Бюджет предприятия ООО 'Импульс'
Введение
Целью расчетно-графической работы является закрепление, углубление и
обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Управленческий учет»
и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия.
Задачи:
. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе
центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого предварительно надо
выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными
подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за
разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.
. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.
. Подготовить бюджет движения денежных средств организации.
. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса. 6.
Проверить состоятельность бизнеса с точки зрения:
а) способности получать прибыль;
б) способности генерировать достаточный объем денежных средств для того,
чтобы оставаться платежеспособным в течение всего планируемого периода.
финансовый бюджет баланс
1.
Исходные данные
Компания производит и реализует товары народного потребления. Для
производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда -
повременная, в производственных подразделениях - сдельная.
Таблица№1- Плановые показатели на 1 квартал
Показатель
|
Сумма
|
План продаж продукции, шт.
|
550000
|
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.
|
170
|
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи
данного квартала, %
|
86
|
Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб.
|
20200
|
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего
периода, тыс. руб.
|
15 600
|
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб.
|
1900
|
Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб.
|
56725
|
Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб.
|
2300
|
Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб.
|
4200
|
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт.
|
25 000
|
Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб.
|
3525
|
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала,
шт.
|
30 000
|
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб.
|
75
|
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб.
|
25
|
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала,
позволяющие произвести изделий, шт.
|
10 000
|
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала,
позволяющие произвести изделий, шт.
|
8 000
|
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и
комплектующих в течение квартала, %
|
88
|
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала,
тыс. руб.
|
7200
|
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки
прошлого квартала, тыс. руб.
|
6 000
|
Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб.
|
4627
|
Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс.
руб.
|
1573
|
Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.:
|
30
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб.:
|
|
- отдела продаж
|
250
|
- отдела снабжения
|
350
|
- финансового отдела
|
300
|
- бюджетного управления
|
300
|
- административного отдела
|
300
|
- правления
|
750
|
- отдела капитального строительства (ОКС)
|
350
|
- отдела конструкторских работ (ОКР)
|
250
|
Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, %
|
30
|
Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб.
|
50000
|
Амортизация, тыс. руб.:
|
|
- производственного оборудования
|
2 500
|
- складов и оборудования отдела снабжения
|
50
|
- склада готовой продукции и оборудования
|
50
|
- оборудования исполнительной дирекции
|
100
|
- оборудования ОКС и ОКР
|
50
|
- оборудования правления компании
|
60
|
Накладные затраты, тыс. руб.:
|
|
- производственные
|
3 500
|
- по содержанию складских помещений отдела снабжения
|
200
|
- по содержанию складских помещений отдела продаж
|
200
|
- исполнительной дирекции
|
140
|
- правления компании
|
180
|
- ОКС и ОКР
|
50
|
Представительские расходы, тыс. руб.
|
200
|
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб.
|
220
|
Рекламные расходы, тыс. руб.
|
1 000
|
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс.
руб.
|
4 800
|
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс.
руб.
|
900
|
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб.
|
3 600
|
Рисунок 1 - организационная структура компании
Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.
Капитальное строительство не завершено.
2. Финансовая структура
Финансовая структура - это распределение ответственности и полномочий
между менеджерами по управлению доходами, расходами, активами, обязательствами
и капиталом компании. Финансовая структура является основой для внедрения
управленческого учета, бюджетирования, а также эффективной системы мотивации персонала
компании.
Таблица№2 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам
Название ЦФО
|
Структурные звенья
|
Название бюджета
|
Центр консолидации
|
Бюджетное управление
|
Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных
средств, прогнозный бухгалтерский баланс, общий бюджет управленческих
расходов
|
ЦФО 1
|
Финансовый отдел
|
Сводный бюджет административных затрат
|
|
Бюджетное управление
|
|
|
Административный отдел
|
|
ЦФО 2
|
Производственный цех 1
|
Бюджет производства
|
|
Производственный цех 2
|
|
Название ЦФО
|
Структурные звенья
|
Название бюджета
|
ЦФО 3
|
Отдел продаж
|
Бюджет реализации, бюджет затрат отдела продаж
|
ЦФО 4
|
Отдел снабжения
|
Бюджет закупок материалов и комплектующих, бюджет затрат
отдела снабжения
|
ЦФО 5
|
Правление
|
Бюджет правления
|
ЦФО 6
|
Отдел капитального строительства
|
Бюджет ОКР и ОКС, бюджет инвестиций
|
|
Отдел конструкторских разработок
|
|
На рисунке 2 изображена финансовая структура комрании
Рисунок 2- финансовая структура компании
3. Бюджеты центров финансовой ответственности
Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации. Объем
реализации продукции на предстоящий период определен по результатам
исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.
Таблица№3 - Бюджет реализации
Наименование статей бюджета
|
Сумма
|
План продажи продукции, шт
|
550000
|
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.
|
170
|
Выручка от реализации, тыс.руб.
|
93500
|
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного
квартала 86%, т.е. 93500*0, 86 = 80410 тыс. рублей.
Была получена сумма в размере 15 600 тыс. руб. за продажи в предыдущем
периоде. Значит отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства
в сумме: 80410+ 15 600 = 96010 тыс. рублей.
Таблица№4 - Бюджет затрат отдела продаж
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Затраты на оплату труда
|
250
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
|
75
|
Амортизация
|
50
|
Прочие затраты: - реклама - накладные затраты
|
1200 1000 200
|
Итого расходов
|
1575
|
Сформируем производственный бюжет.
Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина
его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести,
определяется по формуле:
Таблица№5 - Бюджет производства для 555000 изделий
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Материальные затраты
|
55500
|
Затраты на оплату труда
|
16650
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
|
4995
|
Амортизация
|
2500
|
Прочие затраты
|
3500
|
Итого расходов
|
83145
|
Материальные затраты = Затраты на материалы + Затраты на комплектующие =
75*555000+25*555000=55500 тыс. рублей
Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1
изделия * Материальные затраты = 30*555000=16650 тыс. рублей
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Затраты на оплату труда * 30% =
4995тыс. рублей
С/с 1 изделия = 83145000/555000 = 149 руб. 81 коп.
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и
комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов
и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.
Таблица№6- Бюджет закупок материалов и комплектующих
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Стоимость закупки материалов
|
41475
|
Стоимость закупки комплектующих
|
13825
|
Итого расходов
|
55300
|
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение
квартала составляет 88%,. 55300 * 0,88 = 48664 тыс. рублей
Предусматривается погашение задолженности перед поставщиками за поставки
прошлого квартала в размере 6 000 тыс. руб. Фактическая сумма погашения
кредиторской задолженности в отчетном квартале составила:
+ 6 000 = 54664 тыс. руб.
Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения, бюджет инвестиций,
бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ,
сводный бюджет административных, бюджет правления компании.
Таблица№7- Бюджет затрат отдела снабжения
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Затраты на оплату труда
|
350
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
|
105
|
Амортизация
|
50
|
Прочие затраты: - накладные затраты
|
200
|
Итого расходов
|
705
|
Таблица№8- Бюджет инвестиций
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Инвестиции в закупку производственного оборудования
|
4800
|
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования
|
900
|
Инвестиции в капитальное строительство
|
3600
|
Итого расходов
|
9300
|
Таблица№9- Бюджет затрат ОКС и ОКР
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Затраты на оплату труда
|
600
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
|
180
|
Амортизация
|
50
|
Прочие затраты: - накладные затраты
|
50
|
Итого расходов
|
880
|
Таблица№10- Сводный бюджет административных затрат
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Затраты на оплату труда, в т.ч. - финансовый отдел -
бюджетное управление - административный отдел
|
300 300 300
|
Страховые взносы в ПФР, ФС и ФФОМС, в т.ч. - финансовый
отдел - бюджетное управление - административный отдел
|
90 90 90
|
Амортизация,в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное
управление - административный отдел
|
100
|
Прочие накладные затраты, в т.ч. - финансовый отдел -
бюджетное управление - административный отдел
|
140
|
Итого расходов
|
1410
|
Таблица№11- Бюджет правления компании
Наименование статей расходов
|
Сумма расходов, тыс. руб.
|
Затраты на оплату труда
|
750
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
|
225
|
Амортизация
|
60
|
Прочие затраты: - накладные затраты - представительские
расходы - командировочные расходы
|
180 200 220
|
Итого расходов
|
1635
|
Рассчитанные бюджеты отдельных ЦФО объединяются в общий бюджет
управленческих расходов на прогнозируемый период.
Таблица №12 - Общий бюджет управленческих расходов
Наименование статей бюджета
|
Сумма
|
Затраты на оплату труда, тыс.руб.: - отдел снабжения -
финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление
- ОКС - ОКР
|
350 300 300 300 750 350 250
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.: - отдел
снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел
- правление - ОКС - ОКР
|
780 105 90 90 90 225 105 75
|
Амортизация, тыс.руб.: - складов и оборудования отдела
снабжения - оборудования исполнительной дирекции - оборудования ОКР и ОКС -
оборудования правления компании
|
50 100 50 60
|
Прочие, тыс.руб.: 1. Накладные затраты: - по содержанию
складских помещений отдела снабжения - исполнительной дирекции - правления
компании - ОКР и ОКС 2. Представительские расходы 3. Командировочные расходы
правления компании
|
200 140 180 50 200 220
|
Итого:
|
4630
|
4. Бюджет доходов и расходов
Отчёт
о доходах и расходах - одна из основных форм бухгалтерской отчётности
<http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%83%D1%85%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%82%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%BE%D1%82%D1%87%D1%91%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C>,
которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный
период
<http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9E%D1%82%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B8%D0%BE%D0%B4>
и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме
нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Рассчитаем налог на имущество предприятия за отчетный период. Стоимость
основных средств на 1 января составила 50000 тыс. рублей. Общая величина
амортизации в квартал составляет 2810 тыс. рублей, следовательно, в месяц
величина амортизации составит 2810/3=937 тыс. рублей.
На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества
составляет: 50000-937=49063 тыс. рублей; на 1 марта: 49063-937=48126 тыс.
рублей; на 1 апреля: 48126-937=47189 тыс. рублей.
Средняя стоимость имущества = (50000+49063+48126+47189)/4= 148595 тыс.
рублей.
Налог на имущество = 48595 * 0,022/4 = 267 тыс. рублей.
Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции =
550000*0,170=93500 тыс. рублей.
С/с продаж = Остаток ГП на начало квартала (тыс.руб) + (План продаж -
Остаток ГП на начало квартала(шт)) * с/с 1 изделия =
3525+(550000-25000)*0,14981=82175 тыс. рублей
Таблица №13 - Бюджет доходов и расходов
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Выручка
|
93500
|
Себестоимость продаж
|
82175
|
Валовая прибыль (убыток)
|
11325
|
Коммерческие расходы
|
1575
|
Управленческие расходы
|
4630
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
5120
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
Проценты к получению
|
|
Проценты к уплате
|
|
Прочие доходы
|
|
Прочие расходы
|
267
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
4853
|
Текущий налог на прибыль
|
971
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
|
Прочее
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
3882
|
5. Бюджет движения денежных средств
Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения
денежных средств на отчетный период.
Таблица№14- Бюджет движения денежных средств
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Денежные потоки от текущих операций
|
|
Поступления - всего
|
96010
|
в том числе:
|
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план
реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей +
получение ДЗ за продажи предыдущего периода)
|
96010
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти,
комиссионных и иных аналогичных платежей
|
|
от перепродажи финансовых вложений
|
|
прочие поступления
|
|
Платежи - всего
|
в том числе:
|
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы ,
услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за
поставки + задолженность на начало периода)
|
54664
|
в связи с оплатой труда работников
|
17627
|
процентов по долговым обязательствам
|
|
налога на прибыль организаций
|
|
прочие платежи
|
15363
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций
|
8356
|
Денежные потоки от инвестиционных операций
|
|
Поступления - всего
|
|
в том числе:
|
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия)
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых
ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и
аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
|
прочие поступления
|
|
Платежи - всего
|
9300
|
в том числе:
|
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией,
реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
9300
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей
участия)
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав
требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим
лицам
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в
стоимость инвестиционного актива
|
|
прочие платежи
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
-9300
|
Денежные потоки от финансовых операций
|
|
Поступления - всего
|
|
в том числе:
|
|
получение кредитов и займов
|
|
денежных вкладов собственников (участников)
|
|
от выпуска акций, увеличения долей участия
|
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных
бумаг и др.
|
|
прочие поступления
|
|
Платежи - всего:
|
|
в том числе:
|
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций
долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению
прибыли в пользу собственников (участников)
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых
ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
|
прочие платежи
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
|
0
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
-944
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало
отчетного периода
|
1900
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец
отчетного периода
|
956
|
Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с
учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого
поступления за период дебиторской задолженности.
Определим общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется
равномерно по месяцам в течение квартала.
Таблица№15- Сводная таблица затрат на оплату труда
Статья бюджетов
|
Сумма, тыс. руб.
|
ФОТ отдела производства (555000*30=16650)
|
16650
|
ФОТ отдела продаж
|
250
|
ФОТ отдела снабжения
|
350
|
ФОТ финансового отдела
|
300
|
ФОТ бюджетного управления
|
300
|
ФОТ административного отдела
|
300
|
ФОТ правления
|
750
|
ФОТ ОКС
|
350
|
ФОТ ОКР
|
250
|
Всего
|
19500
|
Оплачено за декабрь прошлого года
|
4627
|
Оплачено за 2 месяца отчетного периода
|
13000
|
Всего оплачено
|
17627
|
Задолженность на конец квартала
|
6500
|
Аналогично рассчитываются общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Таблица№16- Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Статья бюджетов
|
Сумма, тыс. руб.
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в т.ч.: - отдела
производства - отдела продаж - отдела снабжения - финансового отдела -
бюджетного управления - административного отдела - правления - ОКС - ОКР
|
4995 75 105 90 90 90 225 105 75
|
Всего
|
5850
|
Оплачено за декабрь прошлого года
|
1573
|
Оплачено за 2 месяца отчетного периода
|
3900
|
Итого оплачено
|
5473
|
Задолженность на конец квартала
|
1950
|
Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств
рассчитываются прочие выплаты.
Таблица№17- Прочие выплаты
Название бюджета
|
Наименование статьи расхода
|
Сумма, тыс. руб.
|
Бюджет затрат отдела продаж
|
Накладные затраты
|
200
|
|
Рекламные расходы
|
1000
|
Бюджет производства
|
Накладные затраты
|
3500
|
Бюджет затрат отдела снабжения
|
Накладные затраты
|
200
|
Сводный бюджет административных затрат
|
Накладные затраты
|
140
|
Бюджет правления компании
|
Накладные затраты
|
180
|
|
Представительские расходы
|
200
|
|
Командировочные расходы
|
220
|
Бюджет ОКР и ОКС
|
Накладные затраты
|
50
|
Таблица 16
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС
|
5473
|
Плановый показатель
|
Задолженность перед бюджетом
|
4200
|
ИТОГО
|
|
15363
|
6. Составление баланса на начало периода и прогнозного
баланса
Таблица№18- Баланс предприятия на начало периода
Статьи
|
Начало периода
|
АКТИВ
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные активы
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
Основные средства
|
50000
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
Финансовые вложения
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
Итого по разделу I
|
50000
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы
|
4525
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
Дебиторская задолженность
|
20200
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1900
|
Прочие оборотные активы
|
|
Итого по разделу II
|
26625
|
БАЛАНС
|
76625
|
ПАССИВ
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
|
56725
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
Резервный капитал
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
2300
|
Итого по разделу III
|
59025
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу IV
|
|
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
|
Кредиторская задолженность
|
17600
|
Доходы будущих периодов
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу V
|
17600
|
БАЛАНС
|
76625
|
Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.
Основные средства = Стоимость на начало периода - амортизация за период =
50000-2810=47190 тыс. руб.
Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на
конец периода = 8000*(25+75)+30000*149,81=5295 тыс. руб.
Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода -
получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода + остаток
задолженности за период = 20200-15600+ (550000*0,170)*14% = 17690 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода +
чистая прибыль за период = 2300+3882= 6182 тыс. руб.
Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество +
остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед
поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда +
задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС =
971+267+(55300*12%+(7200-6000))+6500+1950=17524 тыс. руб.
Таблица№19- Баланс предприятия на конец периода
Статьи
|
На конец периода
|
АКТИВ
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные активы
|
|
Результаты исследований и разработок
|
|
Нематериальные поисковые активы
|
|
Материальные поисковые активы
|
|
Основные средства
|
47190
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
Финансовые вложения
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
9300
|
Итого по разделу I
|
56490
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы
|
5295
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
Дебиторская задолженность
|
17690
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
956
|
Прочие оборотные активы
|
|
Итого по разделу II
|
23941
|
БАЛАНС
|
80431
|
ПАССИВ
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
|
56725
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
Резервный капитал
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
6182
|
Итого по разделу III
|
62907
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу IV
|
|
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Заемные средства
|
|
Кредиторская задолженность
|
17524
|
Доходы будущих периодов
|
|
Оценочные обязательства
|
|
Прочие обязательства
|
|
Итого по разделу V
|
17524
|
БАЛАНС
|
80431
|
Заключение
В данной расчетно-графической работе был составлен бюджет предприятия ООО
«Импульс». В процессе выполнения РГР была разработана и описана финансовая
структура организации. Составлена таблица соответствия ЦФО и бюджетов.
Разработаны бюджеты ЦФО на следующий квартал. Так же был подготовлен бюджет
доходов и расходов на следующий квартал и составлен баланс предприятия на
начало и конец отчетного периода.
По итогам расчетов можно сделать следующие выводы:
чистая прибыль предприятия за отчетный период составила 3882 тыс. рублей;
денежный поток от операционной деятельности составил 8356 тыс. рублей, от
инвестиционной деятельности -9300 тыс. рублей;
суммарный денежный поток составил -944 тыс. рублей.
Так как у предприятия имелись денежные средства в размере 1900 тыс.
рублей на начало периода, это позволило покрыть дефицит денежных средств (-944
тыс. руб.) и не прибегать к использованию краткосрочных кредитов. Можно сделать
вывод, что предприятие функционирует эффективно, принося доход, значительные
денежные средства (9300 тыс. рублей) направляются на расширение деятельности.
Список литературы
1. Методические указания к выполнению расчетно- графической
работы по дисциплине «Управленческий учет» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т;
Сост. Г.Ю. Гусева, О.М.Маханько - Уфа, 2013. - 22 с.
. Волкова О.Н. Управленческий учет. Учебник. - М., ТК ВЕЛБИ,
изд. -во Проспект, 2010.
. Аверчев И. Введение в управленческий учет, Московский
бухгалтер. - 2011.
. Вахрушина М.А. Что такое управленческий учет? //
Современный бухучет. - 20012. - № 12.