Бюджетный процесс

Бюджетный процесс

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финансовый университет)

Челябинский филиал Финуниверситета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №

по дисциплине Бюджетная система РФ

на тему Бюджетный процесс

Челябинск - 2012

План

Введение

Понятие бюджетного процесса и его участники

Бюджетное планирование

Составление проекта бюджета муниципального района

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав государственный бюджет.

Бюджет - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Федеральный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Он отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и валового внутреннего продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

Бюджетная процесс Российской Федерации - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджеты, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

В теоретической части работы мы постараемся раскрыть суть бюджетной процесса, его содержание, задачи и принципы организации.

В практическом задании - составим бюджет района по предоставленным нам данным.

ПОНЯТИЕ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА И ЕГО УЧАСТНИКИ

Бюджетный <#"600860.files/image001.gif"> (4)

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся); К01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января; К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся - до целых.

. Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

-4 кл. - 20 часов в неделю; 5-9 кл. - 18 часов в неделю; 10-11 кл. - 18 часов в неделю.

. Количество педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

. Среднегодовое количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

. Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев).

. Начисления на ФПЗ планируются в размере 26 %.

. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.

. Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

,

где Кср - среднегодовое количество коек; К01.01 - количество коек на начало года; КН - количество развернутых новых коек; т - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число дней функционирования 1 койки).

. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.

. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов: - на приобретение оборудования - на 15 %;

- на капитальный ремонт - на 5%.

. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:- текущий год - 100000 руб.

за 6 месяцев - 55000 руб.

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

текущий год - 100 000 руб.;

за 6 месяцев - 50% плана;

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.

. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

текущий год - 300 000 руб.;

за 6 месяцев - 50% плана;

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется увеличение расходов - на 7,5%.

. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

текущий год - 900 000 руб.;

за 6 месяцев - 400 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется увеличение расходов - на 15%.

. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

текущий год - 100 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

текущий год - 270 000 руб.;

за 6 месяцев - 140 000 руб.;

ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год планируется - 350 000 руб.

. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

. Налог на имущество физических лиц

проект: 32 000 тыс. руб. + 32 000 тыс.руб. * 25 / 100 = 40 000 тыс. руб.

. Земельный налог

в текущем году: 108 000 тыс.руб. * 65 / 100 = 70200 тыс. руб.

проект: (108 000 тыс.руб. * 1,8 - 1700 тыс.руб.)*100/100=192 700 тыс.руб.

. Единый налог на вмененный доход

проект: 272 000 тыс.руб. * 272 000 тыс.руб. * 15/100 = 312800 тыс.руб.

. Транспортный налог

. Налог на доходы физических лиц

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1.      Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

В текущем году:

Находим среднегодовое кол-во показателей по формуле 4:

количество классов

-4 классы (15х8+18х4)/12=16

-9 классы(18х8+20х4)/12=18,7

-11 классы(5х8+7х4)/12=5,7

число учащихся по группе классов:

-4 классы (300х8+396х4)/12=332

-9 классы(450х8+480х4)/12=460

-11 классы(90х8+140х4)/12=107

наполняемость классов по группе классов:

-4 классы (20х8+22х4)/12=21

-9 классы(25х8+24х4)/12=25

-11 классы(18х8+20х4)/12=19

Проект на следующий год:

Число классов, количество учащихся и наполняемость классов на 01.01 в проекте на следующий год соответствует числу классов на 01.09 текущего года.

Рассчитываем число учащихся на 01.09. на следующий год, учитывая данные по выпуску и приему учащихся.

-4 классы 396-120+50=326

-9 классы480-150+125=455

-11 классы140-70+120=190

Рассчитываем число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость классов:

-4 классы 326 / 22=14,8

-9 классы455 / 24=19

-11 классы190 / 20= 9,5

Среднегодовое количество показателей на следующий год находится аналогично (по формуле 4):

количество классов

-4 классы (18х8+14,8х4)/12=16,9

-9 классы(20х8+19х4)/12=19,7

-11 классы(7х8+9,5х4)/12=7,8

число учащихся по группе классов:

-4 классы (396х8+326х4)/12=373

-9 классы(480х8+455х4)/12=472

-11 классы(140х8+190х4)/12=157

наполняемость классов по группе классов:

-4 классы (22х8+22х4)/12=22

-9 классы(24х8+24х4)/12=24

-11 классы(20х8+20х4)/12=20

бюджетный планирование контроль

. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Кол-во пед.ставок по группе классов= число учебных часов по тарификации / плановая норма организационной нагрузки учителя

Текущий год

-4 классы546 / 20 = 27,3

-9 классы745 / 18=41,4

-11 классы238 / 18=13,2

Проект на следующий год

1-4 классы555 / 20 = 27,8

-9 классы702 / 18=39

-11 классы291 / 18=16,2

Кол-во пед.ставок на 1 класс= кол-во пед.ставок по группе классов на 01.01 / кол-во классов в данной группе на 01.01

Текущий год

-4 классы27,3 / 15 = 1,8

-9 классы41,4 / 18=2,3

-11 классы13,2 / 5= 2,6

Проект на следующий год

1-4 классы27,8 / 18 = 1,5

-9 классы39 / 20= 2

-11 классы16,2 / 7 =2,3

Среднегодовое кол-во пед.ставок = Кол-во пед.ставок на 1 класс * Среднегодовое кол-во классов в каждой группе

Текущий год

-4 классы1,8х16=28,8

-9 классы2,3х18,7=43

-11 классы2,6х5,7=14,8

Проект на следующий год

1-4 классы1,5х16,9=25,4

-9 классы2х19,7=39,4

-11 классы2,3х7,8=18

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной з/платы по тарификации данной группы ставок / Кол-во пед.ставок по группе классов на 01.01

Текущий год

-4 классы5976 / 27,3 = 218,9

-9 классы17384 / 41,4= 420,02

-11 классы5503 / 13,2= 416,19

Проект на следующий год

1-4 классы6240 / 27,8= 224,86

-9 классы16547 / 39= 424,28

-11 классы6100 / 16,2= 377,32

ФЗП в год= Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое кол-во пед.ставок * 12 месяцев

Текущий год

-4 классы218,9х28,8х12=75651,84

-9 классы420,02х43х12=216730,32

-11 классы416,19х14,8х12=73915,34

Проект на следующий год

1-4 классы224,86х25,4х12=68537,33

-9 классы424,28х39,4х12=200599,58

-11 классы377,32х18х12=81501,12

Итого в текущем году: 75651,84+216730,32+73915,34= 366298 руб.

Итого на следующий год:68537,33+200599,58+81501,12=350638 руб.

ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава:

В текущем году: 65000 руб.

На следующий год:76105 руб.

Итого тарифный ФЗП:

В текущем году: 431298 руб.

На следующий год:426743 руб.

Дополнительный ФЗП (надтарифный)

В текущем году: 86260 руб.

На следующий год:85349 руб.

Общий ФЗП по школе:

В текущем году: 517558 руб.

На следующий год:512092 руб.

. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

В текущем году

Итого хоз. и команд. расходов на все классы: 250х40,3=10075 руб.

Учебные и прочие расходы:

сумма расходов на 1-4 классы 150х16=2400 руб.

сумма расходов на 5-9 классы300х18,7=5610 руб.

сумма расходов на 10-11 классы 250х5,7=1425 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 9435 руб.

Проект на следующий год

Итого хоз. и команд. расходов на все классы 250*44,4=11100 руб.

Учебные и прочие расходы:

сумма расходов на 1-4 классы150х16,9=2535 руб.

сумма расходов на 5-9 классы300х19,7=5910 руб.

сумма расходов на 10-11 классы 250х7,8=1950 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 10395 руб.

. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Среднегодовое число учащихся в ГПД

В текущем году 332х80/100=266 уч-ся

Проект на следующий год373х80/100=298 уч-ся

Расходы по заработной плате

В текущем году 200х266=53200 руб.

Проект на следующий год200х298=59600 руб.

Начисления на заработную плату

В текущем году 52х266= 13832руб.

Проект на следующий год52х298=15496 руб.

Расходы на мягкий инвентарь

В текущем году 250х266= 66500 руб.

Проект на следующий год250х298=74500 руб.

Расходы на питание

В текущем году 35х266х248= 2308880 руб.

Проект на следующий год35х298х248= 2586640 руб.

Итого расходов на ГПД

В текущем году 2 442 412 руб.

Проект на следующий год 2 736 236 руб.

. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

. Расчет расходов на содержание ДОУ

В текущем году

Среднегодовое число детей (250х6)+(300х6)/12=275 детей

Расходы на заработную плату 250х275=68750 руб.

Начисления на заработную плату 68750х26/100=17875 руб.

Расходы на питание 45х275х225=2784375 руб.

Расходы на мягкий инвентарь

на оборудование новых мест(300-250)х515=25750 руб.

на дооборудование всех ранее действ.мест 320х275=88000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630х275= 173250 руб.

Родительская плата 25х275=6875 руб.

Всего расходов, в т.ч. 3158000 руб.

средства родителей 6875 руб.

финансирование из бюджета 3151125 руб.

Проект на следующий год

Среднегодовое число детей (300х6)+(350х6)/12=325 детей

Расходы на заработную плату 250х325=81250 руб.

Начисления на заработную плату 81250х26/100=21125 руб.

Расходы на питание 45х325х225=3290625руб.

Расходы на мягкий инвентарь

на оборудование новых мест(300-250)х515=25750 руб.

на дооборудование всех ранее действ.мест 320х325=104000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630х325= 204750 руб.

Родительская плата 25х325=8125 руб.

Всего расходов, в т.ч. 3727500 руб.

средства родителей 8125 руб.

финансирование из бюджета 3719375 руб.

. Свод расходов на образование, руб.

Фонд всеобуча

В текущем году 3114045х1/100=31140 руб.

Исполнение за 6 месяцев 31140/2=15570 руб.

Проект на следующий год 3402967х1/100=34030 руб.

Приобретение инвентаря и оборудования

Проект на следующий год1200000+1200000х20/100=1440000 руб.

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Среднегодовое кол-во коек рассчитывается по формуле Кср=К01.01+Кн*m/12:

Больницы и диспансеры в сельской местности:

хирургические койки70+(86-70)х9/12=82 шт.

детские койки55+(60-55)х6/12=62 шт.

терапевтические койки62+(80-62)х9/12=76 шт.

родильные койки40+(50-40)/12=41 шт.

прочие койки80+(90-80)х3/12=83 шт.

Больницы и диспансеры в городах:

хирургические койки90+(95-90)х5/12=92 шт.

детские койки90+(110-90)х9/12=105 шт.

терапевтические койки140+(170-140)х9/12=163 шт.

родильные койки120+(130-120)х5/12=124 шт.

прочие койки100+(110-100)х3/12=103 шт.

Число койко-дней рассчитываем путем умножения среднегодового числа коек на число дней функционирования 1 койки:

Больницы и диспансеры в сельской местности

хирургические койки82х320=26240

детские койки62х320=19840

терапевтические койки76х340=25840

родильные койки41х330=13530

прочие койки83х350=29050

Больницы и диспансеры в городах

хирургические койки92х300=27600

детские койки105х320=33600

терапевтические койки163х310=50530

родильные койки124х330=40920

прочие койки103х320=32960

Сумма расходов в год:

на питание

Больницы и диспансеры в сельской местности

хирургические койки24х26240=629760 руб.

детские койки22х19840=436480 руб.

терапевтические койки21х25840=542640 руб.

родильные койки25х13530=338250 руб.

прочие койки20х29050=581000 руб.

Итого: 2528130 руб.

Больницы и диспансеры в городах

хирургические койки 23х27600=634800 руб.

детские койки 25х33600=840000 руб.

терапевтические койки21х50530=1061130 руб.

родильные койки27х40920=1104840 руб.

прочие койки 22х32960=725120 руб.

Итого: 4365890 руб.

- на медикаменты

Больницы и диспансеры в сельской местности

хирургические койки18х26240=472320 руб.

детские койки28х19840=555520 руб.

терапевтические койки17х25840=439280 руб.

родильные койки26х13530=351780 руб.

прочие койки30х29050=871500 руб.

Итого: 2690400 руб.

Больницы и диспансеры в городах

хирургические койки24х27600=662400 руб.

детские койки26х33600=873600 руб.

терапевтические койки 20х50530=1010600 руб.

родильные койки29х40920=1186680 руб.

прочие койки 30х32960=988800 руб.

Итого: 4722080 руб.

. План амбулаторно-поликнических посещений. Планирование медикаментов

Дневная нагрузка = число часов работы в день х расчет нормы обслуживания в час

В поликлинике На домуВсего

- терапия3х5=15 ч.3х2=6 ч.15+6=21 ч.

хирургия4,5х9=40,5 ч.0,5х1,25=0,625 ч.40,5+0,625=41,125 ч.

гинекология4,5х5=22,5 ч.0,5х1,25=0,625ч. 22,5+0,625=23,125ч.

педиатрия2,5х5=12,5 ч.3х2=6 ч.12,5+6=18,5

неврология5х5=25 ч. -25 ч.

дерматология5х8=40 ч. -40 ч.

стоматология5х3=15 ч. -15 ч.

Годовая нагрузка = общая дневная нагрузка х число рабочих дней

терапия 21х281=5901 ч.

хирургия41,125х281=11556,13 ч.

гинекология 23,125х281=6498,13 ч.

педиатрия 18,5х281=5198,5 ч.

неврология 25х281=7025 ч.

дерматология 40х281=11240 ч.

стоматология 15х281=4215 ч.

Число врачебных посещений = годовая нагрузка х число ставок должностей

терапия 5901х2,5=14752,5

хирургия 11556,13х1=11556,13

гинекология 6498,13х0,5=3249,06

педиатрия 5198,5х2,5=12996,25

неврология 7025х0,5=3512,5

дерматология 11240х0,5=5620

стоматология 4215х1,5=6322,5

Сумма расходов на медикаменты = средний расход медикаментов на 1 посещение х число врачебных посещений

терапия 8х14752,5=118020 руб.

хирургия22х11556,13=254234,8 руб.

гинекология 18х3249,06=58483,1 руб.

педиатрия11х12996,25=142958,8 руб.

неврология 5х3512,5=17562,5 руб.

дерматология 15х5620=84300 руб.

стоматология 20х6322,5=126450 руб.

Итого: 802009 руб.

. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Проект на следующий год

Годовой ФЗП

в городах900х587=528300 руб.

в сельской местности850х344=292400 руб.

. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Проект на следующий год

Канцелярские и хозяйственные расходы

итого в городах 250х587=146750 руб.

итого в сельской местности 250х344=86000 руб.

Мягкий инвентарь

- в городах

Итого расходов на дооборудование 600х540=324000 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек 800х75=60000 руб.

Итого расходов 384000 руб.

- в сельской местности

Итого расходов на дооборудование 600х309=185400 руб.

Итого расходов на оборудование новых ко 800х62=49600 руб.

Итого расходов 235000 руб.

. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Проект на следующий год

Приобретение оборудования

в городах 250000+250000х15/100=287500 руб.

в сельской местности 150000+150000х15/100=172500 руб.

Капитальный ремонт

в городах 1200000+1200000х5/100=1260000 руб.

в сельской местности 700000+700000х5/100 = 735000 руб.

. Свод расходов по амбулаторно-поликническим учреждениям, руб.

Проект на следующий год

Приобретение оборуд. и инвентаря 330000+330000х15/100 =379500 руб.

Капитальный ремонт1000000-1000000х5/100=950000 руб.

. Свод расходов на здравоохранение, руб.

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год (тыс.руб.)

Пояснительная записка к проекту бюджета района

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций из бюджета области составляет около 72% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 6,7% по сравнению с текущим годом. Учитывая увеличение общей суммы расходов бюджета (14,7%) можно сказать, что улучшение несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста доходов бюджета по сравнению с расходами.

Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов бюджета.

Общие расходы бюджета вырастут на 14,7%. Максимальный рост отмечается в расходах на культуру, кинематографию и СМИ (рост на 30% по сравнению с текущим годом). Заметный рост наблюдается в расходах на жилищно-коммунальное хозяйство (15%), здравоохранение и спорт (27 %), образование (12%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Менее всего вырастут расходы общегосударственные расходы и охрану окружающей среды (5%).

Удельный вес в структуре расходов занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (50,1%). Наименьшее количество расходов приходится на образование (0,7%).

В структуре доходов наибольшую часть должен составить единый налог на вмененный доход (15,1%). Также существенной статьей доходной части бюджета является земельный налог (9,3%).

Наибольшее увеличение доходов планируется за счет земельного налога (рост более, чем в 2,5 раза), налога на доходы физических лиц (рост на 25%) и налога на имущество физических лиц (рост на 25%).

Все это говорит о росте промышленного и сельскохозяйственного производства в районе. Большим минусом является несбалансированность бюджета, так как 72% общих доходов бюджета составляют средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.      «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 24.07.2008) <http://www.consultant.ru/popular/budget/>

.        Ларина Л.С., Сергеев С.В. Бюджетная система РФ 2008 год

.        Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА -, 2007.

.        http://www.consultant.ru/popular/budget/56_24.html#p3802 <http://www.consultant.ru/popular/budget/56_24.html> © КонсультантПлюс, 1992-2013

5.      Бюджетный Кодекс РФ.