Экономическое обоснование целесообразности производства ЗАО 'НПО 'Петролазер'

Возможности:  1. Увеличение доли рынка путем привлечения новых клиентов;  2. Усиление влияния на рынках стран СНГ

Угрозы: 1. Снижение темпов роста медицинского рынка и рынка ВСЭ в России; 2. Вхождение новых сильных конкурентов на медицинский рынок Росии и СНГ; 3. Растущее конкурентное давление импортной продукции;

Сильные стороны: 1. известное имя фирмы на медицинском рынке и рынке ВСЭ в России и странах СНГ; 2. хорошая репутация; 3. Высоко квалифицированный управленческий персонал с большим опытом работы в данной отрасли; 4. патентованное и лицензируемое оборудование фирмы; 5. инновации; исследования и разработки новых моделей оборудования; 6. давние отношения с поставщиками, надежность каналов запасов сырья и материалов; 7. послепродажное обслуживание и отслеживание проданного товара; 8. высокий ассортимент товара; 9. гибкая ценовая политика; 10. возможность привлечения краткосрочного (долгосрочного) капитала; 11. финансовая устойчивость предприятия.

Опираясь на опыт и видение команды управленцев, реализовывать активную маркетинговую стратегию по привлечению новых клиентов и захвату новых территориальных рынков, играя на известности и репутации фирмы, инновационности оборудования, активно лавировать ценовой политикой (системой скидок, рассрочкой платежей и т.д.), юридической защищенностью оборудования (патенты, лицензии, сертификаты и т.д.);

Опираясь на опыт и видение команды управленцев, использовать гибкую ценовую политику по привлечению клиентов и «оживлению» рынка медицины и вет.сан.экспертизы; за счет привлечения краткосрочных (долгосрочных) кредитов и собственных средств, реализовывать мощные рекламные акции, обращать внимание на качество, патентованность и более низкую цену на продукцию по сравнению с конкурентами; играть лучшим знанием российского потребителя - клиентоориентированность.

Слабые стороны: 1. текучка штатных сотрудников ввиду низкой мотивации труда; 2. неполная загруженность производственных мощностей; 3. высокая себестоимость продукции из-за высокой доли косвенных затрат в структуре себестоимости; 4. неразвитая система сбыта; 5. большой возврат приборов на гарантийный и послегарантийный ремонт; 6. невысокая эффективность рекламы; 7. отсутствие контроля над издержками;

За счет возможности освоить новые территориальные рынки, максимально загрузить производственные мощности; ориентация на программу «экономия от эффекта масштаба», тем самым снижая себестоимость продукции; разработка мотивационной программы для сотрудников, например, привязывая результаты их работы к их з/п; для производственных работников - связывать з/п и возврат приборов на ремонт обратной зависимостью.

По данным маркетингового отдела ЗАО «НПО «Петролазер» объем рынка медицинского оборудования в РФ по итогам 2009 г. составил порядка 80 млрд руб., снизив динамику по сравнению с предыдущим годом почти на 30%.

На сегодняшний день 93% медицинского оборудования закупается на государственные деньги, при этом только третья часть закупок - продукция российских производителей. Но из всей номенклатуры импортируемых медицинских изделий только 12-15% не может быть замещено отечественной продукцией.

По данным маркетингового отдела фирмы, динамика рынка медицинского оборудования России и соотношение импорта с внутренним производством с 2005г. по 2009г. выглядит следующим образом:(на рис 2.1)

Рис. 2.1 - Динамика рынка медицинского оборудования России

Таким образом, преобладающее положение на российском рынке занимает импортная продукция, причем внутреннее производство и соответственно реализация осталась примерно на том же уровня, а вот уровень импорта значительно вырос. Это еще раз доказывает высокую емкость медицинского рынка России, но более высокую конкурентоспособность зарубежных поставщиков. Это - реальная проблема для российских производителей.

По данным маркетингового отдела ЗАО «НПО «Петролазер», российский рынок медицинского оборудования имеет четко очерченные региональные особенности. Так, ситуация в центральных регионах и в первую очередь в городах Москва и Санкт-Петербург значительно отличается от ситуации в регионе Поволжья, Урала, Сибири, Дальнего Востока. При анализе рынка медицинского оборудования выявляются некие его особенности, весьма типичные для многих субъектов РФ:с одной стороны, небольшой объем продаж, низкий покупательский спрос лечебных учреждений, а с другой - большая перспективная емкость как в стоимостном, так и в количественном выражении, относительно невысокая конкуренция.

Основным показателем активности рынка является его покупательная способность. На протяжении ряда лет основная нагрузка в приобретении медицинского оборудования ложится на бюджетные источники финансирования. Доля бюджета в общих расходах на приобретение медицинского оборудования составляет 50-55%. При этом за последние 1-2 года отмечается существенный рост внебюджетных источников финансирования (до 30-35%). В последние годы оснащение лечебных учреждений значительно улучшилось:так, за последний год отмечается двукратный рост расходов на приобретение медицинского оборудования.

На протяжении ряда лет (с 2005г.) в структуре приобретаемого медицинского оборудования лидирующее место занимают диагностическое оборудование, лечебно-профилактическое оборудование и медицинская техника для оснащения отделений реанимации и хирургии.

Маркетологи ЗАО «НПО «Петролазер» дают следующий прогноз развития медицинского рынка:Если в ближайшие 2-3 года сохранятся сегодняшние темпы прироста инвестиций, то это приведет к появлению покупателя среднего класса, который должен занять на рынке потребления доминирующую позицию. Приобретение медицинской техники будет прагматичным. Такой покупатель не будет платить за чрезмерно дорогостоящее оборудование, но и дешевое, не удовлетворяющее современному технологическому уровню, будет не востребовано. В результате спрос должен сконцентрироваться в средней ценовой категории, а это самый трудный и самый емкий участок рынка. Спрос на медицинское оборудование будет очень эластичен по цене и качеству. Производители и продавцы будут вынуждены или работать в условиях самой жесткой формы конкуренции - ценовой, или все время предлагать новый, более совершенный ассортимент медицинского оборудования примерно в прежнем ценовом диапазоне.

На сегодняшний день ЗАО «НПО «Петролазер» является одним из лидеров на российском рынке медицины и ветеринарно-санитарной экспертизы. У фирмы заключено множество договоров на поставку оборудования на долгосрочной основе. Многие торговые организации включают оборудование ЗАО «НПО «Петролазер» в свои прайс-листы и осуществляют его закупку большими оптовыми партиями. Фирма, по отзывам индивидуальных клиентов (ветеринарных, частных медицинских клиник, частных лабораторий, косметологических кабинетов, салонов красоты, фитнес-клубов и т.д.) имеет большое доверие и известность. ЗАО «НПО «Петролазер» заключала крупные договора поставок с такими знаменитыми медицинскими центрами Санкт-Петербурга, как Клиника «Мера-Мед», Сеть Стоматологий «Мастер Дэнс» и др.

ЗАО «НПО «Петролазер» является патентообладателем и поддерживает патенты на изобретение «вихретоковый дефектоскоп», на полезные модели:«вакуумный фототерапевтический массажер», «аппарат для выделения личинок трихинелл», «электродная система для определения активности нитрат-ионов», «установка для получения лекарственной формы гипохлорита натрия». Ряд выпускаемых изделий не имеют аналогов на Российском рынке.

Компания награждена золотой медалью всероссийского конкурса «Лучшие экопродукты и экотехнологии России», является членом Союза Предпринимателей Санкт- Петербурга, Торгово-Промышленной Палаты Санкт Петербурга. ЗАО «НПО «Петролазер» систематически принимает участие в профильных международных выставках:VIV- 2007 в Ганновере (Германия); LASER-2008 в Хельсинки; WAAVP-2009 в Калгари (Канада).

Рынок ветеринарно-санитарной экспертизы довольно специфичный, требует большие затраты за научно-исследовательские работы, производство, реагенты, патенты и лицензии. Соответственно, крупных компаний-производителей на данном рынке относительно немного. Основными конкурентами ЗАО «НПО «Петролазер» являются ООО «ТД «Славянский» (г.Москва) , ЗАО «Аналит-Нева» (г.Санкт-Петербург), ОАО «Аналит-Сервис» (г.Москва), ЗАО «ВетМаркет» (г.Москва). С некоторыми из них (в частности, с ООО «ТД «Славянский» (г.Москва) ЗАО «ВетМаркет» (г.Москва)) заключены взаимные договора поставок на реализацию.

По данным маркетингового отдела компании на 2009г, доля ЗАО «НПО «Петролазер» на российском рынке медицины равна примерно 10,12% (рис 2.2). Несмотря на то, что импортные приборы имеют больший спрос, рыночная доля ЗАО «НПО «Петролазер» довольно велика (сравнивая долю ЗАО «НПО «Петролазер» с другими российскими производителями). Рассматривая рынок ветеринарно-санитарной экспертизы животноводства (рис. 2.3), можно сделать вывод, что ЗАО «НПО «Петролазер» - явный лидер, его рыночная доля равна 24,0%.

Рис. 2.2 - Доля основных участников рынка медицинского оборудования, Санкт-Петербург

Рис. 2.3 - Доля основных участников ветеринарно-санитарной экспертизы

2.6 Анализ финансового состояния предприятия

Задачей анализа имущественно-финансового положения предприятия на основе баланса является получение информации о финансовом положении предприятия, его рентабельности и общей политике.

Как правило, при анализе баланса в начале исследуются вид и структура имущества, а также соотношение частей имущества между собой. Затем изучается соотношение между оборотными средствами и основным капиталом. При этом необходимо иметь ввиду, что величина основного капитала, показанная в балансе, не всегда позволяет сделать вывод об истинном положении, так как она находится в зависимости от проводимой политики амортизационных списаний, т.е. при этом не отображаются скрытые резервы.

Заключительный этап анализа баланса, как правило, связан с определением показателей финансовой устойчивости предприятия.

Цель анализа - оценить финансовый риск при инвестировании в предприятие.

В ходе анализа для характеристики финансового состояния изменяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния или их линейных комбинаций. Оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса за 2006 - первое полугодие 2009 гг., которые представлены в приложении 1 стр. 100.

Как видно из таблицы, за анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 673950 руб., составив в конце периода 1124890 руб. Это обусловлено тем, что произошли изменения в составе имущества предприятия (валюты баланса) в основном за счет увеличения внеоборотных активов. Так, если в начале анализируемого периода сумма внеоборотных активов составляла 256030 руб., то на конец периода она увеличилась на 36650 руб. и составила 292680 руб., это вызвано увеличением основных средств.

Структура активов на начало анализа характеризуется превышением имущества длительного пользования над остальными его видами и составляет 56,7%. К концу анализируемого периода доля внеоборотных активов составила 26%. Эта тенденция достаточно благоприятна для предприятия. Так как значительная доля капитала находится в обращении и увеличивает сумму оборотных средств, повышает скорость производственного оборота и эффективность предприятия. За анализируемый период доля объема оборотных средств поднялась с 34,3% до 57,9%. Увеличение объема текущих активов на 496310 руб. в основном произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 458310 руб. Дебиторская задолженность составляют основную долю оборотных средств предприятия и составляет 32,1 % к валюте баланса на начало и 53,5% в конце анализируемого периода. Это оказывает отрицательное влияние на положение предприятия.

Как положительную тенденцию можно оценить увеличение денежных средств на 38000 руб., тем более что их удельный вес увеличился на 4,1% в общей сумме активов. Это является положительным фактором, так как влечет за собой рост суммы высоколиквидных активов и положительно сказывается на показателях ликвидности предприятия.

Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что приток средств за рассматриваемый период в сумме 673950 руб. в основном был связан с увеличением собственного капитала на 605000 руб. Структура источников хозяйственных средств предприятия характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, его доля в общем объеме пассивов увеличилась с 83% до 87%, что заслуживает положительной оценки структуры пассивов баланса.

Для наглядного анализа составим сводную таблицу аналитической группировки статей баланса за 2006 - первое полугодие 2009 гг /табл. 2.2/.

Таблица 2.2 - Основные показатели бухгалтерского баланса за 2006 - полугодие 2009 гг.

Анализируя данную таблицу видно, что максимальное значение внеоборотных активов на 1.06.2009 г. составляет 292680 руб., наименьшее на 1.01.2008 г. - 174298,5 руб., в основном это произошло из-за роста стоимости основных средств. Это говорит о хороших производственных возможностях предприятия, то же касается и оборотных активов: равномерно с каждым годом они увеличивались, наибольший скачок в росте наблюдается в середине 2009 г. - оборотные активы увеличились на 637310 руб., что может гарантировать увеличение прибыли. В начале анализируемого периода ЗАО «НПО «Петролазер» имело небольшой убыток.

Анализируя пассивную часть баланса, можно считать, что за 3 года собственный капитал предприятия увеличился на 649000 руб. как видно из табл. 2.2 внеоборотные и оборотные активы финансируются за счет собственных средств. Рассматривая краткосрочные обязательства предприятия можно заметить, что они уменьшились вдвое по сравнению с собственным капиталом за анализируемые 3 года. Краткосрочные обязательства состоят из кредиторской задолженности с бюджетом, по страхованию и по оплате труда.

Валюта баланса с каждым годом возрастала и максимального значения достигла в первом полугодии 2009 г. - 1124890 руб.

из приведенного анализа можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода на предприятии наблюдается значительное улучшение большинства показателей бухгалтерского баланса, в т.ч. и валюты баланса.

Анализ финансовых коэффициентов.

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия, которые являются ведущим элементом анализа финансового состояния, применяемым различными группами пользователей:менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Все коэффициенты были рассчитаны на данных, взятых из формы 2 бухгалтерской отчетности (приложение 1 стр. 106)

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций. Анализ уровня рентабельности производства за 2008 - I-ое полугодие 2009 г. представлен в табл. 2.3.

Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на единицу реализованной продукции. Снижение показателя в рассматриваемом периоде может объясняться снижением спроса на продукцию. Рентабельность всего капитала отражает эффективность использования всего имущества предприятия. Уменьшение ее может являться следствием перенакопления активов. Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, показывает величину прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

Эффективность использования собственных средств сократилась за анализируемый период почти в 9 раз, что резко отрицательно влияет на положение предприятия в экономической среде.

Таблица 2.3 - Показатели уровня рентабельности производства

Рентабельность перманентного капитала характеризует отдачу постоянного и долгосрочного капитала в распоряжении предприятия.

Все показатели, приведенные в табл. 2.3, снизились за исследуемый период.

Анализ текущей деятельности. Финансовое положение предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью. В критерии деловой активности включаются показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития деятельности предприятия:объем реализации продукции и услуг, широта рынков сбыта продукции, прибыль, показатели оборачиваемости активов и пассивов. То есть данная группа показателей характеризует, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Анализ деловой активности предприятия начнем с рассмотрения показателей деловой активности, помещенных в приложении 1, стр.108.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств отражает число оборотов запасов предприятия, совершаемых в течение года, его снижение (а именно такую динамику имел коэффициент в рассматриваемом периоде) может свидетельствовать о сокращении спроса на продукцию предприятия. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в первой половине 2009г. снизились, что привело к увеличению сроков оборота задолженности в днях, что связанно со снижением покупательской способности.

Частично уменьшение всех показателей объясняется снижением размера выручки от реализации продукции в первой половине 2009г., однако это не единственная причина, поскольку выросли и все показатели, используемые в знаменателе дроби (то есть размер отдачи на единицу средств предприятия и их источников снизился).

Показатель фондоотдачи внеоборотных активов характеризует эффективность их использования, измеряемую величиной продаж на единицу стоимости средств. Уменьшение уровня показателя в 2009г., свидетельствует о падении эффективности использования иммобилизованных средств.

В целом проведенный анализ позволяет сказать о низком уровне деловой активности предприятия, а отрицательная динамика большинства показателей свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации предприятия.

оценка финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Проводить анализ финансовой устойчивости можно при помощи относительных показателей табл. 2.4.

Таблица 2.4 - Расчет относительных показателей финансовой устойчивости (за 2006-I-ое полугодие 2009г.)

Достаточно высоким уровнем коэффициента независимости в США и европейских странах считается значение, равное 0,5 - 0,6. В этом случае риск кредиторов сведен к минимуму:продав половину имущества, сформированную за счет собственных средств, предприятие может погасить свои долговые обязательства, даже если вторая половина, в которую вложены заемные средства, будет по какой-то причине обесценена.

Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижения риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств.

Коэффициент финансовой устойчивости. Его экономический смысл заключается в том, что долгосрочные источники средств часто приравниваются к собственным, ввиду длительного периода их использования. Из данных таблицы видно, что предприятие обеспечено постоянными и долгосрочными источниками финансирования для обеспечения нормальной деятельности.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников финансирования. Это говорит о самостоятельности в работе предприятия.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме. Лишь на одну из рассматриваемых отчетных дат значение показателя близко к оптимальному, то есть собственных средств достаточно не только для приобретения основных фондов, но и для финансирования оборотных средств. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует, иногда в специальной литературе в качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5.

Коэффициент инвестирования собственных источников выше нормативной границы. Это означает, что источники собственных средств достаточно покрывают производственные инвестиции. Коэффициент характеризует обеспеченность запасов предприятия собственными источниками. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами должен быть  0,6 - 0,8.

Таким образом, на основании данных произведенных расчетов можно сделать вывод о устойчивом финансовом положении предприятия.

Оценка ликвидности предприятия. Общий показатель ликвидности выражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств - как по ближайшим, так и по отдаленным. Этот показатель не дает представления о возможностях предприятия в плане погашения именно краткосрочных обязательств. Поэтому для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. При исчислении этих показателей за базу расчета принимают краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются денежные средства и краткосрочные ценные бумаги. Краткосрочные обязательства предприятия, представлены суммой наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Предельное теоретическое значение данного показателя составляет 0,2 - 0,35.

Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (коэффициент критической ликвидности). Для вычисления этого коэффициента в состав ликвидных средств в числители относительного показателя включается дебиторская задолженность и прочие активы. Коэффициент ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Теоретическое значение показателя признается достаточным на уровне 0,7 - 0,8.

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия. Он равен отношению стоимости всех оборотных (мобильных) средств предприятия к величине краткосрочных обязательств. значение показателя не должно опускаться ниже единицы. По другим данным нормальным для него считается значение большее единицы. Коэффициент покрытия характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

К показателям платежеспособности относятся также удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств.

Расчетные показатели оценки ликвидности баланса представлены в табл. 2.6.

Таблица 2.5 - Показатели оценки ликвидности баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Предельное теоретическое значение данного показателя составляет 0,2 - 0,35. Этот индикатор имеет особо важное значение для инвесторов. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

Для ЗАО «НПО «Петролазер» этот показатель равен 0,12 - на конец 2006г., что говорит о низкой ликвидности предприятия, на конец 2007 г. - 0,27; на 01.01.08г. - 0,82 и 0,37 - на конец первого полугодия 2009.

За анализируемый период только в 2006 году значение коэффициента абсолютной ликвидности меньше 0,2, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Особый интерес этот индикатор представляет для держателей акций. Нормативное значение показателя составляет 0,6 - 0,8.

Для данного предприятия этот коэффициент превышает нормативные значения и характеризует высокую платежеспособность предприятия.

Коэффициент покрытия показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Ликвидных средств должно быть достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, т.е. значение показателя не должно опускаться ниже единицы.

Для ЗАО «НПО «Петролазер» этот показатель больше единицы, а рост данного коэффициента характеризует положительную тенденцию повышения краткосрочной платежеспособности предприятия.

Удельный вес запасов и затрат в краткосрочных обязательствах за 2006г. равен 0,49; за 2007г. - 0,35; за 2008г. - 0,53 и на первое полугодие 2009г. - 1,71. Значения показателя говорят о том, что величина запасов и затрат (за исключением данных на первое полугодие 2009г.) не превышает величину краткосрочных обязательств, а тенденция повышения данного коэффициента оценивается положительно.

Таким образом, за анализируемый период 2006 - 2009 год, ЗАО «НПО «Петролазер» имеет неустойчивое финансовое состояние. Хотя такое утверждение может быть несвоевременным из-за того, что в анализе использовались данные работы предприятия только за первое полугодие 2009 года.

Анализ показателей рыночной устойчивости свидетельствует о достаточно высокой независимости предприятия от внешних источников, причем за анализируемый период наблюдается значительное улучшение всех показателей рыночной устойчивости. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств. Поэтому предприятие имеет возможность реализовать свой бизнес-план по выпуску новой продукции.

2.7 Бизнес-планирование на предприятии

.7.1 Необходимость в бизнес-планировании

ЗАО «НПО «Петролазер» - не только торгующее, но и производственное предприятие. Компания постоянно проводит инновационные разработки, вводит проекты новых приборов в продажу. Соответственно, вопрос о необходимости планирования даже не встает - это обязательная составляющая успешного существования компании. Бизнес-план должен раскрыть все сложные вопросы планирования проекта и просчитывать не только финансы предприятия в перспективе, но в значительной степени предсказать развитие ситуации по проекту:

как будет развиваться производство;

как будет реализовываться товар или услуга;

что принесет разрабатываемый инновационный проект в будущем, целесообразно ли его реализация;

какие шаги необходимо предпринять предприятию, при благоприятной обстановке (экономической, политической, конкурентной) и при непредвиденных обстоятельствах.

Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает решить следующие проблемы:

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их формированию и реализации;

выявить соответствие имеющихся кадров фирмы;

определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

предусмотреть трудности, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Достижения компании в разработке бизнес-планов:

наработка навыков планирования в формате бизнес-плана и работы в соответствии с ним;

все большее осознание связи применения методов бизнес-планирования с достижением желаемых результатов деятельности фирмы;

освоение и внедрение в практику управления системы бюджетов;

организация деятельности в подразделениях и взаимодействия служб через регламентирование некоторых процессов подготовки информации и составления форм документов (правила подготовки и корректировки бюджетов).

2.7.2 Проблемы бизнес-планирования на предприятии

К проблемам бизнес-планирования я отнес следующее:

недостаток внешней информации и навыков работы с ней;

формулирование целей и задач, трудности с оценкой их выполнения;

недостаточная проработка планов мероприятий;

неадекватность отношения некоторых руководителей подразделений и работников к важности подготовки бизнес-плана;

неудовлетворительный контроль по разработанным программам мероприятий;

недостаточные ответственность и мотивация руководителей за подготовку и исполнение бизнес-планов;

недостаток времени для анализа и подготовки программных документов.

уделение недостаточного внимания разделу маркетингового анализа и его результатов. Мне кажется, причина этого - недооценка важности этого вопроса руководством и недостоверность материалов, которые порой печатаются в экономических изданиях и которые используются для анализа.

Кроме того, я выделил два субъективных препятствия для осуществления эффективного бизнес-планирования.

Первая и наиболее важная причина неудач - это чрезмерное давление, приоритет краткосрочных показателей над долгосрочными. У любой фирмы есть много неотложных задач, которые она стремится решить в максимально короткий период времени. Но срочное - это не всегда самое важное:пожалуй, наиболее важным является определение общего направления действий организации, ее главных целей, долгосрочных задач. Поэтому управляющий должен научиться предпочитать действительно важное срочному, текущему, а иногда и просто мимолетному. Специалисты по внутреннему бизнес-планированию произвели подсчеты времени, необходимого для участия высшего руководителя в планировании (т.е. максимального времени, необходимого для планирования). В соответствии с выводами менеджмента один руководитель может одновременно контролировать не более 7-11 видов деятельности.
Вторая причина связана с природой личности менеджера. Ее можно определить как слабые навыки управляющих в планировании. Управляющие и особенно высшие менеджеры - это чаще всего люди, которые добились высоких должностей за счет энергии и предпринимательской одаренности, т.е. люди, которые умеют делать. Причем вынуждены делать все быстро и решительно. Однако накопленный хозяйственный опыт не приучил их к дисциплинированному, систематическому мышлению. До сих пор нечасто встречается такой менеджер, который предпочел бы в первую очередь думать, а не делать. Поэтому первые попытки заняться систематическим бизнес-планированием своей деятельности часто приводят к неудаче. Участие менеджера в бизнес-планировании является обязательным и по мере накопления опыта приносит хорошие плоды.

ГЛАВА 3. БИЗНЕС-ПЛАН «НПО «ПЕТРОЛАЗЕР» ПО ПРОИЗВОДСТВУ ЛАЗЕРНОГО ТЕРАПЕВТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА «SOFT LASER SL-202»

.1 Резюме

Предприятие ЗАО «НПО «Петролазер» организованно в 1995 году и как производитель в настоящее время занимает 3-ю позицию на медицинском рынке Санкт-Петербурга и достойную позицию на рынке России. С целью расширения собственного бизнеса и в результате исследований руководство предприятия приняло решение о производстве и продаже Лазерного Терапевтического Комплекса «Soft Laser SL-202».

Стратегической целью ЗАО «НПО «Петролазер» является разработка и производство современного Лазерного Терапевтического Комплекса «Soft Laser SL-202», и данный бизнес-план является только начальной частью этой программы. Прибор ориентирован первоначально на локальный рынок Санкт-Петербурга с постепенным расширением продаж на региональный рынок и рынок стран СНГ. В результате проведенных исследований рынка медицинского оборудования РФ было выяснено, что данный рынок имеет большую емкость и достаточно перспективен. В России производством аналогичной продукции занимается только несколько участников. Но очевидно, слабая конкуренция отражается на качестве и, главным образом, на цене выпускаемых этими субъектами рынка товаров не лучшим образом. Несмотря на это обстоятельство, существует повышающийся спрос, обусловленный большой емкостью рынка, на лазерную продукцию, используемую в разных областях медицины.

В связи с этим было принято решение сделать упор на разработку и производство универсального портативного лазерного терапевтического комплекса с большим количеством разнообразных насадок, с помощью которых прибор можно было бы использовать в разных областях медицины - неврологии, урологии, гинекологии, стоматологии, травматологии, ревматологии, отоларингологии, дерматологии, рефлексотерапии и некоторых других областях медицины. Прибор ориентирован на частные медицинские клиники, косметологические кабинеты, салоны красоты, фитнес-клубы, государственные структуры (поликлиники, больницы, лаборатории и т.д.). Для реализации этого проекта необходимо финансирование в объеме 6 млн. руб сроком на 3 года для разработки, проведения исследований, закупки основных средств и налаживания производственного процесса.

По данным ЗАО «НПО «Петролазер», срок окупаемости данного проекта равен 1,8 лет, средняя рентабельность продаж - 22,76% Объем выпуска в первый год работы - 2000 приборов.

В настоящее время ЗАО «НПО «Петролазер» производит большое количество медицинского оборудования и уже располагает производственными площадями, оборудованием и инженерными коммуникациями. Производство Софт-Лазер будет включено в производственный цикл уже имеющегося оборудования. Себестоимость одного прибора по предварительной оценке равна 11495,78 руб, розничная отпускная цена - 21900 руб. Предприятие нацелено на создание торговой марки на рынке лазерных препаратов, который в свою очередь поможет в реализации дальнейших планов предприятия на медицинском рынке.

3.2 Описание отрасли и предприятия

«НПО «Петролазер» представляет собой закрытое акционерное общество. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Предприятие зарегистрировано 21 апреля 1995 года Решением Регистрационной палаты Санкт-Петербург № 18153 от 21 апреля 1995 г. В книге Регистрации сделана запись под № 12879. Свидетельство о внесении в Единый Государственный реестр юридического лица, зарегистрированном до 1 июля 2002г за № 2489823019036.

Юридический адрес общества:Россия, Санкт-Петербург, улица 10-я Красноармейская, д. 6; почтовое отделение №89, а/я № 4. Общество создано без ограничения срока действия.

«НПО «Петролазер» создано на основе коллективной собственности четырех собственников. Размер уставного капитала в настоящее время - 292 000 руб.

Руководство деятельностью предприятия ведет директор Воднев А.А., 1964 г. рождения, окончил в 1989 году Санкт-Петербургский Государственный Политехнический университет («Политех»), радиоинженер, с 1989 г. по 1994 г. - инженер КБ «Радиосвязи», с 1995 по 1997 г. - начальник коммерческого отдела внешнеэкономической ассоциации «СЕАС». Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Главный бухгалтер - Крылова Л.В. - ведет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия, имеет право второй подписи. Крылова Л.В., 1970 г. рождения, окончила в 1992 году. Санкт-Петербургский Финансово-Экономический университет («Финек»), бухгалтер-экономист. С 1992 г. по 1994 г. бухгалтер внешнеэкономической ассоциации «СЕАС», с 1994 - 1997 гг. - главный бухгалтер этой ассоциации.

В штате предприятия состоит 106 человек.

Основной вид деятельности - разработка, производство и реализация медицинского оборудования, а так же оборудования для ветеринарно-санитарной экспертизы животноводства. Производственный цех находится на территории ОАО «Кировский завод». Организация использует инфраструктуру завода (электро-, водо-, теплоснабжение). Для снабжения производства используется автомобильный транспорт. Удобное местоположение дает возможность организации эффективно осуществлять свою коммерческую деятельность.

Предприятие производит около 100 000 шт. различного оборудования в год. Количество производимого оборудования ограничено только емкостью имеющегося рынка, в то время как производительные мощности позволяет выпускать в среднем около 16000 шт. оборудования в месяц.

Потребителями произведенной продукции являются ветеринарные, частные медицинские клиники, частные лаборатории, косметологические кабинеты, салоны красоты, фитнес-клубы, государственные структуры (поликлиники, больницы, лаборатории, лаборатории ВСЭ, СББЖ и т.д.), а также розничная торговая сеть. Основными конкурентами на медицинском рынке Санкт-Петербурга являются ООО «Группа Президиум», ООО «Медицинская техника», ООО «Эскомед», но предприятие уверенно занимает 3-е место на медицинском рынке Санкт-Петербурга и достойную позицию на рынке России благодаря оптимальному соотношению цены и качества своего продукта. На рынке ветеринарно-санитарной экспертизы РФ фирма уверенно занимает ведущее положение (24,0% - доля рынка). Спрос на продукцию предприятия носит относительно стабильный характер, запасов готовой продукции предприятие не имеет.

С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта, осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам.

Объем рынка медицинского оборудования в РФ по итогам 2009 г. составил порядка 80 млрд. руб. На сегодняшний день 93% медицинского оборудования закупается на государственные деньги, при этом только третья часть закупок - продукция российских производителей. Но из всей номенклатуры импортируемых медицинских изделий только 12-15% не может быть замещено отечественной продукцией.

Таким образом, преобладающее положение на российском рынке занимает импортная продукция, причем внутреннее производство и соответственно реализация осталась примерно на том же уровня, а вот уровень импорта значительно вырос. Это еще раз доказывает высокую емкость медицинского рынка России, но более высокую конкурентоспособность зарубежных поставщиков. Это - реальная проблема для российских производителей.

Российский рынок медицинского оборудования имеет четко очерченные региональные особенности. Так, ситуация в центральных регионах и в первую очередь в городах Москва и Санкт-Петербург значительно отличается от ситуации в регионе Поволжья, Урала, Сибири, Дальнего Востока. При анализе рынка медицинского оборудования выявляются некие его особенности, весьма типичные для многих субъектов РФ:с одной стороны, небольшой объем продаж, низкий покупательский спрос лечебных учреждений, а с другой - большая перспективная емкость, как в стоимостном, так и в количественном выражении, относительно невысокая конкуренция.

Основным показателем активности рынка является его покупательная способность. На протяжении ряда лет основная нагрузка в приобретении медицинского оборудования ложится на бюджетные источники финансирования. Доля бюджета в общих расходах на приобретение медицинского оборудования составляет 50-55%. При этом за последние 1-2 года отмечается существенный рост внебюджетных источников финансирования (до 30-35%). В последние годы оснащение лечебных учреждений значительно улучшилось:так, за последний год отмечается двукратный рост расходов на приобретение медицинского оборудования.

На протяжении ряда лет (с 2005г.) в структуре приобретаемого медицинского оборудования лидирующее место занимают диагностическое оборудование, лечебно-профилактическое оборудование и медицинская техника для оснащения отделений реанимации и хирургии.

Оценивая возможности своего развития, предприятие решило параллельно освоить производство нового вида продукции, портативного лазерного терапевтического комплекса. Первоочередными причинами для такого решения явилось, то что:

рынок лазерного оборудования является очень перспективным и быстрорастущим;

на этом рынке практически не представлены российские производители лазерного оборудования, в основном, дистрибьюторы зарубежных фирм-производителей; таким образом, возможно выиграть конкурентную борьбу ввиду более низкой отпускной цены;

технология производства относительно проста;

фирма обладает специализированной производственной инфраструктурой и не полностью загруженными производственными мощностями, таким образом, она может позволить себе производство дополнительного оборудования;

в последнее время возрастает спрос на использования лазерных методик в разных областях медицины;

3.3 Описание продукта

Обладая необходимыми производственными мощностями, кадровым потенциалом, а так же понимая необходимость расширения предлагаемой продукции ЗАО «НПО «Петролазер» предлагается на базе существующего производства параллельно освоить выпуск нового терапевтического лазерного аппарата и прилагающихся к нему разнообразных насадок для универсального использования прибора во многих областях медицины.

Предприятие предполагает выпуск портативного универсального Лазерного Терапевтического Комплекса «Soft-Laser SL-202». В данный момент прибор находится в стадии разработки рабочего проекта и предполагается к серийному производству.

Свет использовался для лечения разнообразных болезней испокон веков. Древние греки и римляне часто «принимали солнце» в качестве лекарства. И список болезней, которые приписывалось лечить светом, был достаточно велик.

Настоящий рассвет фототерапии пришелся на 19 век - с изобретением электрических ламп появились новые возможности. В конце XIX столетия красным светом пытались лечить оспу и корь, помещая пациента в специальную камеру с красными излучателями. Также различные «цветовые ванны» (то есть свет различных цветов) успешно применялись для лечения психических заболеваний. Причём лидирующую позицию в области светолечения к началу двадцатого столетия занимала Российская Империя.

В начале шестидесятых годов появились первые лазерные медицинские устройства. Сегодня лазерные технологии применяются практически при любых заболеваниях.

Развитие лазерной медицины идет по трем основным ветвям:лазерная хирургия, лазерная терапия и лазерная диагностика. Уникальные свойства лазерного луча позволяют выполнять ранее невозможные операции новыми эффективными и минимально инвазивными методами.

Растет интерес к немедикаментозным методам лечения, включая физиотерапию. Нередко возникают ситуации, когда необходимо проводить не одну физиопроцедуру, а несколько, и тогда пациенту приходиться переходить из одной кабины в другую, несколько раз одеваться и раздеваться, что создает дополнительные проблемы и потерю времени.

Многообразие методик терапевтического воздействия требует применения лазеров с различными параметрами излучения. Для этих целей служат различные излучающие головки, которые содержат один или несколько лазеров и электронное устройство сопряжения сигналов управления от базового блока с лазером.

Блочный принцип позволяет применять широкий спектр лазерных и светодиодных головок, обладающих различными спектральными, пространственно-временными и энергетическими характеристиками, что, в свою очередь, поднимает на качественно новый уровень эффективность лечения за счет сочетанной реализации различных методик лазерной терапии.

Эффективность лечения определяется прежде всего эффективными методиками и аппаратурой, которая обеспечивает их реализацию. Современные методики требуют возможность выбора различных параметров воздействия (режим излучения, длина волны, мощность) в широком диапазоне.

Аппарат лазерной терапии (АЛТ) должен обеспечивать эти параметры, их достоверный контроль и отображение и вместе с тем быть простым и удобным в управлении.

Лазерный Терапевтический Комплекс «Soft-Laser SL-202» - это портативный полупроводниковый лазер с микропроцессорным блоком управления, широким диапазоном регулирования мощностных, частотных и временных параметров облучения, удобным сервисом, встроенной дозиметрией, цифровой индикацией. Может применяться как в низкоинтенсивной, так и в высокоинтенсивной лазерной терапии.

Аппарат будет использоваться в лечебно-профилактических и научно-исследовательских учреждениях. Основные сферы применения в медицине - неврология, урология, гинекология, стоматология, травматология, ревматология, отоларингология, дерматология, рефлексотерапия и некоторые другие области медицины. Основные технические характеристики представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Основные технические характеристики «Soft Laser 202»

Комплект поставки включает в себя:лазерный модуль, микропроцессорный пульт лазера, цанга для крепления насадок, набор(ы) насадок (по выбору заказчика), паспорт, упаковка.

Предполагается, что прибор будет использоваться с различными насадками, обеспечивающими ему универсальность в применении в различных областях медицины. Наборы насадок представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Наборы насадок для «Soft-Laser SL-202»

3.4 Маркетинговый план

В настоящее время в Санкт-Петербурге существуют два более или менее успешных и на первый взгляд реальных конкурента ЗАО «НПО «Петролазер», предлагающих несколько моделей универсальных лазерных аппаратов. Это ООО «Группа Президиум», ОАО «Медицинская техника».

Проанализируем эти предприятия и их продукцию.

Стоимость продукции предприятия в розницу:

лазерный аппарат (урология и гинекология) АЛпТ ГУ-10 - 29 732 руб;

лазерный терапевтический аппарат (неврология) АЛпТ НВ-05 - 27 360 руб.

лазерный терапевтический аппарат (проктология) АЛпТ ПР-10 - 25 900 руб.

Начиная торговлю лазерным оборудованием, фирма стала проводить мощную рекламную кампанию по продвижению лазерного оборудования на российском рынке:устраивала мастер-классы для студентов медицинских ВУЗов, для медицинского персонала в медицинских учреждениях, давала мощную рекламу в средствах массовой информации.

Их маркетинговую стратегию можно считать успешной, так как объемы продаж лазерного оборудования с самого начала были довольно высоки, одновременно с этим возрастала популярность использования этого оборудования в традиционной и эстетической медицине. Однако ввиду того, что в цене продукции большая часть относится на расходы на таможенные сборы и доставку, цена довольно высока.

Второй основной конкурент - предприятие ООО «Медицинская техника». Это предприятие обладает собственным производством и уже на протяжении нескольких лет занимается реализацией лазерного оборудования.

Однако, так же, как и предыдущий конкурент, все разновидности лазерных приборов ограничены в применении. У фирмы представлено только 4 прибора, аналогичные Софт-Лазеру. Основной же упор фирма делает не на портативные, а на лабораторные, объемные приборы, применяемые в сложных операциях.

Анализ и оценка конкурентов производится на основании данных табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ и оценка конкурентов

Исходя из представленных в табл. 3.8. данных и учитывая, что ЗАО «НПО «Петролазер» планирует работать именно в сегменте портативных лазерных терапевтических аппаратов, основным конкурентом ЗАО «НПО «Петролазер» является первый конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке. Но как предполагалось выше из-за более выигрышного соотношения «цена-качество» продукции по сравнению с первым конкурентом, предприятие может столкнуться с трудностями только на входе в этот сегмент рынка. У второго конкурента продукция более конкурентоспособна по цене. Но он не может быть прямым конкурентом, так как он большей частью ориентирован на другого потребителя и обслуживает другой сегмент этого рынка. Цена продукции второго конкурента составила 28 321руб, что на 13% ниже, чем у первого. При этом рентабельность второго конкурента выше первого на 5%. Одним из факторов, определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке. С этой точки зрения предпочтение отдается также первому конкуренту, так как он на рынке уже 16 лет против 8 лет работы второго конкурента.

Первоначально предприятие ориентируется на рынок Санкт-Петербурга емкостью 25 млдр. руб. Планируется в первый год запуска реализовать 600 шт. аппаратов по цене 30 000 руб. при себестоимости - 17 051 руб. Основной упор ЗАО «НПО «Петролазер» планирует сделать на универсальность Софт-Лазера. Покупая лазерный блок и приобретая к нему необходимые насадки, клиент может использовать аппарат в неврологии, урологии, гинекологии, стоматологии, травматологии, ревматологии, баротерапии, отоларингологии, дерматологии, рефлексотерапии, проктологии. Одновременно с этим, цена на Софт-Лазер устанавливается немного выше цены конкурентов при условии, что приборы конкурентов используются только в одной области медицины. Потенциальными потребителями Софт-Лазера являются частные медицинские клиники, частные лаборатории, косметологические кабинеты, салоны красоты, фитнес-клубы, государственные структуры (поликлиники, больницы, некоторые образовательные учредения и т.д.), а также розничная торговая сеть. Со всеми этими категориями потребителей предприятие уже работает, поставляя им медицинское оборудование собственного производства. Таким образом, вводя новое оборудование в свой прайс-лист, фирма планирует играть на своей уже зарекомендовавшей положительной репутации.

Рынок лазерного оборудования не подвержен сезонным колебаниям. В долгосрочной перспективе этот рынок можно оценивать как быстрорастущий и большой емкости. Вероятно, в ближайшее время количество операторов этого сегмента рынка увеличится. Мировые тенденции, и в том числе тенденции развития этого рынка в странах СНГ, говорят о его большой перспективности. Предприятие планирует предложить рынку продукт-лидер по соотношению цена-качество. Освоив этот вид продукции и получив планируемую долю рынка, предприятие может начать увеличивать ассортиментный перечень выпускаемых лазерных аппаратов. Предприятие ставит себе цель завоевать определенную долю этого рынка и завоевание лидерства по качеству и цене продукции. Продукция будет распространяться оптом через уже имеющихся на предприятии клиентов и в розницу. Для транспортировки продукции предприятие будет использовать арендованный автотранспорт. Доля транспортных расходов в себестоимости продукции составляет 0,5 %.

Цена на продукцию рассчитывается по методу «издержки +». Привязывая цену к издержкам, упрощается проблема ценообразования, так как не приходится корректировать цену в зависимости от колебаний спроса.

Для проникновения на рынок предприятие планирует активные участия в тематических выставках в Санкт-Петербурге и других регионах страны, мощную рекламу в специализированных печатных изданиях, сайтах в интернете. Так же фирма планирует использовать практику поставок приборов «на реализацию» фирмам-партнерам. Как отмечалось выше, стратегия предприятия будет направлена на создание торговой марки.

3.5 Производственный план

В настоящее время фирма ООО «Украина» имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции:развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной области и наработаны технологии производства, имеются квалифицированные кадры специалистов.

Исходя из потенциалов фирмы, предлагается закупить установку типа VS 200 для производства соевого молока и продуктов из сои. Установка закупается у фирмы «РОСС», г. Харьков, по цене 1250 тыс. руб. Спецификация установки VS 200 дана в табл. 3.2. Фирма является представителем производителя установок канадской компании ProSoya и поставляет установки этой компании в Украину. Фирма поставщик расположена по адресу:Харьков, ул. Ивана Камышева, 9, телефон (0572) 266128. Предприятие планирует осуществить этот проект за счет собственных средств.

Для работы установки требуется сырье, соевые бобы. Их можно закупать у предприятия «Макон» (г. Симферополь) по цене 1200 грн. за тонну.

Таблица 3.4 - Спецификация установки VS 200 компании ProSoya

Данная автоматическая установка позволяет:

стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;

дозировать и размельчать зерна сои;

экстрагировать соевое молоко;

рекупироватьокару;

добавлять сироп и ароматизаторы;

пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100°С;

охлаждать его до +4°С.

Установка состоит из:бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменика-рекуператора, секции пастеризации, теплообменика-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Установка будет размещена на арендованных у совхоза «Северный Крым» площадях. Площадь, требуемая для установки, - 7 м2. Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу - обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2010 г. 430 штук ЛТК Soft laser 202, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 3.3. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 3.6 - Потребность в персонале и заработной плате

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 3.4) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 3.2) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2001 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.

Таблица 3.7 - Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2010 г. - 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт - 1,5 руб., итого стоимость электроэнергии за год - 19350 руб. На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока «СоуНайс», проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 200000 руб. за первый год выпуска продукции. Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 3.8). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 1250000руб.

Таблица 3.8 - Расчет суммы амортизационных отчислений

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 3.9.

Таблица 3.9 - Расчет среднегодовой себестоимости

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 штук будет равна 18508руб. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год - 17361руб., 3-ий год - 16770руб., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта:либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы 3.6 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается:за 1-ый год - составит 10457 руб., во 2-ой год - 9809 руб. и за 3-ий год работы - 9475 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно - постоянные затраты - это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

3.6 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (приложение 1, стр. 104-105);

расчет доходов и затрат (табл. 3.8);

прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (приложение 1, стр.102-103);

расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 3.9).

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления - 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ЗАО «НПО «Петролазер» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (5 дней).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) - 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).

Прирост устойчивых пассивов на 2010 г. рассчитывается следующим образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):

Кзп = ФОТ * 9:360 = ( 792000 + 297000) * 9:360 = 27225.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

Кб = НЛ * Д:360 = 1665646 * 15:360 = 69402, где

НЛ - сумма налогов (450175+1215471= 1665646).

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:

Кп = СМ * Д:360 = 1399610 * 3:360 = 11660,

где СМ - общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

К% = Скр * Д:360 = 375000 * 15:360 = 15630, где

Скр - размер уплаты % за кредит = 1250000 * 0,3 = 375000.

Итого устойчивых пассивов на конец 2010 года = 27225+69402+11660+15630=123917руб.

Устойчивые пассивы на начало 2010 года = норматив оборотных средств на 2010 год = 18550, прирост устойчивых пассивов в 2010 г. = 123917 -18550 = 105367.

Размер устойчивых пассивов в 2011 году - 118684.

Кзп = 27225; Кб = 1570053 * 15:360 = 65419; Кп = 1248610 * 3:360 = 10410;

К% = 375000 * 15:360 = 15630.

Прирост устойчивых пассивов в 2011 году = 118684 - 123917 = - 5233.

Устойчивые пассивы в 2012 г. =115895.

Кзп = 27225, Кб = 63210; Кп = 9830; К % - 15630.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 115895 - 118684 = - 2789.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 -х лет равными долями - 2439260:3 = 416670 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2010 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2010г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору - начиная с 2010 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 800060 руб. - 2010 г. до 935330 руб. - в 2012 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. приложение 1 стр.104).

План доходов и расходов (табл. 3.8) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2010-2012 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 3.10 - Доходы и затраты ЗАО «НПО «Петролазер», руб

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

кр = УПЗ:( Ц-УППЗ),

где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц - цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ЗАО «НПО «Петролазер» на 2010-2012 г. (см. приложение 1, стр.102).

Рассматривая данные таблицы, отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2010 - 2012 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 1986840 руб., 2575770 руб. и 2372520 руб. соответственно в производство Soft-Laser SL-202.

3.7 Экономическая эффективность проекта

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 3.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 3.11 - Финансово-экономические результаты деятельности ЗАО «НПО «Петролазер»

Данные таблицы показывают, что ЗАО «НПО «Петролазер» по состоянию на 2010 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2012 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2012 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству и реализации Лазерного Терапевтического Комплекса «Soft-Laser SL-202» экономически целесообразна.

3.8 Анализ рисков

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 3.12.

Таблица 3.12 - Финансово-экономические риски

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

неустойчивость спроса маловероятна, потому что лазерное оборудование в России пользуется большим спросом даже при условии довольно высоких цен (так как основное представленное оборудование на рынке - иностранного производства, в структуре цены большая часть принадлежит расходам на таможенные сборы). К тому же, мировые тенденции говорят о том, что рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость. Кроме того, в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

появление производителей альтернативных лазерных терапевтических комплексов имеет большую вероятность из-за слабой конкуренции в данном сегменте рынка в России, но предприятие после освоения производства Софт-Лазера планирует увеличить количество и разнообразие прилагающихся к Софт-Лазеру насадок, а так же производить ряд других лазерных препаратов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;

снижение цен конкурентов (в основном, дистрибьюторов иностранных представителей в России) и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по соотношению - цена-качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;

увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия - создание продукта с новыми потребительскими качествами;

рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;

платежеспособность потребителей в современной ситуации относительно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данном дипломном проекте проведён анализ основных разделов бизнес-плана, осуществлен анализ финансового состояния ЗАО «НПО «Петролазер», разработан бизнес-план предприятия по производству Лазерного Терапевтического комплекса (дальше ЛТК) «Soft Laser SL-202».

Была выяснена структура бизнес-плана и что бизнес-план является основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.

В рамках настоящей дипломной работы сделана попытка анализа деятельности ЗАО «НПО «Петролазер», была проанализирована ликвидность баланса и анализ таких финансовых коэффициентов, как показатели рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости и ликвидности.

Был разработан реальный бизнес-план, способствующий расширению бизнеса ЗАО «НПО «Петролазер» и освоению новых рыночных ниш. Был проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. При анализе структуры управления была рекомендована наиболее оптимальная структура управления компанией, ориентированная на реализацию поставленных руководством целей. Был проведен анализ рисков данного проекта. В рамках финансовой части бизнес-плана был составлен прогнозный баланс на 2010-2012 гг. и проанализированы финансовые коэффициенты предприятия за этот период.

Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству ЛТК «Soft Laser SL-202» экономически целесообразна и ЗАО «НПО «Петролазер» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.     А.Д. Цвиркун, В.К. Акинфиев, «Бизнес-план. Анализ инвестиций. Методы и инструментальные средства», Изд-во:Ось-89, 2009 г., 320 с.

2.      А.И. Гомола, П.А. Жанин, «Бизнес-планирование», Изд-во:Академия, 2009 г., 144 с.

.        А.И. Деева, «Финансы и кредит», Изд-во:КноРус, 2009 г., 544 с.

.        А.С. Пелих, «Бизнес-план, или как организовать собственный бизнес», Изд-во:Ось-89, 2008 г., 112 с.

.        Аксель Зелль, «Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов», Изд-во:Ось-89, 2007 г., 240 с.

.        Боб Адамс, «Бизнес-планирование. Эффективные методики разработки», Изд-во: АСТ, Астрель, 2007 г., 480 с.

.        В. А. Лосев, «Как составить бизнес-план. Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей», Изд-во: Вильямс, 2008 г., 208 с.

.        В.А. Горемыкин, «Энциклопедия бизнес-планов. Методика разработки. 75 реальных образцов бизнес-планов», Изд-во:Ось-89, 2009 г., 1120 с.

.        В.А. Морошкин, В.П. Буров, «Бизнес-планирование», Изд-во: Форум, 2009 г., 288 с.

.        В.З. Черняк, «Бизнес-план. Теория и практика», Изд-во: Альфа-Пресс, 2007 г., 464 с.

.        В.М. Попов, Г.В. Медведев, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртазалиева, «Бизнес-план инвестиционного проекта. Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация», Изд-во: Финансы и статистика, 2008 г., 432 с.

.        В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин, «Бизнес-план фирмы», Изд-во: Инфра-М, 2010 г., 192 с.

.        В.П. Галенко, Г.П. Самарина, О.А. Страхова, «Бизнес-планирование в условиях открытой экономики», Изд-во: Академия, 200 г., 288 с.

.        Гарретт Саттон, «Азбука составления победоносного бизнес-плана», Изд-во: Попурри, 2007 г., 384 с.

.        Е.Р. Орлова, «Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок», Изд-во: Омега-Л, 2009 г., 160 с.

.        Е.Ф. Тихомиров, «Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия», Изд-во: Академия, 2010 г., 384 с.

.        И.И. Ушаков, «Бизнес-план». - Спб,, Изд-во: Питер, 2007 г., 224 с.

.        К.В. Пивоваров, «Бизнес-планирование. Учебно-методическое пособие», Изд-во: Дашков и Ко, 2007 г., 164 с.

.        К.Н. Петров, «Как разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами». - М.:“И.Д. Вильямс”, 2007 г., 384 с.

.        Клайв Ридинг, «Стратегическое бизнес-планирование. Динамическая система повышения эффективности и обеспечения конкурентного преимущества», Изд-во: Баланс Бизнес Букс, 2005, 382 с.

.        М.В. Романова, «Бизнес-планирование». - М., ИД Форум - Инфра-М., 2007 г., 240 с.

.        Н.Д. Стрекалова, «Бизнес-планирование», Изд-во: Питер, 2009 г., 352 с.

.        Н.Н. Шаш, «Бизнес-план предприятия. Практические рекомендации по разработке. Реальные образцы», под редакцией Ф.Н. Филиной, Изд-во: ГроссМедиа Ферлаг, РОСБУХ, 2009 г., 320 с.

.        Н.Н. Шаш, «Бизнес-план предприятия», Изд-во: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2007 г., 488 с.

.        Нортон Пейли, «Успешный бизнес-план. От стратегических целей к плану действий на один год», Изд-во: Эксмо, 2007 г., 416 с.

.        Полли Берд, «Бизнес-план. Пошаговое руководство», Изд-во: ФАИР-ПРЕСС, 2007 г., 304 с.

.        Ронда Абрамс, «Бизнес-план за один день. Правильно и быстро!», Изд-во: Питер, 2009 г., 192 с.

.        Ронда Абрамс, «Как составить наилучший бизнес-план для любой отрасли и сферы деятельности», Изд-во: Прайм-Еврознак, 2008 г., 544 с.

.        С.А. Голембиовский, «Бизнес-план в стиле Russian», Изд-во: Ось-89, 2008 г., 432 с.

.        С.А. Ефимова, «Бизнес-планирование. Краткий курс», Изд-во: Окей-книга, 2009 г., 112 с.

.        С.В. Петухова, «Бизнес-планирование. Как обосновать и реализовать бизнес-проект», Изд-во: Омега-Л, 2010 г., 172 с.

.        Т.Н. Джакубова, «Бизнес-план. Расчеты по шагам», Изд-во: Финансы и статистика, 2009 г., 96 с.

.        Фил Стоун, «Бизнес-план», 2004 г., 112 с.

.        Ю.Н. Лапыгин, Д.Ю. Лапыгин, «Бизнес-план. Стратегии и тактика развития компании», Спб, Омега-Л, 2010 г., 352 с.

.        Ю.Г. Учитель, М.Ю. Учитель, «SWOT-анализ и синтез - основа формирования стратегии организации», Изд-во: Либриком, 2010 г., 328 с.

.        А.В. Сакуров, "Роль бизнес-плана в современных условиях”//Сайт финансовой компании ИТ-Град: http://www.itgrad.ru/news/642

.        А.И. Леонов, «Для чего нужен бизнес-план»//Сайт проекта БиПлан “Все о бизнес-плане”, http://www.biplan.ru/catalog/poleznoe/

.        Д.Н. Писарев, «Российская практика бизнес-планирования»//Сайт финансовых статей, http://plan.partnerstvo.ru/node/41

.        Л.С. Жуков, «Особенности составления бизнес-планов в российских условиях»//Сайт финансовой компании ACE Consulting Company, http://www.ace-consulting.ru/news/12

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Показатели бухгалтерского баланса за 2006 - I-ое полугодие 2009 гг.

Прогнозный баланс активов и пассивов ЗАО «НПО «Петролазер» (на конец года)

Распределение чистой прибыли

Отчет о финансовых результатах (форма 2) 2006- первое полугодие 2009, тыс.руб.

Показатели деловой активности за 2006 - I-ое полугодие 2009гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Структура бизнес-плана по стандарту ЕБРР

Титульный лист.

Меморандум о конфиденциальности.

Резюме.

Предприятие.

История развития предприятия и его состояние на момент создания бизнес-плана, описание текущей деятельности.

Собственники, руководящий персонал, работники предприятия.

Текущая деятельность.

Финансовое состояние.

Кредиты.

Проект.

Общая информация о проекте.

Инвестиционный план проекта.

Анализ рынка, конкурентоспособность.

Описание производственного процесса.

Финансовый план.

Экологическая оценка.

Финансирование.

Графики получения и погашения кредитных средств.

Залог и поручительство.

Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счет кредитных средств.- анализ.

Риски и мероприятия по их снижению.

Приложения.

Структура бизнес-плана по стандарту BFM Group.

Меморандум о конфиденциальности.

Аннотация бизнес-плана.

Резюме бизнес-плана.

Компания.

Общая информация.

Характеристика продуктов и услуг компании.

Инновации компании.

Среда для бизнеса. анализ.

Отраслевое окружение.

Концепция бизнеса.

Стратегия проекта.анализ отрасли.

Характеристика продукта бизнеса.

Анализ цепочки создания стоимости (Value Chain).

Матрица Boston Consulting Group.

Анализ рынков сбыта.

Оценка размера рынка и возможных тенденций его развития.

Оценка доли рынка и объема продаж.

Сегментация рынка и определение ниши продукта бизнеса.

Конкуренция и конкурентные преимущества.

Сравнительные характеристики конкурентных продуктов.

Сравнительные характеристики фирм-конкурентов.

Анализ конкурентной ситуации на рынке.

Анализ по схеме 4-5 Р#.анализ компании.

Организация внешнеэкономической деятельности фирмы.

Организационное обеспечение внешнеэкономических связей.

Экономическое обеспечение внешнеэкономических связей.

Косвенные формы выхода на внешний рынок.

Стратегия плана маркетинга.

Общая стратегия маркетинга.

Ценообразование.

Тактика реализации продукта.

Политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий.

Реклама и продвижение товара на рынок.

План продаж.

Факторный анализ продаж.

Точка безубыточности.

План производства.

Производственный цикл.

Производственные мощности и их развитие.

Стратегия в обеспечении и производственный план.

Государственное и правовое регулирование.

Возможности улучшения и доработки продукта.

Организационный план и менеджмент.

Деловое расписание.

Организационная структура.

Главные руководители фирмы.

Другие инвесторы.

Найм и система премирования.

Профессиональные советники и услуги.

Инвестиционный план, стратегия и источники финансирования инвестиционных затрат.

Финансовый план.

Потребность в финансировании (подбор суммы кредита (инвестиции) и графика финансирования).

Выплаты на погашение займов (выплаты кредитного тела).

Выплаты на обслуживание займов (проценты по кредитам).

Отчет о прибылях - убытках (помесячно до конца проекта).

Баланс проекта (помесячно до конца проекта).

Доходы подразделений и участников проекта.

Финансовые показатели (помесячно до конца проекта).

Коэффициент текущей ликвидности (CR), %.

Коэффициент срочной ликвидности (QR), %.

Чистый оборотный капитал (NWC), грв#.

Коэффициент оборачиваем. запасов (ST).

Коэффициент оборачиваем. дебиторской задолж# (CP).

Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT).

Коэффициент оборачиваем. основных средств (FAT).

Коэффициент оборачиваем. активов (TAT).

Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %.

Суммарные обязательства к собств# кап# (TD/EQ), %.

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз.

Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %.

Коэффициент рентабельности операц# прибыли (OPM), %.

Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %.

Рентабельность оборотных активов (RCA), %.

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %.

Рентабельность инвестиций (ROI), %.

Рентабельность собственного капитала (ROE), %.

Использование прибыли (помесячно до конца проекта).

Анализ чувствительности по:

NPV.....

ARR...

Статистический анализ проекта по методу Монте-Карло.

Объем продаж (помесячно до конца проекта).

Поступления от продаж (помесячно до конца проекта).

Налоговые выплаты (помесячно до конца проекта).

Общие издержки (помесячно до конца проекта).

Общие издержки на продукт (каждый в отдельности).

Запасы готовой продукции (помесячно до конца проекта).

Запасы сырья и комплектующих (помесячно до конца проекта).

Инвестиционные затраты.

Амортизация по активам.

Операционный ливеридж (отношение постоянных издержек к переменным).

Финансовый ливеридж (отношение собственного капитала к заемному).

Общая эффективность проекта.

Период окупаемости (PB).

Дисконтированный период окупаемости (DPB).

Чистый приведенный доход (NPV).

Индекс прибыльности (PI).

Внутренняя норма рентабельности (IRR).

Модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR).

Длительность (D).

Приложения к бизнес-плану.

Финансовые отчеты.

Аудиторские заключения.

Заключения специалистов по оценке имущества.

Рекламные брошюры фирмы.

Технические описания продукта бизнеса.

Резюме ключевых руководителей.

Важнейшие соглашения и контракты.

Информация о производственном процессе.

Фотографии и рисунки товара.

Отчеты об исследованиях рынка.

Выдержки из важнейших законодательных актов.

Структура бизнес-плана по стандарту KPMG

Резюме.

Краткий обзор.

Предлагаемая продукция и услуги.

Миссия, цели и задачи.

Продукция и услуги.

Введение.

Продукция и услуги.

Сопутствующие товары и услуги.

Анализ рынка и отрасли.

Использование продукта и услуги.

Демографический анализ.

Конкуренция.- анализ.

Целевые рынки.

Целевые потребители.

Географический целевой рынок.

Ценообразование.

Стратегии рекламы и продвижения.

Стратегия продвижения.

Средства распространения рекламы.

Прогноз продаж.

Управление.

Организация и ключевой персонал.

Постоянное потребление активов.

Затраты на подготовку производства.

Финансовый анализ.

Себестоимость реализованной продукции.

Анализ безубыточности.

Количественный анализ.

Доходы и убытки.

Движение денежных средств.

Балансы предприятия.

Риски.

Приложения.

© 2003 - 2022 «Библиофонд»

Обратная связь

Пользовательское соглашение

Политика конфиденциальности

Полная версия

Помощь по учебным работам

Консультация по курсовой работе

Консультация по дипломной работе ВКР

Консультация по реферату

Консультация по отчетам о практике