Анализ кредитоспособности ссудозаемщиков – юридических лиц и кредитного риска банка

Введение

Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.

В процессе проведения активных кредитных операций банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности организаций и обеспечения, предложенного в залог.

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты.

Анализ кредитоспособности заемщика вызывает особый интерес у кредитных организаций. Кредитование юридических лиц приводит к увеличению кредитных рисков, которые влияют как на отдельные кредитные организации, так и на всю банковскую систему в целом.

Актуальность темы данной дипломной работы трудно недооценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий различных отраслей и рост конкуренции на рынке банковских услуг требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитоспособности с целью повышения качества обслуживания клиентов и одновременно минимизации кредитных рисков.

Целью дипломной работы является анализ кредитоспособности ссудозаемщиков - юридических лиц и кредитного риска банка для разработки направлений его снижения.

Для достижения цели в работе были поставлены следующие задачи:

-  изучение и обобщение теоретических аспектов оценки кредитоспособности ссудозаемщиков - юридических лиц;

-       изучение нормативно-правовых аспектов оценки кредитоспособности в РФ;

-       проведение сравнительной оценки методик оценки кредитоспособности банковских заемщиков;

-       изучение сущности кредитного риска и его классификации;

-       определение факторов кредитного риска;

-       изучение методов управления кредитным риском банка;

-       анализ организационно-экономической характеристики ОАО «НОМОС-БАНК-СИБИРЬ»;

-  проведение оценки кредитоспособности ссудозаемщика - юридического лица на примере ОАО «АВС»;

-  оценка кредитного риска ОАО «НОМОС-БАНК-СИБИРЬ» и разработка направлений его снижения.

Объектом исследования является ОАО «НОМОС-БАНК-СИБИРЬ».

Предметом - анализ кредитоспособности ссудозаёмщиков - юридических лиц и кредитного риска банка.

Методической основой работы послужили научно-практические публикации в области банковской деятельности и экономического анализ <#"648148.files/image001.gif">

Рисунок 3.2 - Динамика прибыли ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг.

Таблица 3.5 - Динамика показателей рентабельности ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 годы, %

Доходность активов и прибыльность активов, приносящих процентный доход, также снизилась, что свидетельствует о снижении активности банка в укреплении своей ресурсной базы.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами снизился на 15,2 % и составил в 2011 г. 75,36 %, прибыльность активов составила 3,42 %, снизившись в 2011 г. на 1,35 %, а маржа прибыли снизилась на 1,73 % и составила 52,28 %.

Таким образом, коммерческая деятельность банка рентабельна, но эффективность деятельности по итогам 2011 г. незначительно снизилась. В целом развитие Банка в 2011 г. проходило в рамках годового финансового и бизнес планов.

3.2 Оценка кредитоспособности ссудозаемщика - юридического лица

Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица для возможности получения кредита в банке проведена с использованием методики ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» проведена на примере ОАО «ABC».

ОАО «ABC» сформирован путем консолидации закрепленных в федеральной собственности пакетов акций 85 акционерных обществ.

Оценка финансового положения строится на основе обработки, изучения, систематизации, группировки и анализа всей имеющейся у Банка информации, полученной в ходе рассмотрения вопроса о предоставлении кредитного продукта.

Подходы к оценке финансового положения Заемщика и лиц, предоставивших обеспечение по Кредитной сделке, в рамках данного Порядка различаются для следующих категорий Клиентов:

юридические лица, на которые распространяется действие рейтинговой модели;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ (нерезиденты);

юридические лица, являющиеся лизинговыми компаниями;

юридические лица, чья деятельность связана с реализацией бизнес-плана;

вновь созданные юридические лица.

ОАО «ABC» относится к юридическим лицам, на которые распространяются действие рейтинговой модели. Основной информационной базой для оценки финансового положения служит подробный анализ бухгалтерской отчетности Клиента за последний год (Прил. Д, Е).

На первом этапе осуществляются вертикальный и горизонтальный анализы бухгалтерских балансов организации. Для анализа имущества предприятия и источников его формирования проведем вертикальный и горизонтальный анализ активов баланса ОАО «ABC» (табл. 3.6).

Анализ динамики активов ОАО «ABC» показывает, что имущество организации на конец периода имеет положительную динамику, что свидетельствует о расширении хозяйственной деятельности.

Таблица 3.6 - Динамика и структура имущества ОАО «ABC» за 2010 - 2012 гг.

Основное увеличение имущества на конец 2011 г. произошло за счет увеличения долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, увеличения дебиторской задолженности и денежных средств на расчетном счете. В целом на конец 2011 г. активы баланса увеличились на 36,8 %. На конец 2012 г. также увеличились, но менее значительно, рост составил 13,4 %, а увеличение произошло только за счет роста долгосрочных финансовых вложений, которые в валюте баланса занимают основной удельный вес во внеоборотных активах и в целом в активах баланса.

Мобильные средства в активах баланса занимают незначительный удельный вес, на их долю приходится менее 1 %.

Таким образом, качество активов можно считать достаточным.

В табл. 3.7 представлены динамика и структура источников финансирования имущества ОАО «ABC» за 2010 - 2012 г.

Анализ источников финансирования имущества организации показывает, что основным источником формирования имущества является собственный капитала организации, который в структуре имущества занимает основную долю. В составе собственного капитала основная доля приходится на нераспределенную прибыль - 89,9 %. На долю уставного капитала приходится 9,3 %, добавочного капитала - 0,24 %, а на долю резервного капитала 0,47 %.

В составе долгосрочных обязательств присутствуют только отложенные налоговые обязательства, но их доля занимает незначительный удельный вес.

В составе краткосрочных обязательств присутствуют кредиторская задолженность и оценочные обязательства, но их доля также занимает незначительный удельный вес. Анализ динамики источников формирования имущества показывает, что на конец 2011 г. собственный капитал увеличился на 38,4 %, основное увеличение в составе собственного капитала пришлось на нераспределенную прибыль - 45,5 %.

Таблица 3.7 - Динамика и структура источников финансирования имущества ОАО «ABC» за 2010-2012 годы

Значительными темпами увеличилась кредиторская задолженность, темпы ее роста превысили 15 кратный уровень.

Долгосрочные обязательства на конец 2011 г. занимают несущественный уровень, к концу 2012 г. они еще уменьшились в 2 раза.

Особенности структуры имущества организации и источников формирования имущества обусловлены основным видом деятельности.

Основным видом деятельности Общества является управление зависимыми и дочерними обществами, направленное качественное предоставление услуг всех видов электросвязи, включая международную, междугородную, местную телефонную связь, передачу данных и других видов документальных сообщений, проводное и эфирное вещание, подвижную радиотелефонную связь, персональный радиовызов, услуги интеллектуальных сетей связи.

Таким образом, бухгалтерский баланс характеризуется высоким уровнем внеоборотных активов, в составе которых основная доля приходится на финансовые вложения. В составе оборотных активов основная доля приходится также на финансовые вложения. Основным источником формирования имущества является собственный капитал организации, основная доля которого приходится на нераспределенную прибыль. Следовательно, по результатам первого этапа уровень кредитоспособности заемщика оценивается как хороший.

На втором этапе проводится изучение ликвидности баланса компании путем группировки активов и пассивов по степени ликвидности, срочности и их сопоставления.

Для оценки ликвидности баланса сопоставляем активы, сгруппированные по убыванию ликвидности с пассивами, сгруппированными по возрастанию сроков платежей. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства.

Идеальный баланс представлен как А1 ≥ П2; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Сравнение итогов А1 и П1 характеризует состояние текущих поступлений и обязательств.

Сравнение А2 и П2 характеризует текущую ликвидность баланса.

Сравнение А3 и П3 отражает перспективу.

Превышение П4 над А4 означает наличие на предприятии собственных источников для финансирования текущей деятельности.

Для анализа текущей ликвидности организации составим платежный баланс организации в табл. 3.8.

Таблица 3.8 - Платежный баланс ОАО «ABC» за 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

Платежный баланс свидетельствует о том, что текущая ликвидность баланса достаточная.

За анализируемый период снизился платежный излишек наиболее ликвидных активов, что свидетельствует о превышении темпов роста дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью.

К концу 2012 года наблюдается недостаток быстрореализуемых активов, но медленно реализуемых активов у организации наблюдается значительный излишек, что свидетельствует о низком уровне ликвидности в краткосрочном периоде и высоком уровне ликвидности в перспективе.

Для финансирования текущей деятельности организация использует собственные средства.

Для оценки ликвидности используются и коэффициенты ликвидности, которые, согласно внутренней методике ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь», рассчитываются по данным за год.

К ним относятся:

.        Коэффициент текущей ликвидности.

К_ТЛ = ТА / ТП, (3.1)

где ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы.

. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_АЛ).

К_АЛ = (ДС+ КФВ) / ТП, (3.2)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

. Показатель соотношения ликвидных активов и срочных к исполнению обязательств (в методике банка) представлен коэффициентом быстрой ликвидности и рассчитывается как: (А1 + А2) / (П1 + П2).

Основные показатели ликвидности ОАО «ABC» рассчитаны в табл. 3.9.

Таблица 3.9 - Динамика коэффициентов ликвидности ОАО «ABC» за 2010 -2012 гг.

Несмотря на отрицательную динамику, коэффициенты ликвидности и платежеспособности имеют высокий уровень и значительно превосходят рекомендуемый уровень.

Таким образом, анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности также свидетельствует о высоком уровне кредитоспособности организации

На третьем этапе оценивается финансовая устойчивость организации.

Для характеристики типа финансовой устойчивости используем несколько абсолютных показателей. Цель расчета - определить какие источники и в каком объеме использованы для формирования запасов.

Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру капитала с позиций платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

Для оценки финансовой устойчивости используем внутреннюю методику банка и рассчитаем показатели финансовой устойчивости. которые согласно данной методике рассчитываются по данным за год. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

Коэффициент автономии (финансовой независимости). Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Коэффициент автономии определяется как:

. (3.3)

В качестве рекомендуемых критериев используются следующие значения данного коэффициента:

для предприятий торгового характера и посреднических компаний - не менее 0,3;

для предприятий производственного характера, в т.ч. строительных компаний - не менее 0,5.

Коэффициент финансирования (соотношение собственных и заемных средств). Коэффициент показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных средств.

. (3.4)

В качестве рекомендуемых критериев используются следующие значения данного коэффициента:

для предприятий торгового характера и посреднических компаний - не менее 0,1;

для предприятий производственного характера, в т.ч. строительных компаний - не менее 0,25.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Платежеспособность - возможность предприятия вовремя выплачивать свои долги, т.е. показатель стабильности финансового положения предприятия.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности рассчитывается с целью оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, контроля за поступлением денежных средств от продажи продукции, погашенной дебиторской задолженности и прочим поступлениям денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.

, (3.5)

где  - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;

 - изменение значения коэффициента текущей ликвидности между концом и начало отчетного периода;

- период восстановления платежеспособности в месяцах;

 - отчетный период, в месяцах.

Если значение коэффициента составляет менее 1, это свидетельствует об отсутствии у предприятия реальной возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования. Данный показатель рассчитывается как:

. (3.6)

В качестве рекомендуемого критерия используется значение данного коэффициента: ≤ 1,0.

Значение данного коэффициента может варьироваться в большую или меньшую сторону в зависимости от изменения показателей оборачиваемости активов и рентабельности.

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами, который характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

Данный показатель рассчитывается как:

. (3.7)

В качестве рекомендуемого критерия используется значение данного коэффициента в размере 0,1.

Значение данного коэффициента может варьироваться в зависимости от вида основной деятельности предприятия.

Рассчитанные показатели финансовой устойчивости ОАО «ABC» представлены в табл. 3.10.

Таблица 3.10 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «ABC» за 2010 - 2012 гг.

Анализ динамики показателей финансовой устойчивости показывает высокий уровень финансовой независимости и показывают, что ближайшие 6 месяцев предприятие не потеряет свою платежеспособность. Для финансирования текущей деятельности предприятие обладает значительным потенциалом собственных оборотных средств.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что организация не испытывает финансовую зависимость от заемных источников финансирования и обеспечено собственными оборотными средствами значительно выше рекомендуемого уровня, что также свидетельствует о высоком уровне кредитоспособности организации. Коэффициент утраты платежеспособности свидетельствует о том, что ближайшие 3 месяца организации не грозит утрата платежеспособности.

На четвертом этапе оцениваются показатели деловой активностью. В критерии деловой активности предприятия включаются показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития его деятельности: объем реализации продукции и услуг, широта рынков сбыта продукции, прибыль, величина чистых активов.

Анализ деловой активности предприятия дает возможность оценить имущественное положение предприятия; возможность погашения возникших обязательств; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств и т.д.

Проведем анализ деловой активности по показателям оборачиваемости и капиталоотдачи.

Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются отношением выручки организации к соответствующему показателю. Продолжительность оборота показателя определяется как отношение количества дней в анализируемом периоде (360 дней) к коэффициенту оборачиваемости соответствующего показателя.

Как свидетельствуют данные табл. 3.11, по итогам отчетного периода деловая активность организации снизилась на порядок. Об этом свидетельствует снижение оборачиваемости активов, основной причиной снижения оборачиваемости активов организации является значительное снижение выручки от продаж.

Таблица 3.11 - Оценка деловой активности ОАО «ABC» за 2011 - 2012 гг.

Анализ показателей оборачиваемости показал, что в 2012 году у организации значительно снизилась интенсивность использования капитала, значительно снизились обороты и увеличилась продолжительность оборачиваемости, что является отрицательным моментом в оценке кредитоспособности организации.

На пятом этапе оцениваются показатели прибыли и рентабельности. Прибыль как конечный финансовый результат деятельности организации представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов, как с положительными, так и с отрицательными знаками.

Прибыль отражает положительный финансовый результат. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы конкретной организации.

Конечный финансовый результат деятельности организации - это прибыль до налогообложения или убыток, которая представляет собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции (работ, услуг), результаты от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от прочих операций.

Доходность финансово-хозяйственной деятельности организации характеризуется показателями: доход, выручка от продаж, прибыль, рентабельность продаж, рентабельность совокупного капитала, рентабельность собственного капитала.

По данным отчета о прибылях и убытках проведем вертикальный (покомпонентный) анализ финансовых результатов (табл. 3.12).

Таблица 3.12 - Оценка финансовых результатов деятельности ОАО «ABC» за 2011 - 2012 гг.

Как свидетельствуют данные табл. 3.12, доходность организации в целом имеет отрицательную динамику, но доходность по операциям финансового характера имеет положительную динамику, и превысила уровень 2011 г. на 79,7 %. Значительное снижение прочих доходов организации повлияло на уровень прибыли до налогообложения, доля которой составила уже 94,95 % в доходах, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 14,04 %. В результате и чистая прибыль организации снизилась более чем в 2 раза.

Основным показателем, характеризующим результативность и экономическую целесообразность функционирования организации, является прибыль. Она представляет собой экономический эффект, т.е. показатель, характеризующий результат деятельности. Но прибыль - это абсолютный, объемный показатель, сама по себе она не дает возможности судить о масштабах деятельности организации. Прибыль в 2 000 тыс. руб. может быть прибылью разновеликих по масштабам деятельности и размерам вложенного капитала организаций. Поэтому при анализе используются относительные показатели экономической эффективности, соизмеряющие полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Такими показателями являются коэффициенты рентабельности, рассчитываемые как отношение полученного дохода (прибыли) к средней величине использованных ресурсов.

Рассчитанные показатели рентабельности представлены в табл. 3.13.

Таблица 3.13 - Оценка рентабельности деятельности ОАО «ABC» за 2011 -2012 гг.

Как свидетельствуют данные табл. 3.13, эффективность хозяйственной деятельности организации в отчетном году снизилась на порядок. Из-за значительного роста себестоимости продукции основная деятельность организации не рентабельна.

Рентабельность активов, рассчитанная по прибыли до налогообложения, снизилась более чем вдвое, рентабельность собственного капитала также значительно снизилась, что свидетельствует о значительном снижении эффективности деятельности организации по итогам 2012 г.

Оценка полученных финансовых результатов свидетельствует об убыточности основной деятельности и о значительном уровне полученной прибыли по результатам финансовой и инвестиционной деятельности. Несмотря на отрицательную динамику полученной прибыли по результатам оценки финансовых результатов кредитоспособность заемщика- юридического лица можно признать хорошей.

Результаты оценки кредитоспособности ОАО «ABC», проведенные в пять этапов показали, что кредитоспособность заемщика - юридического лица оценивается как хорошая. И банк может выдать ссуду с умеренным кредитным риском, отнести ее ко II категории качества и создать резерв в размере от 1 до 20% от размера ссуды.

В Прил. Ж представлены основные критерии оценки финансового положения ссудозаемщика - юридического лица.

.3 Оценка кредитного риска банка и разработка направлений его снижения

Система управления рисками в Банке направлена на выявление, измерение, контроль и предотвращение финансовых рисков, минимизацию их влияния на запланированную прибыль и устойчивую работу Банка. Оценка принимаемого риска служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразования по операциям и оценки результатов деятельности.

Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям. Все риски, которые могут негативным образом воздействовать на достижение Банком поставленных целей, признаны и оцениваются на постоянной основе. Такой подход к оценке относится ко всем рискам, принимаемым на себя Банком в процессе деятельности.

Банком осуществляется оценка и управление следующими финансовыми рисками: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный (процентный, фондовый, валютный) риск. Управление операционным, правовым, репутационным рисками в целях их возможной минимизации обеспечивается надлежащим соблюдением законодательных актов, внутренних нормативных документов и принятых в Банке процедур.

Система контроля за кредитными рисками в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» включает в себя:

1. Внутренние регламентирующие документы Банка:

1.   Концепция системы управления банковскими рисками ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь».

2.      Порядок оценки финансового положения юридических лиц (предприятий).

.        Порядок оценки финансового положения микропредприятий и предприятий малого бизнеса (М1) в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь».

.        Порядок оценки финансового положения предприятий малого бизнеса (М2) в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь».

.        Методика оценки кредитного риска и формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности по операциям с контрагентами - кредитными организациями (нерезидентами).

.        Методика оценки кредитного риска и формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности по операциям с контрагентами - кредитными организациями резидентами.

.        Методика оценки финансового состояния и формирования резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также формирования резервов на возможные потери по операциям с контрагентами - некредитными организациями.

.        Порядок формирования портфелей однородных ссуд, оценки кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд.

2.   Наличие в структуре Банка специализированного подразделения (Отдел рисков), распределение соответствующих функций среди всех подразделений Банка и коллегиальных органов, которыми принимаются решения в области управления рисками.

Активы и обязательства ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» в основном концентрированы в России (более 95 % от всех активов и обязательств Банка). В других странах (СНГ, группа развитых стран, и др.) концентрация активов и обязательств Банка не превышает 1 - 2 %, в основном это средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Информация о концентрации кредитных рисков ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. представлена в табл. 3.14.

Концентрация рисков по крупным заемщикам достаточно диверсифицирована: задолженность крупнейшего заемщика (группы взаимосвязанных заемщиков) составляет 12,6 % от совокупной ссудной задолженности 20-ти повышенную концентрацию рисков в данных отраслевых сегментах. Доля кредитам физическим лицам занимает незначительный удельный вес (4,7 % на конец 2011 г.), наблюдается снижение доли кредитов физическим лицам и крупнейших заемщиков. Однако, учитывая, что кредитный портфель.

Таблица 3.14 - Динамика концентрации риска ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» по отраслям экономики в портфеле клиентских ссуд за 2010 - 2011 гг.

ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» представлен вложениями преимущественно в следующие отрасли: производство и торговля, то можно отметить увеличение доли кредитов юридическим лицам. Среди юридических лиц по отраслям экономики наибольший рост наблюдается по предприятиям оптовой и розничной торговли. Структура кредитов юридическим лицам ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2011 - 2012 гг. представлена на рис. 3.3.

Рисунок 3.3 - Структура кредитов юридическим лицам ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь», %

Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками осуществляется через систему управленческой отчетности.

При принятии ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» кредитных рисков организована и функционирует система управления кредитными рисками. Банком признается тот факт, что качественное управление кредитным риском является залогом эффективного функционирования Банка, сохранением высокого уровня конкурентоспособности.

В основу действующей системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» положено согласованное взаимодействие всех подразделений Банка, принимающих участие в процессе кредитования. Особая роль в контроле за уровнем кредитного риска и правильностью принимаемых решений в сфере кредитования отводится коллегиальным органам Банка:

1)   Правлению;

2)      Кредитным комитетам;

)        Комитету по работе с проблемными активами.

Система управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» включает в себя поэтапное изучение финансовой истории Заемщика, его финансового положения, его деловой репутации в период до предоставления кредитных средств, в ходе сопровождения кредитного договора и по окончании срока действия кредитного договора. По совокупности всей доступной информации определяется уровень кредитного риска.

В плане количественного ограничения кредитного риска ежемесячно устанавливается лимит максимально возможной величины требований к одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков перед Банком, регулируется максимальная величина ссуд, включаемых в портфели однородных ссуд.

В постоянном режиме кредитный риск в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» контролируется по каждому заемщику. В целях его минимизации, в соответствии с требованиями ЦБ РФ, на основании профессионального суждения создаются необходимые резервы, величина которых при неблагоприятных условиях является достаточной для покрытия возможных потерь.

Активы с просроченными сроками погашения ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. представлены в табл. 3.15.

Таблица 3.15 - Динамика активов с просроченными сроками погашения ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. тыс. руб.

Как свидетельствуют данные табл. 3.15, на конец 2011 г. наблюдается снижение доли просроченных кредитов по юридическим лицам, как в целом, так и доли просроченных кредитов свыше 180 дней и увеличение доли просроченных кредитов юридическим лицам, как в целом, так и доли просроченных кредитов свыше 180 дней.

Динамика активов с просроченными сроками погашения ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2011 - 2012 гг. наглядно представлена на рис. 3.4.

Динамика условных обязательства кредитного характера ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг. представлена в табл. 3.16.

Рисунок 3.4 - Динамика активов с просроченными сроками погашения юридическим лицам ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2011 - 2012 гг., тыс. руб.

Таблица 3.16 - Динамика условных обязательства кредитного характера ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» за 2010 - 2011 гг., тыс. руб.

Как свидетельствуют данные табл. 3.16, на конец 2011 г. условные обязательства кредитного характера значительно увеличились. Так же как в 2011 г. на конец 2012 г. преобладают обязательства кредитного характера второй категории качества.

Обязательства по предоставлению ссуды представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению ссуд Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению ссуд обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Далее произведем расчет коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка (табл. 3.17).

Исходя из данных табл. 3.17, коэффициенты резерва и кредитного риска ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» находятся в пределах допустимых границ за весь анализируемый период. Наименьшее значение коэффициента резерва наблюдается в 2012 г., это означает, что наибольшая степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд наблюдается именно в этот год. С точки зрения возвратности качество кредитного портфеля ближе к оптимальному так же в 2012 г. - это показывает коэффициент риска, равный 0,96.

Наименьший коэффициент проблемности кредитов наблюдается в 2012 г., наибольший - в 2010 г., что свидетельствует об уменьшении доли проблемных кредитов в общей сумме задолженности, однако в целом за 2010 г. и 2011 г. структура кредитного портфеля превышает допустимый уровень проблемности кредитов. Отсюда можно сделать вывод, что общая сумма просроченной задолженности в банке уменьшается и он восстанавливает качество кредитного портфеля после кризиса 2008 г.

Важнейшей задачей стратегии в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» в области управления кредитными рисками должно являться создание условий для более агрессивной коммерческой политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области кредитных рисков, а также повышения роли и полномочий функции управления рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес - подразделениям банка. Перед банком также остро стоит задача предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при получении кредитов.

Решение этих задач, в свою очередь, потребует создания комплексной системы управления рисками и внедрения изменений в системах и процессах, связанных с кредитным риском, которые отражены в табл. 3.18.

Таблица 3.17 - Динамика коэффициентов кредитного риска ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь»

Таблица 3.18 - Направления совершенствования системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь»

Конкретная реализация этих направлений будет учитывать особенности работы с различными клиентскими сегментами.

Также необходима оптимизация процедуры принятия решений для крупнейшей клиентуры и сложных кредитных продуктов.

Очень важной составной частью управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» является разработка мероприятий по снижению и предупреждению выявленного риска. В международной практике сложилось четыре основных направления снижения кредитного риска:

1)   оценка кредитоспособности;

2)      уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;

)        страхование кредитов;

)        привлечение достаточного обеспечения.

Таким образом, все риски, которые могут негативным образом воздействовать на достижение Банком поставленных целей, признаны и оцениваются на постоянной основе. Организована и функционирует система управления кредитными рисками. Банком признается тот факт, что качественное управление кредитным риском является залогом эффективного функционирования Банка, сохранением высокого уровня конкурентоспособности.

В основу действующей системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» положено согласованное взаимодействие всех подразделений Банка, принимающих участие в процессе кредитования, в результате на конец 2012 г. наблюдается снижение доли просроченных кредитов по юридическим лицам.

Совершенствование систем управления кредитными рисками в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» должно быть нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).

Президент ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» Ирина Демчук отмечает, что «для всех коммерческих банков есть сегодня существенная проблема - поиск качественных заемщиков. По состоянию на 1 мая 2011 г. по уровню среднего и крупного бизнеса, принятой в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» сегментации, в Новосибирске присутствует 400 предприятий - это немного для Новосибирска. Конечно, количество малых предприятий, включая индивидуальных предпринимателей, выше в разы. Мы, как банковские структуры и финансовые институты, исходя из возможного потребления и формирования спроса, формируем сегодня свои бизнес-планы по финансовым вложениям, постоянно оцениваем рынок, в том числе и с точки зрения возможных рисков. Основная задача, которая сегодня стоит перед коммерческими банками, это оценка возможности дефолта заемщика. Сегодня кредитный специалист начинает свою работу с сайта арбитражного суда. К сожалению, после кризиса в 2010 г. и в 2011 г. тенденция использования процедуры банкротства с целью обязать поставщика или партнера все-таки заплатить по счетам, используется очень активно». Именно поэтому наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика и дальнейший мониторинг его деятельности, а также осуществление контроля за целевым использованием выданного кредита.

Таким образом, в условиях высоких экономических рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать риски, а также их предвидеть и минимизировать. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность организации, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Заключение

Основной целью анализа кредитоспособности является определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Таким образом, один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности.

Что касается вопроса о нормативно-правовых аспектов оценки кредитоспособности, то следует отметить, что по данным системы «Консультант-Плюс», в настоящее время действует более 2000 нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность в РФ, из них около 85 % принадлежит ЦБ. Такой массив документов конечно затрудняет их использование и увеличивает дополнительные затраты коммерческих банков на выявление «соответствия» их деятельности этим документам.

Сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений банка-кредитора, при этом важно подчеркнуть, что различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе.

Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель - получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важность минимизации кредитного риска становится очевидной. Поэтому при разработке кредитной политики с целью управления кредитными рисками кредитная организация должна учитывать множество случайных факторов, влияющих на них и позволяющих снизить вероятность финансовых потерь.

В кредитных портфелях российских банков основную долю занимают ссуды юридическим лицам, которые являются основным источником кредитного риска. Это обязывает банки уделять особое внимание управлению кредитным риском при кредитовании юридических лиц. Все это делает необходимым создание методов управления и регулирования банками уровня их кредитного риска.

Банк должен располагать своевременной и точной информацией о кредитных рисках, которым он подвергается в настоящий момент, т.к. отсутствие данных затруднит оценку качества активов, а, следовательно, и потребности в резервах на покрытие ожидаемых убытков. Это подразумевает непрерывный мониторинг всех контрагентов в рамках оценки конечной потребности в резервах.

При проведении организационно-экономической характеристики ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» был сделан вывод о том, что коммерческая деятельность банка рентабельна, но эффективность деятельности по итогам 2011 г. незначительно снизилась. В целом развитие Банка в 2011 г. проходило в рамках годового финансового и бизнес- планов.

Так же отмечалось, что в основу действующей системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» положено согласованное взаимодействие всех подразделений Банка, принимающих участие в процессе кредитования, в результате на конец 2012 г. наблюдается снижение доли просроченных кредитов по юридическим лицам.

В конце дипломной работы был проведен анализ кредитного риска банка, предложены направления его снижения и сделан вывод о том, что совершенствование систем управления кредитными рисками в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).

Список использованных источников

1.   Бабич Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабич. М.: Экономика, 2010. 448 с.

2.      Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2010. 455 с.

3.      Басовский Л.Е. Экономический анализ <#"648148.files/image015.gif">

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5