Планирование развития предприятия и использования производственных ресурсов
Донской
Государственный Технический Университет
Факультет:
«Управления и предпринимательства»
Кафедра:
«Экономика и менеджмент в машиностроении»
Курсовая
работа
По
дисциплине:
«Планирование
на предприятии»
На тему
«Планирование
развития предприятия и использования производственных ресурсов»
Вариант (8)
Выполнила
ст-ка гр. ФМ
4-1 Леонова М.С
Руководитель
доцент
Кулешов А. Н.
Ростов-на-Дону
2010 г.
Содержание
Введение
. Основные
положения планирования на предприятии
.1 Понятие,
назначение и цели планирования
.2 Задачи,
принципы и технологии планирования
.3 Основные
формы планирования
. Исходные
данные для выполнения курсовой работы
. Методика
разработки плана производства и реализации продукции и финансового развития
предприятия
.1 План
производства и реализации продукции
.2 Расчёт
загрузки оборудования
.3
Планирование материально-технического снабжения
.4 План по
труду и персоналу
.5
Планирование затрат на ремонт основных средств
.6
Планирование затрат на электроэнергию
.7 Расчёт
затрат на транспорт
.8 Расчёт
амортизационных отчислений
.9 План по
себестоимости, прибыли и рентабельности
Заключение
Список
литературы
планирование
производство затраты амортизационный
Введение
Современное предприятие является сверхсложной системой, которой приходится
управлять в нестабильных условиях перехода к рынку. Сверхсложная природа
предприятия требует предварительного анализа как его самого, так и внешней
среды и выработки детальной последовательности действий по постановке целей и
их реализации, т.е. сверхсложная природа предприятия, побуждает формировать
план. Одновременно динамичная и нестабильная внешняя среда делает неработающими
жесткие и детерминированные планы.
Получается, что план предприятия должен быть, с одной стороны, достаточно
детальным, чтобы вовремя предвидеть и решать возникающие проблемы, а также
чтобы координировать усилия различных подразделений и специалистов. С другой
стороны, план должен быть достаточно гибким для того, чтобы позволять
специалистам реагировать на неожиданные возмущения со стороны внешней среды и
чтобы с выгодой использовать случайно появляющиеся возможности.
Для решения этой дилеммы - одновременного обеспечения детальной
проработки и сохранения гибкости - разработаны специальные методы.
Планирование хорошо работает в условиях стабильной, четкой, формализуемой
и прогнозируемой среды. В этом случае планирование позволяет заранее предвидеть
все основные наступающие события и вовремя принять все полезные меры, включая
эффективное размещение и использование ресурсов.
Однако планирование может использоваться не только в условиях стабильной,
четкой, формализуемой и предсказуемой среды, но и в условиях турбулентной,
нечеткой и плохо прогнозируемой среды.
1. Основные положения планирования на предприятии
.1 Понятие,
назначение и цели планирования
Планирование - это процесс, опирающийся на определенное понимание реалий
формирования образца будущего в сознании субъекта, и потому обязательная
предпосылка возложения поставленной цели является непременным условием успеха
во всем.
Планирование - это форма деятельности, содержанием которой является
разработка, утверждение, доведение планов до исполнителей и контроль за их
выполнением. Конкретным результатом планирования является план. План - это
документ, в котором отражены наиболее существенные характеристики экономики
предприятия (документ, отражающий желаемое состояние производства).
Процесс планирования проходит 4 этапа:
. разработка общих целей;
. определение конкретных, детализированных целей на заданный период;
. определение путей и средств их достижения;
. контроль за достижением поставленных целей путем сопоставления плановых
показателей с фактическими и корректировка.
Метод - это совокупность конкретных вычислительных и логических процедур,
выполняемых над определенными исходными данными и в установленной
последовательности с целью получения результата решения какой-либо задачи
(проблемы).
Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от качества
внутрифирменного планирования, включающего определение перспективных целей,
способов их достижения и ресурсного обеспечения.
Планирование является главной функцией управления любым предприятием. С
планирования начинается создание и функционирование хозяйствующего субъекта.
На уровне хозяйствующего субъекта осуществляется как долгосрочное
планирование, так и текущее технико-экономическое планирование, а также
оперативно-производственное планирование как детализация разработок текущих
планов предприятия в целом, его крупных цехов и малых производственных
подразделений вплоть до рабочего места.
В текущих технико-экономических планах (годовых, квартальных, месячных)
детально конкретизируются цели и задачи, поставленные перспективным планом.
Текущие технико-экономические планы (производственные бизнес-планы) включают
сведения о заказах, обеспеченности их материальными ресурсами, степени загрузки
производственных мощностей, обеспеченности промышленно-производственным
персоналом. В них также содержатся расчеты затрат на производство, расчеты
прибыли, рентабельности, расходы на реконструкцию производственно-технической
базы предприятия.
Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии
управленческих решений. Проводимая в стране экономическая реформа предоставила
экономическую свободу предприятиям, и многие руководители попытались частично
или полностью освободится от планирования. Но в условия жесткой конкуренции
данное решение является не актуальным.
Руководители предприятия должны учитывать, что планирование - это
экономический метод управления, выступающий как основное средство использования
экономических законов в процессе хозяйствования. Планирование базируется на
данных прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия
в перспективе.
Планирование можно классифицировать по различным направлениям:
. По степени охвата сфер деятельности:
· общее планирование, т. е. планирование всех сфер деятельности
предприятия;
· частное планирование, т. е. планирование определенных сфер
деятельности.
2. По содержанию (видам) планирования:
· технико-экономическое - поиск новых возможностей, создание определенных
предпосылок;
· оперативно-производственное - реализация возможностей и
контроль текущего хода производства.
3. По объектам функционирования:
· планирование производства;
· планирование сбыта;
· планирование финансов;
· планирование кадров.
. По периодам (охвату отрезка времени):
· текущее технико-экономическое планирование, охватывающее
отрезок времени от месяца до 1 года работы предприятия;
· перспективное технико-экономическое планирование,
охватывающее отрезок времени свыше года (с разбивкой на среднесрочное - на срок
до 5 лет и долгосрочное планирование - на срок более 5 лет).
.2 Задачи, принципы и технологии планирования
Основная задача планирования - разработать программу действий для
получения предприятием максимально возможной прибыли как результата
согласованного осуществления его важнейших функций, а именно:
1. производственной;
2. инновационной;
. технологической;
. организационной;
. социальной и др.
Многие предприятия видят в планировании средство для преодоления
возникающих диспропорций, для эффективного и рационального использования
ресурсов, для обеспечения ритмичности производственного процесса, устранения
неопределенности, а также рассматривают планирование как возможность
воздействия на факторы, нежелательные с точки зрения интересов предприятия.
Для обеспечения максимальной прибыльности предприятие планирует
конкретные направления работы:
1. улучшения конечных показателей деятельности (прежде всего финансовых);
2. уменьшение издержек;
3. расширение производства и увеличение объёмов продаж по
ассортиментным группам продукции;
4. технологическое развитие (повышение производительности труда);
5. социальное развитие.
Планирование на предприятии осуществляется по следующим принципам:
1) конкретность и измеримость планов предприятия. Предприятие в целом и
каждое его подразделение должно иметь четкие ориентиры для своей хозяйственной
деятельности. Это позволяет контролировать ход выполнения планов и судить о
том, в какой степени решены поставленные задачи;
2) принцип маржинальности (предельных величин). План должен быть
рассчитан на достижение максимально возможных результатов;
) ориентированность во времени. Каждый план должен иметь свои
строго определенные границы времени. Отсутствие временных границ не позволяет
предприятию контролировать выполнение своих планов.
) достижимость показателей плана предприятия, реалистичность
плана. Если предприятие принимает заведомо невыполнимые планы, происходит сбой
работы всех его подразделений, так что невозможно определить виновника
нарушения плановой дисциплины. Реалистичность плана позволяет наладить четкий
контроль его выполнения;
) гибкость - возможность приспосабливаться к изменениям внутренней
и внешней среды предприятия. Предполагает разработку альтернативных планов при
высокой вероятности наступления того или иного события;
) комплексность. Планирование должно охватывать все стороны
деятельности предприятия: производство и сбыт продукции,
материально-техническое обеспечение, использование производственных фондов,
наем персонала и оплата труда, деятельность вспомогательных служб и
подразделений, социальные процессы в коллективе. В каждой из этих сфер
устанавливаются объем планируемых работ и сроки их выполнения, выделяются
необходимые ресурсы;
) согласованность различных видов планов предприятия. Планы
предприятия должны быть взаимоподдерживающими. Выполнение плана работы одного
подразделения не должно нарушать ход работы других подразделений и предприятия
в целом. Согласованность планов достигается тогда, когда обеспечена
централизованность планирующих органов предприятия;
) обязательность исполнения плана. Принятый к выполнению план
предприятия становится обязательным для выполнения сотрудниками предприятия.
При изменении обстоятельств или по мере реализации плана руководство
предприятия или его плановые органы могут в пределах своей компетенции уточнять
или корректировать план путем внесения изменений (дополнений) в соответствующие
показатели.
Технология планирования включает:
1. определение и обоснование основной цели и вытекающих из нее задач
предприятия;
2. оформление поставленной задачи, установление конкретных
показателей и заданий для исполнителей;
. детализацию задания по видам и объемам работ, конкретным рабочим
местам и срокам исполнения;
. детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период
планирования.
Для разработки плана специалистам по планированию требуется
соответствующая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в
основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем
внутренней информации.
План производства и реализации продукции является основой, на которой
разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его
подразделений. На практике количество разделов плана предприятия и их названия
различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности
и сложившихся традиций.
.3 Основные формы планирования
Формы планирования в зависимости от длительности планов делятся на пять
видов:
1. оперативно - календарный;
2. текущий;
. среднесрочный;
. долгосрочный;
. стратегический.
Группировка планов на долгосрочный, текущий и оперативно-календарный в
определенной мере носит условный характер. Различие между ними состоит в сроках
получения конечного результата. Что касается объекта планирования, то, как
правило, он не изменяется. Одно и то же изделие может включаться во все виды
планов.
Каждый вид планирования имеет характерные отличия:
1. точности устанавливаемого интервала планирования;
2. степени интеграции и дифференциации, а также количестве
показателей планирования;
. степени точности расчетов затрат и результатов производства;
. порядке распределения обязанностей между исполнителями плана.
Границы стратегического плана практически всегда подвижны, так же, как и
сроки получения конечного результата и суммы расходов. Как правило,
устанавливается лишь основной ответственный исполнитель, так как при первом
этапе еще не ясны ни содержание работ, ни их объемы. Точное адресное
распределение заданий по срокам их исполнения, объемам расходов и конечным
результатам определяется в текущих и особенно в оперативно-календарных планах.
В целом долгосрочное, текущее и оперативно-календарное планирования
взаимосвязаны и представляют собой единую систему планирования. Посредством
планирования связывается в единый целостный комплекс весь механизм управления
предприятием.
Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных
целей деятельности предприятия и ориентировано на определение намечаемых
конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей
и обеспечения необходимыми ресурсами. При этом разрабатываются новые
возможности фирмы. Стратегическое планирование охватывает период в 10-15 лет,
имеет отдельные последствия, влияет на функционирование всей системы управления
и основывается на огромных ресурсах.
Тактическое планирование заключается в определении промежуточных целей на
пути достижения стратегических целей и задач. При этом детально разрабатываются
средства и способы решения задач, использование ресурсов, внедрение новой
технологии.
Среднесрочные планы чаще всего охватывают пятилетний срок как наиболее
соответствующий периоду обновления производственного аппарата и ассортимента
продукции. В них формулируются основные задачи на установленный период,
например, производственная стратегия фирмы и каждого подразделения; стратегия
сбыта; финансовая; кадровая политика; определение объема и структуры
необходимых ресурсов и форм материально-технического снабжения и учета
внутрифирменной специализации и кооперирования производства. Среднесрочные
вклады предусматривают разработку и в определенной последовательности
мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной
программой развития.
Среднесрочный план обычно содержит количественные показатели, в том числе
и в отношении распределения ресурсов. В нем приводятся детальные сведения о
разбивки по продуктам, данные о капиталовложениях и источниках финансирования.
Он разрабатывается в производственных отделениях.
Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки
оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделениях в
международном масштабе, в частности, программ маркетинга, планов по научным
исследованиям, планов по производству материально-техническому снабжению.
Основным звеном текущего плана производства является календарные планы, которые
представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных
стратегическим и среднесрочным планами. Календарные планы производства
составляются на основе о наличии заказов, обеспеченности их материальными
ресурсами: степени загрузки производственных мощностей их использовании с
учетом обусловленных сроков исполнения каждого заказа. В календарных планах
производства предусматривается расходы на реконструкцию имеющихся мощностей,
замену оборудования, сооружение новых предприятий, обучение рабочей силы. В
планы по сбыту продукции и предоставлении услуг включаются показатели по
экспорту продукции, заграничному лицензированию, предоставлению технических
услуг и обслуживанию.
Оперативно-календарное планирование является развернутым продолжением
текущего планирования производства. Реализация оперативных планов
осуществляется через системы бюджетов или финансовых планов, которые
составляются обычно на год или на более короткий срок по каждому отдельному
подразделению - центру прибыли, а затем консолидируются в единый бюджет или
финансовый план предприятия.
Бюджет формируется на основе прогноза сбыта, что необходимо для
достижения намеченных планов финансовых показателей. При его составлении,
прежде всего, учитывается показатели, разработанные в стратегических или
оперативных планах. Через бюджет осуществляется взаимоувязка между
стратегическим, текущим и другими видами планирования.
Бюджет предприятия представляет собой выражение оперативного плана в
денежных единицах, он как бы увязывает оперативный и финансовый планы, давая
возможность предвидеть конечный результат деятельности, т.е. размеры и норму
прибыли. Составлением бюджетов занимаются обычно различные службы или специальные
секторы. Особые комитеты, состоящие из высших администраторов, рассматривают
уже готовый бюджет. Руководитель предприятия утверждает бюджет и несет
ответственность за эффективность методов по его разработке.
Основу бюджета составляет прогноз продаж и исчисление издержек
производства. На основе прогноза продаж составляются планы производства,
снабжения, запасов, научных исследований, капитальных инвестиций,
финансирования, денежных поступлений. Бюджет фирмы охватывает все стороны ее
деятельности и базируется на оперативных планах отделений предприятия.
2. Исходные данные для выполнения курсовой работы
. Открытое акционерное общество «Машиностроительный завод» по
производству металлорежущих станков и поточных линий состоит из трех
производственных цехов: литейного, механического, сборочного, и четырех
вспомогательных цехов: ремонтного, инструментального, транспортного и
теплосилового. Электроэнергию ОАО «Машиностроительный завод» получает со
стороны.
. Номенклатура изделий и их количество, в соответствии с поступившими
заказами на 2010 год представлены в таблице №1.
Таблица№1
|
Станок А
|
Станок Б
|
Линия М
|
Линия Н
|
Зап. части для реализации на сторону
|
|
Кол-во, шт.
|
Цена у.д.е.
|
Кол-во, шт.
|
Цена у.д.е
|
Кол-во, шт.
|
Цена у.д.е.
|
Кол-во, шт.
|
Цена у.д.е.
|
Цена у.д.е. в год
|
|
440
|
740
|
370
|
660
|
10
|
6120
|
10
|
4280
|
510,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. Остаток незавершенного производства, который может быть на начало
планируемого года (на 1.01.2010), средняя длительность производственного цикла
и средний коэффициент готовности незавершенного производства в таблице №2.
Таблица №2
|
Незавершенное производство в целом по изделиям А,Б,М,Н,
тыс. руб.
|
Средняя длительность производственного цикла по изделиям
А,Б,М,Н, дней
|
Средний коэффициент готовности незавершенного производства
по изделиям А,Б,М,Н
|
Изменение остатков по запасным частям для реализации, тыс.
руб.
|
|
530,0
|
50
|
0,75
|
-110,0
|
. Изменение остатков продукции на конец планируемого года по сравнению с
остатком на начало этого же года определяется в соответствии с установленными
нормативами, показано в таблице №3.
Таблица №3
|
По готовой продукции, % от товарной продукции
|
По продукции отгруженной, но не оплаченной, % от изменения
остатка готовой продукции
|
|
-1,0
|
40
|
. Акционерное общество работает по пятидневной рабочей неделе в 2 смены
по 8 часов. Количество дней с сокращенной продолжительностью определяется на
соответствующий календарный год. На ремонт оборудования предусматривается
планом 5% номинального фонда времени работы оборудования.
. Потребность в нормированном времени работы оборудования на изготовление
единицы дана в таблице №4.
Таблица №4
|
Группа оборудования
|
Нормы затрат времени на изготовление единицы продукции,
нормы-часы, станко-часы
|
Нормативная трудоемкость годового выпуска, норма-часов/год
|
|
А
|
Б
|
М
|
Н
|
Запасные части
|
Инструмент собственного изготовления
|
|
Токарные станки
|
220
|
210
|
1850
|
1920
|
3%
|
5%
|
|
Фрезерные станки
|
240
|
260
|
2300
|
2680
|
От трудоемкости годового выпуска изделий А,Б,М,Н по каждой
группе оборудования
|
|
Формовочные машины
|
130
|
180
|
780
|
780
|
|
|
Сверлильные станки
|
100
|
120
|
320
|
540
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. Коэффициент переработки норм по группам оборудования (уровень
планируемого выполнения норм, % по группам) приводится в таблице №5.
Таблица №5
|
Группа оборудования
|
|
Токарные станки
|
Фрезерные станки
|
Сверлильные станки
|
Формовочные машины
|
|
1,12
|
1,2
|
1,25
|
1,15
|
. Парк оборудования и его количественный состав, имеющийся в акционерном
обществе, представлен в таблице №6.
Таблица №6
|
Оборудование, ед.
|
|
Токарные станки
|
Фрезерные станки
|
Сверлильные станки
|
Формовочные машины
|
|
48
|
69
|
25
|
38
|
. Нормативы расхода материалов на одно изделие по изделиям А, Б, М, Н,
представлены в таблице №7
Таблица№7
|
Вид материала
|
Цена, руб./тн
|
Вид изделия
|
Норма расхода в одно изделие, тн
|
|
|
|
Вариант 8
|
|
Чугунное литье
|
800
|
Станок А
|
3,2
|
|
|
Станок Б
|
4,1
|
|
|
Линия М
|
42,0
|
|
|
Линия Н
|
34,0
|
|
Стальное литье
|
850,0
|
Станок А
|
0,520
|
|
|
Станок Б
|
0,640
|
|
|
Линия М
|
6,200
|
|
|
Линия Н
|
5,400
|
|
Сталь сортовая
|
880,0
|
Станок А
|
0,350
|
|
|
Станок Б
|
0,420
|
|
|
Линия М
|
8,200
|
|
|
Линия Н
|
6,500
|
|
Сталь листовая
|
960,0
|
Станок А
|
0,250
|
|
|
Станок Б
|
0,180
|
|
|
Линия М
|
1,820
|
|
|
Линия Н
|
1,640
|
|
Покупные и полуфабрикаты
|
1860,0
|
Станок А
|
1,4
|
|
|
Станок Б
|
1,5
|
|
|
Линия М
|
31,0
|
|
|
Линия Н
|
20,0
|
. Стоимость основных материалов для производства запасных частей для
реализации и инструментов собственного производства составляет 0,6% от их
потребности на годовую программу по изделиям А, Б, М, Н по предприятию в целом.
. Стоимость вспомогательных материалов, используемых в механическом и
сборочном цехах, в каждом цехе составляет 15% от стоимости основных материалов
и покупных изделий.
. Потребность в приспособлениях и инструменте для нужд общества
устанавливается, исходя из следующего укрупненного норматива:
На 1 тыс. руб. валовой продукции расходуется приспособлений и инструмента
на сумму, представленную в таблице №8.
Таблица №8
|
Расход инструмента на 1 тыс. руб. валовой продукции, руб.
|
В том числе, %
|
|
покупных
|
Собственного изготовления
|
|
580,0
|
50,0
|
50,0
|
В затратах на инструменты собственного изготовления 23% составляет
заработная плата и до 35% затраты на материалы.
Использование инструмента и приспособлений в инструментальном цехе для
собственных нужд составляет 15 % от общей потребности в инструменте и
приспособлениях для цехов предприятия.
Потребность в инструменте и приспособлениях в механическом цехе
составляет 50%, в сборочном - 20%, литейном - 15% и ремонтном - 15% от общей
потребности общества.
13. Расчет потребности в отопительном топливе производится по следующим
нормативам:
Тепловая характеристика зданий - 0,375.
Кол-во отапливаемых дней в году - 200.
Температура внутреннего воздуха помещений +18°С.
Средняя температура наружного воздуха помещений -10°С.
Кубатура отапливаемых помещений ОАО «Машиностроительный
завод» представлена в таблице №9.
Таблица №9
|
Кубатура помещений ОАО «Машиностроительный завод», тыс. м³
|
|
всего
|
В том числе по цехам
|
|
механический
|
сборочный
|
литейный
|
ремонтный
|
инструментальный
|
Общезаводские помещения
|
|
38,0
|
10,0
|
8,0
|
7,0
|
6,0
|
4,0
|
3,0
|
В тепловом цехе, состоящем из 1 котельной, работает 6 человек рабочих и 1
руководитель со средней заработной платой этих категорий рабочих в литейном
цехе.
14. Баланс рабочего времени для рабочих механического и сборочного цехов
определяется исходя из того, что продолжительность рабочей недели 5 дней или 40
часов, трудового отпуска 24 дня, планируемое количество невыходов по болезни -
5 дней, 2 дня невыхода из-за выполнения государственных обязанностей. Для
рабочих литейного цеха продолжительность трудового отпуска 24 для, невыходов по
болезни - 12 дней, невыхода из-за выполнения государственных обязанностей - 2
дня.
15. Данные трудоемкости сборки изделий приведены в таблице №10
Таблица №10
|
Трудоемкость сборки изделий, нормо-часы
|
|
|
Станок А
|
Станок Б
|
Линия М
|
Линия Н
|
|
340
|
480
|
4600
|
3800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Удельные нормы численности вспомогательных рабочих и их средняя
заработная плата, определяющиеся процентным соотношением от численности и
заработной платы основных рабочих, представлены в таблице №11.
Таблица№11
|
Цехи
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
45/90
|
35/85
|
58/92
|
17. Данные для расчета численности руководителей, специалистов и
служащих в цехах и их заработная плата представлены в таблице№12.
Таблица № 12
|
Цехи
|
Численность, % от численности основных рабочих
|
Зарплата, % от средней зарплаты основных рабочих
|
|
Руководители и специалисты
|
Служащие
|
Руководители и специалисты
|
Служащие
|
15,8
|
2,1
|
125,0
|
75,0
|
|
Сборочный
|
11,5
|
1,8
|
134,0
|
80,0
|
|
Литейный
|
10,4
|
0,6
|
138,0
|
76,0
|
18. Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления
составляет от их числа в основных цехах:
Руководителей и специалистов - 105,0%,
Служащих - 205,0%,
Вспомогательных рабочих - 12%,
Средняя зарплата руководителей и специалистов - 140%, служащих - 130% от
средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих основных цехов.
Средняя зарплата вспомогательных рабочих з/у - 110% от средней зарплаты
вспомогательных рабочих в основных цехах общества.
19. Средняя разрядность вспомогательных работ в обществе показана в
таблице №13.
Таблица № 13
|
Токарные
|
Фрезерные
|
Слесарные
|
Сверлильные
|
Формовочные
|
|
4,1
|
4,0
|
4,8
|
3,5
|
4,4
|
. Доплаты до часового фонда оплаты труда в % от тарифного заработка
приведены в таблице №14.
Таблица №14
|
Доплаты до часового фонда, % от тарифного заработка по
цехам
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
3,5
|
4,5
|
3,0
|
. Доплаты до дневного фонда оплаты труда, в % от часового приведены в
таблице №15.
Таблица №15
|
Доплаты до дневного фонда, % от часового, по цехам
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
0,4
|
0,5
|
0,9
|
24. Для оплаты труда рабочих применяются тарифные коэффициенты для
рабочих сдельщиков, приведены в таблице №16.
Тарифные ставки Таблица 16
|
Разряд
|
Тарифный коэфф.
|
на холодных работах
|
с учетом доплат за условия труда
|
|
|
|
4%
|
8%
|
12%
|
|
третьего уровня
|
|
1
|
1
|
24,3
|
4021,5
|
25,27
|
26,24
|
27,21
|
|
2
|
1,2
|
29,16
|
4825,8
|
30,33
|
31,49
|
32,66
|
|
3
|
1,35
|
32,8
|
5429,03
|
34,12
|
35,43
|
36,74
|
|
4
|
1,5
|
36,45
|
6032,25
|
37,91
|
39,36
|
40,82
|
|
5
|
1,7
|
41,31
|
6836,55
|
42,96
|
44,61
|
46,27
|
|
6
|
1,94
|
47,14
|
7801,71
|
49,03
|
50,91
|
52,8
|
|
второго уровня
|
|
Разряд
|
Тарифный коэфф.
|
на холодных работах
|
с учетом доплат за условия труда
|
|
|
|
4%
|
8%
|
12%
|
|
1
|
1
|
27,94
|
4624,73
|
29,06
|
30,18
|
31,3
|
|
2
|
1,2
|
33,53
|
5549,67
|
34,87
|
36,22
|
37,56
|
|
3
|
1,35
|
37,72
|
6243,38
|
39,23
|
40,74
|
42,25
|
|
4
|
1,5
|
41,92
|
6937,09
|
43,59
|
45,27
|
46,95
|
|
5
|
1,72
|
48,06
|
7954,53
|
49,99
|
51,91
|
53,83
|
|
6
|
1,96
|
54,77
|
9064,46
|
56,96
|
59,15
|
61,34
|
25. Планом предупредительного ремонта примерное количество оборудования,
подвергаемое ежегодным ремонтам, представлено в таблице №17.
Таблица № 17
|
Оборудование
|
Вид ремонта
|
Процент ежегодно планируемого оборудования
|
|
|
Тип производства
|
|
|
Единичное и мелкосерийное
|
Серийное
|
Крупносерийное и массовое
|
|
Металлорежущее
|
К
|
15
|
18
|
20
|
|
С
|
25
|
30
|
35
|
|
М
|
60
|
80
|
70
|
|
Литейное
|
К
|
35
|
40
|
80
|
|
С
|
70
|
80
|
150
|
|
М
|
120
|
60
|
180
|
. Нормативы затрат времени на 1 единицу ремонтной сложности приведены в
таблице №18.
Таблица №18
|
Вид ремонта
|
Трудоемкость выполняемых работ, приходящихся на единицу
ремонтной сложности, нормо-час.
|
|
Механическая часть
|
Электромонтажные работы
|
Всего
|
|
Слесарные
|
Станочные
|
Прочие
|
|
|
|
Капитальный
|
25,0
|
12,0
|
4
|
17,0
|
58,0
|
|
Средний
|
18,0
|
9,0
|
0,8
|
8,0
|
35,8
|
|
Малый
|
6,0
|
3,0
|
0,3
|
1,5
|
10,8
|
|
Осмотр
|
1,2
|
0,25
|
-
|
-
|
1,45
|
27. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на плановый
ремонт на единицу ремонтной сложности представлены в таблице №19.
Таблица №19
|
Наименование
|
Затраты материалов, покупных и комплектующих по видам
ремонта на 1 единицу рем. Сложности, в руб.
|
|
Капитальный
|
Средний
|
Малый
|
|
1. Металлорежущие станки
|
|
Материалы, покупные и комплектующие изделия
|
9,0
|
40,7
|
86,5
|
|
2. Металлорежущие станки
|
|
Материалы, покупные и комплектующие изделия
|
27,0
|
156,0
|
308,0
|
28. Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание в руб.
приведены в таблице №20.
Таблица №20
|
Наименование
|
Вид по технологическому ремонту
|
|
Межремонтное обслуживание
|
Осмотр
|
Осмотр перед кап. ремонтом
|
|
Среднегодовое для сложного оборудования при его работе в
две смены
|
На 1 ЕРС
|
|
1. Металлорежущие станки
|
|
Материал
|
4,3
|
4,0
|
0,5
|
|
2. Формовочные машины
|
|
Материал
|
13,3
|
0,5
|
0,7
|
. Затраты на электроэнергию составляют 30% на 1 000 руб. валовой
продукции и разделяются по потребителям: механическому цеху 30%, сборочному -
17%, литейному - 16%, ремонтному - 16%, инструментальному - 12%, транспортному
- 4%, теплосиловому - 3%, заводоуправлению - 2%.
. Затраты на транспортировку составляют 5,1 % всех затрат на основные и
вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент, топливо. В затратах
на транспорт материалы составляют 15%, горючее - 12% и заработная плата - 73%.
Затраты на транспорт распределяются между потребителями: механическому цеху
30%, сборочному - 20%, литейному - 20%, ремонтному - 10%, инструментальному -
10%, теплосиловому - 5%, заводоуправлению - 5%.
. Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в среднем 10%
в год. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов ОАО
представлена в таблице №21.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов ОАО Таблица №21
|
По ОАО млн. руб.
|
По цехам
|
|
Механический
|
Литейный
|
Сборочный
|
Инструментальны, транспортный, тепловой
|
Общезаводские здания
|
Ремонтный
|
|
2,5
|
0,8
|
0,5
|
0,4
|
0,2
|
0,3
|
0,3
|
. Общезаводские расходы включают в себя затраты на вспомогательные
материалы - 40,0 тыс. руб., малоценный инвентарь 30,0 тыс. руб., прочие
денежные расходы - 35,0 тыс. руб.
. Прочие денежные расходы в основных производственных цехах и ремонтном
цехе составляют 2,5% от суммы затрат по остальным статьям.
. При составлении сметы косвенных расходов необходимо учесть
распределение, % по цехам (механический, сборочный, литейный) расходов,
связанных с эксплуатацией оборудования РСЭО, а также общецеховых (см. таблицу
№22).
Таблица№22
|
Затраты
|
РСЭО, %
|
Общецеховые расходы, %
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
|
Вспомогательные материалы
|
70
|
-
|
-
|
30
|
100
|
-
|
|
Электроэнергия
|
90
|
20
|
30
|
10
|
80
|
70
|
|
Заработная плата вспомогательных рабочих, специалистов,
служащих
|
30
|
10
|
10
|
70
|
90
|
90
|
|
Амортизация
|
40
|
-
|
30
|
60
|
100
|
70
|
|
Покупные материалы
|
100
|
100
|
100
|
-
|
-
|
-
|
|
Услуги ремонтного цеха
|
100
|
-
|
100
|
-
|
-
|
-
|
|
Услуги транспортного цеха
|
20
|
5
|
30
|
80
|
95
|
70
|
|
Прочие
|
-
|
-
|
-
|
100
|
100
|
100
|
|
Услуги теплосилового цеха
|
-
|
-
|
-
|
100
|
100
|
3. Методика разработки плана производства и реализации продукции и
финансового развития предприятия
.1 План производства и реализации продукции
План производства и реализации продукции является исходным и определяющим
разделом плана предприятия. Он учитывает:
· номенклатуру и ассортимент выпуска продукции;
· объём выпускаемой товарной продукции;
· объём валовой продукции с учётом изменения объёма
незавершённого производства;
· удельный вес сертифицированной продукции в общем объёме
товаров.
Сумма товарной и валовой продукции, объем реализации рассчитываются по
форме 01- ТП (табл. 23), для заполнения которой используются исходные данные
табл.1.
При разбивке годового плана производства и реализации продукции по
кварталам, необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом
квартале:
в первом квартале 56 рабочих дней;
во втором - 65 рабочих дней;
в третьем - 66 рабочих дней;
в четвёртом - 65 рабочих дней.
Всего рабочих дней в 2010 году - 252.
|
Для станка А в первом квартале: (440 / 252) * 56 = 97 шт.
Для станка А во втором квартале: (440 / 252) * 65 = 114 шт. Для станка А в
третьем квартале: (440 / 252) * 66 = 115 шт. Для станка А в четвертом
квартале: (440 / 252) * 65 = 114 шт.
|
Для станка Б в первом квартале: (370 / 252) * 56 = 83 шт.
Для станка Б во втором квартале: (370 / 252) * 65 = 95 шт. Для станка Б в
третьем квартале: (370 / 252) * 66 = 97 шт. Для станка Б в четвертом
квартале: (370 / 252) * 65 = 95 шт.
|
|
Для линии М в первом квартале: (10 / 252) * 56 = 2 шт. Для
линии М во втором квартале: (10 / 252) * 65 = 3 шт. Для линии М в третьем
квартале: (10 / 252) * 66 = 2 шт. Для линии М в четвертом квартале: (10 /
252) * 65 = 3 шт.
|
Для линии Н в первом квартале: (10 / 252) * 56 = 2 шт. Для
линии Н во втором квартале: (10 / 252) * 65 = 3 шт. Для линии Н в третьем
квартале: (10 / 252) * 66 = 2 шт. Для линии Н в четвертом квартале: (10 /
252) * 65 = 3 шт.
|
Для того чтобы не было перегрузки в третьем и четвёртом кварталах, можно
перепланировать производство, повысив нагрузку в первом и втором кварталах.
Изменение остатков незавершённого производства в плановом периоде ΔΗņ
определяется по формуле
ΔΗn = Hkn- Hнn
где Hкn - норматив незавершённого производства
на конец планового периода, тыс. руб. (табл.2).
Нkn = (Vквт * Tjц * Кjнз)
/ Тквпог = (178 260 * 50 * 0,75) / 90 = 74 275у.д.е
где, Vквт - объем товарной продукции в 4
квартале, у.д.е.;
Tjц - средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления
изделия, дн.;
Кjнз
- средневзвешенный коэффициент нарастания затрат (готовности) в незавершенном
производстве (табл. 2)
Тквпог - планируемая продолжительность план периода (Тквпог = 90 дн.)
ΔΗn = Hkn- Hнn = 74 275 - 530 = 73 745 руб.
План отгрузки товарной продукции Vот определяется по формуле:
Vот = Vт - (Vкскл - Vнскл)
= Vт - ∆Vскл = 674 310 - 6 743,1 = 667 566,9 руб. где, Vкскл и Vнскл - остатки готовой продукции на складе соответственно на
конец и начало планового периода, тыс.руб.;
∆Vскл - изменение остатков готовой
продукции на складе (табл. 3)
(748 055 - 667566,9) = 80 488,1
Таблица 23
|
Показатели
|
Отчет за 2009г
|
В натуральном выражении
|
Цена за ед. прод, у.д.е.
|
В денежном выражении
|
|
|
план на 2010
|
в т. ч. по кварталам
|
|
план на 2010,у.д.е
|
в т. ч. по кварталам
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Готовые изделия:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станок А
|
|
440
|
97
|
114
|
115
|
114
|
740
|
325600
|
71780
|
84360
|
85100
|
84360
|
|
Станок Б
|
|
370
|
83
|
95
|
97
|
95
|
660
|
244200
|
54780
|
62700
|
64020
|
62700
|
|
Линия М
|
|
10
|
2
|
3
|
2
|
3
|
6120
|
61200
|
12240
|
18360
|
12240
|
18360
|
|
Линия Н
|
|
10
|
2
|
3
|
2
|
3
|
4280
|
42800
|
8560
|
12840
|
8560
|
12840
|
|
Запчасти для реализации
|
|
|
|
|
|
|
|
510,0
|
|
|
|
|
|
Итого товарной продукции Vт
|
|
830
|
184
|
215
|
216
|
215
|
11800
|
674310
|
147360
|
178260
|
169920
|
178260
|
|
Изменение остатков незавершённого производства:
|
|
|
|
|
|
|
|
73745
|
|
|
|
|
|
* по изделиям А, Б, М, Н;
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
|
|
|
|
|
* по запчастям
|
|
|
|
|
|
|
|
-110
|
|
|
|
|
|
Итого валовой продукции Vи
|
|
|
|
|
|
|
|
748055
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
|
|
|
80488,1
|
|
|
|
|
|
Итого план по отгрузке Vот
|
|
|
|
|
|
|
|
667566,9
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков продукции, отгруженной но не оплаченной
|
|
|
|
|
|
|
|
2697,24
|
|
|
|
|
|
Итого объём реализации Vр
|
|
|
|
|
|
|
|
670264,14
|
|
|
|
|
Объем реализованной продукции Vр рассчитывается по формуле:
Vр = Vот - (Vкто - Vнто)
= Vот - ∆Vто=667 566,9 + 2 697,24 =
= 670 264,14руб
где, Vкто и Vнто - остатки товаров отгруженных, но не оплаченных
соответственно на конец и начало планируемого периода, руб.;
∆Vто - изменение остатков товаров,
отгруженных, но не оплаченных, руб. (табл. 3)
743,1 * 0,4 = 2 697,24
В курсовой работе расчёт изменения остатков готовой продукции на складе и
товаров, отгруженных, но не оплаченных, производится укрупнено по данным табл.
3, при этом необходимо учесть знак, стоящий перед полученной стоимостью
остатков.
.2 Расчёт загрузки оборудования
Для расчёта загрузки оборудования, находящегося в цехах общества,
определение коэффициента его использования (избытка или недостатка),
необходимо:
- определить эффективный фонд времени работы единицы оборудования (табл.
24);
- составить баланс времени работы (табл. 25).
Номинальный фонд:
Fн=2 *
8 * 252 = 4 032 ч.
Потери времени работы оборудования в связи с плановым ремонтом:
032 * 0,05 = 201,6 ч.
Эффективный фонд времени работы одного станка:
Fд = 4
032 - 201,6 = 3 830,4 ч.
Таблица 24
Определение эффективного фонда времени работы оборудования
|
Элементы фонда времени работы станка
|
Условное обозначение
|
Единица измерения
|
Числовое значение
|
|
Календарный фонд
|
Fк
|
дн
|
365
|
|
Количество выходных дней
|
|
дн
|
97
|
|
Количество праздничных дней
|
|
дн
|
16
|
|
Количество рабочих дней в том числе с сокращенной
продолжительностью
|
|
дн
|
252
|
|
Число смен работы в сутки
|
|
см
|
2
|
|
Число часов работы в смену
|
|
час
|
8
|
|
Номинальный фонд
|
Fн
|
час
|
4032
|
|
Потери времени работы оборудования в связи с плановым
ремонтом
|
|
час
|
201,6
|
|
Эффективный (полезный) фонд времени работы одного станка
(действительный)
|
Fд
|
час
|
3 830,4
|
Плановая загрузка j - ой
группы оборудования Зj
определяется по формуле
n
Зj = Тj / Квнj = å (Nij * tij) /
Kвнj,
i=1
где Тj - трудоёмкость программы в
действующих нормо-часах;
Nij -
годовая программа запуска i - го
изделия на j - ы операцию в шт.;
tij -
нормативная трудоёмкость изготовления единицы i - го изделия на j - той группе оборудования в нормо-часах (табл. 4);
Квнj - коэффициент выполнения норм на j - ой группе оборудования (табл.5).
1) Токарные станки
станок А - 220 * 440 = 96 800 нормо-часов;
станок Б - 210 * 370 = 77 700 нормо-часов;
линия М - 1850 * 10 = 18 500 нормо-часов;
линия Н - 1920 * 10 = 19 200 нормо-часов.
Всего 212 200 нормо-часов.
Запасные части: 212 200 * 0,03 = 6 366 нормо-часов.
Инструмент: 212 200 * 0,05 = 10 610 нормо-часов.
Тj = 212200 + 6366 + 10610 = 229 176
нормо-часов.
Квнj = 1,12.
Зj = 229 176 / 1,12 = 204 621,429
нормо-часов.
2) Фрезерные станки:
станок А - 240 * 440 = 105 600 нормо-часов;
станок Б - 260 * 370 = 96 200 нормо-часов;
линия М - 2300 * 10 = 23 000 нормо-часов;
линия Н - 2680 * 10 = 26 800 нормо-часов.
Всего 251 600 нормо-часов.
Запасные части: 7 548 нормо-часов.
Инструмент: 12 580 нормо-часов.
Тj = 271 728 нормо-часов.
Квнj = 1,2.
Зj = 271 728 / 1,2 = 226 440 нормо-часов.
3) Формовочные машины:
станок А - 130 * 440 = 57 200 нормо-часов;
станок Б - 180 * 370 = 66 600 нормо-часов;
линия М - 780 * 10 = 7 800 нормо-часов;
линия Н - 780 * 10 = 7 800 нормо-часов.
Всего 139 400 нормо-часов.
Запасные части: 4 182 нормо-часов.
Инструмент: 6 970 нормо-часов.
Тj = 150 552 нормо-часов.
Квнj = 1,15.
Зj = 150 552 / 1,15 = 130 914,783
нормо-часов.
4) Сверлильные станки:
станок А - 100 * 440 = 44 000 нормо-часов;
станок Б - 120 * 370 = 44 400 нормо-часов;
линия М - 320 * 10 = 3 200 нормо-часов;
линия Н - 540 * 10 = 5 400 нормо-часов.
Всего 97 000 нормо-часов.
Запасные части: 2 910 нормо-часов.
Инструмент: 4 850 нормо-часов.
Тj = 104 760 нормо-часов.
Квнj = 1,25.
Зj = 104 760 / 1,25 = 83 808
нормо-часов.
Количество станков:
Токарные: нужно 229 176 / 3 830,4 ≈ 60 шт., а имеется - 48 шт.;
Фрезерные: нужно 271 728 / 3 830,4 ≈ 71 шт., а имеется - 69 шт.;
Формовочные: нужно 150 552 / 3 830,4 ≈ 39 шт., а имеется - 38 шт.;
Сверлильные: нужно 104 760 / 3 830,4 ≈ 27 шт., а имеется - 25 шт.
Коэффициент загрузки оборудования:
) токарные станки - Кзj = 60 / 48 = 1,25;
2) фрезерные станки - Кзj = 71 / 69 = 1,028;
) сверлильные станки - Кзj = 39 / 38 = 1,026;
) формовочные станки - Кзj = 27 / 25 = 1,08.
Нормативно-допустимый коэффициент загрузки оборудования max=0,8. Следовательно, необходимо либо
ввести 3-ю смену для станков, либо приобрести в собственность или в лизинг
дополнительное количество станков за счет собственных или заемных средств,
чтобы повысить эффективность производства. Из возможных вариантов было принято
решение закупить недостающее оборудование.
Количество необходимых станков:
Токарные - 72шт.
Фрезерные - 88 шт.
Сверлильные - 34 шт.
Формовочные - 49 шт.
На основании данных расчётов определяем коэффициент загрузки
оборудования:
токарные - Кзj = 60 / 72 = 0,83
фрезерные - Кзj = 71 / 88 =
0,806;
сверлильные - Кзj = 27
/ 34 = 0,79;
формовочные - Кзj = 39
/ 49 = 0,79.
Результаты всех расчётов сводим в табл. 25.
Таблица 25
Баланс
времени работы оборудования
|
Показатели
|
Группа оборудования
|
|
токарная
|
фрезерная
|
сверлильная
|
формовочная
|
|
Количество станков, ед. (табл.6)
|
48
|
69
|
25
|
38
|
|
Эффективный фонд времени работы оборудования, станко-часы:
|
|
|
|
|
|
- одного станка FД
|
3 830,4
|
3 830,4
|
3 830,4
|
3 830,4
|
|
- группы станков Pj
|
183 859,2
|
264 297,6
|
95 760
|
145 555,2
|
|
Трудоёмкость программы Тj в действующих нормо-часах, в том числе:
|
229 176
|
271 728
|
104 760
|
150 552
|
|
Станок А
|
96 800
|
105 600
|
44 000
|
57 200
|
|
Станок Б
|
77 700
|
96 200
|
44 400
|
66 600
|
|
Линия М
|
18 500
|
23 000
|
3 200
|
7 800
|
|
Линия Н
|
19 200
|
26 800
|
5 400
|
7 800
|
|
Запасные части и инструменты
|
16 976
|
20 128
|
7 760
|
11 152
|
|
Трудоёмкость программы с учётом выполнения норм выработки,
Зj, нормочасы
|
204 621,43
|
226 440
|
83 808
|
130 914,78
|
|
Коэффициент загрузки оборудования, Кзj
|
1,25
|
1,028
|
1,026
|
1,08
|
|
Недостаток станков (-)
|
12
|
2
|
2
|
1
|
|
Избыток станков
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Количество станков
|
60
|
71
|
27
|
39
|
Таблица №26
Расчет потребности в материалах
|
Виды материалов
|
Изделия и программа выпуска, шт.
|
Потребность на программу по видам материалов
|
|
|
Станок А
|
Станок Б
|
Линия М
|
Линия Н
|
|
|
|
Норма расхода, тн
|
Стоимость, руб.
|
Норма расхода, тн
|
Стоимость, руб.
|
Норма расхода, тн
|
Стоимость, руб.
|
Норма расхода, тн
|
Стоимость, руб.
|
На прогр.
|
На издел
|
На прогр
|
На издел
|
На прогр
|
На издел
|
На прогр
|
На издел
|
На прогр
|
На издел
|
На прогр
|
На издел
|
На прогр
|
На издел
|
На прогр
|
Тн
|
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
1
|
Чугунное литье
|
3,2
|
1 408
|
800,0
|
1126,4
|
4,1
|
1517
|
800,0
|
1213,6
|
42,0
|
420
|
800,0
|
336
|
34,0
|
340
|
800,0
|
272
|
3685
|
2948
|
|
2
|
Стальное литье
|
0,520
|
228,8
|
850,0
|
194,48
|
0,640
|
236,8
|
850,0
|
201,28
|
6,200
|
62
|
850,0
|
52,7
|
5,400
|
54
|
850,0
|
45,9
|
581,6
|
494,36
|
|
3
|
Сталь сортовая
|
0,350
|
154
|
880,0
|
135,52
|
0,420
|
155,4
|
880,0
|
136,752
|
8,200
|
82
|
880,0
|
72,16
|
6,500
|
65
|
880,0
|
57,2
|
456,4
|
401,632
|
|
4
|
Сталь листовая
|
0,250
|
110
|
960,0
|
105,6
|
0,180
|
66,6
|
960,0
|
63,936
|
1,820
|
18,2
|
960,0
|
17,472
|
1,640
|
16,4
|
960,0
|
15,744
|
211,2
|
202,752
|
|
5
|
Покупные изделия
|
1,4
|
616
|
1860,0
|
1145,76
|
1,5
|
555
|
1860,0
|
1032,3
|
31,0
|
310
|
1860,0
|
576,6
|
20,0
|
200
|
1860,0
|
372
|
1681
|
3126,66
|
|
6
|
Итого, тыс. руб.
|
|
|
|
2707,76
|
|
|
|
2647,868
|
|
|
|
1054,932
|
|
|
|
762,844
|
6615,2
|
7173,404
|
|
7
|
Всего, с учетом материалов на производство запасных частей
для реализации и инструментов собственного изготовления. П.2.10.
|
|
|
|
2724,01
|
|
|
|
2663,748
|
|
|
|
1061,262
|
|
|
|
767,414
|
|
6616,434
|
|
8
|
Итого:
|
|
|
|
5431,77
|
|
|
|
5311,616
|
|
|
|
2116,194
|
|
|
|
1530,258
|
|
13789,838
|
Норма расхода на одно изделие ранее представлена в см. табл. 7.
Норма расхода на программу (тн), рассчитывается следующим образом:
|
Станок А
|
Станок Б
|
Линия М
|
Линия Н
|
|
440 * 3,20 = 1 408
|
370 * 4,10 = 1517
|
10 * 42,0 = 420
|
10* 34,0 = 340
|
|
440 * 0,520 = 228,8
|
370 * 0,640 = 236,8
|
10 * 6,20 = 62
|
10 * 5,40 = 54
|
|
440 * 0,350 = 154
|
370 * 0,420 = 155,4
|
10 * 8,20 = 82
|
10 * 6,50 = 65
|
|
440 * 0,250 = 110
|
370 * 0,180 = 66,6
|
10 *1,82= 18,2
|
10 * 1,64 = 16,4
|
|
440 * 1,40 = 616
|
370 * 1,50 = 555
|
10 * 31,0 = 310
|
10 * 20,0 = 200
|
Стоимость на программу, руб.:
|
Станок А
|
Станок Б
|
|
800 * 1 408 = 1 126,4
|
800 * 1 517 = 1 213,6
|
|
850 * 228,8 = 194,48
|
850 * 236,8 = 201,28
|
|
880 * 154 = 135,52
|
880 * 155,4 = 136,752
|
|
960 * 110 = 105,6
|
960 * 66,6 = 63,936
|
|
1 860 * 616 = 1145,76
|
1 860 * 555 = 1 032,3
|
|
Итого: 2 707,76
|
Итого: 2 647,868
|
|
Линия М
|
Линия Н
|
|
800 * 420 = 336
|
800 * 340 = 272
|
|
850 * 62 = 52,7
|
850 * 54 = 45,9
|
|
880 * 82 = 72,16
|
880 * 65 = 57,2
|
|
960 * 18,2 = 17,472
|
960 * 16,4 = 15,744
|
|
1 860 * 310 = 576,6
|
1 860 * 200 = 372
|
|
Итого: 1 054,932
|
Итого: 762,844
|
Стоимость всех видов материалов на производственную программу с учётом
запасных частей для реализации и инструментов собственного изготовления, руб.:
станок А
707,76 * 0,006 = 16,25
707,76 + 16,25 = 2724,01;
станок Б
,868 * 0,006 = 15,88
,868 + 15,88 = 2663,748;
линия М
,932 * 0,006 = 6,33
,932 + 6,33 = 1061,262;
линия Н
,844 * 0,006 = 4,57
,844 + 4,57 = 767,414.
.3 Планирование материально-технического обеспечения
Потребность в материально-технических ресурсах определяется в зависимости
от характера применяемых материалов по основным и вспомогательным материалам,
покупным изделиям, инструменту в натуральном и стоимостном выражениях.
Потребность в основных материалах определяется методом прямого счёта, т.
е. путём умножения нормы расхода на соответствующий объём производства
продукции в планируемом периоде. Расчёт потребности представлен в табл.26, для
заполнения которой использовались данные, приведённые в табл.7. В расчётах
использованы также данные пунктов 2.11 - 2.13.
Стоимость 1кг чугунного литья состоит из стоимости шихты, кокса,
формовочной земли и стержневой смеси. Расчет стоимости шихты производится по
таблице №27.
Таблица № 27 Расчет стоимости шихты для выплавки чугунного литья
|
Рецептура шихты
|
Металлическая завалка, тн
|
В % к металлической завалке
|
Кол-во тн
|
Цена за 1тн, руб.
|
Стоимость компонента Шихты, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Лом чугунный
|
((гр. 18 табл. 26)/80%)•100% = (6615,2/80%)* 100% = 8 269
|
30
|
2 480,7
|
80
|
198 456
|
|
Лом стальной
|
|
10
|
826,9
|
70
|
57 883
|
|
Чугун литейный
|
|
40
|
3 307,6
|
65
|
214 994
|
|
Стружка чугунная
|
|
7,5
|
620,175
|
25
|
15 504,375
|
|
Стружка стальная
|
|
7,5
|
620,175
|
24,5
|
15 194,2875
|
|
Скрап
|
|
3
|
248,07
|
18
|
4 465,26
|
|
Ферросплавы
|
|
2
|
165,38
|
280
|
46 306,4
|
|
ИТОГО
|
|
100
|
8 269
|
562,5
|
4 651 312,5
|
Далее производится расчет стоимости 1тн. чугунного литья по формуле
Счл = (Сш/ Тчл) + Ск + Сф + Сс
Сш - стоимость шихты (4 651 312,5) руб.,
Тчл - выход годного литья (8 269тн × 0,8 = 6 615,2) тн,
Ск - стоимость кокса (0,150тн × 500руб./тн = 75) руб.,
Сф - стоимость формовочной земли (6тн × 15руб./тн = 90) руб.,
Сс - стоимость стержневой смеси (0,3тн × 36руб./тн = 10,8) руб.
Счл = (4 651 312,5 / 6 615,2) + 75 + 90 + 10,8 = 878,92 руб.
После определения потребности в основных материалах и покупных изделиях
рассчитываем стоимость вспомогательных материалов, потребленных в механическом
и сборочном цехах (по 15% в каждом от стоимости основных материалов и покупных
изделий).
Потребность в основных материалах и покупных изделиях составляет в
стоимостном выражении 13 789,83 руб. (табл.26)
Стоимость вспомогательных материалов, потребленных в механическом и
сборочном цехах составляет:
(13 789,83 × 0,15) руб.× 2 = 4 136,949 руб.
Потребность в инструменте и приспособлениях рассчитывается по формуле:
Пи = Vв * Н / 1 000,
где Vв - валовая продукция, руб.;
Н - норматив расхода на 1 000 руб. валовой продукции (исходные данные
представлены в п. 2.14.).
Пи = 748 055 * 580 / 1 000 = 433 871,9 руб.
На основании исходных данных (п. 2.14.) определяется доля покупного
инструмента и инструмента собственного изготовления, составляется смета затрат
по инструментальному цеху (табл. 28) и распределяется потребляемый инструмент
по цехам (табл. 29).
Расход покупных инструментов составляет:
871,9 * 0,5 = 216 935,95 руб.
Расход инструментов собственного изготовления составляет:
871,9 * 0,5 = 216 935,95 руб.
В затратах на инструменты собственного изготовления 25% составляет
заработная плата, т.е.
935,95 тыс.руб. * 0,25 = 54 233,98 руб.
% - затраты на материалы, т.е.
935,95 тыс.руб. * 0,35 = 75 927,58 руб.
Потребность в инструменте и приспособлениях в инструментальном цехе для
собственных нужд составляет 433 871,9 руб. × 0,15 = 65 080,78 руб.
Таблица 28
Смета затрат по инструментальному цеху
|
Затраты
|
Сумма, руб.
|
Источник
|
|
1. Материалы основные и вспомогательные
|
75 927,58
|
П.2.14. (35%)
|
|
2. Топливо
|
24 510,638
|
Табл.30
|
|
3. Электроэнергия
|
2 692,988
|
Табл.29б
|
|
4. Зарплата основная и дополнительная
|
54 233,98
|
П. 2.14.
|
|
5. Отчисления на социальное страхование
|
14 100,83
|
0,26*зарплату
|
|
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
27 116,99
|
0,5*зарплату
|
|
7. Цеховые расходы
|
1 355,84
|
п6*0,05
|
|
8, Прочие
|
813,51
|
п6*0,03
|
|
Итого
|
200 752,356
|
|
Таблица 29 а
Распределение
инструмента по цехам для составления цеховой сметы
|
Цех
|
Всего по цеху, руб.
|
В том числе:
|
|
|
покупные (0,5)
|
собственного изготовления (0,5)
|
|
Инструментальный
|
65 080,785
|
32 540,3925
|
32 540,3925
|
216 935,95
|
108 467,975
|
108 467,975
|
|
Сборочный
|
86 774,38
|
43 387,19
|
43 387,19
|
|
Литейный
|
65 080,785
|
32 540,3925
|
32 540,3925
|
|
Ремонтный
|
65 080,785
|
32 540,3925
|
32 540,3925
|
|
Итого
|
498 952,685
|
249 476,343
|
249 476,343
|
Распределение инструмента в инструментальном цехе составляет:
871,9 * 0,15 = 65 080,785 руб.
Распределение инструмента в механическом цехе составляет:
871,9 * 0,50 = 216 935,95 руб.
Распределение инструмента в сборочном цехе составляет:
871,9 * 0,20 = 86 774,38 руб.
Распределение инструмента в литейном цехе составляет:
871,9 * 0,15 = 65 080,785 руб.
Распределение инструмента в ремонтном цехе составляет:
871,9 * 0,15 = 65 080,785 руб.
Потребность в топливе для отопления производственных и административных
зданий и помещений определяется по формуле (табл. 9):
Пт = V * 24 * q * n *
(Твн - Тн) / (g * 7 000)
где: Пт - потребность в топливе на весь отопительный сезон, тн;
V -
наружный объём отапливаемого здания, м3;
q -
тепловая характеристика зданий, ккал / ч м3;
n -
количество отопительных дней в году;- КПД котельной установки (0,94);
Твн - температура внутреннего воздуха, Сº;
Тн - средняя температура наружного воздуха в течение отопительного
сезона, Сº (исходные данные в п. 2.15.).
Примечание. Цена 1 тн топлива - 800 руб.
Пт = [38 * 24 * 0,375 * 200 * (18 + 10)] / (0,94 * 7 000) = 291 063,83 тн
063,83 * 800 = 232 851 064 руб. - всего расходов на топливо.
В том числе:
Пт инстр. = (4,0 * 50 400 * 800) / 6 580 = 24 510,638 тыс. руб.;
Пт мех. = (10,0 * 50 400 * 800) / 6 580 = 61 276,595 тыс. руб.;
Пт сбор. = (8,0 * 50 400 * 800) / 6 580 = 49 021,276 тыс. руб.;
Пт лит. = (7,0 * 50 400 * 800) / 6580 = 42 893,617 тыс. руб.;
Пт рем. = (6,0 * 50 400 * 800) / 6580 = 36 765,957 тыс. руб.;
Пт об. пом. = (3,0 * 50 400 * 800) / 6580 = 18 382,978 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию составляют 30 руб. на 1 000 руб. валовой
продукции, т.е. (30 руб. * 748 055 тыс.руб.) / 1 000 руб. = 22 441,65 тыс.руб.
и разделяются по потребителям, представленные в таблице:
Таблица №29б Распределение затрат на электроэнергию
|
№ п/п
|
Здание
|
30руб. на 1 000руб. валовой продукции
|
Распределение, %
|
Стоимость, тыс.руб.
|
|
1
|
Механический цех
|
(30 руб.*VB)/1000
= 22 441,65
|
30%
|
6 732,495
|
|
2
|
Сборочный цех
|
|
17%
|
3 815,0805
|
|
3
|
Литейный цех
|
|
16%
|
3 590,664
|
|
4
|
Ремонтный цех
|
|
16%
|
3 590,664
|
|
5
|
Инструментальный цех
|
|
12%
|
2 692,988
|
|
6
|
Транспортный цех
|
|
4%
|
897,666
|
|
7
|
Теплосиловой
|
|
3%
|
673,2495
|
|
8
|
Заводоуправление
|
|
2%
|
448,833
|
|
Итого:
|
|
100%
|
22 441,65
|
На основании полученных данных составляется смета затрат по (ТСЦ)
теплосиловому цеху с распределением затрат на топливо по цехам завода.
Таблица 30
Распределение
услуг ТСЦ по цехам завода
|
Цех
|
Услуги ТСЦ, входящий в смету цеха, тыс.руб.
|
В том числе расходы на топливо, тыс.руб.
|
|
Механический
|
6 732,495
|
61 276,595
|
|
Сборочный
|
3 815,0805
|
49 021,276
|
|
Литейный
|
3 590,664
|
42 893,617
|
|
Ремонтный
|
3 590,664
|
37 072,340
|
|
Инструментальный
|
2 692,988
|
24 510,638
|
|
Общезаводские помещения
|
1 122,0825
|
18 382,978
|
|
Итого
|
22 441,65
|
232 851,064
|
.4 План по труду и персоналу
Для составления плана по труду и зарплате необходимо рассчитать плановый
баланс рабочего времени одного рабочего (табл. 31). При заполнении этой таблицы
следует учитывать, что баланс рабочего времени для рабочих механического,
сборочного и литейного цехов различны (см. п. 2.16.).
Для расчёта численности рабочих, требуемых для выполнения
производственной программы, необходимо рассчитать трудоёмкость производственной
программы, исходя из плановой нормы времени на каждое изделие (табл. 32). Для
заполнения этой таблицы используются исходные данные табл. 4, табл. 10 и др.
Таблица 31 Баланс рабочего времени одного рабочего при пятидневной неделе
для рабочих механического, сборочного (числитель) и литейного (знаменатель)
цехов
|
Показатели
|
План на 2010 год
|
|
всего
|
в том числе по кварталам
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Календарный фонд времени, Fк, дн.
|
365
|
90
|
91
|
92
|
92
|
|
Количество нерабочих дней всего, дн.
|
113
|
34
|
26
|
26
|
27
|
|
в том числе праздничных
|
16
|
13
|
2
|
0
|
1
|
|
выходных
|
97
|
21
|
24
|
26
|
26
|
|
Номинальный фонд времени, Fн , дн. (количество календарных рабочих дней)
|
252
|
56
|
65
|
66
|
65
|
|
Неявки на работу, дн. В том числе:
|
24/24
|
6/6
|
6/6
|
6/6
|
6/6
|
|
очередные и дополнительные отпуска
|
|
-
|
-
|
|
-
|
|
отпуска по учёбе
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
отпуска в связи с родами
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
отпуска по болезни
|
5 / 12
|
-
|
-
|
-
|
5 / 12
|
|
прочие неявки, разрешённые законом
|
2 / 2
|
-
|
2 / 2
|
-
|
-
|
|
неявки с разрешения администрации
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
прогулы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
целодневные простои
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Число рабочих дней в году
|
221 / 211
|
50 / 50
|
57 /57
|
60 / 60
|
54 / 47
|
|
Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня
(кормящих матерей, подростков)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня в часах
|
8
|
8
|
8
|
8
|
8
|
|
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего, Fд , ч.
|
1768/1688
|
400/400
|
456/456
|
480/480
|
432/376
|
Таблица № 32 Трудоемкость производственной программы по изделиям и видам
работ
|
Работы
|
Изделия
|
Трудоемкость Годового выпуска, норма-час/год
|
Итого по видам работ, норма-час
|
|
Станок А
|
Станок Б
|
Линия М
|
Линия Н
|
|
|
|
Трудоемкость изделия, норма час
|
Программа выпуска, шт.
|
Трудоемкость программы, норма- час
|
Трудоемкость изделия, норма- час
|
Программа выпуска, шт
|
Трудоемкость программы, норма-час
|
Трудоемкость изделия, норма- час
|
Программа выпуска, шт
|
Трудоемкость программы, норма- час
|
Трудоемкость изделия, норма- час
|
Программа выпуска, шт
|
Трудоемкость программы, норма-час
|
Запасные части
|
Инструмент собственного изготовления
|
|
|
1. Механический цех
|
|
Токарные
|
220
|
440
|
96800
|
210
|
370
|
77700
|
1850
|
10
|
18500
|
1920
|
10
|
19200
|
6366
|
10610
|
229176
|
|
Фрезерные
|
240
|
440
|
105600
|
260
|
370
|
96200
|
2300
|
10
|
23000
|
2680
|
10
|
26800
|
7548
|
12580
|
271728
|
|
Сверлильные
|
100
|
440
|
44000
|
120
|
370
|
44400
|
320
|
10
|
3200
|
540
|
10
|
5400
|
2910
|
4850
|
104760
|
|
ИТОГО:
|
560
|
-
|
246400
|
590
|
-
|
218300
|
4470
|
-
|
44700
|
5140
|
-
|
51400
|
16824
|
28040
|
605664
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Сборочный
|
340
|
440
|
149600
|
480
|
370
|
177600
|
4600
|
10
|
46000
|
3800
|
10
|
38000
|
12336
|
20560
|
444096
|
|
3. Литейный цех
|
|
Формовочные
|
130
|
440
|
57200
|
180
|
370
|
66600
|
780
|
10
|
7800
|
780
|
7800
|
4182
|
6970
|
150552
|
|
Всего по изделиям
|
1 030
|
440
|
453200
|
1250
|
370
|
462500
|
9850
|
10
|
98500
|
9720
|
10
|
97200
|
33342
|
55570
|
1200312
|
Таблица 33
Численность рабочих основных цехов
|
Профессии рабочих
|
Трудоёмкость программы, нормо-часы
|
Полезный фонд времени одного рабочего, часы
|
Процент выполнения норм, %
|
Численность рабочих, чел.
|
|
1. Механический цех
|
|
Токари
|
229 176
|
1 768
|
112
|
(229176 * 112) / (1768 * 100)=146
|
|
Фрезеровщики
|
271 728
|
1 768
|
120
|
185
|
|
Сверловщики
|
104 760
|
1 768
|
125
|
74
|
|
Итого
|
605 664
|
-
|
-
|
405
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Слесари
|
444 096
|
1 768
|
125
|
314
|
|
3. Литейный цех
|
|
Формовщики
|
150 552
|
1 768
|
115
|
98
|
|
Завальщики, развальщики и рабочие других профессий
составляют 50% от числа формовщиков
|
75 276
|
1 768
|
115
|
49
|
|
Итого
|
225 828
|
-
|
-
|
147
|
|
Всего
|
1 275 588
|
-
|
-
|
866
|
Численность вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и
служащих в цехах рассчитывается в % от численности основных рабочих (исходные
данные в табл.11 и 12).
Характеристика состава производственного персонала представлена в
табл.34.
Таблица 34
Сводная ведомость работников предприятия
|
Категория
|
Количество, чел.
|
В процентах
|
|
|
к основным рабочим цеха, %
|
к общему количеству работающих на предприятии, %
|
|
1. Механический цех
|
|
Основные рабочие
|
405
|
100
|
15,6
|
|
Вспомогательные рабочие
|
183
|
45
|
7,04
|
|
Руководители и специалисты
|
64
|
15,8
|
2,5
|
|
Служащие
|
9
|
2,1
|
0,34
|
|
Итого
|
661
|
|
25,44
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Основные рабочие
|
314
|
100
|
12,08
|
|
Вспомогательные рабочие
|
110
|
35
|
4,23
|
|
Руководители и специалисты
|
36
|
11,5
|
1,38
|
|
Служащие
|
6
|
1,8
|
0,23
|
|
Итого
|
466
|
|
17,93
|
|
3. Литейный цех
|
|
Основные рабочие
|
147
|
100
|
5,65
|
|
Вспомогательные рабочие
|
86
|
58
|
3,31
|
|
Руководители и специалисты
|
16
|
10,4
|
0,61
|
|
Служащие
|
1
|
0,6
|
0,03
|
|
Итого
|
250
|
|
9,62
|
|
4. Заводоуправление
|
|
Рабочие
|
46
|
|
1,77
|
|
Руководители и специалисты
|
398
|
-
|
15,32
|
|
Служащие
|
777
|
-
|
29,9
|
|
Итого
|
1221
|
-
|
46,99
|
|
Всего
|
2598
|
-
|
100
|
Общее количество только вспомогательных рабочих:
+ 110 + 86 = 379 (чел.)
Количество рабочих заводоуправления:
* 0,12 » 46.
Количество руководителей и специалистов заводоуправления:
* 1,05 » 398.
Количество служащих заводоуправления:
* 2,05 » 777.
Примечание. Чтобы получить числа последнего столбца табл.34 необходимо
соответствующее число второго столбца умножить на сто и разделить на общее
число работников предприятия (2 598 чел.).
Расчёт планового годового фонда заработной платы основных рабочих (табл.
35) производится по среднему разряду работ (исходные данные представлены в
табл. 13), с учётом доплат до часового фонда (исходные данные см. в табл. 14) и
доплат до дневного фонда (исходные данные см. в табл. 15).
Таблица №35 Численность руководителей, специалистов и служащих завода
Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих
|
Категория и должность
|
Количество человек
|
Оклад руб./мес.
|
Годовой фонд зарплаты по окладам, тыс. руб.
|
|
1.Механический цех
|
|
Руководители:
|
26
|
264 300
|
552 800
|
|
Начальник цеха лит.
|
1
|
30 000
|
30 000
|
|
Зам. нач. цеха по тех. подг. произв.
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Зам. нач. цеха по произв.
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Начальник участка
|
2
|
24 300
|
48 600
|
|
Мастер кат. 1
|
5
|
19 400
|
97 000
|
|
Мастер
|
10
|
18 400
|
184 000
|
|
Бригадир
|
2
|
21 000
|
42 000
|
|
Начальник тех. подгот.
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОУП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОТЗП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ТЭП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Специалисты:
|
20
|
220 700
|
420 700
|
|
Инженер-технолог 1 кат.
|
1
|
21 800
|
21 800
|
|
Инженер-технолог 2,3 кат.
|
10
|
20 000
|
200 000
|
|
Диспетчер 2 кат.
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Экономист 1,2 кат ОТЗП
|
2
|
20 000
|
40 000
|
|
Экономист 1,2 кат ТЭП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Энергетик
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Механик
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер 1,2 кат. РЭО
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Техник
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер по хоз. и транс. обсл.
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Служащие:
|
13
|
210 400
|
242 400
|
|
Инженер по инструменту ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Инженер-технолог ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Диспетчер ОУП
|
3
|
16 000
|
48 000
|
|
Техник-диспетчер ОУП
|
1
|
18 000
|
18 000
|
|
Экономист ОТЗП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Нормировщик 1,2 кат.
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Нормировщик
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Техник 1 кат
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Инженер по НОТ и У
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Экономист ТЭП
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Техник ТЭП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
ИТОГО:
|
59
|
695 400
|
1 215 900
|
|
2.Сборочный цех
|
|
Руководители:
|
26
|
264 300
|
552 800
|
|
Начальник цеха лит.
|
1
|
30 000
|
30 000
|
|
Зам. нач. цеха по тех. подг. произв.
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Зам. нач. цеха по произв
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Начальник участка
|
2
|
24 300
|
48 600
|
|
Мастер кат. 1
|
5
|
19 400
|
97 000
|
|
Мастер
|
10
|
18 400
|
184 000
|
2
|
21 000
|
42 000
|
|
Начальник тех. подгот.
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОУП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОТЗП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ТЭП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Специалисты:
|
20
|
220 700
|
420 700
|
|
Инженер-технолог 1 кат.
|
1
|
21 800
|
21 800
|
|
Инженер-технолог 2,3 кат.
|
10
|
20 000
|
200 000
|
|
Диспетчер 2 кат.
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Экономист 1,2 кат ОТЗП
|
2
|
20 000
|
40 000
|
|
Экономист 1,2 кат ТЭП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Энергетик
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Механик
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер 1,2 кат. РЭО
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Техник
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер по хоз. и транс. обсл.
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Служащие:
|
13
|
210 400
|
242 400
|
|
Инженер по инструменту ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Инженер-технолог ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Диспетчер ОУП
|
3
|
16 000
|
48 000
|
|
Техник-диспетчер ОУП
|
1
|
18 000
|
18 000
|
|
Экономист ОТЗП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Нормировщик 1,2 кат.
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Нормировщик
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Техник 1 кат
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Инженер по НОТ и У
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Экономист ТЭП
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Техник ТЭП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
ИТОГО:
|
59
|
695 400
|
1 215 900
|
|
3. Литейный цех
|
|
Руководители:
|
26
|
264 300
|
552 800
|
|
Начальник цеха лит.
|
1
|
30 000
|
30 000
|
|
Зам. нач. цеха по тех. подг. произв.
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Зам. нач. цеха по произв
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Начальник участка
|
2
|
24 300
|
48 600
|
|
Мастер кат. 1
|
5
|
19 400
|
97 000
|
|
Мастер
|
10
|
18 400
|
184 000
|
|
Бригадир
|
2
|
21 000
|
42 000
|
|
Начальник тех. подгот.
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОУП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОТЗП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ТЭП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Специалисты:
|
20
|
220 700
|
420 700
|
|
Инженер-технолог 1 кат.
|
1
|
21 800
|
21 800
|
|
Инженер-технолог 2,3 кат.
|
10
|
20 000
|
200 000
|
|
Диспетчер 2 кат.
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Экономист 1,2 кат ОТЗП
|
2
|
20 000
|
40 000
|
|
Экономист 1,2 кат ТЭП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Энергетик
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Механик
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер 1,2 кат. РЭО
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Техник
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер по хоз. и транс. обсл.
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Служащие:
|
13
|
210 400
|
242 400
|
|
Инженер по инструменту ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Инженер-технолог ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Диспетчер ОУП
|
3
|
16 000
|
48 000
|
|
Техник-диспетчер ОУП
|
1
|
18 000
|
18 000
|
|
Экономист ОТЗП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Нормировщик 1,2 кат.
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Нормировщик
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Техник 1 кат
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Инженер по НОТ и У
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Экономист ТЭП
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Техник ТЭП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
ИТОГО:
|
59
|
695 400
|
1 215 900
|
|
4.Заводоуправление
|
|
Руководители:
|
26
|
264 300
|
552 800
|
|
Начальник цеха лит.
|
1
|
30 000
|
30 000
|
|
Зам. нач. цеха по тех. подг. произв.
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Зам. нач. цеха по произв
|
1
|
27 000
|
27 000
|
|
Начальник участка
|
2
|
24 300
|
48 600
|
|
Мастер кат. 1
|
5
|
19 400
|
97 000
|
|
Мастер
|
10
|
18 400
|
184 000
|
|
Бригадир
|
2
|
21 000
|
42 000
|
|
Начальник тех. подгот.
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОУП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ОТЗП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Начальник ТЭП
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Специалисты:
|
20
|
220 700
|
420 700
|
|
Инженер-технолог 1 кат.
|
1
|
21 800
|
21 800
|
|
Инженер-технолог 2,3 кат.
|
10
|
20 000
|
200 000
|
|
Диспетчер 2 кат.
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Экономист 1,2 кат ОТЗП
|
2
|
20 000
|
40 000
|
|
Экономист 1,2 кат ТЭП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Энергетик
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Механик
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер 1,2 кат. РЭО
|
1
|
24 300
|
24 300
|
|
Техник
|
1
|
24 000
|
24 000
|
|
Инженер по хоз. и транс. обсл.
|
24 300
|
24 300
|
|
Служащие:
|
13
|
210 400
|
242 400
|
|
Инженер по инструменту ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Инженер-технолог ТПП
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Диспетчер ОУП
|
3
|
16 000
|
48 000
|
|
Техник-диспетчер ОУП
|
1
|
18 000
|
18 000
|
|
Экономист ОТЗП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Нормировщик 1,2 кат.
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Нормировщик
|
1
|
19 000
|
19 000
|
|
Техник 1 кат
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
Инженер по НОТ и У
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Экономист ТЭП
|
1
|
20 000
|
20 000
|
|
Техник ТЭП
|
1
|
19 800
|
19 800
|
|
ИТОГО:
|
59
|
695 400
|
1 215 900
|
|
ВСЕГО:
|
236
|
2 781 600
|
4 863 600
|
Производится укрупнено по среднему разряду работ (исходные данные таблица
№14) и доплат до дневного фонда (исходные данные таблица №15).
Доплата до годового фонда заработной платы определяется по формуле
Фот = (Фдн (О + Г))/ D
Фот - оплата отпусков, руб.,
Фдн - фонд дневной заработной платы, руб.,
О - средняя плановая продолжительность отпуска, дн.,
D -
число рабочих дней одного среднесписочного рабочего в году по плану, дн.,
Г - среднее плановое количество дней выполнения гособязанностей и других
планируемых потерь рабочего времени.
Расчет доплат годового фонда заработной платы по цехам завода
производится путем заполнения таблицы №36.
Фот. токарей = 1 105 089,22 * (24 + 2 + 5) / 221 = 155 012,51 руб.
Фот. фрезер. = 8 246 807,89 * 31 / 221 = 1 156 792,06 руб.
Фот. сверл. = 3 570 618,05 * 31 / 221 = 500 855,92 руб.
Фот. сверлильщ. = 17 000 306,3 * 31 / 221 = 2 384 658,35 руб.
Фот. формовочн. = 3 617 451,76 * 31 / 214 = 524 023,38 руб.
Фот. заливщик. = 1 808 725,88 * 31 / 214 = 262 011,69 руб.
Таблица №36
Расчет доплат годового фонда заработной платы по цехам
|
Профессии рабочих
|
Дневной фонд заработной платы, руб.
|
Средняя продолжительность отпуска, дн.
|
Плановое кол-во дней
|
Плановое кол-во рабочих дней, дн.
|
Сумма доплат до годового фонда заработной платы, руб.
|
|
|
|
Выпол. гос. обязанностей, дн.
|
По болезни, дн.
|
|
|
|
1. Механический цех
|
|
Токари
|
1105089,22
|
24
|
2
|
5
|
221
|
155012,51
|
|
Фрезеровщики
|
8246807,89
|
24
|
2
|
5
|
221
|
1156792,06
|
|
Сверловщики
|
3570618,05
|
24
|
2
|
5
|
221
|
500855,92
|
|
ИТОГО:
|
12922515,1
|
24
|
-
|
-
|
-
|
1812660,49
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Слесари-сварщики
|
17000306,3
|
24
|
2
|
5
|
221
|
2384658,35
|
|
ИТОГО:
|
17000306,3
|
24
|
-
|
-
|
-
|
2384658,35
|
|
3. Литейный цех
|
|
Формовщики
|
3617451,76
|
24
|
2
|
5
|
214
|
524023,38
|
|
Заливщики и др.
|
1808725,88
|
24
|
2
|
5
|
214
|
262011,69
|
|
ИТОГО:
|
5426177,64
|
-
|
-
|
-
|
-
|
786035,07
|
|
ВСЕГО:
|
35348999
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4983353,91
|
Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих цехам
производится в таблице № 37.
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов
и служащих цехов определяется в процентах от средней заработной платы основных
рабочих (исходные данные п.2.18., 2.19.). Результаты расчета оформляются в виде
таблицы №38.
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих заводоуправления
определяется в процентном соотношении от средней заработной платы
руководителей, специалистов и служащих основных цехов и численности работников
этих категорий (исходные данные п.2.20.).
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, выполняющих
общепроизводственные функции, определяется в процентом отношении от средней
заработной платы вспомогательных рабочих в основных цехах и численности
работников этой категории (исходные данные п.2.20.).
Таблица № 37 Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих
заводов
|
Профессия
|
Трудоемкость работ, нормо-часы (гр.2 таб.33)
|
Средний разряд работ (п.п.2.21 - 2.24)
|
Расценка, руб./час
|
Тарифный фонд зарплаты, руб. (гр.2*гр4)
|
Доплата до часового фонда, руб. (таб.14)
|
Итого часовой фонд зарплаты, руб. (гр.5+гр.6)
|
Доплаты до дневного фонда зарплаты, руб. (таб.15)
|
Итого дневной фонд зарплаты, руб. (гр.7+гр.8)
|
Доплаты до годового фонда зарплаты, руб. (таб.36)
|
Итого годовой фонд зарплаты, руб. (гр.9+гр.10)
|
Итого месячный фонд зарплаты, руб. ([гр.11]/12)
|
Численность основных рабочих, чел.
|
Среднемесячная зарплата одного рабочего, руб. (гр.12/гр.13)
|
|
1.Механический цех
|
|
Токари
|
29 176
|
4,1
|
36,45
|
1 063 465,2
|
37221,28
|
1100686,48
|
4402,74
|
1105089,22
|
155012,51
|
1260101,73
|
105008,47
|
146
|
719,23
|
|
Фрезеровщики
|
217 728
|
4,0
|
36,45
|
7 936 185,6
|
277766,49
|
8213952,09
|
32855,8
|
8246807,89
|
1156792,06
|
9403599,95
|
783633,33
|
185
|
4235,85
|
|
Сверловщики
|
104 760
|
3,5
|
32,8
|
3 436 128
|
120264,48
|
3556392,48
|
14225,57
|
3570618,05
|
500855,92
|
4071473,97
|
339289,49
|
77
|
4406,35
|
|
Итого
|
605 664
|
-
|
-
|
1243577,8
|
435252,25
|
12871031,1
|
51484,11
|
12922515,1
|
1812660,43
|
14735175,6
|
1227931,29
|
405
|
9361,43
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Слесари
|
444 096
|
4,8
|
36,45
|
16187299,2
|
728428,46
|
16915727,7
|
84578,63
|
17000306,3
|
2384658,35
|
19384964,7
|
1615413,72
|
314
|
5144,63
|
|
3. Литейный цех
|
|
Формовщики
|
150 552
|
4,4
|
23,12
|
3480762,24
|
104422,86
|
3585185,1
|
32266,66
|
3617451,76
|
524023,38
|
4141475,14
|
345122,93
|
98
|
3521,66
|
|
Заливщики
|
75 276
|
4,4
|
23,12
|
1740381,12
|
52211,43
|
1792592,55
|
16133,33
|
1808725,88
|
262011,69
|
2070737,57
|
172561,46
|
49
|
3521,66
|
|
Итого
|
225 828
|
-
|
-
|
5221143,36
|
156634,29
|
5377777,65
|
48399,99
|
5426177,64
|
786035,07
|
6212212,71
|
517684,39
|
147
|
7043,32
|
|
Всего
|
1 275 588
|
-
|
-
|
22652020,4
|
1320315
|
35164536,5
|
184462,73
|
35348999
|
4983353,91
|
40332353
|
3361029,4
|
866
|
21549,38
|
Среднемесячные зарплаты для вспомогательных рабочих, специалистов,
руководителей и служащих механического цеха:
1. Среднемесячная зарплата вспомогательных рабочих определяем
следующим образом:
9 361,43 * 0,9 = 8 425,28 руб.
2. Среднемесячная зарплата специалистов и руководителей определяем
следующим образом:
9 361,43 *1,25 = 11 701,78 руб.
3. Среднемесячная зарплата служащих определяем следующим образом:
9 361,43 * 0,75 = 7 021,07 руб.
Аналогично определяется среднемесячная зарплата специалистов,
руководителей и служащих для сборочного и литейного цехов.
Среднемесячная зарплата вспомогательных рабочих определяется следующим
образом:
((8 425,28+4 630,16 +6 338,98) / 3) * 1,1 = 7 111,28 руб.
Среднемесячная зарплата руководителей и специалистов определяется
следующим образом:
((11 701,78 + 6 430,78 + 8 804,15) / 3) * 1,4 = 12 570,46 руб.
Среднемесячная зарплата служащих определяется следующим образом:
((7 021,07 + 3 858,47 + 5 282,49) / 3) * 1,3 = 7 003,54 руб.
Таблица №38
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих завода
|
Наименование подразделения завода
|
Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.
|
Численность вспомогательных рабочих (гр. 2 табл.34)
|
Месячный ФЗП вспомогательных рабочих, тыс.руб. (гр.1
*гр.2):1000
|
Годовой ФЗП, тыс.руб. (гр.4 * 12)
|
|
1. Механический цех
|
|
Вспомогательные рабочие
|
8 425,28
|
183
|
1 541,826
|
18 501,912
|
|
Руководители и специалисты
|
11 701,78
|
64
|
748,913
|
8 986,956
|
|
Служащие
|
7 021,07
|
9
|
63,189
|
758,268
|
|
Итого:
|
27 148,13
|
256
|
2 353,928
|
28 247,136
|
|
2. Сборочный цех
|
|
Вспомогательные рабочие
|
4 630,16
|
110
|
6 111,811
|
|
Руководители и специалисты
|
6 430,78
|
36
|
231,508
|
2 778,096
|
|
Служащие
|
3 858,47
|
6
|
23,15
|
277,809
|
|
Итого:
|
14 919,41
|
152
|
763,975
|
9 167,716
|
|
3. Литейный цех
|
|
Вспомогательные рабочие
|
6 338,98
|
86
|
545,152
|
6 541,827
|
|
Руководители и специалисты
|
8 804,15
|
16
|
140,866
|
1 690,396
|
|
Служащие
|
5 282,49
|
1
|
5,282
|
63,389
|
|
Итого:
|
20 425,62
|
103
|
691,3
|
8 295,612
|
|
4. Заводоуправление
|
|
Рабочие
|
7 111,28
|
46
|
327,118
|
3 935,416
|
|
Руководители и специалисты
|
12 570,46
|
398
|
5 005,043
|
60 060,516
|
|
Служащие
|
7 003,54
|
777
|
5 441,75
|
65 301
|
|
Итого:
|
20 285,28
|
1221
|
10773,911
|
129 296,932
|
|
ВСЕГО:
|
82 778,44
|
1732
|
14 583,114
|
175 007,396
|
Средняя зарплата руководителей и специалистов -140%, служащих - 130% от
средней зарплаты руководителей, специалистов и служащих основных цехов
предприятия.
Средняя зарплата вспомогательных рабочих заводоуправления - 110% от
средней зарплаты вспомогательных рабочих в основных цехах предприятия.
.5 Планирование затрат на ремонт основных средств
Ремонт оборудования организуется по системе ППР, исходя из следующих
соображений:
- длительность ремонтного цикла - 6 лет;
- содержание ремонтного цикла - 1 капитальный ремонт, 2 средних
ремонта (стандартов от 2001 года отменены), 6 малых ремонтов.
Для составления плана по ремонту оборудования и расчёта сметы затрат на
ремонт, необходимо определить:
- количество единиц ремонтной сложности (ЕРС) на станочный парк
предприятия;
- среднегодовой объём работ (слесарных, станочных и прочих);
- количество рабочих-ремонтников (слесарей, станочников,
электромонтёров и прочих).
Количество
оборудования, находящегося в ежедневном плановом ремонте определяется исходя из
наличия оборудования на предприятии (см. исх. данные табл.6) и примерного
количества оборудования, подвергаемого ежедневно плановым ремонтам (см. исх.
данные табл. 7).
Расчёт количества оборудования и количества приведённых единиц ремонтной
сложности на станочный парк представлен в табл. 39.
Для расчёта количества приведённых единиц ремонтной сложности по видам
оборудования используются группы ремонтной сложности оборудования:
- токарные станки - 11;
- фрезерные - 13;
- сверлильные - 5;
- формовочные - 7.
Для заполнения граф таблицы 39 (первой заполнить графу 8, затем графы 2,
4, 6 путём умножения на соответствующий процент и деля на 100, потом заполнить
графы 3, 5, 7, 9 путём умножения содержимого граф 2, 4, 6, 8 соответственно на
число, стоящее рядом с наименованием оборудования в графе 1 табл.38)
производим, примерно, следующие расчёты:
|
48 шт. - 100%
|
69 шт. - 100%
|
|
X1 - 18% (30%, 80%)
|
X2 - 18% (30%, 80%)
|
|
X1 = 9 (14, 38);
|
X2 = 12 (21, 55)
|
|
25 шт. - 100%
|
38 шт. - 100%
|
|
X3 - 18% (30%, 80%)
|
X4 - 18% (30%, 80%)
|
|
X3 = 5 (8, 20)
|
X4 = 7 (11, 30)
|
Для расчёта численности рабочих ремонтного цеха необходимо рассчитать
трудоёмкость работ по видам ремонта, исходя из нормативов затрат времени на ЕРС
(табл.40). Для заполнения этой таблицы использовать данные табл.18.
Таблица 39 Расчёт количества оборудования, подвергаемого ежедневно
плановым ремонтам
|
Наименование оборудования (станки, машины)
|
Виды ремонта оборудования
|
|
капитальный
|
средний
|
малый
|
осмотр
|
|
количество
|
количество
|
количество
|
количество
|
|
штук (18%)
|
ЕРС (привед.)
|
штук (30%)
|
ЕРС (привед.)
|
штук (80%)
|
ЕРС (привед.)
|
штук (100%)
|
ЕРС (привед.)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Токарные (*11)
|
9
|
99
|
14
|
154
|
38
|
418
|
48
|
528
|
|
Фрезерные (* 13)
|
12
|
156
|
21
|
273
|
55
|
715
|
69
|
897
|
|
Сверлильные (* 5)
|
5
|
25
|
8
|
40
|
20
|
100
|
25
|
125
|
|
Итого: металлорежущие станки
|
26
|
280
|
43
|
467
|
113
|
1233
|
142
|
1 550
|
|
Формовочные машины (* 7)
|
7
|
49
|
11
|
77
|
30
|
210
|
38
|
266
|
|
Итого: литейное оборудование
|
7
|
49
|
11
|
77
|
30
|
210
|
38
|
266
|
|
Всего:
|
33
|
329
|
54
|
544
|
143
|
1 443
|
180
|
1 816
|
Таблица №40 Трудоемкость работ по видам ремонта
|
Работы
|
Трудоемкость работ по видам ремонта, норма-час.
|
Итого по видам работ, норма-час
|
|
Капитальный
|
Средний
|
Малый
|
Осмотр
|
|
|
На ЕРС (табл. 18)
|
На кол-во приведен. ЕРС (гр.2*строки всего табл.39)
|
На ЕРС
|
На кол-во приведен. ЕРС (гр.4*стр. всего табл.39)
|
На ЕРС
|
На кол-во приведен. ЕРС
|
На ЕРС
|
На кол-во приведен. ЕРС
|
|
|
Слесарные
|
25
|
8 225
|
18
|
9 792
|
6
|
8 658
|
1,2
|
2 179,2
|
28 854,2
|
|
Станочные
|
12
|
3 948
|
9
|
4 896
|
3
|
4 329
|
0,25
|
454
|
13 627
|
|
Прочие
|
4
|
1 316
|
0,8
|
435,2
|
0,3
|
432,9
|
-
|
-
|
2 184,1
|
|
ИТОГО: механическая часть
|
41
|
13 489
|
27,8
|
15 123,2
|
9,3
|
13 419,9
|
1,45
|
2 633,2
|
44 665,3
|
|
Электромонтажные работы
|
17
|
5 593
|
8
|
4 352
|
1,5
|
2 164,5
|
-
|
-
|
12 109,5
|
|
Всего
|
58
|
19 082
|
35,8
|
19 475,2
|
10,8
|
15 584,4
|
1,45
|
2 633,2
|
56 774,8
|
Трудоёмкость работ на количество приведённых ЕРС рассчитывается следующим
образом:
для капитального ремонта
* 25 = 8 225
* 12 = 3 948
* 4 = 1 316
* 17 = 5 593;
для среднего ремонта
* 18 = 9 792
* 9 = 4 896
* 0,8 = 435,2
* 8 = 4 352;
для малого ремонта
443 * 6 = 8 658
443 * 3 = 4 329
443 * 0,3 = 432,9
443 * 1,5 = 2 164,5;
для осмотра
816 * 1,2 = 2 179,2
816 * 0,25 = 454.
Расчёт фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха производится
аналогично расчёту фонда зарплаты рабочих основных цехов (см. табл. 37).
Для расчёта фонда зарплаты рабочих ремонтного цеха используются исходные
данные п. 2.16 и оформленные в виде табл. 41.
Доплаты до годового фонда заработной платы ремонтника рассчитываются по
формуле:
Фот = Фдн * (Р + Г) / Д
где: Фдн = 1 852 504,69;
Р = 24;
Г = 5 + 2;
Д = 214.
Фот = 268 353,48 руб.
Численность основных рабочих (частное от деления строки «всего» графы 10
табл.40 на полезный фонд времени из табл. 31) равна:
774,8 / 1 768 ≈ 32 (чел.).
Таблица 41
Плановый фонд заработной платы основных рабочих ремонтного цеха
|
Профессия
|
Рабочий ремонтного цеха
|
|
1. Трудоемкость работ, нормо-часы (гр.14 таб.40)
|
56 774,8
|
|
2. Средний разряд работ (п.п.2.21 - 2.24)
|
4,0
|
|
3. Расценка, руб./час
|
31,4
|
|
4. Тарифный фонд зарплаты, руб. (гр.1*гр3)
|
1 782 728,72
|
|
5. Доплата до часового фонда, руб. (таб.14)
|
62 395,5
|
|
6. Итого часовой фонд зарплаты, руб. (гр.4+гр.5)
|
1 845 124,23
|
|
7. Доплаты до дневного фонда зарплаты, руб. (таб.15)
|
7 380,46
|
|
8. Итого дневной фонд зарплаты, руб. (гр.6+гр.7)
|
1 852 504,69
|
|
9. Доплаты до годового фонда зарплаты, руб. (таб.36)
|
268 353,48
|
|
10. Итого годовой фонд зарплаты, руб. (гр.8+гр.9)
|
2 120 858,17
|
|
11. Итого месячный фонд зарплаты, руб. ([гр.10]/12)
|
176 738,18
|
|
12. Численность основных рабочих, чел.
|
32
|
|
13. Среднемесячная зарплата одного рабочего, руб.
(гр.11/гр.12)
|
5 049,66
|
Расчёт стоимости материалов, покупных и комплектующих изделий по видам
ремонта произведён в табл. 42. Для расчёта годового расхода материалов и
покупных изделий на ремонт, осмотр и межремонтное обслуживание по группам оборудования
используются нормативы затрат на ЕРС, приведённые в исходных данных в п.2.27 по
видам ремонта оборудования
Таблица №42 Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на
плановый ремонт
|
Наименование оборудования
|
Затраты по видам ремонта, руб.
|
Итого затрат на объём работ в ЕРС, руб.
|
|
капитальный
|
средний
|
малый
|
|
|
на ЕРС
|
на колич .привед. ЕРС
|
на ЕРС
|
на колич. привед. ЕРС
|
на ЕРС
|
на колич. привед. ЕРС
|
|
|
Металлорежущие станки
|
9
|
2 520
|
40,7
|
19 006,9
|
86,5
|
106 654,5
|
128 181,4
|
|
Формовочные машины
|
27
|
1 323
|
156
|
12 012
|
308
|
64 680
|
78 015
|
36
|
3843
|
196,7
|
31 018,9
|
394,5
|
171 334,5
|
206 196,4
|
Затраты по капитальному ремонту на металлорежущие станки:
* 280 = 2 520 руб.
Затраты по капитальному ремонту на формовочные машины:
* 49 = 1323 руб.
Аналогично рассчитываются затраты по остальным видам ремонта.
Затраты на материалы для проведения осмотров и межремонтное обслуживание
Змоб по виду оборудования определяется по формуле:
Змоб = (N * Зед.о ) + (∑ Ерс * З0ЕРС) +
(∑ Ерс * (n/100) * ЗокрЕРС )
где: N - количество данного вида
оборудования на предприятии;
Зед.о - затраты на материалы и межремонтное обслуживание по виду
оборудования, руб.;
∑ Ерс - количество приведённых единиц ремонтной сложности по виду
оборудования;
З0ЕРС., ЗокрЕРС - затраты на материалы соответственно на осмотр вообще и
осмотр перед капитальным ремонтом на приведённую ЕРС, руб.;
n -
примерное количество оборудования, подвергаемое капитальному ремонту, %.
Исходные данные для проведения расчётов представлены в табл. 20 и 39.
Для металлорежущих станков:
Змоб = (142 * 4,3) + (280 * 4) + (280 * 0,26 * 0,5) = 1 767 (руб.).
Для формовочных машин:
Змоб = (38 * 13,3) + (49 * 0,5) + (49 * 0,07 * 0,7) = 532,301 (руб.).
На основании выше приведённых расчётов составляется смета затрат на
ремонт (таблица № 43).
Затраты на основные и вспомогательные материалы:
196,4 + 1 767 + 532,301 = 208 495,701 руб.
Таблица №43 Смета затрат по ремонтному цеху
|
Статьи затрат
|
Сумма, тыс. руб.
|
Источник
|
|
Основные и вспомогательные материалы
|
208 495,701
|
Расчёт
|
|
Топливо
|
232 851,064
|
Табл. 30
|
|
Электроэнергия
|
119,688
|
П. 2.29.
|
|
Заработная плата ремонтных рабочих: основная и
дополнительная
|
176,738
|
Табл. 41.
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
45,951
|
0,26 от зарплаты
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
88, 369
|
0,5 от зарплаты
|
|
Цеховые расходы
|
4,418
|
0,05 ∑
|
|
Прочие
|
2,651
|
0,03 ∑
|
|
Итого
|
441 784,58
|
-
|
.6 Планирование затрат на электроэнергию
Затраты на электроэнергию (таблице № 44) рассчитываются по формуле
Зэл. = (Vв * Зн.э.) / 1 000
где: Vв - суммарная стоимость валовой
продукции (табл. 23), руб.;
Зн.э. - норматив затрат электроэнергии (30 руб.) на 1 000 руб. валовой
продукции.
Электроэнергия:
(Vв / 1 000) * 0,3 = (748 055 * 30)
/1000 = 22 441,65 руб. - общие затраты.
441,65 * 0,16 = 3 590,664 руб. - затраты на электроэнергию по ремонтному
цеху.
Таблица №44 Затраты на электроэнергию по цехам
|
По ОАО, руб.
|
По цехам, руб.
|
|
механический
|
сборочный
|
литейный
|
ремонтный
|
инструментальный
|
транспортный
|
теплосиловой
|
заводоуправление
|
|
100%
|
30%
|
17%
|
16%
|
16%
|
12%
|
4%
|
3%
|
2%
|
|
22441,65
|
6732,495
|
3815,08
|
3590,664
|
3590,664
|
2692,998
|
897,666
|
673,249
|
448,833
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.7 Расчёт затрат на транспорт
Затраты на транспортировку определяются в процентах от всех затрат на
основные и вспомогательные материалы, покупные и комплектующие изделия,
инструменты, топливо. По исходным данным, приведённым в п. 2.30., а также
итогов табл. 26 (итого потребности на программу по видам материалов), затраты
распределяются по цехам.
Затраты на транспорт по ОАО «Машиностроительному заводу» равны:
789,838 * 0,051 = 703, 281 тыс. руб.
Таблица №45 Затраты на транспорт по цехам
|
По ОАО, тыс. руб.
|
По цехам, тыс. руб.
|
|
механический
|
сборочный
|
литейный
|
ремонтный
|
инструментальный
|
теплосиловой
|
заводоуправление
|
|
100%
|
30%
|
20%
|
20%
|
10%
|
10%
|
5%
|
5%
|
|
703,281
|
210,984
|
140,656
|
140,656
|
70,328
|
70,328
|
35,164
|
35,164
|
Таблица № 46 Смета затрат по
транспортному цеху
|
Затраты
|
Сумма, тыс.руб.
|
Источник
|
|
Материала: основные и вспомогательные
|
105,492
|
15%
|
|
Топливо
|
84,393
|
12%
|
|
Электроэнергия
|
3,5906
|
Расч.п.3.6
|
|
Заработная плата основная и дополнительная
|
513,395
|
73%
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
133,482
|
0,26 от ЗП
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
256,697
|
0,5 от ЗП
|
|
Цеховые расчеты
|
25,669
|
0,05∑
|
|
Прочие
|
15,401
|
0,03∑
|
|
Итого:
|
1 138,119
|
|
.8. Расчёт амортизационных отчислений
Этот расчёт производится в целом по предприятию и цехам согласно данным,
представленным в п. 2.31. Норма амортизационных отчислений на реновацию
установлена в среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов ОАО «Машиностроительному заводу» составляет 2,5 млн.
руб.
500 000 * 0,1 = 250 тыс. руб.
В том числе амортизационные отчисления по цехам:
Механический: 800 000 * 0,1 = 80,0 тыс. руб.
Литейный: 500 000 * 0,1 = 50,0 тыс.руб.
Сборочный: 400 000 * 0,1 = 40,0 тыс.руб.
Инструментальный, транспортный, тепловой: 200 000 * 0,1 = 20,0 тыс.руб.
Общезаводские здания: 300 000 * 0,1 = 30,0 тыс.руб.
Ремонтный цех: 300 000 * 0,1 = 30,0 тыс.руб.
Таблица №47 Амортизационные отчисления по цехам
|
По ОАО, тыс. руб.
|
По цехам, тыс. руб.
|
|
механический
|
литейный
|
сборочный
|
инструментальный, транспортный, теплосиловой
|
общезаводские здания
|
ремонтный
|
|
250,0
|
80,0
|
50,0
|
40,0
|
20,0
|
30,0
|
30,0
|
3.9 План по себестоимости, прибыли и рентабельности
План по себестоимости, прибыли и рентабельности предусматривает
составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых и
общезаводских расходов, плановых калькуляций на изделия, определение прибыли и
рентабельности.
Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (табл. 48),
цеховых (табл. 49) и общезаводских расходов (табл. 50) составляют на основании
предыдущих расчётов и исходных данных, приведённых в п.п. 2.32.- 2.34.
На основании цеховых смет затрат на производство составляется заводская
смета затрат на производство и определяется себестоимость валовой и товарной
продукции.
Составляются калькуляции на станки А, Б и автоматические линии М и Н, для
чего производят дополнительные расчёты по определению основной и дополнительной
затрат производственных рабочих на единицу изделия, а также рассчитываются нормативные
проценты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховых и
общезаводских расходов.
Таблица № 48
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
|
Номер статьи
|
Статья
|
Сумма, тыс. руб.
|
Источник
|
|
1
|
Амортизация оборудования и транспортных средств
|
130
|
40% от механического цеха + 30% от литейного цеха
|
|
2
|
Эксплуатация оборудования
|
28,0
|
70% от стоимости вспомогательных материалов механического
цеха.
|
|
|
|
Зарплата вспомогательных рабочих, руководителей и
специалистов, служащих (табл. 37):
|
|
|
8 474,1408
|
30% от механического цеха
|
|
|
916,7716
|
10% от сборочного цеха
|
|
|
829,5162
|
10% от литейного цеха
|
|
|
11 884,7206
|
Отчисления на социальное страхование (26%)
|
|
|
|
Электроэнергия (табл. 44):
|
|
|
6 059,2455
|
90% от механического цеха
|
|
|
763,016
|
20% от сборочного цеха
|
|
|
1077,1992
|
30% от литейного цеха
|
|
Итого
|
30 032,6099
|
|
3
|
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
|
441, 784
|
Услуги ремонтного цеха: 100% от механического цеха 100% от
литейного цеха
|
|
4
|
Внутризаводское перемещение грузов
|
|
Услуги транспортного цеха:
|
|
|
42,1968
|
20% от механического цеха
|
|
|
7,0328
|
5% от сборочного цеха
|
|
|
42,1968
|
30% от литейного цеха
|
|
Итого
|
91,4264
|
|
5
|
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов
|
|
Покупные инструменты (табл. 29):
|
|
|
216,9359
|
100% от механического цеха
|
|
|
86,7743
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
65,0807
|
100% от литейного цеха
|
|
Итого
|
368,7909
|
|
6
|
Прочие
|
776,6152
|
∑ * 0,025
|
|
Итого
|
31841,2265
|
Стоимость вспомогательных материалов рассчитывались ранее для заполнения
таб.26.
Таблица №49
Смета общецеховых расходов ОАО «Машиностроительный завод»
|
Номер статьи
|
Статья
|
Сумма, тыс. руб.
|
Источник
|
|
1
|
Содержание аппарата управления и прочего цехового персонала
|
859,551
|
70% от механического цеха
|
|
|
1 453,871
|
90% от сборочного цеха
|
|
|
601,489
|
Отчисления на социальное страхование
|
|
Итого
|
2 914,911
|
|
|
2
|
Амортизация зданий и сооружений
|
48
|
60% от механического цеха
|
|
|
40
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
35
|
70% от литейного цеха
|
|
Итого
|
123
|
|
|
3
|
Электроэнергия
|
0,673
|
10% от механического цеха
|
|
|
3,052
|
80% от сборочного цеха
|
|
|
2 ,513
|
70% от литейного цеха
|
|
Итого
|
6,238
|
|
|
4
|
Содержание зданий и сооружений
|
|
Услуги теплосилового цеха:
|
|
|
6 732,495
|
100% от механического цеха
|
|
|
3 815,08
|
100% от сборочного цеха
|
|
|
3 590,664
|
100% от литейного цеха
|
|
|
-
|
Зарплата вспомогательных рабочих
|
|
Итого
|
14 138,239
|
|
|
5
|
Текущий ремонт зданий и сооружений
|
|
Вспомогательные материалы составляют:
|
|
|
620,5422
|
30% от стоимости материалов в механическом цехе
|
|
|
2 068,474
|
100% от стоимости материалов в сборочном цехе
|
|
Итого
|
2 689,0162
|
|
|
6
|
Испытание, опыты, исследования, рационализация и
изобретательство
|
-
|
|
|
7
|
Охрана труда
|
-
|
|
|
8
|
Износ малоценного и быстроизнашиваемого инвентаря
|
-
|
|
|
9
|
Прочие
|
496,785
|
100% от механического цеха
|
|
|
|
100 % от сборочного цеха
|
|
|
|
100 % от литейного цеха
|
|
10
|
Транспортные расходы
|
168,7872
|
80% от механического цеха
|
|
|
133,6232
|
95% от сборочного цеха
|
|
|
98,4592
|
70% от литейного цеха
|
|
Итого:
|
400,8696
|
|
|
11
|
ИТОГО:
|
20 769,0588
|
|
Таблица №50 Смета общезаводских расходов
|
Номер статьи
|
Статья
|
Сумма, тыс. руб.
|
Источник
|
|
А. Административно-управленческие расходы
|
|
1
|
Зарплата аппарата управления предприятием
|
60 060,516
|
Зарплата руководителей и специалистов заводоуправления
|
|
|
15 615,7342
|
Отчисления на социальное страхование
|
|
Итого
|
|
|
2
|
Командировки
|
-
|
|
|
3
|
Содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны
|
-
|
|
|
4
|
Прочие расходы
|
1 891,906
|
∑ * 0,025
|
|
5
|
Отчисления на содержание вышестоящей организации
|
-
|
|
|
Б. Общехозяйственные расходы
|
|
6
|
Содержание прочего общезаводского персонала
|
69 236,416
|
Зарплата служащих и прочего персонала
|
|
|
18 001,468
|
Отчисления на социальное страхование
|
|
Итого
|
87 237,884
|
|
|
7
|
Амортизация основных фондов
|
250
|
Амортизация
|
|
8
|
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря
общезаводского назначения
|
232851,064
|
Топливо
|
|
|
22 441,65
|
Электроэнергия
|
|
|
4 136,949
|
Вспомогательные материалы
|
|
Итого
|
259 429,663
|
|
|
9
|
Производство испытаний, опытов, исследований; содержание
общезаводских лабораторий; расходы по изобретательству и техническому
усовершенствованию
|
-
|
|
|
10
|
Охрана труда
|
-
|
|
|
11
|
Подготовка кадров
|
-
|
|
|
12
|
Организационный набор рабочей силы
|
|
|
|
В. Сборы и отчисления
|
|
13
|
Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы
|
-
|
|
|
ИТОГО:
|
424 485,703
|
|
|
|
|
|
|
Таблица №51 Цеховые сметы затрат на производство по ОАО
«Машиностроительный завод», тыс. руб
|
Затраты
|
Смета затрат на производство по цехам
|
Сумма цеховых смет на производство
|
Общезаводские расходы
|
Исключаемый внутризаводской оборот (гр8+6++7+5)
|
Объем затрат на производство по заводу (гр9+10-11)
|
|
Механический
|
Сборочный
|
Литейный
|
Теплосиловой
|
Инструментальный
|
Транспортный
|
Ремонтный
|
|
|
|
|
|
Сырье и основные материалы
|
109,753
|
73,186
|
73,186
|
18,292
|
36,584
|
54,876
|
36,584
|
402,461
|
-
|
146,336
|
256,125
|
|
Изделия и полуфабрикаты, услуги кооперированных предприятий
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Полуфабрикаты собственного производства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Вспомогательные мате риалы
|
16,462
|
10,977
|
10,977
|
2,743
|
5,487
|
8,231
|
5,487
|
60,3644
|
-
|
21,948
|
38,416
|
|
Топливо со стороны
|
61,276
|
49,021
|
42,893
|
-
|
24,893
|
-
|
37,072
|
215,155
|
-
|
61,965
|
153,19
|
|
Отчисления на социальное страхование
|
319,262
|
420,007
|
134,597
|
238,12
|
14,1
|
133,482
|
45,951
|
1 305,519
|
-
|
431,653
|
873,866
|
|
Амортизация
|
80
|
40
|
50
|
6,66
|
6,66
|
6,66
|
30
|
220
|
-
|
50
|
170
|
|
Прочие денежные расходы (2,5% )
|
13,136
|
13,694
|
6,719
|
6,645
|
2,193
|
5,081
|
2,95
|
50,418
|
-
|
16,869
|
33,549
|
|
Услуги ремонтного цеха
|
132,535
|
88,356
|
88,356
|
22,089
|
44,178
|
66,267
|
44,178
|
485,959
|
-
|
176,712
|
309,247
|
|
Услуги инструментального цеха
|
216,935
|
86,774
|
65,08
|
-
|
65,08
|
-
|
65,08
|
498,949
|
-
|
130,16
|
368,789
|
|
Услуги транспортного цеха
|
210,984
|
140,656
|
140,656
|
53,164
|
70,328
|
-
|
70,328
|
686,116
|
-
|
193,82
|
492,296
|
|
Услуги теплосилового цеха (котельной)
|
6732,495
|
3 815,08
|
3 590,664
|
673,249
|
2 692,988
|
897,666
|
5 590,664
|
23 992,806
|
-
|
9 854,567
|
14 138,239
|
|
Итого цеховая себестоимость
|
7892,838
|
4737,751
|
4203,128
|
1020,968
|
2962,497
|
1172,269
|
5928,294
|
27917,745
|
-
|
11084,028
|
16833,717
|
|
Общезаводские расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого затрат на производство (полная себестоимость)
|
7892,838
|
4737,751
|
4203,128
|
1020,968
|
2962,497
|
1172,269
|
5928,294
|
27917,745
|
-
|
11084,028
|
16833,717
|
Сырье и основные материалы: (из табл.26 стр.6)
173,404 тыс.руб. *0,051 = 365,843 тыс.руб.
Затраты на производство в механическом цехе:
,843 *0,3 = 109,753 тыс.руб.
Затраты на производство в сборочном цехе:
,843 *0,2 = 73,186 тыс.руб.
Затраты на производство в литейном цехе:
,843 *0,2 = 73,186 тыс.руб.
Затраты на производство в теплосиловом цехе:
,843 * 0,05 = 18,292 тыс.руб.
Затраты на производство в инструментальном цехе:
,843 *0,1 = 36,584 тыс.руб.
Затраты на производство в транспортном цехе:
,843 *0,15 =54,876 тыс.руб.
Затраты на производство в ремонтном цехе:
,843 *0,1 = 36,584 тыс.руб.
Вспомогательные материалы:
Затраты в механическом цехе: 109,753 *0,15 = 16,462 тыс.руб.
Затраты в сборочном цехе: 73,186 * 0,15 = 10,977 тыс.руб.
Затраты в литейном цехе: 73,186 * 0,15 = 10,977 тыс.руб.
Затраты в теплосиловом цехе: 18,292 * 0,15 =2,743 тыс.руб.
Затраты в инструментальном цехе: 36,584 * 0,15 =5,487 тыс.руб.
Затраты в транспортном цехе: 54,876 * 0,15 = 8,231 тыс.руб.
Затраты в ремонтном цехе: 36,584 * 0,15 = 5,487 тыс.руб.
Отчисления на соц.страхование: 26% от з/п основных рабочих.
Таблица №52 Смета затрат на производство по ОАО «Машиностроительный
завод», тыс. руб.
|
Показатели
|
План на 2010год
|
|
Всего, тыс. руб.
|
|
|
|
1
|
2
|
|
Сырье и основные материалы за вычетом отходов
|
402,461
|
|
Изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий
|
-
|
|
Вспомогательные материалы
|
60,364
|
|
Топливо, электроэнергия со стороны
|
215,155
|
|
Зарплата основная и дополнительная
|
8 867,377
|
|
Отчисления на соц. нужды (соцстрах)
|
1 305,519
|
|
Амортизация
|
220
|
|
ИТОГО: производственная себестоимость товарной продукции
|
11 070,876
|
|
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства
(прирост прибавляется, уменьшение вычитается)
|
73 745
|
|
Производственная себестоимость валовой продукции
|
748 055
|
|
Непроизводственный расходы, 2-3% от производственной
себестоимости товарной продукции
|
221,417
|
|
Полная себестоимость товарной продукции
|
27 917,745
|
|
Товарная продукция в действующих отпускных ценах
предприятия
|
674 310
|
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции
|
0,041
|
|
Прибыль(+), убытки(-) от производства товарной продукции
|
+ 646 392,255
|
|
Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции
(на складе и отгруженных)
|
80 488,1
|
|
Себестоимость реализуемой продукции
|
108 405,845
|
|
Реализуемая продукция в действующих отпускных ценах
|
670 264,14
|
|
Прибыль(+), убытки(-) от реализации продукции
|
+ 561 858,295
|
Таблица № 53 Плановая калькуляция на Станок А (наименование изделия)
|
Статья калькуляции
|
Себестоимость, тыс. руб.
|
|
1
|
Сырье и материалы
|
5431,77
|
|
2
|
Изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий
|
-
|
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
|
4
|
Итого: материалы и прочее (за вычетом отходов)
|
5431,77
|
|
5
|
Топливо на технологические цели
|
-
|
|
6
|
Электроэнергия на технологические цели
|
-
|
|
7
|
Основная и дополнительная заработная плата производственных
рабочих
|
40 332,353
|
|
8
|
Начисление на социальное страхование (26 %)
|
10 486,411
|
|
9
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого
назначения
|
-
|
|
10
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (51% от
з/п ОПФ)
|
2 056,5
|
|
11
|
10 083,088
|
|
12
|
Общезаводские расходы (68% от з/п ОПФ)
|
27 426
|
|
13
|
ИТОГО: производственная себестоимость
|
95 816,122
|
|
14
|
Внепроизводственные расходы (2% от п13)
|
1 916,322
|
|
15
|
Полная себестоимость
|
93 899,8
|
Таблица № 54 Плановая калькуляция на Станок Б (наименование изделия)
|
Статья калькуляцииСебестоимость, тыс. руб.
|
|
|
|
1
|
Сырье и материалы
|
5 311,616
|
|
2
|
Изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий
|
-
|
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
|
4
|
Итого: материалы и прочее (за вычетом отходов)
|
5 311,616
|
|
5
|
Топливо на технологические цели
|
-
|
|
6
|
Электроэнергия на технологические цели
|
-
|
|
7
|
Основная и дополнительная заработная плата производственных
рабочих
|
40 332,353
|
|
8
|
Начисление на социальное страхование (26 %)
|
10 486,411
|
|
9
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого
назначения
|
-
|
|
10
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (51% от
з/п ОПФ)
|
2 056,5
|
|
11
|
Общецеховые расходы (25% от з/п ОПФ)
|
10 083,088
|
|
12
|
Общезаводские расходы (68% от з/п ОПФ)
|
27 426
|
|
13
|
ИТОГО: производственная себестоимость
|
95 695,968
|
|
14
|
Внепроизводственные расходы (2% от п13)
|
1 913,919
|
|
15
|
Полная себестоимость
|
93 782,049
|
Таблица № 55 Плановая калькуляция на Линия М (наименование изделия)
|
Статья калькуляции
|
Себестоимость, тыс. руб.
|
|
1
|
Сырье и материалы
|
2 116,194
|
|
2
|
Изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий
|
-
|
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
|
4
|
Итого: материалы и прочее (за вычетом отходов)
|
2 116,194
|
|
5
|
Топливо на технологические цели
|
-
|
|
6
|
Электроэнергия на технологические цели
|
-
|
|
7
|
Основная и дополнительная заработная плата производственных
рабочих
|
40 332,353
|
|
8
|
Начисление на социальное страхование (26 %)
|
10 486,411
|
|
9
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого
назначения
|
-
|
|
10
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (51% от
з/п ОПФ)
|
2 056,5
|
|
11
|
Общецеховые расходы (25% от з/п ОПФ)
|
10 083,088
|
|
12
|
Общезаводские расходы (68% от з/п ОПФ)
|
27 426
|
|
13
|
ИТОГО: производственная себестоимость
|
92 500,546
|
|
14
|
Внепроизводственные расходы (2% от п13)
|
1 850,01
|
|
15
|
Полная себестоимость
|
90 650,536
|
Таблица № 56 Плановая калькуляция на Линия Н (наименование изделия)
|
Статья калькуляцииСебестоимость, тыс. руб.
|
|
|
|
1
|
Сырье и материалы
|
1 530,258
|
|
2
|
Изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий
|
-
|
|
3
|
Возвратные отходы (вычитаются)
|
-
|
|
4
|
Итого: материалы и прочее (за вычетом отходов)
|
1 530,258
|
|
5
|
Топливо на технологические цели
|
-
|
|
6
|
Электроэнергия на технологические цели
|
-
|
|
7
|
Основная и дополнительная заработная плата производственных
рабочих
|
40 332,353
|
|
8
|
Начисление на социальное страхование (26 %)
|
10 486,411
|
|
9
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого
назначения
|
-
|
|
10
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (51% от
з/п ОПФ)
|
2 056,5
|
|
11
|
Общецеховые расходы (25% от з/п ОПФ)
|
10 083,088
|
|
12
|
Общезаводские расходы (68% от з/п ОПФ)
|
27 426
|
|
13
|
ИТОГО: производственная себестоимость
|
91 914,61
|
|
14
|
Внепроизводственные расходы (2% от п13)
|
1 838,292
|
|
15
|
Полная себестоимость
|
90 076,318
|
Финансовый
план
Финансовый план является завершающим разделом разработки плана
производственного и финансового развития предприятия. Расчет его может
выполняться по таблице № 57.
При заполнении таблицы № 57 следует использовать результаты расчетов
предыдущих разделов плана. При их отсутствии - спланировать ориентировочно.
Сводная ведомость основных показателей плана производственного и
финансового развития машиностроительного завода.
Все полученные в результате расчетов показатели плана сводятся в таблицу
№ 58.
Таблица №57 Расчет финансового плана
|
№№ п/п
|
Показатели
|
План на 2010г. тыс. руб.
|
|
1
|
Объем реализации, Vр
|
670 264,14
|
|
2
|
Затраты на реализованную продукцию, Ср
|
27 917,745
|
|
3
|
Прибыль от реализации, Пр
|
561 858,295
|
|
4
|
Прибыль от прочей реализации
|
-
|
|
5
|
Доходы(убытки) от прочих внереализационных операций
|
-
|
|
6
|
Расходы: всего; в т.ч.: налог на добавленную стоимость 20%,
налог на имущество 2%, содержание жилищного фонда 1,5% от Vр, сборы на нужды
общеобразовательных учреждений 1% от ФОТ, отчисления в пенсионный фонд 1% от
ФОТ, отчисления на благоустройство города 1% от ФОТ по минимальной зарплате,
сборы на нужды общеобразовательных учреждений 1% от ФОТ.
|
157 711,405
|
|
7
|
Прибыль балансовая
|
404 146,89
|
|
8
|
Льгота по прибыли: всего в т.ч. прибыль, направленная на
тех.перевооружение
|
-
|
|
9
|
Прибыль к налогообложению (п7-п8)
|
404 146,89
|
|
10
|
Налог на прибыль, 30%
|
121 244,067
|
|
11
|
Прибыль завода (п.9-п.10+п.8)
|
282 902,823
|
|
12
|
Прибыль на выплату дивидендов на акции (10% от прибыли
балансовой)
|
40 414,689
|
|
13
|
Прибыль к распределению (п.11-п.12)
|
242 488,134
|
|
14
|
Фонд потребления, всего: в т.ч. в отчислениях от прибыли в
затратах на производство
|
4 983,353
|
|
15
|
Фонд накопления, всего: в т.ч. в отчислениях от прибыли
амортизационное отчисление привлеченные средства
|
250
|
|
16
|
Направления использования, всего: в т.ч. капитальное
строительство и перевооружение социальной сферы другие направления
|
24 248,813
|
Таблица № 58 Основные показатели плана производственного и финансового
развития завода на 2010 год
|
Показатели
|
План на 2010г.
|
В том числе по кварталам
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Объем реализуемой продукции в действующих отпускных ценах
предприятия, тыс. руб.
|
670 264,14
|
|
|
|
|
|
Валовая продукция в отпускных ценах завода, тыс. руб.
|
748 055
|
|
|
|
|
|
Товарная продукция в действующих отпускных ценах
предприятия, тыс. руб.
|
674 310
|
|
|
|
|
|
Производство важнейших видов продукции:
|
830
|
|
|
|
|
|
Станок А, шт.
|
440
|
|
|
|
|
|
Станок Б, шт.
|
370
|
|
|
|
|
|
Линия М, комплектов
|
10
|
|
|
|
|
|
Линия Н, комплектов
|
10
|
|
|
|
|
|
Численность промышленно-производственного персонала, чел.
|
2 598
|
|
|
|
|
|
Среднемесячная зарплата 1-го работ. ППП, руб.
|
33 156
|
|
|
|
|
|
Выработка тов. продукции на 1-го работника ППП, руб./чел.
|
287,934
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
|
27 917,745
|
|
|
|
|
|
Стоимость важнейших видов изделий, тыс. руб.:
|
673,8
|
|
|
|
|
|
Станок А, шт.
|
325,6
|
|
|
|
|
|
Станок Б, шт.
|
244,2
|
|
|
|
|
|
Линия М, комплектов
|
61,2
|
|
|
|
|
|
Линия Н, комплектов
|
42,8
|
|
|
|
|
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб., коп.
|
0,047
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс.
руб.
|
31 841,226
|
|
|
|
|
|
Цеховые расходы, тыс. руб.
|
20 768,058
|
|
|
|
|
|
Общезаводские расходы, тыс. руб.
|
424 485, 703
|
|
|
|
|
|
Прибыль от реализации, тыс. руб.
|
561 858,295
|
|
|
|
|
|
Рентабельность общая, %
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность расчетная, %
|
1,42
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость осн. произ. фондов тыс. руб.
|
2 500
|
|
|
|
|
|
Среднегод.я стоимость норм. оборот. средств, тыс. руб.
|
1 250
|
|
|
|
|
|
Выработка продукции на 1 руб. основных фондов(фондоотдача),
руб.
|
268,105
|
|
|
|
|
|
Фондовооруженность, руб./чел.
|
1,443
|
|
|
|
|
|
Трудоемкость производствен. программы, норм-час.
|
1 200 312
|
|
|
|
|
|
Коэффициент загрузки оборудования, %
|
3,216
|
|
|
|
|
|
токарных станков
|
0,83
|
|
|
|
|
|
фрезерных станков
|
0,806
|
|
|
|
|
|
сверлильных станков
|
0,79
|
|
|
|
|
|
формовочных машин
|
0,79
|
|
|
|
|
|
Платежи в бюджет, тыс. руб.
|
157 711,405
|
|
|
|
|
|
Потребность в наиболее важных видах материальных ресурсов,
тыс. руб.
|
13 789,838
|
|
|
|
|
Расчет основных показателей плана производственного и финансового
развития завода по квартально рассчитывается аналогично табл.23.
Затраты на 1 руб.товарной продукции:
(общая сумма затрат на производстве) (товарная продукция) = 31841,226 /
674310 = 0,047 тыс.руб.
Общая рентабельность, % - определяется как отношение прибыли до
налогообложения к выручке от реализации продукции.
Формула расчета
Где П(У)оН - прибыль (убыток) от налогообложения;
Выр - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей).
858,295 / 282 902,823 = 1,986 % - рентабельность общая
146,89 / 282 902,823 = 1,42 % - рентабельность расчетная.
Фондоотдача
= 670 264,14 / 2 500 = 286,105 руб.
где, ВП - выпуск продукции в стоимостном выражении.
ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Фондовооруженность:
Фвоор = Ссг / Чраб
где, Чраб - среднесписочная численность рабочих, чел.;
Ссг - сумма амортизационных отчислений, руб.
Фвоор = (2 500 + 1250) / 2 598 = 1,443 руб./чел.
Заключение
Правильность планирование далеко не во всех ситуациях гарантируется
прогнозом. Составление любого прогноза всегда сопровождается различными
предположениями и допущениями.
Что касается стратегического плана, то здесь необходимо помнить, что
стратегия - это избирательность. Это система крупномасштабных решений и
намеченных направлений деятельности, последовательная реализация которых
призвана достичь более или менее удовлетворительным образом основных целей,
которые ставят перед собой на определённый срок государство и предприятие, от
него непосредственно зависящее.
Если планирование - расчёт, то стратегия отличается продуманной
концепцией соотношения в пространстве и во времени сил и средств, которыми
располагает государство и предприятие в условиях именно этого государства,
позволяющей достаточно свободно маневрировать ими; определением ключевых этапов
в достижении основных целей; осознанием специфики каждого этапа, его
преимуществ и недостатков. К тем, кто осуществляет стратегию, предъявляются
требования:
· реалистически подходить к основным целям, решениям и направлениям на
основе учёта объективной возможности их постановки и достижения;
· считаться с возможностью срыва (поражения) при попытках
достижения какого-то из промежуточных рубежей;
· иметь запасные варианты и вводить их в действие по мере
необходимости;
· определять дополнительные резервы и направления деятельности
при возникновении непредвиденных затруднений (например, изменения
государственного строя).
Разработанный план производства и реализации продукции и финансового
развития ОАО «Машиностроительный завод» показал, что дальнейшая деятельность
предприятия прибыльна. Организация получает стабильный доход, что благоприятно
сказывается на деятельности всего предприятия и трудоспособности его
сотрудников по всем видам цехов. В плановом 2010 году необходимо приобрести
небольшое количество всех видов станков, чтобы увеличить эффективность
деятельности предприятия. Покупка нового оборудования или взятие его в лизинг
снизит коэффициент загрузки оборудования до необходимого k = 0,8.
Производственная себестоимость товарной продукции составила 11 070,876
тыс.руб., производственная себестоимость валовой продукции = 748 055 тыс.руб.,
полная себестоимость товарной продукции = 27 917,745 тыс.руб., затраты на 1
руб.продукции составили 41 руб. Фондоотдача составила 268,105 руб.,
фондовооруженность - 1,443руб./чел., затраты на 1 руб.товарной продукции - 47
руб.
Исходя из финансового плана можно сделать вывод, что производственная
деятельность ОАО «Машиностроительного завода» прибыльна, т.е. объем реализуемой
продукции предприятия больше расходов на их реализацию.
Выполнив курсовой проект по планированию развития предприятия и
использования производственных ресурсов, оцениваешь важность для себя процесса
проведения подробных расчётов и получения результатов.
Список литературы
1. Кулешов
А.Н., Фролов Д.В. Курсовая работа «Планирование развития предприятия и
использование производственных ресурсов». - Ростов-на-Дону, РГАСХМ, 2004г.
. Налоговое
планирование / Под ред. М. Романовского, Е. Волковой - СПб: ПИТЕР, 2004г.
.
Т.П.Пестрякова "Экономический анализ: теория и практика", 2007г.
. Бухалков
М.И. Планирование на предприятиях машиностроения. Учебное пособие. - Самара:
СамГТУ, 2005г.
. «Экономика
предприятия». Учебник под редакцией О.И.Волкова. М.: Инфра-М, 2006 г.
. Организация
и планирование производства: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. А.Н. Ильченко -
М.:Академия, 2006 г.
. Пивоваров
К.В. Планирование на предприятии: Учеб. -М.:«Дашков и К», 2004г.
. Горемыкин
В.А. Планирование на предприятии: Учеб. - М.: «Филин», 2003г.
. СолнцевИ.В.
Формирование и реализация бизнес-плана по выводу предприятия из кризиской
ситуации //Менеджмент в России и за рубежом.-2006г.
. Воронов
А.А. Бизнес-планирование и формирование механизмов управления жесткой
конкурентной борьбой в ХХI в.//
Машиностроитель - 2007г.
. Рунков В.
Развитие внутрипроизводственного планирования //Экономист - 2005г.
. Саетова
Г.Р. Внутрифирменное планирование в аспекте непрерывности Машиностроитель -
2006г.