Финансовые услуги коммерческих банков
План работы
Финансовые услуги коммерческих банков
Контрольные тестовые задания
Задача
Список литературы
1. Финансовые услуги коммерческих банков
Под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции проявляется
тенденция к расширению финансовых услуг коммерческих банков. Среди них можно
выделить лизинговые, факторинговые и трастовые операции и другие виды
дополнительных операций.
Лизинг
Лизинг представляет собой операцию, связанную с приобретением
арендодателем в собственность указанного арендатором имущества у определенного
им продавца и предоставления арендатору этого имущества за плату во временное
владение и пользование для предпринимательских целей. В соответствии с
Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28 мая 1988 г., к
которой Российская Федерация присоединилась в 1998 г., сделки финансового
лизинга включают следующие характеристики:
а) арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика;
б) оборудование приобретается арендодателем в связи с договором
лизинга, заключенным между арендодателем и арендатором;
в) периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга
рассчитываются с учетом всей амортизации или существенной части стоимости
оборудования.
Таким образом, лизинг- это вид финансово - предпринимательской деятельности,
включающий в себя как минимум три вида организационно - экономических
отношений: арендные, инвестиционные и торговые.
Лизинг играет важную роль в рыночной экономике. Эта роль наиболее
наглядно выражается в функциях, выполняемых лизингом:
· Финансовая функция состоит в том, что лизинг, в отличие от
обычной покупки имущества, дает возможность лизингополучателю использовать
необходимые ему средства производства без единовременной оплаты их полной
стоимости;
· Производственная функция связана с тем, что лизинг позволяет
лизингодержателю применять дорогостоящую передовую технику в условиях ее
быстрого морального старения. Это эффективный способ материально-технического
снабжения производства и доступа к новейшей технике и результатам научно -
технического прогресса. Кроме того, если лизингополучатель связан с сезонными
отраслями экономики, например с сельским хозяйством, перерабатывающими
отраслями, лизинг дает ему возможность использовать сезонную технику только в
том периоде, в котором возникает такая необходимость;
· Сбытовая функция проявляется в том, что лизинг позволяет
производителям оборудования расширить круг потребителей и освоить новые рынки
сбыта, вовлекая в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или иное
имущество;
· Функция использования налоговых и амортизационных льгот
выражается в предоставлении государством участникам лизинговых отношений
некоторых налоговых и амортизационных льгот, которые дают возможность
производителю товаров, работ, услуг уменьшить свои издержки.
Объектом лизинга могут быть любые материальные объекты (ценности),
используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и
других природных объектов. По природе арендуемого объекта различается лизинг
движимого и недвижимого имущества. В случае лизинга к движимому имуществу
относятся транспортные средства, строительная техника, станки, средства
вычислительной техники, иное производственное оборудование, механизмы и
приборы, к недвижимому имуществу - здания и сооружения производственного
назначения.
К основным участникам или субъектам лизинговой сделки относиться
лизингодержатель, лизингополучатель и продавец лизингового имущества из которых
может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации.
Лизингодержатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет
привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации договора
лизинга в собственность имущество и предоставляет в качестве предмета лизинга
лизингодержателю за определенную плату, на конкретный срок и на оговоренных
условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к
лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную
плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и
пользование в соответствии с договорами лизинга.
Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с
договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок
имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет
лизинга лизингодержателю или лизингополучателю в соответствии с условиями
договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве
лизингополучателя в пределах одного лизингового договора.
Косвенными участниками лизинговых операций могут быть кредиторы
лизингодателей (крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие
значительными денежными ресурсами), если у лизинговой компании или банка-лизингодателя
не хватает собственных средств для проведения лизинговых операций. Обеспечением
банковского кредита в подобных ситуациях служат объекты лизинговой сделки и
платежи по лизингу. Другими косвенными участниками могут быть страховые компании,
если осуществляется страхование предмета лизинга на период с момента поставки
имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга.
Таким образом, банки, напрямую участвующие в лизинговых операциях в роли
лизингодателей, имеют возможность в условиях высокой конкуренции на рынке
традиционных банковских услуг расширять сферу своей деятельности и получать
стабильный доход в течение длительного времени, тем более что лизинговые
операции имеют более высокий уровень рентабельности по сравнению с долгосрочным
кредитованием. Более того, проводя лизинговые операции, банк имеет возможность
расширить круг своих клиентов. Кроме того, банки - лизингодержатели имеют
льготы по налогообложению. В любом случае не следует забывать, что лизинг, не
являясь традиционной банковской операцией, сопряжен с высоким уровнем риска и
требует крупных финансовых затрат, в результате чего у банков происходит
отвлечение значительных объемов денежных средств от основных видов
деятельности. В связи с этим банкам следует уделять особое внимание организации
процесса оказания лизинговых услуг, поскольку он предполагает большой объем
аналитической работы, качество которой напрямую влияет на конечный результат в
данной области.
Факторинг
Факторинг предполагает наличие коммерческого кредита в товарной форме,
предоставляемого продавцами покупателями в виде отсрочки платежа за проданные
товары и оформляемого открытым счетом.
Факторинг - разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с
кредитованием оборотного капитала клиента. Факторинговая компания покупает
счета клиентов на условиях оплаты до 90% стоимости поставок и оплаты оставшейся
части за вычетом процентов за кредит в оговоренные сроки вне зависимости от
поступления платежей от должников.
Наиболее распространены следующие виды факторинга:
· с ответственностью за риск неплатежеспособности и без права
регресса (весь риск неисполнения переданного требования лежит на финансовом
агенте, т.е. ограничивает клиента (поставщика) от рисков неплатежа или потери
прибыли);
· без принятия рисков неплатежеспособности, с правом регресса
(требования к поставщику возместить уплаченную сумму);
· с финансированием к моменту покупки;
· с финансированием ко времени наступления платежа;
· с управлением дебиторской бухгалтерией;
· без права управления дебиторской бухгалтерией.
В современных условиях классический факторинг предполагает полное
обслуживание поставщика (открытый факторинг без права регресса). Однако позже
он был дополнен и модифицирован - появились факторинг с правом регресса, закрытый
факторинг, а позже и другие его варианты.
Для создания единых правовых основ факторинга в 1988 г. была утверждена
Конвенция о международном факторинге. Любой договор о международном факторинге,
на который распространяется действие конвенции, призван включать в себя минимум
две из отмеченных ниже операций:
· финансирование поставщика с предоставлением ему авансов и
кредитов;
· бухгалтерская обработка счетов поставщика, относящихся к
уступленным требованиям;
· получение денежных средств с должников;
· защита интересов поставщика из-за неплатежеспособности его
должников.
Благодаря принятию данной Конвенции было унифицировано понятие
факторинга, что открыло возможности расширения его применения в мире.
В соответствии со ст. 1 Оттавской конвенции ЮНИДРУА по международным
факторным операциям под контрактом по этим операциям подразумевается контракт,
заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (фирмой по
факторным операциям, именуемой также «цессионарием»), в соответствии с которым
поставщик может или должен уступить цессионарию обязательные требования,
вытекающие из контрактов по продаже товаров, заключаемых между поставщиком и
его заказчиками (дебиторами), за исключением тех, которые относятся к товарам,
закупленным в основном для их личного, семейного или домашнего пользования, а
цессионарий обязан принять на себя не менее двух следующих обязанностей из
отмеченных ниже:
· финансирование поставщика (заем или долгосрочный платеж);
· ведение счетов по обязательным требованиям;
· предъявление к оплате дебиторских задолженностей;
· защита от неплатежеспособности дебиторов.
В числе экономических достоинств факторинга можно выделить :
· увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
· превращение дебиторской задолженности в реальные деньги;
· возможность получать скидку при немедленной оплате счетов
поставщиков;
· независимость от соблюдения или несоблюдения дебиторами
сроков платежей;
· возможность расширения продаж;
· экономия собственного капитала;
· улучшение системы финансового планирования.
Факторинг выполняет ряд функций (рис.1.)
Рис.1. Функции факторинга
Отношения фактор - фирмы и поставщика регулируются договором,
фиксирующим, какой вид обслуживания будет иметь место. Договор о факторинговом
обслуживании заключается, как правило до четырех лет. В нем отражаются условия,
на которых будут осуществляться операции, в частности, реквизиты платежных
требований, доля суммы платежа фактор - фирмы от суммы платежных требований,
порядок реализации операции, максимальные суммы по операциям факторинга,
размеры комиссионного расторжения договора факторинга.
В рамках договора финансирования под уступку денежного требования одна
сторона (финансовый агент) передает или обязуется передавать другой стороне
(клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к
третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров,
выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или
обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. В гражданском
кодексе РФ установлено, что финансовым агентом могут быть банки и иные
коммерческие кредитные организации, а также другие коммерческие организации,
имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.
Объектом договора выступает денежное требование, уступаемое в целях
получения финансирования. Предметом уступки, под которую предоставляется
финансирование, может быть денежное требование, срок платежа по которому уже
наступил, и право на получение денежных средств, которое возникает в будущем.
Практическая реализация договора факторинга начинается с переуступки
своих неоплаченных платежных требований фактор-фирме. Для этого поставщик
предоставляет копию платежного требования, выставленного на покупателя;
телеграмму банку плательщика, содержащую о совершении факторинговой операции и
требование заменить в платежном требовании получателя (поставщика) на реквизиты
фактор-фирмы. Фактор-компании изучают эти документы и в случае их соответствия
заключенному договору реализуют факторинговую рперацию (открытый факторинг).
Банк плательщика после получения от фактор-фирмы телеграммы о совершении
факторинговой операции заменяет в платежном требовании наименование и номер
счета поставщика на аналогичные данные фактор-фирмы.
Следует отметить определенное число недостатков, присущих факторингу,
т.к. они часто вынуждают потенциальных клиентов отказаться от использования
услуг факторов:
· стоимость услуги;
· контроль банка за графиком погашения задолженности. Многие
компании опасаются потерять этот контроль или неверно истолковать характер
изменений и сделать неверные выводы. А также бояться вмешательства третьей
стороны в лице банка в их отношениях с дебиторами. Однако банки заинтересованы
в поддержании неразрывных связей между поставщиками и покупателями, т.к. это
влияет на размер и количество заказов со стороны покупателя, а следовательно и
на размер комиссионного вознаграждения банка. Но, с другой стороны, особенно
если речь идет о факторинге с полным обслуживанием, клиент рискует попасть под
полную зависимость и контроль от фактора, поскольку последний, оказывая полный
набор услуг, как основных, так и дополнительных, должен быть осведомлен о делах
своих клиентов.
Трастовые операции
Трастовые операции - (доверительное управление)- это операции по
управлению имуществом и выполнению иных услуг в интересах и по поручению
клиентов на правах его доверительного лица. В отечественной практике рынок
услуг доверительного управления развивается преимущественно как банкориентированный.
Системная характеристика услуг доверительного управления представлена на рис 2.
В банковской деятельности наиболее распространенными являются трастовые
услуги:
· общие фонды банковского управления - имущество всех
учредителей доверительного управления (участников фонда)объединяется в
имущественный комплекс на праве общей собственности и затем инвестируется в
доходные активы без деления имущества по принадлежности участника во время
инвестирования. Документ подтверждающий факт передачи имущества в фонд, -
сертификат долевого участия;
· индивидуальное доверительное управление с возможностью
совместных вложений - имущество нескольких учредителей может быть объединено
для совместного вложения в некоторый общий доходный актив;
· доверительное обслуживание - целью такого траста является не
получение прибыли, а плановое обслуживание имущества учредителя (соблюдение
графика специальных платежей и проч.). Может быть совмещено с индивидуальным
доверительным управлением.
факторинг трастовый коммерческий банк
Рис.2. Системная характеристика услуг доверительного управления
Формирование современной системы профессиональной деятельности на рынке
ценных бумаг стимулировало дальнейшее развитие услуг доверительного управления.
Управление ценными бумагами на вторичном рынке может строиться на основе
договора доверительного управления. Объекты доверительного управления - ценные
бумаги и средства инвестирования в ценные бумаги, включая:
· ценные бумаги и средства инвестирования, переданные в
доверительное управление при заключении договора доверительного управления;
· ценные бумаги и средства инвестирования, приобретенные
доверительным управляющим в течение срока действия договора доверительного
управления и в связи с его исполнением.
Объектами доверительного управления могут являться акции акционерных
обществ, облигации коммерческих организаций, государственные (муниципальные)
облигации любых типов.
Не являются объектами доверительного управления следующие виды ценных
бумаг ЦБ РФ:
· переводные и простые векселя;
· чеки;
· депозитные (сберегательные) сертификаты банков и иных
кредитных организаций;
· сберегательные книжки на предъявителя;
· складские свидетельства любых видов (типов), а также иные
товарораспорядительные документы ЦБ РФ.
Участниками этого вида операций являются:
· учредитель доверительного управления - собственник
передаваемых в доверительное отношение ценных бумаг и (или) средств
инвестирования в них;
· доверительный управляющий - определенное в договоре
доверительного управления лицо, принявшее на себя обязательства по
осуществлению деятельности по доверительному управлению ценными бумагами и
средствами инвестирования в ценные бумаги;
· выгодоприобретатель - учредитель доверительного управления
или иное определенное в договоре доверительного управления лицо, имеющее право
требовать исполнения доверительным управляющим принятых им на себя
обязательств.
Деятельность по доверительному управлению ценными бумагами представляет
собой осуществление любых правомерных юридических и фактических действий с
ценными бумагами учредителя управления в интересах выгодоприобретателя.
Деятельность по доверительному управлению средствами инвестирования в ценные
бумаги - это осуществление действий по приобретению в интересах учредителя
управления или в интересах иного указанного им лица ценных бумаг.
Другие виды дополнительных организаций
Электронные услуги оказываются клиенту с помощью технологии электронного
обслуживания. Такие услуги включает обслуживание с помощью банковских карт,
услуги дистанционного управления клиентами своими банковскими счетами, услуги
через Интернет.
Банки могут осуществлять операции с драгоценными металлами и камнями.
Данные операции делятся на две группы: проводимые при наличии специальной
лицензии и не требующие лицензирования.
Консультационные услуги включают услуги в области учета и составления
отчетности, правовые, информационно-справочные, аналитические.
Банки предоставляют клиентам возможность аренды сейфов и хранения
практически любых ценностей.
Банки, имеющие право работать с иностранными валютами, могут оказывать
клиентам на валютном рынке совокупность сопутствующих услуг.
Контрольные
тестовые задания
/отметьте правильный вариант (варианты) ответа следующим образом: /
2. От чего зависит тип валютной конвертируемости?
а) от режима валютного курса;
б) от количества и вида валютных ограничений.
3. Кто дает банку инкассовое поручение?
а) экспортер;
б) импортер.
Задача
. ВВП составляет 13243 млрд. руб., а денежная масса - 2674 млрд. руб.
Рассчитать показатели оборачиваемости денежной массы:
а) скорость оборота (количество оборотов) денежной массы;
б) продолжительность одного оборота (в днях).
Решение:
Для расчета показателей оборачиваемости денежной массы рассчитывается
скорость оборота (количество оборотов) денежной массы. Совокупная скорость
оборота денежной массы измеряется двумя показателями - числом оборотов (n) и продолжительностью одного оборота
денежной массы (t).
Показатели n и t рассчитываются по формулам:
n=
ВВП/М; t=Д/n
где ВВП - валовой внутренний продукт;
М - денежная масса;
Д - число календарных дней в периоде.
n=13243/2674=4,95
- показывает сколько оборотов в среднем за год совершила денежная масса, т.е.
сколько раз рубль использовался для покупки товаров и услуг. Это прямая
характеристика скорости оборачиваемости денежной массы.
t=365/4,95=74
(дня) - продолжительность одного оборота денежной массы является обратным
показателем скорости обращения денег. В случае увеличения скорости обращения
денежной массы (т.е. дней, необходимых для одного оборота) требуется меньшая
денежная масса для обслуживания одного и того же объема продукции.
Список
использованной литературы
1. Деньги,
кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред.
Е.А. Звоновой; Рос. эконом. акад. им. Г.В. Плеханова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012.
- 592 с.
. Деньги.
Кредит. Банки: Учебное пособие / И.Н. Олейникова. - М.: Магистр, 2008. - 509 с.