Основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Введение

имущество хозяйственный рентабельность финансовый

Финансово-хозяйственный анализ в рыночной экономике является одной из важнейших функций эффективного управления.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансово-хозяйственное состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Оно определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Цель курсовой работы - определить основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задачи курсовой работы:

1.   Представить краткую характеристику объекта исследования и отрасли функционирования предприятия.

2.       Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период времени в соответствии с вариантом задания.

.        Выявить существующие проблемы функционирования предприятия.

.        Определить основные направления по устранению выявленных проблем и улучшению финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования по результатам проведенного анализа.

Объект исследования - действующее производственное предприятие Красноярского края ОАО "РУСАЛ".

Экономический анализ деятельности предприятия заключается в анализе хозяйственной деятельности и оценке его финансового состояния. Анализ хозяйственной деятельности включает в себя анализ производства и реализации продукции, товаров (работ, услуг), анализ себестоимости продукции, анализ использования основных и оборотных средств, персонала предприятия. Сравниваются показатели за различные временные периоды, изучается их динамика, структура, выявляются основные тенденции в развитии предприятия.

Для анализа финансового состояния предприятия необходимо изучение бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и некоторых других форм финансовой отчетности предприятия. На основе этих данных проводится горизонтальный анализ (сравнение показателей за текущий отчетный период с показателями предыдущих периодов), вертикальный анализ (определяется удельный вес отдельных статей отчетности в общем итоговом значении, полученные результаты сравниваются с данными предыдущих периодов), рассчитываются финансовые коэффициенты.

Глава 1. Краткая характеристика ОАО "РУСАЛ - Красноярск"

.1 Общая характеристика предприятия

Красноярский алюминиевый завод (сокращенно ОАО "РУСАЛ Красноярск") - крупнейший в мире производитель алюминия и один из крупнейших производителей глинозема.

В канун нового тысячелетия была образована компания РУСАЛ, объединившая активы принадлежавшего Олегу Дерипаска "Сибирского алюминия" и принадлежавшей Роману Абрамовичу Millhouse Capital, инвестиционная компания, управляющая непрофильными активами бывших акционеров "Сибнефти".

В 2002 году заложилась основа для развития научно-технической базы компании - Инженерно-технологический центр, взявший под контроль научно-исследовательскую и проектно-изыскательную деятельность РУСАЛа.

Специалисты инженерно-технологического центра РУСАЛа (ИТЦ РУСАЛа) в рекордно короткие сроки разрабатывают новую уникальную технологию производства алюминия - РА-300, которая позволяет сократить потребление электроэнергии и увеличить срок эксплуатации электролизеров.

В 2003 году запускаются в эксплуатацию на Саяногорском алюминиевом заводе новые электролизеры, работающие на силе тока 320 кА.

В состав РУСАЛа с 2003 года входит Всероссийский алюминиево-магниевый институт (ВАМИ), который обладает опытом научных исследований и проектирования в промышленности легких металлов, расположен в Санкт-Петербурге. Он и взял на себя выполнение проектных работ в рамках инвестиционно - строительных проектов компании.

В 2005 году международная экспансия РУСАЛа набирает обороты - компания приобретает у Kaiser Aluminium, который производит алюминий, (что за компания) 20% акций австралийского завода Queensland Alumina Limited (QAL), второго по величине глиноземного предприятия в мире.

В 2005 году ИТЦ РУСАЛа завершил проект разработки нового электролизера, работающего на силе тока 400кА, запущены в эксплуатацию электролизеры РА-400 на Саяногорском алюминиевом заводе.

В марте 2007 года завершилась сделка по объединению российских РУСАЛа и СУАЛа ("Сибирско-уральская алюминиевая компания") с глиноземными активами швейцарской Glencore, это один из крупнейших в мире поставщиков сырьевых товаров и редкоземельных материалов. Образованная в результате слияния Объединенная компания РУСАЛ становится крупнейшим в мире производителем алюминия.

год дал старт двум крупным проектам - в мае РУСАЛ и Гидро ОГК приступают к строительству Богучанского алюминиевого завода, а в июне 2007 года РУСАЛ начал строительство Тайшетского алюминиевого завода.

Несмотря на сложности кризисного 2009 года, в июле Объединенная компания завершила проект экологической модернизации Красноярского алюминиевого завода, реализация которого началась в 2004 году. Последним этапом проекта стал ввод новой газоочистной установки, работающей по современной технологии сухой очистки.

Финансовый кризис внес коррективы в развитие глобальной промышленности, изменив расстановку приоритетов и обозначив новый вектор движения. Проанализировав ситуацию на мировом рынке, в 2011 году ОК РУСАЛ разработал новую десятилетнюю стратегию развития, которая поможет компании укрепить свои позиции лидера глобальной алюминиевой отрасли и продолжить работу в условиях изменившейся рыночной конъюнктуры.

год стал очередным вызовом для мировой алюминиевой отрасли - падение цен на металл на 15,7% поставило на грань рентабельности значительную долю мирового алюминиевого производства.

Чтобы минимизировать негативное влияние внешних факторов, РУСАЛ сконцентрировал усилия на достижении долгосрочной эффективности, контроле над издержками и развитии стратегических проектов.

Была принята долгосрочная поэтапная программа замены неэффективных мощностей по производству первичного алюминия на современные производства с конкурентоспособной себестоимостью, которая предусматривала общее сокращение 275 тыс. тонн первичного алюминия на Надвоицком, Богословском, Волховском и Новокузнецком алюминиевых заводах.

Одновременно в рамках Богучанского энерго - металлургического объединения (БЭМО) в течение всего года велось строительство Богучанского алюминиевого завода (БоАЗ), а в октябре состоялся пуск первых гидроагрегатов Богучанской ГЭС.

Активы РУСАЛа расположены в 19 странах на пяти континентах.

На долю РУСАЛа приходится 27% всего производимого в России алюминия и 3% мирового производства. Производство алюминия составляет 4,7 млн. тонн/год, глинозема 11,5 млн. тонн/год, фольги 80 тыс. тонн/год.

На предприятиях РУСАЛа работают около 72 000 человек.

Красноярский алюминиевый завод расположен рядом с Красноярской ГЭС и потребляет около 70% от общего объема производимой станцией электроэнергии.

Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация:

-       алюминия первичного и на его основе сплавов, лигатур, полуфабрикатов из металлов и сплавов;

-       анодной массы, подовой массы, фтористых солей.

В состав предприятия входят следующие основные производства и цеха:

-       электролизное производство, в т. ч. участок производства фтористых солей, участок транспортировки глинозема и фтористых солей;

-       анодное производство;

-       литейное производство.

Кроме того, в состав завода входят: энергоцех, ремонтно-механический цех, железнодорожный цех, шламовые поля, очистные сооружения, полигон твердых отходов производства, станция водозабора.

Основная часть заводов компании сертифицирована на соответствие международному стандарту системы экологического менеджмента ISO 14001. Завод оборудован пылегазоочистными установками, которые предотвращают выбросы вредных веществ, используемых в производстве, и обеспечивают требуемую степень очистки отходящих газов.

.2 Текущее состояние, проблемы и перспективы развития отрасли функционирования предприятия

На внутреннем рынке до 2007 года, существовала очень острая конкурентная борьба между РУСАЛом и СУАЛом.

Причины следующие:

-       Во-первых, доля продаж продукции с добавленной стоимостью - сплавы, катанка, слитки значительно выше, чем при экспорте в дальнее зарубежье.

-       Во-вторых, исторически рынок традиционно ориентирован на продукцию, произведенную в соответствии с отечественными ГОСТами, эти связи нарабатывались годами. Поэтому отечественным алюминиевым заводам не надо разрабатывать новые ГОСТы, повторять зарубежные стандарты, им достаточно производить продукцию в рамках ГОСТов, постоянно повышая качество, разрабатывая свои ноу-хау и т. д. Это обстоятельство является определенным барьером для входа иностранных компаний. Иностранному производителю нужно будет производить товар в соответствии с ГОСТом, что потребует от него сертификации, проведения испытаний у потребителя. То есть им придется проходить все те же этапы, которые РУСАЛ проходит, экспортируя свою продукцию в страны дальнего зарубежья.

Следующим фактором, который определял острую конкурентную борьбу между РУСАЛом и СУАЛом, являются транспортные расходы и сроки отвлечения оборотных средств, они меньше, чем при доставке товара на экспорт. Четвертый, основной, фактор заключался в том, что внутренний рынок относится к рынку покупателя. В России и странах СНГ производство алюминиевой продукции значительно превышает возможности потребления, хотя по ряду продукции с добавленной стоимостью РУСАЛ почти достиг пика своих мощностей.

Не чувствовалась конкуренция и со стороны иностранных компаний, поставляющих в Россию первичный алюминий и сплавы.

РУСАЛ поставляет алюминий и сплавы предприятиям, являющимся конкурентами для входящих в компанию заводов более высоких переделов. Пример - производство банок и строительный сектор. Принцип заключается в том, что РУСАЛ равноудален от всех потребителей на рынке и, независимо от того, являются ли они частью группы РУСАЛ или нет, компания занимает абсолютно одинаковую позицию по отношению ко всем. Это их конкурентная борьба, а РУСАЛ в данном случае должен обеспечивать алюминиевым сырьем всех потребителей на рынке.

Глобальный кризис 2008-2009 годов испытал на прочность мировую алюминиевую промышленность и существенно изменил конъюнктуру рынка. Экономические реалии сегодняшнего дня требуют от производителей крылатого металла постановки новых задач и поиска новых решений.

Статус публичной компании также накладывает на РУСАЛ дополнительную ответственность и новые обязательства. Выстояв в условиях мирового экономического спада, РУСАЛ намерен закрепить свои лидерские позиции в отрасли и продолжить работу над повышением эффективности, расширением ассортимента продукции, усилением позиций на ключевых рынках и развитием долгосрочных отношений с клиентами. Эти направления деятельности призваны обеспечить рост финансовых показателей и капитализации компании в интересах всех ее акционеров.

В 2011 году РУСАЛ разработал новую долгосрочную стратегию развития, которая определяет основные приоритеты и цели компании на ближайшие 10 лет.

Основные стратегии заключаются в:

.        Укрепить позиции лидера мировой алюминиевой отрасли за счет повышения эффективности производства.

.        Обеспечить оптимальную структуру капитала и повысить ликвидность акций компании.

.        Диверсифицировать бизнес за счет развития собственной энергетической базы.

.        Укрепить позиции РУСАЛа на ключевых рынках сбыта, уделяя особенное внимание перспективным рынкам России и Азии.

.        Обеспечить растущее производство алюминия собственным сырьем.

.        Обеспечить энергетическую безопасность производства за счет доступа к конкурентоспособным источникам энергоснабжения.

.        Обеспечить транспортную безопасность бизнеса за счет оптимизации системы логистики.

.        Обеспечить конкурентоспособность в области технологии и совершенствования технологической политики.

.        Обеспечить последовательное улучшение экологических показателей производства.

.        Укрепить статус компании как работодателя приоритетного выбора.

Одно из важнейших конкурентных преимуществ РУСАЛа - наличие собственной инженерно-технологической базы, которая позволяет компании самостоятельно осуществлять полный цикл работ в сфере НИОКР - от разработки научной идеи до ее промышленного воплощения.

Научно-исследовательские работы ведутся на базе Инженерно-технологического центра (ИТЦ) РУСАЛа в Красноярске, Всероссийского алюминиево-магниевого института (ВАМИ) в Санкт-Петербурге и СибВАМИ в Иркутске. РУСАЛ также сотрудничает с ведущими российскими вузами: МГУ, СФУ, МИСиС и Иркутским государственным техническим университетом. В июне 2010 года РУСАЛ подписал соглашение о пятилетнем сотрудничестве с Гонконгским университетом науки и технологий. Кроме того, компания размещает заказы на выполнение НИОКР в РАН и ее региональных отделениях.

Инженерные и конструкторские работы осуществляются Русской инжиниринговой компанией (РИК) и Инженерно-строительной компанией (ИСК).

РУСАЛ развивается по пути интенсификации производства - компания стремится наращивать мощность за счет увеличения эффективности существующих технических ресурсов. В 2010 году РУСАЛ разработал и утвердил техническую политику, которая определяет основные направления развития компании в области НИОКР.

1.3 Ключевые направления технического развития РУСАЛа

РУСАЛ владеет собственными энергоэффективными технологиями производства алюминия. Электролизеры РА-300, РА-400 и новейшая модель этой серии - РА-500 - позволяют существенно снизить энергоемкость производства, обеспечивая экологический и экономический эффект.

Компания также работает над усовершенствованием классической технологии производства алюминия - электролиза Содерберга. Специалисты Инженерно-технологического центра РУСАЛа разработали электролизеры, использующие коллоидную анодную массу вместо традиционных угольных анодных блоков. Новая технология позволяет значительно снизить нагрузку на окружающую среду и увеличить производительность электролизера. Эта разработка, получившая название "Экологичный Содерберг", уже запускается в производство на крупнейших алюминиевых предприятиях компании.

Новая разработка, которую компания планирует запустить в эксплуатацию в 2015 году, полностью исключает вредные выбросы. Единственное вещество, которое новый электролизер будет выбрасывать в атмосферу, - это кислород. Один электролизер, работающий по технологии инертного анода, сможет производить такой же объем кислорода, как 70 гектаров леса.

Кроме того, специалисты РУСАЛа ведут работы по усовершенствованию конструкции электролизера. В настоящий момент реализуется проект по созданию уникальной электролизной ванны с вертикально расположенными электродами. С помощью новой технологии можно будет уменьшить производственные площади и свести к минимуму потребление энергии. Компания также работает над повышением энергоэффективности электролизера за счет изменения формы его дна. Создание рельефа на дне электролизера позволит уменьшить волны на поверхности металла и сократить объем алюминия, который держится для балласта, что поможет существенно снизить расход электроэнергии.

Самым востребованным продуктом на рынке потребления алюминия являются алюминиевые сплавы, позволяющие создавать продукт, свойства которого полностью отвечают запросам конечного потребителя. РУСАЛ активно развивает литейное производство и планирует довести долю сплавов до 75% в общем объеме выпуска продукции. Специалисты ИТЦ РУСАЛа работают над созданием новых видов сплавов. Основными проектами этого направления являются производство сплавов алюминия с редкоземельными и переходными металлами для электротехнической промышленности, а также разработка технологии создания алюминиевых сплавов с высокими физико-механическими свойствами для автомобильной промышленности.

ИТЦ РУСАЛа ведет разработку технологии переработки красных шламов - отходов глиноземного производства, образующихся на этапе очистки бокситов. Красный шлам содержит большое количество ценных элементов: оксидов железа, титана и других металлов. Создание технологии извлечения этих компонентов снимет необходимость дорогостоящего захоронения красного шлама и позволит создать источник дополнительной прибыли для глиноземных предприятий.

Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия за 2008 - 2010 гг.

Обеспечение эффективности функционирования предприятия требует экономически грамотного управления производственной системой, которое заключается в реализации таких процессов как планирование, учет, анализ и принятие управленческого решения. С помощью анализа выявляются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Таким образом, можно сказать, что анализ хозяйственной деятельности является научным элементом обоснования руководящих решений в бизнесе.

Таблица 1 - Исходные данные для анализа выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг) по первичным отчетным сегментам

Показатели	2008 год тыс. руб.	2009 год тыс. руб.	2010 год тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.		Темпы роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/2008	2010/2009
Производство алюминия первичного	13 767 424	19 787 206	19 883 686	+6019782	+96480	143,7	100,5
Оказание услуг по переработке сырья в алюминий первичный	9 053 781	8 127 644	11 253 552	-926137	+3125908	89,8	138,5
Прочие	713 747	385 421	318 367	-328326	-67054	53,9	82,6
Итого выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг)	23534952	28300271	31455605	+4765319	+3155334	120,25	111,15

Таблица 1.1 - Удельный вес показателей в структуре выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг) по первичным отчетным сегментам

Показатели	Уд. Вес показателя в 2008 г., %	Уд. Вес показателя в 2009 г.	Уд. Вес показателя в 2010 г
Производство алюминия первичного	58,5	69,92	63,22
Оказание услуг по переработке сырья в алюминий первичный	38,47	28,72	35,77
Прочие	3,03	1,36	1,01

Рисунок 1 - Структура выручки от реализации первичных сегментов за 2008 - 2010 гг.

Из Таблицы 1 можно увидеть, что выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг) за 2008 - 2010 гг. выросла на 7920653 тыс. руб. это произошло в большей степени из - за увеличения производство первичного алюминия на 6116262 тыс. руб. и роста оказания услуг по переработке сырья в алюминий первичный на 2199771 тыс. руб.

На Рисунке 1 видно структуру выручки, т.е. какую долю каждый из первичных сегментов занимает в общем объеме выручки. За 2008 - 2010 гг. доля производства алюминия первичного увеличилась с 58,5% до 63,22% в общем объеме выручки. Статья под названием оказание услуг по переработке сырья в алюминий первичный за данный период сократилась незначительно (с 38,47% в 2008 г. до 35, 77% в 2010 г.).

Таблица 2 - Исходные данные для анализа выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг) по вторичным отчетным сегментам

Показатели	2008 год тыс. руб.	2009 год тыс. руб.	2010 год тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.		Темпы роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/2008	2010/2009
Российская Федерация (внутренний рынок)	8 646 230	14 388 360	17 343 420	+5742130	+2955060	166,4	120,5
Страны дальнего и ближнего зарубежья (экспорт)	14 888 722	13 911 911	14 112 185	-976811	+200274	93,4	101,4
Итого выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг)	23534952	28300271	31455605	+4765319	+3155334	120,25	111,15

Таблица 2.1 - Удельный вес показателей в структуре выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг) по вторичным отчетным сегментам

Показатели	Уд. Вес показателя в 2008 г., %	Уд. Вес показателя в 2009 г., %	Уд. Вес показателя в 2010 г., %
Российская Федерация (внутренний рынок)	36,74	50,84	55,13
Страны дальнего и ближнего зарубежья (экспорт)	63,26	49,16	44,87

Рисунок 2. Структура выручки от реализации по вторичным сегментам за 2008 - 2010 гг.

Влияние вторичных сегментов на выручку можно увидеть в Таблице 2., наблюдается рост влияния на структуру выручки продаж на внутреннем рынке (Российская Федерация), чем продажи на экспорт в страны дальнего и ближнего зарубежья. На Рисунке 2 представлена динамика изменения доли внутреннего и внешнего рынка в структуре выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг), за 2008 - 2010 гг. доля внутреннего рынка выросла с 36,74% до 55,13%, а доля внешнего рынка сократилась с 63,26% до 44,87%.

Таблица 3 - Исходные данные для анализа структуры ассортимента товарного алюминия, не включая давальческого и вторичного сырья по маркам

Наименование марки алюминия	2008 год	Доля в общем объеме, %	2009 год	Доля в общем объеме, %	2010 год	Доля в общем объеме, %
4N6	4 508	0,48	2805,8	0,32	1997	0,21
3N8	9 980,20	1,08	8 409,90	0,91	11347,7	1,2
A995	42,40	0,015	143,90	0,015	280,4	0,03
A99	383,30	0,04	328,00	0,035	512,7	0,05
A97	951,30	0,1	164,90	0,02	35,8	0,01
A95	92,20	0,035	3 988,90	0,43	1537,2	0,16
A85	3 814,60	0,41	8 339,50	0,9	8468,9	0,9
A8	32 283,60	3,48	12 525,80	1,35	22303,7	2,35
A7Э	655 559,20	70,75	556 194,10	60,18	484381,6	51,09
A7Е	23 828,60	2,57	-	-	-	-
A7	49 337,70	5,32	71 343,30	7,72	79 470,60	8,38
A6	21 533,60	2,32	67 173,80	7,27	62105	6,55
A5	20 298,90	2,19	73 258,30	7,93	104678,3	11,04
A0	9 132,20	0,98	25 226,10	2,73	22986,9	2,42
AB97	3 629,70	0,39	9 913,50	1,07	16566,5	1,75
Сплавы, итого	91 214,60	9,84	84 288,40	9,12	131276,6	13,86
Товарный алюминий, всего:	926 590,10	100	924104,2	100	947948,9	100

Таблица 4 - Исходные данные для анализа товарной продукции

Изделие	Оптовая цена изделия за 2008 год	Оптовая цена изделия за 2009-2010 гг.	Объем производства продукции, тонн			Товарная продукция, тыс. руб.
			2008	2009	2010	2008	2009	2010
Чушки массой 15 кг	22 961,16	27 553,39	19755,7	19 689,2	24 975,4	453613,79	542504,2	688156,94
Слитки	24 980,04	30 976,05	15553,1	35 654,1	25 039,8	1104423,2	775634,1
Т-образка	24 324,94	29 989,93	638573,5	588 084,2	565 373,4	15533262,1	17636604	16955508,7
Штанги сталелитейного штыря	21 000	25 490	-	64,40	417,1	-	1641,55	10631,8
Жидкий	22 126,9	27 987,42	145243,6	178 151,8	178 715,6	3213790,6	4986009,2	5001788,56
АВЧ	28 915,01	36 698,01	15833,4	15 841,4	15 710,8	457822,92	581347,86	576555,1
Сплавы	25 361,95	32 590	91214,6	84 288,4	131 276,6	2313380,12	2746958,9	4278294,62
Заготовки для поддонов	21 000	25 200	1,4	-	254,1	29,4	-	6403,32
Стержень для присадки	21 000	25 200	1,7	9,40	6,20	35,7	236,88	156,24
Шина	22 000	26 400	413	2 321,3	6 180,7	9086	61282,32	163170,48
Давальческий	22 000	26 400	1273,8	509,2	-	28023,6	13442,88	-
Вторичный	22 000	26 400	776,9	742	1 338,3	17091,8	19588,8	35331,12
Итого товарного алюминия			928640,7	925355,4	949288	22414653,09	27694039,79	28491630,98

Таблица 5 - Исходные данные для анализа товарной продукции

Изделие	Объем производства продукции, тонн			Отклонение продукции, тонн		Структура продукции, %			Отклонение по структуре
	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009	2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009
Чушки массой 15 кг	19755,7	19 689,2	24 975,4	-66,5	+5286,2	2,13	2,13	2,63	0	+0,5
Слитки	15553,1	35 654,1	25 039,8	+20101	-10614,3	1,68	3,85	2,64	+2,17	-1,21
Т-образка	638573,5	588 084,2	565 373,4	-50489,3	-22710,8	68,77	63,56	59,56	-5,21	-4
Штанги сталелитейного штыря	-	64,40	417,1	+64,4	+352,7	-	0,0	0,04	0	+0,04
Жидкий	145243,6	178 151,8	178 715,6	+32908,2	+563,8	15,64	19,26	18,83	+3,62	-0,43
АВЧ	15833,4	15 841,4	15 710,8	+8	-130,6	1,7	1,71	1,65	+0,01	-0,06
Сплавы	91214,6	84 288,4	131 276,6	-6926,2	+46988,2	9,82	9,1	13,83	-0,72	+4,73
Заготовки для поддонов	1,4	-	254,1	-	254,1	0,0	-	0,03	-	0,03
Стержень для присадки	1,7	9,40	6,20	+7,7	-3,2	0,0	0,0	0,0	0	0
Шина	413	2 321,3	6 180,7	+1908,3	+3859,4	0,04	0,25	0,65	+0,21	+0,4
Давальческий	1273,8	509,2	-	-764,6	-	0,14	0,06	-	-0,08	-
Вторичный	776,9	742	1 338,3	-34,9	+596,3	0,08	0,08	0,14	0	+0,06
Итого товарного алюминия:	928640,7	925355,4	949288	-3285,3	+23932,6	100	100	100

Таблица 3, Таблица 4, Таблица 5 представляют структуры ассортимента товарного алюминия, не включая давальческого и вторичного сырья по маркам и товарной продукции. За 2008 - 2010 гг. произошло изменение объемов производства продукции, общий объем товарного алюминия вырос на 20647,3 тонн, в большей степени за счет увеличения объема производства алюминиевых сплавов (на 40062 тонн), жидкого алюминия (на 33472 тонн), алюминиевых слитков (на 9486,7 тонн), шин (на 5767,7 тонн) и чушек массой 15 кг (на 5219,7 тонн). В структуре товарной продукции 2010 г. большую долю занимает Т - образка (59,56 %), жидкий алюминий (18,83 %) и сплавы (13,83 %).

Таблица 6 - Расчет влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг)

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
1. Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	23534952	28300271	31455605	+4765319	+3155334
2. Объем выпущенной продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	22414653,09	27694039,79	28491630,98	+5279386,7	+797591,19
3. Изменение остатков нереализованной продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	1120298,91	606231,21	2963974,02	-514067,7	+2357742,81
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции, товаров (работ, услуг) (п.3:п.1) х 100 %	4,76	2,14	9,42	-2,62	+7,28

Изменение остатков нереализованной продукции = Выручка от реализации продукции - Объем выпущенной продукции.

Объем производства на рассматриваемый период имеет хорошую тенденцию к росту выпуска продукции. Так в 2009 году объем производства вырос на 23,6%, а в 2010 на 27,1% по отношению к 2008 году. Положительным фактором можно считать отсутствие затоваривания, т.к. незначительный рост остатков нереализованной продукции в 2010 году (на 7,28%) можно объяснить снижением суммы остатков готовой продукции.

Таблица 7 - Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема производства продукции, товаров (работ, услуг)

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение		Темпы роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/ 2008	2010/2009
Объем производства продукции, товаров (работ, услуг)	22414653,09	27694039,79	28491630,98	+5279386,7	+797591,19	123,55	102,88
Среднегодовая численность рабочих, чел.	5 356	4 644	4 594	-712	-50	86,7	98,92
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	2 681 933	3129718	4504972	+447785	+1375254	116,7	143,94
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	4184,96	5963,4	6201,92	+1778,44	+238,52	142,5	104
Фондоотдача, руб.	8,36	8,85	6,33	+0,49	-2,52	105,86	71,53

Среднегодовая выработка одного рабочего =

Фондоотдача:

По итогам расчетов, представленных в Таблице 7, наблюдается повышение суммы выработки на одного человека с 4184,96 тыс. рублей до 6204,92 тыс. рублей в 2010 году. Прирост выработки на одного рабочего составил 42,5% в 2009 году и 4% в 2010 году. Уменьшение показателя фондоотдачи с 105,9% в 2009 году до 71,5% в 2010 году, свидетельствует о неэффективном использовании ОПФ.

Таблица 8 - Влияние расходов на себестоимость продукции при изменении объема производства

Год	Объем выпущенной продукции, тонн	Себестоимость товарного алюминия			Себестоимость одной тонны алюминия			переменные расходы	всего	постоянные расходы	переменные расходы	всего
2008	928640,7	272061,70	15418195,4	15690257	292,97	16602,97	16895,94
2009	925 355,40	319338,87	18219606,13	18538945	345,1	19689,3	20034,4
2010	949 288	310070,85	19587178,15	19897249	326,64	20633,54	20960,18

Таблица 8.1 - Удельный вес показателей в структуре себестоимости продукции

Расходы	Уд. вес затрат в 2008 г.	Уд. вес затрат в 2009 г.	Уд. вес затрат в 2010 г.
Постоянные	1,73	1,72	1,56
Переменные	98,27	98,28	98,44
Всего	100	100	100

Рисунок 3. Структура себестоимости в разрезе постоянных и переменных расходов за 2008-2010 гг.

Себестоимость продукции за рассматриваемый период увеличивается с каждым годом с 16895,94 руб. за тонну (в 2008 г.) до 20960,18 руб. за тонну (в 2010 г.). Объем выпущенной продукции также возрос на 20647,3 тонн.

На Рисунке 3 видно, что структура себестоимости состоит из постоянных и переменных расходов, за 3 года произошла незначительная динамика изменения доли постоянных расходов на + 0,17% и переменных расходов на - 0,17%. Несмотря на то, что объемы производства увеличились за 2008 - 2010 гг. достаточно, а переменные затраты увеличились незначительно, то это говорит о переходе к более рациональному и эффективному производству.

Таблица 9 - Исходные данные для анализа себестоимости производства алюминия по калькуляционным статьям

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.		Экономия или перерасход
	2009 год	2010 год	тыс. руб.	% к статье затрат
Сырье	18080544,47	19453308,69	+1372764,22	107,6
Возвратные отходы (шлаки)	4877,36	4200,93	-676,43	86,13
Энергозатраты	30515,33	28952,17	-1563,16	94,88
Итого материальные затраты	18106182,45	19478059,94	+1371877,49	107,58
Зарплата основных рабочих	89159,79	86346,57	-2813,22	96,84
Отчисления на соцстрах	24263,95	22771,48	-1492,47	93,85
Итого прямых (переменных) затрат	18219606,13	19587178,00	+1367571,87	107,5
Амортизация основных производственных фондов	14523,24	20253,95	+5730,71	139,46
Цеховые расходы	302307,24	279938,22	-22369,02	92,6
Услуги КрАМЗа	1981,33	1334,59	-646,74	67,36
Услуги СПАиХ	527,06	0,00	-524,06	-
Аргон	0,00	8429,61	+8429,61	-
Хлор	0,00	114,64	+114,64	-
Итого себестоимость	18538945	19897249	+1358304	107,33

Проанализировав себестоимость производства алюминия по калькуляционным статьям за 2009 - 2010 гг., можно сделать вывод, что средств в 2010 году было потрачено на 1358304 тыс. руб. больше, чем в предыдущем (на 7.33%). В статьях расхода цеховые расходы, зарплата основных рабочих, энергозатраты, отчисления на соцстрах, возвратные отходы, услуги КрАМЗа и СПАиХ предприятию удалось сэкономить. Увеличились расходы на амортизацию основных производственных фондов (на 39,46%)и на сырье (на 7,6 %).

Таблица 10 - Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Объем выпущенной продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	22414653,0	27694039,79	28491630,98	+5279386,7	+797591,19
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб.	15690257	18538945	19897249	+2848688	+1358304
в том числе материальные затраты, тыс. руб.	15329381,2	18106182,45	19478059,94	+2776801,25	+1371877,49
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	7844695	9761326	11558356	+1916631	+1797030
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), коп.	70	67	70	-3	+3
Материалоотдача, руб.	1,46	1,53	1,46	+0,07	-0,07
Материалоемкость, руб.	0,68	0,65	0,68	-0,03	+0,03

Прибыль от реализации продукции, товаров = С/VВП, где С - себестоимость реализованной продукции.

Материалоотдача:

,

где МЗ - затраты на 1 рубль реализованной продукции.

Материалоемкость:

.

Прибыль от реализации продукции в течении рассматриваемого периода выросла на 3713661 тыс.рублей. Материалоемкость и материалоотдача в 2010 году сохранили свои значения, что является положительным фактором и свидетельствует о том, что удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции не изменился.

Таблица 11 - Исходные данные для анализа трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2008 год чел.	2009 год чел.	2010 год чел.	Отклонение, чел.		Процент обеспеченности
				2009-2008	2010-2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел. в том числе:	6448	5442	5318	-1006	-124	84,4	97,7
Рабочие, в том числе:	5356	4644	4594	-712	-50	86,7	98,9
-основные производственные рабочие	3644	3629	3963	-15	+334	99,6	109,2
- вспомогательные рабочие	1712	1015	631	-697	-384	59,3	62,17
Руководители, специалисты и служащие	1092	798	724	-294	-74	73,08	90,73

Таблица 11.1 - Удельный вес показателей в структуре трудовых ресурсов предприятия

Показатели	Уд. Вес показателя в 2008 г., %	Уд. Вес показателя в 2009 г., %	Уд. Вес показателя в 2010 г., %
Рабочие	83,1	85,3	86,4
Руководители, специалисты и служащие	16,9	14,7	13,6
Итого:	100	100	100

Рисунок 4. Структура персонала предприятия за 2008 - 2010 гг.

Проанализировав трудовые ресурсы предприятия, представленные в Таблице 11 видно, что за три года работы численность промышленно - производственного персонала на предприятии снизилась на 1130 человек. Количество руководителей, специалистов и служащих сократилось на 368 человек. Что касается рабочих, то среди них количество основных производственных рабочих выросло на 319 человек, а количество вспомогательных рабочих сократилось на 1081человека. На Рисунке 4 отображена структура персонала предприятия за 2008 - 2010 гг., за три года доля рабочих выросла с 83,1% до 86,4%, доля руководителей, с 16,9% до 13,6%.

Таблица 12 - Исходные данные для анализа движения трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
1. Среднегодовая численность рабочих, чел.	5356	4644	4594	-712	-50
2. Принято рабочих - всего	508	487	798	-21	+311
3. Выбыло рабочих - всего в том числе:	1728	1015	631	-713	-384
в связи с сокращением численности	228	74	16	-154	-58
по собственному желанию	398	295	294	-103	-1
уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	-	-	-	-	-
Коэффициенты:
оборота по приему	0,095	0,105	0,174	+0,01	+0,69
оборота по выбытию	0,323	0,218	0,137	-0,105	-0,081
текучести кадров	0,074	0,063	0,064	-0,011	+0,001

По Таблице 12 можно проследить движение трудовых ресурсов предприятия. Коэффициенты по приему, выбытию и текучести кадров показывают за счет чего происходило движение трудовых ресурсов предприятия. Коэффициент оборота по приему вырос до 0,174, т.к. за 2008 - 2010 гг. выросло количество принятых на работу с 508 до 798 человек. Коэффициент оборота по выбытию сократился до 0,137, т.к. количество выбывших рабочих за три года сократилось с 1728 до 631 человека. Коэффициент текучести кадров в 2010 г. составил 0,063, что является в пределах нормы обновления персонала и не требует ликвидационных мер.

Таблица 13 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы персонала, тыс. руб.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Фонд заработной платы персонала, всего	112491,81	110439,95	115501,64	-2051,86	+5061,69
в том числе рабочие	83500,04	84734,42	89 628,94	+1234,38	+4894,52

Фонд заработной платы персонала за 2008 - 2010 гг. вырос 3009,83 тыс. руб., а фонд заработной платы рабочих возрос на 6128,9 тыс. руб., что говорит об увеличении заработной платы рабочим.

Таблица 14 - Исходные данные для анализа производительности труда на предприятии

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009	22414653,09	27694039,79	28491630,98	+5279386,7	+797591,19
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	6448	5442	5318	-1006	-124
в том числе рабочих	5356	4644	4594	-712	-50
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	83,06	85,34	86,38	+2,28	+1,04
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	250	242	254	-8	+12
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	0	0
Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год	2000	1936	2032	-64	+96
Число отработанных всеми рабочими дней	1339000	1123848	1166876	-215152	+43028
Число отработанных всеми рабочими часов за год	10712000	8990784	9335008	-1721216	+344224
Среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб.	3476,22	5088,95	5357,58	+1612,73	+268,63
Выработка одного рабочего:
Среднегодовая, тыс. руб.	2887,35	4342,9	4627,88	+1455,55	+284,98
Среднедневная, руб.	11549,4	17945,87	18220	+6396,47	+274,13
Среднечасовая, руб.	1443,68	2243,23	2277,5	+799,55	+34,27

В Таблице 14 проводится анализ изменения производительности труда за 2008 - 2010 гг.

Среднегодовая выработка одного работника промышленно - производственного персонала рассчитывается путем деления объема производства продукции, товаров (работ, услуг) на среднегодовую численность промышленно - производственного персонала. Для рабочего рассчитывается аналогично.

Среднедневная выработка одного рабочего рассчитывается путем деления объема производства продукции, товаров (работ, услуг) на произведение численности рабочих и числа дней, отработанных одним рабочим за год.

Среднечасовая выработка одного рабочего рассчитывается путем деления объема производства продукции, товаров (работ, услуг) на произведение численности рабочих, числа дней, отработанных одним рабочим за год и средней продолжительности рабочего дня.

За данный период удельный вес рабочих в общей численности промышленно - производственного персонала изменился с 83,06% в 2008 г. до 86,38% в 2010 г., также число рабочих дней, отработанных одним рабочим за год выросло с 250 дней до 254 дней. Благодаря этим факторам выросла и выработка рабочих, например, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 1740,53 тыс. руб., среднедневная - на 6670,6 руб., среднечасовая - на 833,82 руб. Что говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов предприятия.

Таблица 15 - Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение		Темпы роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/ 2008	2010/2009
Объем производства продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	22414653,09	27694039,79	28491630,98	+5279336,7	+797591,19	123,55	102,88
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	6448	5442	5318	-1006	-124	84,4	97,72
в том числе рабочих	5356	4644	4594	-712	-50	86,7	98,9
Фонд заработной платы персонала, тыс. руб. в том числе рабочих	112491,81	110439,95	115501,64	-2051,86	+5061,69	98,17	104,58
	83500,04	84734,42	89628,94	+1234,38	+4894,52	101,48	105,77
Среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб.	3476,22	5088,95	5357,58	+1612,73	+268,63	146,4	105,28
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	2887,35	4342,9	4627,88	+1455,55	+284,98	150,41	106,56
Средняя заработная плата одного работника промышленно-производственного персонала, руб.	17446	20294	21719	2848	1425	116,32	107,04
Средняя заработная плата одного рабочего, руб.	15590	18246	19510	2656	1264	117,04	106,93
Средства фонда зарплаты на 1 рубль выручки от реализации, коп.	5	4	4	-1	0	80	100
Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного работника промышленно-производственного персонала	х	Х	х	Х	х	1,26	0,98
Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего	х	Х	х	Х	х	1,28	0,99

Примечание: х - данные не рассчитываются

Средняя заработная плата одного работника (рабочего) =

Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего:

 

Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного работника промышленно - производственного персонала аналогично К₁.

Коэффициенты опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего (1,26) и работника (1,28) в 2009 г. свидетельствует об эффективном использовании фонда заработной платы. Снижение данных коэффициентов в 2010 г. до 0,98 и 0,98 соответственно говорит о наступлении опережения заработной платы над выработкой работников промышленно - производственного персонала и рабочих. Снижение численности работников (1006 в 2009 году и 124 в 2010году) привело к увеличению выработки, что повлекло за собой понижение объемов производства.

Таблица 16 - Исходные данные для анализа основных средств за 2009 год

Виды основных средств	Балансовая стоимость на начало года, руб.	Сумма начисленной амортизации, руб.	Остаточная стоимость на начало Года		Балансовая стоимость на конец года, руб.	Сумма начисленной амортизации, руб.	Остаточная стоимость на конец года
			Тыс. руб.	%			Тыс. руб.	%
Земельные участки и объекты природопользования	258743450	0	258743,45	9,47	256 991 498	0	256991,5	7,29
Здания	1609172506	695670206	913502,3	33,43	1 621 546 922	711 627 906	909919,02	25,8
Сооружения (передаточные устройства)	252719735	123206215	129513,52	4,73	423 420 013	311 737 081	111682,93	3,17
Сооружения прочие	349055219	306808733	42246,49	1,55	248 830 530	125 730 196	123100,33	3,49
Машины и оборудование (электролизеры)	930905557	711791479	219114,08	8,02	1 283 052 445	761 853 230	521199,22	14,78
Машины и оборудование прочие	2174726742	1092613589	1082113,15	39,6	2 655 978 239	1 129 252 232	1526726,01	43,29
Транспортные средства	131820582	69683688	62136,89	2,27	130 824 964	73 983 739	56841,23	1,61
Инструмент и сменное оборудование	4393517	2678277	1715,24	0,06	4 393 026	3 047 787	1345,24	0,04
Хозяйственный инвентарь	34956723	21184279	13772,44	0,51	37 541 044	25 348 749	12192,3	0,35
Прочие	11064654	1325019	9739,64	0,36	7938474	1 098 134	6840,34	0,19
Итого	5757558685	3024961485	2732597,2	100	6670517155	3143679054	3526838,1	100
в том числе активная часть	3276803121	1897951312	1378851,81	50,46	4111789718	1993485737	2118303,98	60,6

Таблица 17 - Исходные данные для анализа основных средств за 2010 год

Виды основных средств	Балансовая стоимость на начало года, руб.	Сумма начисленной амортизации, руб.	Остаточная стоимость на начало Года		Балансовая стоимость на конец года, руб.	Сумма начисленной амортизации, руб.	Остаточная стоимость на конец года
			Тыс. руб.	%			Тыс. руб.	%
Земельные участки и объекты природопользования	256 991 498	0	256991,5	0	254793513	0	254793,51	0
Здания	1 621 546 922	711 627 906	909919,02	43,9	1757545451	741 698 050	1015847,40	42,2
Сооружения (передаточные устройства)	423 420 013	311 737 081	111682,93	73,6	326 697 045	342594,51	48,8
Сооружения прочие	248 830 530	125 730 196	123100,33	50,5	273883517	129 321 639	144561,88	47,2
Машины и оборудование (электролизеры)	1 283 052 445	761 853 230	521199,22	59,4	1596246154	866 715 943	729530,21	54,3
Машины и оборудование прочие	2 655 978 239	1 129 252 232	1526726,01	42,5	4266278813	1 358 059 812	2908219,00	31,8
Транспортные средства	130 824 964	73 983 739	56841,23	56,6	147161676	80 782 179	66379,5	54,9
Инструмент и сменное оборудование	4 393 026	3 047 787	1345,24	69,4	4383167	3 448 814	934,35	78,7
Хозяйственный инвентарь	37 541 044	25 348 749	12192,3	67,5	39438278	25 981 417	13456,86	65,9
Прочие	7938474,00	1 098 134	6840,34	13,8	8062902	1 274 981	6787,92	15,8
Итого	6670517155	3143679054	3526838,1	47,1	9017085026	3533979880	5483105,15	39,2
в том числе активная часть	4111789718	1993485737	2118303,98	48,5	6053508088	2334988165	3718519,92	38,6

Рисунок 5 - Структура основных средств в 2009 - 2010 гг.

Стоимость основных средств на отчетный период в течение 2010 года увеличилась и составила 5483105,15 рублей, что на 1956267,05 тыс. рублей больше предыдущего года. В основном увеличилась активная часть предприятия, в большей степени статья "машины и оборудование" с 1526726,01 тыс. рублей до 2908219,00 на конец года.

Таблица 18 - Исходные данные для анализа движения основных средств за 2010 год

Виды основных средств	Наличие на начало		Поступление за год		Выбыло за год		Наличие на конец
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Всего основных средств	3526838,1	100	1 985 051	100	28 784	100	5483105,15	100
Их активная часть	2118303,98	60,06	-	-	-	-	3718519,92	67,82

Таблица 19 - Расчет коэффициентов движения основных средств за 2010 год, %

Коэффициенты	2008 Год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Коэффициент обновления основных средств	-	-	0,362	-	-
Коэффициент выбытия основных средств	-	-	0,008	-	-
Коэффициент прироста основных средств	-	0,29	0,55	-	+0,26

Коэффициент обновления основных средств () =

Коэффициент выбытия основных средств () =

Коэффициент прироста основных средств () =

 (2009 г.) = = 0,29

 (2010г.) =  =0,362

 (2010г.) = = 0,008

 (2010 г.) = = 0,55

Рассчитав показатели движения основных средств, можно увидеть, что в 2010 г. коэффициент обновления основных средств составил 0,362 или 36,2% (доля вновь поступивших основных производственных фондов в общем объеме основных фондов), коэффициент выбытия основных средств составил 0,008 или 0,8% (доля выбывших основных производственных фондов в общем объеме основных фондов), коэффициент прироста составил 0,55 или 55% (насколько произошло увеличение основных средств).

Таблица 20 - Исходные данные для расчета коэффициентов технического состояния на 2010 год

Название основного средства	Год введения в эксплуатацию	Первоначальная (балансовая) стоимость, тыс. руб.	Сумма износа, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.	Коэффициент износа	Коэффициент годности
Печь переплава ЛО №-3	1994	537600	537600	0	1	0
Машина литейная миксер-копильник	1980	695400	695400	0	1	0
Машина литейная миксер-раздаточный	1982	720300	720300	0	1	0
АСУПТ ЛО №-3, литейный каскад № 3	2003	1149207	848224,08	300982,92	0,73	0,27
АСУПТ ЛО №-3, литейный каскад № 4	2003	1240472	871284,4	369187,6	0,7	0,3
АСУПТ ЛО №-3, литейный каскад № 1	2002	1029086	820818,4	208267,6	0,8	0,2

Коэффициент износа основных фондов () =

Коэффициент годности основных фондов = 1 -

Рассчитав показатели технического состояния основных фондов, можно сделать вывод об износе половины оборудования до полного состояния непригодности к работе (Печь переплава ЛО №-3, Машина литейная миксер-копильник, Машина литейная миксер-раздаточный), а также износ остального оборудования близок к состоянию непригодности.

Таблица 21 - Основные технико-экономические показатели

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение		Темп роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/2008	2010/2009
Объем выпущенной продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	22414653,09	27694039,79	28491630,98	+5279386,7	+797591,19	123,6	102,9
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	23534952	28300271	31455605	+4565319	+3155334	120,3	111,2
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб.:	15690257	18538945	19897249	+2848688	+1358304	118,2	107,3
в том числе материальные затраты, тыс. руб.	15329381,2	18106182,45	19478059,94	+2776801,25	+1371877,49	118,1	107,6
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	7844695	9761326	11558356	+1916631	+1797030	124,4	118,4
Материалоемкость, руб.	0,68	0,65	0,68	-0,03	+0,03	95,6	104,6
Рентабельность продаж, %	33,33	34,49	36,75	+1,16	+2,26	103,5	106,6
Численность персонала, чел. в том числе рабочих	6448	5442	5318	-1006	-124	84,4	97,7
	5356	4644	4594	-712	-50	86,7	98,9
Производительность труда 1 работника, тыс. руб. в том числе 1 рабочего, тыс. руб.	3478,22	5088,95	5357,58	+1610,73	+268,63	146,3	105,3
	2887,35	4342,9	4627,88	+1455,35	+284,98	150,4	106,6
Фонд заработной платы, тыс. руб.	112491,81	110439,95	115501,64	-2051,86	+5061,69	98,2	104,6
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	17446	20294	21719	+2848	+1425	116,3	107,0
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	2681933	3129718	4504972	+447785	+1375254	116,7	143,9
Фондоотдача, руб.	8,36	8,85	6,33	+0,49	-2,52	105,9	71,5
Фондоемкость, руб.	0,119	0,113	0,158	-0,006	+0,045	95	139,8
Рентабельность основных производственных фондов, %	292,5	311,9	256,6	+19,4	-55,3	106,6

В ходе ведения хозяйственной деятельности предприятие постепенно увеличивает показатель рентабельности, так в 2008 году он составлял 33,33%, а к концу 2010 года увеличился до 36,75%. Что говорит о востребованности продукции предприятия. Однако рентабельность ОПФ в 2010 году снизилась на 55,3%, по сравнению с 2009 годом, вследствие увеличения затрат на производство и реализацию продукции.

Глава 3. Анализ финансового состояния предприятия

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Начнем анализ финансового состояния предприятия с анализа активов предприятия.

3.1 Анализ имущества предприятия

Таблица 1 - Анализ активов предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение по структуре
				2009-2008	2010-2009	2008 год	2009 год	2010 год	2009-2008	2010-2009
1.Внеоборотные активы	4853461	8075873	10011716	3222412	1935843	18,71	32,2	33,29	+13,49	+1,09
Нематериальные активы	57599	50146	44603	-7483	-5543	0,22	0,2	0,15	-0,02	-0,05
Основные средства	2 732597	3526838	5483105	794241	1956267	10,54	14,06	18,23	+3,52	+4.17
Незавершенное строительство	1634521	4037056	4250477	2402535	213421	6,3	16,09	14,13	+9,79	-1,96
Долгосрочные финансовые вложения	237633	116628	39426	-121005	-77202	0,91	0,46	0,14	-0,45	-0,32
Отложенные налоговые активы	115782	24318	49531	-91464	25213	0,44	0.09	0,16	-0,35	+0,07
Прочие внеоборотные активы	75329	320887	144574	245558	-176313	0,3	1,28	0,48	+0,98	-0,8
2. Оборотные активы	21076814	17013354	20069493	-4063460	3056139	81,29	67,8	66,71	-13,48	-1,1
Запасы	2337357	3152478	3428563	815121	276085	9,01	12,56	11,4	+3,55	-1,16
НДС	1198177	1358080	745381	159903	-612699	4,62	5,4	2,48	+0,79	-2,93
Краткосрочная дебиторская задолженность	12822665	9610873	15068702	-3211792	5457829	49,45	38,31	50,09	-11,14	+11,78
Долгосрочная дебиторская задолженность	2790693	2615534	17278	-175159	-2598256	10,76	10,43	0,06	-0,33	-10,37
Краткосрочные финансовые вложения	1837846	248820	796229	-1589026	547409	7,09	0,99	2,64	-6,1	+1,65
Денежные средства	74545	13036	7851	-61509	-5185	0,3	0.05	0,02	-0,25	-0,03
Прочие оборотные активы	15531	14533	5489	-998	-9044	0,06	0,06	0,02	0	-0,04
Итого активов	25930275	25089227	30081209	-841048	4991982	100	100	100

Рисунок 1 - Структура активов предприятия за 2008 - 2010 гг.

Из Таблицы 1 "Анализ активов предприятия" видно, что за период с 2008 по 2010 гг. составляющие активов предприятия довольно сильно изменились, например, внеоборотные активы увеличились на 5158255 рублей, а оборотные активы сократились на 1007321 рублей. В структуре внеоборотных активов: основные средства увеличились на 2750508 рублей, прочие внеоборотные активы увеличились на 69245 рублей, долгосрочные финансовые вложения сократились на 198207 рублей, отложенные налоговые активы сократились на 66251 рублей, что, безусловно, является положительным фактом использования активов предприятия. Общее количество активов предприятия выросло на 4150934 рублей.

На Рисунке 1 отображено процентное соотношение внеоборотных и оборотных активов в общей структуре активов предприятия. За данный период доля внеоборотных активов возросла с 18,71% до 33,29%, доля оборотных активов сократилась с 81,29% до 66,71%.

Таблица 2 - Анализ запасов предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение по структуре
				2009-2008	2010-2009	2008 год	2009 год	2010 год	2009-2008	2010-2009
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	649777	1083731	567678	+433954	-516053	27,8	34,38	16,56	+6,58	-17,82
Затраты в незавершенном производстве	1552311	2012328	2635138	+460017	+622810	66,41	63,83	76,86	-2,58	+13,03
Готовая продукция и товары для перепродажи	102667	37705	80042	-64962	+42337	4,4	1,2	2,33	-3,2	+1,13
Товары отгруженные	34	6406	0	+6372	-6406	0,0	0,2	0	+0,2	-0,2
Расходы будущих периодов	32568	12308	145705	-20260	+133397	1,39	0,39	4,25	-1	+3,86
Итого запасов	2337357	3152478	3428563	+815121	+276085	100	100	100	Х	Х

Рисунок 2 - Структура запасов предприятия за 2008 - 2010 гг.

В Таблице 2 представлены запасы предприятия в динамике 2008 - 2010 гг. За данный период следующие запасы увеличились: затраты в незавершенном производстве (на 1082827 тыс. руб.), расходы будущих периодов (на 113137 тыс. руб.), а общая сумма запасов увеличилась на 1091206 тыс. руб. Сократились следующие статьи запасов: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (на 82099 тыс. руб.), готовая продукция и товары для перепродажи (на 22625 тыс. руб.) и товары отгруженные (на 34 тыс. руб.).

На Рисунке 2 изображена структура запасов и их динамка за 2008 - 2010 гг. Такая статья запасов как Сырье, материалы и другие аналогичные ценности претерпела наибольшие изменения за данный период (их доля в 2008 г. составляла 27,8% и сократилась к 2010 г. до 16,56%) , чем остальные запасы. Затраты в незавершенном производстве увеличились с 66,41% в 2008 г. до 76,86% в 2010 г. Также увеличились Расходы будущих периодов на 2,86%.

Таблица 3 - Анализ дебиторской задолженности предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Отклонение по структуре
				2009-2008	2010-2009	2008 год	2009 год	2010 год	2009-2008	2010-2009
1. Краткосрочная дебиторская задолженность	12822665	9610873	15068702	-3211792	5457829	82,12	78,6	99,9	-3,52	21,3
Расчеты с покупателями и заказчиками	7080711	4121677	4189244	-2959034	67567	45,35	33,71	27,77	-11,64	-10,94
Авансы выданные	2598599	3633764	10271962	1035165	6638198	16,64	29,72	68,1	13,08	38,38
Прочие дебиторы	3143355	1855432	607496	-1287923	-1247936	20,13	15,17	4,03	-4,96	-11,14
2. Долгосрочная дебиторская задолженность	2790693	2615534	17278	-2598256	17,88	21,4	0,1	3,52	-21,3
Расчеты с покупателями и заказчиками	2790693	2615534	17278	-175159	-2598256	17,88	21,4	0,1	3,52	-21,3
Итого дебиторской задолженности	15613358	12226407	15085980	-3386951	2859573	100	100	100	Х	Х

Рисунок 3 - Структура дебиторской задолженности предприятия за 2008 - 2010 гг.

Дебиторская задолженность за 2008 - 2010 гг. сократилась на 527378 тыс. руб. из них краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 2246037 тыс. руб., а долгосрочная дебиторская задолженность сократилась на 2773415 тыс. руб. Это, безусловно, положительно влияет на финансовое состояние предприятия.

На Рисунке 3 отображена структура дебиторской задолженности. Краткосрочная дебиторская задолженность за 2008 - 2010 гг. увеличилась на 17,78% и составила 99,9%, а долгосрочная дебиторская задолженность почти отсутствует в 2010 г.

3.2 Анализ источников формирования имущества предприятия

Таблица 4 - Анализ источников формирования имущества предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение, тыс. руб.		Структура, %			Откл по структ
				2009-2008	2010-2009	2008 год	2009 год	2010 год	2009-2008	2010-2009
1. Капитал и резервы	13090340	16467449	23094799	3377109	6627350	50,48	65,63	76,77	15,15	11,14
Уставный капитал	1709571	1709571	1709571	0	0	6,6	6,8	5,68	0,2	-1,12
Добавочный капитал	6955211	6955211	6955211	0	0	26,82	27,73	23,12	0,91	-4,61
Резервный капитал	168505	256436	256436	87931	0	0,65	1,02	0,85	0,37	-0,17
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1932082	0	0	-1932082	0	7,45	0	0	-7,45	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2324971	7546231	14173581	5221260	6627350	8,96	30,08	47,12	21,12	17,04
2. Долгосрочные обязательства	476591	4431380	3878760	3954789	-552620	1,84	17,67	12,9	15,83	-4,77
Займы и кредиты	476591	4431380	3878760	3954789	-552620	1,84	17,67	12,9	15,83	-4,77
3. Краткосрочные обязательства	12363344	4190398	3107650	-8172946	-1082748	47,68	16,7	10,33	-30,98	-6,73
Займы и кредиты	6890258	2322752	1580924	-4567506	-741828	26,58	9,26	5,25	-17,32	-4,01
Кредиторская задолженность	5162263	1585850	1429063	-3576413	-156787	19,9	6,32	4,75	-13,58	-1,57
Доходы будущих периодов	17924	16291	15925	-1633	-366	0,07	0,06	0,05	-0,01	-0,01
Резервы предстоящих выплат и платежей	0	42553	81158	42553	38605	0	0,17	0,28	0,17	0,11
Прочие краткосрочные обязательства	292899	222952	580	-69947	-222372	1,13	0,89	0,0	-0,24	-0,89
Итого заемный капитал	12839935	8621778	6986410	-4218157	-1635368	49,52	34,37	23,23	-15,15	-11,14
Итого источников формирования имущества	25930275	25089227	30081209	-841048	4991982	100	100	100	Х	Х
Коэффициент соотн заемного и собственн капитала	0,98	0,52	0,3	-0,46	-0,22	Х	Х	Х	Х	Х

Рисунок 4 - Структура пассивов предприятия за 2008 - 2010 гг.

Из Таблицы 4 можно увидеть за счет чего формируется имущество предприятия. В первую очередь это капитал и резервы, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства. Капитал и резервы за 2008 - 2010 гг. увеличился на 10004459 тыс. руб., долгосрочные обязательства увеличились с 476591 тыс. руб. в 2008 г. до 3878760 тыс. руб. в 2010 г., краткосрочные обязательства сократились на 9255694 тыс. руб.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала уменьшился с 0,98 в 2008 г. до 0,3 в 2010 г., что является положительным моментом в финансовом состоянии предприятия, т.к. собственный капитал превышает заемный.

На Рисунке 4 представлена структура пассивов предприятия. Доля краткосрочных обязательств значительно уменьшилась по отношению к 2008 г. (с 47,68% в 2008 г. до 10,33% в 2010 г.). Доля капитала и резервов в общем объеме пассива предприятия увеличилась на 26,29%. Долгосрочные обязательства увеличились за данный период на 11,06%.

Таблица 5 - Расчет стоимости чистых активов предприятия, тыс. руб.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Нематериальные активы	57599	50146	44603	-7453	-5543
Основные средства	2732597	3526838	5483105	794241	1956267
Незавершенное строительство	1634521	4037056	4250477	-121005	-77202
Долгосрочные финансовые вложения	237633	116628	39426	-91464	25213
Отложенные налоговые активы	115782	24318	49531	245558	-176313
Прочие внеоборотные активы	75329	320887	144574	815121	276085
Запасы	2337357	3152478	3428563	159903	-612699
НДС	1198177	1358080	745381	-3211792	5457829
Краткосрочная дебиторская задолженность	12822665	9610873	15068702	-175159	-2598256
Долгосрочная дебиторская задолженность	2790693	2615534	17278	-1589026	547409
Краткосрочные финансовые вложения	1837846	248820	796229	-61509	-5185
Денежные средства	74545	13036	7851	-998	-9044
Прочие оборотные активы	15531	14533	5489	22498952	4991982
Итого активы, принимаемые к расчету	25930275	25089227	30081209	3954789	-552620
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	476591	4431380	3878760	-4567506	-741828
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	6890258	2322752	1580924	-3576413	-156787
Кредиторская задолженность	5162263	1585850	1429063	-1633	-366	17924	16291	15925	42553	38605
Резервы предстоящих выплат и платежей	0	42553	81158	-69947	-222372
Прочие краткосрочные обязательства	292899	222952	580	-4218157	-1635368
Итого пассивы, принимаемые к расчету	12839935	8621778	6986410	-4218157	-1635368
Чистый оборотный капитал	14186556	14690602	18488569	+504046	+3797967
Стоимость чистых активов акционерного общества	13090340	16467449	23094799	+3377100	+6627350

Чистый оборотный капитал представляет собой разницу между оборотными активами и краткосрочными обязательствами. За 2008 - 2010 гг. чистый оборотный капитал увеличился на 4302013 тыс. руб.

Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Оптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности компании, в частности от ее масштабов, объемов реализации, скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности предприятия своевременно погасить краткосрочные обязательства.

Стоимость чистых активов акционерного общества можно рассчитать как разницу между активами, принимаемыми к расчету и обязательствами предприятия. За данный период стоимость чистых активов акционерного общества выросла на 10004459 тыс. руб.

Чистые активы являются важным показателем финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Чем лучше показатель "чистые активы", тем выше инвестиционная привлекательность акционерного общества, тем больше доверия со стороны кредиторов, акционеров, работников. И, напротив, чем ниже значение показателя "чистые активы", тем выше риск банкротства акционерного общества. Поэтому руководство акционерного общества должно контролировать значение данного показателя, не допускать его падения до критического значения, установленного законодательством, изыскивать пути его повышения.

.3 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия

Таблица 6 - Расчет деловой активности предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Коэффициенты оборачиваемости, обороты
Коэффициент оборачиваемости активов	0,86	1,10	0,95	+0,24	-0,15
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	1,06	1,63	1,42	+0,57	-0,21
Коэффициент оборачиваемости общей суммы запасов	9,59	8,79	8,31	-0,8	-0,48
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	34,5	25,55	50,19	-9,95	+24,64
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	47,03	6,25	7,35	-40,78	+1,1
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	4,34	17,46	19,94	+13,12	+2,48
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1,44	2,27	1,89	+0,83	-0,38
Период оборачиваемости, дни
Период оборачиваемости активов	418,61	327,27	378,95	-91,34	+51,68
Период оборачиваемости оборотных активов	339,62	220,86	253,52	-118,76	+32,66
Период оборачиваемости общей суммы запасов	37,54	40,96	43,32	+3,42	+2,36
Период оборачиваемости производственных запасов	10,44	14,09	7,17	+3,65	-6,92
Период оборачиваемости заемного капитала	7,66	57,60	48,98	+49,94	-8,62
Период оборачиваемости кредиторской задолженности	82,95	20,62	18,05	-62,33	-2,57
Период оборачиваемости дебиторской задолженности	250	158,59	190,48	-91,41	+31,89

Коэффициент оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости общей суммы запасов

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

По данным таблицы 6 коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился в 2010 году на 0,38 и составил 1,89, что свидетельствует о ухудшении расчетов с дебиторами. Следует отметить, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности растет: с 4,34 в 2008 году до 19,94 в 2010 году, на что влияет уменьшение заемных средств у кредиторов. В результате роста коэффициента оборачиваемости оборотных активов, можно сделать вывод, что предприятие работает ритмично и рационально использует оборотные средства. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств, происходит условное высвобождение оборотных средств, то есть их экономия.

Таблица 7 - Расчет эффективности работы предприятия, %

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Рентабельность продаж	0,35	0,352	0,406	+0,002	+0,054
Рентабельность затрат на продукцию	0,5	0,53	0,58	+0,03	+0,05
Рентабельность собственного капитала	1,80	1,72	1,36	-0,8	-0,01
Рентабельность заемного капитала	0,61	1,13	1,65	+,0,52	+0,52
Рентабельность активов	0,30	0,39	0,38	+0,09	-0,01

Рентабельность продаж

Рентабельность затрат на продукцию

Рентабельность собственного капитала

Рентабельность заемного капитала

Рентабельность активов

По сравнению с базисным годом (2008г.) эффективность использования собственного капитала снизилась на 64%, следовательно зависимость от кредитов стала выше: рентабельность заемного капитала выросла до 1,65%, что превышает значение 2008 года (0,61) почти в 3 раза. Таким образом собственный капитал в 2010 году используется менее эффективно, чем в 2008 году.

3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Таблица 8 - Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)	13090340	16467449	23094799	+3377109	+6627350
Внеоборотные активы	4853461	8075873	10011716	+3222412	+1935843
Наличие собственных оборотных средств	8236879	8391576	13083083	+154697	+4691507
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	476591	4431380	3878760	+3954789	-552620
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств	2713470	12822956	16961843	+10109486	+4138887
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	6890258	2322752	1580924	-4567506	-741828
Общая величина основных источников средств	15603728	15145708	18542767	-458020	+3397059
Общая сумма запасов	2337357	3152478	3428563	+815121	+276085
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	+5899522	+5239098	+9654520	-660424	+4415422
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов	+6376113	+9670478	+13533280	+3294365	+3862802
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов	+13266371	+11993230	+15114204	-1273141	+3120974
Тип финансовой устойчивости	Абсолютная финансовая устойчивость

Наличие собственных оборотных средств (СОС) = СК - ВОА.

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (СДИ) = СОС + ДКЗ.

Общая величина основных источников средств (ОИС) = СДИ + ККЗ.

Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств (ΔСОС)= СОС - З.

Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (ΔСДИ)= СДИ - З.

Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников финансирования запасов (ΔОИС)= ОИС - З.

Из таблицы следует, что у предприятия абсолютная финансовая устойчивость т.к. показатели положительны, причем данное состояние осталось неизменным и в отчетном году. Следовательно, предприятие полностью обеспечено в необходимом объеме источниками формирования запасов.

Таблица 9 - Расчет относительных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Норматив	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
					2009-2008	2010-2009
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	³0,5	0,51	0,66	0,77	+0,15	+0,11
Коэффициент финансовой устойчивости	³0,7	0,52	0,83	0,90	+0,31	+0,07
Коэффициент финансовой зависимости	£0,5	0,5	0,34	0,23	-0,16	-0,11
Коэффициент финансирования	³1	1,02	1,91	3,31	+0,89	+1,4
Коэффициент инвестирования	³1	2,7	2,04	2,31	-0,66	+0,27
Коэффициент постоянного актива	£1	0,37	0,49	0,43	+0,12	-0,06
Коэффициент маневренности	0,5	0,63	0,51	0,57	-0,12	+0,06
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС)	0,1	0,39	0,49	0,65	+0,1	+0,16
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств	-	4,34	2,11	2,01	-2,23	-0,1
Финансовый рычаг (леверидж)	£1	0,98	0,52	0,30	-0,46	-0,22

Коэффициент автономии (финансовой независимости) =

Коэффициент финансовой зависимости =

Коэффициент финансирования =

Коэффициент инвестирования =

Коэффициент постоянного актива =

Коэффициент маневренности =

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС) =

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств =

Финансовый рычаг (леверидж) =

Рост коэффициента финансовой устойчивости обеспечил прирост коэффициента автономии в 2010 году на 0,13 (0,90 - 0,77). В связи с этим финансовая зависимость предприятия уменьшилась с 0,5 до 0,23. Коэффициент инвестирования в два раза превышает коэффициент финансирования в 2008 году, но к 2010 году данные показатели поменялись, и коэффициент финансирования стал превышать в 1,5 раза коэффициент инвестирования, что говорит об обеспеченности устойчивого развития предприятия. Об этом свидетельствует динамика значений коэффициента постоянного актива, которые по своим количественным параметрам превышают нормативное значение. Коэффициент КОСС в значительной мере превышает норму, что характеризует полную обеспеченность предприятия собственными средствами.

3.5 Анализ платежеспособности и оценка вероятности банкротства предприятия

Таблица 10 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

Активы по степени ликвидности	2008 год	2009 год	2010 год	Пассивы по сроку погашения	2008 год	2009 год	2010 год	Платежный излишек (недостаток)
								2008	2009	2010
Абсолютно ликвидные активы (А1)	1912391	261856	804080	Наиболее срочные обязательства (П1)	5162263	1585850	1429063	-3249872	-1323994	-624983
Быстрореализуемые активы (А2)	12822665	9610873	15068702	Срочные пассивы (П2)	12345420	4131554	3010567	+477245	+5479319	+12058135
Среднереализуемые активы (А3)	6341758	7140625	4196711	Долгосрочные обязательства (П3)	494515	4490224	3975843	+5847243	+2650401	+220868
Труднореализуемые активы (А4)	4853461	8075873	10011716	Постоянные пассивы (П4)	13090340	16467449	23094799	-8236879	-8391576	-13083083

Таблица 11 - Анализ ликвидности предприятия

Показатель	Норматив	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
					2009-2008	2010-2009
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,16	0,07	0,27	-0,09	+0,2
Коэффициент текущей ликвидности	1-2	1,71	4,12	6,62	+2,41	+2,5
Коэффициент критической ликвидности	0,7-1	1,22	2,53	5,27	+1,31	+2,74
Коэффициент утраты платежеспособности				3,32

Коэффициент абсолютной ликвидности

(К_об.Л) =

Коэффициент текущей ликвидности (К_тек.Л) =

Коэффициент критической ликвидности (К_кр.Л) =

Данные таблицы свидетельствуют о высоком уровне ликвидности составляющих элементов оборотных активов, так как имеют положительную динамику. Некоторые коэффициенты значительно выше заданных нормативов: коэффициент текущей ликвидности (6,62 на 2010 год) и коэффициент критической ликвидности (5,27 на 2010 год). Однако коэффициент абсолютной ликвидности пришел в норму только в 2010 году - 0,27, это свидетельствует о том, что предприятие столкнется с некоторыми трудностями при погашении своих долгов.

Таблица 12 - Оценка вероятности банкротства предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
Общие активы, тыс. руб.	25930275	25089227	30081209
Оборотные активы, тыс. руб.	21076814	17013354	20069493
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.	14186556	14690602	18488569
Операционная прибыль, тыс. руб.	7844695	9761326	11558356
Рыночная стоимость всех акций, тыс. руб.	1709571	1709571	1709571
Внешние обязательства, тыс. руб.	5162263	1585850	1429063
Продажи, тыс. руб.	23534952	28300271	31455605
Z-счет Альтмана	2,89	3,62	4,51

Показатель Z-счет Альтмана:

Z-счет = 1,2*() + 1,4*() + 3,3*() + 0,6*() + 1,0*()

В течении рассматриваемых периодов коэффициенты показателя Z-счет Альтмана увеличиваются за счет роста чистого оборотного капитала, прибыли от продаж и, в значительной степени, за счет роста нераспределенной прибыли. Таким образом, коэффициент вырос с 2,89 в 2008 году до 4,51 в 2010 году, что говорит о стабильности предприятия. Риск неплатежеспособности в течении ближайших двух лет крайне мал.

Заключение

Таким образом, на основании проведённых исследований можно сделать следующие выводы. Предприятие ОАО "РУСАЛ Красноярск" - крупнейший в мире производитель алюминия и один из крупнейших производителей глинозема. Но как и большинство других он сталкивается в своей деятельности со некоторыми трудностями. В анализируемом периоде наблюдается тенденция к улучшению многих показателей деятельности предприятия:

·    Увеличение выручки от реализации продукции на 7920653 тыс. руб.;

·        Рост объема производства, общий объем товарного алюминия вырос на 20647,3 тонн;

·        Повышение суммы выработки на одного человека с 4184,96 тыс. рублей до 6204,92 тыс. рублей в 2010 году;

·        Коэффициент текучести кадров в 2010 г. составил 0,063, что является в пределах нормы обновления персонала и не требует ликвидационных мер;

·        Фонд заработной платы персонала за 2008 - 2010 гг. вырос 3009,83 тыс. руб., а фонд заработной платы рабочих возрос на 6128,9 тыс. руб., что говорит об увеличении заработной платы рабочим;

·        Рост выработки рабочих: среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 1740,53 тыс. руб., среднедневная - на 6670,6 руб., среднечасовая - на 833,82 руб. Что говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов предприятия;

·        Стоимость основных средств на отчетный период в течение 2010 года увеличилась на 1956267,05 тыс. рублей;

·        Коэффициент прироста основных средств составил 55%;

·        Дебиторская задолженность за 2008 - 2010 гг. сократилась на 527378 тыс. руб.;

·        Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала уменьшился с 0,98 в 2008 г. до 0,3 в 2010 г., собственный капитал превышает заемный.

·        Доля краткосрочных обязательств значительно уменьшилась по отношению к 2008 г. (с 47,68% в 2008 г. до 10,33% в 2010 г.);

·        Чистый оборотный капитал увеличился на 4302013 тыс. руб.

·        Стоимость чистых активов акционерного общества выросла на 10004459 тыс. руб.

В целом у предприятия абсолютная финансовая устойчивость, следовательно, предприятие полностью обеспечено в необходимом объеме источниками формирования запасов. Предприятие полностью обеспечено собственными средствами, вероятность банкротства крайне мала.

Анализ эффективности использования основных производственных фондов показал, что низкий уровень фондоотдачи (105,9% в 2009 году до 71,5% в 2010 году), является главным образом, следствием износа половины оборудования до полного состояния непригодности к работе, а также износ остального оборудования близок к состоянию непригодности.

Рост фондоотдачи можно достигнуть путём улучшения использования производственных площадей, посредством замены менее производительного оборудования новым, более производительным, более широкого внедрения поточного производства, конвейерных, полуавтоматических и автоматических линий, рациональной планировки цехов и размещения оборудования, улучшения организации внутрицехового транспорта и грузопотоков, более полного использования площадей вспомогательных цехов.

Повышению фондоотдачи, несомненно, способствуют повышение квалификации работников, а также материальное и моральное поощрение работающих за бережное и эффективное использование техники.

Список литературы

.        Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей всех форм обучения [Текст]/ Сост. Сычева, Г.А. Карачева. СибГАУ, Красноярск. 2007.

.        Анализ хозяйственной деятельности. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 220701 - Менеджмент высоких технологий [Текст]/ Сост. Е.М. Сычева, Г.А. Карачева. СибГАУ, Красноярск. 2011.

.        Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://afdanalyse.ru/StatFaktor/el_uch2.pdf

.        Гаврилова А.Н., Попов А.А. Практикум по финансам предприятия [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://finc.narod.ru/book/practice.pdf

.        Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m67/

.        Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. [Электронный ресурс]

7.          Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Проспект, 2010. - 424 с.

8.       Официальный сайт ОАО "РУСАЛ" [Электронный ресурс]/ - Режим доступа: http://rusal.ru/

.        Свободная энциклопедия Википедия [Электронный ресурс]/ - Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki

.        Устав ОАО "Русский алюминий" [Электронный ресурс]/ - Режим доступа: http://www.rusal.ru/upload/uf/126/RUSAL_Ustav_2007.pdf