози зовнішнього та внутрішнього середовища мають незначний вплив на цілісність активів, розроблено механізми, що практично зводять до нуля ризик спричинення їх настанням відчутних збитків, наявні усі необхідні фінансові ресурси для практично повної компенсації наслідків їх впливу. Рекомендується модернізація системи фінансової безпеки з метою максимізації ефективності її функціонування.
Проведемо аналіз фінансових показників для даного господарюючого субєкта за 2012 рік та визначимо рівень фінансової безпеки. Скористаємося даними балансу та звіту про фінансові результати за 2012 рік. отримані результати подамо у табл. 3.3 "Показники фінансової безпеки ТОВ "Тальнівський щебзавод" за 2012 р."
Таблиця 3.3 Показники фінансової безпеки ТОВ "Тальнівський щебзавод" за 2012 р.
Назва показникаФормула для розрахункуНа початок звітного періодуНа кінець звітного періодуДинаміка змінОцінка Коефіцієнт абсолютної ліквідності(Грошові кошти + короткострокові ЦП) / Поточні зобов'язання0,040,00негативні зміни1Коефіцієнт швидкої ліквідності(Оборотні активи - товарно-матеріальні запаси) / Поточні зобов'язання1,461,56позитивні зміни3Коефіцієнт покриттяОборотні активи / Поточні зобов'язання3,022,28позитивні зміни3Величина власного оборотного капіталуОборотні активи - Поточні зобов'язання4074,004218,00більша за попередній період (позитивні зміни)3Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Поточні зобов'язання2,021,28позитивні зміни3Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Власний капітал0,320,28негативні зміни1Коефіцієнт маневреності грошових коштівГрошові кошти / Власний капітал0,010,00менший за попередній період (негативні зміни)1Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованостіДебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість2,053,76негативні зміни1Оборотність дебіторської заборгованостіВиручка від реалізації / (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 210,7412,93позитивні зміни3Оборотність кредиторської заборгованостіВиручка від реалізації / (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 220,6337,69більша за попередній період (позитивні зімни)3Середній період погашення дебіторської заборгованості365 / Оборотність дебіторської заборгованості33,9828,22менший за попередній період (позитивні зміни)3Середній період погашення кредиторської заборгованості365 / Оборотність кредиторської заборгованості17,699,68менший за попередній період (позитивні зміни)3Оборотність активівВиручка від реалізації / (Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) / 21,732,77більша за попередній період (позитивні зміни)3Оборотність чистих активівВиручка від реалізації / ((Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) - (Поточні зобовязання на початок року + Поточні зобовязання на кінець року)) / 22,153,28більша за попередній період (позитивні зміни)3Оборотність власного капіталуВиручка від реалізації / Власний капітал3,213,38більша за попередній період (позитивні зміни)3Коефіцієнт заборгованостіЗагальна сума заборгованості / Активи0,130,17позитивні зміни3Коефіцієнт фінансової стабільностіВласний капітал / Позикові кошти (коротко- та довгострокові)6,404,66позитивні зміни3Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)Власний капітал / Валюта балансу0,840,80позитивні зміни3Коефіцієнт залежності підприємства від довгострокових зобов'язаньДовгострокові зобов'язання / Власний капітал0,000,00нормативне значення2Відношення заборгованості до капіталізаціїДовгострокові зобов'язання / (Загальна сума пасивів - Короткострокові зобов'язання)0,000,00позитивні зміни3Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштівПозикові кошти (коротко- та довгострокові) / Власний капітал0,160,21позитивні зміни3Коефіцієнт концентрації власного капіталуВласний капітал / Активи0,840,80позитивні зімни3Коефіцієнт фінансової залежностіАктиви / Власний капітал1,191,24негативні зміни1Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу(Довгострокові кредити + Довгострокові позики) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)0,000,00позитивні зімни3Коефіцієнт маневреності власних коштів(Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики - Необоротні активи) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)0,290,25негативні зміни1Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштівДовгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Власний капітал)0,000,00нормативне значення2Коефіцієнт структури залученого капіталуДовгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Короткострокові зобов'язання)0,000,00позитивні зміни3Рентабельність виробництва (основної діяльності), %Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції13,5915,79більша за попередній період (позитивні зімни)3Рентабельність сумарного капіталу, %Чистий прибуток / Загальна вартість активів (середньорічна)13,6613,86більша за попередній період (позитивні зімни)3Рентабельність чистих активів, %Чистий прибуток / (Вартість активів (середньорічна) - Короткострокові зобов'язання (середньорічні))16,9816,38менша за попередній період (негативні зімни)1Рентабельність оборотного капіталу, %Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна)58,1046,50менша за попередній період (негативні зімни)1Рентабельність власного капіталу, %Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна)25,3916,89менша за попередній період (негативні зміни)1Показник валового доходу, %Валовий доход / Виручка від реалізації55,1152,83менший за попередній період (негативні зміни)1Показник чистого прибутку, %Чистий прибуток / Виручка від реалізації4,134,55більший за попередній період (позитивні зміни)3Загальна інвестиційна стратегіяКонсервативна, помірно-ризикована, збалансована, агресивнапоміркованапоміркованапоміркована3
Визначимо рівень фінансової безпеки за вищевказаним алгоритмом:
.Переведемо кількісні оцінки показників фінансової безпеки у якісні: 1-1,5 -низький рівень фінансової безпеки, 1,5-2,5 - середній рівень фінансової безпеки, 2,5-3 - високий рівень фінансової безпеки.
.Визначимо який рівень фінансової безпеки має ТОВ "Тальнівський щебзавод", для цього підсумуємо бали за кожним показником та розділимо отриману суму на загальну кількість показників, тобто визначимо середнє арифметичне значення:
(1+3+3+3+3+1+1+1+3+3+3+3+3+3+3+3+3+3+2+3+3+3+1+3+1+2+3+3+3+1+1+1+1+3+3) / 35 = 83/35 = 2,4
Отже, даний субєкт господарювання у 2012 році має середній рівень фінансової безпеки. Спостерігається тенденція до зниження рівня фінансової безпеки. Загрози зовнішнього та внутрішнього середовища мають відчутний вплив на цілісність активів, недостатньо розроблено механізми, що практично зводять до нуля ризик настання несприятливих умов для діяльності підприємства. Порівнюючи стан фінансової безпеки даного підприємства за 2011-2012 рр. можемо сказати, що рівень фінансової безпеки ТОВ "Тальнівський щебзавод" знизився на 0,1. Дана тенденція є негативною. Рекомендується модернізація та удосконалення системи фінансової безпеки з метою збільшення ефективності її функціонування.
Розділ 4. Охорона праці на ТОВ "Тальнівський щебзавод"
Загострення демографічної, соціально-економічної, екологічної ситуації в Україні потребує пошуку ефективних заходів щодо відтворення та розвитку якісних продуктивних сил суспільства. Важливим елементом, який впливає на відтворення продуктивних сил і реалізацію здібностей працюючих до праці, є умови та охорона праці, які значною мірою є несприятливими й обумовлюють негативний вплив на стан здоровя працюючих. Питання охорони праці є одним з найважливіших на сучасному етапі життя нашого суспільства, у період, коли роботодавці ставлять для себе основним завданням якнайшвидше й з мінімальним вкладенням засобів отримати найбільший прибуток. Мало уваги приділяється охороні праці, а часом вимоги безпеки праці і взагалі ігноруються. При цьому не враховується те, що при комплексній дії на людину шкідливих виробничих чинників значно зменшується продуктивність праці. Зростання непродуктивних витрат часу обумовлюється також поганою організацією робочих місць, зокрема неврахуванням органометричних вимог, невдалим розташуванням приладів, відсутністю умов для тимчасового відпочинку тощо [6, C. 250].
Керівники підприємств забувають про те, що в результаті поліпшення умов праці нормалізується психологічний клімат, підвищується налагодженість у роботі, а, отже, зростає продуктивність праці.
Охорона праці − це багатогранне поняття, під ним слід розуміти не тільки забезпечення безпеки працівників під час виконання ними службових обов'язків, воно охоплює різні заходи, серед яких варто виокремити профілактику професійних захворювань, організацію повноцінного відпочинку й харчування працівників під час робочих перерв, забезпечення їх необхідним спецодягом і гігієнічними засобами й навіть виконання соціальних пільг і гарантій.
Правильний підхід до організації охорони праці на підприємстві, грамотне використання різних нематеріальних способів стимулювання працівників дають останнім необхідне почуття надійності, стабільності й зацікавленості керівництва у своїх співробітниках. Таким чином, завдяки налагодженій охороні праці знижується також плинність кадрів, що в свою чергу благотворно впливає на стабільність усього підприємства [6, C.279].
Питання охорони праці на ТОВ "Тальнівський щебзавод" регулюється Колективним договором. Даний договір створено в цілях сприяння регулюванню виробничих відносин і соціально-економічних інтересів працівників і власників.
Текст колективного договору підготовлений з урахуванням розробленого плану гірничих робіт на 2012-2013 роки.
Колективний договір вступає в силу з дня його підписання уповноваженими представниками сторін і діє на протязі року з дня підписання. Його дія подовжується до моменту підписання нового колективного договору.
Колективний договір на 2012-2013 роки складається з 9 розділів, 84 пунктів.
Відповідно до даного договору підприємство має забезпечити трудовий колектив необхідними матеріалами та енергоресурсами для виконання трудових програм і одержання запланованого прибутку та забезпечити повну зайнятість і використання працівників у відповідності з їх фахом та кваліфікацією.
Адміністрація підприємства не має права вимагати від працівників виконання роботи, яка не обумовлена трудовими договорами. Підприємство зобов'язане передбачити в трудовому договорі або розробити і затвердити для кожного працівника його функціональні обов'язки, ознайомити його з ними і вимагати лише їх виконання.
Адміністрація підприємства не має права вимагати від працівників виконання роботи, яка не обумовлена трудовими договорами. Підприємство зобов'язане передбачити в трудовому договорі або розробити і затвердити для кожного працівника його функціональні обов'язки, ознайомити його з ними і вимагати лише їх виконання.
Кожен працівник зобов'язаний добросовісно і якісно виконувати свої обовязки, працювати чесно, добросовісно, дотримуватись дисципліни праці, своєчасно і точно виконувати розпорядження власників і уповноважених ними осіб, дотримуватись трудової технологічної дисципліни, вимог нормативних актів по охороні праці, бережно відноситись до майна власників, на прохання адміністрації підприємства негайно представляти звіти про виконання своїх конкретних обов'язків.
Адміністрація підприємства має право відсторонити працівника від роботи в звязку з перебуванням його в стані алкогольного спяніння та при наявності парів алкоголю в організмі працівників, зайнятих на роботах з підвищеною небезпекою, чи наркотичного спяніння у відповідності до Положення, яке розроблене та прийняте на підприємстві і з підстав передбачених ст. 46 КЗпП України.
Робочий час і час відпочинку регулюється чинним законодавством, даним колдоговором, а також правилами внутрішнього трудового розпорядку.
Зміни в режим робочого часу попередньо погоджуються з профспілковим комітетом.
На підприємстві встановлюється двохзмінний режим роботи з 40-ка годинним робочим тижнем, або з 24-х годинним робочим тижнем, в залежності від обємів виробництва та реалізації продукції. Та чи інша тривалість робочого часу на тиждень встановлюється правлінням товариства за погодженням з профспілковим комітетом за умови попередження працівників не менше ніж за 2 місяці.
Режим роботи при 40-ка годинному робочому тижні:
І- зміна
-00 - початок роботи
-00 - кінець роботи
з 12-00 до 13-00 - перерва для відпочинку та їжі.
ІІ- зміна
-00 - початок роботи
-00 - кінець роботи
з 2-00 до 3-00 - перерва для відпочинку та їжі.
ремонтна зміна
-00 - початок роботи
-00 - кінець роботи
ремонтна зміна
-00 - початок роботи
-00 - кінець роботи
ІТП та ЖКГ
Графік роботи з 8 - 00 до 17 - 00
Перерва з 12 -00 до 13 - 00
Режим роботи при 24 - х годинному робочому тижні розробляється адміністрацією в залежності від виробничих потреб. Адміністрація підприємства має право встановити інші режими роботи та тривалість робочого часу за рішенням правління та згодою профспілки при наявності змін в організації виробництва згідно ст. 32 КЗпП України, попередивши працівників не менше ніж за два місяці.
Оплата праці працівникам нараховується виходячи з посадових окладів по ремонтній чи відрядній ставці.
За підсумками року, при фінансовій можливості проводиться доплата працівникам за тривалий та безперервний стаж роботи на підприємстві, за поданням начальника цеху на підставі рішення правління за участю профспілки.
Заробітна плата нараховується за фактично відпрацьований час з застосуванням КТУ до тарифних ставок та окладів. За роботу в святковий, вихідний та понаднормовий час заробітна плата нараховується в подвійному розмірі за рахунок залишкового фонду оплати праці цеху (відділу) за тарифними ставками, компенсація надурочних робіт шляхом надання відгулу не допускається.
Згідно з умовами колдоговору адміністрація зобов'язується:
) Здійснювати постійний контроль за додержанням працівниками устаткування та інші засоби виробництва, використання засобів колективного та індивідуального захисту, виконання робіт відповідно до вимог щодо охорони праці.
) При укладанні трудового договору розяснити працівникові його права і обовязки та проінформувати під розписку про умови праці, наявність на робочому місці, де він буде працювати, небезпечних і шкідливих виробничих факторів, які ще не усунуто, та можливі наслідки їх впливу на здоровя, його права на пільги і компенсації за роботу в таких відповідно до чинного законодавства і діючого колективного договору з цих питань.
) Роботу у нічний час (стаття 54, 108 КЗпП України) оплачувати у підвищеному розмірі не нижче 20 відсотків тарифної ставки (окладу) за кожну годину роботи у нічний час.
) Систематично проводити інструктажі (навчання) працівників з питань охорони праці, протипожежної охорони.
Не допускати до роботи осіб, які не пройшли навчання, інструктаж і перевірку знань з охорони праці.
В колективному договорі передбачені різноманітні доплати та премії для працівників підприємства.
Правління підприємства зобовязується забезпечити клуб, їдальню, медпункт, баню - пральний комплекс прибиранням, освітленням, опаленням, охороною. А також, зобовязується забезпечити медичний пункт щебзаводу медикаментами на невідкладну допомогу та поповнення медичних аптечок в 2012-2013 році на загальну суму 3000 грн та здійснити ремонт приміщення медпункту.
Виходячи з вищезазначеного можна сказати, що вивчення й вирішення проблем, повязаних із забезпеченням здорових і безпечних умов, у яких відбувається праця людини − одне з найбільш важливих завдань у розробці нових технологій і систем виробництва.
Підприємство ТОВ "Тальнівський щебзавод" активно займається питанням охорони праці на підприємстві, тим самим убезпечуючи своїх працівників від негативного впливу несприятливих ситуацій, що виникають при здійсненні професійної діяльності на виробництві.
Висновки
Магістерська робота є найважливішим і завершальним етапом теоретичного навчання та підготовки студентів до професійної діяльності. На цьому етапі здійснюється формування основних умінь і навичок роботи, особистих якостей магістра відповідно до кваліфікаційної характеристики, систематизуються і закріплюються теоретичні знання шляхом самостійного виконання різних фінансово-економічних функцій.
Було вивчено та систематизовано:
-Системи планування на підприємстві;
-Обсяг виробництва товарів;
Основні фонди субєкта господарювання;
Систему фінансових відносин між підрозділами підприємства;
Формування та розподілу прибутків;
Фінансовий стан підприємства.
Список використаної літератури
1.Бланк І.А. Основи фінансового менеджменту : у 2 т. / І.А.Бланк. - К.: Ніка-Центр, 2008. - 1022 с.;
2.Волгин В.В. Склад. Организация и управление: практическое пособие / В. В. Волгин. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2010. - 400 с
3.Фінансова звітність : за Національним Положенням (стандартами) бухгалтерського обліку. - 3-тє вид., переробл. - Дніпропетровськ: Баланс-Клуб, 2009. - 365 с.
.Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е.М.Четыркин. - М. : Дело Лтд, 2012. - 279 с.
.Стандарти бухгалтерського обліку України;
6.Гандзюк, М. П. Основи охорони праці : підруч. для студ. вищих навч. закладів [М. П. Гандзюк, Е. П. Желібо, М. О. Халімовський]; за ред. М.П. Гандзюка. - К. : Каравелла, 2009. - 408 с.