Исследование возможностей совершенствования системы мотивации персонала производственного предприятия на примере ООО 'Минерал Консалтинг'
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава
1. Характеристика деловой активности и экономического потенциала ООО «Минерал Консалтинг»
.1 Информация об ООО «Минерал
Консалтинг»
.2 Анализ рынка строительных
материалов в РФ
.3
Организационно-производственная структура ООО «Минерал Консалтинг»
Глава
2. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности и использования трудовых ресурсов
ООО «Минерал Консалтинг»
.1 Анализ и оценка основных
показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Минерал Консалтинг»
.1.1 Информационная база для
анализа ООО «Минерал Консалтинг»
.1.2 Анализ имущественного
положения ООО «Минерал Консалтинг»
.1.3 Анализ капитала,
вложенного в имущество ООО «Минерал Консалтинг»
.1.4 Анализ собственного
оборотного капитала ООО «Минерал Консалтинг»
.1.5 Анализ показателей
оборачиваемости для оценки эффективности управления активами
.1.6 Анализ показателя
ликвидности для оценки платежеспособности ООО «Минерал Консалтинг»
.2. Анализ (экономических)
финансовых результатов и выявление резервов увеличения прибыли предприятия
.2.1 Анализ состава, динамики
и структуры прибыли ООО «Минерал Консалтинг»
.2.2 Факторный анализ прибыли
от продаж
.2.3 Анализ показателей
рентабельности
.3 Анализ использования
трудовых ресурсов ООО «Минерал Консалтинг»
.3.1 Характеристика трудовых ресурсов
ООО «Минерал Консалтинг»
.3.2 Оценка состава и
структуры кадров ООО «Минерал Консалтинг»
.3.3 Анализ показателей
движения кадров в ООО «Минерал Консалтинг»
.3.4 Анализ
производительности труда в ООО «Минерал Консалтинг»
.3.5 Анализ структуры фонда
заработной платы ООО «Минерал Консалтинг»
.3.6 Анализ эффективности
использования рабочего времени в ООО «Минерал Консалтинг»
Глава
3. Исследование системы мотивации персонала предприятия как фактора
повышения эффективности производства
.1 Теоретические основы
мотивации персонала
.2 Повышение эффективности
мотивации персонала ООО «Минерал Консалтинг»
.3 Повышение эффективности
использования рабочего времени в ООО «Минерал Консалтинг»
.4 Повышение
производительности труда в ООО «Минерал Консалтинг»
Глава
4. Разработка мероприятий по
совершенствованию системы мотивации персонала в ООО «Минерал Консалтинг»
и оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий
.1 Разработка и оценка
затрат, связанных с внедрением мероприятий по совершенствованию системы мотивации
персонала в ООО «Минерал Консалтинг»
.2 Оценка экономического
эффекта от внедренных мероприятий
.3 Оценка социальной
эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики, организациям необходимо работать
по-новому, считаясь с законами рынка, оперативно приспосабливая все стороны
финансово-хозяйственной деятельности к меняющейся ситуации. Центральное место в
отношениях между работниками и организацией занимает система мотивации,
предусматривающая улучшение социально-экономического содержания деятельности
работников, развитие их трудового потенциала и позволяющая организации в
процессе достижения своих целей в полной мере использовать способности и качества
каждого работника. В связи с этим должен возрастать вклад каждого работника в
конечные результаты деятельности предприятия.
Мотивация персонала - основное средство обеспечения оптимального
использования ресурсов, мобилизации имеющегося кадрового потенциала. Основная
цель процесса мотивации - получение максимальной отдачи от использования
имеющихся трудовых ресурсов, что позволяет повысить общую результативность и
прибыльность предприятия. Мотивация трудовой деятельности работников в
современном производстве - экономическая основа эффективности труда всех
категорий персонала.
Тема выпускной квалификационной работы актуальна в современное время, так
как сложный характер российских рыночных реформ требует изменения подходов к
совершенствованию системы мотивации персонала.
Целями данной работы являются определение роли и значения мотивации
персонала на предприятии, изучение методов и теоретических основ стимулирования
персонала, оценка состава и структуры кадров предприятия, проведение анализа
финансово - хозяйственной деятельности и анализа положения предприятия с точки
зрения эффективности использования трудовых ресурсов, разработка мероприятия по
совершенствованию системы мотивации персонала на примере ООО «Минерал
Консалтинг».
Мероприятия по совершенствованию системы мотивации персонала позволят
сократить потери рабочего времени, увеличить производительность труда,
уменьшить текучесть кадров и улучшить финансовое состояние предприятия.
Для реализации вышеперечисленных целей выпускной квалификационной работы
необходимо выполнить следующие задачи:
разработать мероприятия по повышению эффективности мотивации персонала;
разработать мероприятия по повышению эффективности использования рабочего
времени;
разработать мероприятия по повышению производительности труда.
Глава 1. Характеристика деловой активности и экономического
потенциала ООО «Минерал Консалтинг»
1.1
Информация об ООО «Минерал Консалтинг»
Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью
«Минерал Консалтинг». Юридический адрес: 195197, г. Санкт-Петербург, пр.
Металлистов, д.122 а.
ООО «Минерал Консалтинг» представляет собой динамично развивающуюся
компанию, успешно работающую в городе Санкт-Петербурге и на территории
Ленинградской области.
Основными направлениями деятельности компании являются производство
теплоизоляционных материалов, таких как минераловатные плиты на базальтовой
основе. Эта продукция незаменима при изоляции кровель жилых и нежилых
помещений, стеновых панелей, теплоизоляции полов и пр.
ООО «Минерал Консалтинг» имеет большой опыт производства строительных
материалов с применением современных технологий и соблюдением всех
соответствующих стандартов.
Помимо предоставления широкого ассортимента минеральных строительных
материалов ООО «Минерал Консалтинг» оказывает ряд сопутствующих услуг, а
именно: комплектация заказа фасонными элементами и крепежом, предоставление
квалифицированной консультации, доставку на стройплощадку, произведение
качественного монтажа.
Сырьем для производства утеплителя (минеральной, каменной, базальтовой
ваты) служат горные породы - базальт, диабаз, известняк, доломит, глина и др.
Передовые производители минваты (минеральной ваты) используют исключительно
горные породы. Ключевым продуктом производства ООО «Минерал Консалтинг»
являются изделия из минеральной ваты на основе базальтовых пород.
Операции при производстве базальтового утеплителя следующие:
подготовка базальтового сырья;
плавление минерального сырья, получение базальтового расплава;
переработка минерального расплава в базальтовые волокна минваты;
осаждение минваты (волокон из минеральной ваты);
формирование минераловатного ковра в камере волокноосаждения;
тепловая обработка плит из базальтовой ваты;
резка и упаковка плит.
Изоляционные материалы из минераловатного утеплителя отличаются высокой
химической стойкостью. Более того, минераловатный утеплитель является химически
пассивной средой и не вызывает коррозию контактирующих с ней металлов.
Современное производство минеральной ваты позволяет создавать экологически
чистую и безопасную строительную изоляцию.
В зависимости от области применения и технических характеристик, ООО
«Минерал Консалтинг» выпускает теплоизоляционные материалы из минеральной ваты
различных марок. Изоляция ограждающих конструкций включает в себя как мягкие
плиты и маты для применения в каркасных конструкциях, так и жёсткие и
полужёсткие плиты, используемые, например, в фасадных конструкциях, где
изоляция находится под воздействием нагрузок.
Стратегический курс фирмы базируется на следующих основных задачах:
· удовлетворение требований заказчиков на внутреннем и внешнем рынках и
обеспечение качества в соответствии с согласованными требованиями;
· повышение конкурентоспособности продукции за счет улучшения
параметров;
· применение добавок в производстве теплозвукоизоляционных
материалов и т.д.;
· получение устойчивой прибыли за счет достижения необходимого
качества продукции экономически эффективным образом.
ООО "Минерал консалтинг" имеет длительные и прочные партнерские
отношения с ведущими строительными организациями в разных регионах России. Вот
только некоторые из них: «БЛОК» ДСК, ПромстройСевер ЗАО , Пальмира Плюс ООО, СК
Медведь ООО, Теплосфера ООО, Торговый Дом ИЗОТЭК ООО, Гермесстрой ООО, Арсенал
СМ ООО, А-Строй ООО, Бетонекс-Санкт-Петербург ООО, ДИТ СФ ЗАО, Европейская
Гильдия ЗАО, ИСТОК ООО , ТСТ ГК ООО, ЮНИТ ООО, Эксклюзив Комплект ООО и многие
другие.
1.2 Анализ
рынка строительных материалов в РФ
В 2008 г. российскими предприятиями было произведено 8 992 тыс. м³ теплоизоляционных материалов на
основе минеральной ваты, что на 21,9% больше показателя 2006 г. В 2009 г.
выпуск составил 12 426 тыс. м³, прирост - 38,19%. Несмотря на это, в
2008-2009 гг. на рынке минераловатной теплоизоляции имел место дефицит
продукции. В 20010 г. прирост составил лишь 9,31%. Всего было произведено 13
583 тыс. м³ минеральной ваты. В 20011 г. выпуск увеличился на 11,82% до
15 188 тыс. м³. В текущем году стоит ожидать прирост до 7-10%.
Рисунок 1 - Динамика производства теплоизоляционных материалов из
минеральной ваты в РФ в 2009-2012 гг. по месяцам, тыс. м³
Помимо сокращения темпов роста в 20010 г., особенностью в 2010 г. стало
иное, чем в 2009 г., распределение выпуска по месяцам. Так, если в 2009 г.
наиболее продуктивными были первые месяцы года, то в 2008 г. производство
активизировалось только к лету. Также стоит обратить внимание на снижение
объемов производства в первом квартале 2011 г.: лишь в марте объем выпуска
минераловатной теплоизоляции сравнялся с показателями 2010 г. Во втором квартале
текущего года производство развивается более активно: в апреле выпуск даже
превысил уровень 2010г. С сентября 2011 г. объемы производства заметно
превышали выпуск в соответствующий период 2010 г.
Ежемесячные показатели за 2012 г. более низкие, что вызвано, скорее
всего, тем, что в текущем году не все предприятия успели предоставить
федеральным органам данные об объемах выпуска.
Если рассматривать географический аспект производства минеральной ваты,
обнаруживается, что безусловными лидерами на рынке каменной ваты являются
Центральный и Уральский федеральные округа. Более того, в 2008 г. доля ЦФО
увеличилась за счет Сибирского и Южного ФО. Доля Поволжского федерального
округа остается неизменной на протяжении всего рассматриваемого периода. В
Дальневосточном округе производство отсутствует. В 2009 г. распределение
производства по регионам сохранилось примерно таким же. Лишь доля Южного ФО
несколько увеличилась за счет доли Северо-Запада.
Небольшие предприятия с производством в 1-30 тыс. м³ не рассматриваются, поскольку их и
так небольшая доля со временем лишь снижается. Это относится к таким
организациям, как Новомальтинский завод стройматериалов, Норильский
обеспечивающий комплекс, Коксохимремонт, Дмитровская теплоизоляция, Ангарское
управление строительства.
Также на распределение долей ФО на рынке каменной ваты влияет возможность
дешевого импорта, близость к сырьевой базе, развитость инфраструктуры и
динамика строительства в регионе, советское наследие.
Рисунок 2 - Динамика соотношения долей федеральных округов в общем
производстве минераловатной продукции в 2007-2011 гг. (%)
Дефицит теплоизоляционных изделий из каменной ваты в Дальневосточном ФО
легко объясняется дешевым импортом из Китая. Незначительное производство материала
в Южном федеральном округе определяется особенностями экономической
деятельности региона, основной профиль деятельности которого - аграрная
промышленность. Напротив, Урал, для которого характерно обилие полезных
ископаемых, специализируется на производстве строительных материалов, в том
числе теплоизоляционных. Стимулом к производству большого объема каменной ваты
в Центральном ФО стала высокая активность строительного сектора в Москве и
Московской области. Не стоит также забывать, что предпринимателю проще
переоснастить существующий с советских времен завод, чем строить новый.
Большинство подобных заводов расположено именно в ЦФО и УФО. Определенное
воздействие оказывает и политический фактор - создание особых экономических
зон, деятельность на территории которых связана с меньшими административными
издержками. В связи с этим в ближайшем будущем стоит ожидать развития рынка
теплоизоляционных материалов в Татарстане (ПФО).
Производителей, представленных на рынке минераловатной теплоизоляции,
можно условно поделить на российские предприятия и производства, созданные на
основе иностранного капитала. В свою очередь, в первой группе можно выделить
компании, использующие политику активного и пассивного ведения бизнеса.
Предприятия, относящиеся ко второй группе, существуют достаточно долго. Объемы
их выпуска сравнительно стабильны на протяжении рассматриваемого периода.
Однако в связи с активным завоеванием рынка компаниями первой группы, доля
последних стремительно сокращается в последнее время. Так, если в 2003-2004 гг.
объем ежегодного производства в 120-150 тыс. м³ позволял относить предприятие к
разряду средних, то в настоящее время такие объемы характерны для мелких
производителей.
К настоящему времени один из крупнейших производителей утеплителей на
основе минеральной ваты, долго удерживавший за собой первенство, по итогам 2010
г. сместился на второе место: доля концерна Rockwool составила в 2010 г. всего
21%, в 2011 г. - 22%. Наиболее сильный конкурент концерна - холдинг
«ТехноНИКОЛЬ», - проводивший активную маркетинговую политику и интенсивно
расширяющий производство на протяжении последних лет, вышел на первое место.
Его доля в совокупном производстве возросла в кризисный период до 27-28%.
Рисунок 3 - Распределение долей производителей минераловатной продукции в
РФ по объему выпуска в 2011 г.,%
Другим крупным предприятием с российским капиталом, производящим
теплоизоляционные материалы на основе минеральной ваты, остается ЗАО «Завод
«Минплита», чей вклад в производство составил в 2010-2011 гг. 15%. Стоит,
однако, отметить, что объем выпуска этой компании незначительно снизился в 2011
г. В свою очередь на ЗАО «Изорок» имел место рост годового выпуска, что
положительно повлияло на его вес в совокупном производстве. Так, если в 2010 г.
на долю данного предприятия пришлось 8% произведенной в стране минеральной
ваты, то в 2011 г. данный показатель возрос до 10%. Вес ГК «Термостепс» остался
на прежнем уровне (6%).
Из более мелких компаний стоит отметить Изомин, Евроизол-Термо,
Строительные материалы, Стройизоляцию. «Изомин» является одним из заводов ООО
«Теплостар». Находится в г. Ступино Московской области. Действует с 2006 г.
Доля компании сократилась в 2010-2011 гг. с 4,11% до 3,9%. Евроизол-Термо,
начавший производственную деятельность в 1957 г. как Завод теплоизоляционных
изделий и реорганизованный в 2008 г. в филиал ООО «Евроизол», практически не
изменил свою позицию: предприятие по-прежнему производит 3,5% всей минеральной
ваты. «Строительные материалы» действуют в г. Колпино с 1959 г. Помимо
минераловатных изделий предприятие производит вспененный и экструдированный
полистирол. Доля предприятия сократилась в 2010-2011 гг. с 3,42% до 3,2%. Доля
предприятия «Стройизоляция» возрастала до 2008 г. В кризисный период она сократилась
с 3,37% до 3,1%. Производство изделий на основе минеральной ваты ведется на
заводе с 60-х годов. Доля компании ООО «Минерал Консалтинг» после кризиса
выросла и на 2011 г. составляет 3,3%. [28]
Анализ производства минеральной ваты позволяет утверждать, что рынок
теплоизоляции к настоящему моменту прошел фазы становления и развития, для
которых характерны появление новых игроков и активное наращивание
производственных мощностей. В настоящее время имеет смысл говорить о
наступлении фазы зрелости. Экономический кризис, начавшийся в России в 2008 г.,
позволил очистить рынок от наименее эффективных производителей.
Компания ООО «Минерал Консалтинг» не только пережила этот кризис, но и
продолжает развиваться, удерживая свою долю на рынке. Компания планирует
расширять выпускаемы ассортимент продукции.
Спрос на теплоизоляционные материалы очень высок. Только в Петербурге, по
оценкам экспертов, объем потребления теплоизоляционной продукции составляет
около 300 тыс. м3 ежемесячно (общей стоимостью 1 млрд рублей), сюда
входят как частные, так и оптовые закупки материалов. Рынок стабильно растет на
5% в год,
В настоящее время российский рынок строительных материалов достаточно
насыщен, в то же время ассортимент отечественной продукции не полностью
удовлетворяет потребности современного строительства, главным образом, в связи
с низким техническим уровнем предприятий, износом парка технологического
оборудования.
Производство строительных материалов характеризуется значительными
темпами роста за счет высокой потребности продукции на рынке, экономический
потенциал строительной индустрии очень высокий. Но из-за значительной доли
изношенности оборудования, имеются существенные трудности в привлечении
достаточных объемов инвестиционных ресурсов. Необходимо ввести новые мощности
производства и модернизировать старые. Увеличение инновационной активности
позволит предприятиям обеспечить спрос потребителей не только по объему, но и
по качественным показателям строительных материалов.
1.3
Организационно - производственная структура ООО «Минерал Консалтинг»
Штат постоянных сотрудников ООО «Минерал Консалтинг» на сегодняшний день
составляет 206 человек. Каждый работник - это профессионал высокого уровня в
своей сфере, что позволяет компании выполнять сложные комплексные работы качественно
и в срок.
Для ООО «Минерал Консалтинг» характерна линейно-функциональная структура
управления. Организационно - производственная структура предприятия
представлена в Приложении А.
ООО «Минерал Консалтинг» возглавляет Генеральный директор. Его заместители,
а именно: финансовый директор, директор по производству, директор по управлению
персоналом, директор по поставкам, директор по продажам, выполняют работу по
управлению фирмой в соответствии с установленными должностными инструкциями.
Все работающие на предприятии в соответствии с классификатором профессий
и должностей подразделяются на следующие категории: руководители, специалисты,
служащие и рабочие.
Руководители - это работники, занимающие руководящие должности на
предприятиях и в их структурных подразделениях. Различают три уровня
руководителей: к высшему уровню относятся Генеральный директор и его
заместители; к среднему уровню - начальники смен, участков; к низовому уровню -
мастера участков, бригадиры.
К специалистам относятся работники, занятые инженерно - техническими,
экономическими и другими видами деятельности. К ним относятся: администраторы,
бухгалтеры, инженеры, нормировщики, механики, экономисты и другие.
Служащие - работники, занятые интеллектуальным, нефизическим трудом в
административной и хозяйственной сферах деятельности предприятия. Служащие
подразделяются на старших и младших.
К рабочим относятся лица, занятые производительным или подсобным трудом.
[23, с.101].
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и использования
трудовых ресурсов ООО «Минерал Консалтинг»
2.1 Анализ и
оценка основных показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО «Минерал
Консалтинг»
2.1.1
Информационная база для анализа ООО «Минерал Консалтинг»
Важнейшей задачей деятельности предприятия в условиях рыночной экономики
является обеспечение устойчивого финансового состояния предприятия за счет
получения прибыли.
Финансовое состояние - это комплексное понятие,
которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, структуру и
динамику имущества предприятия, финансовую устойчивость, ликвидность и
платёжеспособность.
Анализ и оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
предприятия необходимы, так как предприятие заинтересовано в повышении
эффективности своей деятельности, укреплении рыночных позиций в сравнении с
конкурентами для выживания и развития в условиях рыночной экономики [4, с.14].
Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении и
источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и
финансовое состояние предприятия.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому отчету «Бухгалтерская
отчетность организации» (ПБУ) источником информации является «Бухгалтерский
баланс» (форма №1 бухгалтерской отчетности). Для анализа также используют
пояснения к бухгалтерскому балансу и данные аналитического учета.
Основными задачами анализа являются:
- оценка имущественного положения предприятия;
- оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
- анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными
средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения;
- анализ эффективности использования оборотных средств;
- анализ показателей финансовой устойчивости предприятия;
- оценка платежеспособности и ликвидности предприятия.
Для анализа и оценки основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности предприятия используются данные баланса ООО «Минерал Консалтинг».
Форма №1 «Бухгалтерский баланс за 2011 год» приведена в Приложении Б., форма №2
«Отчет о прибылях и убытках за 2011 год» - в Приложении В, форма №5 «Приложение
к бухгалтерскому балансу».
2.1.2 Анализ
имущественного положения ООО «Минерал Консалтинг»
Имущество предприятия - это совокупность материальных, финансовых и
нематериальных активов, принадлежащих предприятию и предназначенных для
осуществления его деятельности [10, с. 19].
Для анализа имущественного положения предприятия проводится анализ
состава, динамики и структуры имущества предприятия, а также дается оценка
размещения средств в имуществе предприятия.
Сведения о составе, динамике и структуре имущества ООО «Минерал
Консалтинг» за 2011 год, составленные на основании данных актива бухгалтерского
баланса, представлены в аналитической таблице 1.
Как видно из таблицы 1 имущество ООО «Минерал Консалтинг» за год увеличилось
на 17646 тыс. руб. и темп прироста составил 14,16%. Таким образом, на конец
отчетного периода имущество предприятия в денежном эквиваленте составило 142265
тыс. руб.
Таблица 1
Состав, динамика и структура имущества ООО «Минерал Консалтинг» за 2011
год
|
Показатели
|
Код показателя в форме №1
|
Сумма, тыс. руб.
|
Темп прироста,% (-+)
|
Удельный вес в имуществе предприятия,%
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год (+,-)
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год (+,-)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1. Имущество предприятия, всего
|
300
|
124620
|
142265
|
17 645
|
14,16
|
100
|
100
|
0
|
|
в том числе:
|
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы
|
190
|
29400
|
23154
|
-6 246
|
-21,24
|
23,59
|
16,28
|
-7,32
|
|
из них:
|
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
2.2. Основные средства
|
120
|
15744
|
18894
|
3 150
|
20,01
|
12,63
|
13,28
|
0,65
|
|
2.3. Незавершенное строительство
|
130
|
3916
|
2412
|
-1 504
|
-38,39
|
3,14
|
1,70
|
-1,45
|
|
2.4. Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
7621
|
861
|
-6 760
|
-88,71
|
6,12
|
0,60
|
-5,51
|
|
2.5. Прочие внеоборотные активы
|
150
|
2117
|
987
|
-1 130
|
-53,40
|
1,70
|
0,69
|
-1,01
|
|
3. Оборотные активы
|
290
|
95220
|
119111
|
23 891
|
25,09
|
76,41
|
83,72
|
7,32
|
|
из них:
|
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
3.1. Запасы
|
210
|
26205
|
17577
|
-8 628
|
-32,93
|
21,03
|
12,36
|
-8,67
|
|
3.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной)
|
230
|
0
|
18014
|
18 014
|
100
|
0
|
12,66
|
12,66
|
|
3.4. Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной)
|
240
|
40503
|
47602
|
7 099
|
17,53
|
32,50
|
33,46
|
0,96
|
|
3.5. Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
25670
|
34147
|
8 477
|
33,03
|
20,60
|
24,00
|
3,40
|
Увеличение стоимости имущества произошло за счет увеличения оборотных
активов на 23891 тыс. руб. или на 25,09%. В отчетном году наблюдается
уменьшение стоимости внеоборотных активов. На начало года сумма внеоборотных
активов была 29400 тыс. руб., а на конец года - 23154 тыс. руб., темп прироста
составил - 21,24%.
В свою очередь положительные изменения оборотных активов произошли за
счет возникновения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев, они составили 1 801 403 тыс. руб. А так же за счет
увеличения краткосрочных финансовых вложений на 847 700 тыс. руб. или 33,03% и
увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12
месяцев на 709 871 тыс. руб. или 17,53%. Увеличение доли дебиторской
задолженности в оборотных активах говорит о том, что все большая доля оборотных
активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей
деятельности организации. Следует вывод, что доля оборотных активов отвлеченных
из оборота растет.
В отчетном году наблюдается сокращение долгосрочных финансовых вложений
на 676 093 тыс. руб. или на 88,71%. Поскольку долгосрочные финансовые вложения
предполагают отвлечение денежных средств из оборота на длительное время и
сопряжены, как правило, со значительным риском, то снижение их объема во
внеоборотных активах рассматривается как положительное явление,
свидетельствующее улучшении качества последних. Так же сократилось
незавершенное строительство на 150 306 тыс. руб. или на 38,39% и прочие
внеоборотные активы на 113 050 тыс. руб. или на 53,4%.
В структуре имущества предприятия преобладают оборотные активы 76,41% и
83,72% соответственно на начало и конец года. Из них около 33% на начало и на
конец года это дебиторская задолжность платежи по которой ожидаются в течение 12
месяцев, краткосрочные финансовые вложения - 20,6% и 24% соответственно на
начало и на конец года. Удельный вес оборотных активов за год увеличился на
7,32% , соответственно все необоротные активы уменьшились на 7,32%.
Как на начало, так и на конец года в структуре имущества предприятия
основные средства имеют около 13%. Удельный вес долгосрочных финансовых
вложений на начало года составлял 6,12% , а на конец года уменьшился до 0,69%.
Рисунок 4 - Динамика структурных изменений в имуществе ООО «Минерал
Консалтинг» за 2011 г.
2.1.3 Анализ
капитала, вложенного в имущество ООО «Минерал Консалтинг»
Оценка состояния и структуры источников собственного и заемного капитала
ведется способами горизонтального и вертикального анализа. Для проведения этих
анализов составляется таблица «Состав, динамика и структура капитала,
вложенного в имущество ООО «Минерал Консалтинг»» (Таблица 2). Данная таблица
составляется на основе пассива формы №1 «Бухгалтерского баланса».
Таблица 2
|
Показатели
|
Код показателя в форме №1
|
Сумма, тыс. руб.
|
Темп прироста, % (+,-)
|
Удельный вес в капитале, вложенном в имущество, %
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год (+,-)
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год (+,-)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1. Источники капитала предприятия, всего
|
700
|
124 620
|
142 265
|
17645
|
14,16
|
100
|
100
|
0
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Собственный капитал
|
490
|
79 237
|
101 803
|
22566
|
28,48
|
63,58
|
71,56
|
7,98
|
|
из него:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Уставгый капитал
|
410
|
433
|
433
|
0
|
0
|
0,35
|
0,30
|
-0,04
|
|
2.3 Добавочный капитал
|
420
|
889
|
849
|
-40
|
-4,5
|
0,71
|
0,60
|
-0,12
|
|
2.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
77622
|
100228
|
22606
|
29,12
|
62,29
|
70,45
|
8,16
|
|
3. Заемный капитал
|
590+690
|
45383
|
40462
|
-4921
|
-10,84
|
36,42
|
28,44
|
-7,98
|
|
из него:
|
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
3.1 Займы и кредиты
|
610
|
35111
|
29309
|
-5802
|
-16,52
|
28,17
|
20,60
|
-7,57
|
|
3.2 Кредиторская задолженность
|
620
|
8618
|
9613
|
995
|
11,55
|
6,92
|
6,76
|
-0,16
|
Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО
«Минерал Консалтинг»
Собственный капитал увеличился за счет нераспределенной прибыли, рост
которой составил 22606 тыс. руб. или 29,12%. Небольшое уменьшение произошло по
статье «Добавочный капитал» на 40 тыс. руб., что составляет 4,5%. Другие
показатели собственного капитала остались неизменными.
Сумма заемного капитала уменьшилась благодаря погашению краткосрочных
обязательств, а именно займов и кредитов на 5802тыс. руб. или на 16,52%. Но
кредиторская задолженность увеличилась на 995 тыс. руб. или на 11,55%.
Остальные показатели изменились незначительно. В структуре источников
финансирования собственный и заемный капитал составляют 63,58%, 36,42% и
71,56%, 28,44% соответственно на начало и конец года.
Рисунок 5 - Динамика структурных изменений в капитале, вложенном в
имуществе ООО «Минерал Консалтинг» за 2011 г.
2.1.4 Анализ
собственного оборотного капитала ООО «Минерал Консалтинг»
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно
располагать наличием собственных оборотных средств.
Собственный оборотный капитал предприятия - это те оборотные активы,
которые остаются у предприятия в случае единовременного полного погашения
краткосрочной задолженности предприятия.
Для определения суммы собственного оборотного капитала и расчета влияния
факторов на изменение собственных оборотных средств составим таблицу
«Определение собственного оборотного капитала ООО «Минерал Консалтинг» и расчет
влияния факторов на ее изменение» (Таблица 3).
Таблица 3
Определение собственного оборотного капитала ООО «Минерал Консалтинг» и
расчет влияния факторов на ее изменение
|
Показатели
|
Код показателя в форме № 1
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год (+,-)
|
|
1. Собственный капитал
|
490
|
79237
|
101803
|
22 566
|
|
2. Долгосрочные заемные средства
|
590
|
127
|
8
|
-119
|
|
3. Внеоборотные активы
|
190
|
29400
|
23154
|
-6 246
|
|
4. Собственный капитал, направленный на формирование
внеоборотных активов
|
190-590
|
29 273
|
23 146
|
-6 127
|
|
5. Собственный оборотный капитал
|
490-(190-590)
|
49 964
|
78 657
|
28 693
|
|
6. Влияние факторов на изменение собственного капитала,
всего:
|
|
49 964
|
78 657
|
28 693
|
|
в том числе:
|
|
|
|
0
|
|
6.1 уставный капитал в части формирования оборотных средств
|
410-(190-590)
|
-28 840
|
-22 713
|
6 127
|
|
6.2 собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
0
|
0
|
0
|
|
6.3 добавочный капитал
|
420
|
889
|
849
|
-40
|
|
6.4 резервный капитал
|
430
|
293
|
293
|
0
|
|
6.5 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
77 622
|
100 228
|
22 606
|
|
7. Оборотные активы
|
290
|
95 220
|
119 111
|
23 891
|
|
8. Краткосрочные обязательства
|
690
|
45 256
|
40 454
|
-4 802
|
|
9. Собственный оборотный капитал
|
290-690
|
49 964
|
78 657
|
28 693
|
В таблице наличие собственных оборотных средств определено двумя
вариантами:
1. источники собственных средств плюс долгосрочные кредиты и займы минус
внеоборотные активы (т.е. стр.490 + стр.590 - стр.190)
2. текущие активы (оборотные средства) минус текущие пассивы
(краткосрочная задолженность) (т.е. стр. 290 - стр. 690)
В первом варианте расчета собственного оборотного капитала используются
значения собственного капитала, долгосрочные заемные средства и внеоборотные
активы. Повышение собственного оборотного капитала произошло за счет увеличения
собственного капитала на 2 256 6 тыс. руб. и уменьшения внеоборотных активов на
6246 тыс. руб. Собственный капитал в свою очередь вырос из-за увеличения
нераспределенной прибыли на 22606 тыс. руб. Способность собственного капитала к
возрастанию высокими темпами характеризует эффективное распределение прибыли
предприятия, его способность поддерживать финансовое равновесие за счет
внутренних источников.
Во втором варианте в расчете собственного оборотного капитала участвуют
оборотные активы и краткосрочные обязательства. Выросла сумма оборотных активов
на 23891 тыс. руб., а краткосрочные обязательства по сравнению с началом года
снизились на 4802 тыс. руб. Данный расчет собственных оборотных средств
показывает, что платежеспособность предприятия повысилась на 28693 тыс. руб.
Можно сделать вывод, так как оборотные средства превышают объем
краткосрочных обязательств на 78657 тыс.руб. (на конец года), то предприятие
может погасить не только эти обязательства, но и имеет резервы для роста и
развития. Рост величины собственного оборотного капитала свидетельствует об
увеличении кредитоспособности компании и повышении ее ликвидности. Для анализа
обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется
излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия
запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не
прокредитованные банком. Для анализа составим аналитическую таблицу
«Обеспеченность ООО «Минерал Консалтинг» собственными оборотными средствами для
покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей за продукцию, товары,
работы и услуги» (Таблица 4).
Таблица 4
Обеспеченность ООО «Минерал Консалтинг» собственными оборотными
средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей за
продукцию, товары, работы, услуги
|
Показатели
|
Код показателя в формах №1 и №5
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год (+, -)
|
|
1. Наличие собственных оборотных средств
|
490-(190-590)
|
49 964
|
78 657
|
28 693
|
|
2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов
|
210-216
|
25 699
|
17 435
|
-8 264
|
|
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
|
241+231
|
30 949
|
57 807
|
26 858
|
|
4. Векселя к получению
|
|
0
|
0
|
0
|
|
5. Авансы выданные
|
|
6 210
|
5 182
|
-1 028
|
|
6. Итого стр. (2+3+4+5)
|
|
62 858
|
80 424
|
17 566
|
|
7. Краткосрочные кредиты банков и займы
|
610
|
35 111
|
29 309
|
-5 802
|
|
8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
|
621
|
704
|
1 942
|
1 238
|
|
9. Векселя к уплате
|
|
0
|
0
|
0
|
|
10. Авансы полученные
|
625
|
3 740
|
4 604
|
864
|
|
11. Итого стр. (7+8+9+10)
|
|
39 555
|
35 855
|
-3 700
|
|
12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.6 - стр.11)
|
|
23 303
|
44 569
|
21 266
|
|
13. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных
средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию,
товары, работы, услуги (стр.1 - стр.12)
|
|
26 661
|
34 088
|
7 427
|
|
14. Сумма средств, приравненных к собственным
|
640+650
|
1 511
|
1 532
|
21
|
|
15. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных и
приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности
(стр.1+стр.14 - стр.12)
|
|
28 172
|
35 620
|
7 448
|
Как видно из таблицы, излишек оборотных средств на конец года составляет
34088 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом он вырос на 7427 тыс. руб. А
значит, предприятие достаточно обеспечено собственными оборотными средствами.
Можно отметить, что запасы предприятия снизились на 8264 тыс. руб. и на
конец года составили 17435 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности на
сумму 26858 тыс. руб. говорит о несвоевременном погашении ее покупателями и
заказчиками.
Наблюдается уменьшение показателя выданных авансов на 1028 тыс. руб.
относятся к дебиторской задолженности и по-особому учитываются в балансе.
Снижение их уровня является положительной тенденцией, т.к. снижение дебиторской
задолженности позволяет высвободить средства для дальнейшего их целевого
использования.
Кредиторская задолженность увеличилась на 1238 тыс. руб. Данная задолженность
обусловлена долгом перед поставщиками и подрядчиками. Это не является
благоприятным фактором для предприятия.
Возросла сумма полученных авансов на 864 тыс. руб. Их непосредственное
целевое назначение - выполнение заказа, так что значение этого показателя можно
считать положительным.
Что касаемо средств, приравненных к собственным, то их сумма увеличилась
на 21 тыс. руб. Излишек собственных оборотных средств и приравненных к ним
средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию вырос на
7448 тыс. руб. и составил на конец года 35620 тыс.руб. Отсюда вывод об
обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
2.1.5 Анализ
показателей оборачиваемости для оценки эффективности управления активами
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости
от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные
деньги. Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет либо притом же
объеме продаж высвободить из оборота часть оборотных средств, либо при той же
величине оборотных средств - увеличить объем продаж. Поэтому показатели оборачиваемости называют
показателями деловой активности. Для оценки эффективности управления активами
составим таблицу «Расчет и динамика показателей оборачиваемости ООО «Минерал
Консалтинг» (Таблица 5).
По данным таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости активов снизился
на 0,09, и на конец года составил 0,82. Также снизился и коэффициент
оборачиваемости оборотных активов на 0,22, и составил 0,98. Причем продолжительность
оборота увеличилась на 67 дней и на конец отчетного периода стала 372 дня.
Период погашения кредиторской задолженности на конец года увеличился на 2
дня и на конец года составил 30 дней, а дебиторской - увеличился на 76 дней, и
составил 205 дней. Превышение срока оборачиваемости дебиторской задолженности
по сравнению со сроком оборачиваемости кредиторской задолженности является
отрицательной тенденцией. Период оборота дебиторской задолженности
характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых
покупателям. Поскольку значительно увеличился период погашения дебиторской
задолженности, то можно сделать вывод, о том, что контроль ее погашения слишком
мягкий и может привести к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению
платежной дисциплины должников. Меры по возврату дебиторской задолженности
наиболее действенные для повышения эффективности за счет внутренних резервов
предприятия и могут быстро принести положительный результат. Возврат
задолженности в сжатые сроки - реальная возможность пополнения дефицитных
оборотных средств.
|
Показатели
|
Условное обозначение
|
Источник информации или алгоритм расчета
|
Отчетный год
|
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год (+,-)
|
|
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
|
Qp
|
Форма №2, стр.010
|
116 972
|
114 249
|
-2 723
|
|
2.Число дней в отчетном году
|
Д
|
|
365
|
365
|
0
|
|
3.Однодневный оборот по реализации, тыс.руб.
|
Qp, дн
|
Qp/Д
|
313
|
320
|
7
|
|
4.Стоимость активов, тыс.руб.
|
А
|
Форма №1, стр. 300
|
124 620
|
142 265
|
17 645
|
|
5.Стоимость оборотных активов, тыс.руб., в т. ч.:
|
Аоб
|
Форма №1, стр. 290
|
95 220
|
119 111
|
23 891
|
|
5.1. Запасы
|
Азап
|
Форма №1, стр. 210
|
26 205
|
17 577
|
-8 628
|
|
5.2. Дебиторская задолженность
|
Адеб
|
Форма №1, стр.230+стр.240
|
40 503
|
65 616
|
25 113
|
|
6.Кредиторская задолженность, тыс.руб.
|
Кз.кред
|
Форма №1, стр. 620
|
8 618
|
9 613
|
995
|
|
7.Коэффициент оборачиваемости:
|
|
|
|
|
|
|
7.1. Активов
|
kоб, А
|
Qр/А
|
0,92
|
0,82
|
-0,09
|
|
7.2. Оборотных активов
|
kоб, Аоб
|
Qр/Аоб
|
1,20
|
0,98
|
-0,22
|
|
8.Продолжительность оборота, дни:
|
|
|
|
|
|
|
8.1. Оборотных средств (активов)
|
Доб, Аоб
|
Д/Коб,Аоб
|
305
|
372
|
67
|
|
8.2. Запасов
|
Доб, зап
|
Азап/Qр, дн
|
84
|
55
|
-29
|
|
8.3. Дебиторской задолженности (средств в расчетах)
|
Доб, деб
|
Адеб/Qр, дн
|
130
|
205
|
75
|
|
8.4. Кредиторской задолженности
|
Доб,кред
|
Кз кред/Qр, дн
|
28
|
30
|
2
|
|
9. Продолжительность операционного цикла, дни
|
Доб, опер.ц.
|
Доб, зап + Доб, деб
|
214
|
260
|
46
|
|
10. Продолжительность финансового цикла, дни
|
Доб, фин.ц.
|
Доб, опер.ц. - Доб, кред
|
186
|
230
|
44
|
Таблица 5
Расчет и динамика показателей оборачиваемости ООО «Минерал Консалтинг»
Ликвидность оборотных средств и финансовая устойчивость предприятия
растут, так как снижается длительность оборота запасов предприятия, на конец
отчетного периода она уменьшилась на 29 дней и составила 55 дней.
На основании продолжительности оборота запасов, дебиторской задолженности
и кредиторской задолженности рассчитывается длительность операционного и
финансового циклов и дается оценка тенденций их изменения.
Исходя из таблицы, продолжительность операционного цикла увеличилась на
46 дней и составила на конец года 260 дней. Продолжительность финансового цикла
увеличилась на 44 дня и к концу отчетного периода составила 230 дней.
Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого денежные
средства вложены в запасы и дебиторскую задолженность, а финансовый цикл
отражает время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. С
целью ускорения оборачиваемости оборотных активов необходимо сокращать
длительность как операционного, так и финансового циклов. Длительность
операционного цикла может быть уменьшена за счет ускорения оборачиваемости
запасов и дебиторской задолженности, а длительность финансового цикла может
быть сокращена, еще и за счет некоторого некритического замедления
оборачиваемости кредиторской задолженности.
.1.6 Анализ
показателя ликвидности для оценки платежеспособности ООО «Минерал Консалтинг»
Под платежеспособностью предприятия понимают способность к быстрому
погашению своих краткосрочных обязательств. Для этого необходимы денежные
средства: достаточный запас денег на расчетном счете банка и в кассе и
некоторые мобильные (наиболее ликвидные оборотные) средства, которые
предприятие может обратить в результате обращения в деньги. В условиях рынка
повышается значение платежеспособности предприятия, так как возрастает
необходимость современной оплаты предприятием текущих платежных требований.
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели
ликвидности. Ликвидность -
способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися
абсолютно ликвидными средствами.
Показатели ликвидности, как правило, определяются отношением ликвидных
оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам - итоги
раздела VI «Краткосрочные обязательства».
Различают три показателя (три степени) ликвидности:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
2. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности.
. Коэффициент текущей ликвидности.
Для расчета показателей ликвидности целесообразно составить таблицу
«Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности ООО
«Минерал Консалтинг»» (Таблица 6).
Таблица 6
Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности
ООО «Минерал Консалтинг»
|
Показатель
|
Условное обозн.
|
Код показателя в форме №1 или алгоритм расчета
|
Рекоменд. значение
|
Расчет показателя
|
|
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
|
Исходные показатели:
|
|
|
|
|
|
|
1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия
(тыс.руб.)
|
Ккр
|
690-640-650
|
Х
|
43745
|
38 922
|
|
2. Оборотные активы, тыс. руб.
|
Аоб
|
290
|
|
95 220
|
119 111
|
|
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения,
тыс.руб.
|
Аден
|
250+260
|
Х
|
27 457
|
34 879
|
|
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб.
|
Адеб
|
230+240
|
Х
|
40 503
|
65 616
|
|
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс.руб.
|
Азап
|
210-216
|
Х
|
25 699
|
17 435
|
|
Расчетные показатели:
|
|
|
|
|
|
|
6. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
kл.абс
|
Аден/Ккр
|
0,2
|
0,63
|
0,90
|
|
7. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент
ликвидности)
|
kл.сроч
|
(Аден+Адеб) /Ккр
|
0,8
|
1,55
|
2,58
|
|
8. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент
покрытия)
|
kл.тек
|
(210+270+Аден+Адеб)/Ккр
|
2
|
2,15
|
Проанализируем полученные показатели ликвидности.
. Коэффициент абсолютной ликвидности.
Финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Нормальным считается
значение коэффициента более 0,2. Чем выше показатель, тем лучше
платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может
свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле
неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия ООО «Минерал Консалтинг»,
по сравнению с началом года, увеличился на 0,27, и концу отчетного периода стал
равным 0,9. Отсюда можно сделать вывод об улучшении платежеспособности
предприятия, хотя она и в начале года была больше нормативного значения и
свидетельствовала о достаточно хорошей платежеспособности.
. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность
компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных
активов. В состав используемых для его расчета оборотных средств включаются
только высоко- и средне ликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах,
запасы готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения).
Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным
считается значение коэффициента более 0,8 что означает, что денежные средства и
предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги
организации.
Для ООО «Минерал Консалтинг» коэффициент быстрой ликвидности к концу года
равен 2,58. Сравнивая с началом года можно увидеть, что данный показатель
увеличился на 1,03. Из этого можно сделать вывод, что выросла
платежеспособность предприятия. Значение данного коэффициента говорит о
достаточно рациональной структуре капитала.
. Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности или
коэффициент покрытия - финансовый коэффициент, равный отношению текущих
(оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные)
обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем
лучше платежеспособность предприятия. Коэффициенты ликвидности характеризуют
платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае
чрезвычайных обстоятельств. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5
до 2,5.
Из таблицы 6 видно, что коэффициент текущей ликвидности на начало года
составлял - 2,15, а на конец отчетного периода - 3,03. Так как данный
коэффициент более 3 - это может свидетельствовать о нерациональной структуре
капитала, это может быть связано с медленной оборачиваемостью средств, ростом
дебиторской задолженности.
Для того чтобы улучшить данные показатели, прежде всего, необходимо
наладить систему планирования поступления денежных средств от дебиторов и
оплаты кредиторам. Для снижения возникающих рисков необходимо составить и
утвердить кредитную политику компании, в которой должно быть прописано, при каких
условиях предоставляется отсрочка покупателям, каков размер лимита кредита и
т.п. Также в кредитной политике необходимо установить максимальные размеры
лимита на одного клиента.
2.2 Анализ
(экономических) финансовых результатов и выявление резервов увеличения прибыли
предприятия
2.2.1 Анализ
состава, динамики и структуры прибыли ООО «Минерал Консалтинг»
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой
полученной прибыли. Чем больше величина прибыли, тем эффективнее функционирует
предприятие. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли - одна из основных задач
в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми
результатами отводится экономическому анализу.
Основные его задачи:
· систематический контроль за формированием финансовых результатов;
· определение влияния как объективных, так и субъективных
факторов на финансовые результаты;
· выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня
рентабельности и прогнозирование их величины;
· оценка работы предприятия по использованию возможностей
увеличения прибыли и рентабельности;
· разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
Основной источник информации: «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2).
Для анализа составляется таблица 7 «Состав, динамика и структура прибыли
ООО «Минерал Консалтинг».
|
Показатели
|
Код показателя в форме №2
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес в сумме налогооблагаемой прибыли, %
|
|
|
Пред. год
|
Отч. год
|
Изм. (+,-)
|
Пред. год
|
Отч. год
|
Изм. (+,-)
|
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг
|
010
|
116 972
|
114 249
|
-2 723
|
х
|
х
|
х
|
|
1.2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг
|
020
|
-90 433
|
-88 577
|
1 856
|
х
|
х
|
х
|
|
1.3.Валовая прибыль
|
029
|
26 539
|
25 672
|
-867
|
158,83
|
89,64
|
-69,19
|
|
1.4.Коммерческие расходы
|
030
|
-1 783
|
-1 140
|
643
|
х
|
х
|
х
|
|
1.5.Управленческие расходы
|
040
|
-5 479
|
-5 104
|
375
|
х
|
х
|
х
|
|
1.6.Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
19 277
|
19 428
|
151
|
115,37
|
67,84
|
-47,53
|
|
2. Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Проценты к получению
|
060
|
1 623
|
3 612
|
1 989
|
9,72
|
12,61
|
2,90
|
|
2.2. Проценты к уплате
|
070
|
-3 219
|
-3 650
|
-431
|
-19,27
|
-12,75
|
6,52
|
|
2.3. Доходы от участия в других организациях
|
080
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2.4. Прочие доходы
|
090
|
4 600
|
22 445
|
17 845
|
27,54
|
78,37
|
50,84
|
|
2.5. Прочие расходы
|
100
|
-5 576
|
-13 197
|
-7 621
|
-33,38
|
-46,08
|
-12,70
|
|
3. Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
16 705
|
28 638
|
11 933
|
100
|
100
|
0
|
|
4. Отложенные налоговые активы
|
141
|
-153
|
-11
|
142
|
-0,92
|
-0,04
|
0,88
|
|
5. Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
11
|
94
|
83
|
0,07
|
0,33
|
0,26
|
|
6. Текущий налог на прибыль
|
150
|
-3 341
|
-5 728
|
-2 387
|
-20
|
-20
|
0
|
|
7. Налоговые санкции
|
160
|
0
|
-4
|
-4
|
0,00
|
-0,01
|
-0,01
|
|
Прочие налоговые начисление, в т. ч. пересчет за прошлый
период
|
170
|
268
|
136
|
-132
|
1,60
|
0,47
|
-1,13
|
|
8. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
13 490
|
23 125
|
9 635
|
80,75
|
80,76
|
0,01
|
Таблица 7
Состав, динамика и структура прибыли ООО «Минерал Консалтинг»
Проанализируем данные таблицы 7. Поскольку качество прибыли (убытка) до
налогообложения определяется ее структурой, то целесообразно обратить особое
внимание на изменение удельного веса прибыли от продаж в прибыли до
налогообложения. Прибыль от продаж на отчетный период составила 19428 тыс.руб.,
по сравнению с предыдущим она увеличилась на 151 тыс.руб. Доля данного
показателя в прибыли до налогообложения на отчетного период составила 67,84%,
уменьшение произошло на 47,53%. Это является негативным явлением,
свидетельствующим об ухудшении качества прибыли до налогообложения, так как
прибыль от продаж является финансовым результатом от текущей (основной)
деятельности предприятия и считается главным источником средств.
Проанализируем основные источники формирования прибыли (убытка) до
налогообложения: прибыль (убыток) от продаж и прибыль (убыток) от прочей
деятельности.
1. Прибыль (убыток) от продаж. Рассмотрим данный показатель в разрезе
основных элементов, определяющих его формирование: выручки (нетто) от продаж,
себестоимости продаж, управленческих и коммерческих расходов.
Выручка (нетто) от продаж снизилась на 2723 тыс.руб. по сравнению с
началом года (выручка на предыдущий год составляла 116972 тыс.руб., а на
отчетный 114249 тыс.руб.).
Себестоимость проданной продукции на отчетный год составила 88577
тыс.руб., по сравнению с предыдущим периодом сумма по данному показателю
уменьшилась на 1856 тыс.руб.
Коммерческие расходы снизились на 643 тыс.руб. В предыдущем периоде они
составили 1783 тыс.руб., а на отчетный период 1140 тыс.руб., что положительно
характеризует работу руководства предприятия.
Сумма по управленческим расходам уменьшилась и на отчетный период
составила 5104 тыс.руб. По сравнению с предыдущим периодом данная сумма
уменьшилась на 375 тыс.руб.
2. Прочие доходы и расходы. Рассмотрим так же, в разрезе основных
элементов.
По статье «Проценты к получению» сумма увеличилась на 1989 тыс. руб., что
на отчетный период составило 3612 тыс. руб. Также увеличилась и доля данного
показателя в прибыли до налогообложения на 2,9%, что на отчетный период 12,61%.
«Проценты к уплате» выросли на 431 тыс. руб. и составили 3650 тыс. руб.
Доля процентов к уплате в прибыли до налогообложения уменьшилась на 6,52%. На
предыдущий период данный показатель составлял 19,27%, а на отчетный период
12,75%.
Заметно выросли прочие доходы, на отчетный период сумма по данному
показателю составила 22445 тыс. руб. Вырос показатель на 17845 тыс. руб. Доля в
прибыли до налогообложения на предыдущий период 27,54%, на отчетный период
78,37%. Увеличение по данному показателю на 50,84%.
Но увеличились и прочие расходы на 7621 тыс. руб., на отчетный период
сумма по данному показателю составила 13197 тыс. руб. (на предыдущий период
5576 тыс.руб.). Доля прочих расходов в прибыли до налогообложения на отчетный
период составила 46,08%, что на 12,7% больше, чем в предыдущем. Структура
прибыли до налогообложения за предыдущий, и отчетный период представлена на
Рисунке 6.
Рисунок 6 - Диаграмма изменений в составе прибыли до налогообложения ООО
«Минерал Консалтинг»
2.2.2
Факторный анализ прибыли от продаж
Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов
повышения эффективности производства. Кроме того, факторный анализ прибыли от
продаж является обоснованием для принятия управленческих решений. В курсовой
работе факторный анализ прибыли от продаж проводится приближенным способом.
Анализ прибыли (убытка) от продажи приближенным способом учитывает
следующие факторы:
· цены на отгруженную (проданную) продукцию;
· физический объем проданной продукции;
· уровень себестоимости и структура продаж.
Для проведения анализа составим аналитическую таблицу 8 «Исходные данные
и расчетные показатели для анализа влияния факторов на изменение прибыли от
продаж ООО «Минерал Консалтинг».
Таблица 8
Исходные данные и расчетные показатели для анализа влияния факторов на
изменение прибыли от продаж ООО «Минерал Консалтинг»
|
Показатели
|
Код показателя в форме №2
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменение за год (+, -)
|
Темп прироста,%
|
|
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс.руб.
|
010
|
116 972
|
114 249
|
-2 723
|
-2,33
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб.
|
020+030+040
|
-97 695
|
-94 821
|
2 874
|
-2,94
|
|
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
050
|
19 277
|
19 428
|
151
|
0,78
|
|
Расчетные показатели
|
|
|
|
|
|
|
4. Индекс цен на продукцию в отчетном году по сравнению с
предыдущим годом
|
х
|
х
|
1,15
|
х
|
х
|
|
5. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг в ценах предыдущего года, тыс. руб.
|
х
|
116 972
|
99 347
|
-17625
|
-15,07
|
Оценка влияния факторов на изменение прибыли (убытка) от продаж
рассчитывается в следующей последовательности.
Изменение
прибыли от реализации за отчетный год 
рассчитывается
по формуле (1):
(1)
в
том числе за счет влияния факторов:
1) изменения цен на продукцию по формуле
(2)
(2)
1) изменения физического объема
продукции по формуле (3)
(3)
1) изменения уровня себестоимости и
структуры реализованной продукции, работ, услуг по формуле (4)
(4)
Сумма
изменений прибыли в результате влияния факторов обязательно равна изменению
прибыли от реализации за отчетный год в целом и рассчитывается по формуле (5).
(5)
= 1402 -
2904,04 - 11848,64 = 148,32 тыс. руб.
На сумму прибыли оказало отрицательное влияние уменьшение объема продаж и
увеличение себестоимости на 2905,04 тыс. руб. и 11848,64 тыс. руб.
соответственно. Отрицательное воздействие перечисленных факторов было
компенсировано повышением реализационных цен, что увеличило прибыль на 14902
тыс. руб. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост
объема продаж и снижение себестоимости продукции.
2.2.3 Анализ
показателей рентабельности
Рентабельность является одним из важнейших оценочных показателей
финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражает то, насколько
эффективно организация использует свои средства в целях получения прибыли.
Для проведения анализа рассмотрим аналитическую таблицу 9 «Расчет и
динамика показателей рентабельности ООО «Минерал Консалтинг».
Таблица 9
Расчет и динамика показателей рентабельности ООО «Минерал Консалтинг»
|
Показатели
|
Усл. обозн.
|
Источник информации или алгоритм расчета
|
Отчетный год
|
|
|
|
на нач. года
|
на конец года
|
изменение за год (+,-)
|
|
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг за вычетом НДС и акцизов, тыс. руб.
|
Qр
|
форма №2 стр.010
|
116 972
|
114 249
|
-2 723
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
(включая коммерческие и управленческие расходы), тыс.руб.
|
СQр
|
форма №2 стр 020
|
-90 433
|
-88 577
|
1 856
|
|
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
ПQр
|
форма №2 стр 050
|
19 277
|
19 428
|
151
|
|
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
Пф
|
форма №2 стр.140
|
16 705
|
28 638
|
11 933
|
|
5. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные
платежи, тыс.руб.
|
Нпр
|
форма №2 141+142+150
|
-3 483
|
-5 645
|
-2 162
|
|
6. Чистая прибыль (убыток) тыс. руб.
|
Пчист
|
форма №2 стр.190
|
13 490
|
23 125
|
9 635
|
|
7. Стоимость активов, тыс. руб.
|
А
|
форма №1 стр.300
|
124 620
|
142 265
|
17 645
|
|
8. Стоимость оборотных активов, тыс. руб.
|
Аоб
|
форма №1 стр.290
|
95 220
|
119 111
|
23 891
|
|
9. Собственный капитал, тыс. руб.
|
Ксоб
|
форма №1 стр.490
|
79 237
|
101 803
|
22 566
|
|
10. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
|
Кз.долг
|
форма №1 стр.590
|
127
|
8
|
-119
|
|
11. Показатели рентабельности,%
|
|
|
|
|
|
|
11.1. Рентабельность активов
|
А
|
Пчист/А*100%
|
10,82
|
16,26
|
5,44
|
|
11.2. Рентабельность оборотных активов
|
Аоб
|
Пчист/Аоб*100%
|
14,17
|
19,41
|
5,24
|
|
11.3. Рентабельность собственного капитала
|
Ксоб
|
Пчист/Ксоб*100%
|
17,02
|
22,72
|
5,7
|
|
11.4. Рентабельность инвестированного капитала
|
Кз.инв
|
Пчист/(Ксоб+Кз.долг)*100%
|
17,00
|
22,71
|
5,71
|
|
11.5. Рентабельность продаж
|
Пqp/Qp*100%
|
16,48
|
17,00
|
0,52
|
|
11.6. Рентабельность затрат (расходов)
|
С,Qр
|
Пqp/Cqp*100%
|
-21,32
|
-21,93
|
-0,61
|
Проанализируем данные таблицы 9.
Рентабельность активов предприятия показывает, сколько денежных единиц
чистой прибыли приносит каждая единица активов, имеющихся в распоряжении
компании. Позволяет оценить качество работы её финансовых менеджеров.
Рассчитывается по формуле:
А = Пчист/А*100%, где А
- рентабельность активов, Пчист - чистая прибыль (убыток), А-
стоимость активов.
А = 13490/124620*100% = 10,82% (на начало года)
А = 23125/142265*100% = 16,26% (на конец года)
Из расчетов следует, что рентабельность активов предприятия на начало
года составляла 10,82%, а на конец - 16,26%. Рост рентабельности составил
5,44%. Можно сделать вывод, что каждая единица активов стала приносить чистой
прибыли на 5,44% больше.
Рентабельность оборотных активов - демонстрирует возможности предприятия
в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным
средствам компании. Рассчитывается по формуле:
Аоб = Пчист/Аоб*100%, где Аоб
- рентабельность оборотных активов,
Пчист - чистая прибыль (убыток), Аоб - стоимость
оборотных активов.
Аоб = 13490/95220*100% = 14,17% (на начало года)
Аоб = 23125/119111*100% = 19,41% (на конец года)
Чем выше значение, тем более эффективно используются оборотные средства.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что в конце года оборотные средства
стали использоваться эффективнее, так как рентабельность оборотных активов на
конец месяца выросла на 5,24%.
Рентабельность собственного капитала. Данный коэффициент является
важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности компании в долгосрочном
плане. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес
компании её владельцами.
Коэффициент рентабельности собственного капитала часто применяется для
сравнения однотипных компаний, относящихся к одной отрасли. Сопоставление
эффективности использования собственного капитала показывает качество работы
управленческого аппарата. Рассчитывается по формуле (6):
Ксоб = Пчист/Ксоб*100%, (6)
где Ксоб - рентабельность собственного капитала Пчист
- чистая прибыль, Ксоб - собственный капитал.
Ксоб = 13490/79237*100% = 17,02% (на начало года)
Ксоб = 23125/101803*100% = 22,72% (на конец года)
Из расчетов видно, что инвестиционная привлекательность компании
невысокая, но по сравнению с началом года, она выросла на 5,7%.
Рентабельность инвестированного капитала - это отдача на некоторую сумму
вложенных в бизнес или проект денежных средств. Она рассчитывается по формуле
(7).
Кз.инв = Пчист/(Ксоб+Кз.долг)*100%,
(7)
гдеКз.инв - рентабельность инвестированного
капитала, Ксоб - собственный капитал, Кз.долг -
долгосрочные обязательства.
Кз.инв = 13490/(79237+ 127)*100% = 17% (на начало
года)
Кз.инв = 23125/(101803+ 8)*100% = 22,71% (на конец
года)
На конец года рентабельность инвестированного капитала выросла на 5,71%.
Это говорит том, что менеджмент предприятия эффективнее инвестирует средства в
основную деятельность предприятия.
Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и
коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой
прибыли с рубля продаж и рассчитывается по формуле (8)
Qр = Пqp/Qp*100%
, (8)
где Qррентабельность продаж, Пqp
- прибыль от продаж, Qp - выручка.
Qр = 19277/ 116972*100% = 16,48% (на начало года)
Qр19428/ 114249*100% = 17,00%
(на конец года)
Из расчетов видно, что рентабельность продаж выросла на 0,52%. Это
говорит о том, что предприятие стало получать чистой прибыли с рубля продаж на
0,52% больше.
Рентабельность затрат (расходов) показывает сколько предприятие
(организация) имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и
реализацию продукции. Расчет проводится по формуле (9).
С,Qр = Пqp/Cqp*100%, (9)
где С,Qр - рентабельность затрат, Пqp -
прибыль от продаж, Cqp - себестоимость.
С,Qр = 19277/ -90433*100% = -21,32% (на начало года)
С,Qр = 19428/ -88577*100% = -21,93% (на конец года)
Рентабельность затрат снизилась на 0,62%. Динамика коэффициента
свидетельствует о необходимости пересмотра цен и усилении контроля за
себестоимостью продукции.
2.3 Анализ
использования трудовых ресурсов ООО «Минерал Консалтинг»
.3.1
Характеристика трудовых ресурсов ООО «Минерал Консалтинг»
Наиболее важным из ресурсов предприятия являются трудовые ресурсы. От их
качества и эффективного использования во многом зависят результаты деятельности
предприятия и его конкурентоспособность. Отличие трудовых ресурсов от других
видов ресурсов предприятия заключается в том, что каждый наемный работник может
отказаться от предложенных ему условий труда, потребовать изменения
неприемлемых, с его точки зрения, работ, переобучения другим профессиям и
специальностям или уволиться с предприятия по собственному желанию [29]. Все
это требует особого отношения к рассмотрению вопросов, связанных с трудовыми
ресурсами.
Трудовые ресурсы - часть населения страны, которая имеет необходимые
физические и духовные способности общеобразовательные и профессиональные знания
для работы в соответствующей отрасли. Количество трудовых ресурсов
характеризует массу живого труда, которое имеет общество для удовлетворения
своих потребностей [1, с.17].
От обеспеченности предприятий трудовыми ресурсами и эффективности их
использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ,
эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат,
объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других
экономических показателей.
Структура предприятия, структурного подразделения характеризуется
соотношением различных категорий работников к их общей численности. Структура
кадров определяется и анализируется по каждому подразделению.
В списочный состав включаются все работники, принятые на постоянную,
сезонную и временную работу на срок один день и более со дня зачисления их на
работу. В нём каждый календарный день учитываются как фактически работающие,
так и отсутствующие на работе по каким - либо причинам. В отчётности по труду
численность работников списочного состава приводится не только на определённую
дату, но и в среднем за отчётный период (месяц, квартал, год). Численность на
дату - это показатель численности работников списочного состава предприятия на
определённое число отчётного периода, включая принятых и исключая выбывших в
этот день работников.
Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования
списочной численности работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1 по
30 или 31 число (для февраля - по 28 или 29 число), включая праздничные
(нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных
дней месяца [14, с.498].
2.3.2 Оценка
состава и структуры кадров ООО «Минерал Консалтинг»
Для оценки состава кадрового обеспечения предприятия составим таблицу 10
и сравним фактическую численность персонала в отчетном 2011 году с численностью
предыдущего года.
Таблица 10
Обеспеченность ООО «Минерал Консалтинг» кадрами в 2011 году
|
Показатели
|
Количество, чел.
|
Изменение за год, чел. (+/-)
|
Темп прироста,% (+/-),%
|
Удельный вес от общего количества,%
|
|
на начало года
|
на конец года
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год, (+/-)
|
|
Среднесписочная численность персонала всего, чел.
|
198
|
206
|
8
|
4,04
|
100,0
|
100,0
|
0
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Промышленно - производственный персонал, чел.
|
163
|
171
|
8
|
4,91
|
82,32
|
83,01
|
0,69
|
|
из него:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Основные рабочие, чел.
|
116
|
122
|
6
|
5,17
|
58,59
|
59,22
|
0,64
|
|
2. Служащие, чел., в том числе:
|
47
|
49
|
2
|
4,26
|
23,74
|
23,79
|
0,05
|
|
2.1. Руководители, чел.
|
19
|
18
|
-1
|
-5,26
|
9,60
|
8,74
|
-0,86
|
|
2.2. Специалисты, чел.
|
28
|
31
|
3
|
10,71
|
14,14
|
15,05
|
0,91
|
Из таблицы 10 видно, что за отчетный период численность промышленно-производственного
персонала (ППП) увеличилась на 8 человек и составила на конец года 171
работник. Численность основных рабочих увеличилась на 6 человека. Численность
служащих возросла на 2 человека, сокращена должность одного руководителя и
приняты на работу 3 специалиста.
2.3.3 Анализ
показателей движения кадров в ООО «Минерал Консалтинг»
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением
работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности
кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и
эффективность производства.
За 2011 год в ООО «Минерал Консалтинг» было уволено 46 работников
предприятия, за этот же период принято было 54 человека. За 2010 год было
уволено 42 человек, и принято 47 работников.
Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих
показателей:
коэффициент оборота по приёму;
коэффициент оборота по выбытию;
коэффициент общего оборота [12, с.94].
Коэффициент оборота по приему Коп определяется отношением количества
работников, принятых на работу за отчетный период к среднесписочной численности
работников за тот же период и рассчитывается по формуле (10):
Коп = Чпр/Ч , (10)
где Ч пр - численность принятых работников;
Ч - среднесписочная численность работников [3, с.148].
За отчётный год этот показатель составил 26,2%, а за предыдущий - 23,7%.
Коэффициент оборота по выбытию Ков определяется отношением
количества работников, уволенных по всем причинам за отчетный период к
среднесписочной численности работников за тот же период и рассчитывается по
формуле (11):
Ков = Ч ув /Ч , (11)
где Чув - численность уволенных работников (по всем причинам)
[3, с.148].
За отчётный год этот коэффициент составил 22,3%, а за предыдущий - 21,2%.
Коэффициент общего оборота Коб определяется как отношение
суммы принятых и выбывших работников к среднесписочной численности
рассчитывается по формуле (12).
Коб = (Чув + Чпр)/Ч (12)
За отчётный год составил 48,5%, а за предыдущий - 44,9%.
Как видно из показателей движения кадров, за отчётный период произошло
ухудшение кадровой политики. Процент текучести кадров увеличился на 3,6% по
сравнению с прошлым годом, что говорит о нестабильном положении на предприятии.
Для продолжения анализа необходимо рассмотреть причины увольнения работников за
2011 год. Структура выбытия кадров представлена в таблице 11.
Таблица 11
Структура выбытия кадров ООО «Минерал Консалтинг» в 2011 году
|
Причина увольнения
|
Количество, чел.
|
% от общего числа уволенных
|
|
По собственному желанию
|
24
|
52
|
|
Не пройден испытательный срок
|
2
|
4
|
|
По состоянию здоровья
|
3
|
7
|
|
За нарушение дисциплины
|
17
|
37
|
|
Всего
|
46
|
100
|
Для большей наглядности изображение структуры выбытия кадров ООО «Минерал
Консалтинг» в 2011 году представлено на рисунке 7 в виде диаграммы:
Рисунок 7 - Структура выбытия кадров ООО «Минерал Консалтинг» в 2011 году
Как видно из таблицы 11 и рисунка 7, основной причиной выбытия работников
с предприятия является увольнение по собственному желанию, что составляет 52%
от общего числа уволенных. Для продолжения анализа необходимо рассмотреть
причины увольнения по собственному желанию. Для наглядности представим их в
таблице 12.
Таблица 12
Причины увольнения по собственному желанию сотрудников ООО «Минерал
Консалтинг» в 2011 году
|
Причина увольнения
|
Количество, чел.
|
% от числа уволенных по собственному желанию
|
|
По причине низкой заработной платы
|
13
|
54
|
|
В связи с повышением квалификации
|
1
|
4
|
|
Неудовлетворённость работой
|
1
|
4
|
|
В связи с дальностью месторасположения работы от дома
|
3
|
13
|
|
По семейным обстоятельствам
|
2
|
8
|
|
В связи с тяжёлой работой и вредными условиями труда
|
4
|
17
|
|
Всего
|
24
|
100
|
Для большей наглядности изображение причин увольнения по собственному
желанию сотрудников ООО «Минерал Консалтинг» в 2011 году представлено на
рисунке 8 в виде диаграммы:
Рисунок 8 - Структура причин увольнения по собственному желанию
сотрудников ООО «Минерал Консалтинг» в 2011 году
Из таблицы 12 и рисунка 8 видно, что основной причиной увольнения
работников предприятия по собственному желанию является неудовлетворённость
заработной платой, что составляет 54% от общего числа уволенных по собственному
желанию. Также существенную часть (17% и 13%) от общего числа уволенных по
собственному желанию составляют работники, ушедшие в связи с тяжёлой работой и
вредными условиями труда и в связи с дальностью месторасположения работы от
дома.
Эти причины свидетельствуют о том, что в ООО «Минерал Консалтинг» не в
полном объеме созданы благоприятные условия для работы сотрудников.
Руководству предприятия необходимо пересмотреть систему оплаты труда
работников, а также разработать комплексную программу по улучшению социальной
политики предприятия.
В ООО «Минерал Консалтинг» необходимо создать ряд оздоровительных и
поощрительных мероприятий, таких как:
оплата абонементов для посещения спортивно - оздоровительных учреждений;
предоставление льготных путёвок в санатории и другие лечебные учреждения;
предоставление льготных кредитов;
обеспечение сотрудников дополнительными, сверх нормы, средствами защиты
труда.
Из структуры выбытия кадров, представленной в таблице 11 и на рисунке 7,
видно, что 37% от общего количества увольнений составляет уход с предприятия в
связи с нарушением трудовой дисциплины. Причинами увольнения являются следующие
нарушения:
увольнение за прогулы - 8 человек;
появление на работе в нетрезвом виде - 9 человек.
Наличие значительного числа работников, уволенных за нарушение трудовой
дисциплины, является неблагоприятной тенденцией.
2.3.4 Анализ
производительности труда в ООО «Минерал Консалтинг»
Важнейшим качественным показателем работы предприятий является
производительность труда. Производительность труда определяется отношением
количества произведённого продукта на количество рабочих за определённый
промежуток времени.
Неуклонный рост производительности труда является одним из главных
условий повышения эффективности производства, увеличения выпуска продукции и
снижения ее себестоимости.
Уровень производительности труда на предприятиях измеряется количеством
продукции, выработанной работниками в единицу времени, или количеством рабочего
времени, затраченного на единицу продукции. Он может определяться в
натуральном, трудовом и стоимостном выражении.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является
среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина её зависит от
выработки рабочих, от их удельного веса в общей численности промышленно -
производственного персонала, от количества отработанных ими дней и
продолжительности рабочего дня.
Производительность труда на одного работника промышленно -
производственного персонала рассчитывается по формуле (13):
= (Qp х 1000) / Pппп, руб./чел. , (13)
где Q p - объём продукции, тыс. руб.;
Р ппп - среднесписочная численность ППП, чел. [9, с.255].
= (114249 х 1000)/206 = 554606,8 руб./чел.
Произведенные расчеты приведены в таблице 13.
мотивация стимулирование трудовой персонал
Таблица 13
Расчет и динамика показателей интенсивности использования
производственных ресурсов ООО «Минерал Консалтинг»
|
Показатели
|
Усл. обозн.
|
Источник информации или алгоритм расчета
|
Отчетный год
|
Темп прироста,%
|
|
|
|
на нач. года
|
на конец года
|
Изм. за год (+, -)
|
|
|
Исходные показатели
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг за вычетом НДС и акцизов, тыс.руб.
|
Qр
|
форма №2 стр.010
|
116 972
|
114 249
|
-2 723
|
-2,33
|
|
2. Среднесписочная численность работников, чел.
|
Рппп
|
форма № П-4
|
198
|
206
|
8
|
4,04
|
|
3. Стоимость основных средств, тыс. руб.
|
Фос
|
форма №1 стр.120
|
15 744
|
18 894
|
3 150
|
20,01
|
|
4. Материальные затраты, тыс. руб.
|
М
|
форма №5 стр.710
|
60 058
|
51 428
|
-8 630
|
-14,37
|
|
5. Затраты на оплату труда, тыс. руб.
|
З
|
форма №5 стр.720
|
61396
|
61718
|
322
|
0,52
|
|
6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
Пф
|
форма №2 стр.140
|
16 705
|
28 638
|
11 933
|
71,43
|
|
Расчетные показатели
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Производительность труда, руб./чел.
|
q
|
Qр/Pппп
|
590,77
|
554,61
|
-36,16
|
-6,12
|
|
8. Фондоотдача, руб./руб.
|
f
|
Qр/Фос
|
7,43
|
6,05
|
-1,38
|
-18,61
|
|
9. Фондовооруженность труда, руб./чел.
|
fв.т.
|
Фос/Рппп
|
79,52
|
91,72
|
12,20
|
15,35
|
|
10. Материалоотдача, руб./руб.
|
|
Qр/М
|
1,95
|
2,22
|
0,27
|
14,06
|
|
11. Средняя заработная плата одного работника, руб.
|
з
|
З/Рппп*12
|
25,84
|
24,97
|
-0,87
|
-3,38
|
|
12. Прибыль на одного работника, руб.
|
Пф, раб
|
Пф/Рппп
|
84,37
|
139,02
|
54,65
|
64,78
|
|
13. Процент прироста средней заработной платы на один
процент прироста производительности труда,%
|
Iз/Iq
|
темп прироста з/ темп прироста q
|
х
|
0,55
|
х
|
х
|
Проанализируем таблицу 13 «Расчет и динамика показателей интенсивности
использования производственных ресурсов ООО «Минерал Консалтинг».
Производительность труда - показатель эффективности использования
ресурсов труда. Из таблицы видно, что данный показатель по сравнению с началом
года снизился на 36,16 руб./чел. или на 6,12. Это говорит о том, что
эффективность использования ресурсов труда снизилась.
Фондоотдача - обобщающий показатель, характеризующий уровень
эффективности использования производственных основных фондов предприятия.
Показатель фондоотдачи снизился на 1,38 руб./руб. Однако, снижение данного
показателя было существенным, снизился на 18,61%. Отсюда можно сделать вывод о
том, что производственные основные фонды используются не эффективно.
Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников
предприятий сферы материального производства основными производственными
средствами. Увеличение данного показателя произошло на 12,2 руб./чел., что в
относительных величинах равно 15,35%. Рост показателя фондовооруженности
говорит о том, что работники оснащены необходимыми производственными
средствами.
Материалоотдача - это отношение стоимости продукции к стоимости
израсходованных материалов, характеризует долю продукции, приходящейся на один
рубль стоимости материалов. По сравнению с началом периода показатель
материалоотдачи увеличился на 0,27руб./руб. или на 14,06%. То есть к концу
отчетного периода стало производиться на 14,06% больше продукции с каждого
рубля потребленных ресурсов.
Средняя заработная плата на одного работника к концу отчетного периода
составила 24970 руб., что на 870 руб. меньше, чем в начале периода. Если
смотреть в относительных величинах, то снижение произошел на 3,38%.
Прибыль на одного работника выросла на 64,78%. В конце отчетного периода
сумма по данному показателю равна 139,02 руб., что на 54,65 руб. больше, чем в
начале периода.
Процент прироста средней заработной платы на один процент прироста
производительности труда на конец отчетного периода составил 0,55%, то есть
один процент роста заработной платы не пропорционален росту производительности
труда. Следовательно, уровень средней заработной платы в ООО «Минерал Консалтинг»
занижен, что является неблагоприятным фактором.
2.3.5 Анализ
структуры фонда заработной платы ООО «Минерал Консалтинг»
Структура фонда заработной платы на предприятии довольно сложна. Помимо
прямой оплаты за проработанное время, либо производственную продукцию (при
сдельной оплате) в фонд заработной платы включаются стимулирующие и
компенсирующие выплаты, а также все денежные суммы, за непроработанное время,
если согласно действующему трудовому законодательству за работниками
сохраняется заработная плата.
Таким образом, в состав фонда заработной платы входят:
. Оплата за отработанное время:
заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за
отработанное время;
заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам по сдельным
расценкам;
премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер,
независимо от источников их выплаты;
стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за
профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей);
ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения за выслугу лет, стаж
работы;
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда:
оплаты за работу во вредных или опасных условиях труда и на тяжелых
работах;
доплаты за работу в ночное время;
оплата работы в выходные и праздничные дни;
оплата сверхурочной работы;
оплата работникам за дни отдыха (отгулы), предоставленные в связи с
работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени в случаях,
установленных законодательством.
. Оплата за неотработанное время:
оплата ежегодных и дополнительных отпусков;
оплата льготных часов подростков;
оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в
образовательных учреждениях;
оплата на период обучения работников, направленных подготовку, повышение
квалификации или обучение вторым профессиям;
оплата за время вынужденного прогула;
оплата простоев не по вине работника.
. Единовременные поощрительные выплаты:
единовременные (разовые) премии независимо от источников их выплаты;
вознаграждение по итогам работы за год;
материальная помощь;
денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.
Характеристика фонда оплаты труда представлена в таблице 14.
Таблица 14
Структура фонда оплаты труда ООО «Минерал Консалтинг» за 2011 год
|
Наименование показателя
|
Сумма, тыс. руб.
|
% от общей суммы заработной платы
|
|
Фонд оплаты труда, всего, в том числе:
|
61718
|
100
|
|
рабочих
|
41968
|
68
|
|
служащих
|
19750
|
32
|
Для большей наглядности распределение фонда оплаты труда рабочих и
служащих представлено на рисунке 6 в виде диаграммы.
Рисунок 9 - Структура фонда оплаты труда ООО «Минерал Консалтинг» за 2011
год
Из таблицы 14 и рисунка 9 видно, что затраты на оплату труда рабочих
предприятия равны 41968 тыс. руб., что составляет 68% от общего фонда оплаты
труда. Затраты на оплату труда служащих равны 19750 тыс. руб. или 32% от общего
фонда оплаты труда.
2.3.6 Анализ
эффективности использования рабочего времени в ООО «Минерал Консалтинг»
Производственный процесс можно рассматривать как процесс увеличения
затрат времени на выпуск продукции (оказание услуг). Для разработки мероприятий
по повышению эффективности использования рабочего времени необходимо
определить, какие затраты времени являются необходимыми и должны включаться в
норму [8, с.195]. Важно также определить эффективность использования фондов
времени работников. Все эти вопросы решаются исходя из классификации затрат
рабочего времени. Для наглядности на рисунке 10 приведена схема классификации
затрат рабочего времени по отношению к работнику [8, с.196].
Рисунок 10 - Схема классификации затрат рабочего времени
При установлении норм труда и анализе затрат рабочего времени последние
делятся на нормируемые и ненормируемые.
К нормируемым относятся необходимые для конкретных условий величины
затрат основного, вспомогательного времени, времени обслуживания рабочего
места, на отдых и личные надобности, регламентированных перерывов по
организационно - техническим причинам, подготовительно - заключительного
времени.
К ненормируемым относятся нерегламентируемые потери рабочего времени [14,
с.172].
Для анализа фонда рабочего времени составляется таблица 15.
Таблица 15
Структура баланса рабочего времени основного рабочего ООО «Минерал
Консалтинг»
|
№ п/п
|
Показатели
|
Продолжительность, мин.
|
Удельный вес,%
|
|
1
|
Инструктаж по мерам техники безопасности
|
6
|
1,3
|
|
2
|
Подготовка инструмента
|
5
|
1,0
|
|
3
|
Настройка
|
7
|
1,5
|
|
4
|
Оперативное время
|
327
|
68,1
|
|
5
|
Организационное обслуживание рабочего места
|
14
|
3,0
|
|
6
|
Техническое обслуживание рабочего места
|
23
|
4,8
|
|
7
|
Отдых и личные надобности
|
30
|
6,3
|
|
8
|
Нормируемый перерыв по организационным причинам
|
15
|
3,1
|
|
9
|
Потери на непроизводительную работу
|
36
|
7,5
|
|
10
|
Потери из-за нарушения трудовой дисциплины
|
17
|
3,4
|
|
11
|
Всего
|
480
|
100
|
Данные таблицы 15 свидетельствуют о том, что рабочее время используется
нерационально.
Оперативное время составляет 68,1% от общего баланса рабочего времени,
нерегламентированные потери - 10,9% , а подготовительно - заключительное время
- 3,8%.
Выводы по
второй главе
Выше представленный анализ свидетельствует о том, что деятельность ООО
«Минерал Консалтинг» в отчетном году была эффективной.
Но как видно из показателей движения кадров, за отчётный период произошло
ухудшение кадровой политики. Процент текучести кадров увеличился на 3,6% по
сравнению с прошлым годом, что говорит о нестабильном положении на предприятии.
Самым распространенным видом увольнения работников является увольнение по
собственному желанию. Среди основных причин увольнения персонала по
собственному желанию можно выделить такие, как увольнение в связи с низкой
заработной платой, увольнение в связи с тяжёлой работой и вредными условиями
труда и увольнение в связи с дальностью месторасположения работы от дома.
Анализ причин увольнения сотрудников предприятия по собственному желанию
свидетельствует о том, что ООО «Минерал Консалтинг» нуждается в
совершенствовании системы рационального использования трудовых ресурсов. Для
этого необходимо проведение комплекса мероприятий по улучшению мотивации
персонала.
Глава 3. Исследование системы мотивации персонала предприятия как
фактора повышения эффективности производства
3.1
Теоретические основы мотивации персонала
В современных условиях функционирования экономики роль личности работника
приобретает все большую значимость. Именно кадровый потенциал в наибольшей
степени влияет на эффективность организаций всех форм собственности и сфер
деятельности. Поиск действенных способов управления трудом - одна из важнейших
задач любого бизнеса. Мотивация труда - это одна из важнейших функций
менеджмента, рассматриваемая как сложный процесс побуждения работника к
определенной деятельности с помощью внутренних и внешних факторов для
достижения личных, коллективных и общественных целей. [15, с.9].
Цель мотивации - формирование комплекса условий, побуждающих работника к
осуществлению действий, направленных на достижение цели с максимальным эффектом
[2, с.15].
Процесс мотивации труда, протекающий циклически, представлен на рисунке
11.
Рисунок 11 - Модель мотивации
Каждый цикл процесса мотивации может усиливать или ослаблять мотивы
труда. Если оценка труда работника справедлива, он морально поощряется,
вознаграждение растет, то его мотивация усиливается, и наоборот [21, с.364].
Основными функциями мотивации являются:
- побуждение к действию - мотивированный работник обязательно совершает
необходимое менеджеру трудовое действие, выполняет порученное задание;
- направление деятельности - именно мотивация задает деятельности
целенаправленный характер;
- контроль - мотивация обеспечивает необходимый контроль за правильностью
выполнения действия и обеспечивает требуемую модель поведения работника [5,
с.29].
Существуют различные способы мотивации и различные подходы к их
классификации с точки зрения характера воздействия на работника. По способу
воздействия различают прямые и косвенные способы мотивации.
К прямым способам мотивации относятся:
- нормативная мотивация;
принудительная мотивация.
К нормативной мотивации относятся методы убеждения, агитации, внушения,
вознаграждения.
Принудительная мотивация основывается на использовании власти и угрозе
ухудшения удовлетворения потребностей работника в случае невыполнения им
соответствующих требований, а также использующая наказания, взыскания,
увольнения в случае неисполнения.
Использование методов стимулирования на практике носит комплексный
характер, подразумевающий сложное переплетение различных видов и форм
организации стимулирования в зависимости от объектов управления и направления
их деятельности.
По форме воздействия на работника предприятия мотивация может быть
внутренней и внешней [8, с.145]. Способы мотивации представлены на рисунке 12.
Рисунок 12 - Способы мотивации
Внутренняя мотивация включает в себя свободу действий, возможность
использовать и развивать навыки и умения, интересную работу и возможность
развития и продвижения.
К внешней мотивации относятся материальные и моральные поощрения,
наказание и критика. Внешние мотивационные факторы влияют мгновенно и сильно,
но не обязательно действуют долгое время, в отличие от внутренних, имеющих
более продолжительное и глубокое влияние.
Рассматривая мотивацию как воздействие на поведение человека для
достижения личных, групповых и общественных целей, д. э. н., профессор Борис
Михайлович Генкин разделяет внутреннюю мотивацию по значимости работ на
содержательную и статусную или ролевую, а внешнюю - на административную,
экономическую, социальную [8, с.138].
Административная мотивация означает выполнение работы по команде,
приказу, т. е. по прямому принуждению с соответствующими санкциями за нарушение
установленных норм.
Экономическая мотивация осуществляется через заработную плату и
дивиденды.
Социальная мотивация основана на изменении положения сотрудника в
организации. Это связано с местом работника в иерархии должностей. Социальная
мотивация может выражаться также в различных формах общественного признания
заслуг сотрудника, его профессионального и морального авторитета. Изменение
социального положения сотрудника в конечном счете обусловлено результатами его
деятельности.
В настоящее время организация эффективной системы мотивации персонала
является одной из наиболее сложных практических проблем менеджмента.
Типичными проблемами, связанными с низкой мотивацией персонала на
предприятиях, являются:
- низкий уровень исполнительской дисциплины;
- сбои в производственном процессе;
- некачественный труд (брак);
- халатное отношение к труду;
высокая текучесть кадров;
- слабая связь результатов труда исполнителей и вознаграждения;
- низкая эффективность воздействия руководителей на подчиненных;
- противоречия в отношениях между руководителем и работником;
- неудовлетворенность работой сотрудников;
низкий профессиональный уровень персонала;
- безынициативность сотрудников;
- негативность оценки персоналом деятельности руководства;
плохой морально - психологический климат в коллективе и др.[26].
3.2 Повышение
эффективности мотивации персонала ООО «Минерал Консалтинг»
У всех работников ООО «Минерал Консалтинг» свои потребности, и часто
возникает такая ситуация, когда работник для поддержания определенного уровня
благосостояния готов оплатить здоровьем получение дополнительных благ, таких
как надбавки и льготы, связанные с условиями труда, повышенная оплата за
сверхурочные работы.
В настоящее время увеличивается разница между тем, что работник отдает
предприятию, и тем, что он получает взамен. Это приводит к практическому
исчезновению таких мотивов труда, как долг перед обществом, стремление
приносить своим трудом пользу людям. В сознании работников формируются мотивы
материального вознаграждения за труд. Особенно это свойственно молодой
возрастной группе трудового коллектива предприятия [17, с.99].
Мотивы труда различаются:
по потребностям, которые человек стремиться удовлетворить посредством
трудовой деятельности;
по тем благам, которые требуются человеку для удовлетворения своих
потребностей;
по той цене, которую работник готов заплатить за получение искомых благ.
Общее у них всегда только то, что удовлетворение потребностей, получение
желаемых благ обязательно связаны с трудовой деятельностью.
Стимулирование труда предполагает создание механизма, при котором
активная трудовая деятельность дает определенные, заранее зафиксированные
результаты. Они станут необходимыми и достаточными условиями удовлетворения
значимых и социально - обусловленных потребностей работника, которые будут
формировать у него мотивы труда.
Работник должен знать, какие требования к нему предъявляются, какое
вознаграждение он получит при их неукоснительном соблюдении, какие санкции последуют
в случае их нарушения [19, с.33].
Стимулирование труда эффективно только в том случае, когда органы
управления умеют добиваться и поддерживать тот уровень работы, за который
платят. Цель стимулирования не вообще побудить человека работать, а побудить
его делать лучше и больше того, что обусловлено трудовыми отношениями.
В рамках данной выпускной квалификационной работы руководству ООО
«Минерал Консалтинг» предлагается внедрение современной программы по повышению
эффективности мотивации персонала на предприятии. Для осуществления этой
программы предлагается проведение мероприятий, указанных на рисунке 13.
Рисунок 13 - Мероприятия по внедрению программы по повышению
эффективности мотивации персонала
Предложенные мероприятия позволят значительно улучшить систему мотивации
на предприятии ООО «Минерал Консалтинг».
3.3 Повышение
эффективности использования рабочего времени в ООО «Минерал Консалтинг»
Важным фактором, влияющим на повышение мотивации персонала, является
эффективное использование рабочего времени. Для повышения качественного
использования рабочего времени в ООО «Минерал Консалтинг» предлагается
проводить мероприятия по усилению контроля за дисциплиной труда работников и
разработать мероприятия по совершенствованию организации технологических
процессов.
Дисциплина труда - это не только своевременный приход на рабочее место и
пребывание на нем в течение установленного времени, но и соблюдение
установленной технологии, обеспечение качества выполняемых услуг, поддержание
на определенном уровне производительности труда. Дисциплина труда организует
работников предприятия в единый организм, действующий по общему плану и
стремящийся к общей цели.
Нормирование труда - это процесс установления меры труда, то есть обоснованных
норм затрат рабочего времени на выполнение различных работ. Нормы труда
необходимы для обеспечения эффективной деятельности предприятия [18, с.151].
В настоящее время в ООО «Минерал Консалтинг» используется система норм
труда, отражающая различные стороны трудовой деятельности. Наиболее широко
применяются нормы времени, выработки, обслуживания, численности, управляемости,
нормированные задания. Все названные виды норм устанавливаются исходя из
необходимых затрат времени на осуществление элементов производственного
процесса.
Рассмотрим две формы затрат труда, представляющие собой затраты рабочего
времени и затраты рабочей силы. Соответственно можно выделить нормы затрат
рабочего времени и нормы затрат энергии работников.
Время, необходимое для выполнения определенного объема работы одним или
несколькими сотрудниками, характеризуется нормой затрат рабочего времени. В
зависимости от конкретных условий эти нормы определяют: продолжительность
работы; время, затрачиваемое на выполнение работы одним или несколькими
сотрудниками; численность работников.
Нормы затрат рабочего времени подразделяются на нормы длительности и
трудоемкости работ (операций) и нормы численности. Нормы длительности и
трудоемкости работ являются формами выражения нормы времени.
Норма длительности операции определяет отрезок времени, который необходим
для выполнения единицы работы на одном рабочем месте. Это время включает
длительность технологического воздействия на предмет труда и величину
объективно неизбежных перерывов, приходящихся в среднем на единицу работы.
Норма длительности измеряется в единицах времени минутах и часах [7, с.303].
Норма трудоемкости операции определяет необходимые затраты времени одного
работника или бригады на выполнение единицы работы. Нормы времени измеряются в
человеко-минутах, человеко-часах.
Действительный (расчетный) годовой фонд времени - это номинальный фонд
времени за вычетом неизбежных потерь.
Действительный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле (14):
= D ∙ d ∙ c ∙ (1 - b / 100) , (14)
где F - действительный фонд рабочего времени; D - число рабочих дней; d -
число часов в смене; c - число смен; 1 - b/100 - коэффициент, учитывающий плановые простои, принимаемый
0,95.
Действительный фонд рабочего времени за 2010 год составляет:
= (243 ∙ 8 + 7 ∙ 7) ∙1∙ 0,95 = 1883 часа.
Действительный фонд рабочего времени за 2011 год составляет:
= (244 ∙ 8 + 5 ∙7) ∙1∙ 0,95 = 1888 часов.
Номинальный годовой фонд времени работы - это количество часов в году в
соответствии с режимом работы без учета потерь.
Для анализа номинального фонда рабочего времени составим таблицу 16.
Таблица 16
Динамика номинального фонда времени ООО «Минерал Консалтинг»
|
№ п/п
|
Расчетный год
|
Номинальный фонд времени одного сотрудника, час.
|
|
1
|
2010 год
|
1943
|
|
2
|
2011 год
|
1969
|
|
3
|
Изменение за год (+, -)
|
+ 26
|
Данные таблицы 16 показывают, что фонд рабочего времени увеличился на 26
часов. Это произошло за счет ликвидации вынужденных отпусков и уменьшения
простоев не по вине сотрудников.
Для повышения эффективного использования рабочего времени предлагаются
следующие мероприятия:
усиление контроля за дисциплиной работников - для ликвидации потерь из-за
нарушения трудовой дисциплины;
модернизация оборудования - для устранения потерь, связанных с
организационно - техническими причинами.
3.4 Повышение
производительности труда в ООО «Минерал Консалтинг»
Производительность труда - важнейший экономический показатель,
характеризующий эффективность затрат труда в материальном производстве как
отдельного работника, так и коллектива предприятия в целом. [6, с.105].
Основными показателями производительности труда на уровне предприятия
являются показатели выработки и трудоемкости.
В зависимости от единицы измерения объема продукции различают три метода
измерения производительности труда: натуральный, трудовой и стоимостной.
Натуральный метод измерения производительности труда характеризует
выработку продукции в натуральной форме в единицу рабочего времени.
Трудовой метод измерения производительности труда характеризует отношение
нормативных затрат к фактическим затратам рабочего времени. Он применяется для
определения эффективности использования труда рабочих по сравнению с нормами,
уровня выполнения норм выработки или степени сокращения нормативного времени
рабочим в процентах.
Стоимостной метод измерения производительности труда получил наибольшее
применение [1, с.128].
Выработка определяется в расчете на один отработанный человеко-час
(часовая выработка), один отработанный человеко-день (дневная выработка), на
одного среднесписочного работника в год, квартал или месяц (годовая,
квартальная или месячная выработка).
Рассмотрим основные показатели эффективности использования трудовых
ресурсов, применяемые в ООО «Минерал Консалтинг».
Производительность труда в общем случае определяется по формуле (15):
= Qp / I, (15)
где q - производительность труда; Qp - выручка (нетто) от продажи товаров
за определенный период времени в стоимостном измерении; I - затраты ресурсов,
соответствующие данному объему продукции.
Для определения производительности трудовых ресурсов используют следующие
формулы (16) и (17):
ч
= Qp / Рппп, (16)
где Рппп - среднесписочная численность;
f
= Qp / F, (17)
где F - действительный фонд рабочего времени.
Для расчета и анализа динамики показателей продуктивности труда
составляется аналитическая таблица 17.
Таблица 17
Показатели интенсивности использования трудовых ресурсов ООО «Минерал
Консалтинг»
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Условное обозначение
|
Расчетные показатели
|
Изменение за год (+,-)
|
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
1
|
Производительность, тыс. руб./чел.;
|
qч
|
2374,979
|
1907,987
|
- 466,992
|
|
2
|
Производительность, тыс.руб./час.
|
qf
|
185,407
|
156,64
|
- 28,767
|
Уменьшение производительности труда произошло за счет сокращения выручки
от предоставленных услуг.
Проект мероприятий по повышению производительности труда включает в себя:
внедрение нового оборудования;
повышение квалификации сотрудников;
улучшение условий труда;
применение системы материального стимулирования.
Выводы по
третьей главе
В соответствии с вышеприведенными данными, предлагаю осуществить ряд
мероприятий по совершенствованию системы мотивации персонала ООО «Минерал
Консалтинг»:
- разработка комплексной системы мотивации персонала путем повышения
квалификации рабочих, улучшения условий труда и создания фонда дополнительного
премирования сотрудников;
- модернизация старого и внедрение нового оборудования;
- рациональное регулирование внутрипроизводственных перемещений
работников. Четкие перспективы таких перемещений, в том числе и продвижений по
службе, повышают заинтересованность работников, усиливают их привязанность к
предприятию. Если работники верят в существование зависимости их продвижения по
службе от эффективности труда, то в работе они стараются достичь лучших
результатов;
- повышение эффективности использования рабочего времени для
сокращения потерь из-за нарушений трудовой дисциплины за счет усиления контроля
за поведением сотрудников.
Глава 4. Разработка мероприятий по совершенствованию системы
мотивации персонала в ООО «Минерал Консалтинг» и оценка эффективности внедрения
предложенных мероприятий
.1 Разработка
и оценка затрат, связанных с внедрением мероприятий по совершенствованию
системы мотивации персонала в ООО «Минерал Консалтинг»
Как было показано высшее в исследованиях, существуют различные возможные
способы повышения эффективности мотивации персонала. Для совершенствования
системы мотивации персонала ООО «Минерал Консалтинг» были разработаны следующие
мероприятия:
1. внедрение комплексной системы мотивации персонала;
2. внедрение нового оборудования.
Для оценки экономического эффекта от проведения данных мероприятий
необходимо определить затраты, связанные с их внедрением. Затраты делятся на
единовременные и текущие.
Единовременные затраты на разработку и внедрение мероприятий включают в
себя:
- предпроизводственные затраты;
- капитальные вложения в управление, связанные с внедрением
мероприятий;
- сопутствующие капитальные вложения в производство, вызванные
осуществлением предложенных мероприятий.
Предпроизводственные затраты состоят из затрат на научно - исследовательские
работы, разработку и внедрение мероприятий по совершенствованию системы
мотивации персонала.
Рассмотрим поподробнее мероприятия по совершенствованию системы мотивации
персонала ООО «Минерал Консалтинг».
Первое мероприятие направлено на разработку и внедрение комплексной
системы мотивации персонала и включает в себя:
1. улучшение условий труда сотрудников;
2. подготовку, переподготовку и повышение квалификации рабочих и
служащих предприятия;
3. создание фонда дополнительного премирования персонала.
Выполнение этого мероприятия предусматривает следующие расходы:
. затраты на улучшение условий труда сотрудников ООО «Минерал
Консалтинг», которые составят 322250 руб., в том числе:
на приобретение и установку кондиционеров воздуха - 22590 х 5 +
х 5 = 152950 руб.;
на косметический ремонт в 4 санузлах - 31700 х 4 = 126800 руб.;
на приобретение и доставку кулеров питьевой воды - 8500 х 5 = 42500
руб.
. расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации рабочих
и служащих предприятия, направленные, прежде всего, на молодых работников и
призванные сократить количество увольнений среди молодёжи. Планируется
направить на обучение и переподготовку 36 человек. Стоимость обучения одного
работника составит 7450 руб. Общие затраты на обучение составят:
х 7450 = 268200 руб.;
. создание фонда дополнительного премирования в размере 3085900 руб. Из
этой суммы 925770 руб. или 30% составляют взносы во внебюджетные фонды.
Дополнительное премирование работников осуществляется с целью поощрения
за качественное и своевременное выполнение трудовых обязанностей, за проявление
инициативности и предприимчивости в труде. Основным условием начисления премий
работникам является безупречное выполнение ими трудовых обязанностей,
предусмотренных законодательством о труде, правилами внутреннего распорядка,
должностными инструкциями и техническими правилами.
Затраты на разработку и внедрение комплексной системы мотивации персонала
составят 3676350 руб.
Таблица 18
Затраты по внедрению комплексной системы мотивации труда
|
Мероприятия
|
Затраты, руб.
|
|
Улучшение условий труда сотрудников
|
322250
|
|
Переподготовка кадров
|
268200
|
|
Фонда дополнительного премирования
|
3085900
|
|
Всего
|
3676350
|
Второе мероприятие связано с улучшением условий труда сотрудников с
помощью замены устаревшего оборудования на современное. Это мероприятие
призвано снизить затраты физического труда и улучшить экологическую обстановку
в цехе. Для проведения расчетов капитальных вложений используем приближенные
цены на новую технику, которую намечено приобрести.
Тележка гидравлическая c ножничным подъемом OTTO KURTBACH OK 10 XP: 34250
х 6 =205500 руб.
Штабелер самоходный LEMA LM-EL 1025: 112000х4=448000 руб.
Фильтр и короб для системы сбора пыли Sibilia DIN 2484: 26080 х 2 = 52160
руб.
Вентилятор и шнек для системы сбора пыли Sibilia AIR 6520: 46 970 х 2 =
93940 руб.
Линия для производства сэндвич-панелей из минеральной ваты: 2992000 руб.
В рамках проекта приобретается 15 новых единиц оборудования различного
назначения и новая линия для производства сэндвич-панелей из минеральной ваты.
Стоимость их приобретения (с учетом расходов на транспортировку и установку)
составляет 3791600 руб. Затраты по демонтажу старого оборудования составят
24970 руб.
Для наглядности расчета затрат на реализацию проекта мероприятий
составляется таблица 19.
Таблица 19
Структура затрат на разработку и внедрение проекта мероприятий в ООО
«Минерал Консалтинг»
|
№ п/п
|
Пункты проекта мероприятий
|
Сумма затрат, руб.
|
Всего, руб.
|
|
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
|
|
1
|
Разработка комплексной системы мотивации персонала
|
1470540
|
1102905
|
1102905
|
3676350
|
|
2
|
Модернизация оборудования
|
3816570
|
0
|
0
|
3816570
|
|
Итого
|
5287110
|
1102905
|
1102905
|
7492920
|
Как видно из данных таблицы 19, общая сумма затрат на внедрение
мероприятий по совершенствованию системы мотивации персонала в ООО «Минерал
Консалтинг» составляет 7492920 руб. Из этой суммы в 2012 году планируется
затратить 5287110 руб., в 2013 году - 1102905 руб., в 2014 году - 1102905 руб.
4.2 Оценка
экономического эффекта от внедренных мероприятий
Для определения величины предполагаемых результатов от внедрения
планируемых мероприятий проводилось исследование рынка, а именно: были изучены
величины снижения трудоемкости в нескольких организациях, занимающихся
аналогичным видом деятельности. Данные организации внедряли подобные
мероприятия в период с 2009 по 2011 гг.
Значения полученного от разработки комплексной системы мотивации
персонала в ООО «Строительные материалы» и ООО «Евроизол-Термо» снижения
трудоемкости и предполагаемые значения для ООО «Минерал Консалтинг» представлены
в таблице 20.
Таблица 20
Данные о полученных от разработки комплексной системы мотивации персонала
в ООО «Строительные материалы» и ООО «Евроизол-Термо» изменениях трудоемкости и
предполагаемые значения для ООО «Минерал Консалтинг»
|
Категории работников, на которые повлиял ввод мероприятий
|
Снижение трудоемкости, чел/час
|
Предполагаемое снижение трудоемкости, чел/час
|
|
ООО «Строительные материалы»
|
ООО «Евроизол-Термо»
|
ООО «Минерал Консалтинг»
|
|
Производственные цеха
|
336
|
328
|
332
|
|
Планово-производственный отдел
|
358
|
346
|
352
|
|
Отдел обеспечения качества
|
335
|
329
|
332
|
|
Производственно-технический отдел
|
337
|
329
|
333
|
|
Отдел материально-технического снабжения
|
318,9
|
306,5
|
312,7
|
|
Отдел сбыта
|
304
|
296
|
300
|
|
Итого
|
1988,9
|
1934,5
|
1961,7
|
Исходя из данных таблицы 20, можно сделать вывод, что внедрение
мероприятий привело к снижению трудоемкости в ООО «Строительные материалы» на
1988,9 чел/часа, а на предприятии ООО «Евроизол-Термо» - на 1934,5 чел/часа.
Соответственно, для ООО «Минерал Консалтинг» принимаем среднее значение
снижения трудоемкости, равное 1961,7 чел/часа.
ООО «Минерал Консалтинг» занимается производством теплоизоляционных
материалов. Трудоемкость производства 1 м3 универсальной плиты
минваты - 0,68 чел/часа. Средняя стоимость 1 м3 - 830 руб.
Снижение трудоемкости от внедрения первого мероприятия позволит
дополнительно произвести 1961,7 / 0,68 = 2884,85 м3, что в
стоимостном выражении составит 2394425 руб.
Значения полученного от приобретения нового оборудования в ООО «Изорок» и
ООО «Термостепс» снижения трудоемкости и предполагаемые значения для ООО
«Минерал Консалтинг» представлены в таблице 21.
Таблица 21
Данные о полученных от приобретения нового оборудования в ООО «Изорок» и
ООО «Термостепс» изменениях трудоемкости и предполагаемые значения для ООО
«Минерал Консалтинг»
|
Категории работников, на которые повлиял ввод мероприятий
|
Снижение трудоемкости, чел/час
|
Предполагаемое снижение трудоемкости, чел/час
|
|
ООО «Изорок»
|
ООО «Термостепс»
|
ООО «Минерал Консалтинг»
|
|
Производственные цеха
|
659
|
598
|
628,5
|
617
|
586
|
601,5
|
|
Отдел обеспечения качества
|
596
|
519
|
557,5
|
|
Отдел материально-технического снабжения
|
521,3
|
517,1
|
519,2
|
|
Итого
|
2393,3
|
2220,1
|
2306,7
|
Исходя из данных таблицы 21, можно сделать вывод, что внедрение
мероприятий привело к снижению трудоемкости в ООО «Изорок» на 2393,3 чел/часа,
а на предприятии ООО «Термостепс» - на 2220,1 чел/часа. Соответственно, для ООО
«Минерал Консалтинг» принимаем среднее значение снижения трудоемкости, равное
2306,7 чел/часа.
Снижение трудоемкости от внедрения второго мероприятия позволит
дополнительно произвести 2306,7 / 0,68 = 3392,2 м3 минваты, что в
стоимостном выражении составит 2815526 руб.
Выручка от реализации старого оборудования по цене металлолома составила
69000 руб.
Сводные данные результатов увеличения выручки от внедрения всех
мероприятий представлены в таблице 22.
Таблица 22
Сводные данные результатов от внедрения мероприятий в ООО «Минерал
Консалтинг»
|
№ мероприятия
|
Мероприятие
|
Увеличение выручки в результате внедрения мероприятий, руб.
|
|
|
За первый год
|
за второй год
|
за третий год
|
Общие результаты
|
|
1
|
Разработка комплексной системы мотивации персонала
|
2394425
|
2627727
|
2856225
|
7878377
|
|
2
|
Модернизация оборудования
|
2884526
|
3084723
|
3313221
|
9282470
|
|
Итого
|
5278951
|
5712450
|
6169446
|
17160847
|
Данные таблицы 22 свидетельствуют о том, что предполагаемые результаты
увеличения выручки от внедрения мероприятий по совершенствованию системы
мотивации персонала в ООО «Минерал Консалтинг» за три года составят 17160847
руб.
При оценке экономического эффекта соизмерение разновременных
экономических затрат и результатов осуществляется путем приведения
(дисконтирования) их к ценности в начальном году расчетного периода. [22, с.49]
Для этого используется норма дисконта Ен, равная приемлемой для
организации норме дохода на капитал.
Технически приведение к базисному моменту времени затрат и экономического
эффекта, имеющее место на t-м шаге расчета реализации проекта (t-м году
расчетного периода), удобно производить путем умножения на коэффициент
дисконтирования at, определяемый
для постоянной нормы дисконта Ен по формуле (18):
at =1 / (1 +
Ен)t (18)
Значение постоянной норы дисконта Ен запланируем равной 20%
или 0,2.
Так как Ен = 0,2, то
a1 =1 / (1 +
0,2)1 = 1/ 1,21 = 0,83;
a2 =1 / (1 +
0,2)2 = 1/ 1,22 = 0,69;
a3 =1 / (1 +
0,2)3 = 1/ 1,23 = 0,57.
При оценке экономического эффекта от внедрения мероприятий по
совершенствованию системы мотивации персонала применяем следующие обобщающие
показатели.
. Чистый дисконтированный доход (ЧДД), или интегральный экономический
эффект Эинт, определяется как сумма текущих экономических эффектов
за весь период, приведенная к начальному шагу (начальному году расчетного
периода) или как превышение интегральных экономических результатов над
интегральными затратами[20, с. 112]. Его величина вычисляется по формуле (19):
Эинт = ЧДД = Р - К = S(Рt - Кt) х at (19)
где Р - экономические результаты осуществления мероприятий за расчетный
период;
К - затраты на осуществление мероприятий за расчетный период;н
- начальный шаг (начальный год расчетного периода);к - конечный шаг
(конечный год расчетного периода);
Рt - экономические результаты, достигаемые на t-м шаге (в t-м
году расчетного периода), руб.;
Кt - затраты осуществляемые на t - м шаге, при условии, что в
них не входят капиталовложения, руб.;
at -
коэффициент дисконтирования (коэффициент приведения разновременных затрат и
экономических результатов к расчетному году).
Рассмотрим экономический эффект от внедрения каждого мероприятия:
1.1 Экономический эффект от разработки и внедрения
мероприятий по разработки комплексной системы мотивации:
Эинт = ЧДД = (2394425 - 1470540) х 0,83 + (2627727 - 1102905)
х 0,69 +
(2856225 - 1102905) х 0,57 = 766825 + 1052127 + 999392 = 2818344 руб.
.2 Экономический эффект от разработки и внедрения мероприятий по
модернизации без учета амортизации:
Эинт = ЧДД = (2884526 - 3816570) х 0,83 + (3084723 - 0) х 0,69
+
(3313221 - 0) х 0,57 = - 773597 + 2128459 + 1888536 = 3243398 руб.
Суммарный экономический эффект Эинт составляет 6061742 руб.
Для наглядности полученные значения экономического эффекта по каждому
мероприятию представлены в таблице 23.
Таблица 23
Экономический эффект за отчетный период от внедрения мероприятий в ООО
«Минерал Консалтинг»
|
№ п/п
|
Пункты проекта мероприятий
|
Экономический эффект за отчетный период, руб.
|
|
1
|
Разработка комплексной системы мотивации
|
2818344
|
|
2
|
Модернизация оборудования
|
3243398
|
|
Итого:
|
6061742
|
Если ЧДД положителен, проект мероприятий является экономически
целесообразным и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД,
тем эффективнее проект. Данные таблицы 23 демонстрируют, что ЧДД не только
положительный, но и высокий, что свидетельствует об эффективности и
целесообразности его внедрения на предприятии.
. Срок окупаемости инвестиций - это показатель, предоставляющий
упрощенный способ определить, сколько времени потребуется организации для
возмещения первоначальных расходов[16, с.256].
Срок окупаемости инвестиций рассчитывается по формуле (20):
Ток = n, (20)
при котором ∑ CFt > Io
Ток - срок окупаемости инвестиций;- число периодов;t
- приток денежных средств в период t;o - величина исходных
инвестиций в нулевой период.
В зависимости от поставленной цели возможно вычисление срока окупаемости
инвестиций с различной точностью. На практике часто встречается ситуация, когда
в первые периоды происходит отток денежных средств и тогда в правую часть
формулы вместо Io ставится сумма денежных оттоков.
Рассчитаем срок окупаемости:
Размер инвестиций составляет 7492920 руб.
Доходы от инвестиций:
в 2012 году составляют 5278951 руб.;
в 2013 году - 5712450 руб.;
в 2014 году - 6169446 руб.
Определим период, по истечении которого инвестиции окупятся. Сумма
доходов за 2 года равна 10991401 руб. Это на 3498481 руб. больше размера
инвестиций, составляющих 7492920 руб. Это значит, что возмещение первоначальных
расходов произойдет раньше 2 лет.
Если предположить, что приток денежных средств поступает равномерно в
течение всего периода, то можно определить остаток от второго года.
Остаток от второго года = (10991401 - 7492920) / 5712450 = 0,6 года.
Таким образом, срок окупаемости вложенных инвестиций наступит в мае 2013
года.
Окупаемость инвестиций не учитывает временной стоимости денег. Этот
показатель позволяет узнать, пренебрегая влиянием дисконтирования, сколько
потребуется времени, чтобы инвестиции принесли столько денежных средств,
сколько пришлось потратить.
Окупаемость можно использовать так же, как и барьерную ставку, в виде
ограничительного критерия. Если для предприятия важно возместить первоначальные
расходы, и как можно скорее, то окупаемость может приобрести больший смысл [16,
с.205].
В нашем случае рациональное распределение выделенных средств на
конкретные мероприятия дало положительный обратный эффект. На основе
вышеприведенных расчетов можно составить сводную таблицу 24.
Таблица 24
Общий итог проведенных мероприятий
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
|
1кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
|
Затраты внедрение 1 меропр., тыс. руб.
|
-367,635
|
-367,635
|
-367,635
|
-367,635
|
-275,726
|
-275,726
|
-275,726
|
-275,726
|
-275,726
|
-275,726
|
-275,726
|
-275,726
|
|
Доход от внедрения первого меропр., тыс. руб.
|
598,606
|
598,606
|
598,606
|
598,606
|
656,932
|
656,932
|
656,932
|
656,932
|
714,056
|
714,056
|
714,056
|
714,056
|
|
Затраты внедрение 2 меропр., тыс. руб.
|
-3816,57
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Амортизация, тыс. руб.
|
-
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
-94,79
|
|
Доход предпр. от внедрения второго меропр., тыс. руб.
|
721,132
|
721,132
|
721,132
|
721,132
|
771,181
|
771,181
|
771,181
|
771,181
|
828,305
|
828,305
|
828,305
|
828,305
|
|
ДП, тыс. руб.
|
-2864,467
|
857,313
|
857,313
|
857,313
|
1057,59
|
1057,59
|
1057,59
|
1057,59
|
1171,84
|
1171,84
|
1171,84
|
1171,84
|
|
ЧДД, тыс. руб.
|
-2377,508
|
711,570
|
711,570
|
711,570
|
729,741
|
729,741
|
729,741
|
729,741
|
667,952
|
667,952
|
667,952
|
667,952
|
|
ЧДД нараст. итогом, тыс. руб.
|
-2377,508
|
1665,93
|
954,369
|
242,799
|
486,942
|
1216,68
|
1946,42
|
2676,16
|
3344,11
|
4012,07
|
4680,02
|
5347,97
|
4.3 Оценка
социальной эффективности предложенных мероприятий
Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию системы мотивации
персонала требует определения не только экономических результатов, но и
социальных проявлений его реализации.
Социальная эффективность предложенных мероприятий проявляется в
возможности достижения следующих положительных изменений на предприятии:
обеспечение персоналу благоприятных условий труда;
создание условий для реализации и развития индивидуальных способностей
сотрудников;
улучшение благоприятного социально - психологического климата.
К числу предотвращенных отрицательных изменений можно отнести:
ущерб, наносимый здоровью персонала неблагоприятными условиями труда
(профессиональные заболевания, несчастные случаи на работе);
ущерб, наносимый личности (интеллектуальные и физические перегрузки,
стрессовые ситуации).
В ряде случаев социальные результаты поддаются стоимостной оценке. К
примеру, увеличение объема или повышение качества предоставляемых услуг
вследствие более полной реализации трудового потенциала персонала; уменьшение
ущерба от снижения уровня текучести кадров вследствие роста удовлетворенности
трудом; сокращение потребности в социальных льготах и компенсациях для
нейтрализации или ослабления неблагоприятных условий труда могут быть включены
в состав экономических результатов совершенствования системы управления
трудовыми ресурсами [27].
Выводы по
четвертой главе
Общая сумма затрат на внедрение мероприятий по совершенствованию системы
мотивации персонала в ООО «Минерал Консалтинг» составляет 7492920 руб. Из этой
суммы в 2012 году планируется затратить 5287110 руб., что составляет 40% от
общей суммы затрат. В последующие два года суммы затрат будут равны 1102905
руб. в каждом году и составляют по 30% от общей суммы инвестиций.
Принимая во внимание, что в отчетном году чистая прибыль ООО «Минерал
Консалтинг» составила 23125 тыс. руб., руководство предприятия считает
вышеуказанную сумму приемлемой для реализации предложенных мероприятий по
совершенствованию системы мотивации персонала.
Суммарный экономический эффект Эинт (с учетом амортизации)
составляет 5347,974 тыс. руб., что говорит о целесообразности внедрения предложенных
методов на предприятии.
Согласно произведенным расчетам срок окупаемости инвестиций, вложенных в
реализацию мероприятий, наступит в мае 2013 года.
Проведение предложенных мероприятий благотворно повлияет на улучшение
социально - психологического климата коллектива ООО «Минерал Консалтинг».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективное управление персоналом предприятия невозможно без понимания
того, что движет работником и побуждает его к трудовой деятельности, как и
какими методами может быть приведен в действие механизм трудовой мотивации.
Чтобы предприятие могло выжить в условиях жесткой конкурентной борьбы,
руководство должно опираться на действенную систему мотивации каждого
работника. Зная механизм формирования мотивационной системы сотрудника,
руководители могут эффективно управлять персоналом, повышая производительность
труда на предприятии. Потребности людей постоянно меняются, следовательно, и
мотивация должна отражать эти изменения, то есть менеджеры должны отслеживать
действенность системы мотивации и модернизировать ее. Если эта система
разработана правильно, то руководитель получает возможность координировать
усилия многих людей и сообща реализовывать потенциальные возможности коллектива
на благо предприятия.
Целенаправленное воздействие на трудовую мотивацию подчиненных -
важнейшее направление работы с персоналом, которым должен овладеть каждый
руководитель. Стремление руководителей максимально задействовать в процессе
работы мотивацию подчиненных должно войти в число их важнейших приоритетов.
В процессе разработки комплекса мероприятий по совершенствованию системы
мотивации персонала были рассмотрены следующие вопросы:
динамика и причины движения кадров;
эффективность использования рабочего времени на предприятии;
производительность труда и пути ее повышения;
структура фонда заработной платы работников;
мотивация персонала как фактор повышения эффективности производства.
На основании вышеизложенных вопросов были намечены следующие мероприятия:
усиление контроля за трудовой дисциплиной;
повышение квалификации сотрудников;
улучшение условий труда;
модернизация и обновление оборудования;
приобретение вычислительной техники, средств связи, вспомогательного
оборудования;
разработка проекта мероприятий по совершенствованию системы мотивации
персонала.
Расчетные данные экономического эффекта, полученного от предложенных в
выпускной квалификационной работе мероприятий, свидетельствует об их
эффективности и целесообразности внедрения в ООО «Минерал Консалтинг» с целью
повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности в условиях
рыночной экономики.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ
СПИСОК
Учебная, специальная литература и другие источники информации
отечественных авторов
1. Алиев И.М.
Экономика труда: Учебник / И.М. Алиев, Н.А. Горелов, Л.О. Ильина. - М.: Юрайт,
2011. - 671 с.
. Баткаева
И.А. Мотивация и стимулирование трудовой деятельности: Учебник / И.А. Баткаева
[и др.]. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 524 с.
. Бердникова
Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия /
Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2010. - 224 с.
. Бузырев
В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия /
В.В. Бузырев, И.П. Нужина. - М.: КноРус, 2010. - 336 с.
. Ветлужских
Е.М. Мотивация и оплата труда. Инструменты. Методики. Практика / Е.М.
Ветлужских. - М.: Альпина Паблишер, 2010. - 152 с.
. Гага В.А.
Экономика и социология труда: Учебник / В.А Гага. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 340 с.
. Генкин Б.М.
Основы организации труда: Учебное пособие/ Б.М. Генкин, В.М.Свистунов. - М.:
НОРМА, 2008. - 400 с.
8. Генкин Б.М.
Экономика и социология труда / Б.М. Генкин - 7-е изд., доп. - М.: Норма, 2007.
- 448 с.
9. Губин В.Е.
Анализ финансово - хозяйственной деятельности: Учебник / В.Е. Губин,
О.В.Губина. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. - 336 с.
. Ковалева
Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
учебное пособие для студентов экономических специальностей вузов / Н.Г.
Ковалева. - Владивосток: ТГЭУ, 2007. - 209 с.
. Кукукина
И.Г. Экономическая оценка инвестиций / И.Г. Кукукина, Т.Б. Малкова. - М.: КноРус,
2011. - 304 с.
. Лебедев
В.Г. Анализ деятельности производственных систем. Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.Г.
Лебедев, О.В. Кадырова, Е.А. Синцова. - СПб.: СПбГИЭУ, 2010. - 200 с.
. Любушин
Н.П. Анализ финансового состояния организации / Н.П. Любушин. - М.: Эксмо,
2007. - 256 с.
. Мазин А.Л.
Экономика труда: Учебное пособие / А.Л. Мазин - 3-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2008. - 575 с.
. Одегов Ю.Г.
Мотивация трудовой деятельности / Ю.Г. Одегов, А.А. Федченко, Е.С. Дашкова. -
М.: Альфа-Пресс, 2009. - 336 с.
. Ример М.И.
Экономическая оценка инвестиций / М.И. Ример, А.Д. Касатов, Н.Н. Матиенко. -
СПб.: Питер, 2007. - 480 с.
. Самоукина
Н.В. Эффективная мотивация персонала при минимальных затратах. Сборник
практических инструментов / Н.В. Самоукина. - М.: Эксмо, 2010. - 272 с.
. Скляревская
В.А. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии / В.А.
Скляревская. - M.: Дашков и Ко, 2011. - 340 с.
.
Соломанидина Т.О. Мотивация трудовой деятельности персонала / Т.О.
Соломанидина, В.Г. Соломанидин. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 312 с.
. Ткаченко
И.Ю. Инвестиции / И.Ю. Ткаченко, Н.И. Малых. - М.: Академия, 2009. - 240 c.
. Токарева
Е.А. Повышение эффективности деятельности организации на основе совершенствования
мотивации персонала в условиях рынка / Е.А. Токарева. - М.: Наука, 2008. - 542
с.
. Турманидзе
Т.У. Экономическая оценка инвестиций / Т.У. Турманидзе. - М.: Экономика, 2008.
- 344 с.
. Федченко А.
А. Экономика труда / А. А Федченко. - М.: Экзамен, 2007. - 512 с.
. Шабанова
Г.П. Нормирование, оплата, мотивация труда / Г.П. Шабанова. - Тверь: Глаголь,
2006. - 192 с.
. Ящук Т.В.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное
пособие: по специальности 080502 "Экономика и управление на
предприятии" / Т.В. Ящук. - Волгоград: ВГАСУ, 2007. - 181 с.
Интернет-ресурсы
26. Грибанов
В.В. [Электронный ресурс]: Электрон. статья // Проблемы мотивации персонала. -
М.: Строительный Еженедельник, 2011 - Кадис - Свободный доступ из сети Интернет
. Дасковский
В.А., Киселев В.Б. [Электронный ресурс]: Электрон. статья // Совершенствование
оценки эффективности инвестиций. - М.: НИЭк, 2008 - Экономический портал -
Свободный доступ из сети Интернет.
. Кузякина М.
[Электронный ресурс]: Электрон. статья // Обзор рынка строительства и
строительных материалов.-М.: Стройка.ру, 2012 -Свободный доступ из сети
Интернет
. Шинкаренко
О.Н. [Электронный ресурс]: Электрон. статья // Системы менеджмента качества и
управления трудовыми ресурсами: проблемы и решения. - М.: Прима, 2004 - Кадры
предприятия - Свободный доступ из сети Интернет.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Организационная структура управления ООО «Минерал Консалтинг»
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2011 г.
|
АКТИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
15744
|
18894
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
3916
|
2412
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
0
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
7621
|
861
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
0
|
0
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
2117
|
987
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
29400
|
23154
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
26205
|
17577
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
11768
|
8242
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
9661
|
7141
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
4246
|
2010
|
|
товары отгруженные
|
215
|
24
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
506
|
142
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
1054
|
1039
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
0
|
18014
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
0
|
18014
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
40503
|
47602
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
30949
|
39793
|
|
авансы выданные
|
242
|
6210
|
5182
|
|
прочие дебиторы
|
243
|
3344
|
2628
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
25670
|
34147
|
|
Денежные средства
|
260
|
1787
|
732
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0
|
0
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
95220
|
119111
|
|
БАЛАНС
|
300
|
124620
|
142265
|
|
Продолжение приложения Б
|
|
ПАССИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
433
|
433
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
889
|
849
|
|
Резервный капитал
|
430
|
293
|
293
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
103
|
103
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
190
|
190
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
77622
|
100228
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
79237
|
101803
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
127
|
8
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
127
|
8
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
35111
|
29309
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
8618
|
9613
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
704
|
1942
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
1123
|
907
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
174
|
174
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
812
|
1867
|
|
авансы полученные
|
625
|
3740
|
4604
|
|
прочие кредиторы
|
626
|
2065
|
119
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов
|
630
|
15
|
0
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
49
|
49
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
1462
|
1487
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
45256
|
40454
|
|
БАЛАНС
|
700
|
124620
|
142265
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых
счетах
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
10294
|
9705
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
1551
|
1490
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение
|
920
|
1265
|
788
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных
дебиторов
|
940
|
686
|
759
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
960
|
79357
|
72222
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
88
|
98
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 год
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
114249
|
116972
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(88577)
|
(90433)
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
25672
|
26539
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(1140)
|
(1783)
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
(5104)
|
(5479)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
19428
|
19277
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
|
060
|
3612
|
1623
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
(3650)
|
(3219)
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
0
|
0
|
|
Прочие доходы
|
090
|
22445
|
4600
|
|
Прочие расходы
|
100
|
(13197)
|
(5576)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
28638
|
16705
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
(11)
|
(153)
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
94
|
11
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
(5728)
|
(3341)
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
23125
|
13490
|
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
527
|
586
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
210
|
6,965
|
3,967
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
220
|
6,756
|
3,848
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым
получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
|
210
|
0
|
12
|
0
|
25
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет
|
220
|
( 44 )
|
232
|
( 28 )
|
169
|
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или
ненадлежащим исполнением обязательств
|
230
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
416
|
343
|
165
|
810
|
|
Отчисления в оценочные резервы
|
250
|
Х
|
( 112 )
|
Х
|
( 625 )
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по
которым истек срок исковой давности
|
260
|
263
|
341
|
202
|
83
|