Показатели по труду и заработной плате работников организации и пути их оптимизации в современных условиях (на материалах ОАО 'Ратон')
Учреждение
образования
«ГОМЕЛЬСКИЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ БЕЛКООПСОЮЗА»
КУРСОВАЯ
РАБОТА НА ТЕМУ
«Показатели
по труду и заработной плате работников организации и пути их оптимизации в
современных условиях»
На
материалах ОАО «Ратон»
Выполнила: Учащаяся 2 курса
Специальности Коммерческая
деятельность
Максютенко Александра Андреевна
Гомель 2012
Содержание
Введение
1.
Показатели по труду и заработной плате: сущность, значение, факторы, влияющие
на их состояние и показатели эффективности использования труда работников
2.
Анализ показателей по труду и заработной плате работников организации
2.1
Экономическая характеристика деятельности организации
2.2
Оценка состояния трудовых ресурсов организации и эффектив-ность их
использования
2.3
Анализ расходов на содержание персонала организации
3.
Пути оптимизации показателей по труду и заработной плате с целью повышения
эффективности работы организации
Заключение
Список
литературы
Введение
Экономия труда, рациональное использование
трудовых ресурсов в торговле имеют большое значение для развития всей экономики
страны и непосредственно самой отрасли, т.к. экономия труда на действующих
предприятиях становится весомым источником укомплектования кадров вновь
строящихся предприятий, способствует повышению эффективности работы действующих
предприятий. Особенно большое значение имеет рациональное использование
трудовых ресурсов в настоящее время в условиях роста потребности в
квалифицированных кадрах.
На первом месте по важности среди факторов,
влияющих на эффективность труда, стоит система оплаты труда. Именно заработная
плата, а зачастую только она является той причиной, которая приводит рабочего
на его рабочее место.
Заработная плата и, прежде всего ее размер,
структура, распределение между различными категориями работающих, является не
только экономической, но и социальной категорией.
Указанные обстоятельства обусловили актуальность
темы курсовой работы.
Целью данной работы является изучить и
проанализировать показатели по труду и заработной плате работников организации
на промышленном предприятии и разработать пути их оптимизации в современных
условиях.
В ходе работы следует изучить следующие задачи:
. Изучить показатели по труду и заработной
плате: сущность, значение, факторы влияющие на их состояние и показатели
эффективности использования труда работников;
. Проанализировать показатели по труду и
заработной плате.
. Дать характеристику экономической деятельности
организации;
. Оценить состояние трудовых ресурсов
организации и эффективность их использования;
. Проанализировать расходы на содержание
персонала организации;
. Изучить пути оптимизации показателей по труду
и заработной плате с целью повышения эффективности работы организации.
Теоретической основой исследования является
следующая литература: А.С. Головачев, Экономика предприятия; Г.И. Савицкая,
Анализ хозяйственной деятельности; Т.В. Карпей и Л.С. Лазученкова, Энономика,
организация и планирование; Л.В. Мисникова и Н.А. Сныткова, Организация труда в
торговле.
Методической основой написания работы является
использование в процессе проводимых исследовании совокупности различных методов
анализа и статистического наблюдения. Применение каждого из данных методов
определяется характером решаемых в процессе исследования задач.
Предметом исследования в курсовой работе
являются показатели по труду и заработной плате.
Объектом исследования в курсовой работе является
промышленное предприятие ОАО «Ратон», которое занимается производством
различного электротехнического оборудования.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав,
заключения, библиографического списка и приложений.
1. Показатели по труду и заработной плате:
сущность, значение, факторы, влияющие на их состояние и показатели
эффективности использования труда работников
Важной частью функционирования предприятия
является обеспеченность трудовыми ресурсами, эффективность их использования, а
также их материальное стимулирование.
К наиболее важным показателям по труду и
заработной плате относятся такие показатели как:
) трудовые ресурсы (их количественная
характеристика);
) производительность труда;
) фонд заработной платы (ФЗП).
Экономическая категория «трудовые ресурсы»
включает население, находящееся в трудоспособном возрасте, как занятое в
общественном производстве, так и не занятое в производстве. Экономическая
сущность трудовых ресурсов заключается в том, что они выражают общественные
отношения, складывающихся по поводу их формирования, распределения и
использования в общественном производстве.(п.1, с.123)
Формирование рабочей силы требует времени и
материальных затрат. Выделяют количественное и качественное формирование
рабочей силы. На количественное формирование существенную роль оказывает
демографическая политика государства, в том числе по повышению уровня
рождаемости и экономических условий жизни. Качественное формирование происходит
в процессе обучения в общеобразовательных школах, специальных учебных
заведениях.(п. 2, с.166)
Качественный состав трудовых ресурсов
характеризуется:
. степенью здоровья;
. образовательным и квалификационным
уровнем;
. половозрастной структурой;
. уровнем социальной зрелости, интересов,
потребностей работников;
. социальной структурой в зависимости от
содержания и сложности труда;
. отношением к труду;
. уровнем доходов и заработной платы.
А также качественная характеристика определяется
степенью профессиональной и квалификационной пригодности работников для
достижения целей организации. (п.3, с.266)
Количественная характеристика трудовых ресурсов
определяется такими показателями как:
. Списочная численность - это количество
работников списочного состава на определённую дату с учётом принятых и выбывших
за этот день работников. В списочный состав включаются все принятые на
постоянную, сезонную или временную работу со дня зачисления на работу. Причём в
списочном составе учитываются все фактически работающие, так и временно не
работающие, например работники, находящиеся в очередных, дополнительных или
учебных отпусках, не явившиеся на работу по болезни и т.д. Но в данный состав
не включаются работники, привлечённые для работ по трудовому соглашению и
направленные предприятием на учёбу с отрывом от производства.
Списочная численность работников, применяемая
для исчисления средней заработной платы и производительности труда,
представляет собой скорректированную величину численности, определённую для
списочного состава. Так, из списочного состава, например, исключаются следующие
категории работников:
· женщины, находящиеся в отпусках по
уходу за ребёнком до достижения им возраста 3 лет;
· находящиеся в отпусках без
сохранения заработка (содержания);
· работники, находящиеся в учебных
отпусках без сохранения заработной платы;
· не явившиеся по болезни (при наличии
больничных листов);
· учащиеся, проходящие
производственную практику на предприятии и др.
Списочная численность работников в среднем за
отчётный месяц (среднемесячная численность) исчисляется путём суммирования
численности работников списочного состава за каждый календарный день отчётного
месяца, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля по 29 или 29 число), включая
государственные праздники, праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления
полученной суммы на число календарных дней отчётного месяца.
В связи с приёмом и увольнением списочная
численность работников предприятия постоянно меняется. Поэтому для упрощения
расчётов используется формула перевода явочной численности в списочную:
Чсп=Чяв*Ксп ,
[1]
где Чсп - численность списочная,
чел.;
Чяв - численность явочная, чел.;
Ксп - коэффициент приведения явочной
численности к списочной (определяется путём деления номинального количества
дней работы предприятия на фактическое число рабочих дней п балансу рабочего
времени - его считают равным 1,1).
Среднесписочная численность работников за месяц
отражает количество работающих, включенных в списочный состав, приходящиеся в
среднем на один день. Показатель определяется как частное от деления суммы
данных о списочном составе занятых во все дни месяца и календарного числа дней
в месяце. При этом в выходные дни показывается списочная численность
расботников за предыдущую дату. Среднесписочная численность работников за месяц
определяется по формуле:
Чсс=Чм/Т,
[2]
где Чсс - среднесписочная численность
работников за месяц, чел.;
Чм - численность работников, занятых
за все дни месяца, чел.;
Т - количество календарных дней в месяце.
Среднесписочная численность работников за
квартал, полугодие исчисляется путём суммирования среднемесячной численности за
соответствующие месяцы работы и деления полученной суммы на 3 (квартал) или 6
(полугодие).
Среднесписочная численность работников за год
(среднегодовая численность) рассчитывается путём суммирования среднемесячной
численности за все месяцы работы с начала и до конца года и делится на 12.
Явочный состав - это фактически явившиеся на
работу на каждую конкретную дату и работающие при установленном режиме работы
предприятия.
Для ежедневного учёта явившихся на предприятие и
количества отработанного ими времени используется документ - табель учёта
использования рабочего времени, который отражает явочную численность. Явочная
численность включает лишь работников, явившихся на работу.
Для анализа данных о приёме и выбытии работников
исчисляются коэффициенты оборота по приёму и увольнению, коэффициент текучести
кадров, коэффициент постоянства, коэффициент стабильности, общий коэффициент
оборота кадров.
Коэффициент оборота по приёму:
, [3]
где: Кпр
- коэффициент оборота по приёму,%;
Чпр -
численность принятых работников, чел.;
Ср.спис.чр. -
среднесписочная численность работников,%.
Коэффициент оборота
по увольнению:
, [4]
где: Кув
- коэффициент оборота по увольнению,%;
Чув -
численность уволенных работников, чел.;
Ср.спис.чр. -
среднесписочная численность работников,%.
Коэффициент текучести кадров:
, [5]
где:Ктек
- коэффициент текучести кадров,%;
Чув.по.собст.жел.и.за.нар.
- численность уволенных по собственному желанию и за нарушения работников,
чел.;
Ср.спис.чр. -
среднесписочная численность работников,%.
Коэффициент постоянства:
, [6]
где: Кпост
- коэффициент постоянства,%;
Чпост -
численность постоянно работающих (более года), чел.;
Ср.спис.чр. -
среднесписочная численность работников,%.
Коэффициент стабильности:
, [7]
где: Кстаб
- коэффициент стабильности,%;
Чстаб -
численность стабильно работающих (более 5 лет), чел.;
Ср.спис.чр. -
среднесписочная численность работников,%.
Общий коэффициент
оборота кадров:
[8]
где: Кобщ
- общий коэффициент оборота кадров,%;
Чув -
численность уволенных работников, чел.;
Чпр -
численность принятых работников, чел.;
Ср.спис.чр. -
среднесписочная численность работников,%.
Учитывая динамичность трудовых ресурсов предприятия
и изменения в производстве, на предприятии осуществляется расчёт достаточности
трудовых ресурсов для обеспечения производственного процесса. Этот расчёт
базируется на данных, полученных в результате составления баланса рабочей силы
предприятия, баланса рабочего времени и баланса рабочих мест.
Цель составления баланса рабочей силы
предприятия заключается в том, чтобы определить дополнительную потребность в
рабочей силе по категориям работающих.
При расчёте имеющихся трудовых ресурсов исходят:
· из наличия рабочей силы на начало
анализируемого периода;
· количества вновь принятых на работу
в течении анализируемого периода;
· числа уволенных в течение
анализируемого периода;
· наличия рабочей силы на конец
периода.
Баланс рабочего времени позволяет получить
представление об эффективности использования рабочего времени на предприятии.
Базовой величиной для его составления служат нормо-часы.
Баланс рабочих мест и численности работников
составляется для установления наличия излишних или незанятых рабочих мест,
которые влияют на соотношение труда и основного капитала и, на уровень
эффективности использования данных факторов производства. (п.1, с.133-139)
От обеспеченности трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависит производительность труда. Как
экономическая категория она характеризует плодотворность, результативность
труда.
Производительность труда - это результативность,
плодотворность конкретного труда. Она определяется количеством продукции
(работ, услуг), произведённой за определённый период рабочего времени (час,
месяц, смену, год) или количеством рабочего времени, затраченного на
изготовление единицы продукции. Чем больше продукции производится в единицу
времени или, чем меньше времени требуется на производство единицы продукции
(работ, услуг), тем выше производительность труда.
Базой для определения производительности труда
является рабочее время. По тому, как используется рабочее время, можно судить
об эффективности труда как отдельного работника, так и коллектива предприятия в
целом. (п.2, с.174)
Так как в производстве продукта участвует живой
и овеществлённый труд, то принято разделять понятия производительности живого
труда и совокупного труда, т.е. живого и овеществлённого труда.(п. 3, с. 286)
Живой труд - это труд, затрачиваемый работниками непосредственно в самом
процессе производства данного продукта, а прошлый - это труд, затраченный, как
правило, другими работниками на предыдущих стадиях производства и
овеществлённый в орудиях труда, зданиях, сооружениях, сырье, материалах, топливе,
энергии. (п.4, с.297)
Производительность живого индивидуального труда
- результативность только живого труда отдельного работника (или коллектива
работников). (п.3, с.286) При оценке результативности живого труда коллектива
(цеха, предприятия, отрасли) иногда употребляют понятие локальной
производительности труда, так как, строго говоря, понятие индивидуальной
производительности труда естественнее отождествлять с понятием
производительности отдельного индивидуума, отдельного работника, а не
коллектива.(п.4, с. 298).
Производительность совокупного труда -
результативность совокупности живого труда работников и овеществлённого труда в
средствах производства (средствах труда и предметах труда). Она может выступать
в качестве критерия экономической эффективности производства, поскольку такая
производительность труда определяет эффективность всех элементов, составляющих
производство (живого труда, средств производства, предметов труда).
Повышение производительности труда является
определяющим фактором увеличения объёма продукции, основным источником
расширенного воспроизводства предприятия. Смысл повышения производительности
труда состоит в том, что производство каждой единицы продукции требует меньших,
чем прежде, затрат живого и овеществлённого труда и снижения доли живого труда.
Общее представление о производительности
совокупного общественного труда на макроуровне даёт соотношение реального
объёма валового внутреннего продукта (например, за год) и численности
работников, занятых в экономике страны.
Экономическое значение производительности
совокупного труда определяется тем, что её повышение означает:
· рост ВВП и национального дохода;
· основу для социально-экономического
повышения уровня жизни граждан страны и решения социальных проблем;
· основу для социально-экономического
развития страны и обеспечения экономической безопасности государства;
· рост накопления и потребления.
Экономическое значение обеспечения роста
производительности совокупного труда на предприятии определяется те, что этот
рост позволяет:
· снизить затраты труда на
производство и реализацию продукции (если рост ПТ опережает рост средней
заработной платы);
· повысить конкурентоспособность
предприятия и товара, обеспечить финансовую устойчивость производственной
деятельности;
· увеличить (при прочих равных
условиях) объём производства продукции, а главное при её конкурентоспособности
- объём реализации и рост прибыли; проводить политику по увеличен6ию средней
заработной платы работникам предприятия;
· более успешно осуществлять
реконструкцию и техническое перевооружение предприятия за счёт получаемой
прибыли. (п.3, с. 287)
Измерить производительность труда можно на
основе количества продукции, произведённой в единицу времени (выработка), или
количества времени, затраченного на производство единицы продукции
(трудоёмкость) за определённый период времени.
Имеются следующие показатели производительности
труда:
.производительность труда в действующих ценах:
, [9]
где: ПТдейст. - производительность
труда в действующих ценах, млн р.;
ВПдейст. - объем выпущенной продукции
в действующих ценах, млн р.;
ЧР - среднесписочная численность работников,
чел.
.производительность труда в сопоставимых ценах:
[10]
где: ПТсоп. - производительность
труда в сопоставимых ценах, млн р.;
ВПсоп. - объем выпущенной продукции в
сопоставимых ценах, млн р.;
ЧР - среднесписочная численность работников,
чел.
.производительности труда по выпуску продукции:
, [11]
где: ПТвп - производительность труда
по выпуску продукции, млн р.;
ВП - объем выпущенной продукции, млн р.;
ЧР - среднесписочная численность работников,
чел.
.производительность труда по прибыли:
[12]
где: ПТприб - производительность
труда по прибыли, млн р.;
П-прибыль, млн р.;
ЧР - среднесписочная численность работников,
чел.
.производительность труда по чистой продукции:
, [13]
где: ПТчист - производительность
труда по чистой продукции, млн р.;
ЧП-чистая продукция, млн р.;
ЧР - среднесписочная численность работников,
чел.
В зависимости от способа выражения объёма
продукции различают три основных метода измерения производительности труда:
. натуральный;
. трудовой;
. стоимостной.
При натуральном методе производительность труда
исчисляется как отношение объёма выпущенной продукции в физических единицах
измерения к среднесписочной численности персонала.
При трудовом методе - как отношение объёма
выпущенной продукции, измеренной в нормо-часах, к среднесписочной численности
персонала.
Уровень производительности труда стоимостным
методом определяется путём деления объёма выпущенной продукции в денежном
выражении на среднесписочную численность персонала.
Для расчёта производительности труда
используются показатели выработки и трудоёмкости.
Выработка - наиболее распространённый и
универсальный показатель использования труда. Для её измерения применяются
натуральные, условно-натуральные и стоимостные (денежные) единицы измерения.
Выработка отражает количество продукции, произведённой в единицу рабочего
времени или приходящейся на одного среднесписочного работника за определённый
период (день, месяц, квартал, год). Соответственно различают часовую, дневную,
месячную, квартальную, годовую выработку.
Показатель часовой выработки является
универсальным и характеризует производительность труда за отработанное время,
выраженное в часах. Дневная выработка отражает степень продуктивности труда в
течение рабочего дня. Месячная, квартальная, годовая выработка показывает
использование труда соответственно за месяц, квартал, год.
|
Вид
|
Расчёт
|
|
Часовая
|
Объём
выпуска продукции делится на количество часов, отработанных всеми работниками
в анализируемом или планируемом периоде
|
|
Дневная
|
Объём
выпуска продукции относится к количеству человеко-дней, отработанных всеми
работающими за анализируемый период
|
|
Месячная,
квартальная, годовая
|
Объём
выпуска продукции относится к среднесписочной численности персонала за
соответствующий период (месяц, квартал, год)
|
Трудоёмкость характеризует затраты рабочего
времени на производство единицы продукции или работы. Наиболее часто в качестве
измерителя трудоёмкости используется такая единица как нормо-час. С её помощью определяют
трудоёмкость производственной программы предприятия. Однако применительно к
измерению результативности труда используются такие единицы, как человеко-часы,
человеко-дни. В зависимости от состава затрат, включаемых в трудоёмкость
продукции, различают виды трудоёмкости:
· технологическая - включает затраты
основных рабочих;
· обслуживания производства - включает
затраты труда вспомогательных рабочих;
· производственная - включает затраты
труда основных и производственных рабочих;
· управления производством - включает
затраты труда руководителей, специалистов и служащих;
· полная - включает затраты труда
всего промышленно-производственного персонала.
Факторию, влияющие на изменение
производительности труда делятся на 2 группы:
) внешние - не поддаются контролю со
стороны предприятия, но оказывают на неё влияние, к ним относят:
· динамика денежных доходов населению;
· конкуренция;
· цены;
· политические факторы;
· стабильность на рынке;
· налоги и т.д.
) внутренние - оказываются прямое влияние
на изменение производительности труда, зависят от самого предприятия:
· уровень автоматизации и механизации;
· квалификация работников, условия
труда и текучесть кадров;
· выпуск и реализация продукции.
Уровень производительности труда
предопределяется тем, насколько полно реализуются основные факторы её роста при
прочих равных условиях.
Факторы роста производительности труда отражают
причины изменения материально-технических, организационных и
социально-экономических условий как непосредственно в процессе производства,
так и все его, под влиянием которых сокращаются затраты труда на производство
единицы продукции.
Формы проявления этих факторов весьма
разнообразны и могут выступать не только как конкретные мероприятия (например,
повышение уровня автоматизации и механизации производства), но и как глубинные
процессы и явления (например, изменение формы собственности, углубление
хозяйственного расчёта).(п.1, с.126-130)
Также немаловажно отметить, что существует такой
показатель, как фонд заработной платы. Без данного показателя организация не
сможет вести свою хозяйственную деятельность, в связи с тем, что не сможет
оплатить работникам их труд.
Фонд заработной платы - это сумма всех расходов
организации на оплату труда, как в денежной, так и в натуральной форме независимо
от источников их финансирования.
Имеются два источника средств для выплаты
заработной платы:
) среда на оплату труда, включаемые в
расходы на реализацию товаров по статье «Расходы на заработную плату»;
) прибыль, остающаяся в распоряжении
организации после уплаты налогов и направляемых на личное потребление
работников в виде поощрительных выплат.
В состав фонда заработной платы по видам выплат
включаются:
· заработная плата за выполненную
работу и отработанное время;
· выплаты стимулирующего характера;
· выплаты компенсирующего характера,
связанные с режимом работы и условиями труда;
· плата за неотработанное время;
· прочие выплаты, в том числе
социального характера.
Заработная плата за выполненную работу и
отработанное время является основным видом выплат, в неё входят следующие
составляющие:
· заработная плата, начисленная по
тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам;
· суммы индексации заработной платы в
связи с повышением цен на товары и услуги;
· стоимость продукции, выдаваемой в
порядке натуральной оплаты;
· доплаты за совмещение профессий,
расширение зоны обслуживания, увеличение объёма произведённых работ, выполнение
обязанностей отсутствующего работника, а также за руководство бригадой;
· заработная плата работников, не
состоящих в списочном составе организации (за выполнение работы по
совместительству или по договору подряда);
· заработная плата учащихся и
студентов учебных заведений, проходящих производственную практику в
организации;
· выплата разницы в окладах
работникам, трудоустроенным из других организаций с сохранением в течение
определённого срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы, а
также при временном заместительстве;
· выплата разницы между прежним
заработком и заработком на новой работе в случае перехода работника на ниже
оплачиваемую работу в связи с производственной травмой либо профессиональны
заболеванием (в период времени не менее двух недель).
В состав выплат стимулирующего характера
включаются такие виды выплат:
. регулярные:
§ надбавки (доплаты) к тарифным ставкам и окладам
за профессиональное мастерство, почётное звание, учёную степень, высокие
достижения в труде, за сложность и напряжённость в работе, знание и применение
иностранных языков;
§ ежемесячные надбавки к заработной плате за
продолжительность непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж
работы);
§ премии за основные результаты хозяйственной
деятельности, выплачиваемые ежемесячно или ежеквартально;
§ другие регулярные поощрительные выплаты, включая
денежную помощь (компенсацию), выплачиваемую на питание, проезд и т.п.
. единовременные:
§ единовременные (разовые) премии и вознаграждения
независимо от источников выплаты;
§ вознаграждение по итогам работы за год;
§ премии за содействие изобретательству и
рационализации;
§ единовременная материальная помощь,
выплачиваемая все работникам или большинству из них;
§ вознаграждения к юбилейным датам, праздникам,
торжественны событиям (включая подарки и материальную помощь);
§ материальная помощь к отпуску, дополнительные
выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверх отпускных сумм,
начисленных в соответствии с законодательством);
§ стоимость выдаваемых работникам бесплатно в
качестве поощрения акций или льгот по приобретению акции, сумма прибыли,
направляемой на открытие лицевых счетов для своих работников;
§ другие единовременные выплаты.
В перечень выплат компенсирующего характера
входят:
. доплаты за работу в особых
(неблагоприятных) условиях труда;
. доплаты за работу в ночное время, в
многосменном режиме и при разделении рабочего дня на части;
. оплата работы в выходные и праздничные
(нерабочие) дни, в сверхурочное время;
. денежная компенсация за
неиспользованный отпуск;
. другие выплаты компенсирующего
характера, связанные с режимом работы и условиями труда;
. плата работникам отдыха - отгулов,
предоставляемых в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего
времени при суммированном учёте рабочего времени;
. доплаты к тарифным ставкам за работу в
зонах радиоактивного загрязнения.
Плата за неотработанное время включает:
· оплату ежегодных основных и
дополнительных отпусков, предоставляемых в соответствии с законодательством;
· оплату отпусков, дополнительно
предоставляемых работникам по коллективному договору;
· оплату рабочего времени работников,
привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей;
· заработную плату, сохраняемую по
месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные и
другие работы;
· заработную плату за период обучения
работников, направляемых на подготовку, переподготовку, обучение вторым
(смежным) профессиям и повышение квалификации;
· оплату учебных отпусков,
предоставляемых работникам, обучающимся в учебных заведениях;
· плату за время вынужденного прогула;
· оплату простоев не по вине
работника;
· другие виды выплат.
Прочие виды выплат представляют собой:
- оплату (полная или частичная)
стоимости питания работников (кроме предусмотренного законодательством);
- средства на возмещение расходов
работников по оплате квартирной платы, коммунальных услуг, найму жилья;
- стоимость предоставленных работникам
бесплатно или по сниженным ценам товаров, продукции, услуг (кроме продукции,
выдаваемой в порядке натуральной оплаты);
- оплату работникам и членам их семей
путёвок на лечение, отдых, экскурсии, путешествия за счёт нанимателя;
- оплата абонементов в группы
здоровья, занятий в секциях и клубах, услуг протезирования и массажа, подписки
на газеты и журналы;
- стоимость приобретённых для личного
пользования работников.
В организациях всех отраслей экономики осуществляются
прочие выплаты, не учитываемые в составе фонда заработной платы. Их список
довольно внушителен:
o выходное пособие, выплачиваемое
работнику в связи с сокращением штатов или реорганизацией предприятия;
o надбавки к пенсиям, единовременные
пособия (помощь работникам, уходящим на пенсию);
o пособия, выплачиваемые женщинам,
находящихся в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им определённого
законодательством возраста;
o материальная помощь, оказываемая
родителям при рождении ребёнка;
o командировочные расходы, включая
суточные;
o стоимость выданной спецодежды,
спецобуви, мыла и других моющих средств, молока и лечебно-профилактического
питания;
o расходы, связанные с подготовкой и
переподготовкой кадров (кроме расходов на заработную плату);
o расходы на мероприятия
культурно-просветительских и оздоровительных мероприятий;
o пособия по социальному страхованию;
o пособия, связанные с временной
потерей трудоспособности;
o материальная помощь и другие
выплаты, предоставляемые лицам, не работающим в данной организации;
o материальная помощь, оказываемая
отдельным работникам по семейным обстоятельствам и в связи со стихийными
бедствиями;
o материальная помощь работникам на
строительство либо приобретение жилья, на погашение кредита, предоставленного
на жилищное строительство;
o расходы на погашение ссуд, выданных
работникам на приобретение садовых домиков и обзаведение домашним хозяйством;
o выплаты по итогам республиканского
соревнования;
o доходы по акциям и другие доходы от
участия работников в собственности организации (дивиденды, проценты, выплаты по
долевым паям и т.д.);
o другие выплаты. (п.5, с.382-386)
Различают следующие показатели фонда заработной
платы:
)среднечасовая заработная плата:
,
[14]
где: ФЗПчас
- часовой фонд заработной платы, млн р.;
Кол-во.отраб.чел-ч.
- количество отработанных человеко-часов, чел.-ч.
)среднедневная
заработная плата:
,
[15]
где: ФЗПдн
- дневной фонд заработной платы, млн р.;
Кол-во.отраб.чел-дн.
- количество отработанных человеко-дней, чел.-дн.
)среднемесячная
заработная плата:
, [16]
где: ФЗПмес
- месячный фонд заработной платы, млн р.;
Ср.спис.чр.за.мес. - среднесписочная численность
работников за месяц, чел.
)среднегодовая заработная плата:
, [17]
Где: ФЗПгод
- годовой фонд заработной платы, млн р.;
Ср.спис.чр.за.год - среднесписочная численность
работников за год, чел.
)среднемесячная численность работников за месяц
с начала года:
, [18]
где: ФЗП - фонд
заработной платы, млн р.;
Кол-во.отраб.мес. -
количество отработанных месяцев с начала года.
И в заключении хотелось бы добавить, что при
планировании численности работников исходят из таких целей, как обеспечение
роста производительности труда и экономии затрат на оплату труда. Ведь на
производстве людей нужно стимулировать, тогда они лучше будут работать, и в
результате будет повышаться и производительность труда, и личный доход каждого
работника.
труд заработный плата экономический
2. Анализ показателей по труду и заработной
плате работников организации
.1 Экономическая характеристика деятельности
организации
Открытое акционерное общество «Ратон» основан на
праве хозяйственного ведения с 1970 года, когда был введен в строй Завод
радиотехнологического оснащения "РТО" - первенец радиомашиностроения
в Беларуси и головное предприятие по выпуску автоматизированных рабочих мест
(АРМ).
В 1992 году завод "РТО" стал
научно-производственным объединением «Ратон» (НПО "Ратон").
В 2000 году НПО "Ратон" переименован в
Республиканское научно- производственное унитарное предприятие «Ратон» (РНПУП
"Ратон").
С 2009 год - Республиканское
научно-производственное унитарное предприятие «Ратон» преобразовано в открытое
акционерное общество "Ратон" (ОАО "Ратон").
В настоящее время ОАО "Ратон" обладает
высококвалифицированными специалистами, кадровыми рабочими и служащими, имеет
44 тыс. кв. м. производственных площадей и 9,5 тыс. кв. м. бытовых помещений,
является резидентом №1 свободной экономической зоны (СЭЗ)
"ГОМЕЛЬ-РАТОН"
ОАО "Ратон" - многопрофильное
предприятие, имеющее следующие производства:
механообрабатывающее (токарная
обработка, фрезерование, сверление, протягивание, шлифование: плоское, круглое,
внутреннее; шлицефрезерование);
механосборочное;
штамповочное (все виды листовой
штамповки: вырубка контура, пробивка, гибка, вытяжка контура);
каркасно-сварочное;
литейное (литье пластмассовых изделий
на термопласт автоматах, литье под давлением из алюминиевых и цинковых сплавов
на литьевых машинах);
гальваническое (цинкование, в том числе
блестящее с различными видами хроматирования, химическое оксидирование стали,
хромирование, никилирование, покрытие «олово-висмут»);
оптико-механическое;
сборочно-монтажное;
деревообрабатывающее.
Все электротехническое оборудование, выпускаемое
ОАО «Ратон», производятся на самом современном оборудовании, позволяющем
обеспечить высокую точность и качество изделий при минимальных сроках изготовления.
Заготовительное производство предприятия
оснащено металлорежущими станками нового поколения, сборка и электромонтаж
осуществляются с помощью высококачественного инструмента ведущий мировых
компаний.
На предприятии внедрена система менеджмента
качества СТБ ИСО 9001-2009. Действует ОАО «Ратон» на основании Устава, на
заводе существует линейно-функциональная структура управления. Во главе всей
организационной структуры управления завода стоит директор, которому
непосредственно подчиняются экономические, технические,
организационно-производственные и другие бюро и службы, а также отдельные
должностные лица. В свою очередь данные отделы и должностные лица имеют в своем
подчинении другие отделы и службы, которые решают вопросы осуществления своих функций
в масштабе всего производства и подчиняются непосредственно своему
руководителю.
Для более полного изучения деятельности
предприятия необходимо изучить основные показатели хозяйственной деятельности
ОАО «Ратон».
Таблица 1 «Характеристика экономической
деятельности ОАО «Ратон»»
|
Показатели
|
2009
год
|
2010
год
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
|
1.Объём
выпущенной продукции в фактических ценах, млн р.
|
27098
|
37721
|
139,20
|
10623
|
|
|
2.Объём
выпущенной продукции в сопоставимых ценах, млн р.
|
25805
|
36452
|
141,26
|
10647
|
|
|
3.Среднесписочная
численность работников, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
|
4.Фонд
заработной платы, млн р.
|
8931,6
|
10782,2
|
120,72
|
1850,6
|
145917,5
|
150126,5
|
102,88
|
4209
|
|
|
6.Среднегодовая
стоимость оборотных средств, млн р.
|
18167,5
|
22086
|
121,57
|
3918,5
|
|
|
7.Материальные
затраты, млн р.
|
15433
|
25616
|
165,98
|
10183
|
|
|
8.Выручка
от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов,
включаемых в выручку), млн р.
|
27306
|
38418
|
140,69
|
11112
|
|
|
9.Полная
себестоимость продукции, млн р.
|
27034
|
42405
|
156,86
|
15371
|
|
|
10.Прибыль
(убыток) от реализации продукции, млн р.
|
272
|
-3987
|
-
|
-4259
|
|
|
11.Прибыль
(убыток), млн р.
|
297
|
-4326
|
-
|
-4623
|
|
|
12.Производительность
труда в фактических ценах, млн р.
|
27,82
|
41,05
|
147,56
|
13,23
|
|
|
13.Производительность
труда в сопоставимых ценах, млн р.
|
26,49
|
39,66
|
149,72
|
13,17
|
|
14.Среднегодовая
заработная плата, млн р.
|
9,17
|
11,73
|
127,92
|
2,56
|
|
15.Среднемесячная
заработная плата, млн р.
|
0,76
|
0,98
|
128,95
|
0,22
|
|
16.Фондоотдача,
р.
|
0,19
|
0,25
|
131,58
|
0,06
|
|
17.Фондоёмкость,
р.
|
5,38
|
3,98
|
73,98
|
-1,4
|
|
18.Материалоотдача,
р.
|
1,76
|
1,47
|
83,52
|
-0,29
|
|
19.Материалоёкость,
р.
|
0,57
|
0,68
|
119,30
|
0,11
|
|
20.Рентабельность
(убыточность)
продаж, %
|
0,996
|
-10,38
|
-
|
-11,38
|
|
21.Рентабельность
(убыточность)
затрат, %
|
1,01
|
-9,40
|
-
|
-10,41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании данной таблицы можно сделать
следующие выводы. В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается увеличение
по таким показателям как: объём выпущенной продукции в фактических ценах на
39,20%, что в сумме составило 10623 млн р.; объём выпущенной продукции в
сопоставимых ценах на 41,26%, что в сумме составило 10647 млн р.; фонд
заработной платы на 20,72%, что в сумме составило 1850,6 млн р.; среднегодовая
стоимость основных средств на 2,88%, что в сумме составило 4209 млн р.;
среднегодовая стоимость оборотных средств на 21,57%, что в сумме составило
3918,5 млн р.; материальные затраты на 65,98%, что в сумме составило 10183 млн
р.; выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов
и сборов, включаемых в выручку) на 40,69%, что в сумме составило 11112 млн р.;
полная себестоимость продукции на 56,86%, что в сумме составило 15371 млн р.;
производительность труда в фактических ценах на 47,56%, что в сумме составило
13,23 млн р.; производительность труда в сопоставимых ценах на 49,72%, что в
сумме составило 13,17 млн р.; среднегодовая заработная плата на 27,92%, что в
сумме составило 2,56 млн р.; среднемесячная заработная плата на 28,95%, что в
сумме составило 0,22 млн р.; фондоотдача на 31,58%, что в сумме составило 0,06
р.; материалоёмкость на 19,30%, что в сумме составило 0,11 р. А снижение
наблюдается по таким показателям как: среднесписочная численность работников на
5,65%, что в сумме составило 55 человек; фондоёмкость на 26,02%, что в сумме
составило 1,4 р.; материалоотдача на 16,48%, что в сумме составило 0,29 р.
Также следует отметить, что снизилась прибыль от реализации продукции на 4259
млн р, и прибыль на 4623 млн р. На основании снижения этих показателей
повысилась убыточность продаж на 11,38% и убыточность затрат на 10,41% .
В целом ОАО «Ратон» в 2010 году сработало
намного хуже чем в 2009 году. Хоть выручка от реализации товаров, продукции,
работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) возросла, но
также повысились и материальные затраты и полная себестоимость продукции,
поэтому и появились убытки вместо прибыли.
2.2 Оценка состояния трудовых ресурсов
организации эффективность их использования
Таблица 2 «Структура численность работников по
уровню образования»
|
Показатели
|
2010
|
Удельный
вес, %
|
|
Списочная
численность работников, чел.
|
1006
|
100
|
|
В
том числе имеют образование:
|
|
|
|
1.высшее
|
224
|
22,27
|
|
2.среднеспециальное
|
176
|
17,5
|
|
3.профессионально-техническое
|
226
|
22,47
|
|
4.общее
среднее
|
363
|
36,08
|
|
5.общее
базовое
|
17
|
1,69
|
Во всей совокупности численности работников
наибольший удельный вес составили работники с общим средним образованием -
36,08%, а наименьший удельный вес работников с общим базовым образованием -
1,69%. С высшим образованием - 22,27%, со среднеспециальным - 17,5%, с
профессионально-техническим - 22,47.
Таблица 3 «Структура численности работников по
возрасту»
|
Показатели
|
2010
|
Удельный
вес, %
|
|
Списочная
численность работников, чел.
|
1006
|
100
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
-
до 16
|
-
|
0
|
|
-
от 16 до 17
|
-
|
0
|
|
-
от 18 до 24
|
116
|
11,53
|
|
-
от 25 до 29
|
95
|
9,44
|
|
-
30
|
17
|
1,69
|
|
-
31
|
10
|
0,99
|
|
-
от 32 до 39
|
109
|
10,83
|
|
-
от 40 до 49
|
246
|
24,45
|
|
-
от 50 до 54
|
233
|
23,16
|
|
-
от 55 до 59
|
140
|
13,92
|
|
-
от 60 и старше
|
40
|
3,98
|
Наибольший удельный вес всей совокупности
работников составили работники в возрастной категории от 40 до 49 лет - 24,45%,
наименьший, работники в возрасте 31 года - 0,99%. От 18 до 24 лет - 11,53%
работников, от 25 до 29 - 9,44%, 30 лет - 1,69%, от 32 до 39 - 10,83%, о 50 до
54 - 23,16%, от 55 до 59 - 13,92%, от 60 и старше - 3,98%. Работников в
возрастной категории до 16 и от 16 до 17 на предприятии не имеется.
Таблица 4 «Структура численности работников по
функциональному назначению»
|
Показатели
|
2010
|
Удельный
вес, %
|
|
Списочная
численность работников, чел.
|
1006
|
100
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
-
служащие Из них:
|
362
|
35,98
|
|
А)
руководители
|
141
|
14,02
|
|
Б)
специалисты
|
215
|
21,37
|
|
В)
другие служащие
|
6
|
0,6
|
|
-
рабочие
|
644
|
64,02
|
Во всей совокупности работников организации
наибольший удельный вес занимают рабочие - 64,02%. Удельный вес служащих
составил 35,98%, из них: руководители - 14,02%, специалисты - 21,37%, другие
служащие - 0,6%.
Таблица 5 «Структура численности работников по
полу»
|
Показатели
|
2010
|
Удельный
вес, %
|
|
Списочная
численность работников, чел.
|
1006
|
100
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
-
мужчины
|
443
|
44,04
|
|
-
женщины
|
563
|
55,96
|
Удельный вес женщин, работающих на предприятии
составил - 55,96%, мужчин - 44,04%.
Таблица 6 «Структура численности работников по
видам экономической деятельности»
|
Виды
экономической деятельности
|
2009
|
2010
|
Удельный
вес, %
|
Отклонение,
+/-
|
Динамика,
%
|
|
|
|
|
2009
|
2010
|
По
сумме
|
По
удельному весу
|
|
|
|
Среднесписочная
численность работников, чел.
|
974
|
919
|
100
|
100
|
-55
|
0
|
120,72
|
|
|
В
том числе по видам экономической деятельности:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Производство
электрических распределителей и регулирующих аппаратов
|
715
|
686
|
73,411
|
74,65
|
-29
|
1,24
|
95,94
|
|
|
2.
производство замков и петель
|
54
|
41
|
5,54
|
4,46
|
-13
|
-1,08
|
75,93
|
|
|
3.
производство автомобильных зеркал
|
10
|
15
|
1,03
|
1,63
|
5
|
0,6
|
150
|
|
|
4.
производство неэлектрических печей и горелок
|
47
|
39
|
4,83
|
4,24
|
-8
|
-0,59
|
82,98
|
|
|
5.
основные технические процессы машиностроения
|
24
|
12
|
2,46
|
1,31
|
-12
|
-1,15
|
50
|
|
|
6.
производство оптических приборов
|
9
|
2
|
0,92
|
0,22
|
-7
|
-0,7
|
22,22
|
|
|
7.производство
бытовых электромашин
|
20
|
17
|
2,05
|
1,85
|
-3
|
-0,2
|
85
|
|
|
8.
производство машин для изготовления пищевой продукции
|
11
|
12
|
1,13
|
1,31
|
1
|
0,18
|
109,09
|
|
|
9.
производство медицинской техники и запчастей к ней
|
4
|
2
|
0,41
|
0,22
|
-2
|
-0,19
|
50
|
|
|
10.
технические испытания и исследования
|
-
|
11
|
-
|
1,2
|
-
|
1,2
|
-
|
|
|
11.
предоставление услуг столовой
|
27
|
26
|
2,77
|
2,83
|
-1
|
0,06
|
96,30
|
|
|
12.
товары для дома
|
2
|
1
|
0,21
|
0,11
|
-1
|
-0,1
|
50
|
|
|
13.дошкольное
образование
|
45
|
42
|
4,62
|
4,57
|
-3
|
-0,05
|
93,33
|
|
|
14.
деятельность детских лагерей
|
2
|
2
|
0,21
|
0,22
|
0
|
0,01
|
100
|
|
15.деятельность
общежитий по предоставлению места постоянного проживания
|
12
|
11
|
1,23
|
1,20
|
-1
|
-0,03
|
91,67
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Во всей численности работников совокупности
удельный вес по следующим видам экономической деятельности составил:
.производство электрических распределителей и
регулирующих аппаратов в 2009 году составил 73,41%, в 2010 - 74,65%;
. производство замков и петель в 2009 г. - 5,54%
, в 2010 г. - 4,46%;
. производство автомобильных зеркал в 2009 г. -
1,03%, в 2010 г. - 1,63%;
. производство неэлектрических печей и горелок в
2009 г. - 4,83%, в 2010 г. - 2,24%;
. основные технические процессы машиностроения в
2009 г. - 2,46%, в 2010 г. - 1,31%;
. производство оптических приборов в 2009 г. -
0,92%, в 2010 г. - 0,22%;
.производство бытовых электромашин в 2009 г. -
2,05%, в 2010 г. - 1,85%;
. производство машин для изготовления пищевой
продукции в 2009 г. - 1,13%, в 2010 г. - 1,31%;
. производство медицинской техники и запчастей к
ней в 2009 г. - 0,41%, в 2010 г. - 0,22%;
. технические испытания и исследования в 2010 г.
- 1,2%;
. предоставление услуг столовой в 2009 г. -
2,77%, в 2010 г. - 2,83%;
. товары для дома в 2009 г. - 0,21%, в 2010 г. -
0,11%;
.дошкольное образование в 2009 г. - 4,62%, в
2010 г. - 4,57%;
. деятельность детских лагерей в 2009 г. -
0,21%, в 2010 г. - 0,22%;
.деятельность общежитий по предоставлению места
постоянного проживания в 2009 г. - 1,23%, в 2010 г. - 1,20%.
В 2010 году по сравнению с 2009 годом по виду
экономической деятельности производство электрических распределителей и
регулирующих аппаратов численность работающих снизилась на 4,06%, что в сумме
составило 29 человек, по виду экономической деятельности производство замков и
петель численность работающих снизилась на 26,07%, что в сумме составило 13
человек, по виду экономической деятельности производство автомобильных зеркал
численность работающих увеличилась на 50%, что в сумме составило 5 человек, по
виду экономической деятельности производство неэлектрических печей и горелок
численность работающих снизилась на 17,02%, что в сумме составило 8 человек, по
виду экономической деятельности основные технические процессы машиностроения
численность работающих снизилась на 50%, что в сумме составило 12 человек, по
виду экономической деятельности производство оптических приборов численность
работающих снизилась на 77,78%, что в сумме составило 7 человек, по виду
экономической деятельности производство бытовых электромашин численность
работающих снизилась на 15%, что в сумме составило 3 человека, по виду
экономической деятельности производство машин для изготовления пищевой
продукции численность работающих увеличилась на 9,09%, что в сумме составило 1
человек, по виду экономической деятельности производство медицинской техники и
запчастей к ней численность работающих снизилась на 50%, что в сумме составило
2 человека, по виду экономической деятельности предоставление услуг столовой
численность работающих снизилась на 3,7%, что в сумме составило 1 человек, по
виду экономической деятельности товары для дома численность работающих
снизилась на 50%, что в сумме составило 1 человек, по виду экономической
деятельности дошкольное образование численность работающих снизилась на 6,67%,
что в сумме составило 3 человека, по виду экономической деятельности
деятельность детских лагерей численность работающих не изменилась, по виду
экономической деятельности деятельность общежитий по предоставлению места
постоянного проживания численность работающих снизилась на 8,33%, что в сумме
составило 1 человек.
В 2010 году по сравнению с 2009 годом удельный
вес по видам экономической деятельности изменяется следующим образом:
. производство замков и петель снизился на
1,08%;
. производство автомобильных зеркал увеличился
на 0,6%;
. производство неэлектрических печей и горелок
снизился на 0,59%;
. основные технические процессы машиностроения
снизился на 1,15%;
. производство оптических приборов снизился на
0,7%;
.производство бытовых электромашин снизился на
0,2%;
. производство машин для изготовления пищевой
продукции увеличился на 0,18%;
. производство медицинской техники и запчастей к
ней снизился на 0,19%;
. технические испытания и исследования
увеличился на 1,2%;
. предоставление услуг столовой увеличился на
0,06%;
. товары для дома снизился на 0,1%;
.дошкольное образование снизился на 0,05%;
. деятельность детских лагерей увеличился на
0,01%;
.деятельность общежитий по предоставлению места
постоянного проживания снизился на 0,03%.
Таблица 7 «Показатели движения трудовых
ресурсов»
|
Показатель
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Численность
принятых, чел.
|
115
|
185
|
160,87
|
70
|
|
Численность
уволенных, чел. Из них:
|
215
|
184
|
85,58
|
-31
|
|
Уволенные
по другим причинам и за нарушения, чел.
|
13
|
17
|
130,77
|
4
|
|
Коэффициент
оборота по приёму
|
11,81
|
20,13
|
170,45
|
8,32
|
|
Коэффициент
оборота по увольнению
|
22,07
|
20,02
|
90,71
|
-2,05
|
|
Коэффициент
текучести кадров
|
1,33
|
1,85
|
139,10
|
0,52
|
В 2010 году по сравнению с 2009 годом
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, численность принятых работников увеличилась на 60,87%,
что в сумме составило 70 человек, численность уволенных снизилась на 14,42%,
что в сумме составило 31 человек, в том числе численность работников, уволенных
по другим причинам и за нарушения увеличилась на 30,77%, что в сумме составило
4 человека, коэффициент оборота по приёму увеличился на 70,45%, что в сумме
составило 8,32, коэффициент оборота по увольнению снизился на 9,29%, что в
сумме составило 2,05, коэффициент текучести кадров увеличился на 39,10%, что в
сумме составило 0,52.
Для оценки эффективности использования трудовых
ресурсов необходимо рассмотреть следующие таблицы.
Таблица 8 «Показатели производительности труда»
|
Показатель
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Объём
выпущенной продукции в фактических ценах, млн р.
|
27098
|
37721
|
139,20
|
10623
|
|
Объём
выпущенной продукции в сопоставимых ценах, млн р.
|
25805
|
36452
|
141,26
|
10647
|
|
Среднесписочная
численность работников, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Прибыль
(убыток), млн р.
|
297
|
-4326
|
-
|
-4623
|
|
Производительность
труда в фактических ценах, млн р.
|
27,82
|
41,05
|
147,56
|
13,23
|
|
Производительность
труда в сопоставимых ценах, млн р.
|
26,49
|
39,66
|
149,72
|
13,17
|
|
Производительность
труда по прибыли, млн р.
|
0,3
|
-4,71
|
-
|
-5,01
|
В 2010 году по сравнению с 2009 годом объём
выпущенной продукции в фактических ценах увеличился на 39,20%, что в сумме
составило 10623 млн р., объём выпущенной продукции в сопоставимых ценах
увеличился на 41,26%, то в сумме составило 10647 млн р., среднесписочная
численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме составило 55 человек,
прибыль уменьшилась на 4623 млн р., производительность труда в фактических
ценах увеличилась на 47,56%, что в сумме составило 13,23 млн р.,
производительность труда в сопоставимых ценах увеличилась на 49,72%, что в
сумме составило 13,17 млн р., производительность труда по прибыли снизилась на
5,01 млн р.
Таблица 9 «Производительность труда по видам
продукции в стоимостном выражении»
|
Показатель
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Объём
выпущенной продукции по видам:
|
|
|
|
|
|
1.техоснастка
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.металлоконструкции
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
3.цветное
литьё
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
4.тара
деревянная
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
5.дверные
блоки
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
6.пиломатериалы,в
том числе
|
-
|
6
|
-
|
6
|
|
-пиломатериалы
из собственного сырья
|
-
|
6
|
-
|
6
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород
|
-
|
6
|
-
|
6
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород из собственного сырья
|
-
|
6
|
-
|
6
|
|
7.медтехника
и запчасти к ней
|
51
|
65
|
127,45
|
14
|
|
8.мебель
всего
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
9.оконные
блоки
|
4
|
-
|
-
|
-4
|
|
Производительность
труда по видам продукции:
|
|
|
|
|
|
1.техоснастка
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.металлоконструкции
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
3.цветное
литьё
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
4.тара
деревянная
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
5.дверные
блоки
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
6.пиломатериалы,в
том числе
|
-
|
0,07
|
-
|
0,07
|
|
-пиломатериалы
из собственного сырья
|
-
|
0,07
|
-
|
0,07
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород
|
-
|
0,07
|
-
|
0,07
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород из собственного сырья
|
-
|
0,07
|
-
|
0,07
|
|
7.медтехника
и запчасти к ней
|
0,05
|
0,7
|
-
|
0,65
|
|
8.мебель
всего
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
9.оконные
блоки
|
0,04
|
-
|
-
|
-0,04
|
В 2010 году по сравнению с 2009 годом
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, объём выпущенной продукции по виду «пиломатериалы»
увеличился на 6 млн р., в том числе по виду «пиломатериалы из собственного
сырья» увеличился на 6 млн р., по виду «пиломатериалы хвойных пород» увеличился
на 6 млн р., по виду «пиломатериалы хвойных пород из собственного сырья»
увеличился на 6 млн р., объём выпущенной продукции по виду «медтехника и
запчасти к ней» увеличился на 27,45%, что в сумме составило 14 млн р., по виду
«оконные блоки» снизился на 4 млн р., производительность труда по виду
продукции «пиломатериалы» увеличилась на 0,07 млн р., в том числе
производительность труда по виду продукции «пиломатериалы из собственного
сырья» увеличилась на 0,07 млн р., производительность труда по виду продукции
«пиломатериалы хвойных пород» увеличилась на 0,07 млн р., производительность
труда по виду продукции «пиломатериалы хвойных пород из собственного сырья»
увеличилась на 0,07 млн р., производительность труда по виду продукции
«медтехника и запчасти к ней» увеличилась 0,65 млн р., производительность труда
по виду продукции «оконные блоки» снизилась на 0,04 млн р.
Таблица 10 «Производительность труда по видам
продукции в натуральном выражении»
|
Показатель
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Объём
выпущенной продукции по видам:
|
|
|
|
|
|
1.техоснастка
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.металлоконструкции
|
398
|
465
|
116,83
|
67
|
|
3.цветное
литьё
|
13
|
25
|
192,31
|
12
|
|
4.тара
деревянная
|
63
|
79
|
125,4
|
16
|
|
5.дверные
блоки
|
16
|
34
|
212,5
|
18
|
|
6.пиломатериалы,в
том числе
|
67
|
149
|
222,39
|
82
|
|
-пиломатериалы
из собственного сырья
|
67
|
149
|
222,39
|
82
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород
|
67
|
149
|
222,39
|
82
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород из собственного сырья
|
67
|
149
|
222,39
|
82
|
|
7.медтехника
и запчасти к ней
|
40
|
65
|
162,5
|
25
|
|
8.мебель
всего
|
|
|
|
|
|
9.оконные
блоки
|
198
|
183
|
92,42
|
-15
|
|
Производительность
труда по видам продукции:
|
|
|
|
|
|
1.техоснастка
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.металлоконструкции
|
0,41
|
0,51
|
124,39
|
0,1
|
|
3.цветное
литьё
|
0,01
|
0,03
|
300
|
0,02
|
|
4.тара
деревянная
|
0,06
|
0,09
|
150
|
0,03
|
|
5.дверные
блоки
|
0,02
|
0,04
|
200
|
0,02
|
|
6.пиломатериалы,в
том числе
|
0,07
|
0,16
|
228,57
|
0,09
|
|
-пиломатериалы
из собственного сырья
|
0,07
|
0,16
|
228,57
|
0,09
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород
|
0,07
|
0,16
|
228,57
|
0,09
|
|
-пиломатериалы
хвойных пород из собственного сырья
|
0,07
|
0,16
|
228,57
|
0,09
|
|
7.медтехника
и запчасти к ней
|
0,04
|
0,07
|
0,03
|
|
8.мебель
всего
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
9.оконные
блоки
|
0,2
|
0,2
|
100
|
0
|
В 2010году по сравнению с 2009 годом
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, объём выпущенной продукции по виду продукции
«металлоконструкции» увеличился на 16,83%, что в сумме составило 67 тонн , по
виду продукции «цветное литьё» увеличился на 92,31%, что в сумме составило 12
тонн, по виду продукции «тара деревянная» увеличился на 25,4%, что в сумме
составило 16 м3, по виду продукции «дверные блоки» увеличился на
112,5%, что в сумме составило 18 м2, по виду «пиломатериалы»
увеличился на 122,39%, что в сумме составило 82 м3, в том числе по
виду «пиломатериалы из собственного сырья» увеличился на 122,39%, что в сумме
составило 82 м3, по виду «пиломатериалы хвойных пород» увеличился на
122,39%, что в сумме составило 82 м3, по виду «пиломатериалы хвойных
пород из собственного сырья» увеличился на 122,39%, что в сумме составило 82 м3,
по виду продукции «медтехника и запчасти к ней» увеличился на 62,5%, что в
сумме составило 25 млн р., по виду продукции «оконные блоки» снизился на 7,58%,
что в сумме составило 15 м2.
Производительность труда по виду продукции
«металлоконструкции» увеличилась на 24,39%, что в сумме составило 0,1 тонны, по
виду продукции «цветное литьё» увеличилась на 200%, что в сумме составило
0,02тонны, по виду продукции «тара деревянная» увеличилась на 50%, что в сумме
составило 0,03 м3, по виду продукции «дверные блоки» увеличилась на
100%, что в сумме составило 0,02м2, по виду продукции
«пиломатериалы» увеличилась на 128,57%, что в сумме составило 0,09м3,
в том числе по видам продукции: «пиломатериалы из собственного сырья»
увеличилась на 128,57%, что в сумме составило 0,09м3, «пиломатериалы
хвойных пород» увеличилась на 128,57%, что в сумме составило 0,09м3,
«пиломатериалы хвойных пород из собственного сырья» увеличилась на 128,57%, что
в сумме составило 0,09м3;производительность труда по виду продукции
«медтехника и запчасти к ней» увеличилась на 75%, что в сумме составило 0,09
млн р., по виду продукции «оконные блоки» не изменилась.
Таблица 11 «Показатели трудоёмкости»
|
Показатель
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Объём
выпущенной продукции, млн р.
|
27098
|
37721
|
139,20
|
10623
|
|
Трудоёмкость,
чел.-часы
|
27,82
|
41,23
|
148,20
|
13,41
|
В 2010 году по сравнению с 2009 годом
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, объём выпущенной продукции увеличился на 39,20%, что в
сумме составило 10623 млн р., трудоёмкость увеличилась на 48,20%, что в сумме
составило 13,41 чел.-часы.
Таблица 12 «Данные для расчёта факторов,
влияющих на изменение производительности труда»
|
Показатель
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Среднесписочная
численность работников, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Объём
выпущенной продукции, млн р.
|
27098
|
37721
|
139,20
|
10623
|
|
Фондоотдача,
р.
|
0,19
|
0,25
|
131,58
|
0,06
|
|
Фондовооружённость,
млн р.
|
149,81
|
163,36
|
109,04
|
13,55
|
|
Производительность
труда, млн р.
|
27,82
|
41,05
|
147,56
|
13,23
|
. Влияние объёма выпущенной продукции и
среднесписочной численность работников на изменение производительности труда:
,
где: ПТ - производительность труда,
млн р.;
ВП - объем выпущенной продукции, млн
р.;
ЧР - численность работников, чел.
а) влияние объема выпуска продукции
на изменение производительности труда:
млн р.
где: ΔПТ(ВП)
- изменение производительности труда за счет выпуска продукции, млн р.;
ВП1 - объём выпущенной
продукции 2010 года, млн р.;
ВП0 - объём впущенной
продукции 2009 года, млн р.;
ЧР1 - численность
работников 2010 году, чел.;
ЧР0 - численность
работников в 2009 году, чел.
б) влияние численности работников на
изменение производительность труда:
млн р.
За счет объема выпущенной продукции,
производительность труда снизилась на 11,56 млн р. За счет численности
работников производительность труда снизилась на 1,67 млн р.
II. Влияние
фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда:
где: ФО - фондоотдача, р.;
ФВ - фондовооруженность, млн р.
а) влияние фондоотдачи на изменение
производительности труда:
р.;
где: ΔПТ(ФО)
- изменение производительности труда за счёт фондоотдачи, млн р.;
ФО1 - фондоотдача 2010
года, р.;
ФО0 - фондоотдача 2009
года, р.;
ФВ1 - фондовооружённость
2010 года, млн р.
б) влияние фондовооружённости на изменение
производительности труда:
млн р;
где: ΔПТ(ФВ)
- изменение производительности труда за счёт фондовооружённости, млн р.;
ФВ1- фондовооружённость
2010 года, млн р.;
ФВ0- фондовооружённость
2009 года, млн р.;
ФО0 - фондоотдача 2009
года, р.
За счёт фондоотдачи
производительность труда увеличилась на 9,8р. За счёт фондовооружённости
производительность труда увеличилась на 2,57 млн р.
За отчетные годы было выявлено, что
трудовые ресурсы хорошо укомплектованы и эффективно используются, продукция не
реализуется.
.3 Анализ расходов на содержание персонала
организации
Для анализа расходов на содержание персонала
организации необходимо рассмотреть структура фонда заработной платы, а также
такие показатель как среднегодовая и среднемесячная заработная плата. Все
нужные данные представлены в следующих таблицах.
Таблица 13 «Состав фонда заработной платы»
|
Показатель
|
2009
|
2010
|
Удельный
вес, %
|
Отклонение,
+/-
|
Динамика,
%
|
|
|
|
2009
|
2010
|
По
сумме
|
По
удельному весу
|
|
|
Фонд
заработной платы всего, млн.р. Из него:
|
8931,6
|
10782,2
|
100
|
100
|
1850,6
|
0
|
120,72
|
|
-внешних
совместителей
|
3,3
|
4,2
|
0,037
|
0,039
|
0,9
|
0,002
|
127,27
|
|
-не
списочного состава, включая граждан, выполнявших работу по
гражданско-правовым договорам
|
11,3
|
8,5
|
0,13
|
0,08
|
-2,8
|
-0,05
|
75,22
|
Из всей совокупности фонда заработной платы,
фонд заработной платы внешних совместителей в 2009 году занимал 0,037%, в 2010
году - 0,039%, фонд заработной платы не списочного состава, включая граждан,
выполнявших работу по гражданско-правовым договорам в 2009 году занимал 0,13%,
в 2010 году - 0,08%.
В 2010 году по сравнению с 2009 годом фонд
заработной платы увеличился на 20,72%, что в сумме составило 1850,6 млн р., из
него: фонд заработной платы внешних совместителей увеличился на 27,27%, что в
сумме составило 0,9 млн р.; фонд заработной платы не списочного состава,
включая граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам снизился
на 24,78%, что в сумме составило 2,8 млн р.
Удельный вес фонда заработной платы внешних
совместителей увеличился на 0,002%, удельный вес фонда заработной платы не
списочного состава, включая граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым
договорам снизился на 2,8%.
Таблица 14 «Фонд заработной платы по видам
экономической деятельности»
|
Виды
экономической деятельности
|
2009
|
2010
|
Удельный
вес, %
|
Отклонение,
+/-
|
Динамика,
%
|
|
|
|
2009
|
2010
|
По
сумме
|
По
удельному весу
|
|
|
Фонд
заработной платы всего, млн р.
|
8931,6
|
10782,2
|
100
|
100
|
1850,6
|
0
|
120,72
|
|
В
том числе по видам экономической деятельности:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Производство
электрических распределителей и регулирующих аппаратов
|
6887,5
|
8439,2
|
77,11
|
78,27
|
1551,7
|
1,16
|
122,53
|
|
2.
производство замков и петель
|
480,5
|
442,4
|
5,38
|
4,10
|
-38,1
|
-1,28
|
92,07
|
|
3.
производство автомобильных зеркал
|
65,2
|
175,3
|
0,73
|
1,63
|
110,1
|
0,9
|
268,87
|
|
4.
производство неэлектрических печей и горелок
|
535,5
|
478,8
|
6
|
4,44
|
-56,7
|
-1,56
|
89,41
|
|
5.
основные технические процессы машиностроения
|
114,6
|
159,2
|
1,28
|
1,48
|
44,6
|
0,2
|
138,92
|
|
6.
производство оптических приборов
|
13,6
|
15,9
|
0,152
|
0,147
|
2,3
|
-0,005
|
116,91
|
|
7.производство
бытовых электромашин
|
169,9
|
175,7
|
1,9
|
1,63
|
5,8
|
-0,27
|
103,3
|
|
8.
производство машин для изготовления пищевой продукции
|
116
|
158,4
|
1,3
|
1,47
|
42,4
|
0,17
|
136,55
|
|
9.
производство медицинской техники и запчастей к ней
|
40,3
|
23,7
|
0,45
|
0,22
|
-16,6
|
-0,23
|
58,81
|
|
10.
технические испытания и исследования
|
-
|
130,4
|
-
|
1,21
|
130,4
|
1,21
|
-
|
|
11.
предоставление услуг столовой
|
168,8
|
206,5
|
1,89
|
1,91
|
37,7
|
0,02
|
122,33
|
|
12.
товары для дома
|
10,5
|
9,2
|
0,12
|
0,09
|
-1,3
|
-0,03
|
87,62
|
|
13.дошкольное
образование
|
259,4
|
289,5
|
2,9
|
2,68
|
30,1
|
-0,22
|
111,60
|
|
14.
деятельность детских лагерей
|
8,0
|
7,8
|
0,09
|
0,07
|
-0,2
|
-0,02
|
97,5
|
|
15.деятельность
общежитий по предоставлению места постоянного проживания
|
50,5
|
61,7
|
0,565
|
0,57
|
11,2
|
0,005
|
122,18
|
Во всей совокупности фонда заработной платы
удельный вес по следующим видам экономической деятельности составил:
.производство электрических распределителей и
регулирующих аппаратов в 2009 году составил 77,11%, в 2010 - 78,27%;
. производство замков и петель в 2009 г. - 5,38%
, в 2010 г. - 4,10%;
. производство автомобильных зеркал в 2009 г. -
0,73%, в 2010 г. - 1,63%;
. производство неэлектрических печей и горелок в
2009 г. - 6%, в 2010 г. - 4,44%;
. основные технические процессы машиностроения в
2009 г. - 1,28%, в 2010 г. - 1,48%;
. производство оптических приборов в 2009 г. -
0,152%, в 2010 г. - 0,147%;
.производство бытовых электромашин в 2009 г. -
1,9%, в 2010 г. - 1,63%;
. производство машин для изготовления пищевой
продукции в 2009 г. - 1,3%, в 2010 г. - 1,47%;
. производство медицинской техники и запчастей к
ней в 2009 г. - 0,45%, в 2010 г. - 0,22%;
. технические испытания и исследования в 2010 г.
- 1,21%;
. предоставление услуг столовой в 2009 г. -
1,89%, в 2010 г. - 1,91%;
. товары для дома в 2009 г. - 0,12%, в 2010 г. -
0,09%;
.дошкольное образование в 2009 г. - 2,9%, в 2010
г. - 2,68%;
. деятельность детских лагерей в 2009 г. -
0,09%, в 2010 г. - 0,07%;
.деятельность общежитий по предоставлению места
постоянного проживания в 2009 г. - 0,565%, в 2010 г. - 0,57%.
В 2010году по сравнению с 2009 годом фонд
заработной платы увеличился на 20,72%, что в сумме составило 1850,6 млн р., в
том числе по видам экономической деятельности:
.производство электрических распределителей и
регулирующих аппаратов увеличился на 22,53%, что в сумме составило 1551,7 млн
р.;
.производство замков и петель снизился на 7,93%,
что в сумме составило 38,1 млн р.;
.производство автомобильных зеркал увеличился на
168,87%, что в сумме составило 110,1 млн р.;
.производство неэлектрических печей и горелок
снизился на 10,59%, что в сумме составило 56,7 млн р.;
.основные технические процессы машиностроения
увеличился на 38,92%, что в сумме составило 44,6 млн р.;
.производство оптических приборов увеличился на
16,91%, что в сумме составило 2,3 млн р.;
. производство бытовых электромашин увеличился
на 3,3%, что в сумме составило 5,8 млн р.;
.производство машин для изготовления пищевой
продукции увеличился на 36,55%, что в сумме составило 42,4 млн р.;
.производство медицинской техники и запчастей к
ней снизился на 41,19%, что в сумме составило 16,6 млн р.;
.технические испытания и исследования увеличился
на 130,4 млн р.;
.предоставление услуг столовой увеличился на
22,23%, что в сумме составило 37,7 млн р.;
.товары для дома снизился на 12,38%, что в сумме
составило 1,3 млн р.
.дошкольное образование увеличился на 11,60%,
что в сумме составило 30,1 млн р.
.деятельность детских лагерей снизился на 2,5%,
что в сумме составило 0,2 млн р.;
.деятельность общежитий по предоставлению места
постоянного проживания увеличился на 22,18%, что в сумме составило 11,2 млн р.
В 2010 году по сравнению с 2009 годом удельный
вес по видам экономической деятельности изменяется следующим образом:
.производство электрических распределителей и
регулирующих аппаратов увеличился на 1,16%;
.производство замков и петель снизился на 1,28%;
.производство автомобильных зеркал увеличился на
0,9%;
.производство неэлектрических печей и горелок
снизился на 1,56%;
.основные технические процессы машиностроения
увеличился на 0,2%;
.производство оптических приборов снизился на
0,005%;
. производство бытовых электромашин снизился на
0,27%;
.производство машин для изготовления пищевой
продукции увеличился на 0,17%;
.производство медицинской техники и запчастей к
ней снизился на 0,23%;
.технические испытания и исследования увеличился
на 1,21%;
.предоставление услуг столовой увеличился на
0,02%;
.товары для дома снизился на 0,03%;
.дошкольное образование снизился на 0,22%;
.деятельность детских лагерей снизился на 0,02%;
.деятельность общежитий по предоставлению места
постоянного проживания увеличился на 0,005%.
Таблица 15 «Анализ средней заработной платы»
|
Показатели
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Фонд
заработной платы всего, млн р.
|
8931,6
|
10782,2
|
120,72
|
1850,6
|
|
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Среднегодовая
заработная плата, млн р.
|
9,17
|
11,73
|
127,92
|
2,56
|
|
Среднемесячная
заработная плата, р.
|
764168
|
127,94
|
213543
|
В 2010 году по сравнению с 2009 годом фонд
заработной платы увеличился на 20,72%, что в сумме составило 1850,6 млн р.,
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, среднегодовая заработная плата увеличилась на 27,92%, что
в сумме составило 2,56 млн р., среднемесячная заработная плата увеличилась на
27,94%, что в сумме составило 213543 р.
Влияние среднесписочной численность работников и
среднемесячной заработной платы на изменение фонда заработной платы:
;
где: Ср.мес.з/п - среднемесячная
заработная плата, р.;
ФЗП - фонд заработной платы, млн р.;
ЧР - численность работников, чел.
а) влияние среднесписочной
численность работников на изменение фонда заработной платы:
млн р.;
где: DФЗП(чр) - влияние численности
работников на изменение фонда заработной платы, млн р.; ЧР1 -
численность работников 2010 году, чел.;
ЧР0 - численность
работников в 2009 году, чел.
Ср.год.з/п0
-среднегодовая заработная плата за 2009 год, р.;
б) влияние среднегодовой заработной
платы на изменение фонда заработной платы:
млн р.;
где: DФЗП(ср.год.з/п) - влияние
среднегодовой заработной платы на изменение фонда заработной платы, р.;
Ср.год.з/п1 -
среднегодовая заработная плата 2010 года, млн р.;
Ср.год.з/п0 -
среднегодовая заработная плата 2009 года, млн р.;
ЧР1 - численность работников
2010 году, чел.
За счёт уменьшения численности
работников уменьшился и фонд заработной платы на 504,35 млн р., а из-за того,
что выросла среднегодовая заработная плата фонд заработной платы увеличился на
2352,64 млн р.
Таблица 16»Показатели по труду и
заработной плате»
|
Показатели
|
2009
|
2010
|
Динамика,
%
|
Отклонение,
+/-
|
|
Фонд
заработной платы всего, млн р.
|
8931,6
|
10782,2
|
120,72
|
1850,6
|
|
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
|
974
|
919
|
94,35
|
-55
|
|
Объём
выпущенной продукции, млн р.
|
27098
|
37721
|
139,20
|
10623
|
|
Производительность
труда, млн р.
|
27,82
|
41,05
|
147,56
|
13,23
|
|
Среднегодовая
заработная плата, млн р.
|
9,17
|
11,73
|
127,92
|
2,56
|
|
Среднемесячная
заработная плата, р.
|
764168
|
977711
|
127,94
|
213543
|
В 2010 году по сравнению с 2009 годом фонд
заработной платы увеличился на 20,72%, что в сумме составило 1850,6 млн р.,
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, объём выпущенной продукции увеличился на 39,20%, что в
сумме составило 10623 млн р., производительность труда увеличилась на 47,56%,
что в сумме составило 13,23 млн р., среднегодовая заработная плата увеличилась
на 27,92%, что в сумме составило 2,56 млн р., среднемесячная заработная плата
увеличилась на 28,95%, что в сумме составило 220000 р.
Для наиболее лучшего анализа показателей по
труду и заработной плате необходимо рассчитать коэффициент опережения.
,
где: Коп - коэффициент
опережения;
ТРпт - темп роста
производительности труда, %;
ТРср.год.з/п - темп роста
среднегодовой заработной платы, %.
Исходя из расчётов этого
коэффициента можно судить о экономии средств на оплату труда.
Влияние объёма выпущенной продукции,
производительности труда и среднесписочной численности работников на изменение
фонда заработной платы:
,
где:
ФЗП - фонд заработной платы, млн. р.;
ВП -
объём выпущенной продукции, млн. р.;
Ср.год.з/п -
среднегодовая заработная плата, млн. р.;
ПТ -
производительность труда, млн. р.
а)
влияние объёма выпущенной продукции на изменение фонда заработной платы:
где: ВП1 - объём
выпущенной продукции за 2010 год, млн р.;
ВП0 - объём выпущенной
продукции за 2009 год, млн р.;
Ср.год.з/п0 -
среднегодовая заработная плата 2009 года, млн р.;
ПТ0 - производительность
труда за 2009 год, млн р.
б) влияние производительности труда
на изменение фонда заработной платы:
где: ВП1 - объём
выпущенной продукции за 2010 год, млн р.;
ПТ1 - производительность
труда за 2010 год, млн р.;
Ср.год.з/п0 -
среднегодовая заработная плата 2009 года, млн р.;
ПТ0 - производительность
труда за 2009 год, млн р.;
в) влияние численности работников на
изменение фонда заработной платы:
где: ВП1 - объём
выпущенной продукции за 2010 год, млн р.;
ПТ1 - производительность
труда за 2010 год, млн р.;
Ср.год.з/п1 -
среднегодовая заработная плата 2010 года, млн р.;
Ср.год.з/п0 -
среднегодовая заработная плата 2009 года, млн р.
За счёт объёма выпущенной продукции
фонд заработной платы увеличился на 3501,54 млн р., за счёт производительности
труда фонд заработной платы уменьшился на 4007,21 млн р., за счёт численности
работников фонд заработной платы увеличился на 2352,39 млн р.
Соотношение денежных средств на
оплату труда по видам экономической деятельности по отношению к работникам по
отделениям распределено равномерно и на основании правильного использования
фонда заработной платы наблюдается экономия денежных средств на оплату труда,
тем самым предприятие сокращает затраты, при этом не уменьшая заработную плату.
Тем самым можно сказать, что предприятие эффективно использует труд своих
работников и хорошо их за это вознаграждает, при этом, не теряя деньги.
3. Пути оптимизации показателей по труду и
заработной плате с целью повышения эффективности работы организации
Формирование численности и
состава работников, отвечающих специфике деятельности промышленного предприятия
и способных обеспечивать основные задачи его развития способствует повышению
эффективности использования персонала предприятия.
Система формирования и
использования персонала промышленного предприятия должна быть подчинена общей
стратегии его развития. Управление персоналом должно быть интегрировано со
стратегией развития материально-технической базы, финансового развития
промышленного предприятия.
Проведенный ранее анализ деятельности ОАО
«Ратон» позволил определить проект совершенствования системы методов мотивации
персонала, который включает две программы. Одна из программ направлена на
совершенствование кадровой структуры работников, другая предполагает
совершенствование системы оплаты труда. Главной целью для предприятия при
реализации данного проекта является создание таких условий, которые позволили
бы повысить производительность труда сотрудников 0А0 «Ратон». Для выполнения
конечной цели предприятию необходимо достичь определенных подцелей и решить ряд
задач, непосредственно относящихся к ее достижению.
Для выполнения поставленной цели предприятию
необходимо достичь подцели. К этим подцелям относятся:
. Эффективное управление человеческими
ресурсами. Для достижения данной подцели необходимо осуществить мероприятия:
рационализировать баланс рабочего времени;
рационализировать состав и структуру персонала;
совершенствовать систему оплаты труда;
внедрить программу премирования персонала.
. Управление качеством труда. Для выполнения
данной подцели необходимо осуществить следующие мероприятия:
улучшить условия труда;
совершенствовать программу повышения
квалификации;
совершенствовать систему отбора и найма
персонала.
Исполнителями данного проекта будут являться:
директор - основная задача которого - изыскание
денежных средств для финансирования проекта; контроль за ходом исполнения
проекта и принятие непосредственного участия в реализации проекта.
главный бухгалтер, который будет проводить
финансовый анализ, просчитывать возможные результаты и решать какой является наиболее
оптимальным. Этот анализ проводится с целью снижения издержек при достижении
поставленных задач.
Для достижения главной цели - повышения
производительности труда работников ОАО «Ратон» необходимо выявить резервы
роста этого показателя, сделаем это при помощи метода фотографии рабочего
времени.
Фотография рабочего времени представляет собой
изучение трудового процесса путем наблюдения и замера всех без исключения
затрат рабочего времени на протяжении определенного периода.
Содержание рассматриваемого метода состоит в
осуществлении индивидуальной фотографии рабочего времени работника
промышленного предприятия для выявления резервов роста производительности
труда, которые позволяют дать следующие возможности предприятию:
. Установить целесообразность и необходимость
отдельных затрат рабочего времени, которые должны включаться в норму, выявлять
нерациональные затраты и причины их возникновения;
. Изучить состояние фактической организации
труда, установить и измерить потери рабочего времени;
. Измерить затраты труда на выполнение заданной
работы в целом и по составляющим элементам;
. Определить эффективность использования фондов
времени работников и оборудования.
На первом этапе исследования осуществляется
подготовка к наблюдению: предварительное ознакомление с условиями работы
предприятия и условиями работы на данном рабочем месте. Основной формой
проведения работ является составление наблюдательного листа, в котором отражены
Ф.И.О. работника, его возраст, образование и стаж работы в отрасли и на предприятии.
На втором этапе исследования затрат рабочего
времени проводится анализ структуры затрат рабочего времени.
На третьем этапе изучения затрат рабочего
времени осуществляется обработка результатов фотографии рабочего времени
работника, которая включает в себя:
. Определение продолжительности каждой категории
затрат рабочего времени путем суммирования.
2. Составление сводки одноименных затрат
времени, заключающейся в группировке индексов и определении суммарной
продолжительности каждой категории затрат времени.
3. Построение фактического баланса рабочего
времени на основе карты обработки индивидуальной фотографии путем выявления и
распределения этих фактических затрат по группам. Построив фактический баланс
рабочего дня можно определить затраты времени, подлежащие сокращению.
Также в этом предприятии имеется перерасход
денежных средств на оплату труда. Это в значительной мере оказывает влияние на
экономическое состояние предприятия. Для устранения этой проблемы можно
увеличить выработку на одного работника, без увеличения его заработной платы, и
повысить квалификацию работников, т.к. на предприятии перерасход средств на
оплату труда. Также можно сократить численный состав работников, находящихся с
пред пенсионном возрасте, а также количество служащих и руководителей.
Заключение
Важной частью функционирования предприятия
является обеспеченность трудовыми ресурсами, эффективность их использования, а
также их материальное стимулирование.
Экономическая сущность трудовых ресурсов
заключается в том, что они выражают общественные отношения, складывающихся по
поводу их формирования, распределения и использования в общественном
производстве. Выделяют количественное и качественное формирование рабочей силы.
На количественное формирование существенную роль оказывает демографическая
политика государства, в том числе по повышению уровня рождаемости и
экономических условий жизни. Качественное формирование происходит в процессе
обучения в общеобразовательных школах, специальных учебных заведениях.
Для анализа данных о приёме и выбытии работников
исчисляются коэффициенты оборота по приёму и увольнению, коэффициент текучести
кадров, коэффициент постоянства, коэффициент стабильности, общий коэффициент
оборота кадров.
От обеспеченности трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависит производительность труда. Как
экономическая категория она характеризует плодотворность, результативность
труда. Повышение производительности труда является определяющим фактором
увеличения объёма продукции, основным источником расширенного воспроизводства
предприятия. Смысл повышения производительности труда состоит в том, что
производство каждой единицы продукции требует меньших, чем прежде, затрат
живого и овеществлённого труда и снижения доли живого труда. Измерить
производительность труда можно на основе количества продукции, произведённой в
единицу времени (выработка), или количества времени, затраченного на
производство единицы продукции (трудоёмкость) за определённый период времени.
Особо важным показателем является фонд
заработной платы. Без данного показателя организация не сможет вести свою
хозяйственную деятельность, в связи с тем, что не сможет оплатить работникам их
труд. Фонд заработной платы - это сумма всех расходов организации на оплату
труда, как в денежной, так и в натуральной форме независимо от источников их
финансирования.
В настоящее время ОАО "Ратон" обладает
высококвалифицированными специалистами, кадровыми рабочими и служащими, имеет
44 тыс. кв. м. производственных площадей и 9,5 тыс. кв. м. бытовых помещений,
является резидентом №1 свободной экономической зоны (СЭЗ)
"ГОМЕЛЬ-РАТОН"
Все электротехническое оборудование, выпускаемое
ОАО «Ратон», производятся на самом современном оборудовании, позволяющем
обеспечить высокую точность и качество изделий при минимальных сроках
изготовления.
В ходе анализа хозяйственной деятельности ОАО
«Ратон» было выявлено, что снизилась прибыль от реализации продукции на 4259
млн р, и прибыль на 4623 млн р. На основании снижения этих показателей
повысилась убыточность продаж на 11,38% и убыточность затрат на 10,41%
Во всей совокупности численности работников
наибольший удельный вес составили работники с общим средним образованием -
36,08%, что говорит о том, что хороших специалистов на предприятии мало. Также
наблюдается «старение» коллектива, так как наибольший удельный вес всей
совокупности работников составили работники в возрастной категории от 40 до 49
лет - 24,45%. Рабочих на данном предприятии больше (64,02%), что очень хорошо,
так как снижаются затраты на оплату труда администрации. Хорошее распределение
работников по производству. Об этом можно судить в связи с тем, что наибольшая
численность работает в сфере производства электрических распределителей и
регулирующих аппаратов, а это и является основным видом деятельности
организации.
В 2010 году по сравнению с 2009 годом
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, численность принятых работников увеличилась на 60,87%,
что в сумме составило 70 человек, численность уволенных снизилась на 14,42%,
что в сумме составило 31 человек, в том числе численность работников, уволенных
по другим причинам и за нарушения увеличилась на 30,77%, что в сумме составило
4 человека, коэффициент оборота по приёму увеличился на 70,45%, что в сумме
составило 8,32, коэффициент оборота по увольнению снизился на 9,29%, что в
сумме составило 2,05, коэффициент текучести кадров увеличился на 39,10%, что в
сумме составило 0,52.
В 2010 году по сравнению с 2009 годом объём
выпущенной продукции в фактических ценах увеличился на 39,20%, что в сумме
составило 10623 млн р., объём выпущенной продукции в сопоставимых ценах
увеличился на 41,26%, что в сумме составило 10647 млн р., производительность
труда в фактических ценах увеличилась на 47,56%, что в сумме составило 13,23 млн
р., производительность труда в сопоставимых ценах увеличилась на 49,72%, что в
сумме составило 13,17 млн р., производительность труда по прибыли снизилась на
5,01 млн р.
В 2010году по сравнению с 2009 годом
среднесписочная численность работников снизилась на 5,65%, что в сумме
составило 55 человек, объём выпущенной продукции по виду продукции
«металлоконструкции» увеличился на 16,83%, что в сумме составило 67 тонн , по
виду продукции «цветное литьё» увеличился на 92,31%, что в сумме составило 12
тонн, по виду продукции «тара деревянная» увеличился на 25,4%, что в сумме
составило 16 м3, по виду продукции «дверные блоки» увеличился на
112,5%, что в сумме составило 18 м2, по виду «пиломатериалы»
увеличился на 122,39%, что в сумме составило 82 м3, по виду продукции
«медтехника и запчасти к ней» увеличился на 62,5%, что в сумме составило 25 млн
р., по виду продукции «оконные блоки» снизился на 7,58%, что в сумме составило
15 м2. Производительность труда по виду продукции
«металлоконструкции» увеличилась на 24,39%, что в сумме составило 0,1 тонны, по
виду продукции «цветное литьё» увеличилась на 200%, что в сумме составило
0,02тонны, по виду продукции «тара деревянная» увеличилась на 50%, что в сумме
составило 0,03 м3, по виду продукции «дверные блоки» увеличилась на
100%, что в сумме составило 0,02м2, по виду продукции
«пиломатериалы» увеличилась на 128,57%, что в сумме составило 0,09м3,
производительность труда по виду продукции «медтехника и запчасти к ней»
увеличилась на 75%, что в сумме составило 0,09 млн р., по виду продукции
«оконные блоки» не изменилась.
За счет объема выпущенной продукции,
производительность труда снизилась на 11,56 млн р. За счет численности
работников производительность труда снизилась на 1,67 млн р. За счёт
фондоотдачи производительность труда увеличилась на 9,8р. За счёт
фондовооружённости производительность труда увеличилась на 2,57 млн р.
При изучении расходов на оплату труда было
выявлено, что:
. В 2010 году по сравнению с 2009 годом фонд
заработной платы увеличился на 20,72%, что в сумме составило 1850,6 млн р., из
него: фонд заработной платы внешних совместителей увеличился на 27,27%, что в
сумме составило 0,9 млн р.; фонд заработной платы не списочного состава,
включая граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам снизился
на 24,78%, что в сумме составило 2,8 млн р.
. среднегодовая заработная плата увеличилась на
27,92%, что в сумме составило 2,56 млн р., среднемесячная заработная плата
увеличилась на 27,94%, что в сумме составило 213543 р.
. За счёт уменьшения численности работников
уменьшился и фонд заработной платы на 504,35 млн р., а из-за того, что выросла
среднегодовая заработная плата фонд заработной платы увеличился на 2352,64 млн
р.
. Экономия средств на оплату труда.
. За счёт объёма выпущенной продукции фонд заработной
платы увеличился на 3501,54 млн р., за счёт производительности труда фонд
заработной платы уменьшился на 4007,21 млн р., за счёт численности работников
фонд заработной платы увеличился на 2352,39 млн р.
Проведенный ранее анализ деятельности ОАО «Ратон»
позволил определить проект совершенствования системы методов мотивации
персонала, который включает две программы. Одна из программ направлена на
совершенствование кадровой структуры работников, другая предполагает
совершенствование системы оплаты труда. Главной целью для предприятия при
реализации данного проекта является создание таких условий, которые позволили
бы повысить производительность труда сотрудников 0А0 «Ратон».
Данное предприятие работает себе в убыток,
поэтому следует либо изменить перечень производимой продукции, либо повысить её
конкурентоспособность, т.к. низкие показатели деятельности предприятия в данном
случае на прямую не зависят от работников данной организации.
Список литературы
1. Э.В. Крум, Т.В. Елецких
«Экономика предприятия», Минск: «Высшая школа», 2010
2. Т.В. Карпей, Л.С.
Лазученкова «Экономика, организация и планирование промышленного производства»,
Минск: «Дизайн ПРО», 2001
. А.С. Головачёв «Экономика
предприятия» (часть 1), Минск: «Высшая школа», 2008
. В.Я. Хрипач, Г.З. Суша
«Экономика предприятия», Минск: Экономпресс, 2000
. Р.П. Валевич, Г.А. Давыдова
«Экономика организаций торговли», Минск: «Белорусский государственный
экономический университет», 2010
. Л.В. Мисникова, Н.А.
Сныткова «Организация труда в торговле», Минск: «Издательство Гревцова», 2010
7. М.С. Абрютина «Экономический
анализ торговой деятельности», Москва: Дело и сервис, 2000. - 512 с.
8. Э.А. Афитов «Планирование
на предприятии», Минск: Вышейшая школа, 2001. -364 с.
. А. И. Сафронова «Экономика
организации», М.: Юристъ, 2000. - 584 с.
. М.А. Винокурова, Н.А.
Горелова «Экономика труда», С-Пб.: Питер, 2004.