Прибыль организации

Прибыль организации

ВВЕДЕНИЕ

Значимость экономического анализа таких важнейших показателей, как прибыль и рентабельность организации трудно переоценить, ведь именно прибыль есть конечный финансовый результат деятельности организации, служащий источником пополнения финансовых ресурсов организации.

Тема прибыли особенно остра для российских компаний, поскольку затяжной экономический кризис, составляющими которого являются высокие налоги и неплатежи, значительно обесценивают получаемые прибыли. К тому же оказавшись с начала реформ в условиях «свободного экономического плавания», компании уже не могут полагаться на государственную поддержку, они все больше действуют в условиях самоокупаемости и самофинансирования.

Реальное положение в экономике сегодня таково, что из всех возможных источников инвестирования, реальным для компаний остается лишь акционирование и использование части прибыли (так как амортизационные отчисления сегодня практически не идут на инвестиционные цели, а банковский кредит зачастую недоступен, из-за высоких процентных ставок).

Вследствие вышеперечисленного, повышение прибыли организации сегодня становится чрезвычайно актуальным.

Ввиду того, что современная экономическая жизнь организаций крайне сложна, на такие важные показатели, как прибыль и рентабельность, влияет (прямо или косвенно) очень большое число различных факторов, причем если влияние одних факторов буквально «лежит на поверхности» и видно даже неспециалистам, то влияние многих других не так очевидно, и грамотно оценить их влияние может только тот человек, который в совершенстве владеет методикой экономического анализа.

Анализ прибыли организации позволяет выявить большое число тенденций развития, а также выявить резервы роста прибыли, что в конечном счете позволяет предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

Во всем мире именно прибыль организации является основным показателем эффективности работы, который наиболее полно отражает качество и объем произведенной продукции, уровень себестоимости, состояние производительности труда.

Так как проблема повышения прибыли всегда актуальна для любой организации, то выбранная тема также является актуальной.

Как известно, во многих странах мира страхование стало неотъемлемой чертой цивилизованной жизни. Услугами страховых компаний пользуются частные лица, государственные и коммерческие структуры, бизнесмены, крупные корпорации. Именно поэтому страхование является одним из самых мощных финансовых институтов и играет важную роль в социально-экономической жизни своих стран.

В России, несмотря на все сложности становления рыночных отношений, формируется круг крупных страховых компаний. До сих пор продолжается тенденция по увеличению их удельного веса на российском страховом рынке.

Главное же значение страхования состоит в том, что благодаря ему борьба с неподконтрольными человеку силами природы и последствиями причинённых ею убытков становится прогнозируемой и принимают закономерный характер, позволяющий точно установить предполагаемые расходы и учесть их в составе затрат по ведению хозяйства.

Страховые компании, действующие на современном российском страховом рынке, в подавляющем большинстве являются негосударственными коммерческими организациями и в полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. В этих условиях особое значение приобретают вопросы финансовой стратегии и финансового планирования страховой организации. Одним из основных ориентиров финансового планирования страховой организации выступает прибыль. Прибыль представляет собой важнейший источник развития страховой организации, а безубыточная деятельность гарантирует надежность страховщика и его способность удовлетворять растущие потребности страхователей в страховой защите. И напротив, убытки способны привести к банкротству и ликвидации страховых организаций, что влечет за собой невыполнение принятых обязательств по предоставлению страховой защиты и наносит непоправимый вред развитию страховой отрасли и общества в целом. Следовательно, прибыль страховой организации должна выступать одним из основных объектов финансового анализа и планирования.

Страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам.

Одно из ведущих мест по величине компаний занимает Открытое Акционерное общество «Страховая группа МСК».

При осуществлении страховой деятельности ОАО «СГ МСК» основное внимание уделяет индивидуальному подходу к каждому клиенту и неукоснительному выполнению всех взятых на себя обязательств. При разработке и внедрении новых страховых продуктов специалисты компании руководствуются принципом их соответствия потребностям клиента по удобству условий, доступности тарифов и качеству сервиса.

Положительный эффект такого подхода к бизнесу подтвержден ведущими позициями в рейтингах страховщиков по объему собираемых страховых премий.

Практика показывает, что недостаточное внимание современных страховщиков к вопросам формирования и использования, анализа и планирования прибыли зачастую приводит к отрицательным последствиям и для самой компании, и для ее клиентов. В этой связи, изучение процесса формирования прибыли страховой организации и разработка методики ее повышения представляет собой не только теоретический, но и практический интерес, что и определяет выбор темы выпускной квалификационной работы.

Объектом исследования работы является открытое акционерное общество «СГ МСК», предметом - прибыль организации.

Целью данной работы является разработка мероприятий, направленных на повышение прибыли организации.

Для того, чтобы достичь поставленных целей необходимо решить ряд задач:

изучить и структурировать теоретический материал по теме выпускной квалификационной работы;

определить место ОАО «СГ МСК» на рынке страховых услуг;

проанализировать сложившуюся ситуацию организации;

выявить перспективные направления увеличения прибыли.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

1.1. Сущность прибыли и рентабельности

Прибыль, с теоретической точки зрения, представляет собой сложное и неоднозначное понятие.

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе деятельности организаций. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и эффективной производственной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

Особенность прибыли в условиях рынка - то, что организации ориентированы не на преимущественное накопление ее в денежной форме, а на расходование (на инвестиции и инновации). Тем самым обеспечивается экономический рост организации и повышается ее конкурентоспособность.

Прибыль как экономическая категория выступает в качестве источника развития и стимулирования эффективного труда.

Как оценочный показатель прибыль характеризует эффективность использования всех ресурсов организации. Являясь конечным результатом деятельности организации, прибыль создает условия для ее расширения, развития и повышения конкурентоспособности. Наличие прибыли позволяет удовлетворять экономические интересы государства, организации, работников и собственника. Объектом экономических интересов государства является та часть прибыли, которую уплачивает организация в виде налогов и которую общество использует для решения социальных задач. Экономические интересы организации заключаются в увеличении доли прибыли, остающейся в ее распоряжении (чистой прибыли). Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием больших возможностей для материального стимулирования труда работников. Собственники также заинтересованы в росте прибыли, поскольку это увеличивает получаемые ими дивиденды[6].

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции:

результативную, т.е. получаемая прибыль выступает измерителем результатов деятельности организации. Но все аспекты деятельности организации с помощью прибыли оценить невозможно. Такого универсального показателя и не может быть. А поэтому для выяснения конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и используемых ресурсов;

стимулирующую, т.е. часть прибыли выступает источником материального вознаграждения работников организации и выплат дивидендов владельцам капитала;

финансирующую, т.е. часть полученной прибыли является источником самофинансирования организации. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития организации.

Как финансовая категория прибыль выполняет функции воспроизводственную, стимулирующую и контрольную. Воспроизводственная функция - один из источников финансирования расширенного воспроизводства. Стимулирующая - источник образования поощрительных фондов и социального развития коллектива. Контрольная - один из основных показателей результативности хозяйственной деятельности организации.

Значение прибыли в деятельности хозяйствующих субъектов можно конкретизировать по следующим основным направлениям:

прибыль, прежде всего, является универсальным показателем, характеризующим эффективность хозяйственной деятельности. Ее размер и уровень относительного вложенного капитала и произведенных затрат отражает успешность бизнеса, возможности его дальнейшего развития и совершенствования.

прибыль является главным источником расширения производства и наращивания производственного потенциала, которые, в свою очередь, обеспечивают дальнейший рост прибыли. Расширение производства происходит за счёт капитальных вложений в увеличение и модернизацию основных фондов, в рост оборотных средств. Кроме того, часть прибыли может быть инвестирована в ценные бумаги и также приносить их владельцу дополнительную прибыль. Все указанные направления использования прибыли производятся за счет ее накопленной части. Эти средства не уходят из оборота организации, а наоборот, накапливаясь, приносят дополнительную прибыль. Искусство управления прибылью состоит в разумной диверсификации вложений, приносящей максимальный финансовый эффект.

прибыль служит источником повышения уровня оплаты труда работников и его материального стимулирования.

прибыль является источником выплаты дивидендов акционерам и владельцам предприятий и в этом аспекте служит главной мотивацией развития их предпринимательской инициативы.

В росте прибыли организаций заинтересовано и само государство, так как от этого источника поступают налоговые отчисления в государственный бюджет. Поэтому целью совершенствования налогового законодательства должно быть обеспечение условий для роста прибыльности отечественного бизнеса как главного фактора подъема государственной экономики и улучшения благосостояния населения[14].

Обобщающим показателем экономической эффективности является показатель рентабельности. Рентабельность - это доходность, прибыльность, показатель экономической эффективности деятельности организации, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности. Она рассчитывается путем сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, используется ею самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие ее деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли организации. Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления собственной прибыли. Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов[35].

Экономическая сущность прибыли заключается в следующем:

характеризует финансовый результат деятельности организации, который зависит от уровня себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции, производительности труда, степени использования производственных фондов, организации управления, материально-технического снабжения;

является основой экономического развития организации. Прибыль выступает как один из основных источников расширенного воспроизводства. Таким образом, прибыль - часть чистого дохода, который непосредственно получают организации после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности.

Как финансовый результат деятельности организации, прибыль характеризуется многоаспектной ролью и многообразием форм, в которой она выступает. Виды прибыли могут быть систематизированы по определенным признакам.

Рассмотрим различные классификации прибыли:

По источникам формирования выделяют прибыль от продажи продукции, работ, услуг и прибыль от прочей реализации. Прибыль от продажи продукции, работ, услуг является основным видом прибыли организации, непосредственно связанным с отраслевой спецификой деятельности организации. Прибыль от прочей реализации представляет доход от продажи неиспользуемых основных фондов, нематериальных активов, а также доход от участия в совместных организациях, доходы от акций, облигаций и других ценных бумаг, штрафы, пени и неустойки и т. п.

По видам деятельности выделяют прибыль от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная прибыль является результатом производственно-сбытовой или основной для организации деятельности. Результат инвестиционной деятельности частично отражается в виде доходов от участия в совместной деятельности, от владения ценными бумагами и депозитными вкладами, частично - в прибыли от реализации имущества. Кроме этого, результаты инвестиций отражаются на операционной прибыли, когда инвестиции превращаются в реальные активы по расширению, обновлению и модернизации производства. Под прибылью от финансовой деятельности понимается косвенный эффект от привлечения капитала из внешних источников на условиях более выгодных, чем среднерыночные условия. Кроме того, в процессе финансовой деятельности может быть получена и прямая прибыль на вложенный собственный капитал.

По составу включаемых элементов различают маржинальную (валовую) прибыль, прибыль до налогообложения, чистую прибыль. Маржинальная прибыль - это разница между выручкой-нетто и прямыми производственными затратами по реализованной продукции. Прибыль до налогообложения характеризует общий финансовый результат организации. Прибыль до налогообложения представляет собой сумму финансового результата от обычной деятельности и прочих доходов и расходов. Чистая прибыль - это сумма прибыли, которая остается в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

По характеру использования чистая прибыль подразделяется на капитализированную и потребляемую. Капитализированная прибыль, часть чистой прибыли, направляемая на финансирование прироста активов организации. Потребляемая прибыль - та, которая расходуется на выплату дивидендов акционерам и учредителям организации.

По рассматриваемому периоду формирования выделяют прибыль отчетного года, прибыль предыдущего года и планируемая прибыль.

Таким образом, прибыль играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности производства, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своей организации. Дальнейшее усиление распределительной и стимулирующей роли прибыли связано с совершенствованием механизма ее распределения[12].

Приведенные данные показывают, что проблема роста прибыли организации тесно связана с порядком ее распределения и требует определенного подхода.

1.2 Особенности формирования прибыли страховой компании

Для страховой компании, как и для любой другой предпринимательской структуры, существует необходимость извлекать прибыль из своей деятельности. В общем случае конечный финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и расходами. Тем не менее специфика страхового бизнеса оказывает существенное влияние на состав, структуру и содержание основных показателей производственно хозяйственной деятельности, определяющих ее конечный финансовый результат[13].

Страхование в отличие от других видов экономической деятельности имеет свою особенность в части предоставления страховых услуг и состава расходов, включаемых в себестоимость.

Выручка страховщика формируется за счет:

) поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

) комиссионных вознаграждений.

Прочие поступления от страховой деятельности:

) доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств;

) суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

) списанная кредиторская задолженность.

Фактическую себестоимость страховых услуг по конкретному договору невозможно определить. Свои финансовые результаты страховые организации определяют по всем видам страхования, а не по каждому договору отдельно.

К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам относятся:

) отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию;

) возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;

) комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования;

) другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Таким образом, балансовая прибыль складывается из поступления страховой премии по всем видам страхования, поступления от нестраховой деятельности, поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности, выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования.

Валовая прибыль для налогообложения складывается из балансовой прибыли, увеличенной на отчисления в фонд противопожарной безопасности, на стоимость реализованных ценных бумаг, на повышение фактических затрат, включаемых в себестоимость сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой сумме[18].

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие предприятия могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.)[30].

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

1.3 Экономическая сущность и функции страхования

Страхование является экономической категорией, которая представляет собой систему экономических отношений, включающая, во-первых, образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда денежных средств и, во-вторых, его использование для возмещения материального ущерба и оказания денежной помощи при наступлении страховых событий.

Посредством страхования осуществляется замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. Страховые взносы в свою очередь являются платой за страхование, которая вносится в соответствии с заключенным договором страхования.

Перераспределительные отношения по формированию и использованию этого фонда, возникающие в процессе страхования приближают страхование к области финансов. Известно, что сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием фондов денежных средств. Однако если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Кроме того, страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак - вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев[15].

Такая особенность страхования, как возвратность средств страхового фонда приближает его к категории кредита.

Специфичность экономической категории страхования обуславливает три основных признака:

случайный характер наступления разрушительного события;

чрезвычайность нанесённого ущерба, характеризуемая натуральными и денежными измерителями;

объективная необходимость предупреждения, преодоления последствий указанного события и возмещения материального и иного ущерба.

Следует отметить, что в экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - коммерческой деятельностью, приносящей прибыль.

Страховые платежи определяются на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей - нетто - платежей, предназначенных для возмещения материального ущерба и накладных расходов на содержание страховой организации. Поэтому вся сумма нетто - платежей возвращается в форме возмещения ущерба. Однако, здесь следует отметить, что данный признак относится прежде всего к страхованию жизни. Действительно, большая часть возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного до определенного срока или в случае его смерти). Это действительно возврат взносов, и он имеет обязательный характер. При имущественном страховании, страховании ответственности и при других видах рискового страхования выплаты страхового возмещения, происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. При выплатах страхового возмещения по рисковым видам теряется адресность этих сумм.

Экономической сущности страхования соответствуют его функции. Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие:

.Формирование специализированного страхового фонда денежных средств.

. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

. Предупреждение и минимизация ущерба.

Первая функция - это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство исходя из экономической и социальной обстановки регулирует развитие страхового дела в стране.

Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещении.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать.

Вторая функция страхования - возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (правила страхования проверяются на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

Третья функция страхования - предупреждение и минимизация ущерба - предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий[34].

Известно, что помимо снижения нагрузки на расходную часть бюджета (поскольку возмещаются убытки при наступлении непредвиденных природных и техногенных явлении), страхование выполняет в обществе еще две важнейшие функции.

Так, наряду с изложенным, страхование позволяет успешно решать вопросы социального обеспечения, являясь важнейшим элементом социальной системы государства. В странах с развитой рыночной экономикой система социальной защиты населения включает в себя государственное социальное обеспечение, корпоративное страхование, индивидуальное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение.

Следующей существенной, на мой взгляд, функцией страхования является то, что оно, при грамотном подходе к делу, позволяет привлечь в экономику значительные инвестиционные ресурсы.

Таким образом, очевидно, что в развитых странах страхование в силу своей специфики и выполняемых функций в обществе является стратегическим сектором экономики.

Учитывая изложенное и принимая во внимание мнение ведущих специалистов в области страхования, можно сделать вывод, что как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

1.4 Факторы роста прибыли и повышения рентабельности организации

Достижение высоких результатов работы организации предполагает управление процессом формирования, распределения и использования прибыли. Управление включает анализ прибыли, ее планирование, и постоянный поиск возможностей увеличения прибыли.

Для повышения эффективности работы организации первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, увеличения прибыли и повышения рентабельности.

Изменение экономических показателей за любой временной период происходит под влиянием множества разнообразных факторов. Многообразие факторов, влияющих на прибыль, требует их классификации, которая в то же время имеет важное значение для определения основных направлений, поиска резервов повышения эффективности хозяйствования[19].

Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли и повышения рентабельности факторы, влияющие на них, классифицируют по различным признакам. Факторы, влияющие на резервы увеличения прибыли представлены на рисунке (1.1).

Рис.1.1. - Факторы, влияющие на величину прибыли и рентабельности

Внутренние факторы делятся на производственные и внепроизводственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств, трудовых и финансовых ресурсов и в свою очередь могут подразделяться на экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через количественные изменения: объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов, численности персонала, фонда рабочего времени и др. Интенсивные факторы воздействуют на формирование и увеличение прибыли, повышение рентабельности через "качественные" изменения: ускорение оборачиваемости оборотных средств, повышение квалификации и производительности труда персонала, совершенствование организации труда и более эффективное использование финансовых ресурсов и др. К внепроизводственным факторам относятся, например, социальные условия труда и быта[21].

Большое, а подчас определяющее, влияние на прибыль организации оказывают внешние факторы рыночной конкурентной среды. К ним относятся:

- конъюнктура рынка (ей менее подвержены крупные компании, которые сами создают конъюнктуру);

инфляция, которая искажает реальную прибыль, не позволяет составлять бизнес-прогнозы на перспективный период;

непредсказуемая налоговая, ценовая, валютная, таможенная политика государства в условиях экономического кризиса.

Немаловажным элементом прибыли страховой компании является снижение управленческих расходов. Основными методами здесь можно назвать внедрение современных концепций и информационных систем управления, использование аутсорсинга, повышение квалификации сотрудников, тесное сотрудничество различных страховых компаний друг с другом.

Страховые взносы самым непосредственным образом влияют на формирование прибыли страховой компании. Так, по-прежнему активно развивается рынок добровольного страхования. В этом году он вырос на 17,4%. Наиболее доходным здесь является страхование имущества. Даже рынок автострахования остается активным и прибыльным благодаря развитию кредитования и экономической ситуации в целом. Прибыль страховых компаний по ОСАГО законодательно ограничена пятью процентами. Однако, учитывая тот факт, что это обязательный вид страхования, - 5% от собираемой суммы - это тоже немаленькие деньги[1].

В развитых странах страховые компании наряду с банками и пенсионными фондами являются крупнейшими инвесторами. Инвестирование - неплохой инструмент, позволяющий страховым компаниям увеличить прибыль без привлечения новых страхователей и их взносов. В свою очередь, дополнительная прибыль - это возможность развития страховых сервисов и снижения тарифов, чего уже давно требуют покупатели полисов ОСАГО, а также развития самих компаний. К сожалению, в России основным источником прибыли для страховых компаний все еще остается поступление страховых взносов.

На результаты страховых компаний оказывают часто влияние сразу несколько факторов:

Рост котировок по ценным бумагам:

Значительно выросли котировки большинства ценных бумаг, что позволило компаниям, которые не зафиксировали убытки в прошлом году и оставили в портфеле определенную долю рисковых инструментов, отыграть убытки прошлого года и тем самым показать значительный инвестиционный результат.

Влияние валютных курсов:

В условиях роста курсов иностранных валют, компании, имеющие длинную валютную позицию по долларам и евро, могут заработать на переоценке валютных активов.

Результаты страховой деятельности:

Можно констатировать, что в условиях кризиса происходило заметное перераспределение бизнеса из мелких и средних компаний в пользу лидеров рынка. Это объясняется тем, что клиенты предпочитают страховаться в более устойчивых и известных страховых компаний. Это позволило ряду крупных компаний продолжить свой рост в 2009 г в условиях кризиса. Тем не менее, на страховом рынке четко прослеживается тенденция роста убыточности практически по всем линиям бизнеса. Соответственно, улучшение результатов по страховой деятельности возможно только у тех компаний, которые еще в прошлом году занялись максимизацией своего портфеля. Те же компании, которые продолжают свой рост и заявляют об улучшении показателей по страховой деятельности, скорее всего пока еще не осознали реальное положение дел на рынке и слишком оптимистично оценивают свои страховые резервы[9].

Рост рентабельности обусловлен позитивными экономическими явлениями и процессами. Это - прежде всего совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах. Это - повышение эффективности использования ресурсов организации на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений.

Важным фактором роста рентабельности является работа организаций по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно - росту прибыли.

Таким образом, рассмотренные выше основные факторы, воздействующие на объем прибыли как в сторону увеличения, так и уменьшения, должны являться предметом тщательного анализа, прежде всего со стороны организации.

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СГ МСК»

2.1 Характеристика организации

Петербургский филиал Открытого акционерного общества «Страховая группа МСК» является обособленным подразделением ОАО «СГ МСК», которое является юридическим лицом, созданным по законодательству Российской Федерации.

Филиал создан на основании решения Совета директоров Открытого акционерного общества «Страховая группа МСК». Петербургский филиал был основан в 2002 году. Команда в нынешнем составе пришла в мае 2007 года и практически в неизменном виде работает по сегодняшний день. За это время объем сборов увеличился в восемь раз, а филиал занял лидирующую позицию в сети ОАО «СГ МСК».

Предметом деятельности филиала является страховая и перестраховочная деятельность, а также другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ и соответствующие Уставу компании.

Основной задачей филиала является осуществление страховой деятельности в целях получения прибыли. В целях выполнения своей основной задачи, филиал осуществляет следующие функции:

Обеспечивает развитие различных видов страхования;

Принимает меры к выполнению плановых заданий и своевременному поступлению страховых платежей;

Обеспечивает сохранность страховых платежей - денежных средств, в части их надлежащего использования на предусмотренные цели;

Определяет убыток (материальный вред), причиненный в результате страховых событий и производит денежные выплаты в пределах страховой суммы по возмещению убытков, а также производит выплаты иных возмещений в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ, условиями страхования, локальными актами компании;

Осуществляет контроль за своевременным и правильным взиманием и перечислением страховых платежей;

Осуществляет контроль за надлежащим выполнением должностных обязанностей штатными сотрудниками и агентами по реализации страховых услуг и других видов деятельности, осуществляемых филиалом;

Отраслевая принадлежность ОАО «СГ МСК» включает:

.Дополнительное медицинское страхование

Имущественное страхование

Страхование ответственности

Страхование от несчастных случаев и болезней

Прочие виды страхования, не включенные в другие группировки

Деятельность страховых агентов

Итоги деятельности филиала отражаются в отчетных документах, утвержденных компанией.

Организационная структура Петербургского филиала ОАО «СГ МСК» относится к линейно-функциональной структуре управления и представлена в (приложении 1).

Линейно-функциональная структура - ступенчатая иерархическая. Структура не имеет горизонтальных связей, но очень хорошо развиты вертикальные, что обуславливается линейностью структуры.

Положительными чертами структуры управления Петербургского филиала ОАО «СГ МСК» являются:

) Единство распорядительства и ответственности, т.е. исполнители подчиняются только одному непосредственному начальнику, а тот, в свою очередь, несет ответственность за работу своих подчиненных;

2) Четкое линейное соподчиненность всех должностей и звеньев управления, что обеспечивает согласованность действий;

) Простота управления, т.к. существует только один канал связи;

) Личная ответственность руководителя за конечный результат деятельности своего подразделения.

Данная структура управления отличается тем, что происходит долгое движение информации по линиям управления, но при этом большая вероятность принятия компетентных управленческих решений.

Недостатками структуры управления ОАО «СГ МСК» являются:

·   она не способствует росту потенциала людей, каждый из которых использует лишь ту часть своих способностей, которые непосредственно требуют по праву характера выполняемой работы, теряется общий управленческий интеллект;

·   руководитель в данном случае должен обладать всем набором управленческих функций, иметь разносторонние знания;

·   здесь затруднены связи между подразделениями организации;

Так как Петербургский филиал является обособленным подразделением ОАО «СГ МСК» добавим несколько слов о самой компании в целом.

Открытое акционерное общество «Страховая группа МСК» основано в 1992 году. В феврале 2010 года компании, входящие в группу лидеров отечественного страхового рынка ОАО «Московская страховая компания» и Страховое ЗАО «МСК-Стандарт» были интегрированы в ОАО «Страховая группа МСК». Объединенная компания ОАО «СГ МСК» взяла на себя продление договоров, урегулирование убытков и выплату страховых возмещений клиентам, а также обязательства перед партнерами «Московской страховой компании», «МСК-Стандарт».

Таким образом, в результате объединения «СГ МСК» впитала в себя почти 20-летний опыт трех страховых компаний, каждая из которых фактически стояла у истоков становления страхования в России. Объединенная компания входит в первую десятку в рейтинге страховых компаний по объему собранной премии за 2010 год.

В апреле 2011 года произошла реорганизация ОАО «СГ МСК» путем присоединения ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота».

Укрупнение ОАО «СГ МСК» еще более усилило финансовую устойчивость и надежность компании как страхового партнера. После завершения всех реорганизационных мероприятий уставный капитал объединенной компании составит 9,5 млрд. руб. и будет крупнейшим на российско страховом рынке. Благодаря наличию 161 филиалов, СГ МСК обладает обширной филиальной сетью среди отечественных страховщиков и представлена во всех регионах России.

СГ МСК предлагает полный набор услуг, ориентированных на интересы клиентов, в том числе, автострахование, зеленую карту, страхование имущества и гражданской ответственности, добровольное медицинское страхование, страхование выезжающих за границу, страхование от несчастных случаев и комплексное обслуживание корпоративных клиентов. В ближайшие годы компания планирует значительно увеличить свою долю на рынке розничного и корпоративного страхования.

Размер уставного капитала ОАО «СГ МСК» составляет 6 495 522 360 (шесть миллиардов четыреста девяносто пять миллионов пятьсот двадцать две тысячи триста шестьдесят рублей).

2.2 Место ОАО «СГ МСК» на рынке страховых услуг

В Санкт-Петербурге работает около 250 страховых компаний. При этом 65,72% доли рынка приходиться на ведущие компании. В настоящее время сложился устойчивый состав компаний-лидеров. В пятерку крупнейших компаний входят Ресо-Гарантия (14,6 % доли рынка от общего объема премий), Росгосстрах (12,28 % доли рынка от общего объема премий), Группа Ренессанс Страхование (7,31 % доли рынка от общего объема премий), СГ МСК (4,4 % доли рынка от общего объема премий)[36].

Фазу развития рынка ОАО «СГ МСК» можно охарактеризовать, как фазу роста, по сравнению с первым полугодием 2010 года (363 016 000 р.), компания в первом полугодии 2011 года (1 031 762 000 р.)увеличила объем продаж в три раза[39].

Такому росту ОАО «СГ МСК» способствовали: благоприятные экономические условия, активная деятельность всех подразделений компании, слияние с «Страховой группой «Спасские Ворота».

Учитывая динамику развития рынка, отмеченную в первой половине 2011 года, во второй половине эффективность деятельности компании будет по-прежнему характеризоваться преобладанием роста и определением направлений дальнейшего развития[25].

Динамика сборов страховых премий в Санкт-Петербурге по обязательному и добровольному страхованию представлена на рисунке (2.1).

Рис. 2.1 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге за период январь-июнь 2011 г.

ОАО «СГ МСК» заняла пятое место на рынке в 2011 году, что является не плохим результатом среди Санкт-Петербургских страховых компаний.

Лидером является Ресо-Гарантия, компания занимает 14,6 % доли рынка, второе место занимает Росгосстрах и занимает 12,28 %, третье место получила компания Согаз с 9,36 % доли рынка. Доля МСК составляет 4,4 %, что является довольно неплохим результатом для компании.

Главная цель ОАО «СГ МСК» - выйти в четверку лидеров и к концу 2011 года занять 4 место на рынке страховых услуг, что будет являться существенным подъемом. Необходимо обойти главного конкурента Группу Ренессанс Страхование.

Динамика по сборам страховых премий в 2010 году представлена на рисунке (2.2).

Рис.2.2 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге за период январь-июнь 2010 г.

Можно заметить, что за год ОАО «СГ МСК» увеличила сбор премий по обязательным и добровольным видам страхования на 2,6 % и заняла 5 место на рынке страховых услуг. В 2010 году ОАО «СГ МСК» была на 11 позиции. Это свидетельствует о положительных изменениях в развитии ОАО «СГ МСК». Рассмотрим динамику развитию страхового рынка в Ленинградской области по обязательному и добровольному страхованию и какое место в страховом секторе занимает ОАО «СГ МСК». Развитие страхового рынка в Ленинградской области представлено на рисунке (2.3).

Рис.2.3 - Статистика по сборам страховых компаний в Ленинградской области за период январь-июнь 2011 г.

По проведенному анализу, видно, что в Санкт-Петербурге СГ МСК занимает пятое место среди ведущих компаний, и ей принадлежит 4.4% доли рынка, в Ленинградской области иная ситуация, компания имеет 7,2% рынка и занимает четвертое место среди лидеров страхового рынка.

Основные страховые компании, имеющие региональное представительство, продают ОСАГО по единой цене, что препятствует развязыванию ценовых войн между компаниями. В Ленинградской области компания занимает второе место по страхованию ОСАГО. Для увеличения доли рынка ОСАГО необходимо: создание отдела андеррайтинга с возможностью изменения тарифов, в зависимости от изменения убыточности. В планах СГ МСК увеличить долю рынка в области, рассматривая в качестве глобального рынка рынок области, как совокупность рынков населенных пунктов, т.е. не только пригороды, но и близлежащие территории (поселки, деревни). Позиции ОАО «СГ МСК» по страхованию наземного транспорта представлены на рисунке (2.4).

Рис.2.4 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге по страхованию наземного транспорта

По страхованию наземного транспорта ОАО «СГ МСК» занимает 4 место на страховом рынке в Санкт-Петербурге. Чтобы войти в тройку лидеров необходимо увеличивать сборы страховых премий как минимум на 4 %. К 2012 году планируется обойти главных конкурентов: Группа Ренессанс Страхование, Росгосстрах, Ресо-гарантия и занять лидирующие позиции по страхованию транспорта.

Рассмотрим позиции ОАО «СГ МСК» по страхованию воздушного транспорта. Данный вид страхования является очень значительным для компании, потому что с каждым годом транспорт различных видов приходит все в большую неисправность. Данный вид страхования представлен на рисунке (2.5).

Рис.2.5 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге по страхованию воздушного транспорта

Из представленных диаграмм можно заметить, что по страхованию железнодорожного транспорта ОАО «СГ МСК» занимает практически последнее место на страховом рынке. Необходимо продвигать данный вид страхование в компании. ОАО «СГ МСК» уступает лишь Группа Ренессанс Страхование. Динамика по сборам страховых премий по страхованию юридических и физических лиц представлена на рисунке (2.6).

Рис.2.6 - Статистика по сборам страховых компаний по страхованию юридических и физических лиц и граждан

По страхованию юридических лиц и граждан ОАО «СГ МСК» занимает последние позиции. По страхованию юридических лиц и граждан Группа Ренессанс Страхование вырвалась вперед и заняла 6 место на страховом рынке.

ОАО «СГ МСК» принадлежит лишь 1 % по страхованию юридических и физических лиц и граждан. Это говорит о чрезвычайно малом удельном весе данного страхования в страховом портфеле компании.

Рассмотрим, какие позиции занимает компания по страхованию ответственности.

Ситуация по сборам страховых премий по страхованию ответственности представлена на рисунке (2.7).

Рис.2.7. - Статистика по сборам страхования ответственности

По страхованию ответственности ОАО «СГ МСК» занимает 7 место на страховом рынке. Чтобы выйти в тройку лидеров необходимо увеличение страховых премий на 5 %.

Количество собранных страховых премий ОАО «СГ МСК» по обязательному страхованию ответственности (ОСАГО) представлено на рисунке (2.8).

Рис.2.8. - Статистика по сборам страховых компаний по ОСАГО

Для увеличения объема продаж необходимо обратить внимание на ведущих конкурентов, с которыми идет война за потребителя. Необходимо обратить внимание на таких конкурентов как Ренессанс Страхование и Согаз, т.к. именно они на данный момент для нас наиболее важные конкуренты и именно их долю необходимо занять в Санкт-Петербурге[28].

Из проведенного мною анализа премий за 2011 год, СГ МСК проигрывает Группе Ренессанс страхования по страхованию: КАСКО, ОСАГО. Согаз ведущая компания по страхованию: воздушного транспорта, ж/д транспорта, грузов, юридических лиц и граждан. Для того чтобы завоевать долю необходимого рынка относительно Группы Реннесанс страхования необходимо сконцентрироваться на политике продвижения автострахования. Что касается Согаз, необходимо выходить на страхование крупных компаний.

2.3 Анализ прибыли и рентабельности

Финансовая оценка состояния организации в основном формируется на базе таких результативных показателей, как рентабельность и прибыль организации.

Рассмотрим динамику изменения прибыли ОАО «СГ МСК» за последние 3 года. Данные об изменении чистой прибыли представлены в таблице (2.1).

Таблица 2.1 Изменение прибыли компании за период 2008-2010 года

По данным таблицы (2.1) можно отметить, что чистая прибыль компании к 2010 году возросла на 56 780 482 млн. руб., что является хорошим результатом, если учесть, что еще в 2008 году компания была в убыточном состоянии.

Графически динамика чистой прибыли ОАО «СГ МСК» представлена на рисунке (рис. 2.9).

Рис.2.9. - Динамика поступления прибыли

Из рисунка (2.9) видно, что в 2009 году произошел резкий подъем уровня чистой прибыли и как можно заметить прибыль имеет тенденцию к росту и в 2010 году. Чтобы тенденция роста чистой прибыли ОАО «СГ МСК» все последующие годы была устойчивой необходимо проанализировать, какие факторы оказывают влияние на ее уровень.

Рассмотрим какая часть прибыли от страховых операций была у компании за последние 3 года. Данный вид прибыли является основным показателем работы страховой компании. Именно прибыль от страховых операций, показывает, какое количество страховых выплат приходилось на все виды страхования.

Данные о прибыли от поступления страховых взносов представлены в таблице (2.2).

Таблица 2.2 Прибыль от поступления страховых премий

Данные таблицы (2.2) показали, что прибыль, остающаяся в распоряжении компании после выплат страховых возмещений в 2010 году составила 155 876 321 млн.руб., это больше показателя прибыли 2009 года на 5 670 087 млн. руб., что является плохим результатом. В 2009 году наблюдается резкий спад уровня данного вида прибыли на 59 280 308 млн. руб.

Графически изменение прибыли от поступлений страховых взносов представлено на рисунке (2.10)

Рис.2.10. - Динамика прибыли от поступлений страховых взносов

По данным рисунка (2.10) следует отметить, что необходимо увеличивать количество прибыли от страховых операций. Возможности увеличения данного вида прибыли страховой компании сводятся в первую очередь к сокращению страховых возмещений.

На размер прибыли компании так или иначе влияет количество доходов, полученных компанией и понесенные расходы на ведение финансово-хозяйственной деятельности[22].

Структура доходов ОАО «СГ МСК» за 2008, 2009 и 2010 год представлены в таблице (2.3).

Таблица 2.3

Структура доходов компании за период 2008, 2009, 2010 год

Основным источником доходов 2010 году явились страховые премии (взносы) по договорам страхования 593741778 руб. или 47, 29% от суммы доходов по страховой деятельности. В 2008 и 2009 году главным источником доходов также являлись страховые премии (взносы). Следует отметить, что размер основного источника доходов в 2010 году на 13,32 % больше , по сравнению с 2009 годом. В 2009 году основным источником доходов являлись прочие доходы. Для увеличения доходности ОАО «СГ МСК» необходимо наращивать главный источник доходов - страховые премии.

Рассмотрим графически динамику изменения уровня доходов страховой компании. Данные по доходам ОАО «СГ МСК» представлены на рисунке (2.11)

Рис. 2.11. - Изменение уровня доходов компании

По данным рисунка (2.11) можно сделать вывод, что в 2010 году уровень доходов компании снизился на 281 285 638млн. руб. В то время, как в 2009 году наблюдается резкий подъем уровня доходов по сравнению с 2008 годом.

Рассмотрим, какие расходы компании имели наибольший удельный вес в общей доле расходов.

Структура расходов ОАО «СГ МСК» за 2008, 2009 и 2010 год представлена в таблице (2.4).

Таблица 2.4

Структура расходов компании за период 2008, 2009, 2010 год

Общая сумма расходов за 2010 год составила 1090835213 руб. Основным источником расходов за 3 года являются расходы по страховой деятельности, а именно страховые выплаты. В 2010 году на долю страховых выплат приходится 40,14 % от общей доли расходов, что на 7, 45% больше, чем в 2009 году. У ОАО «СГ МСК» увеличились расходы по страховым выплатам. Необходимо снизить основной источник расходов - страховые выплаты. Графически динамика изменения уровня расходов компании представлена на рисунке (2.12).

Рис.2.12 - Изменение уровня расходов компании

На рисунке (2.12) отслеживается резкий подъем расходов страховой компании в 2009 году. Расходы от финансово-хозяйственной деятельности увеличились по сравнению с 2008 годом на 608 051 770 млн. руб., что является существенным изменением для компании. В 2010 году расходы компании увеличились на 2 603 774 млн. руб.

Рассмотрев структуру доходов и расходов ОАО «СГ МСК» можно сказать, что в будущей перспективе главными моментами остаются снижение доли страховых выплат, так как именно страховые выплаты понижают прибыльность данной компании.

Для оценки результативности и экономической целесообразности деятельности организации недостаточно только определить абсолютные показатели. Более объективную картину можно получить с помощью показателей рентабельности. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности компании[7].

Проанализируем основные показатели рентабельности.

Оценку эффективности деятельности организации дают показатели рентабельности, представленные в таблице (2.5).

Таблица 2.5

Анализ показателей рентабельности за 2008, 2009, 2010 год

Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (кроме страх. Жизни) определяет рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (отношение прибыли страховой компании от обычной деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни к общему объему доходов страховой компании по страховой, инвестиционной и прочей деятельности (кроме страхования жизни) в отчетном периоде). Оптимальным диапазоном данного коэффициента рентабельности принимает значение 1%<=Кренсфин<=15%[4].

Формула рентабельности страховой и финансово-хозяйственной деятельности представлена ниже:

Рсфд =                                                (2.1)

где ЧП - чистая прибыль

СП - страховые премии (взносы) всего по видам страхования иным, чем страхование жизни

Ди - доходы по инвестициям

До - операционные доходы

Дв - внереализационные доходы

Вт - вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования

В 2008 году данный показатель принял значение равное -11,6%, что по нормативным значениям соответствует недопустимому диапазону. В 2009 году данный коэффициент равен 17,7%, что соответствует условно допустимому значению и является выше оптимального диапазона. В 2010 году ситуация не изменилась и коэффициент рентабельности страховой и финансово-хозяйственной деятельности принял значение равное 23,5% что как и в 2009 году соответствует условно допустимому значению и является выше оптимального диапазона.

Показатель рентабельности страховых операций на рубль страховых премий определяется отношением чистой прибыли страховой компании к объемам страховых взносов. Данный показатель рентабельности определяется по формуле:

Рсо =                                                                        (2.2)

где ЧП - чистая прибыль

ПР - объем страховых премий

Как показывают данные таблицы (2.5) рентабельность страховых операций на рубль страховых премий выросла в 2010 году на 6,7 % по сравнению с 2009 годом. Это свидетельствует об улучшении финансово - хозяйственной деятельности компании. В 2008 году показатель рентабельности страховых операций принимал отрицательное значение, что не является допустимым значением. Динамика роста данного показателя говорит о дальнейшем благополучии компании при сохранении тенденций к росту данного показателя.

Показатель рентабельности продаж страховой компании показывает долю прибыли <#"706497.files/image015.gif">

Рис.2.13 - Изменение показателей рентабельности компании

Для дальнейшего роста рентабельности страховых операций страховой компании ОАО «СГ МСК» необходимо:

- расширять спектр услуг на рынке страхования;

предлагать новые программы страхования, более выгодные, чем у конкурентов;

расширять инвестиционную деятельность;

управлять финансами компании на основе бюджетирования финансовые инструменты[11].

2.4 Анализ деловой активности

Стабильность финансового положения компании обусловлена главным образом деловой активностью. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно организация использует свои средства[27]. Показатели деловой активности ОАО «СГ МСК» за 2008, 2009, 2010 год представлены в таблице (2.6).

Таблица 2.6

Показатели деловой активности компании за 2008, 2009, 2010 год

Показатель изменения активов за отчетный период определяет общую динамику развития бизнеса страховой компании. У нормально развивающейся страховой компании данный показатель должен располагаться в пределах 5-30% (в расчете на рост активов в течение 12 мес.). Формула данного показателя приведена ниже:

Ка =                                                                          (2.4)

где Ак - активы страховой компании на конец анализируемого периода

Ан - активы страховой компании на начало анализируемого периода

В 2008 году данный показатель был равен 76,2 %, что означает условно допустимое значение (выше оптимального 5-30%). В 2009 году ситуация изменилась и показатель изменения активов резко снизился до -10,1 %, что ниже условно допустимого диапазона. В 2010 году ситуация усугубилась еще больше и показатель изменения активов стал равен -25,8 %, что также является недопустимым.

Рассмотрим какие изменения произошли с показателем изменения страховых резервов. Показатель изменения размера страховых резервов (кроме жизни) за отчетный период определяет общую динамику ответственности страховой компании по договорам страхования в анализируемом периоде. У нормально развивающейся Страховой компании данный показатель должен располагаться в пределах 5-30% (в расчете на рост объема страховых резервов в течение 12 мес.). Формула показателя изменения размера страховых резервов определяется по формуле:

Кср =                                                                          (2.5)

где Срк - страховые резервы страховой компании на конец анализируемого периода

Срн - страховые резервы на начало анализируемого периода

В 2008 году показатель был равен 87,4 %, что является условно допустимым (выше оптимального предела 5-30%). В 2009 году произошло резкое снижение данного показателя до отрицательного значения -39,8%, что является недопустимым. В 2010 году данный показатель принял нулевое значение, что является условно допустимым (ниже оптимального значения 5-30%).

На показатель изменения страховых резервов повлияло:

-в 2009 году доля страховых резервов на начало года была больше, чем на конец года. Это и привело к отрицательному значению данного показателя.

в 2010 году резервы незаработанной премии и резервы убытков на конец 2010 года были равны нулю, что привело к нулевому значению показателя.

Динамика изменения показателей деловой активности ОАО «СГ МСК» за 2008, 2009 и 2010 год представлена на рисунке (рис.2.14).

Рис.2.14. - Изменение показателей деловой активности ОАО «СГ МСК»

Как можно заметить из рисунка (2.14) только в 2008 году оба показателя деловой активности компании находились в допустимых значениях. В 2009 году произошел резкий спад обоих показателей и в 2010 году ситуация осталась практически не изменилась. Резкое снижение показателя изменения страховых резервов говорит об ухудшении динамики ответственности ОАО «СГ МСК» договорам страхования в анализируемых периодах. Необходимо повышать показатели деловой активности компании, чтобы оба показателя приняли оптимальное значение, что будет свидетельствовать о перспективах развития бизнеса ОАО «СГ МСК» и как следствие повышение прибыльности данной компании[10].

2.5 Анализ страховых поступлений и выплат

ОАО «СГ МСК» в рассматриваемом периоде осуществляло следующие виды страхования:

·   добровольное страхование жизни

·   добровольное личное страхование (кроме страхования жизни)

·   добровольное имущественное страхование

·   добровольное страхование ответственности

·   обязательное страхование пассажиров, туристов

·   обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств и омс

Для анализа поступления сумм страховых взносов по видам страхования за 2008-2010 гг. воспользуемся таблицей (2.7).

Таблица 2.7

Суммы поступления страховых взносов за период 2008-2010 год

Из таблицы (2.7) видно, что с каждым годом компания наращивала поступления страховых взносов. В 2010 году страховые взносы были увеличены на 87 141 725 млн. руб.

Графически данные по количеству собранных премий по добровольному и обязательному страхованию представлены на рисунке (2.15).

Рис.2.15. - Динамика поступления взносов за 2008, 2009, 2010 год

Как видно из рисунка (2.15) в 2008 г. сумма поступлений по добровольным видам страхования превышала сумму поступлений по обязательным. Происходило это потому, что в 2008 г в ОАО «СГ МСК» проводило только 2 вида обязательного страхования - обязательное медицинское страхование и страхование гражданской ответственности авто владельцев. В 2009-2010 гг. доля обязательного страхования значительно превысила долю добровольного. Это было обусловлено появлением в 2009 г. обязательного страхования пассажиров (туристов).

Структура поступления сумм страховых взносов по добровольным видам личного страхования за 2008 год представлена на рисунке (2.16).

Рис.2.16. - Суммы взносов по добровольным видам страхования

В 2008 году наибольшую долю по страховым взносам приняло на себя страхование Каско - 68,75%. Далее следует личное страхование - 6,49%. Имущественное страхование в 2010 году являлось самым прибыльным (279 480 751 млн.руб).

Данные по страховым суммам добровольного страхования за 2009 год представлены на рисунке (2.17).

Рис.2.17. - Структура поступления сумм страховых взносов по добровольным видам личного страхования за 2009 год

В 2009 наиболее прибыльным было страхование Каско. На его долю приходилось 27,88 % в общей доли страховых взносов.

Динамика изменения сумм страховых взносов по добровольным видам страхования за 2010 год можно рассмотреть на рисунке (2.18).

Рис.2.18. - Суммы взносов по добровольным видам страхования за 2010 г.

Как можно заметить, добровольному страхованию каско на протяжении всего рассматриваемого периода принадлежит наибольший удельный вес в структуре поступления сумм страховых взносов. Второе место занимает личное страхование (кроме страхования жизни) и далее имущественное страхование К 2010 году доля страхования каско снизилась до 22,28 %.

Наибольшее усилие ОАО «СГ МСК» делает на страхование КАСКО, именно этот вид страхования наиболее развит в компании. Следует развиваться и в других направлениях, увеличивая суммы страховых взносов и по другим видам страхования. Необходимо проводить маркетинговые исследования для продвижения на рынке иных видов страхования, чем страхование имущества[38]. Проследим динамику поступления сумм страховых взносов в разрезе обязательной формы личного страхования и выявим тенденции их развития. Данные о поступлениях страховых взносов за 2008 год представлены на рисунке (2.19).

Рис.2.19. - Структура поступления сумм страховых взносов по обязательным видам личного страхования в 2008 году

По данным рисунка (2.19) можно сделать вывод, что в 2008 году наибольший удельный вес занимало обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев (осаго). На его долю приходилось 15,51 %.

Проследим динамику изменения по собранным премиям обязательного страхования в 2009 году. Данные представлены ниже на рисунке (2.20).

Рис.2.20. - Структура поступления сумм страховых взносов по обязательным видам страхования в 2009 году

По сравнению с 2008 годом, в 2009 году резко возросло обязательное медицинское страхование - 51,65 %.

Количество поступления страховых взносов по обязательным видам страхования в 2010 году представлено на рисунке (2.21).

Рис.2.21. - Суммы взносов по обязательным видам страхования в 2010 году

Как можно заметить, поступившая сумма страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию занимает наибольший удельный вес в 2009 и 2010 году. В 2008 году преобладающим видом страхования было страхования гражданской ответственности транспортных средств авто владельцев. Поступления по остальным видам добровольного личного страхования имеют скорее случайный характер.

Таким образом, наибольший объем принятой страховой ответственности принадлежит добровольному страхованию КАСКО и обязательному медицинскому страхованию. Учитывая поступление страховых взносов по данным видам страхования, можно отметить, что данные виды страхования являются наиболее перспективным для ОАО «СГ МСК». Рассмотрим показатель динамики страховых премий компании за последние 3 года. Расчет показателя динамики премий страховой компании представлен в формуле (2.6).

Дпр =                                                                          (2.6)

где СПкн - страховые премии на конец отчетного периода

СПнп - страховые премии на начало отчетного периода

Данные о изменении показателя динамики премий представлены в виде таблицы (2.8)

Таблица 2.8 Изменение показателя динамики премий

Показатель динамики премий показывает во сколько раз суммы страховых премий отчетного года превышают суммы страховых премий прошлого года. По данным таблицы (2.8) следует отметить, что уровень страховых премий компании в 2010 году стал больше в 1,17 раза по сравнению с 2009 годом. Такое увеличение не является для компании хорошим результатом, в то время как рост страховых премий 2008 года составил 3,93.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что общая сумма поступления сумм страховых взносов по личному страхованию постоянно растет. Обязательное страхование в компании развито более существенно, чем добровольное.

Проведем анализ страховых выплат ОАО «СГ МСК» за период 2008-2010 год, чтобы выявить наиболее затратные виды страхования и далее определить убыточность по каждому виду страхования.

Для анализа страховых выплат по собранным страховым взносам необходимо рассмотреть какая доля страховых выплат приходилась на определенные виды страхования.

Структура страховых выплат по различным видам страхования представлена в таблице (2.9).

Таблица 2.9

Структура страховых выплат компании за 2008, 2009, 2010 год

Можно заметить, что в 2008 году наибольший удельный вес по выплатам составляло добровольное страхование Каско - 65,79 %. По остальным видам добровольного и обязательного страхования страховые выплаты составляли менее 50 % от общей доли выплат. В 2009 году наибольший объем выплат добровольного страхования принадлежал стархованию Каско - 20,21 %. В 2010 году ситуация осталась неизменной: страхование Каско - 20,23%.

При повышении страховых выплат у компании будет расти убыточность, а следовательно будут снижаться показатели рентабельности. Убыточность напрямую зависит от рентабельности. Чем выше показатели убыточности, тем ниже рентабельность.

Графически изменение суммы страховых выплат по различным видам добровольного и обязательного страхования представлено на рисунке (2.22).

Рис.2.22. - Изменение сумм страховых выплат

Из рисунка (2.22) видно, что большее число страховых выплат приходится на обязательные виды страхования в 2009 и 2010 годах. В 2008 году большая часть страховых выплат принадлежала добровольным видам страхования.

Для увеличения прибыльности ОАО «СГ МСК» необходимо наращивать объемы страховых премий и сокращать удельный вес страховых выплат. Безусловно воплотить в реальность данную тенденцию тяжело, так как рынок страховых услуг постоянно терпит изменения.

2.6 Анализ платежеспособности и ликвидности

Ликвидность страховой компании - это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства, или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности страховой компании.

Различные показатели ликвидности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации[23].

Система показателей предполагает расчет коэффициентов, отражающих платежеспособность и ликвидность страховой компании[16]. Для оценки платежеспособности необходимо рассмотреть следующие показатели:

) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности страховая компания может погасить в ближайшее время. Нормальное значение данного показателя следующее: Кликв.абсол.≥0,2-0,5. Он характеризует платёжеспособность страховой компании на дату составления баланса.

Формула данного коэффициента приведена ниже (формула 2.7).

Кал =                                                                      (2.7)

где ДС - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

КП - краткосрочные кредиты и займы;

КЗ - кредиторская задолженность страховой компании.

)Промежуточный коэффициент покрытия отражает прогнозируемые платежные возможности страховой компании при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. Нижней нормальной границей промежуточного коэффициента покрытия считается К покр≥1. Коэффициент характеризует ожидаемую платёжеспособность страховой компании на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Формула расчета данного коэффициента представлена ниже (формула 2.8).

Кпокр. =                                                                 (2.8)

где ДЗ - дебиторская задолженность;

ДС - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

КП - краткосрочные кредиты и займы;

КЗ - кредиторская задолженность страховой компании.

) Коэффициент текущей платежеспособности страховой компании.

Показатель характеризует достаточность притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки), текущих расходов на ведение дела, управленческих, операционных и внереализационных расходов. Оптимальное значение показателя >100%, которое возможно при стабильной работе компании с постепенным ростом объемов деятельности. Формула расчета данного показателя приведена ниже (формула 2.9)

Ктек.пл.=                                                             (2.9)

где СП - страховые премии -нетто перестрахование;

Вдог.страх - выплаты по договорам страхования.

) Коэффициент доли наиболее ликвидных активов в общем объеме активов.

Показатель определяет общий запас прочности страховой компании по ликвидности: чем выше доля ликвидных активов страховой компании в общем объеме активов, тем выше запас прочности страховой компании по ликвидности. Оптимальное значение показателя 20%<= Кд.л.а. <=100%.

Формула расчета показателя представлена ниже (формула 2.10).

Кдла =                                                                        (2.10)

где Аликв - сумма наиболее ликвидных активов;

А - активы страховой компании.

Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности ОАО «СГ МСК» представлены в таблице (2.10).

Таблица 2.10

Анализ платежеспособности и ликвидности компании

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности можно погасить наиболее мобильной суммой активов -денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. У ОАО «СГ МСК» значение этого показателя очень высокие. Он показывает, что 92 % краткосрочных обязательств страховая компания была способна погасить в 2008 году, 44 % - в 2009 году, 49 % - в 2010 году. Это говорит о том, что страховая компания в короткие сроки может погасить лишь значительную часть краткосрочных обязательств.

Промежуточный коэффициент покрытия показывает прогнозируемые платёжные возможности страховой компании при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. Этот показатель за анализируемый период 2008-2010 года был выше нормы, что указывает на обеспеченность возможности обращений наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчётов с покупателями[5].

Коэффициент текущей платежеспособности за анализируемый период 2008-2010 год значительно выше нормы, что свидетельствует о достаточности притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые выплаты.

Коэффициент доли наиболее ликвидных активов в общем объеме активов находится в оптимальном диапазоне за 2008, 2009, 2010 года, что говорит о высоком запасе прочности страховой компании по ликвидности.

Таким образом проанализировав показатели платежеспособности и ликвидности можно с уверенностью сказать о достаточно высоком уровне данных показателей, что свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии ОАО «СГ МСК» по ликвидности и платежеспособности.

2.7 Анализ убыточности

Рынок страхования не остается в стороне и в настоящее время в большинстве страховых компаний наблюдается рост убыточности. Убыточность складывается из множества мелких и крупных факторов, и борьбу с ней страховщики начинают еще при разработке продуктов[26]. Проанализируем убыточность ОАО «СГ МСК» по различным видам страхования за период 2008, 2009, 2010 года. Для целей максимально объективного анализа совокупность различных видов страхования по убыточности будем рассматривать и по обязательным видам и по добровольным. Структура убыточности ОАО «СГ МСК» по различным видам страхования за 2008, 2009, 2010 г. представлена в таблице (2.11).

Таблица 2.11

Структура убыточности компании за период 2008-2010 года

Как показывают данные таблицы (2.11) у ОАО «СГ МСК» высокий процент убыточности по многим видам страхования. В 2008 году наиболее убыточным являлось обязательное медицинское страхование - 85,3%, обязательное страхование гражданской ответственности ОСАГО - 61,39% и добровольное страхование гражданской ответственности транспортных средств КАСКО - 46,44% также имеют высокий уровень убыточности. В 2009 году наиболее высокого уровня убыточности достигло страхование жизни, составив 86,84%, на втором месте по убыточности было обязательное медицинское страхование - 86,73 %, что выше показателя 2008 года, добровольное имущественное страхование и добровольное страхование гражданской ответственности транспортных средств КАСКО имели значительный уровень убыточности. В 2010 году ситуация не изменилась и обязательное медицинское страхование по убыточности составило 84,91 %, второе место заняло добровольное страхование гражданской ответственности транспортных средств КАСКО - 67,87 %. За анализируемый период особенное внимание следует уделить убыточности по добровольному страхованию КАСКО. Данный вид страхования наиболее подвержен росту убыточности, что является далеко неположительным моментом для ОАО «СГ МСК». Наибольшие убытки страховщикам приносит страхование автокаско (последствия увеличения тарифов и агентский комиссий). Убыточность ОСАГО несколько снизилась по сравнению с 2008 и 2009 годом после корректировки поправочных коэффициентов[33].

Рассмотрим какую долю убыточности занимает каждый вид страхования в 2010 году. Показатели убыточности представлены на рисунке(2.23).

Рис.2.23. - Показатели убыточности компании за 2010 год.

Наибольший удельный вес по убыточности принадлежит обязательному медицинскому страхованию, добровольному страхованию транспортных средств автовладельцев, обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев. Главной причиной завышенной убыточности данных видов страхования является количество страховых выплат по отношению к страховым взносам. Убыточность страховой компании главным образом влияет на получаемую ею прибыль. Необходимо снизить показатели убыточности по некоторым видам страхования.

Выводы

Во второй главе дипломной работы было проанализировано финансовое состояние рассматриваемой компании. Были проанализированы показатели прибыли и рентабельности компании, рассмотрены наиболее затратные статьи расходов. В компании увеличились страховые выплаты, что говорит об увеличении показателей убыточности и как следствие снижение показателей рентабельности компании. По анализу платежеспособности и ликвидности компания показала себя финансово-устойчивой и способной погашать свои обязательства. Наиболее перспективным видом страхования для компании является добровольное страхование ответственности - Каско. Уровень убыточности к 2010 году вырос по многим видам страхования, что говорит об увеличении страховых выплат. Чистая прибыль компании к 2010 году увеличилась. Необходимо увеличить значение чистой прибыли, чтобы компания могла выходить на лидирующие позиции на рынке и выживать в конкурентной борьбе. Показатели деловой активности компании находятся в рисковом диапазоне, что говорит об ухудшении развития компании.

В следующей главе мы рассмотрим варианты повышения показателей прибыли и рентабельности.

прибыль рентабельность страховой рынок

3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И НАПРАВЛЕНИЯ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ

3.1 Прогнозирование увеличения прибыли ОАО «СГ МСК»

По итогам 2010 года страховая компания ОАО «СГ МСК» собрала 593,7 млн.руб., а на выплаты ушло 437,8 млн.руб. Итого - 155,8 млн. руб. в остатке. Это на 5,8 млн. руб. больше аналогичного периода прошлого года.

Для эффективной организации страховой работы необходимо систематически изучать состояние страхового рынка и перспективы спроса на страховые услуги, разрабатывать предложения по улучшению организации работы, реализации имеющихся в распоряжении общества услуг по введению новых видов страхования[37].

Рассмотрим какие меры могут способствовать улучшению финансового благополучия ОАО «СГ МСК» на основе различных предложенных мероприятий по увеличению прибыльности компании.

) Страховые взносы самым непосредственным образом влияют на формирование прибыли страховой компании. Развивается рынок обязательного страхования. В сравнении с 2009 годом он вырос на 5 %. Наиболее доходным является обязательное медицинское страхование. Добровольное страхование развивается хуже. В сравнении с 2009 годом он понизился также на 5%. Рынок автострахования также остается активным и прибыльным благодаря развитию кредитования [20].

) Снижение убыточности.

Страхование - рискованный бизнес. Снижение вероятности наступления страхового случая впрямую влияет на совокупную прибыльность страховщика. Так, например, при автостраховании на вероятность наступления страхового случая влияет то, насколько автомобилисты склонны соблюдать правила дорожного движения, техническое состояние автопарка, состояние дорог, интенсивность движения и многое другое. Наиболее убыточным является обязательное медицинское страхование, обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев (ОСАГО), добровольное страхование ответственности (КАСКО).

) Снижение расходов.

В страховании, как и в других отраслях деятельности на компанию возлагается огромное количество расходов на осуществление своей деятельности. Необходимо постоянно контролировать уровень расходов, анализировать причины повышения расходов, совершенствовать расходование денежных средств компании.

Основные усилия будут направлены на развитие перспективных линий бизнеса. Первостепенное внимание уделяется развитию продаж страховых продуктов, так как основным источником прибыли ОАО «СГ МСК» являются страховые поступления[32]. Чем большее страховое поле будет охвачено ОАО «СГ МСК», тем выше будут показатели прибыльности компании. К началу 2012 года необходимо окончательно сформировать структуру каналов продаж, разработать программы оптимизации административно-хозяйственных расходов, снизить убыточность по наиболее убыточным видам страхования, установить контроль над всеми процессами в компании.

3.2 Направления по увеличению прибыли

)Снижение убыточности за счет введения безусловной франшизы по страхованию КАСКО.

В 2010 году убыточность по добровольному виду страхования Каско составила 71,07 % , что является высоким уровнем убыточности.

Предлагается ввести безусловную франшизу на автострахование каско, чтобы уменьшить количество убытков по данному виду страхования.

Безусловная франшиза - это часть убытка, не подлежащая возмещению страховщиком и вычитаемая при расчете страхового возмещения, подлежащего выплате страхователю, из общей суммы возмещения.

Средний убыток по страхованию Каско составляет 28000 руб. за 2010 год. Введем безусловную франшизу в размере 15000 руб. При введении франшизу нам удалось уменьшить сумму страховых убытков на 53 % (15000/28000).Убытки по добровольному страхованию составили в 2010 году 101 917 291 млн.руб., из этой суммы 67,87 % приходится на долю каско (89 784 327)

Если убытки по Каско составят 40 % на договора с франшизой, то убытки без франшизы примут значение 89 784 327-89 784 327*0,4 = 53 870 596, убытки с безусловной франшизой составят 35 913 730-35913 730 *0,53 = 16 879 453 млн. руб.

Тогда общая сумма убытков по добровольному виду страхования составит = 12 132 964+53870596+16879453 = 82 883 013 млн.руб.

В 2010 году сумма премий по добровольным видам страхования составила 168 800 789 млн.руб., из них 22,28 % (132 285 668) премий приходилось на страхование каско. На другие виды страхования приходилось 36 515 121 млн.руб.

Чтобы страховые полисы с безусловной франшизой пользовались спросом необходимо привлечь клиентов. Не каждый человек будет покупать полисы с определенным размером ущерба, который не будет покрыт страховой компании. Выходом из данной ситуации будет введение скидок на продажу таких полисов. Введем скидку на данные полисы в размере 15 % .Предположим, что 35 % клиентов приобретут такие полисы страхования. Сумма премий по договорам страхования каско без фаншизы составит 132 285 668-132 285 668*0,35=85 985 684, по полисам с франшизой, с учетом 15 % скидки 132 285 668*0,35-132 285 668 *0,35*0,15= 46 299 984-6 944 998=39 354 986 млн.руб.

Тогда новая сумма страховых премий составит:

СП=39 354 986+85 985 684+36 515 121=161 855 791 млн.руб.

Рассмотрим, как изменится коэффициент убыточности при введении безусловной франшизы на страхование каско:

Куб=82 883 013/161 855 791 =0,51

При введении безусловной франшизы ОАО «СГ МСК» удалось снизить убыточность по страхованию Каско на 0,20. Данная мера положительно скажется на рентабельности страховой деятельности.

) Повышение тарифной ставки по автострахованию Каско.

Страховые взносы самым непосредственным образом влияют на получаемую прибыль страховой компании. Страховой тариф по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхования ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно.

Самым прибыльным видом добровольного страхования ОАО «СГ МСК» является страхование каско. Данные о прибыльности различных видов добровольного страхования приведены в таблице (3.1).

Таблица 3.1

Полученная прибыль компании по добровольным видам страхования

Данные таблицы (3.1) показали, что наибольшую прибыльность компании приносит такой вид страхования, как каско, на его долю приходится 42 501 341 млн.руб. или 63,5 % от общей доли прибыли, получаемой по добровольным видам страхования. Также данный вид страхования является и самым убыточным из-за множества факторов.

Статистика прошлого года деятельности страховых компаний, заставила страховщиков пересмотреть цены, установленные на КАСКО тарифы. Более 10% убытков страховых компаний связаны со страховыми случаями, причиной которых является ненадлежащее качество дорожной сети. По статистике, до 80% выплат компании составляют убытки молодых и неопытных водителей, которым придётся заплатить на 20-80% дороже.

Одной из причин низкой рентабельности страховщики отмечают рост значительное увеличение страховых случаев. Для того чтобы КАСКО как самостоятельный вид страхования был рентабелен для страховщиков, уровень тарифных ставок должен быть выше текущего на 25-30%.

Страховые премии по каско ОАО «СГ МСК» составляют 132 285 668 млн./руб. 67,87 % от общего объема страховых премий. На оставшиеся виды страхования приходится 36 515 121 млн.руб.

Повысим страховой тариф по каско на 25 % и проследим как изменится сумма страховых премий.

После увеличения тарифной ставки сумма страховых премий компании составит:

СП= 36 515 121 +(132 285 668*0,25)+132 285 668= 201 872 206 млн./руб.

Рассмотрим, как изменилась сумма страховых пермий после реализации мер по повышению тарифной ставки по каско на 25%.

Изменение страховых премий по добровольным видам страхования представлено в таблице (3.2).

Таблица 3.2 Изменение страховых премий после повышения тарифной ставки по Каско

Рассмотрим, как данное мероприятие повлияет на убыточность страховой компании. Рассчитаем коэффициент убыточности, до повышения тарифной ставки по Каско:

Куб=101917291/168800789=60,3%

Теперь отобразим коэффициент убыточности после повышения тарифной ставки по Каско:

Куб=101917291/201872206=50,4 %

Нам удалось снизить убыточность по добровольным видам страхования на 9,9%.

) Повышение прибыли за счет снижения расходов на ведение дела.

Снижение расходов - важная задача в деятельности компаний, одно из условий повышения конкурентоспособности, средство увеличения объема продаж. Рассмотрим, какие меры могут способствовать снижению расходов на ведение страховых операций компании. Именно данный вид расходов является для компании основным. Расходы на ведение страховых операций включают в себя основные затраты на ведение страховой деятельности.

У ОАО «СГ МСК» расходы возросли за год и в 2010 году составили 131270097 руб. или 12, 03 % от общей доли расходов.

Количество расходов на ведение дела в 2010 году представлено в таблице (3.3).

Таблица 3.3 Расходы на ведение дела компании в 2010 году

Из таблицы (3.3) видно, что основную часть расходов на ведение дела составляют расходы по заключению договоров, а именно агентские вознаграждения - 51,79% или 67987234 руб. Высокие расходы на ведение дела связаны в основном с быстро растущем портфелем авторисков. Комиссии агентам, развитие страхования, открытие точек продаж - это лишь несколько основных статей расходов ОАО «СГ МСК». Страховые агенты активно участвуют в продаже страховых услуг, а также в продвижении новых страховых продуктов страховых компаний. Как известно, оплата труда или услуг страхового агента за свои услуги осуществляется в форме комиссионного вознаграждения по договоренности со страховой компанией с поступлений страховых премий, обеспеченных страховым агентом. Агентское вознаграждение устанавливается соглашением между компанией и агентом в процентах от официального тарифа[2]. В зависимости от компании и вида страхования агентское вознаграждение обычно составляет от 5 до 30 % от официального тарифа.

Необходимо снизить расходы по агентским вознаграждениям как минимум до 25 %, чтобы сумма агентских вознаграждений не превышала 20 % от заработанных страховых премий компании[3]. Для этого нужно пересмотреть комиссионные вознаграждения агентов по всем видам страхования.

.Данные о планируемом уровне вознаграждений страховых агентов представлены в виде таблицы (3.4)

Таблица 3.4 Комиссионные вознаграждения агентов

После пересмотра вознаграждений страховых агентов среднее значение комиссионных вознаграждений составит 17 %.

Рассмотрим, как вышеуказанные меры повлияют на размер агентских вознаграждений. При реализации вышеуказанных мероприятий расходы на ведение дела отображены в таблице (3.5)

Таблица 3.5

Количество расходов на ведение дела при реализации мероприятий

Расходы на ведение дела страховой компании снизились на 46000000 руб. Агентские вознаграждения составили 21987234 руб. или 25,79 % от общей доли расходов на ведение дела. Нам удалось сократить расходы на ведение страховых операций с 131270097 до 85270097 млн.руб.

Рассчитаем экономический эффект от проведенных мероприятия по снижению расходов[8].

Кав =                                                                       (3.1)

где АВ - агентские вознаграждения

ЗП - заработанные премии

В 2010 году коэффициент агентских вознаграждений составил:

Кав=(67987234/190526818)*100%=35,6 %

При реализации мероприятий по снижению агентских вознаграждений рассчитаем каким будет Кав.

Кав=(21987234/190526818)*100%=11,5%

Коэффициент агентских вознаграждений снизится до 11,5 %, что меньше 2010 года на 24,1 %.

Структура нового страхового тарифа с применением программы по снижению доли агентских вознаграждений представлена на рисунке (3.1)

Рис.3.1 - Структура нового страхового тарифа ОАО «СГ МСК»

ОАО «СГ МСК» получит дополнительную прибыль при снижении расходов на ведение дела, а именно агентских вознаграждений в размере 46000000 руб.

Основными источниками роста прибыли ОАО «СГ МСК» являются увеличение объема продаж страховых продуктов, снижение расходов на ведение страховых операций, снижение убыточности, повышение качества предоставляемых услуг.

Были проведены мероприятия в части снижения убыточности в результате чего была получена дополнительная прибыль от снижения убыточности в размере 12789200 руб.

Мероприятия по снижению расходов на ведение дела дали положительные результаты. За счет снижения агентских вознаграждений удалось сэкономить 46000000 руб. Коэффициент агентских вознаграждений составил 11,5 %, что меньше 2010 года на 24,1 %.

3.3 Расчет показателей прибыли и рентабельности с учетом введенных мер

Рассмотрим, как повлияли введенные меры на показатели прибыли и рентабельности компании.

Общая сумма убытков с учетом введенной франшизы составит:

Убытки=82883013+335948166=418831179 млн.руб.

Данный показатель снизился на 19034278 млн.руб.

Увеличение тарифных ставок по Каско на 25 % позволило увеличить сумму страховых взносов на 33071417 млн.руб. Страховые взносы после реализации мероприятия по увеличению тарифных ставок составили 626813195 млн.руб.

Удалось снизить расходы на ведение страховых операций до 85270097 млн.руб. за счет снижения комиссионных вознаграждений страховых агентов.

Рассчитаем новый результат от страхования, иного чем страхование жизни:

Рез.от оп.=стр.080+стр.090-стр.100-стр.160+130,

где стр.080, стр.090, стр.100, стр.160,130 - данные таблицы (3.0)

Определим новую прибыль до налогообложения:

Пн=стр.170-стр.200+стр.210+стр.180+стр.190+220,

Где стр.170, стр.200, стр.210, стр.180, стр.190, стр.220 - данные таблицы (3.0)

Пн=288632514-83834202+68031099=272829411 млн.руб.

Налог на прибыль равен 24%. Тогда рассчитаем чистую прибыль компании:

ЧП=Пн-Пн*0,24

ЧП=272829411-272829411*0,24=207350353 млн.руб.

Данные об изменении чистой прибыли приведены в таблице (3.6.)

Таблица 3.6

Изменение чистой прибыли компании за счет реализации мероприятий

Рассмотрим изменение показателей рентабельности после реализации мероприятий по повышению прибыли компании.

)Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности:

Рсфд=ЧП/доходы страховой компании

Рсфд=207350353/(626813195+68031099)=29,8%

Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности компании увеличилась по сравнению с 2010 годом на 6,3%.

) Рентабельности страховых операций на рубль страховых премий:

Рсо=ЧП/СП

Рсо=207350353/626813195=33,08 %

Рентабельность страховых операций на рубль страховых премий увеличилась после реализации мер по повышению прибыли на 6,78%.

)Рентабельность продаж страховой компании:

Рп=Рос/СП

Рп=288632514/626813195=46,04%

Рентабельность продаж страховой компании увеличилась в сравнении с 2010 годом на 13,96%.

Выводы

В третьей главе данной дипломной работы были предложены меры по повышению прибыли и рентабельности ОАО «СГ МСК».

Показатели рентабельности страховой компании связаны с показателями убыточности: чем ниже показатели убыточности, тем выше рентабельность.

Были предложены следующие мероприятия по повышению прибыли и рентабельности компании:

) Введение безусловной франшизы по добровольному страхованию Каско.

Эта мера нацелена на снижение выплат страховой компанией в случае незначительных убытков, которых по статистике - большинство. В результате чего снижается общая убыточность и повышается рентабельность. Несмотря на то, что введение франшизы снизит общую сумму страховых премий, расчет коэффициента убыточности показал, что убыточность страховой компании снизится на 0,20.

) Повышение тарифной ставки по каско на 25%.

Данная мера могла бы увеличить страховые премии, но на практике реализация данной меры затруднена. При повышении тарифной ставки на 25 % в дальнейшем снизятся продажи страховых продуктов. Но на теории данная мера повышения уровня страховых премий была воплощена с дальнейшим повышением уровня собранных страховых взносов.

) Снижение расходов на ведение дела, за счет снижения комиссий агентских вознаграждений страховых агентов.

Сокращение комиссий страховых агентов позволило сократить долю агентских вознаграждений в общей доли расходов компании. Количество расходов на ведение страховых операций было снижено на 46 млн.руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В выпускной квалификационной работе были освещены теоретические аспекты прибыли компании в современных условиях, а именно - механизм формирования прибыли страховой компании и рентабельности, ее распределение в современных условиях, экономическая сущность страхования, как вида деятельности, факторы, влияющие на величину прибыли.

Была дана общая характеристика рассматриваемой организации.

Обзор литературы позволил выполнить анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «СГ МСК», проследить динамику состава и структуры прибыли, также он позволил выявить влияние изменения различных факторов на изменение прибыли и рентабельности организации, рассчитать резервы увеличения прибыли организации, выявить место ОАО «СГ МСК» на рынке страховых услуг, выявить показатели убыточности по различным видам страхования, провести анализ страховых поступлений и выплат за анализируемый период.

В результате проведенного исследования были получены следующие результаты:

ОАО «СГ МСК» предоставляет на территории России все виды услуг по страхованию.

В 2010 году компания собрала страховые премии по добровольным и обязательным видам страхования на суммы 168 800 789 млн.руб. и 424 940 989 млн.руб. Основными клиентами компании являются юридические и физические лица.

Одной из наиболее стабильных и высокодоходных отраслей в деятельности компании является добровольное страхование ответственности (каско) - 22,28%.

Доля обязательного страхования превышает по собранным премиям добровольное страхование в 2010 году на 43,14 %.

Расходы компании за период с 2008 по 2010 годы увеличились на 610 655 544 руб.

Абсолютное увеличение чистой прибыли за период с 2008 по 2010 годы составило 106 210 690 руб.

Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (кроме страх. жизни) увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 5,8 %. Рентабельность страховых операций на рубль страховых премий увеличилась на 6,7 %. Рентабельность продаж в 2010 году достигла 32,08 %, что больше прошлого года на 8,92 %.

Показатели платежеспособности и ликвидности компании за 2008-2010 года остались на оптимальном уровне и не ухудшались.

Наиболее убыточными в 2010 году были такие виды страхования, как обязательное медицинское страхование - 84,91 %, обязательное страхование отвественности (ОСАГО) - 60,55 %, добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (КАСКО) - 67,87 %.

Данные анализа финансовых результатов позволили выявить резервы и, следовательно, на их базе разработать проект мероприятий по совершенствованию механизма увеличения прибыли, что в свою очередь будет способствовать увеличению финансовых результатов деятельности ОАО «СГ МСК».

Проект мероприятий включает, предложенные в третьей главе работы рекомендации по совершенствованию увеличения прибыли в ОАО «СГ МСК».

На основании результатов анализа и выявленных при этом недостатков разработаны конкретные предложения, позволяющие решить исследуемую проблему, в частности:

) Снижение убыточности за счет введения безусловной франшизы на страхование Каско

)Повышение тарифной ставки по автострахованию Каско.

)Реализация мероприятий по снижению расходов на ведение дел.

Разработка и внедрение мероприятий предлагаемых в данной дипломной работе положительным образом повлияет на деятельность ОАО «СГ МСК». В целом, в результате анализа финансового состояния ОАО «СГ МСК», организация показала себя платежеспособной, абсолютно устойчивой, способной конкурировать с другими организациями своего уровня, организацией, которая способна приносить прибыль. Прибыль организации была увеличена путем реализации предложенных мероприятий, в результате чего увеличится и рентабельность рассматриваемой компании.

Из вышесказанного следует, что главная цель дипломной работы - разработка рекомендаций направленных на повышение прибыли ОАО «СГ МСК» достигнута, а поставленные в связи с этой целью задачи - выполнены.