Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства
ЗМІСТ
Вступ
РОЗДІЛ
1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
.1
Виробнича програма підприємства та її виконання
.2
Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства
.3
Фонд заробітної плати працівників підприємства
.4
Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
.5
Складання кошторису витрат на виробництво продукції
.6
Калькулювання собівартості продукції
1.7
Сукупний норматив оборотних коштів
.8
Визначення ціни продукції
РОЗДІЛ
2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
.1
Беззбитковість виробництва
.2
Фінансово-економічні показники підприємства
.3
Показники ефективності використання виробничих ресурсів
РОЗДІЛ
3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА
.1
Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році
.2
Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в
наступному році
Висновки
СПИСОК
ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Додатки
ВСТУП
Економіка
є найбільшою сферою суспільних відносин і розглядається у кількох значеннях,
одне з яких розглядає економіку як наукову дисципліну, що займається вивченням
народного господарства, його галузей, окремих підприємств, а також окремих
елементів виробництва.
Економіка
підприємства займається економічними питаннями функціонування підприємства з
урахуванням взаємозв'язків з іншими господарськими одиницями.
Предметом
її вивчення є форми і методи раціонального поєднання та ефективного
використання усіх елементів виробничого процесу.
Україна
сьогодні переживає виключно складний період соціальної, політичної та
економічної переорієнтації.
В
економіці декларується перехід від адміністративно-командної системи
господарювання до ринкової, у зв’язку з чим з'являються нові можливості
розвитку виробництва, підвищення особистого і суспільного добробуту, але поряд
з цим з'являється загроза скорочення робочих місць, безробіття, краху
підприємств. Для того, щоб подолати негативні наслідки, необхідно оволодіти
новими знаннями про форми і методи господарювання у ринковій економіці.
Курсова
робота “Економіка виробничо-господарської діяльності” необхідна для допомогти
студентові в оволодінні навиками практичних знань з основних питань курсу, що
стосуються діяльності підприємства за умов ринку.
У
курсовій роботі студент повинен за індивідуальними даними про показники річної
виробничої програми підприємства визначити показники її виконання. На основі
даних про запропоновані варіанти інвестиційних проектів розвитку підприємства
на наступний рік вибрати кращий з даних варіантів і розрахувати очікувані
показники нової виробничої програми діяльності підприємства. Здійснити
оптимізацію ціни на вироби, що випускаються підприємством, виходячи з критерію
максимізації прибутку. За індивідуальним завданням розрахувати вплив змін
техніко-економічних показників на результати діяльності підприємства.
РОЗДІЛ
1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
.1
Виробнича програма підприємства та її виконання
Виробнича
програма підприємства-це система адресних завдань з виробництва і доставки
продукції споживачам у розгорнутій номенклатурі,асортименті,відповідної якості
і у встановлені терміни згідно договорів поставок.
Виконання
завдань з виробництва і реалізації продукції представлена в таблиці 1.1
Таблиця
1.1.
Виконання
планових завдань з виробництва і реалізації.
|
Види продукції
|
Обсяг виробництва,тис.шт.
|
% виконання
|
Обсяг реалізації,тис.шт.
|
% виконання
|
|
план
|
звіт
|
|
план
|
звіт
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Щ
|
5,07
|
6,84
|
135
|
5,093
|
7,101
|
139
|
|
П
|
33,8
|
35,95
|
106
|
33,57
|
36,065
|
107
|
|
Т
|
14,14
|
13,91
|
98
|
14,032
|
13,41
|
96
|
Обсяги
виробництва беремо з таблиці 1 вихідних даних.
%
виконання=(звіт/план)*100%;
Обсяг
реалізації=Обсяг виробництва + залишки готової продукції на початок року -
залишки готової продукції на кінець року;
Висновок
: виконання завдань по обсягу виробництва недовиконано для одного виробу (Т).
Виконання завдань по обсягу реалізації недовиконано для першого і другого
виробів (Щ,П). Недовиконання обсягів реалізації для одного виробу пов’язано з
тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для
виробу є недостатньо від`ємною для того щоб збільшити звітні обсяги реалізації
порівняно з плановими.
1.2
Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства
Персонал
підприємства-це сукупність його постійних працівників,що отримують необхідну
професійну підготовку та (або) мають практичний досвід і навики роботи.
Чисельність
промислово-виробничого персоналу визначається за трудомісткістю виробничої
програми.
Чор=
.,
де
Тсум-сумарна трудомісткість виробничої програми (н-год);
Фд.-дійсний
фонд часу роботи одного робітника (год);
Квн-середній
коефіцієнт виконання норм по підприємству;
Визначаємо
робочий час працівників в таблиці 1.2.
Таблиця
1.2.
Річний
бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання
|
№ з/п
|
Показники
|
Значення показників
|
|
|
план
|
звіт
|
|
1
|
Кількість календарних днів
|
365
|
365
|
|
2
|
Вихідні і святкові дні
|
114
|
114
|
|
3
|
Номінальний фонд робочого часу днів [1-2]
|
251
|
251
|
|
4
|
Невиходи на роботу,днів З них:
|
|
|
|
Відпустки
|
|
|
|
Лікарняні
|
24
|
24
|
|
Невиходи,що дозволяються законом
|
8
|
7
|
|
Невиходи з дозволу адміністрації
|
5
|
4
|
|
Цілодобові простої
|
-
|
3
|
|
страйки
|
-
|
1
|
|
5
|
Явочний робочий час,дн [3-4]
|
209
|
204
|
|
6
|
Тривалість робочої зміни,год
|
8
|
8
|
|
7
|
Внутрішньо змінні витрати робочого часу та
простої,год
|
0,2
|
0,22
|
|
8
|
Ефективний фонд робочого часу на рік,год
[5*(6-7)]
|
1630,2
|
1587,12
|
Чисельність
основних виробничих робітників розрахована в таблиці 1.3.
Таблиця
1.3.
Розрахунок
чисельності основних виробничих робітників
|
Види продукції
|
Нормативна трудомісткість виготовлення
виробу,люд-год
|
Обсяг виробництва,тис.шт.
|
Трудомісткість виконання робіт,тис.люд-год
|
Процент виконання норм виробітку,%
|
Бюджет робочого часу одного робітника,год
|
Чисельність основних виробничих
робітників,люд.
|
|
|
план
|
звіт
|
План
|
звіт
|
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
Щ
|
115,8
|
5070
|
6840
|
587106
|
792072
|
106,15
|
1630,2
|
1587,12
|
339,28
|
470,15
|
|
П
|
18,2
|
33800
|
35950
|
615160
|
654290
|
106,15
|
1630,2
|
1587,12
|
355,49
|
388,37
|
|
Т
|
55,8
|
14140
|
13910
|
789012
|
776178
|
106,15
|
1630,2
|
1587,12
|
455,96
|
460,71
|
|
Всього
|
189,8
|
53010
|
56700
|
1991278
|
2222540
|
|
4890,6
|
4761,36
|
1151
|
1320
|
Розраховуємо
загальну чисельність працівників у плановому і звітному році. Для цього
враховуємо інформацію про кількість допоміжного,обслуговуючого та управління
персоналу (табл.3 вихідних даних).
Ч
заг.план=1151*(100+11,15+22,3+3,46+6,15+8,46)/100=1744осіб
Ч
заг звіт=1320*(100+10,15+24,3+4,46+7,15+8,46)/100=2040осіб
Визначаємо
фактичну чисельність основних виробничих робітників з врахуванням даних про
прийом і звільнення працівників.(табл. 4 вихідних даних).
|
Ч о.р.звіт1=
|
1320+4-3=
|
1321осіб
|
|
Ч о.р.звіт7=
|
1336+5-3=
|
1338осіб
|
|
Ч о.р.звіт2=
|
1321+7-4=
|
1324осіб
|
|
Ч о.р.звіт8=
|
1338+6-2=
|
1342осіб
|
|
Ч о.р.звіт3=
|
1324+11-3=
|
1332осіб
|
|
Ч о.р.звіт9=
|
1342+6-4=
|
1344осіб
|
|
Ч о.р.звіт4=
|
1332+11-4=
|
1339осіб
|
|
Ч о.р.звіт10=
|
1344+6-6=
|
1344осіб
|
|
Ч о.р.звіт5=
|
1339+5-6=
|
1338осіб
|
|
Ч о.р.звіт11=
|
1344+3-5=
|
1342осіб
|
|
Ч о.р.звіт6=
|
1338+2-4=
|
1336осіб
|
|
Ч о.р.звіт12=
|
1342+5-2=
|
1345осіб
|
Середньоспискова
чисельність основних виробничих робітників у звітному році.
Чор.зв.сер.сп.=((1320/2)+1321+1324+1332+1339+1338+1336+1338+1342+1344+1344+1342+(1345/2))/12=1337осіб
Висновки:
чисельність основних виробничих робітників по звіту збільшилась тому, що річні
обсяги виробництва для другоговиду продукції по звіту більші від обсягів виробництва
по плану. Чисельність всіх робітників у звітному році є більша на 296осіб. Це
пов’язано з тим що чисельність загальна звітна більша від планової.
1.3
Фонд заробітної плати працівників підприємства.
Заробітна
плата-винагорода,розрахована,як правило,в грошовому виразі,яку відповідно до
трудового договору власник або уповноважений ним орган виплачує працівнику за
виконану ним роботу.
Фонд
зарплати основних робітників представлено в таблиці 1.4.
Таблиця
1.4.
Фонд
заробітної плати основних виробничих робітників.
|
Види продукції
|
Обсяг виробництва, тис.шт.
|
Відрядна розцінка,грн..
|
Тарифний фонд зарплати відрядників,тис.шт.
|
Середній розмір премій,%
|
Фонд зарплати основних виробничих робітників з
врахуванням премій,тис.грн.
|
|
план
|
звіт
|
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Щ
|
5070
|
6840
|
214,114
|
1085557,98
|
1464539,76
|
20
|
20
|
1302669,576
|
1757447,712
|
|
П
|
33800
|
35950
|
31,304
|
1058075,2
|
1125378,8
|
20
|
20
|
1269690,24
|
1350454,56
|
|
Т
|
14140
|
13910
|
98,375
|
1391022,5
|
1368396,25
|
20
|
15
|
1669227
|
1573655,688
|
|
Всього
|
53010
|
56700
|
343,793
|
3534655,68
|
3958314,81
|
|
|
4241586,816
|
4681557,96
|
Визначаємо
середньогодинні тарифні ставки для кожного з трьох виробів(метод інтерполяції).
Тарифний
фонд зарплати відрядників=обсяг виробництва*відрядний розцінок;
Середній
розмір премій у плановому періоді становить 20%
У
звітному періоді величина премій залежить від рівня виконання завдань по обсягу
реалізації. Величину премії встановлюємо на снові таблиці 1.7 вихідних даних.
Рівень
виконання завдань=
Рівень
виконання завдань (Щ) =7,101/6,84*100%=104% (премії становлять 20%)
Рівень
виконання завдань (П)=36,065/35,95*100%=100% (премії становлять 20%)
Рівень
виконання завдань (Т)=13,41/13,91*100%=96% (премії становлять 15%)
Фонд
зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій=тарифний фонд
зарплати відрядників+розмір премій;
Фонд
основної заробітної плати всіх працівників підприємства.
РФЗПплан=4241586,816*(1+11,15*0,7/100+0,9*22,3/100+3,46*0,8/100+
,2*6,15/100+8,46*1,5/100)*1,09=6967958,78грн.
РФЗПзвіт=4681557,9595*(1+0,7*10,15/100+24,3*0,9/100+0,8*4,46/100+7,15*1,2/100+
,5*8,46/100)*1,09=7848920,77грн.
Середня
заробітна плата одного працівника по підприємству:
ЗП1план=6967958,78/(12*1744)=
332,95грн.
ЗП1звіт=7848920,77/(12*2040)=
320,63грн.
Висновок:
у плановому році фонд заробітної плати основних виробничих робітників менший
від звітного. Фонд зарплати всіх працівників по звіту є більшим ніж по плану.
Середня зарплата одного працівника за місяць є меншою у звітному році, оскільки
у звітному році зросла кількість працівників.
1.4
Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
Основні
фонди - засоби праці які функціонують у виробничому процесі тривалий час , не
змінюють своєї первісної натуральної форми та розмірів і переносять свою вартість
на вартість виготовленої продукції поступово, шляхом амортизації.
Початкова
балансова вартість ОФ.
БВпоч.1=3690тис.
грн.
БВпоч2=1460тис.
грн.
БВпоч3=2460тис.
грн.
БВпоч4=1230тис.
грн.
БВпоч1-4=8840тис.
грн.
Балансова
вартість ОФ з врахуванням зношення.
БВзн1=3690*((100%-24,6%)/100%)=2782,26тис.грн.
БВзн3=2460*((100%-19,6%)/*100%)=1977,84тис.грн.
БВзн4=1230*((100%-18,45%)/100%)=1003,065тис.грн.
БВзн1-4=6605,585тис.грн.
Таблиця
1.5
Вартісна
оцінка основних виробничих фондів
|
Вартість основних виробничих фондів
|
План
|
Звіт
|
|
На початку року
|
На кінець року
|
На початку року
|
На кінець року
|
|
- початкова
|
8840
|
8918,8
|
8840
|
8918,8
|
|
- залишкова
|
6605,585
|
5209,035
|
6605,585
|
5223,487
|
|
- зношення
|
2234,415
|
3709,765
|
2234,415
|
3695,313
|
Таблиця
1.6
Планові
амортизаційні відрахування,тис.грн.
|
Група ОФ
|
БВ на поч. року
|
Норма ам.,% кв.
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
За рік
|
|
|
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
|
1 група
|
2782,26
|
2
|
55,645
|
2511,415
|
50,228
|
2461,187
|
49,224
|
2411,963
|
48,239
|
2363,724
|
203,336
|
2363,724
|
|
2 група
|
842,42
|
10
|
98,082
|
951,938
|
95,194
|
856,744
|
82,408
|
676,336
|
67,634
|
608,702
|
343,318
|
608,702
|
|
3 група
|
1977,84
|
6
|
118,67
|
1859,17
|
111,55
|
1843,62
|
110,617
|
1733,003
|
103,98
|
1629,023
|
444,817
|
1629,023
|
|
4 група
|
1003,065
|
15
|
150,46
|
852,605
|
127,891
|
724,714
|
108,707
|
616,007
|
96,821
|
607,586
|
483,879
|
607,586
|
|
Разом
|
6605,585
|
|
422,857
|
6175,128
|
384,863
|
5886,265
|
350,956
|
5437,309
|
316,674
|
5209,035
|
1475,35
|
5209,035
|
Таблиця
1.7.
Звітні
амортизаційні відрахування,тис.грн.
|
Група ОФ
|
БВ на поч. року
|
Норма ам.,% кв.
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
За рік
|
|
|
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
Амортиз.
|
Бал.варт.
|
|
1 група
|
2782,26
|
2
|
55,645
|
2726,615
|
54,532
|
2456,883
|
49,138
|
2407,745
|
48,155
|
2359,59
|
207,47
|
2359,59
|
|
2 група
|
842,42
|
10
|
84,242
|
758,178
|
75,818
|
889,96
|
88,996
|
800,964
|
80,096
|
622,868
|
329,152
|
622,868
|
|
3 група
|
1977,84
|
6
|
118,67
|
1859,17
|
111,55
|
1843,62
|
110,617
|
1733,003
|
103,98
|
1629,023
|
444,817
|
1629,023
|
|
4 група
|
1003,065
|
15
|
150,46
|
852,605
|
127,891
|
724,714
|
108,707
|
616,007
|
92,401
|
612,006
|
479,459
|
612,006
|
|
Разом
|
6605,585
|
|
409,017
|
6196,568
|
369,791
|
5915,177
|
357,458
|
5557,719
|
324,632
|
5223,487
|
1460,898
|
5223,487
|
Висновок:
у звітному періоді амортизаційні витрати за рік є меншими порівняно з плановим,
це пов’язано із введенням та вибуттям основних фондів по плану і по звіту.
1.5
Складання кошторису витрат на виробництво продукції
Кошторис
витрат - фінансовий проект, складання якого дає можливість визначити як
загальну суму витрат, так і ціну одного екземпляру, виробу, примірника видання
тощо.
Розраховуємо
матеріальні витрати на виготовлення продукції.(табл.1.8.)
Таблиця
1.8
Плановий
розрахунок матеріальних витрат
|
Види ресурсів
|
Ціна одиниці, грн.
|
Норма витрат на виріб (без зворотних відходів)
|
Обсяг випуску, тис. шт.
|
Загальні витрати ресурсів на технологічні
потреби, тис. грн.
|
Інші потреби, тис. грн.
|
Всього, тис. грн.
|
|
|
Щ
|
П
|
Т
|
Щ
|
П
|
Т
|
Щ
|
П
|
Т
|
Разом
|
|
|
|
1. Сировина і матеріали
|
|
|
|
|
5,07
|
33,8
|
14,14
|
|
|
|
|
|
|
|
W, кг
|
1,2
|
215,8313
|
31,1756
|
91,6084
|
|
|
|
1313,118
|
1264,482
|
1554,411
|
4132,011
|
|
4132,011
|
|
X, кг
|
0,96
|
34,2717
|
|
|
|
|
|
166,807
|
|
|
166,807
|
|
166,807
|
|
Y, м3
|
180
|
|
0,003
|
0,0119
|
|
|
|
|
18,252
|
30,288
|
48,54
|
|
48,54
|
|
Z, м2
|
25
|
2,6
|
0,24
|
|
|
|
|
329,55
|
202,8
|
|
532,35
|
|
532,35
|
|
2. Комплектуючі деталі, грн.
|
200
|
1
|
|
|
|
|
|
1014
|
|
|
1014
|
|
1014
|
|
58,2
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
822,948
|
822,948
|
|
822,948
|
|
3. Всього матеріали, грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
2823,475
|
1485,534
|
2407,647
|
6716,656
|
2014,997
|
6716,656
|
|
4. Паливо, кг
|
3,8
|
48,5
|
28,5
|
|
|
|
|
934,401
|
3660,54
|
|
4594,941
|
2067,723
|
4594,941
|
|
5. Електроенергія, квт*год
|
0,24
|
162,9
|
20
|
71,5
|
|
|
|
198,217
|
162,24
|
242,642
|
603,099
|
241,24
|
603,099
|
|
Разом за планом
|
|
|
|
|
|
|
|
3956,093
|
5308,314
|
2650,289
|
11914,696
|
4323,96
|
16238,656
|
|
Те ж без ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
|
3296,744
|
4423,595
|
2208,574
|
9928,913
|
3603,3
|
13532,213
|
Таблиця
1.9
Звітний
розрахунок матеріальних витрат
|
Види ресурсів
|
Ціна одиниці, грн.
|
Обсяг випуску, тис. шт.
|
Загальні витрати ресурсів на технологічні
потреби, тис. грн.
|
Інші потреби, тис. грн.
|
Всього, тис. грн.
|
|
|
Щ
|
П
|
Т
|
Щ
|
П
|
Т
|
Щ
|
П
|
Т
|
Разом
|
|
|
|
1. Сировина і матеріали
|
|
|
|
|
6,84
|
35,95
|
13,91
|
|
|
|
|
|
|
|
W, кг
|
1,23
|
206,7664
|
29,8662
|
87,7608
|
|
|
|
1739,567
|
1320,639
|
1501,526
|
4561,732
|
|
4561,732
|
|
X, кг
|
0,98
|
32,8323
|
|
|
|
|
|
220,081
|
|
|
220,081
|
|
220,081
|
|
Y, м3
|
184,5
|
|
0,0029
|
0,0114
|
|
|
|
|
19,235
|
29,257
|
48,492
|
|
48,492
|
|
Z, м2
|
25,63
|
2,4908
|
0,2299
|
|
|
|
|
436,66
|
211,83
|
|
648,49
|
|
648,49
|
|
2. Комплектуючі деталі, грн.
|
205
|
1
|
|
|
|
|
|
1402,2
|
|
|
1402,2
|
|
1402,2
|
|
59,66
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
829,8706
|
829,8706
|
|
829,8706
|
|
3. Всього матеріали, грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
3798,508
|
1551,704
|
2360,6536
|
7710,8656
|
2313,26
|
10024,1256
|
|
4. Паливо, кг
|
3,9
|
46,463
|
27,303
|
|
|
|
|
1239,447
|
3828,017
|
|
5067,464
|
2280,359
|
7347,823
|
|
5. Електроенергія, квт*год
|
0,25
|
156,0582
|
19,16
|
68,497
|
|
|
|
266,86
|
172,201
|
238,198
|
677,259
|
270,904
|
948,163
|
|
Разом за звітом
|
|
|
|
|
|
|
|
5304,815
|
5551,922
|
2598,8516
|
13455,5886
|
4864,523
|
18320,1116
|
|
Те ж без ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
|
4420,68
|
4626,6
|
2165,71
|
11212,99
|
4053,77
|
15266,76
|
Висновок:
отже сумарні матеріальні витрати в звітному році більші ніж в плановому, це
пов’язано з збільшенням обсягу виробництва продукції.
Складаємо
кошторис витрат в таблиці 1.10
Таблиця
1.10
Кошторис
витрат на виробництво продукції
|
№ з/п
|
Елементи витрат
|
План
|
Звіт
|
|
|
тис.грн.
|
%
|
тис.грн
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Матеріальнівитрати (без ПДВ)
|
13532,213
|
49,96
|
15266,76
|
50,36
|
|
2
|
Витрати на оплату праці
|
6967,959
|
25,73
|
7848,921
|
25,89
|
|
3
|
Відрахування на соціальні заходи (38%)
|
2647,824
|
9,78
|
2982,59
|
9,84
|
|
4
|
Амортизація
|
1475,35
|
5,45
|
1460,898
|
4,82
|
|
5
|
Іншівитрати
|
2462,335
|
9,09
|
2755,917
|
9,09
|
|
6
|
Всьоговитрат
|
27085,681
|
100
|
30315,086
|
100
|
Висновок
: більша сума витрат на виробництво продукції є по звіту. Це зв’язано з тим, що
в звітному періоді зросливсі витрати окрім амортизації. У загальній сумі витрат
найбільшу частину займають матеріальні витрати, найменшу - амортизація у
звітному періоді. По звіту частка матеріальних витрат зросла,а амортизація
зменшилася.
1.6
Калькулювання собівартості продукції
Калькулювання
- розрахунок собівартості одиниці продукції.
Складаємо
планову і звітну калькуляції собівартості продукції у таблицях , відповідно,
1.11. та 1.12.
Таблиця
1.11
Калькуляція
собівартості продукції (план)
|
№ п/ч
|
Статті витрат
|
Ціна, грн
|
Виріб Щ (шт)
|
Виріб П (шт)
|
Виріб Т (шт)
|
Загальні витрати, тис. грн
|
|
|
З ПДВ
|
Без ПДВ
|
Норма витрат
|
Витрати на одиницю, грн/шт
|
Витрати на весь обсяг, тис.грн.
|
Норма витрат
|
Витрати на одиницю, грн/шт
|
Витрати на весь обсяг, тис.грн.
|
Норма витрат
|
Витрати на одиницю, грн/шт
|
Витрати на весь обсяг, тис.грн.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
1
|
Сировина і матеріали на технологічні потреби,
всього, зокрема:
|
|
|
|
307,558
|
1559,319
|
|
37,949
|
1282,676
|
|
97,3
|
1375,822
|
4217,817
|
|
W, кг
|
1,2
|
1
|
225
|
225
|
1140,75
|
32,5
|
32,5
|
1098,5
|
95,5
|
95,5
|
1350,37
|
|
|
X, кг
|
0,96
|
0,8
|
35,5
|
28,4
|
143,988
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Y, м3
|
180
|
150
|
0
|
0
|
0
|
0,003
|
0,45
|
15,21
|
0,012
|
1,8
|
25,452
|
|
|
Z, м2
|
25
|
20,83
|
2,6
|
54,158
|
274,581
|
0,24
|
4,999
|
168,966
|
0
|
0
|
0
|
|
|
2
|
Зворотні відходи (віднімаються), всього,
зокрема:
|
|
|
|
-10,151
|
-51,466
|
|
-1,324
|
-44,751
|
|
-3,892
|
-55,033
|
-151,25
|
|
W, кг
|
1,2
|
1
|
-9,169
|
-9,169
|
-46,487
|
-1,324
|
-1,324
|
-44,751
|
-3,892
|
-3,892
|
-55,033
|
|
|
X,кг
|
0,96
|
0,8
|
-1,228
|
-0,982
|
-4,979
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Y, м3
|
180
|
150
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
3
|
Комплектуючі деталі, грн
|
200
|
166,67
|
1
|
166,67
|
845,017
|
|
|
|
|
|
|
1530,807
|
|
|
58,2
|
48,5
|
|
|
|
|
|
|
1
|
48,5
|
685,79
|
|
|
3
|
Паливо і енергія на технологічні потреби,
всього, зокрема:
|
|
|
|
186,325
|
944,668
|
|
94,345
|
3188,861
|
|
14,3
|
202,202
|
4335,731
|
|
паливо, т
|
3,8
|
3,17
|
48,5
|
153,745
|
779,487
|
28,5
|
90,345
|
3053,661
|
0
|
0
|
0
|
|
|
електроенергія, квт-год
|
0,24
|
0,2
|
162,9
|
32,58
|
165,181
|
20
|
4
|
135,2
|
71,5
|
14,3
|
202,202
|
|
|
4
|
Заробітна плата основних виробничих робітників
|
|
|
|
280,061
|
1419,91
|
|
40,946
|
1383,962
|
|
128,674
|
1819,457
|
4623,33
|
|
5
|
Відрахування на соціальні заходи, 38%
|
|
|
|
106,423
|
539,566
|
|
15,559
|
525,906
|
|
48,896
|
691,394
|
1756,865
|
|
Разом змінні витрати (ЗВ)
|
|
|
|
1036,886
|
5257,014
|
|
187,475
|
6336,654
|
|
333,779
|
4719,632
|
16313,3
|
|
6
|
Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати
(УПВ), з них:
|
|
|
|
652,505
|
3308,198
|
|
95,39
|
3224,174
|
|
299,783
|
4238,932
|
10772,381
|
|
змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ)
|
|
|
|
167,041
|
846,899
|
|
24,42
|
825,389
|
|
76,744
|
1085,167
|
2757,73
|
|
постійні накладні (ПН = УПВ - ЗН)
|
|
|
|
485,464
|
2461,299
|
|
70,97
|
2398,785
|
|
223,039
|
3153,765
|
8014,651
|
|
7
|
Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН)
|
|
|
|
1203,927
|
6103,913
|
|
211,895
|
7162,043
|
|
410,523
|
5804,799
|
19071,03
|
|
8
|
Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН)
|
|
|
|
485,464
|
2461,299
|
|
70,97
|
2398,785
|
|
223,039
|
3153,765
|
8014,651
|
|
Собівартість продукції (виробнича)
|
|
|
|
1689,391
|
8565,212
|
|
282,865
|
9560,828
|
|
633,562
|
8958,564
|
27085,681
|
|
9
|
Загальногосподарські витрати
|
|
|
|
327,414
|
1659,988
|
|
57,707
|
1950,485
|
|
111,527
|
1576,988
|
5187,461
|
|
10
|
Витрати на реалізацію і збут продукції
|
|
|
|
163,433
|
828,605
|
|
28,805
|
973,611
|
|
55,67
|
787,175
|
2589,391
|
|
Повна собівартість продукції
|
|
|
|
2180,238
|
11053,805
|
|
369,377
|
12484,924
|
|
800,759
|
11322,727
|
34862,533
|
Таблиця
1.12
Калькуляція
собівартості продукції (звіт)
|
№ п/ч
|
Статті витрат
|
Ціна, грн
|
ВирібЩ (шт)
|
Виріб П (шт)
|
Виріб Т (шт)
|
Загальні витрати, тис. грн
|
|
|
З ПДВ
|
Без ПДВ
|
Норма витрат
|
Витрати на одиницю, грн/шт
|
Витрати на весь обсяг, тис.грн.
|
Норма витрат
|
Витрати на одиницю, грн/шт
|
Витрати на весь обсяг, тис.грн.
|
Норма витрат
|
Витрати на одиницю, грн/шт
|
Витрати на весь обсяг, тис.грн.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
1
|
Сировина і матеріали на технологічні потреби,
всього, зокрема:
|
|
|
|
303,112
|
2073,286
|
|
37,426
|
1345,465
|
|
96,002
|
1335,388
|
4754,139
|
|
W, кг
|
1,23
|
1,03
|
215,55
|
222,017
|
1518,596
|
31,135
|
32,069
|
1152,881
|
91,489
|
94,234
|
1310,795
|
|
|
X, кг
|
0,98
|
0,82
|
34,009
|
27,887
|
190,747
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Y, м3
|
184,5
|
153,75
|
0
|
0
|
0
|
0,0029
|
0,446
|
16,034
|
0,0115
|
1,768
|
24,593
|
|
|
Z, м2
|
25,63
|
21,36
|
2,491
|
53,208
|
363,943
|
0,2299
|
4,911
|
176,55
|
0
|
0
|
0
|
|
|
2
|
Зворотні відходи (віднімаються), всього,
зокрема:
|
|
|
|
-10,013
|
-68,489
|
0
|
-1,307
|
-46,987
|
0
|
-3,84
|
-53,414
|
-168,89
|
|
W, кг
|
1,23
|
1,03
|
-8,784
|
-61,888
|
-1,269
|
-1,307
|
-46,987
|
-3,728
|
-3,84
|
-53,414
|
|
|
X,кг
|
0,98
|
0,82
|
-1,177
|
-0,965
|
-6,601
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
Y, м3
|
184,5
|
153,75
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
3
|
Комплектуючі деталі, грн
|
205
|
170,83
|
1
|
170,83
|
1168,477
|
|
|
|
|
|
|
1843,112
|
|
|
58,2
|
48,5
|
|
|
|
|
|
|
1
|
48,5
|
674,635
|
|
|
3
|
Паливо і енергія на технологічні потреби,
всього, зокрема:
|
|
|
|
183,777
|
1257,034
|
|
92,759
|
3334,686
|
|
14,384
|
200,081
|
4791,801
|
|
паливо, т
|
3,895
|
3,25
|
46,463
|
151,005
|
1032,874
|
27,303
|
88,735
|
3190,023
|
0
|
0
|
0
|
|
|
електроенергія, квт-год
|
0,246
|
0,21
|
156,0582
|
32,772
|
224,16
|
19,16
|
4,024
|
144,663
|
68,497
|
14,384
|
200,081
|
|
|
4
|
Заробітна плата основних виробничих робітників
|
|
|
|
280,061
|
1915,618
|
|
40,946
|
1471,995
|
|
123,313
|
1715,285
|
5102,898
|
|
5
|
Відрахування на соціальні заходи, 38%
|
|
|
|
106,423
|
727,935
|
|
15,559
|
559,358
|
|
46,859
|
651,808
|
1939,101
|
|
Разом змінні витрати (ЗВ)
|
|
|
|
863,36
|
7073,861
|
|
185,383
|
6664,517
|
|
325,218
|
4523,783
|
18262,161
|
|
6
|
Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати
(УПВ), з них:
|
|
|
|
581,472
|
3977,267
|
|
99,133
|
3563,827
|
|
324,301
|
4511,029
|
12052,925
|
|
змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ)
|
|
|
|
221,633
|
1515,968
|
|
32,407
|
1165,042
|
|
97,575
|
1357,264
|
4038,274
|
|
постійні накладні (ПН = УПВ - ЗН)
|
|
|
|
359,839
|
2461,299
|
|
66,726
|
2398,785
|
|
226,726
|
3153,765
|
8014,651
|
|
7
|
Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН)
|
|
|
|
1084,993
|
8589,829
|
|
217,79
|
7829,559
|
|
422,793
|
5881,047
|
22300,435
|
|
8
|
Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН)
|
|
|
|
359,839
|
2461,299
|
|
66,726
|
2398,785
|
|
226,726
|
3153,765
|
8014,651
|
|
Собівартість продукції (виробнича)
|
|
|
|
1444,832
|
11051,128
|
|
284,516
|
10228,344
|
|
649,519
|
9034,812
|
30315,086
|
|
9
|
Загальногосподарські витрати
|
|
|
|
242,688
|
1659,988
|
|
54,255
|
1950,485
|
|
113,371
|
1576,988
|
5187,461
|
|
10
|
Витрати на реалізацію і збут продукції
|
|
|
|
121,141
|
828,605
|
|
27,082
|
973,611
|
|
56,591
|
787,175
|
2589,391
|
|
Повна собівартість продукції
|
|
|
|
1808,661
|
13539,721
|
|
365,853
|
13152,44
|
|
819,481
|
11398,975
|
38091,938
|
Таблиця
1.13
Розподіл
постійних і змінних накладних витрат між виробами
|
Види продукції
|
Планова зарплата основних виробничих
робітників
|
Планові коефіцієнти розподілу
|
Постійні накладні витрати
|
Планові змінні накладні витрати
|
Звітна зарплата основних виробничих робітників
|
Звітні коефіцієнти розподілу
|
Звітні змінні накладні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Щ
|
1419,91
|
0,3071
|
3308,198
|
846,899
|
1915,618
|
0,3754
|
1515,968
|
|
П
|
1383,962
|
0,2993
|
3224,174
|
825,389
|
1471,995
|
0,2885
|
1165,042
|
|
Т
|
1819,457
|
0,3935
|
4238,932
|
1085,167
|
1715,285
|
0,3361
|
1357,264
|
|
Разом
|
4623,33
|
1
|
10772,381
|
2757,73
|
5102,898
|
1
|
4038,274
|
Таблиця
1.14
Розподіл
позавиробничих витрат, тис.грн.
|
Вироби
|
Планові умовно змінні витрати
|
Коефіцієнт розподілу
|
Загальногосподарські витрати
|
Комерційні витрати
|
|
Щ
|
6103,913
|
0,32
|
1659,988
|
828,605
|
|
П
|
7162,043
|
0,376
|
1950,485
|
973,611
|
|
Т
|
5804,799
|
0,304
|
1576,988
|
787,175
|
|
Разом
|
19071,03
|
1
|
5187,461
|
2589,391
|
Визначаємо
собівартість реалізованої продукції (повна):
СРП
= Σ(Сі *РПі),
економіка собівартість виробнича фінансовий
де
СРП- собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;
Сі
- виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн;
РПі
- обсяг реалізації продукції і-го виду, шт.
Срп.план=5093*1689,391+33570*282,865+14032*633,562=26989988,4
Срп.звіт=7101*1444,832+36065*284,516+13410*649,519=29230871,36
Розрахунок
зниження собівартості продукції
)зниження
собівартості продукції за рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на
них:
ΔСм
і = (1 - Інм і * Іцм і) * Дм і,
де
ΔСм і
- зниження собівартості продукції і-го видуза рахунок зміни норм витрат
матеріалів і зміни цін на них, %;
Інм
і - індекс зміни норм витрат сировини
і матеріалів на одиницю продукції і-го виду в звітному році порівняно з
плановим;
Іцм
і - індекс зміни цін на сировину і
матеріали продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;;
Дм
і, - питома вага витрат на сировину і
матеріали в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому
році, %;
ΔСмЩ=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(307,558+(-10,151)+166,67+
,325)*100/1689,391=0,695%
ΔСмТ=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(12+(-3,892)+48,5+14,3)*100/633,562=0,445%
2)зниження
собівартості продукції за рахунок зміни продуктивності праці:
ΔСпп
і= (1 - Ізп і /Іпп і) * Дзп і,
де
ΔСпп і
- зниження собівартості продукції і-го виду за рахунок зміни продуктивності
праці, %;
Ізп
і - індекс зміни заробітної плати
основних виробничих робітників (в розрахунку на одного робітника) при
виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Іпп
і - індекс зміни продуктивності праці
основних виробничих робітників при виробництві продукції і-го виду в звітному
році порівняно з плановим;
Дзп
і - питома вага заробітної плати
(основної і додаткової) основних виробничих робітників та відрахувань на
соціальні заходи в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому
році, %;
ΔСппЩ=(1-((1757447,712/470,15)/(1302669,576/339,28))/((6840/470,15)/(5070/339,28)))*
(280,061+106,423)*100/1689,391=0%
ΔСппП=(1-((1350454,56/388,37)/(1269690,24/355,49))/((35950/388,37)/(33800/355,49)))*
(40,946+15,559)*100/282,865=0%
ΔСппТ=(1-((1573655,6875/460,71)/(1669227/455,96))/((13910/460,71)/(14140/455,96)))*
(128,674+48,896)*100/633,562=1,168%
3)зниження
собівартості продукції за рахунок зміни УПВ:
ΔСпв
і= (1 - Іпв і /Іо і) * Дпв і,
де
ΔСпв і
- зниження собівартості продукції за рахунок зміни постійних витрат, %;
Іпв
і - індекс зміни постійних витрат на
весь обсяг продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Іо
і - індекс зміни обсягу виробництва
продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;
Дпв
і - питома вага постійних витрат в
структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;
ΔСпвЩ=(1-(2461,299/2461,299)/(6840/5070))*(2461,299/8565,212)*100=7,436%
ΔСпвП=(1-(2398,785/2398,785)/(35950/33800))*(9560,828/9560,828)*100=1,5%
ΔСпвТ=(1-(3153,765/3153,765)/(13910/14140))*(8958,564/8958,564)*100=-0,582%
Зростання
собівартості продукції А за рахунок зміни всіх факторів:
ΔСі
= (ΔСм і +
ΔСпп і
+ ΔСпв і)/100 * Сі,
де
ΔСі
- зниження собівартості продукції і-го виду, грн/шт.
ΔСЩ=(0,695+0+7,436)/100*1689,391=137,364грн/шт.
ΔСП=(0,836+0+1,5)/100*282,865=6,608грн/шт.
ΔСТ=(0,445+1,168+(-0,582))/100*633,562=6,532грн/шт.
Зниження
собівартості річного обсягу виробництва продукції:
ΔC=137,364*6840+6,608*35950+6,532*13910=1267987,48грн.
Висновок:
виробнича собівартість по звіту зросла на 3229,405тис.грн порівняно з плановою
тому, що зросли змінні-накладні витрати по звіту. Повна собівартість по звіту
також зросла порівняно з плановою на 3229,405тис.грн. , це пов’язано із
збільшенням виробничої собівартості. Собівартість реалізованої продукції повна
по звіту зросла, це пов’язано з збільшенням обсягів реалізації продукції по
звіту.
1.7
Сукупний норматив оборотних коштів
Оборотні
кошти - це частина засобів виробництва, яка повністю споживається в кожному
технологічному циклі виготовлення продукції. Змінює або втрачає свій первинний
натуральний вигляд і повністю переносить свою вартість на вартість виготовленої
продукції протягом технологічного циклу.
НОЗ=НВЗ+ННЗВ+НГ+НМ
Таблиця
1.15
Розрахунок
нормативу власних оборотних засобів підприємства у виробничих запасах
|
Види матеріальних ресурсів
|
Річна потреба матеріальних ресурсів, нат.од.
|
Денна потреба матер. ресурсів нат.од
|
Ціна нат.од. без ПДВ, грн.
|
Вартість денної потреби тис.грн.
|
Норма запасу, дні
|
Норматив, тис.грн
|
|
Щ
|
П
|
Т
|
Разом
|
|
|
|
Поточ.
|
страховий
|
транспорт
|
разом
|
|
|
W,т
|
1140750
|
1098500
|
1350370
|
3589620
|
9971,167
|
1
|
9971,167
|
4
|
2
|
2
|
8
|
79769,336
|
|
Х, т
|
179985
|
0
|
0
|
179985
|
499,958
|
0,8
|
399,966
|
5,5
|
2,5
|
2
|
10
|
3999,66
|
|
Y, м3
|
0
|
101,4
|
169,68
|
271,08
|
0,753
|
150
|
112,95
|
10
|
4
|
2
|
16
|
1807,2
|
|
Z, м2
|
13182
|
8112
|
0
|
21294
|
59,15
|
20,833
|
1232,272
|
15
|
5
|
2
|
22
|
27109,984
|
|
Комплектуючідеталі,шт.
|
5070
|
|
|
5070
|
14,083
|
166,667
|
2347,171
|
8
|
3
|
2
|
13
|
30513,223
|
|
|
|
14140
|
14140
|
39,278
|
48,5
|
1904,983
|
8
|
3
|
2
|
13
|
24764,779
|
|
Паливо, т
|
245895
|
963300
|
0
|
1209195
|
3358,875
|
3,167
|
10637,557
|
4
|
1,5
|
2
|
7,5
|
79781,678
|
|
Всього
|
|
|
|
|
|
|
26606,066
|
|
|
|
|
247745,86
|
|
Інші1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69707,609
|
|
Разом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
317453,469
|
· · Норматив
власних оборотних засобів у виробничих запасах визначається множенням денної
потреби у певному виді матеріальних ресурсів на норму запасу в днях:
Нв.з=Д
* Здн,,
де
Нв.з. - норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах, грн;
Д
денна потреба в матеріальних ресурсах, грн;
Здн
- норма запасу, дні.
Нвз=247745,86грн.
Норматив
оборотних засобів у готовій продукції, який визначається як добуток одноденного
випуску продукції за виробничою собівартістю на норму запасу готової продукції
на складах підприємства в днях, прийняти на рівні планових залишків готової
продукції на кінець року за виробничою собівартістю:
,
де
НГП - норматив оборотних засобів у готовій продукції, грн;
ГПк.р.пл
і
- планові залишки готової продукції і-го виду на кінець року, шт;
Сод.
і
- виробнича собівартість одиниці і-го виду продукції, грн/шт.
Нгп=0,315*1000*1689,391+1,46*1000*282,865+0,922*1000*633,562=1529285,229грн.
· Норматив
власних оборотних засобів у незавершеному виробництві визначають за формулою:
,
де
Ннв - норматив власних оборотних засобів у незавершеному
виробництві, грн;
Ср
- собівартість річного випуску продукції, грн (табл. 1.9);
Тц
- тривалість циклу виготовлення продукції, дні (табл.1);
kнз
- коефіцієнт наростання затрат у незавершеному виробництві:
,
де
М - сума одноразових матеріальних витрат на виробництво виробів, грн
(табл.1. 9);
С'-
собівартість виробів без матеріальних витрат, грн (табл. 1.9).
Ннв=8565,212*1000*10*((307,558+(-10,151)+0,5*(1689,391-(-10,151)-307,558))/1689,391)+
,828*1000*6*((37,949+(-1,324)+0,5*(282,865-(-1,324)-37,949))/282,865)+
,564*1000*9*((97,3+(-3,892)+0,5*(633,562-(-3,892)-97,3))/633,562))/360=358385,19грн.
· Норматив
оборотних засобів у витратах майбутніх періодів (Нмп)
прийняти в розмірі 5% суми нормативів оборотних засобів у виробничих запасах,
незавершеному виробництві та готовій продукції.
Нмп=0,05*(358385,19+1529285,229+247745,86)=106770,814грн.
· Сукупний
норматив оборотних засобів (НОЗ) визначається як сума
розрахованих нормативів:
НОЗ
= Нв.з+Ннв+НГП+Нмп
Ноз=358385,19+1529285,229+247745,86+106770,81395=2242187,093грн
1.8
Визначення ціни продукції
Ціна
продукції - грошовий вираз вартості товару , кількості грошей, яка сплачується
покупцем за його одиницю.
)
гуртова ціна виробу без врахування ПДВ:
ЦгЩ=2180,238*(1+17,7/100)=2566,14грн.
ЦгП=369,377*(1+17,2/100)=432,91грн.
ЦгТ=800,759*(1+16/100)=928,88грн.
)
відпускна ціна виробу:
ЦвЩ=2566,14*(1+20/100)=3079,37грн.
ЦвП=432,91*(1+20/100)=519,49грн.
ЦвТ=928,88*(1+20/100)=1114,66грн.
РОЗДІЛ
2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
.1
Беззбитковість виробництва
Точка
беззбитковості (беззбитковість виробництва) - це той обсяг виробництва і
реалізації продукції виручка від реалізації якого дорівнює витратам на
виробництво.
Точку
беззбитковості визначають графічним і аналітичним методами окремо для кожного
виробу в плановому і звітному періоді.
Для
графічного визначення точки беззбитковості необхідно побудувати лінію витрат і
лінію реалізації.
Рівняння
лінії витрат:
Спі=ПВі
+ УЗВод і* Оі ,
де
-Спі - повна собівартість продукції і-го виду, грн;
ПВі
- постійні (виробничі і позавиробничі) витрати на
весь обсяг виробництва продукції і-го виду, грн:
УЗВод
і - умовно-змінні витрати на одиницю
продукції і-го виду, грн/шт;
Оі
- обсяг виробництва і реалізації продукції і-го
виду, шт.
Рівняння
лінії реалізації:
,
де
ВРі - виручка від реалізації продукції і-го виду, грн;
Цг
і
- гуртова ціна одиниці продукції і-го виду, грн.
Аналітичний
вираз для визначення точки беззбитковості:
.
Виріб
Щ:Щз=2461,299*1000/(2566,14-1084,993)=1661,75грн.
ОЩп=2461,299*1000/(2566,14-1203,927)=1806,84грн.
|
Лінія реалізації
|
|
Лінія витрат (план)
|
|
0
|
0
|
|
0
|
828605
|
|
21661,75
|
55587083,15
|
|
21806,84
|
7968469,712
|
|
|
|
|
|
|
Лінія постійних витрат
|
|
Лінія витрат (звіт)
|
|
0
|
828605
|
|
0
|
828605
|
|
21661,75
|
828605
|
|
21661,75
|
32126194,58
|
Виріб
П:Пз=2398,785*1000/(432,91-217,79)=11150,92грн.
ОПп=2398,785*1000/(432,91-211,895)=10853,49грн.
|
Лінія реалізації
|
|
Лінія витрат (план)
|
|
0
|
0
|
|
0
|
973611
|
|
41150,92
|
17814644,78
|
|
30853,49
|
7511311,264
|
|
|
|
|
|
|
Лінія постійних витрат
|
|
Лінія витрат (звіт)
|
|
0
|
973611
|
|
0
|
973611
|
|
31150,92
|
973611
|
|
31150,92
|
3052187,288
|
Виріб
Т:Тз=3153,765*1000/(928,88-422,793)=6231,67грн.
ОТп=3153,765*1000/(928,88-410,523)=6084,16грн.
|
Лінія реалізації
|
|
Лінія витрат (план)
|
|
0
|
0
|
|
0
|
787175
|
|
31231,67
|
29010473,63
|
|
26084,16
|
11495322,62
|
|
|
|
|
|
|
Лінія постійних витрат
|
|
Лінія витрат (звіт)
|
|
0
|
787175
|
|
0
|
787175
|
|
26231,67
|
787175
|
|
26231,67
|
6734576,612
|
Висновок
: для всіх товарів ситуація гірша по плану, а ніж по звіту, також з графіку
видно, що прибуток по звіту більший.
2.2
Фінансово-економічні показники підприємства
Фінансово-економічні
показники підприємства - дані, що характеризують різні аспекти господарювання
суб'єкта підприємницької діяльності і формуються на підставі як уніфікованих,
так і спеціальних галузевих статистичних спостережень, фінансової звітності та
адміністративних даних
· Обсяг
товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:
ТП
= Σ(Цг
і * Оі)
ТПплан=2566,14*5070+432,91*33800+928,88*14140=40777051грн.
ТПзвіт=2566,14*6840+432,91*35950+928,88*13910=46036232,9грн.
· Витрати
на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:
В
1 грн ТП = СТП /ТП,
де
В 1 грн ТП - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;
СТП
-повна собівартість товарної
продукції, грн;
В1грнТП(пл)=34862,533*1000/40777051=0,855грн/грн.
В1грнТП(зв)=38091,938*1000/46036232,9=0,8274грн/грн.
· Зниження
собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:
ΔСТП
= (В 1 грн ТП пл - В 1 грн ТП
зв) *100/В 1 грн ТП пл,
де
ΔСТП
- зниження собівартості товарної продукції, %;
В
1 грн ТП пл, В 1 грн ТП зв - витрати
на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді,
грн/грн.
ΔСТП=(0,855-0,8274)*100/0,855=3,228%
· Економія
(перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:
Ес
= СТП зв * ΔСТП
/100,
де
Ес-економія від зниження собівартості„+”(перевитрати„ -
”),грн.
Ес=38091,938*1000*(3,228)/100=1229607,76грн.
· Валовий
прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:
Пв=
ЧД - СРП,
де
Пв - валовий прибуток, грн;
СРП-
собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;
ЧД
- чистий дохід від реалізації продукції, грн:
ЧД
= Σ(Цв
і*РПі) - ПДВ,
де
Цв і - відпускна ціна одиниці продукції і-говиду, грн;
РПі
- обсяг реалізації продукції і-го виду, шт;
ПДВ
- сума податку на додану вартість, грн.
ЧД(пл)=3079,37*5,093*1000+519,49*33,57*1000+1114,66*14,032*1000)*0,8=39010735,86грн.
ЧД(зв)=3079,37*7,101*1000+519,49*36,065*1000+1114,66*13,41*1000)*0,8=44439683,06грн.
Пв(пл)=39010735,86-(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12020747,46грн.
Пв(зв)=44439683,06-(121,141*7,101*1000+27,082*36,065*1000+56,591*13,41*1000)=15208811,7грн.
По
= Пв-Впзв,
де
По - операційний прибуток, грн;
Пв-валовий
прибуток, грн;
Впзв
- позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.
По(пл)=12020747,46-(5187,461+2589,391)*1000=4243895,46грн.
По(зв)=15208811,7-(5187,461+2589,391)*1000=7431959,7грн.
· Базовий
прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток
від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового
періоду:
По
баз = ЧДзв * (1 - В 1 грн ТП пл)
Побаз=44439683,06*(1-0,855)=6443754,04грн.
· Фактичний
прибуток від операційної діяльності пі дприємства в звітному періоді:
По
ф = По баз+Ес
Поф=6443754,04+(1229607,76)=7673361,8грн.
· Прибуток
підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному
періоді:
Пзд
= По + Дф + Ді - Вф - Ві,
де
Пзд-прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:
Дф,
Ді-дохід підприємства від
фінансової та інвестиційної діяльності, грн;
Вф,
Ві - витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн..
Пзд(пл)=4243895,46+(6,5/100)*3690*1000+(27/100)*1460*1000+(1,5/100)*39010735,86-(17/100)*292*1000=5413466,5грн.
Пзд(зв)=7431959,7+44439683,06*1,5/100+3690*1000*6,5/100+1460*1000*27/100-292*1000*17/100=8682964,95грн.
· Чистий
прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування,
оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному
періоді:
Пч
= Пзд - Ппр,
де
Пч - чистий прибуток підприємства, грн.;
Ппр
- сума податку на прибуток, грн. (згідно Закону України “Про оподаткування
прибутку підприємств” ставка податку на прибуток становить 25%)
Пч(пл)=5413466,5*0,75=4060099,88грн.
Пч(зв)=8682964,95*0,75=6512223,71грн.
· Прибуток,
що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:
Пз
= Пч - Сш - Кд ,
де
Пз - прибуток, що залишається у розпорядженні
підприємства,грн;
Сш
- економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до
бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо
охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн;
Кд
- сума довготермінового кредиту, належна до сплати
у розрахунковом уперіоді, з процентами за користування ним, грн.
Пз(пл)=4060099,88-2,7*39010735,86/100=3006810,012грн.
Пз(зв)=6512223,71-2,7*44439683,06/100=5312352,267грн.
Основні
фінансово-економічні показники діяльності підприємства записуємо в таблицю 2.1.
Таблиця
2.1
Основні
фінансово-економічні показники діяльності підприємства
|
Показники
|
Од. вимір.
|
План
|
Звіт
|
Відхилення, %
|
|
Собіварт. од. прод.
|
грн/шт
|
|
|
|
|
Щ
|
грн/шт
|
2180,238
|
1808,661
|
-17,04
|
|
П
|
грн/шт
|
369,377
|
365,853
|
-0,95
|
|
Т
|
грн/шт
|
800,759
|
819,481
|
2,34
|
|
Витрати на 1 грн. тов. прод.
|
грн/шт
|
0,855
|
0,8274
|
-3,23
|
|
Чистий дохід
|
тис. грн.
|
39010735,86
|
44439683,06
|
13,92
|
|
Собіварт. реаліз. прод.
|
тис. грн.
|
34740188,31
|
37027030,42
|
6,58
|
|
Валовий прибуток
|
тис. грн.
|
12020747,46
|
15208811,7
|
26,52
|
|
Адміністр. витрати
|
тис. грн.
|
5187461
|
5187461
|
0
|
|
Комерц. витрати
|
тис. грн.
|
2589391
|
2589391
|
0
|
|
Прибуток від опер. діяльності
|
тис. грн.
|
4243895,46
|
7431959,7
|
75,12
|
|
Прибуток від звич. діяльності до оподат.
|
тис. грн.
|
5413466,5
|
8682964,95
|
60,4
|
|
Чистий прибуток
|
тис. грн.
|
4060099,88
|
6512223,71
|
60,4
|
|
Прибуток в розпор. підприєм.
|
тис. грн.
|
3006810,012
|
5312352,267
|
76,68
|
Визначення
показників прибутковості :
· Визначення
показників прибутковості:
Рентабельність
одиниці продукції в звітному періоді:
Різв=
(Цгі - Сп і зв) *100/ Сп і зв,
де Різв-рентабельність
одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;
Сп
і зв - повна собівартість одиниці продукції
і-говиду,грн/шт.
РЩзв=(2566,14-1808,661)*100/1808,661=41,88%
РПзв=(432,91-365,853)*100/365,853=18,33%
РТзв=(928,88-819,481)*100/819,481=13,35%
Рентабельність
продукції:
Рп
= По *100/ Сп РП,
де
Рп - рентабельність товарної продукції, %;
Сп
РП - повна собівартість реалізованої
продукції, грн.
Рп(зв)=7431959,7*100/(1808,661*7,101*1000+365,853*36,065*1000+819,481*13,41*1000)=20,07%
Рп(пл)=4243895,46*100)/(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12,22%
Рентабельність
виробництва:
Рв
= Пч*100/(ОФсер + НОЗ),
де
Рв - рентабельність виробництва, %;
ОФсер
- середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр:
ОФсер=Впоч
+ ΣВвв
* t / 12-
ΣВвив* t / 12
Рв(пл)=4060099,88*100/(3528600+1617633,333+2508000+1237366,667+2242187,09295)=36,47%
Рв(зв)=6512223,71*100/(3582400+1563800+2508000+1230000+2242187,09295)=58,53%
Таблиця
2.2
Показники
прибутковості підприємства
|
Показники
|
Од.виміру
|
План
|
Звіт
|
Відхилення, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.Рентабельність од. продукції:
|
%
|
|
|
|
|
Щ
|
%
|
17,7
|
41,88
|
136,61
|
|
П
|
%
|
17,2
|
18,33
|
6,57
|
|
Т
|
%
|
16
|
13,35
|
-16,56
|
|
2.Рентабельність продукції
|
%
|
12,22
|
20,07
|
64,24
|
|
3.Рентабельність виробництва
|
%
|
36,47
|
58,53
|
60,49
|
Висновок
: для підприємства по звіту чистий прибуток є більшим порівняно з плановим.
2.3 Показники
ефективності використання виробничих ресурсів
Показники
ефективності використання трудових ресурсів:
виробіток:
В
= ТП / Чор,
де
В - виробіток одного робітника, грн;
В(пл)=40777051/1151=35427,5грн.
В(зв)=46036232,9/1320=34875,93грн.
трудомісткість:
Тпл
= Тсум
Тзв
= Тпл*ΔВ/(100
+ ΔВ),
де
Тпл, Тзв -трудомісткість виробничої програми
відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год;
ΔВ
- зміна виробітку в звітному періоді по відношенню до планового,%;
Т(пл)=115,8+18,2+55,8=189,8%
Т(зв)=189,8+(189,8*((-34875,93+35427,5)/35427,5)*100)/(100+((34875,93-35427,5)/35427,5)*100))=192,8%
· Показники
ефективності використання матеріальних ресурсів:
матеріаломісткість:
Мм
= М / ТП,
де
Мм-матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;
М
- сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції, грн;
Мм(пл)=(4217,817+(-151,25))*1000/40777051=0,0997грн/грн.
Мм(зв)=(4754,139+(-168,89))*1000/46036232,9=0,0996грн/грн.
матеріаловіддача:
Мв
= ТП / М,
де
Мв - матеріаловіддача продукції, грн/грн;
Мв(пл)=1/0,0997=10,03грн./грн.
Мв(зв)=1/0,0996=10,04грн./грн.
· Показники
ефективності використання оборотних засобів:
коефіцієнт
обертання:
kоб
= Σ(Цг і*РПі)/НОЗ,
де
kоб - коефіцієнт обертання оборотних засобів, обертів;
kоб.(пл)=2566,14*5,093*1000+432,91*33,57*1000+928,88*14,032*1000)/2242187,09295=18,123обертівоб.(зв)=2566,14*7,101*1000+432,91*36,065*1000+928,88*13,41*1000)/2242187,09295=20,646обертів
коефіцієнт
завантаження:
kз
= НОЗ /Σ(Цгі*РПі),
де
kз - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції,
грн/грн;зав.(пл)=1/18,123=0,0552грн./грн.зав.(зв)=1/20,646=0,0484грн./грн.
тривалість
оберту:
Тоб
= 360 /kоб,
де
Тоб-тривалість одного оберту оборотних засобів,дн;
Тоб(пл)=360/18,123=19,86дн.
Тоб(зв)=360/20,646=17,44дн.
· показники
ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:
фондовіддача:
Фв
= ТП / ОФа сер,
де
Фв-фондовіддача активної частини основних виробничих фондів,
грн/грн;
ОФа
сер - середньорічна вартість активної
частини основних виробничих фондів (розраховується з врахуванням лише вартості
3 і 4 груп основних виробничих фондів);
Фа
сер(пл)=2508000+1237366,667=3745366,667грн.
Фв(пл)=40777051/3745366,667=10,8873грн./грн.
Фа
сер(зв)=2508000+1230000=3738000грн.
Фв(зв)=46036232,9/3738000=12,3157грн./грн.
фондомісткість:
Фм
= ОФа сер / ТП,
де
Фм - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;
Фм(пл)=1/10,8873=0,0919грн./грн.
Фм(зв)=1/12,3157=0,0812грн./грн.
фондоозброєність:
Фо
= ОФа сер / Чор,
де
Фо - фондоозброєність праці
основних
робітників, грн/люд.
Фо(пл)=3745366,667/1151=3254,01грн./люд.
Фо(зв)=3738000/1320=2831,82грн./люд.
Таблиця
2.3
Показники
використання ресурсного потенціалу підприємства
|
Показники
|
Од. виміру
|
План
|
Звіт
|
Відхилення, %
|
|
1.Виробіток
|
грн
|
35427,5
|
34875,93
|
-1,56
|
|
2.Трудомісткість продукції
|
люд-год
|
189,8
|
192,8
|
1,58
|
|
3.Матеріаломісткість продукції
|
грн./грн.
|
0,0997
|
0,0996
|
-0,1
|
|
4.Матеріаловіддача виробництва
|
грн./грн.
|
10,03
|
10,04
|
0,1
|
|
5.Коефіцієнт обертання оборотних засобів
|
оберти
|
18,123
|
20,646
|
13,92
|
|
6.Коефіцієнт завантаження
|
грн./грн.
|
0,0552
|
0,0484
|
-12,32
|
|
7.Тривалість оберту
|
дні
|
19,86
|
17,44
|
-12,19
|
|
8.Фондовіддача
|
грн./грн.
|
10,8873
|
12,3157
|
13,12
|
|
9.Фондомісткість виробництва
|
грн./грн.
|
0,0919
|
0,0812
|
-11,64
|
|
10.Фондоозброєність праці
|
грн./люд.
|
3254,01
|
2831,82
|
-12,97
|
Висновок
: у звітному році для підприємства позитивним є збільшення трудомісткості
продукції, матеріаловіддача виробництва, коефіцієнт обертання обігових засобів
і фондовіддача.
РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ
ПІДПРИЄМСТВА
.1
Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в
наступному році
Інвестиції-всі
види майнових та інтелектуальних цінностей,що вкладаються в об’єкти
підприємницької та інших видів діяльності,в результаті якої створюється
прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект.
Період
окупності інвестицій:
де
Ток - період окупності інвестицій за проектом,роки;
Іп
- інвестиції у проект, грн;
ГПсер-
середньорічна сума грошового потоку від реалізації проекту за час його
експлуатації (віддачі), грн.
Перший
проект:
Ток=753,7*1000/(630711,62/3)=3,6
роки
Другий
проект:
Ток=753,7*1000/(1380418,45/5)=5років
Третій
проект:
Ток=707,6*1000/(984806,16/4,5)=4роки
Сумарний
приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за
роками:
де
ГПk - сума грошового потоку в році, грн;
і
- норма дисконту;- кількість років періоду приведення;- номер року (1,…,n).
Перший
проект:
ГПпр.сум=262596,14/((1+0,12)1)+262596,14/((1+0,12)2)+262596,14/((1+0,12)3)=630711,62грн.
Другий проект:
ГПпр.сум=364150,91/((1+0,1)1)+364150,91/((1+0,1)2)+364150,91/((1+0,1)3)+364150,91/((1+0,1)4)+
,91/((1+0,1)5)=1380418,45грн.
Третій
проект:
ГПпр.сум=353018,45/((1+0,2)1)+353018,45/((1+0,2)2)+353018,45/((1+0,2)3)+353018,45/((1+0,2)4)+353018,45/((1+0,2)5)/2=984806,16грн.
Величину
річного грошового потоку знаходять як:
де
ГП - сума грошового потоку за рік, грн;
А
- річна сума амортизаційних відрахувань, грн
Перший
проект:
Пч=(1,69-1,46)*569*1000*0,75=98152,5грн
А=(753,7*1000/1,1)*(6*4/100)=164443,64грн
ГП=98152,5+164443,64=262596,14грн.
Другий
проект:
Пч=(1,46-1,06)*257,4*1000*0,75=77220грн
А=(1315,1*1000/1,1)*(6/100)=286930,91грн
ГП=77220+286930,91=364150,91грн.
Третій
проект:
Пч=(116-86,8)*9,07*1000*0,75=198633грн
А=(707,6*1000/1,1)*(6*4/100)=154385,45грн
ГП=198633+154385,45=353018,45грн.
Індекс
дохідності:
де
ІД - індекс дохідності.
Перший
проект:
ІД=630711,62/(753,7*1000)=0,837
Другий
проект:
ІД=1380418,45/(1315,1*1000)=1,05
Третій
проект:
ІД=984806,16/(707,6*1000)=1,392
Чиста
теперішня вартість:
де
ЧТВ - чиста теперішня вартість, грн.
Перший
проект:
ЧТВ=630711,62-753,7*1000=-122988,38грн.
Другий
проект:
ЧТВ=1380418,45-1315,1*1000=65318,45грн.
Третій
проект:
ЧТВ=984806,16-707,6*1000=277206,16грн.
Висновок:доцільно
обрати проект №3, оскільки чиста теперішня вартість 3-го проекту значно більша
в порівнянні з іншими проектами і індекс дохідності найбільший з поміж усіх
проектів. Для цього проекту потрібні інвестиції в розмірі707,6тис.грн.
Під
час розрахунку очікуваних показників діяльності підприємства в наступному році
(за умов реалізації ефективнішого з розглянутих проектів його розвитку)
враховують звітні показники діяльності в звітному періоді і показники проекту
розвитку підприємства.
Очікувані
показники діяльності підприємства в наступному році записуємо в таблицю 3.1.
Таблиця
3.1
Основні
фінансово-економічні показники діяльності підприємства в наступному році
|
Період
|
Одиниця виміру
|
Період
|
Відхилення , %
|
|
|
Звітний
|
Очікуваний
|
|
|
Товарна продукція
|
тис. грн.
|
46036,2329
|
46796,9157
|
1,65
|
|
Виторг від РП
|
тис. грн.
|
46291,34
|
46796,9157
|
1,09
|
|
Собівартість РП
|
тис. грн.
|
37027,03
|
37814,3064
|
2,13
|
|
Валовий прбуток
|
тис. грн.
|
15208,8117
|
15248,1574
|
0,26
|
|
Адміністративні витрати
|
тис. грн.
|
5187,461
|
5187,461
|
0
|
|
Комерційні витрати
|
тис. грн.
|
2589,391
|
2589,391
|
0
|
|
Прибуток від операц.діял.
|
тис. грн.
|
7431,9597
|
7471,3054
|
0,53
|
|
Прибуток від звичайної діяльності до
оподаткув.
|
тис. грн.
|
8682,965
|
8743,4156
|
0,7
|
|
Чистий прибуток
|
тис. грн.
|
6512,22371
|
6516,8263
|
0,07
|
|
Рентабельність продукції
|
%
|
20,07
|
19,6361
|
-2,16
|
|
Рентабельність вироб.
|
%
|
58,53
|
58,5709
|
0,07
|
1.Обсяг виробництва
продукції=46036232,9/1000+9,07*116*(0,8+(-0,077))=46796,9157тис.грн.
.Обсяг реалізації
продукції=46796,9157тис.грн.
3.Собівартість
реалізованої продукції=37027,030416+9,07*86,8=37814,3064тис.грн.
.Валовий
прибуток=15208,8117+(9,07*(0,8+(-0,077))*116)*0,8-9,07*(0,8+(-0,077))*86,8=
,1574тис.грн.
5.Адміністративані витрати=5187,461тис.грн.
6.Комерційні
витрати=2589,391тис.грн.
.Прибуток
від операційної діяльності=15228,9105-(5187,461+2589,391)=7471,3054тис.грн.
.Прибуток
від звичайної діяльності до
оподаткування=8682,965+116*9,07*(0,8+(-0,044))*0,8*(9,5/100)=8743,4156тис.грн
9.Чистий
прибуток=8689,1017*0,75=6516,8263тис.грн.
.Рентабельність
продукції=7387,5299*100/(9,07*(0,8+
(-0,044))*86,8+7,101*1808,661+36,065*365,853+13,41*819,481)=
19,6361%
.Рентабельність
виробництва=6516,8263*100/((3582400+1563800+2508000+1230000+2242187,09295)/1000)=
58,5709%
Очікувані показники ефективності
використання ресурсного потенціалу записуємо в таблицю 3.2.
Таблиця
3.2
Очікувані
показники ефективності використання ресурсного потенціалу
|
Показники
|
Одиниці виміру
|
Період
|
Відхилення ,%
|
|
|
Звітний
|
Очікуваний
|
|
|
1.Виробіток
|
грн.
|
34875,93
|
35242,0801
|
1,05
|
|
2.Коефіцієнт обертання
|
оберти
|
20,646
|
21,0004
|
1,72
|
|
3.Коефіцієнт завантаження
|
грн./грн.
|
0,0484
|
0,0481
|
-0,62
|
|
4.Тривалість оберту
|
дні
|
17,4368
|
17,1425
|
-1,69
|
|
5.Фондовіддача
|
грн./грн.
|
12,3157
|
12,5285
|
1,73
|
|
6.Фондомісткість
|
грн./грн.
|
0,0812
|
0,0798
|
-1,72
|
|
7.Фондорзброєність
|
грн./люд.
|
2831,82
|
2797,611
|
-1,21
|
1.
Виробіток=46036232,9+9,07*1000*116)/(16,14+1320)=35242,0801грн.
.
Коефіцієнт обертання обігових коштів=2566,14*7,101*1000+432,91*36,065*1000+928,88*13,41*1000+9,07*1000*(0,8+
(-0,044))*116)/2242187,09295=21,0004оберти
.
Коефіцієнт завантаження=1/21,0004=0,0481грн./грн.
.
Тривалість оберту=360/21,0004=17,1425дні
.
Фондовіддача=12,3157+9,07*1000*(0,8+(-0,044))*116/3738000=12,5285грн./грн.
.
Фондомісткість виробництва=1/12,5285=0,0798грн./грн.
7.
Фондоозброєність праці=3738000/(16,14+1320)=2797,611грн./люд.
Висновок
: в результаті реалізації проекту № 3, підприємство покращило такі показники:
обсяг виробництва, обсяг реалізації, валовий прибуток, прибуток від операційної
діяльності, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, чистий
прибуток, рентабельність виробництва, а також виробіток, коефіцієнт обертання
обігових коштів і фондовіддача.
ВИСНОВКИ
В
пункті 1.1. виконання завдань по обсягу виробництва недовиконано для одного
виробу(Т). Виконання завдань по обсягу реалізації недовиконано для першого і
другого виробів (Щ,П). Недовиконання обсягів реалізації для одного виробу
пов’язано з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець
року для виробу є недостатньо від`ємною для того щоб збільшити звітні обсяги
реалізації порівняно з плановими.
В
пункті 1.2чисельність основних виробничих робітників по звіту збільшилась тому,
що річні обсяги виробництва для другого виду продукції по звіту більші від
обсягів виробництва по плану. Чисельність всіх робітників у звітному році є
більша на 296 осіб. Це пов’язано з тим що чисельність загальна звітна більша
від планової.
В
пункті 1.3. у плановому році фонд заробітної плати основних виробничих
робітників менший від звітного. Фонд зарплати всіх працівників по звіту є
більшим ніж по плану. Середня зарплата одного працівника за місяць є меншою у
звітному році, оскільки у звітному році зросла кількість працівників.
У
пункті 1.4. у звітному періоді амортизаційні витрати за рік є меншими порівняно
з плановим, це пов’язано із введенням та вибуттям основних фондів по плану і по
звіту.
У
пункті 1.5. більша сума витрат на виробництво продукції є по звіту. Це зв’язано
з тим, що в звітному періоді зросли всі витрати окрім амортизації. У загальній
сумі витрат найбільшу частину займають матеріальні витрати, найменшу -
амортизація у звітному періоді. По звіту частка матеріальних витрат зросла, а
амортизація зменшилася.
У
пункті 1.6. виробнича собівартість по звіту зросла на 3229,405тис.грн порівняно
з плановою тому, що зросли змінні-накладні витрати по звіту. Повна собівартість
по звіту також зросла порівняно з плановою на 3229,405тис.грн. , це пов’язано
із збільшенням виробничої собівартості. Собівартість реалізованої продукції
повна по звіту зросла, це пов’язано з збільшенням обсягів реалізації продукції
по звіту.
В
пункті 1.7. найбільша величина оборотних коштів міститься в нормативі власних
оборотних засобів у виробничих запасах. Найменша величина оборотних засобів
міститься в нормативі оборотних засобів у виробничих.
В
пункті 2.1.для всіх товарів ситуація краща по звіту, а ніж по плану , тому, що
як видно з графіків - прибуток по звіту більший.
В
пункті 2.2. для підприємства по звіту чистий прибуток є більшим порівняно з
плановим.
В
пункті 2.3. у звітному році для підприємства позитивним є збільшення
трудомісткості продукції, матеріаловіддача виробництва, коефіцієнт обертання
обігових засобів і фондовіддача.
В
пункті 3.1. у наступному періоді доцільно обрати проект №3, оскільки чиста
теперішня вартість 3-го проекту значно більша в порівнянні з іншими проектами і
індекс дохідності найбільший з поміж усіх проектів. Для цього проекту потрібні
інвестиції в розмірі 707,6тис.грн.
В
пункті 3.2. в результаті реалізації проекту № 3, підприємство покращило такі
показники: обсяг виробництва, обсяг реалізації, валовий прибуток, прибуток від
операційної діяльності, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування,
чистий прибуток, рентабельність виробництва, а також виробіток, коефіцієнт
обертання обігових коштів і фондовіддача.
СПИСОК
ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Економіка
виробничо-господарської діяльності підприємства: Методичні вказівки до
виконання курсової роботи / Укл.: В.І. Довженко, Л.І. Ріжко, І.В.
Павлішевський, А.Р. Стояновський, О.Я. Загорецька - Львів, 2006.
2.
Економіка підприємства О. П. Крайник Є. С. Барвінська. Навчальний посібник/ За
редакцією О.П.Крайник. - 2-ге вид. оновлене і доповнене - Львів: „Інтелект-Захід“,
2005. - 296 с.
ДОДАТКИ
Розрахунок
індивідуальних даних за індивідуальними коефіцієнтами
Варіант
- 21
Індивідуальний
коефіцієнт =7,7
Назви
виробів: Щ,П,Т.
Знак
«-»
Розрахунок
вихідних даних
Таблиця
1
Вихідні
дані для розрахунку показників виробничої програми підприємства та її виконання
|
№ п/п
|
Назва виробу
|
Річні обсяги виробництва тис. шт.
|
Залишки готової продукції на початок року,
тис.шт.
|
Залишки готової продукції на кінець року,
тис.шт
|
Виробничий цикл, дні
|
Рентабельність за планом, %
|
|
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
план
|
звіт
|
|
|
|
29
|
Щ
|
5,07
|
6,84
|
0,315
|
0,53
|
0,292
|
0,269
|
10
|
17,7
|
|
19
|
П
|
33,8
|
35,95
|
1,46
|
0,96
|
1,69
|
0,845
|
6
|
17,2
|
|
22
|
Т
|
14,14
|
13,91
|
0,922
|
1,69
|
1,03
|
2,19
|
9
|
16
|
Таблиця
2
Норми
витрат ресурсів на виробництво одного виробу
|
№ п/п
|
Види виробів
|
Сировина і матеріали
|
Компектуючі (з ПДВ), грн
|
Паливо, кг
|
Електроенергія, квт-год
|
Трудомісткість, люд-год
|
|
|
W,кг
|
Х, кг
|
У, м3
|
Z, м2
|
|
|
|
|
|
29
|
Щ
|
225
|
35,5
|
0
|
2,6
|
200
|
48,5
|
162,9
|
115,8
|
|
19
|
П
|
32,5
|
0
|
0,003
|
0,24
|
0
|
28,5
|
20
|
18,2
|
|
22
|
Т
|
95,5
|
0
|
0,012
|
0
|
58,2
|
0
|
71,5
|
55,8
|
Таблиця3
Вихідні
дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства,%
|
Період
|
Основні виробничі робітники
|
Підсобні робітники в основному виробництві
|
Робітники, зайняті в допоміжному та обслуг
виробництві
|
Робітники, зайняті в підсобному виробництві
|
Управлінський та обслуговуючий персонал
виробничих підрозділів
|
Адміністративно-управлінський персонал
|
|
План
|
100
|
11,15
|
22,3
|
3,46
|
6,15
|
8,46
|
|
Звіт
|
100
|
10,15
|
24,3
|
4,46
|
7,15
|
8,46
|
Таблиця
4
Дані
про рух кадрів на підприємстві, осіб
|
|
Місяці року
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Прийняття
|
3,15
|
6,38
|
10,69
|
10,92
|
4,61
|
1,69
|
4,3
|
5,53
|
5,76
|
5,99
|
2,15
|
4,53
|
|
Звільнення
|
3,15
|
4,3
|
3,84
|
4,07
|
6,22
|
4,07
|
3,61
|
2,38
|
4,3
|
6,68
|
5,76
|
2,15
|
Таблиця
5
Годинні
тарифні ставки робітників підприємства, грн.
|
Умови праці
|
Форма оплати праці
|
Годинні тарифні ставки за розрядами
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Нормальні
|
Погодинники
|
1,00
|
1,09
|
1,20
|
1,33
|
1,50
|
1,72
|
|
Відрядники
|
1,20
|
1,31
|
1,44
|
1,60
|
1,80
|
2,06
|
|
Важкі і шкідливі
|
Погодинники
|
1,25
|
1,36
|
1,50
|
1,66
|
1,88
|
2,15
|
|
Відрядники
|
1,50
|
1,64
|
1,80
|
2,00
|
2,25
|
2,58
|
Таблиця
6
Примітка:1-30%
робіт-відрядники працюють у важких та шкідливих умовах праці.
Таблиця
7
Залежність
між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції і середнім розміром
премій з фонду ЗП робітників-відрядників
|
Рівень виконання виробничих завдань, %
|
< 85
|
85-90
|
90-95
|
95-100
|
100-105
|
105-110
|
> 110
|
|
Середній розмір премій робітників-відрядників,
%
|
-
|
5
|
10
|
15
|
20
|
25
|
30
|
Таблиця
8
Залежності,
що характеризують відношення рівня ЗП різних категорій промислово-виробничого
персоналу підприємства (з врахуванням преміальних доплат з фонду ЗП) до
середнього рівня оплати праці робітників-відрядників
|
Підсобні робітники в основному виробництві
|
Робітники в допоміжному і обслуговуючому у
виробництві
|
Робітники у підсобному виробництві
|
Управлінський і обслуговуючий персонал
виробничих підрозділів
|
Адміністративно.-управлінський персонал
|
|
0,7
|
0,9
|
0,8
|
1,2
|
1,5
|
Таблиця
9
Стан
та вартість основних виробничих фондів підприємства
|
Групи основних фондів
|
Початкова вартість на початок року, тис.грн.
|
Ступінь зношення на поч року,%
|
Норма амортизації % (за квартал)
|
|
власні
|
орендовані
|
власних
|
орендованих
|
|
|
1.Будівлі,споруди
|
3690
|
-
|
24,6
|
-
|
3690
|
|
2.Транспортні засоби
|
1460
|
-
|
42,3
|
-
|
1460
|
|
3.Машини і обладнання
|
2460
|
292
|
19,6
|
24,6
|
2460
|
|
4. Компютерна техніка
|
1230
|
-
|
18,45
|
-
|
1230
|
Таблиця
10
Дані
про рух основних фондів, тис.грн
|
Варіант
|
Введення
|
Вибуття
|
|
21
|
01/06=207,6(2); 06/06=96 (3); 11/12=88,4 (4)
|
03/06=215,2(1); 08/12=98 (2)
|
Таблиця
11
Ціни
придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів (з врахуванням ПДВ)
|
Види ресурсів
|
Од. виміру
|
Ціна одиниці грн.
|
|
W
|
т
|
1200
|
|
X
|
т
|
960
|
|
Y
|
м3
|
180
|
|
Z
|
м2
|
25
|
|
Паливо*
|
т
|
3800
|
|
Електоренегія*
|
квт-год
|
0,24
|
Таблиця
12
Дані
про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби
виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх технологічних витрат
|
Види ресурсів
|
Допоміжне і обслуговуюче виробництво
|
Підсобне господарство
|
Експлуатаційні потреби
|
|
Матеріали
|
20
|
5
|
5
|
|
Паливо*
|
30
|
5
|
10
|
|
Електроенергія*
|
20
|
5
|
15
|
Таблиця
13
Норми
відходів матеріальних ресурсів, %
|
Види сировини і матеріалів
|
Норми відходів
|
|
Всього
|
Зокрема зворотних
|
|
W
|
8,92
|
4,075
|
|
X
|
7,69
|
3,46
|
|
Y
|
2,845
|
1,23
|
|
Z
|
2,23
|
0
|
Таблиця
14
Дані
про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді
|
Показники
|
Варіант-21
|
|
Підвищення цін на матеріали та
паливно-енергетичні есурси,%
|
2,5
|
|
Встановлення знижених норм витрат матеріалів і
паливно-енергетичних ресурсів,%
|
4,2
|
Таблиця
15
Дані
про тривалість періоду постачання матеріальних ресурсів (чисельник) та зриву
поставок (знаменник), дні
|
Види ресурсів
|
Варіант
|
|
21
|
|
W
|
4
|
2
|
|
Х
|
5,5
|
2,5
|
|
Y
|
10
|
4
|
|
Z
|
15
|
5
|
|
Паливо
|
4
|
1,5
|
|
Комплектуючі деталі
|
8
|
3
|
Таблиця
16
Фінансові
показники роботи підприємства
|
Показники
|
21
|
|
Дохід від здачі в оренду майна групи 1, % до
його вартості
|
6,5
|
|
Те ж групи 2, % до його вартості
|
27
|
|
Плата за оренду обладнання, % до його вартості
|
17
|
|
Доходи по цінних паперах, % до чистого доходу
|
1,5
|
|
Економічні санкції до підприємства, % до
чистого доходу
|
2,7
|
|
Дебіторська заборгованість на початок року, %
до валового прибутку
|
9,5
|
|
Те ж на кінець року, % до валового прибутку
|
5,8
|
Таблиця
17
Вихідні
дані для порівняння інвестиційних проектів розвитку підприємства
|
Показники
|
Номери проектів
|
Варіант 21
|
|
Інвестиції у проект, тис.грн
|
1
|
753,7
|
|
2
|
1315,1
|
|
3
|
707,6
|
|
Виробнича потужність, тис.шт
|
1
|
569
|
|
2
|
257,4
|
|
3
|
9,07
|
|
Ціна одиниці продукції, грн.
|
1
|
1,69
|
|
2
|
1,46
|
|
3
|
116
|
|
Собівартість одиниці продукції, грн.
|
1
|
1,46
|
|
2
|
1,06
|
|
3
|
86,8
|
|
Чисельність робітників, люд.
|
1
|
21,9
|
|
2
|
36,21
|
|
3
|
16,14
|
|
Термін віддачі проекту, роки
|
1
|
3
|
|
2
|
5
|
|
3
|
4,5
|
|
Норма дисконту
|
1
|
0,12
|
|
2
|
0,1
|
|
3
|
0,2
|