Организация и управление кредитным процессом в коммерческом банке на примере Набережночелнинского филиала ОАО 'АК Барс'

Организация и управление кредитным процессом в коммерческом банке на примере Набережночелнинского филиала ОАО 'АК Барс'

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

.        ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

.1      Сущность и виды кредита

.2      Организация управления кредитованием в коммерческом банке

.3      Принципы организации и управления кредитным процессом

.        АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ НА ПРИМЕРЕ НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «АК БАРС» БАНК

.1      Краткая характеристика деятельности Набережночелнинского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК

.2      Система организации и управления кредитным процессом в филиале банка

.3      Анализ динамики, структуры и доходности кредитных операций в филиале банка

.        ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОМ ФИЛИАЛЕ ОАО «АК БАРС» БАНК

.1      Общие подходы к совершенствованию кредитного процесса в коммерческом банке

.2      Совершенствование системы организации и управления кредитным процессом в работе с клиентами - юридическими лицами в Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК

.3      Персональный подход к организации кредитного процесса в банке при обслуживании физических лиц

ЗАКЛЮЧЕНИЕ5

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях экономической ситуации в России, банковское кредитование является одним из основных источников прибыли коммерческих банков.

Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком кредитором, так и клиентом заемщиком.

Вслед за деньгами кредит является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости может увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и выданные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

Кредит играет важную роль в развитии технического прогресса, расширенном воспроизводстве основных фондов предприятий, осуществляющих реконструкцию и техническое перевооружение, проведение активной социальной политики на основе увеличения товарооборота, улучшения его структуры, развитие услуг, предоставляемых населению. Кредит выступает стимулирующим фактором решения продовольственной проблемы.

В связи с этим необходимо применение системного подхода к рассмотрению вопроса организации и управления кредитным процессом коммерческих банков. Проблема грамотного управления кредитным процессами российских коммерческих банков является одной из центральных в теории финансового менеджмента.

Значимость данных проблем и острота стоящих перед обществом задач обуславливает высокую актуальность исследования содержания и динамикиразвития управления кредитными процессами в современных условиях, поиск и разработка новых форм, методов и пути их решений.

Цель работы состоит в том, чтобы на основе анализа и обобщения работ отечественных и зарубежных авторов и современного практического опыта исследовать механизм организации и управления кредитным процессом, а так же разработка предложений по его совершенствованию с учетом конкретных российских условий.

Достижение указанной цели потребовало постановки и решения следующих задач:

-        раскрыть сущность и значение кредитного процесса;

-        дать характеристику организации управления кредитованием в коммерческом банке;

         раскрыть основные принципы управления кредитным процессом;

         осуществить анализ деятельности банка;

         проанализировать динамику, структуру и доходность кредитных операций;

         наметить основные пути совершенствования системы организации и управления кредитным процессом.

Предметом исследования выступает организация и управление кредитным процессом в коммерческом банке.

Объектом исследования является Набережночелнинский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК.

Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов, материалы периодической печати, теоретические разработки по вопросам кредитования, управления кредитными операциями и капиталом банка, законодательные и нормативные акты РФ, РТ. Информационной базой исследования явились данные, полученные в ходе анализа деятельности банка по годовым балансам и отчётам, инструкции по кредитованию. В процессе подготовки дипломной работы использовались экономические методы анализа, группировки, сравнения.

В современной экономической литературе в достаточной мере уделено внимание различным аспектам банковского кредитования, таким как оценка кредитоспособности заёмщиков, порядок проведения кредитных операций, требования к кредитной документации и т.д. Широко известны работы Лаврушина О.И., Белоглазовой Г.Н., Пановой Г.С., Колесникова В.И., Львова Ю.И., Усоскина В.М., Киселёва В.В., Кроливецкой Л.П., Соколинской Н.Э., Ольшаного А.И., Масленченкова Ю.С., Челнокова В.А., Ширинской Е.Б. и др. Вместе с тем, многие авторы, рассматривая отдельные аспекты кредитования в рамках основных этапов кредитного процесса, не увязывают их в целостную систему на уровне коммерческих банков, что приводит к смешению объекта и субъекта воздействия, - этапы кредитного процесса оказываются в одном ряду с элементами системы кредитования коммерческого банка. Некоторыми авторами построение кредитного процесса рассматривается применительно только к конкретным видам кредита (потребительский, инвестиционный, ипотечный и т.д.), что делает такие работы узконаправленными.

1.      ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1    Сущность и виды кредита

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

Банки в России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции. Кредитование является ключевой операцией банка, приносящей основные доходы. Кредит представляет собой финансовую категорию, т.е. входит в систему финансов.

Кредит - предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги. Этим кредит отличается от ссуды или займа.

Ссуда - это передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Заем - передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества [1, С.560].

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.

Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.

Сущность кредита проявляется в его функциях: формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств, использование денежных фондов и наличных денежных средств, контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции: аккумуляция временно свободных денежных средств, перераспределительная функция, замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.

Содержанием функции аккумуляции временно свободных денежных средств является постепенное накопление денег в течение определенного периода для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в будущем. В основе данной функции кредита лежит движение денег по схеме: «сбережение - инвестирование». Постепенно накопляемые денежные средства могут оставаться свободными вплоть до момента их инвестирования. Эти свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предоставляться в кредит или взаймы [2, С.36].

Содержанием перераспределительной функции кредита является осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие. Перелив всегда осуществляется из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.

Содержание функции замещения наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет себя а процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками). Замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны.

Кредит классифицируют по нескольким базовым признакам и выделяют пять достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь делится на несколько разновидностей по более детальным параметрам. Итак, рассмотрим пять форм кредита [14, С.123]:

. Банковский кредит. Наиболее распространённая форма кредитных
отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в
кредит непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно
специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими
лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по такому кредиту поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Эту форму кредита можно классифицировать по ряду базовых признаков:

а) по срокам погашения различают:

онкольные кредиты, подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора.

краткосрочные кредиты, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов - денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно превышает шести месяцев. Краткосрочные кредиты в современных условиях доминируют и характеризуется следующими отличительными признаками: более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца; ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды.

долгосрочные кредиты, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

В нашей стране долгосрочные кредиты практически не используются как из-за общей экономической нестабильности, так и меньшей доходности в сравнении с краткосрочными кредитными операциями.

б) по способу погашения различают:

- кредиты, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных кредитов, весьма функциональная с позиции «юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

кредиты, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором, в том числе - в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочном кредитовании и, как правило, при среднесрочном.

в) по способу взимания ссудного процента выделяют:

кредиты, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных кредитов, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

- кредиты, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты среднесрочных и долгосрочных кредитов, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон.

- кредиты, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом.

г) по наличию обеспечения классифицируют на:

необеспеченные или без обеспечения. Несмотря на то, что реальное обеспечение служит одним из путей уменьшения риска кредитных операций, примерно половина всех банковских кредитов предоставляется без обеспечения или в форме «бланковых ссуд». Такие кредиты банки обычно предоставляют крупным торгово-промышленным компаниям, с которыми они тесно связаны и в платежеспособности которых уверены. Как правило, чем крупнее заемщик и чем больше сумма кредита, тем скорее он будет предоставлен без обеспечения. Можно выделить несколько видов необеспеченных кредитов:

)        овердрафт - оплата счетов, чеков клиента сверх остатка на его текущем счете или в отсутствие такового. Обычно клиент имеет предельный лимит по овердрафту, в пределах которого он может использовать любую сумму. В отличие от других форм банковских кредитов овердрафт и его величина могут базироваться на устной договоренности, в этом случае не требуется заключения каких-либо формальных соглашений. Овердрафт в целом является очень дорогим кредитом, и в то же время в современных условиях многие крупные банки не взимают процент по овердрафту в течение определенного периода, по истечении которого ставка возрастает многократно по сравнению с обычными рыночными ставками.

)        контокоррент - это единый активно-пассивный счет, через который проводятся все кредитные операции банка с клиентами: в дебет (актив) этого счета записываются кредиты, предоставленные банком клиентам, а в кредит (пассив) - все суммы, поступающие от клиентов в виде вкладов и возврата кредита. При кредитовом остатке на счете (клиент является кредитором банка) клиенту начисляется процент на депозит, и, наоборот, при дебетовом сальдо (клиент является должником банка) с клиента взимается процент в пользу банка за пользование кредитом. В пределах оговоренной суммы кредита клиент может получать и погашать кредиты полностью и по частям.

обеспеченные кредиты как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемого кредита, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов - процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.

Обеспеченные кредиты в свою очередь, можно разбить по виду обеспечения на:

)        вексельные кредиты. Занимают большое место в операциях коммерческих банков тех стран, где развиты расчеты с рассрочкой платежа между фирмами, но особенно велика их роль в операциях коммерческих банков, осуществляющих финансирование международной торговли.

Коммерческие банки учитывают не все векселя, а только те из них, которые, в свою очередь, могут быть переучтены в Центральном банке.

)        подтоварные кредиты банков включают ссуды под залог товаров и «товарных документов». Подтоварные кредиты выдаются обычно в размере 50-70% рыночной стоимости закладываемых товаров. Основным при этом является требование к качеству товаров, к высокой степени его реализуемости в случае непогашения или задержки с погашением кредита.

)        фондовые кредиты, это ссуды под ценные бумаги, предоставляются банками обычно в размере части курсовой стоимости ценных бумаг, которые переходят к банку от заемщика лишь временно в качестве обеспечения ссуды до момента ее возврата вместе с процентами.

)        кредиты под финансовые гарантии третьих лиц реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. Финансовым гарантом могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня. В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования.

д) по целевому назначению кредиты подразделяют на:

кредиты общего характера используются по усмотрению заемщика для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение.

целевые кредиты, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора.

е) по категории потенциальных заемщиков различают:

аграрные кредиты - одна из наиболее распространенных разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций - агробанков. Характерной их особенностью является четко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.

коммерческие кредиты, предоставляются субъектам, работающим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом. Они составляют основной объем кредитных операций российских банков.

кредиты посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Особенность этих кредитов - изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке.

ипотечные кредиты владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками.

межбанковские кредиты - одна из наиболее распространенных форм взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставка по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от Центрального банка, являющегося активным участником и прямым координатором рынка межбанковских кредитов.

. Коммерческий кредит. Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли. [3, С.23].

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

Существует ряд принципиальных отличий коммерческого кредита от банковского:

) в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;

) предоставляется исключительно в товарной форме;

) ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

) средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

) при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

3. Потребительский кредит. Основной отличительный его признак - целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения, в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего - жилья).

4. Государственный кредит. Главный признак этой формы кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через Центральный банк производит кредитование:

-        конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах;

-        коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.

. Международный кредит. Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и другие), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности - и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру).

Итак, можно сказать, что сущность кредитного процесса заключается не только в их функциях, но и в формах кредитов, которые определяют более полную информацию о целях и задачах кредитных операций. Мы выяснили, что существует довольно много видов кредитов, их форм и классификаций, которые зависят от сроков, направленности, способов погашения, субъектов участвующих в кредитных отношениях.

В группу активных ссудных операций банков включают факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием.

Относительно новый вид операций для российских коммерческих банков являются лизинговые операции. Банки или лизинговые компании предоставляют промышленным, торговым, транспортным и другим предприятиям за определённую арендную плату в долгосрочное пользование машины, оборудование и другие основные фонды.

Итак, лизинг - это долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором, при которой арендатор (лизингодержатель) имеет опцион на покупку объекта аренды в конце срока по заранее установленной цене, одна из форм кредитования производителя с правом или без права выкупа, передачи арендуемого оборудования в собственность [28,С.3].

Банки за свой счет приобретают разнообразные основные средства и затем передают их в аренду. Банки и лизинговые компании остаются собственниками имущества, переданного в аренду. Выгода для банка при проведении лизинговых операций состоит в том, что величина арендной платы выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Кроме того, здесь нет риска потерь от неплатежеспособности клиента, поскольку при нарушении условий договора банк может потребовать возврата переданного в аренду имущества. Лизинговые операции получили широкое распространение в развитых зарубежных странах. В России они имеют пока ограниченное применение вследствие инфляции, отсутствия у банков крупных кредитных ресурсов, недостаточно разработанной правовой базы лизинговых операций.

В развитых странах выполнением лизинговых операций занимаются специальные финансовые общества - лизинговые фирмы, компании или крупные банки. С целью расширения рынка сбыта своей продукции лизинговые операции проводят и сами предприятия - производители оборудования, техники. Но приоритет в сфере лизинга принадлежит специальным лизинговым фирмам, которые широко пользуются финансовой поддержкой крупных банков. Эти фирмы, как правило, являются дочерними организациями крупных коммерческих банков, что облегчает им доступ к кредиту [18, С.8].

Для коммерческих банков лизинг дает возможность получить дополнительный доход и расширить сферу влияния. Поэтому лизинговые операции находят все более широкое распространение в деятельности отечественных коммерческих банков, при проведении которых они выступают в роли арендодателя.

Итак, кредитные операции занимают немалую долю в системе банковских услуг и подразделяются на две большие группы: активные (выдача ссуд) и пассивные (привлечение депозитов). Кредитные операции имеют широкую классификацию по различным признакам. К группе активных ссудных операций также можно отнести лизинговые операции и факторинг.

1.2    Организация управления кредитованием в коммерческом банке

Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Организация управления кредитным процессом в коммерческом банке основывается на четком функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала, что позволяет добиться высокого профессионализма, избегать ошибок при принятии решений. Кредитную политику банка определяет кредитный комитет, который создается по решению Правления банка и возглавляется Председателем.

Организация работы кредитного комитета возглавляется на отдел кредитной политики. Он определяет возможные риски, принимаемые на себя банком по различным видам операций, является главным органом, принимающим окончательные решения об одобрении или отклонении предложений о предоставлении (пролонгации) кредитов, выдаче банком гарантий и привлечении средств, устанавливает персональные лимиты и лимиты для клиентов; требует от своих членов и от любого должностного лица банка предоставления необходимых документов, статистических данных, справок и т.д.; привлекает к участию в работе Комитета любое должностное лицо банка.

Центральным звеном в осуществлении кредитных операций банка выступает кредитное управление. Специфика формирования ссудного фонда, используемого для тех или иных кредитных операций, назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования кредитов и другие факторы обусловили создание в этом управлении следующих отделов:

) отдел кредитной политики (ОКП) - который определяет общую политику банка и порядок ее реализации в зависимости от конкретных экономических условий, разрабатывает общие методики краткосрочного и долгосрочного кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации перспективных финансовых услуг, изучает кредитные риски и определяет механизм страхования банковских кредитных организаций, организует обучение персонала кредитных подразделений банка и его филиалов и отделений;

) отдел краткосрочного кредитования (ОКК) - определяет кредитные ресурсы по видам ссуд и заемщикам исходя из кредитного потенциала банка, выявляет потребности в кредите, организует выдачу и его погашение, заключает кредитные договоры, проверяет кредитоспособность клиентов;

) отдел кредитования региональных программ (ОКРП) - распространяет информацию о программе льготного кредитования предприятий и организаций агропромышленного комплекса, проверяет кредитоспособность клиентов, заключает договоры на предоставление ссуд из фонда льготного кредитования;

) отдел проектного финансирования (ОПФ) - разрабатывает основные направления долгосрочного кредитования и финансирования исходя из инвестиционного потенциала банка, организует кредитные операции и финансирование, заключает договоры по предоставлению ссуд и оказанию услуг, проверяет кредитоспособность клиента, осуществляет кредитование, связанное с инновационной деятельностью клиента, инновационное финансирование разработок клиента, осуществляет посредническую помощь в поиске партнеров по внедрению, а также в подборе подрядчиков для реализации долгосрочных проектов;

) отдел кредитования физических лиц (ОКФЛ) - организует прямое и косвенное кредитование приобретения потребительских товаров и жилищного строительства, оформляет договоры на предоставление кредитных карточек, оказывает услуги населению;

) отдел предоставления гарантий (ОПГ) - организует выдачу гарантий клиентам банка; проверяет кредитоспособность клиентов;

) отдел оформления кредитных операций (ООКО) - возложены такие функции, как проверка наличия всех документов, необходимых для получения кредита в банке, подготовка кредитных договоров, договоров залога и поручительства, а также других документов, сопровождающих кредитную сделку, ведение кредитной сделки (подготовка распоряжений для бухгалтерии, начисление процентов, создание резерва на возможные потери по ссудам, ведение переписки с заемщиком и др.), подготовка расчетов по кредитным договорам, необходимых для заемщика, расчетов для подачи исков а Арбитражный суд по просроченным кредитным договорам, предоставление отчетности по кредитным операциям [19, С.27].

Основная роль по непосредственному оформлению кредитной сделки и выдаче кредита принадлежит кредитному офицеру или кредитному инспектору, который сотрудничает с отделом оформления кредитных операций (ООКО). Кредитный офицер оценивает риски по кредиту и указывает в служебной записке об условиях сделки группу риска в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ. Для подготовки кредитного соглашения и договоров по обеспечению кредита он передает служебную записку об условиях сделки, подписанную начальником кредитного подразделения. На основании этого сотрудник ООКО оформляет проект кредитного договора, срочное обязательство, проекты договоров по обеспечению кредита и необходимых дополнений к ним.

Процесс кредитования обязательно испытывает управляющее воздействие в виде различных решений, облекаемых в форму нормативно-правовых документов, регламентирующих кредитные операции банка; кредитной политики, подробно раскрывающей технологию кредитования данного банка; конкретных распоряжений уполномоченных должностных лиц.

В качестве ресурсов, задействованных в процессе кредитования, выступают кредитные ресурсы банка, а также исполнители конкретных процессов. Непосредственно процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения: предварительную стадию, подготовку оформления кредита, последующий мониторинг, прекращение кредитного договора [20,С.19].

Одним из основных внутренних регламентирующих документов является кредитная политика банка. Начинается процесс кредитования с предоставления клиентом в банк необходимых документов юридических документов заемщика, его финансовой отчетности, бизнес-плана проекта и т.д. В качестве исполнителей процесса кредитования задействуются работники бухгалтерии банка (бухгалтер, главный бухгалтер) и работники кредитного подразделения: кредитный инспектор, начальник кредитного отдела, управления. На отдельных стадиях процесса возникает необходимость анализа документов юристом. Процесс кредитования может завершиться двумя вариантами: заемщику предоставляется кредит или по какой-то причине отказывается в кредитовании.

Предварительная стадия кредитования является одной из наиболее важных, когда определяется принципиальная возможность выдачи ссуды конкретному заемщику. Как правило, это осуществляется путем анкетирования заемщика и личной беседы с ним кредитного инспектора. В зависимости от банка, направления его кредитной деятельности и иных параметров состав критериев может различаться. Каждому параметру присваивается балльная оценка, которая впоследствии анализируется. Данные анкет проверяются в личной беседе с заемщиком, по результатам которой выставляется итоговый балл.

На предварительной стадии оценивается деятельность клиента на предмет соответствия его кредитной политике банка и его финансовое состояние. Дальнейшая работа с клиентом осуществляется на основании решения кредитного инспектора или кредитного комитета по результатам анализа кредитоспособности клиента, выраженного, как правило, в форме письменного заключения.

Рассмотрение кредитного проекта или подготовка оформления кредита заключается в анализе предоставленных заемщиком документов о результатах его деятельности и информации о кредитуемом проекте. Обязательно предоставляется ряд юридических документов, а именно: учредительный договор, устав предприятия и по требованию кредитного подразделения - иные документы. На данной стадии обязательно привлекается юрист, который осуществляет анализ юридических документов заемщика на предмет правильности оформления, соответствия вида деятельности заемщика уставу предприятия и т.п.

Анализ финансовой отчетности проводится с целью определения финансового состояния заемщика по ряду аналитических показателей, состав которых определяет для себя банк, прежде всего это кредитоспособность заемщика, платежеспособность. Финансовая отчетность заемщика, как правило, предоставляется за последние три года и может включать различные отчетные формы (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

Одной из наиболее важных составляющих предварительной стадии является оценка эффективности бизнес-плана кредитуемого проекта. В соответствии с предоставленной проектной документацией банк осуществляет анализ кредитуемого проекта на предмет целесообразности предоставления кредита данному заемщику на конкретные цели и впоследствии осуществляет мониторинг заемщика.

Рассмотрение кредитного проекта также предусматривает анализ обеспеченности кредита. На этой стадии решаются вопросы предоставления конкретного вида обеспечения (залога, поручительства или гарантии), оценки его качества и соответствия объему выдаваемого кредита. Производится также предварительная оценка стоимости обеспечения.

Заключительной частью подготовительной стадии является окончательный анализ возможности выдачи кредита. Данный этап представляется одним из самых значимых, он включает: сведение воедино и анализ различной информации, возникшей на предыдущих стадиях и представленной в виде письменных заключений кредитного инспектора и иных работников банка, и наконец, принятие окончательного решения о предоставлении кредита. На основании принятого решения выбирается метод кредитования и форма предоставления кредита, т.е. постой кредит или кредитная линия, синдицированный кредит, банковский кредит, бланковый кредит или обеспеченный кредит и т.п. Предварительно согласовывается возможный срок кредита, а также определяется процентная ставка по кредиту и возможное вознаграждение в виде фиксированной суммы на покрытие операционных и иных расходов, связанных для банка с предоставлением кредита.

Процесс выдачи кредита условно можно разбить на две части: документальное оформление кредита и бухгалтерское оформление. На основании решения кредитного подразделения подготавливается проект кредитного договора, которое в последствии согласовывается с заемщиком. Кредитный договор должен отражать все характеристики выдаваемого кредита, а именно: его вид, срок, процентную ставку по кредиту, обеспечение и т.п.; отражать права и обязанности сторон, штрафные санкции при нарушении обязательств и условий договора, возможность пролонгации кредита и иные соглашения, которые могут быть включены в договор по требованию договаривающихся сторон. Кредитный договор должен быть согласован с юристом банка, подписан и заверен печатями банка и заемщика. В случае если кредит выдается под обеспечение, данные факт должен быть оформлен соответствующим документом. Если заемщик предоставляет залог, то заключается договор о передаче в залог имущества, где должна быть оговорена процедура перехода прав собственности на заложенное имущество и реализации имущества в случае невозврата заемщиком суммы долга.

Далее кредитным подразделением формируется кредитное досье заемщика, которое включает все юридические документы, оформляющие выдачу кредита (кредитный договор, договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо), а также документы, предоставленные заемщиком на стадии рассмотрения кредита. Кредитное досье направляется в архив им хранится там бессрочно.

На основании заключенного кредитного договора кредитное подразделение оформляет распоряжение в бухгалтерию, где выполняется бухгалтерское оформление выдачи кредита. Бухгалтерское оформление выдачи кредита разбито на несколько стадий и включает открытие ссудного счета, формирование проводок по выдаче кредита, учету предоставленного обеспечения и начислению резерва на возможные потери по ссуде. Ссудный счет открывает главный бухгалтер банка или уполномоченное им лицо. Бухгалтерское оформление выдачи кредита может различаться в каждом конкретном случае составом проводок в зависимости от способа выдачи кредита. В настоящее время для юридических лиц является обязательным выдача ссуд только посредством зачисления на расчетный счет.

Последующий мониторинг кредитного договора является весьма важным, так как он содействует уменьшению риска невозврата ссуды. На данном этапе кредитный инспектор банка отслеживает текущее финансовое состояние заемщика и состояние предоставленного обеспечения. Своевременное выявление ухудшения финансового состояния клиента во многих случаях позволяет избежать или значительно уменьшить риск невозврата ссуды. Составляющей частью процесса отслеживания клиента является контроль соответствия использования предоставляемых кредитных ресурсов целевому назначению ссуды, а также бизнес-плану проекта. Кредитный инспектор вправе потребовать от заемщика предоставления текущей финансовой отчетности. На основании анализа собранных данных в случае ухудшения состояния заемщика кредитным инспектором может быть принято решение о требовании от заемщика дополнительного обеспечения или изменения условий кредита.

В процессе действия ссудного договора периодически возникает необходимость начисления и взыскания процентов. Эта операция выполняется работниками бухгалтерии банка с параллельным контролем начисленных процентов кредитным инспектором на предмет соответствия кредитному договору. Мониторинг клиента и начисление процентов предполагает итеративность процесса, связанную с указанной в кредитном договоре периодичностью уплаты процентов, а также с необходимостью непрерывного отслеживания состояния клиента и обеспечения.

При наступлении срока окончания кредитного договора может возникнуть ситуация невозможности уплаты заемщиком требуемой суммы по той или иной причине. В таком случае по решению банка кредитный договор может быть пролонгирован без изменения условий кредитного договора, либо с изменением условий, например, с изменением процентной ставки. Закрытие кредитного договора предполагает два варианта прекращения кредитных отношений между заемщиком и банком: это может быть нормальное завершение кредитного договора, если заемщик своевременно вернул сумму долга и уплатил начисленные проценты либо, если данная ссуда признана безнадежной, ссуда и проценты по ней могут быть перенесены на счета по учету просроченной ссудной задолженности и впоследствии списаны с баланса банка.

В первом случае клиент предоставляет платежные документы, на основании которых оформляется возврат основной суммы долга, списывается учтенное обеспечение, закрывается ссудный счет и кредитный договор. В противном случае сумма основного долга и проценты переносятся на счета просроченной задолженности и учитываются там до сих пор, пока ссуда не будет признана безнадежной, далее ссуда списывается с баланса банка за счет сформированного резерва на возможные потери по ссуде, а при недостаче резерва - за счет прибыли банка. Кредитование физических лиц в основном отличается формой кредитования и способом оценки заемщика. Так, для физических лиц, как правило, используется наличная форма выдачи кредита. К ним предъявляются специфические требования при оценке возможности выдачи кредита. Анализ проводится на основе данных о доходах, заработной плате, личном имуществе и предыдущей кредитной истории [21, С.28].

Кредитование является ключевой операцией банка, приносящей основные доходы. Процесс кредитования включает рассмотрение заявки заемщика, в том числе анализ его финансового состояния (юридического лица), уровня личных доходов (граждане), выдачу и мониторинг кредита, погашение кредита, а в случае возникновения проблем - мероприятия по обеспечению его возврата.

1.3 Принципы организации и управления кредитным процессом

Если попробовать дать определение понятия принцип, получится следующее. Принцип - основные, исходные положения какой - либо теории; установившиеся, укоренившиеся, общепринятые, широко распространенные правила.

Познание сущности кредитного процесса предполагает раскрытие его основы. В современной экономической литературе «основа» трактуется неодинаково. Часто под основой понимается та база, на которой строятся и развиваются кредитные отношения. Таким материальным основанием кредита в общем виде обычно считается товарное производство, более конкретно - кругооборот и оборот капитала субъектов производства. Подобное толкование основы кредита как его базы, его материальной причины имеет определенный смысл, ведь с терминологической точки зрения это слово означает основание, фундамент. При такой постановке вопроса очевидно и другое - анализ некоторым образом смещается в сторону выяснения причин, которые вызывают образование кредита.

Если основа понимается как правило, регулирующее управление кредитным процессом, к ним относят следующие принципы кредитования - возвратность кредита, срочность кредита, платность кредита, обеспеченность кредита, целевой характер кредита, дифференцированность кредитования.

Кредитный процесс в экономике базируется на определенной методологической основе, одним из элементов которого выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

.        Возвратность кредита

Возвратность кредита - это как возвратность в квадрате. Первоначально ссуженная стоимость возвращается, совершая круговращение в хозяйстве заемщика, затем высвободившиеся в результате такого круговращения средства заемщик передает своему кредитору. Подобное движение ссуженной стоимости существенно отличает кредит от других экономических категорий. Оно имеет принципиальное значение для практики: банки, аккумулирующие временно свободные ресурсы, не могут распоряжаться ими как своими капиталами. собственниками денежных средств, которые размещает банк на кредитной основе, остаются другие физические и юридические лица. Поэтому каждое решение о выдаче кредита должно соотноситься с тем, может ли банк получить обратно денежные средства, которые он разместил в виде кредита. Возвратность - объективное свойство. Это означает, что общество не может ее отменить, не изменив суть сделки. Лишь используя объективные качества кредитной сделки, можно эффективно управлять кредитными потоками.

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

.        Срочность кредита

Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране - свыше трех месяцев) - предъявления финансовых требований в судебном порядке.

При переходе к рыночным отношениям реализация принципов возвратности и срочности стала обязательным условием нормального обеспечения общественного воспроизводства, поддержания ликвидности кредитных учреждений. Банки не могут вкладывать средства акционеров и вкладчиков в безвозвратные кредиты, а заемщики не заинтересованы в уплате повышенных процентов за просроченные кредиты и ухудшении своей деловой репутации. Сроки кредитования стали определяться сроками оборачиваемости текущих активов предприятия или сроками окупаемости затрат при инвестициях. Кредиты под оборотный капитал являются краткосрочными и, как правило, не превышают одного года, кредиты под основной капитал являются долгосрочными и предоставляются на срок свыше одного года [30, С.7].

.        Платность кредита. Ссудный процент

Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

.        Обеспеченность кредита

Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

.        Целевой характер кредита

Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

.        Дифференцированностъ кредитования

Этот принцип означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

Таким образом, основными принципами управления кредитным процессом являются: возвратность, срочность, платность обеспеченность, целевой характер, дифференцированность кредита. Могут быть и другие дополнительные принципы у каждого банка.

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ НА ПРИМЕРЕ НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «АК БАРС» БАНК

2.1 Краткая характеристика деятельности Набережночелнинского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК

Открытое Акционерное общество «Акционерный Коммерческий Банк «АК БАРС» зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации 29 ноября 1993 года, номер лицензии 2590. В настоящее время Банк имеет все существующие в Российской Федерации виды банковских лицензий, включая валютную лицензию, лицензию на проведение всех видов операций с ценными бумагами и лицензию на проведение операций с драгоценными металлами. Банк участвует во всемирном сообществе банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.N.), является абонентом информационно - дилинговой системы «Рейтерс Дилинг», членом Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Ассоциации Участников Вексельного рынка (АУВЕР) и Российской Торговой Системы (РТС). Банк также входит в число членов Ассоциации Российских Банков и Банковской Ассоциации Татарстана. С июля 1994 года «АК БАРС» Банк является уполномоченным банком Кабинетами Министров Республики Татарстан. В ноябре 1997 года Банк получил статус уполномоченного органа по хранению золотого резерва Татарстана, предназначенного для обеспечения гарантий инвестиций в экономику Республики. В декабре 1998 года Кабинет министров Республики Татарстан отнес «АК БАРС» Банк к числу опорных системообразующих банков РТ.

По классификации Центрального банка РФ «АК БАРС» БАНК на протяжении последних лет неизменно относится к категории «банков без признаков финансовых затруднений».

Клиентами «АК БАРС» БАНК являются около 15 тыс. юридических лиц и более 340 тыс. физических лиц. В их число входят крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, а также предприятия торговли и агропромышленного комплекса. Кроме того, «АК БАРС» БАНК в качестве расчетного банка Департамента казначейства Министерства финансов РТ обеспечивает расчетно-кассовое обслуживание средств республиканского бюджета, республиканских структур государственного управления и бюджетных организаций. Уровень развития технологической базы «АК БАРС» БАНК, а также наличие у него всех существующих в Российской Федерации типов банковских лицензий позволяет ему предлагать своим партнерам услуги по проведению до 100 видов банковских операций.

Филиальная сеть «АК БАРС» БАНК насчитывает 47 филиалов, 145 дополнительных офисов, расположенных во всех основных городах и районных центрах Республики Татарстан.

Филиал акционерного коммерческого банка «АК БАРС» в городе Набережные Челны создан в 1997г. на базе представительства данного банка.

В начале своего развития филиал предлагал стандартный перечень банковских услуг: расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, операции с ценными бумагами, валютообменные операции.

За 12 лет существования филиал с увеличением числа клиентов добился увеличения средств на расчетных счетах, появились другие пассивы банка (вклады населения, обязательства по векселям). Резко начал расти объем активных операций, большей частью кредитование. Появилась необходимость привлечения дешевых денежных средств. В связи с этим филиал начал активно заниматься выпуском собственных векселей.

На сегодня можно с уверенностью сказать, что филиал ОАО «АК БАРС» в г.Набережные Челны прошел путь своего становления и на данный момент занимает достойное место среди других банков не только своего города но и региона.

С момента своей организации банк увеличил как качество, так и количество предоставляемых услуг, среди которых:

.        Расчетное обслуживание;

.        Кассовое обслуживание;

.        Кредитование;

.        Учет векселей;

.        Выпуск собственных векселей;

.        Дилерские и брокерские операции с ценными бумагами;

.        Валютообменные операции и операции с драгоценными металлами;

.        Сопровождение валютных контрактов и валютный контроль;

.        Операции по переводу средств за рубеж;

.        Операции с вкладами населения;

.        Операции с пластиковыми картами.

Филиал "АК БАРС" БАНК в городе Набережные Челны действует 12 лет с сентября 1997 года. За этот период филиал превратился в универсальное кредитное учреждение, которое предоставляет своим клиентам - юридическим и физическим лицам полный спектр банковских услуг.

Приоритет деятельности филиала - расширение клиентской базы за счет индивидуального подхода к каждому клиенту и предоставления полного пакета банковских продуктов самого высокого качества, соответствующего имиджу «АК БАРС» БАНК. Развитая сеть дополнительных офисов, операционных касс, высокий уровень автоматизации, а также компетентность, профессионализм и опыт сотрудников Набережночелнинского филиала позволяют клиентам получать банковский сервис не «провинциального» филиала, а полноценного банка.

Филиал стабильно занимает достойное место как в интенсивно развивающейся филиальной сети «АК БАРС» БАНК, так и на рынке банковских услуг города Набережные Челны и ряда районов республики.

Конкурентные преимущества Набережночелнинского филиала:

.        Филиал - «первопроходец» (пластиковые карты, работа с векселями «АК БАРС» БАНК, «вексельные кредиты», служба инкассации и другие);

.        Индивидуальный подход к клиенту и равноправные отношения «банк - клиент»;

.        Полная конфиденциальность любой клиентской информации;

.        Оперативность в принятии решений, свободный доступ к высшему руководству филиала;

.        Тесные деловые связи с предприятиями реального сектора экономики;

.        Предложение клиентам стандартных и индивидуальных классических банковских и кредитных продуктов;

.        Гибкая тарифная и кредитная политики;

.        Развитая сеть внутренних структурных подразделений

.        Высокий профессионализм менеджеров филиала.

Благодаря этим преимуществам, несмотря на усиливающуюся конкуренцию со стороны банков города, филиал «АК БАРС» БАНК в г.Набережные Челны не только сохранил, но и укрепил свои позиции на рынке финансовых услуг, как одного из крупных кредитных учреждений города и Закамского региона.

Набережночелнинский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК кредитует предприятия и организации различных форм собственности и отраслей экономики, а также частных предпринимателей, предоставляя широкий спектр кредитных продуктов в рублях и иностранной валюте.

По состоянию на 01 июля 2008г. 23% всех кредитных вложений приходится на предприятия и организации промышленности и транспорта.

В числе заемщиков филиала, относящихся к этим отраслям: ЗАО «Татпроф» (286,8 млн. руб.), ООО «Сатурн» (70,9 млн.руб.), ООО «Диев» (73,3 млн. руб.), ООО «Счастливые времена» (144,9 млн.руб.), Набережночелнинский молочный комбинат (106,4 млн.руб.), ООО «Акульчев» (140,3 млн.руб.), ООО Торговый дом «Шифалы су» (0172,1 млн.руб.), ОАО «Булгарпиво» (60,0 млн.руб.) и др.

По состоянию на 01 июля 2008 года предприятиям прочих отраслей было выдано кредитов 1917,3 млн.руб. или 34%. В составе предприятий прочих отраслей - предприятия и предприниматели, занимающиеся несколькими видами деятельности - торговлей, оказанием услуг, производством. К предприятиям прочих отраслей относятся такие крупные заемщики, как ОАО «Лизинговая компания «КАМАЗ» (853,4 млн. руб.), ОАО «Набережночелнинский элеватор» (400,0 млн.руб.), ООО «Гостиничный комплекс «Татарстан» (120,9 млн.руб.), ООО «Лизинг- Трейд» (56,0 млн.руб.), ООО «Авангард» (90,3 млн.руб.)

С 2003 года филиалом выдаются кредиты предприятиям сельского хозяйства. Задолженность сельхозпроизводителей банку составила 562,3 млн. руб. или 10% от общей задолженности по кредитам. С 2005 года банк предоставляет кредиты сельхозпроизводителям, крестьянско - фермерским хозяйствам, их задолженность составила 9,7 млн. руб.

Организационная структура         ОАО «АК БАРС» БАНК построена по функциональному принципу. Как правило, каждый отдел выполняет те функции и задачи, которые необходимы для обеспечения достижения целей организации в целом (ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

Для выявления эффективности деятельности банка рассмотрим структуру пассивов и активов.

Собственные и привлеченные средства являются ресурсами коммерческого банка. Анализ их состояния производится на основе структурированного баланса, балансов-нетто и балансов-брутто за ряд лет.

Анализируются источники формирования ресурсов банка и их динамика, структура ресурсов по источникам и срокам привлечения. Определяется достаточность собственных средств банка, их структура и сохранность. Этот анализ позволяет определить преимущественное направление активных операций банка, активность банка на финансовых рынках, динамику развития банка. Для наглядности составим таблицу, характеризующую состав и структуру ресурсов банка.

Таблица 2.1

Структура ресурсов ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Таблица 2.1 составляется на основе баланса коммерческого банка (ПРИЛОЖЕНИЕ 2). Данные этой таблицы позволяют оценить соотношение собственных и привлеченных средств, изменение этого соотношения и сделать предварительные выводы.

По данным табл. 2.1 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка возросли за год на 28,78% при уровне инфляции 13%.Это означает, что ресурсы банка возросли не только номинально, но и реально. Собственные средства увеличились на 7,83%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка и составила 32,37%. Структура привлеченных средств меняется в сторону роста доли относительно более дешевых ресурсов, прежде всего средств юридических лиц на расчетных и текущих счетах.

Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов. Чрезмерно высокая доля собственных средств в источниках ресурсов банка означает, что банк не реализует возможности роста, снижает возможный уровень дивидендов. Рост собственных средств коммерческого банка может достигаться за счет разных источников, и в зависимости от источника можно говорить о разном качестве этого роста [33, С.45].

Изучение структуры привлеченных средств может дать представление о характере и направлениях деятельности банка на рынке ресурсов. Так, в частности, устойчивый рост доли межбанковских ресурсов свидетельствует об отсутствии широкой клиентской базы, а рост средств физических и юридических лиц - о расширении банковского бизнеса.

Рассчитанные по балансу банка собственные средства называются «собственные средства - брутто» (табл.2.2).

Таблица 2.2

Структура собственных средств - брутто ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Как видно из табл. 2.2, структура собственных средств- брутто, т.е. собственных источников для проведения активных операций банка, улучшилась. Снижение доли уставного капитала в 2008 году при одновременном снижении доли таких статей, как прирост стоимости имущества при переоценке, резерв на возможные потери, предстоящие поступления доходов, свидетельствует о повышении эффективности операций банка. Это подтверждается также увеличением доли фондов и нераспределенной прибыли в 2007 году в структуре собственных источников.

Важным показателем, характеризующим состояние собственных источников банка, являются объем и структура собственных средств- нетто. Собственные средства - нетто, с одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.

Для расчета собственных средств - нетто (табл.2.3) статьи, включаемые состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение - основные средства за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия. Вложения в ценные бумаги для инвестирования, а также на сумму резервов на возможные потери.

Таблица 2.3

Структура собственных средств - нетто ОАО «АК БАРС» банк за 2006-2008гг., тыс. руб.

Из табл. 2.3 видно, что собственные источники банка, включая уставный капитал, практически полностью размещены в основные средства. Собственные средства - нетто в 2006 году составили 35,016% от собственных средств - брутто, в 2007 году - 50,038%, а в 2008 году- 60,812%. Как положительный факт в 2007 году ( на 1 719 млн.руб.) и в 2008 году (1 797 млн.руб.) можно отметить значительный рост собственных средств - нетто как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Все средства, отражаемые в пассиве баланса банка, за исключением собственных, являются привлеченными, или обязательствами банка. Анализ привлеченных средств банка заключается в рассмотрении темпов роста привлеченных средств, их состава и структуры, тенденций в изменении сроков привлечения. Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов (табл.2.4).

Таблица 2.4

Структура обязательств ОАО «АК БАРС» банк по источникам привлечения за 2006-2008гг., тыс. руб.

Структура активов влияет на состав собственных и привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг- другу прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка.

Наиболее дешевыми ресурсами банка являются средства до востребования: остатки ресурсов на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым картам. Как правило, проценты по остаткам средств на расчетных и текущих счетах не начисляются, а процентная ставка по депозитам для расчетов по корпоративным и частным депозитам для расчетов по пластиковым картам низкая. В то же время банк взимает комиссию по расчетным операциям, за обслуживание счетов, за прием и выдачу наличных денежных средств, а часть ресурсов до востребования может быть использована как источник выдачи краткосрочных кредитов. Однако эти ресурсы являются и более динамичными, наиболее подверженными внешнему воздействию. При неблагоприятных изменениях экономической и политической ситуации возможен резкий и массовый отток подобных средств, что может привести к резкому падению ликвидности банка. Поэтому средства до востребования недопустимо размещать в долгосрочные активы.

Средства, привлеченные на определенный срок, более дорогие, но банк свободен в их использовании. Увеличение доли долгосрочных ресурсов позволяет оптимизировать портфель активов банка, увеличить сроки их размещения.

Табл. 2.4 дает возможность проанализировать структуру привлеченных средств по источникам, определить основные источники ресурсов и их значимость для банка, выявить возможные резервы расширения ресурсной базы. Из данной таблицы можно сделать следующие выводы: банк имеет широкий круг клиентов, как юридических, так и физических лиц. Средства клиентов - юридических лиц в 2006г. составили 43 443 850 тыс. руб., в 2007- 66 257 063 тыс. руб., а в 2008 году достигли до 104 069 730 тыс.руб. Средства клиентов физических лиц в 2008 году увеличились на 5,312 %, по сравнению с предыдущим годом и составили 26 232 470 тыс.руб. Можно отметить опережающий рост средств юридических лиц. Именно клиентская база является основой расширения активных операций. Это свидетельствует об активной позиции банка в работе с населением и доверии к нему со стороны вкладчиков.

Межбанковские кредиты в составе привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение (в 2006г.- 11 298 311 тыс.руб., в 2007г.- 19 790 369 тыс.руб., в 2008 г.- 23 300 412 тыс.руб.), однако их доля существенно возросла. Причиной их привлечения является краткосрочные проблемы ликвидности.

Эмиссия собственных долговых инструментов также не имеет существенного значения как источник привлечения ресурсов. Банк эмитирует следующие долговые инструменты: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, акции.

Таблица 2.5

Структура обязательств ОАО «АК БАРС» банк по срокам привлечения, за 2006-2008гг., тыс. руб.

На основании табл. 2.5 можно сделать следующие выводы. Объем привлеченных средств возрос на 32,36%. Темпы роста привлеченных средств превышают темпы роста инфляции, что свидетельствует о росте реального объема ресурсов. Самое большое количество из привлеченных средств составляют средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет. В 2006 году привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет составили 58 903 747 тыс.руб., в 2007 году они увеличились на 1,19%, а в 2008 году они увеличились по сравнению с 2007г. на 2,15% и составили 71 503 303 тыс.руб. Этот рост произошел за счет депозитов физических лиц. Банк активно привлекает средства населения во всех формах, и эти ресурсы постепенно превращаются в основной источник активных операций. Деятельность банка отчетливо смещается в направлении розничных операций. Изменение структуры привлеченных средств позволяет банку расширять долгосрочное кредитование и повышать ликвидность.

Собственные и привлеченные средства являются ресурсами коммерческого банка. Анализ их состояния производится на основании баланса, балансов - нетто, балансов - брутто за ряд лет.

Анализируются источники формирования ресурсов банка и их динамика, структура ресурсов по источникам и срокам привлечения. Определяется достаточность средств банка, их структура и сохранность. Этот анализ позволяет определить преимущественное направление деятельности банка на рынке ресурсов. Так, устойчивый рост доли межбанковских ресурсов свидетельствует об отсутствии у банка широкой клиентской базы, а рост доли средств физических лиц - о расширении розничного банковского бизнеса.

Собственные средства банка, отражаемые в балансе, включают в себя уставный капитал, фонды, резервы на возможные потери, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, предстоящие поступления доходов. Собственные средства банка являются основой его развития. Достаточное их наличие и сохранность - показатель качества управления банком с позиции доходности и риска [37, С.10].

Важными показателями характеризующими состояние собственных источников банка, являются объем и структура собственных средств-нетто. Собственные средства-нетто, с одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.

Все средства, отражаемые в пассиве баланса банка, за исключением собственных средств, являются привлеченными, или обязательствами банка. Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов.

Банк является институтом, который привлекает средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Общий анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиции доходности, ликвидности и возможного риска [40, С.56].

Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямого процентного дохода (недоходные активы). Это деление связано с тем, что доходные активы передаются заемщику в пользование, а взамен банк получает обязательство заемщика вернуть средства в определенный срок. При общем анализе активов определяется соотношение доходные и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Структура активов ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Первый показатель, на который необходимо обратить внимание, - темпы роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпам роста по региону, по стране в целом.

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы,- соотношение доходных и недоходных активов. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно, прибыли получает банк. Однако рост доходных, и следовательно, низколиквидных и высокорисковых активов повышает общий уровень кредитного риска банка и снижает его ликвидность.

Оптимальное распределение активов на доходные и недоходные у каждого банка индивидуально. Оно зависит прежде всего от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего ликвидных активов.

На основании табл. 2.6 можно сделать следующие выводы. Структура активов банка за годы существенно изменилась. Доходные активы в 2006 году они составляли 93729273 тыс.руб., в 2007 году увеличились на 39801792 тыс.руб. и составили 133 531 502 тыс.руб., а в2008 году они возросли на 28,51%. Основной рост вызван резким увеличением кредитного портфеля банка. Одновременно улучшилась и структура недоходных активов. Недоходные активы увеличились на 36,56% в 2008г. по сравнению с 2007г. и составили 31 551175 тыс.руб. В целом структура активов улучшилась с позиции доходности и с позиции ликвидности.

Проанализировать и дать оценку финансового состояния банка можно с помощью аналитических коэффициентов. При этом оценить финансовое состояние можно путем сравнения полученных в результате расчетов коэффициентов с формальными критериями, сложившимися в мировой практике российских рейтинговых агентств. Недостаток всех подобных методик, как зарубежных, так и отечественных, заключается в том, что для стандартизации подхода к толкованию синтетических показателей необходимо определять некие минимальные и максимальные значения этих коэффициентов. Для расчета коэффициентов составим таблицу 2.7.

Таблица 2.7

Коэффициенты основных финансовых показателей ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг.

Из приведенной таблицы можно сделать следующие выводы: коэффициент К1 определяет уровень собственных средств в пассивах банка. Во всех годах коэффициент соответствует норме, т.е. превышает минимальное значение 0,10, это значит, что собственные средства банка занимают достаточное количество в пассивах. Коэффициент К2 определяет соотношение собственных и привлеченных средств банка. Его значение можно трактовать как предельную сумму обязательств, которые могут покрываться собственными средствами банка. В 2006г. коэффициент соответствует норме, т.е. привлеченные средства полностью покрываются за счет собственных. В 2007, 2008гг. наблюдается ухудшение покрываемости привлеченных средств собственными. К3 - отношение собственных средств банка к активам, размещение которых сопряжено с риском потерь, т.е. все доходные активы, а также средства, размещенные на корреспондентских счетах и депозитах в других кредитных институтах. В 2006г. коэффициент соответствует норме, т.е. оценка покрытия риска за счет собственных средств допустимая. В 2007 и 2008гг. собственные средства не полностью покрывают риски. Коэффициент К4 дает качественную оценку собственных средств банка. В 2007 и 2008гг. наблюдается увеличение эффективного использования собственных средств банка, т.е. нет отвлечения собственных средств в капитальные затраты. Коэффициент К5 позволяет оценить, в какой степени рост капитала банка достигается за счет формирования фордов банка, т.е. оценить уровень «саморазвития» банка. Все коэффициенты соответствуют норме, это значит, что рост капитала во многом зависит от формирования фондов банка.

Оценка качества банковских активов является вторым по важности показателем для оценки степени устойчивости банка, а нередко и более важным показателем, чем достаточность капитала. Для оценки качества активов используется ряд коэффициентов. Первый коэффициент К6 - уровень доходных активов. Уровень доходных активов превышает нормативное значение. Этот показатель позволяет оценить общую эффективность использования активов.

Коэффициент защищенности от риска (К7) характеризует максимальный размер потерь, которые банк может покрыть, не затрагивая основной капитал и средств клиентов. Минимальных или максимальных значений коэффициента не устанавливается. Здесь наблюдается уменьшение коэффициента с каждым годом.

Уровень сомнительной задолженности банку отражает коэффициент К8. Этот показатель характеризует качество активов. Он показывает долю просроченных кредитов в кредитном портфеле банка. Просроченная задолженность, превышающая 5% кредитного портфеля, свидетельствует о значительных проблемах, возникших у банка. Все коэффициенты соответствуют норме, этот значит, что банк в кредитном портфеле не имеет значительных просрочек.

Деловую активность банка на рынке банковских услуг можно оценить косвенно, по ряду коэффициентов, характеризующих стратегию банка и его кредитную политику, качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную ликвидность. С помощью коэффициента К9 можно оценить общую кредитную активность. Если данный коэффициент превышает 0,5 активность банка на кредитном рынке можно оценить положительно, если менее 0,5 - банк имеет проблемы с формированием кредитного портфеля либо его стратегия предусматривает основные операции на рынке ценных бумаг или валютном рынке. Если показатель превышает 0,8, банк, возможно, имеет серьезные проблемы с ликвидностью баланса. Коэффициент в каждом году менее 0,5, значит, банк имеет проблемы с формированием кредитного портфеля либо его стратегия предусматривает основные операции на рынке ценных бумаг или валютном рынке.

Коэффициент К10 - коэффициент использования привлеченных средств. С его помощью можно оценить политику банка в области управления пассивами. Показатель превышает 0,8, это свидетельствует о рискованности политики банка.

Коэффициент К11 - коэффициент рефинансирования. Он характеризует активность банка на межбанковском рынке и степень использования наиболее дорогих ресурсов - межбанковского кредита. Если К11>1, это свидетельствует о том, что банк имеет свободные ресурсы и активно управляет ими. Если К11 <1, банк является заемщиком. Ничего опасного в этом нет, однако если банк регулярно решает проблемы ликвидности через займы на межбанковском рынке, он может в результате потерять к нему доступ. К11 <1, банк является заемщиком, т.е. межбанковские кредиты полученные превышают межбанковские кредиты выданные.

Финансовая стабильность является прямым следствием управленческих решений, т.е. качества управления банком. Для определения уровня финансовой стабильности и косвенно - оценки качества управления необходимо проанализировать К12. Коэффициенты меньше 1, это означает повышение эффективности и стабильности работы банка, повышение качества управления банком. За ряд лет коэффициенты уровня доходности снизились ниже этого значения, это означает ухудшение финансового состояния банка, отсутствие внутренних источников развития. Коэффициент К14 - норма прибыли на уставный капитал. Данный показатель рассматривается в динамике за ряд лет. Он может ухудшаться при увеличении уставного капитала. В 2007г. наблюдается увеличение показателя, а в 2008г. уменьшение, это значит уменьшение нормы прибыли на уставный капитал.

Для своевременного исполнения обязательств банк помимо средств в наличной форме должен иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличные при необходимости досрочного исполнения обязательств. Управление ликвидностью включает в себя управление как активами, так и пассивами.

Коэффициент К15 - оценка резервов первой очереди. Оптимальное значение показателя составляет 0,05-0,20 и зависит от того, за счет каких по срочности ресурсов формируются привлеченные средства банка. Снижение показателя ниже 0,05 в большинстве случаев свидетельствует о серьезных проблемах с ликвидностью. Значение показателя более 0,20 может свидетельствовать об упущенных доходах и невысоком качестве управления пассивами. Коэффициенты имеют оптимальное значения, это показывает высокое качество управления пассивами.

Коэффициент К16 характеризует возможность банка одновременно погашать все свои обязательства. Он показывает, в какой степени банк при размещении средств учитывает возможность внезапного досрочного отзыва привлеченных средств.

Для расчета коэффициента в группу высоколиквидных активов включаются следующие средства: наличные денежные средства, размещенные средства до востребования, кредиты и прочие средства. Фактически это коэффициент мгновенной ликвидности. Оптимальное значение показателя составляет 0,15-0,20.

Все значения соответствуют норме, это означает, что при одновременном предъявлении к погашению всех обязательств банка он погасит не более 20%.

С помощью коэффициента К17 можно оценить сбалансированность активов и пассивов банка. К текущим активам относятся: наличные денежные средства, средства на корреспондентских счетах, средства в фонде обязательных резервов, дебиторы, кредиты выданные срочные, межбанковские кредиты выданные, вложения в ценные бумаги для перепродажи, средства в расчетах.

В состав текущих пассивов включаются: депозиты до востребования и срочные, корреспондентские счета, межбанковские кредиты полученные, средства в расчетах, кредиторы, эмитированные ценные бумаги краткосрочные и к погашению. Значение показателя должно максимально приближаться к 1,0. Все три показателя максимально приближены единице, можно сделать вывод о сбалансированности и активов и пассивов банка.

Рентабельность банковской деятельности определяется как отношение чистой прибыли к капиталу. Влияние основных показателей деятельности банка на чистую прибыль моно оценить через показатель доходности капитала.

ДК=ЧП/П*П/Д*Д/СН*/К, (2.1)

где ДК - доходность капитала;

ЧП - чистая прибыль;

П- балансовая прибыль;

Д -доходы банка;

СН - собственные средства-нетто;

К- капитал (уставный капитал).

Предыдущую формулу можно преобразовать в следующую:

Р= К1К2К3МК, (2.2)

где Р- рентабельность;

К-капитал;

К1,К2,К3 - коэффициенты управления налогами, расходами и использования активов соответственно;

МК - мультипликатор капитала.

Проанализируем рентабельность банковской деятельности. Все необходимые данные для расчетов представим в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Показатели для анализа рентабельности банковской деятельности за 2006-2008гг., тыс. руб.

Рассчитаем рентабельность деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК:

К1-2006 =1224363/1586092=0,772;

К1-2007 =1868889/2568396=0,727;

К1-2008 =1596367/2330194=0,685;

К2-2006 =1586092/10252116=0,155;

К2-2007 =2568396/14880378=0,173;

К2-2008 =2330194/21780978=0,106;

К3-2006 =10252116/7440385 =1,378;

К3-2007 =14880378/13100327=1,135;

К 3-2008 =21780973/15060232=1,446.

Мультипликатор капитала рассчитаем с использованием собственных средств:

МК-2006 =7440385/21248748=0,350;

МК-2007 =13100327/22967828=0,570;

МК-2008 =15060232/24764971=0,681.

Тогда рентабельность деятельности банка составит:

Р2006 =0,772*0,155*1,378*0,350=0,0578 или 5,78%;

Р2007 =0,727*0,173*1,135*0,570=0,0814 или 8,14%;

Р2008 =0,685*0,106*1,446*0,681=0,0721 или 7,21%.

Расчет показывает, что в 2007г. рентабельность значительно выросла, прирост составил 2,36 пунктов, а в 2008г. она уменьшилась на 0,93пунктов.

Оценить финансовое состояние банка можно методом расчета коэффициентов. Сравнивая полученные в результате расчетов значения коэффициентов с формальными критериями, сложившимися в мировой практике делают заключения о финансовой устойчивости банка.

Можно сделать следующие выводы: собственные средства банка занимают достаточное количество в пассивах, наблюдается ухудшение покрываемости привлеченных средств собственными, собственные средства не полностью покрывают риски, наблюдается увеличение эффективного использования собственных средств банка, т.е. нет отвлечения собственных средств в капитальные затраты, уровень доходных активов превышает нормативное значение. Этот показатель позволяет оценить общую эффективность использования активов, можно говорить о сбалансированности и активов и пассивов банка.

Набережночелнинский филиал «АК БАРС» БАНК кредитует предприятия и организации различных форм собственности и отраслей экономики, а также частных предпринимателей, предоставляя широкий спектр кредитных продуктов в рублях и иностранной валюте.

По состоянию на 01 июля 2008г. 23% всех кредитных вложений приходится на предприятия и организации промышленности и транспорта, предприятиям прочих отраслей было выдано кредитов 1917,3 млн.руб. или 34%.

Собственные и привлеченные средства являются ресурсами коммерческого банка. Анализ их состояния производится на основании баланса, балансов - нетто, балансов - брутто за ряд лет. Анализируются источники формирования ресурсов банка и их динамика, структура ресурсов по источникам и срокам привлечения. Определяется достаточность средств банка, их структура и сохранность. Этот анализ позволяет определить преимущественное направление деятельности банка на рынке ресурсов. Так, устойчивый рост доли межбанковских ресурсов свидетельствует об отсутствии у банка широкой клиентской базы, а рост доли средств физических лиц - о расширении розничного банковского бизнеса. Коэффициенты иммобилизации имеют незначительные показатели, а это свидетельствует о повышении ликвидности собственных источников.

Наибольшая доходность кредитных вложений приходится на кредиты, выданным коммерческим организациям. Доля доходности кредитных организаций составляет в 2006г.- 27,56%, в 2007 году доходность уменьшилась и составила 8,24 %, и в 2008 году идет увеличение доходности на 8,09%, что составляет 16,33%. Доходность по кредитам, выданным индивидуальным предпринимателям в 2007г.составила 12,20%, а в 2008г.- 15,73%. Это связано с тем, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

Проанализировать и дать оценку финансового состояния банка можно с помощью аналитических коэффициентов: коэффициенты оценки достаточности капитала, коэффициенты оценки качества активов, коэффициенты оценки деловой активности, коэффициенты оценки финансовой стабильности, коэффициенты оценки доходности банка, коэффициенты оценки ликвидности банка, коэффициенты рентабельности. Подсчитав необходимые коэффициенты можно сделать такой вывод: собственные средства банка занимают достаточное количество в пассивах, наблюдается ухудшение покрываемости привлеченных средств собственными, уровень доходных активов превышает нормативное значение - этот показатель позволяет оценить общую эффективность использования активов, банк в кредитном портфеле не имеет значительных просрочек, имеет свободные ресурсы и активно управляет ими, повышается эффективность и стабильность работы банка, повышается качества управления банком, межбанковские кредиты полученные превышают межбанковские кредиты выданные, можно сказать о сбалансированности и активов и пассивов банка.

На сегодня с уверенностью можно сказать, что Набережночелнинский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК прошел путь своего состояния и на данный момент занимает достойное место среди других банков не только своего города но и региона.

.2 Система организации и управления кредитным процессом в филиале банка

В Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК действует Положение, которое регулирует процедуру кредитования и предоставления банковских гарантий клиентам Головного офиса и его филиалов, дополнительных офисов, операционных офисов, кредитно - кассовых офисов и устанавливает единые требования к порядку рассмотрения кредитных заявок, выдачи и сопровождения кредитов и банковских гарантий. В банке существуют следующие подразделения, обеспечивающие кредитный процесс.

Клиент, намеривающийся получить кредит в банке, направляет на имя Председателя Правления банка или руководителя территориального подразделения заявление с просьбой выдать ему кредит. Заявление составляется произвольной форме.

Председатель правления или его заместитель, курирующий вопросы кредитования, рассматривает целесообразность вынесения вопроса о выдаче кредита на заседание одного из Кредитных комитетов Центрального офиса по компетенции и направляет заявление в Управление кредитования для подготовки заключения по кредитному проекту в Головном офисе или в территориальное подразделение Банка для подготовки заключения по кредитному проекту.

Руководитель территориального подразделения рассматривает целесообразность вынесения вопроса о выдаче кредита на заседание Кредитного комитета филиала и направляет поступившее заявление в отдел кредитования территориального подразделения.

Руководитель Кредитного подразделения назначает специалиста, ответственного за подготовку кредитного дела.

Назначенный специалист с момента получения им заявки клиента знакомит клиента с порядком предоставления кредита и передает ему перечень документов, необходимых для рассмотрения заявки.

Кредитное подразделение направляет запросы в Департамент безопасности и Юридическое управление для получения заключений в соответствии с компетенцией данные подразделений.

Кредитное подразделение по необходимости направляет запросы в следующие подразделения банка:

Управление анализа рисков;

Управление корпоративных финансов Департамента инвестиционного бизнеса;

Управление экспертизы залогов;

Управление внешнеэкономических операций и т.д.

Подразделения, получившие материалы для экспертизы, проводят следующую работу:

Департамент безопасности проводит экспертизу представленных документов на предмет наличия в них признаков возможной недобросовестности заемщика, проверяет деловую репутацию заемщика, его руководителей и учредителей, кредитную историю заемщика, выявляет факторы, влияющие на уровень кредитных рисков, определяет меры по их уменьшению.

Юридическое управление производит экспертизу представленных документов на предмет:

соответствия их формы и содержания действующему законодательству;

правоспособности заемщика, залогодателя, поручителя, гаранта;

соответствия предполагаемого направления использования заемных средств действующему законодательству.

Управление внешнеэкономических операций дает заключение по контрактам заемщика, связанным с внешнеэкономической деятельностью.

Департамент проектного финансирования проводит экспертизу бизнес-плана, финансовой модели и других предоставленных проектов в соответствии с требованиями Регламента проведения экспертизы инвестиционных проектов в рамках инвестиционного кредитования.

Управление развития республиканских программ проводит анализ и экспертизу бизнес-плана, финансовой модели и других представленных проектов. Участвует в разработке и реализации государственных программ, связанных с кредитованием предприятий различных секторов экономики, в том числе сельского хозяйства, медицинского обслуживания и здравоохранения. По заданию руководства Управление осуществляет разработку и оптимизацию инвестиционных предложении и бизнес-планов проектов.

Оценка предлагаемого заемщиком обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору производится:

Управлением экспертизы залогов, если в качестве обеспечения выступает залог недвижимого имущества (ипотек), движимого имущества, доли в праве, а также права требования.

Управление анализа рисков, если в качестве обеспечения выступает банковская гарантия или залог ценных бумаг.

Управление анализа рисков проводит анализ рынка страховых услуг и финансового состояния страховых компаний, осуществляющих страхование передаваемого в залог имущества после предоставления заинтересованными подразделениями банка всей необходимой для анализа информации.

Кредитная политика определяет общую политику, которой руководствуется Банк при проведении кредитных операций, а также перечень мероприятий по минимизации возникающих при этом рисков.

Основной целью кредитной политики Банка является создание условий, позволяющих стабилизировать на максимально возможном уровне экономическую эффективность его активов при условии одновременного поддержания сопутствующих рисков на уровне не выше максимально допустимого. Данная цель достигается путем направления кредитных ресурсов в экономически перспективные и рентабельные отрасли, развития долгосрочных и взаимовыгодных отношений Банка с клиентами, организации комплексного контроля рисков, формирования высокопрофессионального коллектива кредитных работников.

Формирование базового ассортимента кредитных услуг Банка основывается на принципах создания диверсифицированного ассортимента универсального банка, а также предоставления клиентам комплекса взаимодополняющих услуг. Направление кредитных ресурсов в высокодоходные активы призвано способствовать поддержанию постоянной адекватности капитала Банка инвестиционным потребностям Республики Татарстан.

Кредитные отношения Банка с юридическими и физическими лицами строятся на договорных условиях и основываются на принципах срочности, возвратности, платности, целенаправленности и обеспеченности.

Сотрудники Банка во взаимоотношениях с клиентами придерживаются следующей системы принципов:

·   ориентация на потребности клиента и готовность предоставить качественное обслуживание;

·   стремление к установлению доверительных и партнерских отношений с клиентом;

·   необходимость обеспечить полноту и достоверность информации о кредитных рисках;

·   ориентация на увеличение рентабельности кредитных операций в первую очередь путем расширения спектра предоставляемых услуг, повышения их качества.

Банк развивает практику отбора заемщиков, руководствуясь экономическими показателями деятельности клиентов и величиной ожидаемого эффекта от реализации кредитуемых проектов.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов.

При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли.

Этот документ, предназначенный для служб контроля над деятельностью кредитных организаций, предусматривает следующие основные элементы кредитной политики банков:

. Цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов).

. Описание полномочий в области кредитования, которыми наделены вице-президент банка, отвечающий за кредиты, председатель кредитного комитета и кредитный инспектор (максимальные суммы и виды кредита, которые могут быть одобрены конкретным руководителем или сотрудником, и необходимые подписи).

. Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитной службы банка.

. Практика обращения с просьбой о выдаче кредита, проверка, оценка и принятие решения по кредитным заявкам клиентов.

. Перечень необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке и документации для обязательного хранения в кредитном деле (финансовая отчетность заемщика, кредитный договор, договоры залога, гарантии и т. д.).

. Конкретные и подробные указания о том, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел, кто имеет право доступа к этим делам и в каком случае.

. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.

. Описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения.

. Описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов.

. Указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка).

. Описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений.

. Характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Имеется ввиду, что каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора рынка.

Кроме того, структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Именно от этого зависит предельная сумма кредита, предоставляемого одному заемщику.

В других документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков характеризуются те виды кредитов, предоставление которых запрещено или крайне нежелательно (заемщикам, платежеспособность и надежность которых вызывает сомнения, не предоставившим полный перечень документов и т. д.),

Четкое и подробное описание кредитной политики имеет важное значение для любого банка. В нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников банков, связанных с этими процедурами. Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели - обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками соблюдение требований законов в области банковской деятельности.

Любые отступления от правил кредитной политики должны полностью документироваться, мотивироваться и носить исключительный характер. В то же время положения, характеризующие кредитную политику, должны быть достаточно гибкими, чтобы учитывать все основные изменения политических, экономических и правовых условий.

В любом банке общая ответственность за кредиты лежит на совете директоров. Он разрабатывает кредитную политику банка, которая формулируется в специальном документе, имеющем самые различные названия, является одним из основополагающих документов, определяющих всю деятельность банка (наряду с его уставом и учредительным договором). Неотъемлемым этапом процесса кредитования любого заемщика является формирование его кредитного дела, ведение автоматизированной кредитной системы и электронной базы данных по клиентам.

Рассмотрим механизм осуществления кредитного процесса в филиале.

Непосредственно процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом их которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

)        рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

)        изучение кредитоспособности заемщика;

)        подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

)        кредитный мониторинг и возврат кредита.

На первом этапе кредитного процесса клиент, намеривающийся получить кредит в банке, направляет на имя Председателя Правления банка или руководителя территориального подразделения заявление с просьбой выдать ему кредит. Заявление составляется произвольной форме. В заявке содержатся исходные сведения о требуемом кредите; вид и срок предполагаемого кредита; предполагаемое обеспечение; планируемые источники погашения кредита; краткая информация о фирме и ее основной деятельности; основных партнерах и перспективах развития.

К заявке прилагаются паспорт лица, с кем кредитный инспектор ведет переговоры, информационная справка о предприятии заемщике с момента его образования, схема деятельности данного предприятия, справка о товарно-денежных потоках, перспективах, наличии и величине имущества, постоянных партнерских соглашениях, технико-экономическое обоснование использования кредитных средств. Включающее подробное описание кредитного мероприятия, описание товарных и денежных потоков по срокам, указание источников погашения, балансы организации за последние отчетные даты, отчет о прибылях и убытках, учредительные документы.

Поданная кредитная заявка регистрируется в банке в специальном журнале. Председатель правления или его заместитель, курирующий вопросы кредитования, рассматривает целесообразность вынесения вопроса о выдаче кредита на заседание одного из Кредитных комитетов Центрального офиса по компетенции и направляет заявление в Управление кредитования для подготовки заключения по кредитному проекту в Головном офисе или в территориальное подразделение Банка для подготовки заключения по кредитному проекту.

Руководитель территориального подразделения рассматривает целесообразность вынесения вопроса о выдаче кредита на заседание Кредитного комитета филиала и направляет поступившее заявление в отдел кредитования территориального подразделения.

Руководитель Кредитного подразделения назначает специалиста, ответственного за подготовку кредитного дела.

Данная заявка и прилагаемые документы рассматриваются и принимается решение о встрече с заемщиком. Подобные встречи позволяют выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия. При встрече заемщик отвечает на вопросы анкеты, а затем в процессе беседы служащий кредитного отдела пытается выяснить основополагающие моменты, касающиеся целей, обеспеченности и перспектив возврата кредита. Назначенный специалист с момента получения им заявки клиента знакомит клиента с порядком предоставления кредита и передает ему перечень документов, необходимых для предоставления кредита (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).

В целом на первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.

Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности, при этом выясняются объем доходов и представляющих ценность активов, которыми располагает заемщик для погашения кредита. При этом придается значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщиков.

Факторы на которые обращает внимание банк, - продолжительность занятости и проживания клиента (частного лица) на одном месте. Филиал, как правило, отказывается предоставлять кредиты лицам, работающим на указанном ими месте лишь несколько месяцев, и фирмам, которые были недавно зарегистрированы. Часто рассматривается длительность проживания клиента по одному адресу, поскольку чем дольше клиент живет на одном и том же месте, тем более стабильным считается его положение. Нестабильность места проживания или частая смена адреса рассматриваются при решении вопроса о выдаче кредита как негативный момент.

После того как внимательно были изучены все документы, представленные потенциальным заемщиком, проведены с ним необходимые беседы, оценена информация, полученная на запрос, принимается решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему выдаче кредита.

Второй этап кредитного процесса включает изучение кредитоспособности клиента - способность клиента своевременно и полностью погасить кредит.

Кредитоспособность несколько отличается от понятия «платежеспособность» клиента, под которой понимается способность в данный момент выполнить свои обязательства. Если, говоря о платежеспособности клиента, имеется в виду возможность оплаты текущих долгов, то кредитоспособность определяет возможность возврата именно данного кредита в момент его погашения, т.е. через некоторое время в будущем. Поэтому может сложится ситуация, при которой клиент платежеспособен, но не кредитоспособен, т.е. он может платить по текущим обязательствам, но вернуть именно этот кредит окажется не в состоянии. В этой связи для банка при выдаче кредита больше значение имеет кредитоспособность клиента.

В Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК существуют следующие методики оценки кредитоспособности клиентов: методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам, методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым контрагентам- субъектам малого предпринимательства, методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам в рамках инвестиционного кредитования и проектного финансирования, методика оценки кредитных рисков банка по кредитным продуктам, предоставляемым инвестиционным и финансовым компаниям - профессиональным участникам рынка ценных бумаг и т.д.

Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду и на их основе формализовать в кредитном договоре условия ее предоставления. Коммерческий банк в каждом конкретном случае определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, возможность его предоставления в данных обстоятельствах.

В процессе анализа кредитоспособности заемщика выясняются: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала (владение активами), обеспеченность ссуд, состояние экономической конъюнктуры.

Используя разнообразные методики, кредитный работник оценивает кредитоспособность заемщиков. Финансовое положение заемщика:

)        может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности, и отсутствуют какие - либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, др. явления;

)        оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

)        оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и или финансово-хозяйственной деятельности заемщика и или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям в деятельности заемщика могут относится: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов. Существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и или дебиторской задолженности.

Рассмотрим источники обеспечения возвратности ссуд существуют два основных типа источников обеспечения возвратности ссуды: первичные и вторичные. Первичные источники являются приоритетными и основываются на результатах анализа финансовых потоков на предприятии. Анализ движения наличных денежных ресурсов осуществляется на основе соответствующего отчета. Основное внимание уделяется вторичным источникам обеспечения, т.е. тем источникам, которые вступают в действие по кредитному договору или договору залога в случае финансовой неустойчивости заемщика и его неспособности вернуть вовремя полученный кредит. Это тот механизм который действует в случае просрочки и невозврата ссуды. Вторичные источники обеспечения условно можно разделить на залоговый механизм и механизм гарантии (поручительства).

Еще одним важнейшим элементом минимизации рисков в процессе кредитования является резервирование. Резерв формируется кредитной организацией при обеспечении ссуды, т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т.е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент его оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска суды классифицируются на основании профессионального суждения на пять категорий:

I (высшая) категория качества - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности либо отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное обесценение ссуды.

По результатам анализа кредитного проекта кредитный работник готовит «Заключение по вопросу предоставления кредита», которое должно содержать максимально точное и полное отражение финансового положения клиента, факторов, которые могут повлиять на ухудшение финансового состояния и других факторов, которые имеют важное значение при принятии решения о кредитовании клиента. Заключение кредитного работника визируется начальником кредитного отдела. После этого кредитный работник заполняет анкетный лист заемщика, которое подшивается в кредитное дело.

На третьем этапе кредитной работы банк проводит анализ технико-экономического обоснования (ТЭО) кредита на предмет соответствия данных с данными, указанными в контракте, их достоверности и реального отражения эффективности проводимой операции.

По итогам переговоров с потенциальным заемщиком, анализа объекта кредитования, финансового состояния заемщика и предлагаемого обеспечения, полученных заключений обеспечивающих служб кредитный инспектор составляет итоговое заключение по кредитной заявке. Здесь отражается информация о заемщике по следующим факторам: характеристика потенциального заемщика, основной вид деятельности, конкурентное положение организации, рекламная компания организации или проекта, персонал организации, аренда, анализ финансового состояния организации, кредитная история организация, сумма и целевое назначение кредита, обеспечение кредита (ПРИЛОЖЕНИЕ 4).

После составления заключения кредитный инспектор передает его руководителю кредитного управления, который изучает выводы сотрудника и прилагаемые документы. Кредитное дело направляется либо на доработку, либо принимается решение о вынесении вопроса на рассмотрение кредитного комитета. В случае принятия на заседании кредитного комитета банка положительного решения о предоставлении клиенту кредита и его условиях, принятые условия фиксируются в протоколе заседания, выписка из которого является обязательным документом при оформлении кредитного досье. Начинается подготовка кредитного договора.

Кредитный договор - это письменное соглашение между участниками кредитного рынка, заемщиком и кредитором, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму, в определенный срок и на установленную дату, а заемщик обязуется его возвратить (ПРИЛОЖЕНИЕ 5).

Основные разделы договора:

)        общие положения, где отражаются: наименования договаривающихся сторон, предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, целевое использование, процентная ставка, порядок начисления и уплаты процентов за кредит, условия обеспечения исполнения обязательства по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование), порядок выдачи и погашения кредита.

Отражение в договоре суммы. Срока, целевого использования кредита связано с принципами кредитования - платности, срочности и возвратности. В договоре указывается вид процентной ставки - фиксированная процентная ставка, т.е. стабильная, не зависящая от конъюнктурных условий, или плавающая, изменяющаяся в течение срока кредитования. Немаловажным для банка является обеспечение кредитного договора, что позволяет банку снизить риск потери денежных средств. В качестве обеспечения банк принимает один или несколько договоров обеспечения, т.е. договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования (ПРИЛОЖЕНИЕ 6). Кредит может быть выдан либо единовременно, либо частями путем зачисления на ссудный счет (для юридического лица), либо наличными (для физического лица).

Погашение кредита осуществляется при наступлении срока в порядке календарной очередности платежей в форме, определенной в кредитном договоре, путем списания средств с расчетного счета заемщика или приема наличных, если заемщик- физическое лицо. Если расчетный счет открыт в другом банке, погашение долга по ссуде и уплата процентов по нему производятся платежным поручением заемщика.

)        Права и обязанности сторон определяются особенностями каждой конкретной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

В кредитном договоре могут быть отражены следующие права заемщика: требовать от банка предоставление кредита в объемах и сроки, предусмотренные договором; обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора; досрочно погасить задолженность по ссуде; расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий.

В обязанности заемщика вменяется использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре; возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок; своевременно уплатить банку проценты за пользование кредитом; своевременно предоставлять баланс и др. документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой; обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием.

Права и обязанности банка, как и права и обязанности заемщика, несмотря на то что закреплены законодательно, определяются и кредитным договором. Банк вправе производить проверку обеспечения выданного кредита и целевого использования кредита; прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять к взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержке уплаты процентов за кредит; ухудшения его финансового состояния; пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки Центральным Банком.

)        ответственность сторон - предусматривается не только денежная, но и имущественная. В договоре, в частности, указывается что банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостановить дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.п.

)        порядок разрешения споров;

)        срок действия договора, возможности его пролонгации и закрытия;

)        дополнительные условия - ими могут быть, например, требование банка к заемщику, заключающееся в запрете давать взаймы до погашения кредита по данному договору без согласия банка-кредитора; выступать поручителем по обязательствам третьих лиц; продавать и передавать в любую форму собственности свои активы;

)        юридические адреса сторон. После достижения соглашения с заемщиком по всем существенным и необходимым условиям договора, он подписывается сторонами. Одновременно с кредитным договором оформляются договоры обеспечения. При их оформлении соблюдается порядок, аналогичный оформлению кредитного договора.

После этого заемщику выдается кредит. Для этого банк открывает заемщику ссудный счет, на который предоставляется кредит. Выдача кредита включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок оформления выдачи ссуды, способы предоставления ссуд.

Последний, четвертый этап кредитного процесса - кредитный мониторинг. Кредиты служат главным источником дохода банка, но и главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее.

В Набрежночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК в целях контроля целевого использования средств специалист запрашивает у заемщика документы, подтверждающие исполнение им и его партнерами предусмотренных договорами обязательств по выполнению работ, оказанию услуг, поставке товаров и т.п. В зависимости от характера кредитуемого объекта могут запрашиваться и другие документы, подтверждающие целевое использование средств. Представленные Заемщиком документы проверяются на подлинность и достоверность, анализируются и подшиваются в кредитное дело.

Факты нецелевого использования кредита в тот же день, они известны специалисту, доводятся им до сведения руководителя кредитного подразделения для принятия решения о дальнейших действиях. Указанные факты излагаются письменно в виде служебной записки, которая после получения резолюции руководителя подшивается в кредитное дело.

Специалист письменно уведомляет заемщика о приближающихся датах и суммах возврата кредита и уплаты начисленных процентов по кредиту в следующие сроки:

о дате и сумме возврата кредита- не менее чем через 10 рабочих дней до наступления срока погашения;

о дате и сумме уплаты начисленных процентов - не менее чем за 5 рабочих дней до истечения срока их уплаты.

В случае невыполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору или выполнения их ненадлежащим образом, специалист сообщает об этом своему непосредственному руководителю и проводит работу в соответствии с Регламентом работы с просроченной кредитной задолженностью.

Специалист ежеквартально проводит анализ финансового состояния заемщика в соответствии с утвержденными методиками, для чего запрашивает формы бухгалтерской отчетности заемщика и проводит анализ хозяйственной деятельности (ПРИЛОЖЕНИЕ 7). Кроме того специалист запрашивает от заемщика соответствующую информацию в случае изменения сведений, предоставленных заемщиком согласно Перечню.

Анализ финансового состояния и расчет кредитного рейтинга заемщика по кредитам, предоставляемым в рамках инвестиционного кредитования и проектного финансирования осуществляет Департамент проектного финансирования, управление развития республиканских программ в соответствии с Регламентом проведения мониторинга хода реализации проектов в рамках инвестиционного кредитования и проектного финансирования.

По результатам проведенного анализа финансового состояния заемщика специалист определяет категорию качества ссуды, готовит в установленном порядке мотивированное суждение.

В случае выявления существенных негативных тенденций в финансовом состоянии заемщика, ухудшения качества обеспечения ссуды и обслуживания долга, наличия другой негативной информации о заемщике, поручителях, залогодателях специалист сообщает об этом руководителю кредитного подразделения и проводит работу в соответствии с Регламентом работы с просроченной кредитной задолженностью.

При залоге недвижимого имущества, движимого имущества, как правило, заложенное имущество подлежит страхованию в соответствии с условиями договора залога.

При залоге товаров в обороте специалист с участием представителя управления экспертизы залогов, а в случае его отсутствия- с участием представителя Департамента безопасности не реже одного раза в квартал осуществляет проверку наличия книги записи залогов и заложенного имущества с целью контроля его качества и количества. Общая стоимость товаров должна соответствовать установленному в договоре залога уровню неснижаемого остатка.

При поступлении новых товаров оценочная стоимость согласуется с банком, залогодатель представляет новый перечень заложенного имущества.

При осмотрах производится проверка условий хранения товаров, изменений его существенных характеристик, других условий, способных повлиять на состояние обеспечения и увеличить риск непогашения кредита. По результатам проверки составляется акт, который вместе с отчетом специалиста доводится до руководителя кредитного подразделения и подшивается в дело.

При поручительстве сторонних организаций не реже одного раза в квартал контролируется финансовой состояние поручителя. В этих целях специалист запрашивает у поручителя бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную дату, заверенную налоговым органом.

При предоставлении в качестве обеспечения банковской гарантии анализ финансового состояния банка-гаранта проводит Управление анализа рисков по запросу специалиста.

При залоге недвижимого имущества, движимого имущества специалист с участием представителя Управления экспертизы залогов осуществляет ежеквартальную проверку состояния, стоимости заложенного имущества, соответствия условий эксплуатации заложенного имущества требуемым условиям. По результатам проверки составляется акт, который вместе с отчетом специалиста доводится до руководителя кредитного подразделения и подшивается в кредитное дело.

В случае выявления на основании проведенных проверок и анализа негативных тенденций и изменений в состоянии заложенного имущества, финансовом состоянии поручителя или гаранта, специалист готовит представление на рассмотрение соответствующего кредитного комитета.

Закрытие дела заемщика и соответственно прекращение кредитного договора происходит при полном:

)        возврате и погашении процентов;

)        погашении кредита и невозможном погашении процента по нему (решение принимает кредитный комитет банка);

)        при полном погашении кредита и процента по кредиту.

Кредит может быть погашен как добровольно - по истечении срока или досрочно, если это предусмотрено договором, так и принудительно - списание средств с расчетного, текущего счета заемщика или по решению суда, возможно погашении кредита путем проведения зачета взаимных требований, уступки требований и др. способами расчетов.

При возникновении просроченной задолженности по выданному кредиту банк переводит данный кредит на счет просроченных ссуд и требует объяснительную записку с указанием причин и перспектив погашения заложенности. По истечении срока, предусмотренного в договоре при невозврате кредита, банк обращается с иском в арбитражный суд.

Если от заемщика поступило ходатайство о пролонгации кредита, то между банком и заемщиком составляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором указываются новые условия выдачи кредита - изменение долгосрочного кредита на краткосрочный, процент уменьшается, могут быть внесены в договор изменения по видам обеспечения.

В случае погашения кредита составляется справка о закрытии дела и передаче его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка для открытия иска о невозврате ссуды и предоставлении дела в арбитраж.

2.3 Анализ структуры, динамики и доходности кредитных операций в филиале банка

Кредитование - основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

На эффективность кредитных операций коммерческого банка воздействуют ряд объективных и субъективных факторов:

экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

уровень конкуренции;

средний уровень ссудного процента в регионе;

стоимость приобретаемых банком ресурсов для кредитования;

наличие стабильной клиентской базы, основные кредитуемые отрасли экономики;

наличие филиальной сети;

кредитная политика банка;

качество управления кредитным портфелем и т.д.

В процессе анализа необходимо оценить влияние основных факторов на эффективность кредитных операций и, соответственно, на доходность и ликвидность банка.

Анализ качества кредитного портфеля и его структуры по срокам

В активах, приносящих прямой процентный доход, наибольшую долю составляют, как правило, кредиты. Учитывая, что процесс выдачи и погашения кредитов происходит ежедневно, начисление процентов (доходов) по выданным кредитам осуществляется на ежедневный остаток задолженности, оплата привлекаемых ресурсов производится по ежедневному остатку средств, наиболее точный анализ может быть проведен на основе среднедневных показателей за период. Для расчетов используем таблицу 2.9.

Таблица 2.9

Структура кредитных вложений ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

По данным табл. 2.9 можно сделать заключение о «кредитных предпочтениях» банка, характере изменений структуры кредитного портфеля. Так, банк ориентирован на краткосрочное кредитование небанковского сектора. Доля межбанковских кредитов значительно сократилась (в 2006 они составили 5728273 тыс.руб., 2007г.-5 362 879 тыс.руб., в 2008г.- 2412551 тыс.руб.) и все они носят краткосрочный характер. Темпы роста кредитных вложений опережают темпы роста и активов, и доходных активов. При этом темпы роста кредитов, выданных небанковскому сектору, в полтора раза выше, чем темпы роста кредитных вложений в целом. В структуре кредитного портфеля также произошли существенные изменения. Наиболее быстрыми темпами растут среднесрочные кредиты (сроком от 1до 3 лет). В 2006 году кредиты сроком от 1 до 3 лет составили 22 430 880 тыс.руб. В 2007 году их доля увеличилась на 57,83% и достигла 57 835 112 тыс.руб., в 2008г.- 84 886 109 тыс.руб. Банк ориентирован преимущественно на краткосрочное кредитование.

Для оценки качества кредитного портфеля составим следующую таблицу 2.10.

Таблица 2.10

Качество кредитного портфеля ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Уровень просроченной задолженности оценивается в динамике и сравнивается со средним уровнем пророченной задолженности в регионе, по РФ в целом. Уровень сомнительной задолженности оценивается в динамике по ее доле в общей сумме кредитных вложений. Задолженность по списанным с баланса кредитам и неполученным процентам, отражаемая на внебалансовых счетах оценивается как по остатку.

Особое внимание стоит уделять качеству обеспечения. Основной характеристикой качества обеспечения является его приемлемость. Обеспечение является приемлемым, если оно имеет рыночную стоимость, способно сохранить свою стоимость на протяжении всего срока действия кредитного договора, может быть легко реализовано. Наиболее приемлемым обеспечением сегодня являются государственные ценные бумаги, недвижимость, банковские гарантии. Наименее приемлемым обеспечением являются гарантии и поручительства (неимущественное обеспечение), получившее широкое распространение в последние годы. Обеспечение принимается по каждому конкретному кредиту и должно покрывать и сумму долга, и проценты по ссуде, поэтому долю кредитов с плохим обеспечением или без обеспечения по данным отчетности является отношение суммы принятого обеспечения к сумме задолженности по ссудам. Если оно меньше 1,3-1,4, в банке явно практикуют выдачу необоснованных и слабообеспеченных кредитов.

На основе приведенной таблицы о качестве кредитного портфеля можно отметить следующее. Несмотря на значительное уменьшение непогашенных в срок кредитов (2006г. - 241 117тыс.руб., 2007г. - 152 103тыс.руб., 2008г.- 114 352 тыс.руб.), уровень просроченной задолженности остается намного выше, чем в среднем по России. Остатки списанной за баланс задолженности не растут, а медленно снижаются. Так, в 2007г. остатки составили 1310тыс.руб., а в 2008г.-1305тыс.руб., т.е.произошло их уменьшение на 5 тыс.руб. Отношение суммы обеспечения к задолженности по ссудам возросло. Уровень сомнительной задолженности снизился с 1,13 до 0,72 в 2007г., с 0,72 до 0,59 в 2008г. В целом, качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное.

Анализ структуры кредитных вложений по категориям заемщиков важен в том отношении, что для снижения рисков кредитный портфель необходимо дифференцировать как по отраслевой принадлежности заемщиков, так и по форме собственности. Если банк ориентирован на кредитование какого - либо одного сектора экономики, кредитные риски значительно возрастают. Например, ориентация на кредитование в основном сельского хозяйства может привести банк к банкротству в случае неблагоприятных погодных условий и неурожая в одном районе. Еще более сложные проблемы возникают у банков, ориентированных на кредитование малого бизнеса, фермерских хозяйств и т.д., что связано с ухудшением условий ведения бизнеса в этих сферах. Достаточно сомнительным выглядит сегодня и безоглядное кредитование многими банками потребительского сектора, прежде всего с позиций качества проработки кредитных программ и особенно организации кредитного процесса.

Рассмотрим отраслевую структуру кредитного портфеля банка по характеру деятельности заемщиков (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Структура кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков в ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг., тыс. руб.

Из таблицы видно, что основной категорией заемщиков банка являются физические лица - граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Их доля стабильно превышает 70% кредитного портфеля. Это означает, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

Анализ доходности кредитного портфеля (табл. 2.11) проводится на основе данных формы 102 «Отчет о прибылях и убытках» и остатков кредитных вложений (ПРИЛОЖЕНИЕ 2).

Для более точной оценки доходности кредитного портфеля среднегодовой объем кредитных вложений следует рассчитывать на основе среднедневных остатков ссудной задолженности. Данные в табл.2.11 приведены из расчета остатков на начало года, что является весьма неточным и дает высокую погрешность.

Для расчета доходности кредитных вложений используется следующая формула:

Д=ПП/КВ *100, (2.3)

где ПП- полученные проценты по срочным и просроченным кредитам, полученные просроченные проценты за период;

КВ- средний остаток ссудной задолженности за период.

Наибольшая доходность приходится на кредиты, выданным коммерческим организациям. Доля доходности кредитных организаций составляет в 2006г.- 27,56%, в 2007 году доходность уменьшилась и составила 8,24 %, и в 2008 году идет увеличение доходности на 8,09%, что составляет 16,33%. Доходность по кредитам, выданным индивидуальным предпринимателям в 2007г.составила 12,20%, а в 2008г.- 15,73%. Это связано с тем, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

В активах, приносящих прямой процентный доход, наибольшую долю составляют, как правило, кредиты. Можно сделать заключение о «кредитных предпочтениях» банка, характере изменений структуры кредитного портфеля. Так, банк ориентирован на краткосрочное кредитование небанковского сектора. Доля межбанковских кредитов значительно сократилась (в 2006 они составили 5728273 тыс. руб., 2007г.-5 362 879 тыс.руб., в 2008г.- 2412551 тыс.руб.) и все они носят краткосрочный характер. Темпы роста кредитных вложений опережают темпы роста и активов, и доходных активов. При этом темпы роста кредитов, выданных небанковскому сектору, в полтора раза выше, чем темпы роста кредитных вложений в целом.

В структуре кредитного портфеля также произошли существенные изменения. Наиболее быстрыми темпами растут среднесрочные кредиты (сроком от 1до 3 лет). В 2006 году кредиты сроком от 1 до 3 лет составили 22 430 880 тыс.руб. В 2007 году их доля увеличилась на 57,83% и достигла 57 835 112 тыс.руб., в 2008г.- 84 886 109 тыс.руб. Банк ориентирован преимущественно на краткосрочное кредитование.

О качестве кредитного портфеля можно отметить следующее. Несмотря на значительное уменьшение непогашенных в срок кредитов (2006г. - 241 117тыс.руб., 2007г. - 152 103тыс.руб., 2008г.- 114 352 тыс.руб.), уровень просроченной задолженности остается намного выше, чем в среднем по России. Остатки списанной за баланс задолженности не растут, а медленно снижаются. Так, в 2007г. остатки составили 1310тыс.руб., а в 2008г.-1305тыс.руб., т.е.произошло их уменьшение на 5 тыс.руб. Отношение суммы обеспечения к задолженности по ссудам возросло. Уровень сомнительной задолженности снизился с 1,13 до 0,72 в 2007г., с 0,72 до 0,59 в 2008г. В целом, качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное.

Основной категорией заемщиков банка являются физические лица - граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Их доля стабильно превышает 70% кредитного портфеля. Это означает, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке. Наибольшая доходность приходится на кредиты, выданным коммерческим организациям.

3.ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОМ ФИЛИАЛЕ ОАО «АК БАРС» БАНК

3.1 Общие подходы к совершенствованию кредитного процесса в коммерческом банке

Имеются все основания утверждать, что по мере разбухания кредитных портфелей все более существенную роль начинают играть риски кредитования. Потенциальная угроза кризиса «плохих портфелей» заставляет как орган банковского надзора, так и коммерческие банки ужесточать требования к заемщикам и качеству ссуд, к организации внутреннего контроля и риск - менеджмента.

Большое значение для банков имеет и то обстоятельство, что по мере увеличения объемов ссудной задолженности возрастают издержки кредитования. Процедуры оформления кредитных заявок, оценки заемщиков и урегулирования проблемной задолженности становятся все более затратными. Рост издержек усиливает конкуренцию между банками, которая все больше превращается в конкуренцию технологий поставки кредитных продуктов и их доведения до потребителей. В этих условиях определенное преимущество получают те банки, которые оперативно и своевременно проводят работу по оптимизации бизнес - процессов. Как правило, это крупные банки, имеющие возможности выделять на такие цели значительные средства. Однако финансовые ресурсы и этой группы банков не безграничны. Именно по этой причине все более важную роль начинают играть факторы, связанные с формированием и повышением эффективности инфраструктуры кредитного процесса.

Инфраструктура кредитного процесса включает в себя совокупность институтов (бюро кредитных историй, оценочные компании, коллекторские агентства, поставщики программных продуктов и др.), деятельность которых снижает как риски, так и издержки всего банковского сектора. По своей экономической природе инфраструктура кредитного процесса представляет собой систему, по сути обслуживающую кредитные отношения между банком и заемщиком - с момента их возникновения и до прекращения. Перечень организаций - субъектов инфраструктуры кредитного процесса по мере развития кредитных продуктов будет всегда иметь тенденцию к расширению.

Сбором, хранением и предоставлением информации (как юридических, так и физических лицах) занимается бюро кредитных историй. Бюро предоставляет возможность банку оценить надежность заемщиков, основываясь на истории их взаимоотношений с другими кредиторами, а также минимизировать риск недобросовестного поведения ссудополучателей. В свою очередь, заемщики получают возможность формирования положительного имиджа и укрепления деловой репутации, что имеет документальное подтверждение. В результате, банк сокращает для них время принятия решения о выдаче кредита, а в дальнейшем может снизить стоимость заимствований.

Кредитное бюро смогут решить следующие проблемы:

.        Увеличение уровня осведомленности банков о потенциальных заемщиках для более точного прогнозирования вероятности возврата кредитов;

.        Формирование открытого цивилизованного рынка капиталов, в котором взаимодействующие стороны имеют полную и достоверную информацию друг о друге, а также его расширение;

.        Снижение стоимости получаемой информации и, как следствие, возможное снижение стоимости кредитных ресурсов и ускорение процесса кредитования;

.        Создание действенного механизма укрепления дисциплины заемщиков.

Таким образом, основная цель создания подобных бюро - построение эффективной системы оперативного сбора и обмене информацией между участниками кредитного процесса, позволяющей снизить затраты на оценку кредитоспособности заемщика, риски кредитования банком хозяйствующих субъектов, а также намного упростить и ускорить процедуру кредитования. Все это означает, что возникла объективная необходимость решения задач стандартизации процесса получения и обмена данными по определенной технологии в целях повышения эффективности кредитных операций.

Качественный сдвиг в развитии бюро кредитных историй произойдет тогда, когда банк и заемщик увидят реальную выгоду от их создания. Роль законодателя и регулирующих органов здесь будет более значимой, если они дадут возможность банку классифицировать кредиты, предоставленные заемщикам с положительной кредитной историей, в более высокую категорию качества. Соответственно, для банка понизятся нормы резервирования, а для ссудополучателя - ставка по займу. Именно в этом случае и у банка, и у банка, и у его клиента появится заинтересованность в наличии кредитной истории.

Другим положительным моментом в накоплении массива информации могло бы стать предоставление возможности заемщику через банк пополнить свою кредитную историю сведениями о полученных и погашенных. Наверняка ни одно из кредитных бюро не отказало бы банку в получении такой информации.

Следует также отметить важную роль страховых компаний в управлении кредитными рисками. Страхование кредитов защищает интересы банка при неплатежеспособности должника, т.е. фактически нейтрализует риск дефолта для банка, хотя и не исключает его. Интенсивный рост рынка кредитования и сопутствующее этому повышение кредитного риска стали мощным толчком к развитию ряда направлений страхования. К ним, главным образом, относятся автострахование и страхование залогов, которые пользуются сегодня наибольшим спросом у банка, а также страхование кредитов. Страховой бизнес стал неотъемлемой составляющей инфраструктуры кредитования. При этом банк хорошо понимает, что ответственность за качество управления кредитными рисками лежит в конечном счете только на нем самом, а страхование является одним из наиболее эффективных инструментов риск - менеджмента.

Последствие возникновения кредитного риска - просроченная задолженность - является объектом деятельности таких организаций - субъектов инфраструктуры кредитования, как коллекторские агентства, берущие на себя роль своего рода корректировщиков проводимой банком кредитной политики. Банк может воспользоваться помощью коллекторских организаций.

Коллекторство - относительно новый вид бизнеса, ориентирующийся пока только на потребительское кредитование. Сегодня банк прибегает к помощи коллекторских агентств только в случаях, когда просроченная задолженность уже получила статус безнадежной.

Коллекторские агентства занимаются не только взысканием кредитов, но и профилактикой кредитной задолженности, т.е. коллекторы, обладая опытом в сфере потребительского кредитования, работают с банком в режиме предупреждения выдачи ими рискованных кредитов. Кроме того, коллекторство во всем мире не ограничивается рамками залогового обеспечения. Банк, стремясь оградить себя от возникновения кредитного риска, испытывает потребность в независимой оценке финансового состояния своих потенциальных заемщиков. Поэтому вполне объясним повышенный интерес к деятельности профессиональных оценщиков и их развитию. Сегодня они способны оказать содействие банку в анализе рисков, адекватной ориентации в тех или иных хозяйственных процессах, эффективном распоряжении имуществом должников.

Организация кредитного процесса и системы управления кредитным риском в немалой степени зависят от работающей в банке информационной системы и качества программного обеспечения. Подавляющее большинство задач и направлений деятельности кредитных организаций если еще не автоматизированы, то будут автоматизированы в ближайшем будущем.

В ближайшие годы формирование полноценной инфраструктуры кредитования будет одним из важных условий оптимизации кредитных портфелей по затратам, рискам и доходности. В силу этого большое значение приобретают укрепление законодательных и институциональных основ инфраструктуры кредитного процесса, что предполагает обсуждение этих вопросов внутри банковского сообщества с органами законодательной и исполнительной власти.

3.2 Совершенствование системы организации и управления кредитным процессом в работе с клиентами - юридическими лицами в Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК

Главная задача любого предприятия - сбыт своей продукции или услуги. Таким образом, одна из важнейших задач конкурентоспособности банка - удержание обслуживающегося в нем клиентов. По мнению специалистов, «старый» клиент обходится банку в несколько раз дешевле нового. Отсюда следует, что банку важно выделить из числа своих клиентов такую группу, которая в текущий момент склонна к переходу на обслуживание банкам-конкурентам. При этом для банка опасна не только полная потеря клиента, но также его частичный уход. Так, сокращение наполовину оборотов по счетам у 15% клиентов банка будет иметь для него большие негативные последствия, нежели полная потеря 5% клиентской базы.

В процессе принятия решения о выдачи кредита целесообразно дать прогноз возможного банкротства предприятия-заемщика.

«Z-анализ» Альтмана является одним из самых распространенных методов прогнозирования банкротства. Индекс кредитоспособности построен с помощью аппарата мультипликативного дискриминантного анализа и позволяет в первом приближении разделить хозяйствующие субъекты на потенциальных банкротов и не банкротов.

Уравнение Z-оценки выглядит следующим образом:

Z= 1,2Х1+1,4Х2 +3,3Х3+ 0,6Х4 +1,0Х5, (3.1)

где Х1 = оборотный капитал/всего активов;

Х2 = нераспределенная прибыль отчетного года/ всего активов;

Х3 = прибыль до выплаты налогов и %/всего активов;

Х4 = всего активов/привлечены капитал;

Х5 = выручка от реализации/всего активов;

Рассмотрим на конкретном примере прогноз возможного банкротства предприятия ООО СХП «Ярыш».

ООО СХП «Ярыш» 11 января 2008 года берет у Набережночелнинского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК кредит в сумме 500 000 руб. сроком на 1 год для покупки комбайнов. Банк делает прогноз о возможном банкротстве ООО СХП «Ярыш» для снижения рисков. Для прогноза и расчетов берутся среднегодовые значения строк бухгалтерского отчета ООО СХП «Ярыш» за 2007г.

Х1 = 20971/74695=0,281;

Х2 = 3344/74695=0,045;

Х3 = 3344/74695=0,045;

Х4 = 74695/22819=3,273;

Х5 = 24717/74695=0,331.

Подставим значения Х в уравнение Z - анализа, получим:

Z = 1,2*0,281+1,4*0,045+3,3*0,045+0,6*3,273+1,0*0,331=2,844.

Критическое значение индекса Z по Альтману равно 2,675. С этой величиной сопоставляется расчетное значение индекса Z. Это позволяет провести границу между предприятиями и высказать суждения о возможном обозримом будущем (2-3 года) банкротстве одних (если Z<2,675) и достаточно устойчивом финансовом положении других (если Z>2,675). На основе этих результатов банк принимает решение - предоставить кредит или нет.

Из этого следует, что ООО СХП «Ярыш» можно отнести к предприятиям с устойчивым финансовым положением, так как Z=2,844, а это больше, чем 2,675, следовательно, банк может выдать кредит ООО СХП «Ярыш» без особых рисков.

Совершенствование кредитования повышается за счет резерва на возможные потери по ссудам. Этот резерв представляет собой социальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет резерва производится списание потерь по не реальным для взысканиям ссудам банка. Резерв учитывается в балансе на соответствующих счетах исходя из категории ссудозаемщика в виде ссудной задолженности.

Банк в обязательном порядке должен формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам по определенным нормативам (табл.3.1).

Таблица 3.1

Размер отчислений в резерв по ссудам

При формировании резерва банк обязан в первую очередь создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные. Для кредитного портфеля должны создаваться резервы под каждую ссуду. Рассмотрим создание резерва на возможные потери по ссуде на конкретном примере.

января им 31 января 2008г. банк выдал СХП «Биклянь» ссуду в размере 100 тыс. руб. и 400 тыс.руб. соответственно, по кредитному договору № 58 от 11 января 2008г. сроком на 91 день под 33% годовых.

Кредитный отдел банка классифицировал ссуду как ссуду со «средним обслуживанием долга» и создал резерв на возможные потери по ссудам.

Просроченная задолженность по основному долгу и процентам составляет 5 дней, следовательно, группа риска будет вторая.

СХП «Биклянь» предоставило банку залог по ссуде в виде здания бывшей столовой хозяйства. Здание оценивается в 200 000 руб. (табл.3.2).

Таблица 3.2

Расчет резерва на возможные потери по ссуде

Сумма резерва рассчитывается как произведение размера ссуды (500 тыс.руб.) и размера резерва на возможные потери по ссуде (1%).сумма резерва составила 100 тыс.руб. Далее расчеты ведутся по данным табл.3.3.

Таблица 3.3

Расчет суммы резерва, созданного по залогу

Величина резерва по залогу (лимит кредитования) рассчитывают как долю от стоимости обеспечения оговоренного актива заемщика:

Limit = L* А0, (3.2)

где Limit - лимит кредитования, тыс. руб.;

L - коэффициент лимитирования, %;

А0 - текущая стоимость актива заемщика, тыс. руб

Выбор актива заемщика зависит от способа обеспеченности кредита банком. В нашем примере - это залог. Еще актив может быть капиталом, текущими активами и т.д.

Если в качестве обеспечения выступает залог, то коэффициент лимитирования чаще всего равен 60%. В остальных случаях 10% (капитал). Итак, резерв по залогу = 200 000*60%=120 000 руб. И отсюда рассчитывается чистая стоимость залога: 200 000-120 000=80 000 руб.

Точные методы расчета лимитов кредитования позволяют наиболее полно использовать кредитный потенциал банка, и таким образом, банк получает максимальный доход от кредитования. Когда наступает срок возврата кредита, заемщику может быть выгодна продажа залога вместо возврата кредита, если его стоимость меньше. Если же стоимость залога больше, то заемщику выгоднее возврат.

Так как в нашем примере сумма по кредиту больше стоимости залога, то при невозврате кредита банк понесет убытки от продажи залога в сумме 300 000 руб. естественно банк заинтересован в возврате кредита. для него важно, чтобы стоимость здания на момент погашения кредита оказалась больше, чем цена кредита. Только в этом случае при невозврате кредита заемщиком продажа залога полностью возместит убытка банка.

С увеличением срока предоставления кредита коэффициент литирования уменьшается. Если стоимость залога имеет тенденцию к обесценению, то коэффициент лимитирования также уменьшается. На основе резерва по залогу рассчитывается резерв на возможные потери по ссуде как разница между суммой резерва и чистой стоимостью залога:

000 - 80 000 = 20 000 руб. Резерв на возможные потери по ссуде - 20 000 руб.

В связи со списанием потерь по ссудам в сумме 20 000 руб. банк создает тем самым более стабильные условия финансовой деятельности и предотвращает резкие колебания величины его прибыли.

После изучения кредитоспособности клиента банк принимает решение стоит ли бороться за этого клиента или нет.

Очевидно, политика удержания будет неодинакова для различных клиентских сегментов. Клиенты, представляющие крупный и средний бизнес, потенциально важнее для банка, чем клиенты из сферы малого бизнеса, поэтому для удержания первых он должен тратить значительно больше усилий. Кроме того, в рамках этих сегментов клиенты приносят банку разный уровень фактической доходности. Соответственно, целесообразно сделать больше внимания более выгодным клиентам.

Как определить группу клиентов, которые вызывают у банка особое беспокойство в рассматриваемом аспекте и должны быть отнесены к категории «клиенты на удержание» т.е. тех, которых необходимо удержать?

Это можно сделать, полагаясь на экспертное мнение. Однако такой способ трудно назвать достаточным и результативным. Экспертные мнения хороши как способ уточнения списка «уходящих клиентов», сформированного по более четким критериям.

Определить указанные критерии - значить решить, когда к указанному клиенту следует применить политику удержания. Идеальной с точки зрения удержания будет ситуация, если доля банка в обслуживании клиента не уменьшиться.

Конечно, можно считать удержанием клиента просто сохранение с ним договорных отношений или наличие оборота по его счетам. Но политика удержания результативна лишь в том случае, если клиент сохранил в банке приличный объем оборотов по своим счетам, а не только счет. Клиенты, проводящие по своим счетам мизерные суммы, не должны попадать в план удержания.

Как же подсчитать долю банка в обслуживании клиента? Для этого существуют разные показатели, но наиболее важны следующие: доля в кредитном портфеле, доля в срочных пассивах (депозиты и срочные ЦБ банка); доля в денежных потоках. Все эти относительные показатели рассчитываются как отношение абсолютного показателя клиента в банке к абсолютному показателю клиента:

Чем больше показателей, тем сложнее методика. Рассмотрим две методики определения группы клиентов «на удержание» - упрощенную и сложную. Первая позволяет выявить лишь большую часть «уходящих» клиентов, но может упустить некоторых, вторая дает возможность провести полный анализ, но требует больше сил и времени.

В упрощенной методике анализируется только доля в денежных потоках, в сложной - все три названные доли. Показатели в числителе приведенных формул - кредитный портфель, срочные пассивы и чистый кредитовый оборот (ЧКО - совокупный кредитный оборот по расчетным счетам компании, очищенный от поступлений, не являющихся выручкой компании)- будем называть ключевыми показателями. Данные показатели банк может посчитать на любую дату.

С показателями знаменателей формул сложнее. Такие цифры можно найти только в квартальном бухгалтерском балансе клиента- компании и отчете о прибылях и убытках. Здесь есть две проблемы. Первая - связана с финансовой отчетностью, она выходит со значительным опозданием.

Вторая проблема - вычисление показателей. Существует некоторая туманность формы № 1. Совокупная задолженность копании по кредитам определяется как сумма строк «Краткосрочная задолженность по кредитам и займам» и «Долгосрочная задолженность по кредитам и займам». Но, как видно из названия строк, в них включаются не только интересующая банк кредитная задолженность, но задолженность по займам (заем материнской компании дочерним и др. займы). Включать последнее в банковский расчет некорректно, но и способа вычленить их не существует. То же самое касается и показателя финансовых вложений компании (в него включаются также займы, но уже этой компании другим).

Показатель «Выручка» почти никогда не 100% не сходится с показателем чистого кредитового оборота в банке, даже если клиент полностью обслуживается в одном банке. Это связано как со сложностями корректного очищения кредитового оборота, так и с другими бухгалтерскими причинами.

Итак, у большинства клиентов невозможно определить долю банка в их обслуживании с достаточной оперативностью, так как показатель «во всех банках» неизвестен. Выход - отказ от знаменателей приведенных ранее формул, т.е. замена относительных показателей изменения рассматриваемых долей абсолютными значениями их изменений в последовательно наступающие периоды:

Изменение доли в обслуживании = ЧКО1 - ЧКО0, (3.7)

Следует учитывать, что при использовании данных о клиенте, имеющихся только в банке, возникает дополнительная проблема: снижение ключевого показателя клиента может быть вызвано как снижением доли банка в обслуживании клиента, так и снижением этого показателя во всех банках. Если исключить фактор сезонности, то небольшое изменение показателя в краткосрочном периоде с большей вероятностью свидетельствует о естественной дискретности. Более крупное изменение говорит о снижении доли банка в обслуживании клиента, значит, нужно определить границу изменения ключевого показателя, при достижении которой изменение будет считаться значительным. Представляется, что снижение на 25% от первоначального уровня показателя показывает истинную картину, где могли быть стандартные колебания показателей, и где имеют место более серьезные обстоятельства. Таким образом, снижение ключевого показателя у клиента более чем на 25% по сравнению с уровнем базового периода является первым критерием отнесения его в группу «на удержание» [43, С.59].

Следующая задача - определить отчетные периоды. Поскольку выделить искомую группу клиентов целесообразно чем 1 раз в год, то использовать с рассматриваемой целью показатель выручки за год нельзя. Необходимо брать данные за месяц или за квартал. Последний вариант предпочтительнее, так как квартальный период является общепринятым отчетным периодом для предприятий и организаций. При пользовании месячными данными придется слишком часто составлять план удержания и отчет о его исполнении. Наоборот, период больший, чем квартал, не позволяет оперативно реагировать на уход клиентов. Есть два варианта периода сравнения анализируемых данных: с данными за предыдущий квартал, с данными за аналогичный квартал предшествующего года.

При этом в рамках упрощенной методики достаточно сравнивать данные за аналогичные кварталы текущего года, в сложной методике целесообразно использовать оба способа сравнения.

Итак, чтобы не упустить важный сигнал о возможном уходе клиента, необходимо составить отчет о снижении его ключевых показателей (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Отчет о снижении показателей, тыс. руб.

При использовании сложной методики желательно наличие автоматического механизма фильтрования клиентов по фактору сезонности. В данном случае оптимально было бы накапливать базы данных о допустимых нормах снижения показателей для каждого клиентского сегмента. При использовании сложной методики, если компания снизила сразу несколько своих показателей или показатели уменьшились по сравнению с данными за оба отчетных периода, клиент указывается в отчете. Как правило, за корпоративным клиентом закреплен специальный менеджер. Перед ним ставится задача выяснить причины, по которым клиент собирается покинуть банк.

Чтобы выработать план удержания, из указанного отчета необходимо исключить клиентов, доля банка в обслуживании которых не снижается. Для этого нужно указать причину снижения ключевых показателей каждого клиента. Типичные причины могут быть такими: сезонность, снижение объемов бизнеса и др. Менеджеры, ответственные за работу с соответствующими клиентами, должны указывать в документе причины, так и свое мнение от том, стоит ли включать данного клиента в план удержания. Если причина неизвестна, или связана с уменьшением доли банка в обслуживании клиента, то его следует включить в план удержания. Этот вопрос решает начальник клиентского подразделения, исходя из таблицы.

Следует подчеркнуть, что в план удержания включают не всех клиентов, снизивших долю обслуживания в банке, а только тех из них, которых банк считает целесообразным удержать.

Теперь у банка есть список клиентов, которых он будет стараться удержать, и предполагаемые причины их ухода. Чтобы превратить этот список в полноценный план удержания, необходимо дополнить его перечнем соответствующих мероприятий. К их числу можно отнести следующее:

.        Управление продуктовым предложением (менеджеры готовят предложение о снижении процентной ставки или комиссии, планы по конкретным банковским продуктам);

.        Управление отношениями (снять негативные моменты, организовать встречу клиента с руководством банка, написать письмо, поздравить с праздником, сменить контактное лицо со стороны банка)

Дополнительно по решению начальника клиентского подразделения в план могут быть включены:

.        Клиенты, склонные, по экспертному мнению, перейти в др. банки;

.        Клиенты, которые были включены в предыдущий план удержания и в отношении которых цель банка не была достигнута.

Для придания плану официального статуса желательно обсудить его на клиентском комитете банка. Нам этом совещание руководитель клиентского подразделения выводит два документа: отчет о снижении показателей, план удержания, который должен быть обоснован перед участниками совещания. Уполномоченный орган обсуждает и утверждает план или отправляет его на доработку.

В течение квартала клиентские менеджеры и продуктовые специалисты в соответствии с утвержденными планом удержания проводят необходимые мероприятия. Оперативный мониторинг ведет руководитель клиентского подразделения. По итогам квартала клиентское подразделение готовит для клиентского комитета отчет об исполнении плана удержания. Комитет обсуждает и утверждает указанный отчет.

Представленную методику удержания корпоративных клиентов можно внедрить в конкретный банк, и она докажет свою эффективность. Удержание клиентов станет прозрачным и управляемым процессом, будут выявляться и исправляться общие и частные недостатки в работе с клиентами, банк научится быстро реагировать на уход клиента и принимать меры к его сохранению.

.3 Персональный подход к организации кредитного процесса в банке в обслуживании физических лиц

кредит банк операция филиал

В банковской практике проблемы построения взаимоотношений с клиентами являются одними из наиболее важных и актуальных. Как сделать так, чтобы при первом обращении клиента в банк было понятно, станет ли он постоянным клиентом, приверженцем данной кредитной организации, прибыльным ли окажется для банка оказание единовременной услуги, стоит ли пытаться удержать его?

Зарубежные теоретики и практики утверждают. Что стратегия ведения бизнеса, которая учитывает пожизненную ценность клиента (УПЦК), является ключевой для компаний финансового сектора: банков, страховых и инвестиционных компаний, лизинговых и брокерских агентств, поскольку позволяет:

)        снижать издержки, оптимизировать использование имеющихся ресурсов;

)        определять приоритеты с учетом увеличения прибыльности в процессе взаимодействия банка с каждым клиентом в настоящий момент и в долгосрочной перспективе;

)        удерживать клиентов, используя эффективные индивидуальные программы лояльности;

)        эффективно осуществлять перекрестные продажи.

На операционном уровне подобная стратегия подразумевает: разработку новых продуктов и адаптацию существующих с учетом потребностей клиентов банк; выбор и использование наиболее эффективных каналов распределения для всех категорий клиентов; установление цен в соответствии с истинной ценностью для клиентов и дальнейшим потенциалом развития.

Таким образом, учет пожизненной ценности клиента может стать хорошим подспорьем в формировании стратегии банка, а также в вопросах формирования клиентской базы.

Мы предлагаем внедрить в Набережночелнинский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК программу по управлению взаимоотношениями с клиентами, которая учитывает пожизненную ценность клиента.

Анализ зарубежного опыта свидетельствует, что использовавшийся ранее персональный подход, который характеризовался высокой степенью доверия клиентов к банку как бы отошел на второй план. В современных условиях на смену пришли высокие технологии, общепринятым стало использование интернет - банкинга, работы саll - центров, терминалов моментальной оплаты, т.е. тех всех каналов коммуникации, которые не предполагают непосредственного участия обслуживающего персонала. Тем самым уровень воспринимаемого доверия и комфорта перешел на более низкую ступень. В результате этого образовался целый круг проблем:

)        наличие низкодоходных или вообще неприбыльных клиентов;

)        высокий уровень клиентов с одной трансакцией;

)        низкий уровень отклика на маркетинговые мероприятия.

В этой связи идея заниматься учетом настоящей и будущей ценности, которую приносит клиент банку, явилась одним из наиболее удачных способов решения проблемы.

Детально рассмотрим практику внедрения подобной стратегии. Первое, с чего стоит начать - это временные рамки.

Срок пожизненной ценности клиента редко определяется именно физическим показателем - реальной жизнью заемщика, чаще всего используется показатель количества лет, которые клиент проведет с банком, т.е. цикл покупательной способности. Иными словами, временной промежуток носит условный характер, в то время как некоторые банковские продукты имеют абсолютно четкий срок жизни: пластиковые карты для студентов, специальные вклады для людей пенсионного возраста, кредит на образование.

Для определения поведения клиента чаще всего используют сегментацию по стадиям его жизненного цикла, которая позволяет прогнозировать спрос на различные банковские продукты, основываясь на его «сроке взаимодействия с банком» или возрасте. Подобная процедура дает основания смоделировать повенаглядно демонстр дение клиента в течение всей его жизни создать предполагаемую схему сотрудничества в дальнейшем. Для зарубежного опыта характерна следующая модель, ирующая, какие продукты и услуги востребованы клиентам на разных этапах жизненного цикла (см. рис.).

Рис. Модель услуг востребованных клиентами на разных этапах жизненного цикла

Иностранным банкам гораздо легче ориентироваться в предложениях своим клиентам, поскольку они, пользуясь данной моделью могут достаточно точно прогнозировать, в каком возрасте какие банковские продукты интересны их клиенту, независимо от того, на какой стадии он обратился в банк.

Поскольку зарубежные банковские клиенты отличаются от российских более высоким уровнем лояльности к финансовым институтам, то в большинстве случаев они знакомятся с предложением банка, учась в колледже или университете. Первым продуктом чаще всего становится карта банка, иногда привязанная к родительскому счету или позволяющая откладывать накопленные средства, полученные во время первых заработков. Затем молодые люди пользуются кредитами на образование. Которые широко распространены за рубежом и отличаются доступностью и удобством.

Немного позже с помощью уже привычного банка клиент покупает свою первую машину в кредит, затем дом, за который будет расплачиваться в течение 20-30 лет. После рождения ребенка, продолжая постоянно платить банку в счет погашения ссуды за дом, начинает откладывать заработанные средства и при наличии возможности инвестирует свободные деньги. Далее следует медицинские расходы, которые зачастую требуют серьезных вложений.

Инвестированный капитал приносит свою прибыль и переходит по наследству новому поколению, которое может воспользоваться уже ставшим почти членом семьи своим банком.

К сожалению, в настоящий момент подобная схема не сможет в полной мере работать в России, однако попытаемся адаптировать к нашем условиям.

Второй вопрос, который необходимо решить для учета пожизненной ценности клиента, - этот прогнозирование ситуации на будущее.

Банку необходимо определиться с текущим положением клиента: является ли он прибыльным в настоящий момент, находится ли в стадии подъема или спада.

Для определения пожизненной стоимости клиента в целом необходимо учитывать все факторы: историю трансакций. Чистую прибыль в настоящее время, кредитную историю, другие финансовые условия, персональные данные о клиенте.

Используя такие данные, банк может более эффективно строить коммуникации со своими потребителями. Интеграция всей информации о клиенте может и должна использоваться сотрудниками, которые занимаются обслуживанием клиентов с тем, чтобы предоставить им именно те продукты, которые будут востребованы, поддерживать и укреплять их лояльность, что в конечном счете будет влиять на их прибыльность.

Третий элемент, который рассмотрим в рамках вопроса внедрения стратегии по учету пожизненной стоимости клиента - коммуникации.

Информация, используемая с помощью расчета пожизненной стоимости клиента, позволяет определить маркетинговую стратегию в зависимости от целевой аудитории, уровня расходов и типа продвигаемых продуктов.

Коммуникации, проведенные в рамках программы учета пожизненной ценности клиентов, основаны на поощрительных программах, а также на вознаграждении существующих клиентов. При этом именно стратегия, позволяющая различать потребности разных клиентских сегментов, предотвращает наличие большей части неинтересных предложений, которые по различным причинам не подходят клиентам.

Использование программ УПЦК позволяет также распределять ресурсы в расчете на одного клиента более эффективно. Например, более дорогие каналы коммуникации могут использоваться только для высокодоходных клиентов.

Стратегия расчета пожизненной ценности клиента не является панацеей для решения проблем любой финансовой организации. Однако она может выступать базовым решением для планирования, поддержания и оценки коммуникаций с клиентами, а также постоянного обновления.

Как же рассчитывать пожизненную ценность клиента? Для этого, во-первых, необходимо составить схему мероприятий. Подготовительный этап является одним из самых важных в создании системы учета пожизненной ценности клиента. В процессе подготовки необходимо учитывать четыре наиболее важные составляющие: определение гипотез (ожидаемая прибыль и те элементы, которые требуют совершенствования); ожидаемые риски; необходимые издержки; разработку оценки эффективности.

Схема мероприятий для оценки пожизненной ценности клиента включает в себя следующие составляющие:

.        Сбор и обработка информации;

Данные о клиентах хранятся у банков повсюду: в текстовых файлах, в отчетах, в программах, на счетах. Одной из труднейших задач является объединение всех источников информации о клиентах и приведение их к общему знаменателю.

.        Расчет индивидуальной прибыльности клиента на текущую дату времени;

Для определения будущей прибыльности клиента необходимо рассчитывать прибыльность клиента на сегодняшний день с тем, чтобы более корректно прогнозировать результаты на будущее.

.        Анализ текущей ситуации;

Даже если получить всю информацию о клиенте и его прибыльности для банка, этого недостаточно, чтобы понять, как он будет себя вести и какие продукты ему будут интересны в будущем. Для этого необходимо нарисовать полную картину клиентов, чтобы понять их дальнейшие действия. На пути к достижению поставленной цели проводятся маркетинговые исследования среди клиентов банка, которые, помимо получения информации, ставят перед собой цель дополнительной коммуникации с клиентом, демонстрирующей заинтересованность и заботу банка. Безусловно, этот метод предполагает большие расходы и в случае затруднений со стороны руководства по утверждению бюджета может быть заменен использованием вторичной информации, содержащей демографическую, социально-экономическую и поведенческую информацию о целевых сегментах, схожих с клиентами компании.

.        Расчет индекса пожизненной ценности клиента и разработка модели будущего поведения клиентов;

Первый шаг в расчете индекса пожизненной ценности клиента состоит в изучении чистой текущей стоимости, т.е. необходимо понять, нужен ли данный клиент банку в настоящий момент. Как только такие данные получены, необходимо произвести соответствующее выравнивание с помощью некой формулы, в которой учитываются такие показатели, как количество обращений клиента в год, издержки на привлечение новых клиентов, доход, полученный от клиента в течение каждого года обслуживания, процент удержания постоянных клиентов, среднее количество лет взаимодействия клиента с банком.

Необходимо учитывать, что некоторые переменные в данной формуле такие как оборот с клиентов и издержки на привлечение клиентов- легко подсчитываемые показатели, рассчитанные на основе счетов и бухгалтерской отчетности. Однако другие средний уровень обращений клиентов в различные каналы коммуникаций банка - более сложно поддаются и рассчитываются опытным или экспертным методом.

.        Сегментация и расстановка приоритетов среди клиентов согласно индексу пожизненной ценности клиента;

Выгода от расчета пожизненной ценности клиента начинает работать, когда все мероприятия дополняются проведением сегментации клиентов, основная задача которой заключается в создании «воспринимаемого индивидуального подхода». Сегментация позволяет расставлять приоритеты, например, в формировании маркетингового бюджета на коммуникации с клиентами в зависимости от их прибыльности. Пока банку не известно, какую прибыль может принести клиент за всю историю взаимодействия с ним, невозможно понять, сколько денег стоит на него потратить.

.        Сформировать бюджет и выработать тактику для работы с клиентами.

В процессе разработки и внедрения стратегии пожизненной ценности клиента возможно возникновение следующих проблем:

.        Повышение вероятности провалов при ориентации на один сегмент. При проведении любой маркетинговой компании существует опасность того, что все усилия, время и бюджет будут направлены на один сегмент в ущерб другим. Использование стратегии учета жизненного цикла клиента помогает решить эту проблему, поскольку позволяет распознавать прибыльных клиентов в настоящий момент и в будущем и расставить приоритеты для маркетинговых служб.

.        Ошибка данных. Невозможность определения абсолютной ценности клиента для компании является весомой проблемой. Подсчет пожизненной стоимости клиента не предполагает мгновенного результата и подразумевает использование неточных данных. Однако стоит учитывать, что полагаться на них не всегда представляется возможным, поскольку ошибки в вычислениях могут стоить больших денег.

.        Отсутствие опыта. Для проведения подобного учета необходима небольшая команда банковских сотрудников, которая отвечает за конечный результат. Сюда должны входить сотрудники отдела маркетинга, информационных технологий, бухгалтерии и управленческого учета, отдел по взаимодействию с клиентами и пр.

Внедрение системы учета пожизненной ценности клиента позволит банку увеличить доходность кредитного портфеля, потому что привлекательность кредитования частных лиц и индивидуальных предпринимателей для банка обуславливается применением высоких процентных ставок, которые позволяют банку получать высокую процентную маржу за достаточно короткий срок.

В результате привлечения новых клиентов и сохранения имеющихся «полезных» клиентов полученные проценты увеличиваются на 20%, а это в свою очередь приведет к росту доходности кредитного портфеля в целом.

Для определения прогнозной доходности кредитного портфеля воспользуемся формулой 2.3 и рассчитаем среднюю доходность кредитов, выданных физическим лицам:

Д2009г = 3 981 318,00 / 27 544 715,00 = 14,45 %.

Рассчитаем среднюю доходность кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям:

Д 2009г= 511 228,80 / 2 707 540,00 = 18,88 %.

Рассчитаем среднюю доходность кредитного портфеля:

Д2009г = 4 773 422,80 / 36 126 415,00 = 13,21 %.

Для наглядности составим табл. 3.5 «Доходность кредитного портфеля ОАО «АК БАРС» БАНК с учетом пожизненной ценности клиента за 2009г».

Таблица 3.5

Доходность кредитного портфеля ОАО «АК БАРС» БАНК с учетом пожизненной ценности клиента за 2009г. тыс. руб.

Из приведенной таблицы видно, что после внедрения системы учета пожизненной ценности клиента произойдет значительный рост доходности кредитного портфеля.

В 2008г. доходность кредитного портфеля составляла 11,14 %, а в 2009г. доходность составит 13,21 %. Это произойдет за счет увеличения средней доходности кредитов, выданным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Средняя доходность кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям в 2009г. увеличится на 3,15 % и составит 18,88 %, а средняя доходность кредитов, выданных физическим лицам в 2009г.увеличится на 5,92% и составит 14,45 %.

Таким образом, стратегия учета пожизненной ценности клиента выгодный и удобный инструмент, позволяющий анализировать взаимоотношения банка с клиентами, выносить рекомендации по их совершенствованию и более эффективному продолжению отношений именно с теми клиентами, которые хотят и могут сотрудничать с банком, принося прибыль.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования можно охарактеризовать следующие краткие выводы.

Вслед за деньгами кредит является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости может увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и выданные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком кредитором, так и клиентом заемщиком.

Организация управления кредитным процессом в коммерческом банке основывается на четком функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала, что позволяет добиться высокого профессионализма, избегать ошибок при принятии решений. Кредитную политику банка определяет кредитный комитет, который создается по решению Правления банка и возглавляется Председателем.

Организация работы кредитного комитета возглавляется на отдел кредитной политики. Он определяет возможные риски, принимаемые на себя банком по различным видам операций, является главным органом, принимающим окончательные решения об одобрении или отклонении предложений о предоставлении (пролонгации) кредитов, выдаче банком гарантий и привлечении средств, устанавливает персональные лимиты и лимиты для клиентов; требует от своих членов и от любого должностного лица банка предоставления необходимых документов, статистических данных, справок и т.д.; привлекает к участию в работе Комитета любое должностное лицо банка. В организации кредитного процесс участвуют следующие органы: отдел краткосрочного кредитования, отдел кредитной политики, отдел кредитования региональных программ, отдел проектного финансирования, отдел кредитования физических лиц, отдел предоставления гарантий, отдел оформления кредитных операций.

Процесс кредитования обязательно испытывает управляющее воздействие в виде различных решений, облекаемых в форму нормативно-правовых документов, регламентирующих кредитные операции банка; кредитной политики, подробно раскрывающей технологию кредитования данного банка; конкретных распоряжений уполномоченных должностных лиц.

В качестве ресурсов, задействованных в процессе кредитования, выступают кредитные ресурсы банка, а также исполнители конкретных процессов. Непосредственно процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения: предварительную стадию, подготовку оформления кредита, последующий мониторинг, прекращение кредитного договора.

Кредитование является ключевой операцией банка, приносящей основные доходы. Процесс кредитования включает рассмотрение заявки заемщика, в том числе анализ его финансового состояния (юридического лица), уровня личных доходов (граждане), выдачу и мониторинг кредита, погашение кредита, а в случае возникновения проблем - мероприятия по обеспечению его возврата.

Существуют следующие принципы кредитования - возвратность кредита, срочность кредита, платность кредита, обеспеченность кредита, целевой характер кредита, дифференцированность кредитования.

Объектом исследования является Набережночелнинский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК.

Филиал "АК БАРС" БАНК в городе Набережные Челны действует 12 лет с сентября 1997 года. За этот период филиал превратился в универсальное кредитное учреждение, которое предоставляет своим клиентам - юридическим и физическим лицам полный спектр банковских услуг.

Приоритет деятельности филиала - расширение клиентской базы за счет индивидуального подхода к каждому клиенту и предоставления полного пакета банковских продуктов самого высокого качества, соответствующего имиджу «АК БАРС» БАНК. Развитая сеть дополнительных офисов, операционных касс, высокий уровень автоматизации, а также компетентность, профессионализм и опыт сотрудников Набережночелнинского филиала позволяют клиентам получать банковский сервис не «провинциального» филиала, а полноценного банка.

Клиентами «АК БАРС» БАНК являются около 15 тыс. юридических лиц и более 340 тыс. физических лиц. В их число входят крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, а также предприятия торговли и агропромышленного комплекса.

В Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК действует Положение, которое регулирует процедуру кредитования и предоставления банковских гарантий клиентам Головного офиса и его филиалов, дополнительных офисов, операционных офисов, кредитно - кассовых офисов и устанавливает единые требования к порядку рассмотрения кредитных заявок, выдачи и сопровождения кредитов и банковских гарантий.

Банк развивает практику отбора заемщиков, руководствуясь экономическими показателями деятельности клиентов и величиной ожидаемого эффекта от реализации кредитуемых проектов.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов.

При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли.

Непосредственно процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом их которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

)        рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

)        изучение кредитоспособности заемщика;

)        подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

)        кредитный мониторинг и возврат кредита.

банк ориентирован на краткосрочное кредитование небанковского сектора.

Из проведенного анализа деятельности банка можно сделать следующие выводы: основной категорией заемщиков банка являются физические лица - граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Их доля стабильно превышает 70% кредитного портфеля. Это означает, что банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

Имеются все основания утверждать, что по мере разбухания кредитных портфелей все более существенную роль начинают играть риски кредитования. Потенциальная угроза кризиса «плохих портфелей» заставляет как орган банковского надзора, так и коммерческие банки ужесточать требования к заемщикам и качеству ссуд, к организации внутреннего контроля.

В целях совершенствования кредитного процесса в банке можно предложить следующие общие направления.

Сбором, хранением и предоставлением информации (как юридических, так и физических лицах) занимается бюро кредитных историй. Бюро предоставляет возможность банку оценить надежность заемщиков, основываясь на истории их взаимоотношений с другими кредиторами, а также минимизировать риск недобросовестного поведения ссудополучателей. В свою очередь, заемщики получают возможность формирования положительного имиджа и укрепления деловой репутации, что имеет документальное подтверждение. В результате, банк сокращает для них время принятия решения о выдаче кредита, а в дальнейшем может снизить стоимость заимствований.

Кредитное бюро смогут решить следующие проблемы:

.        Увеличение уровня осведомленности банков о потенциальных заемщиках для более точного прогнозирования вероятности возврата кредитов;

.        Формирование открытого цивилизованного рынка капиталов, в котором взаимодействующие стороны имеют полную и достоверную информацию друг о друге, а также его расширение;

.        Снижение стоимости получаемой информации и, как следствие, возможное снижение стоимости кредитных ресурсов и ускорение процесса кредитования;

.        Создание действенного механизма укрепления дисциплины заемщиков.

Следует также отметить важную роль страховых компаний в управлении кредитными рисками. Страхование кредитов защищает интересы банка при неплатежеспособности должника, т.е. фактически нейтрализует риск дефолта для банка, хотя и не исключает его. Интенсивный рост рынка кредитования и сопутствующее этому повышение кредитного риска стали мощным толчком к развитию ряда направлений страхования. К ним, главным образом, относятся автострахование и страхование залогов, которые пользуются сегодня наибольшим спросом у банка, а также страхование кредитов. Страховой бизнес стал неотъемлемой составляющей инфраструктуры кредитования.

Последствие возникновения кредитного риска - просроченная задолженность - является объектом деятельности таких организаций - субъектов инфраструктуры кредитования, как коллекторские агентства, берущие на себя роль своего рода корректировщиков проводимой банком кредитной политики. Банк может воспользоваться помощью коллекторских организаций.

Организация кредитного процесса и системы управления кредитным риском в немалой степени зависят от работающей в банке информационной системы и качества программного обеспечения. Подавляющее большинство задач и направлений деятельности кредитных организаций если еще не автоматизированы, то будут автоматизированы в ближайшем будущем.

Главная задача любого предприятия - сбыт своей продукции или услуги. Таким образом, одна из важнейших задач конкурентоспособности банка - удержание обслуживающегося в нем клиентов. По мнению специалистов, «старый» клиент обходится банку в несколько раз дешевле нового. Отсюда следует, что банку важно выделить из числа своих клиентов такую группу, которая в текущий момент склонна к переходу на обслуживание банкам-конкурентам.

Чтобы выработать план удержания, из отчета необходимо исключить клиентов, доля банка в обслуживании которых не снижается. Для этого нужно указать причину снижения ключевых показателей каждого клиента.

Также в целях оптимизации управления кредитным процессом предлагаем внедрить в Набережночелнинский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК программу по управлению взаимоотношениями с клиентами, которая учитывает пожизненную ценность клиента.

Стратегия ведения бизнеса, которая учитывает пожизненную ценность клиента (УПЦК), является ключевой для компаний финансового сектора: банков, страховых и инвестиционных компаний, лизинговых и брокерских агентств, поскольку позволяет:

)        снижать издержки, оптимизировать использование имеющихся ресурсов;

)        определять приоритеты с учетом увеличения прибыльности в процессе взаимодействия банка с каждым клиентом в настоящий момент и в долгосрочной перспективе;

)        удерживать клиентов, используя эффективные индивидуальные программы лояльности;

)        эффективно осуществлять перекрестные продажи.

Таким образом, стратегия учета пожизненной ценности клиента выгодный и удобный инструмент, позволяющий анализировать взаимоотношения банка с клиентами, выносить рекомендации по их совершенствованию и более эффективному продолжению отношений именно с теми клиентами, которые хотят и могут сотрудничать с банком, принося прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕТРАТУРЫ

1.       Гражданский Кодекс РФ: часть первая и вторая. - М.: Инфра-М, 1996.-560 с.

2.      Федеральный закон о Центральном Банке РФ (Банке России) от 12.04.1998г.

.        Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от 3.02.1996) // Рос. газ., №27,10.02.96г.

.        Инструкция ЦБ РФ от 30.06.2002 г. №62А «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

.        Инструкция ЦБ РФ от 01.10.2004г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

.        Инструкция ЦБ РФ от 29.06.2004 г. №7 «О порядке обязательной продаже предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке РФ».

.        Указание ЦБ РФ от 02.08.2006 г. № 619-У «О внесении дополнения в Инструкцию Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.1997 г. № 62А».

.        Положение ЦБ РФ от 26.06.2006г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

.        Письмо ЦБ РФ от 23.02.2006г. №26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями».

.        Письмо ЦБ РФ от 27.03.2006г. №25-1-322 «Методические рекомендации по проверке депозитных операций».

.        Письмо ЦБ РФ от 20.10.2006г. №296-Т «О применении отдельных положений, Инструкции Банка России от 30.06.1997г. 62А «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

.        Бухгалтерский баланс ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг.

.        Отчет о прибылях и убытках ОАО «АК БАРС» БАНК за 2006-2008гг.

.        Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : Учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М. : ИНФРА - М, 2004. - 256 с.

.        Дорошенко, М.Е. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: Учебное пособие для студентов вузов / М.Е. Дорошенко. - М. : Аспект-Пресс, 2006. - 824 с.

.        Колбачев, Е.Б. Финансы и кредит в вопросах и ответах: Учебное пособие для вузов / Е.Б. Колбачев, Г.И. Ткалич. -М. : - Ростов Н/Д Феникс,. 2006. - 192 с.

.        Масленченков, Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика / Ю.С. Масленчиков. - М: ДеКА, 1998.- 432 с.

.        Азбукин, А.В. Коммерческое кредитование в России / А.В. Азбукин // Банковское дело - 2002. - № 3.- с. 32-39

.        Атлас, М.С. О кредитной системе России / М.С. Атлас, Н.Н. Илишова // Деньги Кредит - 2008. - № 9.

.        Афанасьева, О.Н. Тенденция развития и направления совершенствования краткосрочного кредитования / О.Н. Афанасьева // Бановское дело - 2002. - № 6.- с.8-15.

.        Белик, Е.В. Реинжиниринг процесса управления активами и пассивами / Е.В. Белик // Бухгалтерия и банки - 2001. - № 9. - с.33-42.

.        Богачев, Е.Б. Экономика и банковский сектор: проблемы исследования и прогнозирования (Республика Татарстан) / Е.Б. Богачев // Деньги и кредит - 2001. - № 12. - с.40-43.

.        Богачев, Е.Б. Банки Республики Татарстан / Е.Б. Богачев // Рынок ценных бумаг - 2000.- спец.выпуск, август. - с.23-26.

.        Валеева, Н.Н. Учет банковких кредитов / Н.Н. Валеева //Налоги - 2000. - №31, август, - с.4.

.        Власенко, М.С. О работе банка с клиентами / М.С. Власенко // Деньги и кредит - 2007. - №12. - с.47-50.

.        Воронин, Д.В. Международный опыт управления активами / Д.В. Воронин // Банковсое дело - 2000. - №10.- с.12-15.

.        Гамза, В.А. Бюро кредитных историй - блажь или насущная потребность / В.А. Гамза // Финансы и Кредит - 2001. - №12. - с.3-7.

.        Грибков, Г. С. Российские коммерческие банки / Г.С. Грибков // Международная жизнь - 2000. - №8-9. - с.144-149.

.        Гладких, Р.Р. Управление банковскими рисками лизинговых операций / Р.Р. Гладких // Бизнес и банки - 1999. - №14. с.62.

.        Гусева, А.Е. Зарубежный опыт страхования банковских депозитов / А.Е. Гусева // Банковское дел. -2000. - №5. - с.40-43.

.        Едронова, В.Н. Анализ кредитоспособности заемщика / В.Н. Едронова, С.Ю. Хасянова // Финансы и Кредит - 2001. - №18. - с.7-8.

.        Жованников, В.В. Преодоление неопределенности: Коммерческие банки. Кредитные риски / В.В. Жованников // Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. - 2000. № 5-6. - с.45-49.

.        Журавлева, Л. С. Практика управления кредитными союзами / Л.С. Журавлева // Проблемы теории и практики управления - 2000. - №3. - с. 106-155.

.        Замурцев, А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы / А.С. Замурцев // Финансы и Кредит - 2007. - № 4, с.32-35.

.        Зражевский, В.К. Пути совершенствования механизма управления финансами современной кредитной организации / В.К. Зражевский // Банковское дело - 2008. - №1. - с.10-13.

.        Идрисов, М.А. ОАО «Акционерный коммерческий банк АК БАРС» / М.А. Идрисов // Рынок ценных бумаг - 2000. - спец.выпуск, май. - с.37-40.

.        Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Илъясов // Деньги и кредит - 2000. - №5 - с. 20-26.

.        Исаев, Д. М. Резерв на возможные потери по ссудам как инструмент управления кредитными рисками: Регулирование кредитной политики коммерческих банков / Д.М. Исаев // Деньги и кредит. - №10. - с.56-60.

.        Косован, К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке / К.С. Косован // Деньги и кредит - 2001. № 6.- с. 32-36.

.        Курочкин, А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях / А.В. Курочкин // Финансы и Кредит - 2000. - № 4. - с.23-28.

.        Осыпенко, А.Г. Как удержать в банке клиентов - юридических лиц /А.Г. Осыпенко // Банковское дело - 2006. - № 6. - с.59-63.