= 353/365 = 8472/8760 = 0,967
Результаты расчета сведены в таблицу 2.
Таблица 2 - Баланс рабочего времени оборудования
Элементы балансаИндексМашино-дниМашино-часыКалендарный фонд времениФк3658760 Общий останов предприятияtо5120Капитальный ремонтtк372Текущий ремонтtт496ИТОГО остановы12288Плановый фонд рабочего времениФп3538472Планово-технические остановыtпто--Чистое время работы машиныФэфф3538472Коэффициент экстенсивной загрузкиКэкс0,9670,967
3. Баланс рабочего времени одного рабочего в год
Расчёт баланса рабочего времени необходим для последующего расчёта численности рабочих и для расчёта фонда заработной платы.
Календарное число дней в году принимается по календарю текущего года. Количество праздничных дней установлено законодательством, их 15. Выходные дни принимаются по календарю и режиму работы предприятия. Номинальная продолжительность рабочего дня принимается по режиму работы предприятия - 8 часов.
Номинальный фонд рабочего времени = календарный фонд времени - нерабочие дни = 365 - (15 + 102) = 365 - 117 = 248
Эффективный фонд рабочего времени в днях = номинальный фонд рабочего времени - невыходы на работу = 248 - (36 + 5 + 3) = 248 - 44 = 204
Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах = эффективный фонд рабочего времени в днях · эффективная продолжительность рабочего дня в часах = 204·7,8 = 1591,2
Результаты расчета сведены в таблицу 3.
Таблица 3 - Баланс рабочего времени одного рабочего в год
НаименованиеЕдиница измеренияПоказательКалендарный фонд временидни365Нерабочие дни дни117в том числе: праздничныедни15выходныедни102Номинальный фонд рабочего временидни248Невыходы на работудни44в том числе: очередной отпускдни36дополнительный отпуск учащимсядни-дни нетрудоспособности (болезни)дни5декретный отпускдни-выполнение государственных и общественных обязанностейдни3Эффективный фонд рабочего временидни204Номинальная продолжительность рабочего днячас8Внутрисменные недоработкичас0,2Эффективная продолжительность рабочего днячас7,8Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в годчас1591,2
. Расчёт численности персонала
Таблица 4 - Численности персонала.
СпециальностьРазрядКоличество человек в сменуСреднесписочная численность1.Размольное отделение:728 размольщик428размольщик3312клеевар314разводчики глинозёма и каолина2142.Бумагоделательная машина: 520машинист-сеточник514сушильщик428прессовщик214накатчик3143.Отделка бумаги:720резчик428резчик-упаковщик2312ВСЕГО по бумажному производству1968
5. Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочего
Тарифный фонд заработной платы представляет собой сумму заработной платы, выплачиваемую работающим из расчёта из тарифных ставок и окладов за отработанное по плану время, и выплаты сдельщикам по установленным расценкам в соответствии с количеством и качеством выполненной работы.
Расчёт тарифного фонда зарплаты необходим при планировании себестоимости продукции. Эти затраты войдут в общепроизводственные расходы цеха.
Численность рабочих определяется исходя из плановых объёмов производства. Разряды присваиваются в зависимости от степени сложности выполняемой работы.
Расчёт тарифного фонда заработной платы ведётся раздельно по видам производств.
Разряд рабочих принимается исходя из штатного расписания цеха предприятия. Условия оплаты труда и часовые тарифные ставки можно применять по данным предприятия. Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в часах определён в таблице 3.
Эффективный фонд рабочего времени в часах на всех рабочих = численность рабочих · эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах.
Тарифный фонд заработной платы рабочих основного целлюлозно-бумажного производства по каждой группе рабочих определяется по формуле:
Тарифный фонд заработной платы = эффективный фонд рабочего времени всех рабочих в год в часах · часовая тарифная ставка соответствующего разряда работы в рублях.
Эффективный фонд рабочего времени в часах на размольщиков
· 1591,2 = 12729,6 руб.
Тарифный фонд заработной платы размольщиков
,6 · 14,00 = 178214,40 руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 5.
Таблица 5 - Тарифный фонд заработной платы рабочего.
СпециальностьЧислен-ностьРаз-рядЧасовая тариф-ная ставкаЭффективный фонд рабочего времени в часахТарифный фонд заработ-ной платы (руб.)на 1-го рабочегона всех рабочих1. Размольное отделение:28---44553,6514275,84размольщик8414,001591,212729,6178214,40размольщик12310,901591,219094,4208128,96клеевар4311,001591,26364,870012,80разводчики глинозёма и каолина429,101591,26364,857919,682. Бумагоделательная машина:20---31824429624,00машинист-сеточник4517,601591,26364,8112020,48сушильщик8413,601591,212729,6173122,56прессовщик4211,001591,26364,870012,80накатчик4311,701591,26364,874468,163. Отделка бумаги:20---31824379342,08резчик8413,301591,212729,6169303,68резчик-упаковщик12311,001591,219094,4210038,40ВСЕГО68---108201,61323241,924. Вспомогательные рабочие: 4---6364,882424,16электромонтёр2212,001591,23182,438188,80слесарь КИП и А2213,901591,23182,444235,36ВСЕГО 72---114566,41405666,08
6. Расчёт численности руководителей, специалистов и служащих
№ п/пДолжностьЧисленность (чел.)1Начальник цеха12Главный технолог13Мастер смены44Бухгалтер15Экономист16Инженер по ОТ17Старший мастер1ВСЕГО10
7. Расчёт годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих
Годовой фонд заработной платы = численность · должностной оклад · 12 мес.
Годовой фонд заработной платы начальника цеха
производительность персонал заработный плата
1 · 15990 · 12 = 191880 руб.
Таблица 7 - Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих.
№ п/пДолжностьЧисленность (чел.)Должностной оклад (руб.)Годовой фонд заработной платы (руб.)1Начальник цеха1159901918802Главный технолог1128801545603Мастер смены484204041604Бухгалтер15330639605Экономист17640916806Инженер по ОТ17770932407Старший мастер1826099120ВСЕГО:101098600
8. Расчёт выплат из фонда материального поощрения
Фонд оплаты труда состоит из двух частей:
-фонда заработной платы (тарифные ставки и должностные оклады)
-фонда материального поощрения (премии предприятия).
Фонд заработной платы для работников берётся из выручки предприятия, а фонд материального поощрения из его прибыли.
В фонд материального поощрения включаются: дифнадбавки, премия (за сроки, количество и качество изготовленной продукции, проделанной работы), доплаты. Причём процент доплат может устанавливаться как, в общем, так и в индивидуальном порядке.
В расчёт фонда оплаты труда включаются также доплаты:
-северная надбавка - 50%
-районный коэффициент - 20%.
Берём данные из таблицы 5 и 7
Таблица 8 - Выплаты из фонда материального поощрения.
Категории работающихФонд зарплатыВыплаты из фонда материального поощрения%Руб.1. Рабочие, в том числе:1405666,08-788757,84 рабочие БДМ429624,0070300736,80 остальные рабочие976042,0850488021,042. Руководители, специалисты и служащие109860080878880,00ИТОГО:2504266,08-1667637,84
9. Сводный план по труду
Завершающим итогом расчётов численности и затрат по оплате труда является составление сводного плана по труду, где определяются показатели:
-выработка на одного рабочего;
-среднегодовая заработная плата одного работающего;
среднемесячная заработная плата одного работающего.
Выработка на одного рабочего = объём выполненных работ / численность рабочих
Среднегодовая зарплата одного рабочего = (Фонд заработной платы + Выплаты из ФМП + Начисления на заработную плату) / численность
Среднемесячная заработная плата одного работающего = Среднегодовая зарплата одного рабочего / 12 месяцев.
Таблица 9 - Сводный план по труду.
Наименование показателейЕдиница изм.Показатель1. Объём выполненных работтонн89309 2. Численность работающих,чел.82в том числе: рабочихчел.72 руководителей, специалистов, служащихчел.10 3. Выработка на одного рабочеготонн1089,13 4. Фонд заработной платы всего персонала руб.2504266,08в том числе: рабочихруб.1405666,08 руководителей, специалистов, служащихруб.1098600,005. Выплаты из ФМП,руб.1667637,84в том числе: рабочихруб.788757,84 руководителей, специалистов, служащихруб.878880,006. Начисления на заработную плату (сев. над. + район. коэф.) руб.2920332,74в том числе: рабочихруб.1536096,74 руководителей, специалистов, служащихруб.1384236,007. Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.86490,69в том числе: рабочихруб.51812,79 руководителей, специалистов, служащихруб.336171,68. Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.7207,56в том числе: рабочихруб.4317,73 руководителей, специалистов, служащихруб.28014,30
10. Расчёт стоимости сырья, материалов, химикатов
Потребность на программу = Годовая выработка · Норма расхода / 1000
Потребность в целлюлозе = 89309 · 1200 / 1000 = 107170,8
Сумма = 107170,8 · 205350 = 22007523780 руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 10.
Таблица 10 - Стоимость сырья, материалов, химикатов.
Вид материалаРасход на 1т. бумаги, кг.Потребность на программуЦена за 1 т. руб.Сумма руб.1. Целлюлоза 2. Канифоль 3. Крахмал 4. Глинозём 5. Селиказоль 6. Кейдайн 7. Тальк 8. Мел 9. Оптический отбеливатель 10. Кенорез1200 1,5 4 10 7 8 4 230 2 13107170,8 133,96 357,236 893,09 625,163 714,472 357,236 20541,07 178,618 1161,017205350 58400 69800 85700 153000 215000 137900 115400 298000 24300022007523780,00 7823468,40 24935072,80 76537813,00 95649939,00 153611480,00 49262844,40 2370439478,00 53228164,00 282127131,00ИТОГО:---25121139170,60
11. Расчёт амортизационных отчислений
Для создания продукции цеху необходимы основные фонды: здания, основное технологическое оборудование, сооружения и передаточные устройства. В процессе производственного использования основные фонды переносят свою стоимость на стоимость произведённой продукции в виде амортизационных отчислений.
Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
А = (Сср. · На) / 100,
где А - амортизационные отчисления, руб.;
Сср. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
На - норма амортизации, %
При определении суммы амортизационных отчислений принимаем средний размер норм амортизации:
-для зданий - 2,3%;
-для сооружений и передаточных устройств - 4,7%;
-для основного технологического оборудования - 6,4%.
Сумма отчислений на здания = 61000000. · 2,3 / 100 = = 1403000 руб.
Результаты расчета сведены в таблицу 11.
Таблица 11 - Стоимость амортизационных отчислений
Наименование основных фондовСреднегодовая стоимостьАмортизационные отчисления%руб.1.Здания 2.Сооружения и передаточные устройства 3.Основное технологическое оборудование61000000 49000000 1740000002,3 4,7 6,41403000 2303000 1113600ИТОГО:--14842000
12. Расчёт стоимости пара, электроэнергии и прочих расходов
Стоимость электроэнергии на освещение цеха, пара на отопление, на протекание технологических процессов, на работу электродвигателей, а также прочих расходов (расходы по охране труда и технике безопасности, расходы на командировки, на повышение квалификации, затраты по связи и т.д.) определяется по укрупнённым нормативам к объёму выполненных работ (годовой выработке).
Стоимость электроэнергии = Цена 1кВт/ч · Удельная норма расхода электроэнергии на 1 т. бумаги · Годовая выработка
Цена - 12руб.
Удельная норма расхода электроэнергии на 1 т. бумаги - 12
Стоимость электроэнергии
· 12 · 89309 = 12860496 руб.
Удельная норма расхода пара на тонну бумаги - 10
Цена - 8руб.
Стоимость пара
· 10 · 89309 = 7144720 руб.
Определяем затраты на прочие расходы цеха, они составляют на практике от 2 до 5% от суммы основных затрат цеха, которые включают в себя: оплаты труда с выплатами из фонда материального поощрения, стоимость материалов и химикатов, амортизационные отчисления.
Сумма основных затрат
,08 + 1667637,84 + 25121139170,60 + + 14842000,00 = 25140153074,52 руб.
На прочие расходы цеха затраты составляют 2% от суммы основных затрат:
,52 · 2 / 100 = 502803061,49 руб.
13. Составление сметы затрат на содержание подразделения, расчёт себестоимости продукции
В завершении всех расчётов составляется сводная смета затрат на содержание цеха. Особенностью этой сметы является то, что затраты себестоимости продукции группируются по элементам. Соотношение или удельный вес элементов себестоимости продукции образует структуру себестоимости.
Процент одного элемента затрат
(Элемент затрат / Итого затрат) · 100.
Например расчёт доли затрат на материалы в общем объёме затрат
(25121139170,60 / 25655816632,01) · 100 = 97,92%.
Результаты расчетов сведены в таблицу 12.
Таблица 12 - Смета затрат на содержание цеха
Элементы затратЗатраты, руб.%1. Материалы 2. Электроэнергия 3. Амортизация 4. Зарплата всего персонала 5. Выплаты из фонда материального поощрения 6. Прочие расходы25121139170,60 12860496,00 14842000,00 2504266,08 1667637,84 502803061,4997,92 0,05 0,05 0,01 0,01 1,96ИТОГО затрат:25655816632,01100Себестоимость 1 т. бумаги287270,23
Список литературы
.Г. П. Каспаров, А. Н. Алексеева, Экономика организация и планирование целлюлозно-бумажного производства - М.: Лесная промышленность, 1987.
2.Макарьева В.И. Состав и учёт затрат, включаемых в себестоимость - М.: Книжный мир, 1999.
3.Методические указания к выполнению курсовой работы.
4.Участкина З.В., Каспаров Г.Б. Экономика организация и планирование целлюлозно-бумажного производства - М.: Лесная промышленность, 1972.